Braster S.A. — Audit Report / Information 2020

Oct 1, 2020

Raport z przeglądu półrocznego skróconego sprawozdania finansowego

Grant Thornton Polska

Sp. z o.o. sp. k. ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E 61-131 Poznań Polska

T +48 61 62 51 100 F +48 61 62 51 101 www.GrantThornton.pl

Dla Akcjonariuszy Braster Spółka Akcyjna

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego półrocznego skróconego sprawozdania finansowego Braster Spółka Akcyjna (Spółka) z siedzibą w Szeligach, przy ulicy Cichy Ogród 7, na które składa się bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2020 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku oraz skrócona informacja dodatkowa.

Za sporządzenie i prezentację tego półrocznego skróconego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz.U. z 2019 roku, poz. 351, z późniejszymi zmianami) (ustawa o rachunkowości) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz w formie określonej przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 roku, poz. 757) (rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych) odpowiedzialny jest Zarząd Spółki.

Jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat tego półrocznego skróconego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055. Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882. Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.

Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku. Przegląd śródrocznych informacji finansowych polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu. Przegląd ma znacząco węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku (z późniejszymi zmianami) i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania.

Uzasadnienie odstąpienia od wydania wniosku

W dniu 30 kwietnia 2020 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych otworzył przyspieszone postępowanie układowe Spółki. Postanowienie Sądu zostało wydane wskutek złożenia w dniu 31 marca 2020 r. przez Zarząd Spółki wniosku o otwarcie przyspieszonego postępowania układowego na podstawie art. 7 ust. 1 w zw. z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne.

Zarząd Spółki przedstawił w punkcie 2.2.1 skróconego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 30 czerwca 2020 roku za pierwsze półrocze 2020 roku, zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności Spółki. Jednakże z uwagi na podejmowane działania przez Zarząd, które mają na celu doprowadzenie do zawarcia układu z wierzycielami i umożliwienie dalszego funkcjonowania Spółki, podjęto decyzję o sporządzeniu skróconego sprawozdania finansowego przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. W związku z powyższym skrócone sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt dotyczących odmiennych zasad wyceny i klasyfikacji aktywów i zobowiązań, które mogłyby okazać się konieczne, gdyby Spółka nie mogła kontynuować swojej działalności.

Przebieg przyspieszonego postępowania układowego wymaga przygotowania planu restrukturyzacyjnego i zatwierdzenia go przez wierzycieli. Spółka w tej chwili pracuje nad stworzeniem planu, który mógłby zostać później zaakceptowany.

Ze względu na brak zatwierdzonego planu restrukturyzacyjnego. W takiej sytuacji nie jesteśmy w stanie stwierdzić, czy założenie kontynuacji działalności jest zasadne.

Ponadto, w związku z tym, że Spółka nie generuje dodatnich przepływów z działalności operacyjnej (co wynika z braku istotnych przychodów z działalności operacyjnej) jej funkcjonowanie zależy od pozyskania dodatkowego finansowania. Od czasu otwarcia przyspieszonego postępowania układowego do dnia sporządzenie tego raportu Spółka pozyskała środki na dalsze funkcjonowanie z emisji akcji serii O w liczbie 2 215 983 sztuk o wartości emisyjnej 0,80 groszy. Opłacony kapitał do dnia dzisiejszego to 1,45 miliona polskich złotych.

Dodatkowo, w aktywach skróconego sprawozdania finansowego, Spółka prezentuje następujące kwoty w pozycjach: Wartości niematerialne i prawne - 9,7 miliona polskich złotych, Rzeczowe aktywa trwałe - 19,7 miliona polskich złotych, Zapasy – 5,6 miliona polskich złotych oraz Długo i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe - 9,6 miliona polskich złotych . W związku z sytuacją opisaną powyżej nie jesteśmy w stanie stwierdzić czy i w jakim stopniu wartość tych aktywów przyniesie w przyszłości zakładane wcześniej korzyści ekonomiczne, a co za tym idzie w jakim stopniu i w jaki sposób zostanie odzyskana prezentowana wartość tych składników aktywów. W związku z brakiem zatwierdzonego układu oraz nie zaprezentowaniem w czasie przeglądu testów na utratę wartości nie jesteśmy w stanie wypowiedzieć się o kwocie ewentualnego odpisu aktualizującego wartość bilansową tych aktywów.

Odstąpienie od wydania wniosku

Uwzględniając istotność kwestii przedstawionych powyżej oraz wpływ, jaki mogłoby wywrzeć ich uwzględnienie w załączonym skróconym sprawozdaniu finansowym na wynik finansowy za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku oraz na sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 30 czerwca 2020 roku, nie możemy wydać raportu z przeglądu skróconego sprawozdania finansowego Spółki.

Signed by / Podpisano przez:

Marcin Bartłomiej Diakonowicz

Date / Data: 2020- 09-30 22:17

Marcin Diakonowicz

Biegły Rewident nr 10524 Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k., Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Warszawa, dnia 30 września 2020 roku.