BMTCo.,Ltd. — Audit Report / Information 2024

Mar 21, 2025

연결감사보고서 6.0 (주)비엠티 00260198 100000000000 249671 126640 132809 303 Y N N Y A

주식회사 비엠티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------
(첨부) 연 결 재 무 제 표
연결재무상태표 ------------------------------------------------
연결포괄손익계산서 --------------------------------------------
연결자본변동표 ------------------------------------------------
연결현금흐름표 ------------------------------------------------
주석 ---------------------------------------------------------
외부감사 실시내용 -----------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비엠티
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 비엠티와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 재고자산의 평가연결재무제표 주석 10에서 언급한 바와 같이 연결회사의 재고자산은 67,148백만원으로서 보고기간의 연결회사 자산 249,671백만원에서 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 보고기간말에 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가됩니다. 재고자산평가충당금 산정시 사용되는예상 판매가격에 대하여 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 재고자산평가충당금 및 평가손실이 재무제표 미치는 영향이 유의적이라는 점을 고려하여, 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 재고자산 평가충당금과 관련한 연결회사의 내부통제 이해, 해당 통제의 효과성에 대한 테스트 수행- 연결회사의 재고자산 평가충당금 산정과 관련된 회계정책이 회계기준에 부합하 는지 확인- 재고자산 평가와 관련한 목록의 완전성 확인 및 표본을 추출하여 재고자산의 연령 에 대한 정확성 확인- 표본을 추출하여 제품의 순실현가능가치 산정시 사용된 예상 판매가격의 합리성 확인- 재고자산평가충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성 확인 기타사항 연 결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불 확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효과를 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박기현입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 비엠티와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 비엠티 대표이사 윤종찬

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 기장군 장안읍 신소재산단2로 17
(전 화)	051-780-5000

연 결 재 무 상 태 표
제 25 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 24 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 비엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제25 (당) 기말	제24 (전) 기말
자산
유동자산		137,308,027,055	122,633,363,995
현금및현금성자산	5,7,25,31	1,931,262,602	8,554,498,005
단기금융자산	4,5,7,25	15,551,154,847	1,730,846,260
파생금융자산	4,5,8,25	156,579,286	272,027,250
매출채권	5,9,25	27,422,628,304	27,587,693,416
기타유동금융자산	5,25	385,075,794	794,303,467
재고자산	10,27	67,147,508,882	68,243,029,501
기타유동자산		1,884,824,137	1,581,010,006
당기법인세자산	30	1,894,370	5,392,040
매각예정자산	33	22,827,098,833	13,864,564,050
비유동자산		112,363,371,888	126,699,062,560
장기금융자산	4,5,25	815,205,826	2,787,744,816
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,25	352,454,856	399,745,361
파생금융자산	4,5,8,25	-	530,839,601
기타의투자자산		510,000,000	-
유형자산	11,12	104,691,295,512	117,929,473,249
무형자산	13	1,314,643,119	1,226,918,525
이연법인세자산	30	4,070,964,753	3,485,885,730
기타비유동금융자산	5,25	575,166,144	304,813,600
기타비유동자산		33,641,678	33,641,678
자산총계		249,671,398,943	249,332,426,555
부채
유동부채		124,867,388,162	87,276,208,914
매입채무 및 기타채무	5,14,25	11,569,971,997	10,588,795,031
단기금융부채	4,5,15,19,25	100,146,640,000	64,393,273,601
전환사채	4,5,16,25	8,251,203,814	7,753,343,563
파생상품부채	4,5,8,16	1,123,200,000	896,400,000
기타유동금융부채	12,25	139,137,066	110,302,459
기타유동부채	18	3,530,322,494	2,684,388,161
당기법인세부채	30	106,912,791	849,706,099
비유동부채		1,772,949,909	40,789,047,332
장기매입채무 및 기타채무	5,14,25	1,103,667,768	993,427,064
장기금융부채	4,5,15,19,25	166,660,000	39,603,980,000
기타비유동금융부채	12,25	254,101,027	191,640,268
기타비유동부채		248,521,114	-
부채총계		126,640,338,071	128,065,256,246
자본
지배기업 소유주지분		122,950,848,308	121,187,987,150
자본금	20	4,562,587,000	4,562,587,000
자본잉여금	20	38,164,642,562	38,164,642,562
기타자본구성요소	21	(1,326,743,795)	(1,252,564,495)
이익잉여금	22	81,550,362,541	79,713,322,083
비지배지분		80,212,564	79,183,159
자본총계		123,031,060,872	121,267,170,309
자본과부채총계		249,671,398,943	249,332,426,555

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기
매출액	6,32	132,809,349,767	149,605,878,145
매출원가	10,24,27	100,430,705,186	111,948,553,447
매출총이익		32,378,644,581	37,657,324,698
판매비와관리비	26,27	25,912,858,126	20,224,890,799
영업이익		6,465,786,455	17,432,433,899
기타수익	28	468,726,450	3,688,794,809
기타비용	28	387,170,725	144,652,151
금융수익	29	5,344,348,767	4,514,267,597
금융비용	29	6,525,024,815	6,572,481,714
법인세비용차감전순이익		5,366,666,132	18,918,362,440
법인세비용	30	1,321,482,069	2,193,472,101
연결당기순이익		4,045,184,063	16,724,890,339
연결당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분		4,118,333,958	16,847,145,091
비지배지분		(73,149,895)	(122,254,752)
기타포괄손익		-	3,833,618
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익		-	3,833,618
기타포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분		-	3,833,618
비지배지분		-	-
당기총포괄손익		4,045,184,063	16,728,723,957
당기총포괄손익의 귀속
지배기업 소유주지분		4,118,333,958	16,850,978,709
비지배지분		(73,149,895)	(122,254,752)
주당이익
기본주당이익	23	451	1,846
희석주당이익	23	451	1,691

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 25 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자 본						비지배지분	자본 합계
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익	이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2023.1.1(전기초)	4,562,587,000	38,164,642,562	(1,252,564,495)	(3,833,618)	64,691,211,792	106,162,043,241	201,437,911	106,363,481,152
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	16,847,145,091	16,847,145,091	(122,254,752)	16,724,890,339
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	3,833,618	-	3,833,618	-	3,833,618
총포괄손익 계	-	-	-	3,833,618	16,847,145,091	16,850,978,709	(122,254,752)	16,728,723,957
소유주와의 거래:
현금배당	-	-	-	-	(1,825,034,800)	(1,825,034,800)	-	(1,825,034,800)
소유주와의 거래 계	-	-	-	-	(1,825,034,800)	(1,825,034,800)	-	(1,825,034,800)
2023.12.31(전기말)	4,562,587,000	38,164,642,562	(1,252,564,495)	-	79,713,322,083	121,187,987,150	79,183,159	121,267,170,309
2024.1.1(당기초)	4,562,587,000	38,164,642,562	(1,252,564,495)	-	79,713,322,083	121,187,987,150	79,183,159	121,267,170,309
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	4,118,333,958	4,118,333,958	(73,149,895)	4,045,184,063
총포괄손익 계	-	-	-	-	4,118,333,958	4,118,333,958	(73,149,895)	4,045,184,063
소유주와의 거래:
종속기업지분변동	-	-	(74,179,300)	-	-	(74,179,300)	74,179,300	-
현금배당	-	-	-	-	(2,281,293,500)	(2,281,293,500)	-	(2,281,293,500)
소유주와의 거래 계	-	-	(74,179,300)	-	(2,281,293,500)	(2,355,472,800)	74,179,300	(2,281,293,500)
2024.12.31(당기말)	4,562,587,000	38,164,642,562	(1,326,743,795)	-	81,550,362,541	122,950,848,308	80,212,564	123,031,060,872

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 25 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비엠티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 25 (당) 기	제 24 (전) 기
영업활동현금흐름		11,857,086,810	14,483,319,226
당기순이익		4,045,184,063	16,724,890,339
당기순이익조정을 위한 가감	31	11,865,949,665	8,347,676,907
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	31	2,541,777,636	(1,096,515,250)
이자의 수취		294,316,870	412,068,453
이자의 지급		(4,244,284,694)	(4,341,717,731)
법인세의 납부		(2,645,856,730)	(5,563,083,492)
투자활동현금흐름		(13,168,165,614)	(16,346,815,633)
단기금융상품의 순증감		(13,622,684,753)	15,024,339,501
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분		-	66,997,939
단기대여금의 증가		(130,003,000)	(120,828,610)
단기대여금의 감소		180,355,320	211,051,030
파생상품결제		742,664,111	599,413,984
장기금융자산의 증가		(107,000,000)	(276,000,000)
장기금융자산의 감소		2,111,458,235	1,500,937,342
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득		(301,000,000)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		422,402,226	-
기타투자자산의 취득		(118,800,000)	-
장기대여금의 증가		-	(190,000,000)
장기대여금의 감소		-	97,350,000
유형자산의 취득		(3,639,069,967)	(33,461,347,414)
유형자산의 처분		10,863,636	3,909,090
무형자산의 취득		(170,001,422)	(642,013,040)
무형자산의 처분		-	227,272,727
정부보조금의 수취		1,517,000,000	612,101,818
기타보증금의 감소		12,500,000	-
리스보증금의 증가		(76,850,000)	-
재무활동현금흐름		(5,311,025,613)	7,573,279,749
단기차입금의 증가		55,120,000,000	143,946,633,601
단기차입금의 상환		(47,860,000,000)	(136,400,000,000)
유동성장기부채의 상환		(6,466,640,000)	(3,060,060,000)
장기차입금의 증가		-	4,958,820,000
장기차입금의 감소		(3,770,680,000)	-
리스부채의 상환		(52,412,113)	(47,079,052)
현금배당		(2,281,293,500)	(1,825,034,800)
현금및현금성자산의 증가(감소)		(6,622,104,417)	5,709,783,342
기초현금및현금성자산		8,554,498,005	2,852,081,184
현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,130,986)	(7,366,521)
기말현금및현금성자산	31	1,931,262,602	8,554,498,005

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 25 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비엠티와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비엠티(이하 "지배기업")는 종속기업인 주식회사 파워쿨 및 주식회사 하이리온을 연결대상(이하 주식회사 비엠티와 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업은 1988년 2월 반도체 피팅 및 반도체 밸브 제조를 목적으로 경풍기계공업사로 설립되었으며, 2000년 7월 26일 현물출자 방식으로 법인기업으로 전환하고 상호를 주식회사 비엠티로 변경하였으며, 2007년 11월 2일 주식을 KOSDAQ증권시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 부산시 기장군입니다. 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 4,562,587천원이며 최대주주는 39.73%의 지분을 소유하고 있는 대표이사 윤종찬입니다. 1.2 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	종속기업(간주)취득일	지분율		소재지	결산월
당기말	전기말
(주)파워쿨	2010년 1월 1일	98.24%	98.24%	대한민국	12월
(주)하이리온	2022년02월18일	92.30%	88.88%	대한민국	12월

1.3 종속기업의 재무현황연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)파워쿨		(주)하이리온
2024년	2023년	2024년	2023년
자산	5,553,013	4,222,797	953,126	733,120
부채	4,938,203	3,641,600	50,809	112,393
자본	614,810	581,197	902,317	620,727
매출	710,777	792,672	-	-
영업손익	247,959	(135,357)	(729,784)	(1,089,926)
당기순손익	33,613	(277,058)	(718,411)	(1,056,247)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정이 개정사항은 공급자 금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자 금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간 보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후 리스에서 생기는 부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후 리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

·결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가로 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 사용 가능하게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	감가상각방법	추정 내용연수
건 물	정액법	20년, 40년
기 계 장 치	정액법	10년 ~15년
시 설 장 치	정액법	10년
기타의 유형자산	정액법	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

연결회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(2) 산업재산권 및 기타의 무형자산

특허권, 상표권, 이전기술 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무 및 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.2.18 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 자본

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사는 플랜트 건설이나 운영에 필요한 산업용 정밀 Fitting, Valve, 모듈 및 시스템 등 배관 자재를 제조 및 생산하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 CIF 조건에 따른 수출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분리하여 수익으로 인식합니다.

2.22 리스

연결회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 차량운반구 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

2.25 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 재고자산의 순실현가능가치연결회사의 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 연결회사의 과거 경험 및 현재 시장 상황을 고려한 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산(*)
당기손익-공정가치측정 금융자산	352,455	352,455	399,745	399,745
장단기금융자산	16,366,361	16,366,361	4,518,591	4,518,591
파생상품자산	156,579	156,579	802,867	802,867
소 계	16,875,395	16,875,395	5,721,203	5,721,203
금융부채(*)
장단기금융부채	100,313,300	100,313,300	103,997,254	103,997,254
전환사채	8,251,204	8,251,204	7,753,344	7,753,344
파생상품부채	1,123,200	1,123,200	896,400	896,400
소 계	109,687,704	109,687,704	112,646,998	112,646,998

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합 계
자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	352,455	352,455
장단기금융자산	-	15,176,390	815,206	15,991,596
파생상품자산	-	156,579	-	156,579
부채
파생상품부채	-	-	1,123,200	1,123,200

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합 계
자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	399,745	399,745
장단기금융자산	-	1,402,139	2,787,745	4,189,884
파생상품자산	-	802,867	-	802,867
부채
파생상품부채	-	-	896,400	896,400

4.3 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 와 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수 준	가치평가기법
당기손익-공정가치측정 금융상품
수익증권	295,139	3	자산가치법
지분증권	57,316	3	자산가치법
장단기금융자산
파생결합증권	15,176,390	2	시장접근법
수익증권	815,206	3	자산가치법
파생상품자산
이자율스왑	156,579	2	시장접근법
파생상품부채
조기상환청구권(*)	1,123,200	3	옵션모델

(*) 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환청구권 입니다.

전기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치측정 금융상품
수익증권	344,835	3	자산가치법
지분증권	54,910	3	자산가치법
장단기금융자산
파생결합증권	1,402,139	2	시장접근법
수익증권	2,787,744	3	자산가치법
파생상품자산
이자율스왑	530,840	2	시장접근법
선물환	272,027	2	시장접근법
파생상품부채
조기상환청구권(*)	896,400	3	옵션모델

(*) 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환청구권 입니다. 4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	16,344,051	4,918,336
단기금융자산	15,176,390	1,730,846
장기금융자산	815,206	2,787,745
기타금융자산	352,455	399,745
상각후원가 금융자산	30,688,898	37,570,015
매출채권	27,422,628	27,587,693
단기금융자산	374,765	328,707
기타금융자산	960,242	1,099,117
현금및현금성자산	1,931,263	8,554,498
파생상품자산	156,579	802,867
합 계	47,189,528	43,291,218

금융부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채	119,164,576	121,278,505
매입채무	8,106,667	7,060,114
기타금융부채	2,493,405	2,467,793
차입금(유동)	100,146,640	64,393,274
차입금(비유동)	166,660	39,603,980
전환사채	8,251,204	7,753,344
파생상품부채	1,123,200	896,400
합 계	120,287,776	122,174,905

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정금융자산	109,560	340,640
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,834
기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	-	3,834
상각후원가 금융자산	265,020	1,933,391
이자수익	526,566	412,068
환손익	3,023,405	322,848
대손상각비환입(대손상각비)	(3,284,952)	1,198,475
파생상품	96,377	726,408
합 계	470,956	3,004,273

금융부채	당 기	전 기
상각후원가 금융부채	(4,709,784)	(4,282,193)
이자비용	(4,709,784)	(4,259,849)
환손익	-	(22,344)
파생상품	(226,800)	-
합 계	(4,936,584)	(4,282,193)

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부 채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계 전 금액	상계되는 금액	상계 후 금액
금융자산:
단기대여금	255,500	155,500	100,000
외상매출금	4,945,304	665,668	4,279,636
금융부채:
외상매입금	711,721	443,642	268,079
미지급금	265,332	222,247	43,085

6. 영업부문

(1) 부문별 보고연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 피팅/밸브, 전기사업 등으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기					전 기
피팅/밸브	전기사업	파워쿨	하이리온	계	피팅/밸브	전기사업	파워쿨	하이리온	계
매출액	119,105,724	13,032,599	671,026	-	132,809,349	135,315,581	13,539,506	792,672	-	149,605,878
감가상각비	5,378,246	167,215	71,574	25,805	5,642,841	3,716,585	182,793	69,149	25,401	3,993,928
무형자산상각비	570,167	-	609	1,001	571,777	210,452	-	432	999	211,883
영업이익	6,262,485	685,244	247,842	(729,784)	6,465,787	16,959,632	1,696,959	(134,231)	(1,089,926)	17,432,434

(*) 기타는 별도로 표시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품 판매	107,437,876	122,260,572
상품 판매	24,531,436	26,367,756
기타	840,038	977,550
합 계	132,809,350	149,605,878

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역(매출액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대한민국	74,038,590	81,475,431
아시아	14,539,601	19,152,550
미국	24,415,089	25,236,414
중국	5,224,954	7,838,031
기타	14,591,116	15,903,452
합 계	132,809,350	149,605,878

(4) 당기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 없으며, 전기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객 또한 없습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,931,263	8,554,498

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	예입처	금 액		제한사유
당기말	전기말
단기금융자산	외화정기예금	KEB하나은행	374,765	328,707	질권설정

8. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

파생상품종류	계약처	파생금융자산		파생금융부채
유동	비유동	유동	비유동
이자율스왑	우리은행	156,579	-	-	-
전환사채 사채권자의 조기상환청구권	에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	-	-	1,123,200	-
합 계		156,579	-	1,123,200	-

<전기말>

(단위: 천원)

파생상품종류	계약처	파생금융자산		파생금융부채
유동	비유동	유동	비유동
이자율스왑	우리은행	-	530,840	-	-
선물환	국민은행	272,027	-	-	-
전환사채 사채권자의 조기상환청구권	에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	-	-	896,400	-
합 계		272,027	530,840	896,400	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품종류	구 분	평가손익
당 기	전 기
이자율스왑	당기손익 인식	(374,260)	(475,950)
선물환	당기손익 인식	-	244,291
전환사채 사채권자의 조기상환청구권	당기손익 인식	(226,800)	544,000
합 계		(601,060)	312,341

(3) 당기와 전기 중 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품종류	구 분	평가손익
당 기	전 기
이자율스왑	당기손익 인식	402,728	414,066
선물환	당기손익 인식	67,909	-
합 계		470,637	414,066

9. 매출채권 및 미수금(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	27,422,628	27,587,693
미수금	142,273	72,448
합 계	27,564,901	27,660,141

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권및미수금 총장부금액	37,508,524	33,780,873
대손충당금
매출채권	(9,943,623)	(6,120,732)
매출채권및미수금 순장부금액	27,564,901	27,660,141

(3) 매출채권의 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	90일 이내	180일 이내	270일 이내	360일 이내	360일 초과	계
당기말
기대 손실률	3.61%	10.64%	54.36%	90.43%	67.22%	26.61%
총 장부금액 - 매출채권	20,979,955	3,300,241	3,556,589	2,136,347	7,393,119	37,366,251
손실충당금	757,212	351,066	1,933,352	1,932,001	4,969,991	9,943,623
전기말
기대 손실률	3.17%	14.62%	63.32%	93.90%	100.00%	18.16%
총 장부금액 - 매출채권	25,790,301	2,282,770	1.791,360	130,832	3,713,163	33,708,426
손실충당금	816.553	333,813	1,134,348	122,854	3,713,163	6,120,731

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 손실충당금
당 기	전 기
기 초	6,120,731	7,321,088
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	3,284,952	(1,200,357)
외화외상매출금 외화환산 및 대손충당금 조정	537,940	-
기 말	9,943,623	6,120,731

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	581,033	(1,818)	579,215	17,457	(1,650)	15,807
제품	24,413,867	(4,123,393)	20,290,474	15,446,957	(3,244,823)	12,202,134
원재료	22,953,960	(4,085,653)	18,868,307	25,252,608	(5,823,478)	19,429,130
재공품	30,382,550	(2,973,037)	27,409,513	40,976,949	(4,380,991)	36,595,958
합 계	78,331,410	(11,183,901)	67,147,509	81,693,971	(13,450,942)	68,243,029

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 56,863,156천원 (전기: 62,832,371천원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산평가손실	878,738	2,786,146
재고자산평가충당금 환입	(3,145,778)	-

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초 취득가액	32,545,504	66,206,097	1,164,145	31,317,465	11,727,406	11,829,109	834,200	165,389	155,789,315
감가상각누계액	-	(3,909,802)	-	(14,255,085)	(3,953,561)	(8,526,036)	-	-	(30,644,484)
손상차손누계액	-	(40,801)	-	-	-	(94,965)	(10,000)	-	(145,766)
정부보조금	-	(6,417,391)	-	(646,043)	-	(6,157)	-	-	(7,069,591)
기초 장부가액	32,545,504	55,838,103	1,164,145	16,416,337	7,773,845	3,201,951	824,200	165,389	117,929,474
취득/자본적지출	320,015	405,807	35,000	795,774	194,014	132,948	1,723,526	212,099	3,819,184
본계정 대체	263,900	26,500	-	396,986	300,000	145,040	(2,013,126)	-	(880,700)
매각예정자산 대체	(3,861,938)	(5,100,597)	-	-	-	-	-	-	(8,962,535)
감가상각비	-	(1,555,646)	-	(2,164,388)	(1,030,414)	(891,669)	-	(55,010)	(5,697,127)
정부보조금증감	-	(1,497,000)	-	-	-	(20,000)	-	-	(1,517,000)
기말 취득가액	29,267,481	59,652,699	1,199,145	32,510,225	12,221,420	11,825,848	534,600	322,478	147,533,896
감가상각누계액	-	(3,859,051)	-	(16,505,373)	(4,983,976)	(9,141,965)	-	-	(34,490,365)
손상차손누계액	-	(40,801)	-	-	-	(94,965)	-	-	(135,766)
정부보조금	-	(7,635,680)	-	(560,142)	-	(20,647)	-	-	(8,216,469)
기말 장부가액	29,267,481	48,117,167	1,199,145	15,444,709	7,237,444	2,568,271	534,600	322,478	104,691,296

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초 취득가액	39,974,537	23,876,993	376,762	23,945,471	4,798,556	8,949,017	37,200,657	185,916	139,307,909
감가상각누계액	-	(5,786,786)	-	(12,516,617)	(3,409,113)	(7,892,974)	-	-	(29,605,490)
손상차손누계액	-	(40,801)	-	-	-	(93,864)	-	-	(134,665)
정부보조금	-	-	-	(731,710)	-	(18,083)	(5,998,497)	-	(6,748,290)
기초 장부가액	39,974,537	18,049,406	376,762	10,697,144	1,389,443	944,096	31,202,160	185,916	102,819,464
취득/자본적지출	-	19,172,537	787,383	5,145,694	5,548,850	2,850,433	226,400	30,317	33,761,613
본계정 대체	-	32,700,557	-	2,226,300	1,380,000	66,000	(36,592,857)	-	(220,000)
매각예정자산 대체	(7,429,033)	(6,435,530)	-	-	-	-	-	-	(13,864,563)
처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	(1,088,358)	-	(1,652,801)	(544,448)	(657,477)	-	(50,844)	(3,993,928)
손상차손	-	-	-	-	-	(1,100)	(10,000)	-	(11,100)
정부보조금증감	-	(6,560,509)	-	-	-	-	5,998,497	-	(562,012)
기말 취득가액	32,545,504	66,206,097	1,164,145	31,317,465	11,727,406	11,829,109	834,200	165,389	155,789,315
감가상각누계액	-	(3,909,802)	-	(14,255,085)	(3,953,561)	(8,526,036)	-	-	(30,644,484)
손상차손누계액	-	(40,801)	-	-	-	(94,965)	(10,000)	-	(145,766)
정부보조금	-	(6,417,391)	-	(646,043)	-	(6,157)	-	-	(7,069,591)
기말 장부가액	32,545,504	55,838,103	1,164,145	16,416,337	7,773,845	3,201,951	824,200	165,389	117,929,474

(2) 담보제공자산

당기말 현재 장ㆍ단기금융부채와 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 유형자산은 다음과 같습니다.(전기말 담보설정금액: 92,056,000천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자
토지	38,301,042	104,056,000	차입금 (주석 15)	68,413,300	IBK기업은행,우리은행 등
건물	66,918,046
특허권	102,631

상기 담보제공자산에 가입되어 있는 재산종합보험 등의 지급보험 수령권은 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	현금성자산	선급금	건물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	무형자산	합 계
기초잔액	-	7,379	6,417,391	646,043	6,157	-	-	201,337	7,278,307
증가	1,306,486	8,920	1,497,000	-	-	20,000	-	-	2,832,406
감소	(1,306,486)	-	(278,712)	(85,901)	(2,496)	(3,014)	-	(82,960)	(1,759,558)
기말잔액	-	16,299	7,635,679	560,142	3,661	16,986	-	118,377	8,351,145

<전기>

(단위: 천원)

구 분	현금성자산	선급금	건물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	무형자산	합 계
기초잔액	-	20,471	-	731,710	18,083	-	5,998,497	210,523	6,979,284
증가	-	4,333	-	-	-	-	612,012	12,976	629,321
대체	-	-	6,560,509	-	-	-	-	50,000	6,610,509
감소	-	(17,425)	(143,118)	(85,667)	(11,926)	-	(6,610,509)	(72,162)	(6,940,807)
기말잔액	-	7,379	6,417,391	646,043	6,157	-	-	201,337	7,278,307

(4) 유형자산의 취득약정 연결회사는 본사이전 신축공사와 관련하여 2021년 11월 34,000백만원의 유형자산 취득약정을 체결하였으며, 수 차례에 걸쳐 자재가격 인상, 설계변경 등 추가 계약으로 총 계약금이 37,303백만원으로 변경되었습니다.이와 관련하여 연결회사는 부산 기장지역에 신규 투자를 조건으로 총 지원금액 5,000백만원 중 2022년 1월 1차 정부보조금 3,500백만원을 수령하였으며, 2024년 9월 2차 정부보조금 1,500백만원을 수령하였습니다. 다만, 5년 내 정당한 사유없이 휴, 폐업하거나 10년 내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

연결회사는 태양광설비와 관련하여 2022년 9월 7,481백만원의 유형자산 취득약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 2022년 12월 총 지원 정부보조금 3,367백만원을 수령하였으며, 사업수행의 정지 사유 등으로 계약이 해약되거나, 설치된설비를 5년 이내 이전하는 등의 경우에 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

12. 리 스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 항목별 취득원가와 사용권자산 상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
차량운반구	454,092	(131,614)	322,478	241,993	(76,604)	165,389

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동 리스부채	79,137	50,302
비유동 리스부채	184,101	121,640
합 계	263,238	171,943

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산 감가상각비	55,010	50,844
리스부채 이자비용	8,784	10,692

(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말
차량운반구	165,389	212,099	-	(55,010)	322,478

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말
차량운반구	185,916	30,317	-	(50,844)	165,389

(5) 기중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채에서 발생한 현금유출	52,412	47,079
소액자산 리스료	37,082	31,121
합 계	89,494	78,200

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계
기초	89,507	615,453	521,959	1,226,919
취득 및 대체	35,501	-	624,000	659,501
상각	(21,530)	-	(550,247)	(571,777)
기말	103,478	615,453	595,712	1,314,643

<전기>

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계
기초	87,892	271,051	531,872	890,815
취득 및 대체	20,335	595,452	183,250	799,038
상각	(18,720)	-	(193,163)	(211,883)
처분/손상	-	(251,051)	-	(251,051)
기말	89,507	615,453	521,959	1,226,919

(2) 무형자산상각비 및 손상차손

무형자산상각비는 성격에 따라 제조원가 및 판매비와관리비로 분류되어 인식되며, 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식합니다. 14. 매입채무와 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매입채무(*1)	8,106,667	-	7,060,114	-
미지급금(*2)	1,259,737	1,103,668	1,344,366	993,427
미지급비용	2,203,568	-	2,184,315	-
합 계	11,569,972	1,103,668	10,588,795	993,427

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. (*2) 연결회사는 정부출연금 지원사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부출연금에 대하여 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	2024.12.31현재연 이자율(%)	금 액
당기말	전기말
IBK기업은행 등	운전자금	2.90 ~ 4.54	34,000,000	35,240,000
국민은행 등	무역금융	3.39 ~ 3.73	18,000,000	9,500,000
한국수출입은행	무역금융	3.48	10,000,000	10,000,000
하나은행	매입외환	-	-	706,634
합 계			62,000,000	55,446,634

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	2024.12.31현재연 이자율(%)	금 액
당기말	전기말
우리은행 등	운전자금	-	-	2,000,000
IBK기업은행 등	시설자금	3.22 ~ 4.45	38,313,300	46,550,620
소 계			38,313,300	48,550,620
1년 이내 만기도래분			(38,146,640)	(8,946,640)
합 계			166,660	39,603,980

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비유동성차입금
2025.1.1 ~ 2025.12.31	38,146,640
2026.1.1 ~ 2026.12.31	166,660
합 계	38,313,300

(4) 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있으며, 재산종합보험 등의 지급보험 수령권은 질권이 설정되어 있습니다(주석11 참조). 또한 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(주석19 참조)

(5) 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 해당 약정에 의해 실행된 여신으로 건설 또는 설치되는 유형자산 등은 금융기관에 담보로 제공하기로 약정되어 있습니다. 한편, 대출금의 용도와 유용시 기한의 이익이 상실될 수 있습니다. 16. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
전환사채	전환권조정	장부가액	전환사채	전환권조정	장부가액
제1회 무기명식이권부 사모 전환사채	9,000,000	(748,796)	8,251,204	9,000,000	(1,246,656)	7,753,344

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점에 전환권을 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다.전환사채와 관련하여 파생상품부채(사채권자의 조기상환청구권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 파생상품부채는 1,123,200천원이며, 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 226,800천원 입니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채
발행권면총액	20,000,000,000원
자본전환액(2022-08-17)	(5,000,000,000원)
자본전환액(2022-10-28)	(6,000,000,000원)
기말사채잔액(액면)	9,000,000,000원
발행일	2021년 5월 28일
만기일	2026년 5월 28일
표면이자율	0.00%
만기보장수익율	0.00%
부여주식수	1,779,356주
기행사주식수	978,645주
미행사주식수	800,711주
전환청구기간	2022년 5월 28일 ~ 2026년 5월 28일
전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 36개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있습니다. 해당 경과시점이 당기 중 도래하였고, 조기상환청구권 행사시점을 고려하여 상기 전환사채는 유동부채로 유동성 대체되었습니다.또한 사채발행일 이후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다.또한 전환가액은 주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정됩니다. 이러한 전환가액의 조정은 발행 당시 전환가격의 100분의 80에 해당하는 가격을 한도로 합니다. 17. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기 비용 인식 기여금	1,752,191	1,443,175

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	2,063,034	1,342,663
예수금	378,048	346,560
단기유급휴가부채	1,089,240	995,165
합 계	3,530,322	2,684,388

19. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 한도 110,780백만원의 차입 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

구 분	보증제공자	통 화	당기말	전기말
계약이행보증	서울보증보험	KRW	8,435,619	8,870,329
기타지급보증	IBK기업은행	USD	678,538	492,299
기타지급보증	KEB하나은행(*)	USD	-	254,927
기타지급보증	국민은행	JPY	46,327,000	115,817,490
기타지급보증	국민은행	USD	463,536	463,536
하자보증보험	서울보증보험	KRW	12,375	-

(*) 약정서 미회수와 관련하여 회사의 정기예금 USD 254,941.89가 담보로 제공되어사용이 제한되어 있으며, 담보설정액은 USD 280,421.31입니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 금융기관 장ㆍ단기차입금과 관련하여제공받은 지급보증과 개인연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

범 주	보증처	보증내역	통 화	보증금액
대표이사	IBK기업은행 등	차입금 및 약정사항	KRW	39,718,800
대표이사	국민은행	차입금 및 약정사항	USD	517,000
대표이사	국민은행	차입금 및 약정사항	JPY	50,959,695

(4) 당기말 현재 연결회사는 사우디아라비아 법에 따라 1인 유한책임회사(Individual LLC) 형태의 BMT Saudi Industries를 설립 중에 있습니다. 해당 법인의 약정된 주금출자 예상 납입액은 SAR 500,000이며 지분율은 100%입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 연결기업의 자본금은 보통주 자본금으로 구성되어 있으며 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000	50,000,000
주당금액	500원	500원
발행주식수(*)	9,125,174	9,125,174
자본금	4,562,587,000	4,562,587,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기			전 기
발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
기초 발행주식수	9,125,174	-	9,125,174	9,125,174	-	9,125,174
기말 발행주식수	9,125,174	-	9,125,174	9,125,174	-	9,125,174

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,687,150	34,687,150
자기주식처분이익	1,316,886	1,316,886
전환권대가(*)	1,939,006	1,939,006
기타자본잉여금	221,600	221,600
합 계	38,164,642	38,164,642

(*) 연결회사는 2021년 중 20,000백만원을 발행가액으로 하여 5년 만기의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다.(4) 연결회사는 전환청구일 기준 주계약의 상각후원가, 분리인식한 내재파생상품(전환청구일 공정가치평가) 등을 자본금과 주식발행초과금으로 대체하여 전환손익을 인식하지 아니하였습니다. 21. 기 타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
종속기업투자주식 추가취득으로 인한 자본손익	(1,326,744)	(1,252,564)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1. 법정적립금	1,509,481	1,281,352
이익준비금(*1)	1,509,481	1,281,352
2. 임의적립금	532,717	532,717
기업합리화적립금(*2)	82,717	82,717
연구인력개발준비금(*3)	450,000	450,000
3. 미처분이익잉여금	79,508,165	77,899,253
합 계	81,550,363	79,713,322

(*1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 의결에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 연결회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 산출시 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결미처분이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기
1.전기이월연결미처분이익잉여금	77,899,253	63,059,647
2.연차배당	(2,281,294)	(1,825,035)
3.이익준비금 적립	(228,129)	(182,504)
4.지배회사 연결당기순이익	4,118,334	16,847,145
5.연결미처분이익잉여금	79,508,164	77,899,253

(3) 배당금지배기업의 이익잉여금처분계산서에 반영된 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분		당 기	전 기
배당받을 주식		보통주 9,125,174주	보통주 9,125,174주
주당배당액(율)	현금배당액	250원	250원
배당액(A)	250원	250원
배당율	50%	50%
배당할 금액		2,281,293,500원	2,281,293,500원
주당순이익(B)		451원	1,869원
결산일종가(C)		7,310원	13,460원
배당성향(A/B)		55.43%	13.38%
배당수익율(A/C)		3.42%	1.86%

23. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
지배기업소유주지분 연결당기순이익	4,118,333,958	16,847,145,091
가중평균유통보통주식수(*)	9,125,174	9,125,174
기본주당이익	451	1,846

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분		발행주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수
전기	연중	9,125,174	365	3,330,688,510	9,125,174
전기 계		9,125,174	9,125,174
당기	연중	9,125,174	366	3,339,813,684	9,125,174
당기 계		9,125,174	9,125,174

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
지배기업소유주지분 연결당기순이익	4,118,333,958	16,847,145,091
연결당기순이익에 미치는 희석효과	-	(61,809,853)
조정된 연결당기순이익	4,118,333,958	16,785,335,238
가중평균유통보통주식수(*1)	9,125,174	9,925,885
희석주당이익	451	1,691

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채가 보통주로 전환된 것으로보아 전환사채에 대한 이자비용을 지배기업소유주지분 연결당기순이익에 가산하고 전환사채 관련 파생상품평가손익을 가감하였습니다.(*1) 잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당 기	전 기
잠재적보통주식수	800,711	800,711
발행일	2021년 5월 28일	2021년 5월 28일
당기일수	366	365
가중치	366	365
가중평균잠재적보통주식수(*2)	-	800,711
유통보통주식수	9,125,174	9,125,174
가중평균유통보통주식수	9,125,174	9,925,885

(*2) 당기에는 반희석효과로 인하여 가중평균주식수를 산정하지 아니하였습니다.

24. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
기초재고액	12,217,941	8,038,484
상품	15,807	27,886
제품	12,202,134	8,010,598
상품매입액	1,650,448	931,098
제품제조원가	88,589,394	94,614,979
기말재고액	(20,869,689)	(12,217,941)
상품	(579,216)	(15,807)
제품	(20,290,473)	(12,202,134)
기타증감액	18,842,611	20,581,933
매출원가	100,430,705	111,948,553

25. 재무위험관리 25.1 재무위험관리요소금융상품과 관련해서 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다.

25.1.1 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 환율의 변동은 연결회사의 수익이나 금융자산과 금융부채의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 이자율 위험을 관리하기 위해 금융부채에 대하여 만기 도래 이전의 조기상환 가능 여부를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융부채는 존재하지 않으며, 외환위험에 노출되어 있는 금융자산의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
USD	JPY	EUR	CNY
자산
현금및현금성자산	659,619	730	6,749	684
단기금융자산	374,764	-	-	-
매출채권	24,487,069	433,844	650,686	-
자산 합계	25,521,452	434,574	657,435	684

구 분	전기말
USD	JPY	EUR	CNY
자산
현금및현금성자산	1,648,183	1,963,483	199,970	-
단기금융자산	328,707	-	-	-
매출채권	21,311,088	421,794	133,977	-
자산 합계	23,287,978	2,385,277	333,947	-

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	USD	100 JPY	EUR	CNY
당기말	1,470.00	936.48	1,528.73	201.27
전기말	1,289.40	912.66	1,426.59	180.84

(2) 민감도분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	2,552,145	(2,552,145)	2,328,798	(2,328,798)
JPY	43,457	( 43,457)	238,528	(238,528)
EUR	65,744	( 65,744)	33,395	(33,395)
CNY	68	(68)	-	-
합 계	2,661,415	( 2,661,415)	2,600,721	(2,600,721)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 이자율위험연결회사는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
이자비용	(370,516)	370,516	(323,965)	323,965

25.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 기타 수취채권에 대해 발생하고 있습니다.

연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다.대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객들의 법적 형태, 지리적인 위치, 영위하는 산업의 종류, 신용도, 연령도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 매출채권 및 기타의 채권은 대부분 연결회사의 제조고객 및 도매고객과 관련되어 있습니다. 연결회사는 매출채권과 관련하여 일부 대리점에 대하여 보증보험증권과 영업보증금을 요구하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,931,263	8,554,498
단기금융자산	15,551,155	1,730,846
당기손익-공정가치측정금융자산	352,455	399,745
매출채권	27,422,628	27,587,693
기타유동금융자산	385,076	794,303
파생상품자산	156,579	802,867
장기금융자산	815,206	2,787,745
기타비유동금융자산	575,166	304,814
합 계	47,189,528	42,962,511

(2) 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대한민국	11,795,055	12,749,849
미국	5,672,506	7,521,851
아시아	3,564,598	2,321,228
중국	4,065,776	3,669,986
기타	11,303,179	7,837,994
합 계	36,401,114	34,100,908

25.1.3 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*)	잔존만기
6개월 이하	6개월에서1년 이하	1년에서3년 이하	3년 초과
매입채무및기타채무	11,569,972	11,569,972	11,569,972	-	-	-
장기매입채무및기타채무	1,103,668	1,103,668	-	-	1,103,668	-
단기금융부채	100,146,640	101,765,525	73,440,838	28,324,687	-	-
장기금융부채	166,660	180,539	8,381	4,969	167,189	-
전환사채	8,251,204	9,000,000	9,000,000	-	-	-
리스부채	263,238	290,051	45,537	45,537	169,099	29,878
합 계	121,501,382	123,909,755	94,064,728	28,375,193	1,439,956	29,878

(*) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*)	잔존만기
6개월 이하	6개월에서1년 이하	1년에서3년 이하	3년 초과
매입채무및기타채무	10,588,795	10,588,795	10,588,795	-	-	-
장기매입채무및기타채무	993,427	993,427	-	-	993,427	-
단기금융부채	64,393,274	65,719,787	28,845,975	36,858,654	15,158	-
장기금융부채	39,603,980	41,713,245	797,228	805,070	40,110,947	-
전환사채	7,753,344	9,000,000	9,000,000	-	-	-
리스부채	171,943	188,274	29,240	29,240	112,718	17,076
합 계	123,504,763	128,203,528	49,261,238	37,692,964	41,232,250	17,076

(*) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다.

25.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	126,640,338	128,065,256
자본(B)	123,031,061	121,267,170
현금성자산(C) (*)	17,482,417	10,285,344
차입금(D)	108,564,504	111,750,598
부채비율(A/B)	102.93%	105.61%
순차입금비율((D-C)/B)	74.03%	83.67%

(*) 현금성자산은 현금및현금성자산 및 단기금융자산을 합한 것입니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
급여	5,220,653	5,198,226
퇴직급여	520,797	415,675
복리후생비	564,927	563,744
여비교통비	178,365	177,967
접대비	307,601	234,973
통신비	80,284	63,845
세금과공과	654,021	514,580
감가상각비	788,309	437,514
임차료	21,924	16,772
보험료	45,093	41,601
차량유지비	125,271	110,689
경상연구개발비	7,806,513	7,561,119
운반비	418,568	435,364
포장비	656,947	875,305
지급수수료	2,414,005	2,523,314
광고선전비	1,362,008	843,758
대손상각비(환입)	3,284,952	(1,198,475)
무형자산상각비	571,777	211,883
기타	890,843	1,197,037
합 계	25,912,858	20,224,892

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
재화의 변동	56,863,156	63,183,537
급여와상여금	19,396,558	18,320,622
퇴직급여	1,752,191	1,443,175
감가상각비	5,697,127	3,993,929
외주가공비	15,401,199	21,285,738
지급수수료	5,644,246	6,123,037
소모품비	2,743,655	3,825,262
기타	18,845,431	13,998,144
합 계	126,343,563	132,173,444

비용의 성격별 구분은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액의 합입니다. 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
기타수익
유형자산처분이익	10,864	3,909
수입입대료	91,300	84,000
잡이익	366,562	3,600,886
합 계	468,726	3,688,795
기타비용
기부금	3,000	6,854
기타의대손상각비	116,632	61,778
재고자산폐기손실	146,946	23,879
유형자산손상차손	-	11,100
무형자산처분손실	-	23,778
잡손실	120,593	17,262
합 계	387,171	144,651

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	526,566	412,068
외환차익	2,200,746	2,510,877
외화환산이익	1,995,724	44,841
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,248	344,123
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	143,899	-
파생상품평가이익	-	788,293
파생상품거래이익	470,637	414,066
단기금융자산평가이익	3,529	-
합 계	5,344,349	4,514,268
금융비용
이자비용	4,709,784	4,259,849
외환차손	628,979	1,527,039
외화환산손실	544,086	306,162
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,822	3,482
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,294	-
파생상품평가손실	601,060	475,950
합 계	6,525,025	6,572,482

30. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,194,226	2,963,042
전기법인세의 조정사항	712,335	(261,959)
총 당기 법인세	1,906,561	2,701,083
이연법인세
일시적차이의 증감	(585,079)	(507,611)
총 이연법인세	( 585,079 )	(507,611)
법인세비용	1,321,482	2,193,472

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	5,366,666	18,918,362
적용세율로 계산된 법인세비용	1,121,633	3,953,938
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(18)	-
세무상 차감되지 않는 비용	102,310	42,914
세액공제	(941,511)	(1,843,484)
이전기간에 대한 법인세	712,335	(261,959)
세율 변동 및 전환사채 이연법인세 효과	-	72,751
미인식된 차감할 일시적차이	482,988	181,683
기타	(156,255)	47,629
법인세비용	1,321,482	2,193,472
가중평균법인세율	24.62%	11.59%

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	-	3,833	-	3,833

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,119,194	1,186,931
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,676,778	4,396,850
합 계	6,795,972	5,583,781
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(989,570)	(2,088,488)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,735,437)	(9,406)
합 계	(2,725,007)	(2,097,894)
이연법인세자산 순액	4,070,965	3,485,887

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	손 익	당기말
감가상각비	(798,510)	-	(798,510)
건설자금이자	(25,432)	-	(25,432)
파생금융상품	(110,945)	78,220	(32,725)
사용권자산	(30,488)	(34,463)	(64,951)
일시상각충당금	(862,135)	(775,627)	(1,637,762)
단기금융상품	(33)	(18)	(51)
전환사채	(260,551)	104,053	(156,498)
당기손익-공정가치측정 금융자산	(9,800)	722	(9,078)
이연법인세부채	(2,097,894)	(627,113)	(2,725,007)
종속기업투자	1,651,006	-	1,651,006
대손충당금	1,593,796	1,080,009	2,673,805
리스부채	31,699	20,709	52,408
단기유급휴가부채	201,620	(45,151)	156,469
재고자산평가충당금	2,601,435	(340,788)	2,260,647
정부보조금	1,009,449	732,390	1,741,839
장기미지급금	207,626	23,040	230,666
파생상품부채(전환사채)	187,348	47,401	234,749
특정현금과예금	26,721	6,295	33,016
회원권	9,050	-	9,050
감가상각비	-	53,601	53,601
무형자산	-	55,366	55,366
기타장기종업원급여	-	51,941	51,941
장기대여금 현재가치할인차금	-	6,832	6,832
리스보증금 현재가치할인차금	-	3,534	3,534
이월결손금	1,013,872	(729)	1,013,143
실현가능성 없는 이연법인세자산	(2,949,841)	(482,259)	(3,432,100)
이연법인세자산	5,583,781	1,212,191	6,795,972
합 계	3,485,887	585,078	4,070,965

<전기>

(단위: 천원)

구 분	전기초	손 익	전기말
감가상각비	(798,510)	-	(798,510)
건설자금이자	(25,432)	-	(25,432)
파생금융상품	(209,042)	98,097	(110,945)
사용권자산	(33,147)	2,659	(30,488)
일시상각충당금	(771,358)	(90,777)	(862,135)
단기금융상품	(4,275)	4,242	(33)
전환사채	(358,020)	97,469	(260,551)
특정현금과예금	-	(427)	(427)
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(9,373)	(9,373)
이연법인세부채	(2,199,784)	101,890	(2,097,894)
종속기업투자	1,651,006	-	1,651,006
기타포괄-공정가치측정 금융상품	7,433	(7,433)	-
대손충당금	1,610,448	(16,652)	1,593,796
리스부채	33,658	(1,959)	31,699
단기유급휴가부채	185,677	15,943	201,620
재고자산평가충당금	1,947,552	653,883	2,601,435
정부보조금	946,953	62,496	1,009,449
장기미지급금	165,182	42,444	207,626
당기손익-공정가치측정 금융자산	767	(767)	-
파생상품부채(전환사채)	301,148	(113,800)	187,348
특정현금과예금	80,315	(53,594)	26,721
회원권	9,050	-	9,050
금융보증부채	204	(204)	-
이월결손금	912,822	101,050	1,013,872
실현가능성 없는 이연법인세자산	(2,674,156)	(275,685)	(2,949,841)
이연법인세자산	5,178,059	405,722	5,583,781
합 계	2,978,275	507,612	3,485,887

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
종속기업투자주식	7,899,552	7,899,552	처분하지 않을 예정
대손충당금	2,500,000	1,000,000	대여금 회수예정 없음
기타의대손상각비	800,000	800,000	출자전환된 주식 처분하지 않을 예정
파생상품부채	1,123,200	896,400	전환사채의 보통주 전환으로 실현될 것으로 예상
전환권조정	(748,796)	(1,246,656)	전환사채의 보통주 전환으로 실현될 것으로 예상
종속기업의 이월결손금(*)	4,847,573	4,851,061	이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 예상
합 계	16,421,529	14,200,357

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
2025년	441,784
2026년	173,678
2027년 이후	4,232,111
합 계	4,847,573

31. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
조정
재고자산평가손실(환입)	(2,267,040)	2,786,146
재고자산폐기손실	146,946	23,879
감가상각비	5,642,116	3,993,929
무형자산상각비	571,777	211,883
사용권자산상각비	55,010	-
법인세비용	1,321,482	2,193,472
이자비용	4,709,784	4,259,849
대손상각비	3,284,952	(1,198,475)
기타의대손상각비	116,632	61,778
무형자산처분손실	-	23,778
유형자산손상차손	-	11,100
파생상품평가손실	601,060	475,950
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,822	3,482
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,294	-
외화환산손실	544,086	306,162
외화환산이익	(1,995,724)	(44,841)
외환차익	-	(3,549)
이자수익	(526,566)	(412,068)
파생상품평가이익	-	(788,291)
파생상품거래이익	(470,637)	(414,066)
유형자산처분이익	(10,864)	(3,909)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,248)	(344,123)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(143,899)	-
금융자산평가이익	(3,529)	-
잡수익	-	(2,800,205)
퇴직급여	202,089	-
경상연구개발비	46,432	-
잡손실	3,974	5,796
소계	11,865,949	8,347,677
영업활동관련 자산,부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(3,083,550)	7,802,039
미수금의 증가	(69,825)	(63,696)
재고자산의 감소(증가)	3,215,615	(4,527,248)
선급금의 감소(증가)	(376,311)	178,514
부가세대급금의 감소	67,632	1,735,669
매입채무의 증가(감소)	1,645,694	(5,736,996)
미지급금의 증가	117,489	402,973
미지급비용의 증가(감소)	69,213	(936,296)
선수금의 증가(감소)	720,371	(306,433)
기타	235,450	354,959
소계	2,541,778	(1,096,515)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
단기대여금의 비유동성 대체	405,000	490,500
장기대여금의 유동성 대체	142,800	-
건설중인자산의 유형자산 대체	1,132,426	36,372,857
건설중인자산의 무형자산 대체	489,500	220,000
건설중인자산의 기타의투자자산 대체	391,200	-
유형자산의 매각예정자산 대체	8,962,535	13,864,564
전환사채의 자본 대체	-	7,286,985
파생상품자산의 유동성 대체	156,579	-
파생상품부채의 유동성 대체	-	896,400
장기차입금 유동성 대체	35,666,640	7,666,640
유형자산 취득 미지급금	72,930	55,624
비유동리스부채의 유동성 대체	55,335	-
신규리스 인식	161,869	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	재무활동으로 인한 부채					합 계
단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	리스부채	전환사채
전기초	47,900,000	4,340,060	42,311,800	188,705	7,286,985	102,027,550
현금흐름	7,546,634	(3,060,060)	4,958,820	(47,079)	-	9,398,315
유동성대체	-	7,666,640	(7,666,640)	-	-	-
기타 비금융변동(*)	-	-	-	30,317	466,358	496,675
전기말	55,446,634	8,946,640	39,603,980	171,943	7,753,343	111,922,540
현금흐름	7,260,000	(6,466,640)	(3,770,680)	(52,412)	-	(3,029,732)
유동성대체	-	35,666,640	(35,666,640)	-	-	-
기타 비금융변동(*)	(706,634)	-	-	143,707	497,861	(65,066)
당기말	62,000,000	38,146,640	166,660	263,238	8,251,204	108,827,742

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 리스 관련 부채 변동액이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자 거래당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위지배자는 대표이사인 윤종찬(지분율 : 39.73%)입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기타 특수관계자	(주)비엠정밀, (주)제이앤에이치,(주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*1), 최대주주 및 가족,BMT Saudi Industries(*2)	(주)비엠정밀, (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*1), 최대주주 및 가족,BMT Saudi Industries(*2)

(*1) 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사는 연결회사가 발행한 전환사채 인수자로 사외이사 선임권을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였으며, 당기말 현재 사외이사 1인이 선임되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결회사는 사우디아라비아 법에 따라 1인 유한책임회사(Individual LLC) 형태의 BMT Saudi Industries를 설립 중에 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기		전 기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
기타 특수관계자	(주)비엠정밀	517,898	9,063,935	-	12,391,533
(주)제이에이치피	-	1,741,645	-	1,995,884
(주)신흥메탈	-	6,478,733	-	7,614,598
에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*)	-	497,860	-	466,359
최대주주 및 가족	-	405,807	-	-
합 계		517,898	18,187,980	-	22,468,374

(*) 전환사채 발행에 따른 이자비용입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말		전기말
채 권	채 무	채 권	채 무
기타 특수관계자	(주) 비엠정밀	269,688	407,695	-	342,505
(주)제이에이치피	147,500	164,014	440,000	164,215
(주)신흥메탈	-	218,316	70,751	-
에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*)	-	9,000,000	-	9,000,000
최대주주 및 가족	5,250	-	95,000	-
합 계		422,438	9,790,025	605,751	9,506,720

(*) 전환사채의 액면금액입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래
배당지급	대여금 회수
기타 특수관계자	(주)제이앤에이치	141,176	-
(주)제이에이치피	-	60,000
에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	4,841	-
최대주주 및 가족	1,237,590	-
합 계		1,383,607	60,000

<전기>

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금거래
배당지급	대여금 회수
기타 특수관계자	(주)제이앤에이치	112,941	-
에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	27,388	-
최대주주 및 가족	1,008,352	220,000
합 계		1,148,681	220,000

(5) 특수관계자의 전환사채 전환권 행사2022년 8월 17일 특수관계자 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사는 전환청구권을 행사하여 전환사채 액면금액 5,000백만원에 상당하는 보통주식을 인수하였습니다.2022년 10월 12일 이사회 결의에 따라 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사는 최대주주의 친인척 및 ㈜제이앤에이치에 각각 3,000백만원에 상당하는 전환사채의 매도청구권(call option)을 양도하였습니다.2022년 10월 28일 최대주주의 친인척 및 ㈜ 제이앤에이치는 전환청구권을 행사하여전환사채 액면금액 6,000백만원에 상당하는 보통주식을 인수하였습니다.(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결회사는 금융기관 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 39,719백만원과 JPY 50,959,695 및 USD 517,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 19 참조).(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	916,896	836,786
퇴직급여	74,858	68,133
합 계	991,754	904,919

33. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	11,290,971	7,429,033
건물	16,529,697	9,543,991
건물감가상각누계액	(4,993,569)	(3,108,460)
합 계	22,827,099	13,864,564

연결회사는 2021년 11월 4일 이사회 승인에 의하여 경상남도 양산시 산막공단로남11길 35에 소재(양산1공장)하는 토지와 건물을 매각하기로 결정하였고, 2024년 12월 27일 이사회 승인에 의하여 경상남도 양산시 산막공단남8길 29에 소재(양산2공장)하는 토지와 건물을 매각하기로 계약하였습니다. 이에 따라 동 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 34. 보고기간 후 사건 연결재무제표의 수정을 요하지 않는 중요한 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.(1) 자사주 신탁 계약체결2025년 2월 13일자 이사회 결의를 통해 연결회사는 2025년 2월 13일부터 2025년 8월 12일까지 6개월 간 신한투자증권을 계약체결기관으로 하여 2,000백만원의 자사주매입 신탁 계약을 체결하였습니다.(2) 유형자산(토지, 건물) 처분의 건2025년 3월 14일자 이사회 결의를 통해 연결회사는 유휴부지 매각을 목적으로 경상남도 양산시 산막공단로남11길35에 소재(양산1공장)하는 토지와 건물을 정산컴퍼니주식회사에 매각하기로 결정하였습니다. 본 건의 매각 대금은 21,000백만원이며, 계약금 4,200백만원은 2025년 3월 14일에 수령하였으며, 잔금 16,800백만원은 2025년 9월 15일에 수령할 예정입니다. 이와 관련한 소유권 이전 등기 절차는 2025년 9월 15일까지 완료될 것으로 예상됩니다. 35. 재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2025년 2월 24일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 비엠티2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3 2 1 1 8 7 2 2 24 4 - - 38 16 2 8 30 49 296 330 - 70 50 - - - 378 457 40 31 52 100 627 932 88 354 290 132 - - 1,097 1,549 42 39 82 149 923 1,262 88 424 340 132 - - 1,475 2,006

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 삼일회계법인에서 기재한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2024.09.04 ~ 2024.09.063 유의적 감사위험 요인 파악, 내부회계 및 기말감사 계획 수립2024.06.17 ~ 2024.06.215 4 1 내부회계관리제도 설계평가2024.07.22 ~ 2024.07.265 5 1 반기재무제표 검토2024.11.11 ~ 2024.11.155 4 1 내부회계관리제도 운영평가및 중간감사2025.02.10 ~ 2025.02.145 6 1 기말재무제표 감사2025.01.011 회사 본사 및 공장원재료, 재공품, 제품, 상품2025.01.011회사 본사보유 현금 시재 및 회원권, 받을어음OOO-32024.08.08, 2024.10.13, 2025.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 08일감사, 업무수행이사서면회의반기검토 결과보고22024년 10월 13일감사, 업무수행이사서면회의감사계획, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 보고32025년 03월 20일감사, 업무수행이사서면회의재무제표 감사, 내부회계관리제도 감사 및 핵심감사사항 감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용