BGFecomaterials CO., LTD.

Annual Report • Mar 13, 2024

사업보고서 5.5 (주)비지에프에코머티리얼즈 C A Y 135011-0079381 사 업 보 고 서 (제 27 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 03월 13일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 비지에프에코머티리얼즈 대 표 이 사 : 홍 정 혁 본 점 소 재 지 : 경기도 화성시 장안면 상두원길 142 (전 화) 031-499-2195 (홈페이지) http://www.bgfecomaterials.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 실 장 (성 명) 김 미 란 (전 화) 031-499-2195 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인ㆍ서명.jpg 대표이사 등의 확인ㆍ서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -1-11561102571113 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 (주)비지에프에코사이클 (주1)합병으로 인한 지분 취득 및 유상증자 참여(주)케이엔더블유 (주2)지분 취득(주)케이엔더블유매터리얼스(주)케이엔더블유 지분 취득에 따른 편입플루오린코리아(주)(주)케이엔더블유 지분 취득에 따른 편입북경특가기차령부건유한공사(주)케이엔더블유 지분 취득에 따른 편입KNW VIETNAM CO., LTD(주)케이엔더블유 지분 취득에 따른 편입창주특가기차령부건유한공사(주)케이엔더블유 지분 취득에 따른 편입(주)신일테크 (주1)합병으로 인한 소멸-- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 주1) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 당기 중 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주2) 당사는 당기 중 (주)케이엔더블유의 보통주 취득 및 제3자배정 유상증자에 참가하였으며, 이로 인하여 당사는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유한 최대주주가 되었습니다. 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 국문명칭은 "주식회사 비지에프에코머티리얼즈"라고 표기하며 영문으로는"BGFecomaterials CO., LTD."로 표기합니다. 다. 설립일자당사는 고기능성 폴리머 칩 제조 판매를 목적으로 1997년 10월 13일 설립되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소(1) 주 소 : 경기도 화성시 장안면 상두원길 142(2) 전화번호 : 031-499-2195(3) 홈페이지 : http://www.bgfecomaterials.com 마. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 대한민국에 대리인이 있는 경우- 해당사항 없습니다. 사. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업당사 및 종속회사의 주요 사업부문은 엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학사업, 전자부품 소재와 자동차부품 소재(내장재) 및 반도체 소재 사업으로 구성되어 있으며, 주요 제품으로 엔지니어링 플라스틱 컴파운드 제품과 다양한 종류의 전자 분야에 사용되는 공정용 소재, 국내외 자동차 메이커에 공급되는 자동차용 내장재, 반도체 공정에 사용되는 특수가스 및 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다. 자세한 내용은 Ⅱ. 사업의 내용을 참조 하시기 바랍니다. 아. 신용평가에 관한 사항(1) 신용등급당사가 최근 3사업년도 중 외부 신용평가 전문기관으로부터 받은 신용평가 등급은 다음과 같습니다. 평가일 신용등급 평가회사 평가구분 2023.04.07 A- 나이스평가정보 정기평가 2022.04.11 A- 나이스평가정보 정기평가 2021.04.22 A- 나이스평가정보 정기평가 주) 본 등급은 거래처 및 공공기관제출용 기업신용평가등급입니다 (2) 신용평가 회사의 신용등급체계 및 등급부여의미 신용상태 신용등급 체계 등급 정의 우수 AAA 상거래를 위한 신용능력이 최우량급이며, 환경변화에 충분한 대처가 가능한 기업 AA 상거래를 위한 신용능력이 우량하며, 환경변화에 적절한 대처가 가능한 기업 A 상거래를 위한 신용능력이 양호하며, 환경변화에 대한 대처능력이 제한적인 기업 양호 BBB 상거래를 위한 신용능력이 양호하나, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가능성 있는 기업 보통 BB 상거래를 위한 신용능력이 보통이며, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가 우려되는 기업 B 상거래를 위한 신용능력이 보통이며, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가능성이 높은 기업 열위 CCC 상거래를 위한 신용능력이 보통이하이며, 거래안정성 저하가 예상되어 주의를 요하는 기업 CC 상거래를 위한 신용능력이 매우 낮으며, 거래의 안정성이 낮은 기업 C 상거래를 위한 신용능력이 최하위 수준이며, 거래위험 발생가능성이 매우 높은 기업 부도 D 현재 신용위험이 실제 발생하였거나 신용위험에 준하는 상태에 처해있는 기업 평가제외 R 1년 미만의 결산재무제표를 보유하거나, 경영상태 급변으로 기업평가등급부여를 유보하는 기업 주) 'AA' 등급부터 'CCC' 등급까지는 등급 내 우열에 따라 +, 0, -의 세부등급이 부여됩니다. 자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2010년 11월 12일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 내 용 1997.10 경기도 시흥시 정왕동 1352-5 2011.03 경기도 화성시 장안면 상두원길 142 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2019.03.29정기주총-사내이사 한상용사외이사 차은희-2021.03.25정기주총-사내이사 이연구사내이사 김영철감사 차윤호-2021.12.22임시주총대표이사 홍정혁사내이사 김강민사내이사 이재희사외이사 이종찬상근감사 경수창-대표이사 한상용(사임)사내이사 이연구(사임)사내이사 김영철(사임)사외이사 차은희(사임)감사 차윤호(사임) 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주) 당사의 2024년 3월 21일 개최 예정인 제27기 정기주주총회 안건 중, 감사의 선임 안건이 있습니다. 자세한 사항은 본 사업보고서 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원 등의 현황, 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황'을 참고하시기 바랍니다. 다. 최대주주의 변동 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비고 2021.12.22 (주)비지에프 7,346,174 34.79% 장외매수(최대주주 변경) 2021.12.23 (주)비지에프 10,969,174 44.34% 제3자배정 유상증자 2022.08.10 (주)비지에프 14,966,891 50.67% 현물출자 2023.04.13 (주)비지에프 19,168,864 56.82% 전환사채 권리행사 2023.04.13 (주)비지에프 26,300,011 64.35% 신주인수권부사채 권리행사 2023.08.11 (주)비지에프 35,170,429 65.09% 주주배정 유상증자 주) 소유주식수 및 지분율은 보통주 기준입니다. 라. 상호의 변경 회사명 일자 회사명 비 고 (주)비지에프에코머티리얼즈 1997.10 (주)공영플라테크 설립 2005.07 (주)코프라 - 2022.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 주1) 주1) 당사는 2022년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 (주)비지에프에코머티리얼즈로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 정리절차등을 한 경우 그 내용- 해당사항 없음 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 구 분 일자 내용 비고 (주)비지에프에코머티리얼즈 2021.12.23 (주)신일테크 타법인 주식 취득 결정 주1) 2022.01.25 (주)신일테크 주식 전량 취득 2022.03.10 용산구 이촌동 부동산 양수 결정 주2) 2022.04.11 용산구 이촌동 부동산 양수 2022.07.04 (주)비지에프에코바이오 타법인 주식 취득 결정 주3) 2022.08.09 (주)비지에프에코바이오 주식 전량 취득 2022.08.29 (주)비지에프에코바이오와 합병 결정 2023.02.09 (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득 결정 주4) 2023.04.01 (주)신일테크와 (주)제이에코사이클 합병 2023.04.05 (주)비지에프에코사이클 타법인 주식 취득 2023.05.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 결정 주5) 2023.08.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 (주)케이엔더블유 2023.10.27 (주)케이엔더블유의 (주)케이엔더블유매터리얼스 합병 주6) 주1) (주)신일테크 주식 취득가. 시기 및 대상회사당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 보통주 100%를 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식수 80,000주 매매대금 5,500,000,000원 계약체결일 2021년 12월 23일 양도기일 2022년 01월 25일 주) 전기 중 당사는 (주)신일테크 보통주식 100%를 5,500백만원에 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 891,579 매출채권및기타채권 547,904 기타유동금융자산 1,755 기타유동자산 3,090 재고자산 1,128,901 당기손익인식금융자산 1,457,527 유형자산() 4,042,589 자산 계 8,073,345 기타유동금융부채 457,594 기타유동부채 169,239 당기법인세부채 13,001 확정급여부채 1,029,696 이연법인세부채 511,064 부채 계 2,180,594 순자산 5,892,751 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 ② 염가매수차익 (단위 : 천원) 구 분 금 액 순자산 공정가치() 5,892,751 차감: 이전대가(현금) 5,500,000 염가매수차익() 392,751 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 5,500,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (891,579) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 4,608,421 ④ 사업결합 관련 비용당사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 당사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.다. 관련 공시 제출 일자 - 해당사항 없음주2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도가. 시기 및 대상회사당사는 2022년 3월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.① 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 ② 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 (주)에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 3월 10일 계약체결일 2022년 3월 10일 양수기준일 2022년 4월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 자산양수도 전 금액 증가 또는 감소 금액 자산양수도 후 금액 자산 [유동자산] 259,475,465 (18,730,273) 240,745,192 [비유동자산] 47,288,039 18,730,273 66,018,312 자산 총계 306,763,504 - 306,763,504 주) 상기 증가 또는 감소 금액은 취득에 따른 관련 부대비용이 포함되어 있습니다.다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2022년 03월 10일 - 주3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득 및 합병가. 시기 및 대상회사당사는 2022년 7월 4일 이사회 결의로 현물출자를 통해 당사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션(구, 케이비에프(주))도 연결범위에 포함되었습니다. 동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다① 배경- 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.② 주식 취득 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 7월 4일 납입일 2022년 8월 9일 비고 당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.③ 합병에 대한 세부내역 구분 내용 합병방법 (주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오 합병형태 소규모 합병 합병목적 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화 합병의 중요영향 및 효과 1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다. 합병비율 (주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000 일정 이사회 결의일 2022년 08월 29일 합병계약일 2022년 08년 30일 합병반대 주주확정 기준일 2022년 09월 13일 합병반대의사통지 접수기간 2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 2022년 09월 28일 채권자이의 제출기간 2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일 합병기일 2022년 10월 31일 합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일 2022년 11월 01일 주)「 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니합니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 16,408,407 매출채권 3,442,706 기타유동금융자산 64,524 기타유동자산 393,008 재고자산 3,659,012 매각예정자산 1,268,769 당기손익금융자산(비유동) 3,139,316 유무형자산 33,514,362 기타비유동금융자산 304,839 이연법인세자산 (75,632) 자산 계 62,119,311 매입채무 2,019,307 기타유동금융부채 12,987,516 기타유동부채 250,687 장기차입금 14,360,000 기타비유동금융부채 15,664,710 기타비유동부채 7,945 확정급여부채 333,001 부채 계 45,623,166 순자산 16,496,145 지배지분 13,654,380 비지배지분 2,841,765 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2022년 07월 04일 정정 : 2022년 08월 09일 주요사항보고서(유상증자결정) 2022년 07월 04일 1차 정정 : 2022년 08월 09일2차 정정 : 2022년 08월 25일 증권발행결과(자율공시) 2022년 08월 09일 - 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 08월 29일 정정 : 2022년 08월 30일 합병등종료보고서(합병) 2022년 11월 01일 - 주4) (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사당사는 2023년 2월 9일 이사회 결의를 통해 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 (주)비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 / 주 22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - ① (주)신일테크와 (주)제이에코사이클의 합병2023년 4월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고, 상기 유상증자를 포함하여 당사는 합병법인의 신주 총 121,047주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다. 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,314,464 매출채권 444,566 기타유동금융자산 578,760 기타유동자산 231,813 재고자산 39,282 유무형자산 25,720,423 기타비유동금융자산 25,300 자산 계 28,354,608 매입채무 3,065,251 기타유동금융부채 605,312 기타유동부채 11,922 단기차입금 12,713,991 기타비유동금융부채 21,039 확정급여부채 167,555 부채 계 16,585,070 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 02월 09일 정정 : 2022년 08월 09일 주5) (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사2023년 5월 25일 이사회 결의를 통해 당사는 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 당사는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (주)케이엔더블유는 전자부품 및 자동차 부품소재 , 반도체 관련 특수가스 등의 제조 및 판매사업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 22,365,985 매출채권및기타채권 12,924,231 기타유동금융자산 213,273 기타유동자산 781,383 재고자산 11,514,743 당기손익인식금융자산 17,471,875 장기금융상품 2,239 기타비유동금융자산 447,473 유형자산() 105,368,219 무형자산() 21,127,511 투자부동산() 31,912,813 사용권자산 267,649 자산 계 224,397,394 매입채무및기타채무 5,546,996 단기차입금 4,400,000 유동성장기부채 1,000,000 장기차입금 5,200,000 기타유동금융부채 6,534,501 기타유동부채 3,908,228 당기법인세부채 131,381 기타비유동금융부채 639,877 기타비유동부채 443,541 확정급여부채 348,693 이연법인세부채 16,968,084 부채 계 45,121,301 순자산 179,276,093 () 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산, 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 ② 영업권 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 113,480,024 이전대가 - 현금 113,480,024 피취득자에 대한 비지배지분() 76,323,271 합계 189,803,295 차감 : 순자산 공정가치() 179,276,093 영업권() 10,527,202 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 113,480,024 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (23,365,985) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 91,114,039 ④ 사업결합 관련 비용당사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2023년 05월 25일 - 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 05월 25일 - 합병등종료보고서(자산양수도) 2023년 08월 25일 - 주6) (주)케이엔더블유와 (주)케이엔더블유매터리얼스의 합병가. 시기 및 대상회사당기 중 종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일을 합병기일로 합병이 완료되었습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 종속기업인 (주)케이엔더블유는 피합병회사 (주)케이엔더블유매터리얼스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 합병비율 1:0의 소규모합병으로, (주)케이엔더블유의 신주 발행 및 자본금 변동사항이 없습니다. 또한, 해당 종속회사간 합병으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) 2023년 10월 27일 - 해산사유발생(종속회사의주요경영사항) 2023년 10월 27일 - 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 2018년 3월 HMC/KMC 소재승인 (FUEL FILLER HOUSING) 외 1종 7월 중국(상숙)공장 준공 (연 생산가능수량 : 20,000톤 / 지분율 100%) 2019년 3월 HMC/KMC 소재승인 (Door I/S Handle, Housing etc.) 외 2종 2020년 3월 모범납세자 표창(국세청장) 5월 HMC/KMC 소재승인 (Sunvisor pad) 외 1종 6월 GMK 소재승인 AIR CLEANER HMC/KMC 소재승인 ENGINE COVER 8월 HMC/KMC 소재승인 ROOF RACK 10월 HMC/KMC 소재승인 ACCEL PEDAL 2021년 1월 HMC/KMC 소재승인 TRIM-RR TRANSVERSE 외 5종 6월 HMC/KMC 소재승인 Slim Air vent wing 6월 HMC/KMC 소재승인 VBC 7월 HMC/KMC 소재승인 Air Cleaner 12월 경영진 및 감사의 중요한 변동- 대표이사 홍정혁 취임 등최대주주의 변동 : (주)비지에프 12월 유상증자(3,623,000주, 발행가@8,520) 2022년 1월 (주)신일테크 지분취득(보통주식 80,000주, 지분율 100%) 4월 서울 용산구 이촌동 부동산 양수(177억원) 7월 현물출자계약체결 8월 유상증자(4,797,260주, 발행가@5,850)(주)비지에프에코바이오 지분취득(보통주식 60,000주, 지분율 100%)(주)비지에프에코바이오와의 회사합병 결정 11월 (주)비지에프에코바이오와의 회사합병종료 12월 (주)비지에프에코머티리얼즈로 상호 변경 2023년 2월 (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득 결정 3월 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명 변경 4월 (주)신일테크와 (주)제이에코사이클 합병 종료 존속법인 (주)제이에코사이클이 (주)비지에프에코사이클로 사명 변경 5월 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 결정 6월 주주배정 유상증자 결정(13,164,261주, 발행가@4,450원) 8월 (주)케이엔더블유 지분취득(보통주식 9,113,891주, 지분율 56.75%) 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 제23기(2019년말) 보통주 발행주식총수 54,033,275 29,535,894 24,738,634 21,115,634 21,115,634 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 27,016,637,500 14,767,947,000 12,369,317,000 10,557,817,000 10,557,817,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 27,016,637,500 14,767,947,000 12,369,317,000 10,557,817,000 10,557,817,000 주) 당사는 2021년 11월 04일 개최된 이사회 결의에 따라 3,623,000주의 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 후 발행주식의 총 수는 24,738,634주 입니다. 주) 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 후 발행 주식의 총 수는 29,535,894주 입니다. 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 25일 전자공시시스템(dart)에 공시한 '[기재정정]주요사항보고서(유상증자결정)'를 참고하시기 바랍니다. 주) 2023년 4월 13일 당사의 최대주주인 (주)비지에프가 보유하고 있던 전환사채 및 신주인수권부사채의 권리를 행사하여 발행주식의 총 수는 40,869,014주가 되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2023년 4월 13일 전자공시시스템(dart)에 공시한 '전환청구권행사' 및 '신주인수권행사' 공시를 참고하시기 바랍니다.주) 당사는 2023년 6월 9일 개최된 이사회 결의를 통해 주주배정 유상증자를 결의하였으며, 유상증자 후 발행주식의 총 수는 54,033,275주 입니다. 자세한 내용은 당사가 2023년 8월 10일 전자공시시스템(dart)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주200,000,000-200,000,000-54,033,275-54,033,275---------------------54,033,275-54,033,275-842,699-842,699-53,190,576-53,190,576- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주) 당사는 2021년 12월 22일 임시주주총회를 통해 정관 제5조(발행예정주식총수)를 50,000,000주에서 200,000,000주로 변경하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주842,483---842,483-우선주------보통주------우선주------보통주842,483---842,483-우선주------보통주216---216-우선주------보통주842,699---842,699-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 해지2020.03.162021.03.152,0001,97698.81--2021.03.19 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 주) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식취득 신탁계약 체결을 결정하였으며, 신탁계약에 의해 보통주 842,483주를 취득하였습니다. 해당 내용과 관련하여 당사는 2020년 03월 16일 '주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정)'와 2021년 03월 19일 '신탁계약해지결과보고서'를 공시하였습니다. 라. 다양한 종류의 주식당사는 보통주 이외의 종류주식이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 개정일당사의 최근 정관 개정일은 2023년 3월 28일 제26기 정기주주총회이며, 보고기간 이후부터 공시서류 제출일까지 정관 변동사항은 없습니다. 나. 정관 변경 이력 2019.03.29제22기정기주주총회제8조의2(주식 등의 전자등록)회사는 주식사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설2021.03.25제24기정기주주총회제44조(감사의 선임ㆍ해임)① 감사는 주주총회에서 선임ㆍ해임한다.- 감사선임에 관한 조문 정비2021.12.22제24기임시주주총회주1) 제2조 (목적)제4조 (공고방법)제5조 (발행예정주식총수)제 9 조 (신주인수권)제 10 조 (주식매수선택권)제 11 조 (신주의 동등배당)제 15 조 (기준일)제 16 조 (전환사채의 발행)제 17 조 (신주인수권부사채의 발행)제 21 조 (소집통지 및 공고)제 34 조 (이사의 직무)제 37 조 (이사회의 구성과 소집)제 38 조 (이사회의 결의 방법)제 40 조의2 （위원회）제 43 조 (감사의 수)제 46 조 (감사의 직무와 의무)제 50 조 (재무제표등의 작성 등)제 53 조2 (중간배당)제 54 조 (분기배당) 1. 이 정관은 2021년 12월 22일부터 시행한다. 2. 이 개정 정관 시행 이전에 제3자배정 방식으로 발행된 신주는 제9조 제2항 각호에 따른 발행한도에서 차감하지 아니하고, 제9조 제2항 각호에 따른 발행한도는 2021년 12월 22일 이후 신주 발행 시마다 새로이 계산한다. 3. 이 개정 정관 시행 이전에 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 제16조 제1항 및 제17조 제1항에 따른 발행한도에서 차감하지 아니하고, 제16조 제1항 및 제17조 제1항에 따른 발행한도는2021년12월22일 이후 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시마다 새로이 계산한다. - 신규사업 추진 대비 사업목적 추가- 공고신문 변경- 수권주식수 변경- 신주인수권 조항 내 발행주식총수 정의 명료화 및 주주외의 자에게 신주인수권에 대한 발행한도 증가- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 해당 조항관련 취지를 명확히 하기 위해 문구 수정- 권리주주 기준 관련 조항 정비(전자증권법 및 전자증권제도 시행으로 실무상 주주명부 폐쇄기간의 설정 불필요, 실무 일치성 측면에서 명부폐쇄기간 삭제)- 전환사채 발행한도 증가 및 관련규정(증권의발행및공시등에관한규정)에 맞게 전환청구기간 수정- 신주인수권부사채 발행한도 증가 및 관련규정(증권의발행및공시등에관한규정)에 맞게 전환청구기간 수정- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 이사회 내 대표이사 유고 시 이사회 결정으로 조항 정비- 회사 내 주요의사결정 시 신속하게 이사회 소집을 위해 관련 조항 정비- 표준정관규정에 따라 내용 정비 및 효율적인 이사회 소집 위해 관련 조항 정비- 회사 내 효율적 의사결정 위해 이사회 내 위원회 설치토록 근거규정 마련- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 연계조항 수정- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 단어 정정- 제4항은 정관 제11조 수정사항 연동하여 정정, 우선주식에 대한 규정 없어 제5항 삭제- 부칙 신설(전환사채 및 신주인수권부사채 발행한도 정의 명확화) 2022.12.29제25기임시주주총회주2)제 1 조 (상호)제 4 조 (공고방법)- 한글 상호 및 영문 상호 변경- 홈페이지 주소 변경2023.03.28제26기정기주주총회제2조 (목적)- 신규사업 추진 대비 사업목적 추가 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 주1) 2021년 12월 22일 임시주주총회 안건으로 변경된 정관의 상세내용은 2021년 12월 7일 전자공시시스템(DART)에 공시된 '주주총회 소집공고'를 참고하시길 바랍니다.주2) 2022년 12월 29일 임시주주총회 안건으로 변경된 정관의 상세내용은 2022년 12월 14일 전자공시시스템(DART)에 공시된 '주주총회 소집공고'를 참고하시길 바랍니다. 다. 사업목적 현황 1칩 제조, 판매영위2마스터뱃치 제조, 판매영위3칩 수출입업영위4전자부품 제조, 수출입업영위5레저용품 제조, 판매미영위6부동산 매매 및 임대, 전대업영위7자동차 부품제조 및 판매업영위8산업용 기계부품제조 및 판매업영위9각종 사출제품제조 및 판매업영위10엔지니어링플라스틱 및 기타플라스틱 물질과 동 관련제품의 제조가공 및 종합도소매업영위11폐기물 종합재활용 및 재생처리업미영위12석유화학관련제품 제조, 판매영위13친환경제품 제조 및 가공 판매사업영위14바이오환경 및 바이오자원, 바이오화학 관련 제품 제조, 판매 및 기술투자영위15바이오 의료기기 제조 및 판매미영위16일반제품 및 상품유통업영위17물류센터 창고업 및 창고 운송관련 서비스업미영위18정보제공 및 부가서비스업미영위19친환경제품, 바이오화학 관련 제품 등 무역업, 무역대리업 및 기타 서비스업영위20산업용 기계 및 장비 매매 및 임대업미영위21브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업영위22내외국인 또는 법인과 전 각호에 관련되는 사업에의 투자 및 합작투자영위23시장조사, 경영자문 및 컨설팅업미영위24회사가 소유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업미영위25전자상거래 소매 중개업미영위26전자상거래 소매업미영위27기타 통신 판매업미영위28자원개발, 광산개발 및 관광지개발 사업미영위29신재생 및 대체에너지의 개발 및 판매업미영위30유기화학제품 및 무기화학제품의 제조, 수입 및 판매업영위31온실가스 배출권 판매업미영위32각호에 관련된 해외기술의알선, 보급 및 수출입업미영위33각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체영위34각호와 관련된 위탁방식 제조업 및 임가공업영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 라. 사업목적 변경 내용 추가2021년 12월 22일제2조(목적) 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. ~ 5. (생략)6. 부동산 매매 및 임대업7. ~ 9. (생략)10. 각 호에 관련된 부대사업제2조(목적) 당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. ~ 5. (현행과 동일)6. 부동산 매매 및 임대, 전대업7. ~ 9. (현행과 동일)10. 엔지니어링플라스틱 및 기타플라스틱 물질과 동 관련제품의 제조가공 및 종합도소매업11. 폐기물 종합재활용 및 재생처리업12. 석유화학관련제품 제조, 판매13. 친환경제품 제조 및 가공 판매사업14. 위 각호에 관련된 해외기술의 알선, 보급 및 수출입업15. 위 각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체추가2023년 03월 28일제2조 (목적)당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 칩 제조, 판매2. 마스터뱃치 제조, 판매3. ~ 13. (생략)14. 위 각호에 관련된 해외기술의 알선, 보급 및 수출입업15. 위 각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체제2조 (목적)당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 칩 제조, 판매2. 마스터뱃치 제조, 판매3. ~ 13. (생략)14. 바이오환경 및 바이오자원, 바이오화학 관련 제품 제조, 판매 및 기술투자15. 바이오 의료기기 제조 및 판매16. 일반제품 및 상품 유통업17. 물류센터 창고업 및 창고 운송관련 서비스업18. 정보제공 및 부가서비스업19. 친환경제품, 바이오화학 관련 제품 등 무역업, 무역대리업 및 기타 서비스업20. 산업용 기계 및 장비 매매 및 임대업21. 브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업22. 내외국인 또는 법인과 전 각호에 관련되는 사업에의 투자 및 합작투자23. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업24. 회사가 소유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업25. 전자상거래 소매 중개업26. 전자상거래 소매업27. 기타 통신 판매업28. 자원개발, 광산개발 및 관광지개발 사업29. 신재생 및 대체에너지의 개발 및 판매업30. 유기화학제품 및 무기화학제품의 제조, 수입 및 판매업31. 온실가스 배출권 판매업32. 위 각호에 관련된 해외기술의 알선, 보급 및 수출입업33. 위 각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체34. 위 각호와 관련된 위탁방식 제조업 및 임가공업 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 마. 변경 사유 사업목적을 통해 영위하고자 하는 사업의 내용이 서로 유사하거나 연관되어 구분기재하지 아니하고 통합하여 기재하였습니다.(1) 변경 취지 및 목적, 필요성당사는 지난 2021년 12월 22일 임시주주총회와, 2023년 3월 28일 제26기 정기주주총회에서 기존 사업역량 강화 및 향후 신사업 추진, 사업준비 목적으로 정관의 사업목적을 일부 추가하였습니다.(2) 사업목적 변경 제안 주체사업목적의 변경 제안의 주체는 이사회 입니다.(3) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 신사업 추진 및 준비를 위한 사업목적 추가로 당사가 기존의 수행중인 사업에 미치는 영향은 없습니다. 바. 정관상 사업목적 추가 현황표 1부동산 매매 및 임대, 전대업2021년 12월 22일2엔지니어링플라스틱 및 기타플라스틱 물질과 동 관련제품의 제조가공 및 종합도소매업2021년 12월 22일3폐기물 종합재활용 및 재생처리업2021년 12월 22일4석유화학관련제품 제조, 판매2021년 12월 22일5친환경제품 제조 및 가공 판매사업2021년 12월 22일6위 각호에 관련된 해외기술의 알선, 보급 및 수출입업2021년 12월 22일7위 각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체2021년 12월 22일8바이오환경 및 바이오자원, 바이오화학 관련 제품 제조, 판매 및 기술투자2023년 03월 28일9바이오 의료기기 제조 및 판매2023년 03월 28일10일반제품 및 상품 유통업2023년 03월 28일11물류센터 창고업 및 창고 운송관련 서비스업2023년 03월 28일12정보제공 및 부가서비스업2023년 03월 28일13친환경제품, 바이오화학 관련 제품 등 무역업, 무역대리업 및 기타 서비스업2023년 03월 28일14산업용 기계 및 장비 매매 및 임대업2023년 03월 28일15브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업2023년 03월 28일16내외국인 또는 법인과 전 각호에 관련되는 사업에의 투자 및 합작투자2023년 03월 28일17시장조사, 경영자문 및 컨설팅업2023년 03월 28일18회사가 소유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업2023년 03월 28일19전자상거래 소매 중개업2023년 03월 28일20전자상거래 소매업2023년 03월 28일21기타 통신 판매업2023년 03월 28일22자원개발, 광산개발 및 관광지개발 사업2023년 03월 28일23신재생 및 대체에너지의 개발 및 판매업2023년 03월 28일24유기화학제품 및 무기화학제품의 제조, 수입 및 판매업2023년 03월 28일25온실가스 배출권 판매업2023년 03월 28일26위 각호와 관련된 위탁방식 제조업 및 임가공업2023년 03월 28일 구 분 사업목적 추가일자 당사는 2021년 12월 22일 기존 최대주주 한상용 외 3인으로부터 주식양수도 계약체결을 통해 최대주주가 (주)비지에프로 변경되었으며, 당사가 추가한 사업목적 중 2021년 12월 22일 추가한 사업목적 1~7번은, 기존 사업에 대한 확장으로 보아 일괄 기재하였습니다.2023년 3월 28일 추가된 8~26번의 사업목적의 경우, 2022년 10월 31일로 합병한 (주)비지에프에코바이오의 기존 사업목적에 대한 당사 추가 반영 목적으로 일괄 기재하였습니다.1) 엔지니어링 플라스틱 소재 관련 사업 등(1~7번 항목) 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 지난 2021년 12월 22일 (주)비지에프로 최대주주가 변경되었으며, 지배구조 개편에 따른 BGF그룹 소재부문의 경영효율성을 제고하고 컴파운딩 사업 경쟁력 강화를 위함이며, 이로 인해 신규 사업목적이 추가되었습니다. 2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성(1) 주요 특성폴리머 컴파운드는 모든 산업과 매우 밀접한 관계가 있는 산업용 화학소재 제품으로써 자동차, 전기ㆍ전자, 가구 및 기타 다양한 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 각 수요처의 요구사항에 충족하는 물성을 내기 위한 전문적인 제조 기술이 필요하며, 부가가치가 매우 높은 기술집약적 산업입니다. 고기능성 폴리머는 기계적 강도(내열성, 내화학성, 내충격성, 고강성 등)가 우수하여 특수기능 컴파운드 제품의 수요가 증가하고 있는 추세이며, 고객의 수요에 맞는 제품 등의 꾸준한 개발로 기술 또한 꾸준히 발전하고 있습니다.(2) 규모 및 성장성글로벌 경제 성장과 끊임없는 기술개발 그리고 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확장에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 자연스럽게 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용됩니다. 최근에는 금속제품을 대체하기 위한 차량경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있으며, 이를 통해 연료효율을 증대하고 탄소배출을 저감할 수 있는 대체재로 각광받고 있습니다. 이처럼 고기능성 폴리머 산업은 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등 전방위 산업으로부터의 끊임없는 성능개선 요구와 응용 분야의 확대로 인해 시장은 점차적으로 커질 것으로 예상합니다.(3)기타 최근 고기능성 폴리머 소재 관련하여 가장 활발히 연구개발이 이루어 지고 있는 산업은 자동차 및 전기ㆍ전자 산업으로 볼 수 있습니다. 특히 자동차의 기능이 점점 고도화, 경량화 되고 복잡한 기능을 다양하게 추가함에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. 또한 환경문제 해소를 위해 전 세계적으로 확대되고 있는 자동차의 탄소 배출에 대한 규제 강화에 따라, 자동차의 경량화 달성을 위한 고기능성 폴리머 소재의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상되어 사업목적을 추가하였습니다. 3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등현재 자체자금으로 사업을 전개하고 있으며, 추가적인 설비에 대한 투자나 전반적인 사업에 관한 내용들은 당사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있다고 판단하여 기재를 생략합니다. 4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)당사는 현재 CEO 산하 3개의 실과 5개의 부문으로 조직 및 인력을 운영하고 있으며, 당사의 연구개발활동 및 매출에 관한 사항은 본 사업보고서의 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다. 5. 기존 사업과의 연관성당사의 본사업인 컴파운딩 사업은 다양한 소재의 조합을 통해 목적에 맞는 기능성을 부여하는 기술 기반의 사업입니다. 따라서 당사가 보유하고 있는 컴파운딩 기술력과업력을 통해 소재 커버리지를 확대할 수 있을 것으로 예상되며, 고객사의 요구에 맞춰 다양한 소재 기반의 제품을 공급할 예정입니다. 또한, 소재 커버리지 확대에 따라 신규 시장에 진출할 수 있는 경로가 다양해 질 것으로 예상되며, 이에 따른 추가적인 수익을 창출 할 계획입니다. 6. 주요 위험최근 글로벌 경쟁 심화, 러시아-우크라이나 전쟁 장기화 및 중동발 전쟁 발발로 인한 지정학적 리스크가 증가되었고, 글로벌 공급망 위기로 인한 원자재 가격의 변동 등 높은 불확실성이 지속되고 있습니다. 이로 인한 금리상승과 민간 수요억제로 경기침체가 예견되고 있으며, 리쇼어링으로 대변되는 보호무역주의로 인해 거시 시장환경은 예측하기 어려운 실정입니다. 그 외에도 전 세계적 탄소 중립에 대한 요구가 강해짐에 따라 이와 연관된 국가적 친환경 정책, 법적 규제 등이 신설되고 있는 상황입니다. 따라서 예측이 어려운 불가피한 거시적 위험이 존재할 수 있습니다. 7. 향후 추진계획(1) 전체 진행단계 및 각 진행단계별 예상 완료시기 당사는 완성차업체와 신차 개발에서부터 대체 소재 개발에 직접 참여하고 있으며, 고기능성 폴리머 소재를 자동차 제조사의 협력 업체인 부품 제조ㆍ개발업체 및 성형업체에 납품하고 있습니다. 현재 자동차의 기능이 점점 고도화되어 복잡한 기능들이 추가됨에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. 당사는 꾸준한 기술력 확보와 연구개발 등을 통하여 원가를 절감하고 다양한 제품 개발을 통해 글로벌 기업들과 경쟁하고 있습니다. 당사는 생산라인의 자동화 및 기술연구에 집중하기 위하여 화성 및 청라에 생산시설 및 R&D 센터를 완공하였으며, 향후 기술개발에 전력을 다하여 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 통해 경쟁력을 확보할 예정입니다. (2) 조직 및 인력 확보 계획당사는 소재 사업에 필요한 조직과 인력을 운영 중에 있으며, 개발 과제에 맞는 연구소를 설립하여 운영 중에 있습니다. 연구개발 결과물과 시장의 성장세에 맞춰 당사는 지속적인 인력 충원 계획을 가지고 있습니다. 8. 미추진 사유 (1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 - 현재 추진중에 있습니다.(2) 향후 1년 이내 추진계획 존재 여부 및 향후 추진 예정시기 - 현재 추진중에 있습니다.2) 친환경 소재 관련 사업 등(8~26번 항목) 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 지난 2022년 11월 1일 (주)비지에프에코바이오에 대한 흡수합병을 완료하였습니다. 이러한 지배구조 개편은 BGF그룹 소재부문의 경영효율성을 제고하고 컴파운딩 사업 경쟁력 강화를 위함이며, 이로 인해 신규 사업목적이 추가되었습니다. 2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성(1) 주요 특성세계적으로 탄소 중립에 대한 중요성이 강조됨에 따라 플라스틱 업계 또한 탄소 중립을 추구할 수 있는 소재에 대한 연구개발, 사용이 확산되고 있는 추세입니다. 대한민국 또한 2050 탄소중립 시나리오에 맞춰 정책 및 계획들이 전면적으로 개편되고 있습니다. 이러한 전세계적 움직임에 기여하기 위해 당사는 주요한 키워드로 재활용 플라스틱 소재와 바이오 플라스틱 소재에 대한 연구개발 및 상용화를 설정하였습니다.당사는 당사의 정밀한 컴파운딩 기술과 경험 등을 기반으로 기능성을 만족시킨 친환경 소재들의 개발에 앞장서고자 하며, 이를 통해 고객사의 만족도를 충족해 나가고자합니다.(2) 규모 및 성장성당사가 집중하고고자 하는 재활용 플라스틱 소재와 바이오 플라스틱 소재의 세계적 시장규모는 현 시점 각각 60조원, 20조원 수준으로 예상되고 있으며, 연평균 성장률이 7%, 14% 수준으로 앞으로의 성장세가 매우 기대되고 있습니다. 또한 모든 밸류체인에서 탄소 중립에 기여할 수 있는 친환경 소재에 대한 관심이 크게 증가함에 따라 고객 만족도를 높이기 위해 당사는 선제적으로 다양한 친환경 소재에 대해 연구개발해나가고자 합니다. 당사의 주요 사업인 컴파운딩은 원 소재가 가지고 있는 열위적 물성을 다양한 조합을 통해 극복하는 기술이며, 친환경 소재들이 용도에 적합한 기능성을 보유하게 하는 것이 앞으로의 시장 경쟁력이 될 것으로 예상하고 있습니다.(3)기타 당사가 운영하는 플라스틱 소재의 용도처는 패키징을 포함한 소비재부터 자동차 부품, 전기전자 등에 적용되는 산업재까지 다양하게 포진되어 있습니다. 최종 용도처의특성과 성격에 따라 기술 라이선스, 소재, 반제품, 제품 등의 다양한 형태로 공급을 고려하고 있으며, 그에 대한 가능성을 염두한 사업목적을 추가하였습니다. 3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등현재 자체자금으로 사업을 전개하고 있으며, 추가적인 설비에 대한 투자나 전반적인 사업에 관한 내용들은 당사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있다고 판단하여 기재를 생략합니다. 4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)당사는 합병으로 인해 관련 사업들을 추가 하였으며, 전반적인 연구개발활동 및 사업에 관한 내용들은 딩사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있어 기재를 생략합니다. 5. 기존 사업과의 연관성당사의 본사업인 컴파운딩 사업은 다양한 소재의 조합을 통해 목적에 맞는 기능성을 부여하는 기술 기반의 사업입니다. 따라서 당사가 보유하고 있는 컴파운딩 기술력과업력을 통해 소재 커버리지를 확대할 수 있을 것으로 예상되며, 고객사의 요구에 맞춰 다양한 소재 기반의 제품을 공급할 예정입니다. 또한, 소재 커버리지 확대에 따라 신규 시장에 진출할 수 있는 경로가 다양해 질 것으로 예상되며, 이에 따른 추가적인 수익을 창출 할 계획입니다. 6. 주요 위험최근 글로벌 경쟁 심화, 러시아-우크라이나 전쟁 장기화 및 중동발 전쟁 발발로 인한 지정학적 리스크가 증가되었고, 글로벌 공급망 위기로 인한 원자재 가격의 변동 등 높은 불확실성이 지속되고 있습니다. 이로 인한 금리상승과 민간 수요억제로 경기침체가 예견되고 있으며, 리쇼어링으로 대변되는 보호무역주의로 인해 거시 시장환경은 예측하기 어려운 실정입니다. 그 외에도 전 세계적 탄소 중립에 대한 요구가 강해짐에 따라 이와 연관된 국가적 친환경 정책, 법적 규제 등이 신설되고 있는 상황입니다. 따라서 예측이 어려운 불가피한 거시적 위험이 존재할 수 있습니다. 7. 향후 추진계획(1) 전체 진행단계 및 각 진행단계별 예상 완료시기당사의 친환경 소재 사업은 재활용 플라스틱 소재 및 바이오 플라스틱 소재를 활용한산업재 및 소비재 적용을 고려하고 있습니다. 재활용 플라스틱 소재의 경우 고객사와 긴밀한 협업을 통해 요구사항과 해결방법에 대한 정기적 논의를 진행하고 있으며, 연구개발 결과에 대해 공유 및 적용 가능성을 함께 검토 중에 있습니다. 따라서 상용화를 목표로 진행 중인 각종 절차 및 테스트 등을 거쳐 빠른시일 내 본격적인 결과물들을 양산할 예정입니다. 바이오 플라스틱 소재의 경우는 인증 기준, 정책 등이 정부 부처를 중심으로 재편되고 있는 상황입니다. 따라서 당사는 지속적인 연구개발을 통해 다양한 연구결과물들을 축적하고 있는 단계이며, 국가적 정의가 확립되는 시기에 맞춰 정책에 맞는 결과물 적용을 목표로 하고 있습니다.(2) 조직 및 인력 확보 계획당사는 친환경 소재 사업에 필요한 조직과 인력을 운영 중에 있으며, 개발 과제에 맞는 연구소를 설립하여 운영 중에 있습니다. 연구개발 결과물과 시장의 성장세에 맞춰당사는 지속적인 인력 충원 계획을 가지고 있습니다. 8. 미추진 사유 (1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경당사는 엔지니어링플라스틱 및 바이오 관련 소재 사업을 영위하고 있습니다. 이를 바탕으로 M&A, 기술 개발, 기술 이전 등을 통한 신사업의 영역으로 다양한 분야의 신규사업에 대해 검토하고 있는 중이며, 이로 인해 일부는 시기상 미추진한 부분이 일부 있습니다.(2) 향후 1년 이내 추진계획 존재 여부 및 향후 추진 예정시기현재 외부환경은 리스크 변동이 높은 경영환경으로 미래의 사업 추진 내용에 대해 단언하기 어려운 상황입니다. 다만, 친환경 소재 사업의 진척도에 따라 추가적인 부가사업을 고려해볼 수 있으며, 이는 연구개발 성과에 따라 변경될 가능성이 있습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 연결회사의 사업부문 사업부문 주요 사업의 내용 연결회사 내 관련기업 엔지니어링플라스틱소재ㆍ화학 PA66, PA6, PP, 기타 등 (주)비지에프에코머티리얼즈(주)비지에프에코사이클(주)비지에프에코솔루션BGFecomaterials America, IncKOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 전자 부품소재 광학필름류, MLCC 블랑켓코팅소재 등 (주)케이엔더블유 자동차 부품소재 자동차용 내장재(라미스폰지, 자동차용TAPE, 열선용부직포등) (주)케이엔더블유북경특가기차령부건유한공사 (Beijing Tejia Automobile Parts Co.,Ltd) K.N.W Vietnam Co., LTD 창주특가기차령부건유한공사 (Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd) 반도체소재 F2 가스, SF6가스 등 플루오린코리아(주) 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다. 나. 사업의 개요 [엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] 당사는 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 고기능성 폴리머 소재 산업은 화학 분야의 대표적인 고부가가치 산업으로, 타 산업에 핵심 소재로 사용되어 각 산업의 고기능화 및 고부가가치 창출에 기여하고 있습니다. 현재 자동차 분야, 전기ㆍ전자 분야 및 가구 분야 등 수 많은 전방산업의 발전과 밀접하게 연관되어 있으며, 특히 자동차 분야의 경량화, 연료소비 효율의 증대, 승차감 및 안전성의 증대, 배기가스 저감, 코스트 절감, 고성능화, 생산성 증대 및 스타일의 개량 등 금속(STEEL)을 대체할 수 있는 특성으로, 수요 및 중요성이 지속적으로 증가하고 있습니다. - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원, %) 구 분 제27기 (2023년) 제26기 (2022년) 제25기 (2021년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 엔지니어링플라스틱소재ㆍ화학 PA66 114,392 43.9% 127,800 48.5% 103,916 51.1% PA6 74,448 28.6% 69,247 26.3% 47,025 23.1% PP 48,521 18.6% 54,174 20.6% 43,828 21.5% 기타 23,211 8.9% 12,081 4.6% 8,685 4.3% 합 계 260,572 100.0% 263,302 100.0% 203,454 100.0% 당사는 주요 원부재료인 Base Resin(PA66, PA6, PP 등)과 Filler(GF, MF, CF 등)에 첨가제를 적절하게 선택하고 배합하여 최종제품의 용도에 적합한 고부가가치 기능성 소재를 제조하고 있으며, 기존 진출분야에 더해 전기차, 수소연료전지차, 친환경발전, 우주항공 분야 등에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행해나갈 예정입니다.당사의 주요 생산설비의 경우 국내(화성 및 청라공장)와 해외(미국, 중국, 인도)에 다수 운영하여, 지속적인 신규 생산설비 구축 및 연구개발로 다양한 고객의 요구에 부응하고 있습니다. [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (주)케이엔더블유 및 종속회사는 전자부품, 자동차, 그리고 반도체 및 2차전지 분야의 소재 제조 전문기업으로서, 선도적기술력과 품질로 다양한 종류의 전자 분야에 사용되는 공정용 소재 및 국내외 자동차메이커에 공급되는 자동차용 내장재, 반도체 공정에 사용되는 특수가스, 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다. (주)케이엔더블유 및 종속회사의 사업은 전자부품소재 사업부문(점착 코팅 소재 등)과 자동차부품소재 사업부문(자동차용 내장재 등), 반도체소재 사업부문(F2, SF6 가스 등)으로 구성되어 있으며, 경기도 파주시, 울산광역시, 중국 및 베트남에 생산시설을 보유하고 있습니다. (주)케이엔더블유 및 종속회사의 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 사업의 내용 연결회사내 관련기업 전자부품소재 광학필름류, MLCC 블랑켓 코팅소재 등 (주)케이엔더블유 자동차부품소재 자동차용 내장재(라미스폰지, 자동차용TAPE, 열선용부직포등) (주)케이엔더블유북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co.,Ltd)창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd)K.N.W Vietnam Co., LTD. 반도체소재 F2 가스, SF6가스 등 플루오린코리아(주) 주) 종속회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스는 SPC(특수목적기업)로 별도 사업을 영위하지는 않으 며, 2024년 1월 1일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다. 가. 사업부문별 요약재무현황 (1) 사업부문별 수익 및 성과 <당기> (단위 : 천원) 구분 전자부품소재 자동차부품소재 반도체소재 SPC 연결조정 합 계(1) 매출액 4,465,068 26,155,810 65,167,910 - (419,076) 95,369,712 외부고객으로부터의 수익 4,045,992 26,155,810 65,167,910 - - 95,369,712 부문간 수익 419,076 - - - (419,076) - 영업손익 (2,780,478) 3,246,360 3,625,529 (53,098) 1,182,445 5,220,758 법인세비용차감전순손익 (1,782,057) 3,476,707 4,395,826 3,578,873 (6,980,200) 2,689,149 주) (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 작성되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제27기 4분기입니다. <전기> (단위 : 천원) 구분 전자부품소재 자동차부품소재 반도체소재 SPC 연결조정 합 계(1) 매출액 5,293,692 25,493,571 69,307,333 - (512,882) 99,581,714 외부고객으로부터의 수익 4,770,482 25,493,571 69,307,333 - - 99,571,385 부문간 수익 523,210 - - - (512,882) 10,329 영업손익 (4,600,228) 3,137,141 14,073,021 (54,351) 2,732,945 15,288,529 법인세비용차감전순손익 (5,122,247) 952,823 16,528,816 (2,244,940) 1,146,924 11,261,376 주) (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 작성되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제27기 4분기입니다. (2) 사업부문별 자산 및 부채 <당기> (단위 : 천원) 구분 전자부품소재 자동차부품소재 반도체소재 SPC 연결조정 합 계 자산 87,192,561 30,660,955 126,105,370 75,873,074 (168,008,361) 151,823,600 부채 11,217,582 8,250,490 13,210,652 23,458,203 (29,421,979) 26,714,947 () (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 <전기> (단위 : 천원) 구분 전자부품소재 자동차부품소재 반도체소재 SPC 연결조정 합 계 자산 40,352,357 27,470,316 119,709,297 58,491,061 (103,210,716) 142,812,314 부채 10,806,336 8,353,305 16,792,300 44,626,111 (16,231,681) 64,346,371 () (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 II. 사업의 내용 중 2. 주요 제품 및 서비스부터 7. 기타 참고사항에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황[엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 2023년(제27기) 2022년(제26기) 2021년(제25기) 제품설명 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 엔지니어링플라스틱소재ㆍ화학 제품 등 PA66 114,391,681 43.9% 127,799,697 48.5% 103,915,605 51.1% 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성수지로써 자동차 부품, 전기ㆍ전자부품, 그리고 각종 산업자재로 널리 사용. PA6 74,447,912 28.6% 69,247,499 26.3% 47,024,807 23.1% 카프로락탐의 개환중합으로 만들어지는 고기능성 수지인 NYLON6에 기계적 강도 및 내열성 등의 제반 물성을 강화시킨 것으로 자동차, 전기 전자 및 기타 산업 기계 분야에 가장 폭넓게 사용. PP 48,520,842 18.6% 54,174,444 20.6% 43,828,475 21.5% 폴리프로필렌(Polypropylene)에 충진제 및 다양한 첨가제를 혼합하여 여러가지 특성을 부여한 제품으로 자동차 내/외장재, 전기전자부품 등에 널리 사용 기타 23,211,767 8.9% 12,079,951 4.6% 8,685,000 4.3% - 합계 260,572,202 100.0% 263,301,591 100.0% 203,453,887 100.0% - [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) 전자부품소재 제품매출 광학필름 등 디스플레이 소재 KNW 3,893,587 4.08 상품매출 POP라벨 등 제품표시라벨 KNW 152,405 0.16 기타매출 용역 등 디스플레이 소재 KNW - - 자동차부품소재 제품매출 자동차 내장재 자동차 Seat Part 등 KNW 23,286,143 24.42 상품매출 자동차 내장재 자동차 Seat Part 등 KNW 2,867,066 3.01 기타매출 자동차 내장재 자동차 Seat Part 등 KNW 2,601 0.00 반도체소재 제품매출 반도체용 특수가스 등 반도체 식각 및 세정 Fluorine Korea 53,594,725 56.20 상품매출 선박용, 단열재 등 태양광패널세정액원료 Fluorine Korea 10,609,033 11.12 기타매출 CERs, 용역 탄소배출권 등 Fluorine Korea 964,152 1.01 합 계 95,369,712 100.00 주) (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 작성되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제27기 4분기입니다. □ OCA (Optically Clear Adhesive) 제품 개요 및 특징 ○ TSP와 디스플레이 라미시 air gap을 차단시키고 시인성과 광학적 특성을 향상○ 열 경화 / UV경화 방식○ Slot-die Coating 방식으로 두께 구현 신뢰성 확보○ 내열성, 내화학성, 내후성 우수○ 저유전율, 수분 Barrier 기능이 부여된 OCA 개발 □ 기능성 하드코팅 필름 제품 개요 및 특징 ○ Anti-reflectance, Anti-fog 및Anti-fingerprint, Anti-scratch 등○ 디스플레이 패널의 오염, 스크레치, 크랙 방지 표면 강화 코팅 기술○ 다양한DID (Digital Information Display) 기반 기술/제품 적용 가능 □ 자동차 내장 부품소재 ( Seat , Door Trim , Head Line ) 제품 개요 및 특징 ○ 자동차 Seat Part , Door Trim , Head Line 제작에 쓰이는 내장용 부품 소재○ 아크릴 Type 자동차 열선 시트 고정/ 열선용 부직포○ Head Liner, Door Trim 등 자동차용 내장 소재○ 우수한 내열성 , 난연성 , 무독성 및 작업성○ Hook&Loop 기술을 통해 시트 제작 공수 절감 및 생산성 극대화 □ 자동차용 테이프 제품 개요 및 특징 ○ 시트 커버내의 Foam Pad Assy에 고정하는 역할을 하며, 자동차 요구 SPEC에 충족하도록 개발된 자동차용 테이프○ 우수한 내열성 , 난연성 , 무독성이 특징 □ F2가스 제품 개요 및 특징 ○ 산화/확산/이온주입/증착 공정에서의 열처리 장비 세정에 주로 사용, 고순도 불산 제조용 및 자동차 연료탱크 코팅용 등에 사용되는 고순도 불산가스○ 산화/확산/이온주입/증착 공정에서의 열처리 장비 세정 분야에서 기존 특수가스의 새로운 대체재로 부각되고 있으며 오존영향은 없고 세척력은 5배 이상인 것이 특징 □ SF6가스 제품 개요 및 특징 ○ 산화/확산/이온주입/증착 공정에서의 열처리 장비 세정에 주로 사용, 중/고전압 스위치 기어 절연 가스 등에 사용되는 고순도 불소계 가스○ 국내 유일한 자체 SF6생산 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 [엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] (단위 : 원) 품목 제27기 제26기 제25기 PA66 3,865 4,908 4,207 PA6 3,301 3,617 2,794 PP 1,900 2,051 1,677 (1) 산출기준 - KG당 가격 = ITEM별 매출액(원) ÷ ITEM별 매출수량(KG) (단순평균가격) (2) 주요 가격변동원인 ① 국제유가 및 기초원재료 가격변동② 환율변동 ③ 품목 다변화 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황[엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] (단위 : 천원, %) 사업부문 품 목 매입유형 구체적용도 2023년 누적(제27기 누적) 비 고 매입액 비율(%) 소재/화학 PA66 국내 BASE 8,868,338 4.8% 에보닉코리아 외 수입 44,484,823 24.1% INVISTA 외 PA6 국내 BASE 13,664,166 7.4% 케이피켐텍(주) 외 수입 36,991,430 20.0% ADVANSIX 외 PP 국내 BASE 17,174,383 9.3% (주)에스케이지오센트릭 외 수입 9,218,868 5.0% BLUESTAR 외 기타 국내 보강재/충진재 외 30,079,311 16.3% 한국오웬스코닝(주) 외 수입 24,129,175 13.1% BLUESTAR 외 　합계 184,610,494 100.0% - [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 매입액 비율(%) 전자부품소재 원재료 점착제 등 1,929,535 8.14 자동차부품소재 원재료 이형지,HTC원단 등 8,321,579 35.12 반도체소재 원재료 AHF,KOH,AL(OH)3 13,442,186 56.74 합계 23,693,300 100.00 주) (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 작성되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제27기 4분기입니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이[엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] (단위 : $/MT) 구 분 품 목 제27기 제26기 제25기 Base Resin PA66 2,623 3,688 5,065 PA6 1,793 2,171 2,245 PP 910 1,062 1,184 기타 1,506 2,346 2,788 주) 상기 자료는 글로벌 평균시세를 참고하였습니다. 국제유가 및 세계석유화학 산업의 수급 상황, PA6 주원료인 Caprolactam 의 가격, PA66 주원료인 Hexanediamine과 Adipic Acid의 가격, 국내 경기 및 수요증감 여부 등에 따른 원재료 가격 변동이 존재합니다. [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (단위 : 원) 사업부문 품목 규격 2023년(당기)(제23기) 2022년(전기)(제22기) 2021년(전전기)(제21기) 공통 점착제 kg 3,050 3,050 3,050 이형지 m 591 591 552 HS원단 m 14,500 14,500 14,150 HTC원단 m 22,800 22,800 22,300 AHF kg 2,554 2,775 2,374 KOH kg 965 1,205 683 AL(OH)3 kg 693 711 527 다. 생산능력 및 산출근거 엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업 생산능력 (단위 : 톤) 구 분 제27기 제26기 제25기 컴포지팅 생산능력 97,834 96,638 96,240 (2) 생산능력의 산출근거 구 분 제27기 제26기 제25기 일생산수량(TON) 407 402 401 연가동일수(일) 240 240 240 연생산능력(TON) 97,834 96,638 96,240 * 일생산수량 : 24시간 기준 설비별 생산량 합계 연가동일수 : 한국, 중국, 미국 연평균 가동일 수 240일 적용 (나라별 상이함) 연생산능력 : 일생산수량 * 연가동일수 [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (1) 생산능력 사업부문 품목 단위 제23기 제22기 제21기 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 천SQM 42,385 41,347 42,731 PDMS Donor 장 8,085 - - 자동차부품소재 자동차내장재 천SQM 35,525 34,655 35,815 HOOK 천EA 98,000 97,600 67,528 반도체소재(주1) F2 Ton 50 50 41 SF6 Ton 1,501 1,501 1,250 (주1) 플루오린코리아(주)의 반도체소재부문 생산능력 수치는 현재 인원과 설비 등을 기준으로 산정된 수치이며, 생산능력 한도내에서 최종 생산 제품인 F2/SF6는 동일한 생산설비 Unit으로 생산계획에 따라 제품 상호간 생산능력의 유연성이 높습니다. (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등① 산출기준 - 품목별 정상조업하의 산출가능 생산물량 사업부문 품목 단위 일일생산가능물량 당기작업예정일수 생산능력 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 천SQM 173 245 42,385 PDMS Donor 장 33 245 8,085 자동차부품소재 자동차내장재 천SQM 145 245 35,525 HOOK 천EA 400 245 98,000 반도체소재 F2 Ton 0.5 294 50 SF6 Ton 4.5 335 1,501 ② 산출방법 - 부문별 생산능력 = 일일생산가능물량 * 당기작업예정일수(1~3Q) ※ 일일생산가능물량 = 시간당 평균생산량 * 일평균가동시간(나) 평균가동시간 구분 전자부품소재 자동차부품소재 반도체소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 PDMS Donor 자동차내장재 HOOK F2 SF6 1일 평균 가동시간 12시간 9시간 16시간 8시간 24시간 24시간 월평균 가동일수 18일 22일 20일 20일 25일 28일 가동가능일수 245일 245일 245일 245일 294일 335일 라. 생산실적 및 가동률[엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] (단위 : 톤) 구 분 제27기 제26기 제25기 컴포지팅 생산능력 97,834 96,638 96,240 생산실적 79,488 74,144 71,606 가 동 률(%) 81.2 76.7 74.4 [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (1) 생산실적 구분 품목 단위 제23기 제22기 제21기 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 천SQM 1,590 1,969 2,078 PDMS Donor 장 10,800 - - 자동차부품소재 자동차내장재 천SQM 23,068 19,044 25,829 HOOK 천EA 83,855 76,053 51,254 반도체소재 F2 Ton 36 44 38 SF6 Ton 1,070 1,292 1,035 (2) 가동률 구분 품목 단위 생산가능수량 실제생산수량 가동률 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 천SQM 42,385 1,590 3.8% PDMS Donor 장 8,085 10,800 133.6% 자동차부품소재 자동차내장재 천SQM 35,525 23,068 64.9% HOOK 천EA 98,000 83,855 85.6% 반도체소재 F2 Ton 50 36 72.1% SF6 Ton 1,501 1,070 71.3% 마. 생산설비에 관한 사항 (단위 : 천원) 구분 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 손상 대체 표시통화환산손익 당기장부가액 증가 사업결합 감소 토지 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 51,084,610 5,322,543 84,283,133 - - - - - 140,690,286 해외 미국,중국,인도 - - - - - - - - - 건물 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 16,216,920 4,641 9,961,203 (228,632) (798,675) - 397,594 - 25,553,051 해외 미국,중국,인도 12,566,056 - - - (463,445) - (79,051) 117,075 12,140,635 구축물 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 16,121 55,940 4,894,372 (57,542) (121,556) - 19,500 - 4,806,835 해외 미국,중국,인도 169,762 292 - - (152,709) - - 2,448 19,793 기계장치 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 6,048,609 1,465,045 6,425,332 (125,815) (1,388,114) (9,570) 517,081 - 12,932,568 해외 미국,중국,인도 5,860,112 65,048 - - (1,033,323) - - 50,960 4,942,797 차량운반구 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 298,260 246,295 866,254 (3) (253,157) - - - 1,157,649 해외 미국,중국,인도 149,881 134,015 - (4,102) (58,812) - - 358 221,340 비품 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 623,375 525,424 11,722,782 (83,164) (743,379) - 578,036 - 12,623,074 해외 미국,중국,인도 10,582 84,222 - - (22,540) - - (775) 71,489 시설인테리어 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 764,873 190,477 46,953 - (187,272) (35,933) 30,450 - 809,548 해외 미국,중국,인도 - - - - - - - - - 사용권자산 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 238,666 1,459,643 323,635 (10,400) (688,573) - - - 1,322,971 해외 미국,중국,인도 216,993 162,314 - - (173,461) - 79,051 (52,162) 232,735 건설중인자산 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 483,331 11,597,353 11,982,408 - - - (1,470,997) - 22,592,095 해외 미국,중국,인도 - - - - - - - (450) (450) 소계 국내 화성시, 인천시, 파주시, 울산광역시 75,774,765 20,867,361 130,506,072 (505,556) (4,180,726) (45,503) 71,664 - 222,488,077 해외 미국,중국,인도 18,973,386 445,891 - (4,102) (1,904,290) - - 117,454 17,628,339 합계 94,748,151 21,313,252 130,506,072 (509,658) (6,085,016) (45,503) 71,664 117,454 240,116,416 주) 상기 생산설비에 관한 사항은 (주)케이엔더블유를 포함한 연결 기준으로 작성되었습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적[엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목 구분 제27기 제26기 제25기 소재/화학 제품 등 PA66 내수 55,239,579 62,232,012 57,967,576 수출 59,152,102 65,567,685 45,948,029 계 114,391,681 127,799,697 103,915,605 PA6 내수 42,188,110 39,075,230 29,235,339 수출 32,259,802 30,172,269 17,789,468 계 74,447,912 69,247,499 47,024,807 PP 내수 23,553,637 22,477,277 19,722,727 수출 24,967,205 31,697,167 24,105,747 계 48,520,842 54,174,444 43,828,475 기타 내수 14,179,558 8,431,297 2,404,150 수출 9,032,209 3,648,654 6,280,850 계 23,211,767 12,079,951 8,685,001 합계 내수 135,160,884 132,215,816 109,329,793 수출 125,411,318 131,085,775 94,124,094 계 260,572,202 263,301,591 203,453,887 주) (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제27기 4분기입니다. [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (단위: 천원, %) 사업부문 매출유형 품목 제23기(당기) 제22기(전기) 제21기(전전기) 금액 비율(%) 금액 비율(%) 금액 비율(%) 전자부품소재 제품 보호필름,DOF,광학필름코팅등 내수 3,819,926 4.01 4,382,374 4.40 4,001,156 5.57 해외 73,661 0.08 91,950 0.09 1,659,373 2.31 상품 POP라벨 등 내수 149,353 0.16 306,486 0.31 269,777 0.38 해외 3,052 0.00 - - 65,163 0.09 자동차부품소재 제품 자동차내장재 내수 17,322,724 18.16 14,515,882 14.58 10,157,902 14.14 해외 5,963,419 6.25 10,977,688 11.02 8,094,673 11.27 상품 자동차내장재 내수 - - - - - - 해외 2,867,067 3.01 - - - - 기타 자동차내장재 내수 - - 해외 2,601 0.00 반도체소재 제품 반도체용 특수가스 등 내수 39,555,481 41.48 43,348,114 43.53 26,116,099 36.36 해외 14,039,243 14.72 12,636,965 12.69 11,543,834 16.07 상품 선박용단열재 등 내수 10,492,760 11.00 8,659,396 8.70 4,349,514 6.06 해외 116,273 0.12 365,366 0.37 1,435,473 2.00 기타 CERs, 용역 내수 964,152 1.01 4,297,492 4.32 4,138,864 5.76 해외 - - - - - - 합계 내수 72,304,397 75.81 75,509,744 75.83 49,033,311 68.26 해외 23,065,315 24.19 24,071,970 24.17 22,798,515 31.74 합계 95,369,712 100.00 99,581,714 100.00 71,831,826 100.00 주) (주)케이엔더블유 연결재무제표 기준 작성되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제27기 4분기입니다. 나. 판매경로와 판매방법, 전략엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업 판매경로 - 국내판매 : 고정거래선 및 실수요자를 통한 직주문 판매 : 약 54% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 인도 - 수출 : 고정거래선등 신용장 및 로칼을 통한 수출판매 : 약 46% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 선적 → Buyer 인도 (2) 결제조건 - 국내판매 : 당월 또는 익월 현금판매 및 1 ~ 4 개월 어음결제 조건 - 수 출 : L/C에 의한 At Sight, Usance 거래, T/T에 조건에 의한 판매(3) 판매전략 - 우량 거래처를 바탕으로 내수 판매기반의 안정화 - 시장조사를 통해 신규거래선 개발 - 수출 시장의 시장 다변화 추진 다. 주요 매출처 [엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업] - 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중은 다음과 같습니다. 구분 제27기 제26기 제25기 고객 A 21.07% 20.86% 22.21% [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업]- 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 - 16,824,932 B사(1) - 10,242,365 ※ 연결 기준 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR,JPY,CNY, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 USD 3,371,958 4,347,803 1,021,843 1,294,982 EUR 1,187,989 1,694,773 1,209,867 1,634,773 JPY 4,925,200 4,495,033 - - CNY 1,174,809 212,452 - - 미지급금 USD 126,206 162,730 - - EUR 1,750 2,496 - - 매입채무 EUR 131,227 187,207 - - CNY 141,270 25,547 - - USD 6,263,946 8,076,731 4,433,528 5,618,610 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% 229,535 181,562 -10% (229,535) (181,562) 전기 10% (268,886) (212,688) -10% 268,886 212,688 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결회사는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 미국 상승 시 - 27,448 - 21,711 하락 시 - (27,448) - (21,711) 홍콩 상승 시 - 120,690 - 95,466 하락 시 - (120,690) - (95,466) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 시장이자율의변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 + 100 bp (451,818) (357,388) - 100 bp 451,818 357,388 전기 + 100 bp (159,678) (126,304) - 100 bp 159,678 126,304 나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산() 129,964,164 117,290,270 당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133 6,262,329 장단기금융상품 102,000 15,000,000 매출채권 65,362,265 51,962,368 기타금융자산(유동) 1,379,387 1,430,377 기타금융자산(비유동) 704,942 5,720 합 계 200,825,890 191,951,064 () 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. 다. 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합계 매입채무 21,674,930 - - - 21,674,930 미지급금 9,844,062 307,291 - - 10,151,353 미지급비용 3,831,508 - - - 3,831,508 차입금 43,203,037 117,000 2,093,194 1,258,382 46,671,613 상환전환우선주부채() - - - 16,288,967 16,288,967 비지배지분부채 - - 25,525,615 - 25,525,615 리스부채 1,151,859 471,718 281,463 - 1,905,040 합 계 79,705,396 896,009 27,900,272 17,547,349 124,987,042 () 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합계 매입채무 16,716,294 - - 16,716,294 미지급금 5,142,923 300,811 - 5,443,734 미지급비용 967,924 - - 967,924 차입금 2,290,311 14,686,865 - 16,977,176 전환사채 26,563,900 - - 26,563,900 신주인수권부사채 43,500,000 - - 43,500,000 상환전환우선주부채() - - - 16,288,967 16,288,967 비지배지분부채 - 25,525,615 - 25,525,615 리스부채 246,808 58,912 33,379 - 339,099 합 계 95,428,160 15,046,588 25,558,994 16,288,967 152,322,709 () 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 133,708,342 150,198,661 자본총계(C) 436,750,804 201,945,072 부채비율(A = B / C) 30.6% 74.4% 마. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황(1) 파생상품 보고서 작성기준일 기준 연결회사는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑과 같은 위험회피수단의 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.다만, 연결회사는 당사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권과 신주인수권부사채와 관련한 신주인수권은 부채(파생상품부채)로 되었으며, 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 조기상환권(Put Option)은 내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 또한 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put Option)과 주식매수권(Call Option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (2) 옵션계약 1) 전환사채 및 신주인수권부사채 당사가 발행하고 지배회사인 (주)비지에프가 보유한 전환사채 및 신주인수권부사채 취득과 관련한 옵션계약 내용은 다음과 같습니다. 구분 내 용 계약명칭 조기상환청구권(Put Option) 거래상대방 (주)비지에프 계약일 2021.11.04 옵션만기일 2024.09.22 계약체결목적 거래상대방의 안정성 확보 계약내용 및 조건 본 사채(전환사채)의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환 청구 가능 주) 해당 전환사채 및 신주인수권부사채는 2023년 4월 13일 전액 전환청구권 행사 되었습니다. 자세한 사항은 당사가 공시한 "전환청구권행사(2023.04.13)"와 "신주인수권행사(2023.04.13)" 공시를 참고하시기 바랍니다. 2) 상환전환우선주당사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 내 용 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 1주당 발행가액(원) 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권() 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권() 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권(Put option) () 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) () 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) () 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약- 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동 엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 사업 연구개발활동의 개요당사는 1997년 설립된 이후 산업용 특화소재 개발에 주력해왔으며, 범용플라스틱에서부터 엔지니어링플라스틱까지 개발범위를 넓혀가고 있습니다. 이를 통해 자동차, 전기ㆍ전자 및 기타 특수산업영역에서 요구하는 다양한 기능을 부여한 컴파운드 소재를 고객사에 공급중입니다.PA(PA66, PA6) 뿐만 아니라 소재 다변화 연구를 통해 PA Alloy, Polyester(PBT, PET), mPPO, PP 복합소재와 같은 기능성 제품과 슈퍼엔지니어링 복합 소재인 고내열 PA(PPA), PPS 등을 개발하였으며, 장섬유 강화복합기술(GF, CF)을 접목하여 다양한 금속 구조체 및 부품을 대체하고 있습니다.또한, 탄소섬유, 고강도 유리섬유 및 천연섬유를 활용한 초고강도 경량화 복합소재를 개발하여 고부가가치 산업용 제품에 적용될 예정이며, 글로벌 e-Mobility 트렌드에 부합하는 Halogen-Free 친환경 난연 복합소재, 전기적 특성이 우수한 CTI, 내열성이 우수한 고기능성 복합소재 등을 개발하고 있습니다. 친환경, 폐자원활용, 차량경량화 및 탄소저감 등 시장에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행하고 있으며, 일환으로 PCR, ELV(폐차)소스를 활용하여 다양한 친환경 소재 개발 및 프로젝트를 수행하고 있습니다.(2) 연구개발 담당조직당사의 연구개발 조직은 크게 3개의 조직으로 되어 있습니다. ENPLA 소재개발실은 2개의 팀으로 구성되어 다양한 범위의 복합소재를 개발하고 있습니다. 범용 플라스틱부터 엔지니어링 플라스틱까지 제품 포트폴리오 확대에 힘을 쓰고 있습니다. 특히 당사는 친환경, 재활용, 경량화, 난연, 전기적 특성 등의 키워드를 가진 복합소재 개발에 집중하고 있으며, 신규 Item으로 고기능성을 가지는 플라스틱 소재를 개발하고 있습니다. 고기능 소재로는 부품에서 발생하는 열을 외부로 방출시키는 열 전도성 소재와 각종 전자파의 침투를 방어할 수 있는 EMI 차폐 플라스틱을 개발하고 있습니다. 또한, 가공공법에 관한 연구를 병행 진행하여 다양한 기능성을 부여할 수 있는 연구개발 활동 중에 있습니다.응용기술개발실은 신성장 산업(EV/FCEV 부품, 전기차 배터리 등) 부품에 구조 및 성형 CAE/CAD 해석을 통해 차별화 엔지니어링 복합소재 개발을 수행하고 있으며, 지속 성장 가능한 기계적 리사이클린 소재기술 개발을 수행하고 있습니다. Bio소재TFT는 바이오 플라스틱 복합소재 및 이를 활용한 어플리케이션 개발 중에 있습니다. 이외 정부에서 주관하는 과제에 대해 다양한 산학연 컨소시엄을 통한 연구활동을 진행하고 있습니다. (3) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제27기 제26기 제25기 비 고 연구개발비용 계 2,751,345 1,759,536 3,066,285 - (정부보조금) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.96% 0.67% 1.51% - (4) 연구개발실적 분야 항목(소재) 내용 비고 자동차 PA66/612/GF 내염화칼슘성이 우수한 라디에이터탱크용 소재 2008 년 현대 ( 차 ) 와 공동 장영실상 MPPO/GF/ 난연 친환경 ( 할로젠프리 ) 난연 (V-0) 제품으로 EV 용 배터리 부품용 소재 고객사 MS 등재 PP/GF/ 난연 친환경 ( 할로젠프리 ) 난연 (V-0) 제품으로 EV 용 배터리 부품용 경량화 소재 고객사 MS 등재 PP/GF, PP/LGF EV 용 라디에이터탱크 부품용 소재 , Reservoir tank 용 소재 - PA6/GF/ 내충격 자동차 에어백용 하우징 소재 - PP/GF/MD EV 용 발포 경량 격벽 소재 - PA6/GF/ 재활용 프레임이너커버용 소재, EPS TILT LEVER 용 소재 고객사 MS 등재 PA6/GF/MD Roofrack body 용 소재 - PBT/GF 점화코일하우징용 소재 - PA66/GF/ 고내열 터보인터쿨러 Inlet 용 초고내열 소재 - PA66/CF 하이드로 부쉬용 CF 강화 소재 - PP/GF, CF tape PPS/GF, PPA/GF 전기차 배터리커버 구조체용 소재, 고강성 , 고내열용 소재 - PP/TD, PP/GF 재활용 헤드램프 하우징용 소재 연료도어 하우징 소재 고객사 MS 등재 PP 재활용 전장부품용 프로텍터 소재 고객사 MS 등재 PA6/GF/ 난연 / 재활용 전장부품용 충전기 인렛 커넥터 소재 고객사 MS 등재 PA66/GF/ 난연 Fuse box 용 소재 - PA6/ 난연 Fuse box 용 소재 - PA66/PPE 전장부품용 정션박스 소재 고객사 MS 등재 PA66/GF/ 내충격 오일가이드용 소재 - PA612/GF A/C 냉매라인 PL 화 경량화 소재 - PBT/GF/HF EV 용 커넥터 부품용 내가수분해성 소재 - PBT/GF/ 난연 친환경 ( 할로젠프리 ) 난연 (V-0) 제품으로 EV 용 고전압 충전기 부품용 소재 - 전기전자 PA6, 66/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 MCB 전용 소재 및 EV용 배터리 부품용 소재 고객사 MS 등재 PA66/GF 냉장고 도어힌지용 고강성소재, Motor worm gear 및 Tail cover 용 소재 - PP/GF+MD 세탁기 Tub assembly용 소재, 스타일러 Cover water inlet용 소재 - PA6, 66/전도성 LED벌브, Heat sink용 열전도성 소재 - 일반산업 PA66/LGF, GF 탄창케이스용 고강성,고충격 소재 - PA66비강화 고속사출용 Cable tie용 소재 - PA/GF, PP/GF 가구 의자 부품용 소재 - PA6/GF/난연 건축,선박용 고압전선 cable clamp 소재 - [전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] (1) 연구개발 담당조직(주)케이엔더블유는 2007년 8월 기업부설 기술연구소를 설립하였으며, 연구소 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 기능성 전 자 부품 소재 및 자동차 부품 소재 분야에서 지식재산권 23개, 출원진행 2개(스트레처블 디스플레이 관련)로 꾸준한 연구 실적을 나타내고 있습니다. 현재는 기능성 코팅 및 실리콘 기반 제품을 위주로 집중적인 연구를 진행하고 있으며 관련 분야에서 다수의 연구개발 성과를 낼 것으로 기대하고 있습니다. (2) 연구개발 비용 (단위 : 천원, %) 구 분 2023년(당기)(제23기) 2022년(전기)(제22기) 2021년(전전기)(제21기) 연구개발비용 계 286,595 288,395 862,942 회계처리 판매비와관리비 286,595 288,395 862,942 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 ÷당기매출액×100] 0.30% 0.29% 1.20% (3)연구개발실적 ① 전장용 후미등 및 주간 주행등용 Silicone Resin 구분 내역 개발과제 전장용 후미등 및 주간 주행등에 사용되는 마이크로 LED 빛 분산용 실리콘 레진 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 -.기존 에폭시, 아크릴 레진 대비 뛰어난 신뢰성 확보 -.효과적인 광확산 능력을 통한 광원의 Hot spot 상쇄 (면발광 구현) -.면발광 상태에서 빛의 Local dimming 성능 최대화 -.높은 휘도와 다양한 색상(붉은색, 노란색) 구현 가능 기대효과 1. 자동차 후미등 및 주간 주행등의 휘도 향상 2. 디자인 점등 구현 3. 내열성, UV 안정성, 내한성 등의 우수한 신뢰성 확보 관련 핵심기술 -.실리콘 레진의 포뮬레이션 기술 -.다양한 입자 및 크기의 분산 기술 -.기판에 대한 부착력과 높은 신뢰성 구현 ② 방열패드용 Silicone Resin 구분 내역 개발과제 방열 패드용 실리콘 레진 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 -.실리콘 포뮬레이션 기술로 방열 필러(입자) 함량 최대화 -.높은 방열 성능 -.낮은 점도와 높은 성형성 기대효과 1. 자동차용 배터리 및 기타 발열 부위에 부착 방열 성능 확보 관련 핵심기술 -.실리콘 레진의 포뮬레이션 기술 -.다양한 입자 및 크기의 분산 기술 -.높은 코팅성 및 성형성 ③ 스트레처블 디스플레이용 연신기판(국책과제) 구분 내역 개발과제 스트레처블 디스플레이용 연신기판 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 -.스트레처블 디스플레이용 기판 소재 개발 가. 연신율 100% 이상 나. 투과율 95% 이상, 헤이즈 0.5% 이하 다. 점착력 1,000gf/25mm 이상 라. 모듈러스 0.5Mpa 이하 기대효과 1.차세대 디스플레이 필수 소재로 시장 선점 관련 핵심기술 -.실리콘 포뮬레이션을 통한 필름 제조 기술 -.자외선, 내열성, 내한성, 고온/다습 조건에서의 높은 신뢰성 확보 -.높은 연신 신뢰성 확보 ④ Protection Film 개발 실적 (가) Glass Mesh Protection Film 구 분 내 역 개발과제 PDP Glass Filter 용 Protection Film 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 보호 기능과 표면 이물 제거 기능을 겸비하고, Protection Film 부착 후 장기간 보관 후에도 점착제의 전이가 없을 뿐만 아니라, 후기 경시 변화도 안정적인 물성을 발현하는 제품으로 치수 안정성이 검증되어 부착 후 재박리시에도 용이하여 PDP Glass Mesh 제조분야에서 국내 뿐만 아니라 세계적으로 품질인증을 받는 LG 마이크론의 요구 Spec을 만족하여 제품 인증 승인 받음 기대효과 FPD용 Glass Mesh 제조시 필수적인 소비 재료로서 Copper Mesh를 이용하는 모든 제품에 적용 할 수 있을 것으로 기대하며, 가격 경쟁력을 바탕으로 일본 업체에 수출도 가능 할 것으로 기대 됨 관련핵심기술 - 경시변화에 대한 안정성 : 초기 부착 후 시간 경과 후 점착력의 변화가 20% 이내로 안정적인 물성 발현- 우수한 내열 안정성 : 2중 가교 Mechanism도입을 통한 열적 안정성 확보- None Migration : 가교 밀도의 증대로 인한 선형 구조에서 망사형 구조로의 전환을 통하여, 전이에 대한 안정성 확보- Clean 제조 공정 기술개발 : FPD 재료 제조의 필수 사항인 zero defect 코팅 기술 확보 (나) Prism Sheet Protection Film 구 분 내 역 개발과제 Prism Sheet Protection Film 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 1. Prism sheet의 표면 보호 및 이물 제거 기능을 보유한 제품2. 내열 특성 및 점착제 none migration 고객의 요구를 만족3. 현재 광기능성 필름 시장에서 가장 많은 수량을 차지하는 Prism sheet Protection Film 제품을 개발하여 시장 창출4. 부착 용이성뿐만 아니라 재박리성 우수5. 품질과 월등한 가격 경쟁력으로 시장 확대6. 재료 개발을 통한 연계 제품 활용도 증대 기대효과 광기능성 필름 소재 제조의 필수 재료인 Protection Film 제품의 연계 개발 가능성 및 우수한 경쟁력을 바탕으로 대만, 일본 등 동일 유사 시장 진입이 가능 할 뿐만 아니라, 현재 일본에서 수입되는 제품의 국산화 대체 및 생산수량 증대에 따른 설비 투자 및 신규 고용 창출 효과 기대 관련핵심기술 1. None migration : 저분자 함유량이 적은 Rubber계 binder 개발 및 Oligomer 함량을 최소한 resin도입으로 migration 최소화2. 기재 부착력이 우수한 소재 개발을 통한 공정 간소화(primer 공정 제거)3. 경시변화에 대한 안정성 (후기 경시 20% 이내로 안정)4. 우수한 내열성 : 현 유통중인 제품의 내열 안정성 60℃에 비하여 80℃로 해외 수출에 대비한 안정성 확보5. Cross-linking System도입을 통한 물성 조정 용이 (다) 형광체 Cleaning Tape 개발 구 분 내 역 개발과제 PDP 평행 광원 제조 시 사용되는 잔여 형광체 제거용 Cleaning Tape 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 Rib Top 위에 잔류된 형광체를 제거하기 위한 Cleaning tape으로서, 부착 후 장기간 보관 후에도 점착제의 전이가 없을 뿐만 이니라, 후기 경시 변화도 안정적인 물성을 발현하는 제품으로 치수 안정성이 검증되어 부착 후 재박리시에도 용이하여 PDP 형광체 형성 제조분야에서 국내 뿐만 아니라 세계적으로품질인증을 받는 LG전자의 요구 Spec을 만족하여 제품 인증 승인 받음 기대효과 PDP RGB 형광체 주입공정시 격벽 밖으로 Over-Flow되는 형광체 Paste 잔여물을 제거하는데 필요한 소재이며, 이때 사용되는 Mask의 Cleaning을 실시함으로써 PDP 화질 개선의 효과를 얻어 생산수율의 증대 및 품질 및 가격 경쟁력을 바탕으로 일본 업체에 수출도 가능함 관련핵심기술 - 경시변화에 대한 안정성 : 초기 부착 후 시간 경과 후 점착력의 변화가 20% 이내로 안정적인 물성 발현- 우수한 내열 안정성 : 2중 가교 Mechanism도입을 통한 열적 안정성 확보- None Migration : 고분자량의 점착제 사용으로 가교 밀도가 향상되어 경화 후 Network 형성으로, 내열 안정성 및 전이에 대한 품질 안정성 확보- Clean 제조 공정 기술개발 : PDP 재료 제조의 필수 사항인 zero defect 코팅 기술 확보 (라) OLED 등 산업용 보호필름 구 분 내 역 개발과제 공정, 출하용 보호필름 개발 연구결과 - 어플리케이션에 적용 공정 및 출하 시 제품 보호와 이물 제거 기능- 장기간 보관 및 고온고습의 열악한 환경에서의 점착제 전이 없음.- 우수한 내열성 기대효과 - 불량 최소화와 경시 변화율 최소화로 인한 첨단 제품 공정용 보호필름에 적용 가능- 다양한 종류의 출하용 보호필름에 적용 가능 관련핵심기술 - 초기 부착 후 시간 경과에 따른 경시 변화(점착력 변화) 10%이내의 안정적 물성 발현- 가교 밀도 조절로 점착제 전이 및 저분자 오일 전사 최소화 (잔류 점착률 90% 이상)- 우수한 내열 안정성 (제품 장기 보관 및 해외 수출용 컨테이너 사용 가능)- 다양한 점착력 제어 (1gf/25mm ~ 200gf/25mm)- Zero defect 코팅 기술로 불량 최소화 관련 산업군 - OLED 디스플레이 패널 공정용 보호필름 (상판, 하판)- 각종 디스플레이 출하용 보호필름 ⑤ Blanket 개발과제 수행실적 (가) ADD용 Blanket 구 분 내 역 개발과제 Offset ADD용 Blanket 개발(KNW-#3007, Address 전극 패턴 인쇄) 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소재료개발 - 다우코닝(실리콘) , 코오롱(PET) 연구결과 - Offset ADD용 Blanket 개발 완료- 기존의 노광 및 에칭의 중복적인 공정을 통해 생산을 하던 Photolithography 공정을 대체하는 Direct roll printing 기술로써 이는 Photolithography 공정의 생산성 (lead time 증가) 저하 및 재료loss의 증가, 근래 사회적으로 대두되고 있는 환경친화 제품과는 거리가 먼 케미컬 에칭 등의 단점을 극복하게 하는 효과가 있음.▶ 노광 / 현상공정 삭제로 인한 cost절감의 효과, 재료 이용의 효율 극대화로 향후 LCD color filter 및 TFT, Copper Mesh 필름 등의 여러 분야로의 확대 적용이 가능함 기대효과 - 생산성 향상- 원가 절감 : Photolithography 공정 ▶ Direct Printing(Offset 인쇄)로 변경됨 에 따른 원가 절감 효과(5단계 공정 감소, Cost 30% 절감) - 생산성 증가 : 공정 횟수 감소에 따른 생산성 증가 관련핵심기술 - 세계 최대 사이즈 코팅 가능 ▶ 8면취 가능(3000mm)- 후막 코팅 재료의 두께 편차 최소화 ▶ △30㎛- Sheet 제조 공정 간소화- 기존 : Primer 공정후 Coating 공정 실시(2회 공정) ▶ 개발 : In Line 구조로 Direct 코팅 실시(1회 공정 , Primer+Coating)- 후막 Sheet의 낮은 경도 구현 : 31~33(Shore A Type) - 후막 Sheet의 높은 인장 강도 구현 : 290~335 g.f/㎟- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 회복율 : 10~13%- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 Swelling : 15~16% (나) BUS용 Blanket 구 분 내 역 개발과제 Offset BUS용 Blanket 개발(KNW-#3006, BUS 전극 패턴 인쇄) 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소재료개발 - 다우코닝(실리콘) , 코오롱(PET) 연구결과 - Offset BUS용 Blanket 개발 완료- #3007은 전극 Roll Printing용으로 개발되어 PDP 모듈의 전극 Paste를 Printing하는 것으로 기존 사용된 스크린 인쇄 공법 대비생산성 향상에 효 과가 큰 것으로 확인 기대효과 - 생산성 향상- 원가 절감 : Photolithography 공정 ▶ Direct Printing(Offset 인쇄)로 변경됨 에 따른 원가 절감 효과(5단계 공정 감소, Cost 30% 절감)- 생산성 증가 : 공정 횟수 감소에 따른 생산성 증가 관련핵심기술 - 세계 최대 사이즈 코팅 가능 ▶ 8면취 가능(3000mm)- 후막 코팅 재료의 두께 편차 최소화 ▶ △30㎛- Sheet 제조 공정 간소화- 기존 : Primer 공정후 Coating 공정 실시(2회 공정) ▶ 개발 : In Line 구조로 Direct 코팅 실시(1회 공정 , Primer+Coating)- 후막 Sheet의 낮은 경도 구현 : 23~26(Shore A Type) - 후막 Sheet의 높은 인장 강도 구현 : 220~260 g.f/㎟- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 회복율 : 14~18%- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 Swelling : 18~21% (다) EMI Mesh용 Blanket 구 분 내 역 개발과제 Offset EMI Mesh용 Blanket 개발(KNW-#3013)- 기존 Cu 노광 에칭 Type EMI Mesh 공법 변경 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소재료개발 - 다우코닝(실리콘) , 코오롱(PET) 연구결과 - Glass에 EMI Mesh 패턴을 Roll Printing용 #3013을 이용하여 인쇄- 기존 Mesh 제작후 Glass에 부착하는 방식 대비 인쇄 성능 향상 및 이물 발 생을 최소화하여 고객사의 공정Loss를 최소화고 생산성 향상에 효과가 큰 것으로 확인- 에칭공정 감소에 따른 친환경적인 소재 기대효과 - 생산성 향상- 생산성 증가 : 기존 EMI Mesh 제작 / 부착 공정이 없어지고 Glass에 직접 Printing됨으로써 고객사의 작업 Loss 최소화- 공정 안정화 및 생산성 향상 효과 기대 관련핵심기술 - 세계 최대 사이즈 코팅 가능 ▶ 8면취 가능(3000mm)- 후막 코팅 재료의 두께 편차 최소화 ▶ △30㎛- Sheet 제조 공정 간소화- 기존 : Primer 공정후 Coating 공정 실시(2회 공정) ▶ 개발 : In Line 구조로 Direct 코팅 실시(1회 공정 , Primer+Coating)- 후막 Sheet의 낮은 경도 구현 : 20~25(Shore A Type) - 후막 Sheet의 높은 인장 강도 구현 : 150~185 g.f/㎟- EMI 인쇄 성능 증가를 위한 낮은 회복율 : 4~5%- EMI 인쇄 성능 증가를 위한 낮은 Swelling : 5~6% (라) 옵셋(Off-Set) 인쇄용 실리콘 블랑켓 구분 내역 개발과제 정밀 연속인쇄가 가능한 인쇄전자용 옵셋 인쇄용 블랑켓 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 인쇄 전자용 그라비아 옵셋, 리버스 옵셋 블랑켓 개발 고객사 양산 검토 진행 중 기대효과 1. 기존 인쇄전자용 인쇄 방식(스크린, 그라비아 인쇄) 대비 생산성 향상 2. 전극 인쇄 시 정밀도, 해상도 향상 3. 어플리케이션 적용 시 고해상도로 인한 용량 증가 관련 핵심기술 -.실리콘 원료 포뮬레이션을 통한 잉크 용제의 흡수율 조절 -.박막(10㎛)부터 후막(500㎛)까지 코팅 가능하여 다양한 어플리케이션에 적용 가능 관련산업군 -.디스플레이용 전극 인쇄-.MLCC 전극 인쇄-.RF-ID, 유기태양전지, 배터리, 메모리 인쇄-.인덕터 전극 인쇄 ⑥ DOF 분야(PDP용) 개발과제 수행실적 구 분 내 역 개발과제 - 원가절감 - 디자인 다양화 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소 , LGE재료 개발 - LGC , SKC인쇄구현 - KNW 기술연구소 연구결과 - 디자인 구현시 기존 사출 Frame 장착 공법(실크스크린 인쇄 또는 UV 인쇄 후 장착)에서 Film에 디자인을 Direct Roll To Roll 인쇄를 통해 Glass 부착하는 공 법으로 변경됨에 따라 생산성 향상과 원가 절감 및 다양한 디자인 구현이 가 능 기대효과 - 고객이 원하는 다양한 Color 및 디자인 구현이 가능함에 따라 원가 절감 및 생산 수율을 극대화 할수 있음 관련핵심기술 - 이물 관리 : 청정도 1,000Class 에서 코팅 및 가공 공정 실시- 다양한 Inch 구현 : 32" ~ 60" 까지 구현 가능- 인쇄 정밀도 구현 : 0.02mm Pint 조절.(기존 0.1mm)- 다양한 Color 구현 : 7도(7색) 구현 가능 설비로 다양한 색상 구현- Base Film 두께의 다변화 대응 : 국내 적용 가능한 모든 Film에 인쇄 가능 ▶ 두께 25~250㎛ 까지 인쇄 ⑦ OCR (Optically Clear Resin) 분야 개발과제 수행실적 구 분 내 역 개발과제 디스플레이 각 Layer(TSP, Display, Glass등)를 합지하기 위한 광학용 실리콘 레진 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 -.Acryl계 OCA 대비 뛰어난 신뢰성 확보-.우수한 광학특성: 투과율 90%이상, Haze1%이하-.다양한 점착력 (0gf/25mm ~ 500gf/25mm) 및 점도 1,000 ~ 10,000cPs 기대효과 -.Acryl계 OCR 대비 높은 내열특성-.UV안정성등 우수한 신뢰성 확보 관련핵심기술 -.실리콘 포뮬레이션 기술을 통한 점착력 제어-.입자 분산 기술을 활용한 Local dimming 제어-.우수한 신뢰성: 85/85, 100℃, -40℃ 1000시간의 가혹한 신뢰성 조건 하 광학특성 변화율 5% 이하 -.내자외선 테스트 시 황변 현상 없음. 관련산업군 -.Micro LED, Mini LED 몰딩-.Outdoor 디스플레이 (디지털 사이니지 제품 군)-.전장용 디스플레이 제품 ⑧ OCA (Optically Clear Adhesives) 개발과제 수행 실적 □ Optical Bonding용 Silicone OCA 구분 내역 개발과제 디스플레이 각 Layer(TSP, Display, Glass등)를 합지하기 위한 광학용 실리콘 양면 점착 필름 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 -.Acryl계 OCA 대비 뛰어난 신뢰성 확보-.우수한 광학성능 : 투과율 95%이상, Haze 0.5% 이하 -.다양한 점착력 (10gf/25mm ~ 2,500gf/25mm) 및 두께 (25㎛ ~ 250㎛) 제어 가능 -.모듈러스 제어 가능(-25℃ 0.5MPa ~ 3 Mpa) 기대효과 -.Acryl계 OCA 대비 낮은 모듈러스로 Flexibility가 높아 폴더블 디스플레이에 적용 가능-.내열성, UV안정성등 우수한 신뢰성 확보 관련 핵심기술 -.실리콘 포뮬레이션 기술을 통한 점착력 및 모듈러스 제어 -.25㎛ ~ 250㎛까지의 다양한 도막 두께 제품 양산 기술-.우수한 신뢰성: 85/85, 100℃, -40℃ 1000시간의 가혹한 신뢰성 조건 하 광학특성 변화율 3% 이하 -.내자외선 테스트 시 황변 현상 없음. 관련산업군 -.폴더블 디스플레이-.Outdoor 디스플레이 (디지털 사이니지 제품 군)-.Micro LED, Mini LED 적용 제품 (내열성 필요)-.전장용 디스플레이 제품 ⑨ 스마트 윈도우 코팅액 개발 구분 내역 개발과제 스마트 윈도우 코팅액 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 -.외부온도에 의해 자율적으로 상전이 특성을 갖는 코팅액 개발 -.상전이 후 90% 이상 적외선을 차단하는 코팅액 -.가시광 투과율, 적외선 차단율 특성 장기간 유지 -.자연적인 환경에서 장기간 고 내구성을 갖는 코팅액 -.저렴한 원료로 우수한 부가가치 실현가능 -.기존 일반 또는 로이 복층 유리에 비해 우수한 에너지 저감효과 기대효과 1. 자동 열 조절 기능을 갖는 혁신 소재 및 자동 조절 창호 제조 기술 확보 2. 기존의 전기에너지를 이용한 투과 조절 방식에서 벗어나, 외부 온도 환경에 의해 열 유입을 조절하는 특성을 갖는 혁신적인 제품 3. 승용차, 버스, 기차 등 운송수단을 생산하는 기업의 수요가 기대되고, 이로 인한 수출 증대 효과 예상 4. 에너지 소비 저감을 통해, 공해 물질 발생이 줄어들어, 지구온난화 등의 현상 발생을 줄이는 효과 예상 관련 핵심기술 -.상온에서 안정적인 상전이 코팅액 제조 기술 -.상온 근처에서 상전이 온도 제어 기술 -.상전이 후 가시광 투과율이 우수한 코팅액 제조 -.장기간 실외 노출 시에도 내구성 우수한 코팅액 제조 -.인체에 안전한 코팅액 제조 7. 기타 참고사항 (1) 지적재산권 보유 현황[전자, 자동차 부품 소재 및 반도체 소재 사업] No. 등록번호 등록일자 발명의 명칭(영문) 1 1017922380000 2017.10.25 수분 배리어성 점착제 조성물(Water-Barrier Adhesive Composition) 2 1021510890000 2020.08.27 열가변형 유무기 하이브리드 코팅용 조성물(Thermotropic Organic-Inorganic Hybrid Coating Composition) 3 1014232430000 2014.07.18 파스너 테이프(Fastener Tape) 4 1013552110000 2014.01.17 윈도우 패널(Window panel) 5 1011524250000 2012.05.25 디스플레이 장치(Display device) 6 1011789480000 2012.08.27 마스킹필름의 제조방법, 마스킹필름을 이용한 편광필름의 제조방법(METOD FOR MANUFACTURING MASKING FILM, METHOD FOR MANUFACTURING LIGHT-POLARIZING FILM USING MASKING FILM) 7 1011395390000 2012.04.17 디자인 필름 제조 방법, 이에 의해 제조되는 디자인 필름 및 디자인 필름이 적용된 디스플레이 장치(Design film manufacturing method, design film using the desing film manufacturing method, and display device including design film) 8 1009862720000 2010.10.01 다중 코팅 블랭킷 시트 제조방법(METHOD OF BLANKET SHEET COATED WITH MULTIPLE SILICON LAYER) 9 1017360990000 2017.05.10 파스너(FASTENER) 10 1014365810000 2014.08.26 파스너(fastener) 11 1018530280000 2018.04.23 파스너(fastener) 12 1013724710000 2014.03.04 파스너(FASTENER) 13 1019344880000 2018.12.26 곡선형 파스너 테이프(Round Type Fastener Tape) 14 1020576450000 2019.12.13 파스너 테이프 제조 방법(Manufacturing Method of Fastener Tape) 15 1018081420000 2017.12.06 파스너 테이프(Fastener Tape) 16 1025759780000 2023.09.04 파스너 테이프 제조 방법(Manufacturing Method of Fastener Tape) 17 1009640280000 2010.06.08 접착시트 방식의 금속합지유리 및 그 제조 방법(Metal-laminated glass of adhesive sheet type, and manufacturing method thereof) 18 1010277950000 2011.03.31 평판 디스플레이 모듈 및 이를 포함하는 전자 장치(Plat display module and electric device of having the same) 19 1010277960000 2011.03.31 디자인 필름 제조 방법, 이에 의해 제조되는 디자인 필름 및 디자인 필름이 적용된 디스플레이 장치(Design film manufacturing method, design film using the desing film manufacturing method, and display device including design film) 20 1008012230000 2008.01.29 블랭킷 시트 인라인 제조 장치 및 그 방법(In-line apparatus for manufacturing blanket sheet, and method thereof) 21 1022040590000 2021.01.12 반사방지 코팅 조성물 및 이를 이용한 반사방지 코팅 필름(Anti-reflective coating composition and anti-reflective coating film using the same) 22 1009303450000 2009.11.30 시트 타입의 블랭킷 시트 제조 장치(Apparatus for manufacturing blanket sheet of sheet-type) 23 1020200177891(출원번호) 2020.12.17(출원일자) 다층구조의 스트레처블 디스플레이용 연신기판(Multi-layer stretchable substrate for stretchable display) 주) 특허권의 존속기간은 특허법 제87제 제1항에 따라 특허권을 설정등록한 날부터 특허출원일 후 20년이 되는 날까지입니다. (2) 사업부문별 현황 [엔지니어링 플라스틱 소재ㆍ화학 부문] 가. 산업의 특성 폴리머 컴파운드는 모든 산업과 매우 밀접한 관계가 있는 산업용 화학소재 제품으로써 자동차, 전기ㆍ전자, 가구 및 기타 다양한 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 각 수요처의 요구사항에 충족하는 물성을 내기 위한 전문적인 제조 기술이 필요하며, 부가가치가 매우 높은 기술집약적 산업입니다. 일반적으로 컴파운드란, 자연에서 얻어지는 천연수지(셀룰로오스, 프로테인 등)와 원유에서 얻어지는 단량체(Monomer)의 중합으로 고분자(Polymer)인 합성수지가 만들어지는데, 여기에 여러 종류의 보강제, 첨가제 등을 혼합하여 사용 목적에 적합한 압출, 사출 등의 성형가공이 가능하게 하는 중간제품을 말합니다. 또한, 컴파운드를 포괄하는 합성 고분자 제품으로는 범용폴리머, 고기능성 폴리머, 슈퍼고기능성 폴리머 제품으로 구분되며, 산업의 고도화, 소비수준의 고급화 및 다양화 추세에 따라 기능적인 제품의 요구가 증가하고 있습니다. 고기능성 폴리머는 기계적 강도(내열성, 내화학성, 내충격성, 고강성 등)가 우수하여 특수기능 컴파운드 제품의 수요가 증가하고 있는 추세이며, 고객의 수요에 맞는 제품 등의 꾸준한 개발로 기술 또한 꾸준히 발전하고 있습니다. 나. 산업의 성장성글로벌 경제 성장과 끊임없는 기술개발 그리고 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확장에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 자연스럽게 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용됩니다. 최근에는 금속제품을 대체하기 위한 차량경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있으며, 이를 통해 연료효율을 증대하고 탄소배출을 저감할 수 있는 대체재로 각광받고 있습니다. 이처럼 고기능성 폴리머 산업은 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등 전방위 산업으로부터의 끊임없는 성능개선 요구와 응용 분야의 확대로 인해 시장은 점차적으로 커질 것으로 예상합니다. 다. 경기변동의 특성당사의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 산업은 전반적으로 글로벌 경제 및 국내 시장환경과 밀접한 관련이 있으며, 특히 전기ㆍ전자, 자동차 산업에 영향을 많이 받고 있습니다. 또한, 당사의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 제조는 폴리머 산업의 기초 산업으로써 기초 원료인 원유가격의 변동 및 환율변동에 따라 가격이 연동되는 특성이 있으며, 수출 및 내수시장의 경기변동과도 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 라. 시장의 특성최근 고기능성 폴리머 소재 관련하여 가장 활발히 연구개발이 이루어 지고 있는 산업은 자동차 및 전기ㆍ전자 산업으로 볼 수 있습니다. 특히 자동차의 기능이 점점 고도화, 경량화 되고 복잡한 기능을 다양하게 추가함에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세이며, 환경문제 해소를 위해 전 세계적으로 확대되고 있는 자동차의 탄소 배출에 대한 규제 강화에 따라, 자동차의 경량화 달성을 위한 고기능성 폴리머 소재의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 마. 시장점유율당사의 고기능성 폴리머 소재 제품은 전기ㆍ전자, 자동차, 가구산업 등 적용되는 전방 산업의 범위가 넓기 때문에 각 산업에서 요구하는 소재의 기능이 상이합니다. 따라서 정확한 시장점유율을 산출하기는 어렵습니다. 당사 매출의 높은 비중을 차지하고 있는 자동차 산업의 경우 차량 경량화 및 탄소배출 저감 등의 시장 요구를 반영하기 위한 지속적인 연구개발이 지속되어 고기능성 폴리머 소재의 사용량이 증가하고 있으며, 당사 또한 이에 발맞춰 연구개발 및 원가절감에 기반한 경쟁력 향상을 통해 시장점유율을 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 바. 경쟁요소당사는 완성차업체와 신차 개발에서부터 대체 소재 개발에 직접 참여하고 있으며, 고기능성 폴리머 소재를 자동차 제조사의 협력 업체인 부품 제조ㆍ개발업체 및 성형업체에 납품하고 있습니다. 현재 자동차의 기능이 점점 고도화되어 복잡한 기능들이 추가됨에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. 당사는 꾸준한 기술력 확보와 연구개발 등을 통하여 원가를 절감하고 다양한 제품 개발을 통해 글로벌 기업들과 경쟁하고 있습니다. 당사는 생산라인의 자동화 및 기술연구에 집중하기 위하여 화성 및 청라에 생산시설 및 R&D 센터를 완공하였으며, 향후 기술개발에 전력을 다하여 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 통해 경쟁력을 확보할 예정입니다. 사. 신규사업 등의 내용 및 전망 현재 국내외 시장의 환경규제에 따른 거시환경의 변화가 친환경 소재에 대한 수요를 증가시키고 있습니다. 이에 따라 당사는 바이오 소재 사업 관련 사업영역을 확대하여 국내외 환경규제 등에 따른 친환경 제품에 대한 수요 증가 대응 및 지속적인 연구 개발을 통한 당사 제품 포트폴리오를 확대할 예정입니다. [전자부품소재부문]가. 산업의 특성 및 성장성전자부품 소재산업은 기술 및 자본 집약적인 특성과 규모의 경제를 통한 대량 생산을 필요로 하기 때문에 높은 진입장벽을 가지고 있고 생산 업체들 사이에서 경쟁이 치열하며 당사를 포함한 업계 전체의 기술 개발 투자가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 전자부품 소재산업은 IT 및 디스플레이 시장과 일정 부분 연동하여 성장하는 양상이며 향후 5G, 자율주행차, IoT 등의 확대가 예상됨에 따라 그 수요가 지속적으로 늘어날 것으로 기대됩니다. 나. 경기변동의 특성전자부품소재 산업은 IT, 생활기기 및 디스플레이 시장의 경기변동에 많은 영향을 받고 있습니다. 이러한 제품은 경기에 따라 구매에 영향을 많이 받게 되는 소비성 내구재에 성격이 강한 제품입니다. 따라서 경기변동에 민감한 특징을 가지고 있습니다. 다. 국내외 시장여건우리나라 전자부품 소재산업은 지속적인 성장 및 세계수위의 시장점유율을 유지할 것으로 전망됩니다. 지능화, 정보화, 스마트화로 대표되는 4차 산업혁명의 도입은 핵심 기술 및 고부가가치 부품 소재로 빠르게 이동하고 있음을 보여주고 있습니다. 세계 전자 IT 및 디스플레이 시장은 현재 성숙기에 진입하여 과거에 비해 성장 속도가 다소 더뎌지는 추세이나, 향후 5G, 자율주행차, IoT 등의 확대로 지속적인 성장이 기대되고 있습니다. 라. 회사의 경쟁우위 요소 당사는 2007년 삼성 SDI Blanket을 공동개발 / 공급하였고, 10년 넘는 오랜 기간동안 Silicone Blanket을 지속적으로 연구개발하였습니다. 최근에는 정밀 연속 인쇄가 가능한 옵셋 인쇄용 Blanket 공법을 S社 전극 부품에 접목하였으며, 이러한 공법은 전극 부품의 성능 향상에 크게 기여할 것으로 전망됩니다. 향후에는 이러한 기술이 RF-ID, 유기태양전지, 배터리, 인덕터 부문 등 다양한 부품 소재의 전극 제조 공법으로 확대가 예상됩니다. [자동차부품소재부문]가. 산업의 특성 및 성장성자동차산업은 부품 제조와 완성차 조립, 판매, 정비, 할부 금융, 보험을 포함하는 광범위한 연관 산업을 가지고 있는 대표적인 종합산업입니다. 산업에 대한 파급 효과와 규모의 경제 효과가 큰 산업이며, 지속적인 첨단기술의 개발과 성장이 이루어지고 있는 산업입니다. 나. 경기변동의 특성자동차 수요는 경기변동과 밀접한 연관이 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷하게 나타나고 있으며, 자동차 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 성숙단계에 들어선 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기엔 대표적 내구재인 자동차의 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있습니다. 다. 국내외 시장여건최근의 흐름인 완성차 시장의 첨단화, 고급화는 그 어느 때 보다 유관 제조기업들의 품질 및 원가경쟁력을 요구하고 있습니다. 또한, 자동차 부품의 모듈화, 시스템화는 이러한 흐름을 더욱 가속하고 있습니다. 이는 자동차 부품기업들의 전문성과 글로벌화가 필요한 이유이기도 합니다. 따라서 향후의 자동차부품 시장은 품질, 가격경쟁력에서의 우위를 바탕으로 기존의 정형화된 완성차 업계와의 수직계열적 납품관계가 아닌 각 부품업체 상호간 경쟁력 우열에 바탕을 둔 유동적 납품관계로의 개편을 예고하고 있습니다. 자동차산업은 COVID-19에 따른 공급망 붕괴와 수요 충격 등으로 큰 타격을 입은 산업 중 하나이나, 신차효과 및 기저효과등으로 전년 대비 판매량은 증가할 것으로 예상되고 있습니다. 그러나 2020년 ~ 2022년 동안 COVID-19에 따른 이동통제와 주요 수출시장 침체에 따라 내수에 집중하던 자동차 기업들은 수출시장 회복과 함께 해외 판매에 주력할 계획이며, 이로 인해 해외시장에서 주요 브랜드 간 경쟁이 격화될 전망입니다. 라. 회사의 경쟁우위 요소 당사는 기존 영위하던 사업영역에 신규로 Hook&Loop 제품을 라인업에 추가함에 따라 다양한 제품 라인업을 구축하였습니다. 또한 합병을 통한 영업망 통합, 설비 공유를 통한 생산원가 절감 및 시너지 효과 발휘를 통해 차별화된 경쟁력을 가지게 되었습니다. 기존 자동차내장재 사업영역에서도 단순 Laminating 공급에서 벗어나 Dry Laminating, Punching, Quilting 등 다양한 사업영역을 고도화함으로써 자동차 Interior 시장의 종합소재가공기업으로 거듭나고 있습니다. [반도체소재부문] 가. 산업의 특성 및 성장성 특수가스 수요는 2014년 하반기 이후, 반도체 및 디스플레이 시장을 중심으로 지속적으로 증가하고 있습니다. 이러한 수요 증가의 원인으로는 첫째, 반도체 3D NAND 시장의 개화로 삼성전자, SK하이닉스 등 Global 선두 기업들의 신규 Fab 가동이 본격화되었으며, 둘째, DRAM 미세화 및 3D NAND 단수 증가로 인한 칩당 제조 공정수의 증가, 셋째, 중국 Local 패널업체의 대면적 LCD 및 OLED 신규라인 증설 투자, 넷째, 애플社 등의 Flexible OLED 출시에 따른 디스플레이 업체들의 신규 증설 투자 및 제품당 공정수 증가에 기인한 결과로 볼 수 있습니다. 또한, 중장기적으로 기존 PC, 모바일 수요보다 더 큰 성장 잠재력을 가진 인공지능(AI)과 자율주행자동차, 사물인터넷(IoT)등으로 반도체 수요처가 확대되며 후방 산업인 특수가스 수요 증가에도 영향을 끼치고 있습니다. 나. 경기변동의 특성 종속회사 플루오린코리아의 주력 제품인 F2, SF6 등이 포함된 특수가스 산업은 반도체 및 디스플레이의 전방시장에 대한 민감도가 높아 시장 수요 변화에 따른 변동 가능성이 있습니다. 다만 향후 몇 년간 반도체 및 디스플레이의 전방시장의 수요가 증가될 것으로 예상되어 후방산업인 특수가스 산업 또한 지속적인 성장이 전망됩니다. 다. 국내외 시장여건 공급 측면에서 특수가스는 반도체, 디스플레이 및 태양전지 산업의 제조 공정에서 필수로 사용되고 있으며, 대규모 생산설비를 통한 제조원가 경쟁력과 기술 경쟁력에 따른 수율 및 품질 극대화가 전체적인 기업 경쟁력에 많은 영향을 끼치고 있습니다. 이러한 요인들로 인해 후발사업자의 시장 진입 장벽이 높아 세계적으로 과점 시장이 형성되어 있으며, 국내 시장에서는 반도체, 디스플레이 산업의 발달로 전체 특수가스 시장에서 큰 비중을 차지하고 있습니다. 수요 측면에서 특수가스는 기존 PC, 모바일에서의 반도체/디스플레이 수요 성장과 함께 중장기적으로는 자율 주행 자동차와 IoT 트렌드의 실질 구현 가시화에 따라 전방산업 수요가 더욱 빠르게 증가할 것으로 전망됩니다. 라. 회사의 경쟁우위 요소 종속회사인 케이엔더블유매터리얼스는 2021년 솔베이코리아로부터 일부 사업부문을 제외한 특수가스사업부(現 플루오린코리아)를 100% 인수하였습니다. 2019년 일본 불화수소 수출 금지 이후 국내 반도체용 특수가스의 국산화 필요성으로 인한 국내시장 성장성이 있다고 파악하였고 향후 큰폭의 성장이 예상되는 시장으로 전망하고 있습니다. 또한 플루오린코리아의 주요 생산제품인 F2가스는 높은 취급난이도와 규제장벽으로 인해 진입장벽이 높은 시장이며, 반도체 미세공정 고도화가 진행됨에 따라 도입 범위가 점차 확대되고 있어 향후 시장 규모 확대가 예상됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제27기(2023년) 제26기(2022년) 제25기(2021년) [유동자산] 262,081,335 253,180,273 259,475,465 ㆍ현금및현금성자산 130,064,164 132,310,682 154,210,408 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133 6,262,329 16,688,631 ㆍ매출채권 65,362,265 51,962,368 40,124,937 ㆍ기타금융자산 1,379,386 1,430,377 1,993,165 ㆍ재고자산 60,112,591 59,746,786 44,660,267 ㆍ기타유동자산 1,849,796 1,467,731 1,798,058 [비유동자산] 308,377,811 98,963,460 47,288,039 ㆍ유형자산 240,116,417 94,748,151 41,112,886 ㆍ무형자산 34,326,176 2,476,804 34,723 ㆍ투자부동산 31,870,965 - - ㆍ이연법인세자산 87,288 1,012,870 6,139,710 ㆍ기타비유동자산 1,976,965 725,635 720 자산총계 570,459,146 352,143,733 306,763,504 [유동부채] 92,405,383 117,764,419 148,913,982 [비유동부채] 41,302,959 32,434,242 1,716,457 부채총계 133,708,342 150,198,661 150,630,439 [자본금] 27,016,638 14,767,947 12,369,317 [주식발행초과금] 228,736,671 80,791,462 52,551,914 [기타자본] (19,811,727) (18,977,237) (1,977,126) [기타포괄손익누계액] 11,150,131 10,779,242 8,479,428 [이익잉여금] 97,095,440 111,429,192 84,709,532 [지배기업 소유주지분] 344,187,153 198,790,606 156,133,065 [비지배지분] 92,563,651 3,154,466 - 자본총계 436,750,804 201,945,072 156,133,065 연결에 포함된 회사수 12 6 4 (2) 연결 요약손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제27기(2023년 1월 1일~2023년 12월 31일) 제26기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 제25기(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 매출액 285,658,919 263,301,591 203,453,887 영업이익 17,193,109 15,925,461 22,268,263 법인세차감전순이익 (2,384,498) 37,484,845 2,828,893 당기순이익 (9,806,449) 28,879,582 793,288 - 지배기업 소유주지분 (10,505,962) 28,586,306 793,288 - 비지배지분 699,513 293,276 - 기타포괄손익 (805,208) 2,842,187 7,840,928 총포괄손익 (10,611,656) 31,721,769 8,634,216 - 지배기업 소유주지분 (11,093,544) 31,409,068 8,634,216 - 비지배지분 481,888 312,701 - 기본주당순이익(원) (250) 1,108 39 희석주당순이익(원) (250) 311 39 (3) 개별 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제27기(2023년) 제26기(2022년) 제25기(2021년) [유동자산] 127,353,413 205,329,376 242,218,324 ㆍ현금및현금성자산 57,147,211 110,503,256 144,557,289 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133 6,262,329 16,688,631 ㆍ매출채권 42,329,364 56,036,040 49,784,761 ㆍ기타금융자산 1,419,611 2,027,964 2,719,580 ㆍ재고자산 23,001,680 29,890,785 28,045,398 ㆍ기타유동자산 142,414 609,002 422,664 [비유동자산] 255,203,785 114,016,344 43,211,892 ㆍ장기성매출채권 6,330,683 - - ㆍ유형자산 56,972,608 48,493,605 20,865,694 ㆍ무형자산 303,114 275,224 34,723 ㆍ투자부동산 14,265,295 20,773,715 - ㆍ종속기업투자주식 174,315,241 39,886,313 16,456,347 ㆍ이연법인세자산 2,086,440 3,863,311 5,854,409 ㆍ기타비유동자산 930,404 724,176 720 자산총계 382,557,198 319,345,720 285,430,216 [유동부채] 31,995,162 97,855,422 140,111,774 [비유동부채] 24,279,643 36,678,619 806,873 부채총계 56,274,805 134,534,041 140,918,647 [자본금] 27,016,638 14,767,947 12,369,317 [주식발행초과금] 228,736,671 80,791,462 52,551,914 [기타자본] (7,546,452) (7,546,452) (1,977,126) [기타포괄손익누계액] 5,671,717 5,671,717 5,575,626 [이익잉여금] 72,403,819 91,127,005 75,991,838 자본총계 326,282,393 184,811,679 144,511,569 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (4) 개별 요약손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제27기(2023년 1월 1일~2023년 12월 31일) 제26기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 제25기(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 매출액 170,253,298 179,669,231 149,088,108 영업이익 8,090,367 6,413,310 17,335,032 법인세차감전순이익 (9,804,126) 22,261,065 (2,178,584) 당기순이익 (15,253,922) 17,265,324 (2,728,503) 기타포괄손익 (599,943) 355,527 5,446,700 총포괄손익 (15,853,865) 17,620,851 2,718,197 기본주당순이익(원) (363) 669 (134) 희석주당순이익(원) (363) 6 (134) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 262,081,334,883 253,180,273,368 259,475,465,427 　　현금및현금성자산 129,964,163,647 117,310,682,259 154,210,407,898 　　단기금융상품 100,000,000 15,000,000,000 　 　　당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133,079 6,262,329,485 16,688,631,153 　　매출채권 65,362,264,916 51,962,367,851 40,124,936,793 　　기타금융자산 1,379,386,559 1,430,377,089 1,993,164,806 　　재고자산 60,112,590,653 59,746,786,201 44,660,266,504 　　기타유동자산 1,849,796,029 1,467,730,483 1,798,058,273 　비유동자산 308,377,811,295 98,963,459,281 47,288,038,908 　　장기금융상품 2,000,000 　　 　　유형자산 240,116,416,941 94,748,150,926 41,112,885,581 　　무형자산 34,326,176,087 2,476,803,534 34,723,333 　　투자부동산 31,870,965,227 　　 　　기타비유동금융자산 704,942,056 5,720,000 720,000 　　기타비유동자산 7,642,347 11,473,784 　 　　이연법인세자산 87,288,048 1,012,869,548 6,139,709,994 　　순확정급여자산 1,262,380,589 708,441,489 　 　자산총계 570,459,146,178 352,143,732,649 306,763,504,335 부채 　　　 　유동부채 92,405,382,526 117,764,418,740 148,913,982,375 　　매입채무 21,674,929,659 16,716,294,046 16,406,484,894 　　금융부채 14,781,185,792 6,352,319,276 6,060,207,856 　　기타유동부채 1,552,690,715 850,976,891 987,428,116 　　전환사채 　 25,062,945,737 24,412,818,009 　　신주인수권부사채 　 40,456,004,235 39,000,850,962 　　상환전환우선주부채 2,624,200,375 2,066,014,299 　 　　파생상품부채 7,222,290,667 22,967,436,102 39,562,911,588 　　단기차입금 24,621,758,187 1,607,679,101 15,348,263,524 　　유동성장기차입금 17,360,000,000 　　 　　미지급법인세 2,568,327,131 1,684,749,053 7,135,017,426 　비유동부채 41,302,959,510 32,434,241,815 1,716,456,763 　　순확정급여부채 37,044,829 349,579,113 649,572,570 　　장기차입금 3,200,000,000 14,360,000,000 262,588,250 　　이연법인세부채 17,946,133,912 1,186,330,253 622,387,500 　　기타금융부채 1,269,731,503 395,157,814 181,908,443 　　기타비유동부채 493,430,613 　　 　　비지배지분부채 18,356,618,653 16,143,174,635 　 　부채총계 133,708,342,036 150,198,660,555 150,630,439,138 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 344,187,152,706 198,790,606,181 156,133,065,197 　　자본금 27,016,637,500 14,767,947,000 12,369,317,000 　　주식발행초과금 228,736,671,215 80,791,461,957 52,551,913,977 　　기타자본 (19,811,726,522) (18,977,237,127) (1,977,125,710) 　　기타포괄손익누계액 11,150,130,929 10,779,241,693 8,479,427,993 　　이익잉여금 97,095,439,584 111,429,192,658 84,709,531,937 　비지배지분 92,563,651,436 3,154,465,913 　 　자본총계 436,750,804,142 201,945,072,094 156,133,065,197 부채 및 자본총계 570,459,146,178 352,143,732,649 306,763,504,335 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 285,658,919,446 263,301,590,668 203,453,887,026 매출원가 232,318,371,544 222,980,275,771 164,268,609,058 매출총이익 53,340,547,902 40,321,314,897 39,185,277,968 판매비와관리비 36,147,439,244 24,395,854,245 16,917,015,328 영업이익 17,193,108,658 15,925,460,652 22,268,262,640 기타수익 1,204,696,921 1,422,351,933 7,703,953,994 기타비용 1,265,821,276 87,595,688 39,777,864 금융수익 8,144,051,732 32,582,492,984 8,554,210,344 금융원가 27,660,534,359 12,357,865,168 35,657,756,388 법인세비용차감전순이익(손실) (2,384,498,324) 37,484,844,713 2,828,892,726 법인세비용 7,421,950,364 8,605,262,978 2,035,604,921 당기순이익 (9,806,448,688) 28,879,581,735 793,287,805 　지배기업소유주지분 (10,505,961,682) 28,586,305,857 793,287,805 　비지배지분 699,512,994 293,275,878 　 기타포괄손익 (805,207,619) 2,842,187,275 7,840,928,086 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　　　 　　순확정급여부채의 재측정 요소 (1,203,674,455) 542,373,575 (126,885,047) 　　기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 　　 (2,040,451) 　　재평가이익잉여금 　 1,334,229,660 5,575,625,901 　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　　　 　　해외사업장환산손익 398,466,836 965,584,040 2,394,227,683 총포괄손익 (10,611,656,307) 31,721,769,010 8,634,215,891 　지배기업소유주지분 (11,093,544,338) 31,409,067,921 8,634,215,891 　비지배지분 481,888,031 312,701,089 　 주당순이익 　　　 　기본주당순이익 (단위 : 원) (250) 1,108 39 　희석주당순이익 (단위 : 원) (250) 311 39 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (1,977,125,710) 511,614,860 86,070,422,679 118,672,719,206 　 118,672,719,206 총포괄이익 　　　　　　　　 당기순이익 　　　　 793,287,805 793,287,805 　 793,287,805 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (126,885,047) (126,885,047) 　 (126,885,047) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　　 (2,040,451) 　 (2,040,451) 　 (2,040,451) 해외사업장환산손익 　　　 2,394,227,683 　 2,394,227,683 　 2,394,227,683 재평가잉여금 　　　 5,575,625,901 　 5,575,625,901 　 5,575,625,901 기타 　　　　　　　　 주주와의 거래 　　　　　　　　 연차배당 　　　　 (2,027,293,500) (2,027,293,500) 　 (2,027,293,500) 유상증자 1,811,500,000 29,041,923,600 　　　 30,853,423,600 　 30,853,423,600 전환사채의 보통주전환 　　　　　　　　 신주인수권의 보통주전환 　　　　　　　　 사업결합 　　　　　　　　 2021.12.31 (기말자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 8,479,427,993 84,709,531,937 156,133,065,197 　 156,133,065,197 2022.01.01 (기초자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 8,479,427,993 84,709,531,937 156,133,065,197 　 156,133,065,197 총포괄이익 　　　　　　　　 당기순이익 　　　　 28,586,305,857 28,586,305,857 293,275,878 28,879,581,735 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 522,948,364 522,948,364 19,425,211 542,373,575 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　　　　　　　 해외사업장환산손익 　　　 965,584,040 　 965,584,040 　 965,584,040 재평가잉여금 　　　 1,238,138,116 　 1,238,138,116 　 1,238,138,116 기타 　　　 96,091,544 　 96,091,544 　 96,091,544 주주와의 거래 　　　　　　　　 연차배당 　　　　 (2,389,593,500) (2,389,593,500) 　 (2,389,593,500) 유상증자 2,398,630,000 28,239,547,980 　　　 30,638,177,980 　 30,638,177,980 전환사채의 보통주전환 　　　　　　　　 신주인수권의 보통주전환 　　　　　　　　 사업결합 　　 (17,000,111,417) 　　 (17,000,111,417) 2,841,764,824 (14,158,346,593) 2022.12.31 (기말자본) 14,767,947,000 80,791,461,957 (18,977,237,127) 10,779,241,693 111,429,192,658 198,790,606,181 3,154,465,913 201,945,072,094 2023.01.01 (기초자본) 14,767,947,000 80,791,461,957 (18,977,237,127) 10,779,241,693 111,429,192,658 198,790,606,181 3,154,465,913 201,945,072,094 총포괄이익 　　　　　　　　 당기순이익 　　　　 (10,505,961,682) (10,505,961,682) 699,512,994 (9,806,448,688) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (958,471,892) (958,471,892) (245,202,563) (1,203,674,455) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　　　　　　　 해외사업장환산손익 　　　 370,889,236 　 370,889,236 27,577,600 398,466,836 재평가잉여금 　　　　　　　　 기타 　　　　　　　　 주주와의 거래 　　　　　　　　 연차배당 　　　　 (2,869,319,500) (2,869,319,500) 　 (2,869,319,500) 유상증자 6,582,130,500 51,765,604,398 　　　 58,347,734,898 　 58,347,734,898 전환사채의 보통주전환 2,100,986,500 35,660,315,804 　　　 37,761,302,304 　 37,761,302,304 신주인수권의 보통주전환 3,565,573,500 60,519,289,056 　　　 64,084,862,556 　 64,084,862,556 사업결합 　　 (834,489,395) 　　 (834,489,395) 88,927,297,492 88,092,808,097 2023.12.31 (기말자본) 27,016,637,500 228,736,671,215 (19,811,726,522) 11,150,130,929 97,095,439,584 344,187,152,706 92,563,651,436 436,750,804,142 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동 현금흐름 24,307,551,747 (10,102,863,539) 9,896,934,965 　영업으로부터 창출된 현금흐름 28,319,288,123 (2,922,431,741) 13,758,054,464 　이자의 수취 3,960,835,044 1,509,221,390 154,024,225 　이자의 지급 (2,029,508,333) (184,155,152) (178,264,549) 　배당금 수입 112,565 571,192,659 1,477,688,117 　법인세의 납부 (5,943,175,652) (9,076,690,695) (5,314,567,292) 투자활동 현금흐름 (72,240,404,411) (9,850,595,738) 16,899,628,509 　당기손익인식금융자산의 증가 (141,065,728,376) (39,525,399,680) (49,690,192,385) 　당기손익인식금융자산의 감소 162,515,861,557 51,420,160,448 60,619,547,600 　단기금융상품의 증가 (100,000,000) (15,000,000,000) 　 　단기금융상품의 감소 15,000,000,000 　　 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 　　 (35,103,488) 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 　　 234,920,185 　기타금융자산의 증가 (163,880,000) 　　 　기타금융자산의 감소 188,433,296 1,000,000 　 　유형자산의 취득 (19,021,348,326) (19,955,187,161) (852,232,868) 　유형자산의 처분 303,613,403 1,694,181,818 267,689,465 　무형자산의 취득 (95,440,000) (281,693,919) 　 　투자부동산의 처분 　　 6,355,000,000 　사업결합으로인한 순현금유출 (89,799,575,268) (4,608,421,356) 　 　사업결합으로인한 현금유입 　 16,408,406,697 　 　선급금의 증가 (2,340,697) (3,642,585) 　 재무활동 현금흐름 60,419,449,761 (16,914,335,491) 106,611,044,021 　사채발행 　　 69,132,040,000 　유상증자 58,580,961,450 　 30,867,960,000 　차입금의 차입 11,803,626,360 　 11,253,489,030 　차입금의 상환 (5,939,831,681) (14,099,758,840) (2,562,631,041) 　배당금의 지급 (2,869,319,500) (2,389,593,500) (2,027,293,500) 　리스부채의 상환 (884,176,376) (408,669,731) (37,984,068) 　신주발행비 (271,810,492) (16,313,420) (14,536,400) 현금및현금성자산의 순증감 12,486,597,097 (36,867,794,768) 133,407,607,495 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 166,884,291 (31,930,871) 757,340,562 기초의 현금및현금성자산 117,310,682,259 154,210,407,898 20,045,459,841 기말의 현금및현금성자산 129,964,163,647 117,310,682,259 154,210,407,898 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 3. 연결재무제표 주석 제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하"지배기업")와 BGFecomaterials America, Inc. 등 11개의 종속기업(주석 1.2 참조)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경 후, 2022년 12월에 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 변경 하였습니다.당기말 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 27,017백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 (주)비지에프 35,170,429 65.09% 14,966,891 50.67% 홍 정 혁 1,069,211 1.98% 799,543 2.71% ㈜비지에프에코머티리얼즈(자사주) 842,699 1.56% 842,699 2.85% 기타주주 16,950,936 31.37% 12,926,761 43.77% 합 계 54,033,275 100.00% 29,535,894 100.00% 1.2 종속기업의 현황 (1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 소재지 지분율 결산월 BGFecomaterials America, Inc(1) 제조업 미 국 100% 12월 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 제조업 중 국 100% 12월 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED(2) 유통업 인 도 100% 3월 (주)비지에프에코사이클(3) 제조업 대한민국 66.86% 12월 (주)비지에프에코솔루션(4) (5) 제조업 대한민국 71.43% 12월 (주)케이엔더블유(6) 제조업 대한민국 56.75% 12월 (주)케이엔더블유매터리얼스(7) 기타금융업 대한민국 100% 12월 플루오린코리아(주)(8) 제조업 대한민국 100% 12월 북경특가기차령부건유한공사(9) 제조업 중국 100% 12월 KNW VIETNAM CO., LTD(9) 제조업 베트남 100% 12월 창주특가기차령부건유한공사(10) 제조업 중국 100% 12월 (1) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.(2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.(3) 지배기업의 종속기업인 신일테크와 지배기업의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(4) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 ((주)비지에프에코솔루션(구, 케이비에프)가 연결범위에 포함되었습니다. (5) 당기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(6) 지배기업은 2023년 5월 25일 이사회에서 (주)케이엔더블유의 보통주 취득 및 제3자배정 보통주 유상증자에 참여하는 것을 승인하였으며, 2023년 8월 25일 보통주 취득 및 보통주 유상증자를 완료하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (7) (주)케이엔더블유의 종속기업이며, (주)케이엔더블유매터리얼스가 발행한 전환상환우선주 500,251주는 (주)케이엔더블유가 보유하고 있습니다.(8) (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속기업에 대한 투자비율입니다.(9) (주)케이엔더블유의 종속기업입니다(10) 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다. (2) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원).① 당기 종속기업명 당기말 당기 자 산 부 채 매출 당기순손익 BGFecomaterials America, Inc 36,247,623 5,779,358 54,455,177 4,196,373 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 22,848,229 10,697,723 30,601,017 2,233,777 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATELIMITED 12,493,691 11,287,769 18,161,208 214,406 (주)비지에프에코사이클 56,963,141 20,860,662 6,530,762 (1,799,968) (주)비지에프에코솔루션 23,951,309 13,549,436 14,721,991 (555,105) (주)케이엔더블유와 그 종속기업() 151,823,600 26,714,947 25,086,717 3,613,092 () 연결범위에 포함된 이후부터의 거래내역이 포함되어 있습니다.② 전기 종속기업명 전기말 전기 자 산 부 채 매출 당기순손익 BGFecomaterials America, Inc 34,799,333 8,927,152 62,662,012 4,179,163 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 22,822,657 12,831,906 29,739,089 1,783,366 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATELIMITED 13,316,525 12,333,012 20,266,515 176,476 (주)비지에프에코솔루션() 26,109,258 15,115,543 5,756,217 1,247,693 (주)신일테크 7,649,241 1,418,750 3,863,672 182,747 () 연결범위에 포함된 이후부터의 거래내역이 포함되어 있습니다. (3) 주요 종속기업의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)1) 누적비지배지분의 변동① 당기 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 사업결합 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 기말누적비지배지분 (주)비지에프에코사이클 33.14% - 12,604,026 (615,989) (23,471) 11,964,566 (주)비지에프에코솔루션 28.57% 3,154,466 - (162,432) (10,497) 2,981,538 (주)케이엔더블유와 그 종속기업 42.57% - 76,323,271 1,477,934 (183,657) 77,617,547 ② 전기 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 사업결합 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 기말누적비지배지분 비지에프에코솔루션 28.57% - 2,841,765 293,276 19,425 3,154,466 2) 요약연결현금흐름표① 당기 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주)비지에프에코사이클 (5,114,349) (12,049,103) 26,458,373 9,294,921 3,368,734 - 12,663,655 (주)비지에프에코솔루션 (99,142) 36,589 (766,625) (829,178) 12,011,367 - 11,182,189 (주)케이엔더블유와 그 종속기업 640,541 38,110,119 (117,047) 38,633,613 - (393,201) 38,240,412 ② 전기 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주)비지에프에코솔루션 (1,442,903) 13,604,360 (150,090) 12,011,367 - - 12,011,367 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2024년 2월 7일 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석21: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석31: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 내부감사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석37: 공정가치 2.2. 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 ④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되 는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석16에 공시하였습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 정보연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 포괄손익계산서에 직접 인식됩니다. 연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다. 2) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. - 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가(단, 토지는 재평가모형)에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20 ~ 40년 구축물 5 ~ 30 년 기계장치 10 ~ 15 년 차량운반구 5 년 시설인테리어 5 ~ 8 년 집기비품 3 ~ 15년 연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 ~7 년 회원권 비한정 라이선스 10 년 기타의 무형자산 7~16 년 (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. 1) 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 복합상품 연결회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채, 전환상환우선주입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합상품의 자본요소는 복합상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (17) 외화환산 1) 외화거래 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. ① 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. ③ 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (18) 보통주자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업, 전자부품 및 자동차 부품소재 제조 및 판매사업, 반도체 관련 특수가스 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (21) 주당이익 연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 종속기업의 취득 및 사업결합 (1) 종속기업의 합병 1) 당기 중 종속기업 중 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고 연결회사는 합병법인의 신주 121,047주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다. 2) 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,314,464 매출채권 444,566 기타유동금융자산 578,760 기타유동자산 231,813 재고자산 39,282 유무형자산 25,720,423 기타비유동금융자산 25,300 자산 계 28,354,608 매입채무 3,065,251 기타유동금융부채 605,312 기타유동부채 11,922 단기차입금 12,713,991 기타비유동금융부채 21,039 확정급여부채 167,555 부채 계 16,585,070 (2) (주)케이엔더블유 인수1) 당기중 지배기업은 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (주)케이엔더블유는 전자부품 및 자동차 부품소재 , 반도체 관련 특수가스 등의 제조 및 판매사업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다. 2) 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 22,365,985 매출채권및기타채권 12,924,231 기타유동금융자산 213,273 기타유동자산 781,383 재고자산 11,514,743 당기손익인식금융자산 17,471,875 장기금융상품 2,239 기타비유동금융자산 447,473 유형자산() 105,368,219 무형자산() 21,127,511 투자부동산() 31,912,813 사용권자산 267,649 자산 계 224,397,394 매입채무및기타채무 5,546,996 단기차입금 4,400,000 유동성장기부채 1,000,000 장기차입금 5,200,000 기타유동금융부채 6,534,501 기타유동부채 3,908,228 당기법인세부채 131,381 기타비유동금융부채 639,877 기타비유동부채 443,541 확정급여부채 348,693 이연법인세부채 16,968,084 부채 계 45,121,301 순자산 179,276,093 () 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산, 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 3) 영업권 (단위: 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 113,480,024 이전대가 - 현금 113,480,024 피취득자에 대한 비지배지분() 76,323,271 합계 189,803,295 차감 : 순자산 공정가치() 179,276,093 영업권() 10,527,202 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. 4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 113,480,024 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (22,365,985) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 91,114,039 5) 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (3) 신일테크 인수1) 전기 중 연결회사는 (주)신일테크 보통주식 전량을 5,500백만원에 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다. 2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 891,579 매출채권및기타채권 547,904 기타유동금융자산 1,755 기타유동자산 3,090 재고자산 1,128,901 당기손익인식금융자산 1,457,527 유형자산() 4,042,589 자산 계 8,073,345 기타유동금융부채 457,594 기타유동부채 169,239 당기법인세부채 13,001 확정급여부채 1,029,696 이연법인세부채 511,064 부채 계 2,180,594 순자산 5,892,751 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 3) 염가매수차익 (단위: 천원) 구 분 금 액 순자산 공정가치() 5,892,751 차감: 이전대가(현금) 5,500,000 염가매수차익() 392,751 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다. 4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 5,500,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (891,579) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 4,608,421 5) 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (4) 지배회사로부터 현물출자를 통한 비지에프에코바이오 취득1) 전기중 현물출자를 통해 연결회사의 지배회사인(주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 22년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 비지에프에코솔루션(구, 케이비에프(주))도 연결범위에 포함되었습니다.동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다. 2) 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 16,408,407 매출채권 3,442,706 기타유동금융자산 64,524 기타유동자산 393,008 재고자산 3,659,012 매각예정자산 1,268,769 당기손익금융자산(비유동) 3,139,316 유무형자산 33,514,362 기타비유동금융자산 304,839 이연법인세자산 (75,632) 자산 계 62,119,311 매입채무 2,019,307 기타유동금융부채 12,987,516 기타유동부채 250,687 장기차입금 14,360,000 기타비유동금융부채 15,664,710 기타비유동부채 7,945 확정급여부채 333,001 부채 계 45,623,166 순자산 16,496,145 지배지분 13,654,380 비지배지분 2,841,765 5. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익금융자산 3,313,133 - - - 3,313,133 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 129,964,164 - - 129,964,164 장단기금융상품 - 102,000 - - 102,000 기타금융자산(유동) - 1,379,386 - - 1,379,386 기타금융자산(비유동) - 704,942 - - 704,942 매출채권 - 65,362,265 - - 65,362,265 소 계 3,313,133 197,512,757 - - 200,825,890 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 7,222,291 - 7,222,291 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 기타금융부채(유동) - - - 14,781,186 14,781,186 기타금융부채(비유동) - - - 1,269,732 1,269,732 상환전환우선주부채(1) - - - 2,624,200 2,624,200 비지배분부채(2) - - - 18,356,619 18,356,619 단기차입금 - - - 24,621,758 24,621,758 유동성장기차입금 17,360,000 17,360,000 장기차입금 - - - 3,200,000 3,200,000 매입채무 - - - 21,674,930 21,674,930 소 계 - - 7,222,291 103,888,424 111,110,715 합 계 3,313,133 197,512,757 7,222,291 103,888,424 311,936,605 (1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다.(2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익금융자산 6,262,329 - - - 6,262,329 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 117,310,682 - - 117,310,682 단기금융상품 15,000,000 15,000,000 기타금융자산(유동) - 1,430,377 - - 1,430,377 기타금융자산(비유동) - 5,720 - - 5,720 매출채권 - 51,962,368 - - 51,962,368 소 계 6,262,329 185,709,147 - - 191,971,476 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 22,967,436 - 22,967,436 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 기타금융부채(유동) - - - 6,352,319 6,352,319 기타금융부채(비유동) 395,158 395,158 전환사채 - - - 25,062,946 25,062,946 신주인수권부사채 - - - 40,456,004 40,456,004 상환전환우선주부채(1) 2,066,014 2,066,014 비지배분부채(2) 16,143,175 16,143,175 단기차입금 - - - 1,607,679 1,607,679 장기차입금 - - - 14,360,000 14,360,000 매입채무 - - - 16,716,294 16,716,294 소 계 - - 22,967,436 123,159,589 146,127,025 합 계 6,262,329 185,709,147 22,967,436 123,159,589 338,098,501 (1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다.(2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다. 나. 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 3,938,367 1,674,268 대손충당금환입 75,187 59,650 외화환산이익 675,623 545,461 외화환산손실 (770,919) (1,429,831) 외환차익 1,620,424 3,469,757 외환차손 (1,191,885) (1,804,695) 당기손익-공정가치측정 금융자산 배당수익 13,350 571,193 평가이익 47,134 144,087 평가손실 (11,367) (860,041) 처분이익 1,118,413 326,334 처분손실 (138,356) (2,738,765) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (4,526,412) (3,317,314) 외화환산이익 56,238 132,489 외화환산손실 (292,891) (1,525,225) 외환차익 271,765 366,773 외환차손 (321,689) (681,994) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 (20,004,278) 25,352,131 6. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 20,412 은행예금 129,964,164 117,290,270 합 계 129,964,164 117,310,682 나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. 다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다. 7. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금(유동) 100,000 15,000,000 기타예금(비유동) 2,000 - 합 계 102,000 15,000,000 8. 매출채권 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 66,667,429 (1,305,164) 65,362,265 장기매출채권 735,239 (735,239) - 합 계 67,402,668 (2,040,403) 65,362,265 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 52,946,202 (983,834) 51,962,368 나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후3개월 이하 만기 경과 후4~6개월 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후12개월 초과 합계 매출채권 56,914,757 8,522,525 439,352 232,014 1,294,020 67,402,668 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후3개월 이하 만기 경과 후4~6개월 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후12개월 초과 합계 매출채권 47,364,980 4,230,682 209,445 206,103 934,992 52,946,202 라. 매출채권의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 744,408 402,982 (2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 바. 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 대손상각비(환입) 사업결합 기타 당기말 매출채권 983,834 (75,187) 1,227,726 (95,971) 2,040,403 기타채권() - - 220,265 - 220,265 () 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 대손상각비(환입) 기타 전기말 매출채권 1,049,572 (59,650) (6,088) 983,834 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 사. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 29,305,248 19,911,263 제품평가충당금 (1,066,743) (552,407) 상품 3,736,555 4,187,772 상품평가충당금 (149,664) (58,703) 재공품 791,348 527,759 원재료 19,292,010 21,623,180 원재료평가충당금 (2,146,279) (179,010) 부재료 1,700,601 2,286,995 부재료평가충당금 (261,480) (357,487) 저장품 2,926,238 - 저장품평가충당금 (928,361) - 미착품 6,913,117 12,357,424 합 계 60,112,591 59,746,786 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 194,595,875천원(전기: 200,492,555천원)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 　 　 재고자산평가손실(환입) 1,543,664 (67,954) 10. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 1,111,993 942,469 미수수익 179,006 177,897 대여금 75,989 - 보증금 12,398 310,011 소계 1,379,386 1,430,377 비유동 미수금 218,265 - 미수금(대손충당금) (218,265) - 보증금 580,770 5,720 대여금 126,172 - 대여금(대손충당금) (2,000) - 소계 704,942 5,720 합계 2,084,324 1,436,097 나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 - 3,260,058 지분증권 3,285,000 2,962,772 수익증권 28,133 39,499 합 계 3,313,133 6,262,329 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 6,262,329 16,688,631 취득 141,065,728 39,525,400 사업결합 17,471,875 1,457,527 처분 (161,522,566) (50,693,275) 공정가치평가 35,767 (715,954) 기말장부금액 3,313,133 6,262,329 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 613,174 821,809 선급비용 848,621 88,815 선납세금 388,001 557,106 소 계 1,849,796 1,467,730 비유동 선급금 7,642 11,474 합 계 1,857,438 1,479,204 12. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계금액 정부보조금 장부금액 토지 141,334,986 - - (644,700) 140,690,286 건물 49,365,040 (11,314,484) (333,645) (23,223) 37,693,688 구축물 8,406,259 (3,570,396) (9,237) - 4,826,626 기계장치 79,023,169 (59,879,419) (1,107,002) (161,382) 17,875,366 차량운반구 3,442,202 (2,006,180) (57,033) - 1,378,989 집기비품 36,332,252 (23,571,309) (47,903) (18,478) 12,694,562 시설인테리어 5,744,372 (4,522,360) (412,465) - 809,547 사용권자산 4,914,145 (1,353,472) (538,456) (1,466,510) 1,555,707 건설중인자산 22,591,646 - - - 22,591,646 합 계 351,154,071 (106,217,621) (2,505,740) (2,314,293) 240,116,417 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계금액 정부보조금 장부금액 토지 51,718,260 - - (633,650) 51,084,610 건물 34,378,851 (5,570,572) - (25,303) 28,782,976 구축물 2,061,108 (1,820,838) - (54,388) 185,883 기계장치 29,787,412 (17,677,517) (6,300) (194,874) 11,908,721 차량운반구 1,444,845 (996,703) - - 448,141 집기비품 2,266,452 (1,632,495) - - 633,957 시설인테리어 970,356 (205,483) - - 764,873 사용권자산 2,595,027 (633,508) - (1,505,861) 455,659 건설중인자산 483,331 - - - 483,331 합 계 125,705,642 (28,537,116) (6,300) (2,414,076) 94,748,151 나. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 사업결합 취득 처분 감가상각비(1) 손상 대체(2) 기타 당기말 토지 51,084,610 84,283,133 5,322,543 - - - - - 140,690,286 건물 28,782,976 9,961,204 4,641 (228,631) (1,180,456) - 236,879 117,075 37,693,688 구축물 185,883 4,894,372 56,232 (57,542) (274,265) - 19,500 2,448 4,826,626 기계장치 11,908,722 6,425,333 1,530,093 (125,815) (2,421,437) (9,570) 517,081 50,959 17,875,366 차량운반구 448,140 866,254 380,310 (4,105) (311,969) - - 359 1,378,989 집기비품 633,957 11,722,782 609,646 (83,164) (765,919) - 578,036 (776) 12,694,562 시설인테리어 764,873 46,953 190,477 - (187,272) (35,933) 30,450 - 809,547 사용권자산 455,658 323,635 1,621,957 (10,400) (862,033) - 79,051 (52,161) 1,555,707 건설중인자산 483,331 11,982,408 11,597,353 - - - (1,470,997) (450) 22,591,646 합 계 94,748,150 130,506,072 21,313,252 (509,657) (6,003,352) (45,503) (10,000) 117,454 240,116,417 (1) 연결회사가 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 4,124,095천원, 판매비와관리비 1,879,257천원입니다.(2) 기타증(감)액은 투자부동산에서 계정대체 되었고, 무형자산으로 계정대체 되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 사업결합 취득 처분 감가상각비(2) 대체 기타 전기말 토지 12,023,513 19,495,203 20,317,630(1) (751,736) - - - 51,084,610 건물 17,128,000 12,862,960 - (766,091) (798,127) - 356,234 28,782,976 구축물 339,593 7,407 22,619 - (184,178) - 442 185,883 기계장치 10,998,932 2,590,237 498,426 (190,451) (2,183,920) 22,319 173,179 11,908,722 차량운반구 275,284 11,602 306,516 (6) (142,976) - (2,280) 448,140 집기비품 82,924 535,621 100,762 (273) (85,081) - 3 633,957 시설인테리어 - 789,552 47,516 (30,923) (41,272) - - 764,873 사용권자산 202,439 197,779 177,575 - (259,144) - 137,009 455,658 건설중인자산 62,200 118,509 364,823 - - (62,819) 618 483,331 합 계 41,112,885 36,608,870 21,835,867 (1,739,480) (3,694,698) (40,500) 665,205 94,748,150 (1) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (2) 연결회사가 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,992,634천원, 판매비와관리비 702,063천원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669(1) 6,540,000 신한은행 대출약정 및지급보증 관련한정근담보 건물 2,293,626 구축물 2 기계장치 6,110 토지 17,170,797(1) 17,232,000 우리은행 건물 11,208,928 토지 13,727,073 25,200,000(2) 농협은행 토지 3,246,023 24,326,000 기업은행 건물 4,873,975 투자부동산 토지 5,442,499 건물 5,977,040 합 계 71,928,742 73,298,000 (1) 재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 신용보증기금을 통해 설정된 10,000,000천원이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보 건물 2,399,567 구축물 2 기계장치 111,316 토지 17,170,797() 17,232,000 우리은행 건물 11,505,200 합계 39,169,551 23,772,000 ()재평가모형 적용후 장부가액입니다.라. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 유형자산 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가기준일 2021년 12월 31일 재평가기관 경일감정평가법인 재평가대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 - 공시지가 기준평가법- 거래사례비교법 당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지, 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 39,713,159 30,977,564 재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 재평가기준일 재평가차액 법인세효과 기타포괄손익누계액 2021년 12월 31일 8,735,595 (1,825,739) 6,909,856 바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 사. 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화차입이자율 (단위: 천원) 구분 당기 자본화된 차입원가 596,987 자본화차입이자율 5.2% 13. 리스가. 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 및 건물 3,683,050 (779,776) (498,625) (1,466,510) 938,140 차량운반구 1,231,095 (573,696) (39,831) - 617,567 합 계 4,914,145 (1,353,472) (538,456) (1,466,510) 1,555,707 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 및 건물 2,329,305 (528,498) (1,505,861) 294,946 차량운반구 265,721 (105,009) - 160,712 합 계 2,595,026 (633,507) (1,505,861) 455,658 나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 335,820 74,967 사업결합 913,079 333,368 증가 1,399,415 328,935 이자비용 67,708 7,220 지급 (884,176) (408,670) 기말 1,831,846 335,820 다. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 리스료 지급계획 총 액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 1,151,859 471,718 281,463 - 1,905,040 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 리스료 지급계획 총 액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 246,808 58,912 33,379 - 339,099 라. 당기중 소액자산 리스 및 단기리스에 발생한 비용은 각각 176,208천원(전기:49,323천원)입니다.마. 단기ㆍ소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 1,060,384천원(전기: 457,993천원)입니다. 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,913,253 - 25,913,253 건물 9,679,548 (3,721,836) 5,957,712 합 계 35,592,801 (3,721,836) 31,870,965 (2) 전기말- 전기말 투자부동산의 장부금액은 없습니다. 나. 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 사업결합 감가상각비(1) 당기말 토지 - - 25,913,253 - 25,913,253 건물 - - 5,999,560 (41,848) 5,957,712 합 계 - - 31,912,813 (41,848) 31,870,965 (1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.다. 당기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 감가상각비 41,848 임대료수익 241,338 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 토지 25,913,253 건물 6,162,150 합 계 32,075,403 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다. 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 기타의무형자산 회원권 영업권 합 계 취득원가 1,468,369 287,804 20,966,026 627,770 14,891,862 38,241,832 상각누계액 (935,246) (112,415) (633,957) - - (1,681,619) 손상차손누계액 - - - - (2,234,037) (2,234,037) 장부금액 533,123 175,389 20,332,069 627,770 12,657,825 34,326,176 (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 영업권 합 계 취득원가 1,102,088 153,827 4,364,660 5,620,575 상각누계액 (832,006) (77,728) - (909,734) 손상차손누계액 - - (2,234,037) (2,234,037) 장부금액 270,082 76,099 2,130,623 2,476,804 나. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 기타의무형자산 회원권 영업권 합 계 기초 장부금액 270,082 76,099 - - 2,130,623 2,476,804 사업결합 260,841 123,093 20,966,026 627,770 10,527,202 32,504,933 취득 95,440 10,884 - - - 106,324 대체 10,000 - - - - 10,000 상각() (103,240) (34,688) (633,957) - - (771,885) 기말 장부금액 533,123 175,389 20,332,069 627,770 12,657,825 34,326,176 () 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다. (2) 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 산업재산권 영업권 합 계 기초 장부금액 32,083 2,640 - - 34,723 사업결합 10,991 75,237 2,130,623 2,216,851 취득 281,449 6,075 - 287,524 상각() (54,441) (5,213) - (59,654) 처분 - (2,640) - - (2,640) 기말 장부금액 270,082 - 76,099 2,130,623 2,476,804 () 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다. 다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,751,345천원(전기: 1,759,536천원)입니다. 라. 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 플라스틱 화학소재 부문(1) 2,130,623 2,130,623 자동차부품 및 반도체 부문(2) 10,527,202 - 합 계 12,657,825 2,130,623 (1) 플라스틱 화학소재 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용으로 13.52%를 할인율로 적용하였으며, 인식된 손상차손 금액은 없습니다.(2) 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. (주석 4 참조) 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 가. 차입금 (1) 단기차입금 (단위:천원, 외화단위:천USD) 차입처() 종류 당기말 전기말 이자율 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 Shinhan Bank America 운영자금 1M TERM SOFR + 1.40 753 970,688 1,269 1,607,679 농협은행 시설자금 3개월 MOR+ 1.22 8,835,000 - 농협은행 시설자금 3개월 MOR+ 1.38 9,000,000 - 농협은행 운영자금 6개월 MOR+ 1.83 707,817 - 농협은행 운영자금 6개월 MOR+ 1.83 708,253 - 기업은행 운영자금 3개월 KORIBOR + 1.65~2.2 4,400,000 - 합 계 753 24,621,758 1,269 1,607,679 () 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).(2) 장기차입금 (단위:천원) 차입처() 종류 만기일 당기말 전기말 이자율 원화금액 원화금액 우리은행 시설자금 2024.07.01 3개월 CD금리 + 1.35% 14,360,000 14,360,000 기업은행 운영자금 2024.06.15, 2024.11.15 3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75 3,000,000 - 기업은행 운영자금 2026.06.15 3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75 2,000,000 - 기업은행 운영자금 2032.09.25 1.30% 1,200,000 - 차감 : 유동성장기차입금 (17,360,000) - 합 계 3,200,000 14,360,000 () 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조). 나. 사채 (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 전 환 사 채(1) - 25,632,040 전 환 권조정 - (1,359,558) 사채상환할증금 - 790,464 신주인수권부사채(2) - 43,500,000 신주인수권조정 - (3,043,996) 합계 - 65,518,950 (1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원이고, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되어 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석22참조)(2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 4 3,500,000천원이고, 당기 중 전액 신주인수권이 행사되어 7,131,147주의 보통주가 발행되었습니다.(주석22 참조) (1) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 25,632,040천원 발행가액 25,632,040천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 표면이자율 1% 만기이자율 2% 전환비율 100% 전환가액 8,713원 조정전환가액(1)(최근기준일 10/24) 6,100원 행사가액 조정 (1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(2) 연결회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기중 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석22참조)(2) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채 액면가액 43,500,000천원 발행가액 43,500,000천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 행사청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 행사비율 100% 행사가액 8,713원 조정행사가액(1)(최근기준일 10/24) 6,100원 행사가액 조정 (1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다 (2) 연결회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 당기중 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다.(주석22참조)(3) 연결회사는 전환권 및 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품부채: 기초 15,342,408 39,562,912 평가손실(이익) 20,407,016 (24,220,504) 전환 및 상환 (35,749,424) - 기말 - 15,342,408 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 취득시 제3회 전환사채 전환권 - 5,419,557 16,318,427 제4회 신수인수권부사채 신주인수권 - 9,922,851 28,805,511 합 계 - 15,342,408 45,123,938 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전손익 (2,384,498) 37,484,845 파생상품평가손익 (20,407,016) 24,220,504 평가손익제외 법인세비용차감전손익 18,022,518 13,264,341 17. 상환전환우선주부채(1) 연결회사의 종속기업 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주 내역 (단위: 주) 구 분 내 용 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 1주당 발행가액(원) 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권() 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권() 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권(Put option) () 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) () 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) () 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2) 상환전환우선주부채 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 2,066,014 - 사업결합 - 1,946,110 이자비용 558,186 119,904 상환전환우선주부채(장부금액) 2,624,200 2,066,014 18. 비지배지분부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 기초 25,525,615 (9,382,440) 16,143,175 - - - 사업결합 - - - 25,525,615 (9,893,334) 15,632,281 기간상각 - 2,213,444 2,213,444 - 510,894 510,894 장부금액 25,525,615 (7,168,996) 18,356,619 25,525,615 (9,382,440) 16,143,175 연결회사는 (주)비지에프에코솔루션 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다. 연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다. 기업명 유의적인 제약 내용 (주)비지에프에코솔루션 다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공 (통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외) 19. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 12,762,360 2,979,760 사외적립자산의 공정가치 (13,987,696) (3,338,622) 연결재무상태표상 순확정급여자산 (1,262,381) (708,441) 연결재무상태표상 순확정급여부채 37,045 349,579 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,979,760 2,094,706 사업결합 7,928,846 1,537,551 당기근무원가 1,104,980 516,657 이자비용 249,467 100,001 재측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 4,831 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 730,659 - - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 610,633 (664,446) 퇴직급여지급액 (927,432) (1,143,994) 계열사간 전출입으로 인한 효과 80,616 539,285 보고기간말 금액 12,762,360 2,979,760 외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,338,622 1,445,134 사업결합 7,412,598 174,853 이자수익 618,126 61,856 재측정요소: - 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외) (147,169) (38,586) 사용자기여금 3,409,745 1,430,838 퇴직급여지급액 (742,643) (274,757) 계열사간 전출입으로 인한 효과 98,417 539,284 보고기간말 금액 13,987,696 3,338,622 (4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,104,980 513,619 순이자비용 (368,659) 38,145 종업원 급여에 포함된 총 비용 736,321 551,764 (5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.44~5.11% 5.75~5.88% 미래임금상승률 3.00~4.50% 3.71~4.00% (6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 출국만기보험 127,223 1% 122,372 4% 정기예금 13,860,473 99% 3,216,250 96% 합계 13,987,696 100% 3,338,622 100% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (800,430) 912,300 임금상승률 1.0% 913,972 (816,038) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소 입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,319,479 2,108,596 4,575,691 6,767,465 25,689,172 40,460,403 확정급여채무의 가중평균만기는 4.7~8.54 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 248,694천원(전기: 101,567천원)입니다. 20. 기타부채 및 기타금융부채 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(유동) 472,323 377,158 예수금(유동) 1,080,367 473,819 장기종업원급여부채(비유동) 493,431 - 합 계 2,046,121 850,977 나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 9,844,062 307,291 5,142,922 300,811 미지급비용 3,831,508 - 967,924 - 보증금 　- 236,210 리스부채 1,105,615 726,231 241,473 94,347 합 계 14,781,186 1,269,732 6,352,319 395,158 다.당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 계약부채() - 126,251 ()계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.연결회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 126,251천원입니다. 21. 우발부채와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 전자외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 700,000 - 일반대 신한은행 KRW 11,000,000 - 시설자금대출약정 우리은행 KRW 14,360,000 14,360,000 시설자금대출약정 농협은행 KRW 9,000,000 9,000,000 시설자금대출약정 농협은행 KRW 10,000,000 8,835,000 일반대 농협은행 KRW 1,000,000 707,817 일반대 농협은행 KRW 1,000,000 708,253 일반대 기업은행 KRW 4,400,000 4,400,000 일반대 기업은행 KRW 5,000,000 5,000,000 일반대 기업은행 KRW 1,200,000 1,200,000 일반대 신한은행 KRW 1,000,000 - 합계 KRW 58,660,000 44,211,070 나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 보증사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 LC관련지급보증 신한은행 USD 3,000 1,040 외화지급보증 신한은행 USD 797 797 합계 USD 3,797 1,837 다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구분 내용 계약의 내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,222백만원(전기말: 787백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)조항이 포함되어 있습니다.주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.바. 연결회사는 지배회사인 (주)비지에프와 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 지불하는 계약을 체결하고 있습니다. 22. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기와 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액 등은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 54,033,275주 29,535,894주 자본금 27,016,637,500원 14,767,947,000원 나. 당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본금 주식발행 초과금 합 계 당기초 29,535,894주 14,767,947 80,791,462 95,559,409 전환권 행사 4,201,973주 2,100,987 35,660,316 37,761,303 신주인수권 행사 7,131,147주 3,565,573 60,519,289 64,084,862 유상증자 13,164,261주 6,582,131 51,765,604 58,347,735 당기말 54,033,275주 27,016,638 228,736,671 255,753,309 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (1,977,126) (1,977,126) 사업결합 등 (17,834,601) (17,000,111) 합 계 (19,811,727) (18,977,237) 나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 해외사업환산차대 4,240,275 3,869,386 재평가잉여금() 6,909,856 6,909,856 합 계 11,150,131 10,779,242 () 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. 또한 세율변동에 따라 96백만원이 추가로 반영되었습니다. 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법 정 적 립 금(1) 1,844,917 1,557,986 임 의 적 립 금(2) 125,500 125,500 미처분이익잉여금 95,125,022 109,745,707 합 계 97,095,439 111,429,193 (1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다. 25. 매출액 당기와 전기 중 연결회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제,상품매출액 285,264,063 263,294,592 기타매출액 394,856 6,999 합 계 285,658,919 263,301,591 26. 매출원가 당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제,상품매출원가 232,306,206 222,980,276 기타매출원가 12,166 - 매출원가 합계 232,318,372 222,980,276 27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,938,701 6,781,851 퇴직급여 508,744 220,755 복리후생비 1,786,205 1,181,523 여비교통비 510,045 363,763 세금과공과 1,025,575 955,467 감가상각비 1,879,257 702,063 보험료 235,511 150,309 수도광열비 94,426 64,675 전력비 271,393 185,240 차량유지비 492,234 299,976 경상연구개발비 2,751,345 1,759,536 운반비 6,709,374 6,631,798 포장비 259,599 227,377 소모품비 278,591 166,604 지급수수료 4,723,278 3,419,371 견본비 228,290 239,019 보관료 773,549 460,094 무형자산상각비 771,885 59,655 대손상각비(환입) (75,187) (59,650) 기타 984,624 586,428 합 계 36,147,439 24,395,854 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 9,639,904 (4,337,127) 원재료및상품매입액 184,955,970 204,829,682 급여 18,198,068 12,228,988 퇴직급여 760,789 502,878 복리후생비 3,506,080 2,386,938 수선비 2,447,967 1,019,112 지급수수료 6,427,633 3,590,844 감가상각비 및 무형자산상각비 6,558,042 3,754,352 포장비 3,305,802 2,843,885 소모품비 1,372,359 942,431 외주가공비 5,546,252 2,619,894 전력비 5,484,281 4,042,688 운반비 6,709,915 6,574,628 여비교통비 548,852 368,911 차량유지비 538,121 358,506 대손상각비 (75,187) (59,650) 기타비용 12,540,962 5,709,170 영업비용의 합계() 268,465,811 247,376,130 () 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 140,955 206,833 사용권자산처분이익 107,646 - 잡이익 954,189 822,768 수입수수료 1,907 - 염가매수차익 - 392,751 합 계 1,204,697 1,422,352 나. 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 3,000 1,000 유형자산처분손실 336,599 14,306 잡손실 880,719 72,290 유형자산손상차손 45,503 - 합 계 1,265,821 87,596 30. 금융수익 및 금융비용가. 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,938,367 1,674,268 외환차익 1,892,189 3,836,530 외화환산이익 731,861 677,949 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 47,134 144,087 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 1,118,413 326,335 수입배당금 13,350 571,193 파생상품평가이익 402,738 25,352,131 합 계 8,144,052 32,582,493 나. 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,526,412 3,317,314 외환차손 1,513,574 2,486,689 외화환산손실 1,063,810 2,955,056 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 11,366 860,041 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 138,356 2,738,765 파생상품평가손실 20,407,016 - 합 계 27,660,534 12,357,865 31. 법인세 가. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 (13,317,137) 2,510,269 총당기법인세 (13,317,137) 2,510,269 이연법인세 일시적차이의 증감 19,621,934 6,448,744 자본에 직접 반영된 이연법인세 289,618 (353,749) 기타 827,535 - 법인세비용 7,421,950 8,605,263 나. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,384,498) 37,484,845 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 (412,736) 8,645,940 조정항목: 7,834,687 (40,677) - 세무상 가산되지 않는 수익 16,520 43,385 - 세무상 차감되지 않는 비용 290,251 85,941 - 세액공제감면 등 (1,799,514) (315,601) - 미환류소득 법인세효과 등 - 662,855 - 미인식대상 이연법인세의 변동효과 275,338 506,794 - 기타 9,052,092 (1,024,052) 법인세비용 7,421,950 8,605,263 다. 당기와 전기 연결회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (1,493,292) 289,618 (1,203,674) 642,995 (100,622) 542,373 재평가잉여금 - - - 1,587,357 (253,127) 1,334,230 합 계 (1,493,292) 289,618 (1,203,674) 2,230,352 (353,749) 1,876,603 라. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 외화환산 당기말 재고자산평가충당금 71,393 253,242 442,848 - (1,672) 765,811 순확정급여부채 73,062 72,877 (435,493) 297,296 - 7,742 유형자산 (3,022,080) (16,254,330) 234,406 - (14,182) (19,056,185) 대손충당금 71,676 420,418 (144,147) - 182 348,130 무형자산 (49) (5,338,678) 81,266 - - (5,257,460) 미지급금 4,013 263,760 90,372 - - 358,144 미지급비용 8,228 242,641 (5,909) - - 244,960 미수수익 (37,181) (89,404) 93,107 - - (33,478) 당기손익-공정가치측정금융자산 52,396 (582) (110,913) - - (59,099) 사용권자산및리스부채 8,538 42,525 (23,349) - - 27,714 파생상품부채-전환권 3,222,690 - (1,132,687) - - 2,090,003 전환권조정 (3,256,745) - 400,809 - - (2,855,936) 파생상품부채-신주인수권 2,073,876 - (2,073,876) - - - 신주인수권조정 (636,195) - 636,195 - - - 상환할증금 1,479,598 - (165,207) - - 1,314,391 파생상품부채 6,033,808 - 306,070 - - 6,339,879 종속기업투자주식 (1,471,659) 300,921 - - - (1,170,737) 기타 (2,802,818) 50,651 438,543 - (1,519) (2,315,144) 이월결손금 1,520,175 2,417,914 702,446 - - 4,640,535 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 3,392,726 (17,618,044) (665,519) 297,296 (17,190) (14,610,730) 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 320,352 64,667 1,092,225 - - 1,477,244 소계 3,713,078 (17,553,376) 426,706 297,296 (17,190) (13,133,486) 인식하지 아니한 이연법인세자산 3,886,539 (376,982) 1,208,125 7,678 - 4,725,360 합 계 (173,461) (17,176,394) (781,419) 289,618 (17,190) (17,858,846) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 외화환산 전기말 재고자산평가충당금 152,563 16,065 (106,600) - 9,365 71,393 순확정급여부채 142,906 226,533 (195,755) (100,622) - 73,062 유형자산 (2,245,688) (1,065,420) 598,861 (253,127) (56,706) (3,022,080) 대손충당금 107,377 (685) (34,283) - (733) 71,676 무형자산 - (49) - - - (49) 미지급비용 - 47,119 (38,891) - - 8,228 미지급금 - 4,013 - - - 4,013 미수수익 - (4,313) (32,868) - - (37,181) 당기손익-공정가치측정금융자산 (420,589) (43,868) 516,852 - - 52,396 사용권자산및리스부채 6 8,327 204 - - 8,538 파생상품부채-전환권 3,156,509 2,090,003 (2,023,821) - - 3,222,690 전환권조정 (442,131) (2,972,597) 157,983 - - (3,256,745) 파생상품부채-신주인수권 5,547,332 - (3,473,456) - - 2,073,876 신주인수권조정 (989,813) - 353,618 - - (636,195) 상환할증금 173,902 1,314,391 (8,695) - - 1,479,598 파생상품부채 - 4,796,006 1,237,802 - - 6,033,808 종속기업투자주식 - (1,549,114) 77,456 - - (1,471,659) 기타 150,967 - (2,957,433) - 3,648 (2,802,818) 이월결손금 183,983 1,496,387 (165,969) - 5,775 1,520,175 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 5,517,322 4,362,799 (6,094,994) (353,749) (38,651) 3,392,726 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - 320,352 - - - 320,352 소계 5,517,322 4,683,151 (6,094,994) (353,749) (38,651) 3,713,078 인식하지 아니한 이연법인세자산 - 3,886,539 　- 　- - 3,886,539 합 계 5,517,322 796,612 (6,094,994) (353,749) (38,651) (173,461) 마. 당기말 현재 결손금 등과 관련된 일시적차이 및 이월세액공제에 대해서 이연법인세자산 4,725백만원(전기:3,887백만원)이 인식되지 않았습니다.결손금은 2038년, 세액공제는 2033년에 소멸될 예정입니다. 32. 주당순이익가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (10,505,961,682)원 28,586,305,857원 가중평균유통보통주식수() 42,016,756주 25,801,696주 기본주당이익(손실) (250)원/주 1,108원/주 () 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 나. 희석주당순이익 (1) 당기 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 전기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희 석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 당기순이익에 전 환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품손익과 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산했습니다. 구분 당기 보통주당기순이익(원) 28,586,305,857 조정값 (17,050,567,757) 합 계 11,535,738,100 가중평균 유통보통주식수(주) 25,801,696 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주) 11,333,120 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주) 37,134,816 희석주당순이익(원) 311 33. 배당금당기에 지급된 배당금은 2,869,319천원으로 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,389,594천원)2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2024년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (9,806,449) 28,879,582 조정 항목: 36,470,975 (6,529,207) 감가상각비 6,045,200 3,694,697 무형자산상각비 771,885 59,655 퇴직급여 736,321 551,764 외화환산손익 331,949 2,277,107 재고자산평가손실(환입) 1,543,664 (67,954) 법인세비용 7,421,950 8,605,263 이자비용 4,526,412 3,317,314 대손상각비(환입) (75,187) (59,650) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 11,367 860,041 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 138,356 2,738,765 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (47,134) (144,087) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,118,413) (326,334) 수입배당금 (13,350) (571,193) 유무형자산처분이익 (140,955) (206,833) 유무형자산처분손실 336,599 14,305 유형자산손상차손 45,503 - 사용권자산처분손익 (107,646) - 파생상품평가손익 20,004,278 (25,352,131) 이자수익 (3,938,367) (1,674,268) 기타 (1,457) (245,668) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 1,654,762 (25,272,806) 매출채권의 감소(증가) (274,861) (7,567,629) 기타금융자산의 감소(증가) 469,831 1,113,935 기타유동자산의 감소(증가) 605,054 562,401 기타비유동자산의 감소(증가) - (13,661) 재고자산의 감소(증가) 9,997,683 (10,218,382) 매입채무의 증가(감소) (4,010,125) (3,407,425) 기타금융부채의 증가(감소) 1,578,470 (2,883,504) 기타비유동금융부채의 증가(감소) (38,545) (6,109) 기타부채의 증가(감소) (3,142,011) (555,395) 퇴직금의 지급 (927,432) (1,143,994) 사외적립자산의 증가 (2,603,301) (1,153,043) 영업으로부터 창출된 현금흐름 28,319,288 (2,922,431) 나. 당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 사업결합에 따른 순자산 취득 11,769,538 16,496,145 장기차입금의 유동성 대체 14,360,000 - 전환사채의 전환 25,253,723 - 신주인수권부사채의 행사 40,881,603 - 파생상품부채의 자본 대체 35,749,424 - 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 사업결합 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용 기 타 전환사채() 25,062,946 - - 190,776 (25,253,722) - 신주인수권부사채() 40,456,004 - - 425,599 (40,881,603) - 상환전환우선주부채 2,066,014 - - 558,186 - 2,624,200 비지배지분부채 16,143,174 - - 2,213,445 - 18,356,619 파생상품부채() 22,967,437 - - 20,004,278 (35,749,423) 7,222,291 차입금 15,967,679 23,313,991 5,863,795 - 36,293 45,181,758 리스부채 335,820 913,079 (884,176) 67,709 1,399,415 1,831,846 합 계 122,999,074 24,227,070 4,979,618 23,459,992 (100,449,040) 75,216,714 () 당기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 당기중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다.(2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 사업결합 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용 기 타 전환사채 24,412,818 - - 650,128 - 25,062,946 신주인수권부사채 39,000,851 - - 1,455,153 - 40,456,004 상환전환우선주부채 - 1,946,110 - 119,904 - 2,066,014 비지배지분부채 - 15,632,280 - 510,894 - 16,143,174 파생상품부채 39,562,912 8,756,656 - - (25,352,131) 22,967,437 차입금 15,610,852 14,360,000 (14,099,759) 105,798 (9,212) 15,967,679 리스부채 74,967 333,368 (408,670) 7,220 328,935 335,820 합 계 118,662,400 41,028,414 (14,508,429) 2,849,097 (25,032,408) 122,999,074 35. 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배회사 (주) 비지에프 (주) 비지에프 기타특수관계자 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프리테일 (주)비지에프리테일 동부로지스(주) 동부로지스(주) 하이로지스(주) 하이로지스(주) (주)화인로지텍 (주)화인로지텍 (주)비지에프로지스 (주)비지에프로지스 (주)비지에프푸드 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프휴먼넷 (주)씨펙스로지스틱 (주)씨펙스로지스틱 (주)푸드플래닛 (주)푸드플래닛 (주)에이서비스 (주)에이서비스 - (주)비지에프에코사이클 (1) 시리로지스틱스자산관리(주) 시리로지스틱스자산관리(주) (2) (1) 지배기업의 종속기업인 신일테크와 지배기업의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(2) 전기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다. 나. 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 매입 등 매출 매입 등 지배회사 (주)비지에프 - 139,444 - 47 기타특수관계자 (주)헬로네이쳐(1) - - - 11,785 (주)비지에프에코사이클(2) - - 26,745 - (주)비지에프리테일 - 11,435 - 3,176 (주)비지에프로지스 799 229,580 - 49,749 (주)비지에프푸드 2,097,129 - 466,481 - (주)비지에프네트웍스 - 436 - - 합 계 2,097,928 380,895 493,226 64,757 (1) 전기중 회사의 기타특수관계자인 (주)비지에프네트웍스가 흡수합병하였습니다.(2) 지배기업의 종속기업인 신일테크와 지배기업의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.한편, 당기중 지배회사인 (주)비지에프에 1,496,689천원(전기 : 1,096,917천원) 배당이 발생하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배회사 (주)비지에프 - - - 35,212 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 85,454 - 3,326 (주)비지에프네트웍스 - 60 - 480 (주)비지에프로지스 - - 6,766 14,357 (주)비지에프푸드 171,136 - - - 합 계 171,136 85,514 6,766 53,375 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 지배회사 (주)비지에프 - 12,215 181 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 5,540 3,494 (주)비지에프네트웍스 - 60 - (주)비지에프푸드 153,200 - - 합 계 153,200 17,815 3,675 라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 연결회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 (주)비지에프가 당기 중 전환사채의전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의보통주가 발행되었습니다사. 연결회사는 전기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.아. 당기 중 지배기업의 종속기업인 (주)신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 또한 2023년 4월 5일에 제3자 유상증자 방식을 통해 합병법인의 신주 96,325주를 19,999,863천원에 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.자. 연결회사는 2023년 6월 9일 이사회에서 2023년 7월 4일을 신주배정기준일로 하여 유상증자를 결의하였습니다. 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인은 주주배정 유상증자 참여를 통해 2023년 8월 10일을 납입기일로 하여 각각 8,870,418주(39,473백만원)와 269,668주(1,200백만원)를 배정받았으며, 주주배정 유상증자 참여를 통해 지배회사인 (주)비지에프의 지분율은 65.1%(증자 전: 64.4%)로 증가하게 되었습니다.차. 연결회사는 2023년 5월 25일 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주지위 확보 및 경영권 참여를 위해 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주를 약 63,480백만원에, 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 약 50,000백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 주식회사 케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.차. 당기와 전기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,302,368 968,401 퇴직급여 502,647 49,430 합 계 3,805,015 1,017,831 36. 재무위험관리 36.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 36.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR,JPY,CNY, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 USD 3,371,958 4,347,803 1,021,843 1,294,982 EUR 1,187,989 1,694,773 1,209,867 1,634,773 JPY 4,925,200 4,495,033 - - CNY 1,174,809 212,452 - - 미지급금 USD 126,206 162,730 - - EUR 1,750 2,496 - - 매입채무 EUR 131,227 187,207 - - CNY 141,270 25,547 - - USD 6,263,946 8,076,731 4,433,528 5,618,610 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% 229,535 181,562 -10% (229,535) (181,562) 전기 10% (268,886) (212,688) -10% 268,886 212,688 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결회사는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 미국 상승 시 - 27,448 - 21,711 하락 시 - (27,448) - (21,711) 홍콩 상승 시 - 120,690 - 95,466 하락 시 - (120,690) - (95,466) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 시장이자율의변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 + 100 bp (451,818) (357,388) - 100 bp 451,818 357,388 전기 + 100 bp (159,678) (126,304) - 100 bp 159,678 126,304 36.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산() 129,964,164 117,290,270 당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133 6,262,329 장단기금융상품 102,000 15,000,000 매출채권 65,362,265 51,962,368 기타금융자산(유동) 1,379,387 1,430,377 기타금융자산(비유동) 704,942 5,720 합 계 200,825,890 191,951,064 () 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. 36.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합계 매입채무 21,674,930 - - - 21,674,930 미지급금 9,844,062 307,291 - - 10,151,353 미지급비용 3,831,508 - - - 3,831,508 차입금 43,203,037 117,000 2,093,194 1,258,382 46,671,613 상환전환우선주부채() - - - 16,288,967 16,288,967 비지배지분부채 - - 25,525,615 - 25,525,615 리스부채 1,151,859 471,718 281,463 - 1,905,040 합 계 79,705,396 896,009 27,900,272 17,547,349 124,987,042 () 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합계 매입채무 16,716,294 - - 16,716,294 미지급금 5,142,923 300,811 - 5,443,734 미지급비용 967,924 - - 967,924 차입금 2,290,311 14,686,865 - 16,977,176 전환사채 26,563,900 - - 26,563,900 신주인수권부사채 43,500,000 - - 43,500,000 상환전환우선주부채() - - - 16,288,967 16,288,967 비지배지분부채 - 25,525,615 - 25,525,615 리스부채 246,808 58,912 33,379 - 339,099 합 계 95,428,160 15,046,588 25,558,994 16,288,967 152,322,709 () 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 36.1.4. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 133,708,342 150,198,661 자본총계(C) 436,750,804 201,945,072 부채비율(A = B / C) 30.6% 74.4% 37. 공정가치 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,313,133 3,313,133 6,262,329 6,262,329 부채 파생상품부채 7,222,291 7,222,291 22,967,436 22,967,436 자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 28,133 3,285,000 3,313,133 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - - 7,222,291 7,222,291 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,962,771 39,500 3,260,058 6,262,329 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 15,342,408 7,625,028 22,967,436 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. 공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,260,058 - 사업결합으로 인한 증가 - 3,141,871 당기손익에 포함된 손익 47,134 118,187 감소 (22,192) 기말금액 3,285,000 3,260,058 (2) 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,625,028 - 사업결합으로 인한 증가 - 8,756,656 당기손익에 포함된 손익 (402,737) (1,131,628) 기말금액 7,222,291 7,625,028 라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 28,133 39,500 2 시장접근법 - 주식가격 등 3,285,000 3,260,058 3 DCF모형, 이항평가모형, T-F모형, H-W모형 - 할인율, 성장률 등 파생상품부채 - 15,342,408 2 이항평가모형 - 주식 가격 7,222,291 7,625,028 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 38. 영업부문 보고가. 연결회사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.나. 지역별 매출현황 (단위:천원) 구분 매출액 국내 아시아 미주 기타 합계 당기 160,388,207 61,929,778 56,750,818 6,590,116 285,658,919 전기 132,191,091 59,756,356 62,662,012 8,692,131 263,301,591 다. 부문별 수익 및 손익의 내역(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 매출액 부문간 수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 플라스틱화학소재 294,723,455 34,151,253 260,572,202 14,142,808 전자, 자동차소재 7,943,457 408,824 7,534,634 233,299 반도체소재 17,552,084 - 17,552,084 3,548,507 연결조정 (34,560,077) (34,560,077) - (731,505) 합 계 285,658,919 - 285,658,919 17,193,109 (2) 전기 - 전기는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다라. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 고객 A 21.07% 20.86% 39. 보고기간 후 사건 연결회사의 종속기업인 주식회사 케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 주식회사 케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 127,353,412,868 205,329,375,966 242,218,323,560 　　현금및현금성자산 57,147,210,804 95,503,255,549 144,557,288,857 　　단기금융상품 　 15,000,000,000 　 　　매출채권 42,329,363,614 56,036,039,695 49,784,761,479 　　재고자산 23,001,679,824 29,890,785,405 28,045,397,811 　　당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133,079 6,262,329,485 16,688,631,153 　　기타유동금융자산 1,419,611,135 2,027,963,543 2,719,579,999 　　기타유동자산 142,414,412 609,002,289 422,664,261 　비유동자산 255,203,785,220 114,016,343,552 43,211,892,494 　　장기매출채권 6,330,682,864 　　 　　유형자산 56,972,608,151 48,493,605,259 20,865,693,927 　　무형자산 303,114,251 275,224,091 34,723,333 　　투자부동산 14,265,294,592 20,773,715,024 　 　　종속기업 투자 174,315,240,636 39,886,312,990 16,456,346,563 　　이연법인세자산 2,086,440,274 3,863,310,684 5,854,408,671 　　순확정급여자산 568,353,705 706,981,720 　 　　기타비유동금융자산 354,408,400 5,720,000 720,000 　　기타비유동자산 7,642,347 11,473,784 　 　자산총계 382,557,198,088 319,345,719,518 285,430,216,054 부채 　　　 　유동부채 31,995,162,278 97,855,421,877 140,111,773,548 　　매입채무 10,981,717,266 11,370,985,195 14,130,080,305 　　기타금융부채 4,704,105,754 3,835,006,394 4,210,109,883 　　기타유동부채 538,130,457 370,504,535 762,989,747 　　유동성장기차입금 14,360,000,000 　　 　　전환사채 　 25,062,945,737 24,412,818,009 　　신주인수권부사채 　 40,456,004,235 39,000,850,962 　　파생상품부채 　 15,342,407,716 39,562,911,588 　　단기차입금 　　 11,000,000,000 　　미지급법인세 1,411,208,801 1,417,568,065 7,032,013,054 　비유동부채 24,279,642,522 36,678,619,123 806,873,268 　　퇴직급여부채 　　 649,572,570 　　비유동파생상품부채 23,112,056,293 21,244,867,118 　 　　장기차입금 　 14,360,000,000 　 　　기타비유동금융부채 1,092,203,013 1,073,752,005 157,300,698 　　기타비유동부채 75,383,216 　　 　부채총계 56,274,804,800 134,534,041,000 140,918,646,816 자본 　　　 　자본금 27,016,637,500 14,767,947,000 12,369,317,000 　주식발행초과금 228,736,671,215 80,791,461,957 52,551,913,977 　기타자본항목 (7,546,451,921) (7,546,451,921) (1,977,125,710) 　기타포괄손익누계액 5,671,717,445 5,671,717,445 5,575,625,901 　이익잉여금 72,403,819,049 91,127,004,037 75,991,838,070 　자본총계 326,282,393,288 184,811,678,518 144,511,569,238 부채 및 자본총계 382,557,198,088 319,345,719,518 285,430,216,054 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 170,253,298,446 179,669,231,359 149,088,107,934 매출원가 143,067,894,902 157,112,818,976 120,057,220,282 매출총이익 27,185,403,544 22,556,412,383 29,030,887,652 판매비와관리비 19,095,036,976 16,143,102,001 11,695,855,923 영업이익(손실) 8,090,366,568 6,413,310,382 17,335,031,729 기타수익 1,344,229,980 1,125,406,713 7,889,462,396 기타비용 1,141,678 17,590,690 4,684,383 금융수익 6,076,600,806 30,740,346,051 8,140,807,396 금융비용 25,314,181,926 16,000,407,646 35,539,200,710 법인세비용차감전순이익(손실) (9,804,126,250) 22,261,064,810 (2,178,583,572) 법인세비용 5,449,796,230 4,995,740,483 549,919,412 당기순이익(손실) (15,253,922,480) 17,265,324,327 (2,728,502,984) 기타포괄손익 (599,943,008) 355,526,684 5,446,700,403 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　　　 　　순확정급여채무의 재측정요소 (599,943,008) 259,435,140 (126,885,047) 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　 (2,040,451) 　　재평가잉여금 　 96,091,544 5,575,625,901 총포괄손익 (15,853,865,488) 17,620,851,011 2,718,197,419 주당순이익 　　　 　기본주당순이익 (단위 : 원) (363) 669 (134) 　희석주당순이익 (단위 : 원) (363) 6 (134) 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (1,977,125,710) 2,040,451 80,874,519,601 112,967,241,719 총포괄이익 　　　　　　 당기순이익(손실) 　　　　 (2,728,502,984) (2,728,502,984) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　　 (2,040,451) 　 (2,040,451) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (126,885,047) (126,885,047) 재평가잉여금 　　　 5,575,625,901 　 5,575,625,901 주주와의 거래 　　　　　　 연차배당 　　　　 (2,027,293,500) (2,027,293,500) 전환사채의 보통주전환 　　　　　　 신주인수권의 보통주전환 　　　　　　 유상증자 1,811,500,000 29,041,923,600 　　　 30,853,423,600 종속기업의 합병 　　　　　　 2021.12.31 (기말자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 5,575,625,901 75,991,838,070 144,511,569,238 2022.01.01 (기초자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 5,575,625,901 75,991,838,070 144,511,569,238 총포괄이익 　　　　　　 당기순이익(손실) 　　　　 17,265,324,327 17,265,324,327 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　　　　　 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 259,435,140 259,435,140 재평가잉여금 　　　 96,091,544 　 96,091,544 주주와의 거래 　　　　　　 연차배당 　　　　 (2,389,593,500) (2,389,593,500) 전환사채의 보통주전환 　　　　　　 신주인수권의 보통주전환 　　　　　　 유상증자 2,398,630,000 28,239,547,980 　　　 30,638,177,980 종속기업의 합병 　　 (5,569,326,211) 　　 (5,569,326,211) 2022.12.31 (기말자본) 14,767,947,000 80,791,461,957 (7,546,451,921) 5,671,717,445 91,127,004,037 184,811,678,518 2023.01.01 (기초자본) 14,767,947,000 80,791,461,957 (7,546,451,921) 5,671,717,445 91,127,004,037 184,811,678,518 총포괄이익 　　　　　　 당기순이익(손실) 　　　　 (15,253,922,480) (15,253,922,480) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　　　　　　 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (599,943,008) (599,943,008) 재평가잉여금 　　　　　　 주주와의 거래 　　　　　　 연차배당 　　　　 (2,869,319,500) (2,869,319,500) 전환사채의 보통주전환 2,100,986,500 35,660,315,804 　　　 37,761,302,304 신주인수권의 보통주전환 3,565,573,500 60,519,289,056 　　　 64,084,862,556 유상증자 6,582,130,500 51,765,604,398 　　　 58,347,734,898 종속기업의 합병 　　　　　　 2023.12.31 (기말자본) 27,016,637,500 228,736,671,215 (7,546,451,921) 5,671,717,445 72,403,819,049 326,282,393,288 　 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동 현금흐름 25,272,053,558 (9,233,170,120) 5,248,091,924 　영업으로부터 창출된 현금흐름 26,508,651,126 (3,626,986,930) 6,152,789,064 　이자의 수취 3,099,388,230 1,261,176,372 96,128,342 　이자의 지급 (815,331,722) (78,357,612) (95,954,527) 　배당금 수입 112,565 510,432,659 1,477,688,117 　법인세의 납부 (3,520,766,641) (7,299,434,609) (2,382,559,072) 투자활동 현금흐름 (118,804,820,186) (26,037,883,792) 16,256,554,190 　당기손익인식금융자산의 증가 (121,580,961,450) (35,899,446,042) (49,690,192,385) 　당기손익인식금융자산의 감소 125,230,344,973 47,818,927,283 59,640,497,409 　종속기업합병으로 인한 현금유입 　 3,293,279,915 　 　단기금융상품의 증가 　 (15,000,000,000) 　 　단기금융상품의 감소 15,000,000,000 　　 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 　　 (35,103,488) 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 　　 234,920,185 　기타유동금융자산의 감소 406,510 　　 　기타비유동금융자산의 증가 (50,000,000) 　　 　기타비유동금융자산의 감소 150,000 　　 　유형자산의 취득 (2,902,170,058) (19,519,490,262) (260,203,896) 　유형자산의 처분 18,118,182 44,181,818 11,636,365 　무형자산의 취득 (89,440,000) (281,693,919) 　 　투자부동산의 처분 　　 6,355,000,000 　종속기업투자주식의 취득 (134,428,927,646) (6,490,000,000) 　 　선급금의 증가 (2,340,697) (3,642,585) 　 재무활동 현금흐름 54,655,204,128 (13,510,822,600) 108,946,350,308 　사채발행 　　 69,132,040,000 　단기차입금의 차입 　　 11,000,000,000 　단기차입금의 상환 　 (11,000,000,000) 　 　임대보증금의 감소 (217,363,000) 　　 　유상증자 58,580,961,450 　 30,867,960,000 　주식발행비 (271,810,492) (16,313,420) (14,536,400) 　리스부채의 상환 (567,264,330) (104,915,680) (11,819,792) 　배당금의 지급 (2,869,319,500) (2,389,593,500) (2,027,293,500) 현금및현금성자산의 순증감 (38,877,562,500) (48,781,876,512) 130,450,996,422 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 521,517,755 (272,156,796) 52,232,245 기초의 현금및현금성자산 95,503,255,549 144,557,288,857 14,054,060,190 기말의 현금및현금성자산 57,147,210,804 95,503,255,549 144,557,288,857 　 제 27 기 제 26 기 제 25 기 5. 재무제표 주석 제27기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 비지에프에코머티리얼즈 1. 일반사항 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(구: 주식회사 코프라, 이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 회사는 2022년 10월 31일 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였으며, 2022년 12월 29일 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 27,017백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지 분 율 소유주식수(주) 지 분 율 (주)비지에프 35,170,429 65.09% 14,966,891 50.67% 홍정혁 1,069,211 1.98% 799,543 2.71% (주)비지에프에코머티리얼즈(자사주) 842,699 1.56% 842,699 2.85% 기타주주 16,950,936 31.37% 12,926,761 43.77% 합 계 54,033,275 100.00% 29,535,894 100.00% 2. 재무제표 작성기준2.1 회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석19: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석29: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 감사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석35: 공정가치 2.2 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되 는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석16에 공시하였습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 정보회사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. - 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 ① 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 원가(단, 토지는 재평가모형)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 회사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 35 ~ 40 년 구축물 5 년 기계장치 12 년 ~15 년 차량운반구 5 년 집기비품 5 년 시설인테리어 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 ~7 년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 라이선스 10 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. 1) 리스이용자회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 복합상품 회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화거래회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 36에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - 57,147,211 57,147,211 매출채권 - 42,329,364 42,329,364 당기손익- 공정가치측정금융자산 3,313,133 - 3,313,133 기타유동금융자산 - 1,419,611 1,419,611 비유동 장기성매출채권 - 6,330,683 6,330,683 기타비유동금융자산 - 354,408 354,408 합계 3,313,133 107,581,277 110,894,410 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - 95,503,256 95,503,256 단기금융상품 - 15,000,000 15,000,000 매출채권 - 56,036,040 56,036,040 당기손익- 공정가치측정금융자산 6,262,329 - 6,262,329 기타유동금융자산 - 2,027,964 2,027,964 비유동 기타비유동금융자산 - 5,720 5,720 합계 6,262,329 168,572,980 174,835,309 나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 유동 매입채무 10,981,717 11,370,985 - - 미지급금 3,737,939 3,487,981 - - 미지급비용 312,770 213,966 - - 리스부채(유동) 653,397 133,059 - - 유동성장기차입금 14,360,000 - - - 전환사채 - 25,062,946 - - 신주인수권부사채 - 40,456,004 - - 파생상품부채(유동) - - - 15,342,408 비유동 장기미지급금 268,559 281,612 - - 임대보증금 496,187 713,550 - - 리스부채(비유동) 327,457 78,591 - - 장기차입금 - 14,360,000 - - 파생상품부채(비유동) 　 　- 23,112,056 21,244,867 합계 31,138,026 96,158,694 23,112,056 36,587,275 다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 2,966,095 1,419,251 대손충당금 환입 4,373 107,248 외화환산이익 675,623 545,461 외화환산손실 (342,347) (1,429,831) 외환차익 1,548,517 3,469,668 외환차손 (1,066,271) (1,804,695) 당기손익-공정가치 측정 금융자산　 배당수익 13,350 510,433 평가이익 47,134 141,532 평가손실 (11,367) (860,041) 처분이익 789,538 322,266 처분손실 (138,356) (2,696,428) 상각후원가로 측정하는 금융부채　 이자비용 (1,481,636) (2,520,795) 외화환산이익 36,344 111,232 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 - 24,220,504 파생상품평가손실 (22,274,205) (6,688,618) 5. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 57,147,211 95,503,256 나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. 다. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다. 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 - 15,000,000 7. 매출채권 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 43,115,268 (785,904) 42,329,364 비유동 장기성매출채권 6,330,683 - 6,330,683 합계 49,445,951 (785,904) 48,660,047 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 56,826,317 (790,277) 56,036,040 나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후 3개월 이하 만기 경과 후 4~6개월 만기 경과 후 7~12개월 만기 경과 후 12개월 초과 합계 매출채권 32,429,906 7,647,720 1,739,772 1,510,490 6,118,063 49,445,951 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후 3개월 이하 만기 경과 후 4~6개월 만기 경과 후 7~12개월 만기 경과 후 12개월 초과 합계 매출채권 39,563,676 7,742,582 488,107 1,125,075 7,906,877 56,826,317 다. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 744,408 402,982 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 라. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.마. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 바. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 대손상각비(환입) 당기말 매출채권 790,277 (4,373) 785,904 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 대손상각비(환입) 전기말 매출채권 897,525 (107,248) 790,277 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 바. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다. 8. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 10,231,533 12,242,647 제품평가충당금 (206,483) (139,535) 상품 1,259 1,258 재공품 203,048 279,775 원재료 8,820,792 11,820,075 원재료평가충당금 (1,185,223) (89,446) 부재료 651,957 570,917 부재료평가충당금 (42,536) (35,743) 미착품 4,527,333 5,240,837 합 계 23,001,680 29,890,785 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 128,633,952천원(전기: 144,220,268천원)입니다.나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실(환입) 1,169,517 45,313 9. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 1,375,228 1,551,042 미수수익 44,384 177,677 기타보증금 - 299,245 소 계 1,419,612 2,027,964 비유동 기타보증금 354,408 5,720 합 계 1,774,020 2,033,684 나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 - 3,260,058 지분증권 3,285,000 2,962,772 수익증권 28,133 39,499 합 계 3,313,133 6,262,329 (2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 6,262,329 16,688,631 취득 121,580,961 35,899,446 처분 (124,565,924) (50,193,088) 공정가치평가 35,767 (718,509) 사업결합 - 4,585,849 기말장부금액 3,313,133 6,262,329 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 116,297 7,642 583,883 11,474 선급비용 26,118 - 25,119 - 합 계 142,415 7,642 609,002 11,474 11. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 39,713,159 - 39,713,159 건물 11,882,082 (2,565,131) 9,316,951 구축물 597,112 (535,955) 61,157 기계장치 15,319,410 (10,299,326) 5,020,084 차량운반구 781,512 (591,600) 189,912 집기비품 1,213,524 (654,655) 558,869 시설인테리어 668,155 (252,847) 415,308 사용권자산 1,481,083 (549,123) 931,960 건설중인자산 765,208 - 765,208 합 계 72,421,245 (15,448,637) 56,972,608 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 35,973,967 - 35,973,967 건물 9,103,762 (2,161,676) 6,942,086 구축물 541,172 (529,458) 11,714 기계장치 13,879,334 (9,438,127) 4,441,207 차량운반구 863,325 (607,197) 256,128 집기비품 823,975 (551,282) 272,693 시설인테리어 493,595 (142,754) 350,841 사용권자산 563,375 (354,006) 209,369 건설중인자산 35,600 - 35,600 합 계 62,278,105 (13,784,500) 48,493,605 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 처분 감가상각비(1) 대체(2) 당기말 토지 35,973,967 85,800 - - 3,653,392 39,713,159 건물 6,942,086 - - (270,321) 2,645,187 9,316,952 구축물 11,714 55,940 - (6,497) - 61,157 기계장치 4,441,207 1,430,477 (1) (877,199) 25,600 5,020,084 차량운반구 256,128 - (3) (66,212) - 189,913 집기비품 272,693 390,186 (42) (103,968) - 558,869 시설인테리어 350,841 174,560 - (110,094) - 415,307 사용권자산 209,369 1,286,539 - (563,949) - 931,959 건설중인자산 35,600 765,208 - - (35,600) 765,208 합 계 48,493,605 4,188,710 (46) (1,998,240) 6,288,579 56,972,608 (1) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 899,564천원, 판매비와관리비 1,098,675천원입니다.(2) 기타증(감)액은 투자부동산에서 계정대체 되었고, 무형자산으로 계정대체 되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 처분 대체(1) 감가상각비(2) 사업결합 당기말 토지 12,023,513 18,730,273 - - - 5,220,180 35,973,966 건물 4,443,875 - - - (195,402) 2,693,612 6,942,085 구축물 1,979 13,000 - - (3,265) - 11,714 기계장치 4,113,187 469,046 (11,635) - (992,753) 863,363 4,441,208 국고보조금 (1) - 1 - - - - 차량운반구 176,407 153,600 (6) - (73,872) - 256,129 집기비품 63,272 87,955 (31) - (39,334) 160,831 272,693 시설인테리어 - 30,016 - - (16,453) 337,278 350,841 사용권자산 2,962 177,575 - - (102,047) 130,879 209,369 건설중인자산 40,500 35,600 - (40,500) - - 35,600 합 계 20,865,694 19,697,065 (11,671) (40,500) (1,423,126) 9,406,143 48,493,605 (1) 기타증(감)액은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.(2) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 1,054,790천원, 판매비와관리비 368,337천원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및지급보증 관련한정근담보 건물 2,293,626 구축물 2 기계장치 6,110 토지 8,873,572() 17,232,000 우리은행 건물 5,240,859 투자부동산 토지 8,297,226 건물 5,968,069 합 계 38,662,133 23,772,000 ()재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및지급보증 관련한정근담보 건물 2,399,567 구축물 2 기계장치 111,316 토지 5,220,180() 17,232,000 우리은행 건물 2,682,102 투자부동산 토지 11,950,617 건물 8,823,098 합 계 39,169,551 23,772,000 ()재평가모형 적용후 장부가액입니다. 라. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 유형자산 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가기준일 2021년 12월 31일 재평가기관 경일감정평가법인 재평가대상 유형자산 토지 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 - 공시지가 기준평가법- 거래사례비교법 당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지, 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 39,713,159 32,564,920 재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 재평가기준일 재평가차액 법인세효과 기타포괄손익누계액 2021년 12월 31일 7,148,238 (1,476,521) 5,671,717 바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시 지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 12. 리스가. 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 및 차량운반구 1,481,083 (549,123) 931,960 563,375 (354,006) 209,369 나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 211,650 2,991 증가 1,286,539 177,575 이자비용 49,929 3,910 지급 (567,264) (104,916) 사업결합 - 132,090 기말 980,854 211,650 다. 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 리스료 지급계획 총액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 692,663 208,655 142,666 - 1,043,984 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 리스료 지급계획 총액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 138,956 52,998 33,379 - 225,333 라. 당기 및 전기 중 발생한 단기ㆍ소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 40,294천원 및 12,006천원 입니다.마. 당기와 전기 중 단기ㆍ소액리스료를 포함한 리스의 총 현금유출액은 607,558천원 및 116,921천원입니다. 13. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,297,226 - 8,297,226 건물 6,309,850 (341,781) 5,968,069 합 계 14,607,076 (341,781) 14,265,295 () 회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 (주)비지에프에코솔루션이 사용하고 있습니다.(2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,950,617 - 11,950,617 건물 9,088,170 (265,073) 8,823,098 합 계 21,038,787 (265,073) 20,773,715 () 회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 (주)비지에프에코솔루션이 사용하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 감가상각비(1) 대체(2) 당기말 토지 11,950,617 - - - (3,653,391) 8,297,226 건물 8,823,098 - - (209,842) (2,645,187) 5,968,069 합 계 20,773,715 - - (209,842) (6,298,578) 14,265,295 (1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(2) 기타증(감)액은 유형자산으로 계정대체 되었습니다.(2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 처분 대체 감가상각비() 사업결합 전기말 토지 - - - - - 11,950,617 11,950,617 건물 - - - - (37,868) 8,860,966 8,823,098 합 계 - - - - (37,868) 20,811,583 20,773,715 () 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다. 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 (209,842) (37,868) 임대료수익 741,432 71,355 라. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 13,875,065 18,189,602 건물 4,599,798 6,763,238 합 계 18,474,863 24,952,840 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다. 14. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 15,110 (3,474) 11,636 기타무형자산 1,193,653 (902,175) 291,478 라이선스 159,840 (159,840) - 합 계 1,368,603 (1,065,489) 303,114 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 8,937 (1,151) 7,786 기타무형자산 1,094,213 (826,775) 267,438 라이선스 159,840 (159,840) - 합 계 1,262,990 (987,766) 275,224 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 상각비() 대체(2) 당기말 산업재산권 7,786 6,172 - (2,322) - 11,636 기타무형자산 267,438 89,440 - (75,400) 10,000 291,478 라이선스 - - - - - - 합 계 275,224 95,612 - (77,722) 10,000 303,114 (1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(2) 기타증(감)액은 유형자산에서 계정대체 되었습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 처분 상각비() 사업결합 전기말 산업재산권 - 6,075 - (168) 1,879 7,786 기타무형자산 32,083 281,449 - (53,842) 7,748 267,438 회원권 2,640 - (2,640) - - - 라이선스 - - - - - - 합 계 34,723 287,524 (2,640) (54,010) 9,627 275,224 () 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다. 다. 연구개발비회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,257,342천원(전기: 1,665,916천원)입니다. 15. 종속기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 BGFecomaterials America, Inc.(1) 미국 100 10,707,647 100 10,707,647 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 중국 100 5,748,700 100 5,748,700 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED(2) 인도 100 - 100 - (주)비지에프에코사이클(3) 대한민국 66.86 26,489,863 100 6,490,000 (주)비지에프에코솔루션(4) 대한민국 71.43 16,939,967 71.43 16,939,966 (주)케이엔더블유(5) 대한민국 56.75 114,429,064 - - 합 계 　 174,315,241 　 39,886,313 (1) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.(2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.(3) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(4) 당기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(5) 회사는 당기 중 56.75%의 지분을 취득하여 종속기업에 편입하였으며, 장부금액에는 취득부대비용을 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 39,886,313 16,456,347 취득(1)(2) 134,428,928 6,490,000 현물출자로 인한 증가 - 30,654,491 합병으로 인한 소멸 - (30,654,491) 합병으로 승계취득(3) - 16,939,966 기말 174,315,241 39,886,313 (1) 당기 중 (주)비지에프에코사이클 유상증자를 통해 96,325주를 추가 취득하였습니다.(2) 회사는 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주와 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 취득하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 주식회사 케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.(3) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병하였습니다. (주)비지에프에코바이오의 흡수합병에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 (주)비지에프에코솔루션을 종속기업으로 편입하였습니다.16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 단기차입금 - - 유동성장기차입금 14,360,000 - 전 환 사 채(1) - 25,632,040 전 환 권조정 - (1,359,558) 사채상환할증금 - 790,464 신주인수권부사채(2) - 43,500,000 신주인수권조정 - (3,043,996) 소 계 14,360,000 65,518,950 비유동 장기차입금 - 14,360,000 합계 14,360,000 79,878,950 (1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. 회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기중 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다.(2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다. 회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 당기중 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다. (2) 장기차입금회사가 차입한 장기차입금의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입 금융기관 차입기간 이자율(%) 차입금액 시설자금대출 우리은행 2022.07.01~2024.07.01 3개월 CD금리 + 1.35 14,360,000 (1) 당기말 기준 3개월 CD금리: 3.83% (3) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 25,632,040천원 발행가액 25,632,040천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 표면이자율 1% 만기이자율 2% 전환비율 100% 전환가액 8,713원 조정행사가액(1)(최근기준일 2022/10/24) 6,100원 전환가액조정 (1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기중 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석20참조) (4) 신주인수권부 사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채 액면가액 43,500,000천원 발행가액 43,500,000천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 행사청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 행사비율 100% 행사가액 8,713원 조정행사가액(1)(최근기준일 2022/10/24) 6,100원 행사가액 조정 (1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다.회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 당기중 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다. (주석20참조) (5) 회사는 전환권 및 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품부채: 기초 15,342,408 39,562,912 평가손실(이익) 20,407,016 (24,220,504) 전환 및 상환 (35,749,424) - 기말 - 15,342,408 (6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 취득시 제3회 전환사채 전환권 - 5,419,557 16,318,427 제4회 신수인수권부사채 신주인수권 - 9,922,851 28,805,511 합 계 - 15,342,408 45,123,938 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (9,804,123) 22,261,065 파생상품평가손익 (20,407,016) 24,220,504 평가손익제외 법인세비용차감전순이익(손실) 10,602,893 (1,959,439) 17. 순확정급여부채(자산)가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,360,225 2,438,928 사외적립자산의 공정가치 (3,928,579) (3,145,909) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (568,354) (706,981) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,438,928 2,094,706 당기근무원가 598,624 361,468 이자비용 127,623 51,843 재측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 3,508 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 281,960 (364,271) - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 402,677 19,773 퇴직급여지급액 (655,313) (326,475) 계열사간 전출입으로 인한 효과 162,218 474,101 사업의 결합 - 127,783 보고기간말 금액 3,360,225 2,438,928 외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,145,909 1,445,134 이자수익 177,126 45,934 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (70,316) (16,514) 사용자기여금 1,140,022 1,262,301 퇴직급여지급액 (626,380) (267,263) 계열사간 전출입으로 인한 효과 162,218 539,284 사업의 결합 - 137,033 보고기간말 금액 3,928,579 3,145,909 (4) 당기와 전기 중 회사의 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 598,624 361,468 순이자비용 (49,503) 5,909 종업원 급여에 포함된 총 비용 549,121 367,377 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.06% 5.83% 미래임금상승률 4.32% 3.71% (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 출국만기보험 69,574 2% 84,156 3% 확정이율보장형금융상품 3,859,005 98% 3,061,753 97% 합계 3,928,579 100% 3,145,909 100% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (248,763) 287,679 임금상승률 1.0% 294,210 (258,275) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합계 급여지급액 346,143 560,985 1,315,773 2,762,763 15,412,970 20,398,634 확정급여채무의 가중평균만기는 8.54 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 123,137천원(전기: 100,967천원)입니다. 18. 기타부채와 기타금융부채 가. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 364,957 - 204,815 - 예수금 173,173 - 165,690 - 장기종업원급여부채 - 75,383 - - 합 계 538,130 75,383 370,505 - 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,737,939 - 3,487,981 - 미지급비용 312,770 - 213,966 - 리스부채 653,397 327,457 133,059 78,591 장기미지급금 - 268,559 - 281,611 임대보증금 - 496,187 - 713,550 합 계 4,704,106 1,092,203 3,835,006 1,073,752 다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 계약부채() - 126,251 ()계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 126,251천원입니다.19. 우발부채와 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 전자외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 700,000 - 일반대 신한은행 KRW 11,000,000 - 시설대 우리은행 KRW 14,360,000 14,360,000 합계 KRW 26,060,000 14,360,000 나. 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 보증사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 LC관련지급보증 신한은행 USD 3,000 1,040 외화지급보증 신한은행 USD 797 797 합계 USD 3,797 1,837 다. 회사는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구분 내용 계약의 내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 494백만원(전기말: 482백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 797천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 바. 회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식매도청구권(Put Option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사사유 및 기간 기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터 1년이 되는 날까지. 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수청구권(Call Option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있으며, 이에 따라 당기말 현재 23,112,056천원을 파생상품부채로 인식하였습니다. 20. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 54,033,275주 29,535,894주 자본금 27,016,637,500원 14,767,947,000원 나. 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본금 주식발행 초과금 합 계 당기초 29,535,894주 14,767,947 80,791,462 95,559,409 전환권 행사 4,201,973주 2,100,987 35,660,316 37,761,303 신주인수권 행사 7,131,147주 3,565,574 60,519,289 64,084,863 유상증자 13,164,261주 6,582,130 51,765,604 58,347,734 당기말 54,033,275주 27,016,638 228,736,671 255,753,309 21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (1,977,126) (1,977,126) 합병차손 (5,569,326) (5,569,326) 합 계 (7,546,452) (7,546,452) 나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 재평가잉여금 5,671,717 5,671,717 22. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(1) 1,844,917 1,557,985 임의적립금(2) 125,500 125,500 미처분이익잉여금 70,433,402 89,443,519 합 계 72,403,819 91,127,004 (1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 27(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 26(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 21일 처분확정일 2023년 3월 28일 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 　 70,433,402 　 89,443,519 전기이월미처분이익잉여금 86,287,267 　 71,918,759 　 순확정급여부채의 재측정요소 (599,943) 　 259,435 　 당기순이익(손실) (15,253,922) 　 17,265,324 　 Ⅱ.이익잉여금처분액 　 4,095,674 　 3,156,252 이익준비금 372,334 　 286,932 　 배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 70원(14.0%) 전기 : 100원(20.0%) 3,723,340 　 2,869,320 　 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 　 66,337,728 　 86,287,267 23. 매출액 당기와 전기 중 회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제,상품매출액 169,511,866 179,597,876 기타매출액 741,432 71,355 합 계 170,253,298 179,669,231 24. 매출원가 당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제,상품매출원가 143,067,895 157,112,819 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 6,371,847 5,080,926 퇴직급여 252,774 104,055 복리후생비 990,555 950,766 여비교통비 242,433 261,323 전력비 170,963 91,943 세금과공과금 239,791 432,572 감가상각비 1,068,596 302,288 수선비 18,126 61,899 차량유지비 189,834 261,248 경상연구개발비 2,257,342 1,665,915 운반비 3,717,337 4,491,795 포장비 252,853 227,377 소모품비 24,538 49,081 지급수수료 2,109,404 1,440,271 보관료 433,240 314,098 대손상각비(환입) (4,373) (107,248) 무형자산상각비 77,722 54,010 견본비 179,191 216,196 기타 502,864 244,587 합 계 19,095,037 16,143,102 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 6,181,673 (1,915,017) 원재료및상품매입액 122,452,279 146,135,284 급여 9,845,127 8,411,929 퇴직급여 493,494 320,111 복리후생비 1,615,970 1,581,080 수선비 684,956 621,469 지급수수료 2,297,686 1,611,884 감가상각비 및 무형자산상각비 2,045,882 1,411,088 포장비 2,253,527 2,092,557 소모품비 226,788 316,859 외주가공비 3,467,050 2,613,801 전력비 2,680,463 2,060,597 운반비 3,705,543 4,508,782 여비교통비 247,416 276,252 차량유지비 189,867 261,374 대손상각비 (4,373) (107,248) 기타비용 3,779,584 3,055,117 영업비용의 합계() 162,162,932 173,255,919 () 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 18,114 44,176 잡이익 730,384 385,308 수입수수료 595,732 695,923 합 계 1,344,230 1,125,407 나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 42 11,665 무형자산처분손실 - 2,640 기부금 1,000 1,000 잡손실 100 2,285 합 계 1,142 17,590 28. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 1,548,517 3,469,668 외화환산이익 711,967 656,692 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 47,134 141,532 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 789,538 322,266 수입배당금 13,350 510,433 파생상품평가이익 - 24,220,504 이자수익 2,966,095 1,419,251 합 계 6,076,601 30,740,346 나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 1,066,271 1,804,695 외화환산손실 342,347 1,429,831 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 11,367 860,041 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 138,356 2,696,428 파생상품평가손실 22,274,205 6,688,618 이자비용 1,481,636 2,520,795 합 계 25,314,182 16,000,408 29. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,847,826 4,449,481 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 (761,386) (586,170) 합 계 2,086,440 3,863,311 나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,863,311 5,854,409 사업결합으로 반영된 이연법인세 - 1,307,676 당기손익에 반영된 이연법인세 (1,935,389) (3,326,316) 기타포괄손익으로 반영된 이연법인세 158,518 27,543 기말금액 2,086,440 3,863,311 다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 재고자산평가충당금 55,327 244,428 - 299,755 퇴직급여충당부채 509,736 34,033 158,518 702,287 퇴직보험예치금 (509,736) (192,551) - (702,287) 감가상각비 56,167 19,569 - 75,737 대손충당금 43,580 14,199 - 57,779 유형자산 (1,750,138) 8,355 - (1,741,783) 미수수익 (37,134) 27,858 - (9,276) 미지급비용 　- 59,775 - 59,775 수선비(기계장치) 11,411 (2,619) - 8,791 수선비(구축물) 8,965 (699) - 8,267 당기손익-공정가치측정금융자산 52,396 (111,495) - (59,099) 경상연구개발비(기계) 2,315 (556) - 1,759 리스부채 44,235 160,764 - 204,999 사용권자산 (43,758) (151,021) - (194,780) 파생상품부채-전환권 1,132,687 (1,132,687) - - 전환권조정 (284,148) 284,148 - - 파생상품부채-신주인수권 2,073,876 (2,073,876) - - 신주인수권조정 (636,195) 636,195 - - 상환할증금 165,207 (165,207) - - 파생상품부채 4,440,177 390,243 - 4,830,420 종속기업투자주식 (1,471,659) - - (1,471,659) 장기종업원급여부채 - 15,755 - 15,755 합 계 3,863,311 (1,935,389) 158,518 2,086,440 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 전기말 재고자산평가충당금 48,271 - 7,057 - 55,327 퇴직급여충당부채 460,835 28,112 89,337 (68,549) 509,736 퇴직보험예치금 (317,929) (28,112) (163,694) - (509,736) 감가상각비 77,814 - (21,647) - 56,167 대손충당금 79,068 - (35,488) - 43,580 유형자산 (1,546,829) (349,218) 49,817 96,092 (1,750,138) 일시상각충당금 (0) - - - - 미수수익 - (4,313) (32,822) - (37,134) 미지급비용 - 38,891 (38,891) - 　- 수선비(기계장치) 14,769 - (3,358) - 11,411 수선비(구축물) 10,173 - (1,207) - 8,965 당기손익-공정가치측정금융자산 (420,589) (31,212) 504,196 - 52,396 경상연구개발비(기계) 3,022 - (707) - 2,315 리스부채 658 29,060 14,517 - 44,235 사용권자산 (652) (28,793) (14,313) - (43,758) 파생상품부채-전환권 3,156,509 - (2,023,821) - 1,132,687 전환권조정 (442,131) - 157,983 - (284,148) 파생상품부채-신주인수권 5,547,332 - (3,473,456) - 2,073,876 신주인수권조정 (989,813) - 353,618 - (636,195) 상환할증금 173,902 - (8,695) - 165,207 파생상품부채 - 3,202,375 1,237,802 - 4,440,177 종속기업투자주식 - (1,549,114) 77,456 - (1,471,659) 합 계 5,854,409 1,307,676 (3,326,316) 27,543 3,863,311 라. 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속회사투자주식 758,109 758,109 기타 일시적차이 5,561,773 1,466,791 합 계 6,319,882 2,224,900 마. 당기와 전기 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (758,461) 158,518 (599,943) 327,984 (68,549) 259,435 토지재평가잉여금() - - - - 96,092 96,092 합 계 (758,461) 158,518 (599,943) 327,984 27,543 355,527 () 세율변동에 따른 금액효과입니다. 바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 2,686,873 1,669,424 총당기법인세 2,686,873 1,669,424 이연법인세 일시적차이의 증감 1,776,870 3,298,773 자본에 직접 반영된 이연법인세 158,518 27,543 기타 827,535 - 법인세비용 5,449,796 4,995,740 사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,804,126) 22,261,065 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 (2,726,753) 4,925,178 조정항목: 8,176,549 70,563 - 세무상 차감되지 않는 비용 10,888 2,084 - 세액공제감면 (274,857) (315,601) - 미환류소득 법인세효과 등 - 662,855 - 미인식대상 이연법인세의 변동효과 94,297 294,031 - 기타 8,346,221 (572,807) 법인세비용 5,449,796 4,995,740 30. 주당순이익 가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (15,253,922,480) 17,265,324,327 가중평균유통보통주식수(주) 42,016,756 25,801,696 기본주당이익 (363) 669 () 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 나. 희석주당순이익(1)당기반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 전기 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 전기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 구분 전기 보통주당기순이익(원) 17,265,324,327 조정값 (17,050,567,757) 합계 214,756,570 가중평균 유통보통주식수(주) 25,801,696 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주) 11,333,120 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) 37,134,816 희석주당순이익(원) 6 31. 배당금당기에 지급된 배당금은 2,869,319천원으로 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 2,389,594천원)2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2024년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (15,253,922) 17,265,324 조정 항목: 29,151,620 (6,248,148) 감가상각비 2,208,081 1,460,996 무형자산상각비 77,722 54,010 퇴직급여 549,121 367,377 외화환산손익 (369,619) 773,139 재고자산평가손실(환입) 1,169,517 45,313 법인세비용 5,449,796 4,995,740 이자비용 1,481,636 2,520,795 대손상각비(환입) (4,373) (107,248) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 11,367 860,041 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 138,356 2,696,428 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (47,134) (141,532) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (789,538) (322,266) 수입배당금 (13,350) (510,433) 유형자산처분이익 (18,114) (44,176) 유형자산처분손실 42 11,665 무형자산처분손실 - 2,640 파생상품평가이익 - (24,220,504) 파생상품평가손실 22,274,205 6,688,618 이자수익 (2,966,095) (1,419,251) 기타 - 40,500 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 12,610,954 (14,644,163) 매출채권의 감소(증가) 7,183,294 (6,677,753) 기타유동금융자산의 감소(증가) 184,645 1,238,382 기타유동자산의 감소(증가) 466,588 (112,160) 재고자산의 감소(증가) 5,719,588 (1,890,701) 매입채무의 증가(감소) (354,065) (2,647,863) 기타유동금융부채의 증가(감소) 349,902 (2,888,766) 기타비유동금융부채의 증가(감소) (13,052) 124,310 기타유동부채의 증가(감소) 167,626 (402,915) 충당부채의 증감 75,383 - 퇴직금의 지급 (655,313) (326,476) 관계사전출입액 - (65,183) 사외적립자산의 증가 (513,642) (995,038) 영업으로부터 창출된 현금흐름 26,508,652 (3,626,987) 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 현물출자 - 30,654,491 장기차입금의 유동성 대체 14,360,000 - 전환사채의 전환 25,253,723 - 신주인수권부사채의 행사 40,881,603 - 파생상품부채의 자본 대체 35,749,424 - 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 당기말 이자비용 등 기 타 전환사채() 25,062,946 - 190,777 (25,253,723) - 신주인수권부사채() 40,456,004 - 425,599 (40,881,603) - 파생상품부채(유동)() 15,342,408 - 20,407,016 (35,749,424) - 파생상품부채(비유동) 21,244,867 - 1,867,189 - 23,112,056 단기차입금 - - - - - 유동성장기차입금 - - - 14,360,000 14,360,000 장기차입금 14,360,000 - - (14,360,000) - 임대보증금(비유동) 713,550 (217,363) - - 496,187 리스부채 211,650 (567,264) 49,929 1,286,539 980,854 합 계 117,391,425 (784,627) 22,940,510 (100,598,211) 38,949,097 () 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 당기 중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 전기말 이자비용 등 기 타() 전환사채 24,412,818 - 650,128 - 25,062,946 신주인수권부사채 39,000,851 - 1,455,153 - 40,456,004 파생상품부채 39,562,912 - (17,531,886) 14,556,249 36,587,275 단기차입금 11,000,000 (11,000,000) - - - 장기차입금 - - - 14,360,000 14,360,000 리스부채 2,991 (104,916) 3,910 309,665 211,650 합 계 113,979,572 (11,104,916) (15,422,695) 29,225,914 116,677,875 () 전기 중 사업결합을 포함하고 있습니다. 33. 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배회사 (주) 비지에프 (주) 비지에프 종속회사 BGFecomaterials America, Inc. BGFecomaterials America, Inc. (1) KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED (2) (주)비지에프에코사이클 (주)비지에프에코사이클 (3)(4) (주)비지에프에코솔루션 (주)비지에프에코솔루션 (5)(6) (주)케이엔더블유 - (7) 북경특가기차령부건유한공사 - (8) KNW VIETNAM CO., LTD - (8) 창주특가기차령부건유한공사 - (8) (주)케이엔더블유매터리얼스 - (8) 플루오린코리아(주) - (8) 기타특수관계자 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프리테일 (주)비지에프리테일 동부로지스(주) 동부로지스(주) 하이로지스(주) 하이로지스(주) (주)화인로지텍 (주)화인로지텍 (주)비지에프로지스 (주)비지에프로지스 (주)비지에프푸드 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프휴먼넷 (주)씨펙스로지스틱 (주)씨펙스로지스틱 (주)푸드플래닛 (주)푸드플래닛 (주)에이서비스 (주)에이서비스 - (주)비지에프에코사이클 (4) 시리로지스틱스자산관리(주) 시리로지스틱스자산관리(주) (9) (1) 당기 중 KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.(2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.(3) 전기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(4) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주) 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(5) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병함에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 (주)비지에프에코솔루션이 종속기업으로 분류되었습니다.(6) 당기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(7) 회사는 당기 중 (주)케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(8) 회사의 종속기업인 (주)케이엔더블유가 100%를 보유하고 있습니다.(9) 전기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배회사 (주)비지에프 - 139,444 - 47 종속회사 BGFecomaterials America, Inc. 10,996,214 43,811 13,914,496 24,723 KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 2,247,673 - 2,644,332 - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 17,419,444 - 18,858,475 - (주)비지에프에코사이클(2) - 3,298,411 26,745 3,837,688 (주)비지에프에코솔루션 741,432 - 71,355 - 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 9,044 - 1,714 (주)헬로네이처(1) - - - 11,785 비지에프네트웍스 - 285 - - 합 계 31,404,763 3,490,995 35,515,403 3,875,957 (1) 전기중 회사의 기타특수관계자인 (주)비지에프네트웍스가 흡수합병하였습니다.(2) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.한편, 당기중 지배회사에 1,496,689천원(전기: 1,096,917천원) 배당이 발생하였습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배회사 (주)비지에프 - - - 35,212 종속회사 BGFecomaterials America, Inc. 1,846,975 515,203 - - KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 8,548,027 - - - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 10,489,828 - - - (주)비지에프에코사이클 - 1,352 352,418 - (주)비지에프에코솔루션 - 60,395 　 496,187 (주)케이엔더블유 - 3,324 플루오린코리아(주) - 8,734 - - 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 85,454 - 3,326 (주)비지에프네트웍스 - - - 480 합 계 20,884,830 674,462 352,418 535,205 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배회사 (주)비지에프 - 12,215 - 181 종속회사 BGFecomaterials America, Inc. 2,763,705 591,534 - - KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 10,287,948 - - - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 12,166,734 - - - (주)비지에프에코사이클 - - 253,524 65,183 (주)비지에프에코솔루션 - 23,569 - 713,550 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 5,540 - 1,886 합 계 25,218,387 632,858 253,524 780,800 라. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (단위: 천 USD) 구분 회사명 보증처 통화 지급보증금액 보증기간 비 고 종속기업 BGFecomaterials America, Inc. 신한은행 USD 797 2023.05.23~2024.05.23 자금차입 마. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 당기 중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다. 사. 회사는 전기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.아. 당기 중 회사의 종속기업인 (주)신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 또한 2023년 4월 5일에 제3자 유상증자 방식을 통해 합병법인의 신주 96,325주를 19,999,863천원에 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.자. 회사는 2023년 6월 9일 이사회에서 2023년 7월 4일을 신주배정기준일로 하여 유상증자를 결의하였습니다. 회사의 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인은 주주배정 유상증자 참여를 통해 2023년 8월 10일을 납입기일로 하여 각각 8,870,418주(39,473백만원)와 269,668주(1,200백만원)를 배정받았으며, 주주배정 유상증자 참여를 통해 지배회사인 (주)비지에프의 지분율은 65.1%(증자 전: 64.4%)로 증가하게 되었습니다.차. 회사는 2023년 5월 25일 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주 지위 확보 및 경영권 참여를 위해 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주를 약 63,480백만원에, 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 약 50,000백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 주식회사 케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.카. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 962,038 739,776 퇴직급여 52,970 37,337 합 계 1,015,008 777,113 34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토하고 승인합니다. 34.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 EUR 1,187,989 1,694,773 1,209,867 1,634,773 USD 16,883,933 21,770,143 20,921,146 26,513,368 미수금 USD 399,568 515,203 466,768 591,534 매입채무 USD 3,625,069 4,674,163 3,235,040 4,099,766 미지급금 EUR 1,750 2,497 - - USD 105,162 135,595 - - 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전 이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% 1,916,786 1,516,178 -10% (1,916,786) (1,516,178) 전기 10% 2,463,991 1,949,017 -10% (2,463,991) (1,949,017) () 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험 회사는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 미국 상승 시 - 27,448 - 21,711 하락 시 - (27,448) - (21,711) 홍콩 상승 시 - 120,690 - 95,466 하락 시 - (120,690) - (95,466) (3) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (143,600) (143,600) (113,588) (113,588) 하락 시 143,600 143,600 113,588 113,588 34.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(1) 57,147,211 95,503,256 단기금융상품 - 15,000,000 당기손익인식금융자산(유동) 3,313,133 6,262,329 기타금융자산(유동) 1,419,611 2,027,964 기타금융자산(비유동) 354,408 5,720 매출채권 42,329,364 56,036,040 장기성매출채권 6,330,683 - 금융보증계약(2) 1,027,652 1,657,628 합계 111,922,062 176,492,937 (1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (2) 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증입니다. 34.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년이상 5년미만 합계 매입채무 10,981,717 - - 10,981,717 미지급금 3,737,939 - - 3,737,939 미지급비용 312,770 - - 312,770 차입금 14,732,943 - - 14,732,943 장기미지급금 - 268,559 - 268,559 임대보증금 - - 496,187 496,187 리스부채(1) 692,663 208,655 142,666 1,043,984 금융보증계약(2) 1,027,652 - - 1,027,652 합 계 31,485,684 477,214 638,853 32,601,751 (1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.(2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년이상 5년미만 합계 매입채무 11,370,985 - - 11,370,985 미지급금 3,487,981 - - 3,487,981 미지급비용 213,966 - - 213,966 차입금 651,944 14,686,865 - 15,338,809 전환사채 26,563,900 - - 26,563,900 신주인수권부 사채 43,500,000 - - 43,500,000 장기미지급금 - 281,611 - 281,611 임대보증금 - - 713,550 713,550 리스부채(1) 138,956 52,998 33,379 225,333 금융보증계약(2) 1,657,628 - - 1,657,628 합 계 87,585,360 15,021,474 746,929 103,353,763 (1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다. 34.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 56,274,805 134,534,041 자본총계(C) 326,282,393 184,811,679 부채비율(A = B / C) 17.2% 72.8% 35. 공정가치 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,313,133 3,313,133 6,262,329 6,262,329 부채 파생상품부채 23,112,056 23,112,056 36,587,275 36,587,275 자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 28,133 3,285,000 3,313,133 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채(비유동) - - 23,112,056 23,112,056 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,962,772 39,500 3,260,058 6,262,330 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 15,342,408 21,244,867 36,587,275 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채(비유동) 기초 3,260,058 21,244,867 당해 기간의 총이익(손실) 47,134 (1,867,189) 당기손익에 포함된 이익(손실) 47,134 (1,867,189) 기타포괄손익에 포함된 이익(손실) - - 감소 (22,192) - 기말 3,285,000 23,112,056 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채(비유동) 기초 - - 당해 기간의 총이익(손실) 118,187 (6,688,618) 당기손익에 포함된 이익(손실) 118,187 (6,688,618) 기타포괄손익에 포함된 이익(손실) - - 감소 - 사업결합 3,141,871 14,556,249 기말 3,260,058 21,244,867 라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 28,133 39,500 2 시장접근법 - 주식 가격 3,285,000 3,260,058 3 DCF모형, 이항평가모형, T-F모형, H-W모형 - 할인율, 성장률 등 파생상품부채 - 15,342,408 2 이항평가모형 - 주식 가격 23,112,056 21,244,867 3 이항평가모형 - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 36. 영업부문 보고가. 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 해당 고객에 대한매출액 비율은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 고객A 20.06% 19.24% 고객B 10.23% 10.50% 다. 지역별 매출현황 (단위: 천원) 구분 매출액 국내 중국 인도 기타 합계 당기 123,966,754 2,247,673 17,419,368 26,619,504 170,253,299 전기 126,433,614 2,644,332 18,858,475 31,732,810 179,669,231 37. 보고기간 후 사건회사의 종속기업인 주식회사 케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 주식회사 케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 연 1회 현금 배당을 실시하고 있습니다. 현금배당 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자계획과 재무구조, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다.당사는 현재 구체적인 자사주 매입 및 소각 등에 대한 계획은 없으며 주주가치 제고를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 향후 추가적인 주주환원정책에 대한 원칙 수립 시, 수시공시의무관련사항(공정공시)를 통하여 발표하겠습니다.당사는 정기주주총회 개최 전 이사회의 배당결정에 대해 전자공시시스템 (DART) 공시를 통해 매년 안내하고 있습니다. 당사 정관 제 53조에 의거 주주총회결의 및 이사회 결의를 통하여 이익 배당 할 수 있습니다.- 정관 제 53조 （이익배당）① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제 1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주 명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인 하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 500500500-10,50628,586793-15,25417,265-2,729-2501,108393,7232,8692,390----10.04301.23-1.541.930.90-------------70100100------------ 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) (연결)당기순이익, (연결)현금배당성향은 지배기업소유지분 귀속 당기순이익을 기준으로 기재하였습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -141.461.73 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 연속 배당횟수는 당사가 상장한 2010년부터 기산하였습니다.주) 평균 배당수익률은 해당 기간의 배당수익률을 단순 평균한 값입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2021.12.23유상증자(제3자배정)보통주3,623,0005008,5202022.08.10유상증자(제3자배정)보통주4,797,2605005,8502023.04.13전환권행사보통주4,201,9735006,1002023.04.13신주인수권행사보통주7,131,1475006,1002023.08.11유상증자(주주배정)보통주13,164,2615004,450 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - 제3차 전환사채 제4차 신주인수권부사채 - 주) 당사의 기발행 전환사채는 2023년 4월 13일 전액 전환청구권 행사 되었습니다. 자세한 사항은 당사가 공시한 "전환청구권행사(2023.04.13)" 공시를 참고하시기 바랍니다. 주) 당사의 기발행 신주인수권부사채는 2023년 4월 13일 전액 신주인수권 행사 되었습니다. 자세한 사항은 당사가 공시한 "신주인수권행사(2023.04.13)" 공시를 참고하시기 바랍니다.주) 당사는 2023년 6월 9일 개최된 이사회 결의를 통해 주주배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 8월 10일 납입 완료되었습니다. 기타 자세한 내용은 당사가 2023년 8월 10일 전자공시시스템(dart)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 2023년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) 주식회사비지에프에코머티리얼즈회사채사모2021.12.2225,632,040,000표면 1.0%만기 2.0%--전액 전환-주식회사비지에프에코머티리얼즈회사채사모2021.12.2243,500,000,0000--전액 전환-69,132,040,000--전액 전환- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 주)상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 2023년 4월 13일 전액 전환청구권 행사 되었습니다. 자세한 사항은 당사가 공시한 "전환청구권행사(2023.04.13)"와 "신주인수권행사(2023.04.13)" 공시를 참고하시기 바랍니다. 다. 기업어음증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 단기사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 회사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 주)당사의 기발행 전환사채 및 신주인수권부사채는 2023년 4월 13일 전액 전환청구권 행사 되었습니다. 자세한 사항은 당사가 공시한 "전환청구권행사(2023.04.13)"와 "신주인수권행사(2023.04.13)" 공시를 참고하시기 바랍니다. 바. 신종자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2023.08.10타법인주식취득58,581(주)케이엔더블유 지분취득58,581주1) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주1) 당사는 2023년 6월 9일 개최된 이사회 결의를 통해 주주배정 유상증자를 결의하였으며, 조달한 자금의 사용 목적은 2023년 5월 25일 이사회에서 결의한 (주)케이엔더블유 구주 및 신주 취득이었습니다. 기타 자세한 내용은 당사가 2023년 8월 10일 전자공시시스템(dart)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 나. 사모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2021.12.22운영자금30,868기업부설연구센터 신축 부지 취득(주)비지에프에코사이클 지분 취득30,868주1)전환사채3회차2021.12.22운영자금25,632(주)비지에프에코사이클 지분 취득(주)케이엔더블유 지분 취득25,632주1)신주인수권부사채4회차2021.12.22운영자금43,500(주)케이엔더블유 지분 취득운영자금43,500주1)유상증자-2022.08.09타법인주식취득28,064(주)비지에프에코바이오 지분취득28,064주2) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주1) 2021년 12월 22일 당사의 최대주주가 (주)비지에프로 변경되었으며, 변경과 동시에 1,000억원의 자금 조달이 있었습니다. 해당 자금조달 금액의 세부 사용내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 사용시기 비 고 2022년 2023년 합계 기업부설연구센터 신축 부지 취득 18,730 - 18,730 - (주)비지에프에코사이클 지분 취득 - 20,000 20,000 - (주)케이엔더블유 지분 취득 - 54,899 54,899 - 운영자금 - 6,371 6,371 - 합 계 18,730 81,270 100,000 - 상기 지출 내역에 대한 세부사항은 하단의 공시 내역을 참고하시기 바랍니다. 구 분 공시명 제출일자 비고 기업부설연구센터 신축 부지 취득 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2022년 03월 10일 - (주)비지에프에코사이클 지분 취득 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 02월 09일 정정 : 2022년 08월 09일 (주)케이엔더블유 지분 취득 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2023년 05월 25일 - 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 05월 25일 - 합병등종료보고서(자산양수도) 2023년 08월 25일 - 주2) 당사는 2022년 7월 4일 이사회 결의로 현물출자를 통해 당사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.상기 지출 내역에 대한 세부사항은 하단의 공시 내역을 참고하시기 바랍니다. 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2022년 07월 04일 정정 : 2022년 08월 09일 주요사항보고서(유상증자결정) 2022년 07월 04일 1차 정정 : 2022년 08월 09일2차 정정 : 2022년 08월 25일 증권발행결과(자율공시) 2022년 08월 09일 - 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 08월 29일 정정 : 2022년 08월 30일 합병등종료보고서(합병) 2022년 11월 01일 - 다. 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 구 분 일자 내용 비고 (주)비지에프에코머티리얼즈 2021.12.23 (주)신일테크 타법인 주식 취득 결정 주1) 2022.01.25 (주)신일테크 주식 전량 취득 2022.03.10 용산구 이촌동 부동산 양수 결정 주2) 2022.04.11 용산구 이촌동 부동산 양수 2022.07.04 (주)비지에프에코바이오 타법인 주식 취득 결정 주3) 2022.08.09 (주)비지에프에코바이오 주식 전량 취득 2022.08.29 (주)비지에프에코바이오와 합병 결정 2023.02.09 (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득 결정 주4) 2023.04.01 (주)신일테크와 (주)제이에코사이클 합병 2023.04.05 (주)비지에프에코사이클 타법인 주식 취득 2023.05.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 결정 주5) 2023.08.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 (주)케이엔더블유 2023.10.27 (주)케이엔더블유의 (주)케이엔더블유매터리얼스 합병 주6) 주1) (주)신일테크 주식 취득가. 시기 및 대상회사당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 보통주 100%를 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식수 80,000주 매매대금 5,500,000,000원 계약체결일 2021년 12월 23일 양도기일 2022년 01월 25일 주) 전기 중 당사는 (주)신일테크 보통주식 100%를 5,500백만원에 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 891,579 매출채권및기타채권 547,904 기타유동금융자산 1,755 기타유동자산 3,090 재고자산 1,128,901 당기손익인식금융자산 1,457,527 유형자산() 4,042,589 자산 계 8,073,345 기타유동금융부채 457,594 기타유동부채 169,239 당기법인세부채 13,001 확정급여부채 1,029,696 이연법인세부채 511,064 부채 계 2,180,594 순자산 5,892,751 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 ② 염가매수차익 (단위 : 천원) 구 분 금 액 순자산 공정가치() 5,892,751 차감: 이전대가(현금) 5,500,000 염가매수차익() 392,751 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 5,500,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (891,579) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 4,608,421 ④ 사업결합 관련 비용당사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 당사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.다. 관련 공시 제출 일자 - 해당사항 없음주2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도가. 시기 및 대상회사당사는 2022년 3월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.① 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 ② 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 (주)에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 3월 10일 계약체결일 2022년 3월 10일 양수기준일 2022년 4월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 자산양수도 전 금액 증가 또는 감소 금액 자산양수도 후 금액 자산 [유동자산] 259,475,465 (18,730,273) 240,745,192 [비유동자산] 47,288,039 18,730,273 66,018,312 자산 총계 306,763,504 - 306,763,504 주) 상기 증가 또는 감소 금액은 취득에 따른 관련 부대비용이 포함되어 있습니다.다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2022년 03월 10일 - 주3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득 및 합병가. 시기 및 대상회사당사는 2022년 7월 4일 이사회 결의로 현물출자를 통해 당사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션(구, 케이비에프(주))도 연결범위에 포함되었습니다. 동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다① 배경- 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.② 주식 취득 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 7월 4일 납입일 2022년 8월 9일 비고 당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.③ 합병에 대한 세부내역 구분 내용 합병방법 (주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오 합병형태 소규모 합병 합병목적 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화 합병의 중요영향 및 효과 1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다. 합병비율 (주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000 일정 이사회 결의일 2022년 08월 29일 합병계약일 2022년 08년 30일 합병반대 주주확정 기준일 2022년 09월 13일 합병반대의사통지 접수기간 2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 2022년 09월 28일 채권자이의 제출기간 2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일 합병기일 2022년 10월 31일 합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일 2022년 11월 01일 주)「 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니합니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 16,408,407 매출채권 3,442,706 기타유동금융자산 64,524 기타유동자산 393,008 재고자산 3,659,012 매각예정자산 1,268,769 당기손익금융자산(비유동) 3,139,316 유무형자산 33,514,362 기타비유동금융자산 304,839 이연법인세자산 (75,632) 자산 계 62,119,311 매입채무 2,019,307 기타유동금융부채 12,987,516 기타유동부채 250,687 장기차입금 14,360,000 기타비유동금융부채 15,664,710 기타비유동부채 7,945 확정급여부채 333,001 부채 계 45,623,166 순자산 16,496,145 지배지분 13,654,380 비지배지분 2,841,765 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2022년 07월 04일 정정 : 2022년 08월 09일 주요사항보고서(유상증자결정) 2022년 07월 04일 1차 정정 : 2022년 08월 09일2차 정정 : 2022년 08월 25일 증권발행결과(자율공시) 2022년 08월 09일 - 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 08월 29일 정정 : 2022년 08월 30일 합병등종료보고서(합병) 2022년 11월 01일 - 주4) (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사당사는 2023년 2월 9일 이사회 결의를 통해 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 (주)비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 / 주 22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - ① (주)신일테크와 (주)제이에코사이클의 합병2023년 4월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고, 상기 유상증자를 포함하여 당사는 합병법인의 신주 총 121,047주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다. 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,314,464 매출채권 444,566 기타유동금융자산 578,760 기타유동자산 231,813 재고자산 39,282 유무형자산 25,720,423 기타비유동금융자산 25,300 자산 계 28,354,608 매입채무 3,065,251 기타유동금융부채 605,312 기타유동부채 11,922 단기차입금 12,713,991 기타비유동금융부채 21,039 확정급여부채 167,555 부채 계 16,585,070 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 02월 09일 정정 : 2022년 08월 09일 주5) (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사2023년 5월 25일 이사회 결의를 통해 당사는 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 당사는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (주)케이엔더블유는 전자부품 및 자동차 부품소재 , 반도체 관련 특수가스 등의 제조 및 판매사업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 22,365,985 매출채권및기타채권 12,924,231 기타유동금융자산 213,273 기타유동자산 781,383 재고자산 11,514,743 당기손익인식금융자산 17,471,875 장기금융상품 2,239 기타비유동금융자산 447,473 유형자산() 105,368,219 무형자산() 21,127,511 투자부동산() 31,912,813 사용권자산 267,649 자산 계 224,397,394 매입채무및기타채무 5,546,996 단기차입금 4,400,000 유동성장기부채 1,000,000 장기차입금 5,200,000 기타유동금융부채 6,534,501 기타유동부채 3,908,228 당기법인세부채 131,381 기타비유동금융부채 639,877 기타비유동부채 443,541 확정급여부채 348,693 이연법인세부채 16,968,084 부채 계 45,121,301 순자산 179,276,093 () 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산, 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 ② 영업권 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 113,480,024 이전대가 - 현금 113,480,024 피취득자에 대한 비지배지분() 76,323,271 합계 189,803,295 차감 : 순자산 공정가치() 179,276,093 영업권() 10,527,202 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 113,480,024 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (23,365,985) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 91,114,039 ④ 사업결합 관련 비용당사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2023년 05월 25일 - 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 05월 25일 - 합병등종료보고서(자산양수도) 2023년 08월 25일 - 주6) (주)케이엔더블유와 (주)케이엔더블유매터리얼스의 합병가. 시기 및 대상회사당기 중 종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일을 합병기일로 합병이 완료되었습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 종속기업인 (주)케이엔더블유는 피합병회사 (주)케이엔더블유매터리얼스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 합병비율 1:0의 소규모합병으로, (주)케이엔더블유의 신주 발행 및 자본금 변동사항이 없습니다. 또한, 해당 종속회사간 합병으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) 2023년 10월 27일 - 해산사유발생(종속회사의주요경영사항) 2023년 10월 27일 - (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> '2.우발채무 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 삼화회계법인 적정 - 수익인식 제26기(전기) 삼화회계법인 적정 - 수익인식 제25기(전전기) 삼화회계법인 적정 - 수익인식 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 66,667,429 1,305,164 1.96% 장기매출채권 735,239 735,239 100.00% 단기미수금 1,111,993 - - 장기미수금 218,265 218,265 100.00% 단기대여금 75,989 - - 장기대여금 126,172 2,000 1.59% 합 계 68,935,087 2,260,668 3.28% 제26기 매출채권 52,946,202 983,834 1.86% 장기매출채권 - - - 단기미수금 942,469 - - 장기미수금 - - - 장기대여금 - - - 합 계 53,888,671 983,834 1.83% 제25기 매출채권 41,174,509 1,049,572 2.55% 장기매출채권 - - - 단기미수금 1,979,379 - - 장기미수금 - - - 장기대여금 - - - 합 계 43,153,888 1,049,572 2.43% (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 983,834 1,049,572 1,792,504 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입,환차)액 등 (171,158) (65,738) (742,932) 4. 사업결합 1,447,992 - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,260,668 983,834 1,049,572 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단합니다.2) 매출채권 손상평가결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 연체되지않은 채권 만기 경과 후3개월 이하 만기 경과 후4~6개월 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후12개월 초과 계 금액 일반 56,743,621 8,522,525 439,352 232,014 1,294,020 67,402,668 특수관계자 171,136 - - - - - 계 56,914,757 8,522,525 439,352 232,014 1,294,020 67,402,668 구성비율 88.4% 12.6% 0.7% 0.3% 2.0% 100.0% 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부분별 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 엔지니어링 플라스틱소재ㆍ화학 제품 23,636,619 19,358,856 20,913,066 상품 3,028,828 4,129,069 474,151 재공품 536,841 527,759 194,500 원재료 15,582,852 21,444,170 16,499,704 부재료 1,439,121 1,929,508 1,711,850 저장품 - - - 미착품 6,555,601 12,357,424 4,866,996 합 계 50,779,860 59,746,786 44,660,267 전자부품소재 제품 91,351 - - 상품 32,411 - - 재공품 169,889 - - 원재료 211,959 - - 부재료 - - - 저장품 - - - 미착품 - - - 합 계 505,611 - - 자동차부품소재 제품 187,512 - - 상품 60,517 - - 재공품 35,016 - - 원재료 138,876 - - 부재료 - - - 저장품 - - - 미착품 56,765 - - 합 계 478,687 - - 반도체소재 제품 4,323,023 - - 상품 465,135 - - 재공품 49,602 - - 원재료 1,212,044 - - 부재료 - - - 저장품 1,997,877 - - 미착품 300,751 - - 합 계 8,348,433 - - 합 계 제품 28,238,505 19,358,856 20,913,066 상품 3,586,891 4,129,069 474,151 재공품 791,348 527,759 194,500 원재료 17,145,731 21,444,170 16,499,704 부재료 1,439,121 1,929,508 1,711,850 저장품 1,997,877 - - 미착품 6,913,117 12,357,424 4,866,996 합 계 60,112,591 59,746,786 44,660,267 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.54% 16.67% 14.56% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.9회 4.3회 4.6회 주) 제27기 중 (주)케이엔더블유 지분취득에 따라 전자부품소재, 자동차부품소재, 반도체소재 부문이 연결편입되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 ○ 재고조사일 - 2023년 12월 29일 ○ 재고실사대상 - 제품/상품/원재료/부재료/재공품 등의 재고 ○ 실사내용 - 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악 ○ 실사방법 - 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역확인 ○ 실사참여 - 당사 회계담당, 재고자산(물류,구매) 담당 ○ 실사결과 - 실사결과 중대한 차이는 없었습니다. ○ 장기체화재고 등 현황 - 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 특이사항 없습니다. 주) 당사는 재고자산을 매년 1회 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다.(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 29,305,248 29,305,248 (1,066,743) 28,238,505 - 상품 3,736,555 3,736,555 (149,664) 3,586,891 - 재공품 791,348 791,348 - 791,348 - 원재료 19,292,010 19,292,010 (2,146,279) 17,145,731 - 저장품 1,700,601 1,700,601 (261,480) 1,439,121 - 부재료 2,926,238 2,926,238 (928,361) 1,997,877 - 미착품 6,913,117 6,913,117 - 6,913,117 - 합 계 64,665,117 64,665,117 (4,552,527) 60,112,591 - 라. 수주계약 현황2023년 기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,313,133 3,313,133 6,262,329 6,262,329 부채 파생상품부채 7,222,291 7,222,291 22,967,436 22,967,436 자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (2-1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 28,133 3,285,000 3,313,133 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - - 7,222,291 7,222,291 (2-2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,962,771 39,500 3,260,058 6,262,329 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 15,342,408 7,625,028 22,967,436 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. 공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다. (3-1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,260,058 - 사업결합으로 인한 증가 - 3,141,871 당기손익에 포함된 손익 47,134 118,187 감소 (22,192) 기말금액 3,285,000 3,260,058 (3-2) 파생상품부채 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,625,028 - 사업결합으로 인한 증가 - 8,756,656 당기손익에 포함된 손익 (402,737) (1,131,628) 기말금액 7,222,291 7,625,028 (4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 28,133 39,500 2 시장접근법 - 주식가격 등 3,285,000 3,260,058 3 DCF모형, 이항평가모형, T-F모형, H-W모형 - 할인율, 성장률 등 파생상품부채 - 15,342,408 2 이항평가모형 - 주식 가격 7,222,291 7,625,028 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2023년 세계 경제는 글로벌 경쟁 심화, 러시아-우크라이나 전쟁 장기화 및 중동발 전쟁 발발로 인한 지정학적 리스크가 증가되었고, 글로벌 공급망 위기로 인한 원자재 가격의 변동 등 높은 불확실성이 지속되고 있습니다. 특히, 엔데믹 이후 기존 막대한 재정정책으로 인한 고물가, 이를 막기 위한 세계적인 고금리 정책, 안전자산 선호 심리에 따른 금, 달러의 강세 등 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 경영여건 하에서도 2023년 연결기준 매출 2,857억원, 영업이익 172억원, 별도기준 매출 1,703억원, 영업이익 81억원을 기록하였습니다.글로벌 경제 성장과 그에 따른 기술개발, 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확대에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 현재 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용되고 있으며, 최근 금속제품을 대체하기 위한 차량 경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있습니다.당사의 재무실적은 연결기준 유동비율 283.6%, 부채비율 30.6%, 자기자본비율 76.6%, 별도기준 유동비율 398.0%, 부채비율 17.2%, 자기자본비율 85.3% 등 견실한 재무구조를 지속하였고, 영업실적은 각 소재별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동 및 국제유가, 환율 등 거시경제요인 등의 영향을 민감하게 받아, 연결기준 매출액증가율 8.5%, 영업이익증가율 8.0%, 당기순이익증가율 -134.0%, 별도기준 매출액증가율 -5.2%, 영업이익증가율 26.1%, 당기순이익증가율 -188.4%를 달성하였습니다.2023년 한해 당사의 사업은 판매 확대와 동시에 Risk 관리를 강화하며 매출액 증가 및 안정화를 실현하였습니다. 다만, 2024년도 러시아-우크라이나 전쟁, 중동발 전쟁지속 등 불안정한 공급망에 따른 원자재 가격상승, 기준금리 인상과 달러 강세 현상에 따른 환율 변동 등으로 인해 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 앞으로도 꾸준한 기술력 확보 및 연구개발을 통해 원가를 절감하고, 다양한 제품 개발을 통한 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 실현하여 성장해 나아가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하고 있으며, 이에 따라, 당기말 현재 당사의 연결 기준 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. 가. 연결 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 증감액 [유동자산] 262,081,335 253,180,273 8,901,062 ㆍ현금및현금성자산 130,064,164 132,310,682 (2,246,518) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 3,313,133 6,262,329 (2,949,196) ㆍ매출채권 65,362,265 51,962,368 13,399,897 ㆍ기타금융자산 1,379,387 1,430,377 (50,990) ㆍ재고자산 60,112,590 59,746,786 365,804 ㆍ기타유동자산 1,849,796 1,467,731 382,065 [비유동자산] 308,377,811 98,963,460 209,414,351 ㆍ유형자산 240,116,417 94,748,151 145,368,266 ㆍ무형자산 34,326,176 2,476,804 31,849,372 ㆍ투자부동산 31,870,965 - 31,870,965 ㆍ이연법인세자산 87,288 1,012,870 (925,582) ㆍ기타비유동자산 1,976,965 725,635 1,251,330 자산총계 570,459,146 352,143,733 218,315,413 [유동부채] 92,405,383 117,764,419 (25,359,036) [비유동부채] 41,302,959 32,434,242 8,868,717 부채총계 133,708,342 150,198,661 (16,490,319) [자본금] 27,016,638 14,767,947 12,248,691 [주식발행초과금] 228,736,671 80,791,462 147,945,209 [기타자본] (19,811,727) (18,977,237) (834,490) [기타포괄손익누계액] 11,150,131 10,779,242 370,889 [이익잉여금] 97,095,440 111,429,192 (14,333,752) [지배기업 소유주지분] 344,187,153 198,790,606 145,396,547 [비지배지분] 92,563,651 3,154,466 89,409,185 자본총계 436,750,804 201,945,072 234,805,732 ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 자산은 전기 3,521억원에서 5,705억원으로 2,184억원 증가하였습니다. 이는 (주)케이엔더블유 인수로 인한 유무형자산 및 투자부동산의 증가 1,584억원과, 주주배정 유상증자 583억원 등이 주요 요인입니다.부채는 전기 1,502억에서 165억 감소한 1,337억이며, (주)케이엔더블유 인수 효과로 인한 부채 증가 451억원을 인식하였으나, 2021년 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채의 행사로 인한 감소 1,019억원을 인식하여 부채가 전기대비 감소하였습니다.자본은 전년 2,019억 대비 4,368억원으로 2,349억 증가하였으며, 주주배정 유상증자 583억 및 전환사채, 신주인수권부사채 행사로 인한 증가 1,019억 원, (주)케이엔더블유 사 업결합에 따른 비지배지분 763억등으로 인하여 증가하였습니다. 나. 연결 영업실적 (단위 : 천원) 구분 제27기 제26기 증감액 수익(매출액) 285,658,919 263,301,591 22,357,328 매출원가 (232,318,371) (222,980,276) (9,338,095) 매출총이익 53,340,548 40,321,315 13,019,233 판매비와관리비 (36,147,439) (24,395,854) (11,751,585) 영업이익(손실) 17,193,109 15,925,461 1,267,648 기타이익 1,204,697 1,422,352 (217,655) 기타손실 (1,265,821) (87,596) (1,178,225) 금융수익 8,144,051 32,582,493 (24,438,442) 금융원가 (27,660,534) (12,357,865) (15,302,669) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,384,498) 37,484,845 (39,869,343) 법인세비용 (7,421,950) (8,605,263) 1,183,313 당기순이익(손실) (9,806,449) 28,879,582 (38,686,031) 당사 매출액은 당기 중 타법인 지분 인수로 인한 신규 연결법인 확대 등으로 전년 대비 224억원(8.5%) 증가하여 연간 최대 매출인 2,857억원을 기록하였으며, 영업이익은 전년 대비 13억원(8.0%) 증가하여 172억원을 기록하였습니다. 다만 당기 중 당사가 2021년 12월 22일 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 행사로 인한 파생상품 평가손실을 인식하여, 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 399억원(-106.4%) 감소한 -24억원, 당기순이익은 전년 대비 387억원(-134.0%) 감소한 -98억원을 기록하였습니다. 다. 당사 주요 성과지표 구분 제27기 제26기 비 고 안정성비율 유동비율 283.6% 215.0% 유동자산/유동부채 부채비율 30.6% 74.4% 부채총계/자본총계 차입금의존도 7.9% 23.1% 차입금/자산총계 영업이익대비이자보상배율 3.8배 4.8배 영업이익/이자비용 수익성비율 매출액영업이익률 6.0% 6.1% 영업이익/매출액 매출액순이익률 -3.4% 11.0% 당기순이익/매출액 총자산순이익률 -2.1% 8.8% 당기순이익/평균자산총계 자기자본순이익률 -3.1% 16.1% 당기순이익/평균자본총계 성장성 및 활동성 지표 매출액증가율 8.5% 29.4% - 영업이익증가율 8.0% -28.5% - 당기순이익증가율 -134.0% 3,540.5% - 총자산증가율 62.0% 14.8% - 자산회전율 0.6회 0.8회 매출액/평균자산총계 라. 환율변동 영향 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR,JPY,CNY, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 USD 3,371,958 4,347,803 1,021,843 1,294,982 EUR 1,187,989 1,694,773 1,209,867 1,634,773 JPY 4,925,200 4,495,033 - - CNY 1,174,809 212,452 - - 미지급금 USD 126,206 162,730 - - EUR 1,750 2,496 - - 매입채무 EUR 131,227 187,207 - - CNY 141,270 25,547 - - USD 6,263,946 8,076,731 4,433,528 5,618,610 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% 229,535 181,562 -10% (229,535) (181,562) 전기 10% (268,886) (212,688) -10% 268,886 212,688 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 마. 자산손상 또는 감액손실 당기말과 전기말 현재 영업권 손상평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 플라스틱 화학소재 부문(1) 2,130,623 2,130,623 자동차부품 및 반도체 부문(2) 10,527,202 - 합 계 12,657,825 2,130,623 (1) 플라스틱 화학소재 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.(2) 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 15.27%를 할인율로 적용하였습니다.당기 연결재무제표에 인식한 계정과목별 손상인식액은 유형자산 45백만원입니다. 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 의 '12. 유형자산' 등 해당 계정과목 주석을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항당사는 2023년 현금 및 현금성자산, 단기금융상품이 1,301억원으로 전년 1,323억원 대비 22억원 감소하였습니다. 당기 중 (주)케이엔더블유 인수대금 635억원을 사용하였으나, 주주배정 유상증자로인한 유입 584억원 및 사업결합 효과로 인한 현금 유입으로 전년 대비 -1.7% 감소를 기록하였습니다. 이 외 매출채권 654억, 재고자산 601억 등 2,621억 수준의 유동자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 유동비율은 283.6% 수준으로 양호합니다. (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 증감액 현금 및 현금성자산 129,964,164 117,310,682 12,653,482 단기금융상품 100,000 15,000,000 (14,900,000) 합 계 130,064,164 132,310,682 (2,246,518) 나. 자금조달에 관한 사항 (1) 단기차입금 (단위:천원, 외화단위:천USD) 차입처() 종류 당기말 전기말 이자율 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 Shinhan Bank America 운영자금 1M TERM SOFR + 1.40 753 970,688 1,269 1,607,679 농협은행 시설자금 3개월 MOR+ 1.22 - 8,835,000 - - 농협은행 시설자금 3개월 MOR+ 1.38 - 9,000,000 - - 농협은행 운영자금 6개월 MOR+ 1.83 - 707,817 - - 농협은행 운영자금 6개월 MOR+ 1.83 - 708,253 - - 기업은행 운영자금 3개월 KORIBOR + 1.65~2.2 - 4,400,000 - - 합 계 753 24,621,758 1,269 1,607,679 () 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다.(2) 장기차입금 (단위 : 천원) 차입처() 종류 만기일 당기말 전기말 이자율 원화금액 원화금액 우리은행 시설자금 2024.07.01 3개월 CD금리 + 1.35% 14,360,000 14,360,000 기업은행 운영자금 2024.06.15, 2024.11.15 3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75 3,000,000 - 기업은행 운영자금 2026.06.15 3개월 수은채 유통수익률 + 1.24~2.75 2,000,000 - 기업은행 운영자금 2032.09.25 1.30% 1,200,000 - 차감 : 유동성장기차입금 (17,360,000) - 합 계 3,200,000 14,360,000 () 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다 (3) 사채 (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 전 환 사 채(1) - 25,632,040 전 환 권조정 - (1,359,558) 사채상환할증금 - 790,464 신주인수권부사채(2) - 43,500,000 신주인수권조정 - (3,043,996) 합계 - 65,518,950 (1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원이고, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되어 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다.(2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원이고, 당기 중 전액 신주인수권이 행사되어 7,131,147주의 보통주가 발행되었습니다. (4) 유상증자 (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본금 주식발행 초과금 합 계 당기초 29,535,894주 14,767,947 80,791,462 95,559,409 전환권 행사 4,201,973주 2,100,987 35,660,316 37,761,303 신주인수권 행사 7,131,147주 3,565,573 60,519,289 64,084,862 유상증자() 13,164,261주 6,582,131 51,765,604 58,347,735 당기말 54,033,275주 27,016,638 228,736,671 255,753,309 () 당사는 2023년 6월 9일 개최된 이사회 결의를 통해 주주배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 8월 10일 납입 완료되었습니다. 기타 자세한 내용은 당사가 2023년 8월 10일 전자공시시스템(dart)에 공시한 '증권발행실적보고서' 및 본 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적'을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 2023 사업연도 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 2.중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당사의 2023 사업연도 사업보고서 "Ⅱ.사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래"와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제27기(당기)삼화회계법인적정-수익인식제26기(전기)삼화회계법인적정-수익인식제25기(전전기)삼화회계법인적정-수익인식 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결 현황 (단위 : 천원, 시간) 제27기(당기)삼화회계법인재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토240,0001,810240,0001,771제26기(전기)삼화회계법인재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토200,0001,826200,0001,625제25기(전전기)삼화회계법인재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토140,0001,232140,0001,232 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제27기(당기)----------제26기(전기)----------제25기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 내부감사기구와 회계감사인의 주요 논의 내용 12024년 02월 28일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면전달기말재무제표 감사 단계에서 발견된 유의적인 발견사항핵심감사사항 및 주요 절차22023년 12월 21일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면전달커뮤니케이션의 형태계획된 감사범위와 시기지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해감사인의 독립성에 대한 이해32023년 02월 21일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면전달기말재무제표 감사 단계에서 발견된 유의적인 발견사항핵심감사사항 및 주요 절차42022년 12월 19일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면전달커뮤니케이션의 형태계획된 감사범위와 시기지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해감사인의 독립성에 대한 이해52022년 02월 18일회사 : 이사 및 감사감사인 : 담당이사서면전달기말재무제표 감사 단계에서 발견된 유의적인 발견사항핵심감사사항 및 주요 절차 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 마. 회계감사인의 변경당사는 2021년 사업연도부터 외부감사인을 대주회계법인에서 삼화회계법인으로 변경하였으며, 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법시행령 제 17조, 「외부감사 및 회계 등에 관한규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적지정에 의한 것입니다. - 연결대상 종속회사 회계감사인의 변경 사업연도 종속회사명 변경 전 변경 후 변경사유 2023년 (주)비지에프에코사이클 - 한울회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) BGFecomaterials America, Inc CKP,LLP LEK Partners 신규선임(계약기간 만료에 따른 변경) 2022년 (주)비지에프에코바이오 삼도회계법인 한울회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 (주)비지에프에코솔루션 - 한울회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) 2021년 (주)비지에프에코바이오 - 삼도회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) (주)비지에프에코머티리얼즈 대주회계법인 삼화회계법인 주기적 지정(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 및 동법 시행령 제17조, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제10조 및 제15조) 주) (주)비지에프에코바이오는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코머티리얼즈에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주) 보고서 제출일 기준으로 당사와 플루오린코리아(주)는 자율선임으로 각각 삼화회계법인과 참회계법인에서 삼정회계법인으로 2024년 사업연도의 외부감사인을 변경하였으며, (주)케이엔더블유는 지정감사 선임에 따라 이촌회계법인에서 한미회계법인으로 2024년 사업연도의 외부감사인을 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제- 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견은 다음과 같습니다. 사업년도 감사인 검토의견 지적사항 제27기(당기) 삼화회계법인 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. - 제26기(전기) 삼화회계법인 우리는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. - 제25기(전전기) 삼화회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. - 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 등 4명의 이사로 구성되어있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항과 경영에 관한 중요사항을 보고 받고, 필요에 따라 기타 경영에 관한 사항의 보고를 요구할 수 있으며, 이사의 직무 집행을 감독할 수 있는 권한이있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 주요활동내역당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 연도 회차 일자 내용 가결여부 이사의 성명(출석률) 홍정혁(78%) 김강민(100%) 이재희(100%) 이종찬(100%) 찬반여부 2023년 1 2023.01.09 제1호 의안 : 주요주주 등과 회사 간의 거래 승인의 건 - 제1-1호 의안 : 상표사용계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-2호 의안 : 퀵서비스 운송 계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-3호 의안 : 상조용품 구입 거래 승인의 건 - 제1-4호 의안 : 그룹사 관련 교육 대행 용역 거래 승인의 건 - 제1-5호 의안 : 임직원 선물 구입 거래 승인의 건1 - 제1-6호 의안 : 임직원 선물 구입 거래 승인의 건2 가결 - 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.09 제1호 의안 : 제26기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 제2호 의안 : 제26기 영업보고서 승인의 건제3호 의안 : 주식회사 제이에코사이클 유상증자 참여의 건 가결 찬성찬성- 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 3 2023.03.10 제1호 의안 : 제26기 정기주주총회 소집의 건제2호 의안 : 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 4 2023.05.25 제1호 의안 : 주식회사 케이엔더블유 주식양수 승인의 건제2호 의안 : 주식회사 케이엔더블유 유상증자 참여의 건제3호 의안 : 차량매매 계약 체결 승인의 건 가결 찬성찬성- 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 5 2023.06.09 제1호 의안 : 주주배정 유상증자 승인의 건제2호 의안 : 신주배정기준일 설정의 건 가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 6 2023.08.03 제1호 의안 : 특수관계인의 유상증자 참여에 관한 대규모내부거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.08.18 제1호 의안 : 대표이사 홍정혁의 겸직 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 김강민의 겸직 승인의 건제3호 의안 : 사내이사 이재희의 겸직 승인의 건 가결 -찬성찬성 찬성-찬성 찬성찬성- 찬성찬성찬성 8 2023.09.26 제1호 의안 : 임대차계약 변경 합의서 체결 및 관련 거래 승인의 건제2호 의안 : 원료 구매 거래 승인의 건제3호 의안 : 가공 위탁 거래 승인의 건제4호 의안 : 가공 위탁 계약의 일부변경 합의서 체결 및 관련 거래 승인의 건 가결 - 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 9 2023.12.21 제1호 의안 : 주요주주 등과 회사 간의 거래 승인의 건 - 제1-1호 의안 : 상표사용계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-2호 의안 : 가공 위탁 계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-3호 의안 : 기술 사용 허락 및 기술지원 서비스 계약 승인의 건(미국법인) - 제1-4호 의안 : 기술 사용 허락 및 기술지원 서비스 계약 승인의 건(중국법인) - 제1-5호 의안 : 관계사 재화거래 승인의 건(미국법인) - 제1-6호 의안 : 관계사 재화거래 승인의 건(중국법인) - 제1-7호 의안 : 관계사 재화거래 승인의 건(인도법인) - 제1-8호 의안 : 임직원 선물 구입 거래 승인의 건 - 제1-9호 의안 : 메세징 서비스 공급계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 내 위원회당사는 이사회 내 별도의 위원회를 두지 않고 있습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임은 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 4명이며 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 성명 임기 연임여부 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사 홍정혁 2021.12.22~ 2024.12.21 - 본 후보자는 카네기 멜론대학을 졸업하고 게이오 경영대학에서 MBA를 취득한 후 현재 주식회사 비지에프 신사업개발실장으로 재직중임.이사회는 본 후보자가 회사를 글로벌 친환경 플라스틱 케미칼 선도 기업으로 성장시키며, 회사 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천함. 이사회 대표이사 주1), 주2) 계열회사 임원 사내이사 김강민 2021.12.22~ 2024.12.21 - 본 후보자는 전략기획 전문가로서 현재 주식회사 비지에프의 신사업개발팀장으로 재직중임.이사회는 본 후보자가 뛰어난 식견을 바탕으로 기업가치 제고와 각종 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있고, 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 회사 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천함. 이사회 기획실 - 계열회사 임원 사내이사 이재희 2021.12.22~ 2024.12.21 - 이사회는 본 후보자가 전략기획, HR 등 경영전반에 대한 이해가 높으며, 풍부한 경험을 바탕으로 주요 경영사항에 관한 합리적인 의사결정 및 직무 집행에 대한 관리감독에 적임자로 판단하며, 이를 통해 회사 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천함. 이사회 인사총무실 - 계열회사 임원 사외이사 이종찬 2021.12.22~ 2024.12.21 - 이사회는 본 후보자가 서울대학교 화학생물공학부 교수이자, 서울대학교 화학공정 신기술연구소 소장으로서 화학산업에 대한 깊은 이해와 오랜 경험을 바탕으로 회사의 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단함.또한 이사회는 상법 제382조(이사의 선임, 회사와의 관계 및 사외이사)제3항 등에서 정한 자격요건이 적합한지 여부와 기업 경영에 실질적인 기여가 가능한 전문적인 경험 및 지식 등을 보유하고 있는지 충분히 심의하여 이종찬 후보자를 사외이사 후보로 추천함. 이사회 사외이사 - 계열회사 임원 주1) 당사는 전기 중 개최된 이사회 결의를 통해 모회사인 (주)비지에프가 현물출자(자회사 (주)비지에프에코바이오 주식 전량)하는 것에 대해 4,797,260주(주당발행가액 5,850원)의 유상증자를 결정하였습니다. 이에 따라 모회사인 (주)비지에프가 보유중인 (주)비지에프에코바이오 보통주 50,000주와 홍정혁이 보유중인 10,000주의 현물출자에 대한 대가로 신주 4,797,260주 중 (주)비지에프에게 3,997,717주, 홍정혁에게 799,543주를 배정하였습니다.주2) 당사는 당기 중 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되었으며, 최대주주인 (주)비지에프에게 8,870,418주, 홍정혁에게 269,668주가 배정되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.주3) 당사의 2024년 3월 21일 개최 예정인 제27기 정기주주총회 안건 중, 이사의 선임 안건이 있습니다. 자세한 사항은 본 사업보고서 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원 등의 현황, 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황'을 참고하시기 바랍니다. 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 41--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 화학분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 당사가 추가적인 교육을 실시한 바는 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인(경수창)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사 정관 제46조는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 다음과 같이 규정하고있습니다.① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다 ④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정ㆍ의결 하여야 한다 ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 비 고 경수창(상근) ㆍ고려대학교 경영학과 졸업ㆍ2010년 ~ 2012년: 하나은행 본부장ㆍ2013년 ~ 2015년: 중앙신용정보 부사장ㆍ2015년 ~ 2017년: 다비하나인프라펀드자산운용 비상임이사ㆍ2019년 ~ 2020년: 대양금속(주) 사외이사 2021.12.22 선임 주) 당사의 2024년 3월 21일 개최 예정인 제27기 정기주주총회 안건 중, 감사의 선임 안건이 있습니다. 자세한 사항은 본 사업보고서 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원 등의 현황, 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황'을 참고하시기 바랍니다. 라. 감사의 독립성당사는 이사회의 추천을 받아 주주총회의 의결을 통해 감사를 선임하고 있습니다. 당사의 상근감사는 감사 활동의 독립성을 저해할 최대주주등과의 이해관계가 없으며 선임배경, 임기 및 연임여부는 아래와 같습니다. 감사 선임배경 임기만료 연임여부(횟수) 경수창 이사회는 경수창 후보자가 하나은행 본부장 및 중앙신용정보 부사장을 역임하는 등 경력에 따른 실무경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적인 의견제시가 가능하고 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 수 있다고 판단함.또한 이사회는 경수창 후보자가 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없으며, 경수창 후보자의 역량을 바탕으로 회사 경영사항에 대한 감시자로서 충실히 역할을 수행할 수 있을 것이라고 판단함. 2024년 12월 없음 주) 당사의 2024년 3월 21일 개최 예정인 제27기 정기주주총회 안건 중, 감사의 선임 안건이 있습니다. 자세한 사항은 본 사업보고서 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원 등의 현황, 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황'을 참고하시기 바랍니다. 마. 감사의 주요활동내역 연도 회차 일자 내용 감사의 성명 경수창(출석률: 100%) 가결여부 2023년 1 2023.01.09 제1호 의안 : 주요주주 등과 회사 간의 거래 승인의 건 - 제1-1호 의안 : 상표사용계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-2호 의안 : 퀵서비스 운송 계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-3호 의안 : 상조용품 구입 거래 승인의 건 - 제1-4호 의안 : 그룹사 관련 교육 대행 용역 거래 승인의 건 - 제1-5호 의안 : 임직원 선물 구입 거래 승인의 건1 - 제1-6호 의안 : 임직원 선물 구입 거래 승인의 건2 가결 2 2023.02.09 제1호 의안 : 제26기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 제2호 의안 : 제26기 영업보고서 승인의 건제3호 의안 : 주식회사 제이에코사이클 유상증자 참여의 건 가결 3 2023.03.10 제1호 의안 : 제26기 정기주주총회 소집의 건제2호 의안 : 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 4 2023.05.25 제1호 의안 : 주식회사 케이엔더블유 주식양수 승인의 건제2호 의안 : 주식회사 케이엔더블유 유상증자 참여의 건제3호 의안 : 차량매매 계약 체결 승인의 건 가결 5 2023.06.09 제1호 의안 : 주주배정 유상증자 승인의 건제2호 의안 : 신주배정기준일 설정의 건 가결 6 2023.08.03 제1호 의안 : 특수관계인의 유상증자 참여에 관한 대규모내부거래 승인의 건 가결 7 2023.08.18 제1호 의안 : 대표이사 홍정혁의 겸직 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 김강민의 겸직 승인의 건제3호 의안 : 사내이사 이재희의 겸직 승인의 건 가결 8 2023.09.26 제1호 의안 : 임대차계약 변경 합의서 체결 및 관련 거래 승인의 건제2호 의안 : 원료 구매 거래 승인의 건제3호 의안 : 가공 위탁 거래 승인의 건제4호 의안 : 가공 위탁 계약의 일부변경 합의서 체결 및 관련 거래 승인의 건 가결 9 2023.12.21 제1호 의안 : 주요주주 등과 회사 간의 거래 승인의 건 - 제1-1호 의안 : 상표사용계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-2호 의안 : 가공 위탁 계약 체결 및 관련 거래 승인의 건 - 제1-3호 의안 : 기술 사용 허락 및 기술지원 서비스 계약 승인의 건(미국법인) - 제1-4호 의안 : 기술 사용 허락 및 기술지원 서비스 계약 승인의 건(중국법인) - 제1-5호 의안 : 관계사 재화거래 승인의 건(미국법인) - 제1-6호 의안 : 관계사 재화거래 승인의 건(중국법인) - 제1-7호 의안 : 관계사 재화거래 승인의 건(인도법인) - 제1-8호 의안 : 임직원 선물 구입 거래 승인의 건 - 제1-9호 의안 : 메세징 서비스 공급계약 승인의 건 가결 바. 감사 교육 실시계획당사는 내부회계관리제도 정책 및 절차를 수립하여 유지, 관리할 수 있도록 주기적인 내부통제 관련 교육계획을 수립하였으며, 외부교육기관 및 온라인 커리큘럼 등을 통해 교육을 진행할 예정입니다. 사. 감사 교육 실시 현황 2023.07.27코스닥협회1) K-IFRS 최근 주요 개정내용2) K-IFRS 질의회신 사례3) 2024 중점 심사 회계 이슈 및 유의 사항4) 최근 회계 심사 감리 결과 주요 지적사례 및 유의 사항2023.12.07코스닥협회1) 신외부감사법 관련 제도 변화2) 신외부감사법상 내부감사의 법적 책임3) 내부감사의 재무제표 주요 점검 사항 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 아. 감사 지원조직 현황 재무기획실3실장 1명(2년)팀장 1명(2년)책임 1명(1년)감사업무 보조 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 자. 준법지원인 선임현황 당사는 자산총액 5,000억원 미만으로 상법 제 542조의 13 조건에 미달하여 준법지원인 선임의무에 해당되지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입미실시미실시실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주54,033,275-우선주--보통주842,699자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주53,190,576-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 주) 당기 중 당사의 최대주주인 (주)비지에프가 보유하고 있던 전환사채 및 신주인수권부사채의 권리를 행사하여 발행주식의 총 수는 40,869,014주가 되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2023년 4월 13일에 전자공시시스템(dart)에 공시한 '전환청구권행사' 및 '신주인수권행사' 공시를 참고하시기 바랍니다.주) 당사는 당기 중 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되어 발행주식의 총 수는 54,033,275주가 되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 마. 주식사무 정관상신주의 발행 및 배정 내용 제 9 조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다. 1. 발행주식 총수(기발행주식총수와 본항에 따라 발행되는 신주를 합산한 주식 수를 의미함. 이하 본항에서 동일함)의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식 총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 발행하거나, 발행하는 주식총수의 100분의 40 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식 총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산·판매·자본제휴, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 필요에 의하여 국내외 기업 또는 개인 등에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 코스닥 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 기준일 및주주명부폐쇄시기주1) - 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 다만, 회사가 필요한 경우 이사회 결의로 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.- 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」의 시행으로, 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화 되었으며, 이에 따라 '주권의 종류'에 대한 구분은 없습니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(연락처 : 051-519-1500)부산시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 공고게재신문 당사 홈페이지(http://www.bgfecomaterials.com)(단, 부득이한 경우 중앙일보) 주주의 특전 - 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회의 종류 의안내용 가결여부 2023.03.28 정기주주총회 제 1호 의안 : 제26기(2022.01.01~2022.12.31) 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제 4호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로가결 2022.12.29 임시주주총회 제 1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로가결 2022.03.29 정기주주총회 제 1 호 의안 : 제25기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건제 2 호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제 3 호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건제 4 호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 변경의 건 원안대로가결 2021.12.22 임시주주총회 제 1 호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)- 제2-1호 의안: 사내이사 홍정혁 선임의 건- 제2-2호 의안: 사내이사 김강민 선임의 건- 제2-3호 의안: 사내이사 이재희 선임의 건- 제2-4호 의안: 사외이사 이종찬 선임의 건제 3 호 의안 : 감사 경수창 선임의 건(상근감사 1명) 원안대로가결 2021.03.25 정기주주총회 제 1 호 의안 : 제24기 재무제표(이익잉여금처분 계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3 호 의안 : 이사 중임의 건(사내이사 2명)제 4 호 의안 : 감사 중임의 건제 5 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 6 호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결 2020.03.27 정기주주총회 제 1 호 의안 : 제23기 재무제표(이익잉여금처분 계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 제 2 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제 3 호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결 주) 주주총회 관련 세부 의안내용은 당사가 전자공시시스템(DART)에 공시한 주주총회소집공고를 참고해주시길 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)비지에프최대주주보통주14,966,89150.6735,170,42965.09-홍정혁최대주주의 특수관계인보통주799,5432.711,069,2111.98-보통주15,766,43453.3836,239,64067.07-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주) 당기 중 당사의 최대주주인 (주)비지에프가 보유하고 있던 전환사채 및 신주인수권부사채의 권리를 행사하여 보유주식 수량은 26,300,011주, 지분율은 64.35%로 변경되었습니다.주5) 당사는 당기 중 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되었으며, 최대주주인 (주)비지에프에게 8,870,418주, 홍정혁에게 269,668주가 배정되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 2. 최대주주의 기본정보 및 주요경력 등 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)비지에프34,240홍정국20.77--홍석조32.40------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주) 상기 지분율은 보통주 기준이며 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다.주) 출자자수의 경우 가장 최근 주주명부폐쇄일 (2023년 기말)의 보통주 기준 주주명수 입니다. 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2019.05.15 - - - - 홍석조 53.54 2019.07.08 - - - - 홍석조 53.34 2019.10.31 홍정국 10.29 - - - - 2022.12.01홍정국20.77--홍석조32.40 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 주식회사 비지에프 1,578,501 50,923 1,527,578 60,360 43,544 73,347 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 주) 최대주주 (주)비지에프의 2023년 별도 재무제표 기준 재무현황입니다. 라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)비지에프는 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.보고서 작성기준일 현재 (주)비지에프의 사업부문은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요사업 비 고 투자 (주)비지에프 투자사업 등 지주회사 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈 고기능성폴리머칩 제조업 주요 종속회사 (주)비지에프에코사이클 선별 및 원료재생업,플라스틱 물질 제조업 - (주)비지에프에코솔루션 기타 플라스틱 제품 제조업 - BGFecomaterials America, Inc 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 고기능성폴리머칩 판매업 - 전자/자동차부품소재 (주)케이엔더블유 전자/자동차내장재 제조업 주요 종속회사 K.N.W Vietnam Co., Ltd 자동차내장재 제조업 - 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 자동차내장재 제조업 - 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 자동차내장재 제조업 - 반도체소재 플루오린코리아(주) 산업용가스 제조업 주요 종속회사 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 광고 및 택배업 및 전자상거래업 주요 종속회사 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주 변동내역 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2021.12.23(주)비지에프10,969,17444.34지분취득주식양수도계약 및 유상증자2022.08.09(주)비지에프14,966,89150.67지분취득3자배정 유상증자2023.04.13(주)비지에프26,300,01164.35지분취득전환사채 및 신주인수권부사채 권리 행사2023.08.11(주)비지에프35,170,42965.09지분취득주주배정 유상증자 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 주) (주)비지에프는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 기존 최대주주등과 주식양수도 계약체결(2021.11.04)에 따른 계약금을 지급하고, 2021년 12월 22일에 잔금지급을 완료하여 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주가 되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2021년 12월 22일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '최대주주변경'을 참조하시기 바랍니다.주) (주)비지에프는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주가 된 이후에 현물출자를 통하여 전기 중 (주)비지에프에코머티리얼즈 신주 3,997,717주를 취득하였습니다.전기말 기준 (주)비지에프는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 주식을 14,966,891주(지분율 50.67%)를 보유하고 있습니다.주) 당기 중 당사의 최대주주인 (주)비지에프가 보유하고 있던 전환사채 및 신주인수권부사채의 권리를 행사하여 보유주식 수량은 26,300,011주, 지분율은 64.35%로 변경되었습니다.주) 당사는 당기 중 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되었으며, 최대주주인 (주)비지에프에게 8,870,418주가 배정되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 나. 주식 소유현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)비지에프35,170,42965.09----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 주) 당기 중 당사의 최대주주인 (주)비지에프가 보유하고 있던 전환사채 및 신주인수권부사채의 권리를 행사하여 보유주식 수량은 26,300,011주, 지분율은 64.35%로 변경되었습니다.주) 당사는 당기 중 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되었으며, 최대주주인 (주)비지에프에게 8,870,418주가 배정되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다. 다. 소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 17,73917,74799.9716,262,83854,033,27530.11- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주) 상기 총발행주식수에는 자기주식수(842,699)가 포함되어 있습니다. 4. 주가 및 주식거래실적 당사의 주식은 한국거래소(코스닥 시장)에 상장되어 있으며, 해외의 조직화된 시장에 상장되어 있지 않습니다. (단위 : 원, 주) 종류 23년 12월 23년 11월 23년 10월 23년 9월 23년 8월 23년 7월 보통주 주가 최고 4,600 4,320 4,380 5,250 5,410 5,960 최저 4,220 3,800 3,805 4,410 4,710 5,060 평균 4,441 4,143 4,093 4,886 5,094 5,542 거래량 최고(일) 852,671 11,777,321 250,462 221,750 658,795 188,965 최저(일) 121,400 42,298 35,049 69,067 42,478 75,465 월간 6,056,336 17,246,156 1,660,791 2,282,711 3,587,864 2,306,447 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍정혁 남1983.12 대표이사 사내이사상근 경영총괄 ㆍ카네기 멜론대학 Decision Science BAㆍ게이오 경영대학 Retail Innovation MBAㆍ비지에프에코솔루션 대표이사ㆍ비지에프 소재사업개발담당 사장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 대표이사1,069,211 - 계열회사임원 2년 1개월 2024.12.21 김강민 남1982.01 상무 사내이사상근 기획 ㆍ고려대학교 언론학부 학사ㆍ비지에프에코솔루션 경영혁신TF 상무ㆍ비지에프 소재사업개발팀 팀장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 경영기획실 실장 - - 계열회사임원 2년 1개월 2024.12.21 이재희 남1970.02 상무 사내이사상근인사ㆍ부산대학교 사법학과 학사ㆍ두산그룹 전략기획본부,지주부문 HRM 총괄상무ㆍ비지에프에코머티리얼즈 인사기획실 실장 - - 계열회사임원2년 1개월2024.12.21 이종찬 남1965.03 이사 사외이사비상근 사외이사 ㆍ美 Kent State University Liquid Crystal Institute 박사 후 연구원ㆍ美 Case Western Reserve University 박사ㆍ서울대학교 화학생물공학부 석사 ㆍ서울대학교 화학생물공학부 학부장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 사외이사 - - 계열회사임원2년 1개월2024.12.21 경수창 남1960.01 감사 감사상근 감사 ㆍ고려대학교 경영학과 학사 ㆍ중앙신용정보 부사장 ㆍ하나은행 본부장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 감사 - - 계열회사임원2년 1개월2024.12.21김진우남1949.08사장미등기상근경영ㆍ경희대학교 경영학 학사ㆍ비지에프에코머티리얼즈 대외협력실 실장--계열회사임원1년 2개월-양재석남1973.02부사장미등기상근COOㆍ인하대학교 행정학 학사ㆍ비지에프리테일 커뮤니케이션실 실장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 운영총괄--계열회사임원1개월- 허원욱 남1962.09부사장미등기상근 영업 ㆍ대구대학교 경영학과 학사 ㆍ인지컨트롤스 인도법인 법인장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 글로벌사업부문 부문장 - - 계열회사임원8년 3개월-박현달남1962.08부사장미등기상근연구ㆍThe University of Sheffield 세라믹공학 석사ㆍ인하대학교 무기재료공학 학사ㆍ현대자동차 연구개발본부 센터장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 연구개발부문 부문장--계열회사임원1년 2개월- 이종수 남1964.05 상무 미등기상근 연구 ㆍ인하대학교 화학공학 학사 ㆍ로디아 폴리아미드 연구소 이사ㆍ비지에프에코머티리얼즈 Enpla 소재개발실 실장 - - 계열회사임원12년 8개월- 안성태 남1965.04 상무 미등기상근 연구 ㆍThe University of Akron Polymer Engineering 박사 ㆍ한양대학교 공업화학 학사/석사 ㆍLG화학 유럽총괄 폴란드 법인장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 응용기술개발실 실장 --계열회사임원2년-이종남1967.11이사미등기상근연구ㆍ서울대학교 섬유고분자공학 석사ㆍ효성화학 팀장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 Bio소재TFT 총괄--계열회사임원1년 2개월- 백승주 남1963.05 이사 미등기상근 생산 ㆍ충주공업전문대학교 전기공학 학사 ㆍ현대EP 외주팀장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 Operation부문 부문장 1,050 - 계열회사임원7년 3개월- 권소영 여1975.08 이사 미등기상근 품질 ㆍ수원대학교 화학공학 학사 ㆍ비지에프에코머티리얼즈 품질센터 센터장 8,096 - 계열회사임원24년 7개월- 최인호 남1974.02 이사 미등기상근영업 ㆍ충남대학교 대학원 화학공학 석사 ㆍSOLVAY 이사ㆍ비지에프에코머티리얼즈 영업부문 부문장 --계열회사임원1년 10개월- 전병태 남1969.12 이사 미등기상근 영업 ㆍ경희대학교 화학공학 학사 ㆍ비지에프에코머티리얼즈 영업관리팀 팀장 - - 계열회사임원23년 9개월- 오봉환 남1972.05 수석연구원 미등기상근 연구 ㆍ수원대학교 대학원 화학공학 석사 ㆍ비지에프에코머티리얼즈 일반EP소재개발팀 팀장 16,000 - 계열회사임원18년-최승진남1966.02수석연구원미등기상근연구 ㆍ서울시립대학교 화학공학 학사 ㆍ아모그린텍 이사ㆍ비지에프에코머티리얼즈 기능EP소재개발팀 팀장 --계열회사임원1년 5개월-김미란여1979.06실장미등기상근재무 ㆍ이화여자대학교 경제학 학사 ㆍ비지에프 전략추진TFT 팀장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 재무기획실 실장 --계열회사임원2년- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 주) 상기 주요경력은 재직 중 주요직무와 최종경력사항을 기재한 내용입니다. 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2024년 03월 21일 (기준일 : ) 선임홍정혁남1983.12사내이사ㆍ카네기 멜론대학 Decision Science BAㆍ게이오 경영대학 Retail Innovation MBAㆍ비지에프에코솔루션 대표이사ㆍ비지에프 소재사업개발담당 사장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 대표이사2024.03.21계열회사임원선임양재석남1973.02사내이사ㆍ인하대학교 행정학 학사ㆍ비지에프리테일 커뮤니케이션실 실장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 운영총괄2024.03.21계열회사임원선임김강민남1982.01사내이사ㆍ고려대학교 언론학부 학사ㆍ비지에프에코솔루션 경영혁신TF 상무ㆍ비지에프 소재사업개발팀 팀장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 경영기획실 실장2024.03.21계열회사임원선임이종찬남1965.03사외이사 ㆍ美 Kent State University Liquid Crystal Institute 박사 후 연구원ㆍ美 Case Western Reserve University 박사ㆍ서울대학교 화학생물공학부 석사 ㆍ서울대학교 화학생물공학부 학부장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 사외이사 2024.03.21계열회사임원선임경수창남1960.01감사 ㆍ고려대학교 경영학과 학사 ㆍ중앙신용정보 부사장 ㆍ하나은행 본부장ㆍ비지에프에코머티리얼즈 감사 2024.03.21계열회사임원 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 주) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제27기 정기주주총회의 안건으로, 당사는 사내이사 2명(홍정혁, 김강민)을 재선임, 1명(양재석)을 신규선임할 예정입니다. 또한 사외이사(이종찬) 재선임 및 상근감사(경수창)을 재선임할 예정입니다.주) 향후 정기주주총회에서 부결과거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주) 기존 이재희 사내이사는 2024년 3월 21일 일신상의 사유로 임기만료 전 사임할 예정입니다. 다. 직원 등 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 사무직남79---794.15,54470----사무직여811-91.830834-개발직남26---263.91,99377-개발직여3---314.218762-생산직남48---485.02,29948-164---1654.410,33163- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준이며 미등기임원이 포함되었습니다.주) 상기 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 2023년 누적 지급된 급여를 기준으로 산정하였습니다. 라. 미등기임원 보수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 162,292143- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준이며 미등기임원이 포함되었습니다.주) 상기 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 2023년 누적 지급된 급여를 기준으로 산정하였습니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사(사내이사 3명, 사외이사1명) 4 3,000 - 감사 1 100 - 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 주) 주주총회 승인금액은 2023년 3월 28일 주주총회 결의를 통해 승인받은 이사 및 감사의 보수 한도입니다. 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 5962192- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 주) 상기 보수총액 및 1인당 평균보수액은 2023년 누적 지급된 보수총액을 기준으로 산정하였습니다. (2) 유형별 (단위 : 백만원) 3876292-13636-----15050- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.주) 상기 보수총액 및 1인당 평균보수액은 2023년 누적 지급된 보수총액을 기준으로 산정하였습니다.(3) 이사, 감사의 보수지급기준등기이사 및 감사의 보수는 급여, 상여, 변동급, 기타근로소득으로 구성되어 있으며 임원보수규정에 따라 지급하고 있습니다. 변동급의 경우 매년 이사회에서 성과 지표를 결정하고 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용하여 평가를 실시하여 산정하고 있습니다.(4) 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (4-1) 개인별 보수지급 금액 (단위 : 백만원) 홍정혁대표이사(사내이사)590- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 (4-2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 홍정혁 근로소득 급여 342 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급을 총 342백만원으로 설정하고, 매월 약 28백만원을 지급 상여 14 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 14백만원으로 설정하고, 설에 지급 변동급 234 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 개인별지표 달성률을 산정. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 계량지표 측면에서 2023년 연결기준 매출액 2,857억원, 영업이익 172억원 및 별도기준 매출액 1,703억원, 영업이익 81억원을 달성한 점 등을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 234백만원을 지급 주식매수선택권행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (4-3) 개인별 보수지급 금액 (단위 : 백만원) 홍정혁대표이사(사내이사)590- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 (4-2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 홍정혁 근로소득 급여 342 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급을 총 342백만원으로 설정하고, 매월 약 28백만원을 지급 상여 14 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 14백만원으로 설정하고, 설에 지급 변동급 234 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 개인별지표 달성률을 산정. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 계량지표 측면에서 2023년 연결기준 매출액 2,857억원, 영업이익 172억원 및 별도기준 매출액 1,703억원, 영업이익 81억원을 달성한 점 등을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 234백만원을 지급 주식매수선택권행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단에 소속된 회사 (요약)보고서 제출일 기준, 기업집단 BGF에는 당사를 포함하여 19개 국내 계열회사가 있습니다. 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) BGF41519 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황[국내] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : %) 출자회사/피출자회사 (주)비지에프리테일 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프로지스 (주)씨펙스로지스틱 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프에코솔루션 (주)에미커스파트너스 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코사이클 (주)케이엔더블유 (주)케이엔더블유매터리얼스 플루오린코리아(주) (주)비지에프 30.0 100.0 - - - - - - 65.1주) - - - - (주)비지에프리테일 - - 100.0 - 100.0 100.0 - - - - - - - (주)비지에프로지스 - - - 100.0 - - - - - - - - - (주)피와이언홀딩스 - - - - - - - 87.0 - - - - - (주)비지에프에코머티리얼즈 - - - - - - 71.4주) - - 66.9 56.8 - - (주)케이엔더블유 - - - - - - - - - - - 100.0 - (주)케이엔더블유매터리얼스 - - - - - - - - - - - - 100.0 합계 30.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 71.4주) 87.0 64.4 66.9 56.8 100.0 100.0 주) 해당 지분율은 보통주 기준으로 기재하였습니다. 상환전환우선주를 포함한 지분율은 62.5%입니다.주) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주2) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주) (주)비지에프는 2023년 4월 13일자 이사회에서 당사가 발행한 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하기로 결의하였습니다. 해당 거래에 따른 지배회사의 취득 주식수는 11,333,120주이며, 취득 후 소유 주식수는 26,300,011주, 지분율은 64.35% 입니다. 주) 당사는 2023년 6월 9일 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되었으며, 최대주주인 (주)비지에프에게 8,870,418주가 배정되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.주) 당사는 2023년 5월 25일 이사회에서 (주)케이엔더블유의 구주 및 신주(제3자배정 유상증자) 취득을 결의하였으며, 2023년 8월 25일 (주)케이엔더블유의 지분 56.8%를 취득하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 이사회에서 2024년 1월 1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 결의하였습니다.[해외] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : %) 출자회사 피출자회사 지분율 (주)비지에프에코머티리얼즈 BGFecomaterials America, Inc. 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD. 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 100.0 (주)케이엔더블유 북경특가기지령부건유한공사 100.0 (주)케이엔더블유 KNW Vietnam Co., Ltd 100.0 북경특가기지령부건유한공사 창주특가기차령부건유한공사 100.0 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다. 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직책 홍정혁 대표이사(상근/등기) (주)비지에프에코솔루션 대표이사 (주)비지에프에코사이클 사내이사 (주)비지에프 사장 BGFecomaterials America, Inc. Director KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 동사장 (주)케이엔더블유매터리얼스 대표이사 플루오린코리아(주) 대표이사 이재희 상무 (상근/등기) BGFECOMATERIALS INDIAPRIVATE LIMITED 이사 김강민 상무(상근/등기) (주)비지에프에코솔루션 사내이사 (주)비지에프에코사이클 사내이사 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 동사 (주)케이엔더블유 기타비상무이사 (주)케이엔더블유매터리얼스 사내이사 플루오린코리아(주) 사내이사 주) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 이사회에서 2024년 1월1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 결의하였습니다. 라. 계열회사 중 회사의 경영에 영향력을 미치는 회사- 당사는 지주회사인 주식회사 비지에프의 자회사입니다. 2. 타법인 출자 현황 (요약) 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 15639,887134,429-174,316--------11-3,285-3,28516739,887137,714-177,601 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 채무보증 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천USD) 채무자(회사와의 관계) 담보제공자 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 기초 증가 감소 기말 BGFecomaterials America, Inc (주)비지에프에코머티리얼즈 신한은행 1,269 - 516 753 797 23.05.23~24.05.23 지급보증 합 계 1,269 - 516 753 797 - - 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) 당사는 보고서 작성기준일 현재 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc의 Shinhan Bank America 차입금에 대하여 USD 797천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 가. 대주주와의 자산양수도 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈 유상증자 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주1) 30,868 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈 신주인수권부사채 발행 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 신주인수권부사채 주2) 43,500 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈 전환사채 발행 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 전환사채 25,632 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈 유상증자 2022.08 (주)비지에프에코바이오 주식((주)비지에프 현물출자) 주3) 23,387 홍정혁 주요주주 4,677 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 신주인수권 행사 및 전환사채 전환권 행사 2023.04 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주4) 101,885 (주)비지에프에코사이클 연결대상회사 (주)비지에프에코사이클 유상증자 2023.04 (주)비지에프에코사이클 주식 주5) 20,000 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈 유상증자 2023.08 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주6) 39,473 홍정혁 주요주주 1,200 (주)케이엔더블유 연결대상회사 (주)케이엔더블유 유상증자 2023.08 (주)케이엔더블유 주식 주7) 50,000 주1) (주)비지에프는 2021년 12월 22일부로 당사의 최대주주가 되었습니다.주1) 당사는 2021년 11월 이사회에서 회사의 경영상 목적 달성 및 신속한 자금조달을 위해 (주)비지에프를 대상으로 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 상기거래금액은 제3자배정 방식으로 발행한 보통주식 총 3,623,000주에 발행가액(1주당 8,520원)을 곱한 금액입니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 4일에 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)'를 참조하시기 바랍니다.주2) 당사는 2021년 11월 4일 이사회에서 운영자금 확보를 위해 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 발행을 결의하였습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 4일에 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 및 2022년 2월 22일에 공시한 '[정정]주요사항보고서(신주인수권부사채권발행결정)'를 참고하시기 바랍니다. 주3) 당사는 2022년 7월 이사회에서 모회사인 (주)비지에프등이 (주)비지에프에코바이오 주식을 현물출자하는 것에 대해 유상증자(4,797,260주)를 결의하였으며, 현물출자에 대한 대가로 (주)비지에프에게 3,997,717주, 홍정혁에게 799,543주를 배정하였습니다. (1주당 발행가액 5,850원)주4) 2023년 4월 13일 당사의 최대주주인 (주)비지에프가 보유하고 있던 전환사채 및 신주인수권부사채의 권리를 행사하여 보유주식 수량은 26,300,011주, 지분율은 64.35%로 변경되었습니다.주5) 당사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 기타특수관계회사인 (주)제이에코사이클이 종속회사인 (주)신일테크를 2023년 4월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였고, 존속회사인 (주)제이에코사이클은 (주)비지에프에코사이클로 사명을 변경하였습니다. 상기 결의에 따라 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였으며, 유상증자 종료 후 당사의 지분율은 66.9%로 변경되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 2월 9일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '타법인주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하시기 바랍니다.주6) 당사는 2023년 6월 9일 이사회에서 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,164,261주가 2023년 8월 25일 상장되었으며, 최대주주인 (주)비지에프에게 8,870,418주, 홍정혁에게 269,668주가 배정되었습니다.(1주당 발행가액 4,450원) 기타 자세한 사항은 당사가 2023년 8월 10일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '증권발행실적보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.주7) 2023년 5월 25일 당사는 (주)케이엔더블유 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 상기 거래로 인하여 취득한 주식수는 3,924,646주(1주당 발행가액 12,740) 입니다. 동 취득에 관련한 자세한 사항은 당사가 2023년 5월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '타법인주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하시기 바랍니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2023.10.27. 해산사유발생(종속회사의 주요경영사항) 당사의 종속회사인 (주)케이엔더블유는 경영효율성을 제고하고 지배구조를 합리화하기 위한 목적으로 종속회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 이사회에서 결의함(이사회결의일: 2023년 10월 27일)(주)케이엔더블유는 피합병회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스의 지분 100%를 보유하고 있으며, 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하여 (주)케이엔더블유의 경영권 변동에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)케이엔더블유의 최대주주 변경은 없음 - 합병계약체결: 2023년 10월 30일- 주주확정기준일: 2023년 11월 13일- 합병반대의사 통지접수기간 : 2023년 11월 13일 ~ 11월 27일- 채권자이의 제출기간 : 2023년 11월 29일 ~ 12월 29일- 합병기일: 2024년 1월 1일- 합병등기예정일: 2024년 1월 2일- 합병등 종료보고서 제출일 : 2024년 1월 2일 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항) 주) 기타 자세한 사항은 당사가 전자공시시스템에 2023년 10월 27일에 공시한 '해산사유발생(종속회사의 주요경영사항)' 및 '회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)'을 참조하시기 바랍니다. 주) 작성기준일 이후 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2024년 1월 1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건- 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천USD) 채무자(회사와의 관계) 담보제공자 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 기초 증가 감소 기말 BGFecomaterials America, Inc (주)비지에프에코머티리얼즈 신한은행 1,269 - 516 753 797 23.05.23~24.05.23 지급보증 합 계 1,269 - 516 753 797 - - 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) 당사는 보고서 작성기준일 현재 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc의 Shinhan Bank America 차입금에 대하여 USD 797천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 전자외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 700,000 - 일반대 신한은행 KRW 11,000,000 - 시설자금대출약정 우리은행 KRW 14,360,000 14,360,000 시설자금대출약정 농협은행 KRW 9,000,000 9,000,000 시설자금대출약정 농협은행 KRW 10,000,000 8,835,000 일반대 농협은행 KRW 1,000,000 707,817 일반대 농협은행 KRW 1,000,000 708,253 일반대 기업은행 KRW 4,400,000 4,400,000 일반대 기업은행 KRW 5,000,000 5,000,000 일반대 기업은행 KRW 1,200,000 1,200,000 일반대 신한은행 KRW 1,000,000 - 합계 KRW 58,660,000 44,211,070 (2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 보증사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 LC관련지급보증 신한은행 USD 3,000 1,040 외화지급보증 신한은행 USD 797 797 합계 USD 3,797 1,837 (3) 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구분 내용 계약의 내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,222백만원(전기말: 787백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)조항이 포함되어 있습니다.주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.(6) 연결회사는 지배회사인 (주)비지에프와 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 지불하는 계약을 체결하고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 (1) 주요 종속회사 (주)케이엔더블유의 제재 현황 일자 제재기관 조치대상자 조치내용 금전적제재금액 횡령ㆍ배임금액 근거법령 2023.07.04. 금융위원회 (주)케이엔더블유 ㆍ감사인 지정 1년 및 각서(외감법규 성실한 준수 확약) 제출 - 2024회계연도(2024.1.1~2024.12.31.) 없음 없음 주식회사 등의 외부감사에관한 법률제6조, 제29조 제1항 등 주) 당사의 종속기업인 (주)케이엔더블유의 2020년 회계연도(2020.1.1~2020.12.31.)에 감사 前 재무제표를 한국거래소에 미제출한 것에 따른 조치사항 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 당사는 공시대상기간에 한국거래소 등으로부터 받은 제재 이력이 없습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 환수 <표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2021.10.25 ~ 2021.11.16) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 1 - 총액 487,937,559 487,937,559 - <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2021.10.25 ~ 2021.11.16) (단위 : 원) 감사-2023년 01월 12일487,937,559487,937,559-완료회수완료--1487,937,559487,937,559- 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) 주) 당사는 2023년 2월 4일부로 해당 단기매매차익을 전액 환수조치 하였습니다.※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사의 주요종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 지배구조 합리화 및 경영 효율성 제고를 위해 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다. 나. 합병 등의 사후정보 구 분 일자 내용 비고 (주)비지에프에코머티리얼즈 2021.12.23 (주)신일테크 타법인 주식 취득 결정 주1) 2022.01.25 (주)신일테크 주식 전량 취득 2022.03.10 용산구 이촌동 부동산 양수 결정 주2) 2022.04.11 용산구 이촌동 부동산 양수 2022.07.04 (주)비지에프에코바이오 타법인 주식 취득 결정 주3) 2022.08.09 (주)비지에프에코바이오 주식 전량 취득 2022.08.29 (주)비지에프에코바이오와 합병 결정 2023.02.09 (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득 결정 주4) 2023.04.01 (주)신일테크와 (주)제이에코사이클 합병 2023.04.05 (주)비지에프에코사이클 타법인 주식 취득 2023.05.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 결정 주5) 2023.08.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 (주)케이엔더블유 2023.10.27 (주)케이엔더블유의 (주)케이엔더블유매터리얼스 합병 주6) 주1) (주)신일테크 주식 취득가. 시기 및 대상회사당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 보통주 100%를 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식수 80,000주 매매대금 5,500,000,000원 계약체결일 2021년 12월 23일 양도기일 2022년 01월 25일 주) 전기 중 당사는 (주)신일테크 보통주식 100%를 5,500백만원에 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 891,579 매출채권및기타채권 547,904 기타유동금융자산 1,755 기타유동자산 3,090 재고자산 1,128,901 당기손익인식금융자산 1,457,527 유형자산() 4,042,589 자산 계 8,073,345 기타유동금융부채 457,594 기타유동부채 169,239 당기법인세부채 13,001 확정급여부채 1,029,696 이연법인세부채 511,064 부채 계 2,180,594 순자산 5,892,751 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 ② 염가매수차익 (단위 : 천원) 구 분 금 액 순자산 공정가치() 5,892,751 차감: 이전대가(현금) 5,500,000 염가매수차익() 392,751 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 5,500,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (891,579) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 4,608,421 ④ 사업결합 관련 비용당사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 당사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.다. 관련 공시 제출 일자 - 해당사항 없음주2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도가. 시기 및 대상회사당사는 2022년 3월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.① 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 ② 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 (주)에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 3월 10일 계약체결일 2022년 3월 10일 양수기준일 2022년 4월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 자산양수도 전 금액 증가 또는 감소 금액 자산양수도 후 금액 자산 [유동자산] 259,475,465 (18,730,273) 240,745,192 [비유동자산] 47,288,039 18,730,273 66,018,312 자산 총계 306,763,504 - 306,763,504 주) 상기 증가 또는 감소 금액은 취득에 따른 관련 부대비용이 포함되어 있습니다.다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2022년 03월 10일 - 주3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득 및 합병가. 시기 및 대상회사당사는 2022년 7월 4일 이사회 결의로 현물출자를 통해 당사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션(구, 케이비에프(주))도 연결범위에 포함되었습니다. 동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다① 배경- 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.② 주식 취득 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 7월 4일 납입일 2022년 8월 9일 비고 당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.③ 합병에 대한 세부내역 구분 내용 합병방법 (주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오 합병형태 소규모 합병 합병목적 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화 합병의 중요영향 및 효과 1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다. 합병비율 (주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000 일정 이사회 결의일 2022년 08월 29일 합병계약일 2022년 08년 30일 합병반대 주주확정 기준일 2022년 09월 13일 합병반대의사통지 접수기간 2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 2022년 09월 28일 채권자이의 제출기간 2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일 합병기일 2022년 10월 31일 합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일 2022년 11월 01일 주)「 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니합니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 16,408,407 매출채권 3,442,706 기타유동금융자산 64,524 기타유동자산 393,008 재고자산 3,659,012 매각예정자산 1,268,769 당기손익금융자산(비유동) 3,139,316 유무형자산 33,514,362 기타비유동금융자산 304,839 이연법인세자산 (75,632) 자산 계 62,119,311 매입채무 2,019,307 기타유동금융부채 12,987,516 기타유동부채 250,687 장기차입금 14,360,000 기타비유동금융부채 15,664,710 기타비유동부채 7,945 확정급여부채 333,001 부채 계 45,623,166 순자산 16,496,145 지배지분 13,654,380 비지배지분 2,841,765 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2022년 07월 04일 정정 : 2022년 08월 09일 주요사항보고서(유상증자결정) 2022년 07월 04일 1차 정정 : 2022년 08월 09일2차 정정 : 2022년 08월 25일 증권발행결과(자율공시) 2022년 08월 09일 - 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 08월 29일 정정 : 2022년 08월 30일 합병등종료보고서(합병) 2022년 11월 01일 - 주4) (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사당사는 2023년 2월 9일 이사회 결의를 통해 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 (주)비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 / 주 22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - ① (주)신일테크와 (주)제이에코사이클의 합병2023년 4월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고, 상기 유상증자를 포함하여 당사는 합병법인의 신주 총 121,047주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다. 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,314,464 매출채권 444,566 기타유동금융자산 578,760 기타유동자산 231,813 재고자산 39,282 유무형자산 25,720,423 기타비유동금융자산 25,300 자산 계 28,354,608 매입채무 3,065,251 기타유동금융부채 605,312 기타유동부채 11,922 단기차입금 12,713,991 기타비유동금융부채 21,039 확정급여부채 167,555 부채 계 16,585,070 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 02월 09일 정정 : 2022년 08월 09일 주5) (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사2023년 5월 25일 이사회 결의를 통해 당사는 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 당사는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (주)케이엔더블유는 전자부품 및 자동차 부품소재 , 반도체 관련 특수가스 등의 제조 및 판매사업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 22,365,985 매출채권및기타채권 12,924,231 기타유동금융자산 213,273 기타유동자산 781,383 재고자산 11,514,743 당기손익인식금융자산 17,471,875 장기금융상품 2,239 기타비유동금융자산 447,473 유형자산() 105,368,219 무형자산() 21,127,511 투자부동산() 31,912,813 사용권자산 267,649 자산 계 224,397,394 매입채무및기타채무 5,546,996 단기차입금 4,400,000 유동성장기부채 1,000,000 장기차입금 5,200,000 기타유동금융부채 6,534,501 기타유동부채 3,908,228 당기법인세부채 131,381 기타비유동금융부채 639,877 기타비유동부채 443,541 확정급여부채 348,693 이연법인세부채 16,968,084 부채 계 45,121,301 순자산 179,276,093 () 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산, 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 ② 영업권 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 113,480,024 이전대가 - 현금 113,480,024 피취득자에 대한 비지배지분() 76,323,271 합계 189,803,295 차감 : 순자산 공정가치() 179,276,093 영업권() 10,527,202 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 113,480,024 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (23,365,985) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 91,114,039 ④ 사업결합 관련 비용당사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2023년 05월 25일 - 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 05월 25일 - 합병등종료보고서(자산양수도) 2023년 08월 25일 - 주6) (주)케이엔더블유와 (주)케이엔더블유매터리얼스의 합병가. 시기 및 대상회사당기 중 종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일을 합병기일로 합병이 완료되었습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 종속기업인 (주)케이엔더블유는 피합병회사 (주)케이엔더블유매터리얼스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 합병비율 1:0의 소규모합병으로, (주)케이엔더블유의 신주 발행 및 자본금 변동사항이 없습니다. 또한, 해당 종속회사간 합병으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) 2023년 10월 27일 - 해산사유발생(종속회사의주요경영사항) 2023년 10월 27일 - XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) BGFecomaterials America, Inc2013.08.14371 Progress Blvd Westpoint GA 31833 USA칩제조업36,248투자지분100%미해당KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD2016.03.11ROOM 803，NO. 1，NEW & HI-TECH INDUSTRIALDEVELOPMENT ZONE, CHANGSHU, JIANGSU칩제조업22,848투자지분100%미해당BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED2010.08.24PLOT NO.215,1 FLOOR, NITIKHAND-1 GHAZIABAD-201014칩판매업12,494투자지분100%미해당(주)비지에프에코사이클2021.01.21인천광역시 서구 건지로 121번길 11(석남동)폐플라스틱재활용56,963기업 의결권의과반수 소유미해당(주)비지에프에코솔루션2011.09.16인천광역시 서구 파랑로 185(청라동)기타플라스틱제품제조업23,951기업 의결권의과반수 소유미해당(주)케이엔더블유2001.01.12경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51자동차 소재제조업115,793기업 의결권의과반수 소유해당(주)케이엔더블유매터리얼스2020.09.23경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51 4층기타금융업75,873기업 의결권의과반수 소유해당플루오린코리아(주)2005.07.12울산광역시 울주군 온산읍 이진로 100산업용가스제조업126,105기업 의결권의과반수 소유해당북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co.,Ltd) 2004.07.15China,Beijing,shunyi-District자동차 소재제조업1,276기업 의결권의과반수 소유미해당K.N.W Vietnam Co., Ltd2009.04.15Vietnam,province,binh duonglot9-2자동차 소재제조업1,241기업 의결권의과반수 소유미해당창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd)2016.02.04China,Hebei,Cangzhou-city자동차 소재제조업1,255기업 의결권의과반수 소유미해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.주) 전기 중 (주)비지에프에코바이오의 지분을 취득한 후 흡수합병 하였으며, 이에 따라 기존 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주)가 연결범위에 포함되었습니다. 케이비에프(주)는 당기 중 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 당기 중 합병하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주) 당기 중 (주)케이엔더블유의 구주 및 신주 취득하였으며, 이에 따라 (주)케이엔더블유의 국내, 국외 종속회사들이 연결범위에 포함되었습니다. 상기 연결대상 종속회사 중 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사를 통하여, 플루오린코리아(주)는 (주)케이엔더블유매터리얼스를 통하여 각각 간접소유하고 있습니다. 주) 작성기준일 이후 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2024년 1월 1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) 가. 국내 계열회사 현황보고서 제출일 기준, 기업집단 BGF에는 당사는 포함하여 19개 국내 계열회사가 있습니다. 이 중 상장사는 당사를 포함하여 4개사이며, 비상장사는 15개사 입니다. ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 4(주)비지에프110111-1105215(주)비지에프리테일110111-6555770(주)비지에프에코머티리얼즈135011-0079381(주)케이엔더블유131111-005648015(주)비지에프로지스134511-0036845(주)비지에프푸드210111-0058828(주)씨펙스로지스틱234111-0083736(주)비지에프휴먼넷110111-4062347(주)비지에프네트웍스110111-4235267(주)비지에프에코솔루션120111-0581919보광인베스트먼트(주)170111-0038895(주)피와이언홀딩스110111-3163196(주)에미커스파트너스110111-3796658(주)비지에프에코사이클124411-0285975폴스타파트너스(주)110111-7781754폴스타홀딩스(주)110111-7926566에이치아너스(주)110111-7942455(주)케이엔더블유매터리얼스284911-0233319플루오린코리아(주)230111-0114139 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 당기 중 합병하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 주) 힐링어스농업회사법인(유)는 2023년 11월 6일 BGF기업집단에서 계열제외 되었습니다. 주) 작성기준일 이후 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2024년 1월 1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 나. 해외 계열회사 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 소재국 비고 비상장 6 BGFecomaterials America, Inc 미 국 주1) KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD. 중 국 - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 인 도 주2) 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co.,Ltd) 중국 주3) 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd) 중국 주3) K.N.W Vietnam Co., Ltd 베트남 주3) 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.주3) (주)케이엔더블유 인수로 인하여 신규 편입된 해외 계열회사 입니다.주3) 상기 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사를 통하여 간접소유하고 있습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) BGFecomaterials America, Inc비상장2013.10.10경영참여5372,000,000100.010,708---2,000,000100.010,70836,2484,596KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD비상장2016.03.30경영참여2,326-100.05,749----100.05,74922,8482,160BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED비상장2012.10.15경영참여214,288,291100.0----4,288,291100.0-12,494222(주)비지에프에코사이클비상장2023.04.01경영참여6,49024,72229.26,49096,32520,000-121,04766.926,49056,963-1,871(주)비지에프에코솔루션비상장2022.08.10경영참여16,9401,333,33471.416,940---1,333,33471.416,94023,951-592(주)케이엔더블유상장2023.08.25경영참여63,480---9,113,891114,429-9,113,89156.75114,429151,8242,052(주)세명테크비상장2023.08.29단순투자3,000---15,000,0003,2602515,000,0009.43,28550,4636,2747,646,347-39,88724,210,216137,6892531,856,563-177,601354,79112,841 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 당기 중 합병하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주) 당사는 (주)비지에프에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 당기 중 유상증자를 완료하였습니다. 자세한 사항은 당사가 2023년 2월 9일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '타법인주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하시기 바랍니다.주) 전기 중 (주)비지에프에코바이오의 지분을 취득한 후 흡수합병 하였으며, 이에 따라 기존 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주)가 연결범위에 포함되었습니다. 케이비에프(주)는 당기 중 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.주) 당사는 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주 지위 확보 및 경영권 참여를 위해 (주)케이엔더블유의 구주 및 신주를 취득할 것을 이사회에서 결의하였으며 당기 중 취득 완료했습니다. 자세한 사항은 당사가 2023년 5월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정)' 및 '타법인주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음