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Bestsun Energy Co., Ltd. Audit Report / Information 2017
56916_rns_2017-07-04_63cf1fba-21a5-4b94-a9e2-ed25dc481149.PDF
Audit Report / Information
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立信会计师事务所(特殊普通合伙) 关于《百川能源股份有限公司发行股份购 买资产审计报告及审阅报告》的复核报告 信会师报字[2017]第 ZE10492 号
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立信会计师事务所(特殊普通合伙)
关于《百川能源股份有限公司发行股份购买资产审计报告 及审阅报告》的复核报告
信会师报字[2017]第ZE10492号
中国证券监督管理委员会:
立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称 "本所")接受 百 川能源股份有限公司(以下简称"百川能源")委托, 就百川能源发行 股份购买资产事项, 对所涉及的荆州市天然气发展有限责任公司(以 下简称"荆州天然气")财务报表,包括2015年12月31日、2016年12 月31日的合并及公司资产负债表、2015年度、2016年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及 财务报表附注实施了审计,并出具了《荆州市天然气发展有限责任公 司审计报告》(信会师报字[2017]第ZE50014号),以及对百川能源 备考财务报表,包括2016年12月31日的备考合并资产负债表、2016 年度的备考合并利润表、备考合并现金流量表以及备考财务报表附注 实施了审阅,并出具了《百川能源股份有限公司审阅报告》(信会师 报字[2017]第ZE10097号)。
本所按照《上市公司重大资产重组管理办法(2016年修订)》、 《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》及相关审计准则 要求, 依据《发行监管问答--在审首发企业中介机构被行政处罚、更
复核报告 第1页
换等的处理》(2016年12月9日修订)的规定, 对百川能源股份有限 公司发行股份购买资产的审计报告及审阅报告及相关资料指派与出 具上述审计报告和审阅报告无关的人员,对上述审计报告及审阅报告 履行必要的复核程序,并出具本复核报告。
$\begin{array}{cc} \mathbf{0} & \mathbf{0} & \mathbf{0} \ \mathbf{0} & \mathbf{0} & \mathbf{0} \ \mathbf{0} & \mathbf{0} & \mathbf{0} \end{array}$
一、审计基本情况
(一) 审计范围及审计期间
审计范围是对荆州天然气的财务报表, 包括2015年12月31日、 2016年12月31日的合并及公司资产负债表、2015年度、2016年度的合 并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变 动表以及财务报表附注进行审计, 并出具审计报告。
对百川能源备考财务报表,包括2016年12月31日的备考合并资产 负债表, 2016年度的备考合并利润表、备考合并现金流量表以及备考 财务报表附注进行审阅,并出具审阅报告。
(二) 审计/审阅意见
经审计,我们对荆州天然气的财务报表出具了无保留意见审计报 告。
经审阅,我们对百川能源的备考财务报表出具了无保留意见审阅 报告。
二、复核内容
复核报告 第2页
-
审计/审阅报告:
-
审计/审阅工作底稿:
-
项目组和审计风险管理部审核中重点关注的问题;
-
对监管机构出具的反馈意见的回复及相关工作底稿:
i
I
5.《百川能源股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易报告书》 及其摘要引用经本所审计的荆州天然气合并及公司资产负债表、合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表以及财务报表附注相关数据, 经本所审阅的百川能源备考合并资产负债表、备考合并利润表、备考 合并现金流量表以及备考财务报表附注相关数据。
三、复核工作过程
-
独立复核合伙人、复核签字注册会计师组织相关人员对需复 核的重点审计程序进行严格复核,组织讨论形成复核计划和复核关注 重点事项。就审计人员是否具备独立性、重点审计程序是否符合规定、 审计工作底稿是否能充分支持审计结论等进行复核,并出具复核记录。
-
复核后, 由独立复核合伙人提交申请, 由指定的审计风险管 理部复核工作小组成员进行复核。
-
审计风险管理部复核工作小组对复核材料进行独立复核,形 成复核结论及复核报告。
四、复核结论
我们已按照中国注册会计师执业准则要求以及本所内部管理制
复核报告 第3页
度要求,对百川能源发行股份购买资产项目审计报告及审阅报告履行 了复核程序。
$\begin{picture}(20,20)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)(-0.00,0.00)($
$\label{eq:1} \Delta\Theta_{\rm eff}^2/R^2 = 0 \cos\varphi \quad .$
经复核,复核小组确认:
(一) 审计程序符合有关规定的要求。
(二)签字人员具备相应的资格条件。
签字注册会计师执业记录良好,未曾受到行业协会及有关行政主 管部门处罚,其持有的注册会计师证书合法有效,具有独立性。
(三) 审计/审阅意见恰当。
复核报告 第4页
会计师事务所负责人:
复核人员: 【答矣
复核人员: 马叟
复核报告 第5页
一条 1- 1- 1- 1
企业信用信息公示系统网址: https://www.sgs.gov.cn/notice
中华人民共和国国家工商行政管理总局监制
in 1
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此证复印件仅作为报告书
网络依照《不能作为他用
问题一、报告期荆州天然气主营业务构成及明细分类列示,各类业务收入确认的原则, 是否符合企业会计准则的规定。
回复:
(一) 荆州天然气主营业务构成及说明
荆州天然气主营天然气销售及天然气接驳业务,目前承担着荆州市主城区划定区域及监 利县容城镇规划区域天然气管道安装、天然气输配及城市燃气运营功能。
1、天然气销售
天然气销售业务是指从上游采购天然气气源后, 经调压、计量后通过城市天然气管网输 送到各用气区域,主要包括城镇天然气管网销售及 CNG 加气站销售。天然气管网销售客户 包括居民、工业用户、商业用户和公共福利用户等。CNG加气站销售客户包括公交车用户、 出租车用户、私家车用户、槽车用户及转供用户等。
2、天然气接驳
天然气接驳业务是指根据终端用户的需要,为其提供燃气设施、设备的安装服务,并向 用户收取相关的安装费用。天然气接驳安装客户包括居民(含开发商成批户及居民零散户)、 工业用户、商业用户和其他用户等。
(二)报告期内, 荆州天然气主营业务明细分类情况
单位: 万元
| 2016年度 | 2015年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
收入 | 成本 | 毛利率 | 收入 | 成本 | 毛利率 |
| 天然气销售 | 31,144.08 | 23,677.72 | 23.97% | 34,479.71 | 26,586.96 | 22.89% |
| 其中: 管输非居民 | 15.617.83 | 12,012.76 | 23.08% | 16,904.12 | 12,738.29 | 24.64% |
| 管输居民 | 8,400.60 | 5.943 81 | 29.25% | 6,855.02 | 5.138.75 | 25.04% |
| CNG 加气站 | 7.125.65 | 5,721.15 | 19.71% | 10,720.56 | 8,709.93 | 18.75% |
| 燃气接驳 | 6,507.38 | 2,637.79 | 59.46% | 6,649.58 | 2,421.72 | 63.58% |
| 计 合 |
37,651.45 | 26,315.52 | 30.11% | 41,129.28 | 29,008.68 | 29.47% |
报告期内, 荆州天然气的天然气销售收入分别占到主营业务收入的 82.72%、83.83%, 是荆州天然气营业收入的主要来源。
(三) 荆州天然气主营业务收入确认的原则
荆州天然气主营业务收入主要包括天然气销售收入、燃气接驳收入,分别属于企业会计
准则中规定的销售商品收入和提供劳务收入。报告期内,各类业务收入确认的原则如下:
1、天然气销售收入
(1) 天然气销售收入确认的一般原则
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方:
②公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控 制:
③收入的金额能够可靠地计量:
4相关的经济利益很可能流入公司:
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 天然气销售收入确认的具体原则
荆州天然气的天然气销售模式主要分类三类: ①燃气 IC 预存卡销售: ②抄表结算销售: 3CNG 加气站销售。对于这三类天然气销售方式, 荆州天然气基于上述一般原则, 分别采 用以下具体方式讲行收入确认:
①对于安装磁卡燃气表的用户, 在使用天然气前, 公司要求用户预缴购气款并将等值气 量充入磁卡。用户将磁卡插入燃气表后, 预购气量会充入燃气表, 燃气表根据用户实际使用 量扣减预购气量。期末公司根据门站流量计释放的气量扣除管道库存气量, 按照经物价主管 部门批准或合同约定的销售价格,确认各期销售收入的实现。
②对于未安装磁卡燃气表的用户(抄表结算用户),公司以期末实际抄表用气量与经物 价主管部门批准或合同约定的销售价格, 确认各期销售收入的实现。
③对于 CNG 站加气业务, 公司以 CNG 站流量计显示的加气量和加气金额确认销售收 入的实现。
天然气销售业务中, 鉴于燃气 IC 预存卡的特殊性, 无法像抄表结算及 CNG 加气站等 销售方式能够获得准确的销售数量信息,因此荆州天然气对其收入确认采取的是一种"以购 定销"的方式。这种收入确认方法不会由于人为因素导致天然气销售收入多计或少计, 与客 观事实存在逻辑性和合理性,能够满足企业会计准则对销售商品收入确认原则的要求。我们 认为,荆州天然气的天然气销售收入确认原则符合企业会计准则的规定。
2、燃气接驳收入
(1) 燃气接驳收入确认的一般原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,于项目完工时确认提供劳务收 入,并按己发生和将发生的成本结转劳务成本。 劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满 足:
附件 第2页
①收入的金额能够可靠地计量:
②相关的经济利益很可能流入公司:
3劳务交易的完工情况能够可靠地确定;
④劳务交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理:
①己经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入,并按相同金额结转劳务成本。
②己经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入。
(2) 燃气接驳收入确认的具体原则
公司根据用户类型及需求,与终端用户签订燃气接驳合同,按照经物价主管部门核定的 收费标准收取燃气接驳费。
公司从事的燃气接驳项目具有数量多、发生频繁、施工周期短等特点。
公司以燃气接驳项目完工取得客户确认, 在项目达到通气条件并办理完毕结算手续时, 按实际完工户数与合同约定的收费标准,确认燃气接驳业务收入的实现。
对于新建的大规模居民小区, 公司通常与房地产开发商签订燃气接驳合同, 并按楼栋或 项目开发进度进行施工,本公司于取得客户对楼栋或项目进度的完工确认,在项目达到通气 条件并办理完毕结算手续时, 按照实际完工户数与合同约定的收费标准, 分批确认燃气接驳 业务收入的实现。
荆州天然气的燃气接驳客户主要为当地房地产开发商、工商业用户等。燃气接驳业务施 工周期较短,通常情况下在3至6个月内即可完工。由于冬季气温低、土壤结冻硬化、同时 处于供气高峰, 燃气公司一般不会开展施工活动, 施工主要集中在温度回暖的春、夏、秋等 季节,跨年施工的情况较少。 鉴于上述行业特性,公司结合企业会计准则对于提供劳务收入 确认的要求,对于燃气接驳业务采取简化的处理原则,即燃气接驳项目完工后确认收入的方 法。我们认为, 公司对于燃气接驳业务收入的确认方法, 与该业务特性存在一定联系, 能够 反映燃气接驳业务的实际情况,满足企业准则的对于提供劳务收入确认的原则要求,符合企 业会计准则的规定。
问题二、报告期荆州天然气主营业务收入下降的原因说明。
附件 第3页
回复:
报告期内, 荆州天然气主营业务收入情况如下:
单位: 万元
| 2016年度 2016年度较 2015年度 2015年度 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
收入 | 占比 | 收入 | 占比 | 收入增长的比例 |
| 天然气销售 | 31.144.08 | 82.72% | 34,479.71 | 83 83% | $-9.67%$ |
| 其中: 管输非居民 | 15.617.83 | 41.48% | 16,904.12 | 41 10% | $-7.61%$ |
| 管输居民 | 8,400.60 | 22.31% | 6,855.02 | 16.67% | 22.55% |
| CNG 加气站 | 7,125.65 | 18.93% | 10,720.56 | 26.07% | $-33.53%$ |
| 燃气接驳 | 6.507.38 | 17.28% | 6,649.58 | 16.17% | $-2.14%$ |
| 计 숌 |
37,651.45 | 100.00% | 41,129.28 | 100.00% | $-8.46%$ |
如上表所示, 荆州天然气主营业务收入下降的主要原因为天然气业务的下滑。报告期内, 天然气销售收入同期对比减少 3,335.63 万元, 收入占比同期对比下降 9.67%。
天然气销售业务中, CNG 加气站收入及占比下滑最为明显, 主要原因如下:
1、近年荆州天然气经营区域内, CNG 加气站逐渐增加, 市场充分竞争
荆州天然气母公司现拥有 2 座 CNG 加气站, 分别位于荆州市主城区的红光路和南环路。 除荆州天然气拥有的 2 座 CNG 加气站之外, 荆州市主城区内尚有另外 7 座 CNG 加气站, 主要情况如下:
| 序号 | 加气站名称 | 成立时间 | 加气站类型 | 地址 |
|---|---|---|---|---|
| $\mathbf{1}$ | 中国石化销售有限公司湖北荆州石油分公司月堤路加油站 | 2001年11月 | 油气混合站 | 荆州市沙市区月堤 路 |
| $\overline{2}$ | 湖北桐林石油天然气服务有限公司东方大道母站 | 2007年8月 | CNG 加气站 | 荆州市经济开发区 东方大道 |
| 3 | 湖北桐林石油天然气服务有限公司荆州南环路加气子站 | 2012年7月 | CNG 加气站 | 荆州市沙市区南环 路公交停车场内 |
| 4 | 湖北桐林石油天然气服务有限公司荆州十号路加气子站 | 2012年7月 | CNG 加气站 | 荆州市沙市区十号 路公交停车场内 |
| 5 | 荆州市津江天然气有限公司止梆头加气站 | 2014年5月 | CNG 加气站 | 荆州市荆州区荆沙 大道 40号 |
| 6 | 荆州市津江天然气有限公司月堤路加气站 | 2014年5月 | CNG 加气站 | 荆州开发区月堤北 路东 1、2栋 |
| $\tau$ | 湖北桐林石油天然气服务有限公司荆州沙洪路加气子站 | 2015年4月 | CNG 加气站 | 荆州市沙市区沙洪 路公交停车场内 |
荆州天然气子公司监利天然气现拥有 1 座 CNG 加气站, 位于监利县红城乡曾庙村。除
附件 第4页
监利天然气拥有的 1 座 CNG 加气站之外, 监利县区域内尚有另外 3 座 CNG 加气站, 主要 情况如下:
| 序号 | 加气站名称 | 成立时间 | 加气站类型 | ᆎ |
|---|---|---|---|---|
| 中国石化销售有限公司湖北荆州监利石油分公司监利油气 | 监利县容城镇荣成 | |||
| 合建站 | $2013$ 年8月 | CNG 加气站 | 大道 136 号 | |
| 监利县丰泰天然气有限公司随岳高速监利服务区动车加气 | 监利县上车湾镇任 | |||
| 2 | 站 | 2016年3月 | CNG 加气站 | 铺村 |
| 监利县红城乡北环 | ||||
| 3 | 湖北新捷天然气有限公司监利城西液化天然气站 | 2016年6月 | CNG 加气站 | 大道 |
报告期内, 荆州天然气经营区域内 CNG 加气站数量逐渐增加, 市场竞争趋于激烈, 导 致 CNG 加气站收入规模出现下滑。
2、CNG 加气站业务中, 槽车用户收入减少较多
报告期内, CNG 加气站收入明细分类如下:
单位: 万元
| 2016年度 | 2015年度 | 2016年度较 2015年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 客户类型 | 售气收入 | 收入占比 | 售气收入 | 收入占比 | 收入增长的比例 |
| 公交车、出租车、 | |||||
| 私家车 | 4,845.62 | 68.00% | 6,128.67 | 57.17% | $-20.94\%$ |
| 槽车 | 2.039.43 | 28.62% | 4,022.05 | 37.52% | $-49.29\%$ |
| 转供 | 240.60 | 3.38% | 569.84 | 5.32% | $-57.78%$ |
| 合计 | 7.125.65 | 100.00% | 10.720.56 | 100.00% | $-33.53\%$ |
槽车用户主要为当地其他燃气公司或企业向荆州天然气采购 CNG, 这类客户的特点为 单次采购量较大。
荆州天然气对槽车用户 2016 年度收入占比较 2015 年度下降 49.29%, 主要原因为当地 部分用气企业逐渐接通上游管道天然气, 从而减少了从荆州天然气采购的天然气(以槽车形 式存储), 导致荆州天然气 CNG 加气站业务的槽车用户收入出现较大幅度减少。
问题三、荆州天然气合并利润表 2015 年度资产减值损失 20.471.220.83 元, 2016 年度 为-21.318.404.19元, 说明报告期出现较大波动的原因。
回复:
报告期, 荆州天然气资产减值损失均为计提坏账损失。2015年度与2016年度坏账损失 出现较大波动的主要原因为关联方占用荆州天然气资金,按照公司会计政策计提坏账准备所
附件 第5页
致。
根据荆州天然气会计政策,公司合并范围外关联方应收款项,应当按照账龄分析法计提 坏账准备,具体计提比例如下:
| 账龄 | 应收账款计提比例 (%) | 其他应收款计提比例 (%) |
|---|---|---|
| 1年以内(含1年) | 5.00 | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 | 10.00 |
| 2至3年 | 20.00 | 20.00 |
| 3至4年 | 50.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 70.00 | 70.00 |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 |
报告期, 荆州天然气关联方占用公司资金及坏账准备情况如下:
| 2016年12月31日 | 2015年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 关联方 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 |
| 其他应收款 | |||||
| 荆州贤达 | 52,116,713.19 | 2,605,835.66 | 384,555,688.67 | 25,000,568.87 | |
| 景湖房地产 | 10,025,200.00 | 2,002,940.00 | 15,016,800.00 | 1,001,260.00 | |
| 春城物业 | 20,000,000.00 | 1,000,000.00 | |||
| 泸州贤达 | 6,500,000.00 | 325,000.00 | |||
| 朱杰 | 287,899.50 | 14,394.98 |
荆州天然气关联方在2016年度归还了部分占用的资金,使关联方资金欠款余额减少, 因此2016年度冲回了2015年度计提的部分坏账准备,导致资产减值损失金额出现较大波动。
我们认为, 荆州天然气资产减值损失金额变动情况符合客观事实, 相关会计处理符合公 司会计政策,不存在调节利润的情况。
问题四、报告期荆州天然气关联方及关联交易的是否充分披露。
回复:
1、报告期内, 荆州天然气关联方情况如下:
| 关联方名称 | 公司简称 | 其他关联方与本公司的关系 |
|---|---|---|
| 荆州贤达实业有限公司 | 荆州贤达 | 本公司控制股东 |
| 荆州市景湖房地产开发有限公司 | 暑湖房地产 | 持有本公司 5%以上股份的法人 |
| 重庆市春城物业发展有限公司 | 春城物业 | 受同一最终控制方控制的企业 |
附件 第6页
| 关联方名称 | 公司簡称 | 其他关联方与本公司的关系 |
|---|---|---|
| 泸州市贤达投资有限公司 | 泸州贤达 | 受同一最终控制方控制的企业 |
| 重庆杰展物资有限公司 | 重庆杰展 | 与公司实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业 |
| 荆州市天海物业管理有限公司 | 海纳亚 | 受同一最终控制方控制的企业 |
| 与公司实际控制人关系密切的家庭成员 |
2、报告期内, 荆州天然气关联交易情况如下:
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| _________ | --------------------------------------- |
|
|---|---|---|
| ستس | . | ,,,,,,, |
出售商品/提供劳务情况表
| ≙11半→1 | 7 易内容 关联文 |
2016年度 | 2015年度 |
|---|---|---|---|
| 暑湖房抛产 | 提供燃气接驳 | 7.600.00 1,03' |
1,251,200.00 |
(2) 关联担保情况
本公司作为被担保方:
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已 经履行完毕 |
|---|---|---|---|---|
| 荆州贤达 | 140,000,000.00 | 2011年7月1日 | 2016年6月30日 | 是 |
| 荆州贤达 | 30,000,000.00 | 2013年6月17日 | 2016年6月30日 | 是 |
| 景湖房地产 | 140,000,000.00 | 2011年7月1日 | 2016年6月30日 | 是 |
| 景湖房地产 | 30,000,000.00 | 2013年6月17日 | 2016年6月30日 | 是 |
| 荆州贤达 | 220,000,000.00 | 2016年1月20日 | 2019年1月19日 | 否 |
| 景湖房地产 | 220,000,000.00 | 2016年1月18日 | 2019年1月17日 | 否 |
(3) 关联租赁情况
本公司作为出租方:
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 确认的租赁收入 | |
|---|---|---|---|
| and a shall scholar boths build down about a shall scholar boths build down about a shall scholar build model down about a shall scholar building to the following down about a | 2016年度 | 2015年度 | |
| 兩竖法 | 房屋 | 3,600.00 | |
| 朝房地产 | 房屋 | 8,400.00 | 8,400.00 |
| 情收入 植孔附 |
|||
|---|---|---|---|
| 承租方名称 |
2016 年度 | 2015年度 |
|
| 房屋 | .00 |
(4) 关联方资金拆借
2016年度
| 关联方 | 拆入金额 | 拆出金额 |
|---|---|---|
| 荆州贤达 | 30,000,000.00 | |
| 春城物业 | 35, 175, 113.57 | |
| 合计 | 65, 175, 113.57 |
说明: (1) 2016年度, 荆州贤达向本公司归还拆借资金 105,000,000 元。
(2) 根据荆州贤达与本公司于 2016年5月 30日签订的《债权债务转让协议》,荆 州贤达以应收本公司分红款121.517.948.10元与荆州贤达欠本公司拆借款进行抵消。
(3) 根据荆州贤达与本公司于2016年12月31日签订的《债权债务转让协议》,荆 州贤达以应收本公司分红款73.636.112.29 元与荆州贤达欠本公司公司拆借款进行抵 消。
(4) 根据荆州贤达、景湖房地产与本公司于 2016年5月30日签订的《债权债务转 让协议》,景湖房地产将应收本公司分红款 30.379.487.02 元转让给荆州贤达, 以抵 消荆州贤达欠本公司拆借款。
(5) 根据荆州贤达、景湖房地产与本公司于 2016年12月31日签订的《债权债务 转让协议》,景湖房地产将应收本公司分红款 18.409.028.07 元转让给荆州贤达, 以 抵消荆州贤达欠本公司拆借款。
(6) 根据荆州贤达、泸州贤达与监利天然气于2016年5月31日签订的《三方债权 债务转让协议》,泸州贤达将欠监利天然气 6,500,000.00 元转由荆州贤达承担。
(7) 根据荆州贤达、景湖房地产与监利天然气于2016年5月31日签订的《三方债 权债务转让协议》,景湖房地产将欠监利天然气 5,000,000.00 元转由荆州贤达承担。
(8) 根据荆州贤达、春城物业与监利天然气于 2016年12月31日签订的《三方债 权债务转让协议》,春城物业将欠监利天然气 15,000,000.00 元转由荆州贤达承担。
(9) 2016 年度,春城物业向本公司归还拆借资金 175.113.57 元。
| 44444444444444444444444444444444444444 BRISTALAA BERGARIALAA BERGARAA 1 2.04 022502 02:02 02:02:02 2014 02:02:02:02:02:02:02:02:02:02:02:02:02:0 |
IN SCARA MARCHINE 124, 54, 54, 54 M. M. BAINE METAL |
-------------------------------------- 100405-00408 AS AN ONLY Total McNetch MARINE MANAGER |
|---|---|---|
| 十 贤子 千夫 |
270,900 A IT AND A ROLL WITH RISK AND A COMMUNISTIC COMPANY |
|
| 房地 $\frac{1}{2}$ |
2015 年度
附件 第8页
| 拆入金额 | 拆出金额 ----------------------------- |
|
|---|---|---|
| :州竖达 | 6,500,000.00 _________ |
|
| 合 $+$ |
282,400,000.00 |
说明: 截止 2014年12月31日, 荆州贤达欠本公司 115.471.595.52元, 2015年度荆 州贤达向本公司归还拆借资金 1,815,906.85 元。截止 2015 年 12 月 31 日, 荆州贤达 欠本公司 384,555,688.67元。
(5) 关联方委托贷款
根据泸州贤达、中国银行股份有限公司渝北支行与本公司分别于2014年7月17日、 2014年7月23日、2014年7月30日分别签订的"渝中银渝北司委贷字2014001号"、 "渝中银渝北司委贷字 2014002号"、"渝中银渝北司委贷字 2014003号"《人民币委 托贷款合同》,本公司以委托贷款方式向泸州贤达提供借款人民币2亿元,借款期限 2年, 自2014年7月至2016年7月。
泸州贤达于2015年9月提前归还委托借款2亿元。本公司2014年度确认委托贷款 利息收入 11.812.631.60 元, 收到委托贷款利息 11.018.187.16 元: 2015 年度确认委托 贷款利息收入 12,350,000.01 元, 收到委托贷款利息 13,144,444.45 元。
应收项目
|--|
| 项目名称 | 关联方 | 2016年12月31日 | 2015年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 应付账款 | |||
| 重庆杰展 | 124,695.80 | 220,561.16 | |
| 预收账款 |
附件 第9页
2016年12月31日 2015年12月31日 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 荆州贤达 52,116,713.19 2,605,835.66 384, 555, 688. 67 25,000,568.87 景湖房地产 10,025,200.00 2,002,940.00 15,016,800.00 1,001,260.00 春城物业 20,000,000.00 1,000,000.00 泸州贤达 6,500,000.00 325,000.00 朱杰 287,899.50 14,394.98
(6) 关联方应收应付款项
| 项目名称 | 关联方 | 2016年12月31日 | 2015年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 景湖房地产 | 1,895,945.95 |
经复核, 荆州天然气上述关联方及关联交易情况与重组报告书中载明内容一致, 并进行 了充分披露, 符合企业会计准则的相关规定。
问题五、报告期荆州天然气关联方资金占用形成的原因,期后归还情况。
回复:
报告期各期末, 荆州天然气关联方资金占用情况如下:
| 2015年12月31日 | ||
|---|---|---|
| 单位名称 | 期末余额 | 账龄 |
|---|---|---|
| 荆州贤达 | 384,555,688.67 | 1年以内、2至3年 |
| 景湖房地产 | 15,016,800.00 | 1至2年 |
| 泸州贤达 | 6,500,000.00 | 1 年以内 |
| 朱杰 | 287,899.50 | 1年以内 |
| ìŀ 合 |
406,360,388.17 |
2016年12月31日
| 单位名称 | 期末余额 |
账龄 |
|---|---|---|
| 平 啓 大 -------------------------------------- |
52,116,713.19 --------------------------------------- |
4140 120 2314 043 043 043 043 043 043 043 043 043 04 |
| 20,000,000.00 NAME COLUMN COLUMN 1 / COMPANY / NSF |
年以内 | |
| 胡房地产 | 10,025,200.00 |
年以内、2至3年 8.000000000000000000000000000000000000 |
| 82, 141, 913. 19 |
报告期内, 荆州天然气关联方资金占用形成主要原因是关联公司资金拆借。因荆州天然 气尚未上市, 对于关联方资金占用管控意识较为薄弱, 导致报告期末均出现较大金额的关联 方资金占用。
截止审计报告出具日, 荆州天然气关联方已将上述资金拆借款全部归还。
问题六、报告期荆州天然气是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等 对公司业绩进行"大洗澡"的情况。
回复:
经复核, 荆州天然气报告期内不存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对 公司业绩进行"大洗澡"的情况。
荆州天然气相关会计政策及会计估计的运用合理, 符合企业会计准则的相关规定、报告 期内业绩真实、客观, 与荆州天然气实际生产经营情况一致。
问题七、百川能源备考合并财务报表中,商誉形成原因及计算过程。
回复:
百川能源备考合并财务报表中, 商誉金额为86,994.28万元, 形成的原因为假定百川能源 发行股份购买荆州天然气的交易于备考财务报表列报之最早期初已经完成,百川能源企业合 并成本与荆州天然气可辨认净资产公允价值之间的差额。
商誉的计算过程为,假定荆州天然气净资产以资产基础法的评估价值中涉及投资性房地 产、固定资产及无形资产的增值,以及由于增值而确认的递延所得税负债(以下统称"增值 额")于列报最早期初已经存在。荆州天然气于列报最早期初已经存在的增值额与荆州天然 气净资产账面价值的合计数扣除荆州天然气在本次交易完成前向全体股东实施现金分红后 的金额确认为荆州天然气可辨认净资产公允价值,该可辨认净资产公允价值与交易对价(百 川能源企业合并成本)之间的差额确认为备考财务报表中的商誉。
具体计算过程为:
商誉=百川能源企业合并成本87.900.00万元ー(荆州天然气净资产账面价值与评估增值 合计25.299.98万元一荆州天然气在本次交易完成前向全体股东实施现金分红24.394.26万元)
$=$ 86,994.28万元。