Bestsun Energy Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Jun 29, 2017

立信会计师事务所(特殊普通合伙) 关于收到中国证券监督管理委员会及派出 机构执业质量监管措施的专项核查意见 信会师报字[2017]第 ZE10493 号

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立信会计师事务所 (特殊普通合伙) 关于收到中国证券监督管理

委员会及派出机构执业质量监管措施的

专项核查意见

信会师报字[2017]第 ZE10493 号

中国证券监督管理委员会:

根据贵会行政许可项目审查反馈的要求,作为发行人百川能源股 份有限公司(以下简称"百川能源")申报会计师立信会计师事务所 (特殊普通合伙)(以下简称"本所"),对反馈意见所提到的有关本所 被中国证券监督管理委员会及派出机构(以下简称"证监会")行政处 罚、立案调查或采取行政监管措施要求核查的问题,本所进行了详细 审慎核杳, 现回复如下:

1、本所为上市公司提供审计服务事项,自2015年至本核查意见 出具日,被证监会行政处罚、立案调查或采取行政监管措施,共计收 到如附件内所述相关文件。除因上海大智慧股份有限公司本所收到中 国证券监督管理委员会【2016】89 号和广西康华农业股份有限公司 本所收到中国证券监督管理委员会【2017】55 号行政处罚决定书及 本所收到财会便【2017】24 号暂停承接新的证券业务并限期整改以 外,其他立案事项尚无最终结论。对照相应行政监管措施决定书提到 的问题,本所及各有关项目组已进行了全面、系统、及时整改,并将 相关情况以书面形式向证监会等监管机构讲行了汇报。

专项核查意见 第1页

2、作为财政部许可的特殊普通合伙制会计师事务所,本所负责 此次发行股份购买资产百川能源的签字注册会计师刘金进、马玥与后 附证监会行政处罚、立案调查或行政监管措施决定无关。

3、本所持有财政部、证监会颁发《会计师事务所证券、期货相 关业务许可证》资格(证书号: 34)依法存续有效。本所具备百川能 源发行股份购买资产审计机构的资格。此次发行中国注册会计师刘金 进、马玥具备签字资格,其持有的编号为420003204730、310000060647 的注册会计师执业证书合法有效。综上所述, 本所收到的后附行政处 罚、立案调查事项或行政监管措施,不影响百川能源项目审计质量, 不构成影响其本次发行股份购买资产的重大事项。

附件:《立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于收到中国证券 监督管理委员会及派出机构执业质量监管措施情况汇总》

专项核查意见 第2页

(以下无正文,为《立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于收到中 国证券监督管理委员会及派出机构执业质量监管措施的专项核查意 见》签章页)

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七年六月

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专项核查意见 第3页

附件:

立信会计师事务所(特殊普通合伙)

关于收到中国证券监督管理委员会及派出机构

执业质量监管措施情况汇总

现将报告期内 (2015年至本核杳意见出具日) 本所收到中国证券监督管理 委员会及派出机构执业质量监管措施情况汇总说明如下:

一、本所收到的行政处罚情况

(一) 2016年7月20日, 本所收到中国证券监督管理委员会下发的【2016】 89号行政处罚决定书(简称"处罚决定书")。该处罚决定书主要内容为:立信会 计师事务所及相关注册会计师在为上海大智慧股份有限公司提供 2013 年财务报 表审计服务过程中, 未能勤勉尽责, 出具的审计报告文件存在虚假记载。对立信 所责令改正违法行为, 没收业务收入 70 万元, 并处以 210 万元罚款; 对涉案注 册会计师姜维杰、葛勤给予警告,并分别处以10万元罚款。

(二)2017年5月23日,本所收到中国证券监督管理委员会下发的【2017】 55号行政处罚决定书(简称"处罚决定书")。该处罚决定书主要内容为:立信会 计师事务所及相关注册会计师在提供广西康华农业股份有限公司2011年至2014 年1-4月重大资产重组财务报表审计服务过程中,未能勤勉尽责,出具的审计报 告文件存在虚假记载。对立信所责令改正违法行为,没收业务收入 45 万元,并 处以 45 万元罚款; 对涉案注册会计师王云成、肖常和给予警告, 并分别处以 6 万元罚款。

(三) 2017年6月15日,本所收到中国财政部会计司及中国证券监督管理 委员会会计部下发的财会便【2017】24号文,本所自2017年5月23日起暂停 承接新的证券业务并整改两个月。本所已按照监管部门要求讲入全面整改工作, 并将全力配合及不断完善提升业务管理水平争取早日整改验收通过。

二、本所收到的立案调查情况

(一) 2015年7月16日, 本所收到中国证券监督管理委员会出具的调查通 知书(深专调查通字20151031)。该调查主要针对本所在湖北仰帆控股股份有限

情况汇总 第1页

公司(原名武汉国药科技股份有限公司)财务报表审计过程中,涉嫌未勤勉尽责 出具了含有虚假内容的审计报告而进行的立案调查。该项目注册会计师为周铮文、 陶奇。目前尚未最终结案。

(二) 2016年1月26日,本所收到中国证券监督管理委员会出具的调查通 知书(深专调查通字2016251)。本次调查主要针对本所在金亚科技股份有限公 司财务报表审计过程中, 涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调查。该项目注册 会计师为邹军梅、程讲。目前尚未最终结案。

本所认为,中国证券监督管理委员会及派出机构会区分责任主体、落实责任 认定, 依法公正处理上述立案调查。同时, 根据中国证券监督管理委员会现有规 定, 上述调查不影响本所从事证券、期货业务审计工作, 不构成影响百川能源本 次发行股份购买资产的重大事项。

$\frac{1}{2}$

三、本所收到的行政监管措施情况

(一) 2015年1月5日, 本所收到中国证券监督管理委员会河南监管局行 政监管措施决定书【2015】2号。该决定涉及公司为利达光电股份有限公司,主 要针对该公司2013年度审计,并对本所出具"警示函"。

(二) 2015 年 3 月 4 日, 本所收到中国证券监督管理委员会行政监管措施 决定书【2015】19号。该决定涉及公司包括上海神开石油化工装备股份有限公 司, 山东海化股份有限公司, 华电能源股份有限公司, 分别针对上述公司 2010-2013年度审计, 2012年审计部分项目及 2013年度审计, 以及 2013年度审 计和控股股东及其他关联方占用资金情况专项审计,并对本所出具"警示函"。

(三) 2015年5月29日,本所收到中国证券监督管理委员会上海监管局行 政监管措施决定书沪证监决【2015】38号。该决定涉及上海物资贸易股份有限 公司, 上海大智慧股份有限公司, 以及注册会计师钱志昂、童冰薇、康吉言、丁 陈隆、葛勤、姜维杰, 分别针对上述公司 2008-2011 年度审计, 以及 2013 年度 审计,并对本所以及注册会计师钱志昂、童冰薇、康吉言、丁陈隆、葛勤、姜维 杰出具"警示函"。

(四) 2015年7月30日,本所收到中国证券监督管理委员会河南监管局行 政监管措施决定书【2015】26号。该决定涉及公司为新开普电子股份有限公司,

情况汇总 第2页

针对该公司2014年度审计,并对本所出具"警示函"。

(五) 2015年9月6日,本所收到中国证券监督管理委员会深圳监管局行 政监管措施决定书【2015】38 号。该决定涉及公司为人人乐连锁商业集团股份 有限公司,针对该公司2013年度审计,并对本所以及注册会计师宣宜辰、杨艳 出具"警示函"。

(六) 2015年11月2日,本所收到中国证券监督管理委员会河南监管局行 政监管措施决定书【2015】37号。该决定涉及公司为河南森源电气股份有限公 司, 针对该公司2014年度审计, 并对本所实施"责令改正"。

(七) 2016年1月11日,本所收到中国证券监督管理委员会江苏监管局行 政监管措施决定书【2016】1号。该决定涉及公司为国电南京自动化股份有限公 司,针对该公司 2014年度审计以及控股股东及其他关联方占用资金情况专项审 计,对本所以及注册会计师祁涛、汪开明出具"警示函"。

(八) 2016年3月4日,本所收到中国证券监督管理委员会行政监管措施 决定书【2016】30号。该决定涉及公司为中冶美利纸业股份有限公司,针对该 公司2014年度审计,并对本所以及注册会计师李长照、王志勇出具"警示函"。

(九) 2016年4月18日,本所收到中国证券监督管理委员会上海监管局行 政监管措施决定书沪证监决【2016】26 号。该决定涉及公司包括浙江德美彩印 有限公司、浙江德兴纸塑包装有限公司、湖州德美纸制品有限公司, 针对上述公 司 2012年度审计,并对本所以及注册会计师唐涛、朱鑫炎出具"警示函"。

(十) 2016年9月27日,本所收到中国证券监督管理委员会河北监管局行 政监管措施决定书【2016】5号。该决定涉及公司为保定天威保变电气股份有限 公司,针对该公司下属子公司保定天威卓创电工设备科技有限公司及保定天威英 利新能源有限公司2015年度审计,并对本所出具"警示函"。

(十一) 2017年2月17日,本所收到中国证券监督管理委员会上海监管局 行政监管措施决定书沪证监决【2017】12号。该决定涉及公司为上海物资贸易 股份有限公司, 针对该公司 2014 年度审计, 并对本所以及注册会计师钱志昂、 丁陈隆出具"警示函"。

情况汇总 第3页

(十二) 2017年6月2日,本所收到中国证券监督管理委员会广东监管局 行政监管措施决定书【2017】15号。该决定涉及公司为分众传媒信息技术股份 有限公司,针对该公司2015-2016年度审计,并对本所出具"警示函"。

本所认为,上述行政监管措施,不影响百川能源的审计工作,不构成影响其 本次发行股份购买资产的重大事项。

$\sim 10^{-1}$

情况汇总 第4页

$\sim 10^{-10}$ $\frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\,dx$

企业信用信息公示系统网址: https://www.sgs.gov.cn/notice

中华人民共和国国家工商行政管理总局监制

事合逢

$5 - 3 - 10$

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