BERA HOLDİNG A.Ş. - Annual Report 2018

2 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

İÇİNDEKİLER

Kurumsal Kimlik ........................................................................................................4 Yönetim Kurulunun Mesajı ......................................................................................5 Grubumuzun Vizyon ve Misyonu ...........................................................................6 Organizasyon ..............................................................................................................7 Kağıt-Karton Ambalaj Grubu .............................................................................. 10 İnşaat ve Yapı Malzemeleri Grubu ..................................................................... 13 Rulman Grubu ......................................................................................................... 19 Gıda, Hayvancılık ve Pazarlama Grubu ............................................................ 23 Makine Prodüksiyon Grubu ................................................................................. 27 Petrol Ürünleri Grubu ........................................................................................... 29 Turizm Otelcilik Grubu .......................................................................................... 31 Tekstil Grubu ........................................................................................................... 34 Mermer Maden Grubu ........................................................................................... 36 2018 Yılı Grup Faaliyetleri ................................................................................... 39 2017 Türkiye’de İSO İkinci 500’deki Grup Firmalarımız ............................... 44 Konsolide Veriler .................................................................................................... 45 Hisse Performansı ................................................................................................. 50 Yönetim Kurulu Raporu ........................................................................................ 51 Politikalar .................................................................................................................. 59 Kâr Dağıtım Teklifi ................................................................................................. 61 Kurumsal Yönetim İlkelerine Uyum Raporu ................................................... 64 Bağımsız Denetimden Geçmiş Finansal Tablo ve Dipnotlar ...................... 65

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 3

KURUMSAL KİMLİK

Ticaret Unvanı : BERA HOLDİNG A.Ş. Merkez Adresi : NİŞANTAŞ MAHALLESİ DR.M.HULUSİ BAYBAL CAD. NO:12 / 3 SELÇUKLU KONYA TEL : 0 332 2212002 – 2212008 FAX : 0 332 2364340 Ticaret Sicil Müdürlüğü : Konya Ticaret Sicil Müdürlüğü Ticaret Sicil Numarası : 35410 Vergi Dairesi :Meram Vergi Dairesi Vergi Sicil No :576 006 7656 Mersis No : 0576006765600020 Faaliyet Konusu :Holding Faaliyetleri Kayıtlı Sermaye Tavanı : 1.024.800.000-TL Çıkarılmış Sermayesi : 341.600.000-TL Payların İşlem Görme Tarihi : 23.11.2012 İşlem Gördüğü Borsa : BIST Yıldız Pazar BIST Kodu : BERA Kurumsal İnternet Sitesi : www.beraholding.com.tr Elektronik Posta Adresi : [email protected]

4 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

YÖNETİM KURULUNUN MESAJI

Saygıdeğer Ortaklarımız ve Kıymetli Yatırımcılar,

Ülke olarak küresel finans çevrelerinin saldırılarının yoğunlaştığı bir faaliyet dönemini geçirmiş bulunmaktayız. Bu saldırıların etkileri alınan önlemlerle kısmen azalmasına rağmen yaşadığımız bu günlerde de etkisini devam ettirmektedir. Kur farklarının olağanüstü olumsuz etkileri mali tablolarda kendini göstermiştir. Kur farklarının bu olumsuz etkilerinin yanında finans piyasasının daralması, yani kredi temininde zorluk yaşanması Şirketlerin nakit döngüsünde ciddi sorunlar yaratmakta, finans maliyetlerinin yüksekliği ise işletmelerde zararlara yol açmaktadır.

2108’in son çeyreğinde biraz düşse de 2018 faaliyet döneminde Grubumuz iyi bir işletme performansı yakalamış ve satış hasılatını geçen yılın aynı dönemine göre % 33 artışla 2.185.403.921-TL’ye çıkmıştır. Aynı dönemde brüt kar marjı ise, önceki döneme göre % 49 oranında bir iyileşme ile 458.824.442TL olmuştur. Özellikle kurlardaki yükselişler ile faizlerdeki artışlar nedeniyle finans maliyetlerindeki yükselişler planlanan karlılığın neredeyse tamamını götürmüştür. ABD doları yılın başına göre % 40, Euro ise %34 artmıştır. Bu artışlar nedeniyle geçen yılın aynı döneminde kambiyo karı düşülmüş kambiyo zararı 36 milyon TL düzeyinde iken, bu dönem bu tutar 88 milyon olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca finans maliyetlerindeki yükselişler nedeniyle aynı kredi tutarı için yüklenilen faiz ve kar payı da önemli ölçüde artmıştır.

Grubumuz özkaynak temini amacıyla mali tablolarda Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller olarak sınıflandırılan gayrimenkullerin bir kısmını satışa çıkarmıştır. Ekonomideki puslu hava nedeniyle önemli tutarlarda kaynak girişi sağlayacak gayrimenkullere talep gelmemiştir.

Tüm bu olumsuzluklara rağmen ve irili ufaklı birçok Şirketin zarar ettiği, konkordato ilan ettiği, ve hatta iflas ettiği bir dönemde istediğimiz gibi olmasa da vergi sonrası 70 milyon lira kar elde etmiş bulunmaktayız. Bu sonuç 2018 yılı için başarılı bir sonuç olarak kabul edilmeli diye değerlendiriyoruz. Grubumuza bağlı şirketlerden, Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş., Kompen Pvc Yapı ve İnşaat Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş., Komgıda Kombassan Gıda İhtiyaç Maddeleri ve Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Divapan Entegre Ağaç Panel San. Ve Tic. A.Ş. İstanbul Sanayi İstanbul Sanayi Odası tarafından her yıl yayınlanan Türkiye’nin İkinci 500 Büyük Sanayi Kuruluşu ile ilgili 2017 yılı sıralamasında yer almıştır.

Grup firmalarımızdan MPG makinenin savunma sanayisi kapsamında 57 milyon dolarlık zırhlı vinç ihalesine ilişkin üretim faaliyetleri hızla devam etmekte olup ilk teslimatını 2019 yılının birinci yarıyılında yapacaktır. Rapor tarihi itibariyle Bera otellerinin ön rezervasyonlarındaki doluluklar geçen yıla göre artış göstermektedir. Kardelen Su markasıyla su üretip pazarlayan Karsu A.Ş.’nin cirosu da önceki yıla göre önemli tutarda artış göstermiştir. KOMPEN VE DİVAPAN firmalarının tam kapasiteye yakın üretimleri yılın son çeyreğinde yavaşlamıştır.

Rulman grubu şirketlerimizden Romanya’da bulunan Rulmenti S.A şirketimizin siparişleri gün be gün artmaktadır. Önceki yıllarda URB marka tescili ile ilgili problemlerin çözülmüş olması firmanın sahte URB rulmanlar ile mücadelesinin önünü açmış ve markanın prestijini tekrar kazanma yolunda önemli mesafeler alınmıştır. Düzce ART rulman fabrikamız ise, cirosunu önceki yılın aynı dönemine göre iki kattan fazla artırmıştır.

İnşaat sektöründeki pazarlama sıkıntısı ülke genelinde 2017 yılında had safhaya çıkmış ve 2018 yılında da devam etmektedir. Bu nedenle, KOMYAPI olarak faaliyet tempomuzu bir miktar düşürerek riski minimize etmeyi tercih ettik. Önceliğimizi, mevcut konut stoğumuzu nakde çevirmeye verdik. Mutlak kar öngörüsü olmadıkça yeni projelere girmeme kararı alınmıştır.

Bu özet açıklamalar çerçevesinde Grubumuzun Finansman Gideri öncesi faaliyetlerindeki karlılığın önemli düzeyde arttığını, ancak olağanüstü finans giderleriyle bu karların neredeyse tamamen eridiğini gösteren Mali Tabloları ve bu tablolara ilişkin notlarımızı bilgilerinize sunarız.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 5

GRUBUMUZUN VİZYON VE MİSYONU

Vizyonumuz

Hizmet verdiği tüm sektörlerde müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılayacak güvenilir uygun maliyetli üstün nitelikli mal ve hizmetleri üretmek.

Misyonumuz

Paydaşlarıyla maddi ve manevi iyi ilişkiler tesis ederek emanetlerine sahip çıkmak piyasa şartlarında tatminkar bir kazanç temin etmek ve emanet ettikleri varlıkları korumak.

Üretim, istihdam, ihracat ve teknoloji üretimi konularında gelişmeler sağlayarak bölge ekonomisine ve ülke kalkınmasına katkıda bulunmak.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

ORGANİZASYON

Bera Holding çatısı altında faaliyet gösteren çok sayıda şirket ve müesseseden oluşmaktadır. Holding şirketleri yönetim bakımından otonom olmakla birlikte merkezi koordinasyon ve denetim ilkesi gereğince; finansman, mali koordinasyon, denetim, hukuksal işlemler, yönetim bilgi sistemleri, insan kaynakları, tanıtım, eğitim ve organizasyon yönünden tek merkezden yönlendirilip denetlenmektedir. Holding ; Konsolidasyon kapsamında Yurtiçinde Konya, İstanbul, Ankara ,Sakarya, Tekirdağ, Afyon, Aksaray, Burdur, Karaman, Antalya, Düzce, Aydın olmak üzere 12 ilde ve yurt dışında ise Romanya ve Macaristan olmak üzere 9 ana sektör, 19 şirket, 30 tesisde faaliyetlerini sürdürmektedir.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 7

==> picture [596 x 842] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

8 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU
----- End of picture text -----

==> picture [596 x 842] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 9
----- End of picture text -----

==> picture [59 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [109 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [120 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [41 x 41] intentionally omitted <==

KAĞIT MATBAA AMBALAJ GRUBU

Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş.

Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Konya Entegre Kağıt Fabrikası, Konya Defter Tesisleri, Konya Basım Ambalaj Tesisleri, Güneşli Matbaa, Baskı ve Ambalaj Tesisleri Karton Fabrikası

==> picture [438 x 88] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 713.255.895 554.745.631 376.019.084 328.569.508
İhracat 4.887.383 $ 7.527.664 $ 5.354.951 $ 4.476.804 $
Yatırım 16.903.654 6.726.446 3.332.979 2.721.030
İstihdam 693 670 665 650
----- End of picture text -----

==> picture [137 x 126] intentionally omitted <==

==> picture [274 x 278] intentionally omitted <==

==> picture [100 x 83] intentionally omitted <==

==> picture [100 x 131] intentionally omitted <==

==> picture [100 x 70] intentionally omitted <==

==> picture [188 x 124] intentionally omitted <==

==> picture [167 x 123] intentionally omitted <==

==> picture [155 x 122] intentionally omitted <==

10 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KOMBASSAN KAĞIT A.Ş.

==> picture [483 x 341] intentionally omitted <==

==> picture [312 x 205] intentionally omitted <==

==> picture [192 x 175] intentionally omitted <==

==> picture [313 x 145] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

MURATLI KARTON A.Ş.

==> picture [483 x 398] intentionally omitted <==

==> picture [229 x 223] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [88 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [73 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [65 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [86 x 25] intentionally omitted <==

==> picture [95 x 22] intentionally omitted <==

==> picture [103 x 21] intentionally omitted <==

==> picture [58 x 21] intentionally omitted <==

==> picture [51 x 21] intentionally omitted <==

==> picture [67 x 21] intentionally omitted <==

==> picture [80 x 20] intentionally omitted <==

İNŞAAT VE YAPI MALZEMELERİ GRUBU

Kompen PVC Yapı Ve Malzemeleri San. Tic. A.Ş.

Komyapı Hazırbeton Prefabrik Taahhüt San.Tic. A.Ş.

Konya PVC Üretim Fabrikası

==> picture [276 x 35] intentionally omitted <==

Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. Düzce MDF Üretim Tesisi Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş. Emirdağ Kireç ve PCC Üretim Tesisi

Komel Enerji San.Tic.A.Ş.

Doğalgaz Proje Altyapı

==> picture [438 x 87] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 659.176.118 471.415.843 456.338.209 342.502.510
İhracat 17.660.339 $ 14.272.438 $ 13.239.514 $ 14.690.915 $
Yatırım 77.794.887 12.228.538 9.745.300 15.236.586
İstihdam 702 789 751 800
----- End of picture text -----

==> picture [261 x 183] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 89] intentionally omitted <==

==> picture [69 x 99] intentionally omitted <==

==> picture [179 x 127] intentionally omitted <==

==> picture [112 x 82] intentionally omitted <==

==> picture [174 x 146] intentionally omitted <==

==> picture [72 x 99] intentionally omitted <==

==> picture [106 x 99] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KOMPEN A.Ş.

==> picture [483 x 376] intentionally omitted <==

==> picture [507 x 159] intentionally omitted <==

==> picture [253 x 159] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KOMYAPI A.Ş.

==> picture [483 x 214] intentionally omitted <==

==> picture [318 x 179] intentionally omitted <==

==> picture [148 x 179] intentionally omitted <==

==> picture [305 x 254] intentionally omitted <==

==> picture [166 x 170] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

DİVAPAN A.Ş.

==> picture [483 x 396] intentionally omitted <==

==> picture [262 x 305] intentionally omitted <==

==> picture [158 x 122] intentionally omitted <==

==> picture [158 x 115] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

ADAÇAL A.Ş.

PCC üretimiyle Türkiye’de ilk!

==> picture [175 x 173] intentionally omitted <==

==> picture [249 x 221] intentionally omitted <==

==> picture [175 x 218] intentionally omitted <==

==> picture [236 x 186] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KOMEL A.Ş.

==> picture [483 x 308] intentionally omitted <==

==> picture [241 x 349] intentionally omitted <==

==> picture [199 x 351] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [60 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [94 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [74 x 41] intentionally omitted <==

RULMAN GRUBU

==> picture [512 x 104] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Romanya Rulman Fabrikası URB Europe Belgium
S.C. Rulmenti Barlad S.A.
Tesisleri SC Diarul Alpha SRL Barlad Tesisleri
New MGM zRt Macaristan Rulman Fabrikası
Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Düzce Rulman Fabrikası
----- End of picture text -----

==> picture [438 x 85] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 310.265.718 190.175.150 106.176.812 144.981.384
İhracat 50.132.788 $ 39.865.729 $ 28.692.545 $ 48.227.818 $
Yatırım 3.413.184 7.721.449 9.263.182 4.644.816
İstihdam 1.611 1.410 1.437 1.752
----- End of picture text -----

==> picture [375 x 290] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 19

S.C.RULMENTI BARLAD S.A.

==> picture [483 x 322] intentionally omitted <==

==> picture [262 x 333] intentionally omitted <==

==> picture [200 x 141] intentionally omitted <==

==> picture [227 x 156] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

NEW MGM zRt

==> picture [483 x 324] intentionally omitted <==

==> picture [159 x 110] intentionally omitted <==

==> picture [159 x 171] intentionally omitted <==

==> picture [300 x 254] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

ANADOLU RULMAN A.Ş.

==> picture [483 x 321] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

tescilli rulman...
Kalitesiyle
----- End of picture text -----

==> picture [511 x 331] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [125 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [109 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [68 x 42] intentionally omitted <==

GIDA, HAYVANCILIK ve PAZARLAMA GRUBU

Kazımkarabekir Makarna Fabrikası Kazımkarabekir Un-İrmik Fabrikası Golda Gıda San. Tic. A.Ş. Kazımkarabekir Bisküvi - Kaplamalı Ür. Fab. Kazımkarabekir Bakliyat Paketleme Tesisi Kazımkarabekir Hayvancılık Tesisi Hendek Doğal Kaynak Su Tesisi Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Karapınar Hayvancılık Tesisi

==> picture [438 x 88] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 220.657.161 194.722.966 212.761.921 157.515.270
İhracat 13.760.875 $ 11.147.411 $ 10.126.894 $ 13.804.435 $
Yatırım 5.467.066 18.567.972 7.575.071 3.655.464
İstihdam 481 509 497 497
----- End of picture text -----

==> picture [150 x 156] intentionally omitted <==

==> picture [150 x 195] intentionally omitted <==

==> picture [335 x 358] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 23

GOLDA GIDA A.Ş.

==> picture [511 x 219] intentionally omitted <==

==> picture [185 x 221] intentionally omitted <==

==> picture [303 x 221] intentionally omitted <==

==> picture [510 x 198] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KARSU A.Ş.

==> picture [483 x 446] intentionally omitted <==

==> picture [508 x 150] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [511 x 400] intentionally omitted <==

==> picture [467 x 261] intentionally omitted <==

26 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [80 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [131 x 41] intentionally omitted <==

MAKİNA PRODÜKSİYON GRUBU

MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.

Hidrolik Vinç Üretim Tesisi Savunma Sanayi Ekipmanarı Üretm Tesisi

==> picture [438 x 84] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 48.594.136 47.381.479 41.437.114 46.756.153
İhracat 2.311.575 $ 2.675.591 $ 825.435 $ 607.911 $
Yatırım 3.142.999 1.057.713 853.107 1.819.009
İstihdam 133 145 141 174
----- End of picture text -----

==> picture [489 x 276] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

MPG A.Ş.

==> picture [511 x 343] intentionally omitted <==

==> picture [510 x 199] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [162 x 41] intentionally omitted <==

==> picture [180 x 41] intentionally omitted <==

PETROL ÜRÜNLERİ GRUBU

Konya Tüp Dolum Tesisi Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Bucak Tüp Dolum Tesisi Konya Petrol İstasyonu Golda Gıda San. Tic. A.Ş. Karaman Petrol İstasyonu Kazımkarabekir Petrol İstasyonu

==> picture [438 x 85] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 115.376.491 98.340.108 86.570.524 79.758.398
İhracat 0 $ 0 $ 0 $ 0 $
Yatırım 62.282 1.173.902 1.416.719 1.167.002
İstihdam 130 136 138 141
----- End of picture text -----

==> picture [193 x 244] intentionally omitted <==

==> picture [193 x 142] intentionally omitted <==

==> picture [283 x 396] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 29

KONGAZ A.Ş.

==> picture [511 x 381] intentionally omitted <==

==> picture [510 x 302] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [131 x 41] intentionally omitted <==

TURİZM OTELCİLİK GRUBU

Konya 4 * Otel Bera Turizm Tic. A.Ş. Alanya 5 * Otel Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ankara 5 * Otel

Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş.

Seferihisar Termal Projesi

==> picture [438 x 84] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 52.783.328 40.823.043 39.415.741 42.347.741
İhracat 0 $ 0 $ 0 $ 0 $
Yatırım 3.475.170 $ 1.853.236 4.042.112 1.833.000
İstihdam 384 337 346 327
----- End of picture text -----

==> picture [479 x 223] intentionally omitted <==

==> picture [182 x 169] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

BERA TURİZM A.Ş.

==> picture [429 x 494] intentionally omitted <==

==> picture [511 x 152] intentionally omitted <==

32 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

YENİPARK TURİZM A.Ş.

==> picture [511 x 308] intentionally omitted <==

==> picture [269 x 180] intentionally omitted <==

==> picture [511 x 218] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [121 x 41] intentionally omitted <==

TEKSTİL GRUBU

Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. Çorlu İplik Kumaş Boya Apre Tesisi

==> picture [438 x 85] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 39.246.128 26.855.024 27.242.609 27.149.737
İhracat 0 $ 0 $ 0 $ 0 $
Yatırım 686.283 194.228 413.938 1.459.780
İstihdam 197 196 198 185
----- End of picture text -----

==> picture [479 x 272] intentionally omitted <==

==> picture [315 x 212] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KOVEKA A.Ş.

==> picture [478 x 318] intentionally omitted <==

==> picture [511 x 166] intentionally omitted <==

==> picture [224 x 130] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

==> picture [139 x 33] intentionally omitted <==

==> picture [164 x 38] intentionally omitted <==

==> picture [111 x 41] intentionally omitted <==

MERMER MADEN GRUBU

Konya Mermer Şubesi Adaçal Endüstriyel Mineraller San ve Tic A.Ş. Bozkır Mermer Ocağı Aksaray Kalsit Tesisi Adaçal Endüstriyel Mineraller San ve Tic A.Ş. Aydın Kalsit Tesisi

Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş.

==> picture [250 x 35] intentionally omitted <==

==> picture [438 x 84] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Grup 2018 2017 2016 2015
Ciro 26.048.946 23.311.381 19.107.356 13.704.308
İhracat 1.173.397 $ 1.151.209 $ 935.658 $ 800.436 $
Yatırım 2.716.206 735.649 569.124 7.595.639
İstihdam 97 89 72 77
----- End of picture text -----

==> picture [498 x 281] intentionally omitted <==

==> picture [372 x 120] intentionally omitted <==

36 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

ADAÇAL A.Ş. MERMER İŞLETMESİ

==> picture [511 x 326] intentionally omitted <==

==> picture [511 x 251] intentionally omitted <==

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

ADAÇAL A.Ş. AKSARAY ŞUBESİ

==> picture [483 x 294] intentionally omitted <==

==> picture [246 x 355] intentionally omitted <==

==> picture [236 x 210] intentionally omitted <==

==> picture [246 x 125] intentionally omitted <==

38 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

2018 GRUP FAALİYETLERİ

MPG MAKİNA PRODÜKSİYON A.Ş. 2018 yılında Grup şirketlerimizden MPG A.Ş ile STM Savunma Teknolojileri Mühendislik ve Ticaret A.Ş. arasında 24 ay teslim süreli 57.133.245 $ tutarında sözleşme imzalanmıştır”

KOMEL ENERJİ SAN. TİC. A.Ş.

2018 yılında T.C. BAŞBAKANLIK TOPLU KONUT İDARESİ BAŞKANLIĞI (TOKİ) arasında yapılan nam ve hesap işlerine ait tip sözleşme ile (İhale ile alınmış inşaat işi projesinin Anahtar teslimi götürü bedeli ile) Konya İli, Selçuklu İlçesi, 1 er Adet 24 Derslikli Kız Meslek Lisesi ve Ana Okulu İnşaatları ile altyapı ve çevre düzenlemesi İnşaat Projesinin, Mekanik ve Elektrik Tesisat İşleri için, 110.000,00 TL+KDV bedelli Sözleşme imzalamıştır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KOMPEN PVC YAPI VE İNŞAAT MALZEMELERİ SAN. TİC. A.Ş.

2018 yılında Merkez Yapı A.Ş. - Biser İnş. Ltd.Şti. İş ortaklığı Taahhüdü altında bulunan, T.C. Başbakanlık Toplu Konut İdaresi Başkanlığı (TOKİ), Konya İli Ereğli İlçesi Orhaniye Mahallesi 176 ada 124-125 parseller 179 ada 1-2 parseller 180 ada 1 parsel 334 konut 6 kapıcı dairesi 1 adet cami (t15) 1 adet ticaret (t4a) uygulama projesinde Pvc Doğrama İşleri için 1.000.000 TL+KDV bedelli Anahtar teslim sözleşme imzalamıştır.

40 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KAĞIT KARTON MATBAA GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [335 x 239] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

KOMBASSAN A.Ş. (Konya) Ton
Bobin Kağıt Üretimi 66.343
Ebat Kağıt Üretimi 4.767
Fotokopi Kağıdı Üretimi 3.557 (1.433.190 paket)
Defter Üretimi 1.095
Matbaa İşleri 8.127
KOMBASSAN A.Ş. (Güneşli) m2
Kutu Baskı 19.951.967
MURATLI A.Ş. KG
Karton Üretimi 93.433.512
----- End of picture text -----

RULMAN GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [335 x 119] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

RULMENTİ BARLAD Adet Ton
Çeşitli Ebat Rulman Üretimi 1.542.436 5.473
ANADOLU RULMAN A:Ş. Adet
Bilyalı Rulman Üretimi 2.889.669
Makaralı Rulman Üretimi 336.849
----- End of picture text -----

GIDA VE HAYVANCILIK GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [511 x 219] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

GOLDA A.Ş. KG KAR-SU A.Ş. LT
Makarna Üretimi 45.993.239 0,33 lt Su Üretimi 819.435
Bakliyat Üretimi 2.386.316 0,5 Lt Su Üretimi 38.607.534
Un Üretimi 13.777.482 1,5 Lt Su Üretimi 30.145.086
İrmik Üretimi 1.321.076 5 Lt Su Üretimi 87.850.000
Yan Ürün Üretimi 22.344.603 10 Lt Su Üretimi 4.681.800
Bisküvi Üretimi 3.792.610 19 Lt Su Üretimi 18.380.486
Bardak Su Üretimi 1.982.201
GOLDA A.Ş. (Hayvancılık Şube) LT KAR-SU A.Ş. (Hayvancılık Şube) LT
Süt Üretimi 4.084.314 Süt Üretimi 31.438
----- End of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 41

İNŞAAT VE YAPI MALZEMELERİ GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [348 x 338] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

KOMPEN A.Ş.
PVC Profil Üretim 22.716,00 TON
PVC Doğrama Üretim 427.930,00 MTÜL
Isıcam Üretimi 88.330,00 m2
KOMYAPI A.Ş.
Hazırbeton Üretimi 140.866,50 m3
DİVAPAN A.Ş. m3
MDF Üretmi 190.083 1.772.327 Adet
MDFLAM Üretimi 1.714.036 Adet
ADAÇAL A.Ş. Ton
Agrega Üretimi 341.302
Sönmüş Kireç Üretimi 65.765
Sönmemiş Kireç Üretimi 48.215
PCC Üretimi 7.762
----- End of picture text -----

==> picture [348 x 280] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

MAKİNA İMALAT GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ
MPG A.Ş. Adet
10 TM K3 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 1
20 TM KÇ5 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 2
60 TM KÇ6 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 6
115 TM 2 KÇ6+4 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 16
130 TM 2 KÇ7+5 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 15
185 TM 2 KÇ 7+5 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 5
215 TM 2 KÇ7+5 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 2
225 TM 2 KÇ7+6 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 1
285 TM 2 KÇ7+5 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 3
315 TM 2 KÇ7+6 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 3
430 TM 2 KÇ9+6 Hidrolik Mobil Vinç Üretimi 3
230 DASD Ağaç Sökme Dikme Makinesi Üretimi 2
----- End of picture text -----

42 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

PETROL ÜRÜNLERİ GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [455 x 239] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

KONGAZ A.Ş. Kg
Otogaz Satış 5.926.210
Dökme Gaz Satışı 132.622
2-12-24-45 KG lık tüp satışı 7.371.607
PETROL İSTASYONLARI Konya Petrol Karaman Petrol K.Karabekir Petrol
Motorin 2.243.222 LT 2.219.776,21 LT 1.869.968 LT
Motorin (Excellium) 1.273.127 LT 705.811,74 LT 242.273 LT
Kurşunsuz Benzin 95 Oktan 384.292 LT 250.559,96 LT 43.451 LT
LPG-Otogaz 1.478.213 LT 1.278.617,77 LT 179.095 LT
Kalyak 8.700 LT
Madeni Yağ 239 LT 1.330 AD
----- End of picture text -----

TURİZM OTELCİLİK GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [274 x 81] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Bera Tur.A.Ş. Oda Yatak
Konya Otel 27.830 36.340
Ankara Otel 60.889 99.001
Alanya Otel 62.163 151.058
----- End of picture text -----

==> picture [176 x 79] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

TEKSTİL 2018 YILI
FAALİYET BİLGİLERİ
KOVEKA A.Ş. Kg
Tekstil Boyama 4.895.194
----- End of picture text -----

MERMER MADENCİLİK GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

==> picture [371 x 140] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

ADAÇAL A.Ş. Konya Aksaray Aydın
Mermer Blok Üretim 7.900 m3
Mermer Blok Kesim 321 m3
Mermer Ebatlı Ürün Üretim 17.471 m2
Aksaray Aydın
Kalsit Üretim (Ton) 34.770 33.306
----- End of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 43

2017 İSO TÜRKİYE’DE İKİNCİ 500 KURULUŞ SIRALAMASINDA GRUP FİRMALARIMIZ

==> picture [160 x 160] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

71.
Kombassan Kağıt
Matbaa Gıda ve
Tekstil San.
Tic. A.Ş.
----- End of picture text -----

==> picture [160 x 160] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

237.
Muratlı Karton
Kağıt San. ve
Tic. A.Ş.
----- End of picture text -----

==> picture [160 x 160] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

383.
Divapan Entegre
Ağaç Panel San.
Tic.A.Ş.
----- End of picture text -----

==> picture [160 x 160] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

396.
Kompen PVC Yapı
ve Malzemeleri
San. Tic.
A.Ş.
----- End of picture text -----

==> picture [160 x 160] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

456.
GOLDA Gıda
San. ve Tic. A.Ş.
----- End of picture text -----

44 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KONSOLİDE VERİLER

(ÖZET RAKAMLAR TEMEL GÖSTERGELER)

Konsolide Finansal Veriler

==> picture [467 x 231] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

2018 2017 2016 2015
DÖNEN VARLIKLAR 1.444.858.604 1.315.179.562 1.129.300.391 931.813.689
DURAN VARLIKLAR 1.909.622.819 1.516.677.017 1.318.402.716 1.269.230.454
TOPLAM VARLIKLAR 3.354.481.423 2.831.856.579 2.447.703.107 2.201.044.143
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 1.115.067.881 1.012.231.260 865.356.936 616.015.363
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 424.026.213 410.930.563 345.804.262 357.358.981
ÖZKAYNAKLAR 1.815.387.329 1.408.694.756 1.236.541.909 1.227.669.799
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.591.954.636 1.264.728.993 1.116.765.772 1.113.182.567
Azınlık Payları 223.432.693 143.965.763 119.776.137 114.487.232
TOPLAM KAYNAKLAR 3.354.481.423 2.831.856.579 2.447.703.107 2.201.044.143
HASILAAT 2.185.403.921 1.649.242.187 1.312.722.377 1.148.544.414
BRÜT KAR 458.824.442 307.210.860 208.776.632 224.778.300
FAALİYET KARI 218.964.269 134.569.941 58.432.657 92.806.861
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARARI 102.445.664 53.776.721 13.516.697 36.196.089
DÖNEM KARI 68.971.569 35.919.747 (-2.445.052) 22.668.405
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 50.040.964 21.424.744 10.020.907 16.657.293
Ana Ortaklık Payları 18.930.605 14.495.003 (12.465.959) 6.011.112
----- End of picture text -----

Konsolide Rasyolar

==> picture [467 x 393] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Likidite Oranları 2018 2017 2016 2015
1-Cari Oran 1,30 1,30 1,31 1,51
2-Likidite Oranı 0,78 0,79 0,76 0,88
3-Nakit Oran 0,09 0,06 0,04 0,07
Finansal Yapı Oranları
1-Toplam Borç / Özsermaye 0,85 1,01 0,98 0,79
2-KVB / Aktif Top 0,33 0,36 0,35 0,28
3-UVB / Aktif Top 0,13 0,15 0,14 0,16
Karlılık Oranları
1-Net Dönem Karı / Aktif Toplamı 0,0056 0,0051 -0,0051 0,0027
2- Net Dönem Karı / Özsermaye 0,0104 0,0115 -0,0112 0,0054
Kar Marjları
Brüt Kar marjı 20,99% 18,63% 15,90% 19,57%
FAVÖK Marjı 10,02% 11,70% 8,07% 11,84%
Faaliyet Karı Marjı 10,02% 8,16% 4,45% 8,08%
Net Kar Marjı 0,87% 0,88% -0,95% 0,52%
Büyüme Oranları
1-Net Satışlar 32,51% 25,64% 14,29% -3,33%
2-Net kar 30,60% 216,28% -307,38% 136,25%
3-Aktif Toplamı 18,46% 15,69% 11,21% 5,61%
4-Özsermaye Tutarı 25,87% 13,25% 0,32% 0,42%
Pay Başına Bilgiler
Pay Başına Net satışlar 6,40 4,83 7,69 6,72
Pay Başına Net Kar 0,05542 0,042 -0,073 0,035
Bir Payın Defter Değeri 4,66 3,70 6,54 6,52
Pay sayısı 341.600.000 341.600.000 170.800.000 170.800.000
----- End of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 45

KONSOLİDE VERİLER

==> picture [455 x 232] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

CİRO
YATIRIM
2.185 114,3
MİLYAR TL MİLYON TL
----- End of picture text -----

==> picture [462 x 233] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

İHRACAT İSTİHDAM
89.9 4.458
KİŞİ
MİLYON $
----- End of picture text -----

46 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KONSOLİDE VERİLER

Konsolide Faaliyet Sonuçları

Grubun 2018 Konsolide Satış Gelirleri 2017 dönemi Konsolide Satış Gelirleri ile karşılaştırıldığında % 32,51 oranında bir artış olduğu görülmektedir.

==> picture [424 x 108] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

01.01.- 01.01.- 01.01.- 2018-2017 2017-2016
31.12.2018 31.12.2017 31.12.2016 % Değişim % Değişim
Yurt İçi Satışlar 1.765.626.286 1.393.410.920 1.147.530.178 26,71% 21,43%
Yurt Dışı Satışlar 457.332.161 289.815.368 193.550.120 57,80% 49,74%
Diğer Gelirler 20.244.012 10.897.623 9.799.697 85,77% 11,20%
İade ve İndirimler (57.798.538) (44.881.724) (38.157.618) 28,78% 17,62%
Toplam 2.185.403.921 1.649.242.187 1.312.722.377 32,51% 25,64%
----- End of picture text -----

Döneme İlişkin Satış Gelirlerinin Sektörlere Göre Dağılımı

01.01.-31.12.2018

==> picture [488 x 184] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Oran
Sektör Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam
(%)
Rulman 32.083.072 279.575.564 1.050.849 (2.443.767) 310.265.718 14,20
İnşaat ve Yapı Malze- 601.363.490 85.647.595 5.640.747 (33.475.714) 659.176.118 30,16
meleri
Tekstil 40.595.694 -- 3.719.670 (5.069.236) 39.246.128 1,80
Kağıt-Karton-Ambalaj 694.616.144 23.309.875 5.429.117 (10.099.241) 713.255.895 32,64
Akaryakıt 116.417.964 -- 538.613 (1.580.086) 115.376.491 5,28
Gıda 169.210.600 51.250.617 3.461.391 (3.265.447) 220.657.161 10,10
Mermer ve Maden 19.997.366 5.795.138 371.343 (114.901) 26.048.946 1,19
Turizm – Otelcilik 52.834.180 -- 32.282 (83.134) 52.783.328 2,42
Makine 38.507.776 11.753.372 -- (1.667.012) 48.594.136 2,21
Toplam 1.765.626.286 457.332.161 20.244.012 (57.798.538) 2.185.403.921 100
----- End of picture text -----

Döneme İlişkin Grup Yatırım Faaliyetleri :

01.01.2018– 31.12.2018 dönemine ait Grup firmalarının tevsi/yenileme yatırımlarına ilişkin veriler aşağıdadır.

==> picture [319 x 208] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Yatırımın Cinsi Yatırımın Yeri 31.12.2018
Kireç ünitesi fırın yatırımı Afyon 12.277.287
Kırma eleme tesisi Afyon 2.031.977
PCC Ünitesi Afyon 1.856.588
Depolama Alanı Yatırımı Sakarya 1.079.466
Değirmen kurulumu Afyon 902.018
Makine yatırımı Muratlı 832.116
Fabrika binası yenileme yatırımı Aksaray 818.730
ERP program yatırımı Düzce 730.777
Fabrika iyileştirme yatırımı Düzce 533.286
Fabrika yatırımı Niğde 298.878
Yangın Söndürme Sistemi Çorlu 283.263
Diğer yatırımlar 6.534.503
Toplam 28.178.889
----- End of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 47

İnşaat Projeleri

Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt San. Tic. A.Ş.’nin kendi adına ve/veya Grup bünyesindeki ortaklıklara yapmakta olduğu inşaat faaliyetleridir.

==> picture [330 x 157] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Tamamlanma
Proje 31.12.2018 Adet Oranı (%)
Ankara Keçiören Vadikent 22.858.696 77 100
Ankara Keçiören Tepekent 27.266.671 252 29
Sille Göztepe Projesi 17.829.175 21 100
Premium Alanya Konutları 8.356.224 21 100
Karaman Konutları 7.281.833 0 16
Adalet Plaza Dükkan ve
185.248 2 100
Ofisleri
Sancak Life Projesi 1.137.534 3 100
Toplam 84.915.381 376
----- End of picture text -----

İnşaat Projelerine ait ayrıntılı bilgiler 31.12.2018 tarihli Finansal Tablo Dipnotları içerisinde Not 10 , Not 14 ve Not 32 bölümünde yer almaktadır.

Canlı Varlıklar

Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Golda Gıda San.Tic.A.Ş. ve Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. bünyesinde 2010 yılı içerisinde hayvancılık yatırımlarına başlanmış ve 2011 yılı Aralık ayı içerisinde toplam 748 adet büyükbaş hayvan alımı yapmıştır. 31.12.2018 tarihi itibarıyle 603 adet büyükbaş hayvan bulunmaktadır. Üretilen süt, soğutulmuş süt olarak Karaman Süt Üreticileri Birliği vasıtası ile satılmaktadır. Kaşar peynir üretim tesisi yapımı tamamlanmış olup takip eden dönemlerde üretilen sütün bir kısmının da peynirhanede peynir üretiminde kullanılması planlanmaktadır.

==> picture [411 x 61] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

31.12.2018 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Büyükbaş Canlı Varlıklar 6.633.000 5.880.500 7.539.500 7.216.500
Yapılmakta Olan Canlı Varlık Yatırımları 5.435.350 4.098.400 4.770.700 4.507.100
Toplam 12.068.350 9.978.900 12.310.200 11.723.600
----- End of picture text -----

==> picture [416 x 77] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Adet
2018 2017 2016 2015
Büyükbaş Canlı Varlıklar 429 619 887 849
Yapılmakta Olan Canlı Varlık Yatırımları 174 676 820 859
Toplam 603 1.295 1.707 1.708
----- End of picture text -----

Canlı Varlıklara ait ayrıntılı bilgiler 31.12.2018 tarihli Finansal Tablo Dipnotları içerisinde Not 11 bölümünde yer almaktadır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

==> picture [491 x 215] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Yeniden
Aortisman
31.12.2017 Giriş \ Çıkış Transfer Değerleme Değer 31.12.2018
Netleştirmasi
Artışları
Arazi ve Arsalar 231.522.733 28.809.027 257.000 68.356.857 -- 328.945.617
Binalar 89.874.228 (58.492.024) 1.133.900 11.068.480 (3.275.083) 40.309.501
Toplam 321.396.961 (29.682.997) 1.390.900 79.425.337 (3.275.083) 369.255.118
Maliyet Değeri
Binalar 6.413.155 (2.688.039) (3.275.083 450.033
Toplam Birikmiş Amortisman (-) 6.413.155 (2.688.039) (3.275.083 450.033
Net Defter
314.983.806 368.805.085
Değeri
----- End of picture text -----

Döneme İlişkin Araştırma Geliştirme Faaliyetleri

Grubun firmalarının üretim alanında maliyet düşürme, teknoloji geliştirme ve yeni ürün yaratma amacıyla gerçekleştirdikleri 31.12.2018 dönemi itibarıyle yapmış olduğu araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdadır.

	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	2018-2017 % Değişim	2017-2016 % Değişim	2016-2015 % Değişim
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	8.545.151	6.519.328	3.983.166	2.842.989	31,07%	63,67%	40 ,10%

Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin fonksiyonel bazda dağılımı aşağıdaki gibidir:

==> picture [488 x 176] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

01.01.2018- 01.01.2017- 01.01.2016- 01.01.2015-
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
31.12.2018 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Personel Giderleri 6.938.071 5.304.270 3.199.261 2.253.609
Teknik Müşavirlik Giderleri 489.160 398.967 - --
Amortisman Gideri 532.683 78.226 135.978 104.512
Vergi, Resim ve Harçlar 231.749 -- 123.245 159.028
Seyahat Giderleri 27.406 21.578 37.515 10.175
Kıdem Tazminatı Karşılığı 10.664 76.437 74.640 123.019
Diğer 315.418 639.850 412.527 192.646
Toplam 8.545.151 6.519.328 3.983.166 2.842.989
----- End of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 49

31.12.2018 tarihi itibarıyle Grup İstihdamının Sektörlere Göre dağılımı

==> picture [483 x 186] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

İstihdam Yaratan Sektör Adı 31.12.2018 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Rulman 1.611 1.410 1.437 1.752
İnşaat ve Yapı Malzemeleri 702 745 751 800
Tekstil 197 196 198 185
Kağıt-Karton-Ambalaj 693 670 665 650
Petrol ve Ürünleri 130 136 138 141
Gıda ve Hayvancılık 481 509 497 497
Mermer ve Maden 97 89 73 77
Makine 133 189 174 174
Turizm – Otelcilik 384 337 346 327
Holding 30 34 34 29
Toplam 4.458 4.315 4.313 4.632
----- End of picture text -----

HİSSE PERFORMANSI

Bera Holding A.Ş. Payları 23.11.2012 tarihinde BIST Yıldız Pazarda referans fiyat üzerinden serbest marjla işlem görmeye başlamıştır.

BIST Kodu : BERA Kaydileşme Oranı (31.12.2018) : % 53,61 Dönem İçinde En Yüksek Fiyat : 3,95-TL Dönem İçinde En Düşük Fiyat : 1,55-TL Yıl sonu Fiyatı : 2,06-TL Yıl Sonu Piyasa Değeri : 703.696.000-TL Fiyat Kazanç Oranı : 37,17

BERA HOLDİNG 01.01.2018 – 31.12.2018 Hisse Senedi Fiyat Grafiği

==> picture [501 x 255] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Bera Holding Hisse Fiyat Grafiği
4,5
4
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
----- End of picture text -----

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

YÖNETİM KURULU RAPORU

Raporun Dönemi

: 01/01/2018 - 31/12/2018

Sermaye ve Ortaklık Yapısı

Bera Holding A.Ş.’nin Kayıtlı Sermaye Tavanı 1.024.800.000-TL, çıkarılmış sermayesi : 341.600.000-TL olup Çıkarılmış sermayenin tamamı ödenmiştir.

Holding’in imtiyazlı pay senedi bulunmamaktadır, her payın bir oy hakkı bulunmaktadır

Bera Holding A.Ş. payları 23.11.2012 tarihinden itibaren BIST Yıldız pazarda işlem görmektedir.

==> picture [440 x 31] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Nama / Hamiline Toplam Nominal Değer (TL) Sermaye Oranı (%) İmtiyaz Durumu
Hamiline 341.600.000 100 İmtiyaz yok
----- End of picture text -----

Yönetim Kurulu ve Komiteler

01.01.2018 -31.12.2018 Döneminde Yönetim Kurulunda Görev Alanların Adı, Soyadı, Yetki	01.01.2018 -31.12.2018 Döneminde Yönetim Kurulunda Görev Alanların Adı, Soyadı, Yetki	01.01.2018 -31.12.2018 Döneminde Yönetim Kurulunda Görev Alanların Adı, Soyadı, Yetki	01.01.2018 -31.12.2018 Döneminde Yönetim Kurulunda Görev Alanların Adı, Soyadı, Yetki	Sınırları ve Görev Süreleri :
ADI SOYADI	GÖREVİ	YETKİ SINIRLARI	GÖREV SÜRELERİ	AÇIKLAMA
Ali Rıza ALABOYUN	Yön. Krl. Bşk.	Müşterek	17/10/2016-24/05/2021	İcrada Görevli
Haşim ŞAHİN	Yön. Krl. Bşk. Yrd		30/05/2015-24/05/2021	İcrada Görevli Değil
Erol KAYA	Yön. Krl. Bşk. Yrd	Müşterek	30/05/2015-24/05/2021	İcrada Görevli
Mustafa Ulvi BEZİRCİ	Yön. Krl. Üyesi	Müşterek	24/05/2018-24/05/2021	İcrada Görevli
Sadık AY	Yön. Krl. Üyesi		24/05/2017-24/05/2021	İcrada Görevli Değil
Yaşar GÜNAY	Yön. Krl. Üyesi		03/01/2017-24/05/2018	İcrada Görevli Değil
Tahir AYAR	Bağımsız Üye		24/05/2018-24/05/2021	İcrada Görevli Değil
Süleyman YILMAZ	Bağımsız Üye		24/05/2018-24/05/2021	İcrada Görevli Değil
Hamdi CANEVİ	Bağımsız Üye		30/05/2015-24/05/2018	İcrada Görevli Değil
Mustafa Ulvi BEZİRCİ	Bağımsız Üye		30/05/2015-24/05/2018	İcrada Görevli Değil

Yönetim Kurulu Üyeliğine 24.05.2018 Tarihli Olağan Genel Kurul 2. Toplantısı ile 3 yıl süre ile görev yapmak üzere Divapan A.Ş. (Temsilen AliRıza ALABOYUN), Kombassan Kağıt A.Ş. (Temsilen Haşim ŞAHİN), Bera Turizm A.Ş. (Temsilen Erol KAYA), Taç Turizm A.Ş. (Temsilen Mustafa Ulvi BEZİRCİ), Komyapı A.Ş. (Temsilen Sadık AY)Yönetim Kurulu Üyeliklerine, Tahir AYAR ve Süleyman YILMAZ Bağımsız Yönetim Kurulu Üyeliklerine seçilmişlerdir.

Yönetim Kurulu Tüzel kişi üyesi Taç Turizm A.Ş.’nin 04.09.2018 tarihinde devrolunarak birleşmesi ve tüzel kişiliğinin sona ermesi nedeniyle Yönetim Kurulunun 20.09.2018 tarihli kararı ile ilk Genel Kurul tasviplerine sunulmak üzere, Kompen PVC Yapı ve İnşaat Malzemeleri San.Tic A.Ş. (Temsilen Mustafa Ulvi BEZİRCİ) atanmıştır.

Holding Yönetim Kurulu Esas sözleşmede de belirtildiği üzere şirket işlerinin gerektirdiği hallerde toplanmaktadır. 01.01.2018 – 31.12.2018 tarihleri arasında 36 adet Yönetim Kurulu toplantısıında, kararlar toplantıya katılanların oybirliği ile alınmıştır.

Şirketin bir Holding şirketi olması nedeniyle Yönetim Kurulu Üyeleri Holdingin grup şirketlerinin Yönetim kurullarında da görev almaktadırlar.

Yönetim Kurulu Üyelerinin Holding dışında başka yerlerde görev almalarına ilişkin bir sınırlama bulunmamaktadır.

Genel Kurul kararıyla Türk Ticaret Kanunu’nun 395. ve 396. Maddeleri doğrultusunda işlem yapma hakkı verilmektedir.

24.05.2018 tarihinde Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi seçilen Tahir AYAR Türk Havacılık ve Uzay A.Ş. (TAİ) de danışmanlık yapmaktadır.

24.05.2018 tarihinde Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi seçilen Süleyman YILMAZ KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Genel Müdür, Yatırım Komitesi Üyesi ve TÜBİTAK-TEYDEB Girişim Sermayesi Destekleme Grubu Danışman, GİSDEG Komite Üyesi görevlerini yürütmektedir.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 51

==> picture [505 x 604] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Adı Soyadı / Görevi Eğitimi / Mesleği Yönetim ve Uzmanlık deneyimleri
1983 ile 1989 yılları arasında Amerika Birleşik Devletlerinde Penn Sta-
te Üniversitesinden Master
1989 ile 1994 yılları arasında Enerji Bakanlığı MTA ve Maden İşleri Ge-
nel Müdürlüğünde Mühendislik
1994 ile 1996 yıllarında AFS Boru Sanayi A.Ş. Genel Müdürü ve Yöne-
tim Kurulu üyesi
Ali Rıza ALABOYUN 1996 – 1997 yıllarında Etibank Genel Müdür Yardımcısı ve Yönetim Ku-
Yüksek Maden Mühendisi rulu Üyeliği ile birlikte aynı dönemde Hollanda Etimine SA pazarlama
Yönetim Kurulu Başkanı Bürokrat şirketinde Yönetim Kurulu Üyesi ve Finlandiya Etiproducts OY pazarla-
(Divapan Entegre Ağaç Panel San
ma şirketinde Yönetim Kurulu Başkanlığı
ve Tic. A.Ş. yi Temsilen)
22. 23. Ve 24. Dönem Aksaray Milletvekili - TBMM KİT Komisyon Sözcü-
lüğü TBMM AB Uyum Komisyonu Başkan vekilliği ve NATO Parlamento-
su Türk Grubu Başkanlığı
63.Dönem TC Hükümetinde Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanı
64 ve 65. Dön. TC Hükümetlerinde Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakan Yrd
2016-2018 Bera Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı
Haşim ŞAHİN
Yönetim Kurulu Bşk. Yrd.
Yüksek Teknik Öğretmen 1992-2018 yılları arasında Bera Holding A.Ş. ve Grup Firmalarında Yö-
(Kombassan Kağıt Matbaa Gıda
İşadamı netim Kurulu Başkan - Başkan Yrd. ve Yönetim Kurulu Üyeliği
ve Tekstil A.Ş.’yi Temsilen)
Erol KAYA 1985- 1997 Maliye Bakanlığı Vergi Müfettişliği, Maliye Bakanlığı MA-
SAK Uzmanlığı,
Yönetim Kurulu Bşk. Yrd.
İşletme 1997-2001 Kombassan Grup Teftiş Kurul Bşk.Yrd.ve Bşk.
(Bera Turizm İnş. Sey.Tic.A.Ş.yi
Yeminli Mali Müşavir 2001-2005 Taçhan Tur. A.Ş. Genel Müdürlüğü
Temsilen)
2005-2010 Kombassan Grup Teftiş Kurul Bşk
2010-2018 Bera Holding A.Ş. Yönetim Krl. Üyesi-Başkan Yrd.
Mustafa Ulvi BEZİRCİ
1991-1996 Satış Müdürü / Genel Müdür Yrd.
Yönetim Kurulu Üyesi Makina Mühendisi 1996-2002 Kombassan Holding A.Ş. Bilgi İşlem Direktörü
(Kompen PVC Yapı ve İnşaat
İşadamı 2002- Kendisine Ait şirketlerde Yönetim Kurulu Başkanlığı
malzemeleri.San.Tic. A.Ş.’yi
2013-2018 Bera Holding A.Ş. Bağımsız Yönetim Krl. Üyesi
Temsilen)
1997 – 2003 yılları arasında Turizm ve Otelcilik alanında çeşitli branş-
Sadık AY larda görev yapmış
Yönetim Kurulu Üyesi 2004-2010 yılları arası Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş.
(Komyapı Hazır Beton Prefabrik Turizm Otelcilik 2010-2017 yılları arası Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş. Mevla-
İnş. Tah San.Tic.A.Ş.’yi Temsilen) na şube Otel İşletme Müdürlüğü
2017-2018 Bera Holding A.Ş. Yönetim Krl. Üyesi
1976-1977 Hava Kuvvetlerinde Radar Kurulumu Kontrol Mühendisi
1982-1988 Rensselaer Polytechnic Institute, NewYork Enstitüsünde;
Araştırma Mühendisi
Tahir AYAR Makina Mühendisi 1989-1990 Advanced Innovative Technologies, Inc, (AIT), NewYork Şir-
ketinde; Genel Müdür
Bağımsız Yönetim Krl.Üyesi Öğretim Üyesi
1990-1999 yılları arası Uluslararası İslam Üniversitesi (HUM) Malezya
Öğretim Üyeliği
1999-2016 Kral Fahd Petrol ve Meralleri Üniversitesi (KFUPM) Sanayi
Tesisleri için Verilen Eğitimler
2016-2017 Amerikan Şark Üniversitesi (AUS) BAE Öğretim Üyeliği
1991 - 2003 yılları arası Özel şirketlerde Finans uzmanlığı
2003 - 2004 Eurasıasat Sam (Turksat 2A) CFO
2004 - 2005 KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Yatırım Da-
Süleyman YILMAZ Finans Uzmanı nışmanı, Yatırım Komitesi Üyesi
Bağımsız Yönetim Krl.Üyesi Ekonomist 2005 - 2018 KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Genel Müdür,
Yatırım Komitesi Üyesi – Devam Ediyor
2006 - 2010 Kredi Garanti Fonu İşletmeleri A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi,
Kredi Onay Komitesi Üyesi - Devam Ediyor
2012 - 2018 TÜBİTAK-TEYDEB Girişim Sermayesi Destekleme Grubu
Danışman, GİSDEG Komite Üyesi - Devam Ediyor
----- End of picture text -----

Yönetim Organı Üyeleri İle Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar

1-Mali Menfaatlerin Toplam Tutarları : 8.756.503-TL (Brüt) 2-Teminatların Toplam Tutarları : 0

Dönem İçinde Holdingin Denetimi :

01.01.2018 – 31.12.2018 Dönemine Ait faaliyet sonuçlarını gösteren Konsolide Finansal Tablolar ve Konsolide Faaliyet Raporu Bağımsız Denetimi Engin Bağımsız Denetim Serbest Muhesebecilik Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiş olup Faaliyet Raporu Denetim görüşü Faaliyet raporunun önünde Konsolide Finansal Tablolar ilişkin Denetim Raporu ise Faaliyet Raporunun sonunda sunulmaktadır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

Dönem İçinde Esas Sözleşmede Yapılan Değişiklikler

01.01.2018 – 31.12.2018 Döneminde ; Esas sözleşmenin Sermaye ve Paylar başlıklı 8. maddesi tadil edilerek ve Çıkarılmış sermaye 341.600.000-TL’ye, Kayıtlı Sermaye Tavanı 1.024.800.000-TL’ye yükseltilmiştir. Kayıtlı Sermaye Tavan süresi 2022 yılına kadar uzaltılmıştır

Dönem İçerisinde Çıkarılan Sermaye Piyasası Araçları

01.01.2018 – 31.12.2018 Döneminde Çıkarılmış Sermaye Piyasası Aracı yoktur

Dönem İçerisinde Yapılan Yardım ve Bağışlar

01.01.2018 – 31.12.2018 Döneminde Grup Konsolide yardım ve bağış tutarı 234.855,96-TL’dir. Dönem Sonrasına Ait Önemli Olaylar Yoktur.

YÖNETİM KURULU BÜNYESİNDE OLUŞTURULAN KOMİTELER;

Yönetim Kurulu 27/06/2013 tarih ve 29 sayılı kararı ile Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye Piyasası düzenlemelerinden kaynaklanan görev ve sorumluluklarının sağlıklı bir biçimde yerine getirilmesini sağlamak amacıyla ve Şirket’in gereksinimlerini de dikkate alarak bünyesinde aşağıdaki Komiteleri oluşturmuştur.

Kurumsal Yönetim Komitesi

==> picture [364 x 69] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

ADI SOYADI GÖREVİ
Süleyman YILMAZ Başkan (Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi)
Sadık AY Üye (Yönetim Kurulu Üyesi)
Korgün KUBAR Üye (Yatırımcı ve Kurumsal ilişkiler Müdürü)
----- End of picture text -----

Kurumsal Yönetim Komitesi Sermaye Piyasası Kurulu’nun II-17.1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği ilkelerinin Holdingin içinde geliştirilmesi, uyum derecesini iyileştirici önerilerde bulunmak ve uygulanmasının sağlanması, Kurumsal Yönetim Uyum Raporunun gerçeğe uygunluğunu, doğruluğunu inceleyerek Faaliyet Raporu ile birlikte yayınlanmak üzere Yönetim Kuruluna sunulması Yatırımcı ve pay sahipleri ile ilişkiler faaliyetlerinin yürütülmesi, Aday Gösterme Komitesi ile Ücret Tesbit Komitesinin görevlerinin yerine getirilmesi işlevlerini yürütmektedir. Komite 2018 yılında 2 adet toplantı yaparak görüşlerini Yönetim Kurulu bilgisine sunmuştur. Kurumsal Yönetim Komitesinde 24.05.2018 Tarihine kadar Mustafa Ulvi BEZİRCİ görev yaprken 29.05.2018 tarihinden itibaren Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi Süleyman YILMAZ görev yapmaktadır.

Riskin Erken Saptanması Komitesi

==> picture [364 x 69] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

ADI SOYADI GÖREVİ
Tahir AYAR Başkan (Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi)
Haşim ŞAHİN Üye (Yönetim Kurulu Bşk.Yrd.)
Faruk GÜNEŞ Üye (Finans Direktörü)
----- End of picture text -----

Riskin Erken Saptanması Komitesi İç kontrol sistemi ve iç denetim faaliyetinin oluşturulması, Kurumsal Risk Yönetimi ve Risk Politikasının oluşturulması, Holding / Grup faaliyetlerinin ve Yönetimin risk kaynaklı finansal ve operasyonel işlemlerinin ve sonuçlarının değerlendirilmesi, izlenmesi ve raporlanarak Yönetim Kuruluna sunulması faaliyetlerini yerine getirmektedir. Komite 2016 yılında 6 adet toplantı yaparak görüşlerini Yönetim Kurulu bilgisine sunmuştur

Riskin Erken Saptanması Komitesinde 24.05.2018 Tarihine kadar Hamdi CANEVİ ve Yaşar GÜNAY görev yaparken 29.05.2018 tarihinden itibaren Yönetim Kurulu Bağımsız Üyesi Tahir AYAR ve Yönetim Kurulu Bşk.Yrd. Haşim ŞAHİN görev yapmaktadır.

Komiteler Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu, Sermaye Piyasası düzenlemeleri ile Esas Sözleşme’ye uygun olarak çalışmalarını yürütür.

Denetimden Sorumlu Komite

==> picture [302 x 52] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

ADI SOYADI GÖREVİ
Tahir AYAR Başkan (Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi)
Süleyman YILMAZ Üye (Bağımsız Yönetim Kurulu Üyesi)
----- End of picture text -----

Denetimden Sorumlu Komite Bağımsız Denetim Kuruluşunun tesbitinde ve kamuya açıklanacak mali tabloların gerçeğe uygunluğuna ve doğruluğuna ilişkin olarak yaptığı toplantı kararlarını Yönetim Kurulu’na yazılı olarak sunmaktadır. Komite 2018 yılında 6 adet toplantı yaparak görüşlerini Yönetim Kurulu bilgisine sunmuştur.

Denetimden Sorumlu Komitede 24.05.2018 Tarihine kadar Hamdi CANEVİ ve M.Ulvi BEZİRCİ görev yaparken 29.05.2018 tarihinden itibaren Yönetim Kurulu Bağımsız Üyeleri Tahir AYAR ve Süleyman YILMAZ görev yapmaktadır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

54 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 55

Dönem Faaliyetlerine İlişkin Veriler

31.12.2018 tarihi itibariyle Bera Holding A.Ş. bünyesinde konsolide iştirak ve bağlı ortaklıkların ünvanları ve bu ortaklıklardaki Ana Ortaklığın etkin hisse oranları aşağıdadır.

==> picture [507 x 343] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Ünvan Faaliyet Sektörü Sermayesi İştirak %
Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Kağıt-Karton-Ambalaj 130.000.000-TL 100,00
Golda Gıda San. Tic. A.Ş. Gıda-Hayvancılık 151.811.828-TL 100,00
Bera Turizm İnşaat Seyahat Tic. A.Ş. Turizm Otelcilik 77.500.000-TL 100,00
Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri 84.000.000-TL 100,00
Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç Ve Dış Tic. A.Ş. Market ve Pazarlama 48.200.000-TL 100,00
Kompen PVC Yapı Ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri 46.000.000-TL 100,00
Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri 43.500.000-TL 100,00
Koveka Konya Ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. Tekstil 40.000.004-TL 100,00
MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş. Teknoloji ve Makine 25.371.010-TL 100,00
Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Gıda-Hayvancılık 33.450.000-TL 100,00
Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Petrol Ürünleri 15.000.000-TL 100,00
Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş Turizm Otelcilik 14.500.000-TL 100,00
Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Mermer ve Maden 8.000.000-TL 100,00
Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri 29.800.000-TL 100,00
Komel Enerji San.Tic.A.Ş. Teknoloji ve Makine 3.700.000-TL 100,00
Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Market ve Pazarlama 2.500.000-TL 100,00
Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kağıt-Karton-Ambalaj 28.000.000-TL 49,00
Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Rulman Üretimi 20.500.000-TL 97,73
SC Rulmenti S.A.Barlad Rulman Üretimi 110.312.642-RON 90,70
New Mgm Zrt Rulman Üretimi 2.235.100.000 HUF 85,37
----- End of picture text -----

Bera Holding A.Ş. bünyesindeki iştirak ve bağlı ortaklıkların konsolidasyonunda tam konsolidasyon yöntemi uygulanmaktadır

2018 de İSO tarafından açıklanan Türkiyenin en büyük 1000 sanayi kuruluşu listesinde Grubumuzdan Kombassan A.Ş., Muratlı Karton A.Ş., Kompen A.Ş, Golda A.Ş., Divapan A.Ş. firmalarımız yer almaktadır.

İştiraklerden Temettü Gelirleri

Temettü Gelirleri Konsolide Finansal tablolarda konsolidasyon prensipleri gereği elimine edilmiştir.

==> picture [506 x 134] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Temettü Dağıtan İştirakler 2018 2017 2016 2015
KOMBASSAN A.Ş. 30.601.026,31-TL 15.443.085,97-TL 6.478.713,30-TL 8.595.499,99 TL
BERA A.Ş. 0,00-TL 185.096,77-TL 2.516.712,51-TL 4.556.280,76 TL
MURATLI A.Ş. 5.007.800,00-TL 5.001.185,00-TL 6.000.050,00-TL 3.969.024,50 TL
KOMPEN A.Ş. 2.034.073,24-TL 721.957,16-TL 610.054,46-TL 1.732.060,09 TL
KONGAZ A.Ş. 1.329.459,65-TL 1.128.777,14-TL 1.234.448,28-TL 0,00-TL
HİSAR A.Ş. 0,00-TL 0,00-TL 0,00-TL 126.732,01 TL
RULMENTİ Barlad S.A. 0,00-TL 0,00-TL 0,00-TL 0,00-TL
Toplam Temettü Geliri 38.972.359,20-TL 22.480.102,04-TL 16.839.978,55-TL 18.979.597,35 TL
----- End of picture text -----

56 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

Grup Şirketlerinin Holding Sermayesindeki Payları Hakkında Bilgi (Karşılıklı İştirak)

31.12.2018 tarihi itibarıyle Holdingin Sermaye ve yönetim hakimiyetinde bulunduğu Grup Şirketlerinin (Holding Sermayesindeki) Pay toplamı % 9,141 olup bu payların Merkezi kayıt Kuruluşu nezdinde kaydileştirme işlemleri devam etmektedir. Grup Şirketlerinin sahip olduğu payları aşağıdadır.

Sözkonusu paylar Konsolide Finansal tablolarda karşılıklı İştirak sermaye düzeltilmesi olarak elimine edilmiştir.

==> picture [385 x 183] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

31.12.2018 31.12.2018
Pay Sahibi Grup Şirket Adı
Pay Tutarı Pay Oranı
KOMBASSAN A.Ş. 8.380.636 %2,453
BERA A.Ş. 3.357.592 %0,983
KOMYAPI A.Ş. 1.216.464 %0,356
GOLDA A.Ş. 5.895.256 %1,726
KONGAZ A.Ş. 1.064.144 %0,312
KOMPEN A.Ş. 3.062.056 % 0,896
KOMBASSAN GİYİM GIDA A.Ş. 6.751.096 %1,976
KOVEKA A.Ş. 1.499.168 %0,439
Toplam Grup İştirak 31.226.452 %9,141
----- End of picture text -----

Dönem İçerisinde İlişkili Taraflara Yapılan Faaliyet Açıklamaları

==> picture [510 x 217] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

Kısa Vadeli Alacaklar 31.12.2018 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015
Ticari Alacaklar - - - -
Ticari Olmayan Alacaklar 373.318 267.657 250.126 206.326
- - - --
Şüpheli Alacaklar
- - - --
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
Toplam 373.318 267.657 250.126 206.326
Kısa Vadeli Borçlar
- - - -
Ticari Borçlar
Ticari Olmayan Borçlar 1.847.475 1.518.586 2.112.692 1.566.533
Toplam 1.847.475 1.518.586 2.112.692 1.566.533
----- End of picture text -----

Dönem İçerisinde İlişkili taraflarla yapılan işlemlere ilişkin ayrıntılı bilgiler 31.12.2018 tarihli Finansal Tablo Dipnotları içerisinde Not 6 bölümünde yer almaktadır.

Dönem içerisinde direk ve dolaylı bağlı iştiraklerle gerçekleştirilen işlemler hakkında açıklama

01 Temmuz 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 199 uncu maddesi uyarınca, Bera Holding A.Ş. Yönetim Kurulu, faaliyet dönemine ilişkin, şirketin hakim ortağı ve hakim ortağına bağlı şirketlerle ilişkileri hakkında bir rapor düzenlemek ve bu raporun sonuç kısmına faaliyet raporunda yer vermekle yükümlüdür. Kombassan Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklıkları ile 2018 yılı içinde yapmış olduğu tüm işlemlerde, işlemin yapıldığı veya önlemin alındığı veya alınmasından kaçınıldığı anda tarafımızca bilinen hal ve şartlara göre, her bir işlemde uygun bir karşı edim sağlandığı ve şirketi zarara uğratabilecek alınan veya alınmasından kaçınılan herhangi bir önlem bulunmadığı ve bu çerçevede denkleştirmeyi gerektirecek herhangi bir işlem veya önlemin olmadığı sonucuna ulaşılmıştır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

Personel ve İşçi Hareketleri, Sağlanan Hak ve Menfaatler:

Holding ve Grup şirketlerinde çalışanlar Sosyal Güvenlik bakımından 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu ile 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’na İş Hukuku bakımından 4857 sayılı İş Kanunu’na tabi olarak çalışmaktadırlar. Grup şirketlerimizden Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. dışında Holding ve Grup şirketlerinde Toplu sözleşme uygulaması ve Sendikalı işçi bulunmamaktadır. Özlük hakları şirketle çalışan arasında imzalanan hizmet sözleşmelerine göre yürütülmektedir.

Holding ve Grup Firmalarımızda personele, topluluk bünyesinde ve dışarıdan alınan teknik, Finansal, idari eğitim imkanları ile pozisyona bağlı olarak gsm hattı şirket aracı gibi yan haklar sağlanmaktadır

Konsolide Finansal Tablolarda Sermaye Piyasası mevzuatı ve Uluslararası Muhasebe Standartlarının öngördüğü Kıdem Tazminatı yükümlülüğü bugünkü değere göre yer almaktadır.

Çalışanlara Sağlanan Faydalara ilişkin ayrıntılı bilgiler 31.12.2018 tarihli Finansal Tablo Dipnotları içerisinde Not 27 bölümünde yer almaktadır

Faaliyet Performansını Etkileyen Etmenler:

Ortaklık Holding faaliyetleri yürüttüğünden herhangi bir üretim satış pazarlama faaliyeti bulunmamaktadır. Ortaklığın ana gelirleri sahip olduğu bağlı ortaklık ve iştiraklerden temettü geliri olduğu için, performansı etkileyen etmenler grup firmalarının faaliyette bulunduğu sektörlerdeki dışsal etmenler olup önemli nitelikteki faktörler aşağıda verilmiştir.

Mali Piyasalardaki istikrar ve güven ortamı, Faiz, döviz ve çapraz kurlardaki aşırı dalgalanma, Küresel ve Bölgesel ekonomideki daralma ve genişleme Finans sektöründe kredi riskini etkileyen etmenler. Faaliyet gösterilen sektörlerde maliyet ve ikame ürün etkisi

58 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

POLİTİKALAR

Kar Dağıtım Politikası

• Holdingimizin temel amacı paydaşlarına mümkün olan en yüksek kar payını dağıtmaktır.

• Bu amaç çerçevesinde, Esas Sözleşmemizin Karın Dağıtımı ve Kar Payı Avansı Başlıklı 16. Maddesine istinaden Holdingin mevcut yasal düzenlemeler çerçevesinde hazırlanmış finansal tablolarında yer alan dönem kârından öncelikle ;

Mevzuatın öngördüğü Vergi karşılıkları ayrılır,
Varsa geçmiş yıl zararları düşülür,
Genel Kanuni yedek akçeler ayrılır,(%5)
Kalandan varsa yıl içinde yapılan bağış tutarının ilavesi ile bulunacak meblağ üzerinden Türk Ticaret kanunu ve sermaye piyasası mevzuatına uygun olarak birinci temettü ayrılır,
Vergi ve yasal yükümlülükler, Geçmiş yıl zararları, Genel kanuni yedek akçe ve birinci temettü ayrıldıktan sonra Genel kurul kar payının yönetim kurulu üyeleri ile memur, müstahdem ve işçilere, çeşitli amaçlarla kurulmuş vakıflara ve benzer nitelikteki kişi ve kurumlara dağıtılmasına karar verme hakkına sahiptir,
Net dönem karından (yukarıdaki) bentlerinde belirtilen meblağlar düşüldükten sonra kalan kısmı Genel Kurul, kısmen ve tamamen ikinci temettü payı olarak dağıtmaya veya Türk Ticaret Kanunu’nun 521. maddesi uyarınca kendi isteği ile ayırdığı yedek akçe olarak ayırmaya yetkilidir.

• Esas Sözleşmemizin Karın Dağıtımı ve Kar Payı Avansı Başlıklı 16. Maddesine istinaden Kar Dağıtım teklifi Yönetim Kurulu tarafından yapılır. Yönetim Kurulu’nun SPK Kurumsal Yönetim İlkelerinde öngörülen detayları içeren yıllık kâr dağıtım önerisi faaliyet raporunda yer alır, Genel Kurul’da ortakların bilgisine sunulur.

Yönetim Kurulu Kar Dağıtım teklifinde bulunurken; Holding’in finansal pozisyonunu, yapılacak olan yatırımlar ile diğer fon ihtiyaçlarını, sektörel, ulusal ve uluslararası ekonomik koşulları dikkate alarak kar dağıtımında en rantabl orana ulaşmayı hedefler.

-Kar Dağıtımında pay sahiplerinin menfaati ile Holding menfaatleri arasında tutarlı bir politika izlenir.

• Dağıtıma esas kar tutarı, Çıkarılmış Sermayenin %5’inden az olması halinde, kar dağıtımı yapılmaz.

• Kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.

• Holding Esas sözleşmenin 16. Maddesine istinaden ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre pay sahiplerine Kar Payı Avansı dağıtabilir.

Holding’de kar payı imtiyazı yoktur.

• Genel Kurul’da alınacak karara bağlı olarak dağıtılacak kar payı; tamamen nakit veya tamamen bedelsiz pay şeklinde olabileceği gibi, kısmen nakit ve kısmen bedelsiz pay şeklinde de dağıtılabilir.

• Kar payının pay sahiplerine dağıtımı; Yönetim Kurulu’nun teklifi üzerine Genel Kurul tarafından Sermaye Piyasası Kurulu’nun Kar Payı Tebliğinde belirtilen yasal süreler içerisinde gerçekleştirilir.

-Kâr dağıtım tarihleri ve sermaye artırımlarına ilişkin detaylı bilgiler Kamuyu Aydınlatma Platformu ve Holding’in internet sitesinde kamuya duyurulur

• Yönetim Kurulu Karın dağıtılmaması yönünde karar vermesi durumunda bunun nedenini ve dağıtılmayan karın nasıl kullanılacağını Genel Kurulda pay sahiplerinin bilgisine sunar.

Yatırım Politikası

Holding ilke olarak Grup Şirketlerinin karlılıklarını maximize etmek ve sektörlerinde söz sahibi olabilmeleri için gerekli, modernizasyon ve genişleme yatırımlarının sürekli olarak yapılmasını amaçlar, mevcut faaliyet gösterilen sektörler dışında karlılığı yüksek alternatif yatırım alanlarını araştırarak uygun görülenler için yatırım girişimlerinde bulunur.

Finansman Politikası

Holding’in Grup Firmalarından Temettü Gelirleri,

Grup Firmalarından İşletme Sermayesi Fazlası olanların kaynak fazlasını Grup Finansman Havuzuna aktarması, Finansman Havuzundan İşletme Sermayesi İhtiyacı olan Grup Firmalarına kaynak kullandırılması Grup Firmalarının Gelir Gider dengesine göre Banka ve Finans Kurumlarından Nakdi ve Gayri Nakdi Kredi ve Leasing işlemleri yoluyla Finansman sağlaması

Risk Yönetim ve İç Denetim Politikası

Yönetim Kurulu risk yönetimi politika ve stratejilerinin oluşturulmasından sorumludur. Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca; şirketin varlığını gelişmesini ve devamını tehlikeye sokacak risklerin erken teşhisi tesbit edilen risklerle ilgili önlemlerin uygulanması ve riskin yönetimi amacıyla çalışmalar yapmak üzere Yönetim Kurulu Bünyesinde Riskin Erken Saptanması Komitesi kurulmuştur. Komite Risk yönetimi sistemini değerlendirerek sürecine ilişkin politika ve stratejiler belirleyerek, peryodik raporlama çalışmaları ile Yönetim Kurulu bilgilendirmektedir.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 59

Riskin Erken Saptanması Komitesinin değerlendirmesinde

İç kontrol sisteminin sağlıklı olarak işlediği ve süreçlere ilişkin bu güne kadar kayda değer olumsuzluğa rastlanmadığı , muhasebe ve mali raporlama sisteminden sağlanan bilgilerin bütünlüğü, tutarlılığı, iç kontrollerin etkinliği yeterliliği ve uygunluğu yanısıra konsolide finansal tabloların hazırlanması süreci ile ilgili olarak iç denetim ve risk yönetim sistemlerinin çalışmalarına dair olumlu görüş bildirilmiştir.

Holding ve Grubumuzun etkilendiği riskler Finansal risklerdir. Finansal riskler aşağıda sınıflandırılmıştır.

Finansal Riskler:

Grup’un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.

a) Kredi riski

b)Likidite riski

Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir

c) Yabancı para riski

Yabancı para riski Grup’un ağırlıklı olarak (ABD) $ ve EURO yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Grup’un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup’un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.

d)Faiz oranı riski

Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma nedeniyle faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmaktadır. Grup’un dönem sonu itibarıyle faize duyarlı finansal varlık ve yükümlülükleri sabit faizli banka kredileri ile finansal kiralama borçlarından oluşmaktadır.

Finansal Araçlardan kaynaklanan risklere ilişkin ayrıntılı bilgi 31.12.2018 tarihli Finansal Tablo Dipnotları içerisinde Not 48 bölümünde yer almaktadır.

Holding faaliyetlerinin mevcut kanun ve düzenlemelere uygun olarak etkin güvenilir ve eksiksiz bir şekilde yürütülmesi şirket varlığının korunması, finansal raporlama sisteminin bütünlüğü, tutarlılığı, güvenirliliği ve zamanında sağlamaya yönelik kontrol faaliyetlerinin tümünü kapsayacak şekilde İç Kontrol mekanizması oluşturulmuştur.İç kontrol sisteminin sürekli izleme ve değerlendirmeye tabi tutulmasını sağlayacak şekilde iç denetim faaliyeti yürütülmektedir.

Gerek Konsolidasyona esas teşkil eden münferit finansal tabloların hazırlanması gerekse konsolidasyon sürecinde karşı karşıya kalınabilecek risklerin önlenmesi amacına yönelik iç kontrol faaliyetleri prosedürlere uygun olarak ve zamanında gerçekleştirilmektedir. Bütün süreç Yönetim Kurulu ve iç denetim birimi tarafından sürekli olarak gözlem ve denetim altında tutulmaktadır.Konsolidasyon süreci ve konsolide finansal tablolar Bağımsız Denetim şirketi tarafından da denetime tabi tutulmaktadır.

Holding ve Grup şirketlerinin İç kontrol faaliyetleri, konularına göre hukuk, mali işler ve finansman birimlerince yapılmakta, 3 aylık periyodik faaliyet sonuçlarının değerlendirildiği toplantılar ve Yönetim Kuruluna bağlı olarak çalışan Teftiş Kurulu tarafından belirli dönemlerde gerçekleştirilen teftiş faaliyetleri ile politika ve stratejilere uyumun sağlanması konusunda gerekli kontrolleri yapmaktadır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

KAR DAĞITIM TEKLİFİ

Yönetim Kurulumuzun 11.03.2019 tarihli toplantısında;

Türk Ticaret Kanunu (TTK), Sermaye Piyasası Mevzuatı, Sermaye Piyasası Kanunu (SPKn.), Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Düzenlemeleri/Kararları, Kurumlar Vergisi, Gelir Vergisi, Vergi Usul Kanunu (VUK) ve diğer ilgili yasal mevzuat hükümleri ile Şirketimiz Esas Sözleşmesi’nin ilgili hükümleri ve kamuya açıklamış olduğumuz “Kâr Dağıtım Politikası” dikkate alınarak;

TTK ve VUK hükümlerine göre düzenlenmiş Konsolide olmayan yasal kayıtlarımıza göre 01.01.201831.12.2018 hesap döneminde 27.432.353,25-TL tutarında “ Dönem Karı” oluştuğu,
Sermaye Piyasası Kurulu’nun II 14-1 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) çerçevesinde ve SPK tarafından belirlenen formatlar ile uyumlu hazırlanmış, Bağımsız Denetimden geçmiş, 01.01.2018-31.12.2018 hesap dönemine ait Konsolide Finansal Tablolara göre; Esas Faaliyet Karı , Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler , Sürdürülen Faaliyetler “Ertelenmiş Vergi Geliri” ve “Dönem Vergi Gideri” ile birlikte dikkate alındığında Ana Ortaklık Payının 18.930.605-TL olduğu, görülmektedir,

Ana ortaklığa ait 18.930.605-TL tutarındaki 2018 yılı Konsolide karının sonraki yıllarda oluşacak karlarla birlikte dağıtılmak üzere öz kaynakları güçlendirmek amacıyla Holding bünyesinde tutularak dağıtılmaması yönündeki Yönetim Kurulu teklifimiz Genel Kurul bilgisine sunulacaktır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 61


BERA HOLDİNG A.Ş. A.Ş. 2018 Yılı Kâr Dağıtım Tablosu (TL)
1. Ödenmiş/Çıkarılmış Sermaye			341.600.000,00
2. Toplam Yasal Yedek Akçe (Yasal Kayıtlara Göre)			1.357.475,86
Esas sözleşme uyarınca kar dağıtımda imtiyaz var ise söz konusu imtiyaza ilişkin bilgi			YOKTUR
		SPK’ya Göre	Yasal Kayıtlara (YK) Göre
3.	Dönem Kârı	52.404.700,00	27.432.353,25
4.	Ödenecek Vergiler(-)	33.474.095,00	0,00
5.	Net Dönem Kârı(=)	18.930.605,00	27.432.353,25
6.	GeçmişYıllar Zararları(-)	0,00	0,00
7.	Genel Kanuni Yedek Akçe(-)	1.371.617,66	1.371.617,66
8.	NET DAĞITILABİLİR DÖNEM KÂRI (=)	17.558.987,34	26.060.735,59
9.	Yıl içindeyapılan bağışlar( +)	234.855,96
10.	BAĞIŞLAR EKLENMİŞ NET DAĞITILABİLİR DÖNEM KARI	17.793.843,30
11.	Ortaklara Birinci Kar payı	0,00
	-Nakit
	-Bedelsiz
	- Toplam
12.	İmtiyazlı Pay Sahiplerine Dağıtılan Kar Payı	0,00
13.	Dağıtılan Diğer Kar Payı	0,00
	-Yönetim Kurulu Üyelerine
	-Çalışanlara
	-PaySahibi Dışındaki Kişilere
14.	İntifa Senedi Sahiplerine Dağıtılan Temettü	0,00
15.	Ortaklara İkinci Kar Payı	0,00
16.	İkinci Tertip Genel Yedek Akçe	0,00
17.	Statü Yedekleri	0,00	0,00
18.	Özel Yedekler	0,00	0,00
19.	OLAĞANÜSTÜ YEDEK	17.793.843,30	26.060.735,59
20.	Dağıtılması Öngörülen Diğer Kaynaklar - Geçmiş Yıl Kârı - Olağanüstü Yedekler - Kanun ve Esas Sözleşme Uyarınca Dağıtılabilir Diğer Yedekler	0,00	0,00

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

BERA HOLDİNG A.Ş. A.Ş. 2018 KAR PAYI ORAN TABLOSU

	TOPLAM DAĞITILAN KAR PAYI (TL)	TOPLAM DAĞITILAN KAR PAYI (TL)	TOPLAM DAĞITILAN KAR PAYI / NET DAĞITILABİLİR DÖNEM KARI (TL)	1 TL NOMİNAL DEĞERLİ PAYA İSABET EDEN KAR PAYI	1 TL NOMİNAL DEĞERLİ PAYA İSABET EDEN KAR PAYI
	NAKİT (TL)	BEDELSİZ (TL)	ORANI ( % )	TUTARI (TL)	ORANI ( % )
BRÜT	0,00	--	0,00	0,00	0,00
*NET()**	0,00	--	0,00	0,00	0,00

(*) Kar Payının tam mükellef gerçek kişi ortağa dağıtıldığı ve dağıtımda istisnaya tabi herhangi bir kazanç bulunmadığı varsayımı ile (stopaj oranı %15 alınarak) brüt pay başına kar payı tutarlarının net değerleri hesaplanmıştır.

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU 63

KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM RAPORU

BÖLÜM I KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM BEYANI

Kurumsal Yönetim Komitesince değerlendirilen Kurumsal Yönetim İlkelerine Uyum Raporumuz iş bu beyan ekinde yer almaktadır.

Bera Holding A.Ş. (“Holding” ), Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayınlanan Kurumsal Yönetim İlkeleri’nin eşitlik, şeffaflık, hesap verebilirlik ve sorumluluk kavramlarını benimsemiş olup, bu ilkelere uymayı, gelişen koşullara bağlı uyum sağlanacak konularda iyileştirme ve düzenlemeleri, gerekli değişiklikleri tamamlayarak; sermaye piyasalarının gelişimi, halka açık şirketlerin etkinliği doğrultusunda Kurumsal yönetimi şirket kültürü olarak benimseyerek faaliyetlerini sürdürmektedir

SPK’nun II -17.1 “Kurumsal Yönetim Tebliği” ve eki Kurumsal Yönetim İlkeleri düzenlemeleri kapsamında Holding açısından uygulanması zorunlu ilkelerin gereği yerine getirilmiş olup, Holding paylarının borsada işlem görmeye başlaması ile Dönem içerisinde mevzuatın öngördüğü Esas sözleşme de gerekli değişiklikler yapılmış, Kurumsal Yönetim ilkeleri gereği Yönetim Kurulu’na iki (2) adet Bağımsız Üye seçimi gerçekleştirilmiş olup Denetimden Sorumlu Komite, Kurumsal Yönetim Komitesi ve Riskin Erken Saptanması Komitesi oluşturulmuştur. Bilgilendirme Politikası, Kar Dağıtım Politikası, Ücret Politikası ve Etik Kurallar Holdingin kurumsal internet sitesinde yayımlanmıştır.

Uygulanması zorunlu “Kurumsal Yönetim İlkeleri”nin 4.6.5 no.lu maddesi uyarınca Yönetim Kurulu üyelerine ve Üst Düzey yöneticilere verilen ücretler ile sağlanan diğer tüm menfaatler yıllık faaliyet raporu vasıtasıyla kamuya açıklanmaktadır. Ancak yapılan açıklama kişi bazında değil yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere sağlanan maddi menfaatler toplamı şekildedir.

Uygulanması zorunlu olmayan Kurumsal Yönetim ilkelerine uyum için gerekli düzenlemeler, hukuki ve idari çalışmalar yapılmakta en kısa sürede uyum sağlayabilmek için azami ölçüde gayret edilmektedir. Uygulanması zorunlu ilkeler dışında kalan ve henüz tam uyum sağlanamayan ilkeler açısından mevcut durum itibarıyle menfaat sahipleri arasında herhangi bir çıkar çatışmasına yol açmadığı düşünülmektedir.

Kurumsal Yönetim İlkelerine Uyum Raporu ve Kurumsal Yönetim Bilgi Formu işbu Faliyyet Raporu ile birlikte Kamuyu Aydınlatma Platformu’nun www.kap.gov.tr adresinde ilan edilecektir.

64 BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

2018 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLO VE DİPNOTLAR

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

BERA HOLDİNG 2018 FAALİYET RAPORU

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

İÇİNDEKİLER

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

NOT	1	Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
NOT	2	Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
NOT	3	İşletme Birleşmeleri
NOT	4	Diğer İşletmelerdeki Paylar
NOT	5	Bölümlere Göre Raporlama
NOT	6	İlişkili Taraf Açıklamaları
NOT	7	Ticari Alacak ve Borçlar
NOT	8	Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar
NOT	9	Diğer Alacak ve Borçlar
NOT	10	Stoklar
NOT	11	Canlı Varlıklar
NOT	12	Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler
NOT	13	Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
NOT	14	Maddi Duran Varlıklar
NOT	15	Hizmetten Çekme, Restorasyon ve Çevre Rehabilitasyon Fonlarından Kaynaklanan Paylar Üzerindeki
		Haklar
NOT	16	Üyelerin Kooperatif İşletmelerdeki Hisseleri ve Benzeri Finansal Araçlar
NOT	17	Maddi Olmayan Duran Varlıklar
NOT	18	Şerefiye
NOT	19	Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Değerlendirilmesi
NOT	20	Kiralama İşlemleri
NOT	21	İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları
NOT	22	Varlıklarda Değer Düşüklüğü
NOT	23	Devlet Teşvik ve Yardımları
NOT	24	Borçlanma Maliyetleri
NOT	25	Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
NOT	26	Taahhütler
NOT	27	Çalışanlara Sağlanan Faydalar
NOT	28	Niteliklerine Göre Giderler
NOT	29	Diğer Varlık ve Yükümlülükler
NOT	30	Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri
NOT	31	Hasılat
NOT	32	İnşaat Sözleşmeleri
NOT	33	Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri
NOT	34	Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler
NOT	35	Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler
NOT	36	Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış Giderler
NOT	37	Finansman Giderleri / Gelirleri
NOT	38	Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Analizi
NOT	39	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
NOT	40	Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil)
NOT	41	Pay Başına Kazanç
NOT	42	Pay Bazlı Ödemeler
NOT	43	Sigorta Sözleşmeleri
NOT	44	Kur Değişiminin Etkileri
NOT	45	Yüksek Enflasyonlu Ekonomide Raporlama
NOT	46	Türev Araçlar
NOT	47	Finansal Araçlar
NOT	48	Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
NOT	49	Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi
		Çerçevesindeki Açıklamalar)
NOT	50	Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
NOT	51	Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir
		Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar
NOT	52	TMS’ye İlk Geçiş
NOT	53	Nakit Akış Tablosuna İlişkin Açıklamalar
NOT	54	Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklamalar

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR	Dipnot Referansları 53 7 6 9 10 12 40 29 39 47 7 9 11 13 14 18 17 12 40 29	*Bağımsız* *Denetim'den* *Bağımsız* *Denetim'den* Geçmiş Geçmiş 31.12.2018 31.12.2017 96.370.805 63.055.567 562.726.041 604.005.019 373.318 267.657 91.960.693 44.268.847 575.808.104 514.817.322 70.365.583 39.772.844 336.188 306.788 35.405.209 37.172.855 1.433.345.941 1.303.666.899 11.512.663 11.512.663 1.444.858.604 1.315.179.562 64.460.715 58.161.060 18.903.174 37.333.849 4.269.101 637.409 12.068.350 9.978.900 368.805.085 314.983.806 1.352.983.581 1.017.311.959 5.185.704 5.185.704 12.848.752 10.969.735 4.246.546 5.941.453 61.315.509 51.759.908 4.536.302 4.413.234 1.909.622.819 1.516.677.017 3.354.481.423 2.831.856.579

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.03.2019 tarihinde onaylanmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 47 Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 Ertelenmiş Gelirler 12 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 40 Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 29 ARA TOPLAM Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 39 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 Ertelenmiş Gelirler 12 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 27 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 25 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 40 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 29 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 30 Sermaye Düzeltme Farkları 30 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 30 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 30 - Diğer Kazanç/Kayıplar 30 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 30 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 30 Net Dönem Karı/Zararı 41 TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR Kontrol Gücü Olmayan Paylar 30 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR	*Bağımsız* *Denetim'den* Geçmiş 31.12.2018 546.141.594 152.154.123 183.241.434 19.913.234 1.847.475 4.746.908 220.186 11.340.597 4.954.032 190.508.298 1.115.067.881 -- 1.115.067.881 170.345.255 994.620 1.511.557 215.780 40.088.142 4.775.992 185.075.263 21.019.604 424.026.213 341.600.000 410.924.305 (109.658.677) 798.952.339 (13.746.729) (1.188.001) 146.140.794 18.930.605 1.591.954.636 223.432.693 1.815.387.329 3.354.481.423	*Bağımsız* *Denetim'den* Geçmiş 31.12.2017
		467.857.386 111.081.557 241.913.529 17.498.433 1.518.586 10.627.351 184.104 6.218.968 4.826.686 150.504.660
		1.012.231.260 --
		1.012.231.260 162.337.898 3.725.288 1.520.534 -- 37.971.221 1.269.208 203.332.333 774.081
		410.930.563 341.600.000 410.924.305 (109.570.013) 571.065.932 (9.200.721) (414.417) 45.828.904 14.495.003
		1.264.728.993 143.965.763
		1.408.694.756
		2.831.856.579

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.03.2019 tarihinde onaylanmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Dipnot
KAR VEYA ZARAR KISMI
Referansları
Hasılat
31
Satışların Maliyeti (-)
31
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
33
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
33
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
33
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
34
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
34
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
35
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
35
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI)
Finansman Giderleri (-)
37
Finansman Gelirleri
37
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-) / Geliri
- Dönem Vergi Gideri (-)/Geliri
40
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
40
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
DÖNEM KARI/(ZARARI)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
30
Ana Ortaklık Payları
41
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
41
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
41
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
38
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları
38
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri
38
DİĞER KAPSAMLI GELİR
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları

Bağımsız
Denetim'den
Bağımsız
Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
01.01.-31.12.2018
01.01.-31.12.2017
2.185.403.921
1.649.242.187
(1.726.579.479)
(1.342.031.327)
458.824.442
307.210.860
(170.722.134)
(108.185.743)
(94.206.620)
(85.069.216)
(8.545.151)
(6.519.328)
63.973.298
55.836.899
(30.359.566)
(28.703.531)
218.964.269
134.569.941
103.134.963
39.467.020
(829.880)
(2.958.761)
321.269.352
171.078.200
(454.117.856)
(162.999.560)
235.294.168
45.698.081
102.445.664
53.776.721
(33.474.095)
(17.856.974)
(42.515.450)
(23.036.014)
9.041.355
5.179.040
68.971.569
35.919.747
68.971.569
35.919.747
50.040.964
21.424.744
18.930.605
14.495.003
0,055
0,042
0,055
0,042
229.130.312
135.480.243
(5.828.215)
(2.746.811)
(42.749.454)
(26.311.916)
180.552.643
106.421.516
249.524.212
142.341.263
76.520.615
25.502.369
173.003.597
116.838.894

III

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.03.2019 tarihinde onaylanmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

					Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler	Birikmiş Karlar	Birikmiş Karlar
	Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları	Diğer Kazanç / Kayıplar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)	Net Dönem Karı/Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
01.01.2017		170.800.000	581.724.305	(109.771.502)	481.576.879	(7.244.005)	(1.859.539)	14.005.593	(12.465.959)	1.116.765.772	119.776.137	1.236.541.909
Kontrol Gücü Olmayan PaySahipleriyle Yapılan İşlemler	30	--	--	--	--	--	--	16.458.392	--	16.458.392	20.112.001	36.570.393
Sermaye Artışı	30	170.800.000	(170.800.000)	--	--	--	--	--	--		--	--
Transferler	30	--	--	--	--	--	--	(12.465.959)	12.465.959	--	--	--
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)		--	--	--	90.090.674	(2.135.006)	--	14.388.223	14.495.003	116.838.894	4.077.625	120.916.519
Dönem Karı /(Zararı)	41	--	--	--	--	--	--	--	14.495.003	14.495.003	--	14.495.003
Diğer Kapsamlı Gelir /(Gider)		--	--	--	90.090.674	(2.135.006)	--	14.388.223	--	102.343.891	4.077.625	106.421.516
- Aktüaryel Kazanç/(Kayıp)lardaki Değişim	27	--	--	--	--	(2.135.006)	--	--	--	(2.135.006)	--	(2.135.006)
- Yeniden Değerleme Değer Artışları	30	--	--	--	90.090.674	--	--	14.388.223	--	104.478.897	4.077.625	108.556.522
Temettü Ödemesi	30	--	--	--	--	--	--	(5.205.314)	--	(5.205.314)	--	(5.205.314)
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış)		--	--	201.489	(601.621)	178.290	1.445.122	18.647.969	--	19.871.249	--	19.871.249
- Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi	30	--	--	201.489	--	--	--	--	--	201.489	--	201.489
- Vergi Oranındaki Değişimin Etkisi	30	--	--	--	(11.650.735)	178.290	--	--	--	(11.472.445)		(11.472.445)
- Yabancı ParaÇevrim Farklarındaki Değişim	30	--	--	--	11.049.114	--	1.445.122	18.647.969	--	31.142.205	--	31.142.205
31.12.2017		341.600.000	410.924.305	(109.570.013)	571.065.932	(9.200.721)	(414.417)	45.828.904	14.495.003	1.264.728.993	143.965.763	1.408.694.756

01.01.2018		341.600.000	410.924.305	(109.570.013)	571.065.932	(9.200.721)	(414.417)	45.828.904	14.495.003	1.264.728.993	143.965.763	1.408.694.756
Kontrol Gücü Olmayan PaySahipleriyle Yapılan İşlemler	30	--	--	--	--	--	--	45.202.766	--	45.202.766	52.987.279	98.190.045
Transferler	30	--	--	--	--	--	--	14.495.003	(14.495.003)	--	--	--
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)		--	--	--	141.799.537	(4.546.008)	--	16.819.463	18.930.605	173.003.597	26.479.651	199.483.248
Dönem Karı /(Zararı)	41	--	--	--	--	--	--	--	18.930.605	18.930.605	--	18.930.605
Diğer Kapsamlı Gelir /(Gider)		--	--	--	141.799.537	(4.546.008)	--	16.819.463	--	154.072.992	26.479.651	180.552.643
- Aktüaryel Kazanç/(Kayıp)lardaki Değişim	27	--	--	--	--	(4.546.008)	--	--	--	(4.546.008)	--	(4.546.008)
- Yeniden Değerleme Değer Artışları	30	--	--	--	141.799.537	--	--	16.819.463	--	158.619.000	26.479.651	185.098.651
Temettü Ödemesi	30	--	--	--	--	--	--	(5.212.201)	--	(5.212.201)	--	(5.212.201)
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış)		--	--	(88.664)	86.086.870	--	(773.584)	29.006.859	--	114.231.481	--	114.231.481
- Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi	30	--	--	(88.664)	--	--	--	--	--	(88.664)	--	(88.664)
- Vergi Oranındaki Değişimin Etkisi	30	--	--	--	52.217.875	--	--	--	--	52.217.875	--	52.217.875
- Yabancı ParaÇevrim Farklarındaki Değişim	30	--	--	--	33.868.995	--	(773.584)	29.006.859	--	62.102.270	--	62.102.270
31.12.2018		341.600.000	410.924.305	(109.658.677)	798.952.339	(13.746.729)	(1.188.001)	146.140.794	18.930.605	1.591.954.636	223.432.693	1.815.387.329

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.03.2019 tarihinde onaylanmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

		*Bağımsız*	*Bağımsız*
		*Denetimden*	*Denetimden*
	Dipnot	Geçmiş	Geçmiş
	Referansları	01.01.-31.12.2018	01.01.-31.12.2017
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		89.024.249	59.455.896
Dönem Karı/Zararı		102.445.664	53.776.721
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		132.996.354	91.499.168
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler	14, 17	65.757.573	58.405.835
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler		58.453.048	27.201.345
- Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	7	57.827.737	24.974.683
- Stok Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler	10	625.311	2.226.662
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler		8.785.733	5.891.988
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler	27	5.151.603	7.106.293
- Diğer Karşılıklar (İptalleri) İle İlgili Düzeltmeler	25	3.634.130	(1.214.305)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(108.687.760)	(83.195.328)
Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		1.881.916	(143.791.336)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış)	7	1.881.916	(143.791.336)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		(51.429.199)	(15.957.243)
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	6	(105.661)	(17.531)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	9	(51.323.538)	(15.939.712)
Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) İlgili Düzeltmeler	10	(61.616.093)	(48.265.300)
Canlı varlıklardaki Azalış / (Artış)	11	(2.089.450)	2.331.300
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış)	12	(28.897.832)	(1.354.275)
Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(61.402.763)	27.962.444
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış)	7	(61.402.763)	27.962.444
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/ (Azalış)	27	(619.881)	(1.037.754)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(5.560.531)	1.237.498
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış)	6	328.889	(594.106)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/ (Azalış)	9	(5.889.420)	1.831.604
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/ (Azalış)	12	251.862	(37.463)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/ (Azalış) Değişimler ile İlgili Düzeltmeler		100.794.211	95.716.801
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış)	29	1.644.578	3.920.303
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış)	29	99.149.633	91.796.498
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		126.754.258	62.080.561
Vergi İadeleri / (Ödemeleri)	40	(37.730.009)	(2.624.665)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(206.005.552)	(78.186.749)
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Giriş / Çıkışları	47	(6.299.655)	(7.423.272)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alım ve Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri / Çıkışları	14, 17	(199.705.897)	(70.763.477)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		122.063.266	46.034.569
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri / Çıkışları		(88.664)	201.489
Karşılıklı İştirak Paylarındaki Değişimden Kaynaklanan Nakit Giriş / Çıkışları	30	(88.664)	201.489
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri ve Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	47	127.364.131	51.038.394
Ödenen Temettüler	30	(5.212.201)	(5.205.314)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ		5.081.963	27.303.716
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ	30	28.233.275	1.445.122
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ		33.315.238	28.748.838
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	53	63.055.567	34.306.729
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	53	96.370.805	63.055.567

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

(*): Yukarıdaki mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 11.03.2019 tarihinde onaylanmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bera Holding A.Ş. (Eski ünvanı: Kombassan Holding A.Ş.) (“Ana Ortaklık”), 22.11.1995 tarihinde Konya’da kurulmuştur. Merkez adresi Nişantaş Mahallesi, Dr. Hulusi Baybal Caddesi, Bera İş Merkezi, No:12/3 Selçuklu/Konya’dır. Ana Ortaklık faaliyetlerini Konya’da sürdürmekte olup ticaret, sanayi (deri, tekstil ve konfeksiyon, motorlu, motorsuz araçlar, otomotiv ve ürünleri, kimya sanayii, kağıt, karton ve ambalaj ürünleri, hidrolik ve pnömatik makinalar, takım tezgahları ve yedek parçası, PVC ürünleri), ziraat (büyükbaş ve küçükbaş hayvancılık ile kanatlı hayvancılık, et, süt ve su ürünleri, zirai ürün, alet ve makinalar, tahıl ve bakliyat ürünleri ve bunların mamülleri), finans, madencilik, eğitim, sağlık, hizmet, enerji, inşaat (hazır beton, prefabrik yapı elemanları, toprak ürünleri, çimento, çelik konstrüksiyon) ulaştırma, sigortacılık, emlakçılık, turizm, medya, filmcilik, reklamcılık ve diğer alanlarda yurtiçinde ve yurtdışında şirket kurmak, kurulmuş ve kurulacak yerli yabancı şirketlerin sermaye ve idarelerine katılmak, iştirak ettiği şirketlerin finansman ihtiyaçlarını karşılamak, yatırım faaliyetlerini yönlendirmek gibi konularda faaliyet göstermektedir.

Bera Holding A.Ş. 12.07.2012 tarihi itibarıyla Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’yi devralmak suretiyle birleşmiş olup birleşme sonrasında sermayesi 29.980.000 TL’den 85.400.000 TL’ye çıkarılmıştır. İhraç edilen 55.420.000 TL nominal değerli hisse senetleri Sermaye Piyasası Kurulu’nun 11.07.2012 tarih ve 1791 sayılı kararı ile Kurul kaydına alınmış ve birleşmeye ilişkin 29.03.2012 tarihli Genel Kurul evrakları Konya Ticaret Sicil Memurluğunca 12.07.2012 tarihinde tescil edilmiştir. Önceki sermayeyi teşkil eden 29.980.000 TL tamamen ödenmiş olup artırılan 55.420.000 TL tüm aktif ve pasifleri ile birlikte devralınan Kombassan Sanayi ve Yatırım Holding A.Ş. ile birleşme nedeniyle yapılan sermaye artırımından karşılanmıştır.

31.12.2018 tarihi itibariyle Bera Holding A.Ş.’nin çıkarılmış sermayesi 341.600.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerde toplam 341.600.000 adet paya bölünmüştür. Bera Holding A.Ş. kayıtlı sermaye sistemine tabi olduğu için 20.12.2017 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile iç kaynaklardan (Sermaye Düzeltme Farklarından) 170.800.000 TL tutarında sermaye artırım kararı almış ve 25.12.2017 tarihinde muhasebe işlemleri gerçekleştirilerek Sermaye Piyasası Kurulu’na onay başvurusu yapılmış olup 08.02.2018 tarihinde Kurul tarafından onaylanmıştır. Ana Ortaklık bünyesinde istihdam edilen toplam personel sayısı 30’dur.

Şirket paylarının Kasım 2012 itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.’de işlem görmeye başlamış olması nedeniyle, paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde takip edilmekte olup 31.12.2018 tarihi itibariyle kaydileştirilmiş pay oranı %53,61’dir. 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Bera Holding A.Ş. bünyesinde konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıkların ünvanları ve bu ortaklıklardaki Ana Ortaklık’ın etkin hisse oranları aşağıdaki gibi olup hep birlikte “Grup” olarak tanımlanmıştır.

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17	Şirket Adı Adaçal Endüstriyel Mineraller San. Tic. A.Ş. Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş. Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç Ve Dış Tic. A.Ş. Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kompen PVC Yapı Ve İnşaat Malzemeleri San. Tic. A.Ş. Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş. Komyapı Atlas Adi Ortaklığı Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Koveka Konya Ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş. Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.	2018 (%) 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 59,50 100,00 100,00 100,00 49,00	2017 (%)
			100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 59,50 100,00 100,00 100,00 49,00

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

No 18 19 20 21 22 23	Şirket Adı Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş. () Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. SC Rulmenti S.A. Barlad Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. () New Mgm Zrt () SC Diarul Alpha SRL Barlad (*)	2018 (%) 100,00 100,00 90,70 97,73 92,19 24,62	2017 (%)
			100,00 100,00 90,70 97,73 92,19 24,62

(*): Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş., New Mgm Zrt ve Diarul Alpha Barlad, SC Rulmenti S.A. Barlad bünyesinde tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

(**): Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş., 04.09.2018 tarihinde tüm aktif ve pasifiyle birlikte devir olunmak suretiyle bağlı ortaklıklardan Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile birleşmiştir.

Yukarıda listelenen tüm bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.

Grup bünyesinde konsolide edilen ortaklıkların faaliyet konuları aşağıda açıklanmıştır:

1) Adaçal Endüstriyel Mineraller Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Menderes Mahallesi Bayat Caddesi No:150/1-2-BEmirdağ - Afyon adresinde kireç imalat ve satışı ile iştigal etmekte olup 2002 yılında Grup tarafından Komkisan Kombassan Kireç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den devralınmıştır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 242 personeli mevcuttur (31.12.2017: 218 personel).

2) Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş.: 1999 yılı Haziran ayında kurulmuş olup faaliyet konusu, turizm alanında ve otelcilikte yurt içinde ve yurt dışında yatırım yapmak, işletmek, kiralamak, devralmak, ortaklığa girmek, kiraya vermek, devretmek, turizm alanında kültürel faaliyetlerde bulunmak, turistik geziler düzenlemek, acentalık ve organizasyon hizmetleri ile turizm amaçlı helikopter işletmeciliği, deniz, kara taşımacılığı ile ilgili işletmecilik yapmaktır. Merkezi Konya'da bulunmakta olup, 31.12.2018 tarihi itibariyle Antalya-Alanya’da 5, Konya’da ve Ankara’da 4 yıldızlı olmak üzere toplam 3 adet oteli bulunmaktadır. Konya’da faaliyette bulunan 3 yıldızlı Bera Mevlana Oteli ise Grup yönetiminin kararıyla 12.07.2017 tarihinde faaliyetlerini sonlandırmıştır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 384 personeli mevcuttur (31.12.2017: 331 personel).

3) Divapan Entegre Ağaç Panel Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Tokuşlar mahallesi, Yığılca caddesi No: 110 Düzce adresinde, MDF imalat işi ile iştigal etmektedir. 1995 yılında kurularak 06.07.1995 tarih ve 3.822 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiş olup Düzce Ticaret Odası’nın 5.288 no'lu üyesidir. Ekim 1998’de Grup tarafından iktisap edilmiştir. 1996 yılında kurulan ve Konya Yolu 15. km - Aksaray adresinde madende kalsit taşı çıkartma, işleme ve satışı işi ile iştigal eden Komsar Kombassan Mikronize Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 2008 yılı Ekim ayında devralma yolu ile birleşmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 96 personeli mevcuttur (31.12.2017: 88 personel).

4) Hisar Madencilik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1993 yılında kurulmuş olup Karasu Mevkii – A0ksaray adresinde kalsit üretim ve satışı, yapı elemanları ve satışı işi ile iştigal etmekte olup Aydın’da bir şubesi bulunmaktadır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 1 personeli mevcuttur (31.12.2017: 1 personel).

5) Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil Sanayi Ticaret A.Ş.: 29.08.2003 tarihinde Kombassan Konya Matbaa Basım Ambalaj İmalat San.ve Tic. A.Ş. ile Melda Bisküvi Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. çatısı altında birleşmesinden oluşmuştur. 31.12.2018 tarihi itibariyle KonyaMerkez ve Güneşli olmak üzere 2 şubeden oluşmaktadır. 31.12.2018 tarihi itibariyle toplam 471 personeli mevcuttur (31.12.2017: 449 personel). Şubeler itibariyle faaliyet konuları ve kapasite bilgileri aşağıda ayrı ayrı belirtilmiştir:

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Konya Tesisleri: 1989 yılında kurulmuştur. İlk faaliyet alanı ambalaja ve basıma ait matbaa işletmeciliği olan Şirket, 1994 yılında 2. kağıt makinesini devreye alarak yurtiçinde 1. hamur yazı tabı kağıdı üreten en büyük firmalardan biri haline gelmiştir. 45-220 gr/metre kare gramaj ağırlığında bobin ve ebat olarak 1. hamur yazı tabı (ofset) kağıdı ve fotokopi kağıdı üretebilen fabrikasının kapasitesi 150 ton/gün esasına göre 45.000 tondur. Ayrıca standart ve özel ebatlarda kesim yapabilen 100 ton/gün kapasiteli ebat kesim hattı ile, A4 boyutunda üretim yapabilen 60 ton/gün kapasiteli tam otomatik fotokopi hattı mevcuttur. Üretiminin büyük çoğunluğunu 60-80 gr/m2’lik siparişler teşkil etmektedir.

Matbaa ünitesinde basımı özel izine tabi fatura, irsaliye gibi evrakların yanı sıra her türlü ambalaj kutusu yapılabilmekte, kitap, dergi, broşür, insert basılabilmekte ve özel imalat olarakta laminasyon pe sıvama, OPP ve alüminyum laminasyon, otomatik dikiş işlemleri de yapılabilmektedir. Konya tesisleri, Konya 2. Organize Sanayi Bölgesinde 84.750 m2 kapalı alan üzerine kurulmuştur.

Güneşli Tesisleri: Güneşli tesisleri 1996 yılında kurulmuş olup kağıt, konfeksiyon, defter, klasör, sürekli form üretimi yapılmaktadır. Her türlü karton ve sıvamalı kutu, broşür, katalog, ofset baskı, lak, selefon, sıvama, kesim, yapıştırma, iplik ve tel dikiş, kırım, renk ayrımı, grafik ve film çıkışı yapılmaktadır. Güneşli şubesi’nin defter üretim faaliyeti Konya’ya aktarılmıştır.

6) Kar-Su Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş.: Hendek-Sakarya adresinde su dolum tesisi işletmeciliği ile iştigal etmekte olup 06.12.1993 tarihinde kurularak 09.12.1993-3423 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde ilan olunmuştur. Adapazarı Ticaret ve Sanayi Odası tarafından hazırlanan 17.06.2009 tarih ve 749 sayılı kapasite raporuna göre yıllık 89.862.000 litre muhtelif ebatlardaki şişelerde su üretilebilme kapasitesine sahiptir. 1993 yılında kurulmuş olan ve her türlü gıda maddeleri alım-satımı ve pazarlaması işi ile iştigal etmekte olan Kardelen Gıda Sanayi Paz. Dış Tic. A.Ş. ile 2006 yılı Aralık ayında devralmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılından itibaren Konya Karapınar’da hayvancılık faaliyetine de başlamıştır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 103 personeli mevcuttur (31.12.2017: 109 personel).

7) Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş.: 09.09.1994 tarihinde Antalya ili Alanya ilçesinde kurulmuş olup halen bu adreste faaliyetine devam etmektedir. Faaliyet konusu, her türlü gıda maddelerinin alım ve satımını yapmak, ithal ve ihraç etmek, üretimini yapmak ve üretim için gerekli tesisleri kurmaktır. 31.12.2018 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2017: 4 personel).

8) Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1996 yılında metal takım ve tezgahlarının üretimi işi ile faaliyetine başlamıştır. 2005 yılından itibaren elektromekanik işleri ile doğalgaz işlerini Konya merkezde sürdürmektedir. Grup bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin yapmış olduğu inşaatların mekanik tesisat işlerini yapmaktadır. 13.10.2011 tarihi itibariyle Kombassan Elektromekanik ve Doğalgaz Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. olan ünvanı Komel Enerji San. ve Tic. A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 28 personeli mevcuttur (31.12.2017: 44 personel).

9) Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş.: 05.06.1995 tarihinde "Afra Alışveriş Merkezleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile Konya ilinde kurulmuş olup, perakende market işletmeciliği ile iştigal etmiştir. 25.10.1999 tarihinde ünvanı "Kombassan Alışveriş Merkezleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. Grup bünyesinde 27.01.1999 tarihinde kurulmuş ve faaliyet konusu perakende market işletmeciliği olan "Özmar Gıda Giyim Turizm Sanayi İç ve Dış Tic. A.Ş." ile 02.12.2002 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel kurul toplantısında alınan karara istinaden birleşmiştir. Birleşme sonrasında 20.05.2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısına istinaden ünvanı "Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 2007 yılında başlayan ve 2008 yılı Ocak ayında da devam eden sabit kıymet satışlarıyla Şirket gayri faal durumuna gelmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2017: Yoktur).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

10) Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. : Merkezi Bera İş Merkezi - Konya olup Kazımkarabekir-Karaman adresindeki fabrikasında, un, irmik, makarna, bakliyat eleme-paketleme ile imalat-satışıyla iştigal etmektedir. 1996 yılında kurularak 04.10.1996 tarih ve 4138 sayılı Türkiye Ticaret Sicili gazetesinde ilan edilmiştir. Konya Ticaret Odasının 19005 ve Konya Sanayi Odasının 1795 no'lu üyesidir. Karaman’da Opet, Konya ve Kazımkarabekir’de Total benzin istasyonu olmak üzere akaryakıt alım-satımı ve market işletmeciliği yapan 3 adet şubesi mevcuttur. 2000 yılında Bayraktar Grubu’ndan devralınarak Grup bünyesine katılan ve Komgıda A.Ş.'nin üretmiş olduğu Golda ve Melda markalı makarna, un, irmik, bakliyat, pirinç, bisküvi, çikolata çeşitleri ile ayçiçek yağı, mısırözü yağı, Skala marka kağıt temizlik grubu ürünleri, Diamo marka çocuk bezi ve Vegetta baharatlı sebzeli çeşni olmak üzere ellinin üzerindeki ürün çeşidinin 75.000 civarındaki satış noktasında pazarlamasını yapan ve Mersin Serbest Bölge'de bir şubesi bulunan Baykur Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 03.08.2009 tarihi itibariyle devralmak suretiyle birleşmiştir. 2011 yılından itibaren Konya -Karaman’da hayvancılık faaliyetine de başlamıştır. Ticaret ünvanı Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiş, 06.02.2017 tarihinde tescil edilmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 407 personeli mevcuttur (31.12.2017: 429 personel).

11) Kompen PVC Yapı ve İnşaat Malzemeleri Sanayi Ticaret A.Ş. : İstanbul yolu üzeri 45. km Ladik mevkii – Sarayönü, Konya adresinde, PVC plastik doğrama profilleri ve yapı malzemeleri imalat ve satışı ile iştigal etmektedir. Şirket'in kuruluşu Sarayönü Ticaret Sicil Memurluğu'nda 06.09.1994 tarihinde 293 merkez sicil no'suyla tescil edilmiştir. Konya Ticaret ve Sanayi Odası’nın 01.08.2006 tarihli ve 214 sayılı kapasite raporuna göre Şirket’in yukarıda adresi verilen 25.000 metre kare kapalı alana sahip fabrikasında yıllık bazda 9.646.000 kg PVC profil üretimi yapılabilmektedir. 2003 yılı Haziran ayında Konya’da kurulmuş olan ve faaliyet konusu petrol ürünleri ve petrol ürünlerinden imal edilen PVC mamul, PVC plastik doğrama profilleri yapı malzemeleri imalatı, alım-satımı ve ithalat-ihracatını yapmak olan Bauplast Pazarlama İnşaat ve Malzemeleri Plastik Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş. ile 05.05.2011 tarihinde devralmak suretiyle birleşmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 363 personeli mevcuttur (31.12.2017: 367 personel).

12) Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Musalla Bağları Mah. Belh Cad. Bayırözü Sokak No:2 Selçuklu/Konya adresinde, hazır beton-prefabrik imalat ve satışı ile iştigal etmektedir. Kuruluşu Konya Ticaret Sicil Memurluğu'nda 27.09.1993 tarihinde 21032 merkez sicil numarasıyla tescil edilmiştir. Konya Ticaret ve Sanayi Odası’nın 29.06.2005 tarihli ve 2001/138 sayılı kapasite raporuna göre 35.810 metre kare arazi üzerinde kurulu fabrikasında yıllık bazda 343.227 metre küp hazır beton ve 29.100 adet çeşitli yapı elemanları üretimi yapılabilmektedir. Merkezi Bera İş Merkezi - Konya adresinde olup faaliyet konusu her türlü çimento ve çimento ile ilgili ürünlerin imalat ve alım-satım işi olan gayrifaal durumdaki Anadolu Çimento San. ve Tic. A.Ş. ile 20.12.2010 tarihi itibariyle devralmak suretiyle birleşmiştir. Ayrıca 2010 yılında gayrifaal durumdaki Taçhan İnşaat A.Ş. ile 27.12.2012 tarihi itibarıyla gayri faal durumdaki Kommim Kombassan İnşaat Müteahhitlik Proje Hiz. A.Ş. ile devralmak suretiyle ile birleşmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 69 personeli mevcuttur (31.12.2017: 160 personel).

13) Komyapı Atlas Adi Ortaklığı: Konya’da inşaatı devam etmekte olan Bilim Merkezi projesi için Grup bünyesinde konsolide edilen bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin %59,5 üçüncü taraflardan Atlas İnşaat ve Ticaret Ltd. Şti.’nin %40,5 oranında ortak olduğu adi ortaklık şeklinde kurulmuştur. 31.12.2018 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2017: Yoktur).

14) Kongaz Petrol Ürünleri Pazarlama Sanayi Ticaret A.Ş.: 1992 yılı Aralık ayında Konya ilinde kurulmuştur. Faaliyet konusu, likit petrol gazı, oksijen gazı, argon gazı, doğal gaz, hidrojen gazı, butan gaz, propan gaz, freon ve benzeri gazlar ile kimyasal ve tabii gazların işlenmesi, elde edilmesi, dolum tesislerinin kurulması, sanayi ev tipi ve piknik tipi tüplerin dolum yapılarak dağıtımının yapılması, doğal gaz tesisleri kurularak sanayi işyeri ve meskenlere dağıtımının yapılmasıdır. Karaman, Konya, Alanya, Isparta, Burdur ve Bucak olmak üzere 6 şubeden oluşmaktadır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 101 personeli mevcuttur (31.12.2017: 103 personel).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

15) Koveka Konya ve Karaman Tekstil Sanayi Dış Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu, her türlü tekstil ve konfeksiyon dalında olmak üzere sentetik akrilik ipliklerden ve yünden örme kumaşın imalatı, pazarlaması, fason veya kendi imalatı için örme kumaş boyaması ve/veya baskısını içermektedir. 10.07.1996 tarihinde kurulmuş olup Çorlu - Tekirdağ'da fabrikası bulunmaktadır. Komeks İthalat İhracat Pazarlama ve Tic. A.Ş., 1991 yılında İstanbul'da “Koneka Konya Entegre Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.” ünvanı ile kurulmuştur. 06.09.1996 yılından ünvanını "Komeks İthalat İhracat Pazarlama ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirmiştir. Faaliyet konusu, her türlü cam ve camdan yapılmış ürünleri, her türlü yaş sebze ve meyveler ile gıda maddeleri, halı, kilim ve el sanatları, kağıt, plastik ve bunlardan mamül malzeme araç, mekanik, elektrikli, elektronik makina, alet ve cihazlar ile bunlara ait malzemeleri ithal ve ihraç etmektir. 2005 yılında “Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.” bünyesinde birleşmiştir. Konsolidasyon kapsamında bulunmayan ve karşılık ayrılmış olan Milenyum Moda Tekstil San. ve Dış Ticaret A.Ş. 20.12.2011 tarihinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Koveka Konya Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. Üretim faaliyetlerini Çorlu tesislerinde gerçekleştirmektedir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 197 personeli mevcuttur (31.12.2017: 196 personel).

16) MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat Sanayi Ticaret A.Ş.: 15.12.2003 tarihinde tescil edilen Genel Kurul kararları ile Özyatağanlı Tarım Makinaları Sanayi Ticaret A.Ş., Rehber Makine Sanayi Ticaret A.Ş., Acar Hidrolik Makine Sanayi Ticaret A.Ş. firmalarının Şirket bünyesinde birleşmesi sonucu faaliyetlerine devam etmekte olup her çeşit tarım alet makinalarının imalatı, döküm tesisleri, fiziksel ve kimyasal kontrol ve tahlil laboratuarları resim model işleme atölyeleri kurmak, tesis etmek, işletmek ve ticaretini yapmak, tarım alet ve makinalarının parçalarının dökümünü, montajının alım satımını yapmak; her türlü hidrolik vinç hidrolik pros, çeşitli makine aparatları, demir çelik sanayi mamulleri, dönerli dönersiz ağaç sökme ve dikme makinesi üretimi katlanabilir hidrolik mobil vinç üretimi, her türlü sınai, zırai, tekstil, inşaat ve iş makineleri kazanlar mekanik ve elektronik cihazlar tezgahlar sondaj makineleri ile bunların yedek parçalarının üretimini yapmaktadır. Konsolidasyon kapsamında bulunmayan ve karşılık ayrılmış olan Özay Tarım Makinaları San. ve Tic. A.Ş. 20.12.2011 tarihinde MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San. Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir. İstanbul’da bakım şubesi bulunmaktadır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 133 personeli mevcuttur (31.12.2017: 145 personel).

17) Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Yurtiçi toplam üretim miktarının %25’ini karşılayan Muratlı tesislerinde 225-400 gr/m2 arası yüksek baskı özelliği isteyen her türlü ambalaj kutu işleri ile grafik baskı işlerinde kullanılan Alfaprint tescilli marka ile kuşe dubleks kartonlar; ilaç, kozmetik, yiyecek maddelerinin lüks ambalajında ve defter kabı ile kartpostal baskılarında kullanılan Alfatripleks tescilli marka ile kuşe tripleks kartonlar; net ve parlak bir baskı özelliği istenilmeyen baskılı ve baskısız iç kutu kartonu ile gömlek ambalajında kullanılan tek kuşeli Betaprint karton üretilmektedir. Yukarıda açıklanan imalat cinslerine ilave olarak kitap kapakları, sigara, ilaç, yiyecek, ambalaj kutuları ve kozmetik gibi lüks tüketim maddelerinin ambalajlarında kullanılan ve Türkiye’de de üretilmemekte olan Bristol karton üretim denemesini tesislerinde gerçekleştirmiştir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 222 personeli mevcuttur (31.12.2017: 221 personel).

18) Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hizmet Sanayi Ticaret A.Ş.: Her türlü turizm yatırımcılığı pazarlamacılığı organizasyon ve acentalık hizmetleri yapmak ve yaptırmak amacıyla kurulmuş olup şubesi bulunmamaktadır. 04.06.1997 tarihinde kurulmuş olup merkezi Konya'dır. 29.05.1992 tarihinde "Has Yatağanlı Çelik ve Pik Döküm Sanayi ve Ticaret A.Ş." ünvanı ile Konya ilinde kurulmuş olup, 11.09.1996 tarihinde ünvanını "Komaksan Kombassan Mobilya, Ağaç, Kereste Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştiren ve faaliyet konusu, her türlü orman ürünleri tomruk, kereste ithal ve ihracı ve bunlardan mamül hale getirilen sunta, duralit, kontraplak, mobilya imalatı, mobilya kaplama sanayi ve mobilya mağazaları açmak, çalıştırmak, mobilya ithal ve ihracatını yapmak olan gayrifaal durumdaki Komaksan Kombassan Mobilya Kereste Ağaç Tic. San. A.Ş., 14.07.1995 tarihinde kurulan ve faaliyet konusu, büyükbaş deri, küçükbaş deri, kürk deri, ayakkabı ve deri konfeksiyon işi olan gayrifaal durumdaki Komderi Deri İmalat San. Tic. A.Ş. ve 05.08.1998 tarihinde kurulan ve faaliyet konusu, her türlü turizm yatırımcılığı, pazarlamacılığı, organizasyonu, rehberlik ve acentalık hizmetleri yapmak, hediyelik eşya, kuyumculuk, dericilik, halıcılık, kilimcilik ve diğer dokuma sanayi işletmeciliği yapmak, makine parkları oluşturmak olan gayrifaal durumdaki Taçhan Turizm A.Ş. ve konsolide edilmeyen Komtem Kombassan Isı Teknolojileri Elek. Elekt. Mak. San. Tic A.Ş. 20.12.2010 tarihi itibariyle Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2011 yılında konsolide edilmeyen ve karşılık ayrılmış olan Merkezi Kombassan Telekominikasyon Bilgi Teknolojileri ve İletişim Hiz. San ve Tic.A.Ş. 11.08.2011 tarihi itibariyle Unilayer Bilgi ve İletişim Hiz. San. ve Tic. A.Ş.’ye, Unilayer Bilgi ve İletişim Hiz. San. Ve Tic. A.Ş. 27.12.2011 tarihi itibariyle Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hizmet Sanayi Ticaret A.Ş.’ye devrolmak suretiyle birleşmiştir.

04.09.2018 tarihinde tüm aktif ve pasifiyle devir olunmak suretiyle Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile birleşmiştir.

19) Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 10.10.2013 tarihi itibarıyla bölünme suretiyle kurulmuş olup 02.12.2013 tarihi itibarıyla Grup tarafından iktisap edilmiştir. İktisap tarihinden sonra Ankara’da Bera Otel olarak faaliyet göstermiş olup, 01.11.2017 tarihinden itibaren Ankara’da bulunan otel ilişkili taraflardan Bera Turizm İnşaat Seyahat Ticaret A.Ş.’ye kiralanmıştır. 31.12.2018 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır. (31.12.2017: Yoktur).

20) SC Rulmenti SA Barlad: 1951 yılında Romanya Barlad’da kurulmuştur. Faaliyetlerine 01.05.1953 tarihinde başlamış olup belli başlı faaliyetleri rulman üretimi ve diğer rulman üreticilerine tezgah üretimidir. Romanya Devleti’nden özelleştirme yoluyla 13.06.2000 tarihinde Grup tarafından satın alınmıştır. URB ve KRS markalarında rulman üretip satmaktadır. 31.12.2018 tarihi itibariyle 1.458 personeli mevcuttur (31.12.2017: 1.266 personel).

21) Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu rulman üretimi olup 2006 yılında Grup bünyesine dahil olmuş olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 110 personeli mevcuttur (31.12.2017: 110 personel).

22) New Mgm Zrt: Macaristan’da kurulu rulman üretim şirketi 2007 yılında kurularak Grup bünyesine dahil olmuş olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 31.12.2018 tarihi itibariyle 34 personeli mevcuttur (31.12.2017: 34 personel).

23) SC Diarul Alpha SRL Barlad: Barlad’da kurulu rulman pazarlama şirketi olup Rulmenti bünyesinde konsolide edilmektedir. 31.12.2018 tarihi itibariyle personeli bulunmamaktadır (31.12.2017: Yoktur).

24) MZK Shopping Complex Co Ltd: 29.06.2003 tarihi itibariyle Khartoum-Sudan’da kurulan şirket MZK binasında bulunan Afra Alışveriş Merkezinin sahibi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir. Merkez adresi Arkawit Blok No 68 Khartoum, Sudan’dır. Önceki dönemlerde özkaynaktan pay verme yöntemine göre konsolide edilmiş olup ekli finansal tablolarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabına sınıflandırılarak gösterilmiştir (Not 39).

25) Kombassan Holding S.A.: 02.07.1999 tarihinde Lüksemburg Krallığı kanunlarına uygun olarak bir Holding şeklinde iştirak, hisse, patent ve diğer hakların iktisabı ile hisselerinin dolaylı ve doğrudan en az %25’ine sahip olduğu ortaklıklarının yönetim, kontrol ve geliştirilmesi ile kredi temini amacıyla kurulmuştur. Lüksemburg’ta geçerli 31.07.1929 tarihli Holding Şirketler Yasası’na göre yürütülen faaliyetlerine 05.10.2007 tarihli mahkeme kararı ile son verilmiş olup tasfiye sürecine girmiştir. Kombassan Holding SA’in 2007 yılında tasfiye sürecine girmiş olması sebebiyle güncel tarihli finansal tabloları temin edilemediğinden ekli finansal tablolarda konsolide edilmemiş olup söz konusu finansal varlığın aktifinde yer alan Bera Holding A.Ş. hisselerinin gayrimenkul ekspertiz değerleri dikkate alınarak hesaplanan revize özkaynak değerine tekabül eden kısmı haricinde kalan iştirak maliyeti için değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmıştır.

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle fon yaratma gücü olmadığından, aktif büyüklüğü konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etki yaratmadığından ve/veya ilgili dönemlerde Grup dışına satılarak ortaklıktan çıkarıldığından Grup’un ekli finansal tablolarında konsolide edilmemiş ve ilişkili kuruluş/finansal varlık olarak sınıflandırılmış olup gayrifaal durumda olanlar için karşılık ayrılmıştır. Grup’un konsolidasyon kapsamına alınmayan söz konusu ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir:

No Kısaltılmış Ünvanı Ünvanı Sektör 1 ANADOLU LPG Anadolu LPG Temin Dağıtım Sanayi Ticaret A.Ş. Petrol Ürünleri 2 TALAY A.Ş. Talay Otomotiv San.Tic.A.Ş. Otomotiv

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

İlişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen varlıklar ve yükümlülükler dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tabloların onaylanması:

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 09.11.2018 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket’in Genel Kurulu’nun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

İşletmenin sürekliliği:

Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.2) İşlevsel ve Sunum Para Birimi

Grup’un işlevsel ve sunum para birimi TL’dir. 01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, TMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir.

Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile mevcut objektif kriterler dikkate alındığında, yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı hususları çerçevesinde, 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine karar verilmiştir. Bu karar neticesinde, TL yüksek enflasyonlu olmayan bir ekonomiye ait para birimi olarak değerlendirilmiş ve 01.01.2005 tarihinden sonra finansal tablolar enflasyon muhasebesi uygulamalarına tabi tutulmamıştır.

Yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları hesabı altında takip edilmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.3) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Grup’un muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.

Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.

Aşağıdaki değişiklikler dışında, Şirket sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat” standardına ilk geçiş

Grup, TMS 18’in yerini alan TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat” standardını kümülatif etki metoduyla ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla muhasebeleştirmiştir. Standardın geçiş etkisi kolaylaştırılmış metoda göre muhasebeleştirilmiştir. Grup, bu standardı sadece ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla tamamlanmamış sözleşmeler için hesaplamış olup, konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS 9 “Finansal araçlar” standardına ilk geçiş

Grup, TMS 39’un yerini alan TFRS 9 “Finansal araçlar” standardını ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla uygulamıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olan ve TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”nin yerini alan TFRS 9 “Finansal araçlar” standardı kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir. Söz konusu sınıflama farklılıklarının, aşağıda listelenen finansal varlıkların ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır:

Finansal varlıklar	TMS 39’a göre önceki sınıflandırma	TFRS 9’a göre yeni sınıflandırma
Nakit ve nakit benzerleri	Krediler ve alacaklar	İtfa edilmiş maliyet
Ticari alacaklar	Krediler ve alacaklar	İtfa edilmiş maliyet
Finansal yatırımlar	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara
	yansıtılan finansal varlık	yansıtılan finansal varlık
Finansal yatırımlar	Satılmaya hazır finansal varlık	Gerçeğe uygun değer farkı diğer
		kapsamlı gelire yansıtılan
Finansal yükümlülükler	TMS 39’a göre önceki sınıflandırma	TFRS 9’a göre yeni sınıflandırma
Krediler	İtfa edilmiş maliyet	İtfa edilmiş maliyet
Ticari borçlar	İtfa edilmiş maliyet	İtfa edilmiş maliyet

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.4) Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar Not 1’deki Grup tarafından idare edilen bağlı ortaklıkların finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup’un kontrolü, bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup’a ait olması nedeniyle “tam konsolidasyon metodu” ile konsolide edilmiştir. Uygulanan konsolidasyon esasları aşağıdaki gibidir:

(i) Bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tek tek ve her kalem bazında konsolide edilmiş ve Ana Ortaklık’ın sahip olduğu yatırımın taşınan net defter değeri ilgili özkaynak kalemleriyle elimine edilmiştir. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyelerin etkileri ile bu işlemlerle ilgili olarak bilançolarda kalan kar marjları elimine edilmiştir.
(ii) Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, söz konusu şirket kontrollerinin Ana Ortaklık’a geçtiği tarihten itibaren geçerli olmak üzere konsolidasyona dahil edilmiştir.
(iii) Net varlıklardaki ve bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarındaki kontrol gücü olmayan paylar konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak ayrı bir şekilde gösterilmiştir.

2.5) Şerefiye

İktisap maliyetinin, tanımlanan varlık ve borçların değişim tarihindeki makul değeri üzerinde Grup’un sahip olduğu paydan fazla olan kısmı, şerefiye (pozitif) olarak tanımlanır ve bilançonun aktifinde yer alır. İktisap esnasında ortaya çıkan şerefiye, Grup’un gelecek dönemlerde ekonomik fayda sağlayacağı beklentisiyle yaptığı ödemedir. Şerefiye, 30.09.2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve 31.12.2004 tarihine kadar itfa edilmiştir.

01.01.2005 tarihinden itibaren uygulanmakta olan muhasebe standartlarında yapılan değişiklik ile şerefiyeye amortisman ayrılması durdurulmuş olup şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur.

Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin etkilerinden yararlanacak olan ve ayrıştırılabilen her bir nakit üreten birime tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğünü göstergesi olduğu durumlarda daha sık olarak değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüklüğü karşılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez.

Değişim tarihinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Grup’un payının iktisap maliyetini aşan kısmı negatif şerefiye olarak finansal tablolara alınır. Negatif şerefiyenin, gelecekte beklenen zararlar ve giderler ile ilgili olması ve bu hususun elde edenin iktisap planında belirlenmesi ve güvenilir bir şekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tanımlanabilir borçları temsil etmediği durumlarda, beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara alındığı dönemde negatif şerefiyenin ilgili kısmı gelir tablosuna gelir olarak alınır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

2.6.1) Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
(c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
(d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup’un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Her bir edim yükümlülüğü için Grup, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Grup, inşaat taahhüt sözleşmelerinde, hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla söz konusu satışlarına ilişkin edim yükümlülüklerini zamanla yerine getirir ve bu edim yükümlülüğünün tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek zamanla hasılatı konsolide finansal tablolara alır (Not 2.6.8 . Grup, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben konsolide finansal tablolarına kaydeder.

Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.

İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen performans primleri gibi nedenler ile değişkenlik göstermektedir. İşlem bedeli, ürünün satışının belirli bir hedefe ulaşması durumunda belirli bir performans priminin taahhüt edildiği durumlarda en muhtemel tutar yöntemi ile belirlenmektedir.

Grup’un müşterileri ile yapılan sözleşmelerinden doğan kontrat varlıkları ve söz konusu kontratlara ilişkin aktifleştirilecek kontrat maliyetleri bulunmamaktadır.

2.6.2) Stoklar

Stoklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların birim maliyeti ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine ilk madde ve malzeme, direkt işçilik, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Net gerçekleşebilir değer azalışları oluştukları dönemde satılan mal maliyetine yansıtılmaktadır. Kullanılamaz durumda olan stoklar ise kayıtlardan çıkarılmıştır.

2.6.3) İlişkili taraflar

Bir şirketin diğer şirket üzerinde yaptırım gücü varsa ve/veya bir şirket diğerinin finansal ve operasyonel kararlarını etkileyebiliyorsa, bu iki şirket ilişkili taraf sayılır. Konsolide finansal tablolarda Grup sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Grup’un iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup veya Grup’un ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.

2.6.4) Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden ekonomik ömürleri üzerinden kıst amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar	Süre (Yıl)
	5 - 50 5 - 50 4 - 15 2 - 10 3 - 20 5 - 15 5 - 10

Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte ve buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen arsa, bina ve makine, tesis ve cihazlara ilişkin 30.06.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu maddi duran varlıklarını bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenen 30.06.2014 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir.

Gerçeğe uygun değerin tespitine yönelik olarak Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş değerleme şirketi tarafından Haziran 2018 tarihi itibarıyla hazırlanan güncel ekspertiz raporları esas alınarak oluşan değer artış/azalışları 31.12.2018 tarihli ekli diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.

Söz konusu gerçeğe uygun değerler emsal fiyat, indirgenmiş nakit akım, yenileme maliyeti, vb yöntemler ile belirlenmiştir. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu gerçeğe uygun değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmalıdır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın gerçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlığın tekrar yeniden değerlenmesi gerekir. Bazı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerleri önemli değişiklikler göstermesi nedeni ile yıllık olarak yeniden değerlenmeyi gerektirir. Gerçeğe uygun değerlerinde önemli değişiklikler olmayan maddi duran varlık kalemleri için bu sıklıkta yeniden değerleme yapılmasına gerek yoktur. Bu kalemler için sadece üç veya beş yılda bir yeniden değerleme yapılması gerekli olabilir.

Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış doğrudan özkaynaklar hesabı içinde yer alan “Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları” hesabı altında muhasebeleştirilir. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce gelir tablosu ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme değer artışı oluşturulmuşsa, bu azalış önceki yeniden değerleme farkını tersine çevirdiği ölçüde özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı hesabından düşülür. Bir maddi duran varlık kalemine ilişkin özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılabilir. Aynı husus varlığın kullanımdan çekilmesi veya elden çıkarılması durumunda da geçerli olabilir. Öte yandan, değer artışının bir kısmı, varlık işletme tarafından kullanıldıkça da aktarılabilir. Bu durumda, aktarılan değer artışı, varlığın yeniden değerlenmiş defter değeri üzerinden hesaplanan amortisman ile orijinal maliyeti üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki fark kadar olur. Yeniden değerleme değer artışından geçmiş yıl karlarına aktarım kar veya zarar üzerinden yapılamaz.

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şeklide amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.

Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.

Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı bağlı ortaklıkların maddi duran varlıklarının açılış tutarlarını oluşturan dönem başı kuru ile Türk Lirası’na çevrilmesi ile kapanış tutarlarını oluşturan dönem sonu kuru ile Türk Lirası’na çevrilmesi sonucu oluşan kur değerleme farkları maddi duran varlıklara ilişkin hareket tablosunda ayrıca gösterilmektedir.

2.6.5) Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım lisansı ve kullanım/isim hakkı gibi diğer haklardan oluşmaktadır. Başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte olan maddi olmayan duran varlıklar, 31.12.2004 tarihine kadar satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıkların aktifleştirilebilmesi için ilgili varlığın işletmeye gelecekte sağlayacağı ekonomik fayda tespit edilebilir olmalı ve varlığın maliyeti güvenilir bir şekilde ölçülebilmelidir. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetine dahil edilebilenler dışındaki başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerinden birikmiş itfa payı ve eğer varsa değer düşüklüğü indirilerek finansal tablolara yansıtılır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

mürleri aşağıda belirtilmiştir:
Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar	Süre (Yıl)
	3 - 15 3 - 15

2.6.6) Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması, ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta işlem maliyetini de içeren maliyeti ile ölçülür. İlk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak belirlenmiştir. Mevcut yatırım amaçlı binanın tahmini ekonomik ömrü 50 yıldır.

Grup Yönetimi 31.12.2013 ve önceki dönemlerde ekli finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin 30.06.2014 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere muhasebe politikasında değişiklik kararı almış ve söz konusu maddi duran varlıklarını ekteki konsolide finansal tablolarda bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenen 30.06.2014 tarihli piyasa değeri (gerçeğe uygun değer) üzerinden hesaplanan yeniden değerlenmiş tutarları ile gösterilmiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

Grup Yönetimi gerçeğe uygun değerinde önemli değişiklikler olan yatırım amaçlı gayrimekullere ilişkin olarak temin edilen güncel ekspertiz değerleme raporlarını esas alarak oluşan değer artışlarını cari dönem kar veya zarar tablosuna yansıtmaktadır.

2.6.7) Varlıklarda değer düşüklüğü

Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

2.6.8) İnşaat sözleşmeleri

Bilanço tarihi itibariyle tamamlanıp kesin kabulü yapılan işlere ait maliyetler ve hakediş tutarları kar zarar hesaplarına aktarılmasına mukabil, ilişikteki finansal tablolarda devam eden projelere ait oluşmuş maliyet ve gelirler projenin tamamlanma oranına göre gelir ve gider hesaplarına alınmıştır. Tamamlanma derecesi, bilanço tarihine kadar gerçekleşen toplam harcamanın projenin tahmini maliyeti ile karşılaştırılması sonucunda belirlenmiştir. Proje bütün maliyetler tamamlandığı ve müşterinin onay vermesi ile tamamlanmaktadır. Tamamlanma dereceleri Grup Yönetimince tahsis edilen mühendislik raporlarına göre belirlenmektedir.

İnşaat maliyetleri ilk madde ve malzeme gideri, taşıma, nakliye ve düzeltme maliyetleri, işçi ücretleri, taşeronlara yaptırılan işler, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler, vergi resim harç giderleri, amortismanlar, inşaat ile genel yönetim giderlerinden oluşmaktadır. Tamamlanmamış projelere ilişkin muhtemel gider provizyonları gerek görüldüğünde kayıtlara alınmaktadır.

Grup’a dahil bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic. A.Ş. ve Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31.12.2018 tarihi itibariyle kendi adına ve/veya Grup dahilindeki bağlı ortaklıklar adına inşaatını yapmakta olduğu inşaat projeleri ile ilgili oluşan maliyetler stoklar içerisinde ve satılan daireler karşılığında müşterilerden alınan avanslar ise alınan avanslar olarak kayıtlara alınmıştır. Satışı yapılan projelere ait maliyetler ile alınan avanslar proje konusu inşaatların fiziki teslimi gerçekleştiği zaman gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Söz konusu bağlı ortaklığın Grup dışındaki müşterilere yapmakta olduğu inşaat projeleri projelerin tamamlanma yüzdeleri doğrultusunda gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.

2.6.9) Finansal araçlar

a) Finansal varlıklar:

Grup, finansal varlıklarını “itfa edilmiş maliyet bedeli” yöntemi ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar ile “gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan” veya “gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan” finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Şirket yönetimi, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar

Grup yönetiminin “sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modeli”ni benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları, “itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar” olarak sınıflandırılır. Vadeleri konsolide finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablosunda “ticari alacaklar”, “diğer alacaklar” ve “nakit ve nakit benzerleri” kalemlerini içermektedir.

Değer düşüklüğü

Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların, önemli bir finansman bileşeni içermediği için, değer düşüklüğü hesaplamalarında, “kolaylaştırılmış” uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup’un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır.

(b) Gerçeğe uygun değeri muhasebeleştirilen varlıklar

“Gerçeğe uygun değeri muhasebeleştirilen varlıklar”; Grup yönetiminin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Grup yönetim, ilgili varlıkları konsolide finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında, söz konusu yatırıma ilişkin olarak gerçeğe uygun değer farkının konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna veya konsolide kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olmak üzere; daha sonra değiştirilemeyecek şekilde bir seçim yapar:

i) Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; konsolide finansal durum tablosunda yer alan “türev araçlar” kalemleri ile piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan fayda sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan, alım satım amacıyla elde tutulan “finansal varlıklar” dan oluşmaktadır. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup’un türev araçları vadeli döviz alım-satım sözleşmelerine ilişkin işlemlerden oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar ise, konsolide finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılır. Bu finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Gerçekleşen ya da gerçekleşmeyen kazanç ve zararlar “finansman gelir / giderleri” içinde muhasebeleştirilir. Alınan kar payları, kar payı geliri olarak konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.

ii) Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değeri konsolide diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetlerinden oluşmakta olup, konsolide finansal durum tablosunda “finansal yatırımlar” altında muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen bu varlıkların değerlerindeki değer düşüklüğü ve etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkına ilişkin kar veya zarar tutarları haricindeki değişiklikler sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve kayıplar, finansal varlığın konsolide finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özkaynaklarda finansal varlık değer artış fonunda olmak üzere konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu altında takip edilmektedirler.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Gerçeğe uygun değer farkı konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilen varlıkların satılması durumunda konsolide diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırılan değerleme farkları “Geçmiş yıllar karları veya zararları” altında sınıflandırılır.

Finansal araçların gerçeğe uygun değer

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.

Ticari ve diğer alacaklar

Doğrudan bir alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan “basitleştirilmiş yaklaşımı” uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını “ömür boyu beklenen kredi zararlarına” eşit bir tutardan ölçmektedir.

Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

Finansal yatırımlar

Tüm finansal yatırımlar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen ve işlem maliyetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihi itibariyle tüm finansal yatırımlar, “Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar”dır. İlk kayda alımdan sonra Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenir. Finansal yatırımlardan elde edilen faiz, faiz geliri olarak gösterilmiştir. Finansal yatırımlardan elde edilen diğer kazanç veya kayıplar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde ayrı bir kalemde “değer artış fonları” hesap kaleminde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Borsada işlem görmeyen finansal yatırımları değerlemek için uygulanabilir bir değerleme metodu olmadığı zaman, ilgili finansal yatırımlar tarihi maliyetleri ile değerlenmiştir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden değerleme karşılığı başlığı altında toplanır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar için değer düşüklüğü zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.

Finansal yükümlülükler

Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Banka kredileri

Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir.

Ticari ve diğer borçlar

Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın gerçeğe uygun değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması

Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.

2.6.10) Kur değişiminin etkileri

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da olasılığı olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6.11) Hisse başına kazanç

Finansal tablolarda sunumu açısından, hisse başına kazanç, net karın dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi ile hesaplanmıştır. Dönem boyunca dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış yaratmadan basılan hisseler göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır. Bununla birlikte, yasal kayıtlar açısından, hisse başına karın hesaplanması yerel mevzuat ve kanunlara tabidir.

2.6.12) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.

2.6.13) Kiralamalar

Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirileri üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.

Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi tutulur.

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.

2.6.14) Çalışanlara sağlanan faydalar

Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.

2.6.15) Borçlanma maliyetleri

İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

2.6.16) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Hazırlanan finansal tablolarda, Grup’un bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TFRS uygulamaları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.

2.6.17) Netleştirme / mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda netleştirilerek gösterilir.

2.6.18) Canlı varlıklar

Canlı varlıklar veya tarımsal ürünler, ancak söz konusu varlığın işletmenin kontrolünde bulunması, varlıktan beklenen ekonomik faydanın işletme tarafından elde edilebilecek olması ve varlığın gerçeğe uygun değeri veya maliyetinin güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi halinde mali tablolara alınır. Varlıktan beklenen ekonomik fayda ise genellikle fiziki özellikler dikkate alınarak ölçülür. Canlı varlıklar mali tablolara ilk defa alındığında ve her bir bilanço döneminde net makul değeriyle değerlenir. Canlı varlıkların, net makul değeriyle mali tablolara ilk defa alınmasından ve bu tutarda gerçekleşen bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde net kar veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır.

İşletme, sadece ve sadece işletmenin, söz konusu varlığı geçmiş olayların sonucu olarak kontrol etmekte olması, varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydaların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve varlığın gerçeğe uygun değerinin veya maliyetinin güvenilir olarak ölçülebilmesi koşullarının gerçekleşmesi durumunda canlı bir varlığı muhasebeleştirir.

Canlı varlıklar ilk muhasebeleştirildikleri tarihte ve her bilanço tarihinde, gerçeğe uygun değerin güvenilir olarak ölçülemediği durumlar hariç, gerçeğe uygun değerlerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülür.

2.6.19) Devlet teşvik ve yardımları

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.

2.6.20) Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.6.21) Nakit akım tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç aydan kısa vadeli menkul kıymetleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.

2.6.22) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.7) Yeni ve Revize Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Uygulanması

31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan standartlar

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanılmamış standartlar

Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

TFRS 16 Kiralamalar

KGK tarafından TFRS 16 “ Kiralamalar ” Standardı 16 Nisan 2018 tarihinde yayınlanmıştır. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut TMS 17 “ Kiralama İşlemleri ” Standardının, TFRS Yorum 4 “ Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi” ve TMS Yorum 15 “ Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler ” yorumlarının yerini almakta ve TMS 40 “ Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ” Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. TFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. TFRS 16, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olmakla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren TFRS 16 Kiralamalar standardını uygulamakla yükümlüdür. Grup, TFRS 16'nın ilk uygulamasının konsolide finansal tablolar üzerindeki tahmini etkilerini aşağıda açıklandığı gibi değerlendirmektedir.

TFRS 16 kiracılar açısından bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli getirmektedir. Bir kiracı, varlığı kullanma hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığını ve kira ödemeleri yapma yükümlülüğünü temsil eden kira yükümlülüğünü konsolide finansal tablolarına yansıtır. Kısa vadeli kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için finansal tabloya almaya ilişkin istisnalar bulunmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. Örneğin, kiraya verenler kiralamalarını finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırmaya devam edeceklerdir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

i. Kiracı durumunda Grup

Grup, operasyonel kiralama sözleşmesinden kaynaklanan kullanım haklarını yeni bir varlık ve kira borçlarını da yeni bir yükümlülük olarak konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirecektir. Grup, operasyonel kiralama giderlerinin niteliği, kullanım hakkı varlıkları amortismana tabi tutulması ve kira yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri olması nedeniyle değişecektir.

Daha önce, Grup operasyonel kiralama giderlerini kiralama süresi boyunca doğrusal yöntem ile ve sadece gerçek kira ödemeleri ile muhasebeleştirilen gider arasında fark olduğu zaman finansal tablolarına varlık ve/veya yükümlülük olarak yansıtmaktaydı.

ii. Kiralayan durumunda Grup

Grup, kiralayan durumunda olduğu alt kiralamaların sınıflandırmasını yeniden değerlendirecektir.

iii. Geçiş

Grup, TFRS 16’yı 1 Ocak 2019 tarihinde modifiye edilmiş geriye dönük yaklaşım ile uygulamayı planlamaktadır. Bu sebeple, 1 Ocak 2019 tarihinde ilk kez uygulanması sonucu oluşan kümülatif etkiyi ilk uygulama tarihini kapsayan yıllık raporlama dönemine ilişkin geçmiş yıllar karları hesabının açılış bakiyesinde fark düzeltmesi olarak muhasebeleştirecek olup, geçmiş dönem karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda bir düzeltme yapılmayacaktır.

TFRS Yorum 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler

KGK tarafından 24 Mayıs 2018'de gelir vergilerinin hesaplanmasına ilişkin belirsizliklerin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını belirlemek üzere TFRS Yorum 23 “Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler” Yorumu yayımlanmıştır. Belirli bir işlem veya duruma vergi düzenlemelerinin nasıl uygulanacağına veya vergi otoritesinin bir şirketin vergi işlemlerini kabul edip etmeyeceğine yönelik belirsizlikler bulunabilir. TMS 12 "Gelir Vergileri", cari ve ertelenmiş verginin nasıl hesaplanacağına açıklık getirmekle birlikte, ancak bunlara ilişkin belirsizliklerin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına yönelik rehberlik sağlamamaktadır. TFRS Yorum 23, gelir vergilerinin muhasebeleştirmesinde gelir vergilerine ilişkin belirsizliğin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını açıklığa kavuşturmak suretiyle TMS 12'de yer alan hükümlere ilave gereklilikler getirmektedir. Bu Yorumun yürürlük tarihi 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TFRS Yorum 23’ün uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS 9’daki değişiklikler – Negatif Tazminata Yol Açan Erken Ödemeler

KGK tarafından Aralık 2017’de finansal araçların muhasebeleştirilmesine yönelik açıklık kazandırmak üzere TFRS 9'un gerekliliklerini değiştirmiştir. Erken ödendiğinde negatif tazminata neden olan finansal varlıklar, TFRS 9'un diğer ilgili gerekliliklerini karşılaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden veya gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülebilir. TFRS 9 uyarınca, sözleşmesi erken sona erdirildiğinde, henüz ödenmemiş anapara ve faiz tutarını büyük ölçüde yansıtan 'makul bir ilave bedel' ödenmesini gerektiren erken ödeme opsiyonu içeren finansal varlıklar bu kriteri karşılamaktadır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TFRS 9 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

TMS 28’deki değişiklikler – İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Uzun Dönemli Yatırımlar

KGK tarafından Aralık 2017’de iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlardan özkaynak yönteminin uygulanmadığı diğer finansal araçların ölçümünde de TFRS 9’un uygulanması gerektiğine açıklık getirmek üzere TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu yatırımlar, esasında, işletmenin iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan uzun dönemli elde tutulan paylarıdır. Bir işletme, TMS 28'in ilgili paragraflarını uygulamadan önce, bu tür uzun dönemli yatırımların ölçümünde TFRS 9'u uygular. TFRS 9 uygulandığında, uzun vadeli yatırımların defter değerinde TMS 28'in uygulanmasından kaynaklanan herhangi bir düzeltme yapılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TMS 28 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

Kavramsal Çerçeve (güncellenmiş)

Güncellenen Kavramsal Çerçeve KGK tarafından 27 Ekim 2018 tarihinde yayımlanmıştır. Kavramsal Çerçeve; KGK’ya yeni TFRS’leri geliştirirken finansal raporlamalarına rehberlik sağlayacak olan temel çerçeveyi ortaya koymaktadır. Kavramsal Çerçeve; standartların kavramsal olarak tutarlı olmasını ve benzer işlemlerin aynı şekilde ele alınmasını sağlamaya yardımcı olmakta ve böylece yatırımcılar, borç verenler ve kredi veren diğer taraflar için faydalı bilgiler sağlamaktadır. Kavramsal Çerçeve, şirketlere, belirli bir işlem için herhangi bir TFRS’nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikaları geliştirmelerine ve daha geniş bir biçimde, paydaşların bu standartları anlamalarına ve yorumlamalarına yardımcı olmaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve ise önceki versiyonundan daha kapsamlı olup, KGK ’ya standartların oluşturulmasında gerekli olan tüm araçların sağlanmasını amaçlamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve finansal raporlamanın amacından başlayarak sunum ve açıklamalara kadar standart oluşturulmasının tüm yönlerini kapsamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve, belirli bir işlem için herhangi bir TFRS’nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikalarını geliştirmek için Kavramsal Çerçeve'yi kullanan şirketler için, erken uygulamaya izin verilmekle birlikte, 1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinden itibaren geçerli olacaktır.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve değiştirilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki ("UFRS”) değişiklikler Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık iyileştirmeler – 2015–2017 Dönemi

UFRS’deki iyileştirmeler

Halihazırda yürürlükte olan standartlar için yayınlanan “UFRS’de Yıllık İyileştirmeler / 2015-2017 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS’lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar

UFRS 3 ve UFRS 11, işletme tanımını karşılayan müşterek bir operasyonda sahip olunan paylardaki artışını nasıl muhasebeleştireceğine açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Müşterek taraflardan biri kontrol gücünü elde ettiğinde, bu işlem aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi olarak dikkate alınarak satın alan tarafın önceden sahip olduğu payı gerçeğe uygun değeriyle yeniden ölçmesi gerekecektir. Taraflardan birinin müşterek kontrolü devam ettiğinde (ya da müşterek kontrolü elde ettiğinde) daha önce sahip olunan payın yeniden ölçülmesi gerekmemektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri

UMS 12 temettülerden kaynaklanan gelir vergilerinin (özkaynak olarak sınıflandırılan finansal araçlara yapılan ödemeler de dahil olmak üzere) işletmenin dağıtılabilir kar tutarını oluşturan işlemlerle tutarlı olarak (örneğin; kâr veya zararda, diğer kapsamlı gelir unsurları içerisinde veya özkaynaklarda), muhasebeleştirilmesini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.

UMS 23 Borçlanma Maliyetleri

UMS 23, finansman faaliyetlerinin tek bir merkezden yürütüldüğü durumlarda aktifleştirilebilir borçlanma maliyetlerinin hesaplanmasında kullanılan genel amaçlı borçlanma havuzuna, halihazırda geliştirme aşamasında olan veya inşaatı devam eden özellikli varlıkların finansmanı için doğrudan borçlanılan tutarların dahil edilmemesi gerektiğine açıklık kazandırmak üzere değiştirilmiştir. Kullanıma veya satışa hazır olan özellikli varlıkların – veya özellikli varlık kapsamına girmeyen herhangi bir varlığın – finansmanı için direkt borçlanılan tutarlar ise genel amaçlı borçlanma havuzuna dahil edilmelidir.

UMS 19’daki değişiklikler – Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi

UMSK tarafından 7 Şubat 2018'de, Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi (UMS 19'daki Değişiklikler) başlıklı değişiklik yayımlanmıştır. Yapılan değişiklikle, planda yaşanan bir değişikliğin veya küçülmenin yanı sıra yükümlülüklerin yerine getirilmesinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirilmektedir. Bir şirket bundan sonra dönemin hizmet maliyetini ve net faiz maliyetini belirlemek için güncellenen cari aktüeryal varsayımları kullanacak ve plana ilişkin herhangi bir yükümlülüğün yerine getirilmesinde ortaya çıkan kazanç veya zararların hesaplanmasında varlık tavanından kaynaklanan etkiyi dikkate almayacak olup, bu durumun etkileri diğer kapsamlı gelir içerisinde ayrı olarak ele alınacaktır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UMS 19 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 1 ve UMS 8'deki Değişiklikler – Önemlilik Tanımı

Ekim 2018’de, UMSK “önemlilik tanımı” değişikliğini yayımlamıştır (UMS 1 ve UMS 8’de yapılan değişiklikler). Değişiklikler, “önemlilik” tanımının netleştirilmesinde, önemlilik eşiğinin belirlenmesinde ve önemlilik kavramının UFRS’ler açısından uygulanmasında tutarlılığın arttırılmasına yardımcı olmak için rehberlik sağlamaktadır. UMS 1 ve UMS 8'deki Değişiklikler‘in yürürlük tarihi 1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UMS 1 ve UMS 8’in uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 3 İşletme Birleşmelerinde Değişiklikler – İşletme Tanımı

Bir işlemin bir varlık edinimi mi yoksa bir işletme edinimi ile mi sonuçlanacağının belirlenmesinde güçlüklerle karşılaşılmakta olup, uzun zamandır önemli bir mesleki yargı konusu olmuştur. UMSK, bu konuyu netleştirmek üzere UFRS 3 İşletme Birleşmelerinde değişiklik yapmıştır. Değişiklikler bir konsantrasyon testi kullanılmasına yönelik bir seçimlik hak içermektedir. Bu uygulama, varlıkların gerçeğe uygun değerinin büyük bir kısmının tek bir tanımlanabilir varlığa veya benzer tanımlanabilir varlıklar grubuna yoğunlaştırılması durumunda bir varlık edinilmesine yol açan basitleştirilmiş bir değerlendirmedir. Finansal tablo hazırlayıcıları konsantrasyon testini uygulamayı seçmezse veya test başarısız olursa, o zaman değerlendirme önemli bir sürecin varlığına odaklanır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

UFRS 3'deki değişikliklerin 1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde elde edilen işletmeler için geçerli olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UFRS 3’ün uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.

NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Temel raporlama biçimi – Sektörel bölümler

Grup farklı ürün ve hizmetlerin üretimini ve satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Grup’un ürettiği ürün ve hizmetler farklı risk ve getirilere sahip olduğundan, sektörel bölüm tanımlanmıştır.

31.12.2018 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi ortaklıkların sektörel bazda listesi ve sektörel bazda net satış tutarları aşağıdadır:

Unvan

Unvan Sektör Adaçal EndüstriyeL Mineraller San. Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Bera Turizm İnşaat Tic. A.Ş. Turizm Divapan Entegre Ağaç Panel San. Tic. A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Hisar Madencilik ve Yapı Elemanları San. Tic. A.Ş. Mermer ve Maden Bera Holding A.Ş. Holding Hizmeti Kombassan Kağıt Matbaa Gıda ve Tekstil San. Tic. A.Ş. Kağıt-Karton-Ambalaj Karsu Çamlıca Köyü Su İşletmeleri A.Ş. Gıda Komal Tüketim Malları Üretim Pazarlama San. Tic. A.Ş. Market ve Pazarlama Komel Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Kombassan Giyim Gıda Turizm Sanayi İç ve Dış Tic.A.Ş. Market ve Pazarlama Golda Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Gıda-Petrol Kompen PVC Yapı ve İnşaat malzemeleri San.Tic.A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Komyapı Atlas Adi Ortaklığı İnşaat ve Yapı Malzemeleri Komyapı Hazırbeton Prefabrik İnşaat Taahhüt San.Tic.A.Ş. İnşaat ve Yapı Malzemeleri Kongaz Petrol Ürünleri Paz. San. Tic. A.Ş. Petrol Koveka Konya ve Karaman Tekstil San. Dış Tic. A.Ş. Tekstil MPG Makine Prodüksiyon Grubu Makine İmalat San.Tic.A.Ş. Makine Muratlı Karton Kağıt Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kağıt-Karton-Ambalaj Taç Turizm Seyahat Acentalığı Rehberlik Hiz. San. Tic. A.Ş. Turizm Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Turizm SC Rulmenti S.A.Barlad Rulman Anadolu Rulman İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Rulman New Mgm Zrt Rulman SC Diarul Alpha SRL Barlad Rulman

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Satış gelirlerinin sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:

Sektör	01.01.-31.12.2018 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam Oran (%)
Rulman İnşaat ve Yapı Malzemeleri Tekstil Kağıt-Karton-Ambalaj Akaryakıt Gıda Mermer ve Maden Turizm – Otelcilik Makine	32.083.072 279.575.564 1.050.849 (2.443.767) 310.265.718 14,20 601.363.490 85.647.595 5.640.747 (33.475.714) 659.176.118 30,16 40.595.694 -- 3.719.670 (5.069.236) 39.246.128 1,80 694.616.144 23.309.875 5.429.117 (10.099.241) 713.255.895 32,64 116.417.964 -- 538.613 (1.580.086) 115.376.491 5,28 169.210.600 51.250.617 3.461.391 (3.265.447) 220.657.161 10,10 19.997.366 5.795.138 371.343 (114.901) 26.048.946 1,19 52.834.180 -- 32.282 (83.134) 52.783.328 2,42 38.507.776 11.753.372 -- (1.667.012) 48.594.136 2,21
Toplam	1.765.626.286 457.332.161 20.244.012 (57.798.538) 2.185.403.921 100

Sektör

01.01.-31.12.2018
Yurtiçi
Satışlar
Yurtdışı
Satışlar
Diğer
Gelirler
İade ve
İndirimler
Toplam
Oran
(%)

Rulman
İnşaat ve Yapı Malzemeleri
Tekstil
Kağıt-Karton-Ambalaj
Akaryakıt
Gıda
Mermer ve Maden
Turizm – Otelcilik
Makine

32.083.072
279.575.564
1.050.849
(2.443.767)
310.265.718
14,20
601.363.490
85.647.595
5.640.747
(33.475.714)
659.176.118
30,16
40.595.694
--
3.719.670
(5.069.236)
39.246.128
1,80
694.616.144
23.309.875
5.429.117
(10.099.241)
713.255.895
32,64
116.417.964
--
538.613
(1.580.086)
115.376.491
5,28
169.210.600
51.250.617
3.461.391
(3.265.447)
220.657.161
10,10
19.997.366
5.795.138
371.343
(114.901)
26.048.946
1,19
52.834.180
--
32.282
(83.134)
52.783.328
2,42
38.507.776
11.753.372
--
(1.667.012)
48.594.136
2,21

**Toplam **

1.765.626.286
457.332.161
20.244.012
(57.798.538) 2.185.403.921
100

Sektör	01.01.-31.12.2017 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler İade ve İndirimler Toplam Oran (%) 1.515.787 -- 97.853 (142.078) 1.471.562 -- 23.573.511 167.091.165 671.781 (1.161.307) 190.175.150 12 447.479.732 49.818.535 4.000.428 (29.882.852) 471.415.843 29 27.046.927 -- 2.049.908 (2.241.811) 26.855.024 2 529.045.194 26.622.816 3.390.860 (4.313.239) 554.745.631 33 100.679.996 -- 178.180 (2.518.068) 98.340.108 6 158.383.832 40.171.155 89.973 (3.921.994) 194.722.966 12 19.177.657 4.005.703 151.849 (23.828) 23.311.381 1 40.797.779 -- 107.663 (82.399) 40.823.043 2 45.710.505 2.105.994 159.128 (594.148) 47.381.479 3 1.393.410.920 289.815.368 10.897.623 (44.881.724) 1.649.242.187 100
Market ve Pazarlama Rulman İnşaat ve Yapı Malzemeleri Tekstil Kağıt-Karton-Ambalaj Akaryakıt Gıda Mermer ve Maden Turizm – Otelcilik Makine
Toplam

Sektör

01.01.-31.12.2017
Yurtiçi
Satışlar
Yurtdışı
Satışlar
Diğer
Gelirler
İade ve
İndirimler
Toplam
Oran
(%)
1.515.787
--
97.853
(142.078)
1.471.562
--
23.573.511
167.091.165
671.781
(1.161.307)
190.175.150
12
447.479.732
49.818.535
4.000.428
(29.882.852)
471.415.843
29
27.046.927
--
2.049.908
(2.241.811)
26.855.024
2
529.045.194
26.622.816
3.390.860
(4.313.239)
554.745.631
33
100.679.996
--
178.180
(2.518.068)
98.340.108
6
158.383.832
40.171.155
89.973
(3.921.994)
194.722.966
12
19.177.657
4.005.703
151.849
(23.828)
23.311.381
1
40.797.779
--
107.663
(82.399)
40.823.043
2
45.710.505
2.105.994
159.128
(594.148)
47.381.479
3
1.393.410.920
289.815.368
10.897.623
(44.881.724) 1.649.242.187
100

Market ve Pazarlama
Rulman
İnşaat ve Yapı Malzemeleri
Tekstil
Kağıt-Karton-Ambalaj
Akaryakıt
Gıda
Mermer ve Maden
Turizm – Otelcilik
Makine

**Toplam **

NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Kısa Vadeli Alacaklar	31.12.2018	31.12.2017
Ticari Olmayan Alacaklar	373.318	267.657
Toplam	373.318	267.657
Kısa Vadeli Borçlar	31.12.2018	31.12.2017
Ticari Olmayan Borçlar	1.847.475	1.518.586
Toplam	1.847.475	1.518.586

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

6.1) İlişkili Taraflarla Bakiyeler:

a) İlişkili Taraflardan Alacaklar:

MZK Shopping Complex Co. Ltd. Toplam		31.12.2018 31.12.2017
		Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan
		-- 373.318 -- 267.657
		-- 373.318 -- 267.657
b) İlişkili Taraflara Borçlar:		31.12.2018 31.12.2017
		Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan
Talay Otomotiv A.Ş. Diğer gerçek kişi ilişkili taraflar		-- 1.346.360 -- 1.017.472 -- 501.115 -- 501.114
Toplam		-- 1.847.475 -- 1.518.586

6.2) İlişkili Taraflarla Yapılan Alış-Satış İşlemleri:

a) İlişkili Taraflara Yapılan Satışlar:

01.01.-31.12.2018: Yoktur (01.01.-31.12.2017: Yoktur).

b) İlişkili Taraflardan Yapılan Alışlar:

01.01.-31.12.2018: Yoktur (01.01.-31.12.2017: Yoktur).

c) İlişkili Taraflardan Finansman Gelirleri:

Ünvanı	01.01.-31.12.2018 01.01.-31.12.2017
	Faiz Kur Farkı Faiz Kur Farkı
MZK Shopping Complex Co. Ltd. Esra Film İletişim A.Ş. Talay Otomotiv A.Ş.	-- 157.412 -- 27.263 -- -- -- 29.601 -- 197.684 -- 17.962
Toplam	-- 355.096 -- 74.826

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

d) İlişkili Taraflara Finansman Giderleri:

Ünvanı	01.01.-31.12.2018 01.01.-31.12.2017
	Faiz Kur Farkı Faiz Kur Farkı
Esra Film İletişim A.Ş. Talay Otomotiv A.Ş. MZK Shopping Complex Co. Ltd.	-- -- -- 26.903 -- 566.779 -- 145.150 -- 51.751 -- 9.331
Toplam	-- 618.530 -- 181.384

6.3) Üst Yönetim Kadrosuna Ait Ücretler ve Menfaatler Toplamı:

Grup’un Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Genel Müdür, Genel Koordinatör, Genel Müdür Yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam brüt tutarı 8.756.503 TL (01.01.31.12.2017: 7.129.191 TL)’dir.

NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	31.12.2018	31.12.2017
Ticari alacaklar
- Türk Lirası	182.767.179	180.295.117
- Yabancı Para	117.628.721	75.406.606
Alacak Senetleri
- Türk Lirası	262.133.348	343.040.314
- Yabancı Para	20.349.979	22.238.145
Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-)	(20.153.186)	(16.975.163)
Şüpheli alacaklar	132.171.458	76.915.787
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(132.171.458)	(76.915.787)
Toplam	562.726.041	604.005.019

Grup’un sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

aşağıdaki gibidir:
	31.12.2018	31.12.2017
1 Ocak itibariyle bakiye	76.915.787	60.074.211
Yıl içindeki artış	57.240.753	23.073.219
Konusu kalmayan karşılıklar (-)	(5.720.578)	(6.870.367)
Çevrim farkı	4.962.940	1.290.598
Değersiz alacaklar	(1.227.444)	(598.243)
Şüpheli diğer alacaklara transfer	--	(53.631)
Dönem sonu bakiye	132.171.458	76.915.787

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un kısa vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
Vadesi geçen	13.917.939	32.231.164
3 aya kadar	449.733.956	333.527.570
3 - 6 aya kadar	85.456.327	142.278.593
6 ay ve üzeri	33.771.005	112.942.855
Toplam	582.879.227	620.980.182

31.12.2018 tarihi itibariyle 13.917.939 TL (31.12.2017: 32.231.164 TL) tutarındaki vadesi geçmiş ticari alacak, şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiş ve karşılık ayrılmamıştır. Grup, faaliyet gösterdiği sektörlerin dinamikleri ve şartlarından dolayı 90 güne kadar olan gecikmeler için herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Vadesi geçmiş alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vade	31.12.2018	31.12.2017
1-30 gün vadesi geçen	9.872.438	645.838
31-60 gün vadesi geçen	530.801	112.500
61+ gün vadesi geçen	3.514.700	31.472.826
Toplam	13.917.939	32.231.164

Vadesi gelmemiş ticari alacakların tahakkuk etmemiş finansman geliri için uygulanan faiz oranları aşağıdadır:

31.12.2018:

31.12.2018:
		Oran (%)
Vade	TL	ABD$	EUR
1-30 gün	24,65	2,50	0,00
31-60 gün	24,66	2,61	0,00
61+ gün	24,62	2,88	0,00
31.12.2017:

31.12.2017:
		Oran (%)
Vade	TL	ABD$	EUR
1-30 gün	13,84	1,48	0,00
31-60 gün	14,47	1,62	0,00
61+ gün	15,15	1,89	0,00

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Uzun Vadeli Ticari Alacaklar	31.12.2018	31.12.2017
Ticari Alacaklar
- Türk Lirası	--	31.142.901
- Yabancı Para	15.733.269	--
Alacak Senetleri
- Türk Lirası	4.773.806	6.913.497
- Yabancı Para	124.177	441.164
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri (-)	(1.728.078)	(1.163.713)
Toplam	18.903.174	37.333.849

Grup’un uzun vadeli ticari alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
2 - 3 yıl arası	18.307.264	37.590.197
3 - 5 yıl arası	2.185.988	649.365
5 yıl sonrası	138.000	258.000
Toplam	20.631.252	38.497.562
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Ticari borçlar
- Türk Lirası	77.425.095	129.835.646
- Yabancı Para	68.232.183	49.277.588
Borç senetleri
- Türk Lirası	14.283.902	26.268.168
- Yabancı Para	27.916.547	42.240.393
Diğer ticari borçlar
- Türk Lirası	144.661	180.825
Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri (-)	(4.760.954)	(5.889.091)
Toplam	183.241.434	241.913.529

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un kısa vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Vadesi geçen	388.345	10.678
3 aya kadar	164.039.769	154.027.796
3 - 6 aya kadar	14.749.841	72.717.632
6 ay ve üzeri	8.824.433	21.046.514
Toplam	188.002.388	247.802.620

Vadesi geçmiş borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vade	31.12.2018	31.12.2017
1-30 gün vadesi geçen	388.345	10.678
Toplam	388.345	10.678
Uzun Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Borç senetleri
- Yabancı Para	994.620	3.725.288
Toplam	994.620	3.725.288

Grup’un uzun vadeli ticari borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
2 - 3 yıl arası	994.620	2.980.230
3 - 5 yıl arası	--	745.058
Toplam	994.620	3.725.288

Vadesi gelmemiş ticari borçların tahakkuk etmemiş finansman gideri için uygulanan faiz oranları aşağıdadır:

31.12.2018:

31.12.2018:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	24,65 2,50 0,00 24,66 2,61 0,00 24,62 2,88 0,00

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

31.12.2017:

31.12.2017:
Vade	Oran (%)
	TL ABD$ EUR
1-30 gün 31-60 gün 61+ gün	13,84 1,48 0,00 14,47 1,62 0,00 15,15 1,89 0,00

NOT 8 – FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31.12.2018	31.12.2017
Vergi Dairesinden Alacaklar	7.081.041	3.444.013
Verilen Depozito ve Teminatlar	2.889.192	880.652
Personelden Alacaklar	144.556	216.816
Şüpheli Diğer Alacaklar	9.195.920	9.463.805
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)	(9.195.920)	(9.463.805)
Diğer (*)	81.845.904	39.727.366
Toplam	91.960.693	44.268.847

(*): 31.12.2018 tarihi itibariyle diğer alacakların 79.111.615 TL (31.12.2017: 37.986.589 TL) tutarındaki kısmı Grup tarafından 2012 hesap dönemindan cari döneme kadar kaybedilen davalara ilişkin olarak ortaklara yapılan ödemeden kaynaklanmış olup söz konusu ödeme karşılığında henüz ortaklardan feragatnameler temin edilememiş olup Bera Holding A.Ş. hisselerinin Grup’a devri yapılmamıştır.

Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
1 Ocak itibariyle bakiye	9.463.805	7.530.473
Yıl içindeki artış	586.984	1.901.464
Konusu kalmayan karşılıklar (-)	(32.584)	(21.763)
Çevrim farkı	275.472	--
Değersiz alacaklar	(1.097.757)	--
Şüpheli ticari alacaklardan transfer	--	53.631
Dönem sonu bakiye	9.195.920	9.463.805
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	31.12.2018	31.12.2017
Verilen Depozito ve Teminatlar	20.456	637.409
Diğer	4.248.645	--
Toplam	4.269.101	637.409

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kısa Vadeli Diğer Borçlar	31.12.2018	31.12.2017
Alınan Depozito ve Teminatlar	2.284.160	2.268.377
Kombassan Vakfı	1.130.000	--
Diğer (*)	1.332.748	8.358.974
Toplam	4.746.908	10.627.351

(*): 31.12.2017 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer borçların 7.528.058 TLtutarındaki kısmı İstanbul Tuzla Deri Sanayi Bölgesi’nde tahsis edilecek arsa ile ilgili borçtan oluşmaktadır.

Uzun Vadeli Diğer Borçlar	31.12.2018	31.12.2017
Alınan Depozito ve Teminatlar	1.511.557	1.520.534
Toplam	1.511.557	1.520.534
NOT 10 – STOKLAR
	31.12.2018	31.12.2017
İlk Madde-Malzeme	156.267.259	111.900.440
Yarı Mamuller	89.680.194	37.512.444
Mamuller	226.285.617	165.935.286
Ticari Mallar	16.262.126	18.292.547
Diğer Stoklar	6.492.310	5.102.843
İnşaat İşleri (*)	84.915.381	179.543.234
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)	(4.094.783)	(3.469.472)
Toplam	575.808.104	514.817.322

(*) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Komyapı Hazır Beton Prefabrik İnşaat Taahhüt San. Tic. A.Ş.’nin kendi adına ve/veya Grup bünyesindeki ortaklıklara yapmakta olduğu inşaat maliyetlerinden oluşmaktadır.

Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
1 Ocak itibariyle bakiye	3.469.472	1.242.810
Yıl içindeki artış	625.311	2.226.662
Dönem sonu bakiye	4.094.783	3.469.472

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

İnşaat projelerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Proje	31.12.2018	31.12.2017
Sille Göztepe Projesi	17.829.175	47.024.193
Ankara Keçiören Yükseltepe	--	41.533.014
Ankara Keçiören Vadikent	22.858.696	42.220.626
Ankara Keçiören Tepekent	27.266.671	24.907.205
Premium Alanya Konutları	8.356.224	13.439.686
Karaman Konutları	7.281.833	7.230.467
Sancak Life Projesi	1.137.534	1.137.534
Adalet Plaza Dükkan ve Ofisleri	185.248	185.248
İkonia Konut ve Dükkanları	--	1.865.261
Toplam	84.915.381	179.543.234

Projelerin tamamlanma oranları aşağıdaki gibidir:

Projelerin tamamlanma oranları aşağıdaki gibidir:
	Tamamlanma	Oranı (%)
Proje	31.12.2018	31.12.2017
Sille Göztepe Projesi	100	80
Ankara Keçiören Yükseltepe	100	91
Ankara Keçiören Vadikent	100	100
Ankara Keçiören Tepekent	29	33
Premium Alanya Konutları	100	100
Karaman Konutları	16	16
Sancak Life Projesi	100	100
Adalet Plaza Dükkan ve Ofisleri	100	100
İkonia Konut ve Dükkanları	100	100

NOT 11 – CANLI VARLIKLAR

Grup 2010 yılı içerisinde hayvancılık yatırımlarına başlamış ve 2011 yılı Aralık ayı içerisinde toplam 748 adet büyükbaş hayvan alımı yapmıştır. İlk aşamada süt üretimi yapmaya başlayan Grup, üretilen sütü soğutulmuş süt olarak Karaman Süt Üreticileri Birliği’ne satmaktadır. Grup ilerleyen dönemlerde üretilen sütün bir kısmını da peynirhanede peynir üretiminde kullanmayı planlamaktadır.

	31.12.2018	31.12.2017
Büyükbaş Canlı Varlıklar	6.633.000	5.880.500
Yapılmakta Olan Canlı Varlık Yatırımları	5.435.350	4.098.400
Toplam	12.068.350	9.978.900

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Canlı varlıkların detayları aşağıdaki gibidir:

Büyükbaş CanlıVarlıklar	31.12.2018 31.12.2017
	Adet Gerçeğe Uygun Değer Adet Gerçeğe Uygun Değer
Sağmal İnek Kurudaki İnek	429 4.719.000 501 4.759.500 174 1.914.000 118 1.121.000
Toplam	603 6.633.000 619 5.880.500
YapılmaktaOlanCanlıVarlık Yatırımları	31.12.2018 31.12.2017
	Adet Gerçeğe Uygun Değer Adet Gerçeğe Uygun Değer
0-3 Aylık Dişi Buzağılar 0-3 Aylık Erkek Buzağılar 3-6 Aylık Dişi Buzağılar 3-6 Aylık Erkek Buzağılar 13 Aylıktan Büyük Düveler Gebe Düveler 7-12 Aylık Dişi Danalar 7-12 Aylık Erkek Danalar 13 Aylıktan Büyük Tosunlar	48 177.600 33 102.300 49 181.300 32 112.000 35 154.000 113 452.000 31 145.700 97 417.100 99 899.250 124 927.750 229 2.519.000 125 1.187.500 30 182.500 121 640.250 17 109.000 9 53.250 116 1.067.000 22 206.250
Toplam	654 5.435.350 676 4.098.400
NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER KısaVadeli – PeşinÖdenmiş Giderler 31.12.2018 31.12.2017
Stok Alımlarına İlişkin Verilen Sipariş Avansları 66.377.814 36.331.371 Gelecek Aylara Ait Sigorta Giderleri 2.101.792 2.625.190 Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 1.885.977 816.283
Toplam 70.365.583 39.772.844
UzunVadeli – PeşinÖdenmiş Giderler 31.12.2018 31.12.2017
Maddi Duran Varlık Alımlarına İlişkin Verilen Avanslar 4.246.546 5.681.537 Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler -- 259.916
Toplam 4.246.546 5.941.453

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kısa Vadeli– Ertelenmiş gelirler	31.12.2018	31.12.2017
Gelecek Aylara Ait Gelirler	220.186	184.104
Toplam	220.186	184.104
Uzun Vadeli– Ertelenmiş gelirler	31.12.2018	31.12.2017
Gelecek Yıllara Ait Gelirler	215.780	--
Toplam	215.780	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

31.12.2018 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri Binalar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri	Devir Yeniden 31.12.2017 Girişler Çıkışlar Transfer Değerleme *Değer Artışı () Amortisman Netleştirmesi**	Bakiye 31.12.2018
	231.522.733 39.235.227 (10.426.200) 257.000 68.356.857 -- 89.874.228 -- (58.492.024) 1.133.900 11.068.480 (3.275.083)	328.945.617 40.309.501
	321.396.961 39.235.227 (68.918.224) 1.390.900 79.425.337 (3.275.083)	369.255.118
	6.413.155 2.057.507 (4.745.546) -- -- (3.275.083)	450.033
	6.413.155 2.057.507 (4.745.546) -- -- (3.275.083)	450.033
	314.983.806
		368.805.085

(*): 31.12.2018 tarihinde sona eren hesap döneminde oluşan 79.425.337 TL tutarındaki değer artışı, Grup’un tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini kapsamakta olup Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bir gayrimenkul ekspertiz şirketinin Haziran 2018 tarihli gayrimenkul değerleme raporundaki güncel ekspertiz değelerri esas alınmak suretiyle hesaplanmıştır. Oluşan değer artışı kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına kaydedilmiştir (Not 35). Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili Sermaye Piyasası Kurulu lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bağımsız değerleme firması tarafından yapılan değerlendirmeye dayanmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 tarihinde sona eren dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Binalar Toplam Maliyet Değeri Binalar Toplam Birikmiş Amortisman (-) Net Defter Değeri	Maddi Duran Yeniden Devir Varlıklardan Değerleme 31.12.2016 Girişler Çıkışlar Transfer *Değer Artışı () Transfer**	Bakiye 31.12.2017
	161.090.225 614.147 (9.065.559) 60.568.920 18.315.000 -- 96.407.167 -- -- 12.288.728 -- (18.821.667)	231.522.733 89.874.228
	257.497.392 614.147 (9.065.559) 72.857.648 18.315.000 (18.821.667)	321.396.961
	7.743.620 1.684.779 -- 744.522 -- (3.759.766)	6.413.155
	7.743.620 1.684.779 -- 744.522 -- (3.759.766)	6.413.155
	249.753.772
		314.983.806

(*): 31.12.2017 tarihinde sona eren hesap döneminde oluşan 18.315.000 TL tutarındaki değer artışı, Grup’un İzmir-Torbalı bölgesindeki arsaları ile ilgili olup Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bir gayrimenkul ekspertiz şirketinin 30.09.2017 tarihli gayrimenkul değerleme raporundaki güncel ekspertiz değeri esas alınmak suretiyle hesaplanmış olup, oluşan değer artışı kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına kaydedilmiştir (Not 35). Yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili Sermaye Piyasası Kurulu lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip ve yatırım amaçlı gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bağımsız değerleme firması tarafından yapılan değerlendirmeye dayanmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

31.12.2018 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri	Devir 31.12.2017 185.791.331 13.700.738 540.215.864 803.022.640 37.350.280 110.260.097 2.674.500 14.686.784 15.083.636 1.722.785.870 7.385.377 74.080.570 497.092.703 28.880.814 91.709.295 2.011.630 4.313.522 705.473.911 1.017.311.959	Girişler 2.695.616 867.624 2.686.644 100.258.882 9.480.300 5.548.971 91.572 3.809.082 15.821.729 141.260.420 166.880 14.146.072 33.928.143 3.388.345 5.769.586 174.134 433.027 58.006.187	Çevrim Farkı 21.241.984 -- 55.444.495 52.938.837 1.503.946 3.379.168 385.733 1.132.470 176.275 136.202.908 -- 2.902.412 43.636.034 1.288.580 2.220.209 325.228 -- 50.372.463	Çıkışlar (1.122.000) (1.696) (176.848) (183.592.250) (7.576.286) (10.347.798) (5.406) (5.083.665) (357.016) (208.262.965) (1.696) (7.756) (175.788.019) (6.875.334) (10.134.989) -- (152.928) (192.960.722)	Yeniden Değerleme Değer *Artışı () 92.960.700 -- 17.822.631 67.214.926 -- -- -- -- -- 177.998.257 -- (4.411.930) -- -- -- -- -- (4.411.930) **	Amortisman Netleştirmesi -- (10.400.531) (61.494.424) (366.237.139) -- (85.882) -- -- -- (438.217.976) (7.531.202) (65.512.806) (365.088.086) -- (85.882) -- -- (438.217.976)	Transfer 50.248.999 (3.428.409) (47.172.862) 2.377.007 -- -- -- -- (2.545.735) (521.000) -- -- -- -- -- -- -- --	Bakiye 31.12.2018
								351.816.630 737.726 507.325.500 475.982.903 40.758.240 108.754.556 3.146.399 14.544.671 28.178.889
								1.531.245.514
								19.359 21.196.562 33.780.775 26.682.405 89.478.219 2.510.992 4.593.621
								178.261.933

								1.352.983.581

(*): Grup Yönetimi’nin 31.12.2018 tarihi itibarıyla Türkiye’de faaliyet gösteren Grup bünyesindeki tüm ortaklıklarının yeniden değerleme modeline göre değerlenen arazi ve arsalar, binalar ve makine, tesis ve cihazlarının güncel gerçeğe uygun değerlerinin tespitine yönelik olarak Sermaye Piyasası Kurulu lisansına sahip bir gayrimenkul ekspertiz şirketi tarafından hazırlanan Haziran 2018 tarihli gayrimenkul değerleme raporundaki güncel ekspertiz değerleri esas alınarak yapılan değerleme kapsamında oluşan toplam 261.034.982 TL tutarındaki değer artışı diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Değeri Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Mobilya ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel Maliyetler Toplam Birikmiş Amortisman Net Defter Değeri	Devir 31.12.2016 215.649.077 13.221.042 420.460.072 748.858.262 34.515.809 107.277.130 2.425.114 11.320.204 10.379.400 1.564.106.110 6.257.467 66.828.168 478.661.020 5.559.657 84.443.698 318.496 3.885.916 645.954.422 918.151.688	Girişler 5.795.588 479.696 764.397 22.208.559 4.470.153 4.787.591 55.239 2.908.986 7.734.291 49.204.500 276.493 7.795.506 35.055.852 2.882.063 4.558.161 156.941 414.077 51.139.093	Çevrim Farkı 10.351.371 -- 18.798.124 25.091.539 676.093 1.572.732 194.147 117.844 157.525 56.959.375 -- 2.252.631 17.479.845 562.706 903.508 156.396 -- 21.355.086	Çıkışlar (7.241.267) -- (14.426.550) (973.730) (3.032.501) (3.591.234) -- (296.329) (522.815) (30.084.426) -- (8.676.975) (563.532) (2.321.130) (3.213.302) -- -- (14.774.939)	Yeniden Değerleme *Artışları () 81.901.180 -- 55.136.577 813.530 -- -- -- -- -- 137.851.287** -- -- -- -- -- -- -- --	Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere Transfer (60.568.920) -- (12.288.728) -- -- -- -- -- -- (72.857.648) -- (744.522) -- -- -- -- -- (744.522)	Transfer (60.095.698) -- 71.771.972 7.024.480 720.726 213.878 -- 636.079 (2.664.765) 17.606.672 851.417 6.625.762 (33.540.482) 22.197.518 5.017.230 1.379.797 13.529 2.544.771	Bakiye 31.12.2017
								185.791.331 13.700.738 540.215.864 803.022.640 37.350.280 110.260.097 2.674.500 14.686.784 15.083.636
								1.722.785.870
								7.385.377 74.080.570 497.092.703 28.880.814 91.709.295 2.011.630 4.313.522
								705.473.911

								1.017.311.959

Grup, TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardına uygun olarak arazi ve arsalar, binalar ve makine, tesis ve cihazlar için yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 30.06.2014 tarihinden başlayarak “Yeniden değerleme modelini” benimsemiştir.

(*): 31.12.2017 tarihinde sona eren hesap döneminde arazi ve arsalarda oluşan 81.901.180 TL tutarındaki değer artışı, Grup’un Sarıyer-İstanbul ve Karaman-Konya’daki arsalarına ilişkin olup 24.03.2017 tarihli gayrimenkul değerleme raporlarındaki güncel ekspertiz değerleri esas alınmak suretiyle oluşmuştur. Oluşan değer artışı diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmiştir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	01.01.-	01.01.-
Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	31.12.2018	31.12.2017
Satışların Maliyeti	52.638.647	46.553.887
Araştırma Geliştirme Giderleri	532.683	78.226
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	2.083.712	2.064.356
Genel Yönetim Giderleri	10.502.531	9.709.366
Toplam	65.757.573	58.405.835
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Amortisman Gideri	2.057.507	1.684.779
Maddi Duran Varlık Amortisman Gideri	58.006.187	51.139.093
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Gideri	5.693.879	5.581.963
Toplam	65.757.573	58.405.835

Yapılmakta olan yatırımlar:

31.12.2018:

Yatırımın Cinsi	Yatırımın Yeri	Tutar
Kireç ünitesi fırın yatırımı	Afyon	12.277.287
Kırma eleme tesisi	Afyon	2.031.977
PCC Ünitesi	Afyon	1.856.588
Depolama Alanı Yatırımı	Sakarya	1.079.466
Değirmen kurulumu	Afyon	902.018
Makine yatırımı	Muratlı	832.116
Fabrika binası yenileme yatırımı	Aksaray	818.730
ERP program yatırımı	Düzce	730.777
Fabrika iyileştirme yatırımı	Düzce	533.286
Fabrika yatırımı	Niğde	298.878
Yangın Söndürme Sistemi	Çorlu	283.263
Diğer yatırımlar		6.534.503
Toplam		28.178.889

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017:

Yatırımın Cinsi	Yatırımın Yeri	Tutar
Kırma eleme tesisi	Afyon	1.371.320
PCC Ünitesi ve baca gazı tesisi	Afyon	1.205.099
Makina yatırımı	Karaman	966.318
Değirmen kurulumu	Aksaray	1.006.819
Kireç ünitesi fırın yatırımı	Afyon	828.496
Tezgah	Romanya	612.597
Süt sağım tesisi ve ahır	Karapınar	714.670
Yeni mamül ürün yatırım platformu	Konya	445.120
Fabrika yatırımı	Niğde	298.878
Elektrik trafo binası ve pano yenileme	Aksaray	123.087
Fabrika binası yenileme yatırımı	Düzce	1.214.640
Diğer yatırımlar		6.296.592
Toplam		15.083.636

NOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

Yoktur (31.12.2017: Yoktur.)

NOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2017: Yoktur.)

NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31.12.2018 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payı Net Defter Değeri	Devir 31.12.2017 7.120.047 7.752.505 504.130 36.086.017 51.462.699 4.418.754 7.752.505 461.042 27.860.663 40.492.964 10.969.735	Girişler 4.924.837 -- 2.547.594 909.899 8.382.330 1.496.808 -- 412.078 3.784.993 5.693.879	Çevrim Farkı 1.954.844 -- -- 8.042.232 9.997.076 1.485.242 -- -- 6.473.637 7.958.879	Çıkışlar (560.170) -- (2.690.016) (462.957) (3.713.143) (336.294) -- (375.116) (154.102) (865.512)	Transfer 3.051.697 -- 1.044.278 (4.095.975) -- 2.869.323 -- -- (2.869.323) --	Bakiye 31.12.2018
						16.491.255 7.752.505 1.405.986 40.479.216
						66.128.962
						9.933.833 7.752.505 498.004 35.095.868
						53.280.210

						12.848.752

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 tarihinde sona eren dönem içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Birikmiş İtfa Payı Net Defter Değeri	Devir 31.12.2016 4.872.543 7.752.505 504.130 29.424.702 42.553.880 2.855.274 7.752.505 507.182 20.791.746 31.906.707 10.647.173	Girişler 1.441.070 -- -- 3.050.201 4.491.271 1.238.910 -- 1.358 4.341.695 5.581.963	Çevrim Farkı 834.658 -- -- 3.611.114 4.445.772 553.556 -- -- 2.469.560 3.023.116	Çıkışlar (28.224) -- -- -- (28.224) (18.822) -- -- -- (18.822)	Transfer -- -- -- -- -- (210.164) -- (47.498) 257.662 --	Bakiye 31.12.2017
						7.120.047 7.752.505 504.130 36.086.017
						51.462.699
						4.418.754 7.752.505 461.042 27.860.663
						40.492.964

						10.969.735

NOT 18 – ŞEREFİYE

Grup’un 02.12.2013 tarihinde Yenipark Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’yi iktisap etmesi nedeniyle 5.185.704 TL tutarında şerefiye oluşmuştur.

NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ

Yoktur (31.12.2017: Yoktur.)

NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ

Finansal Kiralama Borçları:

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibarıyla Grup’un finansal kiralama yükümlülüklerinden doğan borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	1.467.226	5.040.993
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	(48.945)	(327.732)
Toplam	1.418.281	4.713.261
Uzun Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	393.310	1.403.203
Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)	(12.774)	(46.991)
Toplam	380.536	1.356.212

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Grup’un finansal kiralama borçlarının döviz cinsi bazında detayı aşağıdaki gibidir:

31.12.2018

	Kısa Vade	Uzun Vade
Para Birimi	Döviz Tutarı TL Tutarı	Döviz Tutarı TL Tutarı

TL	238.447 238.447	-- --
EUR	195.726 1.179.834	63.128 380.536

Toplam	1.418.281	380.536

31.12.2017

	Kısa Vade	Uzun Vade
Para Birimi	Döviz Tutarı TL Tutarı	Döviz Tutarı TL Tutarı

TL	3.110.924 3.110.924	238.445 238.445
EUR	354.853 1.602.337	247.540 1.117.767

Toplam	4.713.261	1.356.212

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama borçlarının vadesel dağılımı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
0 – 3 ay	433.881	1.319.548
3 ay - 6 ay	258.751	1.016.756
6 ay - 12 ay	725.649	2.376.957
1 yıl - 2 yıl	380.536	1.133.505
2 yıl ve üstü	--	222.707
Toplam	1.798.817	6.069.473

NOT 21– İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 22– VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

NOT 25 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa Vadeli Borç Karşılıkları	31.12.2018	31.12.2017
Dava Karşılıkları (*)	3.188.519	2.936.710
Arıtma Tesisi Yatırım Karşılığı	1.207.116	--
Elektrik, Bakım, Onarım ve Diğer Gider Karşılıkları	558.397	1.889.976
Toplam	4.954.032	4.826.686

(*): Grup aleyhine açılan kıdem tazminatı vb. işçilik davalarına ilişkin olarak İş Mahkemelerinde devam eden ve kaybedilme olasılığı olan davalar için ayrılan karşılıklardan oluşmaktadır.

Uzun Vadeli Borç Karşılıkları	31.12.2018	31.12.2017
Yurtdışındaki Bağlı Ortaklığa İlişkin (SC Rulmenti-Romanya) Çevre
Mevzuatı Gereğince Ayrılan Karşılıklar	4.755.992	1.269.208
Toplam	4.755.992	1.269.208

a) 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Grup’un pasifte yer almayan taahhütleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
Bankalara Verilen Teminat Senetleri/Çekleri (*)	958.070.877	1.081.140.487
Diğer Taraflara Verilen Teminat Senetleri/Çekleri (**)	441.220.939	225.872.732
Toplam	1.399.291.816	1.307.013.219

(*) 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Grup ile finans kurumları arasında imzalanan genel kredi sözleşmeleri için verilen teminat senedi veya çekleri aşağıdaki gibidir:

31.12.2018	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Asya Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	51.230.000
Albaraka Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	109.300.000
Kuveyt Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	130.000.000
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	150.000.000
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	110.750.000
Denizbank A.Ş.	TL	--	29.290.000
Denizbank A.Ş.	EUR	44.780.000	269.933.840
Denizbank A.Ş.	ABD $	8.930.000	46.979.837
Fibabank	TL	--	18.500.000
Burganbank	ABD $	8.000.000	42.087.200
Toplam			958.070.877

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017	Yabancı	Yabancı
	Para	Para	Toplam
Finans Kurumunun Unvanı	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Asya Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	51.230.000
Albaraka Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	111.490.000
Kuveyt Türk Finans Kurumu A.Ş.	TL	--	130.000.000
Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	220.000.000
Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş.	TL	--	140.750.000
Denizbank A.Ş.	TL	--	77.120.000
Denizbank A.Ş.	EUR	53.900.000	243.385.450
Denizbank A.Ş.	ABD $	25.230.000	95.165.037
Fibabank	TL	--	12.000.000
Toplam			1.081.140.487

(**) 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Grup tarafından diğer taraflara verilen teminat mektubu, çek ve senetleri aşağıda özetlenmiştir:

Verildiği Yer	31.12.2018 31.12.2017 26.269.430 13.631.359 895.900 831.900 1.973.472 4.326.689 14.863.520 14.665.630 3.488.428 3.893.728 271.896.345 150.353.819 121.833.843 38.169.607 441.220.939 225.872.732 31.12.2018 31.12.2017
Elektrik Kurumlarına Verilen Organize Bölge, Serbest Bölge ve Ticaret Borsaları Gümrük Müdürlüklerine Verilen Tedarikçilere Verilen İcra Müdürlükleri ve Mahkemelere Verilen Banka ve Diğer Finansal Kurumlara Verilen Diğer Kurumlar
Toplam
Grup TarafındanVerilen Teminat, Rehin ve İpotekler(TRİ)
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Toplam Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup’un özkaynaklarına oranı	2.407.867.789 1.969.867.467 653.170.877 706.200.487 -- -- -- -- -- -- -- --
	3.061.038.666 2.676.067.954
	-- --

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Konsolide finansal tablolarda yer alan ve Grup tarafından kullanılan banka kredilerinin yaklaşık 1,5-2 katı tutarında bankalar lehine ipotek ve munzam senetler verilmektedir.

b) 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Grup’un almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:

Alınan Teminatın Cinsi	31.12.2018	31.12.2017
Müşterilerden alınan ipotekler	55.722.512	55.183.512
Müşterilerden alınan teminat senetleri/çekleri	9.318.680	7.401.050
Müşterilerden alınan teminat mektupları	26.683.232	17.762.809
Alacak sigortaları	28.021.704	36.273.000
Rehin ve diğer teminatlar	1.512.400	3.687.450
Toplam	121.258.528	120.307.821

c) 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerindeki ipotekler ve hacizler:

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle aktif değerler üzerinde mevcut bulunan ve çeşitli bankalardan kullanılan krediler ve/veya teminat mektupları için finans kuruluşlarına; mal bedeli teminatı için satıcılara; ticari ve diğer borçların teminatı için kamu kurumlarına verilen ipotek, haciz ve benzeri teminat tutarlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL ve yabancı para cinsinden tutarların TL karşılığı toplamı olarak):

Lehdar	31.12.2018	31.12.2017
Finans kurumlarına verilen ipotekler	1.661.746.850	1.367.556.850
Özel şirketlere verilen ipotekler	--	1.497.885
Toplam	1.661.746.850	1.369.054.735

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihi itibariyle Grup’un taşınmazları üzerinde bulunan hacizlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Açıklama	Tarihi
Düzce 2. Sulh Hukuk		Otlakiye - Tokuşlar Mh.
Mahkemesi	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Düzce	/492	Haciz	15/01/2008-1047
				İhtiyatı
Düzce İş Mahkemesi	Düzce Tapu Sicil Müdürlüğü	Tokuşlar	252	Haciz	16/12/2014-1139
Samsun 2. İç.Konya 1-8 İç.-
Antalya 7-10	Konya Karatay Tsm	İsmil Tarla	432	Haciz
				İhtiyatı
Yunak Asliye H. Mahkemesi	Meram Tapu Sicil Müdürlüğü	Fabrika Binası	27559/66-67-68	Tedbir	05/10/2016-28787
			20199/5 B Blok
			4. Kat 18	İhtiyatı
Konya 4. Asliye Mahkemesi	Selçuklu Tapu Sicil Müdürlüğü	Daire	Numara	Tedbir	13/02/2012
			1660 Ada 1		07/11/2017-12106-
İstanbul 35. İcra Müdürlüğü	Kepez Tapu Sicil Müdürlüğü	Kat irtifakı	Parsel	İcrai Haciz	9461
			1660 Ada 1
Antalya 10. İcra Müdürlüğü	Kepez Tapu Sicil Müdürlüğü	Kat irtifakı	Parsel	İcrai Haciz	28/12/2011-24372

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihi itibariyle Grup’un taşınmazları üzerinde bulunan diğer şerhlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Diğer Şerhler	Tarihi
OSB	Düzce Tsm	Düzce Fab	460	Beyanlar Hanesi	15/08/2005-434
Şeref Makro Market	Selçuklu Tsm	Merkez Gökdelen	727/8	Kira Şerhi	30/05/2008-16405
Türkiye Elektrik Kurumu	İstanbul İli Sancaktepe Tsm	Arsa	904/2	İrtifak Hakkı	20/05/1983-2143
Türkiye Elektrik Kurumu	İstanbul İli Sancaktepe Tsm	Arsa	904/2	İrtifak Hakkı	19/04/2006-4908
Botaş	Lüleburgaz Tsm	Evrensekiz	263/12	İrtifak Hakkı	20/09/2016-7503
TEİAŞ	Sancaktepe Tsm	Arsa	904/2	İrtifak Hakkı	07/12/2016-29506
		Fabrika Binası Müştemilatı Ve
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Arsası - Tokuşlar Mh. Düzce	/528	İrtifak	22/01/1987-501
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Otlakiye - Tokuşlar Mh. Düzce	/494	İrtifak	19/10/1990
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce Tsm	Otlakiye - Tokuşlar Mh. Düzce	/492	İrtifak	12/02/1991-317
Botaş Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/252	İrtifak	10/08/2009-14220
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce Tsm	Tarla	266	İrtifak	30/07/1982
T.E.K. Genel Müdürlüğü	Düzce Tsm	Tarla	269	İrtifak	03/05/1982-982/230
Botaş Genel Müdürlüğü	Emirdağ Tsm	Tarla - Tokuşlar Mh. Düzce	/145	İrtifak	31/08/2009-15418
Botaş	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362-11	İrtifak Hakkı	05/04/2017
				10 Yıl İntifa
Opet Petrolcülük A.Ş.	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362-24	Hakkı	12/04/2006
				10 Yıl İntifa
Opet Petrolcülük A.Ş.	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362-25	Hakkı	12/04/2006
Botaş	Kazım Karabekir Tsm	Arsa	362/13	İrtifak Hakkı	25/04/2006/229
			2693-2696-
			2697-
Karaman İl Gıda Tarım			26982748-
Hay.Müd.	K Karabekir Tsm	K Karabekir Tarlalar	2749 V.S.	3083/13 . Mad.	09/10/2012-929
				3402
Tkgm	Hendek Tsm		/175	Kanun22/2/A	07/10/2010-5644
Total Oil Türkiye A.Ş.	Karaman Tsm	Karaman Total Petrol	62 / 9	Kira Şerhi	25/02/2013-3142
			2202-2004-
Tek - Botaş	İzmir Torbalı Tsm	İzmir Torbalı Arsaları	2159-2162	İrtifak Hakkı	05/05/2004
2942 Yasa 7. Madde	İzmir Torbalı Tsm	İzmir Torbalı Arsaları	2162		08/06/2017
			1262-1263-
Askeri Güv. Bölgesi-Özel			1496-1497-
Orman-Teiaş	İstanbul Sarıyer Tsm	Sarıyer Arsaları	1498-1499
Konya İl Gıda Tarım				Toplulaştırma
Hay.Müd.	Sarayönü Tsm	Ladik Tarlaları	9192-4069	Şerhi	07.05.2015-1815
Trafo Yeri Kira Şerhi	İstanbul Bağcılar Tsm	Güneşli	3203/10	Kira Şerhi	04/12/1992-11605
Maliye Hazinesi	Karaman Tsm	Karaman Bel. Lehine	62 / 12	İrtifak Hakkı	01/12/1997-4252
Alanya 2 As Huk Mah	Alanya Tsm	Okurcalar Tarla	213/2	İrtifak Hakkı	27/04/2017/14993
Total Oil Türkiye A.Ş.	Selçuklu Tsm	Konya Total Petrol	2625/68	Kira Şerhi	22/02/2013-7529
Konya İl Gıda Tarım				Toplulaştırma
Hay.Müd.	Karatay Tsm	Sakyatan Tarla	6435/4-21	Şerhi	20/05/2015-14677
Konya İl Gıda Tarım				3083/13 Mad
Hay.Müd.	Karatay Tsm	Sakyatan Tarla	6435/2	Kısıtlı	27/04/2012-14435
				3083/13 Mad
	Meram Tsm		274/94	Kısıtlı	24/02/2014-4320
				3083/13 Mad
	Meram Tsm		38656/142	Kısıtlı	24/02/2014-4320
Konya İl Gıda Tarım			38656/142-	Toplulaştırma
Hay.Müd.	Meram Tsm	Gödene Tarla	143	Şerhi	13/10/2016-2016
Konya İl Gıda Tarım				Toplulaştırma
Hay.Müd.	Karaman Tsm	Karaman Cami	62/10	Şerhi
Konya İl Gıda Tarım				Toplulaştırma
Hay.Müd.	Meram Tsm	Gödene Tarla	38658/13	Şerhi	13/10/2016-29911
Tedaş	Karatay Tsm		6435/4	İrtifak Hakkı	06/04/2017-11654
				2942/7
Tedaş	Karatay Tsm	Sakyatan Tarla	6435/21	Kamulaştırma	11/07/2017
Konya İl Gıda Tarım
Hay.Müd.	Karatay Tsm	Sakyatan Tarla	6435/21	3083/13	27/04/2017
				2942/7
Selçuklu Belediyesi	Selçuklu Tsm	Sille Arsa	1124-1125	Kamulaştırma	22/12/2017-60485
				3194/18
Meram Belediyesi	Meram Tsm	Hatıp Arsa	19604/1	Kamulaştırma	05/06/2017-16623

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Lehdar	Tapu Sicil Muhafızlığı	Gayrimenkul	Ada-Parsel	Diğer Şerhler	Tarihi
				Beyanlar Hanesi
OSB	Selçuklu Tsm	Kağıt Fabrikası	14444/18	OSB Şerhi	28/02/1979-3020
				Beyanlar Hanesi
OSB	Selçuklu Tsm	Defter Fabrikası	14439/15	OSB Şerhi	28/02/1979-3020
				Beyanlar Hanesi
OSB	Selçuklu Tsm	Fiktik Ambarı	14441/12	OSB Şerhi	28/02/1979-3020
Teferruat	Selçuklu Tsm	Kağıt Fabrikası	14444/18	73 Adet Makine	28/02/2013-5882
				Toplulaştırma
Konya İl Gıda Tarım				Şerhi 5403/5578
Hay.Müd.	Sarayönü Tsm		4069-9192	S.Y.	07/05/2015-1815
			338/3 41-42-
Bedaş	Bahçelievler Tsm	Yenibosna	43-44 B.B.	Kira Sözleşmesi	09/04/2009-4630
CHS Ambalaj Ticaret Ltd.				Kat Karşılığı
Şti.	Karaman Tsm	Hacıcelal	5135/1	İnşaat	12/12/2017-23023
Tarım Reformu Genel
Müdürlüğü	Karatay Tsm	İsmil Tarla	432	3083/13	14/04/2010-16588
Meram Belediyesi	Meram Tsm		27559/66	İmar Artığı	05/10/2016-8752
				Beyanlar Hanesi
OSB	Selçuklu Tsm		14450/7-18	OSB Şerhi	31/10/2011-35698
Aydın Germencik				3402/22 A
Kadastro	Germencik Tsm	Gümüş Köyü	329	uygulama	05/04/2017-2369

d) Devam Eden Davalar ve İcra Takipleri:

d.1) Grup’un Aleyhine Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

Davanın Konusu	31.12.2018 Dava Dava Sayısı Tutarı 267 4.201.744 144 5.415.718 2.883 259.347.389 115 2.629.876 3.409 271.594.727	31.12.2017
		Dava Dava Sayısı Tutarı
Alacak Davaları Ücret, Kıdem, İhbar vb. Tazminat Davaları Hisse Senedi Bedelinin Ödenmesi Talebiyle Açılan Davalar (*) Diğer Muhtelif Davalar		237 3.687.886 141 4.495.047 1.864 159.384.065 114 2.280.816
Toplam		2.356 169.847.814

(*): 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle söz konusu davalar ortaklar tarafından Almanya’daki mahkemelerde açılıp devam eden ve Türkiye’deki mahkemelere tenfize getirilme olasılığı olan davaları ve 12.07.2012 tarihi itibarıyla Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.)’ye devrolmak suretiyle birleşen Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’ye ilişkin davaları da kapsamaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

d.2) Grup Tarafından Açılan Davalar ve Yürütülen İcra Takipleri:

Davanın Konusu	31.12.2018 Dava Dava Sayısı Tutarı 539 29.870.130 18 2.120.090 15 3.051.005 23 107.050 112 2.438.399 437 3.611.757 1.144 41.198.432	31.12.2017
		Dava Dava Sayısı Tutarı
Alacak ve icra davaları Tazminat Vergi alacağı ve ceza iptali Karşılıksız çek keşide etmek İcra takibine itiraz davaları Diğer		519 28.078.876 17 1.191.286 12 3.051.005 4 11.200 66 499.008 424 2.894.912
Toplam		1.042 35.726.287

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle yukarıda belirtilen davalar 12.07.2012 tarihi itibarıyla Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.)’ye devrolmak suretiyle birleşen Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş.’ye ilişkin davaları da kapsamaktadır.

e) Grup’un yukarıda belirtilen genel kredi sözleşmeleri kapsamında vermiş olduğu teminat senetlerinin haricinde Bera Holding A.Ş. yapılan kredi sözleşmelerine kefil olmaktadır.

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle Bera Holding A.Ş. tarafından bağlı ortaklıklar ve iştirakler lehine çeşitli banka ve özel finans kurumlarına verilen kefaletlerin dökümü aşağıdaki gibidir:

Verilen Teminat Çekleri ve Senetleri	Veriliş Nedenleri	31.12.2018	31.12.2017
- Bank Asya Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	4.900.000	4.900.000
- Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	130.000.000	130.000.000
- Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	--	40.000
- Türkiye Finans Kurumu A.Ş.	Kredi Teminatı	20.000.000	20.000.000
- Vakıf Katılım Bankası A.Ş.	Kredi Teminatı	150.000.000	220.000.000
Toplam		304.900.000	374.940.000

NOT 26 – TAAHHÜTLER

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar

	31.12.2018	31.12.2017
Personele Borçlar	10.089.687	8.180.997
Ödenecek Vergi Borçları	6.387.389	4.724.036
Ödenecek SGK Primleri	3.436.158	4.593.400
Toplam	19.913.234	17.498.433

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup’ta bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran yada emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 31.12.2018 tarihi itibariyle aylık 5.434,42 TL tavanına tabidir (31.12.2017: 4.732,48 TL). TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”) yükümlülüğün gelecek dönemlere ait olduğunu dikkate alarak, yükümlülüğün muhasebeleştirilmesini daha açık hale getirmiştir:

Netinin reel iskonto oranını vereceği tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir. Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır.
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır.

Sonuç olarak, Grup’un personelinin gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmıştır. 31.12.2018 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %10,50 (31.12.2017: %6,5) enflasyon oranı, %12 (31.12.2017: %11) faiz oranı varsayımına göre, %4,98 (31.12.2017: %4,23) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
1 Ocak bakiyesi	37.971.221	33.585.504
Dönem içerisindeki artış	5.151.603	7.106.293
Ödemeler	(8.862.897)	(5.467.387)
Aktüaryel kazanç/(kayıp)	5.828.215	2.746.811
Toplam	40.088.142	37.971.221

Kıdem tazminatı karşılığının gelir tablosundaki dağılımı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Satışların Maliyeti	3.154.306	4.263.187
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	10.664	76.437
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	531.673	901.853
Genel Yönetim Giderleri	1.454.960	1.864.816
Toplam	5.151.603	7.106.293

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Genel Yönetim Giderleri	31.12.2018	31.12.2017
Personel Giderleri	60.832.285	47.584.772
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (*)	57.827.737	24.974.683
Vergi Resim Harç Giderleri (**)	12.758.324	6.050.638
Amortisman Giderleri	10.502.531	9.709.366
Hizmet Giderleri	6.591.349	2.426.613
Müşavirlik ve Denetim Giderleri	5.120.002	3.525.898
Akaryakıt Gideri	1.937.417	1.256.195
Bakım Onarım Giderleri	1.269.924	1.332.821
Kıdem Tazminatı Karşılığı	1.454.960	1.864.816
Dava ve İcra Giderleri	1.347.700	1.153.429
Seyahat Giderleri	1.304.948	637.805
Elektrik, Su Giderleri	1.110.905	973.581
Haberleşme Giderleri	1.131.703	901.846
Kira Giderleri	1.024.193	1.355.902
Kırtasiye Giderleri	347.085	295.192
Sigorta Giderleri	966.605	827.865
Reklam Giderleri	386.253	194.620
Mahkeme ve Noter Giderleri	306.528	229.244
Isınma Giderleri	102.690	127.834
Taşeron Giderleri	370.214	332.865
Eğitim Giderleri	96.675	125.076
Diğer	3.932.106	2.304.682
Toplam	170.722.134	108.185.743

(*): 2018 hesap döneminde ayrılan şüpheli alacak karşılığının 35.010.754 TL tutarındaki kısmı önceki dönem finansal tablolarına ilişin denetçi görüşünde sınırlı olumlu görüşün dayanağı paragrafında belirtilen uzun zamandır hareket görmeyen alacaklara ilişkin ayrılan karşılık tutarından oluşmaktadır. İlave olarak cari dönemde Romanya’da yerleşik bağlı ortaklığın tahsil imkanı zayıf olan alacakları için toplam 7.824.924 TL tutarında karşılık hesaplanmıştır.

(**): 2018 hesap döneminde vergi resim harç giderlerinin 4.303.892 TL tutarındaki kısmı Romanya’da yerleşik bağlı ortaklığın yerel mevzuatı kapsamında ödemiş olduğu vergi resim harç giderlerinden oluşmaktadır.

	01.01.-	01.01.-
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	31.12.2018	31.12.2017
Personel Giderleri	6.938.071	5.304.270
Teknik Müşavirlik	489.160	398.967
Amortisman Gideri	532.683	78.226
Vergi, Resim ve Harçlar	231.749	165.211
Seyahat Giderleri	27.406	21.578
Kıdem Tazminatı Karşılığı	10.664	76.437
Diğer	315.418	474.639
Toplam	8.545.151	6.519.328

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	01.01.-	01.01.-
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	31.12.2018	31.12.2017
Personel Giderleri	21.842.868	20.999.563
Nakliye Giderleri	32.319.415	27.762.307
Reklam ve Prim Giderleri	3.005.957	2.728.532
Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderleri	518.208	302.638
Amortisman Gideri	2.083.712	2.064.356
Kıdem Tazminatı Karşılığı	531.673	901.853
Komisyon Giderleri	1.023.811	2.743.127
Akaryakıt Giderleri	2.945.069	1.343.041
Kira Giderleri	2.756.713	1.892.827
Yemek Giderleri	899.332	758.514
Navlun Giderleri	6.499.551	4.652.612
Haberleşme Giderleri	822.020	225.754
Bakım Onarım Giderleri	1.583.120	788.113
Taşıt Giderleri	751.743	637.504
Gümrük Giderleri	1.710.551	2.313.459
Seyahat Giderleri	807.599	742.886
Vergi, Resim ve Harçlar	1.635.682	852.616
Temsil ve Ağırlama Giderleri	1.630.618	1.232.563
Sigorta Giderleri	1.388.712	1.457.395
Kırtasiye Giderleri	64.725	64.875
Fuar Katılım Giderleri	1.587.698	1.822.610
Temizlik Malzemeleri Giderleri	45.264	41.955
Numune Giderleri	146.290	142.405
Noter ve Tescil Giderleri	34.022	53.517
Dava ve İcra Giderleri	181.516	291.493
Oda Aidat Giderleri	90.721	41.354
Ciro Prim Giderleri	2.886.608	1.349.807
Diğer	4.413.422	6.861.540
Toplam	94.206.620	85.069.216

Toplam Faaliyet Giderleri	273.473.905	199.774.287

NOT 29 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	31.12.2018	31.12.2017
Verilen İş Avansları (*)	5.502.896	5.300.628
Verilen Personel Avansları	378.723	163.837
Diğer KDV	1.943.096	1.428.667
Devreden KDV	27.558.797	30.264.207
Diğer	21.697	15.516
Toplam	35.405.209	37.172.855

(*) Verilen avansların 5.063.757 TL (31.12.2017: 5.169.573 TL) tutarındaki kısmı Grup aleyhine açılan ortaklık davalarının takibi ile ilgili olarak hukuk müşavirine verilen avans tutarından oluşmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Diğer Duran Varlıklar	31.12.2018	31.12.2017
Hakediş Stopaj Kesinti Alacakları	1.996.574	2.209.529
Elden çıkarılacak gayrimenkuller	1.695.773	1.359.750
Korkuteli Ocağı Yatırımı Haklar	500.000	500.000
Jeotermal kaynak arama giderleri İzmir Seferihisar	343.955	343.955
Toplam	4.536.302	4.413.234
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31.12.2018	31.12.2017
Müşterilerden Alınan Avanslar (*)	167.593.943	149.982.315
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Vergi ve SGK Primleri	22.914.355	522.345
Toplam	190.508.298	150.504.660

31.12.2018 tarihi itibariyle müşterilerden alınan avansların 90.187.469 TL tutarındaki kısmı STM Savunma Teknolojileri Mühendislik ve Ticaret A.Ş.’den alınan avanstan oluşmaktadır.

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	31.12.2018	31.12.2017
Müşterilerden Alınan Avanslar	9.844.024	644.457
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Vergi ve SGK Primleri	11.175.580	129.624
Toplam	21.019.604	774.081

NOT 30 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

30.1) Ödenmiş Sermaye ve Hisse Senedi İhraç Primleri

31.12.2018 tarihi itibarıyla Bera Holding A.Ş.’nin çıkarılmış tarihi sermayesi 341.600.000 TL (31.12.2017: 341.600.000 TL) olup her biri 1 TL değerinde toplam 341.600.000 adet hisseye bölünmüştür. Bera Holding A.Ş. kayıtlı sermaye sistemine tabi olduğu için 20.12.2017 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile iç kaynaklardan (Sermaye Düzeltme Farklarından) 170.800.000 TL tutarında sermaye artırım kararı almış ve 25.12.2017 tarihinde muhasebe işlemleri gerçekleştirilerek Sermaye Piyasası Kurulu’na onay başvurusu yapılmış olup 08.02.2018 tarihinde Kurul tarafından onaylanmıştır.

Şirket paylarının Kasım 2012 itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmeye başlamış olması nedeniyle, paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde takip edilmekte olup 31.12.2018 tarihi itibariyle kaydileştirilmiş pay oranı %53,61’dir.

Ana Ortaklık’ın 31.12.2012 tarihi itibariyle 150.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı 26.03.2013 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu’nun onayı ile 341.600.000 TL’ye çıkarılmış olup esas sözleşme tadilatları hakkında Sermaye Piyasası Kurulu’ndan uygun görüş alınmıştır. Kayıtlı sermaye tavanı izni 2013-2021 yılları için geçerlidir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	Sermaye	Sahip Olunan
31.12.2018	Tutarı	Pay Adedi
Nominal Sermaye	341.600.000	341.600.000
Enflasyon Düzeltme Farkı	410.924.305	--
Toplam Ödenmiş Sermaye	752.524.305	341.600.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (*)	(109.658.677)	(31.226.452)
Toplam	642.865.628	310.373.548
	Sermaye	Sahip Olunan
31.12.2017	Tutarı	Pay Adedi
Nominal Sermaye	341.600.000	341.600.000
Enflasyon Düzeltme Farkı	410.924.305	--
Toplam Ödenmiş Sermaye	752.524.305	341.600.000
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (*)	(109.570.013)	(31.201.204)
Toplam	642.954.292	310.398.796

(*): Ana Ortaklık’ın yönetimi ve denetimi altında bulunan grup şirketleri 30.09.2014 tarihine kadar genelde gayrimenkul karşılığı ve kasa hesabı marifetiyle toplam 6.084.074 adet Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombasssan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. hissesi ile 14.128.636 adet Kombassan Holding S.A hissesi satın almış ve/veya takas işlemlerini gerçekleştirmiştir. Alım ve/veya takas işlemlerinde Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombasssan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. hisseleri için 30.06.2004 tarihine kadar birim hisse değeri 25 Euro, sonraki dönemler için ise Konya 1. Asliye Hukuk Mahkemesi tarafından tayin edilen bilirkişilerin 31.12.2003 tarihi itibariyle hisse senetlerinin rayiç değer tespitine yönelik hazırlamış oldukları 15.07.2004 tarihli bilirkişi raporuna göre 49,17 Euro olarak belirlenen değerin 22.07.2004 tarihli yönetim kurulu kararı ile revize edilmesi sonucu 41 Euro, Kombassan Holding S.A hisseleri için 30.06.2004 tarihine kadar birim hisse değeri 6,25 Euro sonraki dönemler için 10,25 Euro olarak belirlenmiş ve 2010 yılından itibaren grup şirketleri Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş hisselerinin alış ve satış işlemlerinde 40 TL üzerinden işlem yapmaya başlamıştır. Bera Holding A.Ş. (eski ünvanı ile Kombassan Holding A.Ş.) ve Kombassan Sanayi Ticaret ve Yatırım Holding A.Ş. 12.07.2012 tarihi itibariyle Bera Holding A.Ş. bünyesinde birleşmiş ve hisseleri 23.11.2012 tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda 34 TL referans fiyat ile işlem görmeye başlamıştır.

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

SPK’nın 2008/18 sayılı haftalık bülteninde yapmış olduğu duyuruda;

“Özkaynak kalemlerinden, “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Bu kapsamda, TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar ortaya çıkması halinde (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi); söz konusu farklılıklar, “Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilecektir. Diğer özkaynak kalemleri ise TMS/TFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir. Bu kapsamda, daha önce yasal kayıtlardaki tutarlara göre gösterilmesi istenen diğer özkaynak kalemlerine ilişkin, ana hesaptan ayrı bir kalemde gösterilen (özsermaye enflasyon düzeltme farkları gibi) düzeltme farkları, ilgili oldukları özkaynak kalemlerine dağıtılacaktır. Dolayısıyla, daha önce oluşmuş düzeltme farkları,

ödenmiş sermayeden kaynaklanmaktaysa, açılacak “sermaye düzeltme farkları” kalemine,
kardan ayrılan kısıtlanmamış yedeklerden veya ihraç primlerinden kaynaklanmaktaysa geçmiş yıllar kar/zararına,
diğer özkaynak kalemlerinden (diğer yedeklerden) kaynaklanmaktaysa, ilgili oldukları özkaynak kalemine dağıtılır.

Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin TMS/ TFRS’ye göre tespit edilmiş tutarından düşülür.” denilmektedir.

30.2) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)

TMS 29 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.

	31.12.2018	31.12.2017
Dönem Başı Bakiye	45.828.904	14.005.593
Kontrol Gücü Olmayan Paylarındaki Değişim	45.202.766	16.458.392
Temettü Ödemesi	(5.212.201)	(5.205.314)
Çevrim Farkı	29.006.859	18.647.969
Yeniden Değerleme Kazançları Nedeniyle Amortisman Hesaplama Farkı	2.673.063	4.644.403
Yeniden Değerlenmiş Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasının Etkisi	14.146.400	9.743.820
Net Dönem Kar/Zararından Transfer	14.495.003	(12.465.959)
Dönem sonu bakiye	146.140.794	45.828.904

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

30.3) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Diğer Kazanç/(Kayıplar)

Diğer Kazanç/(Kayıplar)
	31.12.2018	31.12.2017
Dönem başı bakiye	(9.200.721)	(7.244.005)
Aktüaryel kayıplara ilaveler (Not 38)	(4.546.008)	(1.956.716)
Dönem sonu bakiye	(13.746.729)	(9.200.721)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
	31.12.2018	31.12.2017
Dönem başı bakiye	571.065.932	481.576.879
Yeniden değerleme fonu değişimleri	227.886.407	89.489.053
Dönem sonu bakiye	798.952.339	571.065.932

30.4) Yabancı Para Çevrim Farkları

31.12.2018 tarihi itibariyle oluşan yabancı para çevrim farkları (1.188.001) TL’dir (31.12.2017: (414.417) TL).

30.5) Kontrol Gücü Olmayan Paylar

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle azınlık payları aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
Sermaye	35.819.563	29.652.343
Hisse Senedi İhraç Primi	1.373.381	1.030.029
Yasal Yedekler	483.743	362.354
Geçmiş Yıl Kar/(Zararı)	57.797.623	40.058.526
Yeniden Değerleme Değer Artış Fonu	77.917.419	51.437.767
Dönem Kar/(Zararı)	50.040.964	21.424.744
Toplam	223.432.693	143.965.763

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 31 – HASILAT

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Yurtiçi Satışlar	1.765.626.286	1.393.410.920
Yurtdışı Satışlar	457.332.161	289.815.368
Diğer Satışlar	20.244.012	10.897.623
Satışlardan İadeler (-)	(6.771.558)	(3.370.767)
Satış İskontoları (-)	(26.518.573)	(24.189.209)
Diğer İade ve İndirimler(-)	(24.508.407)	(17.321.748)
Satış Gelirleri (Net)	2.185.403.921	1.649.242.187
Satışların Maliyeti (-)	(1.726.579.479)	(1.342.031.327)
Brüt Esas Faaliyet Karı/Zararı	458.824.442	307.210.860
Satışların Maliyeti
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Dolaysız İlk Madde ve Malzeme Maliyeti	1.295.692.231	865.899.671
Dolaysız İşçilik Maliyeti	51.722.393	43.392.236
Genel Üretim Giderleri	140.881.359	129.924.525
Genel Üretim Giderleri İçerisindeki Amortisman Gideri	48.144.462	42.259.406
Yarı Mamullerdeki Değişim:
Dönem Başı Stok (+)	37.512.444	32.663.153
Dönem Sonu Stok (-)	(98.780.402)	(37.512.444)
Mamul Stoklarındaki Değişim:
1. Dönem Başı Stok (+)	165.935.286	143.399.110
2. DönemSonuStok(-)	(226.285.617)	(165.935.286)
I. Satılan Mamül Maliyeti	1.414.822.156	1.054.090.371
Ticari Mallar:
Dönem Başı Stok (+)	18.292.547	18.815.491
Dönem İçi Alışlar	174.549.309	167.418.742
DönemSonuStok(-)	(16.262.126)	(18.292.547)
II. Satılan Ticari Mallar Maliyeti	176.579.730	167.941.686
III. Hizmet Satışlar Maliyeti	116.880.034	94.236.224
IV. Diğer Satışların Maliyeti	18.297.559	25.763.046
Toplam	1.726.579.479	1.342.031.327

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 32 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle devam eden inşaat sözleşmelerinin devam eden projelerin tamamlanma yüzdeleri aşağıdaki gibidir :

	Tamamlanma	Oranı (%)
Proje	31.12.2018	31.12.2017
Toki Ereğli Hastane Projesi	100	98
Toki Sille Konut Projesi (İptal Proje)	--	16
Tokat Niksar Konut Projesi	82	7
Toki Ereğli Hastane Mekanik Projesi	100	97
Toki Ereğli Hastane Elektrik Projesi	100	100
Toki Niğde Mekanik Projesi	100	100
Toki Ankara Kuzeykent Mekanik Projesi	100	98
Üniversite Laboratuvar Mekanik Projesi	100	100
Üniversite Laboratuvar Elektrik Projesi	100	87
Toki Ankara Mekanik Projesi	100	88
Toki Tire Projesi	100	71
Toki Huğlu Mekanik Projesi	100	87
Toki Huğlu Elektrik Projesi	100	49
Toki Sarayönü Mekanik Projesi	94	88
Toki Sarayönü Elektrik Projesi	90	30
Toki Ankara Altındağ Projesi	100	35
Tokat Niksar Konut Mekanik Projesi	70	12
Tokat Niksar Konut Elektrik Projesi	31	5

NOT 33 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Genel Yönetim Giderleri	170.722.134	108.185.743
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	94.206.620	85.069.216
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	8.545.151	6.519.328
Toplam	273.473.905	199.774.287

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 34 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	31.12.2018	31.12.2017
Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri	29.170.069	19.439.048
Hurda Satış Karı	6.292.061	5.149.313
Kira Geliri	4.752.016	5.629.826
Teşvik Gelirleri	3.306.243	2.915.994
Sigorta Hasar Tazminatı	2.632.563	2.311.818
Konusu Kalmayan Şüpheli Alacaklar	5.753.162	6.892.130
Konusu Kalmayan Finansal Varlık Değer Düşüklüğü	4.081.073	6.942.542
Diğer	7.986.111	6.556.228
Toplam	63.973.298	55.836.899
	01.01.-	01.01.-
Esas faaliyetlerden diğer giderler	31.12.2018	31.12.2017
Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri	20.186.658	12.218.061
Tazminat ve Diğer Ceza Giderleri	2.135.298	1.152.146
Önceki Dönem Zararları	936.201	148.678
Canlı Varlık Değer Azalışı	2.565.011	5.238.378
Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü	914.670	--
Geçmiş Dönem Satışlarına İlişkin İadeler	--	7.224.855
Diğer	3.621.728	2.721.413
Toplam	30.359.566	28.703.531

NOT 35 – YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	31.12.2018	31.12.2017
Duran Varlık Satış Karı (*)	23.709.626	21.152.020
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artışları (Not 13)	79.425.337	18.315.000
Toplam	103.134.963	39.467.020

(*): 2018 hesap dönemindeki duran varlık satış karının 7.993.801 TL tutarındaki kısmı Mart ayında İzmir Kemalpaşa’daki arsaların, 7.019.679 TL tutarındaki kısmı Tuzla’daki ofis binasının, 450.000 TL tutarındaki kısmı Antalya’daki arsanın üçüncü taraflara satışından kaynaklanmaktadır. 2017 hesap dönemi içinde gerçekleşen duran varlık satış karının 6.300.000 TL tutarındaki kısmı Mayıs ayında Konya- Bera Mevlana otel binasının, 8.128.000 TL tutarındaki kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında takip edilen Konya- Karatay’daki arsaların, 3.489.074 TL tutarındaki kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabında takip edilen İzmir-Buca’daki arsaların üçüncü taraflara satışından kaynaklanmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	01.01.-	01.01.-
Yatırım faaliyetlerinden giderler	31.12.2018	31.12.2017
Duran Varlık Satış Zararı	829.880	2.958.761
Toplam	829.880	2.958.761

NOT 36 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

	01.01.-	01.01.-
Amortisman Giderinin Dağılım Tablosu	31.12.2018	31.12.2017
Satışların Maliyeti	52.638.647	46.553.887
Araştırma Geliştirme Giderleri	532.683	78.226
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri	2.083.712	2.064.356
Genel Yönetim Giderleri	10.502.531	9.709.366
Toplam	65.757.573	58.405.835
	01.01.-	01.01.-
Personel Giderleri	31.12.2018	31.12.2017
Satışların Maliyeti	123.791.937	104.919.521
Araştırma ve Geliştirme Giderleri	6.938.071	5.304.270
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	21.842.868	20.999.563
Genel Yönetim Giderleri	60.832.285	47.584.772
Toplam	213.405.161	178.808.126
NOT 37 – FİNANSMAN GİDERLERİ / GELİRLERİ
	01.01.-	01.01.-
Finansman Giderleri	31.12.2018	31.12.2017
Kredilere İlişkin Kur Farkı ve Faiz Gideri	135.517.967	80.695.212
Kambiyo Zararları	305.501.358	72.960.293
Banka Teminat Mektubu ve Kredi Kartı Komisyon Giderleri	7.011.874	5.579.246
Vade Farkı ve Diğer Finansman Giderleri	6.086.657	3.764.809
Toplam	454.117.856	162.999.560
	01.01.-	01.01.-
Finansman Gelirleri	31.12.2018	31.12.2017
Faiz ve Vade Farkı Gelirleri	17.725.190	8.508.250
Kambiyo Karları	217.568.978	37.189.831
Toplam	235.294.168	45.698.081

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

Grup’un kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Aktüeryal kazanç/(kayıplar)	(5.828.215)	(2.746.811)
Yeniden değerleme değer artışı	229.130.312	135.480.243
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)	(42.749.454)	(26.311.916)
Toplam	180.552.643	106.421.516

NOT 39 – SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Grup dışına satışı yapılması planlandığından satış amacıyla elde tutulan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan ortaklıklar aşağıdaki gibidir:

ortaklıklar aşağıdaki gibidir:
Ünvanı	31.12.2018 31.12.2017
	İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Afra MZK Shopping Complex Co. Ltd.	30 11.512.663 30 11.512.663
Toplam	11.512.663 11.512.663

Söz konusu finansal varlık, 31.12.2009 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolarındaki özkaynak tutarına göre değerlenmiş tutar üzerinden gösterilmiş olup güncel tarihli şirket değerleme çalışması temin edilemediğinden cari dönemde herhangi bir değer düşüklüğü testi yapılamamıştır.

NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2018 yılı için %22’dir (2017: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bu kapsamda 31.12.2018 tarihi itibarıyla gayrimenkullerin değerleme farkları üzerinden %11 (2017: %22) oranında ertelenmiş vergi hesaplanmıştır.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2017: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %22 (2017: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 (2017: 17) inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

7061 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak belirlenmiştir. Söz konusu yıllarda kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında hesaplanması gereken geçici vergi oranı %22 olacaktır. Geçici farkların gelecek dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için %22 oranında ertelenmiş vergi hesaplanmıştır. Romanya’da yerleşik bağlı ortaklığa ilişkin yürürlükteki kurumlar vergisi oranı %16 (2017: %16)’dır.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup'a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.

Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %75'lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.

Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.

Transfer fiyatlandırması

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 01.01.2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir.

Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait dönem karı vergi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

gibidir:
	31.12.2018	31.12.2017
Kurumlar Vergisi, net	11.340.597	6.218.968
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar (Peşin Ödenen Vergiler)	(336.188)	(306.788)
Ertelenen Vergi Aktifi	61.315.509	51.759.908
Ertelenen Vergi Pasifi(-)	(185.075.263)	(203.332.333)
Ertelenmiş Vergi Aktifi/(Pasifi), net	(123.759.754)	(151.572.425)

31.12.2018 tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi giderleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(42.515.450)	(23.036.014)
Ertelenmiş Vergi Karşılığı	9.041.355	5.179.040
Vergi Karşılığı, net	(33.474.095)	(17.856.974)

Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na göre düzenlenen finansal tablolar ile yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, cari vergi varlık ve yükümlülüklerinin mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması ve cari vergi varlıklarının gerçekleşmesi ile cari vergi yükümlülüklerin ifa edilmesinin eşanlı olarak yapılması niyeti olması şartları geçerli olduğundan mahsup edilmiştir.

Her bilanço tarihi itibariyle, kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı yeniden gözden geçirilmektedir. Gelecekte elde edilecek mali karın ertelenen vergi varlığının kazanılmasına imkan vermesinin muhtemel olması durumunda, önceki dönemlerde kayıtlara yansıtılmayan ertelenen vergi varlığı kayıtlara yansıtılır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
Dönem başı	(151.572.425)	(117.062.363)
Dönem vergi geliri/(gideri)	9.041.355	5.179.040
Çevrim farkı	9.302.895	(1.726.451)
Yeniden değerleme artış etkisi	(44.031.661)	(26.923.721)
Aktüeryal kayıp etkisi	1.282.207	611.805
Gayrimenkul satış kazanç istisnası nedeniyle vergi oranı değişikliğinin etkisi	52.217.875	--
Vergi oranı değişikliğinin etkisi	--	(11.650.735)
Dönem Sonu	(123.759.754)	(151.572.425)

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

Toplam Geçici Farklar Toplam Geçici Farklar Kayıtlı Değer-Vergi Farklılıkları 31.12.2018 31.12.2017 Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri 21.881.264 18.114.215 Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri (4.528.715) (5.717.141) Kıdem Tazminatı Karşılığı 40.088.142 37.971.221 Şüpheli Alacaklar Karşılığı 96.119.194 50.769.363 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı 3.039.407 2.678.932 Yabancı Para Borç-Alacak Kur Değerleme Farkı 71.376 (510.763) Kredi Faiz Gider Karşılıkları 3.215.032 3.514.618 Aleyhe Açılan Dava Gider Karşılığı 3.113.118 2.884.210 İnşaat Muhasebesi 56.920.687 38.985.854 5024 Sayılı Kanun ile TFRS Endeksleme Farkları (88.743.614) (68.575.675) Duran Varlık Yeniden Değerleme Farkları (1.078.385.562) (806.101.387) Diğer -- (243.973) (947.209.671) (726.230.526) Ertelenen Vergi Varlıkları Ertelenen Vergi Yükümlülükleri Ertelenen Vergi Yükümlülükleri net	Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük) Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülük) 31.12.2018 31.12.2017
	4.813.878 3.985.127 (996.317) (1.257.771) 8.819.391 8.353.669 21.146.223 11.169.260 668.670 589.365 15.703 (112.368) 707.307 773.216 684.886 634.526 12.522.551 8.576.888 (19.523.593) (15.086.648) (152.618.453) (169.144.015) -- (53.674)
	(123.759.754) (151.572.425) 61.315.509 51.759.908 (185.075.263) (203.332.333)
	(123.759.754) (151.572.425)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

hesaplanır.
	01.01.-	01.01.-
	31.12.2018	31.12.2017
Hissedarlara Ait Net (Zarar) / Kar	18.930.605	14.495.003
Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi	341.600.000	341.600.000
TL Cinsinden Hisse Başına (Zarar)/Kar	0,055	0,042

NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ

Grup’un 31.12.2018 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot 48’de açıklanmış olup, 31.12.2018 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan 217.568.978 TL (01.01.-31.12.2017: 37.189.831 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı geliri ile 305.501.358 TL (01.01.-31.12.2017: 72.960.293 TL) (Dipnot 37) tutarındaki kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda sırasıyla finansman gelirleri ve finansman giderleri hesabında gösterilmiştir.

NOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA

01.01.2005 tarihinden önceki dönemlerde düzenlenen finansal tablolar Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimin gösterilmesi amacıyla, UMS 29 kapsamında toptan eşya genel fiyat endeksleri kullanılarak enflasyon düzeltmeleri yapılmıştır. Söz konusu standartta yüksek enflasyon dönemlerinde para birimi ile hazırlanan finansal tabloların, düzeltme katsayısı kullanılmak suretiyle, paranın satın alma gücündeki değişmelerin finansal tablo kalemlerine olan etkilerini gidererek, finansal tabloların paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesi öngörülmektedir.

SPK, 17.03.2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 01.01.2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı ("UMS 29") uygulanmamıştır.

NOT 46 – TÜREV ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2017: Yoktur).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Yatırımlar

31.12.2018 31.12.2017 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar 146.568.626 288.870.947 Finansal varlık değer azalışı (-) (82.107.911) (230.709.887) Toplam 64.460.715 58.161.060 31.12.2018 31.12.2017 Ünvanı İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı	31.12.2018 31.12.2017 Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar 146.568.626 288.870.947 Finansal varlık değer azalışı (-) (82.107.911) (230.709.887) Toplam 64.460.715 58.161.060 31.12.2018 31.12.2017 Ünvanı İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Toplam
Ünvanı
	İştirak Oranı İştirak Tutarı İştirak Oranı İştirak Tutarı
Air Alfa Hava Yolları A.Ş. Air Alfa Hava Yolları A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Anadolu LPG Temin Dağıtım A.Ş Anadolu LPG Temin Dağıtım A.Ş Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) JV Bauplast Özbekistan JV Bauplast Özbekistan Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Kombassan Holding SA Kombassan Holding SA Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Talay Otomotiv A.Ş. Talay Otomotiv A.Ş. Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) URB India Bearing Factory and Trade Private Limited (*) URB SA Romanya Innopark Konya Teknoloji Geliştirme Bölge Yönetici A.Ş. Düzce Teknopark A.Ş. Karaman Serbest Bölge Kurucu ve İşleticisi A.Ş. Karaman Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş. Konya Savunma Sanayi A.Ş.	-- -- 100 144.440.951 -- -- (144.440.951) 8 74.215 8 74.215 (74.215) (74.215) -- -- 35 79.952 -- (79.952) 74,57 138.814.519 74,57 138.814.519 (80.349.851) (84.430.924) 80 1.683.845 80 1.683.845 (1.683.845) (1.683.845) 90 3.937.002 90 2.970.305 85 672.160 85 672.160 -- 50.000 -- 50.000 2,66 40.000 2,66 40.000 3,13 100.000 3,13 25.000 0,98 22.500 0,98 20.000 3,13 1.174.385 -- --
Toplam	64.460.715 58.161.060

(*): Grup’un Romanya’da faaliyet gösteren konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarından SC Rulmenti’nin Hindistan’da kurmayı planladığı rulman fabrikası yatırımı ile ilgili olarak kurulan şirkettir. Henüz kuruluş aşamasında olduğundan faaliyetlerine başlamamış olup konsolidasyona dahil edilmemiştir.

İştirak değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
1 Ocak itibariyle bakiye	230.709.887	241.620.057
Yıl içindeki artış/(azalış)	(4.081.073)	(6.942.542)
Tasfiye nedeniyle finansal tablolardan silinenler (-)	(144.520.903)	(3.967.628 )
Dönem sonu bakiye	82.107.911	230.709.887

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Finansal Borçlar
Kısa Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Kısa Vadeli Banka Kredileri	544.723.313	463.144.125
Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı	152.154.123	111.081.557
Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	1.418.281	4.713.261
Toplam	698.295.717	578.938.943
Uzun Vadeli	31.12.2018	31.12.2017
Uzun Vadeli Banka Kredileri	169.964.719	160.981.686
Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar	380.536	1.356.212
Toplam	170.345.255	162.337.898
Banka Kredileri:

31.12.2018

Kısa vadeli banka kredileri

Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	15 - 51,00	303.136.135	303.136.135
EUR	2 - 7,80	25.699.000	154.913.572
ABD$	2,15 - 3,71	16.475.053	86.673.606
Toplam			544.723.313

Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı

Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	10,5 - 33,33	94.306.378	94.306.378
EUR	2 - 4,75	8.782.306	52.939.741
ABD$	2,15 - 3,71	932.921	4.908.004
Toplam			152.154.123

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Uzun Vadeli Banka Kredileri

Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	10,56 - 17,4	30.126.550	30.126.550
EUR	2 - 3,33	20.599.315	124.172.671
ABD$	2,15 - 3,40	2.977.722	15.665.498
Toplam			169.964.719

31.12.2017

Kısa vadeli banka kredileri

Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	12,6 - 16,68	266.776.985	266.776.985
EUR	2 - 5,16	25.514.342	115.210.011
ABD$	2 - 5,16	21.516.245	81.157.129
Toplam			463.144.125

Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı

Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	12,6 - 16,68	41.770.724	41.770.724
EUR	2 - 5,16	11.387.741	51.421.345
ABD$	2 - 5,16	4.742.832	17.889.488
Toplam			111.081.557

Uzun Vadeli Banka Kredileri
Para Birimi	Faiz Oranı%	Döviz Tutarı	TL Tutarı
TL	12,6 - 16,68	75.394.634	75.394.634
EUR	2 - 5,16	13.661.840	61.690.036
ABD$	2 - 5,16	6.335.538	23.897.016
Toplam			160.981.686

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2018 tarihi itibariyle Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
1-2 Yıl	ABD$	2.977.723	15.665.503
	EURO	7.741.826	46.667.721
	TL	--	27.637.994
2-3 Yıl	EURO	5.477.682	33.019.466
	TL	--	2.480.822
3-4 Yıl	EURO	5.585.010	33.666.437
4-5 Yıl	EURO	1.794.797	10.819.042
	TL	--	7.734
Toplam			169.964.719

31.12.2017 tarihi itibariyle Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıllar	Para Birimi	Döviz Tutarı	TL Karşılığı
1-2 Yıl	ABD$	3.560.627	13.430.327
	EURO	7.454.273	33.659.767
	TL	--	41.364.133
2-3 Yıl	ABD$	2.632.055	9.927.846
	EURO	2.940.520	13.277.919
	TL	--	26.465.443
3-4 Yıl	ABD$	142.857	538.842
	EURO	1.626.348	7.343.771
	TL	--	7.565.062
4-5 Yıl	EURO	1.640.698	7.408.576
Toplam			160.981.686

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle söz konusu krediler için verilen teminatlar aşağıdadır:

Teminat Cinsi	31.12.2018	31.12.2017
İpotekler	1.661.746.850	1.367.556.850
Teminat Senedi ve Kefaletler	958.070.877	1.081.140.487
Teminat Mektupları	271.896.345	150.353.819
Toplam	2.891.714.072	2.599.051.156

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları

Grup’un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup’un faaliyetleri için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.

Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.

Sermaye Risk Yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 30 numaralı notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar.

Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

Önemli Muhasebe Politikaları

Grup’un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)’de açıklanmıştır.

Kredi riski

Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 6 ve Dipnot 7).

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihleri itibariyle kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:

		Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
31.12.2018	Ticari	alacaklar	Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf		Diğer taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E)	--	581.629.215	373.318		96.229.794	91.792.022	4.079.507
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--		--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	567.711.276	373.318		96.229.794	91.792.022	4.079.507
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--		--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri	--	13.917.939	--		--	--	--
- Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--		--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--		--	--	--
- Vadesigeçmiş (brüt defter değeri)	--	132.171.458	--		9.195.920	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	(132.171.458)	--		(9.195.920)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--		--	--	--
- Vadesigeçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--		--	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	--	--		--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--		--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--		--	--	--

31.12.2018	Ticari	alacaklar	Diğer	alacaklar		Bankalardaki mevduat	Diğer
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30güngeçmiş	--	9.872.438	--	--		--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	4.045.501	--	--		--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--		--	--
Vadesi üzerinden 1- 5yılgeçmiş	--	--	--	--		--	--
Vadesi üzerinden 5yıldan fazlageçmiş	--	--	--	--		--	--
Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--		--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

		Alacaklar	Alacaklar	Alacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
31.12.2017	Ticari	alacaklar	Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski(A+B+C+D+E)	--	641.338.868	267.657	44.906.256	61.934.494	492.477
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	609.107.704	267.657	44.906.256	61.934.494	492.477
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamışvarlıkların net defter değeri	--	32.231.164	--	--	--	--
- Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmiş (brüt defter değeri)	--	76.915.787	--	9.463.805	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	(76.915.787)	--	(9.463.805)	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
- Vadesigeçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü(-)	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

31.12.2017	Ticari	alacaklar	Diğer a	lacaklar	Bankalardaki mevduat	Diğer
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30güngeçmiş	--	645.838	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	--	15.091.566	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	--	--	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 1- 5yılgeçmiş	--	16.493.760	--	--	--	--
Vadesi üzerinden 5yıldan fazlageçmiş	--	--	--	--	--	--
Teminat,vs ilegüvence altına alınmışkısmı	--	--	--	--	--	--

Likidite riski

Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak likidite riskini yönetir. Likidite riski, Grup’un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2018 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	866.842.155	866.842.155	--	696.877.436	169.964.719	--	--
Finansal kiralamayükümlülükleri	1.798.817	1.798.817	433.881	984.400	380.536	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı(=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	184.236.054	188.997.008	164.428.114	23.574.274	994.620	--	--
Diğer borçlar	6.258.465	6.258.465	4.746.908	--	1.511.557	--	--
İlişkili taraflara borçlar	1.847.475	1.847.475	--	1.847.475	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

31.12.2017 tarihi itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Finansal borçlar	735.207.368	735.207.368	--	574.225.682	160.981.686	--	--
Finansal kiralamayükümlülükleri	6.069.473	6.069.473	1.319.548	3.393.713	1.356.212	--	--

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı(=I+II+III+IV)	3 aydan kısa(I)	3-12 ay arası(II)	1-5yıl arası(III)	5yıldan uzun(IV)	Vadesiz
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Ticari borçlar	245.638.817	251.527.908	154.038.474	93.764.146	3.725.288	--	--
Diğer borçlar	12.147.885	12.147.885	10.627.351	--	1.520.534	--	--
İlişkili taraflara borçlar	1.518.586	1.518.586	--	1.518.586	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Piyasa riski

Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup’u olumsuz etkileyecek değişimlerdir. Grup için esas önemli riskler kurdaki ve faizdeki değişimlerdir.

a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Yabancı para riski Grup'un ağırlıklı olarak ABD$ ve EURO yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.

Grup’un ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması ve yabancı para cinsinden banka kredisi kullanmasından kaynaklanmaktadır.

Grup’un 31.12.2018 ve 31.12.2017’deki net yabancı para pozisyonu yaklaşık olarak sırasıyla, (409.247.527) TL kısa (pasif) ve (324.257.322) TL kısa (pasif) pozisyondur.

	31.12.2018	31.12.2017
Döviz Cinsinden Varlıklar	224.631.600	138.823.590
Döviz Cinsinden Yükümlülükler	(633.879.127)	(463.080.912)
Net Kısa Pozisyon	(409.247.527)	(324.257.322)

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2018
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	137.978.700	5.696.000	1.217.538	104.270.858	27.552	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,Banka hesapları dahil)	44.180.575	6.717.287	494.032	6.078.196	771	--	8.600
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	26.557.092	2.503.021	2.181.493	244.378	510	--	--
4. Dönen Varlıklar(1+2+3)	208.716.367	14.916.308	3.893.063	110.593.432	28.833	--	8.600
5. Ticari Alacaklar	15.857.446	--	20.600	16.325.222	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	57.787	3.250	6.750	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar(5+6+7)	15.915.233	3.250	27.350	16.325.222	--	--	--
9. ToplamVarlıklar(4+8)	224.631.600	14.919.558	3.920.413	126.918.653	28.833	--	8.600
10. Ticari Borçlar	96.148.730	11.198.366	1.943.643	26.479.099	--	--	--
11. Finansal Yükümlülükler	300.614.757	17.407.975	34.677.031	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	95.902.319	17.435.516	692.736	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12)	492.665.806	46.041.857	37.313.410	26.479.099	--	--	--
14. Ticari Borçlar	994.620	--	165.000	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	140.218.701	2.977.722	20.662.443	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)	141.213.321	2.977.722	20.827.443	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2018
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
18. Toplam Yükümlülükler(13+17)	633.879.127	49.019.578	58.140.853	26.479.099	--	--	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)	(409.247.527)	(34.100.020)	(54.220.440)	100.439.554	28.833	--	8.600
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(435.862.406)	(36.606.291)	(56.408.683)	100.195.177	28.323	--	8.600
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
25. İhracat	--	--	--	--	--	--	--
26. İthalat	--	--	--	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2017
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
1. Ticari Alacaklar	97.644.751	11.033.196	1.128.800	52.656.318	36.325	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,Banka hesapları dahil)	29.326.357	3.576.963	874.060	12.235.561	18.836	--	--
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
3. Diğer	9.469.276	1.223.869	1.002.917	283.660	--	13.210	--
4. Dönen Varlıklar(1+2+3)	136.440.384	15.834.028	3.005.777	65.175.539	55.161	13.210	--
5. Ticari Alacaklar	441.164	--	97.700	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	1.942.042	514.871	--	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar(5+6+7)	2.383.206	514.871	97.700	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar(4+8)	138.823.590	16.348.899	3.103.477	65.175.539	55.161	13.210	--
10. Ticari Borçlar	91.517.981	13.024.094	1.409.645	37.378.397	--	1.062	--
11. Finansal Yükümlülükler	267.280.310	26.259.078	37.256.936	--	--	--	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	13.852.514	2.007.152	1.391.150	--	--	--	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12)	372.650.805	41.290.324	40.057.731	37.378.397	--	1.062	--
14. Ticari Borçlar	3.725.288	--	825.000	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	86.704.819	6.335.538	13.909.380	--	--	--	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)	90.430.107	6.335.538	14.734.380	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
KONSOLİDE			31.12.2017
	TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi)	ABD$	EURO	LEI	GBP	CHF	Diğer
18. Toplam Yükümlülükler(13+17)	463.080.912	47.625.862	54.792.111	37.378.397	--	1.062	--
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(19a-19b)	--	--	--	--	--	--	--
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)	(324.257.322)	(31.276.963)	(51.688.634)	27.797.142	55.161	12.148	--
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(335.668.640)	(33.015.703)	(52.691.551)	27.513.482	55.161	(1.062)	--
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	--	--	--	--	--	--	--
25. İhracat	--	--	--	--	--	--	--
26. İthalat	--	--	--	--	--	--	--

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Bilanço tarihi ve rapor tarihi itibariyle gerçekleşen kur değişimlerinin Grup’un yabancı para pozisyonu üzerindeki etkisi:

etkisi:	etkisi:	etkisi:	etkisi:	etkisi:

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2018
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında%10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(17.939.680)	17.939.680	(17.939.680)	17.939.680
2- ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
3- ABD DolarıNet Etki(1+2)	(17.939.680)	17.939.680	(17.939.680)	17.939.680

Avro’nun TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(32.684.081)	32.684.081	(32.684.081)	32.684.081
5- Avro riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
6- AvroNet Etki(4+5)	(32.684.081)	32.684.081	(32.684.081)	32.684.081

LEI’nin TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

7- LEI net varlık/yükümlülüğü	9.679.762	(9.679.762)	9.679.762	(9.679.762)
8- LEI riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
9- LEINet Etki(7+8)	9.679.762	(9.679.762)	9.679.762	(9.679.762)

Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama% 10 değişmesi halinde:

10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	19.247	(19.247)	19.247	(19.247)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
12- Diğer DövizVarlıklarıNet Etki(10+11)	19.247	(19.247)	19.247	(19.247)
TOPLAM(3+6+9+12)	(40.924.753)	40.924.753	(40.924.753)	40.924.753

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)


Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2017
	Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında%10 değişmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(11.797.358)	11.797.358	(11.797.358)	11.797.358
2- ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
3- ABD DolarıNet Etki(1+2)	(11.797.358)	11.797.358	(11.797.358)	11.797.358

Avro’nun TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(23.340.003)	23.340.003	(23.340.003)	23.340.003
5- Avro riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
6- AvroNet Etki(4+5)	(23.340.003)	23.340.003	(23.340.003)	23.340.003

LEI’nin TL karşısında% 10 değişmesi halinde:

7- LEI net varlık/yükümlülüğü	2.678.922	(2.678.922)	2.678.922	(2.678.922)
8- LEI riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
9- LEINet Etki(7+8)	2.678.922	(2.678.922)	2.678.922	(2.678.922)

Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama% 10 değişmesi halinde:

10- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	32.706	(32.706)	32.706	(32.706)
11- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım(-)	--	--	--	--
12- Diğer DövizVarlıklarıNet Etki(10+11)	32.706	(32.706)	32.706	(32.706)
TOPLAM(3+6+9+12)	(32.425.733)	32.425.733	(32.425.733)	32.425.733

b) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi:

Faiz oranı riski

Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma nedeniyle faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmaktadır. Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmaktadır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

Grup’un 31.12.2018 ve 31.12.2017 tarihli bilançolarında faize duyarlı finansal varlık ve yükümlülükleri sabit faizli banka kredileri ile finansal kiralama borçlarından oluşmaktadır. Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.

Faiz Pozisyonu Tablosu	Faiz Pozisyonu Tablosu
		31.12.2018	31.12.2017
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zararayansıtılan varlıklar	--	--
	Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar	--	--
Finansalyükümlülükler		868.640.972	741.276.841
Değişken faizli finansal araçlar		--	--
Finansal varlıklar		--	--
Finansalyükümlülükler		--	--

NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

Finansal varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

Finansal yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.

NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur.

NOT 52 – TMS’YE İLK GEÇİŞ

Ana Ortaklık ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. İlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.

BERA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

İlişikteki finansal tablolar, SPK’nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tablolar, Ana Ortaklık ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının, değerini yitirmiş ve hareket görmeyen alacaklar ile stoklar için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır.

NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

	31.12.2018	31.12.2017
Kasa
-Türk Lirası	396.079	461.686
-Yabancı Para	103.197	166.910
Banka-Vadesiz hesaplar
-Türk Lirası	47.714.644	32.775.047
-Yabancı Para	44.077.378	29.159.447
Diğer Hazır Değerler
-Türk Lirası	2.767	43.701
-Yabancı Para	4.076.740	448.776
Toplam	96.370.805	63.055.567

Bankalarda bloke olarak bulunan mevduatlar aşağıdaki gibidir:

	31.12.2018	31.12.2017
- Türk Lirası	164.736	--
-Yabancı Para	909.273	835.512
Toplam	1.074.009	835.512

31.12.2018 tarihi itibariyle 1.074.009 TL (31.12.2017: 835.512 TL) tutarındaki bloke mevduat bankalardan kullanılan finansal borçlar ve teminat mektuplarına karşılık teminat olarak tutulan vadeli mevduat hesaplarından oluşmaktadır.

NOT 54 – ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Grup’un özkaynak değişim tablosu Sermaye Piyasası Kurulu’nun 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni’nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

AI assistant

BERA HOLDİNG A.Ş. — Annual Report 2018

8759_rns_2019-03-11_28b268cc-5299-47ff-83fb-3a3d07d73210.pdf

Saygıdeğer Ortaklarımız ve Kıymetli Yatırımcılar,

Vizyonumuz

Misyonumuz

KAĞIT MATBAA AMBALAJ GRUBU

İNŞAAT VE YAPI MALZEMELERİ GRUBU

DİVAPAN A.Ş.

PCC üretimiyle Türkiye’de ilk!

KOMEL A.Ş.

RULMAN GRUBU

S.C.RULMENTI BARLAD S.A.

GIDA, HAYVANCILIK ve PAZARLAMA GRUBU

MAKİNA PRODÜKSİYON GRUBU

MPG A.Ş.

PETROL ÜRÜNLERİ GRUBU

KONGAZ A.Ş.

TURİZM OTELCİLİK GRUBU

TEKSTİL GRUBU

MERMER MADEN GRUBU

KOMEL ENERJİ SAN. TİC. A.Ş.

KAĞIT KARTON MATBAA GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

RULMAN GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

GIDA VE HAYVANCILIK GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

İNŞAAT VE YAPI MALZEMELERİ GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

PETROL ÜRÜNLERİ GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

TURİZM OTELCİLİK GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

MERMER MADENCİLİK GRUBU 2018 YILI FAALİYET BİLGİLERİ

2017 İSO TÜRKİYE’DE İKİNCİ 500 KURULUŞ SIRALAMASINDA GRUP FİRMALARIMIZ

KONSOLİDE VERİLER

(ÖZET RAKAMLAR TEMEL GÖSTERGELER)

Konsolide Finansal Veriler

Konsolide Rasyolar

Konsolide Faaliyet Sonuçları

Döneme İlişkin Grup Yatırım Faaliyetleri :

İnşaat Projeleri

Canlı Varlıklar

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Döneme İlişkin Araştırma Geliştirme Faaliyetleri

Araştırma ve Geliştirme Giderlerinin fonksiyonel bazda dağılımı aşağıdaki gibidir:

31.12.2018 tarihi itibarıyle Grup İstihdamının Sektörlere Göre dağılımı

HİSSE PERFORMANSI

BERA HOLDİNG 01.01.2018 – 31.12.2018 Hisse Senedi Fiyat Grafiği

Raporun Dönemi

Sermaye ve Ortaklık Yapısı

Yönetim Kurulu ve Komiteler

Yönetim Organı Üyeleri İle Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar

Dönem İçinde Holdingin Denetimi :

Dönem İçinde Esas Sözleşmede Yapılan Değişiklikler

Dönem İçerisinde Çıkarılan Sermaye Piyasası Araçları

Dönem İçerisinde Yapılan Yardım ve Bağışlar

YÖNETİM KURULU BÜNYESİNDE OLUŞTURULAN KOMİTELER;

Kurumsal Yönetim Komitesi

Riskin Erken Saptanması Komitesi

Denetimden Sorumlu Komite

Dönem Faaliyetlerine İlişkin Veriler

31.12.2018 tarihi itibariyle Bera Holding A.Ş. bünyesinde konsolide iştirak ve bağlı ortaklıkların ünvanları ve bu ortaklıklardaki Ana Ortaklığın etkin hisse oranları aşağıdadır.

İştiraklerden Temettü Gelirleri

Grup Şirketlerinin Holding Sermayesindeki Payları Hakkında Bilgi (Karşılıklı İştirak)

Dönem İçerisinde İlişkili Taraflara Yapılan Faaliyet Açıklamaları

Dönem içerisinde direk ve dolaylı bağlı iştiraklerle gerçekleştirilen işlemler hakkında açıklama

Personel ve İşçi Hareketleri, Sağlanan Hak ve Menfaatler:

Faaliyet Performansını Etkileyen Etmenler:

Kar Dağıtım Politikası

Yatırım Politikası

Finansman Politikası

Risk Yönetim ve İç Denetim Politikası

Finansal Riskler:

a) Kredi riski

b)Likidite riski

c) Yabancı para riski

d)Faiz oranı riski

BERA HOLDİNG A.Ş. A.Ş. 2018 KAR PAYI ORAN TABLOSU

BÖLÜM I KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM BEYANI

2018 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLO VE DİPNOTLAR

İÇİNDEKİLER

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. 31.12.2018 VE 31.12.2017 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir)

BERA HOLDİNG A.Ş. Annual Report 2018