Beijing Teamsun Technology Co., Ltd. — Management Reports 2013

Apr 11, 2013

北京华胜天成科技股份有限公司

2012 年度变更应收款项相关会计估计的说明

北京华胜天成科技股份有限公司（以下简称 “ 公司 ” ） 2012 年变更应收款项相 关会计估计（以下简称 “ 本次变更 ” ），现就本次变更的情况、变更的原因、变更时 点选择、变更对财务状况及经营成果的影响说明如下

一、公司会计估计变更情况及其原因

2012 年 3 月 30 日，公司召开 2012 年第二次临时董事会，审议通过了《关于应收 款项会计估计变更的议案》，公司对应收款项（包括应收账款、其他应收款）按 账龄组合计提坏账准备的计提比例，自 2012 年起进行如下调整：

变更前		变更后
应收款项账龄	比例	应收款项账龄	比例
1年以内	5.00%	1年以内	1.00%
1-2年	20.00%	1-2年	20.00%
2-3年	40.00%	2-3年	40.00%
3年以上	60.00%	3-4年	60.00%
		4-5年	80.00%
		5年以上	100.00%

从公司业务实际运行情况来看，公司变更会计估计的原因如下： 1 、公司客户主要为有实力的诚信客户，发生坏账的可能性较小。 公司为信息技术应用服务提供商，主要为电信、金融、邮政等行业用户提供 系统集成及专业服务，上述行业用户以其雄厚的实力、良好的信用，在业界得到 了普遍认可，公司对其应收账款发生坏账的可能性较小。公司应收账款实际发生 的坏账情况可通过公司最近三年一期的应收账款核销金额及其占比加以衡量，具 体数据如下：

体数据如下：
				单位：万元
项目	2012年 12 月31日	2011年 12 月31日	2010年 12 月31日	2009年 12 月31日
应收账款核销金额	40.66	58.14	364.75	194.13
应收账款余额	198,062.32	154,099.53	100,722.79	67,507.67
应收账款核销金额	0.02%	0.04%	0.36%	0.29%

1

占应收账款余额的 比例

2 、与公司业务实施周期变化匹配增加 4-5 年、 5 年以上的应收款项账龄段。

为适应行业的发展趋势，公司已明确 “ 公司由产品增值销售为主的传统分销 商向提供高端行业应用的 IT 综合服务商的转型 ” 的战略调整规划，公司增强了软 件业务和服务业务的投入，上述业务与传统简单供货型的系统集成业务相比，具 有项目实施周期和回款周期较长的特点。因而，根据上述业务转型后应收款项回 款周期的变化，公司增加了 4-5 年、 5 年以上的应收款项账龄，对应的坏账准备 计提比例分别为 80% 、 100% 。

3 、参考同行业可比公司会计估计情况，调整账龄 1 年以内的应收款项坏账 计提比例。

（ 1 ）同行业上市公司选取标准

公司所处行业为信息技术应用服务行业，业务方向涉及云计算、移动互联网、 物联网等领域，业务领域涵盖 IT 产品化服务、应用软件开发、系统集成及增值 分销等多种业务。综合考虑以下因素，公司选取了紫光股份、新大陆、东华软件、 东软集团、浪潮软件、中国软件共计六家相对具有可比性的同行业上市公司。其 可比性比较如下：

（ 1.1 ）所处行业及业务范围相近或相似

华胜天成所处行业为信息技术应用服务行业，业务领域涵盖 IT 产品化服务、 应用软件开发、系统集成及增值分销等多种业务。可比公司行业分布、业务范围 及收入结构情况如下：

业务结构 证券 业务范围 下游客户 业务板块 收入比 简称 例 计算机输入设备、数码存储设备 电信、电子 信息电子类产 87.04% 和数码输出设备等数码影像产 政务、数字 品 品、笔记本电脑、台式电脑、网 民政、教 IT 服务 11.50% 紫光 络接入及安全产品和通用耗材 育、广电、 股份 等自有品牌信息电子硬件产品； 数字城市 自有软件产品及行业应用总体 等 其他 1.46% 解决方案；计算机软、硬件产品 的代理等。 新大 电子计算机及其外部设备、税控 服务业、工 行业应用软件 58.40% 陆 收款机的制造、销售、租赁；对 业 开发及服务

2

	电子产品行业的投资，电子计算		(含硬件配套)
	机技术服务，信息服务；公路计 算机收费、监控、系统设计、咨 询及安装调试；经营本企业自产 产品及相关技术的出口业务等。		电子支付产品 及信息识读产 品	41.60%
		金融、电	系统集成收入	71.84%
		力、通信、	技术服务收入	13.72%
东华	行业应用软件开发、计算机信息	政府、计算
软件	系统集成及相关服务业务。	机服务、制 造、石油化	自制及定制软 件	14.45%
		工等
		政府、医疗 IT、电信、	软件及系统集 成	85.01%
东软	提供信息化解决方案为核心业	金融等	医疗系统	13.01%
集团	务。		物业服务、租 金及其他	1.83%
			广告	0.15%
	通信及计算机软硬件技术开发、	-	软件及系统集
浪潮 软件	生产、销售；通信及计算机网络 工程技术咨询、技术培训；资格		成	100%
	证书许可范围内的进出口业务。
		税务、安	行业解决方案	35.38%
中国	自主软件产品、行业解决方案与	监、电力、	服务化业务	37.48%
软件	服务、软件外包服务。	金融、铁路 等	自主软件产品	27.13%
	技术开发、技术咨询、技术服务、	电信、金	系统集成业务	55.97%
	技术培训；承接计算机信息系统	融、邮政、	软件业务	22.03%
华胜	集成；销售计算机软、硬件及外	政府等	专业服务业务
天成	围设备、通信设备；电子商务服 务；货物进出口；技术进出口；			22.00%
	代理进出口。

（ 1.2 ）延续选取标准的一致性

报告期内，公司资本市场主要融资活动为 2011 年非公开发行，在该次融资 申请过程中，即选定紫光股份、新大陆、东华软件、东软集团、浪潮软件、中国 软件为公司的可比同行业公司，与本次参考的范围一致。

（ 2 ）账龄 1 年以内的应收款项坏账计提比例对比

上述同行业可比公司最近三年账龄在 1 年以内的应收款项及相关财务数据、 比例的均值统计具体情况如下：

单位：万元

证券简称 账龄在 1 年以内的 账龄在 1 年以内的 账龄在 1 年以内应

3

	应收账款	应收账款占比	收款项的坏账准备
			计提比例
紫光股份	27,246.53	84.21%	0.00%
新大陆	19,094.77	72.72%	0.00%
东华软件	31,780.71	66.27%	1.00%
东软集团	66,159.98	79.88%	1.00%
浪潮软件	13,252.20	61.42%	5.00%
中国软件	63,294.11	76.26%	6.00%
行业均值	36,804.72	73.46%	2.17%
华胜天成	74,853.94	92.21%	5.00%

由上表所示，同行业可比公司最近三年账龄在 1 年以内的应收款项坏账计提 比例的平均值为 2.17% ，中值为 1% ，高于公司最近三年及一期内应收账款核销金 额占应收账款余额的比例平均值（ 0.18% ）及中值（ 0.17% ），因此，在参考上述 统计结果的同时，公司结合自身业务特点决定调整账龄 1 年以内的应收款项坏账 计提比例为行业样本中值 1% 。

二、公司本次会计估计变更开始执行日期

1 、公司于 2012 年初开始执行本次会计估计变更的原因

根据中国证监会《关于印发 < 上市公司执行企业会计准则监管问题解答 > （ 2011 年第 2 期）的通知》的规定，对会计估计变更应当采用未来适用法处理， 即会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；会计估 计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间 予以确认。因此，会计估计变更应自该估计变更被正式批准后生效，为方便实务 操作，新会计估计最早可以自最近一期尚未公布的定期报告开始使用，原则上不 能追溯到更早会计期间。

2012 年 3 月 30 日，经公司第二次临时董事会决议批准本次会计估计变更， 最近一期尚未公布的定期报告为 2012 年一季报，即本次会计估计变更应当从 2012 年一季报，即 2012 年 1 月 1 日开始执行。

2 、公司选择 2012 年初变更会计估计变更的原因

从 2009 年开始公司经营环境发生较大变化，国际金融危机及上游供应商之 间的兼并重组均对公司相应业务的进行产生一定的影响，该年度内，公司系统集 成业务毛利占主营业务毛利的比重首次下降至 50% 以下，具体情况如下：

2011 2010 2009 2008 2007

4

	年度	年度	年度	年度	年度
系统集成业务收入（万 元）	284,148.20	226,253.94	209,913.09	196,278.33	162,122.38
系统集成业务毛利（万 元）	29,911.93	23,583.04	27,709.90	34,783.28	25,227.17
系统集成业务毛利占
公司主营业务毛利比	32.95%	29.88%	42.92%	56.47%	55.48%
重

公司经营环境的变化使得应收账款对公司经营业绩和财务状况的影响逐渐 加大。考虑到公司账龄较短的应收账款主要来自系统集成业务，该业务属于公司 较为成熟业务，且客户集中于电信、金融、邮政等行业，应收款项回款风险较小， 因此为更加客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果，公司从 2009 起即开始 准备调整应收款项坏账准备计提比例。但是， 2009 年至 2011 年期间，公司分别完 成了香港上市公司 ASL （交易代码： 0771 ）、摩卡软件、长天科技、石竹软件等公 司的收购，为积累更多经验，较为准确的把握上述收购对象相关应收账款实际回 收情况，公司相应推迟了坏账准备变更时间。至 2012 年初，公司在参考了同行业 可比公司所执行的相关会计估计后，结合公司客户构成、业务结构等因素，作出 调整应收款项坏账计提比例的决定。

三、公司本次会计估计变更对按账龄组合计提坏账准备的应收账款、其他应 收款账面价值及利润总额的影响

1 、对按账龄组合计提坏账准备的应收账款、其他应收款的影响金额

• （ 1 ）应收账款

2012 年末应收账款原值情况

（1）应收账款 2012年末应收账款原值情况
种类	期末数（万元） 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	24,470.24	12.35
按账龄组合计提坏账准备的应收账款	160,625.37	81.10
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	12,966.70	6.55
合计	198,062.32	100.00

其中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄分析如下：

		账龄	金额	账面余额（万元）	比例%
1	年以内			138,502.70		86.23
1	至2年			17,769.66		11.06

5

2至3年	3,712.41	2.31
3至4年	263.05	0.16
4至5年	193.80	0.12
5年以上	183.75	0.12
合计	160,625.37	100.00

按账龄组合变更前比例计算的 2012 年末应收账款坏账准备余额为 12,348.39 万元，应收账款账面价值为 185,713.92 万元；按账龄组合变更后比例计算的 2012 年末应收账款坏账准备余额为 6,920.55 万元，应收账款账面价值为 191,141.77 万 元。会计估计变更前后，对按账龄组合计提坏账准备的应收账款的影响金额为 5,427.85 万元。

（ 2 ）其他应收款

（2）其他应收款
种类	期末数（万元） 金额 比例%
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款	-	-
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款	4,021.47	73.90
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款	1,420.63	26.10
合计	5,442.10	100.00

	账龄	金额	账面余额（万元）	比例%
1年以内			2,426.15		60.33
1至2年			878.23		21.84
2至3年			492.45		12.25
3至4年			92.58		2.30
4至5年			89.90		2.24
5年以上			42.16		1.04
合计			4,021.47		100.00

按账龄组合变更前比例计算的 2012 年末其他应收款坏账准备余额为 628.71 万元，其他应收款账面价值为 4,813.39 万元；按账龄组合变更后比例计算的 2012 年末其他应收款坏账准备余额为 566.59 万元，其他应收款账面价值为 4,875.51 万 元。会计估计变更前后，对按账龄组合计提坏账准备的其他应收款的影响金额为 62.13 万元。

综上，本次会计估计变更对按账龄组合计提坏账准备的应收账款、其他应收 款账面价值的合计影响金额为 5,489.97 万元。

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2 、对利润总额的影响

以 2012 年 12 月 31 日应收款项余额为计算基础，本次会计估计变更后应收 款项按账龄组合计提的坏账准备较变更前少计提 5,489.97 万元，从而影响公司 2012 年年度利润总额增加 5,489.97 万元，净利润增加 4,884.97 万元。

北京华胜天成科技股份有限公司 2013 年 4 月 10 日

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