Beijing Easpring Material Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2013

Apr 14, 2014

平安证券有限责任公司 关于北京当升材料科技股份有限公司

2013 年度内部控制评价报告的核查意见

平安证券有限责任公司（以下简称“平安证券”）作为北京当升材料科技股 份有限公司（以下简称“当升科技”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板 上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所创 业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等有关法 律法规和规范性文件的要求，对当升科技董事会出具的《北京当升材料科技股份 有限公司2013 年度内部控制评价报告》进行了核查，并发表如下核查意见：

一、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风 险领域。

1、纳入评价范围的主要单位

纳入评价范围涵盖了上市公司母公司本身及下属分、子公司的主要业务和事 项。

2、纳入评价范围的主要业务和事项

包括: 组织机构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任、采购业务、 全面预算、资金活动、销售业务、资产管理、研究与开发、担保业务、工程项目、 财务报告、内部信息传递、信息系统、内部监督等业务。

（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准 则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》和公司内部控制制度等相 关规定组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务

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报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷 具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 1、财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

根据内控缺陷对公司年度财务报表金额的错报影响，结合补偿性控制效果进 行判断，将内部控制缺陷分为三类进行评价：

重大缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标； 对可能造成财务报表错报的绝对金额大于等于合并报表营业收入1.5%的内控缺 陷，认定为重大缺陷。

重要缺陷：指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大 缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。对可能造成财务报表错报的绝对金额 大于等于合并报表营业收入1%但小于1.5%的内控缺陷，认定为重要缺陷。

一般缺陷：指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，对可能造成财务 报表错报的绝对金额小于合并报表营业收入1%的内控缺陷，认定为一般缺陷。

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

重大缺陷认定标准：董事、监事和高级管理人员舞弊；对已经公告的财务报 告出现的重大差错进行错报更正；当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运 行过程中未能发现该错误。

重要缺陷认定标准：未按照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞 弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制 或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或 多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。

一般缺陷认定标准：是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。 2、非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

重大缺陷：直接财产损失金额在人民币2,000万元（含2,000万元）以上，对 公司造成重大负面影响。

重要缺陷：直接财产损失金额在人民币1,000万元（含1,000万元）至2,000 万元或受到国家政府部门处罚。

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一般缺陷：直接财产损失金额在人民币1,000万元以下或受到省级（含省级） 以下政府部门处罚。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

重大缺陷认定标准：违反国家法律、法规或规范性文件；重大决策程序不科 学导致重大决策失误；制度缺失可能导致系统性失效、重大或重要缺陷不能得到 改善；公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；公司遭受证监会处罚或证券 交易所警告。

重要缺陷认定标准：公司决策程序导致出现一般失误；公司违反企业内部规 章，形成损失；公司关键岗位业务人员流失严重；公司重要业务制度或系统存在 缺陷；公司内部控制重要或一般缺陷未得到改善。

一般缺陷认定标准：公司违反内部规章，但未形成损失；公司一般业务制度 或系统存在缺陷；公司一般缺陷未得到整改；公司存在其他缺陷。

二、内部控制的自我评价

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准 日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制 规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准 日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内 部控制有效性评价结论的因素。

三、平安证券的核查意见

通过对当升科技内部控制制度的建立和实施情况的核查，平安证券认为：公 司的法人治理结构较为健全，现有的内部控制制度和执行情况基本符合《深圳证 券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《上市公司治理准则》等相关法律法规 和证券监管部门的要求，公司在各中介机构的协助下治理规范程度不断提高。公 司应持续加强重点活动的内部管理控制，不断完善相关内部控制体系建设和执 行，合理保证经营管理合法合规、提高经营效率和效果，促进实现企业发展战略。

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【 本页无正文，为《平安证券有限责任公司关于北京当升材料科技股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告的核查意见》之签字盖章页 】

保荐代表人签字：

刘 禹 周 强

平安证券有限责任公司

2014 年4 月11 日

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