SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA ROK 2021

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

2 INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki:

Nazwa: BBI Development S.A. (dalej: Spółka)
Forma prawna: Spółka akcyjna
Siedziba: ul. Puławska 2, 02-566 Warszawa
Kraj rejestracji: Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
- Działalność holdingów finansowych
- Działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych
- Pozostała finansowa działalność usługowa
- Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków
- Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy
Numer statystyczny REGON:
Numer KRS: 010956222 000033065

II. Czas trwania Jednostki:

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

III. Okresy prezentowane

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2021 r.:

Zarząd:
Michał Skotnicki - Prezes Zarządu
Rafał Szczepański - Wiceprezes Zarządu
Piotr Litwiński - Członek Zarządu
Krzysztof Tyszkiewicz - Członek Zarządu

Rada Nadzorcza:
Paweł Turno - Przewodniczący Rady Nadzorczej
Maciej Radziwiłł - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Maciej Matusiak - Sekretarz Rady Nadzorczej
Artur Lebiedziński - Członek Rady Nadzorczej
Karol Żbikowski - Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Napiórkowski - Członek Rady Nadzorczej

Zmiany w składzie organów zarządzających Spółki:
W prezentowanym okresie nie wystąpiły zmiany w składzie organów zarządzających Spółką.

V. Firma audytorska:

Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88E
61-131 Poznań

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

3

VI. Prawnicy (wybrane kancelarie):

Kancelaria Adwokacka Włodzimierz Bendza
Hogan Lovells (Warszawa) LLP Oddział w Polsce

VII. Banki:

mBank S.A.

VIII. Notowania na rynku regulowanym:

Informacje ogólne:
Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW: BBD
Sektor na GPW: Deweloperzy
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Kontakty z inwestorami:
CC Group Sp. z o.o.
ul. Zielna 41/43, 00-108 Warszawa
WWW.ccgroup.com.pl

IX. Oświadczenie Zarządu

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2018 r, poz. 757), Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansowa Spółki oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku.

Zarząd Spółki oświadcza, że firma audytorska, dokonująca badania rocznego sprawozdania finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz że firma ta i biegli rewidenci, przeprowadzający to badanie, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą uchwałą nr 1/IX/2020 z dnia 24 lutego 2020 w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta

X. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia 2022 roku.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

Raport

Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Pozostałe ujawnienia dotyczące umów z klientami, znaczących osądów i zmian tych osądów oraz składników aktywów będących wynikiem poniesienia kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy z klientami.

Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Poniższa nota prezentuje koszty w układzie rodzajowym
Poniższa nota prezentuje podział kosztów usług obcych.

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Nota 9. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 10. UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

Nota 11. EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

Nota 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Nota 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Nota 15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH

Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE

Nota 17. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Nota 18. ZAPASY

Nota 19. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Nota 20. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Nota 21. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Nota 22. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Nota 23. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Nota 24. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ
Na dzień 31.12.2021 kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej nie występuje

Nota 25. AKCJE WŁASNE

Nota 26. POZOSTAŁE KAPITAŁY
(*) Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych jest już skorygowany o akcje własne nabyte do dnia bilansowego.

Nota 27. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY
Zarząd Spółki będzie rekomendował pokrycie straty netto wykazanej w sprawozdaniu finansowym za 2021 r. z pozostałego kapitału zapasowego

Nota 28. KREDYTY I POŻYCZKI

Nota 29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE – WYEMITOWANE OBLIGACJE

Nota 30. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Nota 31. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Nota 32. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Nota 33. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS

Nota 34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Nota 35. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO

Nota 36. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW

Nota 37. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
Zmiana stanu rezerw

Nota 38. POZOSTAŁE REZERWY

Nota 39. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko walutowe
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka wykazuje zobowiązania wynikające z zaciągniętych pożyczek w walucie Euro. W tabeli poniżej pokazano analizę wrażliwości na ryzyko walutowe w odniesieniu do zaciągniętych i udzielonych pożyczek oraz środków pieniężn...
Dodatkowym czynnikiem zmniejszającym ekspozycję na ryzyko walutowe Spółki jest spłata w styczniu i na początku lutego 2022 kwoty ok 3.213 tys. Euro zadłużenia (plus odsetki naliczone od 1 stycznia 2022 do dnia spłaty) co stanowi ok 57% zadłużenia w Eu...
Ryzyko cen towarów
Ryzyko kredytowe
Ryzyko związane z płynnością

Nota 40. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH

Nota 41. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Nota 42. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Na dzień 31.12.2021 nie jest uchwalony żaden program świadczeń pracowniczych

Nota 43. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH

Nota 44. WYNAGRODZENIA WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ I RADY NADZORCZEJ

Nota 45. ZATRUDNIENIE

Nota 46. AKTYWOWANE KOSZT FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Nota 47. SPRAWY SĄDOWE

Nota 48. ROZLICZENIA PODATKOWE

Nota 49. ZUŻYTY SPRZĘT ELEKTRYCZNY I ELEKTRONICZNY

Nota 50. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Nota 51. UDZIAŁ SPÓŁEK ZALEŻNYCH NIE OBJĘTYCH SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM

Nota 52. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA

Nota 53. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota 54. KLASY AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ
Wartość godziwa akcji i udziałów wycenianych przez wynik finansowy została ustalona w oparciu o wewnętrznie przygotowany model bazujący na danych specyficznych dla danego instrumentu finansowego i wynikających z indywidualnych ustaleń umownych. Na dzi...
Jednostka zleca wycenę Skyline wyspecjalizowanej firmie zewnętrznej. Wycena realizowana jest kwartalnie. Model wyceny stosuje się konsekwentnie w celu zapewnienia ciągłości i porównywalności. Wyniki wyceny przed wprowadzeniem do sprawozdania finansowe...
Emitent przeprowadził analizę wrażliwości modelu wyceny na zmianę kiuczowych parametrów (modyfikacja rabatu do zakładanej ceny sprzedaży, modyfikacja kursu Euro). Na podstawie wyników tej analizy stwierdzono, że ewentualne zmiany parametrów wyceny nie...# Rachunek zysków i strat

nota za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2020
Przychody operacyjne, w tym: 1,2	5 488
Przychody ze sprzedaży usług	5 488
Koszt własny sprzedaży 2,3	-527
Wynik brutto na sprzedaży	4 961
Koszty sprzedaży 2,3	-6
Koszty ogólnego zarządu 2,3	-6 262
Pozostałe przychody operacyjne 4	16
Pozostałe koszty operacyjne 4	-96
Wynik na działalności operacyjnej	-1 387
Przychody z dywidend i udziału w zyskach 5	0
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 5	1 439
Przychody finansowe 5	0
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 5	-120
Koszty finansowe 5	-8 086
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-8 154
Podatek dochodowy 6	-358
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	-8 512
Zysk (strata) z działalności zaniechanej 7
Zysk (strata) netto	-8 512
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) 8
Podstawowy za okres obrotowy	-0,84
Rozwodniony za okres obrotowy	-0,84
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 8
Podstawowy za okres obrotowy	-0,84
Rozwodniony za okres obrotowy	-0,84
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)	0,00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

NOTA za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2020
Zysk (strata) netto	-8 512
Inne dochody całkowite	0
Suma dochodów całkowitych 10,11	-8 512

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

nota	stan na 31.12.2021 r.	stan na 31.12.2020 r.
Aktywa trwałe	134 000	196 351
Rzeczowe aktywa trwałe	12	1 485
Wartości niematerialne	13	378
Nieruchomości inwestycyjne	14	182
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych	15	126 678
Pozostałe aktywa finansowe	17	5 277
Aktywa obrotowe	59 695	9 854
Zapasy	18	0
Należności handlowe	19	1 607
Pozostałe należności	20	891
Pozostałe aktywa finansowe	17	50 714
Rozliczenia międzyokresowe	21	675
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	22	5 808
AKTYWA RAZEM		193 695

PASYWA

nota	stan na 31.12.2021 r.	stan na 31.12.2020 r.
Kapitał własny	111 187	119 699
Kapitał zakładowy	23	50 946
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	24,26	0
Akcje własne	25,26	-290
Pozostały kapitał zapasowy	26	62 922
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	26	6 121
Niepodzielony wynik finansowy	27	0
Wynik finansowy bieżącego okresu		-8 512
Zobowiązanie długoterminowe	30	180
Kredyty i pożyczki	28	0
Wyemitowane obligacje długoterminowe	29	26 730
Zobowiązania długoterminowe z tyt. leasingu	35	1 374
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	2 076
Zobowiązania krótkoterminowe	52 328	56 015
Kredyty i pożyczki	28	30 931
Wyemitowane obligacje krótkoterminowe oraz krótkoterminowa część wyemitowanych obligacji długoterminowych	29	16 061
Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. leasingu	35	414
Zobowiązania handlowe	31	370
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	0	0
Pozostałe zobowiązania	32	4 371
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	36	0
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	37	101
Pozostałe rezerwy	38	80
PASYWA RAZEM		193 695

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Pozostały kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych (*)	Niepodzielony wynik finansowy	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2021	50 946	0	25 883	5 831	0	37 039
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0
Kapitał własny po korektach	50 946	0	25 883	5 831	0	37 039
Umorzenie akcji własnych	0
Przeniesienia na pods. uchwał Walnego Zgromadzenia - zakup akcji własnych	0
Korekta zaokrągleń	0
Podział zysku / pokrycie straty netto					37 039	-37 039
Zysk (strata) netto						-8 512
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r.	50 946	0	62 922	5 831	0	-8 512
Kapitał własny na dzień 01.01.2020	50 946	38 712	52 901	5 831	0	-65 729
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0
Kapitał własny po korektach	50 946	38 712	52 901	5 831	0	-65 729
Umorzenie akcji własnych	0
Przeniesienia na pods. uchwał Walnego Zgromadzenia - zakup akcji własnych	0
Korekta zaokrągleń				-1		-1
Podział zysku / pokrycie straty netto		-38 712	-27 017		65 729
Zysk (strata) netto						37 039
Kapitał własny na dzień 31.12.2020 r.	50 946	0	25 883	5 831	0	37 039

dwanaście miesiący zakończonych 31.12.2021 r. | dwanaście miesiący zakończonych 31.12.2020 r. | | | | | |
(*) Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych jest już skorygowany o akcje własne nabyte do dnia bilansowego.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, metoda bezpośrednia

za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2020
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Wypłata wynagrodzeń i narzutów na wynagrodzenia	-2 815
Otrzymane należności	6 975
Odsetki otrzymane od pożyczek	42
Udzielone pożyczki	-1 188
Zwrot z tytułu udzielonych pożyczek	5 795
Przepływy netto z tyt. VAT	-559
Wynajem powierzchni biurowej	-426
Audyt, doradztwo podatkowe i prawne	-1 292
Pozostałe przepływy	-3 042
Gotówka z działalności operacyjnej	3 490
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony	0
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	3 490
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy	11 286
Zbycie aktywów finansowych (zwrot wkładów)	10 286
Otrzymane zaliczki na poczet podziału zysku	1 000
Wydatki	518
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych akywów trwałych	45
Wydatki na aktywa finansowe	473
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	10 768
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy	34 031
Kredyty i pożyczki	19 701
Emisja dłużnych papierów wartościowych	14 330
Wydatki	48 332
Nabycie udziałów (akcji) własnych	0
Spłaty kredytów i pożyczek	3 573
Wykup dłużnych papierów wartościowych	40 300
Płatnośc z tyt. leasingu	107
Odsetki	4 169
Inne wydatki finansowe	183
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-14 301
D. Przepływy pieniężne netto razem	-43
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	-43
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-41
F. Środki pieniężne na początek okresu	5 851
G. Środki pieniężne na koniec okresu	5 808

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej „MSSF UE”. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.

Sporządzając roczne sprawozdanie finansowe za rok 2021 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2020, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku.

W 2021 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2020 r. Poniżej wymieniono standardy i zmiany do standardów zatwierdzone do stosowania w UE i mających zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 lub później:

a) Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W związku z pandemią COVID-19 RMSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na braku konieczności oceny czy zmienione przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców, spełniających warunki określone w standardzie, są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. W uwagi na to że ulgi otrzymane przez Spółkę od leasingodawcy w związku z umową najmu powierzchni biurowej nie spełniają warunków określonych w standardzie, Spółka nie zastosowała powyższego uproszczenia w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok. Powyższa zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku (z możliwością wcześniejszego stosowania)

b) Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16
W związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.).# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

8

ZMIANY W ZAKRESIE STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI

Rada MSR wprowadziła kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych:
* w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające bezpośrednio z reformy IBOR będą traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej, a więc bez ujęcia wyniku
* nie będzie konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są skutki reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są spełnione
* jednostka będzie zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Zmiany w wyżej wymienionych standardach nie mają istotnego wpływu na sytuację finansową i wyniki Grupy oraz na zakres informacji prezentowanych w niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Standardy i interpretacje opublikowane i przyjęte przez RMSR, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2021 i ich wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki:

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2020 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską

a) Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.

Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

b) Zmiana MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia”

Zmiana polega na wydłużeniu zwolnienia ze stosowania MSSF 9 do 2023 roku.

c) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
* doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
* intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Spółka analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe.

d) Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku. W ocenie Spółki powyższe zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

e) Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku.

f) Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację.

W ocenie Spółki powyższe zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku.

g) Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku.

h) Zmiana do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

i) Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

j) Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Teraz przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku (z możliwością wcześniejszego stosowania dla sprawozdań niezatwierdzonych do publikacji do 31 marca 2021).

k) Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

l) Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli po 31.12.2021 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2021 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

W wyniku pandemii COVID-19, zarówno w kraju jak i za granicą zostały wprowadzone ograniczenia prawne mające na celu przeciwdziałanie rozprzestrzenianiu się koronawirusa. Wspomniane ograniczenia, z częściowymi, przejściowymi złagodzeniami w drugim i trzecim kwartale 2020 r., miały zastosowanie do końca 2020 r. oraz również w 2021 r., a także – w zmniejszającym się zakresie - do dnia publikacji niniejszego sprawozdania. Jak wynika z analiz przeprowadzonych przez Spółkę, potencjalne skutki samej pandemii, jak również powyższych ograniczeń prawnych mogą oddziaływać na Emitenta nie bezpośrednio, a poprzez realizowane przez niego, w odrębnych spółkach celowych, projekty deweloperskie. Jakkolwiek wpływ pandemii COVID-19 w roku publikacji niniejszego sprawozdania należy ocenić jako malejący, nadal występują powiązane ryzyka operacyjne, które w ocenie Emitenta mogą mieć, w perspektywie dalszych miesięcy, pewien negatywny wpływ na działalność i sytuację finansową Grupy Kapitałowej Emitenta.Podobnie jak w poprzednich okresach, ryzyka te są związane z potencjalnym spadkiem lub opóźnieniem przychodów uzyskiwanych przez spółkę stowarzyszoną Emitenta - Centrum Praskie Koneser sp. z o.o. sp. k. (dalej: „CPK”) z tytułu czynszów najmu powierzchni handlowych zlokalizowanych w Warszawie, przy Placu Konesera, której CPK jest właścicielem. Przedmiotowe ryzyka wynikają z faktu, iż część działalności CPK polega na wynajmowaniu powierzchni komercyjnej pod działalność gastronomiczną i handlową, która w przypadku ponownego wprowadzenia restrykcji i regulacji w zakresie przeciwdziałania rozprzestrzenia się koronawirusa może być poważnie ograniczona. Ewentualne ponowne ograniczenia pandemiczne mogą także uniemożliwić działalność hotelu oraz centrum konferencyjno-wystawienniczego. Z uwagi na fakt, iż znacząca część Centrum Praskiego Koneser obejmuje poza powierzchniami czysto handlowymi lub gastronomicznymi również inne rodzaje powierzchni, w tym biurową, jak również zmniejszające się oddziaływanie koronawirusa i zwiększający się poziom zaszczepienia, Emitent szacuje, że ryzyko obniżenia przychodów CPK z działalności operacyjnej nie jest na tyle istotne, aby zagrażało działalności, czy płynności finansowej Centrum Praskie Koneser.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem inwestycji w nieruchomości oraz wybranych kategorii aktywów finansowych, które zostały wycenione według wartości godziwej. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Spółka nie prezentuje jednostkowych sprawozdań finansowych w podziale na segmenty działalności. Segmenty są zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy Kapitałowej wchodzącym w skład jednego raportu finansowego.

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody z umów z klientami

Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić realizację usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego spółka jest uprawniona w zamian za świadczenie usług zgodnie z zawartymi umowami. Przychody są rozpoznawane w momencie spełnienia lub w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składników aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody z inwestycji w spółki celowe

Każdy projekt deweloperski jest realizowany w ramach specjalnie dla tego celu utworzonej odrębnej spółki celowej. Podstawowym źródłem przychodów Spółki wynikającym z działalności holdingu finansowego będą zatem dywidendy oraz przychody ze sprzedaży akcji lub wypłaty z majątku spółek celowych. Generowane na poziomie spółki celowej przychody i odpowiadające im koszty działalności deweloperskiej są ujmowane w momencie przekazania znaczącej części ryzyk i korzyści wynikającej z prawa własności do towarów i produktów oraz gdy kwotę przychodu można wycenić w wiarygodny sposób.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

Podatki dochodowe – podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.

Podatki dochodowe - podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:

z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Odpisy na utratę wartości aktywów finansowych nie są podstawą do utworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego tak długo jak nie jest wysoce prawdopodobne, że odpis zostanie rozliczony podczas transakcji. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy jest ujmowany w rachunku zysków i strat z wyjątkiem podatku dochodowego dotyczącego pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym oraz pozycji ujmowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (innych niż wykazanych w rachunku zysków i strat) Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący w typowych przypadkach:

Typ	Okres
Urządzenia biurowe oraz pozostałe środki trwałe	3-5 lat
Środki transportu	5 lat
Komputery	2-4 lata
Inwestycje w obcych środkach trwałych	10 lat

Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej, tj. poniżej 3.500 zł odpisuje się w koszty w momencie oddania do użytkowania.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

12Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczące środków trwałych będących w toku budowy lub montażu innych niż nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

13 Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. Oprogramowanie jest amortyzowane metodą liniową przez okres ekonomicznego użytkowania, nie przekraczający pięciu lat.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Nieruchomości inwestycyjne

Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się te nieruchomości, których właścicielem bądź leasingobiorcą w leasingu jest Spółka i które służą do osiągania korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości godziwej bądź z przychodów z tytułu ich wynajmu (lub z obu tych tytułów jednocześnie). Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się również nieruchomości inwestycyjne w trakcie budowy tj. przed oddaniem do użytkowania. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa składnika aktywów obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane w wartości godziwej.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

14 Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela, zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na ten dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. Gdy Spółka kończy budowę lub wytworzenie nieruchomości inwestycyjnej, różnicę między ustaloną na ten dzień wartością godziwą tej nieruchomości a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.

Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

15 Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Jednostkami zależnymi są podmioty nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, Przez sprawowanie kontroli rozumie się możliwość wywierania wpływu na wysokość wyników finansowych jednostki zależnej przy jednoczesnym podleganiu ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadaniu prawa do zmiennych wyników finansowych tej jednostki. Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczny wpływ, lecz nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20 do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących.

Inwestycje w jednostkach zależnych praz w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są w wysokości historycznej ceny nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.

Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
a) aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
b) aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
c) aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
d) instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
b) warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
a) pożyczki,
b) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
c) dłużne papiery wartościowe,

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach: „Należności handlowe”, „Pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”.

Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Spółka ujmuje w wyniku w odrębnej pozycji. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys.

Leasing

W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Okres leasingu

Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje:
• nieodwołalny okres leasingu,
• okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
• okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
• warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
• istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
• koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
• znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki,
• warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.złotych o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego.

16 Składnik aktywów finansowych

Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
a) Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych.
b) Warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.

Wycena w wartości godziwej przez wynik

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:
a) Wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń.
b) Akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone.
c) Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.

Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychody finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Utrata wartości aktywów finansowych

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:

a) Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności:
Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

b) W odniesieniu do pozostałych klas aktywów:
W przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
a) Kredyty i pożyczki
b) Pozostałe zobowiązania finansowe
c) Zobowiązania handlowe
d) Pozostałe zobowiązania

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego.

Wycena

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inwestycje w jednostki uczestnictwa pieniężnych funduszy inwestycyjnych spełniających kryterium wysokiej płynności. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.

Kapitały własne

Kapitał akcyjny oraz kapitał zapasowy wycenia się w wartości nominalnej. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej. Koszty emisji akcji poniesione przy powstaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy Spółki. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, z wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów.W takim przypadku koszty finansowania zewnętrznego są aktywowane jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, o ile istnieje prawdopodobieństwo że w przyszłości przyniosą one korzyści ekonomiczne. Wypłata dywidend Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. b) Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
18

IV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Profesjonalny osąd i niepewność szacunków

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec niektórych zagadnień największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, ma profesjonalny osąd kierownictwa. Jak zawsze w przypadku oszacowań i osądów, może to oznaczać ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i pasywów w trakcie kolejnego roku finansowego lub okresów późniejszych. Zagadnienia, w których niepewność wynikająca z szacunków występuje w największym stopniu, są opisane poniżej

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na podstawie dostępnych przesłanek Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów w wybranych spółkach zależnych i stowarzyszonych. Testy te zostały oparte na wycenach przygotowanych przez wewnętrznych ekspertów oraz na modelach przygotowanych wewnętrznie przez Spółkę i uwzględniających ogólnie dostępne parametry makro i mikroekonomiczne. Na podstawie uzyskanych rezultatów Spółka rozpoznała utratę wartości i ujęła w sprawozdaniu finansowym odpis na utratę wartości udziałów w jednej ze spółek zależnych.

Ustalenie wysokości oczekiwanych strat kredytowych

Spółka przeprowadziła ocenę zmiany ryzyka kredytowego w odniesieniu do poszczególnych instrumentów finansowych. Testy określające zmianę ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego zostały przeprowadzone wewnętrznie z wykorzystaniem modeli przygotowanych przez Spółkę. Przy przeprowadzeniu powyższych testów wykorzystano dostępne dla Spółki i udokumentowane informację odnoszące się do poszczególnych instrumentów. Zmiana części użytych w modelach parametrów w odniesieniu do konkretnych instrumentów finansowych może w istotny sposób wpłynąć na otrzymane i rozpoznane wyniki.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Wycena wybranych instrumentów finansowych do wartości godziwej

W przypadku braku aktywnego rynku lub istotnych danych obserwowalnych Spółka stosuje indywidualnie skonstruowane modele ekonomiczne stworzone dla potrzeb wyceny wybranych instrumentów finansowych, w tym w szczególności do wyceny akcji i udziałów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Modele wykorzystywane są w taki sposób, aby zagwarantować ciągłość i porównywalność wyników, zawierają jednak szereg parametrów bazujących na subiektywnych osądach które mogą się zmieniać zależnie sytuacji makroekonomicznej lub oceny specyficznego rynku zbytu.

V. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

W prezentowanym okresie nie nastąpiły zmiany zasad (polityki) rachunkowości poza zmianami wynikającymi z zastosowania nowych standardów MSSF.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
19

DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Działalność kontynuowana
Przychody z umów z klientami	5 488	5 830
SUMA przychodów ze sprzedaży	5 488	5 830
Pozostałe przychody operacyjne	16	193
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	1 439	709
Pozostałe przychody finansowe	0	832
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej	6 943	7 564
Przychody z działalnosci zaniechanej	0	0
SUMA przychodów ogółem	6 943	7 564

Poniższe zestawienie prezentuje przychody z umówi z klientami w podziale na kategorie. Przychody są rozpoznawana na podstawie faktur wystawionych miesięcznie lub kwartalnie na stawki określone w umowach.

Przychody z umów z klientami - wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody z tytułu usług zarządzania projektami deweloperskimi	2 450	2 626
Przychody z tytułu wsparcia sprzedaży w projektach deweloperskich	2 687	2 631
Przychody z tytułu usług administracyjnych	351	573
SUMA przychodów z umów z klietami	5 488	5 830

Powyższy podział na kategorie odzwierciedla czynniki ekonomiczne wpływające na sposób rozpoznania przychodów, charakter, kwotę wynagrodzenia oraz niepewność co do przychodów i przepływów pieniężnych. Na przychody z umów z klientami dotyczące usług zarządzania projektami deweloperskimi składają się przychody z usług świadczonych na różnych etapach projektów inwestycyjnych takie jak wynagrodzenie za sporządzenie i aktualizację dokumentacji finansowej, wynagrodzenie za uczestnictwo kluczowego personelu w negocjacjach handlowych, koordynacja polityki marketingowej i public relations itp. Przychody z tytułu wsparcia sprzedaży w projektach deweloperskich obejmują wynagrodzenie za koordynację polityki sprzedaży, udostępnienie kluczowego personelu, udostępnienie zasobów IT niezbędnych do prowadzenia procesu sprzedaży itp.

Pozostałe ujawnienia dotyczące umów z klientami, znaczących osądów i zmian tych osądów oraz składników aktywów będących wynikiem poniesienia kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy z klientami. Dla umów z których przychód jest rozpoznawany w momencie przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi (czyli w momencie, kiedy klient uzyskuje kontrolę nad przekazywanym składnikiem aktywów) termin płatności jest zbliżony z momentem przekazania kontroli nad składnikiem aktywów. W wyniku czego Spółka nie rozpoznaje aktywa ani zobowiązania z tego typu umów, powstają jedynie należności handlowe. W przypadku umów z których przychód jest rozpoznawalny w czasie w sytuacji, kiedy klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ze świadczenia jednostki, sposób rozpoznawania przychodów jest zgodny z fakturowaniem i nie prowadzi do rozpoznawania aktywa i zobowiązania z tytułu umów. Spółka otrzymuje wynagrodzenie z tego typu umów po rozpoznaniu przychodów. Zastosowane uproszczenia nie powodują istotnych nieprawidłowości. Spółka realizuje przede wszystkim umowy, których cena transakcyjna wynika bezpośrednio z umowy i nie zawiera elementu zmiennego. Spółka dokonuje przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych części umowy, jeżeli umowa zawiera więcej niż jedno zobowiązanie do świadczenia usług (umowy złożone). W takich przypadkach Spółka bierze pod uwagę takie czynniki jak charakter dóbr i usług, ich wzajemną zależność jeśli chodzi o możliwość ich dostarczenia (fazy projektu inwestycyjnego) oraz warunki wynagrodzenie (czy istnieje egzekwowalne prawo do wynagrodzenia za prac ze wszystkich rozpoczętych faz projektu na moment odstąpienia od umowy). Spółka może ponosić koszty związane z wykonaniem umów. Koszty te Spółka ujmuje zgodnie ze standardem MSR 2 Zapasy. Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
20

Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Analiza segmentów działalności została zamieszczona w nocie nr 2 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku

Nota 3.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Poniższa nota prezentuje koszty w układzie rodzajowym

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Amortyzacja	399	703
Zużycie materiałów i energii	210	187
Usługi obce	2 971	2 791
Podatki i opłaty	58	48
Wynagrodzenia	2 538	2 733
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	218	253
Pozostałe koszty operacyjne	401	599
Razem koszty operacyjne	6 795	7 314

Poniższa nota prezentuje podział kosztów usług obcych.

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Koszty najmu i eksploatacji niezakwalifikowane jako leasing	184	323
Usługi audytorskie	148	137
Usługi prawne i doradcze	1 425	1 135
Usługi księgowe	459	459
Telefon, Internet	85	95
Usługi zarządzania projektami deweloperskimi	0	0
Usługi PR / relacje z inwestorami	178	248
Pozostałe	492	394
Razem usługi obce	2 971	2 791

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE W RZIS

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
Utrata wartości wartości niematerialnych
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
Utrata wartości wartości niematerialnych
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych	354	646
Amortyzacja wartości niematerialnych	45	57
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
Utrata wartości wartości niematerialnych
Amortyzacja	399	703

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Wynagrodzenia	2 538	2 733
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	218	253
Koszty świadczeń emerytalnych
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Opcje na akcje przyznane członkom Zarządu i kadry kierowniczej
Pozostałe świadczenia pracownicze
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:	2 756	2 986
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	239	406
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	3	13
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	2 514	2 567

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Zysk ze zbycia majątku trwałego	0	0
Zysk ze sprzedaży nakładów inwestycyjnych	0	0
Otrzymane ulgi i dotacje związane z epidemią	0	72
Spisanie przedawnionych zobowiązań	10	114
Pozostałe	6	7
Razem	16	193

Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Utrata wartości środków trwałych	0	42
Utrata wartości aktywów obrotowych	0	10
Koszt uzupełnienia niedoborów przy scaleniu akcji	0	45
Przekazane darowizny	90	40
Pozostałe	6	4
Razem	96	141

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek od lokat	0	1
Przychody z odsetek od pożyczek	1 439	709
Przychody z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	0	818
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	0	13
Wynik na przejęciu aktywów netto spółki komandytowej	0	47 911
Razem	1 439	49 452

W trakcie 2021 roku nie wystąpiły znaczące transakcje o charakterze jednorazowym które miałyby wpływ na wysokość przychodów finansowych. W trakcie 2020 roku najważniejszym wydarzeniem wpływającym na wysokość przychodów finansowych i w rezultacie na wynik netto było rozwiązanie jednej ze spółek komandytowych w której Emitent miał większościowe udziały. W wyniku tej transakcji rozliczeniu poprzez tzw. konfuzję uległy zobowiązania Emitenta wobec rozwiązanej spółki z tytułu zaciągniętych pożyczek oraz zaliczek otrzymanych z tyt. podziału zysku rozwiązanej spółki. Transakcja została dokładniej opisana w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2020 r., opublikowanym 30 kwietnia 2021 roku.

Koszty finansowe

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Koszty z tytułu odsetek	5 706	6 949
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	432	0
Odsetki od leasingu finansowego	82	20
Aktualizacja wartość inwestycji w jednostkach zależnych	502	3 737
Aktualizacja wartość inwestycji w pozostałe jednostki	1 364	0
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	120	947
Pozostałe	0	1
Razem	8 206	11 654

Poniższa tabela pokazuje pozycję „Straty z tytułu spodziewanych strat kredytowych” w podziale na poszczególne instrumenty finansowe

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Serenus Sp. z o.o. - udzielone pożyczki	0	0
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp. k. - udzielone pożyczki	120	947
Razem	120	947

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych (01.01.2021 - 31.12.2021)

	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Pożyczki udzielone	Akcje i udziały spółek innych niż zalezne i stowarzyszone	Pożyczki zaciągięte	Wyemitowane obligacje	Zobowiązania leasingowe	Razem wycena instrumentów finansowych
Kategoria wg MSSF 9	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Przychody/koszty z tytułu odsetek	0	1 439	-2260	-3446	-82	-4349
Wycena do wartości godziwej			-1328
Utworzenie odpisów aktualizujących		-120	-36	-156
Razem zysk/strata	0	1 319	-1 364	-2 260	-3 446	-82	-5 833

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych (01.01.2020 - 31.12.2020)

	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Pożyczki udzielone	Akcje i udziały spółek innych niż zalezne i stowarzyszone	Pożyczki zaciągięte	Wyemitowane obligacje	Zobowiązania leasingowe	Razem wycena instrumentów finansowych
Kategoria wg MSSF 9	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Przychody/koszty z tytułu odsetek	0	709	-1958	-4991	-20	-6260
Wycena do wartości godziwej			818
Utworzenie odpisów aktualizujących		-947
Razem zysk/strata	0	-238	818	-1 958	-4 991	-20	-6 389

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2021 i 2020 roku przedstawiają się następująco:

Podatek dochodowy wykazany w RZiS	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy	0	3
Dotyczący roku obrotowego	0	0
Korekty dotyczące lat ubiegłych	0	3
Odroczony podatek dochodowy	-358	670
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	-358	670
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat	-358	673

Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.

Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19 % od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w rachunku zysków i strat.

	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Zysk przed opodatkowaniem	-8 154	36 366
Stawka podatku stosowana przez Spółkę	19%	19%
Podatek dochodowy wg stawki	-1 549	6 910
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Udział w wyniku podatkowym spółek komandytowych	0	0
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu	-353	-8 345
Kosztów niestanowiących koszt. uzysk. przychodów	1 903	1 432
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych	0	0
Zmiana aktywa na podatek odroczony z tytułu ujemnych róznic przejściowych	94	-235
Zmiana rezerwy na podatek odroczony z tytułu dodatnich różnic przejściowych	264	-435
Podatek dochodowy	358	-673
Zastosowana średnia stawka podatkowa	-4,4%	-1,9%

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

	2020-12-31	zwiększenia	zmniejszenia	2021-12-31
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze	209	25	-134	100
Rezerwa na naliczone odsetki od obligacji i pożyczek	5 237	5 332	-5 716	4 853
Pozostałe rezerwy	81	136	-136	81
Suma ujemnych różnic przejściowych	5 527	5 493	-5 986	5 034
stawka podatkowa	19%	19%	19%	19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	1 050	1 044	-1 137	956

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego c.d.# Nota 6. PODATEK ODROZONY

	2020-12-31	zwiększenia	zmniejszenia	2021-12-31
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	6 515	0	0	6 515
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek	8 053	1 406	-14	9 445
Suma dodatnich różnic przejściowych	14 568	1 406	-14	15 960
stawka podatkowa	19%	19%	19%	19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:	2 768	267	-3	3 032

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Aktywo z tytułu podatku odroczonego	956	1 050
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana	3 032	2 768
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	-2 076	-1 718

Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Nie występuje.

Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

Działalność kontynuowana i zaniechana

Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia

	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Zysk netto z działalności kontynuowanej	-8 512	37 039
Strata na działalności zaniechanej
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	-8 512	37 039
Efekt rozwodnienia - nie występuje	0	0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję	-8 512	37 039

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
26

Liczba wyemitowanych akcji	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	10 135 993	10 135 993
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych - nie występuje
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	10 135 993	10 135 993

Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję uwzględnia liczbę akcji własnych zakupionych w celu umorzenia.

Nota 9. D Y W I D E N D Y ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nie występują.

Nota 10. UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

Nie występuje.

Nota 11. EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

Nie występuje.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
27

Nota 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Struktura własnościowa

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Własne	20	6
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	1 465	1 810
Razem	1 485	1 816

Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań: Nie występują
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych: Nie występują

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	0	3 269	17	154	75	0	3 515
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	23	0	23
- nabycia środków trwałych	0	0	0	0	23	0	23
- zawartych umów leasingu	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży	0
- likwidacji	0	0	0	0	0	0	0
- inne	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	0	3 269	17	154	98	0	3 538
Umorzenie na dzień 01.01.2021	0	1 459	14	154	72	0	1 699
Zwiększenia, z tytułu:	0	345	3	0	6	0	354
- amortyzacji		345	3	0	6		354
- inne	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży	0
- likwidacji	0	0	0	0	0	0	0
- inne	0
Umorzenie na dzień 31.12.2021	0	1 804	17	154	78	0	2 053
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	0	0	0	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	0	0	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	0	1 465	0	0	20	0	1 485

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
28

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2020-31.12.2020 r.

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020	0	1 430	475	275	245	27	2 452
Zwiększenia, z tytułu:	0	1 839	4	0	0	0	1 843
- nabycia środków trwałych	4	0	0	0	4
- zawartych umów leasingu	1 839	0	1 839
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	462	121	170	27	780
- sprzedaży	121			121
- likwidacji	462	170	27	659
- inne	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020	0	3 269	17	154	75	0	3 515
Umorzenie na dzień 01.01.2020	0	841	470	268	227	0	1 806
Zwiększenia, z tytułu:	0	618	6	7	15	0	646
- amortyzacji		618	6	7	15		646
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	462	121	170	0	753
- sprzedaży	121	170	291
- likwidacji	462
- inne	0
Umorzenie na dzień 31.12.2020	0	1 459	14	154	72	0	1 699
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020	0	0	0	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020	0	0	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020	0	1 810	3	0	3	0	1 816

Środki trwałe w budowie: Nie występują
Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście: Nie występują

Prawa do użytkowania środków trwałych:	Wartość brutto	Umorzenie	Wartość netto	Wartość brutto	Umorzenie	Wartość netto
Nieruchomości	3 269	1 804	1 465	2 879	1 069	1 810
Maszyny i urządzenia	0	0
Środki transportu	0	0	0	153	153	0
Pozostałe środki trwałe	0	0
Razem	3 269	1 804	1 465	3 032	1 222	1 810

	2020-12-31	2021-12-31
Środki trwałe

Amortyzacja leasingowanych nieruchomości w 2021 roku wyniosła 345 tys. zł (2020: 527 tys. zł) amortyzacja leasingowanych środków transportu w 2021 nie wystąpiła (2020: 7 tys. zł)
Pozostałe informacje dotyczące umów leasingu są ujawnione w nocie nr 35
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresach 01.01.2021 – 31.12.2021 r. oraz 01.01.2020 – 31.12.2020: Nie występują

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
29

Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych ¹	Znaki towarowe ²	Patenty i licencje ²	Oprogramowanie komputerowe ²	Wartość firmy	Inne ²	Wartości niematerialne w trakcie realizacji	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	0	40	0	264	264	0	0	568
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	22	0	0	0	22
- nabycia	0	22	0	22
- inne (rozponanie umowy najmu w ramach MSSF 16)	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	0	40	0	286	264	0	0	590
Umorzenie na dzień 01.01.2021	0	0	0	167	0	0	0	167
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	45	0	0	0	45
- amortyzacji	0	0	0	45	0	0	0	45
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2021	0	0	0	212	0	0	0	212
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	0	0	0	0	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	0	0	0	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	0	40	0	74	264	0	0	378
¹ Wytworzone we własnym zakresie
² Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
30

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 r.

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych ¹	Znaki towarowe ²	Patenty i licencje ²	Oprogramowanie komputerowe ²	Wartość firmy	Inne ²	Wartości niematerialne w trakcie realizacji	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020	0	40	0	447	264	0	0	751
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
- nabycia	0	0	0	0
- inne (rozponanie umowy najmu w ramach MSSF 16)	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	183	0	0	0	183
- likwidacji	0	0	0	183				183
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020	0	40	0	264	264	0	0	568
Umorzenie na dzień 01.01.2020	0	0	0	277	0	0	0	277
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	57	0	0	0	57
- amortyzacji	0	0	0	57	0	0	0	57
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	167	0	0	0	167
- likwidacji	0	0	0	167				167
Umorzenie na dzień 31.12.2020	0	0	0	167	0	0	0	167
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020	0	0	0	0	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020	0	0	0	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020	0	40	0	97	264	0	0	401
¹ Wytworzone we własnym zakresie,
² Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

31 Struktura własności

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Własne	378	401
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0	0
Razem	378	401

Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań: Nie występują.
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych: Nie występują.

WARTOŚĆ FIRMY PRZEJĘTA W RAMACH POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Juvenes Sp. z o.o.	264	264
Wartość firmy (netto)	264	264

Zmiany stanu wartości firmy

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	264	264
Zwiększenia, z tytułu:	0	0
Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0
Zmniejszenie stanu z tytułu korekt wynikających z późniejszego ujęcia	0	0
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	264	264
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	0	0
Wartość firmy (netto)	264	264

Połączenia jednostek gospodarczych

W latach 2021 oraz 2020 nie wystąpiły transakcje połączenia z innymi jednostkami. Opisane w Nocie nr 5 i dotyczące 2020 roku. rozwiązanie spółki komandytowej połączone z przejęciem aktywów i zobowiązań nie spełnia kryteriów zaliczenia do „połączeń jednostek gospodarczych” wynikających z MSSF 3.

Nota 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	182	182
Zwiększenia stanu, z tytułu:	0	0
- nabycie nieruchomości w wyniku połączenia jednostek gospodarczych	0	0
Zmniejszenia stanu, z tytułu:	0	0
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia	182	182

Wartość nieruchomości inwestycyjnej wykazanej powyżej została zweryfikowana z wartościami dostępnych na rynku i maksymalnie porównywalnych nieruchomościami.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

32 Nota 15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH

Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenianych wg ceny nabycia

Udziały w jednostkach podporządkowanych	2021-12-31	2020-12-31
jednostek zależnych	126 678	55 890
jednostek stowarzyszonych	0	71 741
Razem	126 678	127 631

Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Stan na początek okresu	55 890	75 433
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	71 790	5 295
- połączenia jednostek gospodarczych	0	0
- przejęcia aktywów w rozwiązanej spółce komandytowej	0	784
- wymiana aktywów	71 690	0
- objęcia nowych akcji i udziałów	100	4 511
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	1 002	24 838
- likwidacja jednostki zależnej	0	1 201
- obniżenie kapitału zakładowego	500	19 900
- odpis na utratę wartości inwestycji	502	3 737
Stan na koniec okresu	126 678	55 890

Utworzone w 2021 r. i 2020 r. odpisy na utratę wartości inwestycji w podziale na jednostki

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.	202	2 881
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	0	836
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	0	20
Realty 2 Management Sp. z o.o.	84	0
Realty 3 Management Sp. z o.o.	77	0
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	139	0
Stan na koniec okresu	502	3 737

Spółka rozpoznała przesłanki utraty wartości inwestycji we wskazane w tabeli powyżej podmioty zależnie i na podstawie przeprowadzonych testów dokonała odpisów do wartości odzyskiwalnej. Utworzony w trakcie 2020 roku i wykazany powyżej odpis w wys. 2.881 tys. zł dotyczy inwestycji w spółkę Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp. k. (dalej: „PD5”). Powodem utworzenia odpisu jest rozliczenie inwestycji „Plac Unii”. Na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości pozostałych w PD5 aktywów Spółka uznała wartość odzyskiwalną inwestycji w PD5 za zbliżoną do 300 tys. zł. i na tej podstawie utworzony został odpowiedni odpis. Przesłanką do dokonania odpisu na wartość udziałów w Juvenes Projekt Sp. z o.o. oraz w Juvenes Serwis Sp. z o.o. była analiza prognozowanych przepływów pieniężnych związanych z działalnością obu jednostek. Szczegółowa prognoza została przeprowadzona na okres 3 lat i uzupełniona wartością rezydualną wyliczoną przy stopie dyskonta 7,37%.

Zmiana stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Stan na początek okresu	71 741	71 741
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	0	0
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	71 741	0
- sprzedaż jednostki stowarzyszonej	15	0
- obniżenie kapitału zakładowego	0	0
- odpis na utratę wartości inwestycji	36	0
- wymiany aktywów	71 690	0
Stan na koniec okresu	0	71 741

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

33 Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2021 r.

Nazwa spółki, forma prawna	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Realty 2 Management Sp. z o.o.	152	-84	68	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o.	102	-77	25	100,00%	100,00%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o.	105		105	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 3 Sp.k.	180		180	99,96%	99,96%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 4 Sp.k.	1 181		1 181	99,98%	99,98%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.(*)	74 974	-3 083	71 891	99,99%	99,99%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp.k.	1 776		1 776	99,99%	99,99%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	24 900		24 900	99,99%	99,99%	pełna
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k.	19 520	-19 520	0	99,99%	99,99%	pełna
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	26 743	-836	25 907	100,00%	100,00%	pełna
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	20	-20	0	100,00%	100,00%	pełna
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	147	-139	8	100,00%	100,00%	pełna
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. z o.o.	637		637	99,99%	99,99%	pełna
Razem inwestycje w jednostkach zależnych	126 678

(*) w marcu 2021 Spółka objęła udziały w jednostce zależnej – Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp. k. poprzez wniesienie całości praw i obowiązków w Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Sp. k. (obecnie – Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Spółka Jawna) o wartości 71.690 tys zł, na dzień 31.12.2020 wykazywanych w pozycji „Udziały w jednostkach stowarzyszonych”.

Nazwa spółki, forma prawna	Zysk / strata netto	Aktywa netto
Realty 2 Management Sp. z o.o.	-2 68
Realty 3 Management Sp. z o.o.	-3 25
Realty 4 Management Sp. z o.o.	-3 61
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 3 Sp.k.	15	2 127
Realty 4 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 4 Sp.k.	-97	1 531
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.	-210	71 892
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp.k.	-420	3 877
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	-739	22 325
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k.	-3 709	-72 716
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	-56	4 264
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	67	-106
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	-8	8
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. z o.o.	-497	940

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

34 Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2020 r.

Nazwa spółki, forma prawna	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Realty 2 Management Sp. z o.o.	151		151	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o.	102		102	100,00%	100,00%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o.	105		105	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 3 Sp.k.	180		180	99,96%	99,96%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 4 Sp.k.	1 181		1 181	99,98%	99,98%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.	3 185	-2 881	304	99,01%	99,01%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp.k.	2 276		2 276	99,99%	99,99%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	24 900		24 900	99,99%	99,99%	pełna
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k.	19 520	-19 520	0	99,99%	99,99%	pełna
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	26 743	-836	25 907	100,00%	100,00%	pełna
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	20	-20	0	100,00%	100,00%	pełna
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	147		147	100,00%	100,00%	pełna
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. z o.o.	637		637	99,99%	99,99%	pełna
Razem inwestycje w jednostkach zależnych	55 890

Nazwa spółki, forma prawna	Zysk / strata netto	Aktywa netto
Realty 2 Management Sp. z o.o.	-13	71
Realty 3 Management Sp. z o.o.	-3	28
Realty 4 Management Sp. z o.o.	36	64
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 3 Sp.k.	7	2 111
Realty 4 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 4 Sp.k.	-44	1 128
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.	-4 925	312
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp.k.	6 859	4 297
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	-204	23 064
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k.	-5 284	-69 008
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Udział we wspólnych przedsięwzięciach

Nie występują

Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE

Nie występują

Nota 17. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Inwestycje długoterminowe

	2021-12-31	2020-12-31
Pożyczki udzielone, w tym:	0	53
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Nabyte obligacje wyceniane w zamortyzowanym koszcie	0	0
Akcie i udziały wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	5 277	13 196
Razem	5 277	66 321

Inwestycje krótkoterminowe

	2021-12-31	2020-12-31
Pożyczki udzielone, w tym:	50 714	1 000
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Razem	50 714	1 000

Należności długoterminowe
Nie występują

Udzielone pożyczki

	2021-12-31	2020-12-31
Udzielone pożyczki, w tym:	120 196	123 487
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	69 482	69 362
Suma netto udzielonych pożyczek	50 714	54 125
- długoterminowe	0	53
- krótkoterminowe	50 714	1 000

Prezentacja utworzonych odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek na poszczególnych pożyczkobiorców

	2021-12-31	2020-12-31
R2M Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 SKA	65 395	65 275
Serenus Sp. z o.o.	4 087	4 087
Suma netto udzielonych pożyczek	69 482	69 362

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Udzielone pożyczki, dane szczegółowe

Pożyczkobiorca	Kwota pożyczki wg umowy	Wartość bilansowa	Termin spłaty	Oprocentowanie	Zabezpieczenia
Wg stanu na dzień 31.12.2021		50 714
Serenus Sp. z o.o.	10 715	25 965	2022-12-31	10,00%	oświadczenie o poddaniu się egzekucji, przedwstępna umowa ustanowienia hipoteki oraz nieodwołalne pełnomocnictwo
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Spółka Komandytowa	22 581	24 675	2022-12-31	3,125%	bez zabezpieczeń
R2M Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k	44 769	19 400	2022-12-31	8%	brak
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o.	49	55	2022-12-31	3%	brak
Wg stanu na dzień 31.12.2020		54 125
Serenus Sp. z o.o.	15 635	30 174	2022-12-31	10,00%	hipoteka
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Spółka Komandytowa	21 549	22 951	2022-12-31	3,125%	brak
R4M Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	475	487	2021-06-31	7,50%	brak
R2M Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k	45 089	460	2021-12-31	8%	brak
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o.	49	53	2021-12-31	3%	brak

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Zmiana stanu instrumentów finansowych zgodnie z klasyfikacją na dzień 31.12.2021 (MSSF 9)

	Akcje i udziały spółek innych niż zależne i stowarzyszone	Pożyczki udzielone	Pożyczki zaciągnięte	Wyemitowane obligacje
Kategoria wg MSSF 9	aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	13 196	54 125	13 188	68 842
Zwiększenia	0	2 627	22 279	17 776
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań	19 701
Udzielenie pożyczek		1 188
Emisja obligacji			14 330
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	1 439	2 260	3 446
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	318
Zmniejszenia	7 919	6 038	4 536	43 827
Sprzedaż aktywów	6 591
Spłata pożyczek udzielonych		5 837
Spłata kredytów i pożyczek			4 133
Odpisy z tytułu utraty wartości	120
Wykup obligacji i spłata odsetek				43 827
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	1 328	81
Inne - potrącenia i kompensaty	403
Stan na koniec okresu	5 277	50 714	30 931	42 791

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Zmiana stanu instrumentów finansowych zgodnie z klasyfikacją na dzień 31.12.2020 (MSSF 9)

	Akcje i udziały spółek innych niż zależne i stowarzyszone	Pożyczki udzielone	Pożyczki zaciągnięte	Wyemitowane obligacje
Kategoria wg MSSF 9	aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	15 517	64 436	32 722	95 080
Zwiększenia	802	5 015	13 211	16 981
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań	8 536
Udzielenie pożyczek		2 575
Emisja obligacji			12 000
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	709	1 958	4 981
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	802	1 731	1 718
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań	999
Zmniejszenia	3 123	15 326	32 745	43 219
Sprzedaż/wykup aktywów	3 123
Spłata pożyczek udzielonych		14 379
Spłata kredytów i pożyczek			748
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek				43 219
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	947
Inne – rozliczenia bezgotówkowe	31 997
Stan na koniec okresu	13 196	54 125	13 188	68 842

Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
Nie występują

Instrumenty pochodne zabezpieczające wartość godziwą
Nie występują

Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
Nie występują

Wynik na instrumentach zabezpieczających przepływy pieniężne ujęte bezpośrednio w dochodach całkowitych
Nie występuje

Nota 18. ZAPASY

Nie występują

Zapasy stanowiące zabezpieczenie
Nie występują

Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Nie wystąpiła.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 19. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Należności handlowe	1 607	1 763
- od jednostek powiazanych	915	829
- od pozostałych jednostek	692	934
Odpisy aktualizujące	0	0
Należności handlowe brutto	1 607	1 763

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14 lub 30-dniowy termin płatności. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.

Wiekowanie należności handlowych

Wyszczególnienie	Razem	< 60 dni	60 – 90 dni	90 –180 dni	180 – 360 dni	>360 dni
2021-12-31	1 607	1 239	203	149	2	4
Wobec jednostek powiązanych	915	549	202	148	2	4
Wobec jednostek pozostałych	692	690	1	1	0	0
2020-12-31	1 763	1 752	1	1	2	3
Wobec jednostek powiązanych	829	818	1	1	2	3
Wobec jednostek pozostałych	934	934	0	0	0	0

Prezentacja kalkulacji potencjalnego odpisu na ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi

Macierz rezerw w %	< 60 dni	60 – 90 dni	90 –180 dni	180 – 360 dni	>360 dni	Przeterminowane, lecz ściągalne
Kwota odpisu na ryzyko kredytowe na dzień 31.12.2021	0,50%	2%	3%	5%	10%	20%
	16	6	4	4	0	0
Kwota odpisu na ryzyko kredytowe na dzień 31.12.2020	0,50%	2%	3%	5%	10%	20%
	10	9	0	0	0	1

Prezentacja potencjalnych odpisów na ryzyko kredytowe dla nalezności handlowych

Na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka kredytowego zgodnie z wymogami MSSF 9 nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów na nieściągalne należności.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych:
Nie występuje

Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej
Nie występują

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 20. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Pozostałe należności, w tym:	891	506
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	24	20
- z tytułu dywidend	0	0
- z tytułu zwrotu wkładów od spółek osobowych	0	0
- zaliczki na dostawy	0	0
- z tytułu wpłat na zakup aktywów finansowych	842	470
- rozliczenia z pracownikami	15	2
- kaucje i wadia	0	0
- przejęte i sprzedane wierzytelności	0	0
- inne	10	14
Odpisy aktualizujące	0	0
Pozostałe należności brutto	891	506

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Pozostałe należności, w tym:	891	506
od jednostek powiązanych	842	470
od pozostałych jednostek	49	36
Odpisy aktualizujące	0	0
Pozostałe należności brutto	891	506

Na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka kredytowego zgodnie z wymogami MSSF 9 nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów na nieściągalne należności

Pozostałe należności skierowane na drogę postępowania sądowego
Nie występują

Nota 21. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
- ubezpieczenia majątkowe	4	3
- ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej	79	79
- nakłady na planowane projekty	363	363
- prowizja od emisji obligacji	169	238
- usługi prawnicze dotyczące lat przyszłych	27	12
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe	33	39
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:	675	734

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 22.# ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:	5 764	5 807
środki na rachunkach prowadzonych w PLN	3 598	2 677
środki w PLN na rachunkach prowadzonych w walutach	2 166	3 130
Inne środki pieniężne:	32	32
Środki pieniężne w drodze	0	0
Lokaty overnight	0	0
Lokaty krótkoterminowe o terminie realizacji do 3 m-cy	32	32
Inne aktywa pieniężne:	12	12
Środki w funduszu rynku pieniężnego	12	12
Razem	5 808	5 851

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Spółka wykorzystuje zakup jednostek uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego jako ekwiwalent lokat krótkoterminowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 5.808 tysiące PLN (31 grudnia 2020 roku: 5.851 tysiące PLN).

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
lokaty stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych	32	32
Razem	32	32

Struktura walutowa środków pieniężnych i ekwiwalentów

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
środki pieniężne i ich ekwiwalenty w PLN	3 642	2 721
środki pieniężne i ich ekwiwalenty w innych walutach	2 166	3 130
Razem	5 808	5 851

Nota 23. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Liczba akcji w tys sztuk	10 189	10 189
Wartość nominalna akcji w PLN	5,00	5,00
Kapitał zakładowy	50 946	50 946

Kapitał zakładowy – znaczący akcjonariusze na dzień publikacji sprawozdania finansowego:

Akcjonariusz	Liczba akcji w tys. sztuk	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Nationale-Nederlanden OFE	1 004	9,85%	1 004	9,85%
Krzysztof Tyszkiewicz	970	9,52%	970	9,52%
Rafał Szczepański	969	9,51%	969	9,51%
Michał Skotnicki	951	9,33%	951	9,33%
Pozostali	6 295	61,78%	6 295	61,78%
Razem	10 189	100,00%	10 189	100,00%

Informacja na temat stanu posiadania akcji przez kadrę kierowniczą i członków Rady Nadzorczej Spółki jest zaprezentowana w „Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej w nocie nr 26.

Zmiana stanu kapitału zakładowego

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Kapitał na początek okresu	50 946	50 946
Zwiekszenia, z tytułu:	0	0
Zmniejszenia, z tytułu	0	0
Umorzenie skupionych akcji własnych	0	0
Kapitał na koniec okresu	50 946	50 946

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 5 zł PLN i zostały w pełni opłacone, żadna z serii akcji nie jest uprzywilejowana.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 42

Nota 24. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ

Na dzień 31.12.2021 kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej nie występuje.

Nota 25. AKCJE WŁASNE

Od 1 stycznia 2021 do daty publikacji niniejszego raportu rocznego za 2021 r. Spółka nie nabywała akcji własnych. Wg stanu na dzień publikacji raportu rocznego za 2021 Spółka miała nabytych 53.172 akcji własnych w ramach programu skupu akcji własnych obowiązującego od lipca 2019.

Nota 26. POZOSTAŁE KAPITAŁY

	2021-12-31	2020-12-31
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	0	0
Kapitał zapasowy	62 922	25 883
RAZEM	62 922	25 883

Wyszczególnienie zmian (zmniejszenia ze znakiem ujemnym)

	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Pozostały kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych (*)	Wynik finansowy bieżącego okresu	Łącznie kapitał własny Emitenta
Stan na 01.01.2021	50 946	0	25 883	5 831	37 039	119 699
Korekta zaokrągleń	0	0	0	0	0	0
Pokrycie straty netto za poprzedni rok	0	0	37 039	0	-37 039	0
Suma dochodów całkowitych	0	0	0	-8 512	-8 512	-8 512
Stan na 31.12.2021	50 946	0	62 922	5 831	-8 512	111 187
Stan na 01.01.2020	50 946	38 712	52 901	5 831	-65 729	82 661
Korekta zaokrągleń	0	0	-1	0	0	-1
Pokrycie straty netto za poprzedni rok	0	-38 712	-27 017	0	65 729	0
Suma dochodów całkowitych	0	0	0	37 039	37 039	37 039
Stan na 31.12.2020	50 946	0	25 883	5 831	37 039	119 699

(*) Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych jest już skorygowany o akcje własne nabyte do dnia bilansowego.

Nota 27. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY

Zarząd Spółki będzie rekomendował pokrycie straty netto wykazanej w sprawozdaniu finansowym za 2021 r. z pozostałego kapitału zapasowego.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 43

Nota 28. KREDYTY I POŻYCZKI

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Pożyczki	30 931	13 188
- od Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
- od podmiotów powiązanych	5 112	3 104
- od podmiotów niepowiązanych	25 819	10 084
Suma kredytów i pożyczek, w tym:	30 931	13 188
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	30 931	13 188

Struktura zapadalności kredytów i pożyczek

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	30 931	13 188
Kredyty i pożyczki długoterminowe	0	0
Kredyty i pożyczki razem	30 931	13 188

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2021

Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki	Kwota kredytu/pożyczki wg umowy [tys. PLN]	Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN]	Efektywna stopa procentowa %	Termin spłaty	Zabezpie- czenia
RM 3 Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp. k.	0	1 818	n/d (*)	brak
Zarządzenia Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. k.	0	510	n/d (*)	brak
Juvenes Projekt Sp. z o.o.	900	965	8,25%	2022-01-31	brak
RM 4 Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA.	1 650	1 819	8,25%	2022-03-31	brak
C-Invest Sp. z o.o.	10 459	11 041	9,74%	2022-12-31	brak
C-Invest Sp. z o.o.	14 149	14 778	8,00%	2022-02-28	brak
RAZEM	30 931

(*) spłata w ciągu 30 dni od daty otrzymania wezwania od pożyczkodawcy
Terminy spłaty są podane na podstawie ostatnich podpisanych i obowiązujących aneksów. Spółka nie traktuje zmiany terminu spłaty zaciągniętych pożyczek wynikającego z podpisanych aneksów jako naruszenia warunków umowy.

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2020

Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki	Kwota kredytu/pożyczki wg umowy [tys. PLN]	Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN]	Efektywna stopa procentowa %	Termin spłaty	Zabezpie- czenia
RM 3 Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp. k.	264	287	2,25%	2021-06-30	brak
RM 3 Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp. k.	0	1 818	7,8% (*)	brak
Zarządzenia Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. k.	0	999	5,0% (*)	brak
K-Invest Sp. z o.o.	9 230	10 084	9,88%	2021-04-30	brak
RAZEM (całość krótkoterminowa)	13 188

(*) spłata w ciągu 30 dni od daty otrzymania wezwania od pożyczkodawcy

Kredyty i pożyczki – struktura walutowa

Wyszczególnienie	wartość w walucie	wartość w PLN	wartość w walucie	wartość w PLN
PLN	x	5 112	x	3 104
EUR	5 614	25 819	2 185	10 084
Kredyty i pożyczki razem	x	30 931	x	13 188

Wyszczególnienie	31.12.2021	31.12.2020

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 44

Nota 29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE – WYEMITOWANE OBLIGACJE

Obligacje

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Obligacje 1-roczne	0	0
Obligacje 2-letnie	14 947	0
Obligacje 3-letnie	27 844	68 842
Razem zobowiązania z tyt. dłużnych papierów wartościowych	42 791	68 842
- długoterminowe	26 730	27 000
- krótkoterminowe	16 061	41 842

Wg stanu na dzień 31.12.2021

Wartość bilansowa	Data wykupu	Typ transakcji, emitent	Kwota nominalna	Oprocentowanie	efektywne
42 791
	2022-02-22	Obligacje 3-letnie luty 19	15 000	WIBOR 6M + 6,10%	7,29%
	2023-01-31	Obligacje 3-letnie styczeń 20	12 000	WIBOR 6M + 6,25%	7,88%
	2023-02-22	Obligacje 2-letnie luty 21	14 330	WIBOR 6M + 7,75%	9,91%

Wg stanu na dzień 31.12.2020

Wartość bilansowa	Data wykupu	Typ transakcji, emitent	Kwota nominalna	Oprocentowanie	efektywne
68 842
	2021-02-22	Obligacje 3-letnie luty 18	40 300	WIBOR 6M + 5,75%	7,44%
	2022-02-22	Obligacje 3-letnie luty 19	15 000	WIBOR 6M + 6,10%	7,27%
	2023-01-31	Obligacje 3-letnie styczeń 20	12 000	WIBOR 6M + 6,25%	6,86%

Obligacje przypadające do spłaty do dnia publikacji niniejszego sprawozdania zostały wykupione ze środków pozyskanych z nowych emisji, z pożyczek uzyskanych od jednostki zależnej oraz ze środków własnych Spółki.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy: Nie występują.
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą: Nie występują.
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne: Nie występują.
Wynik na instrumentach zabezpieczających przepływy pieniężne ujęte bezpośrednio w dochodach całkowitych: Nie występuje.

Nota 30. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Nie występują.

Nota 31. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Zobowiązania handlowe

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Zobowiązania handlowe	370	323
Wobec jednostek powiązanych	0	0
Wobec jednostek pozostałych	370	323

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 45

Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania

Wyszczególnienie	Razem	Nie przetermino wane	Przeterminowane, lecz ściągalne
2021-12-31	370	307	57
Wobec jednostek powiązanych	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	370	307	57
2020-12-31	323	258	41
Wobec jednostek powiązanych	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	323	258	41

Nota 32.# POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	190	242
Podatek VAT	127	176
Podatek dochodowy od osób fizycznych	19	21
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)	44	45
Pozostałe	0	0
Razem inne zobowiązania	4 371	243
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń	1	1
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - zaliczki otrzymane na poczet udziału w zysku oraz wpłaty wkładu	4 180	0
Zobowiązania z tytułu kaucji gwarancyjnych	0	0
Inne zobowiązania	0	0
Bierne rozliczenia międzyokresowe	0	0

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 46

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania

Wyszczególnienie	Razem	< 60 dni
2021-12-31	192	192
Wobec jednostek powiązanych	0	0
Wobec jednostek pozostałych	192	192
2020-12-31	243	243
Wobec jednostek powiązanych	0	0
Wobec jednostek pozostałych	243	243

Wyszczególnienie	Nie przetermino wane	Przeterminowane, lecz ściągalne
Nota	33.
MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
	Nie występują
Zobowiązania inwestycyjne	Nie występują

Nota 34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń

Spółka jest stroną zobowiązaną w ramach gwarancji bankowej udzielonej przez mBank S,A, Gwarancja dotyczy płatności za wynajmowaną powierzchnię biurową, kwota gwarancji: 62.187 Euro. Beneficjentem gwarancji jest Bletwood Investment Sp. z o.o. Zabezpieczeniem gwarancji jest kaucja (32.000 zł) oraz weksel

Nota 35. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO

Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego

Wyszczególnienie	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat
	31.12.2021	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2020
W okresie 1 roku	485	414	191	129
W okresie od 1 do 5 lat	1 477	1 374	1 842	1 647
Powyżej 5 lat	0	0	127	126
Minimalne opłaty leasingowe ogółem	1 962	1 788	2 160	1 902
Przyszły koszt odsetkowy	174	x	258	x
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:	x	1 788	x	1 902
krótkoterminowe	x	414	x	129
długoterminowe	x	1 374	x	1 773

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 47

Umowy leasingu na dzień 31.12.2021

Finansujący	Numer umowy	Wartość początkowa	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego	Warunki przedłużenia umowy lub możliwość zakupu
Bletwood Investment Sp. z o.o.	aneks do umowy z 30.06.2015	1 838	2026-03-31	1 788	brak uregulowań

Wyszczególnienie	W odniesieniu do grup aktywów
	Nieruchomości
Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu	1 810
Razem	1 810
Nota	36.

Nota 36. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Dotacje	0	0
Przychody przyszłych okresów	0	0
Rozliczenie przychodów marketingowych	0	0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:	0	0
długoterminowe	0	0
krótkoterminowe	0	0

Nota 37. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE

	2021-12-31	2020-12-31
Rezerwy na pozostałe świadczenia - premie	101	209
Razem, w tym:	101	209
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	101	209

Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. Na dzień 31.12.2021 oraz na 31.12.2020 kwota ewentualnej rezerwy na odprawy emerytalne jest nieistotna.

Zmiana stanu rezerw

	Stan na 01.01.2021	Utworzenie rezerwy	Koszty wypłaconych świadczeń	Rozwiązanie rezerwy	Stan na 31.12.2021, w tym:
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	0	0	0	0	0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	0	0	0	0	0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	0	0	0	0	0
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	209	25	106	27	101
- długoterminowe	0	0	0	0	0
- krótkoterminowe	209	25	106	27	101

	Stan na 01.01.2020	Utworzenie rezerwy	Stan na 31.12.2020, w tym:
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	0	0	0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	0	0	0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	0	0	0
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	147	62	209
- długoterminowe	0	0	0
- krótkoterminowe	147	62	209

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 48

Nota 38. POZOSTAŁE REZERWY

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty	0	0
Rezerwa restrukturyzacyjna	0	0
Pozostałe rezerwy	80	81
Razem, w tym:	80	81
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	80	81

Nota 39. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Do głównych instrumentów finansowych z których korzysta lub może korzystać Spółka należą obligacje kuponowe zmienno procentowe, kredyty bankowe o zmiennej stopie procentowej oraz zaciągnięte pożyczki o stałej lub zmiennej stopie procentowej. Podstawowym celem tych instrumentów jest pozyskanie środków na działalność Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej. Spółka może posiadać także aktywa finansowe takiej jak środki pieniężne, depozyty krótkoterminowe, jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego, traktowane analogicznie jak depozyty krótkoterminowe oraz pożyczki udzielone, które powstają w związku z prowadzoną przez Spółkę działalnością.

Podstawowym ryzykiem rynkowym na jakie narażona jest Spółka jest ryzyko związane ze zmiennością stóp procentowych, głównie stawki WIBOR 6-miesięcznej, stanowiących referencyjne stawki odniesienia dla oprocentowanych zobowiązań finansowych Spółki. Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi.

Ryzyko stopy procentowej

Największy wpływ na wynik Spółki, mogą wywierać koszty finansowe obsługi wyemitowanych obligacji kuponowych o zmiennym oprocentowaniu, opartych na stawce WIBOR 6-miesięcznej. Z uwagi na obowiązujące warunki emisji obligacji (oprocentowanie stałe w półrocznych okresach odsetkowych, ustalane na podstawie stawki WIBOR obowiązującej na określony dzień poprzedzający dany okres odsetkowy) faktyczne ryzyko ograniczone jest jedynie do ostatniego okresu odsetkowego (dla okresu nr 6 dla 3-letnich obligacji wyemitowanych w styczniu 2020 oraz dla okresu nr 4 dla 2-letnich obligacji wyemitowanych w lutym 2020).

W celu oszacowania dalszego wpływu spodziewanych zmian stóp procentowych na wynik finansowy w 2022 Spółka przyjęła 70% wzrost stopy referencyjnej względem poziomu, dla którego wyliczone były odsetki za okresy odpowiednio 5 i 3 obligacji wyemitowanych w 2020 i 2021 roku. Dla potrzeb poniższej analizy przyjęto wzrost stóp referencyjnych WIBOR z 3.40% do 5.78% (stan na 14 kwietnia 2022). Efekt tej kalkulacji jest przedstawiony w tabeli poniżej.

Na dzień przeprowadzenia analizy tj na 31.12.2021 Spółka nie miała w portfelu udzielonych ani zaciągniętych pożyczek ze zmienną stopą procentową, stąd też ekspozycja na ryzyko dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż opisane powyżej wyemitowane obligacje w rozumieniu ryzyka zmiany stóp procentowych nie istnieje.

	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny
	2021-12-31	2021-12-31	2020-12-31	2020-12-31
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
- udzielone pożyczki	0	0	0	0
- należności z tyt. dostaw i usług	0	0	0	0
- inne
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym, koszcie, w tym:
wyemitowane obligacje	-292	-292	-5	-5
otrzymane kredyty i pozyczki	0	0	-6	-6
zobowiązania handlowe i inne
	+ 70% /- 70%	+ 3%/- 3%

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 49

Ryzyko walutowe

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka wykazuje zobowiązania wynikające z zaciągniętych pożyczek w walucie Euro. W tabeli poniżej pokazano analizę wrażliwości na ryzyko walutowe w odniesieniu do zaciągniętych i udzielonych pożyczek oraz środków pieniężnych w Euro.

Z uwagi na znaczne zwiększenie zmienności kursów walut obserwowane od początku 2022, a w szczególności od rozpoczęcia agresji zbrojnej na Ukrainę, Spółka zmodyfikowała parametry analizy przyjmując znacznie większy niż poprzednich latach zakres zmiany kursu waluty (z 3% do 10% względem kursu obowiązującego na dzień 31.12.2021)

Dodatkowym czynnikiem zmniejszającym ekspozycję na ryzyko walutowe Spółki jest spłata w styczniu i na początku lutego 2022 kwoty ok 3.213 tys. Euro zadłużenia (plus odsetki naliczone od 1 stycznia 2022 do dnia spłaty) co stanowi ok 57% zadłużenia w Euro na dzień bilansowy. Spłaty zostały rozliczone po kursie niższym od kursu na dzień bilansowy.

	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny
	2021-12-31	2021-12-31	2020-12-31	2020-12-31
Aktywa finansowe - środki pieniężne na koncie bankowym	216	216	94	94
Aktywa finansowe - pożyczki udzielone wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	2 468	2 468	689	689
Zobowiązania finansowe - pożyczki otrzymane wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-2 584	-2 584	-302	-302
	EUR + 3%/- 3%		EUR + 10%/- 10%

Ryzyko cen towarów

Spółka nie jest uzależniona od żadnego dostawcy jakiejkolwiek grupy towarów czy usług. W efekcie Spółka nie jest narażona na ryzyko zmiany ceny towarów w stopniu większym niż każdy przeciętny nabywca mający do dyspozycji swobodny wybór dostawców.

Spółka zakłada że obserwowana na rynku presja inflacyjna spowoduje w kolejnych okresach sprawozdawczych wzrost części kosztów bieżących (np. wynagrodzenia czy zużycie materiałów i energii).# Ryzyko kredytowe

Celem polityki zarządzania ryzykiem kredytowym jest minimalizacja ryzyk finansowych poprzez działania zapewniające, że pożyczkobiorcy są zawsze w stanie zapłacić należne kwoty. Ryzyko kredytowe obejmuje ryzyko niewypłacalności dłużników Spółki lub niemożności wypełnienia przez nich swoich zobowiązań wobec Spółki. Ryzyko to związane jest z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w postaci: częściowej spłaty pożyczek, istotnego opóźnienia w spłacie pożyczek lub braku spłaty pożyczek.

Spółka finansuje niektóre przedsięwzięcia deweloperskie poprzez udzielanie pożyczek. Spłata pożyczek uzależniona jest od kondycji finansowej pożyczkobiorców wynikającej z efektywności i terminowości realizacji przedsięwzięć. Konsekwencją ewentualnych opóźnień w harmonogramie realizacji poszczególnych przedsięwzięć developerskich może być brak możliwości wywiązania się pożyczkobiorcy z części lub całości zaciągniętych zobowiązań. Sytuacja taka może nastąpić np. w przypadku, gdy wpływy gotówkowe z przedsięwzięcia nie pokryją wszystkich zobowiązań, a BBID nie zabezpieczy należności wynikających z umów pożyczek lub realna wartość zabezpieczeń okaże się niższa od zobowiązań pożyczkobiorcy albo w przypadku zagrożenia upadłością lub upadłości pożyczkobiorcy. Opóźnienia w harmonogramie mogą także spowodować konieczność wydłużenia terminu spłaty pożyczki, co może oznaczać odroczenie w czasie lub rezygnację z zaangażowania w kolejne planowane przedsięwzięcia deweloperskie.

Pożyczkobiorcy Spółki, realizujący przedsięwzięcia developerskie, na skutek problemów z zarządzaniem inwestycjami, opóźnieniami w realizacji inwestycji w stosunku do ustalonych terminów spłaty kredytów bankowych, niemożności udzielenia wsparcia finansowego przez spółkę matkę lub wskutek innych niezależnych zdarzeń, mogą nie być w stanie sfinalizować inwestycji lub koszty realizacji inwestycji mogą istotnie wzrosnąć w stosunku do pierwotnie zakładanego budżetu. W konsekwencji pożyczkobiorcy mogą nie być w stanie wypełnić zaciągniętych zobowiązań pożyczkowych i kredytowych, a w skrajnym przypadku mogą ogłosić upadłość. W efekcie Spółka - jako podmiot finansujący inwestycje - może nie odzyskać części lub całości środków zaangażowanych w realizację przedsięwzięcia, w tym zainwestowanych w dany podmiot celowy. Może to negatywnie wpłynąć na wyniki, sytuację finansową i perspektywy rozwoju Grupy.

Należy zaznaczyć, iż Emitent udziela pożyczek (czy też obejmuje instrumenty finansowe), w przeważającej większości, wyłącznie spółkom celowym realizującym konkretne projekty deweloperskie, w których realizację jest bezpośrednio włączony (a w większości przypadków de facto sam je realizuje), w tym w dużej mierze spółkom kontrolowanym i stowarzyszonym. Emitent sprawuje efektywny nadzór korporacyjny nad zależnymi i stowarzyszonymi podmiotami celowymi oraz dokonuje analizy wykonalności każdego z podejmowanych przedsięwzięć i na bieżąco monitoruje postęp prac oraz koszty inwestycji. W związku z powyższym Emitent jest w stanie oszacować, we wszystkich istotnych aspektach, stan i harmonogram projektu deweloperskiego realizowanego przez spółkę pożyczkobiorcę, a w konsekwencji oszacować prawdopodobieństwo i harmonogram uzyskiwanych wpływów pieniężnych i będący jego efektem poziom ryzyka kredytowego i na bieżąco je aktualizować.

W celu aktywnego zarządzania aktywami finansowymi jak również oszacowania potencjalnych strat kredytowych Emitent używa modeli (zbudowanych w oparciu ekspercką wiedzę Emitenta na temat projektów deweloperskich realizowanych przez konkretne spółki - pożyczkobiorców), zawierającego wszystkie oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniające spodziewane braki i/lub opóźnienia w SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 50 przepływach, które dyskontuje przy użyciu efektywnej stopy procentowej. Wartość oczekiwanej straty kredytowej na dany dzień bilansowy stanowi różnicę pomiędzy wartością pożyczki brutto przed zastosowaniem powyższego modelu, a wartością brutto wynikającą z zdyskontowania przepływów pieniężnych skorygowanych o oczekiwane braki i/lub opóźnienia.

Dysponując szczegółową i aktualizowaną na bieżąco wiedzą na temat realizowanych przez pożyczkobiorców projektów deweloperskich i harmonogramów potencjalnych wpływów do pożyczkobiorców środków finansowych (pochodzących w szczególności ze sprzedaży wytworzonej powierzchni mieszkalnej lub komercyjnej, refinansowania się przez pożyczkobiorcę kredytem bankowym lub z innych źródeł), Emitent może na bieżąco szacować swoje ryzyko kredytowe. Wysokie prawdopodobieństwo wpływu środków do pożyczkobiorców przekłada się na niskie ryzyko kredytowe po stronie Emitenta. Zmiana warunków rynkowych, trudności w pozyskaniu finansowania, spadek wartości zbywczej prowadzonych przez pożyczkobiorców przedsięwzięć wskazuje na zwiększenie się ryzyka kredytowego dla Emitenta; w szczególności istotny spadek wartości posiadanych aktywów lub niemożność zrealizowania projektu deweloperskiego przez pożyczkobiorcę może wskazywać na ryzyko całkowitego lub częściowego niewykonania zobowiązania.

W konsekwencji powyższego, w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym może dojść do zmian warunków umów pożyczek (warunków emisji instrumentów finansowych), polegających na modyfikacji harmonogramu przepływów pieniężnych. Wówczas Emitent stosownie aktualizuje model na podstawie najbardziej aktualnych planowanych przepływów pieniężnych i oblicza wartość bilansową brutto zmodyfikowanej pożyczki w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową. Straty powstałe w wyniku takiej modyfikacji Emitent pokazuje jako straty z oczekiwanych strat kredytowych.

Spółka tworzy odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, które odpowiadają szacunkowej wartości poniesionych i spodziewanych strat na udzielonych pożyczkach (MSSF 9 zmienia sposób ujmowania ryzyka kredytowego z modelu strat poniesionych na model strat oczekiwanych). Aktywami finansowymi mogącymi narazić Spółkę na ryzyko finansowe są pożyczki i inne posiadane aktywa finansowe Szczegółowe dane dotyczące ryzyka kredytowego najbardziej istotnych aktywów finansowych są podane poniżej.

1. Pożyczki udzielone przez BBI Development SA spółce Serenus Sp z o.o. (wartość w jednostkowym bilansie na 31.12.2021 r. : 25.965 tys zł)

Serenus Sp z o.o. był właścicielem nieruchomości przy ulicy Rynek Nowego Miasta 7 (dawne kino „Wars”). Na podstawie porozumienia z dnia 4 marca 2011 roku (z późniejszymi zmianami), porozumienia dodatkowego z 30 lipca 2012 oraz listu intencyjnego z 12 lipca 2017 r., umowy przedwstępnej zamiany z 30 listopada 2020 r. i umowy przyrzeczonej zamiany z dnia 30 listopada 2021 r., Serenus pozyskał od Miasta Stołecznego Warszawa w drodze zamiany z dopłatą, nieruchomość położoną przy ulicy Długiej/Bohaterów Getta w Warszawie, na której to nieruchomości możliwa jest realizacja projektu deweloperskiego. Pozyskanie przedmiotowej nieruchomości przez Serenus znacząco zmniejsza poziom ryzyka kredytowego w odniesieniu do prezentowanej powyżej pożyczki, dlatego też Spółka nie zwiększyła utworzonego we wcześniejszych okresach odpisu na spodziewane straty kredytowe. Na dzień 31 grudnia 2021 Spólka nie jest zobowiązana do udzielenia dalszych pożyczek dla Serenus Sp. z o.o.

2. Pożyczka udzielona przez BBI Development S.A. dla Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Sp. j. (dalej – CPK Sp. z o.o. Sp.j) (wartość w jednostkowym bilansie na 31.12.2021 r.: 24. 675 tys zł)

Pożyczka została udzielona w celu sfinansowania projektów deweloperskich realizowanych przez CPK Sp. z o.o. Sp.j (część biurowo - komercyjna projektu Centrum Praskie Koneser, realizowana wspólnie z Liebrecht & Wood). Spółka aktywnie monitoruje sposób wykorzystania udzielonej pożyczki oraz współzarządza sfinansowanym pożyczką projektem deweloperskim Centrum Praskie Koneser celem zapewnienia terminowego zwrotu pożyczek W trakcie 2021 roku nie stwierdzono powstania ryzyka kredytowego w odniesieniu do prezentowanej powyżej pożyczki, dlatego tez Spółka nie utworzyła odpisu na straty kredytowe Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie jest zobowiązana do udzielenia dalszych pożyczek dla CPK Sp. z o.o. Sp.j. .

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 51

Pożyczki udzielone i należności – wiekowanie

Wyszczególnienie	< 60 dni	61 – 90 dni	91 –180 dni	181 – 360 dni	>360 dni	Razem 2021-12-31
Należności handlowe	1 607	1 239	203	149	2 4	3 10
odpisy aktualizujące	0	0
Pozostałe należności	891					891
odpisy aktualizujące	0
Udzielone pożyczki	120	196	120	196		632
odpisy aktualizujące	-69 482	-69 482
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 808					5 808
odpisy aktualizujące
Instrumenty pochodne
odpisy aktualizujące
Inne aktywa finansowe	0	0				0
odpisy aktualizujące

Wyszczególnienie	Nie przetermino wane	< 60 dni	61 – 90 dni	91 –180 dni	181 – 360 dni	>360 dni	Razem 2020-12-31
Należności handlowe	1 763	1 752	1	1	2 3	4	5 142
odpisy aktualizujące	0
Pozostałe należności	506						506
odpisy aktualizujące	0
Udzielone pożyczki	123 487	123	487				610
odpisy aktualizujące	-69 362	-69 362
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 851						5 851
odpisy aktualizujące
Instrumenty pochodne
odpisy aktualizujące
Inne aktywa finansowe	0	0					0
odpisy aktualizujące

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 52

Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy modelu okresowego planowania płynności. Uwzględnia on terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 40. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH

Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych

Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.

	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2020-12-31
Aktywa finansowe (długoterminowe), w tym:	5 277	13 196	5 277	13 196
- Akcje i udziały w pozostałych jednostkach	5 277	13 196	5 277	13 196
wyceniane w wartości godziwej przez wynik
- Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe), w tym:	0	53 125	0	53 125
- pożyczki udzielone	0	53 125	0	53 125
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe), w tym:	50 714	1 000	50 714	1 000
- pożyczki udzielone	50 714	1 000	50 714	1 000
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 808	5 851	5 808	5 851
- środki na rachunkach bankowych i krótkoterminowych lokatach	5 796	5 839	5 796	5 839
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- środki w funduszu pieniężnym	12	12	12	12
wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Kategoria instrumentów finansowych wg MSSF 9	Wartość bilansowa	Wartość godziwa
AKTYWA FINANSOWE
2021-12-31
2020-12-31
2021-12-31
2020-12-31

	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2020-12-31
Oprocentowane zobowiązania finansowe, w tym:	73 722	82 030	73 722	82 030
- długoterminowa część zobowiązania z tytułu emisji obligacji	26 730	27 000	26 730	27 000
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- krotkoterminowa część zobowiązania z tytułu emisji obligacji	16 061	41 842	16 061	41 842
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- krótkoterminowe pożyczki	30 931	13 188	30 931	13 188
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 788	1 902	1 788	1 902
- zobowiązania z tytułu leasingu (bez podziału na termin spłaty)	1 788	1 902	1 788	1 902
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	4 742	566	4 742	566
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania finansowe	0	0	0	0
- pochodne instrumenty finansowe, w tym:	0	0	0	0
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Kategoria instrumentów finansowych wg MSSF 9	Wartość bilansowa	Wartość godziwa
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Zabezpieczenia

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych

Na dzień 31 grudnia 2021 roku ani na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała kontraktów zabezpieczających.

Zabezpieczenie wartości godziwej

Na dzień 31 grudnia 2021 roku ani na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała kontraktów zabezpieczających.

Nota 41. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych (w szczególności zgodnych z wymogami wynikającymi z obowiązujących Spółkę umów z instytucjami finansującymi), które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Spółka monitoruje stan kapitałów przy wykorzystaniu wskaźników:
* kapitały własne do zadłużenia finansowego
* kapitały własne do sumy bilansowej

Dla całkowitego zadłużenia Spółka wlicza wyemitowane obligacje, oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, z wyłączeniem rozliczeń międzyokresowych przychodów i rezerwy na podatek odroczony. Spółka dąży do tego, aby powyższe wskaźniki kształtowały się powyżej poziomu 66% dla kapitałów własnych do całkowitego zadłużenia oraz powyżej 30% dla kapitałów własnych do sumy bilansowej.

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Oprocentowane kredyty i pożyczki	30 931	13 188
Wyemitowane obligacje	42 791	68 842
Zobowiązania z tyt leasingu	1 788	1 902
Zadłużenie finansowe	75 510	83 932
Kapitał własny	111 187	119 699
Suma bilansowa	193 695	206 205
Kapitał własny do zadłużenia finansowego	147%	143%
Kapitał własny do sumy bilansowej	57%	58%

W poniższej tabeli zaprezentowano dodatkowo wskaźniki wyliczone z uwzględnieniem wyłącznie zadłużenia wobec podmiotów zewnętrznych (obligatariuszy i leasingodawców) oraz sumy bilansowej skorygowanej (pomniejszonej) o pożyczki zaciągnięte w ramach Grupy Kapitałowej. W ocenie Zarządu tak wyliczone wskaźniki bardziej miarodajnie obrazują bieżącą kondycję finansową Spółki.

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Oprocentowane kredyty i pożyczki od stron niepowiązanych	25 819	10 084
Wyemitowane obligacje	42 791	68 842
Zobowiązania z tyt leasingu	1 788	1 902
Zadłużenie finansowe	70 398	80 828
Kapitał własny	111 187	119 699
Skorygowana suma bilansowa	188 583	203 101
Kapitał własny do zadłużenia finansowego	158%	148%
Kapitał własny do sumy bilansowej	59%	59%

Nota 42. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Na dzień 31.12.2021 nie jest uchwalony żaden program świadczeń pracowniczych.

Nota 43. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH

Tabele na następnej stronie przedstawią łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy oraz sald na koniec poszczególnych okresów obrotowych.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Podmiot powiązany	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	Zakupy od podmiotów powiązanych	Przychody z odsetek od podmiotów powiązanych	Należności od podmiotów powiązanych w tym przeterminowane	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31	2020-12-31	2021-12-31
Znaczący inwestor - nie występuje	0	0	0	0	0
Jednostki zależne:	0	0
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 3 Sp.k.	1	1	0	0	0
Realty 4 Management Sp. z o.o. PD 4 Sp.k.	97	73	0	0	0
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 5 Sp.k.	9	12	0	0	0
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 6 Sp.k.	518	1 230	0	0	0
Realty 4 Management Sp. z o.o. PD 7 SKA	503	356	0	0	3
Realty 2 Management Sp. z o.o. PD 10 Sp.k.	50	316	3	2	0
Realty 2 Management Sp. z o.o.	1	1	0	0	0
Realty 3 Management Sp. z o.o.	1	1	0	0	0
Realty 4 Management Sp. z o.o.	1	1	0	0	0
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	457	805	45	0	0
Juvenes-Serwis Sp. z o.o.	17	35	0	0	0
Realty 4 Management Sp. z o.o. Juvenes Development 1 Sp.k.	n/d	638	n/d	0	n/d
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	6	6	0	0	0
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.Nowy Sezam Sp.k.	565	229	0	0	0
Projekt-Rybaki Łańsk Sp. z o.o. Sp. k.	16	17	0	0	0
Jednostki stowarzyszone w których Emitent jest wspólnikiem (*):
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Sp.k.	0	0	0	0	697
PW Sp. z o.o.	641	1	0	0	0
PW Sp. z o.o. Sp. k.	20	21	0	0	0
Projekt-Rybaki Łańsk Sp. z o.o.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 56

Jednostka dominująca całej Grupy

Z uwagi na rozdrobnioną strukturę akcjonariatu nie występuje jednostka dominująca wobec Spółki.

Podmiot o znaczącym wpływie na Spółkę

Żaden pojedynczy podmiot nie wywiera znaczącego wpływu na Spółkę. Informacja o podmiotach posiadających ponad 5% głosów w zgromadzeniu akcjonariuszy jest podana w nocie nr 23.

Jednostki stowarzyszone, w których Spółka jest wspólnikiem

Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie posiada bezpośrednio akcji/udziałów/wkładów w jednostkach stowarzyszonych.

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.

Pożyczka udzielona członkowi Zarządu i Rady Nadzorczej

Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej.

Inne transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej

Spółka nie przeprowadzała transakcji z udziałem członków Zarządu lub Rady Nadzorczej. Informacje dotyczące transakcji zawartych między członkami Zarządu lub Rady Nadzorczej a innymi jednostkami wchodzącymi w skład grupy kapitałowej zostały umieszczone w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BBI Development S.A. w nocie nr 45.

Nota 44. WYNAGRODZENIA WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ I RADY NADZORCZEJ

Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki.

Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu

	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)	1 586	1 540
Nagrody jubileuszowe	0	0
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	0	0
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0	0
Razem	1 586	1 540

Imię i nazwisko	Funkcja	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Michał Skotnicki	Prezes Zarządu	553	542
Rafał Szczepański	Wiceprezes Zarządu	312	300
Piotr Litwiński	Członek Zarządu	553	542
Krzysztof Tyszkiewicz	Członek Zarządu	168	156
RAZEM		1 586	1 540

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej (RN)

Imię i nazwisko	Funkcja	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Paweł Turno	Przewodniczący RN	54	54
Maciej Radziwiłł	Z-ca Przewodniczącego RN	42	43
Artur Lebiedziński	Członek RN	48	48
Maciej Matusiak	Członek RN	48	48
Wojciech Napiórkowski	Członek RN (od czerwca 2019)	40	37
Karol Żbikowski	Członek RN	50	54
RAZEM		282	284

Wynagrodzenia Członków Zarządu

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 57

Nota 45. ZATRUDNIENIE

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Zarząd	4	4
Administracja	4	4
Dział sprzedaży	1	3
Pion produkcji	0	0
Pozostali	1	1
Razem	10	12

Rotacja zatrudnienia

Wyszczególnienie	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Liczba pracowników przyjętych	0	0
Liczba pracowników zwolnionych	2	2
Razem	-2	-2

Nota 46. AKTYWOWANE KOSZT FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiły aktywowane koszty finansowania zewnętrznego.

Nota 47. SPRAWY SĄDOWE

Na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie jest stroną żadnego postępowania sądowego.

Nota 48. ROZLICZENIA PODATKOWE

Na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie toczą się żadne kontrole podatkowe dotyczące Spółki. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku nie wystąpiła konieczność utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.

Nota 49. ZUŻYTY SPRZĘT ELEKTRYCZNY I ELEKTRONICZNY

Nie dotyczy.

Nota 50. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Istotne zdarzenia po dacie bilansu są przedstawione poniżej.

W dniu 22 lutego 2022 roku, w ramach istniejącego Programu Emisji Obligacji Spółka wyemitowała obligacje na okaziciela o łącznej wartości nominalnej 13.500.000 PLN (trzynaście milionów pięćset tysięcy złotych). Obligacje oznaczone jako seria BBD0223 zostaną wykupione 22 lutego 2023 roku.
W dniu 22 lutego 2022 r. Spółka dokonała wykupu obligacji trzyletnich serii BBI0222 wyemitowanych dnia 22 lutego 2019 o łącznej wartości nominalnej 15.000.000 zł (piętnaście milionów złotych), powiększonej o sumę odsetek od obligacji za ostatni okres odsetkowy do dnia wykupu.
W dniu 9 marca 2022 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwały o:
- odwołaniu z dniem 31 marca 2022 Zarządu XII kadencji
- powołaniu z dniem 1 kwietnia 2022 roku Zarządu XIII kadencji – w niezmienionym tj. dotychczasowym składzie.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 58

Nota 51. UDZIAŁ SPÓŁEK ZALEŻNYCH NIE OBJĘTYCH SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM

Nie występuje.

Nota 52. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA

	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	81	81
- za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	65	57
RAZEM	146	138

Nota 53. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Poniższa nota prezentuje uzgodnienie przepływów pieniężnych i operacji niestanowiących przepływów pieniężnych dla poszczególnych grup zobowiązań finansowych.

01.01.2021 - 31.12.2021

	Zaciągnięte pożyczki	Wyemitowane obligacje	Prowizje i inne koszty pozyskania kapitału	Zobowiązania lesingiowe
Stan początek okresu	13 188	68 842	0	1 902
Zaciągnięcie zobowiązań - otrzymane wpłaty	19 701	14 330	0	0
Spłata zobowiązań	-3 573	-40 300	0	-107
Spłata odsetek	-560	-3 527	0	-82
Rozpoznanie zobowiązań (leasing, przejęcie pożyczek, kompensaty itp)	-402	0	0	0
Naliczenie odsetek	2 260	3 446	0	82
Wpływ różnic kursowych	317	0	0	-7
Stan na koniec okresu	30 931	42 791	0	1 788
Przepływy pieniężne
Operacje nie stanowiące przepływów pieniężnych

01.01.2020 - 31.12.2020

	Zaciągnięte pożyczki	Wyemitowane obligacje	Prowizje i inne koszty pozyskania kapitału	Zobowiązania lesingiowe
Stan początek okresu	32 722	95 080	0	511
Zaciągnięcie zobowiązań - otrzymane wpłaty	8 536	12 000	0	0
Spłata zobowiązań	-706	-37 100	0	-525
Spłata odsetek	-42	-6 119	0	-20
Rozpoznanie zobowiązań (leasing, przejęcie pożyczek)	-30 998	1 838	0	0
Naliczenie odsetek	1 958	4 981	0	20
Wpływ różnic kursowych	1 718	78	0	0
Stan na koniec okresu	13 188	68 842	0	1 902
Przepływy pieniężne
Operacje nie stanowiące przepływów pieniężnych

Z uwagi na to że sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone jest metodą bezpośrednią, nie ma potrzeby udzielania dodatkowych wyjaśnień, poza tabelą zaprezentowaną powyżej. Struktura środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku jest pokazana w nocie nr 24.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 59

Nota 54. KLASY AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

Klasa aktywów / zobowiązań	Data wyceny	Razem	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
			ceny notowane na aktywnym rynku	istotne dane obserwowalne	istotne dane nieobserwowalne
Aktywa wycenione w wartości godziwej		5 459	0	182	5 277
Nieruchomości inwestycyjne: wynajmowane lokale mieszkalne	2021-12-31	182	182
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	2021-12-31	5 277			5 277

Wartość godziwa określana w oparciu o: Wartość godziwa akcji i udziałów wycenianych przez wynik finansowy została ustalona w oparciu o wewnętrznie przygotowany model bazujący na danych specyficznych dla danego instrumentu finansowego i wynikających z indywidualnych ustaleń umownych. Na dzień 31.12.2021 ta kategoria obejmuje wyłącznie udział Emitenta w spółce Skyline (dalej „Skyline”), będącej 100% udziałowcem Złota 44 Sp. z o.o. Do wyceny aktywa z tytułu udziału w Skyline zastosowano metodę dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych Emitenta z tytułu udziału w powyższej Spółce.# Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się w oparciu o prognozy sprzedaży, z uwzględnieniem danych historycznych oraz założeń dotyczących rozwoju rynku nieruchomości luksusowych w Warszawie. Kluczowymi parametrami wyceny są wolumeny oraz ceny sprzedaży, jak również założenia dotyczące kształtowania się kursu EURO. Strumień wypływów prognozuje się z uwzględnieniem danych faktycznych, w tym zawartych przez Spółkę umów, jak również prognoz dotyczących kształtowania się kosztów. Wycena bierze pod uwagę wskaźniki makroekonomiczne takie jak inflacja. Jednostka zleca wycenę Skyline wyspecjalizowanej firmie zewnętrznej. Wycena realizowana jest kwartalnie. Model wyceny stosuje się konsekwentnie w celu zapewnienia ciągłości i porównywalności. Wyniki wyceny przed wprowadzeniem do sprawozdania finansowego jednostki podlegają weryfikacji i zatwierdzeniu przez dyrektora finansowego. Emitent przeprowadził analizę wrażliwości modelu wyceny na zmianę kiuczowych parametrów (modyfikacja rabatu do zakładanej ceny sprzedaży, modyfikacja kursu Euro). Na podstawie wyników tej analizy stwierdzono, że ewentualne zmiany parametrów wyceny nie wpływają w istotny sposób na wartość wyceny i w konsekwencji na spodziewane przepływy.

Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 r.

Podpisy Członków Zarządu:

Michał Skotnicki

Prezes Zarządu

Rafał Szczepański

Wiceprezes Zarządu

Piotr Litwiński

Członek Zarządu

Krzysztof Tyszkiewicz

Członek Zarządu

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

Marcin Rzeszutkowski, Główny Księgowy

AI assistant

BBI Development S.A. — Annual Report 2021

5528_rns_2022-04-29_9198aed4-8c98-4c33-a3a3-eae3e9f2f55c.xhtml

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA ROK 2021

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

2 INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki:

II. Czas trwania Jednostki:

III. Okresy prezentowane

IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2021 r.:

V. Firma audytorska:

3

VI. Prawnicy (wybrane kancelarie):

VII. Banki:

VIII. Notowania na rynku regulowanym:

IX. Oświadczenie Zarządu

X. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

Raport

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

PASYWA

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, metoda bezpośrednia

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

8

ZMIANY W ZAKRESIE STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI

Standardy i interpretacje opublikowane i przyjęte przez RMSR, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2021 i ich wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki:

a) Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

b) Zmiana MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia”

c) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

d) Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

e) Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

f) Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

g) Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

h) Zmiana do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

i) Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

j) Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

k) Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

l) Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody z umów z klientami

Przychody z inwestycji w spółki celowe

Odsetki

Podatki dochodowe – podatek bieżący

Podatki dochodowe - podatek odroczony

Rzeczowe aktywa trwałe

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R.

13 Wartości niematerialne

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Nieruchomości inwestycyjne

14 Nieruchomości inwestycyjne

Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

15 Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021 R. (wszystkie kwoty podane są w tys.

Leasing

Okres leasingu

16 Składnik aktywów finansowych

Wycena w wartości godziwej przez wynik

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Utrata wartości aktywów finansowych

Zobowiązania finansowe

Wycena

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Kapitały własne

Rezerwy

Koszty finansowania zewnętrznego

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

BBI Development S.A. Annual Report 2021