BASSO — Interim / Quarterly Report 2021

Nov 11, 2021

股票代碼： 1527

鑽全實業股份有限公司

財務報告暨會計師核閱報告

民國一一○年及一○九年第一季

公司地址：台中市工業區36路24號 電 話： (04)2359-8877

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 9～10 10 10～22 23 23 23 23 23 23 23～24 24 24 24 24

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KPMG

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 Fax 傳真 + 886 2 8101 6667 Internet 網址 home.kpmg/tw

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KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.

民國一一○年及一○九年三月三十一日僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 鑽全實業股份有限公司

資產負債表

民國一一○年三月三十一日 ~~、一~~ ○九年 ~~十~~ 二月三十一日及三月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1150 應收票據(附註六(三)) 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1200 其他應收款(附註六(四)) 1220 本期所得稅資產 1310 存貨(附註六(五)) 1476 其他金融資產－流動(附註六(八)) 1479 其他流動資產－其他(附註六(八)) 非流動資產： 1520 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六)) 1780 無形資產(附註六(七)) 1840 遞延所得稅資產 1990 其他非流動資產－其他(附註六(八)) 資產總計	110.3.31	% 7 - 20 - 2 15 35 1 80 - 18 - 1 1 20 100	109.12.31 金 額 % 544,445 11 9,739 - 884,776 18 11,854 - 102,133 2 664,240 13 1,799,700 35 34,450 1 4,051,337 80 10 - 964,414 19 16,949 - 36,054 1 20,387 - 1,037,814 20 5,089,151 100	109.3.31 金 額 % 554,971 12 26,567 - 554,083 12 12,950 - 101,953 2 504,112 11 1,780,000 39 31,357 1 3,565,993 77 10 - 952,891 20 13,834 - 76,509 2 36,232 1 1,079,476 23 4,645,469 100 負債及權益 流動負債： 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款 2210 合約負債(附註六(十四)) 2230 本期所得稅負債 2250 負債準備 2399 其他流動負債 非流動負債： 2640 淨確定福利負債－非流動 負債總計 權益: 歸屬業主之權益(附註六(十二))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 權益總計 負債及權益總計	110.3.31 金 額 % $ 8,503 - 371,880 7 376,616 7 45,254 1 109,534 2 4,270 - 52 - 916,109 17 36,959 1 36,959 1 953,068 18 1,385,706 27 26,667 1 2,890,477 55 (38,560) (1) 4,264,290 82 $ 5,217,358 100	109.12.31 金 額 % 6,369 - 417,221 8 396,059 8 35,963 1 73,048 1 4,260 - 1,368 - 934,288 18 37,929 1 37,929 1 972,217 19 1,385,706 27 26,667 1 2,743,121 54 (38,560) (1) 4,116,934 81 5,089,151 100	109.3.31 金 額 % 7,425 - 210,057 5 299,393 6 49,857 1 31,438 1 4,662 - 479 - 603,311 13 35,290 1 35,290 1 638,601 14 1,385,706 30 26,396 1 2,633,326 56 (38,560) (1) 4,006,868 86 4,645,469 100
	金 額 $ 366,758 17,281 1,050,623 7,522 102,133 788,614 1,798,300 54,498 4,185,729 10 958,300 15,338 36,054 21,927 1,031,629 $ 5,217,358

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經理人：賴伯彥

( 請詳閱後附財務報告附註 )

會計主管：陳枝票

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董事長：賴明達

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 鑽全實業股份有限公司 綜合損益表

民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入： 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 銷貨收入淨額(附註六(十四)) 5000 營業成本(附註六(五)、(十)及(十五)) 營業毛利 營業費用(附註六(十)及(十五)) 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 營業淨利 營業外收入及支出(附註六(十六)) 7100 利息收入 7020 其他利益及損失 7900 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十一)) 本期淨利 8300 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 每股盈餘(元)(附註六(十三)) 9710 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 9810 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)	110年1月至3月 金 額 ％ $ 1,125,130 101 674 - 11,674 1 1,112,782 100 834,496 75 278,286 25 26,959 2 24,360 2 41,817 4 93,136 8 185,150 17 2,435 - (3,390) - (955) - 184,195 17 36,839 4 147,356 13 - - $ 147,356 13 $ 1.06 $ 1.06	109年1月至3月
		金 額 ％ 879,860 101 243 - 8,280 1 871,337 100 629,128 72 242,209 28 29,929 3 22,149 3 41,857 5 93,935 11 148,274 17 4,458 - 4,669 1 9,127 1 157,401 18 31,480 4 125,921 14 - - 125,921 14 0.91
		0.90

董事長：賴明達

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( 請詳閱後附財務報告附註 ) 經理人：賴伯彥 會計主管：陳枝票 〜 5 〜

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 鑽全實業股份有限公司

權益 ~~變~~ 動表

民國一一○年及一○九年一 ~~月~~ 一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

民國一○九年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○九年三月三十一日餘額

民國一一○年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一一○年三月三十一日餘額

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董事長：賴明達

普通股 股 本 $ 1,385,706 - - - $ 1,385,706 $ 1,385,706 - - - $ 1,385,706	資本公積 26,396 - - - 26,396 26,667 - - - 26,667		保留盈餘	保留盈餘	合 計 2,507,405 125,921 - 125,921 2,633,326 2,743,121 147,356 - 147,356 2,890,477	其他權益項目 透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現損益 (38,560) - - - (38,560) (38,560) - - - (38,560)	權益總額
		法定盈 餘公積 802,915 - - - 802,915 860,270 - - - 860,270	特別盈 餘公積 38,560 - - - 38,560 38,560 - - - 38,560	未分配 盈 餘 1,665,930 125,921 - 125,921 1,791,851 1,844,291 147,356 - 147,356 1,991,647
							3,880,947
							125,921 -
							125,921
							4,006,868
							4,116,934 147,356 - 147,356 4,264,290

( 請詳閱後附財務報告附註 )

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會計主管：陳枝票

經理人：賴伯彥

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 鑽全實業股份有限公司

現金 ~~流~~ 量表

民國一一○年及一○ ~~九~~ 年一 ~~月~~ 一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

		110年1月至3月	109年1月至3月	109年1月至3月
營業活動之現金流量：
本期稅前淨利	$	184,195	157,401
調整項目：
收益費損項目
折舊費用		32,235		29,239
攤銷費用		2,143		3,135
利息收入		(2,435)		(4,458)
處分及報廢不動產、廠房及設備利益		(713)	-
收益費損項目合計		31,230		27,916
與營業活動相關之資產／負債變動數：
應收票據增加		(7,542)		(14,117)
應收帳款(增加)減少		(165,847)		22,821
其他應收款減少(增加)		3,241		(107)
存貨(增加)減少		(132,218)		44,151
其他流動資產增加		(20,048)		(2,346)
與營業活動相關之資產之淨變動合計		(322,414)		50,402
合約負債增加(減少)		9,291		(21,183)
應付票據增加		2,134		1,421
應付帳款減少		(45,341)		(28,740)
其他應付款減少		(5,666)		(72,412)
負債準備增加(減少)		10		(358)
其他流動負債減少		(1,316)		(1,045)
淨確定福利負債減少		(970)		(905)
與營業活動相關之負債之淨變動合計		(41,858)	(123,222)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		(364,272)		(72,820)
調整項目合計		(333,042)		(44,904)
營運產生之現金(流出)流入		(148,847)	112,497
收取之利息		3,526		426
支付之所得稅		(353)		(42)
營業活動之淨現金(流出)流入		(145,674)	112,881
投資活動之現金流量：
取得不動產、廠房及設備		(20,001)		(9,117)
處分不動產、廠房及設備		713	-
取得無形資產		(532)		(138)
其他金融資產增加		1,400		(80,000)
其他非流動資產減少		9		10
預付設備款增加		(13,602)		(11,153)
投資活動之淨現金流出		(32,013)	(100,398)
本期現金及約當現金(減少)增加數		(177,687)		12,483
期初現金及約當現金餘額		544,445	542,488
期末現金及約當現金餘額	$	366,758	554,971
	(請詳閱後附財務報告附註)
董事長：賴明達	經理人：賴伯彥	會計主管：陳枝票
	〜7〜

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 鑽全實業股份有限公司

財務報告附註

民國一一○年及一○九年第一季

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

鑽全實業股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國七十二年七月二日奉經濟部核准設 立，註冊地址為台中市西屯區工業區 36 路 24 號。本公司主要營業項目為打釘機及氣動工具 之製造與銷售。

二、通過財務報告之日期及程序

本財務報告已於民國一一○年五月十日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則，且

• 對財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」

• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革－第 二階段」

( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對本公司 可能攸關者如下：

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際會計準則第 1 號之修正 修正條文係為提升準則應用之一致 2023 年 1 月 1 日 「將負債分類為流動或非 性，以協助企業判定不確定清償日 流動」 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。 修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際會計準則第 37 號之修 修正條文闡明履行合約而發生之成 2022 年 1 月 1 日 正「虧損性合約－履行合 本應包含與合約直接相關之以下成 約之成本」 本： •履行該合約之增額成本－例如直 接人工及原料；及 •與履行合約直接相關之其他成本 之分攤－例如履行該合約所使用 之不動產、廠房及設備項目之折 舊費用之分攤等。 國際財務報導準則第 16 號 將承租人因新型冠狀病毒肺炎大流 2021 年 4 月 1 日 之修正「新型冠狀病毒肺 行之直接結果而發生之租金減讓權 炎相關租金減讓權宜作法 宜作法，延長一年至 2022 年 6 月 30 日 延期一年」 以前到期之給付。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關 影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對財務報告造成重大影

響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備－達到預定使用狀態前之價 款」

• •國際財務報導準則 2018-2020 週期之年度改善

• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

• •國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金管 會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本財務報告未 包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度財務報告應揭露 之全部必要資訊。

除下列所述外，本財務報告所採用之重大會計政策與民國一○九年度財務報告相 同，相關資訊請參閱民國一○九年度財務報告附註四。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

( 二 ) 所得稅

本公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量及 揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適 用稅率予以衡量。

( 三 ) 員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率，以年初至當期期末為基礎計算，並針對該報導日後之重大市場波動，及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編 製本財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、 收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

除下列所述外，編製本財務報告時，管理階層於採用本公司會計政策時所作之重大 判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一○九年度財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外，本財務報告重要會計項目之說明與民國一○九年度財務報告尚無重 大差異，相關資訊請參閱民國一○九年度財務報告附註六。 一 ( ) 現金及約當現金

(一)現金及約當現金
現金 活期存款及支票存款 外幣存款 現金流量表所列之現金及約當現金 (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內非上市(櫃)公司股票 -三信商業銀行股份有限公司 國內非上市(櫃)公司股票 -敬得科技股份有限公司	110.3.31 $ 771 294,036 71,951 $ 366,758 110.3.31 $ 10 - $ 10	109.12.31 771 494,605 49,069 544,445 109.12.31 10 - 10	109.3.31
			771 432,572 121,628
			554,971
			109.3.31
			10 -
			10

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

〜 10 〜

鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

本公司民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日未處分策略性投資， 於該期間累積利益及損失未在權益內作任何移轉。

市場風險資訊請詳附註六(十七)。

上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。

( 三 ) 應收票據及應收帳款

應收票據－按攤銷後成本衡量 應收帳款－按攤銷後成本衡量 減：備抵損失	110.3.31 $ 17,281 1,052,456 (1,833) 1,050,623 $ 1,067,904	109.12.31 9,739 886,609 (1,833) 884,776 894,515	109.3.31 26,567 565,372 (11,289) 554,083 580,650

本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使 用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表 客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入 前瞻性之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。本公司應收票據及應收帳款之預期 信用損失分析如下：

未逾期 逾期1~90天 逾期91~180天 逾期一年以上 合計	民國110年3月31日	民國110年3月31日	民國110年3月31日
	應收票據 及應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率 備抵存續期間 預期信用損失 % - - % - - % - - % 62.82 1,833 1,833
	$ 971,939 94,363 517 2,918 $ 1,069,737		- - - 1,833
			1,833

未逾期 逾期1~90天 逾期181~365天 合計	民國109年12月31日	民國109年12月31日	民國109年12月31日
	應收票據 及應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率 備抵存續期間 預期信用損失 % - - % - - % 56.38 1,833 1,833
	$ 776,873 116,224 3,251 $ 896,348		- - 1,833
			1,833

〜 11 〜

鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

未逾期 逾期1~90天 逾期91~180天 逾期181~365天 逾期一年以上 合計	民國109年3月31日	民國109年3月31日	民國109年3月31日
	應收票據 及應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率 備抵存續期間 預期信用損失 % - - % 12.67 7,804 % 100 1,308 % 100 845 % 100 1,332 11,289
	$ 526,877 61,577 1,308 845 1,332 $ 591,939		- 7,804 1,308 845 1,332
			11,289

本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下：

期初餘額(即期末餘額)	民國110年1月至3月 $ 1,833	民國109年1月至3月
		11,289

民國一一○年三月三十一日、一○九年十二月三十一日及三月三十一日，本公 司之應收票據及應收帳款均未有提供質押擔保之情形。

( 四 ) 其他應收款

其他應收款－應收利息 其他 減：備抵損失 其餘信用風險資訊請詳附註六(十七)。 (五)存 貨 製成品 在製品 原 料 商 品	110.3.31 $ 1,688 5,834 - $ 7,522 110.3.31 $ 150,911 405,908 231,729 66 $ 788,614	109.12.31 2,779 9,075 - 11,854 109.12.31 133,823 323,457 206,960 - 664,240	109.3.31
			5,841 7,109 -
			12,950
			109.3.31 100,615 214,299 189,187 11
			504,112

本公司民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日認列為銷貨成本之存 貨相關費損及(利益)明細如下：

存貨出售轉列 存貨回升利益 下腳收入 保固準備(迴轉) 其他	110年1月至3月 $ 857,128 (7,471) (8,950) 10 (6,221) $ 834,496	109年1月至3月 647,698 (10,057) (7,748) (357) (408)
		629,128

民國一一○年三月三十一日、民國一○九年十二月三十一日及三月三十一日， 本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

( 六 ) 不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之變動明細如下：

成本或認定成本： 民國110年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類 民國110年3月31日餘額 民國109年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類 民國109年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國110年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 民國110年3月31日餘額 民國109年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 民國109年3月31日餘額 帳面價值： 民國110年1月1日 民國110年3月31日 民國109年1月1日 民國109年3月31日	土 地 $ 305,349 - - - $ 305,349 $ 305,349 - - - $ 305,349 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 305,349 $ 305,349 $ 305,349 $ 305,349	房 屋 及建築 666,928 - (1,130) 4,155 669,953 667,373 171 - 130 667,674 310,432 4,679 (1,130) 313,981 293,178 4,748 - 297,926 356,496 355,972 374,195 369,748	機器設備 1,937,369 2,865 (3,800) 14,642 1,951,076 1,850,912 5,265 - 15,052 1,871,229 1,665,644 24,923 (3,800) 1,686,767 1,600,738 22,116 - 1,622,854 271,725 264,309 250,174 248,375	其他設備 148,300 2,527 (1,734) 1,100 150,193 147,612 1,268 (2,261) - 146,619 117,456 2,633 (1,734) 118,355 117,086 2,375 (2,261) 117,200 30,844 31,838 30,526 29,419	未完工程 - 832 - - 832 - - - - - - - - - - - - - - 832 - -	總 計 3,057,946 6,224 (6,664) 19,897 3,077,403 2,971,246 6,704 (2,261) 15,182 2,990,871 2,093,532 32,235 (6,664) 2,119,103 2,011,002 29,239 (2,261) 2,037,980 964,414 958,300 960,244 952,891

民國一一○年三月三十一日、民國一○九年十二月三十一日及三月三十一日，

本公司之不動產、廠房及設備均未有提供作質押擔保之情形。

( 七 ) 無形資產

帳面金額： 民國110年1月1日 民國110年3月31日 民國109年1月1日 民國109年3月31日	電腦軟體
	$ 16,949 $ 15,338 $ 16,831 $ 13,834

本公司無形資產於民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日間均無重 大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形，本期攤銷金額請詳附註十二(一)，其他 相關資訊請參閱民國一○九年度財務報告附註六(七)。

民國一一○年三月三十一日、民國一○九年十二月三十一日及三月三十一日， 本公司之無形資產均未提供作質押擔保之情形。

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( 八 ) 其他流動資產及其他資產

本公司其他流動資產及其他資產之明細如下：

其他金融資產－流動 預付設備款 存出保證金 其他－流動 其他－非流動	110.3.31 $ 1,798,300 20,383 1,509 54,498 35 $ 1,874,725	109.12.31 1,799,700 18,834 1,509 34,450 44 1,854,537	109.3.31
			1,780,000 34,407 1,749 31,357 76
			1,847,589

其他金融資產係受限制銀行存款及原始到期日在三個月以上之銀行定期存款， 未有提供作為質押擔保情形。

( 九 ) 短期借款

借款
尚未使用額度	110.3.31 $ 250,000	109.12.31 200,000	109.3.31
			2,000,000

1. 借款之發行及償還

民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日皆無重大發行、再買回或 償還之情形。

2. 銀行借款之擔保品

本公司未有以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形。

( 十 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項，故本公司採用民國一○九年及一○八年十二月三十一日精算決定之退 休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

本公司列報為費用之明細如下：

110年1月至3月 營業成本 $ 175 推銷費用 9 管理費用 35 研究發展費用 42 $ 261	109年1月至3月
	218 11 45 56
	330

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2. 確定提撥計畫

本公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	110年1月至3月 $ 2,963 268 256 520 $ 4,007	109年1月至3月
		2,972 265 249 491
		3,977

( 十一 ) 所得稅

本公司所得稅費用明細如下：

110年1月至3月 當期所得稅費用 當期產生 $ 36,839	109年1月至3月
	31,480

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。

( 十二 ) 資本及其他權益

除下列所述外，本公司於民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日間 資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一○九年度財務報告附註六 。 ( 十三 )

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

處分資產增益 股東逾時未領取之股利 發行股票溢價	110.3.31 $ 305 559 25,803 $ 26,667	109.12.31 305 559 25,803 26,667	109.3.31
			305 288 25,803
			26,396

2. 保留盈餘

依本公司章程規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧 損，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不 在此限；另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘併 同期初未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

本公司之股利政策，係以公司未來擴展營運計畫，資金需求情形為考量，所 分配之股東股利，其中現金股利佔百分之十以上。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

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(2) 特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號令規定，本公 司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當期 損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東 權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。 嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得經股東會決議迴轉部分轉回未分配盈 餘以供分派。

(3) 盈餘分配

本公司於民國一○九年六月三十日經股東常會決議民國一○八年度盈餘分 配案，有關分派予業主之股利如下：

分派予普通股業主之股利： 現金 3.其他權益(稅後淨額) 民國110年1月1日餘額 (即民國110年3月31日餘額) 民國109年1月1日餘額 (即民國109年3月31日餘額) 每股盈餘 1.基本每股盈餘 (1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (2)普通股加權平均流通在外股數 普通股加權平均流通在外股數 2.稀釋每股盈餘 (1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)	108年度 $ 1.2 166,284 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現損益	108年度 $ 1.2 166,284 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現損益
	$ $ 110年1月至3月 $ 147,356 110年1月至3月 138,571 110年1月至3月 $ 147,356	(38,560) (38,560) 109年1月至3月 125,921 109年1月至3月 138,571 109年1月至3月 125,921

( 十三 ) 每股盈餘

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(2) 普通股加權平均流通在外股數(稀釋)

(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)
普通股加權平均流通在外股數(基本) 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工股票酬勞之影響 普通股加權平均流通在外股數 (調整稀釋性潛在普通股影響數後) (十四)客戶合約之收入	110年1月至3月 138,571 801 139,372	109年1月至3月
		138,571 988
		139,559

1. 收入之細分

主要地區市場 美 國 臺 灣 德 國 芬 蘭 丹 麥 其他國家 主要產品 成槍 氣動工具 鎂合金產品 其他 餘額 合約負債	110年1月至3月 109年1月至3月 $ 587,283 400,548 140,228 105,087 94,241 94,248 30,439 16,594 29,121 22,205 231,470 232,655 $ 1,112,782 871,337 $ 661,494 478,063 235,456 223,229 99,100 74,786 116,732 95,259 $ 1,112,782 871,337 110.3.31 109.12.31 109.3.31 $ 45,254 35,963 49,857	109年1月至3月	109年1月至3月
			400,548 105,087 94,248 16,594 22,205 232,655
			871,337
			478,063 223,229 74,786 95,259
			871,337
			109.3.31 49,857

2. 合約餘額

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年及 一○九年一月一日至三月三十一日認列為收入之金額分別為 9,954 千元及 32,881 千 元。

( 十五 ) 員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定，年度如有獲利，應提撥不低於 0.5% 為員工酬勞及不高於 3% 為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給 股票或現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

本公司民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日員工酬勞提列金額分 別為 9,580 千元及 8,790 千元，董事及監察人酬勞提列金額皆為 2,750 千元，係以本公 司該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂 之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎，並列報為各該段期間之營業 成本或營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處 理，並將該差異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞，股票酬勞 之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。

本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞提列金額分別為 29,622 千元及 31,973 千元，董事及監察人酬勞提列金額皆為 11,000 千元，民國一○八年度與實際分 派情形並無差異，民國一○九年度員工及董監酬勞金額與本公司董事會決議金額相 同，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

( 十六 ) 營業外收入及支出

1. 利息收入

本公司之利息收入明細如下：

收入 本公司之利息收入明細如下：
110年1月至3月 銀行存款 $ 2,435	109年1月至3月
	4,458

2. 其他利益及損失

本公司之其他利益及損失明細如下：

利益及損失 本公司之其他利益及損失明細如下：
110年1月至3月 外幣兌換損失(利益)淨額 $ (4,416) 處分不動產、廠房及設備利益 713 什項收入淨額 313 $ (3,390)	110年1月至3月	109年1月至3月
		4,404 - 265
		4,669

( 十七 ) 金融工具

除下列所述外，本公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○九年度財務報 。 告附註六 ( 十八 )

1. 信用風險

(1) 信用風險集中情形

本公司之客戶集中在廣大之客戶群，為降低應收帳款信用風險，本公司持 續地評估客戶之財務狀況，必要時會要求對方提供擔保或保證。本公司仍定期 評估應收帳款回收之可能性並提列備抵減損損失，而減損損失總在管理階層預 期之內。本公司於民國一一○年三月三十一日、一○九年十二月三十一日及 三月三十一日，應收帳款餘額中有 52% 、 44% 及 36% 係由三家、兩家及三家客戶 組成，使本公司有信用風險顯著集中之情形。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

(2) 應收款項及債務證券之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。 其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及其他金融資產等。 上開均為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡量 該期間之備抵損失。本公司民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日 之其他應收款未有備抵損失。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

110年3月31日 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款 109年12月31日 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款 109年3月31日 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款	帳面金額 $ 380,383 376,529 $ 756,912 $ 423,590 396,059 $ 819,649 $ 217,482 299,283 $ 516,765	合 約 現金流量 380,383 376,529 756,912 423,590 396,059 819,649 217,482 299,379 516,861	6個月 以內 380,383 376,529 756,912 423,590 396,059 819,649 217,482 299,379 516,861	6-12個月 - - - - - - - - -	1-2年 - - - - - - - - -	2-5年 - - - - - - - - -	超過5年
							- -
							-
							- -
							-
							- -
							-

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會 有顯著不同。

3. 市場風險

(1) 匯率風險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金額單位：美金千元/新台幣千元

110.3.31 109.12.31 109.3.31 外幣 匯率 台幣 外幣 匯率 台幣 外幣 匯率 台幣 金融資產 貨幣性項目 美 金 $ 33,990 28.535 969,918 27,353 28.48 779,026 17,543 30.225 530,235 本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、 其他應收款及其他金融資產(流動及非流動)，於換算時產生外幣兌換損益。於 民國一一○年及一○九年三月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值 3% ，而 其他所有因素維持不變之情況下，民國一一○年及一○九年一月一日至三月 三十一日之稅後淨利將分別增加或減少 23,278 千元及 12,726 千元。兩期分析係採 用相同基礎。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

由於本公司功能性貨幣為新台幣，民國一一○年及一○九年一月一日至 三月三十一日其貨幣性項目之兌換損益即為帳列兌換損益(含已實現及未實 現)。

(2) 利率風險

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於 浮動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通 在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減 少 0.5% ，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國 一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日之淨利將增加或減少 2,248 千元及 2,225 千元，係本公司之銀行定期存款產生之利息收入影響。

4. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，係以重複性為基礎 按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允 價值等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近 似值者，依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下：

帳面金額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： 國內非上市(櫃)普通股 $ 10 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 366,758 應收票據、應收帳款及其他應收款 1,075,426 其他金融資產－流動 1,798,300 其他非流動資產－存出保證金 1,509 小計 3,241,993 $ 3,242,003 金融負債： 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付票據、應付帳款及其他應付款 $ 756,999 $ 756,999				110.3.31	110.3.31
	帳面金額			公允價值
			第一級 - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - -	第三級 10 - - - - - 10 - -	合 計
						10
						- - - -
						-
						10
						-
						-

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

帳面金額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： 國內非上市(櫃)普通股 $ 10 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 544,445 應收票據、應收帳款及其他應收款 906,369 其他金融資產－流動 1,799,700 其他非流動資產－存出保證金 1,509 小計 3,252,023 $ 3,252,033 金融負債： 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付票據、應付帳款及其他應付款 $ 819,649 $ 819,649 帳面金額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： 國內非上市(櫃)普通股 $ 10 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 554,971 應收票據、應收帳款及其他應收款 593,600 其他金融資產－流動 1,780,000 其他非流動資產－存出保證金 1,749 小計 2,930,320 $ 2,930,330 金融負債： 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付票據、應付帳款及其他應付款 $ 516,875 $ 516,875				109.12.31	109.12.31	109.12.31
	帳面金額				公允價值
				第一級 - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - 109.3.31	第三級 10 - - - - - 10 - -	合 計
							10
							- - - -
							-
							10
							-
							-
		帳面金額			公允價值
				第一級 - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - -	第三級 10 - - - - - 10 - -	合 計
							10
							- - - -
							-
							10
							-
							-

(2) 非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下：

按攤銷後成本衡量之金融負債若有成交或造市者之報價資料者，則以最近成 交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時，則採 用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計 公允價值。

(3) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公 允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市 價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基 礎。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

若能及時且經常自交易所、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關 取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者， 則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活 絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡 市場之指標。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術 或參考交易對手報價取得。

• (4) 第一等級與第二等級間之移轉

民國一一○年及一○九年一月一日至三月三十一日並無任何移轉。

• (5) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－權益證券投資。

本公司公允價值歸類為第三等級屬無活絡市場之權益工具投資具有複數重 大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此 獨立，故不存在相互關聯性。

本公司所持有部份不具活絡市場報價且非以短期買賣為目的之權益投資工 具，管理階層取具該被投資公司近期之財務報告、評估產業發展及檢視公開可 取得資訊，並據以檢視及評估該被投資公司之營運現況及未來營運表現，用以 評估該被投資公司之公允價值。通常，行業和市場前景之變化與被投資公司經 營和未來業績之變化具高度正相關。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察輸入值 項目 評價技術 重大不可觀察輸入值 與公允價值關係 透過其他綜合損益按公 淨資產價值法 � 淨資產價值 不適用 允價值衡量之金融資產 -無活絡市場之權益工 具投資

( 十八 ) 財務風險管理

本公司財務風險管理目標及政策與民國一○九年度財務報告附註六 ( 十九 ) 所揭露 者無重大變動。

( 十九 ) 資本管理

本公司資本管理目標、政策及程序與民國一○九年度財務報告所揭露者一致； 另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○九年度財務報告所揭露者亦無重 。 大變動。相關資訊請參閱民國一○九年度財務報告附註六 ( 二十 )

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

七、關係人交易

主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括：

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110 年 1 月至 3 月 109 年 1 月至 3 月
短期員工福利 $ 11,545 10,431
退職後福利 137 136
離職福利 - -
其他長期福利 - -
股份基礎給付 - -
$ 11,682 10,567
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八、質押之資產：無。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾：無。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	110年1月至3月	110年1月至3月	110年1月至3月	109年1月至3月	109年1月至3月	109年1月至3月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	102,535	38,971	141,506	81,393	37,043	118,436
勞健保費用	8,020	2,650	10,670	7,428	2,259	9,687
退休金費用	3,138	1,130	4,268	3,190	1,117	4,307
其他員工福利費用	3,290	597	3,887	2,854	584	3,438
折舊費用	20,024	12,211	32,235	17,812	11,427	29,239
攤銷費用	549	1,594	2,143	633	2,502	3,135

( 二 ) 營運之季節性：

本公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一一○年一月一日至三月三十一日本公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定，應再揭露之重大交易事項相關訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

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鑽全實業股份有限公司財務報告附註(續)

1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

股數：千股

持有之 公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備註
				股數/單位	帳面金額	持股比率	市價/股權淨值
本公司	股票－三信商 業銀行 (股)公司	無	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-非流動	2	10	-	13	註1
本公司	股票－敬得科 技(股)公司	無	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-非流動	225	-	% 0.39	11	註1

• 註 1 ：股票並未公開交易且無明確市價，故按持股比例揭露民國一○九年十二月三 十一日自結財務報表之股權淨值。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。

• 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。

• ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

• ( 四 ) 主要股東資訊：

單位：股

股東資訊：		單位：股
主要股東名稱	持有股數	持股比例
八威投資股份有限公司	13,507,138	% 9.74
富邦人壽保險股份有限公司	7,234,000	% 5.22

十四、部門資訊

本公司應報導部門損益、部門資產、部門負債資訊與本公司財務報告一致，請詳本 公司資產負債表及綜合損益表。

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