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ASROCK Interim / Quarterly Report 2017
52334_rns_2017-10-31_0a45aafd-c890-481b-b31b-e75a9f4ca1a3.pdf
Interim / Quarterly Report
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$\boxed{3515}$
華擎科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一〇六年一月一日至九月三十日 及民國一〇五年一月一日至九月三十日
公司地址:台北市北投區中央南路2段37號2樓 公司電話: (02)2896-5588
合併財務報告
錄 $\mathbf{B}$
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | $\mathbf{1}$ |
| 目錄 | $\overline{2}$ |
| 三、會計師核閱報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | $4 - 5$ |
| 五、合併綜合損益表 | 6 |
| $\sim$ 六、合併權益變動表 |
7 |
| 七、合併現金流量表 | 8 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 | 9 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 15$ |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $15 - 31$ |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 31-33 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 33-47 |
| (七)關係人交易 | 47-50 |
| (八) 質押之資產 | 50 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 50 |
| (十) 重大之災害損失 | 50 |
| (十一)重大之期後事項 | 50 |
| (十二)其他 | $51 - 55$ |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $56 \cdot 57 - 59$ |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $56 \cdot 60$ |
| 3. 大陸投資資訊 | 56 |
| (十四)部門資訊 | 56 |
$\overline{\phantom{a}}$
$\bar{\gamma}$
會計師核閱報告
華擎科技股份有限公司 公鑒:
華擎科技股份有限公司及子公司民國一〇六年九月三十日及民國一〇五年九月三十日之 合併資產負債表、民國一〇六年七月一日至九月三十日、民國一〇五年七月一日至九月三十 日、民國一〇六年一月一日至九月三十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日之合併綜合 損益表,暨民國一〇六年一月一日至九月三十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日之合 併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司 管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四.3所述,列入第一段所述合併財務報表之子公司中,部分子公司之 同期間財務報表未經會計師核閱,該等子公司民國一〇六年九月三十日及民國一〇五年九月 三十日之資產總額分別為71,052千元及74,318千元,分別佔合併資產總額之0.79%及0.97%,負 債總額分別為362千元及406千元,分別佔合併負債總額之0.01%及0.02%,民國一〇六年七月 一日至九月三十日、民國一〇五年七月一日至九月三十日、民國一〇六年一月一日至九月三 十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為(27)千元、(1.283)千元、 (80)千元及(2,362)千元,分別佔合併綜合損益總額之0.02%、1.95%、0.11%及4.04%。如合併財 務報表附註六.5所述,華擎科技股份有限公司及子公司民國一〇六年九月三十日及民國一〇 五年九月三十日採用權益法之投資均為0千元,民國一〇六年七月一日至九月三十日、民國一 ○五年七月一日至九月三十日、民國一〇六年一月一日至九月三十日及民國一〇五年一月一 日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為0千元、6千元、 0千元及(739)千元,分別佔稅前淨利之0%、0.01%、0%及(0.43)%,採用權益法認列之關聯企 業及合資之其他綜合損益之份額均為0千元,係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表 為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資公司之相關資訊亦未經會計師 核閱。
依本會計師核閱結果,除上段所述該等子公司及被投資公司之財務報表及相關資訊倘經 會計師核閱,對合併財務報表可能有所調整之影響外,並未發現第一段所述合併財務報表在 所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效 之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。
安永聯合會計師事務所 金管會證期局核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號: (92)台財證(六)第100592號 (90)台財證(六)第100690號
楊智惠 报办 首 鬼 會計師:
中華民國 一○六 年 十 月 二十五 日
| 47 | $\frac{1}{1}$ | 37 | $\frac{8}{2}$ | , ო | 4 | |||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新臺幣千元 | $\mathbf{\Xi}$ $\ddagger$ ١ı |
℅ | $\epsilon$ | 学基地 | ||||||||||||||||||||||
| щ 五年九 |
籅 쉐 |
\$3,586,933 | 780,895 76,575 |
2,838,219 | 103.557 | 7,386,179 | 397 | 223, 121 13, 808 63, 977 1, 151 1, 8, 448 |
310,902 | \$7,697,081 | 會計主管:李蕙如 | |||||||||||||||
| ш ١ $\ddot{+}$ $\mathbf{u}$ |
వ | 47 | ₹ | 33 | $\overline{6}$ | 4 | ||||||||||||||||||||
| щ $\mathbf{1}$ 五年十 |
籟 쉐 |
\$3,767,875 | 881,244 | 370,292 | 2,651,792 | 80.089 | 7,751,292 | 408 | 228,875 | 13,277 77,732 |
905 | 9,601 | 330,798 | \$8,082,090 | ||||||||||||
| Щ $\overline{+}$ $\overline{\mathbf{u}}$ |
$\%$ | 33 | ∞ | $\mathbf{a}$ | ৩ | 36 | 96 | ⇉ | 許隆樹 | |||||||||||||||||
| ○六年九月 | 簿 쉐 |
\$3,016,297 | 717,000 | 1,048,372 | 501,727 | 23,492 | 3,231,154 | L | 8,652,1 J. |
383 | 232,044 | 10,217 89,671 849 |
9,968 | 343,132 ŧ L |
\$8,995,243 | Ш | (請參閱合併財務報表附註) | 經理人:許隆倫 | ||||||||
| 썺 空 |
四及六.1 | 四及六.2 | 四及六.3 四、六.3及七 四、五及六.17 四及六.4 |
四、六2及八 四、六.6及七 四及六.7 |
四、五及六.17 | |||||||||||||||||||||
| 쎅 資 |
m 裒 卡 伽 |
産 流動資 |
現金及約當現金 | 無活絡市場之債務工具投資-流動 | 應收帳款淨額 應收帳款一關係人淨額 本期所得稅資產 存貨 流動資產合計 |
非流動 | 非流動資產 無活絡市場之債務工具投資一非流動 不動産、廠房及設備 遮延所得稅資產 其他非流動資產 |
非流動資產合計 | 產總計 篒 |
電池 董事長:童旭田 |
||||||||||||||||
| 代碼 | 1100 | 1147 | 1170 | 1180 | 1220 | 130x | 1470 | $\frac{1}{x}$ | 1546 | 1600 | 1780 | 1840 | 1900 1920 |
5x | IXXX |
宮道38日には、ストクラ
日本日本の大学
日本日本日本 - 日ス一〇五年九月三十日
三国代表団体に、未依一般公認審計準則重核)
民國一○六年九月三十日、一○
(民國一○六年及一○五年九月三
社会法院
第四位长期
第四名法
華擎科技
医冠
| $\frac{28}{2}$ 36 $\frac{8}{2}$ ∘ $\overline{15}$ 5 $\overline{17}$ 22 $\infty$ 1 ٠ 52 ℅ Щ $\ddagger$ $\mathfrak{u}$ 叿 五年九 406 1.150.416 (106.990) 2,163,649 22,599 23,005 2,799,780 (20, 343) 2,186,654 352,019 1,316,120 371,444 .,687,564 1,273,512 417,483 66,714 5.510.427 \$7,697,081 53,921 籟 ≮⊭ $\overline{\mathbf{1}}$ $\mathfrak{S}$ 30 o $\overline{16}$ 35 $\mathcal{V}$ ш $\vec{1}$ $\sim$ $\Xi$ 1 $\overline{c}$ న 1 щ ١l 386 1.150,416 (30,996) 15,879 2,454,610 2,799,780 749,919 460,560 82,182 60,787 15,493 1,316,120 5,429 5,627,480 \$8,082,090 ,085,283 2,438,731 မှ 386,731 ,702,851 竀 金 38 38 15 5 20 یخ 34 $\mathcal{S}$ 100 ı వ \$8,995,243 (460, 736) 16,446 (30, 440) 16,808 3,398,219 1,207,456 3,057,130 \$50,000 110,829 117,723 362 5,597,024 , 833, 804 1,332,083 823,614 684,944 3,381,411 584,111 491,531 籟 ⇎ L J J. Ш 五及六.17 五及六.17 四、五及六.9 六.10及六.19 六.10及六.19 씳 四及六.1 杢 7.10 $\frac{10}{5}$ ・ 図 $\frac{8}{5}$ g $\downarrow$ $\downarrow$ $\mathbf{\mu}$ ш 項 末 婀 쎴 |
0 應付帳款 關係人 2 應付帳款 - 關係人 2 其他應付得稅負債 * 其他流動負債合計 # 流動負債合計 2 - 遞延所得稅負債 - 非流動 2 - 澄延宿利負債 - 非流動 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 非流動負債合計 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘合計 其他權益 股本 普通股股本 債及權益總計 短期借款 非控制權 流動負債 |
單位 | ١K :斯臺幣千 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 一〇六年九月 | Ξ $\ddot{}$ ١ı |
五年十 | $\overline{\phantom{0}}$ $\mathbf{u}$ |
||||
上十一日及一○五年九月三十日
閲,未依一般公認審計準則查核) $\frac{1}{2}$
民國-○六年九月三十日、--○
(民國-○六年及-○五年九月1
子公司
$\propto$
華擎科技
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
$\sqrt{\frac{1}{n}}$
信隆圈
經理人:許隆倫
$\ddot{\phantom{1}}$
: 童旭田
董事長
會計主管:李蕙如
医翻
์ท
單位:新台幣千元
| 代碼 | 計 目 項 |
註 附 |
一〇六年七月一日 至九月三十日 |
一○五年七月一日│一○六年一月一日│一○五年一月一日 至九月三十日 |
至九月三十日 | 至九月三十日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
% | 金 額 |
% | 金 額 |
% | 全 額 |
% | |||
| 4000 營業收入 | 四、五、六12及七 | \$2,419,218 | 100 | \$1,750,987 | 100 | \$6,754,880 | 100 | \$5,206,536 | 100 | |
| 5000 營業成本 | 六.4及七 | (1, 839, 871) | (76) | (1, 383, 050) | (79) | (5,352,362) | (79) | (4,147,153) | (80) | |
| 5900 營業毛利 | 579,347 | 24 | 367,937 | 21 | 1,402,518 | 21 | 1,059,383 | 20 | ||
| 6000 營業費用 | 六.9、六.11、六.13、六.14及七 | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (143, 524) | (6) | (85,998) | (5) | (326, 494) | (5) | (250, 634) | (5) | |
| 6200 | 管理費用 | (34,908) | (55, 498) | (3) | (153, 347) | (3) | (172, 704) | (3) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | (202, 866) | (8) | (158, 806) | (9) | (565, 696) | (8) | (450, 956) | (9) | |
| 營業費用合計 | (381, 298) | (14) | (300, 302) | (17) | (1,045,537) | (16) | (874, 294) | (17) | ||
| 6900 營業利益 | 198,049 | 10 | 67,635 | 4 | 356,981 | 5 | 185,089 | $\overline{3}$ | ||
| 7000 營業外收入及支出 | 六.15 | |||||||||
| 7010 | 其他收入 | 11,056 | ۰ | 9,707 | $\mathbf{1}$ | 32,611 | $\blacksquare$ | 31,024 | $\mathbf{1}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (131) | (16, 740) | (1) | 11,553 | $\tilde{\phantom{a}}$ | (45,218) | (1) | ||
| 7050 | 財務成本 | (151) | $\overline{\phantom{a}}$ | (242) | $\tilde{\phantom{a}}$ | |||||
| 7060 | 採用權益法之關聯企業及合資損益 | |||||||||
| 之份額 營業外收入及支出合計 |
四及六.5 | $\bullet$ 10,774 |
$\blacksquare$ | 6 (7,027) |
$\overline{\phantom{a}}$ | 43,922 | $\blacksquare$ $\blacksquare$ |
(739) (14, 933) |
$\overline{\phantom{a}}$ $\sim$ |
|
| 7900 税前淨利 | 208,823 | 10 | 60,608 | 4 | 400,903 | 5 | 170,156 | $\mathbf{3}$ | ||
| 7950 所得税費用 | 四、五及六.17 | (36,951) | (2) | (11,086) | (1) | (76,989) | (1) | (45, 135) | (1) | |
| 8200 本期淨利 | 171,872 | 8 | 49,522 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 323,914 | $\overline{4}$ | 125,021 | $\overline{2}$ | ||
| 8300 其他綜合損益 | 四及六.16 | |||||||||
| 8360 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (20,211) | (1) | (115,216) | (7) | (249,321) | (4) | (183, 529) | (4) | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 |
(20,211) \$151,661 |
(1) 7 |
(115,216) \$(65,694) |
(7) (4) |
(249, 321) \$74,593 |
(4) | (183, 529) \$(58,508) |
(4) (2) |
||
| 8600 淨利歸屬於: | ||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$175,542 | \$58,619 | \$350,846 | \$150,623 | |||||
| 8620 | 非控制權益 | (3,670) | (9,097) | (26, 932) | (25,602) | |||||
| \$171,872 | \$49,522 | \$323,914 | \$125,021 | |||||||
| 8710 | 8700 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 |
\$155,331 | \$(56,597) | \$101,525 | \$(32,906) | |||||
| 8720 | 非控制權益 | (3,670) | (9,097) | (26, 932) | (25, 602) | |||||
| \$151,661 | \$(65,694) | \$74,593 | \$(58,508) | |||||||
| 每股盈餘(元) | $\pm .18$ | |||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | |||||||||
| 本期淨利 | \$1.52 | \$0.51 | \$3.04 | \$1,31 | ||||||
| 9850 | 稀释每股盈餘 | |||||||||
| 本期淨利 | \$1.52 | \$0.51 | \$3.03 | \$1.31 | ||||||
(請參閱合併財務報表附註)
董事長:童旭田
$\bar{z}$
經理人:許隆倫 [許隆倫]
會計主管:李蕙如 季意如
| 單位:新台幣千元 | 權益總額 | 3XXX | \$5,856,539 | (287, 604) | (183, 529) 125,021 |
(58, 508) | \$5,510,427 | \$5,627,480 | (230, 083) 323,914 |
$\frac{(249,321)}{74,593}$ | 85,568 | 39,466 \$5,597,024 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非控制權益 | 36XX | \$5,259 | (25, 602) | (25,602) | \$(20,343) | \$(30,996) | (26, 932) | (26, 932) | (11,978) | 39,466 | \$(30,440) | ||||||||||||
| 總計 | 31XX | \$5,851,280 | (287, 604) | 150,623 | $\frac{(183,529)}{(32,906)}$ | \$5,530,770 | \$5,658,476 | (230,083) 350,846 |
(249, 321) | 101,525 | 11,978 85,568 |
\$5,627.464 | |||||||||||
| E | 員工未賺得酬勞 | 3491 | جه | رلمه | لمه | $\bullet$ | (216, 844) | \$(216,844) | |||||||||||||||
| 其他權益項 | 財務報表換算 國外營運機構 之兄换差額 |
3410 | \$76,539 | (183, 529) | (625, 531) | \$(106,990) | \$5,429 | (249, 321) | (249, 321) | \$(243,892) | |||||||||||||
| 日至九月三十日 雷計準則查核) |
歸屬於母公司業主之權益 | 未分配盈餘 | 3350 \$463,828 |
$(24,075)$ $(287,604)$ |
68,672 | 150,623 | 150,623 | \$371,444 | \$386,731 | $(15,963)$ $(230,083)$ $350,846$ |
350,846 | \$491.531 | |||||||||||
| 红子公司 | 高度 | 黎 뺴 ŞB 保 |
特別盈餘公積 | 3320 | \$68,672 | (68, 672) | ېم | لمه | ا اف |
(請參閱合併財務報表附註) | |||||||||||||
| R 禁料 |
ぶ 經核 建 |
法定盈餘公積 | 3310 | \$1,292,045 | 24,075 | ٠ ł |
$\mathbf{I}$ | \$1,316,120 W |
\$1,316,120 | 15,963 | I | I, | \$1,332,083 I I |
||||||||||
| 民國一 | 資本公積 | 3200 | \$2,799,780 | \$2,799,780 | \$2,799,780 | $\blacksquare$ | $\pmb{\cdot}$ | $\pmb{\mathfrak{g}}$ | 11,978 | 245,372 | \$3,057,130 | ||||||||||||
| ₩ 昽 |
3100 | \$1,150,416 | \$1,150,416 | \$1,150,416 | 57,040 | \$1,207,456 | |||||||||||||||||
| Ē 慄 |
民國105年1月1日餘額 | 104年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 |
普通股現金股利 | 特別盈餘公積迴轉 | 105年1月1日至9月30日净利(损) 105年1月1日至9月30日其他综合损益 105年1月1日至9月30日综合损益總額 |
民國105年9月30日餘額 | 民國106年1月1日餘額 | 105年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 |
普通股现金股利 | 106年1月1日至9月30日净利(損) | 106年1月1日至9月30日其他綜合損益 | 106年1月1日至9月30日綜合損益總額 | 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 股份基礎給付交易 |
非控制權益增減 | 民國106年9月30日餘額 | ||||||||
| 代碼 | ⋜ | $\overline{a}$ | BS | B17 | $\overline{a}$ | $\frac{25}{21}$ | $\overline{a}$ | $\overline{\mathbf{B}}$ | B 5 | $\overline{\mathsf{d}}$ | ă $\boldsymbol{\Sigma}$ |
ξž | $\overline{0}$ $\overline{N}$ |
Ł
會計主管:李蕙如 医意相
信隆圈
經理人:許隆倫
董事長:童旭田
電池
$\overline{r}$
14 · 好厶敝工二
| 半位 · 新台 肾十九 | |||
|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 |
一〇六年一月一日 | 一〇五年一月一日 |
| 至九月三十日 | 至九月三十日 | ||
| AAAA | 營業活動之現金流量: | ||
| A10000 A20000 |
本期税前淨利 | \$400,903 | \$170,156 |
| A20010 | 調整項目: | ||
| A20100 | 收益費損項目: 折舊費用 |
||
| A20200 | 攤銷費用 | 15,204 7,824 |
13,258 |
| A20900 | 利息費用 | 242 | 5,095 |
| A21200 | 利息收入 | (26,985) | (23, 127) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 28,528 | |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 739 | |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| A31150 | 應收帳款(增加)減少 | (167, 128) | 160,137 |
| A31160 | 應收帳款一關係人增加 | (131, 435) | (25, 176) |
| A31200 | 存貨(增加)減少 | (579, 362) | 289,860 |
| A31240 | 其他流動資產(增加)減少 | (33, 483) | 12,805 |
| A32150 | 應付帳款增加(減少) | 748,521 | (93, 110) |
| A32160 | 應付帳款一關係人(減少)增加 | (64, 975) | 155,283 |
| A32180 | 其他應付款增加(減少) | 123,551 | (83, 376) |
| A32230 | 其他流動負債增加(減少) | 56,936 | (10,080) |
| A32240 | 淨確定福利負債增加 | 953 | 1,380 |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 379,294 | 573,844 |
| A33500 AAAA |
支付之所得稅 | (83, 599) | (106, 179) |
| 營業活動之淨現金流入 | 295,695 | 467,665 | |
| BBBB | 投資活動之現金流量: | ||
| B00600 | 取得無活絡市場之債務工具投資 | (717,000) | |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (30, 110) | (8,348) |
| B03700 | 存出保證金(增加)減少 | (367) | 740 |
| B04500 | 取得無形資產 | (4,932) | (6,089) |
| B06800 | 其他非流動資產減少 | 56 | 54 |
| B07500 | 收取之利息 | 26,269 | 21,947 |
| BBBB | 投資活動之淨現金(流出)流入 | (726, 084) | 8,304 |
| CCCC | 籌資活動之現金流量: | ||
| C00100 C04400 |
短期借款增加 | 50,000 | |
| C04500 | 其他非流動負債減少 | (922) | |
| C04600 | 發放現金股利 現金增資一限制員工權利新股 |
(230, 083) | (287, 604) |
| C05600 | 支付之利息 | 57,040 | |
| C05800 | 非控制權益變動 | (242) 39,466 |
|
| CCCC | 籌資活動之淨現金(流出) | (83, 819) | (288, 526) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (237, 370) | (174, 172) |
| EEEE | |||
| E00100 | 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 |
(751, 578) 3,767,875 |
13,271 3,573,662 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $\overline{$3,016,297}$ | \$3,586,933 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長:童旭田
併隆倫
會計主管:李蕙如 事意如
經理人:許隆倫
華擎科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
- 民國一〇六年一月一日至九月三十日及
- 民國一〇五年一月一日至九月三十日
- (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(金額除另有註明者外,均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
華擎科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國九十一年五月十日核准設立,並 開始主要營業活動,目前主要經營業務為主機板之銷售與產品研發設計等。本集 團於民國九十五年五月經證期局核准通過股票公開發行,並於民國九十六年十一 月於證券交易所掛牌上市,註冊地及主要營運據點位於台北市北投區中央南路二 段37號2樓。和碩聯合科技股份有限公司為本集團所歸屬集團之最終控制者。
二、通過財務報告之日期及程序
本集團及子公司(以下簡稱本集團)民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十 日之合併財務報告業經董事會於民國一〇六年十月二十五日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一〇六年 一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際 財務報導解釋或解釋公告,其首次適用對本集團並無重大影響。
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列金管會認可但尚未適用之新 發布、修訂及修正準則或解釋如下:
- (1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」
此新準則之核心原則為企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之 移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價。企 業依該核心原則認列收入,應適用下列步驟:
- (a) 步驟1:辨認客戶合約
- (b) 步驟2: 辨認合約中之履約義務
- (c) 步驟3:決定交易價格
- (d) 步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務
- (e) 步驟5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
此外,亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務報表使用 者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及不確 定性之綜合資訊。此準則自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第9號「金融工具」最終版本, 內容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將取代國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」及先前已發布之國際財務報導準則第9號「金 融工具 (內容包含分類與衡量及避險會計)。
- 分類與衡量: 金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量或透 過其他綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金融資產之 經營模式及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融負債則 以攤銷後成本衡量或透過損益按公允價值衡量外,另有「本 身信用」變動不認列於損益之規定。
- 減 損: 係以預計損失模型評估減損損失,以原始認列後之信用風險是 否重大增加而認列12個月或存續期間之預計信用損失。
- 避險會計: 係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險比率衡量有 效性。
此準則自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。此外,此準則之適用亦 連帶適用相關揭露修正之規定。
(3) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 $\lambda$
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生 之利益或損失應全數認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時, 其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
此外,此修正經決議未定期延後生效,但仍允許提前適用。
(4) 未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列(修正國際會計準則第12號「所得 税」)
此修正係釐清對於未實現損失產生之遞延所得稅資產之認列方式。此修正 自2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
(5)揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正)
此修正係針對與負債有關之籌資活動,增加期初至期末之調節資訊。此修 正自2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
(6) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋
此修正主要係釐清如何辨認合約中之履約義務、如何決定一企業為主理人 或代理人,以及如何決定授權之收入認列應於某一時點或隨時間逐步認列。 此修正自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之修正
此修正包括:(1)釐清於衡量日估計現金交割之股份基礎給付之公允價值時, 不得考慮市價條件以外之既得條件。反之,市價條件以外之既得條件應藉 由調整獎酬之數量而納入該交易所產生之負債衡量之考量、(2)釐清若租稅 法規要求企業有義務就與股份基礎給付有關之員工納稅義務扣繳金額並代 員工移轉該金額予稅捐機關,而為履行此義務,股份基礎給付協議之條款 可能允許或規定企業自權益工具總量中扣繳與員工納稅義務等值之某一數 量之權益工具。若此種交易無前述淨額交割特性時將會分類為權益交割之 股份基礎給付交易,則該交易整體應分類為權益交割之股份基礎給付交易、 及(3)釐清若現金交割之股份基礎給付交易之條款及條件被修改,而使其成 為權益交割之股份基礎給付交易,該交易自修改日依權益交割之股份基礎 給付交易處理,權益交割之股份基礎給付交易參照所給與權益工具於修改 日之公允價值衡量,依已收取之商品或勞務之程度於修改日認列於權益, 於修改日除列該日之現金交割之股份基礎給付交易之負債,修改日所除列 負債之帳面金額與所認列權益之金額間之差額立即認列於損益。此修正自 2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(8)於國際財務報導準則第4號「保險合約」下國際財務報導準則第9號「金融 工具 的之適用(國際財務報導準則第4號之修正)
此修正協助解決國際財務報導準則第9號「金融工具」生效日(2018年1月1 日)與國際會計準則理事會即將發布之新保險合約準則生效日(不會早於 2020年)不同產生之議題。此修正允許企業所發行符合國際財務報導準則第 4號適用範圍之保險合約,於適用國際財務報導準則第9號「金融工具」且 新保險合約準則生效前,可減少特定之影響。此修正提出兩個方法,分別 為覆蓋法及暫時豁免法,覆蓋法允許企業,對於新保險合約準則生效日前 採用國際財務報導準則第9號之規定可能產生之部分會計配比之損益影響 數予以消除;暫時豁免法允許符合規定之企業可選擇於2021年以前遞延採 用國際財務報導準則第9號之規定(亦即在新保險合約準則生效前仍採用國 際會計準則第39號之規定)。
(9) 投資性不動產之轉列(國際會計準則第40號「投資性不動產」之修正)
此修正增加投資性不動產轉列之相關規定,並釐清當不動產符合或不再符 合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,企業應將不動產轉列為投 資性不動產或從投資性不動產轉出,單僅管理當局對不動產之使用意圖改 變並無法對用途改變提供證據。此修正自2018年1月1日以後開始之年度期 間生效。
(10) 2014-2016年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
此修正修改及增加針對部分準則修正之過渡條款,以及刪除國際財務報導 準則第1號附錄E給予首次採用者之短期豁免。此修正自2018年1月1日以後 開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」
此修正釐清國際財務報導準則第12號之揭露規定(除第B10至B16段外),適 用於分類至待出售非流動資產及停業單位之對其他個體之權益。此修正自 2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」
此修正釐清當對關聯企業或合資之投資係直接或間接透過屬創業投資組織 或共同基金、單位信託及類似個體(包括與投資連結之保險基金)之個體 所持有時,該個體應按個別投資之基礎選擇依國際財務報導準則第9號「金 融工具,之規定,透過損益按公允價值以衡量對該等關聯企業或合資之投 資。此外,若企業本身非為投資個體,且對投資個體關聯企業或投資個體 合資具有權益時,企業對關聯企業或合資採用權益法時,係按每一投資個 體關聯企業或投資個體合資,選擇維持該投資個體關聯企業或投資個體合 資對其子公司之權益所採用之公允價值衡量。此修正自2018年1月1日以後 開始之年度期間生效。
(11) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價
該解釋規範,於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段 時,為決定原始認列相關資產、費損或收益(或其部分)使用之匯率,交易日 係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之 原始認列日。若有多筆預先支付或收取,企業應就預收(付)對價之每一支付 或收取決定交易日。此解釋自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一〇七年一月一日 以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本集團評估除 前述(1)、(2)、(5)及(6)之影響說明如下外,其餘新公布或修正準則、或解釋對 本集團並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第 15 號「客戶合約之收入」及(6)國際財務報導準則第 15號「客戶合約之收入」之闡釋
對本集團之客戶合約之收入認列並未產生重大影響,惟須提供更多相關之 揭露資訊。
(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」
本集團依照國際財務報導準則第9號規定,於初次適用日(即民國一〇七年 一月一日)選擇不重編比較期間,採用國際財務報導準則第9號之影響,說 明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
A. 金融資產之分類與衡量
金融資產減損評估
此係針對非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產。依照國際財務報導 準則第9號規定,債務工具採預計信用損失模型評估減損,屬國際財務 報導準則第15號範圍內交易所產生之應收帳款或合約資產則採簡化作 法(準備矩陣)評估預期信用損失;權益工具則無須適用減損規定,前述評 估減損之規定與現行已發生損失模型不同,影響尚在評估中。
B. 其他
基於國際財務報導準則第9號之適用,同時修正國際財務報導準則第7 號相關揭露之規定,其中亦包括國際財務報導準則第9號之初次適用之 揭露規定,故須提供更多相關之揭露資訊。
(5)揭露倡議(國際會計準則第7號「現金流量表」之修正)
對本集團與負債有關之籌資活動,將增加期初至期末之調節資訊。
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布 但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋如下:
- (1) 國際財務報導準則第16號「租賃」
此新準則要求承租人除特定豁免條件外,對所有租賃採單一會計模式,即 將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債。另,出租人之租賃仍分 類為營業租賃及融資租賃。此準則自2019年1月1日以後開始之年度期間生 效。
- (2) 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」
- 該解釋規範,當所得稅處理存在不確定時,如何適用國際會計準則第12號 「所得稅」之認列與衡量之規定。此解釋自2019年1月1日以後開始之年度 期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(3) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,会括所有會計相關部分(認列、衡量、 表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約 現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金 流量包括:
- (a) 未來現金流量之估計值
- (b) 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務 風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
- (c) 對非財務風險之風險調整
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供:
- (a) 具直接参與特性合約之特定適用方法(變動收費法)
- (b) 短期合約之簡化法(保費分攤法)
此準則自2021年1月1日以後開始之年度期間生效。
(4) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正
此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權益,應 於適用IAS28前適用IFRS9,且於適用IFRS9時,不考慮因適用IAS28所產 生之任何調整。此修正自2019年1月1日以後開始之年度期間生效。
(5) 國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正
此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前 終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價 值衡量。此修正自2019年1月1日以後開始之年度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際 適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)~(2)及(4)~(5)之新公布或修 正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影 響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
- 四、重大會計政策之彙總說明
-
- 遵循聲明
本集團民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日之合併財務報告係依 據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則 第34號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外,合併財務報表均以新台幣千元為單位。
3. 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權 利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是, 本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
(3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司考 量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力, 包括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估 是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪 失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一 致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得 與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易 處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而 產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和自債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期捐益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
合併財務報表編製主體如下:
| 所持有權益百分比 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 106.9.30 105.12.31 | 105.9.30 | 說明 | ||
| 華擎科技股份有限公司 Asiarock Technology | 資料儲存及處理設備 | 100% | 100% | 100% | |||
| (或稱本公司) | Limited | 之製造及銷售等。 | |||||
| 本公司 | Leader Insight Holdings | 對其他事業投資控股。 | 100% | 100% | 100% | 註一 | |
| Limited | |||||||
| 本公司 | 永擎電子股份有限公司 電腦及其週邊設備製 65.97% | 69.40% | 69.40% | 註二 | |||
| 造及銷售等。 | 註三 | ||||||
| Asiarock Technology | Asrock Europe B.V. | 資料儲存及電子材料 | 100% | 100% | 100% | ||
| Limited | 銷售、國際貿易等。 | ||||||
| Asiarock Technology | Calrock Holdings, LLC | 出租辦公大樓等。 | 100% | 100% | 100% | 註一 | |
| Limited | |||||||
| Leader Insight | First place International | 對其他事業投資控股。 | 100% | 100% | 100% | 註一 | |
| Holdings Limited | Limited | ||||||
| First place International Asrock America, Inc. | 資料儲存及電子材料 | 100% | 100% | 100% | |||
| Limited | 銷售、國際貿易等。 |
- 註一:民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日之財務報表未經會計 師核閱之非重大子公司。
- 註二:民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日之財務報表業經會計 師核閱,雖非為重要子公司,但其稅前淨損係屬重大,故納入核閱範圍。
- 註三: 永擎電子股份有限公司於民國一〇六年五月十九日進行增資,因本集團 未依持股比例認購,致增資後本集團原持股比例為69.40%降至65.97%, 因而認列資本公積增加11,978千元。
上述列入合併財務報表之子公司中,部分子公司之財務報表未經會計師核閱, 該等子公司民國一〇六年九月三十日及民國一〇五年九月三十日之資產總額 分別為71,052千元及74,318千元,負債總額分別為362千元及406千元,民國一〇 六年七月一日至九月三十日、民國一〇五年七月一日至九月三十日、民國一〇 六年一月一日至九月三十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日之綜合損 益總額分別為(27)千元、(1,283)千元、(80)千元及(2,362)千元。
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個 體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導 期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣 性項目,以原始交易日之匯率換算。
- 除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認 列為捐益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目,依金融 工具之會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至 損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌 换組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為捐益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之 兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於 其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分 損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之 部分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後, 所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列 為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯 企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情况之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響 其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定 期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資產與金 融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負 債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之 交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團之金融資產係分類為備供出售金融資產與放款及應收款兩類。該分 類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未被分類 為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收 款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融 資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入,係認 列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動,於該投資除列前認列 於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡量之金 融資產列報於資產負債表。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非 衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過捐益按公允價值衡 量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法 收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達於資產 負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡 量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利 率法之攤銷認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一報導期 間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單 一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融 資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少除應收款項係藉由備抵帳戶 調降外,其餘則直接由帳面金額中扣除,並將損失認列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時,將 被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含:
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或 B. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付; 或 C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對以攤銷後成本衡量之放款及應收款,首先個別評估重大個別金 融資產是否存有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若 確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類 似信用風險特性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存 有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來 現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效 利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時 有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減捐捐 失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即應予沖 銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估計減損損失金 額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。 如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公允價值 之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損失衡量,並自 權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉;減損後之 公允價值增加直接認列於權益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價 值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損益之減損損失 衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎,並以衡量減捐捐失計 算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息收入認列於損益。債務工具 公允價值如於後續年度增加,且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件 相關,則減損損失透過損益迴轉。
金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(2) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融負債 於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成 本衡量之金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續 後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相 關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負 債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損 益。
(3) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收 取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債 之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料一以實際進貨成本,採平均成本法。
製成品及在製品一包括直接原料及以正常產能分攤之固定製造費用,但不包含 借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除增額銷售費用後之餘額。
- 採用權益法之投資
本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企 業係指本集團對其有重大影響者。合資係指本集團對聯合協議(具聯合控制者) 之淨資產具有權利者。
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後 本集團對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。 本集團與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合 資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本集團對其持股比例時,本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因 而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
關聯企業或合資增發新股時,本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本集團對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時, 另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他 適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比 例轉列捐益。
關聯企業或合資之財務報表係就與集團相同之報導期間編製,並進行調整以使 其會計政策與本集團之會計政策一致。
本集團於每一報導期間結束日採用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡 量,之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有 減損之客觀證據,本集團即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯 企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認 列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值, 本集團則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本集團所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額, 包括關 聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流 暈現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本集團係以公允價值衡 量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或 合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列 為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為 對關聯企業之投資時,本集團持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後 列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被 重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除 列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 房屋及建築 | $5 - 39$ 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 5年 |
| 辦公設備 | $3 - 5 +$ |
| 租賃資產 | 5年 |
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
| 其他設備 | 5年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 租賃
集團為承租人
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆滿時本 集團將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較短者 提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。無形資產於原始認列後,係 以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 孿動。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單 位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及 情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐 用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
發展中之無形資產一研究發展成本
研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件,認 列為無形資產:
(1) 該發展中之無形資產已達技術可行性,並將可供使用或出售。
- (2) 有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。
- (3) 該資產將產生未來經濟效益。
- (4) 具充足之資源以完成該資產。
- (5) 發展階段之支出能可靠衡量。
資本化之發展支出於原始認列後,係採成本模式衡量;亦即以成本減除累計攤 銷及累計減損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間,每年進行減損 測試,並自完成發展且達可供使用狀態時,於預期未來效益之期間內攤銷。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限(一年至三年)採直線法攤提。
- 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
16. 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務), 於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估 計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定 時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債 特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額, 認列為借款成本。
維修保固負債準備
維修保固負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因維修保固義務 所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。
銷貨退回及折讓負債準備
本集團依歷史經驗及其他已知原因估列銷貨退回及折讓之負債準備。
- 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以已 收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下:
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風險與報 酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入 金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成 本能可靠衡量。
維修收入
維修收入係依相關協議內容認列,惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流 入本集團,且收入金額能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款)及備供出售金融資產,其利 息收入係以有效利率法估列,並將利息收入認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
股利收入
當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。
18. 退職後福利計書
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金 全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及國內子公司完全分 離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當 地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計書之退職後福利計書,本公司及國內子公司每月負擔之員工 退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
對於屬確定福利計書之退職後福利計書,依據預計單位福利法於年度報導期間 結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計書資產報酬與 資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金 額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合 損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計書修正或縮減所產生之 確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩 者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥 金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以 年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日 公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內 逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益 交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之 權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所 認列之累計成本變動數,則認列至該期間之捐益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割 交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件 均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認 列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎 交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利 時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立 即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得 條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計書取代且於給與 日即被確認將取代被取消之獎酬計書,則將取消及新給與之獎酬計書視同原始 獎酬計書之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋 效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎,於 既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本集團認列員工未賺得 酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中作為權益減項,並依 時間經過轉列薪資費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於 權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列 為所得稅費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於 可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關, 僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時 性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭 露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有 導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
- 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時, 公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場 法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註 十二。
- 退職後福利計書
退職後福利計書之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算 評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之決定、未來薪資之增加、死亡率和未 來退休金給付之增加等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設 之詳細說明請詳附註六。
- 收入認列一銷貨退回及折讓
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,於商品銷售時作為營 業收入之減項,請詳附註六。
- 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及 時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作 假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利 益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅 捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例 如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此 解釋之差異,因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有 可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決 定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能 發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
- 存貨
由於科技快速變遷,產品需求變化快速,本集團評估報導期間結束日存貨因正 常損耗、過時陳舊或市場銷售價格變化,將存貨成本沖減至淨變現價值。本集 團依產品生命週期、歷史經驗及期後存貨去化情形估計過時陳舊存貨捐失,請 詳附註六。
- 六、重要會計項目之說明
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金包括:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$613 | \$1,815 | \$1,255 |
| 銀行存款 | 680,393 | 909.247 | 891,924 |
| 定期存款 | 2,335,291 | 2,856,813 | 2,693,754 |
| 計 合 |
\$3,016,297 | \$3,767,875 | \$3,586,933 |
本集團現金及約當現金未有提供擔保之情事,已質押之定期存款業已轉列無活 絡市場之債務工具投資項下。
- 無活絡市場之債務工具投資
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 定期存款一流動 | \$717,000 | .n- | ক- |
| 定期存款一非流動 | \$383 | \$408 | \$397 |
上述已質押之無活絡市場之債務工具投資請詳附註八。
- 應收帳款及應收帳款一關係人
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$1,115,525 | \$951,493 | \$848,305 |
| 減:備抵呆帳 | (67, 153) | (70, 249) | (67, 410) |
| 計 小 |
1,048,372 | 881,244 | 780,895 |
| 應收帳款一關係人 | 501,727 | 370,292 | 76,575 |
| 減:備抵呆帳 | |||
| 計 小 |
501,727 | 370,292 | 76,575 |
| 合 計 |
\$1,550,099 | \$1,251,536 | \$857,470 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天。有關應收帳款及應收帳款–關係 人減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二):
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 106.1.1 | \$57,570 | \$12,679 | \$70,249 |
| 當期發生之金額 | 2,118 | 2,118 | |
| 因無法收回而沖銷 | (1,224) | (1,224) | |
| 匯率變動之影響 | (3,552) | (438) | (3,990) |
| 106.9.30 | \$54,018 | \$13,135 | \$67,153 |
| 105.1.1 | \$58,597 | \$11,247 | \$69,844 |
| 當期發生之金額 | 495 | 495 | |
| 匯率變動之影響 | (2,615) | (314) | (2,929) |
| 105.9.30 | \$55,982 | \$11,428 | \$67,410 |
本集團民國一〇六年及一〇五年九月三十日個別評估之減損損失主要係因交 易對方已有財務困難,所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額現值 之差額,本集團對該等應收帳款並未持有任何擔保品。
應收帳款及應收帳款一關係人淨額之逾期帳齡分析如下:
| 未逾期 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 且未減損 | 30天內 | $31 - 60$ 天 | 61-90天 | $91$ 天以上 | 今 | 計 | |
| 106.9.30 | \$1,190,904 | \$220,039 | \$95,376 | \$10,750 | \$33,030 \$1,550,099 | ||
| 105.12.31 | 1,003,338 | 189,953 | 8,437 | 11,145 | 38,663 | 1,251,536 | |
| 105.9.30 | 632,406 | 84,767 | 15,705 | 15,168 | 109,424 | 857,470 |
- 存 貨
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 料 原 |
\$1,526,611 | \$1,202,340 | \$1,109,153 |
| 製品 在 |
140,776 | 68,417 | 96,301 |
| 製 成品 |
257,525 | 191,181 | 208,808 |
| 商品存貨 | 1,306,242 | 1,189,854 | 1,423,957 |
| 淨 額 |
\$3,231,154 | \$2,651,792 | \$2,838,219 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
本集團民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日認列為費用之存貨成 本為1,839,871千元及1,383,050千元,包括存貨沖減至淨變現價值而認列為當期 費用66.416元及18.332千元。
本集團民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月三十日認列為費用之存貨成 本為5,352,362千元及4,147,153千元,其中包括存貨沖減至淨變現價值而認列為 當期費用55,543千元及出售部分呆滯存貨,因而認列存貨跌價回升利益5,601千 元。
前述存貨未有提供擔保之情事。
- 採用權益法之投資
本集團採用權益法之投資明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資關聯企業: | ||||||
| Orbweb Inc.(BVI) | 27.59% | S- | 27.59% | $S-$ | 27.59% |
投資關聯企業
本集團對Orbweb Inc.(BVI)之投資對本集團並非重大。本集團投資Orbweb Inc. (BVI)之彙總帳面金額為0千元,其彙總性財務資訊依所享有份額合計列示如 $F:$
| $106.7.1\sim$ | $105.7.1\sim$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1\sim$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 繼續營業單位本期淨損 | \$- | \$6 | \$- | \$(739) |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | $\bullet$ | $\sim$ | $\overline{\phantom{0}}$ | $\blacksquare$ |
| 本期綜合損益總額 | \$- | \$6 | \$- | \$(739) |
本集團採用權益法之投資-Orbweb Inc.(BVI)自民國一〇五年十二月三十一日 起之帳面金額已小於0元,故不再認列投資捐失。
前述投資關聯企業於民國一〇六年九月三十日、民國一〇五年十二月三十一日 及民國一〇五年九月三十日並無或有負債或資本承諾,亦未有提供擔保之情 事。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
6. 不動產、廠房及設備
| 房屋及 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 機器設備 辦公設備 租賃改良 其他資產 | 合計 | |||||
| 成 | 本: | |||||||
| 106.1.1 | \$45,164 \$169,141 | \$50,600 | \$13,504 | \$15,638 | \$3,542 \$297,589 | |||
| 增 | 添 | 20,068 | 1,887 | 7,231 | 924 | 30,110 | ||
| 處 | 分 | (3,278) | (435) | (1,711) | (225) | (5,649) | ||
| 匯率變動之影響 | (2,787) | (10, 437) | (448) | (520) | (121) | (168) | (14, 481) | |
| 106.9.30 | \$42,377 \$158,704 | \$66,942 | \$14,436 | \$21,037 | \$4,073 \$307,569 | |||
| 105.1.1 | \$45,969 \$171,481 | \$39,148 | \$13,543 | \$15,258 | \$3,175 | \$288,574 | ||
| 增 | 添 | 667 | 6,917 | 112 | 390 | 262 | 8,348 | |
| 處 | 分 | |||||||
| 匯率變動之影響 | (2051) | (7,675) | (351) | (385) | (82) | (121) | (10,065) | |
| 105.9.30 | \$43,918 \$164,473 | \$45,714 | \$13,270 | \$15,566 | \$3,316 \$286,257 | |||
| 折舊及減損: | ||||||||
| 106.1.1 | \$- | \$28,097 | \$18,519 | \$10,572 | \$10,171 | \$1,355 | \$68,714 | |
| 折 | 舊 | 4,450 | 7,306 | 963 | 2,046 | 439 | 15,204 | |
| 處 | 分 | $\blacksquare$ | (3,278) | (435) | (1,711) | (225) | (5,649) | |
| 匯率變動之影響 | (1, 771) | (346) | (459) | (100) | (68) | (2,744) | ||
| 106.9.30 | $S-$ | \$30,776 | \$22,201 | \$10,641 | \$10,406 | \$1,501 | \$75,525 | |
| 105.1.1 | $S-$ | \$22,288 | \$11,460 | \$9,487 | \$7,641 | \$860 | \$51,736 | |
| 折 | 舊 | 4,658 | 5,281 | 911 | 2,032 | 376 | 13,258 | |
| 處 | 分 | |||||||
| 匯率變動之影響 | (1,147) | (257) | (331) | (82) | (41) | (1, 858) | ||
| 105.9.30 | $$-$ | \$25,799 | \$16,484 | \$10,067 | \$9,591 | \$1,195 | \$63,136 | |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 106.9.30 | \$42,377 | \$127,928 | \$44,741 | \$3,795 | \$10,631 | \$2,572 | \$232,044 | |
| 105.12.31 | \$45,164 | \$141,044 | \$32,081 | \$2,932 | \$5,467 | \$2,187 | \$228,875 | |
| 105.9.30 | \$43,918 | \$138,674 | \$29,230 | \$3,203 | \$5,975 | \$2,121 | \$223,121 |
上述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。
7. 無形資產
| 其 | 他 | |
|---|---|---|
| 成本: | ||
| 106.1.1 | \$22,792 | |
| 增添一單獨取得 | 4,932 | |
| 匯率變動之影響 | (344) | |
| 106.9.30 | \$27,380 | |
| 105.1.1 | \$15,501 | |
| 增添一單獨取得 | 6,089 | |
| 處 分 |
(340) | |
| 匯率變動之影響 | (166) | |
| 105.9.30 | \$21,084 | |
| 攤銷及減損: | ||
| 106.1.1 | \$9,515 | |
| 攤 銷 |
7,824 | |
| 匯率變動之影響 | (176) | |
| 106.9.30 | \$17,163 | |
| 105.1.1 | \$2,577 | |
| 攤 銷 |
5,095 | |
| 處 分 |
(340) | |
| 匯率變動之影響 | (56) | |
| 105.9.30 | \$7,276 | |
| 淨帳面金額: | ||
| 106.9.30 | \$10,217 | |
| 105.12.31 | \$13,277 | |
| 105.9.30 | \$13,808 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| $106.7.1\sim$ | $105.7.1\sim$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1\sim$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 製造費用 | \$1,248 | \$525 | \$3,254 | \$1,507 |
| 管理費用 | \$291 | \$192 | \$844 | \$493 |
| 研發費用 | \$1,230 | \$1,198 | \$3,726 | \$3,095 |
- 短期借款
| 利率區間(%) | 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $1.2\%$ | \$50,000 | .D- |
本集團截至民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及一〇五年九 月三十日,尚未使用之短期借款額度分別約為564.420千元、618.250千元及 1,230,320千元。
- 退職後福利計書
確定提撥計畫
本集團民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日認列確定提撥計書之 費用金額分別為5,138千元及4,473千元;民國一〇六年及一〇五年一月一日至 九月三十日認列確定提撥計書之費用金額分別為15.117千元及13.309千元。
確定福利計畫
本集團民國一〇六年及一〇五年七月一日至九月三十日認列確定福利計書之 費用金額分別為361千元及503千元;民國一〇六年及一〇五年一月一日至九月 三十日認列確定福利計書之費用金額分別為1,083千元及1,509千元。
-
- 權 益
- (1) 普通股
截至民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及一〇五年九月 三十日止,本公司額定股本分別為1,500,000千元、1,200,000千元及1,200,000 千元(均保留40,000千元之股份供員工認股權憑證使用),實收股本分別為 1,207,456千元、1,150,416千元及1,150,416千元,每股面額10元,分別分為 120,745,629股、115,041,629股及115,041,629股,分次發行。每股享有一表決 權及收取股利之權利。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
(2) 資本公積
| 105.9.30 | ||
|---|---|---|
| \$2,798,666 | \$2,798,666 | \$2,798,666 |
| 12,235 | 257 | 257 |
| 857 | 857 | 857 |
| 245,372 | ||
| \$3,057,130 | \$2,799,780 | \$2,799,780 |
| 106.9.30 | 105.12.31 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A. 提繳稅捐。
B. 彌補虧捐。
C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
D. 其他依法令規定或依主管機關命今提列或迴轉特別盈餘公積。
E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案, 提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國 內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財 務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。股東股利之發放, 現金股利不得低於現金及股票股利合計數之10%。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月六日發布 之金管證發字第1010012865號函令規定,開始採用國際財務報導準則編製 財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提 列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。 嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
本公司於民國一〇六年六月七日及民國一〇五年六月六日之股東常會,分 別決議民國一〇五年度及一〇四年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示 如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$15,963 | \$24,075 | ||
| 特別盈餘公積之迴轉 | $\blacksquare$ | (68, 672) | ||
| 普通股現金股利 | 230,083 | 287,604 | 2.00 | 2.50 |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六、14。
(4) 非控制權益
| $106.1.1\sim$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 期初餘額 | \$(30,996) | \$5,259 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨損 | (26, 932) | (25,602) |
| 未依持股比例認購子公司增資發行之新股 | (11, 978) | |
| 認列對子公司所有權益變動數 | 39,466 | ۰ |
| 期末餘額 | \$(30,440) | \$(20,343) |
- 股份基礎給付計書
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計書之一部分;員工透過提供勞務作 為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
(1) 集團母公司限制員工權利新股計書
母公司於民國一〇六年六月七日經股東會決議發行限制員工權利新股 60,000千股,授予對象以母公司符合特定條件之全職員工為限,並業已向金 管會證券期貨局申報核定股數為57,500千股,於民國一〇六年九月二十二 日實際增資發行新股總數為57,040千股,給與日之股價為每股\$68.8元。
獲配上述限制員工權利新股之員工得以10元認購所獲配之股份,並自認購 日起持續於本公司任職滿一年、二年及三年時分別既得所獲配股份之40%、 30%及30%。員工將認購之限制員工權利新股交付信託保管,在未達既得條 件前,不得出售、質押、轉讓、贈與他人、設定負擔,或做其他方式之處 分,依母公司限制員工權利新股發行辦法規定之限制員工權利新股一經發 行後,除依發行辦法交付信託保管及依發行辦法規定未達既得條件前受限 制之權利外,其他權利與本公司發行之普通股股份相同。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
前述限制員工權利新股詳細資料如下:
| 限制員工權利新股 | ||
|---|---|---|
| 既得期間 | 1年 | 2年 | 3年 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 原始既得股數 | 2,281,600 | 1,711,200 | 1,711,200 | 5,704,000 |
| 預計離職率 | 14.04% | 28.02% | 42.73% | |
| 考量離職率後既得股份 | 1,961,263 | 1,231,722 | 980,004 | 4,172,989 |
| 內含價值 | 58.8元 | 58.8元 | 58.8元 | |
| 勞務成本 | \$115,323 | \$72,425 | \$57,624 | \$245,372 |
民國一〇六年九月二十二日增資發行限制員工權利新股57.040千股,產生 資本公積一限制員工權利新股245,372千元。截至民國一〇六年九月三十 日,員工未賺得酬勞餘額為216,844千元。
(2) 本集團員工股份基礎給付計書之取消或修改
本集團於民國一〇六年第三季並未對股份基礎給付計畫作任何取消或修 改。
(3) 本集團認列員工股份基礎給付計畫之費用如下:
| $106.7.1\sim$ | $105.7.1-$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1\sim$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 因股份基礎給付交易而 | ||||
| 認列之費用(均屬權益交 | ||||
| 割之股份基礎給付) | \$28,528 | $S-$ | \$28,528 | \$- |
12. 營業收入
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 商品銷售收入 | \$2,476,969 | \$1,812,853 | \$6,912,960 | \$5,402,192 |
| 減:銷貨退回及折讓 | (74, 573) | (84, 196) | (212,993) | (271, 074) |
| 維修收入 | 19,203 | 24,394 | 64,699 | 81,613 |
| 減:維修折讓 | (2,381) | (2,064) | (9,786) | (6,195) |
| 營業收入淨額 | \$2,419,218 | \$1,750,987 | \$6,754,880 | \$5,206,536 |
-
- 營業租賃
- (1) 本集團為承租人
本集團簽訂房屋及停車位等之商業租賃合約,其平均年限為一至五年且無 續租權,在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二 月三十一日及一〇五年九月三十日之未來最低租賃給付總額如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$22,941 | \$16,974 | \$5,662 |
| 超過一年但不超過五年 | 55,822 | 52,912 | 1,778 |
| 超過五年 | - | - | |
| 合 計 |
\$78,763 | \$69,886 | \$7,440 |
營業租賃認列之費用如下:
| $106.7.1-$ | $105.7.1\sim$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 最低租賃給付 | \$10,567 | \$7,637 | \$27,655 | \$22,387 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | $106.7.1 \sim 106.9.30$ | $105.7.1 \times 105.9.30$ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 屬於營業 | ||||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合 計 |
成本者 | 費用者 | 合 計 |
||
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | $S-$ | \$207,114 | \$207,114 | $\mathsf{S}$ - | \$147,901 | \$147,901 | ||
| 勞健保費用 | 10,220 | 10,220 | 8,799 | 8,799 | ||||
| 退休金費用 | 5,499 | 5,499 | 4,976 | 4,976 | ||||
| 其他員工福利費用 | 8,832 | 8,832 | 7,168 | 7,168 | ||||
| 折舊費用 | 658 | 4,893 | 5,551 | 545 | 3,949 | 4,494 | ||
| 攤銷費用 | 1,248 | 1,521 | 2,769 | 525 | 1,390 | 1,915 |
| 功能别 | $106.1.1 \sim 106.9.30$ | $105.1.1 \sim 105.9.30$ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合 計 |
成本者 | 費用者 | 計 合 |
||
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | $\mathcal{S}$ - | \$541,532 | \$541,532 | $S-$ | \$419,432 | \$419,432 | ||
| 勞健保費用 | 30,907 | 30,907 | 26,336 | 26,336 | ||||
| 退休金費用 | 16,200 | 16,200 | 14,818 | 14,818 | ||||
| 其他員工福利費用 | 24,336 | 24,336 | 17,461 | 17,461 | ||||
| 折舊費用 | 1,940 | 13,264 | 15,204 | 1,639 | 11,619 | 13,258 | ||
| 攤銷費用 | 3,254 | 4,570 | 7,824 | 1,507 | 3,588 | 5,095 |
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於5%為員工酬勞,不高於1%為董 監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現 金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議 行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至 臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」杳詢。
本公司民國一〇六年一月一日至九月三十日依獲利狀況,分別以8.45%及0.85% 估列員工酬勞及董監酬勞,民國一〇六年七月一日至九月三十日認列員工酬勞 及董監酬勞金額分別為17,044千元及1,705千元,民國一〇六年一月一日至九月 三十日認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為35,507千元及3,551千元;本公司民 國一〇五年一月一日至九月三十日依獲利狀況,分別以8.44%及0.84%估列員工 酬勞及董監酬勞,民國一〇五年七月一日至九月三十日員工酬勞及董監酬勞估 列金額分別為2,197千元及220千元,民國一〇五年一月一日至九月三十日員工 酬勞及董監酬勞估列金額分別為12,984千元及1,297千元,帳列於薪資費用項 下。
本公司於民國一〇六年三月一日董事會決議以現金發放民國一〇五年度員工 酬勞及董監酬勞分別為18,049千元及1,805千元,其與民國一〇五年度財務報告 以費用列帳之員工酬勞與董監酬勞18,246千元及1,822千元,其差異數分別為 (197)千元及(17)千元,主要係因估計改變,已列為一〇六年度之損益。
本公司民國一〇四年度盈餘實際配發員工紅利與董監酬勞金額與民國一〇四 年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
43
-
- 營業外收入及支出
- (1) 其他收入
| $106.7.1\sim$ | $105.7.1-$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 利息收入 | \$10,073 | \$5,910 | \$26,985 | \$23,127 |
| 其他收入一其他 | 983 | 3,797 | 5,626 | 7,897 |
| 合 計 |
\$11,056 | \$9,707 | \$32,611 | \$31,024 |
(2) 其他利益及損失
| $106.7.1-$ | $105.7.1\sim$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1\sim$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 淨外幣兌換損益 | \$837 | \$(15,776) | \$14,886 | \$(41,980) |
| 其他支出一其他 | (968) | (964) | (3,333) | (3,238) |
| 計 今 |
\$(131) | \$(16,740) | \$11,553 | \$(45,218) |
(3) 財務成本
| $106.7.1\sim$ | $105.7.1\sim$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1\sim$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$151 | - S | \$242 |
- 其他綜合損益組成部分
民國一〇六年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 重分類調整 綜合損益 (費用) | 税後金額 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算 |
|||||
| 之兒換差額 | \$(20,211) | \$- | \$(20,211) | \$- | \$(20,211) |
| 民國一〇五年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下: | 當期 | 其他 | 所得稅利益 | ||
| 當期產生 重分類調整 綜合損益 (費用) | 税後金額 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算 |
|||||
| 之兌換差額 | \$(115,216) | $\frac{\$}{2}$ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ | $S-$ | \$(115,216) |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
民國一〇六年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 重分類調整 綜合損益 | (費用) | 税後金額 | |||
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算 | |||||
| 之兌換差額 | \$(249,321) | $\frac{\$}{\$}$ \cdot \frac{\sigma_{249,321}}\$ | $\frac{\$}{\$}$ \cdot \frac{249,321) | ||
| 民國一〇五年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下: | |||||
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
| 當期產生 重分類調整 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |||
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算 | |||||
| 之兒換差額 | \$(183,529) | $\frac{\$}{\$}$ \; \; \; \; \; \; \; \; \; \; \; \; \; | $$-$ \$(183,529) | ||
| 17. 所得稅 | |||||
| 所得稅費用主要組成如下: | |||||
| 認列於損益之所得稅 | |||||
| 106.7.1~ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | ||
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | ||
| 當期所得稅費用: | |||||
| 當期應付所得稅 | \$30,492 | \$20,205 | \$89,522 | \$42,071 | |
| 以前年度之當期所得稅於 | |||||
| 本期之調整 | 7,139 | 17,284 | |||
| 遞延所得稅費用: | |||||
| 與暫時性差異之原始產生 | |||||
| 及其迴轉有關之遞延所 | |||||
| 得稅費用 與課稅損失及所得稅抵減 |
6,397 | (14,209) | (12, 655) | (8,225) | |
| 之原始產生及其迴轉有 | |||||
| 關之遞延所得稅 | (2,169) | (6, 154) | |||
| 匯率變動之影響 | 62 | 120 | 122 | 159 | |
| 所得稅費用 | \$36,951 | \$11,086 | \$76,989 | \$45,135 |
45
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
兩稅合一相關資訊
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$70,246 | \$129,752 | \$100,838 |
本公司民國一〇五年度預計及一〇四年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別 為28.36%及28.01%。
本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。
所得稅申報核定情形
截至民國一〇六年九月三十日,本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下:
| 所得稅申報核定情形 | 備 註 |
|
|---|---|---|
| 本公司 | 核定至民國一〇四年 | (民國一〇三年度尚未核定) |
| 子公司-Asiarock Technology Limited | 無 | 依當地規定免納營利事業所得稅 |
| 子公司-Leader Insight Holdings Limited | 無 | 依當地規定免納營利事業所得稅 |
| 子公司一永擎電子股份有限公司 | 核定至民國一〇四年 | 無 |
| 孫公司-Asrock Europe B.V. | 核定至西元二〇一五年 | 無 |
| 孫公司-Calrock Holdings, LLC | 核定至西元二〇一三年 | 無 |
| 孫公司-Firstplace International Limited | 無 | 依當地規定免納營利事業所得稅 |
| 曾孫公司-Asrock America, Inc. | 核定至西元二○一三年 | 無 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利(經調 整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具 稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 基本每股盈餘 (1) |
||||
| 歸屬於母公司普通股持 | ||||
| 有人之淨利(千元) | \$175,542 | \$58,619 | \$350,846 | \$150,623 |
| 基本每股盈餘之普通股 | ||||
| 加權平均股數(千股) | 115,600 | 115,042 | 115,230 | 115,042 |
| 基本每股盈餘(元) | \$1.52 | \$0.51 | \$3.04 | \$1.31 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| $106.7.1-$ | $105.7.1\sim$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 稀釋每股盈餘 (2) |
||||
| 歸屬於母公司普通股持 | ||||
| 有人之淨利(千元) | \$175,542 | \$58,619 | \$350,846 | \$150,623 |
| 基本每股盈餘之普通股 | ||||
| 加權平均股數(千股) | 115,600 | 115,042 | 115,230 | 115,042 |
| 稀釋效果: | ||||
| 員工酬勞一股票(千股) | 233 | 57 | 486 | 334 |
| 經調整稀釋效果後之普通 | ||||
| 股加權平均股數(千股) | 115,833 | 115,098 | 115,716 | 115,376 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$1.52 | \$0.51 | \$3.03 | \$1.31 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股股數之其他交易。
19. 對子公司所有權權益之變動
未按持股比例認購子公司增資發行之新股
永擎電子股份有限公司於民國一〇六年五月十九日增資發行新股,本集團參與 認購56,014千元,其所有權因而減少至65.97%。本集團因增資所取得之淨現金 為39,466千元,非控制權益減少27,488千元。所取得增資現金與新增之非控制 權益間之差額11,978千元,已認列於權益項下。永擎電子股份公司之相關權益 變動如下:
| 取得之增資現金 | \$39,466 |
|---|---|
| 永擎電子股份公司減少權益之帳面金額 | (27, 488) |
| 認列於權益中資本公積之差異數 | \$11,978 |
七、關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下
關係人名稱及關係
關係人名稱
與本集團之關係
| 和碩聯合科技股份有限公司 | 本公司之母公司 |
|---|---|
| 華翔旅行社有限公司 | 本公司之實質關係人 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
與關係人間之重大交易事項
1. 銷 貨
| $106.7.1\sim$ $105.7.1\sim$ $106.1.1\sim$ $105.1.1\sim$ | ||
|---|---|---|
| 106.9.30 105.9.30 106.9.30 105.9.30 | ||
| 母公司 | $$51,227$ $$50,279$ $$142,777$ $$107,325$ |
本集團售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;關係人部份之 授信期間為O/A60天內收款,非關係人部份收款策略則為TT或45天內收款。季 底之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並 未收受任何保證。另,民國一〇六年七月一日至九月三十日、民國一〇五年七 月一日至九月三十日、民國一〇六年一月一日至九月三十日及民國一〇五年一 月一日至九月三十日向關係人銷貨之金額,業已將實質屬去料加工之銷貨 456,593千元、437,851千元、1,492,380千元及847,915千元與實質屬來料加工之 銷貨45千元、0千元、20,075千元及1,776千元消除。
2. 進 貨
| $106.7.1\sim$ $105.7.1\sim$ $106.1.1\sim$ $105.1.1\sim$ | ||||
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 105.9.30 106.9.30 105.9.30 | ||||
| 母公司 | \$107 | \$2,671 | \$508 | \$2,824 |
本集團向關係人進貨價格係與一般廠商相同;本集團向關係人進貨之付款條件 與一般廠商相當,其付款期限為TT或1至3個月。另,民國一〇六年七月一日至 九月三十日、民國一〇五年七月一日至九月三十日、民國一〇六年一月一日至 九月三十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日向關係人進貨之金額,業已 將實質屬去料加工之進貨637,164千元、296,530千元、1,787,433千元及635,936 千元與實質屬來料加工之進貨45千元、0千元、20,075千元及1,776千元消除。
3. 應收帳款一關係人
| $106.9.30$ $105.12.31$ $105.9.30$ | ||
|---|---|---|
| 母公司 | $$501,727$ $$370,292$ $$76,575$ |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 應付帳款一關係人
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 母公司 | \$684,944 \$749,919 | \$352,019 |
- 暫付款(帳列「流動資產一其他流動資產」項下)
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | |||
| 華翔旅行社有限公司 | \$1,052 | \$1,130 | \$1,082 |
- 預付款(帳列「流動資產一其他流動資產」項下)
| 106.9.30 | 105.12.31 105.9.30 | ||
|---|---|---|---|
| 母公司 | \$2,532 | S- | - Q |
7. 其他應付款
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 母公司 | \$2,827 | \$18,296 | \$10,043 |
| 其他關係人 | |||
| 華翔旅行社有限公司 | 300 | 239 | 370 |
| 計 合 |
\$3,127 | \$18,535 | \$10,413 |
- 預收貨款(帳列「流動負債一其他流動負債」項下)
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 母公司 | \$3 | \$- | \$56 | |
| 9. 營業費用 | ||||
| $106.7.1~\sim$ | $105.7.1-$ | $106.1.1\sim$ | $105.1.1-$ | |
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 母公司 | \$7,560 | \$9,873 | \$28,265 | \$33,548 |
| 其他關係人 | ||||
| 華翔旅行社有限公司 | 3,222 | 3,361 | 10,051 | 9,248 |
| 合 計 |
\$10,782 | \$13,234 | \$38,316 | \$42,796 |
- 財產交易
本集團民國一〇六年一月一日至九月三十日向母公司購買租賃改良2,819千元, 其購買價格係參酌一般市場行情。
- 本集團主要管理人員之獎酬
| $106.7.1-$ | $105.7.1-$ | $106.1.1-$ | $105.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.9.30 | |
| 短期員工福利 | \$5,097 | \$14,688 | \$20,624 | \$40,651 |
| 退職後福利 | 139 | 140 | 418 | 444 |
| 股份基礎給付 | 4,927 | $\blacksquare$ | 4,927 | |
| 合 計 |
\$10,163 | \$14,828 | \$25,969 | \$41,095 |
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | 擔保債務內容 |
| 無活絡市場之債務工具投資 | 關稅及 | |||
| 一非流動 | \$383 | \$408 | \$397 | 租賃保證 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
- 十二、其他
-
- 金融工具之種類
金融資產
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 放款及應收款: | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | \$3,015,684 | \$3,766,060 | \$3,585,678 |
| 無活絡市場之債券投資 | 717,383 | 408 | 397 |
| 應收帳款淨額 | 1,550,099 | 1,251,536 | 857,470 |
| 計 승 |
\$5,283,166 | \$5,018,004 | \$4,443,545 |
| 金融負債 | |||
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$50,000 | $S-$ | \$- |
| 應付帳款 | 2,518,748 | 1,835,202 | 1,625,531 |
| 其他應付款 | 584,111 | 460,560 | 417,483 |
| 合 計 |
\$3,152,859 | \$2,295,762 | \$2,043,014 |
- 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理 之相關規定。
- 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權 益工具)。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性 貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部 分會產生自然避險效果,基於自然避險不符合避險會計之規定,因此未採用 避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行 避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團捐益及權益之影響。本集團之匯 率風險主要受美金及人民幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
- (1) 當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國一〇六年及一〇五年 一月一日至九月三十日之損益將分別減少/增加16.209千元及17.534千 元;權益將分別減少/增加38,290千元及39,480千元。
- (2) 當新台幣對人民幣升值/貶值1%時,對本集團於民國一○六年及一○五 年一月一日至九月三十日之損益將分別減少/增加1千元及960千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利 率投資。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目, 包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約,並假設持有一個會計年 度,當利率上升/下降一碼(0.25)%,對本集團於民國一○六年及一○五年一 月一日至九月三十日之損益將分別增加/減少9,189千元及8,935千元。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。 本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要 為銀行存款及各種金融工具)所致。
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶 信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等 因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險 等),以降低特定客户之信用風險。
本集團截至民國一〇六年九月三十日、一〇五年十二月三十一日及一〇五年 九月三十日止, 前十大客户應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為 73.13%、71.21%及55.28%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具 之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好 之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑 慮,故無重大之信用風險。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款 之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利 率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率 曲線推導而得。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 송 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 106.9.30 | |||||
| 短期借款 | \$50,137 | \$- | $\mathsf{S}$ - | \$- | \$50,137 |
| 應付款項 | 2,518,748 | 2,518,748 | |||
| 其他應付款 | 584,111 | 584,111 | |||
| 105.12.31 | |||||
| 應付款項 | 1,835,202 | 1,835,202 | |||
| 其他應付款 | 460,560 | 460,560 | |||
| 105.9.30 | |||||
| 應付款項 | 1,625,527 | 1,625,527 | |||
| 其他應付款 | 417,483 | 417,483 |
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能 收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負 倩公允僧值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為 公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債, 其公允 價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨 等)。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融工具中,現金及約當現金、無活絡市場 之債務工具投資、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公 允價值之合理近似值。
-
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
- 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 106.9.30 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$136,662 | 30.2600 | \$4,135,393 |
| 幣 人民 |
16 | 4.5594 | 73 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
83,097 | 30.2600 | 2,514,523 |
(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)
| 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$110,546 | 32.2500 | \$3,565,108 |
| 人民幣 | 20,590 | 4.6490 | 95,723 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
56,822 | 32.2500 | 1,832,508 |
| 105.9.30 | |||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$107,261 | 31.3600 | \$3,363,705 |
| 人民幣 | 20,452 | 4.6962 | 96,047 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
51,349 | 31.3600 | 1,610,305 |
由於本集團之集團個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣 別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一〇六年 七月一日至九月三十日、民國一〇五年七月一日至九月三十日、民國一〇六 年一月一日至九月三十日及民國一〇五年一月一日至九月三十日之外幣兌 換利益(損失)分別為837千元、(15,776)千元、14,886千元及(41,980)千元。
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
- 十三、附註揭露事項
-
- 重大交易事項相關資訊
- (1) 資金貸與他人者:無。
- (2) 為他人背書保證者:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:無。
- (4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上者:無。
- (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者:詳附表一。
- (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:詳附 表二。
- (9) 從事衍生工具交易者:無。
- (10) 其他一母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:詳附表三。
-
- 轉投資事業相關資訊
對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力者:詳附表四。
- 大陸投資資訊
無此事項。
十四、部門資訊
本集團之營收主要來自主機板等產品之研發、設計及銷售,本集團營運決第者 係複核集團整體營運結果,以制訂集團資源之決策並評估集團整體之績效,故 為單一營運部門。
(金額除註明者外,均以新台幣千元為單位)
附表一
| 備註 | (32) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收(付)票據、帳款 | 據、帳款之比率 佔總應收(付)票 |
15.12% | 50.32% | 99.54% | 0.88% |
| $($ 註4) 顡 稌 |
\$183,075 | 609,128 | (2, 284, 771) | 10,679 | |
| 交易條件與一般交易不 同之情形及原因(註1) |
信 霞 無 校 |
同一般客户 | 90 5 | $\cdot$ 無一般廠商 可供比較 |
60天 |
| 價 畔 |
同一般客户 | ÷ | 無一般廠商 可供比較 |
同一般客户 | |
| 期間 ţu 袋 |
45 ¥ | 90天 | 60 K E |
60天 | |
| ₩ 情 |
佔總進(銷) 貨之比率 |
(26.29%) | (18.78%) | $(0.10\%)$ 98.48% |
(0.22%) |
| aliz B ₩ |
$($ #4 $)$ 簻 ⋘ |
(1,486,403) জ |
(1,061,606) | (5,408) 4,684,327 |
(12, 681) |
| 進(銷)貨 | 延 適 |
延 葱 |
氫 ψĸ, 進 遭 |
$\widehat{\mathbb{F}}$ 蔓 |
|
| 祿 蝁 |
孫公司 | 曾孫公司 | 子公司 | 子公司 | |
| 交易對象名稱 | ASROCK EUROPE B.V. | ASROCK AMERICA, INC. | ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED |
永擎電子股份有限公司 | |
| 進(銷)貨 | 之公司 | 華擎科技股份有限公司 | 2 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2 |
註1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2;若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。 註4:此金額已於合併報表沖銷。
57
ł,
(金額除註明者外,均以新台幣千元為單位)
附表二
| 單位:新台幣千元 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象名稱 | 祿 鬮 |
應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |
| (註1及註3) | 窺 싞 |
處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 | |||
| ASROCK EUROPE B.V. | 徐公司 | \$183,075 | 9.33 | لمجمه | \$132,360 | لمه | |
| ASROCK AMERICA, INC. | 曾孫公司 | 609,128 | 2.81 | 856 | ı | 0 | |
| 永擎電子股份有限公司 | 子公司 | 10,679 | 3.17 | 7,658 | ı | 1 | |
| ASIAROCK TECHNOLOGY 華擎科技股份有限公司 | 导公司 | 2,284,771 | 2.43 | 415,608 | 203,012 | 1 | |
註1:請依應收關係人帳款、票據、其他應收款......等分別填列。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,
以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
註3:此金額已於合併報表沖銷。
華擎科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除註明者外,均以新台幣千元為單位)
附表三
| - 14 mb - 14 mb - 14 mb - 1 | 化二乙基丁酰乙基苯磺基苯甲基 医上皮下的 | r J |
$\ddot{\phantom{0}}$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.12% | ŕ | 10,679 | 應收帳款 | ||||
| 0.19% | 同一般客户 | 12,681 | 鎮貨 | 永擎電子股份有限公司 | |||
| 0.08% | ŕ | 5,408 | 鍵算 | ||||
| 25.40% | 可供比較 | 2,284,771 | 應付帳款 | LIMITED | |||
| 69.35% | 無一般廠商 | 4,684,327 | 進貨 | ASIAROCK TECHNOLOGY | |||
| 6.77% | 90天 | 609,128 | 應收帳款 | ||||
| 15.72% | 同一般客户 | 1,061,606 | 鎮貨 | ASROCK AMERICA, INC. | |||
| 2.04% | 183,075 | 應收帳款 | |||||
| 22.00% | 同一般客户 | \$1,486,403 | 鐵貨 | ASROCK EUROPE B.V. | 華擎科技股份有限公司 | 0 | |
| 或資產之比率(註三) 佔合併總營收 |
交易條件 | 饓 (註四) ⋘ |
ĨЩ, 科 |
(註二) | 交易往來對象 | 交易人名稱 | (註一) |
| 交易往來情形 | 與交易人之關係 | 號 稀 |
|||||
| 單位:新台幣千元 | 流 |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易 若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露)
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累 積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
59
| 눫 塘 |
it 3 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣千元/美金元 | 本期認列之 | 投資損益(註2(3)) | \$(56,704) | 49,577 | (5, 114) | USD 1,459,891 | (USD19, 612) | (USD 167,590) | (USD 167, 617) | |
| 被投資公司 | 本期损益(註2(2)) | $$^{(83,636)}$ | 48,986 | (5, 114) | USD 1,459,891 | (USD 19, 612) | (USD 624,065) | (USD 167, 590) | (USD 167,617) | |
| ₩ | 帳面金額 | \$(59,022) | 3,731,423 | 7,539 | USD 13,980,372 | USD 2,305,574 | USD 247,604 | USD 214,419 | ||
| 梺 К 雲 |
빾 치 |
65.97% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 27.59% | 100.00% | 100.00% | |
| 股数 | 19,726,371 | 40,000,000 | 2,100,000 | 200,000 | 2,000,000 | 4,000,000 | 2,050,000 | 2,000,000 | ||
| 去年年底 | \$141,250 | 1,320,886 | 71,559 | USD 194,000 | USD 2,000,000 | USD 1,000,000 | USD 2,050,000 | USD 2,000,000 | ||
| 原始投資金額 | 本期期末 | \$197,264 | 1,320,886 | 71,559 | USD 194,000 | USD 2,000,000 | USD 1,000,000 | USD 2,050,000 | USD 2,000,000 | |
| 主要管 | 業項目 | 電腦及其週邊設備 $\bullet$ 製造及銷售等 |
資料儲存及處理設 備之製造及銷售 |
對其他事業投資控 嗅。 |
储存及電子材 料銷售、國際貿 Þ 茶椒 |
出租辦公大樓。 | 透設備批發及服 。。 16 |
對其他事業投資控 臣 |
储存及電子材 銷售、國際貿 $\bullet$ 3ŀ 粟癣 哥 咾 |
|
| 所在地區 | 臺北市北投區中央南路2段37號4樓 | Incorporations Centre, Road Town, Tortola British Virgin Islands P.O.Box 957, Offshore |
Incorporations Centre, Road Town, Tortola British Virgin Islands P.O.Box 957, Offshore |
Bijsterhuizen 11-11, 6546 AR Nijmegen The Netherlands |
13848 Magnolia Avenue Chino, CA 91710, USA |
FH Chambers, P.O. Box 4649, Road Town, 電腦設備安装及周 Tortola British Virgin Islands |
Incorporations Centre, Road Town, Tortola British Virgin Islands |
13848 Magnolia Avenue Chino, CA 91710-7027, USA |
||
| 被投資公司名稱 | $(11 \cdot 12(1))$ | 永擎電子股份有限公司 | ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED |
LEADER INSIGHT HOLDINGS Ц1 |
ASROCK EUROPE B.V. | CALROCK HOLDINGS, LLC | Orbweb Inc. (BVI) | FIRST PLACE INTERNATIONAL P.O.Box 957, Offshore LTD. |
||
| 附表四 | 投資公司 | 稀 44 |
華擎科技股份有限公司 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\ddot{ }$ | ASIAROCK TECHNOLOGY LIMITED |
ż | 2 | LEADER INSIGHT HOLDINGS LTD. |
FIRST PLACE INTERNATIONAL ASROCK AMERICA, INC. i A LTD. |
註1:公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」、「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行) 公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額, 餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額,時,應確認各子公司本期捐益金額案已包含其再轉投資 依規定應認列之投資損益。
註3:帳面價值金額=股權淨值3,822,770千元及遞延貸項91,347千元