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Ascendio Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019
Feb 3, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)키위미디어그룹 00816298 100000000000 20200327 1101110253908 000 73630 49269 23296 65 N Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 02월 03일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2019년 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 26일
3. 정정사유 : 종속기업투자주식 손상차손 인식에 따른 2019년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표 재작성
4. 정정사항&cr&cr 1) 감사보고서
항 목정정전정정후강조사항(1) 계속기업 관련 불확실성 &cr회사의 당기 중 당기순손실은 35,961백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 85,112백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 회사는 2020년 3월 회생계획인가 결정에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.(1) 계속기업 관련 불확실성 &cr회사의 당기 중 당기순손실은 60,761 백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 109,912 백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 회사는 2020년 3월 회생계획인가 결정에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.강조사항없음
(3) 재무제표의 재 작성&cr주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산 서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(재무상태표)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 자산총계 | 73,629,714,993 | 48,829,714,993 | (24,800,000,000) |
| 부채총계 | 899,742,824 | 899,742,824 | - |
| 자본총계 | 24,361,030,963 | (438,969,037) | (24,800,000,000) |
&cr(포괄손익계산서)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 기타손실 | 25,751,451,417 | 50,551,451,417 | 24,800,000,000 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 당기순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 총포괄손익 | (34,798,228,524) | (59,598,228,524) | 24,800,000,000 |
기타 사항없음별첨 재무제표는 회사가 주석 39의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이는 2020년 3월 26일 제출된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으며 따라서 우리가 2020 년 3월 26일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.독립된 감사인의 감사보고서 일자2020년 3월 26일2020년 3월 26일&cr(상기 강조사항에서 기재된 내용 제외)&cr2021년 2월 3일&cr(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
&cr2) 재무제표
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| ① 대차대조표&cr 비유동자산&cr 종속기업투자&cr 자산총계&cr 미처리결손금&cr 자본총계&cr 부채와자본총계 | &cr68,608,678,742 &cr41,621,115,080 &cr73,629,714,993 &cr(85,111,725,533)&cr24,361,030,963 &cr73,629,714,993 | &cr 43,808,678,742 &cr 16,821,115,080 &cr 48,829,714,993 &cr (109,911,725,533) &cr (438,969,037)&cr 48,829,714,993 |
| ② 손익계산서&cr 기타손실&cr 법인세차감전순이익(손실)&cr 당기순이익(손실)&cr 총포괄손익&cr 기본주당이익(손실)&cr 희석주당이익(손실) | &cr25,751,451,417 &cr(35,960,662,066)&cr(35,960,662,066)&cr(34,798,228,524)&cr(182)&cr(182) | &cr 50,551,451,417 &cr (60,760,662,066) &cr (60,760,662,066) &cr (59,598,228,524) &cr (308)&cr(308) |
| ③ 자본변동표&cr 결손금(당기순손실)&cr 결손금(2019년 12월 31일(당기말)) | &cr(35,960,662,066)&cr(85,111,725,533) | &cr (60,760,662,066) &cr (109,911,725,533) |
| ④ 현금흐름표&cr 당기순손실&cr 비현금항목 및 운전자본조정 | &cr(35,960,662,066)&cr33,193,971,212 | &cr (60,760,662,066) &cr 57,993,971,212 |
&cr3) 주석&cr&cr13. 종속기업투자 &cr 13-1 종속기업투자에 대한 지분율 현황&cr&cr [정정전] &cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜팍스넷경제티브이 (*1) | 종속기업 | 676,811 | 37.08% | 7,000,000 | (96,082) | 7,000,000 |
| KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*2) | 종속기업 | 196,000 | 100.00% | 1,107,095 | 498,858 | 1,107,095 |
| ㈜더스타아시아 (*3) | 종속기업 | 30,000 | 75.00% | 7,500,000 | (797,156) | 7,500,000 |
| ㈜피엑스엔홀딩스 (*4) | 종속기업 | 120,000 | 99.92% | 25,100,000 | 2,822,389 | 25,100,000 |
| ㈜웰메이드스타이엔티 (*5) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 800,000 | (198,943) | 800,000 |
| KIWI MEDIA GROUP HONG KONG&crCO,.LIMITED (*6) | 종속기업 | 100,000 | 100.00% | 14,406 | 13,701 | 14,406 |
| KIWI MEDIA JAPAN (*7) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 99,614 | 89,066 | 99,614 |
| 합계 | 41,621,115 | 2,331,833 | 41,621,115 |
&cr [정정후]
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜팍스넷경제티브이 (*1) | 종속기업 | 676,811 | 37.08% | 7,000,000 | (96,082) | 7,000,000 |
| KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*2) | 종속기업 | 196,000 | 100.00% | 1,107,095 | 498,858 | 1,107,095 |
| ㈜더스타아시아 (*3) | 종속기업 | 30,000 | 75.00% | 7,500,000 | (797,156) | 7,500,000 |
| ㈜피엑스엔홀딩스 (*4) | 종속기업 | 120,000 | 99.92% | 25,100,000 | 2,822,389 | 300,000 |
| ㈜웰메이드스타이엔티 (*5) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 800,000 | (198,943) | 800,000 |
| KIWI MEDIA GROUP HONG KONG&crCO,.LIMITED (*6) | 종속기업 | 100,000 | 100.00% | 14,406 | 13,701 | 14,406 |
| KIWI MEDIA JAPAN (*7) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 99,614 | 89,066 | 99,614 |
| 합계 | 41,621,115 | 2,331,833 | 16,821,115 |
&cr&cr 28. 주당손익 &cr 당기 및 전 기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr [정정전]
28-1 주당순손실
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (35,960,662,066) | (17,640,016,590) |
| 기본가중평균유통보통주식수 | 197,280,581 | 175,647,841 |
| 기본주당순손실 | (182) | (100) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 197,280,581 | 175,647,841 |
| 희석주당순손실 (*1) | (182) | (100) |
&cr [정정후]
28-1 주당순손실
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (60,760,662,066) | (17,640,016,590) |
| 기본가중평균유통보통주식수 | 197,280,581 | 175,647,841 |
| 기본주당순손실 | (308) | (100) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 197,280,581 | 175,647,841 |
| 희석주당순손실 (*1) | (308) | (100) |
&cr
31. 기타이익 및 기타손실&cr 당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr [정정전]
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [기타이익] | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 8,154,256 |
| 잡이익 | 26,471 | 15,297 |
| 매도가능증권처분이익 | 59,469 | 17,050 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 140,464 |
| 합계 | 85,940 | 8,327,067 |
| [기타손실] | ||
| 사채상환손실 | 931,503 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,272 | - |
| 전속계약해지손실 | - | 4,654 |
| 잡손실 | 556 | 9 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 3,025,554 |
| 지분법적용투자주식처분손실 | 19,767 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 4,708 |
| 투자자산손상차손 | 5,261,707 | 3,984,530 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 6,098,373 | - |
| 기타의대손상각비 | 13,430,273 | 6,355,054 |
| 합계 | 25,751,451 | 13,374,509 |
&cr [정정후]
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [기타이익] | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 8,154,256 |
| 잡이익 | 26,471 | 15,297 |
| 매도가능증권처분이익 | 59,469 | 17,050 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 140,464 |
| 합계 | 85,940 | 8,327,067 |
| [기타손실] | ||
| 사채상환손실 | 931,503 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,272 | - |
| 전속계약해지손실 | - | 4,654 |
| 잡손실 | 556 | 9 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 3,025,554 |
| 지분법적용투자주식처분손실 | 19,767 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 4,708 |
| 투자자산손상차손 | 5,261,707 | 3,984,530 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 24,800,000 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 6,098,373 | - |
| 기타의대손상각비 | 13,430,273 | 6,355,054 |
| 합계 | 50,551,451 | 13,374,509 |
&cr&cr 36. 현금흐름에 관한 정보 &cr&cr[정정전]
36-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비현금항목 조정 | 28,868,319 | 7,868,167 |
| 운전자본 조정 | 4,325,652 | 6,961,719 |
| 합계 | 33,193,971 | 14,829,886 |
&cr36-1-1 비현금항목 조정 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융원가 | 2,881,907 | 2,813,189 |
| 금융수익 | (1,947,143) | (1,894,005) |
| 퇴직급여원가 | 594,242 | 904,140 |
| 감가상각비 | 808,411 | 161,854 |
| 무형자산상각비 | 12,499 | 9,216 |
| 투자자산처분손실 | 19,767 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,272 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 4,708 |
| 투자자산손상차손 | 5,261,708 | 3,984,530 |
| 재고자산평가손실 | - | 374,724 |
| 대손상각비 | - | 58,809 |
| 기타의대손상각비 | 13,430,273 | 6,355,054 |
| 투자유가증권처분손실 | - | 3,025,554 |
| 계약해지손실 | - | 4,654 |
| 사채상환손실 | 931,503 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 6,098,374 | - |
| 지분법손익 | 826,974 | 377,509 |
| 매각예정자산처분이익 | - | - |
| 투자유가증권처분이익 | (59,468) | (17,050) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (140,463) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (8,154,256) |
| 합계 | 28,868,319 | 7,868,167 |
&cr[정정후]
36-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비현금항목 조정 | 53,668,319 | 7,868,167 |
| 운전자본 조정 | 4,325,652 | 6,961,719 |
| 합계 | 57,993,971 | 14,829,886 |
&cr36-1-1 비현금항목 조정 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융원가 | 2,881,907 | 2,813,189 |
| 금융수익 | (1,947,143) | (1,894,005) |
| 퇴직급여원가 | 594,242 | 904,140 |
| 감가상각비 | 808,411 | 161,854 |
| 무형자산상각비 | 12,499 | 9,216 |
| 투자자산처분손실 | 19,767 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,272 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 4,708 |
| 투자자산손상차손 | 5,261,708 | 3,984,530 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 24,800,000 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 374,724 |
| 대손상각비 | - | 58,809 |
| 기타의대손상각비 | 13,430,273 | 6,355,054 |
| 투자유가증권처분손실 | - | 3,025,554 |
| 계약해지손실 | - | 4,654 |
| 사채상환손실 | 931,503 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 6,098,374 | - |
| 지분법손익 | 826,974 | 377,509 |
| 매각예정자산처분이익 | - | - |
| 투자유가증권처분이익 | (59,468) | (17,050) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (140,463) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (8,154,256) |
| 합계 | 53,668,319 | 7,868,167 |
&cr&cr 38. 계속기업의 불확실성&cr&cr[정정전]&cr당사의 당기 중 당기순손실은 35,961백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 85,112백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 상기에서 언급된 바와 같이 당사는 2020년 3월 회생계획인가 결정을 받았으며 이에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 추가적인 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr &cr[정정후]&cr당사의 당기 중 당기순손실은 60,761 백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 109,912 백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 상기에서 언급된 바와 같이 당사는 2020년 3월 회생계획인가 결정을 받았으며 이에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 추가적인 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr 39. 재무제표의 재작성&cr&cr[정정전]&cr없음&cr &cr[정정후]
회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산 서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(재무상태표)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 비유동자산 | 68,608,678,742 | 43,808,678,742 | (24,800,000,000) |
| 종속기업투자 | 41,621,115,080 | 16,821,115,080 | (24,800,000,000) |
| 자산총계 | 73,629,714,993 | 48,829,714,993 | (24,800,000,000) |
| 미처리결손금 | (85,111,725,533) | (109,911,725,533) | (24,800,000,000) |
| 자본총계 | 24,361,030,963 | (438,969,037) | (24,800,000,000) |
| 부채와자본총계 | 73,629,714,993 | 48,829,714,993 | (24,800,000,000) |
&cr(포괄손익계산서)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 기타손실 | 25,751,451,417 | 50,551,451,417 | 24,800,000,000 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 당기순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 총포괄손익 | (34,798,228,524) | (59,598,228,524) | 24,800,000,000 |
&cr
&cr
주식회사 키위미디어그룹
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr 태율회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………… 1
&cr 재무제표
&cr 재무상태표 …………………………………………………… 6
&cr 포괄손익계산서 …………………………………………………… 8
&cr 자본변동표 ………………………………………………… 9
&cr 현금흐름표 ………………………………………………… 10
&cr 주석 …………………………………………………… 12
내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………… 85&cr &cr 외부감사 실시내용 ………………………………………………… 88&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 키위미디어그룹 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 26일&cr(상기 강조사항에서 기재된 내용 제외)&cr2021년 2월 3일&cr(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
재무제표감사에 대한 보고&cr&cr 감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 키위미디어그룹의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 키위미디어그룹의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 계속기업 관련 불확실성 &cr회사의 당기 중 당기순손실은 60,761 백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 109,912 백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 회사는 2020년 3월 회생계획인가 결정에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.&cr&cr회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 계획된 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr(2) 회생계획의 인가&cr 주석 37에서 언급된 바와 같이 회사는 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄의 152억원 유상증자 납입을 조건으로 회생계획 인가결정을 받았습니다.&cr&cr이에 따르면 회생채권 25,688백만원 중 12,127백만원 및 13,521백만원은 각각 현금 변제 및 출자전환될 예정이며 이후 추가적인 자본감소 및 유상증자를 거쳐 회사의 발행주식총수 및 자본금은 각각 37,018,597주 및 18,509백만원이 될 예정입니다.&cr&cr(3) 재무제표의 재 작성&cr주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산 서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(재무상태표)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 자산총계 | 73,629,714,993 | 48,829,714,993 | (24,800,000,000) |
| 부채총계 | 899,742,824 | 899,742,824 | - |
| 자본총계 | 24,361,030,963 | (438,969,037) | (24,800,000,000) |
&cr(포괄손익계산서)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 기타손실 | 25,751,451,417 | 50,551,451,417 | 24,800,000,000 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 당기순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 총포괄손익 | (34,798,228,524) | (59,598,228,524) | 24,800,000,000 |
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대은입니다.
&cr 기타사항&cr별첨 재무제표는 회사가 주석 39의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이는 2020년 3월 26일 제출된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으며 따라서 우리가 2020 년 3월 26일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 21 |
| 태 율 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 희 동 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 키위미디어그룹
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 키위미디어그룹 공동관리인 이현태, 정철웅 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 언주로 729, 8층(논현동, 마스터스빌딩) |
| (전 화) | 1544-0332 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 43 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 키위미디어그룹 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 5,021,036,251 | 17,180,044,166 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 1,803,250,112 | 1,921,122,418 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,7,32 | 2,324,156,060 | 11,341,369,545 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,32 | 562,987,069 | 1,074,705,887 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 255,796,926 | 2,811,332,723 | ||
| 재고자산 | 10 | 74,846,084 | 31,513,593 | ||
| 비유동자산 | 43,808,678,742 | 78,495,609,729 | |||
| 비유동금융자산 | 4,5,6 | - | 300,000,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,11,32,34 | 4,299,797,095 | 4,307,202,345 | ||
| 지분법적용투자지분 | 14 | 1,055,386,645 | 4,344,134,838 | ||
| 종속기업투자 | 13 | 16,821,115,080 | 40,838,934,080 | ||
| 유형자산 | 15 | 1,438,053,751 | 553,337,863 | ||
| 무형자산 | 16 | 116,506,852 | 91,717,399 | ||
| 기타비유동채권 | 4,5,17 | 637,064,778 | 2,521,155,364 | ||
| 매각예정비유동자산 | 12,34 | 19,440,754,541 | 25,539,127,840 | ||
| 자산총계 | 48,829,714,993 | 95,675,653,895 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 47,856,903,881 | 35,542,356,947 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,32 | 6,499,743,044 | 1,162,055,756 | ||
| 단기금융부채 | 4,5,18,32 | 7,388,937,472 | 2,467,086,000 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,19 | 2,290,786,437 | 1,037,462,641 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 15,501,207,281 | 15,219,515,488 | ||
| 유동성금융부채 | 4,5,21 | 16,176,229,647 | 15,656,237,062 | ||
| 비유동부채 | 1,411,780,149 | 974,037,461 | |||
| 기타비유동금융부채 | 512,037,325 | - | |||
| 퇴직급여채무 | 22 | 899,742,824 | 974,037,461 | ||
| 부채총계 | 49,268,684,030 | 36,516,394,408 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,23 | 98,642,325,000 | 98,642,325,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 30,536,765,104 | 30,536,765,104 | ||
| 기타자본항목 | 25,27 | (14,330,766,643) | (14,330,766,643) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (5,375,566,965) | (5,921,561,370) | ||
| 미처리결손금 | (109,911,725,533) | (49,767,502,604) | |||
| 자본총계 | (438,969,037) | 59,159,259,487 | |||
| 부채및자본총계 | 48,829,714,993 | 95,675,653,895 |
별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 키위미디어그룹 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 35 | 23,296,228,563 | 8,399,542,724 |
| 매출원가 | 29 | 24,847,809,482 | 11,833,959,123 |
| 매출총이익(손실) | (1,551,580,919) | (3,434,416,399) | |
| 판매비와관리비 | 29 | 6,981,830,167 | 7,861,464,048 |
| 영업이익(손실) | (8,533,411,086) | (11,295,880,447) | |
| 금융수익 | 30 | 1,947,141,502 | 1,894,005,003 |
| 금융원가 | 30 | 2,881,906,751 | 2,813,189,338 |
| 지분법손실 | 14 | (826,973,583) | (377,508,694) |
| 기타이익 | 31 | 85,939,269 | 8,327,066,589 |
| 기타손실 | 31 | 50,551,451,417 | 13,374,509,703 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (60,760,662,066) | (17,640,016,590) | |
| 법인세비용 | 33 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (60,760,662,066) | (17,640,016,590) | |
| 기타포괄손익 | 1,162,433,542 | (303,610,362) | |
| 당기손익으로 재분류되는&cr 세후기타포괄손익 | 545,994,405 | (609,403,428) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 383,645,381 | (463,971,292) | |
| 지분법자본변동 | 162,349,024 | (145,432,136) | |
| 당기손익으로 재분류되는 않는&cr 세후기타포괄손익 | 616,439,137 | 305,793,066 | |
| 보험수리적손익 | 616,439,137 | 305,793,066 | |
| 총포괄손익 | (59,598,228,524) | (17,943,626,952) | |
| 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당이익(손실) | (308) | (100) | |
| 희석주당이익(손실) | (308) | (100) |
별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 43 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 키위미디어그룹 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 78,359,856,000 | 25,930,866,048 | (14,330,766,643) | (721,535,699) | (37,023,901,323) | 52,214,518,383 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (4,590,622,243) | 4,590,622,243 | - |
| 당기총포괄순손실 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (17,640,016,590) | (17,640,016,590) |
| 기타포괄손익: | - | - | - | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 305,793,066 | 305,793,066 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (463,971,292) | - | (463,971,292) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (145,432,136) | - | (145,432,136) |
| 전환사채의 전환권행사 | 20,282,469,000 | 1,774,304,776 | - | - | - | 22,056,773,776 |
| 전환권대가 | - | 2,831,594,280 | - | - | - | 2,831,594,280 |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 98,642,325,000 | 30,536,765,104 | (14,330,766,643) | (5,921,561,370) | (49,767,502,604) | 59,159,259,487 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 98,642,325,000 | 30,536,765,104 | (14,330,766,643) | (5,921,561,370) | (49,767,502,604) | 59,159,259,487 |
| 당기총포괄순손실 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (60,760,662,066) | (60,760,662,066) |
| 기타포괄손익: | - | - | - | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 616,439,137 | 616,439,137 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 383,645,381 | - | 383,645,381 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 162,349,024 | - | 162,349,024 |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 98,642,325,000 | 30,536,765,104 | (14,330,766,643) | (5,375,566,965) | (109,911,725,533) | (438,969,037) |
별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 키위미디어그룹 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,356,976,145) | (2,562,580,093) |
| 당기순손실 | (60,760,662,066) | (17,640,016,590) |
| 비현금항목 및 운전자본조정 | 57,993,971,212 | 14,829,885,923 |
| 이자의 수취 | 1,778,263,438 | 441,831,399 |
| 이자의 지급 | (368,548,729) | (194,280,825) |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (952,556,230) | (3,815,392,233) |
| 기타금융자산의 감소 | 7,932,665,395 | 8,095,153,991 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 13,700,000,000 |
| 매도가능금융자산의 처분 | 8,238,669,230 | 29,995,040,368 |
| 종속기업투자주식의 처분 | 40,000,000 | 200,458,583 |
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | - |
| 보증금의 감소 | 8,986,284 | - |
| 기타비유동채권의 감소 | - | 702,376,613 |
| 기타금융자산의 증가 | (1,714,330,000) | (13,730,000,000) |
| 매도가능금융자산의 취득 | (8,438,000,000) | (16,300,183,262) |
| 종속기업투자주식의 취득 | (822,181,000) | (25,465,945,080) |
| 관계기업투자주식의 취득 | (2,007,500,000) | - |
| 기타비유동채권의 증가 | - | (838,324,908) |
| 보증금의 증가 | (4,109,360,120) | - |
| 유형자산의 취득 | (49,217,139) | (168,538,938) |
| 무형자산의 취득 | (37,288,880) | (5,429,600) |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,199,330,150 | 7,863,949,229 |
| 단기금융부채의 차입 | 9,672,954,956 | 12,823,645,750 |
| 단기금융부채의 상환 | (4,753,385,204) | - |
| 장기금융부채의 발행 | - | 11,500,000,000 |
| 리스부채의 상환 | (590,239,602) | - |
| 전환사채의 발행 | 2,770,000,000 | - |
| 전환사채의 상환 | (4,800,000,000) | - |
| 유동성금융부채의 상환 | (100,000,000) | (300,000,000) |
| 단기금융부채의 상환 | - | (16,037,293,431) |
| 사채발행비 | - | (4,199,960) |
| 신주발행비 | - | (118,203,130) |
| IV. 현금및현금성자산의 감소 | (110,202,225) | 1,485,976,903 |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,921,122,418 | 445,413,688 |
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (7,670,081) | (10,268,173) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,803,250,112 | 1,921,122,418 |
별첨 주석은 본 재무제표에 대한 일부 입니다.
주석
| 제43기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제42기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 주식회사 키위미디어그룹 |
&cr&cr1. 회사의 개요&cr
주식회사 키위미디어그룹(이하 "당사"라 함)은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 영화투자 및 배급사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업, 석탄 판매사업을 주영업목적으로 하고 있으며, 당 기 말 현재 자본 금은 98,642,325 천원 입니다.
한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 (주) | 지분율 (%) |
|---|---|---|
| ㈜키위컴퍼니 | 4,400,000 | 2.23 |
| 정철웅 | 2,500,000 | 1.27 |
| 김형석 | 1,250,000 | 0.63 |
| 기타 소액주주 | 189,134,650 | 95.87 |
| 합계 | 197,284,650 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr &cr 2-2 유의적인 회계정책&cr&cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr2-2-1 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr
2-2-2 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr&cr- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.&cr
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 장기간 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr
후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr
(나) 대여금 및 차입금&cr 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr&cr제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2-2-3 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr2-2-4 관계기업 및 종속기업 투자지분&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 각각 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법 및 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. &cr&cr지분법을 적용하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. &cr
2-2-5 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,아래의 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5~7년 |
&cr2-2-6 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 전속계약금은 전속계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 3~5년 |
2-2-7 공정가치 측정&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr2-2-8 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr(1) 거래와 잔액&cr&cr외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr(2) 해외사업장의 환산&cr&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2-2-9 리스&cr
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr리스이용자&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스제공자&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr2-2-10 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr
2-2-11 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-2-12 종업원급여&cr
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-2-13 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2-2-14 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 고객에게 영화 투자 및 배급, 음반 및 관련 콘텐츠의 제공, 소속사 연예인의 방송 및 행사출연, 공연 제작 등을 기간에 걸쳐 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
(2) 변동대가
당사의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr2-3 회계정책의 변경&cr
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였 으 며, 당기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(2) 리스' 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.&cr&cr당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&crㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함&crㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음&cr&cr ① 리스의 새로운 정의의 영향&cr&cr당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. &cr&cr리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
&cr당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr&crㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함&crㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함&crㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
&cr리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr &cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.&cr&cr당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&crㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
&cr(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr&cr당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.&cr&cr사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.&cr
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr이러한 변경 때문에 연결기업은 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.6%입니다.&cr
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 | 2,264,343 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 | 385,124 |
| 현재가치 할인 효과 | 163,650 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 | 1,715,569 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 1,798,477천원과 1,715,569천원 인식하였습니다.&cr&cr2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 공시합니다(2-3 회계정책의 변경 참고).&cr
이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
2-4-1 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. &cr
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr
당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.&cr&cr동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2-4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2-4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2.4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2.4-5 연차개선 2015-2017&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
&cr
3. 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융상품이 있습니다.&cr
3-1 회계추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상 &cr&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(2) 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr(3) 퇴직급여제도 &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 적절한 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr
3-2 공정가치 측정&cr&cr당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr&cr
4. 위험관리&cr&cr4-1 금융위험관리&cr
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr4-1-1 외환위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 1USD, 1CNY, 1 JPY , 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | 외화 | 환율(원) | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 374,194.50 | 1,157.80 | 433,242 | 3,813,820.69 | 1,118.10 | 4,264,233 |
| CNY | 6,000.00 | 165.74 | 994 | - | - | - | |
| JPY | - | - | - | 38,130,000.00 | 1,013.18 | 386,326 | |
| 외화금융부채 | USD | 265,564.90 | 1,157.80 | 307,471 | 201,045.00 | 1,118.10 | 224,788 |
| JPY | 1,287,311.00 | 1,063.47 | 13,690 | 110,000.00 | 1,013.18 | 1,114 | |
| 순외화금융자산 | 113,075 | 4,424,657 |
&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전 기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,577 | (12,577) | 403,945 | (403,945) |
| CNY | 99 | (99) | - | - |
| JPY | (1,369) | 1,369 | 38,521 | (38,521) |
| 합계 | 11,307 | (11,307) | 442,466 | (442,466) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr
4-1-2 이자율위험&cr&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.&cr
4-1-3 가격위험 &cr&cr당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.
&cr4-1-4 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,803,250 | 1,921,122 |
| 기타금융자산 | 2,324,156 | 11,341,370 |
| 매출채권및기타채권 | 562,987 | 1,074,706 |
| 소계 | 4,690,393 | 14,337,198 |
| 비유동 | ||
| 비유동금융자산 | - | 300,000 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | 2,200,493 | - |
| 기타비유동채권 | 637,065 | 2,521,155 |
| 소계 | 2,837,558 | 2,821,155 |
| 합계 | 7,527,951 | 17,158,353 |
4-1-5 유동성위험&cr
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 명목현금흐름 | 잔존만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년미만 | 1년 ~ 5년미만 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 6,499,743 | 6,499,743 | - | 6,499,743 | - |
| 단기금융부채 | 7,388,937 | 7,388,937 | - | 7,388,937 | - |
| 기타금융부채 | 2,290,786 | 2,290,786 | - | 2,290,786 | - |
| 유동성금융부채 | 16,176,230 | 19,200,000 | - | 19,200,000 | - |
| 합계 | 32,355,696 | 35,379,466 | - | 35,379,466 | - |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 명목현금흐름 | 잔존만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년미만 | 1년 ~ 5년미만 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 1,162,056 | 1,162,056 | - | 1,162,056 | - |
| 단기금융부채 | 2,467,086 | 2,467,086 | - | 2,467,086 | - |
| 기타금융부채 | 1,037,463 | 1,037,463 | - | 1,037,463 | - |
| 유동성금융부채 | 15,656,237 | 20,900,000 | 100,000 | 20,800,000 | - |
| 합계 | 20,322,842 | 25,566,605 | 100,000 | 25,466,605 | - |
&cr4-2 자본 위험 관리&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 49,268,684 | 36,516,394 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 1,803,250 | 1,921,122 |
| 순부채(A) | 47,465,434 | 34,595,272 |
| 자본총계(B) | 24,361,031 | 59,159,259 |
| 부채비율(A/B) | 194.84% | 58.48% |
&cr4-3 공정가치 추정&cr&cr활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
5. 범주별 금융상품&cr
5-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 대여금 및&cr 수취채권 | 매도가능&cr 금융자산 | 합계 | 대여금 및&cr 수취채권 | 매도가능&cr 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 1,803,250 | - | 1,803,250 | 1,921,122 | - | 1,921,122 |
| 기타금융자산 | 2,324,156 | - | 2,324,156 | 11,341,370 | - | 11,341,370 |
| 매출채권및기타채권 | 562,987 | - | 562,987 | 1,074,706 | - | 1,074,706 |
| 소계 | 4,690,393 | - | 4,690,393 | 14,337,198 | - | 14,337,198 |
| 비유동자산 | ||||||
| 비유동금융자산 | - | - | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 매도가능금융자산 | - | 4,299,797 | 4,299,797 | - | 4,307,202 | 4,307,202 |
| 기타비유동채권 | 637,065 | - | 637,065 | 2,521,155 | - | 2,521,155 |
| 소계 | 637,065 | 4,299,797 | 4,936,862 | 2,821,155 | 4,307,202 | 7,128,357 |
| 합계 | 5,327,458 | 4,299,797 | 9,627,255 | 17,158,353 | 4,307,202 | 21,465,555 |
5-2 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 |
| 유동부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,499,743 | 1,162,056 |
| 단기금융부채 | 7,388,937 | 2,467,086 |
| 기타금융부채 | 2,290,786 | 1,037,463 |
| 유동성금융부채 | 16,176,230 | 15,656,237 |
| 합계 | 32,355,696 | 20,322,842 |
5-3 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
&cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 1,904,441 | - | 42,700 | 1,947,141 |
| 금융원가 | (2,870,537) | - | (11,369) | (2,881,906) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 59,469 | - | 59,469 |
| 사채상환손실 | - | - | (931,503) | (931,503) |
| 기타의대손상각비 | (13,430,273) | - | - | (13,430,273) |
| 합계 | (14,396,369) | 59,469 | (900,172) | (15,237,073) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 1,817,180 | - | 76,825 | 1,894,005 |
| 금융원가 | (2,775,271) | - | (37,918) | (2,813,189) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 17,050 | - | 17,050 |
| 매도가능증권처분손실 | - | (3,025,554) | - | (3,025,554) |
| 기타의대손상각비 | (6,355,054) | - | - | (6,355,054) |
| 합계 | (7,313,145) | (3,008,504) | 38,907 | (10,282,742) |
5-4 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 331,000 | 2,779,736 | 214,500 | 3,325,236 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 987,100 | - | - | 987,100 |
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&cr ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&cr ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr&cr&cr6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동금융자산 | 신한은행 | - | 300,000 | 질권설정 |
&cr&cr7. 기타금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,320,000 | - |
| 미수수익 | 1,928,649 | 1,142,977 |
| 미수수익대손충당금 | (1,478,090) | (819,953) |
| 단기대여금 | 6,499,521 | 12,724,846 |
| 단기대여금대손충당금 | (5,945,924) | (1,706,500) |
| 합계 | 2,324,156 | 11,341,370 |
&cr
8. 매출채권및기타채권&cr&cr8-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권가액 | 258,953 | 668,183 | 927,136 | 1,132,132 | 306,722 | 1,438,854 |
| 개별평가대손충당금 | (58,809) | (305,340) | (364,149) | (58,809) | (305,340) | (364,149) |
| 대손충당금합계 | (58,809) | (305,340) | (364,149) | (58,809) | (305,340) | (364,149) |
| 순장부가액 | 200,144 | 362,843 | 562,987 | 1,073,323 | 1,382 | 1,074,705 |
8-2 신용위험 및 대손충당금
&cr상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다.
&cr8-2-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년미만 | 141,335 | 362,843 | 504,178 | 1,014,514 | 1,382 | 1,015,896 |
| 1년초과 | 58,809 | - | 58,809 | 58,809 | - | 58,809 |
| 합계 | 200,144 | 362,843 | 562,987 | 1,073,323 | 1,382 | 1,074,705 |
&cr 8-2-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (58,809) | (305,340) | (364,149) | - | (300,000) | (300,000) |
| 손상차손 인식금액 | - | - | - | (58,809) | (5,340) | (64,149) |
| 기말금액 | (58,809) | (305,340) | (364,149) | (58,809) | (305,340) | (364,149) |
&cr&cr9. 기타유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,714,678 | 4,941,692 |
| 선급금대손충당금 | (4,692,372) | (2,346,186) |
| 선급비용 | 6,784 | 8,643 |
| 선납법인세 | 226,707 | 146,507 |
| 부가세대급금 | - | 60,677 |
| 합계 | 255,797 | 2,811,333 |
&cr
10. 재고자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 74,846 | - | 74,846 | 406,238 | (374,724) | 31,514 |
&cr
11. 매도가능금융자산&cr&cr11-1 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계 | 손상차손누계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 &cr지분증권 | AIRE Inc | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) |
| ㈜더파이브인터렉티브 | 1,700,000 | - | - | (1,700,000) | |
| 지비홀딩스㈜ | 500,000 | 214,500 | (285,500) | - | |
| ㈜스포츠아레나 | 500,000 | - | - | (500,000) | |
| 주식회사 씨위 | 1,100,000 | - | (1,100,000) | - | |
| ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) | 499,991 | 579,243 | 79,253 | - | |
| 뉴프라이드 CB | 1,900,000 | 2,200,493 | 300,493 | - | |
| 소계 | 8,199,991 | 2,994,236 | (1,005,754) | (4,200,000) | |
| 시장성 있는&cr지분증권 | ㈜바이오빌 | 445,685 | - | - | (445,685) |
| 전진바이오팜 | 660,000 | 331,000 | (329,000) | - | |
| 소계 | 1,105,685 | 331,000 | (329,000) | (445,685) | |
| 기타투자자산 | (유)악인전문화산업전문회사 | 14,561 | 14,561 | - | - |
| 파인하우스필름 | 300,000 | - | - | (149,850) | |
| 바디스내치문화산업전문회사(유) | 110,000 | 110,000 | - | - | |
| 유니온글로벌익스페디션투자조합 | 450,000 | 450,000 | - | - | |
| 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 | 400,000 | 400,000 | - | - | |
| 소계 | 1,274,561 | 974,561 | - | (149,850) | |
| 합계 | 10,580,237 | 4,299,797 | (1,334,754) | (4,795,535) |
&cr활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 등은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계 | 손상차손누계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 &cr지분증권 | AIRE Inc | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) |
| ㈜더파이브인터렉티브 | 1,700,000 | - | - | (1,700,000) | |
| 지비홀딩스㈜ | 500,000 | 214,500 | (285,500) | - | |
| ㈜스포츠아레나(구.㈜아이스온) | 500,000 | 500,000 | - | - | |
| ㈜씨위 | 1,100,000 | - | (1,100,000) | - | |
| ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) | 499,991 | 499,991 | - | - | |
| 소계 | 6,299,991 | 1,214,491 | (1,385,000) | (3,700,000) | |
| 시장성 있는&cr지분증권 | ㈜바이오빌 | 445,685 | - | - | (445,685) |
| ㈜전진바이오팜 | 1,125,000 | 827,100 | (297,900) | - | |
| 소계 | 1,570,685 | 827,100 | (297,900) | (445,685) | |
| 기타투자자산 | ㈜비에이엔터테인먼트 | 80,000 | 80,000 | - | - |
| (유)악인전문화산업전문회사 | 1,248,500 | 115,277 | - | - | |
| (유)버닝프로젝트 | 300,000 | 155,535 | - | - | |
| (유)유체이탈자문화산업전문회사 | 28,000 | 28,000 | - | - | |
| 유니온글로벌익스페디션투자조합 | 450,000 | 450,000 | - | - | |
| 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 | 400,000 | 400,000 | - | - | |
| 소계 | 2,506,500 | 1,228,812 | - | - | |
| 합계 | 11,077,176 | 4,307,203 | (1,683,400) | (4,145,685) |
&cr11-2 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 처분이익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 1,214,491 | 1,900,000 | - | 379,745 | - | (500,000) | 2,994,236 |
| 시장성 있는 지분증권 | 827,100 | - | (559,468) | 3,900 | 59,468 | - | 331,000 |
| 기타투자자산 | 2,265,612 | 6,538,000 | (7,679,201) | - | - | (149,850) | 974,561 |
| 합계 | 4,307,203 | 8,438,000 | (8,238,669) | 383,645 | 59,468 | (649,850) | 4,299,797 |
&cr <전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 처분이익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 18,857,946 | 499,991 | (16,757,946) | (1,385,500) | - | - | 1,214,491 |
| 시장성 있는 지분증권 | 199,958 | 6,125,000 | (4,771,323) | (297,900) | 17,050 | (445,685) | 827,100 |
| 기타투자자산 | 2,416,631 | 2,866,500 | (3,017,519) | - | - | - | 2,265,612 |
| 합계 | 21,474,535 | 9,491,491 | (24,546,788) | (1,683,400) | 17,050 | (445,685) | 4,307,203 |
&cr
12. 매각예정비유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 공정가액 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는&cr지분증권 | Keystone Properties, LLC (*1,2,3) | 24,852,673 | 10,330,793 | 10,330,793 | 24,852,673 | 13,571,461 | 13,571,461 |
| Keystone Investment, LLC (*1,2,3) | 19,649,652 | 9,109,961 | 9,109,961 | 19,649,652 | 11,967,667 | 11,967,667 | |
| 합계 | 44,502,325 | 19,440,754 | 19,440,754 | 44,502,325 | 25,539,128 | 25,539,128 |
| (*1) | Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 는 보유중인 지분 50%에 대하여 2017년 8월 31일자로 매각하기로 계약함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. |
| (*2) | Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 공정가액은 지분매각 계약서 상 매각예정금액 중 미수취액(US$ 28,735,030.05) 현재가치의 원화환산금액입니다. |
| (*3) | 당기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고). |
&cr
13. 종속기업투자 &cr
13-1 종속기업투자에 대한 지분율 현황&cr&cr 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜팍스넷경제티브이 (*1) | 종속기업 | 676,811 | 37.08% | 7,000,000 | (96,082) | 7,000,000 |
| KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*2) | 종속기업 | 196,000 | 100.00% | 1,107,095 | 498,858 | 1,107,095 |
| ㈜더스타아시아 (*3) | 종속기업 | 30,000 | 75.00% | 7,500,000 | (797,156) | 7,500,000 |
| ㈜피엑스엔홀딩스 (*4) | 종속기업 | 120,000 | 99.92% | 25,100,000 | 2,822,389 | 300,000 |
| ㈜웰메이드스타이엔티 (*5) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 800,000 | (198,943) | 800,000 |
| KIWI MEDIA GROUP HONG KONG&crCO,.LIMITED (*6) | 종속기업 | 100,000 | 100.00% | 14,406 | 13,701 | 14,406 |
| KIWI MEDIA JAPAN (*7) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 99,614 | 89,066 | 99,614 |
| 합계 | 41,621,115 | 2,331,833 | 16,821,115 |
| (*1) | 당사는 2017년 3월 23일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 경제전문회사인 ㈜아시아경제티브이를 현금취득 방식으로 7,000백만원에 인수하였습니다. |
| (*2) | 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. |
| (*3) | 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다 |
| (*4) | 당사는 2018년 7월 25일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜피엑스엔홀딩스를 100백만원에 설립하였으며,2018년 8월 7일에 추가적으로 25,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다.. |
| (*5) | 당사는 2018년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜웰메이드이엔티를 당사의 전환사채 발행 방식으로 800백만원에 인수하였습니다. |
| (*6) | 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. |
| (*7) | 당사는 2018년 10월 5일자 이사회 결의에 의거 신규사업 및 해외사업진출(콘텐츠사업)을 위하여 KIWI MEDIA JAPAN을 JPY 10,000,000엔에 설립하였습니다. |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜팍스넷경제티브이(주1) | 종속기업 | 676,811 | 59.70% | 7,000,000 | 363,328 | 7,000,000 |
| KIWI MEDIA GROUP USA INC. (주2) | 종속기업 | 62,000 | 100.00% | 344,909 | 20,983 | 344,909 |
| 악인전문화산업전문회사 | 종속기업 | 1,000 | 100.00% | 10,000 | 3,184 | 10,000 |
| 유체이탈자전문화산업회사 | 종속기업 | 1,000 | 100.00% | 10,000 | 4,519 | 10,000 |
| (주)더스타아시아 (주3) | 종속기업 | 30,000 | 75% | 7,500,000 | 479,226 | 7,500,000 |
| ㈜피엑스엔홀딩스(주4) | 종속기업 | 110,001 | 91.70% | 25,050,005 | 26,865,772 | 25,050,005 |
| ㈜웰메이드스타이엔티(주5) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 800,000 | (103,983) | 800,000 |
| 바디스네치문화산업전문회사 | 종속기업 | 1,000 | 100.00% | 10,000 | 9,002 | 10,000 |
| KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (주6) | 종속기업 | 100,000 | 100.00% | 14,406 | 14,256 | 14,406 |
| KIWI MEDIA JAPAN (주7) | 종속기업 | 20,000 | 100.00% | 99,614 | 120,010 | 99,614 |
| 합계 | 40,838,934 | 27,776,297 | 40,838,934 |
&cr13-2 피투자회사의 요약재무정보
(단위 : 천원)
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜팍스넷경제티브이 | 종속기업 | 3,014,123 | 3,110,205 | 6,134,475 | (2,193,601) |
| KIWI MEDIA GROUP USA INC. | 종속기업 | 915,850 | 416,992 | 1,748 | (300,620) |
| ㈜더스타아시아 | 종속기업 | 1,755,546 | 2,552,702 | 3,191,578 | (1,281,570) |
| ㈜피엑스엔홀딩스 | 종속기업 | 21,367,928 | 18,545,539 | - | (24,060,292) |
| ㈜웰메이드스타이엔티 | 종속기업 | 268,519 | 467,462 | 894,877 | (94,960) |
| KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED | 종속기업 | 13,731 | 30 | - | (1,143) |
| KIWI MEDIA JAPAN | 종속기업 | 93,018 | 3,952 | 41,116 | (37,118) |
&cr
14. 관계기업투자&cr
14-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엘에이치 | 연예매니지먼트 | 대한민국 | 8.33% | 20,000,000 | - | 12.1% | 20,000,000 | 4,344,135 |
| 트랜짓에셋㈜ | 서비스업 | 대한민국 | 50.0% | 2,000,000 | 1,046,679 | - | - | - |
| (주)엠케이이 | 서비스업 | 대한민국 | 25.0% | 7,500 | 8,708 | - | - | - |
| 합 계 | 22,007,500 | 1,055,387 | 20,000,000 | 4,344,135 |
&cr 14-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 등 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 4,344,135 | - | - | (4,506,498) | 162,363 | - |
| 트랜짓에셋㈜ | - | 2,000,000 | - | (953,307) | (14) | 1,046,679 |
| (주)엠케이이 | - | 7,500 | - | 1,208 | - | 8,708 |
| 합계 | 4,344,135 | 2,007,500 | - | (5,458,597) | 162,349 | 1,055,387 |
<전기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 등 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜사람엔터테인먼트 | 2,414,292 | - | (2,414,292) | - | - | - |
| ㈜엘에이치 | 8,875,556 | - | - | (4,385,989) | (145,432) | 4,344,135 |
| ㈜데코앤이 | 3,107,500 | - | (3,107,500) | - | - | - |
| 합계 | 14,397,348 | - | (5,521,792) | (4,385,989) | (145,432) | 4,344,135 |
14-3 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 5,626,483 | 9,086,930 | 11,770,801 | 1,643,215 | 1,299,397 |
| 트랜짓에셋㈜ | 1,833,770 | 134,350 | 92,922 | - | 1,875,198 |
| (주)엠케이이 | 34,832 | - | - | - | 34,832 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 6,768,428 | 11,638,689 | 11,159,448 | 3,544,536 | 3,703,133 |
&cr 14-4 당기 및 전기 중 주요 관계기업투자의 요약경영성과는 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 | 계속영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 19,098,452 | (1,973,035) | (4,894,679) | (4,894,679) |
| 트랜짓에셋㈜ | 297,273 | (548,010) | (673,482) | (673,482) |
| (주)엠케이이 | 54,545 | 4,806 | 4,832 | 4,832 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 | 계속영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 30,549,794 | 449,043 | 285,267 | 285,267 |
14-5 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 영업권 | 식별된&cr유무형자산 | 상호주 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 1,299,397 | 8% | 103,675 | - | 38,298 | (281,202) | - |
| 트랜짓에셋㈜ | 1,875,198 | 50% | 937,612 | - | 109,067 | - | 1,046,679 |
| (주)엠케이이 | 34,832 | 25% | 8,708 | - | - | - | 8,708 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 영업권 | 식별된&cr유무형자산 | 상호주 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 3,703,133 | 12.1% | 447,960 | 3,984,530 | 337,984 | (426,339) | 4,344,135 |
14-6 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 당기순손익 | 지분율(%) | 지분상당액 | 식별된 유무형&cr자산의 상각금액 | 지분법손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | (4,894,679) | 8% | (222,281) | (279,919) | (502,200) |
| 트랜짓에셋㈜ | (643,872) | 50% | (321,940) | (4,041) | (325,981) |
| (주)엠케이이 | 4,832 | 25% | 1,208 | - | 1,208 |
| 합계 | (826,973) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 기 업 명 | 당기순손익 | 지분율(%) | 지분상당액 | 식별된 유무형&cr자산의 상각금액 | 지분법손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)엘에이치 | 285,267 | 12.1% | 34,508 | (435,968) | (401,460) |
&cr&cr15. 유형자산&cr&cr15-1 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
15-2 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 회계기준변경 (*1) | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 86,516 | - | - | (14,272) | (32,218) | 40,026 |
| 기타의유형자산 | 466,822 | 1,798,476 | 55,917 | (146,995) | (776,193) | 1,398,028 |
| 합계 | 553,338 | 1,798,476 | 55,917 | (161,267) | (808,411) | 1,438,054 |
(*1) 당기부터 적용된 리스기준서 도입효과입니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 110,608 | 19,896 | - | (43,987) | - | 86,516 |
| 기타의유형자산 | 436,045 | 148,643 | - | (117,866) | - | 466,822 |
| 합계 | 546,653 | 168,539 | - | (161,853) | - | 553,338 |
&cr
16. 무형자산&cr&cr당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전속계약금 | 24,750 | 21,000 | - | (9,773) | - | 35,977 |
| 소프트웨어 | 11,003 | - | - | (1,518) | - | 9,485 |
| 기타의무형자산 | 55,964 | 16,289 | - | (1,208) | - | 71,045 |
| 합계 | 91,717 | 37,289 | - | (12,499) | - | 116,507 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전속계약금 | 36,894 | - | - | (7,490) | (4,654) | 24,750 |
| 소프트웨어 | 16,972 | 250 | - | (1,511) | (4,708) | 11,003 |
| 기타의무형자산 | 50,999 | 5,180 | - | (215) | - | 55,964 |
| 합계 | 104,865 | 5,430 | - | (9,216) | (9,362) | 91,717 |
&cr
17. 기타비유동채권&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약보증금 | 11,378,800 | 7,028,251 |
| 임차보증금 | 758,298 | 766,496 |
| 기타보증금 | 25,557 | 17,684 |
| 현재가치할인차금 | (47,790) | - |
| 대손충당금 | (11,477,801) | (5,291,275) |
| 합계 | 637,064 | 2,521,156 |
&cr
18. 단기금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 기업은행 | 4.655% | 946,607 | 1,000,000 |
| 일반대출 | 정철웅 | - | - | 900,000 |
| 일반대출 | 홍순정 | 4.6% | 150,000 | - |
| 일반대출 | Key Energy & Mineral Co Inc | - | 72,941 | 67,086 |
| 일반대출 | 서민호 | - | - | 500,000 |
| 일반대출 | ㈜피엑스엔홀딩스 | 14.0% | 5,819,389 | - |
| 일반대출 | 김선화 | 4.6% | 400,000 | - |
| 합계 | 7,388,937 | 2,467,086 |
&cr
19. 기타금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 1,801,591 | 1,037,463 |
| 리스부채(유동) | 489,195 | - |
| 합계 | 2,290,786 | 1,037,463 |
&cr
20. 기타유동부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 (*1) | 14,161,144 | 14,676,621 |
| 예수금 | 20,063 | 42,895 |
| 투자예수금 | - | 500,000 |
| 부가세예수금 | 1,320,000 | - |
| 합계 | 15,501,207 | 15,219,516 |
| (*1) | Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,719포 함되어 있습니다. |
&cr21. 장기금융부채&cr &cr21-1 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 | 전환사채 | 합계 | 신주인수권부&cr사채 | 전환사채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 2,600,000 | 16,600,000 | 19,200,000 | 100,000 | 20,800,000 | 20,900,000 |
| 전환권조정 | - | (2,693,682) | (2,693,682) | - | (5,303,297) | (5,303,297) |
| 사채할인발행차금 | (391,402) | (1,987) | (393,389) | - | (3,766) | (3,766) |
| 사채상환할증금 | - | 63,300 | 63,300 | - | 63,300 | 63,300 |
| 총 장부가액 | 2,208,598 | 13,967,631 | 16,176,229 | 100,000 | 15,556,237 | 15,656,237 |
| 유동성대체 | (2,208,598) | (13,967,631) | (16,176,229) | (100,000) | (15,556,237) | (15,656,237) |
| 대체후 장기금융부채 | - | - | - | - | - | - |
2 1-2 당기말 현재 당사의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 제37회 | 제39회 | |
|---|---|---|---|
| 1) 사채의 종류 | 제37회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채 | 제39회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채 | |
| 2) 발행일 | 2017년 3월 23일 | 2018년 6월 27일 | |
| 3) 만기일 | 2020년 3월 23일 | 2021년 6월 27일 | |
| 4) 액면가액 | 15,000,000천원 | 7,500,000천원 | |
| 5) 발행가액 | 15,000,000천원 | 7,500,000천원 | |
| 6) 표면이자율 | 3% | 3% | |
| 7) 보장수익률 | 5% | 5% | |
| 8) 이자지급시기 | 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급 | 발행이로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 | |
| 9) 상환방법 | 만기까지 보유한 사채 원금에 대하여는 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환 | 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 | 기명식 보통주 13,145,539주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 14,792,899주&cr(액면가액 500원) | |
| 11) 전환가격 (*1) | 500(최초 1,065)원 | 500(최초 507)원 | |
| 12) 전환청구기간 | 2018년 3월 23일&cr2020년 3월 23일 | 2019년 6월 27일&cr2021년 6월 26일 | |
| 13) 전환 | 액면가액 | 14,000,000천원 | - |
| 주식수 | 23,439,893주 | - | |
| 14) 미전환 | 액면가액 | 1,000,000천원 | 5,700,000천원 |
| 주식수 | 2,000,000주 | 11,400,000주 | |
| 15) 상환 | - | 1,800,000천원 | |
| 16) 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 03월 23일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 02월 23일) 까지 | 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 6월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 |
| 구분 | 제40회 | 제41회 | |
|---|---|---|---|
| 1) 사채의 종류 | 제40회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채 | 제41회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채 | |
| 2) 발행일 | 2018년 7월 31일 | 2018년 8월 6일 | |
| 3) 만기일 | 2021년 7월 31일 | 2021년 8월 6일 | |
| 4) 액면가액 | 5,800,000천원 | 5,000,000천원 | |
| 5) 발행가액 | 5,800,000천원 | 5,000,000천원 | |
| 6) 표면이자율 | 3% | 3% | |
| 7) 보장수익률 | 3% | 3% | |
| 8) 이자지급시기 | 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 | 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 | |
| 9) 상환방법 | 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 | 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 | 기명식 보통주 11,439,842주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 10,000,000주&cr(액면가액 500원) | |
| 11) 전환가격 (*1) | 500(최초 507)원 | 500(최초 500)원 | |
| 12) 전환청구기간 | 2019년 7월 31일부터&cr2021년 7월 30일까지 | 2019년 8월 6일부터&cr2021년 8월 5일까지 | |
| 13) 전환 | 액면가액 | - | - |
| 주식수 | - | - | |
| 14) 미전환 | 액면가액 | 4,700,000천원 | 3,700,000천원 |
| 주식수 | 9,400,000주 | 7,400,000주 | |
| 15) 상환 | 1,100,000천원 | 1,300,000천원 | |
| 16) 조기상환청구권 | 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 31일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 | 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 8월 6일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 |
| 구분 | 제42회 | |
|---|---|---|
| 1) 사채의 종류 | 제42회 무기명식 무보증 사모&cr전환사채 | |
| 2) 발행일 | 2018년 9월 28일 | |
| 3) 만기일 | 2021년 9월 28일 | |
| 4) 액면가액 | 1,500,000천원 | |
| 5) 발행가액 | 1,500,000천원 | |
| 6) 표면이자율 | 3% | |
| 7) 보장수익률 | 3% | |
| 8) 이자지급시기 | 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 | |
| 9) 상환방법 | 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 | 기명식 보통주 3,000,000주&cr(액면가액 500원) | |
| 11) 전환가격(*1) | 500(최초 500)원 | |
| 12) 전환청구기간 | 2019년 09월 28일&cr2021년 09월 27일 | |
| 13) 전환 | 액면가액 | - |
| 주식수 | - | |
| 14) 미전환 | 액면가액 | 1,500,000천원 |
| 주식수 | 3,000,000주 | |
| 15) 상환 | - | |
| 16) 조기상환청구권 | 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 28일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 |
| (*1) | 상기 전환사채의 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.&cr(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함. |
&cr상기 전환사채 중 제39회 전환사채 12억원, 제40회 전환사채 1억원, 제41회 전환사채 13억원은 상환 후 재발행되어 일반사채로 분류하였습니다.&cr &cr&cr 22. 퇴직급여채무 &cr&cr22-1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 954,940 | 1,298,834 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (55,198) | (324,797) |
| 퇴직급여채무 | 899,742 | 974,037 |
22-2 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,298,834 | 832,584 |
| 퇴직급여 : | - | - |
| 당기근무원가 | 680,054 | 901,752 |
| 이자원가 | 24,677 | 19,295 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소 : | - | - |
| 인구통계적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 32,267 | - |
| 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 18,612 | 50,084 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (678,796) | (369,348) |
| 퇴직급여 대체액 | (420,708) | (135,533) |
| 기말금액 | 954,940 | 1,298,834 |
&cr22-3 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 324,797 | 309,450 |
| 퇴직급여 : | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 14,949 | 16,908 |
| 재측정요소 : | - | - |
| 사외적립자산의 수익(위의이자에포함된금액제외) | (11,477) | (13,471) |
| 기여금의 납입 | 50,000 | 100,000 |
| 퇴직금의 지급 | (323,071) | (88,090) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 55,198 | 324,797 |
&cr22-4 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 680,054 | 901,752 |
| 이자원가 | 24,676 | 19,295 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (14,949) | (16,908) |
| 과거근무원가 | - | - |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 689,781 | 904,139 |
22-5 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.57% | 2.82% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.57% | 2.82% |
| 미래임금상승률 | 6.50% | 6.50% |
&cr
23 . 자본금 &cr&cr23-1 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 197,284,650주 | 197,284,650주 |
| 자본금 | 98,642,325천원 | 98,642,325천원 |
&cr23-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| I. 2018년 1월 1일(전기초) | 156,719,712 | 78,359,856 | 14,451,264 |
| 전환권행사 | 40,564,938 | 20,282,469 | 5,365,120 |
| II. 2018년 12월31일(전기말) | 197,284,650 | 98,642,325 | 19,816,384 |
| III. 2019년 01월 01일(당기초) | 197,284,650 | 98,642,325 | 19,816,384 |
| IV. 2019년 12월 31일(당기말) | 197,284,650 | 98,642,325 | 19,816,384 |
&cr
24. 자본잉여금 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 19,816,384 | 19,816,384 |
| 신주인수권대가 | 3,692,155 | 3,692,155 |
| 전환권대가 | 7,028,226 | 7,028,226 |
| 합계 | 30,536,765 | 30,536,765 |
&cr
25. 기타자본항목 &cr &cr25-1 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (20,694) | (20,694) |
| 주식선택권 | 5,289,959 | 5,289,959 |
| 자기주식처분손실 | (19,600,031) | (19,600,031) |
| 합계 | (14,330,766) | (14,330,766) |
25-2 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량 4,069주이며, 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.&cr&cr
26. 기타포괄손익누계액&cr
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | (6,336,062) | (6,719,707) |
| 지분법자본변동 | 960,495 | 798,146 |
| 합계 | (5,375,567) | (5,921,561) |
2 7. 주식기준보상제도 &cr
27-1 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여방법 | 발행주식수 | 권리부여일&cr현재주가 | 행사가격 | 행사가능기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2011-02-25 | 선택형 | 470,000 | 1,790원 | 812원 | 2013-02-26&cr~ 2018-2-25 | 공정가액접근법 |
| 2012-03-09 | 선택형 | 1,648,000 | 6,920원 | 1,456원 | 2014-03-10&cr~ 2019- 3-9 | 공정가액접근법 |
| 2013-03-22 | 선택형 | 1,000,000 | 1,780원 | - | - | 부여취소 |
| 2014-04-25 | 선택형 | 1,500,000 | 428원 | 500원 | 2016-04-25&cr~ 2021- 4-25 | 공정가액접근법 |
27-2 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 수량 | 3,148,000 | 3,618,000 |
| 부여 수량 | - | - |
| 취소 수량 | (1,648,000) | (470,000) |
| 기말 수량 | 1,500,000 | 3,148,000 |
27-3 당 사는 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 보유하고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 주식선택권 | 5,289,958 | 5,289,958 |
| 비용 인식분 | - | - |
| 행사 및 소멸분 | - | - |
| 기말 주식선택권 | 5,289,958 | 5,289,958 |
&cr27-4 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 부여일자 | 2011-2-26&cr(1차) | 2012-3-9&cr(2차) | 2014-4-25&cr(4차) |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율&cr(3년만기 국고채 유통수익률) | 3.95% | 3.55% | 3.18% |
| 기대행사기간 | 3.5년 | 3년 | 5.5년 |
| 예상주가변동성 | 230.00% | 41.96% | 213.72% |
&cr
28. 주당손익 &cr
당기 및 전 기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
28-1 주당순손실
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (60,760,662,066) | (17,640,016,590) |
| 기본가중평균유통보통주식수 | 197,280,581 | 175,647,841 |
| 기본주당순손실 | (308) | (100) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 197,280,581 | 175,647,841 |
| 희석주당순손실 (*1) | (308) | (100) |
| (*1) | 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. |
28-2 가중평균 유통보통주식수의 계산 &cr &cr당기 중 보통주식수의 변동이 없으므로 당기의 가중평균 유통보통주식수는 총 발행주식수에서 자기주식을 차감하여 계산하였으며 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
< 전기 >
| 일시 | 구분 | 증감 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 전기이월 | 156,715,643 | 86 | 13,477,545,298 | |
| 2018-03-28 | CB전환청구행사 | 5,582,136 | 162,297,779 | 26 | 4,219,742,254 |
| 2018-04-23 | CB전환청구행사 | 9,136,211 | 171,433,990 | 18 | 3,085,811,820 |
| 2018-05-11 | CB전환청구행사 | 3,322,259 | 174,756,249 | 45 | 7,864,031,205 |
| 2018-06-25 | CB전환청구행사 | 3,442,340 | 178,198,589 | 23 | 4,098,567,547 |
| 2018-07-18 | CB전환청구행사 | 3,525,045 | 181,723,634 | 20 | 3,634,472,680 |
| 2018-08-07 | CB전환청구행사 | 1,000,000 | 182,723,634 | 15 | 2,740,854,510 |
| 2018-08-22 | CB전환청구행사 | 3,956,947 | 186,680,581 | 1 | 186,680,581 |
| 2018-08-23 | CB전환청구행사 | 600,000 | 187,280,581 | 104 | 19,477,180,424 |
| 2018-12-05 | CB전환청구행사 | 10,000,000 | 197,280,581 | 27 | 5,326,575,687 |
| 합계 | 365 | 64,111,462,006 | |||
| 가중평균유통주식수 | 175,647,841 |
※ 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다.
&cr
29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비&cr&cr29-1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | 24,847,809 | 11,833,959 |
| 종업원급여 | 3,304,758 | 3,922,159 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 653,719 | 162,366 |
| 광고선전비 | 58,964 | 67,651 |
| 지급수수료 | 1,407,337 | 1,408,127 |
| 운반비 | 5,207 | 3,927 |
| 기타 | 1,551,846 | 2,297,235 |
| 합계 | 31,829,640 | 19,695,424 |
29-2 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,710,515 | 3,018,020 |
| 퇴직급여 | 594,243 | 904,139 |
| 복리후생비 | 299,005 | 323,790 |
| 교육훈련비 | 18,634 | 53,118 |
| 여비교통비 | 153,626 | 292,176 |
| 차량유지비 | 63,583 | 97,119 |
| 통신비 | 46,526 | 22,762 |
| 세금과공과 | 306,097 | 256,118 |
| 보험료 | 15,993 | 15,106 |
| 지급임차료 | 141,015 | 484,162 |
| 지급수수료 | 1,407,337 | 1,408,127 |
| 소모품비 | 13,742 | 22,052 |
| 도서인쇄비 | 12,606 | 15,464 |
| 수선비 | 928 | 499 |
| 수도광열비 | 28,822 | 26,720 |
| 감가상각비 | 641,217 | 153,149 |
| 샘플비 | 248 | 378 |
| 접대비 | 184,622 | 306,695 |
| 신인개발비 | 266,401 | 238,746 |
| 운반비 | 5,207 | 3,927 |
| 광고선전비 | 58,964 | 67,651 |
| 무형자산상각비 | 12,499 | 9,216 |
| 대손상각비 | - | 58,809 |
| 건물관리비 | - | 83,520 |
| 합계 | 6,981,830 | 7,861,463 |
&cr
30. 금융수익 및 금융원가&cr&cr30-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,650,676 | 1,522,616 |
| 외환차익 | 42,700 | 76,825 |
| 외화환산이익 | 253,765 | 294,564 |
| 합계 | 1,947,141 | 1,894,005 |
30-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,855,452 | 2,758,949 |
| 외환차손 | 11,369 | 37,918 |
| 외화환산손실 | 15,086 | 16,322 |
| 합계 | 2,881,907 | 2,813,189 |
&cr30-3 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 | 순금융수익 |
|---|---|---|---|
| [금융자산] | |||
| 대여금및수취채권 | 1,904,441 | (2,870,537) | (966,096) |
| [금융부채] | |||
| 기타금융부채 | 42,700 | (11,369) | 31,331 |
| 합계 | 1,947,141 | (2,881,906) | (934,765) |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 | 순금융수익 |
|---|---|---|---|
| [금융자산] | |||
| 대여금및수취채권 | 1,817,179 | (2,775,271) | (958,092) |
| [금융부채] | |||
| 기타금융부채 | 76,825 | (37,918) | 38,907 |
| 합계 | 1,894,004 | (2,813,189) | (919,185) |
&cr
31. 기타이익 및 기타손실&cr&cr 당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [기타이익] | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 8,154,256 |
| 잡이익 | 26,471 | 15,297 |
| 매도가능증권처분이익 | 59,469 | 17,050 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 140,464 |
| 합계 | 85,940 | 8,327,067 |
| [기타손실] | ||
| 사채상환손실 | 931,503 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,272 | - |
| 전속계약해지손실 | - | 4,654 |
| 잡손실 | 556 | 9 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 3,025,554 |
| 지분법적용투자주식처분손실 | 19,767 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 4,708 |
| 투자자산손상차손 | 5,261,707 | 3,984,530 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 24,800,000 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 6,098,373 | - |
| 기타의대손상각비 | 13,430,273 | 6,355,054 |
| 합계 | 50,551,451 | 13,374,509 |
&cr
32. 특수관계자와의 거래&cr&cr 32-1 당기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 관계 |
|---|---|
| 정철웅 | 주요주주 |
| 김형석 | 주요주주 |
| ㈜엘에이치 | 관계기업 |
| 팍스넷경제티브이(구.㈜아시아경제티브이)&cr KIWI MEDIA GROUP USA INC&cr ㈜ 더스타아시아&crKIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED&cr㈜웰메이드스타이엔티&cr ㈜ 피엑스엔홀딩스&crKIWI MEDIA JAPAN | 종속기업 |
| ㈜진토컴퍼니&cr(유)범죄도시문화산업전문회사&cr(유)악인전문화산업전문회사&cr(유)유체이탈자전문화산업회사&cr(유)바디스네치전문화산업회사&cr ㈜ 범죄도시2문화산업회사 | 기타특수관계사 |
32-2 특수관계자와의 주요거래
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엘에이치 | 최대주주/&cr관계기업 | 영화제작 투자분배금 | - | 832,977 |
| 자금의 대여 | - | 1,000,000 | ||
| 자금의 회수 | - | 2,227,254 | ||
| 매출거래 | 2,700 | 2,500 | ||
| M/V제작대 | - | 110,000 | ||
| 전환사채발행 | - | 1,500,000 | ||
| 영화정산 | 78,112 | - | ||
| 미수수익 | 118,346 | 122,640 | ||
| 정철웅 | 주요주주 | 자금의 차입 | - | 900,000 |
| 자금의 상환 | 900,000 | 772,000 | ||
| 전환사채발행 | - | - | ||
| ㈜팍스넷경제티브이 | 종속기업 | 자금의 대여 | - | 500,000 |
| 자금의 회수 | - | 500,000 | ||
| 물품구입 | - | 5,000 | ||
| 매도가능증권의 취득 | - | 499,991 | ||
| 범죄도시문화산업전문회사 | 종속기업 | 영화제작외 투자금 | - | 527,785 |
| 매출거래 | - | 8,993 | ||
| 악인전문화산업전문회사 | 기타특수관계사 | 영화제작 투자금 | 562,484 | 1,152,077 |
| 영화제작 투자금 회수 | 1,700,000 | - | ||
| 영화매출 | 14,151,633 | - | ||
| 영화정산 | 797,102 | - | ||
| P&A매출 | 2,393,247 | - | ||
| 유체이탈자문화산업전문회사 | 기타특수관계사 | 영화제작 투자금 | 172,000 | 28,000 |
| 매출거래 | 149,718 | - | ||
| 바디스내치문화산업전문회사 | 기타특수관계사 | 영화제작 투자금 | 110,000 | - |
| ㈜더스타아시아 | 종속기업 | 자금의 회수 | 400,000 | 1,200,000 |
| 자금의 대여 | 1,200,000 | - | ||
| 미수수익 | 12,578 | - | ||
| 지급수수료 | - | 12,773 | ||
| ㈜웰메이드스타이엔티 | 종속기업 | 자금의 대여 | 50,000 | 220,000 |
| 미수수익 | 15,500 | 1,372 | ||
| ㈜피엑스엔홀딩스 | 종속기업 | 유상증자참여 | - | 25,000,000 |
| 종속기업투자주식 취득 | 49,995 | - | ||
| 자금의 차입 | 6,619,389 | - | ||
| 자금의 상환 | 800,000 | - | ||
| 미지급비용 | 211,678 | - | ||
| ㈜데코앤이 | 관계기업 | 상품매입 | - | 8,988 |
| 자금의 차입 | - | 1,000,000 | ||
| 자금의 상환 | - | 1,000,000 | ||
| 자금의 대여 | - | 1,700,000 | ||
| 자금의 회수 | - | 1,700,000 | ||
| 이자비용 | - | 11,468 | ||
| 이자수익 | - | 113,140 | ||
| 보증금 이전 | 4,100,000 | - | ||
| ㈜진토컴퍼니 | 기타특수관계사 | 자금의 대여 | - | 1,550,000 |
| 자금의 회수 | - | 1,887,000 | ||
| 미수수익 | 132,600 | 137,031 | ||
| 이자수익 | - | 1,247 |
&cr32-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액
(단위: 1USD, 천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 임직원 | 단기대여금 | 25,500 | 19,100 |
| 정철웅 | 주요주주 | 단기금융부채 | - | 900,000 |
| ㈜엘에이치 | 최대주주 | 단기대여금 | 2,572,746 | 2,572,746 |
| 미지급금 | 17,325 | 10,000 | ||
| 유동성금융부채 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 미수수익 | 240,986 | 122,640 | ||
| 범죄도시문화산업전문회사 | 종속기업 | 영화제작 투자금 | - | - |
| 미수금 | - | - | ||
| 악인전문화산업전문회사 | 기타특수관계사 | 영화제작 투자금 | 14,561 | 1,152,077 |
| 미지급금 | - | - | ||
| 유체이탈자문화산업전문회사 | 기타특수관계사 | 영화제작 투자금 | 172,000 | 28,000 |
| 바디스내치문화산업전문회사 | 기타특수관계사 | 영화제작 투자금 | 110,000 | - |
| ㈜더스타아시아 | 종속기업 | 단기대여금 | 800,000 | - |
| 미수수익 | 12,578 | - | ||
| ㈜웰메이드더스타이엔티 | 종속기업 | 단기대여금 | 270,000 | 220,000 |
| 미수수익 | 15,500 | 1,372 | ||
| ㈜피엑스엔홀딩스 | 종속기업 | 선급금 | 1,995 | 1,995 |
| 단기차입금 | 5,819,389 | - | ||
| 미지급비용 | 211,678 | - | ||
| ㈜데코앤이 | 관계기업 | 미지급금 | 4,100,000 | - |
| ㈜진토컴퍼니 | 기타특수관계사 | 단기대여금 | 663,000 | 663,000 |
| 미수수익 | 270,165 | 137,565 |
32-4 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 594,548 | 435,012 |
&cr&cr33. 법인세비용&cr&cr 당기 순손실의 발생 및 이월결손금의 누적으로 인하여 당기 부담할 법인세비용은 없으며, 당기말 현재 누적일시적차이로 인한 법인세 효과와 이월결손금으로 인한 법인세 효과는 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을계상하지 않았습니다. &cr&cr &cr34. 담보제공자산 및 지급보증&cr
34-1 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 항목 | 담보제공금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 매각예정&cr비유동자산 | Keystone Properties, LLC | 50좌 | ING CAPITAL, LLC | Keystone Properties, LLC&cr차입금 담보 |
| Keystone Investment, LLC | 50좌 | |||
| 매도가능증권 | 뉴프라이드 제22회 | 1,900,000 | ㈜피엑스엔홀딩스 | 단기차입금 담보제공 |
| 전환사채 | 제40회 전환사채 | 1,000,000 | ||
| 매출채권 | (주)인터파크 매출채권 | 1,000,000 | 중소기업은행 | 뮤지컬 썬앤문 매출채권 담보제공 |
34-2 계류중인 소송현황&cr&cr당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당사는 이러한 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. &cr
(단위 : 천원)
| 원고 | 피고 | 내용 | 소송가액 |
|---|---|---|---|
| ㈜데코앤이 | ㈜키위미디어그룹 | 매매대금 반환의 소 | 5,187,579 |
| 양동주 외 2인 | ㈜키위미디어그룹 | 주총결의 부존재 확인의 소 | - |
| 최윤종 | ㈜키위미디어그룹 | 약정이행 청구 | 3,720,000 |
| 최윤종 | ㈜키위미디어그룹 | 손해배상 청구 | 1,400,000 |
| 구본환 외48인 | ㈜키위미디어그룹 | 감자무효의 소 | - |
| 김세희 | ㈜키위미디어그룹 | 용역비 청구의 소 | 71,500 |
| 김미영 외 (*) | ㈜키위미디어그룹 | 증권(주식)청구의 소 | - |
(*) 2020년 3월 소 취하&cr &cr35. 부문별 보고&cr
당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. &cr&cr < 당기 >
(단위: 천원)
| 구분 | 미국 | 일본 | 독일 | 싱가포르 | 베트남 | 인도네시아 | 아일랜드 | 국내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 용역매출액 | - | - | - | - | - | - | - | 195,000 | 195,000 |
| 상품매출액 | - | 21,751 | - | - | - | - | - | 153,766 | 175,517 |
| 콘서트공연매출액 | 1,513 | 42,745 | - | 17,152 | 58,174 | 20,000 | 9,175 | 682,612 | 831,371 |
| 공연매출액 | - | - | 2,142 | - | - | - | - | 461,134 | 463,276 |
| 영화매출액 | - | - | - | - | - | - | - | 21,622,882 | 21,622,882 |
| 수수료매출액 | - | - | - | - | - | - | - | 8,182 | 8,182 |
| 합계 | 1,513 | 64,496 | 2,142 | 17,152 | 58,174 | 20,000 | 9,175 | 23,123,576 | 23,296,228 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 터키 | 중국 | 일본 | 미국 | 국내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품매출 | 2,464,327 | 18,489 | 10,749 | - | 113,116 | 2,606,681 |
| 용역매출 | - | 404,662 | - | - | 38,664 | 443,326 |
| 음반매출 | - | - | 20,835 | 12,189 | 307,501 | 340,525 |
| 영화매출 | - | - | - | - | 4,729,252 | 4,729,252 |
| 공연매출 | - | - | - | - | 279,759 | 279,759 |
| 합계 | 2,464,327 | 423,151 | 31,584 | 12,189 | 5,468,292 | 8,399,543 |
&cr
36. 현금흐름에 관한 정보 &cr
36-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비현금항목 조정 | 53,668,319 | 7,868,167 |
| 운전자본 조정 | 4,325,652 | 6,961,719 |
| 합계 | 57,993,971 | 14,829,886 |
&cr36-1-1 비현금항목 조정 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융원가 | 2,881,907 | 2,813,189 |
| 금융수익 | (1,947,143) | (1,894,005) |
| 퇴직급여원가 | 594,242 | 904,140 |
| 감가상각비 | 808,411 | 161,854 |
| 무형자산상각비 | 12,499 | 9,216 |
| 투자자산처분손실 | 19,767 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,272 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 4,708 |
| 투자자산손상차손 | 5,261,708 | 3,984,530 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 24,800,000 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 374,724 |
| 대손상각비 | - | 58,809 |
| 기타의대손상각비 | 13,430,273 | 6,355,054 |
| 투자유가증권처분손실 | - | 3,025,554 |
| 계약해지손실 | - | 4,654 |
| 사채상환손실 | 931,503 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 6,098,374 | - |
| 지분법손익 | 826,974 | 377,509 |
| 매각예정자산처분이익 | - | - |
| 투자유가증권처분이익 | (59,468) | (17,050) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (140,463) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (8,154,256) |
| 합계 | 53,668,319 | 7,868,167 |
&cr36-1-2 운전자본 조정 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 변동 | 915,537 | 22,270,440 |
| 기타유동채권의 변동 | (361,317) | 1,510,672 |
| 재고자산의 변동 | (43,332) | (9,023) |
| 기타금융자산의 변동 | (2,105,673) | |
| 기타유동자산의 변동 | 62,842 | 214,930 |
| 기타비유동자산의 변동 | 300,000 | |
| 매입채무의 변동 | - | (202,057) |
| 미지급금의 변동 | 5,328,002 | (22,113,544) |
| 기타유동부채의 변동 | 281,692 | 5,437,743 |
| 퇴직금지급 | (325,170) | (135,532) |
| 사외적립자산의 변동 | 273,071 | (11,910) |
| 합계 | 4,325,652 | 6,961,719 |
36-2 현금의 유출입이 없는 주요거래&cr&cr 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | - | 22,700,000 |
| 전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득 | - | 8,300,000 |
| 사용권자산의 인식 | 1,798,476 | - |
| 단기대여금 회수에 따른 매도가능증권의 취득 | 3,900,000 | - |
| 전환사채를 통한 지분법적용투자주식의 취득 | 2,000,000 | - |
&cr37. 보고기간 종료 후 사건&cr
당사는 주주총회 감자결의에 따른 소송 등으로 신규자금 및 운전자금의 조달 어려움을 겪게되었으며 이에 따라 2019년 10월 7일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하는 상황에 이르게 되었습니다.&cr&cr2019년 12월 2일에 회생절차 개시결정을, 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄이 152억원을 유상증자 납입 조건으로 회생계획 인가결정을 받았습니다.&cr&cr인가된 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 변제방법 |
|---|---|
| 회생담보권(대여금채권)&cr회생담보권(구상채권) | ▶ 원금 및 개시전 이자 100% 현금 변제&cr▶ 개시후 이자는 면제 |
| 회생채권(대여금채권)&cr회생채권(상거래채권)&cr회생채권(구상채권)&cr회생채권(미발생구상채권) | ▶ 원금 및 개시전 이자 41.99%출자전환하고&cr 58.01%는 현금 변제&cr▶ 개시후 이자는 면제 |
| 회생채권(차임채권) | ▶ 임차보증금에서 대등액을 공제하는 방법으로 변제 &cr▶ 개시후 이자는 면제 |
| 회생채권(특수관계자) | [종속기업]&cr▶ 원금 및 개시전 이자 100% 출자전환&cr▶ 개시후 이자는 면제&cr[임원]&cr▶ 원금 및 개시전 이자 75.08% 출자전환하고&cr 24.92%는 현금 변제&cr▶ 개시후 이자는 면제 |
&cr 상기에 따른 변제채권의 내역 및 이의 자금조달내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 변제할 채권의 내역 | 시인된 채권액 | 25,687,553,821원 |
| 출자전환 | 13,520,776,769원 | |
| 미발생구상채권 | 39,422,570원 | |
| 변제할 채권액 | 12,127,354,482원 | |
| 변제 재원 | 인수대금(유상증자) | 15,200,000,000원 |
| 차감 : 유보액(매각주간사 용역수수료 등) | 450,400,000원 | |
| 차감: 유보액(미확정채권등 관련 유보액) | 2,622,245,518원 | |
| 현금 변제 재원 | 12,127,354,482원 |
&cr 이에 따른 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 권리변경 | 변경후 주식수 |
|---|---|---|
| 1차 주식 병합에 의한 자본의 감소 | 회생인가전 발행한 보통주 197,284,650주에 대하여 4:1로 병합 | 감소주식 (147,963,488주)&cr변경후 주식 49,321,162주 |
| 출자전환에 의한 신주 발행 | 회생담보권 및 회생채권에 대하여 출자전환 채권액을 발행가액 500원의 보통주 1주로 발행 | 출자전환 주식 27,041,481주&cr 변경후 주식 76,362,643주&cr |
| 주식소각에 의한 자본의 감소 | 출자전환에 따라 발행되는 특수관계인의 신주는 전부 무상 소각 | 감소주식 (10,175,988주)&cr 변경후 주식 66,186,655주 |
| 2차 주식 병합에 의한 자본의 감소 | 1차주식병합 후 구주 및 출자전환에 따라 발행되는 신주에 대하여 10:1로 병합 | 감소주식 (59,568,058주)&cr변경후 주식 6,618,597주&cr |
| 유상증자에 의한 신주의 발행 | 퍼시픽컨소시엄을 인수할 자로 하여 발행가액 500원의 보통주 1주로 신주 발행 | 유상증자 주식 30,400,000주&cr 변경후 주식 37,018,597주&cr |
&cr38. 계속기업의 불확실성&cr&cr당사의 당기 중 당기순손실은 60,761 백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 109,912 백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 상기에서 언급된 바와 같이 당사는 2020년 3월 회생계획인가 결정을 받았으며 이에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 추가적인 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr
39. 재무제표의 재 작성&cr&cr회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산 서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(재무상태표)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 비유동자산 | 68,608,678,742 | 43,808,678,742 | (24,800,000,000) |
| 종속기업투자 | 41,621,115,080 | 16,821,115,080 | (24,800,000,000) |
| 자산총계 | 73,629,714,993 | 48,829,714,993 | (24,800,000,000) |
| 미처리결손금 | (85,111,725,533) | (109,911,725,533) | (24,800,000,000) |
| 자본총계 | 24,361,030,963 | (438,969,037) | (24,800,000,000) |
| 부채와자본총계 | 73,629,714,993 | 48,829,714,993 | (24,800,000,000) |
&cr(포괄손익계산서)
| 과목 | (단위: 원) | ||
| 정정 전 | 정정 후 | 증가(감소) | |
| 기타손실 | 25,751,451,417 | 50,551,451,417 | 24,800,000,000 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 당기순이익(손실) | (35,960,662,066) | (60,760,662,066) | 24,800,000,000 |
| 총포괄손익 | (34,798,228,524) | (59,598,228,524) | 24,800,000,000 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 키위미디어그룹의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 키위미디어그룹 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 26일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 키위미디어그룹의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 키위미디어그룹의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 21 |
| 태 율 회 계 법 인&cr대표이사 이희동 |
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 키위미디어그룹2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133------55884036242242------29028632329072448420------5705244040130108690662------860810
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 3일1감사위험평가 및 감사절차의 성격/시기/범위 결정2019년 8월 5일~9일53-반기재무제표 검토2019년12월16일~20일53-내부통제의 이해 및 평가 등2020년2월24일~3월4일83-주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검 등2020년 1월 6일1대구상품2020년 1월 6일1본사현금 및 유가증권 등OO--42019년 5월 3일 / 8월 9일 / 12월 20일 / 2020년 3월 4일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 03일김대은회계사 및 김준식상무/서필봉감사대면회의2019 회계년도 회계감사 계획의 수립 등22019년 08월 09일김대은회계사 및 김준식상무/서필봉감사대면회의반기검토결과 보고32019년 12월 20일김대은회계사 및 김준식상무/정철웅관리인대면회의회생계획에 대한 진행사항 및 검토 외42020년 03월 04일김대은회계사 및 김준식상무/정철웅및이현태관리인대면회의최종 감사결과의 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl