APEX — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

夆典科技開發股份有限公司及子公司 合併財務報表

民國101 及100 年度第一季

(股票代碼3052)

公司地址：新北市中和區新民街112 號4 樓 電 話：(02)2223-4099

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表 目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併股東權益變動表 六、 合併現金流量表 七、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項 (十) 其他	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 不適用 7 ~ 8 9 ~ 32 9 9 ~ 10 11 11 ~ 21 21 21 ~ 22 22 22 22 23 ~ 25

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項 目 (十一)附註揭露事項 1.母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形 及金額 1.母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形 及金額 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	26 ~ 27 26 27 26 26 28 29 ~ 32

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

資 產 流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1178 其他應收款 1190 其他金融資產–流動 120X 存貨 1240XX 在建工程 2264XX 減：預收工程款 1260 預付款項 1285 遞延推銷費用 1286 遞延所得稅資產–流動 11XX 流動資產合計 基金及投資 1480 以成本衡量之金融資產–非 流動 1421 採權益法之長期股權投資 14XX 基金及投資合計 固定資產 成本 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1681 其他設備 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1599 減：累計減損 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產淨額 無形資產 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1800 出租資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產–非流動 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % $ 162,126 2 $ 491,307 7 四(二) 20,708 - 20,111 - 52,167 1 110,528 2 四(三) 608,131 7 336,057 5 86,186 1 30,416 - 四(四) 718,742 9 849,390 12 四(五) 4,839,513 59 3,709,472 54 4,732,044 58 465,599 7 ( 3,843,507 )( 47 )( 276,129 )( 4 ) 231,094 3 559,933 8 四(六) 73,161 1 135,882 2 3,367 - 4,517 - 7,683,732 94 6,437,083 93 四(七) 17,904 - 20,727 - 四(八) 108,172 2 105,884 2 126,076 2 126,611 2 四(九)及六 154,084 2 154,084 2 114,537 2 114,552 2 79,673 1 92,520 2 18,647 - 13,625 - 19,887 - 17,832 - 16,932 - 4,652 - 403,760 5 397,265 6 ( 148,261 )( 2 )( 140,155 )( 2 ) ( 27,015 ) - ( 27,015 )( 1 ) 210 - 210 - 228,694 3 230,305 3 500 - 500 - 500 - 500 - 四(十) 31,190 - 37,128 1 六 11,932 - 12,635 - 19,672 - 19,984 - 56,878 1 69,827 1 119,672 1 139,574 2 $ 8,158,674 100 $ 6,934,073 100

(續次頁)

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

												單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
				101	年	3 月	31	日		100	年	3 月	31	日
	負債及股東權益	附註		金		額		%		金		額		%
	流動負債
2100	短期借款	四(十一)		$		634,951		8		$		463,863			7
2110	應付短期票券	四(十二)				730,000		9				380,000			5
2120	應付票據					96,595		1				156,908			2
2140	應付帳款					655,980		8				452,783			7
2150	應付帳款–關係人	五				813		-				813			-
2160	應付所得稅					13,721		-				14,271			-
2170	應付費用					56,254		1				24,525			-
2228	其他應付款–其他					32		-				9,371			-
2260	預收款項	四(十三)				716,328		9				589,665			9
2264YY	預收工程款				1,978,807			24			2,816,047			41
1240YY	減：在建工程		(		1,495,130		)(	18	)(		2,308,346		)(	33 )
2270	一年或一營業週期內到期長	四(十四)
	期負債				2,065,950			25			1,931,800			28
2298	其他流動負債–其他					89,323		1				84,386			1
21XX	流動負債合計				5,543,624			68			4,616,086			67
	長期負債
2420	長期借款	四(十四)				138,198		2				-			-
24XX	長期負債合計					138,198		2				-			-
	其他負債
2820	存入保證金					1,370		-				1,854			-
2881	遞延貸項–聯屬公司間利益四(八)					4,061		-				6,325			-
28XX	其他負債合計					5,431		-				8,179			-
2XXX	負債總計				5,687,253			70			4,624,265			67
	股東權益
	股本	四(十五)
3110	普通股股本				1,939,765			24			1,865,159			27
	資本公積	四(十六)
3220	庫藏股票交易					145,416		2				133,888			2
	保留盈餘	四(十八)
3310	法定盈餘公積					55,715		1				37,839			1
3350	未分配盈餘					350,982		4				307,877			4
	股東權益其他調整項目
3420	累積換算調整數					30,337		-				25,483			-
3450	金融商品之未實現損益		(			139,660	)(	2	)(			139,660	)(		2 )
3480 361X	庫藏股票 母公司股東權益合計	四(十九)	(		116,177 2,266,378		)(	1 28	)(		116,177 2,114,409		)(	2) 30
3610	少數股權					205,043		2				195,399			3
3XXX	股東權益總計				2,471,421			30			2,309,808			33
	重大承諾事項及或有事項	七
	負債及股東權益總計			$	8,158,674			100		$	6,934,073			100

董事長：郭國華

經理人：郭國華

會計主管：范修文

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

												單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			101	年1 月1		日至3 月31		日		100		年1 月1		日至3 月31		日
	項目	附註	金			額	%			金				額	%
	營業收入
4110	銷貨收入		$			53,983		4		$				68,574		8
4170	銷貨退回	(				152 )		-	(					132 )		-
4190	銷貨折讓	(				172 )		-	(					151 )		-
4100	銷貨收入淨額					53,659		4						68,291		8
4510	營建收入				319,847			24					106,668			12
4520	工程收入				980,855			72					732,336			80
4000	營業收入合計				1,354,361		100						907,295		100
	營業成本	四(五)
5110	銷貨成本	(				44,310 )(		3 ) (						56,162 )(		6 )
5510	營建成本	(			233,467 )(			18 ) (						94,811 )(		11 )
5520	工程成本	(			922,411 )(			68 ) (					700,789 )(			77 )
5000	營業成本合計	(			1,200,188 )(			89 ) (					851,762 )(			94 )
5910	營業毛利				154,173			11						55,533		6
	營業費用
6100	推銷費用	(				20,910 )(		2 ) (						9,194 )(		1 )
6200	管理及總務費用	(				34,294 )(		2 ) (						29,473 )(		3 )
6300	研究發展費用	(				842 )		-	(					1,530 )		-
6000	營業費用合計	(				56,046 )(		4 ) (						40,197 )(		4 )
6900	營業淨利					98,127		7						15,336		2
	營業外收入及利益
7110	利息收入					390		-						299		-
7130	處分固定資產利益	四(八)				566		-						566		-
7160	兌換利益					-		-						10,112		1
7210	租金收入	四(十)				1,768		1						2,293		-
7310	金融資產評價利益	四(二)				589		-						862		-
7480	什項收入					1,696		-						51		-
7100	營業外收入及利益合計					5,009		1						14,183		1
	營業外費用及損失
7510	利息費用	(				4,919 )(		1 ) (						506 )		-
7560	兌換損失	(				310 )		-						-		-
7880	什項支出	(				826 )		-	(					1,425 )		-
7500	營業外費用及損失合計	(				6,055 )(		1 ) (						1,931 )		-
7900	繼續營業單位稅前淨利					97,081		7						27,588		3
8110	所得稅費用	(				5,382 )		-	(					4,090 )		-
9600XX	合併總損益		$			91,699		7		$				23,498		3
	歸屬於：
9601	合併淨利		$			90,094		7		$				21,865		3
9602	少數股權淨利					1,605		-						1,633		-
			$			91,699		7		$				23,498		3
			稅		前	稅		後		稅			前	稅		後
	合併基本每股盈餘	四(二十)
9750	本期淨利		$		0.56	$	0.53			$			0.15	$	0.13
	合併稀釋每股盈餘
9850	本期淨利		$		0.56	$	0.53			$			0.15	$	0.13
	假設子公司對本公司股票之投資不視為庫藏股票時之擬制資料:
	本期淨利		$		95,476	$ 90,094				$			25,955	$	21,865
	合併基本每股盈餘
	本期淨利		$		0.49	$	0.46			$			0.13	$	0.11
	合併稀釋每股盈餘
	本期淨利		$		0.49	$	0.46			$			0.13	$	0.11

董事長：郭國華

經理人：郭國華

會計主管：范修文

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併總損益		$				91,699			$				23,498
調整項目
折舊費用						4,044							3,703
各項攤提						881							774
金融資產評價利益	(					589	)	(					862 )
存貨跌價及呆滯(回升利益)損失	(					825	)						926
處分固定資產利益	(					566	)	(					566 )
遞延推銷費用轉列佣金支出數						16,905							5,597
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動						-		(					197 )
應收票據	(					31,030	)	(					88,256 )
應收帳款						197,881		(					60,856 )
其他應收款						40,781							37,349
其他金融資產-流動	(					15,705	)						20,136
存貨	(					212,612	)	(					760,794 )
在建工程大於預收工程款餘額	(					148,157	)						124,615
預付款項						271,775		(					237,309 )
遞延推銷費用						-		(					21,197 )
遞延所得稅資產						3,453							4,089
其他流動資產–其他						303							522
應付票據	(					1,125	)						53,698
應付帳款	(					157,994	)						163,592
應付所得稅						2,036		(					1,670 )
應付費用	(					13,313	)	(					40,631 )
其他應付款–其他						32							9,371
預收款項						33,086		(					326,639 )
預收工程款大於在建工程餘額						101,945		(					388,520 )
其他流動負債-其他						201							9,721
其他負債-其他						-		(					3,796 )
營業活動之淨現金流入(流出)						183,106		(				1,473,702 )

(續次頁)

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
受限制資產(增加)減少	($					46,370	)		$				48,157
購置固定資產	(					710	)	(					3,195 )
存出保證金減少(增加)						288		(					216 )
遞延費用增加	(					433	)	(					1,944 )
處分固定資產價款						185							479
投資活動之淨現金(流出)流入	(					47,040	)						43,281
融資活動之現金流量
存入保證金(減少)增加	(					390	)						150
短期借款(減少)增加	(					378,973	)						229,863
應付短期票券增加						-							30,000
長期借款舉借數						124,691							893,800
長期借款償還數	(					31,599	)						-
融資活動之淨現金(流出)流入	(					286,271	)					1,153,813
匯率影響數	(					45	)						530
本期現金及約當現金減少	(					150,250	)	(					276,078 )
期初現金及約當現金餘額						312,376							767,385
期末現金及約當現金餘額		$				162,126			$				491,307
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息(不含資本化利息)		$				5,283			$				475
本期支付所得稅		$				29			$				7

董事長：郭國華

經理人：郭國華

會計主管：范修文

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夆典科技開發股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年3 月31 日

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

• 一、 公司沿革

• 夆典科技開發股份有限公司(本公司)係依公司法規定，於民國65 年8 月9 日設 立，原名夆典工程股份有限公司，主要業務為機械工程、儀電工程、環境工程、 電子相關產品製造、買賣及委託營造廠興建住宅及商業大樓業務等。本公司股 票自民國84 年11 月起在臺灣證券交易所買賣。截至民國101 年3 月31 日止， 本公司及子公司員工人數約為350 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日行政院金融監督管理委員會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策除合併財務 報表編製基礎說明如下，會計變動請另詳附註三外，餘與民國100 年度合併財 務報表附註二相同。

(一)合併財務報表編製原則

• 本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符 合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國97 年 1 月1 日起於每季編製合併報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取 得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中 喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表， 且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間重大交 易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

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(二)列 入合 併財務報表 之 所有子 公 司 及 本期增減變動情形 如 下 ：

投資公司名稱	子公司名稱	業 務 性 質	所持股權百分比	所持股權百分比
			101年3月31日	100年3月31日
夆典科技開發 (股)公司	昌吉營造(股)公 司(昌吉公司)	土木建築水利等營 造業務	85.34	85.34
〞	台灣粉體塗料化 學(股)公司(台灣 粉體公司)	乾粉漆、塗料、溶 劑塗料、接著劑、 化學藥品之製造加 工及買賣業務	57.64	57.64
〞	REINFORCE ENERGY CO., LTD.	一般投資業	100	100
〞	BRIGHT GLORY CORP. (BRIGHT)	〞	100	100
〞	APEX LIFE INC.(APEX LIFE)	買賣工程設備及高 科技電子產品	-	82
夆典科技開發 (股)公司、昌吉 (股)公司	連碩光電科技 (股)公司(連碩公 司)	電子零組件、國際 貿易、資訊軟體服 務業	60.03	60.03
連碩光電科技 (股)公司	POCONO DEVELOPMENT CORPORATION (POCONO)	一般投資業	100	100

APEX LIFE 於民國100 年12 月30 日取得當地主管機關核准解散登記在案， 截至民國101 年3 月31 日尚未完成清算程序。

• (三)未列入合併財務報表之子公司如下：無此情形。

• (四)子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。

• (五)國外子公司營業之特殊風險:無此情形。

• (六)子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度:無 此情形。

• (七)子公司持有母公司發行證券之內容：請詳附註四(十九)。

• (八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。

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三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原 則變動對民國100 年度第一季之財務報表並無重大影響。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，此項會計原則變動對民國100 年度第一季之財務報 表並無重大影響。

四、 重要會計科目之說明 (一)現金

會計科目之說明 現金
庫存現金及週轉金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款		101 年3 月31 日		100 年3 月31 日
		3,262 $ 32,892 84,972 41,000 162,126 $		3,314 $ 81,127 356,866 50,000 491,307 $

• (二)公平價值變動列入損益之金融資產 流動

交易目的金融資產 受益憑證 評價調整	101 年3 月31 日		100 年3 月31 日
	20,828 $ 120) ( 20,708		19,011 $ 1,100 20,111

本公司及子公司於民國101年及100年第一季認列之淨利益分別為$589及$862。

(三)應收帳款淨額

應收帳款淨額
應收帳款 減：備抵呆帳	101 年3 月31 日	100 年3 月31 日
	613,816 $ 5,685) ( 608,131 $	341,743 $ 5,686) ( 336,057 $

上開應收帳款中屬工程保留款之金額及其預計回收期間逾一年者之金額 暨預計回收期間如下：

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其他金融資產-流動 存貨 應收工程保留款 預計收回期間逾 一 年 預計收回期間： 民國 102 年 履約合建保證金 工程保證金及押標金 受限制資產 商品存貨 製成品 半成品 在製品 原 料 工程材料 待售房地 營建土地 在建房地 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 當期認列之存貨相關費損: 已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價(回升利益)損失 營建成本 工程成本	101 年3 月31 日 95,234 $ 478 $ 478 $ 101 年3 月31 日 323,000 $ 26,950 368,792 718,742 $ 101 年3 月31 日 19,305 $ 15,448 5,792 4,314 19,952 7,078 28,341 2,296,876 2,453,309 4,850,415 10,902) ( 4,839,513 $ 101 年度第一季 45,135 $ 825) ( 233,467 922,411 1,200,188 $	101 年3 月31 日 95,234 $ 478 $ 478 $ 101 年3 月31 日 323,000 $ 26,950 368,792 718,742 $ 101 年3 月31 日 19,305 $ 15,448 5,792 4,314 19,952 7,078 28,341 2,296,876 2,453,309 4,850,415 10,902) ( 4,839,513 $ 101 年度第一季 45,135 $ 825) ( 233,467 922,411 1,200,188 $	101 年3 月31 日 95,234 $ 478 $ 478 $ 101 年3 月31 日 323,000 $ 26,950 368,792 718,742 $ 101 年3 月31 日 19,305 $ 15,448 5,792 4,314 19,952 7,078 28,341 2,296,876 2,453,309 4,850,415 10,902) ( 4,839,513 $ 101 年度第一季 45,135 $ 825) ( 233,467 922,411 1,200,188 $	100 年3 月31 日 25,671 $ - $ - $ 100 年3 月31 日	100 年3 月31 日 25,671 $ - $ - $ 100 年3 月31 日
		$
		$
		$
			323,000 $ 26,950 368,792 718,742 $ 101 年3 月31 日		313,000 $ 37,791 498,599 849,390 $ 100 年3 月31 日
		19,305 $ 15,448 5,792 4,314 19,952 7,078 28,341 2,296,876 2,453,309 4,850,415 10,902) ( 4,839,513 $ 101 年度第一季		54,430 $ 14,184 7,205 3,640 25,739 7,496 28,341 2,552,080 1,028,084 3,721,199 11,727) ( 3,709,472 $ 100 年度第一季
		45,135 $ 825) ( 233,467 922,411 1,200,188 $			55,236 $ 926 94,811 700,789 851,762 $

- (四)其他金融資產 流動

(五)存貨

• 1.本公司及子公司於民國101 年度第一季，積極處分部分淨變現價值較低 之存貨，致存貨淨變現價值回升。

• 2.部分存貨業已提供作為銀行借款之擔保品，請詳附註六之說明。

• 3.本公司民國101 年及100 年第一季存貨之利息資本化金額分別為$14,149 及$9,615。

• 4.本公司於民國96 年12 月至97 年3 月簽訂房地買賣契約書，取得座落於 台北市內湖區東湖路二小段26-1 之土地作為興建住宅大樓出售之用，交

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易總金額約為$375,380，於民國97 年間全數支付完畢，表列存貨-營建 土地。另，本公司亦於民國97 年4 月21 日以上述土地與鄰近其他地主 簽訂合建分售契約，土地價款及房屋價款佔土地房屋總銷售金額之比例 分別為57%及43%，且本公司需依契約支付該地主履約合建保證金，表列 其他金融資產-流動。

• 5.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，依完工比例法認列損益之在建房 地明細如下：

遞	101	年	3	3	月	31	日
	工 地 別 百富 上河苑 100	預定完工 期間	已銷售契約 總價款		估計工程 總成本	已完工 比例	累積已 認列損益
		101.06 102.06 年	1,302,416 $ 1,953,450 3		1,047,332 $ 1,448,501 月	91% 38% 31	231,183 $ 207,147 日
	延銷售費 工 地 別 百富	預定完工 期間	已銷售契約 總價款		估計工程 總成本	已完工 比例	累積已 認列損益
		用 101.06
百富建案 上河苑建案
				6,404 $ 66,757
				73,161 $

(六)遞延銷售費用

上述百富建案及上河苑建案之遞延推銷費用係採完工比例法認列售屋損益，且依銷 售金額及完工比例轉列營業費用。

- (七)以成本衡量之金融資產 非流動

以成本衡量之金融資產-非流動
非上市櫃股票項目： 和起堂投資股份有限公司 太陽光電科技能源股份有限公司 累計減損	101 年3 月31 日	100 年3 月31 日
	14,727 $ 8,028 4,851) ( 17,904 $	14,727 $ 9,000 3,000) ( 20,727 $

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(八)採權益法之長期股權投資

1.長期股權投資明細如下：

				101 年3 月31 日 100 年3	101 年3 月31 日 100 年3	101 年3 月31 日 100 年3	101 年3 月31 日 100 年3	101 年3 月31 日 100 年3	月31 日
						持 股			持 股
被 投	資	公	司	金 額		百分比	金 額		百分比
浙江古越龍山電子科技發展有限公司				$	94,642	46.00	$	85,627	46.00
杭州飛華光電元件有限公司					17,959	34.45		20,257	34.45
累計減損				(	4,429)			-
				$	108,172		$	105,884

• 2.採權益法評價之投資損益認列，依財務會計準則公報第二十三號「期中 財務報表之表達及揭露」之規定，對持股50%(含)以上之長期股權投資採 權益法處理；對持有被投資公司股權20%以上至50%(具有重大影響力)者 於編製第一季財務報表得免按權益法處理，故本公司及子公司民國101 年及100 年第一季採權益法認列之投資損益皆為$0。

• 3.本公司於民國91 年間出售資產予浙江古越龍山電子科技發展有限公司， 交易發生之聯屬公司未實現利益表列「遞延貸項-聯屬公司間利益」計 $13,651，按該資產耐用年限十年，分年認列為已實現利益，民國101 年 及100 年3 月31 日該遞延貸項餘額分別為$911 及$2,275，相關民國101 年及100 年第一季攤提認列處分利益皆計$341。

• 4.本公司於民國92 年間以固定資產作價轉投資杭州飛華光電元件有限公司， 作價金額高於帳面價值者，表列「遞延貸項-聯屬公司間利益」計$9,000， 將自該資產可供使用日起，依其估計耐用年限，分年攤提認列為已實現 利益，民國101 年及100 年3 月31 日該遞延貸項餘額分別為$3,150 及 $4,050，相關民國101 年及100 年第一季攤提認列處分利益皆計$225。

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(九)固定資產

定資產
資 產 名 稱 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及 預付設備款 資 產 名 稱 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程及 預付設備款		101	年 3	月	31 日
		原始成本 累計折舊 累計減損 154,084 $ - $ - $ 114,537 36,811) ( 23,125) ( 79,673 76,886) ( 832) ( 18,647 7,280) ( - 19,887 12,746) ( 1,615) ( 16,932 14,538) ( 1,443) ( 210 - - 403,970 $ 148,261) ($ 27,015) ($ 100 年 3 月			帳面價值 154,084 $ 54,601 1,955 11,367 5,526 951 210 228,694 $ 31 日
		原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值 154,084 $ - $ - $ 154,084 $ 114,552 31,832) ( 23,125) ( 59,595 92,520 77,283) ( 832) ( 14,405 13,625 6,219) ( - 7,406 17,832 10,418) ( 1,615) ( 5,799 4,652 14,403) ( 1,443) ( 11,194) ( 210 - - 210 397,475 $ 140,155) ($ 27,015) ($ 230,305 $

1.本公司及子公司民國101 年及100 年第一季無利息資本化情形。 2.固定資產提供擔保情形，請詳附註六之說明。

(十)出租資產

101 年3 月31 日 100 年3 月31 日 房屋及建築 $ 94,773 $ 94,773 累計折舊-房屋及建築 ( 63,583) ( 57,645) 帳面價值 $ 31,190 $ 37,128 出租資產相關資訊如下：

租金收入 一 一 對象 出租標的物 租賃期間 101年度第 季 100年度第 季 中盟光電 新竹縣竹北大樓97.10~103.10 $ 1,233 $ 1,457 股份有限公司

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(十一)短期借款

期借款
擔保銀行借款 信用借款 借款利率		101 年3 月31 日		100 年3 月31 日
		468,509 $ 166,442 634,951 $ 1.85%~2.87%		241,800 $ 222,063 463,863 $ 1.79%~2.63%

上開短期借款之擔保，請詳附註六之說明

(十二)應付短期票券

付短期票券
應付商業本票 利率區間	101 年3 月31 日 730,000 $ 1.75%~2.00%	100 年3 月31 日
		380,000 $
		1.50%~1.60%

上述應付短期票券係由金融機構保證發行，擔保情形請詳附註六之說明。

(十三)預收款項

預收款項
	101		年3 月31 日		100		年3 月31 日
克里翁建案		$		-		$		20,252
百富建案				358,217				315,846
上河苑建案				357,743				250,471
其他				368				3,096
		$		716,328		$		589,665
長期借款
	101		年3 月31 日		100		年3 月31 日
擔保銀行借款	$			2,065,950	$			1,931,800
信用借款				138,198				-
減：一年內到期之長期借款	(			799,150)				-
一營業週期到期部分	(			1,266,800)	(			1,931,800)
		$		138,198	$			-
利率區間		2.47%~2.75%				2.30%~2.44%

(十四)長期借款

上開長期借款之擔保，請詳附註六之說明。

(十五)股本

• 1.截至民國101 年3 月31 日止，本公司額定股本為$2,500,000，實收資 本額為$1,939,765，每股面額新台幣10 元，計193,977 仟股。

• 2.本公司於民國100 年6 月17 日經股東會決議通過以未分配盈餘$74,606 轉增資發行普通股7,460,634 股，每股面額10 元，該增資案業經行政 院金融監督管理委員會民國100 年7 月27 日申報生效，配股基準日經 董事會決議為民國100 年9 月4 日，並已辦理變更登記完竣。

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(十六)資本公積

• 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十七)特別盈餘公積

1. 依現行法令規定，公司於分配可分配盈餘時，除依法提出法定盈餘公 積外，應就當年發生之帳列股東權益減項金額，自當年稅後盈餘與前 期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。

2. 金管會(89)台財證(6)第69950 號函規定，公開發行公司轉投資子公司 持有母公司股票其會計處理，自民國91 年度起應依照財務會計準則公 報第三十號「庫藏股票會計處理準則」辦理，故上市(櫃)公司財務報 表所列示之股東權益減項，屬子公司持有母公司股票成本之部分，得 依規定免提列特別盈餘公積。惟上市(櫃)公司仍應就子公司在期末因 持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股比例計算提列相同 數額之特別盈餘公積不得分派，嗣後評價如有回升之部分，得就該部 分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

(十八)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，依下列順序分配之： (1)先提繳稅款。

• (2)彌補以往年度虧損。

• (3)提列百分之十為法定盈餘公積。

• (4)依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。

• (5)扣除前 (1)至(4) 款後餘額再加計前期累積未分配盈餘，由董事會依 下列比例擬定盈餘分配案，提請股東會決議分派之：

  • (a)員工紅利百分之三。

  • (b)董事監察人酬勞百分之一。

  • (c)餘為股東紅利。

• 2.本公司股利政策如下：

• 本公司產業生命週期處於成長期，為配合公司長期財務規劃，以求永 續經營，本公司股利政策採剩餘股利政策。依據本公司資本預算規劃， 先分派股票股利以保留所需資金，如有剩餘再以現金股利分派之，如 該年度可分派現金股利，則現金股利應調整不低於股利總額的百分之 五。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給現金者，以該項公積超過實收資本額百分 之二十五之部份為限。

• 4.依所得稅法規定，當年度之盈餘如未作分配者，須就該未分配盈餘加 徵10％營利事業所得稅，加徵後之盈餘不再限制其保留數額。

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• 5.截至民國101 年及100 年3 月31 日本公司有關未分配盈餘明細如下：

(1)86年及以前年度未分配盈餘 (2)87年及以後年度未分配盈餘 合 計	101年3月31日 - $ 350,982 350,982 $	100年3月31日
		- $ 307,877
		307,877 $

• 6.本公司於民國101 年3 月29 日經董事會提議民國100 年度盈餘分配案 及於民國100 年6 月17 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分派案 如下：

如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 合計	金額 每股股利(元) 17,927 $ 56,681 - 155,181 0.80 $ 229,789 $ 100年度	99年度
		金額 17,876 $ - 74,606 111,910 204,392 $	每股股利(元)
			0.40 $ 0.60

上述民國100年度盈餘分派議案，尚待民國101年股東會決議。

1. 本公司民國 101 年度第一季員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 $1,910 及$637，民國100 年度第一季員工紅利及董監酬勞估列金額分 別為$365 及$122，係以截至民國101 年及100 年3 月31 日止之稅後淨 利，考量法定盈餘公積以及以往年度實際發放數等因素，以章程所定 之成數為基礎估列之。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及 董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

2. 8.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為$11,711 及$11,880。民國99 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 7.91%，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為4.49%。

(十九)庫藏股

1. 本公司之子公司於民國101 年及100 年第一季間，持有本公司股票明 細如下：

子公司 名 稱		101 年	101 年	1 月	1 月	1	日 至 3	月 31	日
		股數(股) 每股 市價 (元) 23,413,922 8.09 期 初 餘 額			本 期	每股 價格 (元) - 增 加	股數(股) 每股 售價 (元) - - 本 期 出 售	期 末 餘	每股 市價 (元) 額
		股數(股) 23,413,922			股數 (股)		股數(股) -	股數(股) 23,413,922
昌吉			8.09		-				11.00

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子公司 名 稱		100 年	100 年	1 月	1 月	1	日 至 3	月 31	日
		股數(股) 每股 市價 (元) 22,513,387 13.70 期 初 餘 額			本 期	每股 價格 (元) - 增 加	股數(股) 每股 售價 (元) - - 本 期 出 售	期 末 餘	每股 市價 (元) 額
		股數(股) 22,513,387			股數 (股)		股數(股) -	股數(股) 22,513,387
昌吉			13.70		-				11.35

1. 上述子公司持有本公司股票成本應依照財務會計準則公報第三十號 「庫藏股票會計處理準則」辦理。

(二十)合併每股盈餘

併每股盈餘
合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 繼續營業部門本期 淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響 本期淨利		101 年	1 月 1 日 至 3 月 31 日
		金	加權平均流通 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 90,094 $ 170,563 0.56 $ 0.53 $ - 174 90,094 $ 170,737 0.56 $ 0.53 $ 額 每股盈餘(元)
		稅 前 95,476 $ - 95,476 $

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合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 繼續營業部門本期 淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在 普通股之影響 本期淨利		100 年 1 月	100 年 1 月	1 日 至 3 月 31 日
		金	稅 後 21,865 $ - 21,865 $ 額	追溯調整流通 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 170,563 0.15 $ 0.13 $ 32 170,595 0.15 $ 0.13 $ 每股盈餘(元)
		稅 前 25,955 $ - 25,955 $

• 1.上述加權平均流通在外股數，業已依民國100 年6 月17 日經股東會 決議通過之未分配盈餘轉增資發行普通股比例追溯之。

• 2.自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算 每股盈餘時，係假設員工分紅將採股票發放方式，於該潛在普通股 具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘； 計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股 票方式之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權 平均流通在外股數，且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計 算基本及稀釋每股盈餘時不追朔調整。

(二十一)重要工程

重要工程	重要工程
101 年 3		月	31	日
工程項目 合 約 總 價 估計總成本 1 968,466 $ 964,322 $ 2 957,603 933,693 3 921,612 904,809 4 590,636 584,000 5 469,600 458,124		完 工 比 例 約48.45% 約56.14% 約94.13% 約99.93% 約80.88%	預定完 工年度 民國102年 民國102年 民國101年 民國101年 民國101年	累積利益
1 2 3 4 5	968,466 $ 957,603 921,612 590,636 469,600			2,008 $ 13,423 15,817 6,631 9,281

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100 年 3	100 年 3	月	31	日
工程項目 合 約 總 價 估計總成本 1 968,466 $ 964,322 $ 2 957,603 933,693 3 906,146 889,625 4 576,085 563,031 5 539,789 418,204		完 工 比 例 約6.12% 約9.01% 約18.37% 約44.31% 約99.85%	預定完 工年度 民國102年 民國102年 民國100年 民國101年 民國100年	累積利益
1 2 3 4 5	968,466 $ 957,603 906,146 576,085 539,789			254 $ 2,155 3,035 5,862 121,401

五、 關係人交易

• (一)關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 浙江古越龍山電子科技發展有限公司 子公司採權益法評價之被投資公司 (古越龍山) 杭州飛華光電元件有限公司(飛華光電) 〃

• (二) 與關係人間之重大交易事項及應收(付)款項餘額 1.應付帳款

古越龍山

101年3 月31 日 100年3 月31 日 佔該科目 佔該科目 餘額百分 餘額百分 金 額 比 金 額 比 - - $ 813 $ 813

• (三)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司為昌吉公司之銀行融資借款， 提供之背書保證分別為$1,373,953 及$1,434,660。

六、 抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司資產提供擔保明細如下：

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資 產 名 稱 設定擔保存貨 質押定存 (表列其他金融資產－流動) 備償專戶 (表列其他金融資產－流動) 存出保證金 (表列其他金融資產－流動) 土地及建築物 (表列固定資產) 存出保證金	101年3月31日 4,722,677 $ 176,999 191,793 349,950 167,987 11,932 5,621,338 $	100年3月31日 3,440,390 $ 436,116 62,483 350,791 169,561 12,635 4,471,976 $	擔 保 用 途 銀行借款額度擔保 工程保證金、履約保證 金及銀行借款額度擔保 履約保證金 履約合建保證金、 工程保證金及押標金 銀行借款額度擔保 一般押金及高爾夫球證之用

七、 重大承諾事項及或有事項

• 除附註四(二十一)所述之外，本公司及子公司尚有下列重大承諾及或有事項： (一)保證

  • 1.本公司及子公司對於工程承包所需之押標金、履約保證金、預付款保證 及其他工程保證，委託銀行為連帶保證者，均由本公司及子公司簽訂委 託保證契約或提供定期存單質押擔保，截至民國101 年及100 年3 月31 日止之保證金額分別為$1,099,179 及$361,633。

  • 2.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司因工程業主要求 及購買土地而開立之履約保證票據分別為$226,036 及$588,148。

• (二)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司因購買材料及設備 已開立未使用信用狀金額分別為$48,967 及$127,081。

• (三)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司已簽約之發包工程 合約，於未來年度尚應支付之工程款分別為$3,084,643 及$4,531,762。

• 八、 重大之災害損失 無此事項。

• 九、 重大之期後事項 無此事項。

~22~

十、 其他

• (一)民國100年第一季合併財務報表之部份科目業予重分類，俾便與民國101年第一季合併財務報表比較。

• (二)金融商品之公平價值

金 融 項 目 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款	101 年	3 月	評價方法 估計之金額 1,639,284 $ - - 2,175,995 2,204,148 31 日 價 值	100 年	3 月	31 日
	帳面價值 1,639,284 $ 20,708 17,904 2,175,995 2,204,148	公 平		帳面價值 1,830,333 $ 20,111 20,727 1,490,117 1,931,800	公 平	價 值
		公開報價 決定之金額 - $ 20,708 - - -			公開報價 決定之金額 - $ 20,111 - - -	評價方法 估計之金額
						1,830,333 $ - - 1,490,117 1,931,800

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本公司及子公司估計金融商品公平市價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值評估其公平價值。此方法 應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融資產－流 動、短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款(含關係人)及應付費用。

• 2.交易目的金融資產以市場價格為公平價值：上市、櫃公司股票係依資產負債 表日公開市場收盤價為評價基礎；開放型基金則以資產負債表日該基金淨值 為評價基礎。

• 3.以成本衡量之金融資產，因無活絡市場報價，且公平價值無法可靠衡量，故 不擬揭露其公平價值資訊。

• 4.存出保證金及存入保證金，係以其預期現金流量之折現值估計公平價值，折 現率則以期末郵政儲金匯業局一年期定期存款固定利率為準。惟其差異非屬 重大時則依帳面價值揭露。

• 6.長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能 獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。

• (三)本公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之現金流量風險 之金融負債分別為$1,045,320 及$2,408,172；具利率變動之公平價值風險 之金融負債分別為$2,523,779 及$367,491。

(四)財務風險控制策略

• 本公司之財務風險，主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣交易 之匯率風險。本公司對於各項金融商品投資之財務風險,一向採取最為嚴格 的控制標準,凡任何財務投資及操作,均經過全面評估其可能之市場風險、 信用風險、流動性風險及現金流量風險，務必選擇風險最小者為依歸。本 公司對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理目標，尋求最佳化 之風險部位並維持適當流動性部位，以達到最佳的避險策略。

• (五)重大財務風險資訊

• 1.金融商品投資

  • (1)市場風險

本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司 業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

• (2)信用風險

本公司係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心下單交易，且係與信 用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信 用風險之可能性極低。

• (3)流動性風險

  • 本公司投資之權益類金融商品，均具活絡市場，故預期可輕易在市場 上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。

• (4)利率變動之現金流量風險

• 本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變動

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之現金流量風險。

2.應收款項

(1)市場風險

本公司之應收款項均為一年或一個營業週期內到期，因此經評估無重大 之市場風險。

(2)信用風險 本公司應收款項債務人之信用良好，應無重大之信用風險。

(3)流動性風險

本公司之應收款項均為一年或一個營業週期內到期，預期不致發生重大 之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司之應收款項均為一年或一個營業週期內到期，因此經評估無重大 之利率變動之現金流量風險。

3.借款

(1)市場風險

本公司借入之款項，係為浮動利率，預期不致發生重大之市場風險。 (2)信用風險

無信用風險。

(3)流動性風險 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司借入之款項係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債務 類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，當市 場利率每增加1%，將增加現金流出$10,453。

4.應付款項

(1)市場風險

本公司應付款項均為一年或一個營業週期內到期，應無重大之市場風 險。

(2)信用風險

本公司之應付款項無信用風險。

(3)流動性風險

本公司之應付款項均為一年或一個營業週期內到期，因本公司之營運資 金足以支應資金需求，因此預期不致發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司應付款項均為一年或一個營業週期內到期，應無重大之利率變動 現金流量風險。

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十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 得免揭露。

• (二)轉投資事業相關資訊 得免揭露。

• (三)大陸投資資訊 得免揭露。

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(一) 母公司與子公司及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額

交易金額未達合併總資產或總營收1%，不予揭露 民國101年第一季：其相對交易不再揭露。

編號(註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註 三)
0	夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司	1	營建/工程成本	104,510 $	與一般廠商無重大差異	7.72%
"	"	"	"	預收工程款	441,724	"	5.41%
"	"	"	"	應收帳款	158,402	"	1.94%
"	"	"	"	背書保證	1,373,953	註四	16.84%
1	昌吉營造(股)公司	夆典科技開發(股)公司	2	營建/工程成本	275,434	與一般廠商無重大差異	20.34%

民國100年第一季：其相對交易不再揭露

編號(註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註 三)
0	夆典科技開發(股)公司	昌吉營造(股)公司	1	營建/工程成本	93,737 $	與一般廠商無重大差異	10.33%
"	"	"	"	預收工程款	195,965	"	2.83%
"	"	"	"	背書保證	1,434,660	註四	20.69%

• 註一：母公司及子公司相互間業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四：係背書保證，依公司政策辦理。

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十二、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

• 本公司管理階層依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門，係以產品別角度整體評估績效及分配資源；公 司目前著重於工程事業及建設事業業務，其餘產品之經營結果合併表達「其他營運部門」內。

• (二)部門資訊之衡量

• 營運部門之會計政策皆與民國101 年度第一季財務報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

• 本公司係以營運部門之收入及營業淨利衡量，並作為評估績效之基礎，並已消除部門間交易之影響。 、

(三)部門損益 資產與負債之資訊

• 本公司及各子公司民國101 及100 年度第一季提供予主要營運決策者之應報導部門財務資訊如下： 民國101 年度第一季

民國100 年度第一季 部門收入 部門營業淨利 部門資產及負債 46,546 - 工程事業部 980,855 $ 部門收入 部門營業淨利 部門資產及負債 10,319 - 732,336 $ 工程事業部	319,847 $ 53,659 $ 69,285 17,704) ( - - 建設事業部 其他營運部門 5,697 680) ( - - 106,668 $ 68,291 $ 建設事業部 其他營運部門	總計
		1,354,361 $ 98,127 - 總計
		15,336 - 907,295 $

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

1. 本公司管理階層於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以部門收入及部門營業淨利為主，故無需調節至部 門損益之必要。

2. 2.本公司並未提供部門資產及負債給予管理階層覆核，故無調節之必要。

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十三、 採用IFRSs 相關事項

依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

本公司及子公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函 規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

• (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司財會部門統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如 下 ：

下：
轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	"

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異 本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

• 本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，併 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三))之影響如下： 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

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	我國會計準則	我國會計準則		影響金額		IFRSs	說明
存貨	$	4,626,076	($	351,950)	$	4,274,126	(1)
遞延推銷費用		90,066		84,423		174,489	(1)
出租資產		32,675	(	32,675)		-	(2)
不動產投資		-		32,675		32,675	(2)
遞延費用		20,120	(	14,900)		5,220	(3)
預付退休金-非流動		-		18,218		18,218	(3)
其他		3,622,506		-		3,622,506
資產總計	$	8,391,443	($	264,209)	$	8,127,234
應付費用	$	69,567	$	2,621	$	72,188	(4)
其他		5,939,655		-		5,939,655
負債總計	$	6,009,222	$	2,621	$	6,011,843
未分配盈餘	$	260,888	($	233,951)	$	26,937	(1)、(3)、 (4)、(5)
累積換算調整數		32,839	(	32,839)		-	(5)
金融商品之未實現損益	(	139,660)		139,660		-	(6)
庫藏股票	(	116,177)	(	139,660)	(	255,837)	(6)
其他		2,140,896		-		2,140,896
母公司股東權益合計		2,178,786	(	266,790)		1,911,996
少數股權		203,435	(	40)		203,395	(4)
股東權益總計		2,382,221	(	266,830)		2,115,391
負債及股東權益總計	$	8,391,443	($	264,209)	$	8,127,234

調節原因說明

• (1)本公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利益。依國際會 計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方必須能於建造開 始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工程進行中能指定主 要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」之定義而適用該準 則；本公司之預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產 之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依國際財務報導解釋 第15 號「不動產建造之協議」規定，本公司之預售屋買賣合約係 屬商品銷售協議，應依國際會計準則第18 號「收入」對銷售商品 之規範認列銷貨收入，因此於轉換日調減存貨及保留盈餘 $351,950 。另因預售房地產生之專案銷售費用，若係取得合約所 發生之直接相關成本，且能單獨辨認及可靠衡量者，則予以資本化， 該差異使遞延銷售費用及保留盈餘增加$84,423。

• (2)本公司及子公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達 於「出租資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定， 符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」，因此於轉換 日同時調增投資性不動產及調減出租資產$32,675。

~30~

  - (3)本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認 列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，係立即認列於其他綜合淨利中，本公司因此於轉換日調增預 付退休金-非流動及保留盈餘$3,318，並依國際會計準則規定將遞 延退休金成本$14,900 分類至「預付退休金-非流動」。

  - (4)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$2,621，並 調減保留盈餘$2,581 及少數股權$40。

  - (5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認 定為$0，因此於轉換日調增保留盈餘$32,839，俟後產生之兌換差 額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。依 行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累積換 算調整數(利益)因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉入 保留盈餘部分應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採 用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因 轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列。本公 司因轉換採用國際財務報導準則，導致保留盈餘淨減少$233,951， 故無需提列特別盈餘公積。

  - (6)本公司之子公司於民國90 年底前持有本公司股票，依我國現行會 計準則規定，首次適用我國財務會計準則第30 號公報時，係以當 時子公司帳列投資本公司股票之帳面金額作為庫藏股票之認列金 額。依國際會計準則第32 號「金融工具：表達」規定，應以支付 或收取之對價直接認列於權益減項，故於轉換日沖銷金融商品之未 實現損益$139,660 轉列庫藏股票。

• 2.本公司及子公司民國101 年3 月31 日資產負債及民國101 年第一季損 益重大差異項目調節表，已依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻正辦理 中，並預計於民國102 年度編製完成。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目

• 1.企業合併

  • 本公司及子公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換 日）前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業 合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

• 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 3.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次

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認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4.累積換算差異數

• 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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