揚博科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國114 年及113 年第三季
(股票代碼2493)
公司地址：臺北市松德路171 號17 樓
電 話：(02)2726-2220
揚博科技股份有限公司及子公司
民國114 年及113 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告書
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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|
1
2 ~ 3
4
5 ~ 6
7
8
9
10 ~ 51
10
10
10 ~ 11
11 ~ 19
20
20 ~ 37
37
38
38 |
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門資訊 |
頁 次 |
|
38
38
38 ~ 48
48
48 ~ 51 |
~3~
(114)財審報字第25002234 號
==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==
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會計師核閱報告
揚博科技股份有限公司 公鑒：
前言
揚博科技股份有限公司及子公司民國114 年及113 年9 月30 日之合併資產負債表，民國
114 年及113 年7 月1 日至9 月30 日、民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜
合損益表，暨民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日合併權益變動表、合併現金流量表，
以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財
務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34 號「期中財務
報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對
財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照中華民國核閱準則2410 號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併
財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及
其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有
可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人
財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34 號「期中財
務報導」編製，致無法允當表達揚博科技股份有限公司民國114 年及113 年9 月30 日之合併
財務狀況，民國114 年及113 年7 月1 日至9 月30 日、民國114 年及113 年1 月1 日至9 月
30 日之合併財務績效，暨民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日之合併現金流量之情事。
==> picture [281 x 142] intentionally omitted <==
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號
前財政部證券暨期貨管理委員會
核准簽證文號：(88)台財證(六)第16120 號
==> picture [254 x 12] intentionally omitted <==
~4~
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686
www.pwc.com
資 產 |
資 產 |
資 產 |
資 產 |
資 產 |
|
|
附註 |
114 年 9 月 30 日
金
額
%
$
724,154
14
477,163
9
221,740
4
2,183
-
977,007
19
17,997
-
990,476
20
483,612
10
3,894,332
76
2,660
-
107,477
2
1,026,121
20
36,277
1
1,059
-
35,324
1
8,397
-
1,217,315
24
$
5,111,647
100 |
|
|
|
|
金
額
$
724,154
477,163
221,740
2,183
977,007
17,997
990,476
483,612
3,894,332
2,660
107,477
1,026,121
36,277
1,059
35,324
8,397
1,217,315
$
5,111,647 |
金
額
$
875,419
457,037
265,484
1,539
869,028
3,059
798,144
16,918
3,286,628
2,660
107,477
978,102
10,121
711
33,720
4,591
1,137,382
$
4,424,010 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1110
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－流動
1136
按攤銷後成本衡量之金融資產－
流動
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
1200
其他應收款
130X
存貨
1470
其他流動資產
11XX
流動資產合計
非流動資產
1510
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產－非流動
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1900
其他非流動資產
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
六(一)
六(二)
六(四)
六(五)
六(五)
六(六)
六(二)
六(三)
六(七)及八
六(八)
六(二十三) |
|
|
(續 次 頁)
~5~
|
|
揚 博 科 技 股 份 |
揚 博 科 技 股 份 |
揚 博 科 技 股 份 |
有 限 公 司 |
及 |
子 |
公 司 |
公 司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合 併 資 |
|
產 負 債 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年9 |
|
月30 日及民國113 年12 月31 日、9 |
|
|
|
|
|
月30 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
|
114 |
年 9 月 30 日 |
|
|
113 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
113 |
年 9 月 30 日 |
|
|
|
負債及權益 |
附註 |
|
金 |
額 |
% |
|
金 |
|
額 |
% |
|
金 |
額 |
% |
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2130 |
合約負債－流動 |
六(十六) |
|
$ |
523,941 |
10 |
|
$ |
|
414,914 |
10 |
|
$ |
362,910 |
|
9 |
2150 |
應付票據 |
|
|
|
4,121 |
|
- |
|
|
1,830 |
|
- |
|
1,159 |
|
- |
2170 |
應付帳款 |
|
|
|
668,638 |
13 |
|
|
|
359,391 |
|
8 |
|
470,579 |
11 |
|
2200 |
其他應付款 |
六(九) |
|
|
637,613 |
13 |
|
|
|
231,448 |
|
5 |
|
184,094 |
|
4 |
2230 |
本期所得稅負債 |
六(二十三) |
|
|
9,758 |
|
- |
|
|
75,795 |
|
2 |
|
47,611 |
|
1 |
2250 |
負債準備－流動 |
六(十一) |
|
|
28,884 |
|
1 |
|
|
29,540 |
|
1 |
|
28,434 |
|
1 |
2280 |
租賃負債－流動 |
|
|
|
13,064 |
|
- |
|
|
3,563 |
|
- |
|
2,326 |
|
- |
2320 |
一年或一營業週期內到期長期負 |
六(十) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
債 |
|
|
|
- |
|
- |
|
|
8,547 |
|
- |
|
14,420 |
|
- |
2399 |
其他流動負債－其他 |
|
|
|
2,080 |
|
- |
|
|
2,346 |
|
- |
|
1,583 |
|
- |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
|
1,888,099 |
37 |
|
|
1,127,374 |
|
26 |
|
|
1,113,116 |
26 |
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2540 |
長期借款 |
六(十) |
|
|
- |
|
- |
|
|
26,687 |
|
1 |
|
48,901 |
|
1 |
2570 |
遞延所得稅負債 |
六(二十三) |
|
|
71,321 |
|
1 |
|
|
61,316 |
|
1 |
|
55,298 |
|
1 |
2580 |
租賃負債－非流動 |
|
|
|
23,639 |
|
1 |
|
|
6,785 |
|
- |
|
3,791 |
|
- |
2600 |
其他非流動負債 |
六(十二) |
|
|
52,356 |
|
1 |
|
|
52,739 |
|
1 |
|
71,580 |
|
2 |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
147,316 |
|
3 |
|
|
147,527 |
|
3 |
|
179,570 |
|
4 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
|
2,035,415 |
40 |
|
|
1,274,901 |
|
29 |
|
|
1,292,686 |
30 |
|
|
股本 |
六(十三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
|
|
|
1,267,965 |
25 |
|
|
1,144,373 |
|
26 |
|
|
1,144,373 |
27 |
|
|
資本公積 |
六(十四) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
|
|
|
322,023 |
|
6 |
|
|
322,023 |
|
7 |
|
322,023 |
|
8 |
|
保留盈餘 |
六(十五) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
|
729,290 |
14 |
|
|
|
658,527 |
15 |
|
|
658,527 |
15 |
|
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
|
681,496 |
13 |
|
|
|
932,484 |
21 |
|
|
756,543 |
18 |
|
|
其他權益 |
六(三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
|
|
75,458 |
|
2 |
|
|
91,702 |
|
2 |
|
86,658 |
|
2 |
3XXX |
權益總計 |
|
|
|
3,076,232 |
60 |
|
|
3,149,109 |
|
71 |
|
|
2,968,124 |
70 |
|
|
重大期後事項 |
十一 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
|
$ |
5,111,647 |
100 |
|
$ |
4,424,010 |
|
100 |
|
$ |
4,260,810 |
100 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：蘇勝義 |
|
經理人：蘇勝義 |
|
|
|
|
|
|
|
會計主管：黃毓華 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
揚 博 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 綜 合 損 益 表
民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
|
|
|
|
1 1 4 |
年7 月1 日 |
|
1 1 3 年7 月1 日 |
|
|
|
1 1 4 |
年1 月1 |
日 |
1 1 3 年1 月1 日 |
|
|
|
|
|
|
|
至 |
9 月 3 0 |
日 |
至 |
9 月 3 0 |
日 |
|
至 |
9 月 3 0 |
日 |
至 9 月 3 0 |
|
日 |
|
|
項目 |
附註 |
|
金 |
額 |
% |
金 |
額 |
% |
|
金 |
額 |
% |
金
額 |
|
% |
|
4000 |
營業收入 |
六(十六) |
|
$ |
938,242 |
100 |
$ |
969,280 |
100 |
|
$ 2,776,140 |
|
100 |
$ |
2,731,945 |
100 |
|
5000 |
營業成本 |
六(六) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十一) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十二) |
( |
|
651,724) ( |
70) ( |
|
652,937) ( |
67) |
( |
1,922,774) ( |
|
69) ( |
|
1,786,612) ( |
65) |
|
5900 |
營業毛利 |
|
|
|
286,518 |
30 |
|
316,343 |
33 |
|
|
853,366 |
31 |
|
945,333 |
35 |
|
|
營業費用 |
六(二十一) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十二) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6100 |
推銷費用 |
|
( |
|
69,788 ) ( |
7) ( |
|
58,791) ( |
6) |
( |
|
185,992 ) ( |
7) ( |
|
173,329) ( |
|
6 ) |
6200 |
管理費用 |
|
( |
|
42,010 ) ( |
5) ( |
|
39,458) ( |
4) |
( |
|
109,414 ) ( |
4) ( |
|
108,372) ( |
|
4 ) |
6300 |
研究發展費用 |
|
( |
|
12,617 ) ( |
1) ( |
|
8,602) ( |
1) |
( |
|
32,504 ) ( |
1) ( |
|
28,954) ( |
|
1 ) |
6450 |
預期信用減損利益(損失) |
六(五) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十一)及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
十二(二) |
( |
|
10,011) ( |
1) ( |
|
2,251) |
- |
( |
|
18,112) ( |
1) |
|
2,590 |
|
- |
6000 |
營業費用合計 |
|
( |
|
134,426) ( |
14) ( |
|
109,102) ( |
11) |
( |
|
346,022) ( |
13) ( |
|
308,065) ( |
11) |
|
6900 |
營業利益 |
|
|
|
152,092 |
16 |
|
207,241 |
22 |
|
|
507,344 |
18 |
|
637,268 |
24 |
|
|
營業外收入及支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7100 |
利息收入 |
六(四)(十七) |
|
|
2,924 |
- |
|
2,654 |
- |
|
|
9,465 |
- |
|
8,966 |
|
- |
7010 |
其他收入 |
六(十八) |
|
|
7,467 |
1 |
|
9,245 |
1 |
|
|
9,686 |
1 |
|
9,405 |
|
1 |
7020 |
其他利益及損失 |
六(二)(十九) |
|
|
49,895 |
6 |
|
9,878 |
1 |
( |
|
30,571 ) ( |
1) |
|
5,309 |
|
- |
7050 |
財務成本 |
六(八)(二十) |
( |
|
200) |
- ( |
|
27) |
- |
( |
|
293) |
- ( |
|
87) |
|
- |
7000 |
營業外收入及支出合計 |
|
|
|
60,086 |
7 |
|
21,750 |
2 |
( |
|
11,713) |
- |
|
23,593 |
|
1 |
7900 |
稅前淨利 |
|
|
|
212,178 |
23 |
|
228,991 |
24 |
|
|
495,631 |
18 |
|
660,861 |
25 |
|
7950 |
所得稅費用 |
六(二十三) |
( |
|
38,883) ( |
4) ( |
|
47,004) ( |
5) |
( |
|
94,514) ( |
3) ( |
|
129,171) ( |
|
4) |
8000 |
繼續營業單位本期淨利 |
|
|
|
173,295 |
19 |
|
181,987 |
19 |
|
|
401,117 |
15 |
|
531,690 |
21 |
|
|
後續可能重分類至損益之項 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8361 |
國外營運機構財務報表換 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
算之兌換差額 |
|
|
|
16,148 |
2 ( |
|
251) |
- |
( |
|
20,305 ) ( |
1) |
|
10,084 |
|
- |
8399 |
與可能重分類之項目相關 |
六(二十三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
之所得稅 |
|
( |
|
3,230) ( |
1) |
|
50 |
- |
|
|
4,061 |
- ( |
|
2,017) |
|
- |
8360 |
後續可能重分類至損益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
之項目總額 |
|
|
|
12,918 |
1 ( |
|
201) |
- |
( |
|
16,244) ( |
1) |
|
8,067 |
|
- |
8300 |
其他綜合損益(淨額) |
|
|
$ |
12,918 |
1 ($ |
|
201) |
- |
($ |
|
16,244) ( |
1) |
$ |
8,067 |
|
- |
8500 |
本期綜合損益總額 |
|
|
$ |
186,213 |
20 |
$ |
181,786 |
19 |
|
$ |
384,873 |
14 |
$ |
539,757 |
21 |
|
|
淨利（損）歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8610 |
母公司業主 |
|
|
$ |
173,295 |
19 |
$ |
181,987 |
19 |
|
$ |
401,117 |
15 |
$ |
531,690 |
21 |
|
|
綜合損益總額歸屬於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8710 |
母公司業主 |
|
|
$ |
186,213 |
20 |
$ |
181,786 |
19 |
|
$ |
384,873 |
14 |
$ |
539,757 |
21 |
|
|
每股盈餘 |
六(二十四) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9750 |
基本每股盈餘 |
|
|
$ |
|
1.37 |
$ |
|
1.44 |
|
$ |
3.16 |
|
$ |
|
4.19 |
|
9850 |
稀釋每股盈餘 |
|
|
$ |
|
1.36 |
$ |
|
1.43 |
|
$ |
3.15 |
|
$ |
|
4.17 |
|
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：蘇勝義 |
|
|
經理人：蘇勝義 |
|
|
|
|
|
|
會計主管：黃毓華 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
~7~ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
揚 博 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日
民國113 年1 月1 日至9 月30 日
113 年1 月1 日餘額
113 年1 月1 日至9 月30 日淨利
113 年1 月1 日至9 月30 日其他綜合損益
113 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益總額
112 年度盈餘指撥及分配
法定盈餘公積
股東現金股利
113 年9 月30 日餘額
民國114 年1 月1 日至9 月30 日
114 年1 月1 日餘額
114 年1 月1 日至9 月30 日淨利
114 年1 月1 日至9 月30 日其他綜合損益
114 年1 月1 日至9月30 日綜合損益總額
113 年度盈餘指撥及分配
法定盈餘公積
股東現金股利
股東股票股利
114 年9 月30 日餘額 |
附
註
六(二十三)
六(十五)
六(二十三)
六(十五)
|
歸
屬 |
於
母
公 |
於
母
公 |
於
母
公 |
於
母
公 |
司 |
司 |
業
主
之 |
業
主
之 |
業
主
之 |
單位：新台幣仟元
權
益
權
益
透過其他綜合
損益按公允價
值衡量之金融
資產未實現
損
益權益總額
$
78,496 $ 3,000,554
-
531,690
-
8,067
-
539,757
-
-
- (
572,187 )
$
78,496 $ 2,968,124
$
80,552 $ 3,149,109
-
401,117
- (
16,244 )
-
384,873
-
-
-(
457,750 )
-
-
$
80,552 $ 3,076,232 |
單位：新台幣仟元
權
益
權
益
透過其他綜合
損益按公允價
值衡量之金融
資產未實現
損
益權益總額
$
78,496 $ 3,000,554
-
531,690
-
8,067
-
539,757
-
-
- (
572,187 )
$
78,496 $ 2,968,124
$
80,552 $ 3,149,109
-
401,117
- (
16,244 )
-
384,873
-
-
-(
457,750 )
-
-
$
80,552 $ 3,076,232 |
|
|
普通股股本 |
資
本 |
|
公
積 |
|
保
留 |
|
盈
餘 |
其
他 |
|
權
益 |
|
|
|
|
資本公積－
發行溢價 |
|
資本公積－
庫藏股票
交
易 |
|
法定盈餘
公
積 |
|
未分配盈餘 |
國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 |
|
透過其他綜合
損益按公允價
值衡量之金融
資產未實現
損
益 |
|
|
|
$ 1,144,373
-
-
-
-
-
$ 1,144,373
$ 1,144,373
-
-
-
-
-
123,592
$ 1,267,965 |
|
$ 282,398
-
-
-
-
-
$ 282,398
$ 282,398
-
-
-
-
-
-
$ 282,398 |
|
$ 39,625
-
-
-
-
-
$ 39,625
$ 39,625
-
-
-
-
-
-
$ 39,625 |
|
$ 590,564
-
-
-
67,963
-
$ 658,527
$ 658,527
-
-
-
70,763
-
-
$ 729,290 |
$ 865,003
531,690
-
531,690
( 67,963 )
( 572,187 )
$ 756,543
$ 932,484
401,117
-
401,117
( 70,763 )
( 457,750 )
( 123,592 )
$ 681,496 |
(
(
( |
$
95
-
8,067
8,067
-
-
$
8,162
$
11,150
-
16,244 )
16,244 )
-
-
-
$
5,094 ) |
|
$
78,496
-
-
-
-
-
$
78,496
$
80,552
-
-
-
-
-
-
$
80,552 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [47 x 47] intentionally omitted <==
董事長：蘇勝義
==> picture [47 x 47] intentionally omitted <==
經理人：蘇勝義
~8~
==> picture [44 x 46] intentionally omitted <==
會計主管：黃毓華
揚 博 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
1 |
1 4 |
年1 |
|
月1 日
|
1 |
1 |
3 年1 |
|
月1 日 |
|
|
|
附註 |
至 |
|
9 |
月 |
3 0
日 |
至 |
|
9 |
月 |
3 0
日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期稅前淨利 |
|
|
|
$ |
|
|
|
495,631 |
$ |
|
|
|
660,861 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用 |
|
六(七)(八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(二十一) |
|
|
|
|
|
13,840 |
|
|
|
|
9,856 |
攤銷費用 |
|
六(二十一) |
|
|
|
|
|
2,646 |
|
|
|
|
3,003 |
預期信用減損損失(利益) |
|
六(五)(二十一)及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
十二(二) |
|
|
|
|
|
18,112( |
|
|
|
|
2,590 ) |
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨 |
|
六(二)(十九) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利益 |
|
|
|
( |
|
|
|
11,901 ) ( |
|
|
|
|
11,437 ) |
利息收入 |
|
六(十七) |
|
( |
|
|
|
9,465 ) ( |
|
|
|
|
8,966 ) |
股利收入 |
|
六(十八) |
|
( |
|
|
|
7,336 ) ( |
|
|
|
|
7,191 ) |
利息費用 |
|
六(二十) |
|
|
|
|
|
293 |
|
|
|
|
87 |
處分不動產、廠房及設備損失 |
|
六(七)(十九) |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
9 |
未實現外幣兌換損失 |
|
|
|
|
|
|
|
15,508 |
|
|
|
|
9,091 |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
( |
|
|
|
8,015 ) |
|
|
|
|
521,858 |
應收票據 |
|
|
|
( |
|
|
|
644 ) ( |
|
|
|
|
587 ) |
應收帳款 |
|
|
|
( |
|
|
|
126,091 ) ( |
|
|
|
|
210,719 ) |
其他應收款 |
|
|
|
( |
|
|
|
16,622 ) ( |
|
|
|
|
3,912 ) |
存貨 |
|
|
|
( |
|
|
|
192,332 ) |
|
|
|
|
92,158 |
其他流動資產 |
|
|
|
( |
|
|
|
15,096 ) |
|
|
|
|
11,909 |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合約負債－流動 |
|
|
|
|
|
|
|
109,027( |
|
|
|
|
446,245 ) |
應付票據 |
|
|
|
|
|
|
|
2,291( |
|
|
|
|
891 ) |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
|
|
309,247( |
|
|
|
|
17,402 ) |
其他應付款 |
|
|
|
( |
|
|
|
49,637 ) ( |
|
|
|
|
61,918 ) |
負債準備－流動 |
|
|
|
( |
|
|
|
656 ) |
|
|
|
|
2,822 |
其他流動負債－其他 |
|
|
|
( |
|
|
|
266 ) ( |
|
|
|
|
2,033 ) |
其他非流動負債 |
|
|
|
( |
|
|
|
383 ) ( |
|
|
|
|
416 ) |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
|
|
|
528,154 |
|
|
|
|
537,347 |
收取之利息收入 |
|
|
|
|
|
|
|
10,119 |
|
|
|
|
9,070 |
收取之股利收入 |
|
|
|
|
|
|
|
8,544 |
|
|
|
|
7,191 |
支付之利息支出 |
|
|
|
( |
|
|
|
293 ) ( |
|
|
|
|
87 ) |
支付之所得稅 |
|
|
|
( |
|
|
|
147,435 ) ( |
|
|
|
|
177,187 ) |
退還之所得稅 |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
8 |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
|
|
399,089 |
|
|
|
|
376,342 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
取得按攤銷後成本衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
-( |
|
|
|
|
13,880 ) |
處分按攤銷後成本衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
43,744 |
|
|
|
|
- |
取得不動產、廠房及設備 |
|
六(七) |
|
( |
|
|
|
54,131 ) ( |
|
|
|
|
19,509 ) |
取得無形資產 |
|
|
|
( |
|
|
|
818 ) ( |
|
|
|
|
217 ) |
存出保證金增加 |
|
|
|
( |
|
|
|
1,516 ) ( |
|
|
|
|
1,401 ) |
預付設備款增加 |
|
|
|
( |
|
|
|
2,453 ) ( |
|
|
|
|
825 ) |
其他非流動資產增加 |
|
|
|
( |
|
|
|
3,654 ) ( |
|
|
|
|
770 ) |
投資活動之淨現金流出 |
|
|
|
( |
|
|
|
18,828 ) ( |
|
|
|
|
36,602 ) |
籌資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
償還長期借款 |
|
六(十) |
|
( |
|
|
|
35,234 ) ( |
|
|
|
|
126,679 ) |
租賃本金償還 |
|
六(八) |
|
( |
|
|
|
5,405 ) ( |
|
|
|
|
2,562 ) |
發放現金股利 |
|
六(十五) |
|
( |
|
|
|
457,750 ) ( |
|
|
|
|
572,187 ) |
籌資活動之淨現金流出 |
|
|
|
( |
|
|
|
498,389 ) ( |
|
|
|
|
701,428 ) |
匯率變動對現金及約當現金之影響 |
|
|
|
( |
|
|
|
33,137 ) ( |
|
|
|
|
6,001 ) |
本期現金及約當現金減少數 |
|
|
|
( |
|
|
|
151,265 ) ( |
|
|
|
|
367,689 ) |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
875,419 |
|
|
|
|
988,276 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
|
|
$ |
|
|
|
724,154 |
$ |
|
|
|
620,587 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：蘇勝義 |
經理人：蘇勝義 |
|
|
|
|
|
|
會計主管：黃毓華 |
|
|
|
|
|
|
|
~9~ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
揚博科技股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
民國114年及113年第三季
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國114年11月12日提報董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新
發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會
發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金民國115年1月1日
融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉民國115年1月1日
及自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
~10~
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則民國112年1月1日
第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計 準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭民國116年1月1日
露」
註：金管會於民國114年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國
117年度起適用國際財務報導準則第18號(以下簡稱IFRS 18)；另企業如有
提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用
IFRS 18規定。
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務
績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則
第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用
於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布
生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
~11~
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控 制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
-
2.列入合併財務報告之子公司：
權益發生虧損餘額。
列入合併財務報告之子公司： |
|
|
投資公司
子公司
名 稱
名 稱
業務性質
揚博科技
股份有限
公司
Ampoc Tech.
Limited
(ATL)
機械設備
及其零件
買賣
揚博科技
股份有限
公司
Ampoc
Far-East
(Thailand)
Co., Ltd.
(ATC)
機械設備
維修及零
件買賣
Ampoc
Tech.
Limited
(ATL)
Ampoc
Trading
(Shanghai)
Co., Ltd.
(ASC)
零件及特
用化學藥
品買賣 |
114年9月30日
113年12月31日
113年9月30日
100
100
100
100
-
-
100
100
100
所持股權百分比(%) |
說明 |
|
114年9月30日
100
100
100 |
|
|
|
註1
註2
註1 |
-
註1： 該公司民國114 年及113 年9 月30 日之財務報告經會計師核 閱。
-
註2： 該公司民國114 年9 月30 日之財務報告經會計師核閱。
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
~12~
現金及短期存款$240,468存放在中國，受當地外匯管制。此等外匯管制
限制將資金匯出中國境外(透過正常股利則除外)。
本集團財務報告所列之項目，係以本集團所處主要經濟環境之貨幣(即功能
性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本集團之功能性貨幣「新台幣」作為表
達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日之即期匯率換算為新台幣，換算此等交易產生之 換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合協議，其經
營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
- `(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 換算；`
- `(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及`
- `(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。`
-
(五)資產負債區分為流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
~13~
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金
且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營
運上之短期現金承諾者(包含合約期間三個月內之定期存款)，分類為約當
現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按 公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益；或同時符合下列條件之債務工具 投資：
-
2.本集團對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量：
屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列於
其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留盈餘
項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及
股利金額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
(九)按攤銷後成本衡量之金融資產
-
1.係指同時符合下列條件者：
-
(1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
-
(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。
-
2.本集團對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日 會計。
-
3.本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重 大，係以投資金額衡量。
~14~
(十)應收帳款及票據
(十一) 金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債
務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之
資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12
個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著
增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務
組成部分之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額衡量備
抵損失。
(十二) 金融資產之除列
本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
－ (十三) 出租人之租賃交易 營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線
法攤銷認列為當期損益。
(十四) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及
在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用
（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，
採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完
工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
、 (十五) 不動產 廠房及設備
~15~
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。
各項資產耐用年限如下：
==> picture [429 x 54] intentionally omitted <==
無形資產主係電腦軟體及網路施工費等，以取得成本認列，採直線法攤
銷，攤銷年限為3年。
－ (十七) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率 折現後之現值認列，租賃給付主係為固定給付，減除可收取之任何租賃 誘因。
-
後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬 合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再 衡量數調整使用權資產。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本主係為租賃負債之原始衡 量金額。
-
後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將 調整租賃負債之任何再衡量數。
(十八) 非金融資產減損
本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可
回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產
之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資
產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加
之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤
銷後之帳面金額。
~16~
(十九)
-
1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣 除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷後 成本於借款期間內衡量。
-
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費 用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之 調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並 在額度相關之期間內攤銷。
-
(二十) 應付帳款及票據
-
1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而 發生之應付票據。
-
2.屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始 發票金額衡量。
-
(二十一) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
1.係指發生之主要目的為近期內再買回，及除依避險會計被指定為避 險工具外之衍生工具而持有供交易之金融負債。
-
2.本集團於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後 續按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
(二十二) 負債準備
負債準備係保固負債準備，因過去事件而負有現時法定或推定義務，很
有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能
可靠估計時認列。惟屬未付息之短期負債準備，因折現影響不重大，後
續以原始發票金額衡量。
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供
時認列為費用。
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額
認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來
給付之範圍內認列為資產。
~17~
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，
認列為費用及負債。嗣後董事會決議實際配發金額與估列金額有差
異時，則按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股
數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。
(二十四) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅，分別列入其他綜合損益或直接列入 權益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。遞延所得稅採 用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅 資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵，且有 意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得 稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關 課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以 淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產 及負債互抵。
~18~
-
6.因研究發展支出而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在很 有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列 遞延所得稅資產。
-
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
-
8.期中期間發生稅率變動時，本公司於變動發生當期一次認列變動影 響數，對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者，將變動影響數認 列於其他綜合損益或權益項目，對於所得稅與認列於損益的項目有 關者，則將變動影響數認列於損益。
(二十五) 股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所
得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十六) 股利分配
分派予本公司股東之現金股利，經董事會決議後於財務報告認列為負
債；若為股票股利則於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列
為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十七) 收入認列
-
1.銷貨收入
-
(1)本集團製造機械設備、代理並銷售電子及特用化學藥品相關產 品。銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付 予買方，其對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本集團並 無尚未履行之履約義務可能影響買方接受該產品時。當產品被運 送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予買方，且買方依 據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足 時，商品交付方屬發生。
-
(2)本集團對銷售之產品提供標準保固，對產品瑕疵負有維修之義 務，於銷貨時認列負債準備。
-
(3)應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約 價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
-
2.維修收入
本集團提供電子產品維修之相關服務。維修收入於服務提供予客戶
之財務報導期間內認列為收入。
(二十八) 營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，
經辨識本集團之主要營運決策者為董事會。
~19~
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定採用之會計政策，
並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及
假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經
驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產負債帳面金額於
下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性
之說明：
無。
1.存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估
計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估
資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將
存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品
需求為估計基礎，故可能產生重大變動。民國114年9月30日，本集團
存貨之帳面金額為$990,476。
2.應收帳款之減損評估
應收帳款減損評估係依國際財務報導準則第9號「金融工具」之相關規
定，採用簡化作法評估預期信用損失，管理當局根據資產負債表日及歷史
過往逾期期間、客戶財務狀況及經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之
因素，並納入對未來前瞻性資訊以建立預期損失率。
民國114年9月30日，本集團應收帳款及備抵呆帳之金額分別為
$1,014,843及$37,836。
六、 重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款
定期存款
約當現金-附買回債券
合計 |
114年9月30日
4,384
$
614,770
105,000
-
724,154
$ |
113年12月31日
3,913
$
633,789
209,821
27,896
875,419
$ |
113年9月30日 |
|
|
|
4,445
$
544,262
40,280
31,600 |
|
|
|
620,587
$ |
~20~
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債
==> picture [460 x 180] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
資 產 項 目 114年9月30日 113年12月31日 113年9月30日
流動項目：
強制透過損益按公允價值衡
量之金融資產
受益憑證 $ 454,941 $ 441,408 $ 395,408
評價調整 22,222 15,629 13,421
合計 $ 477,163 $ 457,037 $ 408,829
非流動項目：
非上市、上櫃、興櫃股票 $ 64,960 $ 64,960 $ 64,960
評價調整 ( 62,300) ( 62,300) ( 62,300)
合計 $ 2,660 $ 2,660 $ 2,660
----- End of picture text -----
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益之明細如下：
114年7月1日至9月30日
強制透過損益按公允價值衡量
之金融資產及負債
受益憑證
11,291
$
衍生工具
6
合計
11,297
$
114年1月1日至9月30日
強制透過損益按公允價值衡量
之金融資產及負債
受益憑證
12,111
$
衍生工具
210)
(
合計
11,901
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
2,423
$
- |
|
2,423
$ |
|
113年1月1日至9月30日 |
|
11,437
$
- |
|
11,437
$ |
-
2.本集團評估持有之非上市、上櫃、興櫃股票之價值後，已認列適當之評價 調整損失。
-
3.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押擔保之 情形。
-
4.相關價格風險資訊及公允價值資訊請詳附註十二、(二)及(三)。
~21~
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
==> picture [456 x 96] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
項目 114年9月30日 113年12月31日 113年9月30日
非流動項目：
權益工具
非上市、上櫃、興櫃股票 $ 26,925 $ 26,925 $ 26,925
評價調整 80,552 80,552 78,496
$ 107,477 $ 107,477 $ 105,421
----- End of picture text -----
-
1.本集團選擇將屬策略性投資之非上市、上櫃、興櫃股票分類為透過其他綜 合損益按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國114 年9 月30 日、 113 年12 月31 日及113 年9 月30 日之公允價值分別為$107,477、 $107,477 及$105,421。
-
2.本集團於民國114 年及113 年7 月1 日至9 月30 日暨114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額皆為$0。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持 有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，於民國114 年9 月30 日、113 年12 月31 日及113 年9 月30 日信用風險最大之暴險金額分別 為$107,477、$107,477 及$105,421。
-
4.本集團未有將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質 押擔保之情形。
-
5.相關公允價值資訊請詳附註十二、(三)。
(四)按攤銷後成本衡量之金融資產
|
項目
流動項目：
三個月以上到期之定期存款
質押之定期存款
合計 |
114年9月30日
213,750
$
7,990
221,740
$ |
113年12月31日
265,484
$
-
265,484
$ |
113年9月30日 |
|
|
|
|
232,580
$
- |
|
|
|
|
232,580
$ |
1.按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之明細如下：
利息收入
利息收入 |
114年7月1日至9月30日
1,499
$
114年1月1日至9月30日
4,809
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
|
1,461
$ |
|
|
113年1月1日至9月30日 |
|
|
3,139
$ |
~22~
(五)應收票據及帳款
|
114年9月30日 |
114年9月30日 |
113年12月31日 |
113年9月30日 |
應收票據 |
$ |
2,183
|
1,539
$ |
1,228
$ |
應收帳款 |
$ |
1,014,843
|
892,838
$ |
946,879
$ |
減：備抵損失 |
( |
37,836)
|
23,810)
( |
32,202)
( |
|
$ |
977,007 |
869,028
$ |
914,677
$ |
未逾期
90天內
91-180天
181-365天
365天以上 |
應收帳款
應收票據
872,151
$
2,183
$
65,301
-
6,934
-
34,309
-
36,148
-
1,014,843
$
2,183
$
114年9月30日 |
應收帳款
應收票據
739,882
$
1,539
$
46,536
-
48,669
-
41,085
-
16,666
-
892,838
$
1,539
$
113年12月31日 |
應收帳款
應收票據
776,079
$
1,228
$
90,603
-
45,080
-
7,129
-
27,988
-
946,879
$
1,228
$
113年9月30日 |
應收帳款
應收票據
776,079
$
1,228
$
90,603
-
45,080
-
7,129
-
27,988
-
946,879
$
1,228
$
113年9月30日 |
|
|
|
|
1,228
$
-
-
-
-
1,228
$ |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
2.民國114 年9 月30 日、113 年12 月31 日及113 年9 月30 日之應收帳款 及應收票據餘額均為客戶合約所產生，另於民國113 年1 月1 日客戶合 約之應收款餘額為$702,009。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應 收票據於民國114 年9 月30 日、113 年12 月31 日及113 年9 月30 日信 用風險最大之暴險金額分別為$2,183、$1,539 及$1,228；最能代表本集 團應收帳款於民國114 年9 月30 日、113 年12 月31 日及113 年9 月30 日信用風險最大之暴險金額分別為$977,007、$869,028 及$914,677。
-
4.本集團並未持有任何的擔保品。
-
5.相關信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
-
(六)存 貨
商品存貨
原料
在製品
製成品
託外製成品
在途存貨
合計 |
|
114年9月30日 |
|
|
成本
備抵跌價損失
128,901
$
890)
($
180,539
22,430)
(
118,134
3,239)
(
19,109
2,851)
(
571,281
65)
(
1,987
-
1,019,951
$
29,475)
($ |
|
帳面金額 |
|
|
|
128,011
$
158,109
114,895
16,258
571,216
1,987 |
|
|
|
990,476
$ |
~23~
商品存貨
原料
在製品
製成品
託外製成品
在途存貨
合計
商品存貨
原料
在製品
製成品
託外製成品
在途存貨
合計 |
成本
備抵跌價損失
122,354
$
1,807)
($
182,401
24,561)
(
88,310
380)
(
86,034
11,443)
(
353,598
-
3,638
-
836,335
$
38,191)
($
成本
備抵跌價損失
148,637
$
1,789)
($
175,435
31,392)
(
94,756
5,386)
(
64,775
7,778)
(
494,394
-
1,434
-
979,431
$
46,345)
($
113年12月31日
113年9月30日 |
帳面金額 |
|
|
120,547
$
157,840
87,930
74,591
353,598
3,638
798,144
$
帳面金額 |
|
|
146,848
$
144,043
89,370
56,997
494,394
1,434 |
|
|
933,086
$ |
本集團當期認列為費損之存貨成本：
本集團當期認列為費損之存貨成本： |
|
114年7月1日至9月30日
已出售存貨成本
642,431
$
備抵存貨跌價損失提列數
1,713
維修成本
7,580
651,724
$
114年1月1日至9月30日
已出售存貨成本
1,910,890
$
備抵存貨跌價損失(迴轉)提列數
8,716)
(
維修成本
20,600
其他
-
1,922,774
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
643,964
$
1,108
7,865 |
|
652,937
$ |
|
113年1月1日至9月30日 |
|
1,751,018
$
1,291
34,015
288 |
|
1,786,612
$ |
本集團於民國114年1月1日至9月30日出售部分已認列跌價商品，因而
產生回升利益。
~24~
、 (七)不動產 廠房及設備
1月1日
成本
累計折舊
1月1日
增添
重分類
處分
折舊費用
淨兌換差額
9月30日
9月30日
成本
累計折舊
1月1日
成本
累計折舊
1月1日
增添
重分類
處分
折舊費用
淨兌換差額
9月30日
9月30日
成本
累計折舊 |
|
|
114年 |
114年 |
114年 |
|
|
|
|
土地
房屋及建築
機器設備
未完工程
730,209
$
187,791
$
21,446
$
116,307
$
-
98,820)
(
4,130)
(
-
730,209
$
88,971
$
17,316
$
116,307
$
730,209
$
88,971
$
17,316
$
116,307
$
30,431
2,352
4,295
9,505
-
600
-
-
-
-
-
-
-
4,136)
(
649)
(
-
-
-
-
-
760,640
$
87,787
$
20,962
$
125,812
$
760,640
$
190,743
$
25,741
$
125,812
$
-
102,956)
(
4,779)
(
-
760,640
$
87,787
$
20,962
$
125,812
$
113年 |
|
|
|
未完工程 |
|
|
|
|
|
|
|
|
116,307
$
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
116,307
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
116,307
$
9,505
-
-
-
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
125,812
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
125,812
$
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
125,812
$ |
|
30,920
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
土地
房屋及建築
機器設備
708,697
$
184,033
$
20,493
$
-
93,551)
(
3,287)
(
708,697
$
90,482
$
17,206
$
708,697
$
90,482
$
17,206
$
11,827
1,905
953
-
1,852
-
-
-
-
-
3,905)
(
627)
(
-
-
-
720,524
$
90,334
$
17,532
$
720,524
$
187,790
$
21,446
$
-
97,456)
(
3,914)
(
720,524
$
90,334
$
17,532
$ |
|
|
未完工程
109,589
$
$
-
(
109,589
$
$
109,589
$
$
3,694
-
-
(
-
(
-
113,283
$
$
113,283
$
$
-
(
113,283
$
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
~25~
114年1月1日至9月30日113年1月1日至9月30日
資本化金額$ 82$ 1,741
資本化利率區間1.9%~1.995%1.9%~1.995%
-
3.本集團房屋及建築之重大組成部分包括建物及裝修改良，分別按55 年及 20 年提列折舊。
-
4.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
-
－
-
(八)租賃交易 承租人
-
1.本集團租賃之標的資產包括房屋(含土地)及運輸設備(公務車)，租賃合 約之期間通常介於1 到5 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的 條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
-
2.本集團承租之倉庫、運輸設備、影印機之租賃期間不超過12 個月。
-
3.使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
房屋(含土地)
運輸設備(公務車)
房屋(含土地)
運輸設備(公務車)
房屋(含土地)
運輸設備(公務車) |
114年9月30日
113年12月31日
113年9月30日
帳面金額
帳面金額
帳面金額
29,590
$
4,502
$
4,966
$
6,687
5,619
947
36,277
$
10,121
$
5,913
$
114年7月1日至9月30日
113年7月1日至9月30日
折舊費用
折舊費用
3,273
$
501
$
557
189
3,830
$
690
$
114年1月1日至9月30日
113年1月1日至9月30日
折舊費用
折舊費用
4,039
$
1,775
$
1,584
568
5,623
$
2,343
$ |
114年9月30日
113年12月31日
113年9月30日
帳面金額
帳面金額
帳面金額
29,590
$
4,502
$
4,966
$
6,687
5,619
947
36,277
$
10,121
$
5,913
$
114年7月1日至9月30日
113年7月1日至9月30日
折舊費用
折舊費用
3,273
$
501
$
557
189
3,830
$
690
$
114年1月1日至9月30日
113年1月1日至9月30日
折舊費用
折舊費用
4,039
$
1,775
$
1,584
568
5,623
$
2,343
$ |
113年9月30日 |
|
|
|
帳面金額 |
|
|
|
4,966
$
947 |
|
|
|
5,913
$ |
|
|
折舊費用 |
|
|
|
501
$
189 |
|
|
|
690
$ |
|
|
|
113年1月1日至9月30日 |
|
|
|
折舊費用 |
|
|
|
1,775
$
568 |
|
|
|
2,343
$ |
|
114年7月1日至9月30日113年7月1日至9月30日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用$ 200$ 27
屬短期租賃合約之費用1,4003,496
~26~
114年1月1日至9月30日113年1月1日至9月30日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用$ 287$ 87
屬短期租賃合約之費用8,6088,457
6.本集團於民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日租賃現金流出總額分 別為$14,300 及$11,106。
(九)其他應付款
應付股利
應付員工及董事酬勞
應付薪資
應付年終獎金
其他 |
114年9月30日
457,750
$
40,720
38,955
34,200
65,988
637,613
$ |
113年12月31日
-
$
71,593
38,179
52,125
69,551
231,448
$ |
113年9月30日 |
|
|
|
-
$
54,614
31,067
33,750
64,663 |
|
|
|
184,094
$ |
(十)長期借款( 民國114 年9 月30 日無此情形)
借款性質 借款期間及還款方式利率區間擔保品113年12月31日
長期銀行借款
擔保借款自112年12月19日至1171.9%~不動產、$ 35,234
年12月19日，並按月攤1.995%廠房及設備
還本息
減：一年內到期之長期借款(8,547)
$ 26,687
借款性質 借款期間及還款方式利率區間擔保品113年9月30日
長期銀行借款
擔保借款自112年12月19日至1171.9%~不動產、$ 63,321
年12月19日，並按月攤1.995%廠房及設備
還本息
減：一年內到期之長期借款(14,420)
$ 48,901
(十一) 負債準備
保固： |
|
114年 |
|
|
113年 |
|
1月1日餘額 |
$ |
|
29,540
|
$ |
|
25,612
|
本期新增之負債準備 |
|
|
16,338 |
|
|
22,630 |
本期使用之負債準備 |
( |
|
16,994)
|
( |
|
19,808)
|
9月30日餘額 |
$ |
|
28,884
|
$ |
|
28,434
|
~27~
本集團之保固負債主要係與機械設備之銷售相關。保固負債係依據產品
之歷史保固資料估計，本集團預計該負債將於未來一年度使用，故皆帳列
流動負債。
(十二) 退休金
-
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動 基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的 服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年 給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資 總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲 存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準 備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之 勞工依前述計算之退休金數額，本公司將於次年度三月底前一次提 撥其差額。
-
(2)民國114 年及113 年7 月1 日至9 月30 日暨114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日，本公司依上述退休金辦法認列之退休金成本$329、 $353、$986 及$909。
-
(3)本公司於民國115 年度預計支付予退休計畫之提撥金為$1,806。
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方 式領取。
-
(2)本集團之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每 月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國114 年及 113 年1 月1 日至9 月30 日，其提撥比率為14%~16%。每位員工之 退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。
-
(3)本集團之香港子公司係按當地政府之規定，每月按薪資之5%提撥至 當地退休金專戶。
-
(4)本集團民國114 年及113 年7 月1 日至9 月30 日暨114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日依上開退休金辦法認列之退休金成本分別 為$3,917、$2,728、$11,187 及$10,466。
(十三) 股本
1. 民國114 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$1,788,000，分為 178,800 仟股，實收資本額為$1,267,965，每股面額10 元。本公司已 發行股份之股款均已收訖。
~28~
-
2.本公司於民國113 年6 月17 日股東會決議通過擬以私募方式辦理現金 增資，現金增資用途為增加營運資金，私募股數以11,000 仟股為上限， 預計每股認購價格為10 元，依證券交易法規範，於一年內未辦理完成 者，視為失效，經民國114 年3 月12 日董事會決議不再進行私募相關 程序。
-
3.本公司於民國114 年3 月12 日董事會決議擬以私募方式辦理現金增 資，現金增資用途為增加營運資金，私募股數以11,000 仟股為上限， 預計每股認購價格為10 元，於民國114 年6 月11 日經股東會決議通 過。
-
4.本公司於民國114 年6 月11 日經股東會決議，辦理無償發行普通股 12,359 仟股，每股面額均為新台幣10 元，發行總金額$123,592，業已 完成相關程序。
(十四) 資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份
之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥
充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈
餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十五) 保留盈餘
1. 依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事業所得稅， 彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積10%，並於必 要時依法或主管機關規定提列特別盈餘公積或迴轉特別盈餘公積後， 再就其餘額，加計上年度累積未分配盈餘數，為累積可分配盈餘。前 述可分配盈餘由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派之。 本公司授權董事會經三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之 決議，將應分派股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部 以發放現金之方式為之，並報告股東會，不適用前項應經股東會決議 之規定。
2. 本公司為因應業務拓展之需求及產業成長，得依公司整體資本預算規 劃所需資金，以分派股票股利保留所需資金為原則，其餘部分得以現 金股利方式發放，但現金股利不得少於當年度股東股利分派總額百分 之十。惟每股現金股利若低於五角得改以股票股利方式發放之。
~29~
5.本公司民國114 年度及113 年度認列為分配與股東之股利於民國114 年6 月11 日及民國113 年6 月17 日經股東會通過民國113 年度及112 年度盈餘分派案如下：
==> picture [433 x 78] intentionally omitted <==
上述民國113年度及112年度盈餘分派情形與本公司民國114年3月
12日及民國113年3月13日之董事會決議並無差異。本公司股東會決
議之盈餘分派相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十六) 營業收入
==> picture [444 x 75] intentionally omitted <==
本集團之收入源於提供於某一時點移轉之商品及勞務，收入可細分為下
列主要產品線：
114年7月1日至9月30日
機械設備
耗材
部門收入
781,642
$
368,016
$
內部部門交易之收入
185,864)
(
42,970)
(
(
外部客戶合約收入
595,778
$
325,046
$
113年7月1日至9月30日
機械設備
耗材
部門收入
719,117
$
474,086
$
內部部門交易之收入
173,872)
(
68,454)
(
(
外部客戶合約收入
545,245
$
405,632
$
114年1月1日至9月30日
機械設備
耗材
部門收入
1,940,180
$
1,181,258
$
內部部門交易之收入
283,803)
(
126,793)
(
(
外部客戶合約收入
1,656,377
$
1,054,465
$
113年1月1日至9月30日
機械設備
耗材
部門收入
2,160,492
$
1,209,433
$
內部部門交易之收入
534,355)
(
180,336)
(
(
外部客戶合約收入
1,626,137
$
1,029,097
$ |
維修
46,602
$
29,184)
(
17,418
$
維修
44,778
$
26,375)
(
18,403
$
維修
154,101
$
88,803)
(
65,298
$
維修
157,647
$
80,936)
(
76,711
$ |
合計
1,196,260
$
258,018)
938,242
$
合計
1,237,981
$
268,701)
969,280
$
合計
3,275,539
$
499,399)
2,776,140
$
合計
3,527,572
$
795,627)
2,731,945
$ |
|
|
|
~30~
2.合約資產及合約負債
本集團認列客戶合約收入相關之合約資產及合約負債如下：
114年9月30日113年12月31日113年9月30日113年1月1日
合約負債:
合約負債-
預收貨款$ 523,941$ 414,914$362,910$ 809,155
-
(1)合約資產及合約負債的重大變動 無此情形。
-
(2)期初合約負債本期認列收入
114年7月1日至9月30日113年7月1日至9月30日
合約負債期初餘額
本期認列收入$73,073$167,691
114年1月1日至9月30日113年1月1日至9月30日
合約負債期初餘額
本期認列收入
$ 398,250$ 797,050
(十七) 利息收入
銀行存款利息
按攤銷後成本衡量之金融資產
利息收入
銀行存款利息
按攤銷後成本衡量之金融資產
利息收入
114年7月1日至9月30日
1,425
$
1,499
2,924
$
114年1月1日至9月30日
4,656
$
4,809
9,465
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
1,193
$
1,461 |
|
2,654
$ |
|
113年1月1日至9月30日 |
|
5,827
$
3,139 |
|
8,966
$ |
租金收入
股利收入
其他收入－其他
租金收入
股利收入
其他收入－其他
114年7月1日至9月30日
142
$
7,261
64
7,467
$
114年1月1日至9月30日
211
$
7,336
2,139
9,686
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
35
$
7,161
2,049 |
|
9,245
$ |
|
113年1月1日至9月30日 |
|
103
$
7,191
2,111 |
|
9,405
$ |
~31~
(十九) 其他利益及損失
|
|
114年7月1日至9月30日 |
114年7月1日至9月30日 |
|
113年7月1日至9月30日 |
113年7月1日至9月30日 |
處分不動產、廠房及設備損失 |
($ |
|
3)
|
$ |
|
-
|
淨外幣兌換利益 |
|
|
40,022
|
|
|
7,572 |
透過損益按公允價值衡量 |
|
|
|
|
|
|
之金融資產及負債利益 |
|
|
11,297
|
|
|
2,423 |
其他損失 |
( |
|
1,421)
|
( |
|
117)
|
|
$ |
|
49,895
|
$ |
|
9,878
|
|
|
114年1月1日至9月30日 |
|
|
113年1月1日至9月30日 |
|
處分不動產、廠房及設備損失 |
($ |
|
3)
|
($ |
|
9)
|
淨外幣兌換損失 |
( |
|
38,861)
|
( |
|
5,842)
|
透過損益按公允價值衡量 |
|
|
|
|
|
|
之金融資產及負債利益 |
|
|
11,901 |
|
|
11,437 |
其他損失 |
( |
|
3,608)
|
( |
|
277)
|
|
($ |
|
30,571)
|
$ |
|
5,309
|
財務成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114年7月1日至9月30日 |
|
|
113年7月1日至9月30日 |
|
利息費用: |
|
|
|
|
|
|
租賃 |
$ |
|
200
|
$ |
|
27
|
|
|
114年1月1日至9月30日 |
|
|
113年1月1日至9月30日 |
|
利息費用: |
|
|
|
|
|
|
銀行借款 |
$ |
|
6
|
$ |
|
-
|
租賃 |
|
|
287 |
|
|
87 |
|
$ |
|
293
|
$ |
|
87
|
(二十) 財務成本
~32~
(二十一) 費用性質之額外資訊
員工福利費用
商品存貨、製成品及在製品
存貨之變動
本期進貨
耗用之原料及物料
員工福利費用
委外加工費
不動產、廠房及設備及使用權
資產折舊費用
攤銷費用
預期信用減損損失
其他費用
營業成本及營業費用
商品存貨、製成品及在製品
存貨之變動
本期進貨
耗用之原料及物料
員工福利費用
委外加工費
不動產、廠房及設備及使用權
資產折舊費用
攤銷費用
預期信用減損損失(利益)
其他費用
營業成本及營業費用
薪資費用
勞健保費用
董事酬金
退休金費用
其他用人費用 |
114年7月1日至9月30日
88,160)
($
204,924
431,222
124,443
17,750
6,703
995
10,011
78,262
786,150
$
114年1月1日至9月30日
184,891)
($
725,841
1,103,806
347,301
48,862
13,840
2,646
18,112
193,279
2,268,796
$
114年7月1日至9月30日
101,045
$
8,123
5,803
4,246
5,226
124,443
$ |
113年7月1日至9月30日
28,502
$
275,931
248,185
109,794
10,399
3,274
987
2,251
82,716
762,039
$
113年1月1日至9月30日
102,851
$
772,819
668,870
326,241
26,767
9,856
3,003
2,590)
(
186,860
2,094,677
$
113年7月1日至9月30日
89,179
$
6,555
5,870
3,081
5,109
109,794
$ |
|
|
|
(二十二)員工福利費用
~33~
|
114年1月1日至9月30日 |
114年1月1日至9月30日 |
113年1月1日至9月30日 |
113年1月1日至9月30日 |
薪資費用 |
$ |
284,052
|
$ |
265,187
|
勞健保費用 |
|
21,764
|
|
19,464 |
董事酬金 |
|
13,780 |
|
17,254 |
退休金費用 |
|
12,173 |
|
11,375 |
其他用人費用 |
|
15,532 |
|
12,961 |
|
$ |
347,301
|
$ |
326,241
|
-
1.依本集團章程規定，本集團依當年度獲利狀況扣除累積虧損後，如尚 有餘額，應提撥員工酬勞5%~8%，董事酬勞不高於3%。
-
2.本集團民國114 年及113 年7 月1 日至9 月30 日暨114 年及113 年 1 月1 日至9 月30 日員工酬勞估列金額分別為$13,810、$14,009、 $30,540 及$40,960 ；董事酬勞估列金額分別為$4,603、$4,670 、 $10,180 及$13,654，前述金額帳列薪資費用科目。民國114 年1 月 1 日至9 月30 日係依截至當期止之獲利狀況，以章程所定之成數為 基礎估列。
經董事會決議之民國113年度員工酬勞及董事酬勞金額分別為
$53,695及$15,000 ，與民國113年度財務報告認列之員工酬勞
$53,695及董事酬勞$17,898之差異分別為$0及$2,898，已調整於民
國114年度之損益。
本集團董事會通過並於股東會報告之員工及董事酬勞相關資訊可至
公開資訊觀測站查詢。
(二十三)所得稅
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅
未分配盈餘加徵
以前年度所得稅低
估數
當期所得稅總額
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生
及迴轉
遞延所得稅總額
所得稅費用 |
114年7月1日至9月30日
21,243
$
-
29
21,272
17,611
17,611
38,883
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
|
43,116
$
-
6 |
|
|
43,122 |
|
|
3,882 |
|
|
3,882 |
|
|
47,004
$ |
~34~
|
114年1月1日至9月30日 |
114年1月1日至9月30日 |
113年1月1日至9月30日 |
113年1月1日至9月30日 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
$ |
78,940
|
$ |
125,980
|
未分配盈餘加徵 |
|
2,776
|
|
42
|
以前年度所得稅低 |
|
|
|
|
估數 |
|
337
|
|
2,032 |
當期所得稅總額 |
|
82,053
|
|
128,054 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生 |
|
|
|
|
及迴轉 |
|
12,461
|
|
1,117
|
遞延所得稅總額 |
|
12,461
|
|
1,117 |
所得稅費用 |
$ |
94,514 |
$ |
129,171
|
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額： |
|
|
|
|
|
114年7月1日至9月30日 |
|
113年7月1日至9月30日 |
|
國外營運機構換算差額 |
$ |
3,230
|
($ |
50)
|
|
114年1月1日至9月30日 |
|
113年1月1日至9月30日 |
|
國外營運機構換算差額 |
($ |
4,061)
|
$ |
2,017
|
2.本公司營利事業所得稅業經稅捐機關核定至民國111年度。
(二十四)每股盈餘
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞
屬於普通股股東之本期淨利加潛
在普通股之影響 |
114年7月1日至9月30日 |
114年7月1日至9月30日 |
|
|
稅後金額
173,295
$
173,295
-
173,295
$ |
期末流通
在外股數(仟股)
126,797
126,797
329
127,126 |
每股盈餘
(元) |
|
|
|
1.37
$ |
|
|
|
1.36
$ |
~35~
~36~
現金流量補充資訊
不影響現金流量之投資活動：
期末流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
181,987
$
126,797
1.44
$
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
181,987
126,797
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞
-
475
屬於普通股股東之本期淨利加潛
在普通股之影響
181,987
$
127,272
1.43
$
期末流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
401,117
$
126,797
3.16
$
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
401,117
126,797
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞
-
504
屬於普通股股東之本期淨利加潛
在普通股之影響
401,117
$
127,301
3.15
$
期末流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
531,690
$
126,797
4.19
$
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
531,690
126,797
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞
-
737
屬於普通股股東之本期淨利加潛
在普通股之影響
531,690
$
127,534
4.17
$
113年1月1日至9月30日
114年1月1日至9月30日
113年7月1日至9月30日
114年1月1日至9月30日
113年1月1日至9月30日
預付設備款轉列不動產、
廠房及設備
2,165
$
2,677
$ |
113年7月1日至9月30日 |
113年7月1日至9月30日 |
|
|
期末流通
稅後金額
在外股數(仟股)
181,987
$
126,797
181,987
126,797
-
475
181,987
$
127,272
114年1月1日至9月30日 |
|
每股盈餘
(元) |
|
|
|
1.44
$ |
|
|
|
1.43
$ |
|
|
|
|
|
期末流通
稅後金額
在外股數(仟股)
401,117
$
126,797
401,117
126,797
-
504
401,117
$
127,301
113年1月1日至9月30日 |
|
每股盈餘
(元) |
|
|
|
3.16
$ |
|
|
|
3.15
$ |
|
|
|
|
|
|
|
每股盈餘
(元) |
|
|
|
4.19
$ |
|
|
|
4.17
$ |
|
|
2,677
$ |
|
|
|
|
|
(二十五) 現金流量補充資訊
(二十六) 來自籌資活動之負債之變動
114年
|
|
|
長期借款(含 |
長期借款(含 |
|
|
|
租賃負債 |
|
一年內到期) |
|
來自籌資活動之負債總額 |
|
1月1日 |
$ |
10,348
|
$ |
35,234
|
$ |
45,582
|
籌資現金流量之變動 |
( |
5,405)
|
( |
35,234)
|
( |
40,639)
|
其他非現金之變動 |
|
32,264 |
|
- |
|
32,264
|
匯率變動之影響 |
( |
504)
|
|
- |
( |
504)
|
9月30日 |
$ |
36,703
|
$ |
-
|
$ |
36,703
|
|
|
|
|
113年 |
|
|
|
租賃負債 |
|
|
長期借款 |
來自籌資活動之負債總額 |
|
1月1日 |
$ |
7,782
|
$ |
190,000
|
$ |
197,782
|
籌資現金流量之變動 |
( |
2,562)
|
( |
126,679)
|
( |
129,241)
|
其他非現金之變動 |
|
721 |
|
-
|
|
721 |
匯率變動之影響 |
|
176 |
|
- |
|
176 |
9月30日 |
$ |
6,117
|
$ |
63,321
|
$ |
69,438
|
七、 關係人交易
無。
無。
短期員工福利
其他長期員工福利
總計
短期員工福利
其他長期員工福利
總計 |
114年7月1日至9月30日
9,574
$
130
9,704
$
114年1月1日至9月30日
24,559
$
434
24,993
$ |
113年7月1日至9月30日 |
|
|
9,239
$
148 |
|
|
9,387
$ |
|
|
113年1月1日至9月30日 |
|
|
27,335
$
414 |
|
|
27,749
$ |
~37~
八、 質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
帳面價值
資產項目114年9月30日113年12月31日113年9月30日擔保用途
按攤銷後成本衡量之
金融資產-流動
定存設質衍生性商品
-受限制定期存款--
$ 7,990$ $ 額度
不動產、廠房及設備
-土地(含重估增值)741,478711,047701,362開立信用狀及長短期
借款額度之擔保
-房屋及建築54,91455,22456,298〃
-未完工程125,812116,307113,283長期借款額度之擔保
$ 930,194$882,578$ 870,943
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項
無。
無。
無。
十一、重大之期後事項
無。
十二、其他
本集團基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境
變動等因素，規劃本集團未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利
支出等需求，保障本集團能繼續營運，回饋股東並維持最佳資本結構以長
遠提高股東價值。為了維持或調整資本結構，本集團可能會調整支付予股
東之股利金額、退還資本予股東或發行新股。
~38~
(二)金融工具
1.金融工具之種類
金融工具之種類 |
|
|
|
金融資產
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
選擇指定之權益工具投資
按攤銷後成本衡量
之金融資產
現金及約當現金
按攤銷後成本衡量
之金融資產
應收票據
應收帳款
其他應收款
存出保證金
金融負債
按攤銷後成本衡量
之金融負債
應付票據
應付帳款
其他應付帳款
長期借款(包含一年內
到期)
存入保證金
租賃負債 |
114年9月30日
479,823
$
107,477
724,154
221,740
2,183
977,007
17,997
3,545
2,533,926
$
114年9月30日
4,121
$
668,638
637,613
-
48
1,310,420
$
36,703
$ |
113年12月31日
459,697
$
107,477
875,419
265,484
1,539
869,028
3,059
2,029
2,583,732
$
113年12月31日
1,830
$
359,391
231,448
35,234
13
627,916
$
10,348
$ |
113年9月30日 |
|
|
|
411,489
$
105,421
620,587
232,580
1,228
914,677
5,108
5,989 |
|
|
|
2,297,079
$ |
|
|
|
113年9月30日 |
|
|
|
1,159
$
470,579
184,094
63,321
13 |
|
|
|
719,166
$ |
|
|
|
6,117
$ |
2.風險管理政策
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。
(2)風險管理工作由本集團相關部門按照董事會核准之政策執行。本集
團財務部透過與公司營運單位密切合作，以負責辨認、評估與規避
財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與
事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與
非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
~39~
114年9月30日
|
114年9月30日 |
114年9月30日 |
|
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：港幣
日幣：新台幣
日幣：人民幣
泰銖：新台幣
非貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：港幣
日幣：新台幣
日幣：人民幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：港幣
日幣：新台幣
日幣：人民幣
非貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：港幣
日幣：新台幣
日幣：人民幣 |
外幣(仟元)
匯率
27,039
$
30.4450
11,851
3.9130
868,102
0.2058
807,300
4.2710
8,247
0.9466
35
$
29.60
624
$
30.4450
6,490
3.9130
191,639
0.2058
202,025
4.2710
113年12月31日 |
|
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
823,202
$
360,819
178,655
165,013
7,807
1,036
$
18,998
$
197,582
39,439
41,294 |
|
外幣(仟元)
18,526
$
10,946
1,345,121
751,441
35
$
137
$
5,823
188,669
243,987 |
匯率
32.785
4.222
0.2099
4.478
29.60
32.785
4.222
0.2099
4.478 |
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
607,375
$
358,771
282,341
155,572
1,036
$
4,492
$
190,581
39,602
50,513 |
|
|
|
|
~40~
外幣(仟元)
匯率
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
16,857
$
31.65
美金：港幣
10,091
4.075
日幣：新台幣
1,231,954
0.2223
日幣：人民幣
826,029
4.523
非貨幣性項目
美金：新台幣
35
$
29.60
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
410
$
31.65
美金：港幣
5,534
4.075
日幣：新台幣
390,361
0.2223
日幣：人民幣
308,221
4.523
113年9月30日 |
帳面金額
(新台幣) |
|
533,524
$
319,434
273,863
183,358
1,036
$
12,977
$
175,193
86,777
68,417 |
|
|
-
B.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國114 年及113 年 7 月1 日至9 月30 日暨114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日認 列之全部兌換利益(損失)(含已實現及未實現)彙總金額分別為 $40,022、$7,572、($38,861)及($5,842)。
-
C.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：港幣
日幣：新台幣
日幣：人民幣
泰銖：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
美金：港幣
日幣：新台幣
日幣：人民幣 |
114年1月1日至9月30日 |
114年1月1日至9月30日 |
114年1月1日至9月30日 |
|
|
敏感度分析 |
|
|
變動幅度
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1%
1% |
影響稅前損益
8,232
$
3,608
1,787
1,650
78
190
$
1,976
394
413 |
影響其他綜合損益 |
|
|
|
-
$
-
-
-
-
-
$
-
-
- |
|
|
|
|
~41~
|
|
113年1月1日至9月30日 |
113年1月1日至9月30日 |
113年1月1日至9月30日 |
|
|
|
|
敏感度分析 |
|
|
|
變動幅度 |
影響稅前損益 |
|
影響其他綜合損益 |
|
(外幣:功能性貨幣) |
|
|
|
|
|
金融資產 |
|
|
|
|
|
貨幣性項目 |
|
|
|
|
|
美金：新台幣 |
1% |
$ |
5,335
|
$ |
-
|
美金：港幣 |
1% |
|
3,194 |
|
- |
日幣：新台幣 |
1% |
|
2,739 |
|
- |
日幣：人民幣 |
1% |
|
1,834 |
|
-
|
金融負債 |
|
|
|
|
|
貨幣性項目 |
|
|
|
|
|
美金：新台幣 |
1% |
$ |
130
|
$ |
-
|
美金：港幣 |
1% |
|
1,752 |
|
-
|
日幣：新台幣 |
1% |
|
868 |
|
- |
日幣：人民幣 |
1% |
|
684
|
|
- |
價格風險
由於本集團持有之投資於資產負債表中，係分類為透過損益按公允
價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產，因此本集團暴露於金融工具之價格風險為管理金融工具投資之
價格風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方式係根據本集團
設定之限額進行。
本集團主要投資於國內外上市、上櫃、興櫃、非公開發行及開放型
基金，該等金融工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而
受影響。若該等金融工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持
不變之情況下，對民國114年及113年1月1日至9月30日之淨
利因來自透過損益按公允價值衡量之金融工具之利益或損失將分別
增加或減少$4,798及$4,115。
現金流量及公允價值利率風險
無此情形。
(2)信用風險
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本集團財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款、透過其他綜合損益按公允價值衡 量、透過損益按公允價值衡量及按攤銷後成本衡量之債務工具的 合約現金流量。
~42~
-
B.本集團係以集團角度建立信用風險之管理，對於往來之銀行及金 融機構，設定僅有具投資等級以上者，始可被接納為交易對象。 本集團依內部明定之授信政策，集團內部各單位與每一新客戶於 訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須對其進行管理及信用風 險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他 因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部 或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。
-
C.本集團採用依信用風險之管理，當合約款項按約定之支付條款逾 期超過365 天，視為已發生違約。
-
D.本集團判斷自原始認列後金融工具信用風險是否有顯著增加之 依據為當合約款項按約定之支付條款逾期超過180 天，視為信用 風險已顯著增加。
-
E.本集團用以判定債務工具投資為信用減損之指標如下：
-
(A)發行人發生重大財務困難，或將進入破產或其他財務重整之 可能性大增；
-
(B)發行人由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(C)發行人延滯或不償付利息或本金；
-
(D)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變 化。
-
F.本集團按貿易信用風險之特性將對客戶之應收帳款分組，採用簡 化作法以損失率法為基礎估計預期信用損失。
-
G.本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予 以沖銷，惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權 利。本集團已沖銷且仍有追索活動之債權於民國114 年9 月30 日、113 年12 月31 日及113 年9 月30 日皆為$0。
-
H.本集團對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所 建立之損失率，以估計應收帳款及票據(含關係人)的備抵損失， 民國114 年9 月30 日、113 年12 月31 日及113 年9 月30 日之 損失率法如下：
114年9月30日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失
113年12月31日
預期損失率
帳面價值總額
備抵損失 |
未逾期
0%
$874,334
$ -
0%
741,421
$
-
$ |
90天以內
1.00%~
3.00%
$ 65,301
$ 1,175
1.00%~
3.00%
46,536
$
885
$ |
180天以內
365天以內
3.01%~
5.00%
5.01%~
15.00%
$ 6,934
$34,309
$ 347
$ 3,962
3.01%~
5.00%
5.01%~
15.00%
48,669
$
41,085
$
2,433
$
4,372
$ |
一年以上
50.00%~
100%
$ 36,148
$ 32,352
50.00%~
100%
16,666
$
16,120
$ |
合計 |
|
|
|
|
|
$1,017,026
$ 37,836
894,377
$
23,810
$ |
~43~
未逾期
113年9月30日
預期損失率
0%
帳面價值總額
777,307
$
備抵損失
-
$ |
90天以內
1.00%~
3.00%
90,603
$
1,788
$ |
180天以內
365天以內
3.01%~
5.00%
5.01%~
15.00%
45,080
$
7,129
$
2,254
$
803
$ |
一年以上
50.00%~
100%
27,988
$
27,357
$ |
合計
948,107
$
32,202
$ |
|
|
|
|
|
I.本集團採簡化作法之應收帳款及票據備抵損失變動表如下：
|
|
114年 |
|
|
應收帳款及票據 |
1月1日 |
$ |
23,810
|
減損損失提列 |
|
29,458 |
減損損失迴轉 |
( |
11,346)
|
因無法收回而沖銷之款項 |
( |
4,025)
|
匯率影響數 |
( |
61)
|
9月30日 |
$ |
37,836
|
|
|
113年 |
|
|
應收帳款及票據 |
1月1日 |
$ |
34,763
|
減損損失提列 |
|
18,117 |
減損損失迴轉 |
( |
20,707)
|
匯率影響數 |
|
29 |
9月30日 |
$ |
32,202 |
(3)流動性風險
折現之金額。 |
|
|
|
非衍生金融負債:
114年9月30日
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
存入保證金 |
1年以下
4,121
$
668,638
637,613
13,637
- |
1至5年內
-
$
-
-
24,021
48 |
5年以上 |
|
|
|
-
$
-
-
-
- |
~44~
非衍生金融負債:
113年12月31日
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金
非衍生金融負債:
113年9月30日
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金 |
1年以下
1,830
$
359,391
231,448
3,733
8,547
-
1年以下
1,159
$
470,579
184,094
2,419
14,420
- |
1至5年內
-
$
-
-
6,838
26,687
13
1至5年內
-
$
-
-
3,759
48,901
13 |
5年以上
-
$
-
-
-
-
-
5年以上 |
|
|
|
-
$
-
-
-
-
-
|
C.本集團並不預期到期日之現金流量發生時點會顯著提早，或實際 金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：
-
第一等級： 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集 團投資之具活絡市場交易之興櫃股票投資及受益憑證的公 允價值皆屬之。
-
第二等級： 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等 級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場
之權益工具投資皆屬之。
~45~
114年9月30日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
-權益證券
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-權益證券
合計
113年12月31日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
-權益證券
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-權益證券
合計
113年9月30日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
-權益證券
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-權益證券
合計 |
第一等級
477,163
$
-
477,163
$
第一等級
457,037
$
-
457,037
$
第一等級
408,829
$
-
408,829
$ |
第二等級
-
$
-
-
$
第二等級
-
$
-
-
$
第二等級
-
$
-
-
$ |
第三等級
2,660
$
107,477
110,137
$
第三等級
2,660
$
107,477
110,137
$
第三等級
2,660
$
105,421
108,081
$ |
合計 |
|
|
|
|
479,823
$
107,477 |
|
|
|
|
587,300
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
459,697
$
107,477
|
|
|
|
|
567,174
$
合計 |
|
|
|
|
411,489
$
105,421 |
|
|
|
|
516,910
$ |
上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 開放型基金
市場報價 收盤價 最後一筆成交價 淨值
-
(2)衍生工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型。遠期外 匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。
-
5.民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日無第一等級與第二等級間之 任何移轉。
-
6.民國114 年及113 年1 月1 日至9 月30 日無第三等級之變動。
~46~
-
7.本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值 及資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。
-
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
114年9月30日重大不可觀察區間輸入值與
公允價值 評價技術 輸入值 (加權平均) 公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃或$ 110,137可類比上市缺乏市場流通21.5%缺乏市場流通性
興櫃公司股票上櫃公司法性折價折價愈高，公允
價值愈低
收益法加權平均資金11.1%加權平均資金成
成本率本越高，公允價
值越低
113年12月31日重大不可觀察區間輸入值與
公允價值 評價技術 輸入值 (加權平均) 公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃或$ 110,137可類比上市缺乏市場流通21.5%缺乏市場流通性
興櫃公司股票上櫃公司法性折價折價愈高，公允
價值愈低
收益法加權平均資金11.1%加權平均資金成
成本率本越高，公允價
值越低
113年9月30日重大不可觀察區間輸入值與
公允價值 評價技術 輸入值 (加權平均) 公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃或$ 108,081可類比上市缺乏市場流通21.5%缺乏市場流通性
興櫃公司股票上櫃公司法性折價折價愈高，公允
價值愈低
收益法加權平均資金12.14%加權平均資金成
成本率本越高，公允價
值越低
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
~47~
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本集 團無此情形。
-
6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形(個別交易未達$10,000 以 上，不予揭露；另相對之關係人交易不另行揭露)：請詳附表二。
(二)轉投資事業相關資訊
十四、營運部門資訊
本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應
報導部門，本集團以地區別之角度經營業務。
~48~
(二)部門資訊
本集團提供予營運決策者之應報導部門資訊如下：
114年7月1日至9月30日
|
|
|
|
至9月30日 |
|
|
部門收入
部門損益
部門收入
部門損益
部門收入
部門損益
部門收入
部門損益 |
|
台北廠 |
|
|
中壢廠 |
|
|
機械設備
-
$
-
$ |
|
|
|
耗材
36,780
$
28,080
$
合 計
938,242
$
286,518
$ |
維修 |
|
|
|
|
|
|
17,313
$ |
|
|
|
|
|
|
9,733
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
維修
調整與沖銷
29,184
$
258,018)
($
17,501
$
-
$
113年7月1日至9月30日 |
|
|
|
|
機械設備
198,957
$
7,958
$ |
耗材
81,379
$
8,450
$ |
|
|
|
|
|
|
台北廠 |
|
|
中壢廠 |
|
|
機械設備
-
$
-
$ |
|
|
|
耗材
30,572
$
19,687
$
合 計
969,280
$
316,343
$ |
維修 |
|
|
|
|
|
|
16,978
$ |
|
|
|
|
|
|
10,010
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
維修
調整與沖銷
26,375
$
268,701)
($
17,808
$
-
$ |
|
|
|
|
機械設備
182,464
$
8,537
$ |
耗材
92,444
$
3,221
$ |
|
|
|
|
~49~
114年1月1日至9月30日
|
|
|
|
至9月30日 |
|
|
部門收入
部門損益
部門收入
部門損益
部門收入
部門損益
部門收入
部門損益 |
|
台北廠 |
|
|
中壢廠 |
|
|
機械設備
-
$
-
$ |
|
|
|
耗材
97,182
$
72,937
$
合 計
2,776,140
$
853,366
$
中壢廠 |
維修 |
|
|
|
|
|
|
64,669
$ |
|
|
|
|
|
|
44,219
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
機械設備
299,556
$
11,982
$ |
|
|
|
|
|
|
|
台北廠 |
|
|
|
|
|
機械設備
4,990
$
590
$ |
|
|
|
耗材
83,024
$
57,569
$
合 計
2,731,945
$
945,333
$ |
維修 |
|
|
|
|
|
|
71,787
$ |
|
|
|
|
|
|
41,104
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
維修
調整與沖銷
80,936
$
795,627)
($
52,737
$
-
$ |
|
|
|
|
機械設備
561,843
$
28,601
$ |
耗材
252,694
$
1,248
$ |
|
|
|
|
~50~
(三)部門損益之調節資訊
民國114年及113年1月1日至9月30日部門損益與繼續營業部門稅前
損益調節如下：
損益調節如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
114年7月1日至9月30日 |
|
|
113年7月1日至9月30日 |
|
應報導營運部門損益合計數 |
$ |
|
286,518
|
$ |
|
316,343
|
未分配金額： |
|
|
|
|
|
|
一般營業費用 |
( |
|
134,426)
|
( |
|
109,102)
|
非營業收支淨額 |
|
|
60,086
|
|
|
21,750 |
繼續營業單位稅前淨利 |
212,178
$
114年1月1日至9月30日 |
|
|
228,991
$
113年1月1日至9月30日 |
|
|
應報導營運部門損益合計數 |
$ |
|
853,366
|
$ |
|
945,333
|
未分配金額： |
|
|
|
|
|
|
一般營業費用 |
( |
|
346,022)
|
( |
|
308,065)
|
非營業收支淨額 |
( |
|
11,713)
|
|
|
23,593 |
繼續營業單位稅前淨利 |
$ |
|
495,631
|
$ |
|
660,861
|
~51~
附表一
揚博科技股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）
民國114年9月30日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
持有之公司 |
有價證券種類及名稱
（註1） |
與有價證券發行人之關係
（註2） |
帳列科目 |
|
期 |
末 |
|
備註
（註4） |
|
|
|
|
股數/單位數
(仟股/仟單位) |
帳面金額
（註3） |
持股比例 |
公允價值 |
|
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司 |
股票-好邦科技(股)公司
股票-MILAGEN INC.
股票-中華開發生醫創業投資(股)公司
股票-CERMA PRECISION, INC.
股票-國盛育樂(股)公司
股票-Somnics Cayman Inc.
元大台灣高股息基金
台中銀萬保貨幣市場基金
富蘭克林華美貨幣市場基金
中國信託華盈貨幣市場基金
國泰台灣貨幣市場基金 |
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用 |
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產-非流動
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產-非流動
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產-非流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-非流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-非流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-非流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動 |
2,380
109
2,586
28
3
5,168
50
5,499
3,475
3,759
2,856 |
89,108
$
1,036
17,333
-
-
2,660
1,840
69,046
37,906
43,628
37,352 |
17.00%
0.50%
1.71%
0.78%
0.01%
17.03%
-
-
-
-
- |
89,108
$
1,036
17,333
-
-
2,660
1,840
69,046
37,906
43,628
37,352 |
|
附表一第1頁
持有之公司 |
有價證券種類及名稱
（註1） |
與有價證券發行人之關係
（註2） |
帳列科目 |
|
期 |
末 |
|
備註
（註4） |
|
|
|
|
股數/單位數
(仟股/仟單位) |
帳面金額
（註3） |
持股比例 |
公允價值 |
|
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司
揚博科技(股)公司 |
第一金台灣貨幣市場基金
統一強棒貨幣市場基金
凱基凱旋貨幣市場基金
富邦全球投資等級債券基金-A類型
富邦AI智能新趨勢多重資產型基金-A類
型
富邦雙核心戰略多重資產型基金-A類型
富邦旗艦50
富邦台灣淨零轉型ESG 50
富邦中國貨幣市場基金 |
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用
不適用 |
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產-流動 |
1,969
5,299
4,978
1,989
1,110
1,000
735
500
1,936 |
31,790
93,235
60,709
20,609
35,877
10,149
7,688
5,000
22,334 |
-
-
-
-
-
-
-
-
- |
31,790
93,235
60,709
20,609
35,877
10,149
7,688
5,000
22,334 |
|
註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
註3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後之金額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註5：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。
附表一第2頁
附表二
揚博科技股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國114年1月1日至9月30日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註2) |
|
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產
之比率
(註3) |
0
0
0
0
0 |
揚博科技股份有限公司
揚博科技股份有限公司
揚博科技股份有限公司
揚博科技股份有限公司
揚博科技股份有限公司 |
ATL
ATL
ASC
ASC
ASC |
1
1
1
1
1 |
銷貨收入
應收帳款
銷貨收入
應收帳款
勞務支出 |
291,654
$
197,253
112,890
49,559
88,803 |
當月結240天
當月結240天
當月結150天
當月結150天
當月結60天 |
10.51%
3.86%
4.07%
0.97%
3.20% |
-
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
(1)母公司填0。
-
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
-
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露； 子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另ㄧ子公司無須重複揭露)：
-
(1)母公司對子公司。
-
(2)子公司對母公司。
-
(3)子公司對子公司。
-
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 註4：本表之重大交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
附表二第1頁
揚博科技股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至9月30日
附表三
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
投資公司名稱 |
被投資公司名稱
（註1、2） |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
|
期末持有 |
|
被投資公司本期損
益
（註2(2)） |
本期認列之投資
損益
（註2(3)） |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
揚博科技股份有限公司
揚博科技股份有限公司 |
ATL
ATC |
香港
泰國 |
機械設備及零件
買賣
機械設備維修及
零件買賣 |
37,601
$
8,415 |
37,601
$
- |
9,500
3,400 |
100%
100% |
363,714
$
7,651 |
57,815
$
(395) |
57,815
$
(395) |
註3
註4 |
-
註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併財務報告為主要財務報告者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。 註2：非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：
-
（1）「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本（公開發行）公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形 依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本（公開發行）公司之關係（如係屬子公司或孫公司）。
-
（2）「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
-
（3）「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本（公開發行）公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損 益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。 註3：於民國108年3月6日實際投入資本(港幣9,500仟元)。
-
註4：於民國114年3月14日實際投入資本(泰銖8,500仟元)。
附表三第1頁
揚博科技股份有限公司及子公司
大陸投資資訊－基本資料
民國114年1月1日至9月30日
附表四
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
本期期初自台本期匯出或收回本期期末自台本公司直接本期認列投資
投資方式灣匯出累積投投資金額灣匯出累積投被投資公司本或間接投資損益期末投資帳面截至本期止已
大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額(註1)資金額匯出收回資金額期損益之持股比例（註3）金額匯回投資收益備註
ASC零件及特用化學藥$ 7,3822$ 33,692$ -$ -$ 33,692$ 48,391100%$ 48,391$ 212,124$ -註2
品買賣
本期期末累計自台依經濟部投審會
灣匯出赴大陸地區經濟部投審會規定赴大陸地區
公司名稱投資金額核准投資金額投資限額
ASC $ 33,692 $ 39,580 $ 1,845,739
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。
註2：係以現金透過香港子公司ATL再投資大陸公司(港幣8,643仟元) 。
註3：本期認列投資損益係依被投資公司同期經母公司會計師核閱之財務報告認列 。
附表四第1頁
揚博科技股份有限公司及子公司
大陸投資資訊－直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國114年1月1日至9月30日
大陸被投資公司名稱
附表五 |
銷(進)貨 |
銷(進)貨 |
財產交易 |
財產交易 |
應收(付)帳款 |
應收(付)帳款 |
票據背書保證或
提供擔保品 |
票據背書保證或
提供擔保品 |
|
資金融通 |
資金融通 |
當期利息
其他(註1)
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
當期利息
其他(註1)
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
|
金額 |
% |
金額 |
% |
餘額 |
% |
期末餘額 |
目的 |
最高餘額 |
期末餘額 |
利率區間 |
當期利息 |
|
ASC |
$ 112,890 |
4.07% |
$ - |
- |
$ 49,559 |
0.97% |
$ - |
- |
$ - |
-
$ |
- |
-
$ |
($ 88,803) |
註1：係提供大陸被投資公司裝機產生之勞務支出。
註2：僅揭露金額大於$10,000之重大交易事項。
附表五第1頁