Amber Grid — Audit Report / Information 2014

Apr 23, 2015

INFORMACIJA APIE AUDITO KOMITETO VEIKLA

2015 m. kovo 17 d. Vilnius

AUDITO KOMITETAS

AB "Amber Grid" Audito komitetas sudarytas, vadovaujantis Lietuvos Respublikos audito įstatymo 52 str. 1 dalimi.

2013 m. gruodžio 11 d. AB "Amber Grid" neeilinis visuotinis akcininkų susirinkimas priėmė sprendimą sudaryti Audito komitetą iš dviejų narių, patvirtino Audito komiteto sudarymo ir veiklos nuostatus bei išrinko Audito komiteto nariais Vaidą Kačergienę (nepriklausoma narė) ir Valdemarą Bagdoną (narys). Audito komiteto kadencija sutampa su Bendrovės Valdybos kadencija. Dabartinis Audito komitetas išrinktas pirmą kartą ir numatyta kadencijos pabaiga - 2016 m. birželio mėn.

2014 metais audito komiteto sudėtis nepakito.

Audito komitetas vadovaujasi Lietuvos Respublikos audito įstatymu, Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos nutarimu "Dėl reikalavimų audito komitetams" ir AB "Amber Grid" visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintais Audito komiteto sudarymo ir veiklos nuostatais.

Pagrindinės Audito komiteto funkcijos:

• $\omega_{\rm c}$ stebėti finansinių ataskaitų rengimo procesą;
• teikti Valdybai rekomendacijas, susijusias su išorės audito įmonės parinkimu;
• stebėti įmonės vidaus kontrolės, rizikos valdymo ir vidaus audito sistemų veiksmingumą; a.
• $\sim$ stebėti išorės audito atlikimo procesą;
• stebėti, kaip išorės auditorius ir audito įmonės laikosi nepriklausomumo ir objektyvumo principų;
• vykdyti kitas Lietuvos Respublikos teisės aktų numatytas funkcijas;
• nedelsiant informuoti Bendrovės vadovą apie audito įmonės Audito komitetui pateiktą informaciją apie $\omega_{\rm c}$ audito metu iškilusius probleminius klausimus, ypač kai nustatomi reikšmingi vidaus kontrolės trūkumai, susiję su finansinių ataskaitų rengimu.

Pagal Audito komiteto sudarymo ir veiklos nuostatus Audito komitetas turi teisę susipažinti su Bendrovės informacija ir dokumentais, susijusiais su Audito komiteto narių funkcijų vykdymu, gauti išsamią informaciją, susijusią su specifiniais Bendrovės apskaitos, finansiniais ypatumais.

Vykdydamas numatytas funkcijas, 2014 metais Audito komitetas:

• peržiūrėjo įmonės svarbiausius valdymo organų sprendimus, priimtus 2014 metais, vidaus tvarką reglamentuojančius dokumentus, vidaus audito ataskaitas, tarpinius finansinius duomenis, metines finansines ataskaitas, kitą informaciją, būtiną Audito komiteto funkcijų vykdymui;

• organizavo susitikimus su vidaus auditore dėl 2014 metų vidaus audito planų vykdymo bei aktualių klausimų;

• aptarė 2014 metų finansinių ataskaitų rengimo procesą;

• analizavo informaciją iš audito įmonės dėl nepriklausomumo reikalavimų laikymosi ir audituojamu laikotarpiu suteiktų ne audito paslaugų;

• susipažino su parengtomis 2014 metų finansinėmis ataskaitomis, metiniu pranešimu, nepriklausomo auditoriaus išvada.

VIDAUS KONTROLĖ

Vidaus kontrolės sistema skirta Bendrovės strateginių tikslų įgyvendinimo, veiklos efektyvumo, tinkamo ir pakankamo rizikos valdymo užtikrinimui. Pirmaisiais įmonės veiklos metais Bendrovėje apibrėžta organizacinė struktūra, išleisti vidiniai dokumentai vidaus kontrolės sistemai kurti ir palaikyti.

Vidaus kontrolės sistema yra pagrindinė svarbi Bendrovės rizikos valdymo priemonė.

2014 metais Bendrovės vadovybė parengė, peržiūrėjo bei patvirtino eilę vidaus dokumentų, susijusių su vidaus kontrole, tame tarpe:

• strategijos projektą 2015-2020 metams, kuris, be kitų reikšmingų dalykų, apima ir įpareigojimus vidaus kontrolės sistemos tobulinimui (ilgalaikę Bendrovės strategiją 2015-2020 m. laikotarpiui Bendrovės Valdyba patvirtino 2015 m. pradžioje);
• patvirtino naujos redakcijos supaprastintas pirkimo taisykles, galiosiančias nuo 2015 m. sausio 1 d.;
• $\omega$ ilgalaikio turto nusidėvėjimo normatyvus.

2014 metais buvo atliktas Bendrovės vidinės situacijos (vidinio klimato) tyrimas, kurio rezultatai parodė, jog bendrai vidinė situacija yra geresnė nei vidutiniškai Lietuvos įmonių. Tuo pačiu Bendrovė pripažįsta, kad dar turi peržiūrėti nemažai vidinių procesų ir nuosekliai dirba ta linkme.

RIZIKOS VALDYMAS

Bendrovė yra Lietuvos gamtinių dujų perdavimo sistemos operatorius, atsakingas už gamtinių dujų perdavimą, infrastruktūros priežiūrą, eksploataciją ir plėtrą. Todėl pagrindinės rizikos yra susiję su reguliavimu, konkurencija, makroekonominiais, techniniais ir finansiniais veiksniais.

Vertinant rizikos valdymą, be kitos informacijos, Audito komitetas susipažino su 2014 metais vykusių valdymo organų posėdžių protokolais, taip pat 2015 metų veiklos planais, biudžetu, kiek tai apima rizikos vertinimą ir valdyma.

2014 metais Bendrovė didelį dėmesį skyrė rizikos valdymui ir vykdė reikšmingus su tuo susijusius projektus, tame tarpe:

• patvirtino ekstremalių situacijų valdymo planą ir su tuo susijusius kitus vidinius dokumentus;
• atliko informacinių sistemų saugumo vertinimą ir sudarė informacinės saugos politikos projektą;
• atsižvelgiant į tai, kad vienas pagrindinių Bendrovės tikslų užtikrinti saugų, patikimą ir efektyvų gamtinių dujų perdavimo sistemos funkcionavimą, atliko technologinio turto valdymo esamos situacijos vertinimą ir parengė medžiagą technologinio turto valdymo informacinei sistemai diegti.

VIDAUS AUDITAS

Bendrovėje įsteigta vidaus auditoriaus pareigybė, skirta teikti nepriklausomas ir objektyvias tikrinimo ir konsultavimo paslaugas pridėtinei vertei kurti ir Bendrovės veiklai gerinti. Pagrindinis vidaus audito tikslas yra vertinti ir skatinti gerinti rizikos valdymo, vidaus kontrolės ir Bendrovės valdymo procesų veiksmingumą.

Tęsiant pradėtus darbus, 2014 metais vidaus auditorė daug dėmesio skyrė atskirų sričių tikrinimo metodologijai, parengiant standartinius klausimynus bei formas finansinės rizikos ir vidaus kontrolės sistemos vertinimui, atliekant veiklos auditą, taip pat standartines formas atskirų procesų valdymo auditui.

2014 metų vidaus audito veikla buvo vykdoma pagal generalinio direktoriaus patvirtiną planą 2014 - 2016 metams, taip pat daug dėmesio skirta pažangos stebėjimui, konsultacijoms Bendrovės vykdomuose reikšminguose projektuose, kvalifikacijos kėlimui, savarankiškam tobulinimuisi.

Audito komitetas peržiūrėjo vidaus audito atliktą darbą 2014 metais, taip pat vidaus audito planą 2014 – 2016 metams bei patikslintą 2015 metų vidaus audito planą, pateikė savo rekomendacijas, į kurias buvo atsižvelgta.

Vidaus audito veiklos plane skirtas pakankamas dėmesys vidaus audito metodikos kūrimui ir tobulinimui, kvalifikacijos kėlimui, konsultavimui, sudarytas vidaus audito planas atskiroms veiklos sritims, atsižvelgiant į tų sričių reikšmingumą ir prioritetus.

FINANSINIU ATASKAITU SUDARYMAS

Siekdama užtikrinti tinkamą ir savalaikį finansinių ataskaitų rengimo procesą, taip pat finansinių ataskaitų teisingumą, Bendrovė 2013 m. gruodžio 31 d. patvirtino Apskaitos procedūrų ir politikos vadovą, reglamentuojantį apskaitos tvarkymo, ataskaitų sudarymo bei pateikimo principus, metodus ir taisykles. 2014 metais esminių pakeitimų nebuvo. Taip pat Bendrovė sudarė 2014 metų finansinių ataskaitų rengimo planą, numatant informacijos parengimo bei ataskaitų sudarymo terminus, konkrečius atsakingus asmenis.

Bendrovė atsakingai įvertino Lietuvos Respublikos nacionalinės valiutos pasikeitimą nuo 2015 metų ir jau 2014 metų viduryje sudarė ir patvirtino darbo grupę bei pasirengimo perėjimui prie euro veiksmų planą, kuris buvo sėkmingai įgyvendintas 2015 metų pradžioje.

Stebėdamas finansinių ataskaitų sudarymo procesą, Audito komitetas savo ruožtu peržiūrėjo Bendrovės atsakingų asmenų pateiktą informaciją, susijusią su apskaitos organizavimu, tvarkymu, ataskaitų rengimu, tam tikrų duomenų parengimo terminais, atsakingų asmenų skyrimu.

Bendrovės apskaita tvarkoma ir finansinės ataskaitos sudaromos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje.

Kadangi Bendrovė įkurta, atskiriant gamtinių dujų perdavimo veiklą nuo AB "Lietuvos dujos", Bendrovė atitinkamai perėmė šiai veiklai priskirtą turtą, teises ir pareigas, visą perduotą turtą ir įsipareigojimus pripažindama balansinėmis vertėmis, apskaitytomis AB "Lietuvos dujos" perdavimo veiklos perdavimo momentu, išlaikant veiklos tęstinumą.

Atkreiptinas dėmesys į ilgalaikio materialiojo turto apskaitos politiką, kur numatyta, kad Bendrovė kiekvieną kartą, kai yra požymių, jog ilgalaikio materialiojo turto vertė gali būti sumažėjusi, įvertina ilgalaikio materialiojo turto atsiperkamąją vertę. 2013 metais Bendrovės vadovybės ir išorės auditorių nuomonės šiuo klausimų išsiskyrė – išorės auditorių manymu, 2013 m. gruodžio 31 d. egzistavo vertės sumažėjimo požymiai ir vertės sumažėjimas. Tas pats klausimas liko aktualus ir sudarant 2014 metų finansines ataskaitas. Bendrovės vadovybė atsižvelgė į išorės auditorių pateiktas rekomendacijas ir atitinkamai tai įvertino bei atskleidė 2014 metų finansinėse ataskaitose.

IŠORĖS AUDITAS

Finansinių ataskaitų auditą atliksianti audito įmonė buvo patvirtinta AB "Amber Grid" visuotiniame akcininkų susirinkime 2014 m. balandžio 30 d.

Pagal Lietuvos Respublikos audito įstatymo reikalavimus audito įmonė UAB "Ernst & Young Baltic" 2014 metais pateikė Audito komitetui raštišką nepriklausomumo nuo Bendrovės patvirtinimą, raštiškai pateikė Audito komitetui informaciją apie per 2014 m. audito įmonės suteiktas Bendrovei ne audito paslaugas ir gautą atlygį už suteiktas paslaugas. Audito komitetas papildomai išanalizavo gautą informaciją, sutikrino su Bendrovės vidiniais dokumentais, ir, kadangi 2014 metais audito įmonės UAB "Ernst & Young Baltic" suteiktos ne audito paslaugos buvo reikšmingos, Audito komitetas iš audito įmonės gavo papildomus išsamius paaiškinimus apie galimų grėsmių vertinimą ir taikytas apsaugos priemones, padedančias išvengti galimų nepriklausomumo pažeidimų. Gauti paaiškinimai buvo pakankami ir Audito komitetas nenustatė paslaugų teikimo atvejų, prieštaraujančių Lietuvos Respublikos audito įstatymui ir galinčių turėti įtakos audito įmonės nepriklausomumui.

Audito komitetas peržiūrėjo sutartį dėl finansinių ataskaitų audito atlikimo už 2014 metus, sutartyje numatytas paslaugų teikimo sąlygas bei terminus, pastabų neturėjo.

Siekiant įsitikinti, jog sutartų audito atlikimo sąlygų bus laikomasi, Audito komitetas peržiūrėjo Bendrovės viduje numatytus finansinių ataskaitų bei kitos susijusios informacijos parengimo terminus, reikšmingų pastabų neturėjo. Be to, siekiant aptarti audito eigą, vyko susitikimai su audito įmonės atstovais, kurių metu audito įmonė pateikė esminę informaciją, svarbią finansinių ataskaitų sudarymui bei nepriklausomo auditoriaus išvadai, diskutavo su Audito komitetu aktualiais klausimais.

Auditoriai dėl 2014 metų Bendrovės finansinių ataskaitų pateikė sąlyginę nuomonę dėl Bendrovės vadovybės atlikto ilgalaikio materialiojo turto vertės sumažėjimo įvertinimo finansinėse ataskaitose, kadangi ankstesniais laikotarpiais toks įvertinimas nebuvo atliktas ir auditoriai negalėjo įvertinti, kokia dalis vertės sumažėjimo turėjo būti apskaityta ankstesniame periode, atitinkamai - galimos įtakos 2014 metų veiklos rezultatams, nuosavo kapitalo pokyčiui už metus bei einamųjų metų ir 2013 metų lyginamosios informacijos skaičių palyginamumui (kaip tai aprašyta dalyje "Finansinių ataskaitų sudarymas").

Be minėtų išvadų, audito įmonė UAB "Ernst & Young Baltic" pateikė Audito komitetui informaciją apie neapskaitytus audito pataisymus ir jų įtaką finansinėms ataskaitoms bei nepriklausomo auditoriaus išvadai, veiklos tęstinumo pasvarstymus bei rekomendacijas Bendrovės vadovybei.

Audito komiteto nepriklausoma narė

Audito komiteto narys

Powel

Vaida Kačergienė

Valdemaras Bagdonas