華晶科技股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國101 及100 年度前三季
(股票代碼3059)
公司地址：新竹科學工業園區新竹縣研發一路7 號1 樓
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華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併損益表
六、 合併股東權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 重要會計政策之彙總說明
(三) 會計變動之理由及其影響
(四) 重要會計科目之說明
(五) 關係人交易
(六) 抵(質)押之資產
(七) 重大承諾事項及或有事項
(八) 重大之災害損失
(九) 重大之期後事項 |
頁 次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
不適用
9 ~ 10
11 ~ 32
11 ~ 13
13
13
14 ~ 21
22
22
22
22
22 |
|
|
~2~
項 目
(十) 其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額
(十二)營運部門
(十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次
23 ~ 25
25 ~ 27
25
25
25
26 ~ 27
28
28 ~ 32 |
|
|
~3~
(101)財審報字第12001744 號
會計師核閱報告
華晶科技股份有限公司 公鑒：
華晶科技股份有限公司及其子公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之合併資
產負債表，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益
表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責
任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註一所述，列入合併財務報表之重要子公司-Altek International
Investment Co., Ltd.及其轉投資之孫公司-彩晶光電科技(昆山)有限公司，其同期間財務報表
中重要科目業經會計師核閱，該等公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之資產總
額分別為新台幣7,992,499仟元及9,975,353仟元，分別佔華晶科技股份有限公司及其子公司
合併資產總額之43%及44%，其餘列入合併財務報表之子公司及孫公司係依其同期間自編未經會
計師核閱之財務報表編製，該等公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之資產總額
分別為新台幣2,606,456仟元及3,890,887仟元，佔華晶科技股份有限公司及其子公司合併資
產總額分別為14%及17%；另，民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月
30日列入合併財務報表未經會計師核閱及僅就重要科目經會計師核閱之子公司及孫公司，其個
別經沖銷內部交易後之營業收入合計均未達華晶科技股份有限公司及其子公司合併之營業收入
之10%；另如合併財務報表附註四(六)所述，華晶科技股份有限公司及其子公司民國101年9
月30 日及民國100 年9 月30 日採權益法評價之長期股權投資總額分別為新台幣368,628 仟元
及373,110 仟元，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日相關
之投資(損)益分別為新台幣(18,128)仟元及106仟元，係依各該被投資公司同期間自編未經會
計師核閱之財務報表為依據，另如財務報表附註十一所述，民國101年度前三季之附註揭露事
項，除重要子公司-Altek International Investment Co., Ltd.及其轉投資之孫公司-彩晶光
電科技(昆山)有限公司，其同期間財務報表中重要科目業經會計師核閱，餘係依各被投資公司
同期自編未經會計師核閱之財務報表所編製。
~4~
依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司及孫公司暨採權益法評價之
各被投資公司，其財務報表及附註揭露事項倘經會計師核閱，對合併財務報表及採權益法評價
之長期股權投資可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反
「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融監督管理委員會民
國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。
華晶科技股份有限公司預計自民國102年1月1日起採用前行政院金融監督管理委員會認
可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證
券發行人財務報告編製準則」編製華晶科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。華晶科
技股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99年2月2日金管證審字第0990004943
號函規定，於附註十三所揭露採用國際財務報導準則之相關資訊，其所依據之國際財務報導準
則規定可能有所改變，因此採用國際財務報導準則之影響於實際採用時方能確定。
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~5~
華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100
1310
1140
1178
120X
1250
1286
1298
11XX
1480
1421
14XX
1521
1531
1545
1551
1561
1631
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1780
17XX
1800
1820
1830
1860
18XX
1XXX |
資 產 |
單位：新台幣仟元
101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日
附註
金
額
% 金
額
%
四(一)
$
5,589,317
30$
6,217,627
28
四(二)
205,662
1
677,711
3
四(三)
3,651,318
20
5,946,561
26
33,382
-
32,260
-
四(四)
2,321,104
13
3,293,016
15
245,495
1
160,867
1
308,542
2
120,123
-
16,591
-
51,083
-
12,371,411
67
16,499,248
73
四(五)
235,952
1
236,164
1
四(六)
368,628
2
373,110
2
604,580
3
609,274
3
四(七)
2,956,530
16
3,027,721
13
1,731,387
9
1,462,730
7
192,833
1
168,138
1
26,016
-
23,893
-
172,310
1
150,950
1
46,215
-
34,605
-
266,730
2
232,287
1
5,392,021
29
5,100,324
23
(
1,685,776 )(
9 )(
1,430,672 )(
6 )
71,639
-
46,885
-
3,777,884
20
3,716,537
17
102,854
1
107,898
-
102,854
1
107,898
-
四(八)
1,474,223
8
1,485,518
7
42,273
-
46,320
-
11,794
-
77,983
-
45,311
1
-
-
1,573,601
9
1,609,821
7
$
18,430,330100$
22,542,778100 |
|
流動資產
現金及約當現金
公帄價值變動列入損益之金
融資產–流動
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付費用
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
以成本衡量之金融資產–非
流動
採權益法之長期股權投資
基金及投資合計
固定資產
成本
房屋及建築
機器設備
詴驗設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
出租資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產合計
資產總計 |
|
(續 次 頁)
~6~
華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
2100
2120
2140
2150
2160
2170
2210
2289
2298
21XX
2810
2820
2860
28XX
2XXX
3110
3150
3211
3213
3220
3260
3271
3310
3320
3350
3420
3480
361X
3XXX |
負債及股東權益 |
單位：新台幣仟元
101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日
附註
金
額
% 金
額
%
$
520,000
3$
-
-
129
-
40
-
4,530,372
25
7,330,189
32
五
95
-
30,736
-
63,712
-
92,673
-
806,474
4
582,945
3
四(九)
343,039
2
1,317,231
6
407,855
2
351,002
2
731,383
4
568,287
3
7,403,059
40
10,273,103
46
2,624
-
1,633
-
8,362
-
22,530
-
805,878
5
744,800
3
816,864
5
768,963
3
8,219,923
45
11,042,066
49
四(十)
3,961,013
21
3,892,841
17
-
-
132,144
1
四(十三)
1,371,589
7
1,289,357
6
894,836
5
894,836
4
6,841
-
6,841
-
13,187
-
13,187
-
四(十一)
104,921
1
90,198
-
四(十四)
1,291,466
7
1,272,282
6
-
-
488,347
2
3,469,709
19
3,881,130
17
(
166,394 )(
1 )
190,671
1
四(十二)
(
736,761 )(
4 )(
651,122 )(
3 )
10,210,407
55
11,500,712
51
10,210,407
55
11,500,712
51
七
$
18,430,330100$
22,542,778100 |
|
流動負債
短期借款
應付票據
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款項
應計產品保證負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
遞延所得稅負債–非流動
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
待分配股票股利
資本公積
普通股溢價
轉換公司債轉換溢價
庫藏股票交易
長期投資
員工認股權
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
累積換算調整數
庫藏股票
母公司股東權益合計
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及股東權益總計 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
曾國華、王偉臣會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。
董事長：徐善可
會計主管：石勝德
經理人：夏汝文
華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 損 益 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
合 併 損 益 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) |
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
101 年1 月1 日至9 月30 日100 年1 月1 日至9 月30 日
附註
金
額
%
金
額
%
$
19,639,195
100$
21,171,848
100
(
2,299 )
-(
54 )
-
(
6,186 )
- (
2,995 )
-
19,630,710
100
21,168,799
100
四(四)及五
(
18,220,272 )(
93 ) (
19,284,568 )(
91 )
(
18,220,272 )(
93 ) (
19,284,568 )(
91 )
1,410,438
7
1,884,231
9
(
90,174 )
-(
118,135 )(
1 )
(
215,060 )(
1 ) (
203,984 )(
1 )
(
935,411 )(
5 ) (
960,114 )(
4 )
(
1,240,645 )(
6 ) (
1,282,233 )(
6 )
169,793
1
601,998
3
96,532
-
121,196
1
四(六)
-
-
106
-
477
-
636
-
389
-
-
-
23,944
-
41,299
-
22,753
-
24,422
-
四(二)
2,581
-
-
-
5,756
-
1,762
-
152,432
-
189,421
1
(
434 )
-
-
-
四(六)
(
18,128 )
-
-
-
四(二)
-
-(
9,086 )
-
(
74 )
- (
143 )
-
(
18,636 )
-(
9,229 )
-
303,589
1
782,190
4
(
46,703 )
-(
17,686 )
-
$
256,886
1 $
764,504
4
$
256,886
1$
764,504
4
-
-
-
-
$
256,886
1$
764,504
4
稅
前稅
後稅
前稅
後
四(十五)
$
0.66$
0.68$
1.89$
2.02
$
0.65$
0.68$
1.84$
1.97 |
營業收入
4110 銷貨收入
4170 銷貨退回
4190 銷貨折讓
4000 營業收入合計
營業成本
5110 銷貨成本
5000 營業成本合計
5910營業毛利
營業費用
6100 推銷費用
6200 管理及總務費用
6300 研究發展費用
6000 營業費用合計
6900營業淨利
營業外收入及利益
7110 利息收入
7121 採權益法認列之投資收益
7122 股利收入
7130 處分固定資產利益
7160 兌換利益
7210 租金收入
7310 金融資產評價利益
7480 什項收入
7100 營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510 利息費用
7521 採權益法認列之投資損失
7640 金融資產評價損失
7880 什項支出
7500 營業外費用及損失合計
7900繼續營業單位稅前淨利
8110 所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601 合併淨損益
9602 少數股權損益
普通股每股盈餘
基本每股盈餘
9750 本期淨利
稀釋每股盈餘
9850 本期淨利 |
|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
曾國華、王偉臣會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。
董事長：徐善可
經理人：夏汝文 會計主管：石勝德
~8~
華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 |
1 日
|
100 |
年 1 月 1 日 |
|
|
至 |
9 |
月 |
|
30 日 |
至 |
9 月 30 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
合併總損益 |
|
$ |
|
|
|
256,886 |
$ |
764,504 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
薪資費用-員工認股權 |
|
|
|
|
|
15,620 |
|
25,215 |
折舊費用 |
|
|
|
|
|
210,627 |
|
262,072 |
各項攤提 |
|
|
|
|
|
10,518 |
|
13,226 |
金融資產評價(利益)損失 |
( |
|
|
|
|
2,581 ) |
|
9,086 |
呆帳費用 |
|
|
|
|
|
17,061 |
|
- |
存貨跌價及呆滯損失提列數 |
|
|
|
|
|
38,771 |
|
45,331 |
依權益法認列之投資損失(利益) |
|
|
|
|
|
18,128( |
|
106 ) |
依權益法評價之長期股權投資股利收現數 |
|
|
|
|
|
13,955 |
|
5,056 |
固定資產轉列費用 |
|
|
|
|
|
520 |
|
165 |
處分固定資產利益 |
( |
|
|
|
|
389 ) |
|
- |
遞延所得稅變動影響數 |
( |
|
|
|
|
40,671 ) ( |
|
68,825 ) |
資產及負債科目之變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
公帄價值變動列入損益之金融資產-流動減少 |
|
|
|
|
|
294,571 |
|
141,175 |
應收票據 |
|
|
|
|
|
9 |
|
4,434 |
應收帳款 |
( |
|
|
|
|
253,022 ) ( |
|
1,037,083 ) |
其他應收款 |
( |
|
|
|
|
14,187 ) ( |
|
14,001 ) |
預付費用 |
|
|
|
|
|
51,358( |
|
12,206 ) |
其他流動資產-其他 |
( |
|
|
|
|
608 ) ( |
|
46,566 ) |
存貨 |
( |
|
|
|
|
311,998 ) ( |
|
997,872 ) |
應付票據 |
( |
|
|
|
|
828 ) ( |
|
3,426 ) |
應付帳款 |
( |
|
|
|
|
656,126 ) |
|
2,302,668 |
應付帳款–關係人 |
( |
|
|
|
|
14,731 ) ( |
|
19,424 ) |
應付所得稅 |
|
|
|
|
|
9,082( |
|
41,189 ) |
應付費用 |
|
|
|
|
|
16,754( |
|
297,098 ) |
其他應付款項 |
|
|
|
|
|
44,709 |
|
21,553 |
應計產品保證負債 |
|
|
|
|
|
121,047( |
|
237,453 ) |
其他流動負債-其他 |
|
|
|
|
|
117,020( |
|
80,343 ) |
應計退休金負債 |
|
|
|
|
|
992 |
|
345 |
營業活動之淨現金(流出)流入 |
( |
|
|
|
|
57,513 ) |
|
739,238 |
(續 次 頁)
~9~
華 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
101 |
年 |
1 |
月 1 日
|
100 |
年 |
1 月 1 日 |
|
|
|
至 |
9 |
月 |
30 日 |
至 |
9 |
月 |
30 日 |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
取得依成本衡量之金融資產-非流動 |
|
$ |
|
|
-($ |
|
|
|
5,337 ) |
以成本衡量之金融資產減資退回股款 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
21,120 |
購置固定資產 |
( |
|
|
|
378,663 ) ( |
|
|
|
843,110 ) |
處分固定資產價款 |
|
|
|
|
7,908 |
|
|
|
- |
存出保證金減少 |
|
|
|
|
733 |
|
|
|
13,778 |
遞延費用增加 |
( |
|
|
|
3,116 ) ( |
|
|
|
28,695 ) |
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
373,138 ) ( |
|
|
|
842,244 ) |
融資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期借款增加 |
|
|
|
|
520,000 |
|
|
|
- |
存入保證金(減少)增加 |
( |
|
|
|
14,168 ) |
|
|
|
22,530 |
員工行使員工認股權之價款 |
|
|
|
|
13,752 |
|
|
|
10,308 |
現金股利給付數 |
( |
|
|
|
564,809 ) |
|
|
|
- |
購入庫藏股票 |
|
|
|
|
-( |
|
|
|
353,389 ) |
員工認購庫藏股票價款 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
134,551 |
融資活動之淨現金流出 |
( |
|
|
|
45,225 ) ( |
|
|
|
186,000 ) |
匯率影響數 |
( |
|
|
|
238,653 ) |
|
|
|
405,995 |
本期現金及約當現金(減少)增加 |
( |
|
|
|
714,529 ) |
|
|
|
116,989 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
6,303,846 |
|
|
6,100,638 |
|
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
|
5,589,317 |
$ |
|
6,217,627 |
|
現金流量資訊之補充揭露 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期支付利息 |
|
$ |
|
|
169 |
$ |
|
|
- |
本期支付所得稅 |
|
$ |
|
|
78,292 |
$ |
|
|
127,699 |
僅有部分現金收付之投資及融資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
固定資產增加 |
|
$ |
|
|
288,858 |
$ |
|
|
867,407 |
加:期初應付設備款及工程款 |
|
|
|
|
151,403 |
|
|
|
159,053 |
減:期末應付設備款及工程款 |
( |
|
|
|
61,598 ) ( |
|
|
|
183,350 ) |
現金支付數 |
|
$ |
|
|
378,663 |
$ |
|
|
843,110 |
宣告發放現金股利 |
|
$ |
|
|
564,809 |
$ |
|
|
749,292 |
減：表列「其他應付款項」 |
|
|
|
|
-( |
|
|
|
749,292 ) |
現金支付數 |
|
$ |
|
|
564,809 |
$ |
|
|
- |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
曾國華、王偉臣會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。
經理人：夏汝文
董事長：徐善可
會計主管：石勝德
~10~
華晶科技股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
民國101年及100年9月30日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、
公司沿革
列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
華晶科技(股)公司
Altek
International
Investment
Co., Ltd.
華晶科技(股)公司
Altek Japan
Corporation
華晶科技(股)公司
彩晶投資(股)
公司
華晶科技(股)公司
能晶科技(股)
公司
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Lab
Inc.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Leading Tech.
Co., Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Toptek
Investment
Cayman Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Imaging
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
RICH-ALTEK
U.S.A., INC. |
投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
華晶科技(股)公司
Altek
International
Investment
Co., Ltd.
華晶科技(股)公司
Altek Japan
Corporation
華晶科技(股)公司
彩晶投資(股)
公司
華晶科技(股)公司
能晶科技(股)
公司
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Lab
Inc.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Leading Tech.
Co., Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Toptek
Investment
Cayman Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Imaging
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
RICH-ALTEK
U.S.A., INC. |
業務性質 |
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
說
明 |
|
|
|
民國101年
9 月30 日 |
民國100年
9 月30 日 |
|
華晶科技(股)公司
華晶科技(股)公司
華晶科技(股)公司
華晶科技(股)公司
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd. |
Altek
International
Investment
Co., Ltd.
Altek Japan
Corporation
彩晶投資(股)
公司
能晶科技(股)
公司
Altek Lab
Inc.
Leading Tech.
Co., Ltd.
Toptek
Investment
Cayman Co.,
Ltd.
Altek Imaging
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
RICH-ALTEK
U.S.A., INC. |
對各項事業之
經營及投資
相機光學零組
件之開發設計
等業務
一般投資事業
汽車電子零件
組件之研發、
製造及銷售
工程設計服務
及光學組件之
銷售
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
轉單及倉儲業
務 |
100
100
100
100
100
100
100
100
註2 |
100
100
100
100
100
100
100
100
100 |
|
~11~
投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Optical
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Trading
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek
Semiconductor
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Optical
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Leading Tech. Co.,
Ltd.
彩晶光電科技
(昆山)有限公
司
Toptek Investment
Cayman Co., Ltd.
達晶電子(昆
山)有限公司
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
國晶光電科技
(上海)有限公
司
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
昆山典晶精密
模具有限公司
Altek Trading
(Cayman) Co., Ltd.
上海仁晶貿易
有限公司
Altek Semiconductor
(Cayman) Co., Ltd.
聚晶半導體
(股)公司 |
投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Optical
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Trading
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek
Semiconductor
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek Optical
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Leading Tech. Co.,
Ltd.
彩晶光電科技
(昆山)有限公
司
Toptek Investment
Cayman Co., Ltd.
達晶電子(昆
山)有限公司
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
國晶光電科技
(上海)有限公
司
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
昆山典晶精密
模具有限公司
Altek Trading
(Cayman) Co., Ltd.
上海仁晶貿易
有限公司
Altek Semiconductor
(Cayman) Co., Ltd.
聚晶半導體
(股)公司 |
業務性質 |
所持股權百分比 |
所持股權百分比 |
說
明 |
|
|
|
民國101年
9 月30 日 |
民國100年
9 月30 日 |
|
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co.,
Ltd.
Leading Tech. Co.,
Ltd.
Toptek Investment
Cayman Co., Ltd.
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
Altek Trading
(Cayman) Co., Ltd.
Altek Semiconductor
(Cayman) Co., Ltd. |
Altek Optical
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek Trading
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek
Semiconductor
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek Optical
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
彩晶光電科技
(昆山)有限公
司
達晶電子(昆
山)有限公司
國晶光電科技
(上海)有限公
司
昆山典晶精密
模具有限公司
上海仁晶貿易
有限公司
聚晶半導體
(股)公司 |
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
靜相攝影機相
關產品及零組
件與電子靜相
照相機相關產
品及其零組件
之產銷業務
其他無線電傳
輸器具、數位
靜相攝影機及
數位相機之產
銷業務
生產及銷售光
學零組件
數位相機塑膠
及金屬機構件
之設計及製造
數碼相機、數
碼攝像機及相
關配件和配套
產品批發及進
出口業務
特殊應用積體
電路(ASIC)之
研發及銷售 |
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100 |
100
100
100
-
100
100
100
100
100
100 |
註1 |
~12~
投資公司子公司 所持股權百分比
民國101年民國100年
名稱名稱業務性質9月30日9月30日說明
上海仁晶貿易有限公北京聯晶影像數碼相機、手100100
司通訊科技有限機及相關配件
責任公司和配套產品之
銷售業務
Altek Optical昆山德晶光電數位相機相關100-註1
Technology (Cayman)科技有限公司零組件及光學
Co., Ltd.器材之產銷業
務
註1：係於民國100年第四季投資。
註2：本公司為集團間組織調整，以民國101年9月17日為合併基準日吸收合併
RICH-ALTEK U.S.A. INC.，合併後本公司為存續公司。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表除依據前行政院金融監督管理委員會民國96年11月15日金管
證六字第0960064020號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財
務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策與民國101
年上半年度合併財務報表附註二相同。
三、 會計變動之理由及其影響
、 (一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司及子公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公
報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應
收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計
原則變動對民國100年度前三季之合併淨利及每股盈餘並無影響。
(二)營運部門
本公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部
門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年
度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100年度前三季之合併淨
利及每股盈餘。
~13~
四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
零 用 金
活 期 存 款
支 票 存 款
定 期 存 款 |
101年9月30日
1,211
$
493,043
1
5,095,062
5,589,317
$ |
100年9月30日 |
|
|
1,250
$
776,631
42
5,439,704 |
|
|
6,217,627
$ |
項 目
流動項目：
交易目的金融資產
交易目的金融資產評價調整 |
101年9月30日
100年9月30日
203,444
$
685,435
$
2,218
7,724)
(
205,662
$
677,711
$ |
|
|
本公司及子公司於民國101及100年度前三季認列之金融資產評價利益(損
失)分別為$2,581及($9,086)。
(三)應收帳款淨額
101年9月30日
應收帳款－一般客戶
4,303,993
$
減：備抵呆帳
652,675)
(
3,651,318
$ |
100年9月30日 |
|
5,946,561
$
- |
|
5,946,561
$ |
(四)存貨
原
料
在
製
品
製
成
品
合
計
原
料
在
製
品
製
成
品
合
計 |
101年9月30日 |
|
|
成本
備抵呆滯及跌價損失
1,068,168
$
144,614)
($
479,412
22,355)
(
988,089
47,596)
(
2,535,669
$
214,565)
($
100年9月30日 |
帳面價值 |
|
|
923,554
$
457,057
940,493 |
|
|
2,321,104
$ |
|
|
|
|
成本
備抵呆滯及跌價損失
1,275,312
$
73,056)
($
760,899
37,360)
(
1,442,941
75,720)
(
3,479,152
$
186,136)
($ |
帳面價值 |
|
|
1,202,256
$
723,539
1,367,221 |
|
|
3,293,016
$ |
~14~
當期認列之存貨相關費損：
已出售存貨成本
存貨跌價及呆滯損失等 |
101 年 1 月 1 日
至 9 月 30 日
18,181,501
$
38,771
18,220,272
$ |
|
|
(五)以成本衡量之金融資產
項 目 |
|
|
101年9月30日 |
|
|
100年9月30日 |
非流動項目： |
|
|
|
|
|
|
非上市櫃公司股票 |
|
$ |
300,735
|
|
$ |
300,947
|
累計減損-以成本衡量之金融資產 |
( |
|
64,783)
|
( |
|
64,783)
|
|
$ |
|
235,952
|
$ |
|
236,164
|
-
1.本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公帄價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。
-
2.本公司於民國100 年7 月1 日收到所持有標的公司－中揚特別機會創業 投資(股)公司因減資退回股款$21,120。
(六)採權益法之長期股權投資
1.長期股權投資明細如下：
長期股權投資明細如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
101年9月30日 |
|
|
100年9月30日 |
|
|
|
|
持股 |
|
|
持股 |
被 投 資 公 司 |
帳 |
列 數 |
比例 |
帳 |
列 數 |
比例 |
JinJing Optical Technology |
|
|
|
|
|
|
Co., Ltd. |
$ |
52,035
|
23.33% |
$ |
55,084
|
23.33% |
鳳凰光學(上海)有限公司 |
|
340,180 |
40.00% |
|
341,613 |
40.00% |
|
|
392,215 |
|
|
396,697 |
|
累計減損 |
( |
23,587) |
|
( |
23,587) |
|
|
$ |
368,628
|
|
$ |
373,110 |
|
2.採權益法評價之投資損益：
上列之長期股權投資採權益法評價者，係依各被投資公司同期自編未經會
計師核閱之財務報表認列投資損益。有關長期投資損益認列情形如下：
101年1月1日至9月30日
100年1月1日至9月30日
JinJing Optical Technology
3,452)
($
11,939
($
Co., Ltd.
鳳凰光學(上海)有限公司
14,676)
(
12,045
18,128)
($
106
$
投 資 (損) 益 |
投 資 |
(損) 益 |
|
|
100年1月1日至9月30日 |
|
|
106
$ |
~15~
(七)固定資產
資 產 名 稱
房 屋 及 建 築
機 器 設 備
詴 驗 設 備
運 輸 設 備
辦 公 設 備
租 賃 改 良
其 他 設 備
未 完 工 程 及
預 付 設 備 款
資 產 名 稱
房 屋 及 建 築
機 器 設 備
詴 驗 設 備
運 輸 設 備
辦 公 設 備
租 賃 改 良
其 他 設 備
未 完 工 程 及
預 付 設 備 款 |
101 年 |
9 月 |
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
2,956,530
$
239,076)
($
1,731,387
1,034,536)
(
192,833
111,092)
(
26,016
17,607)
(
172,310
109,035)
(
46,215
31,634)
(
266,730
142,796)
(
71,639
-
5,463,660
$
1,685,776)
($
100 年 9 月 |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
2,717,454
$
696,851
81,741
8,409
63,275
14,581
123,934
71,639 |
|
|
|
3,777,884
$ |
|
|
|
30 日 |
|
原 始 成 本
累 計 折 舊
3,027,721
$
167,551)
($
1,462,730
953,416)
(
168,138
90,127)
(
23,893
14,918)
(
150,950
85,510)
(
34,605
15,476)
(
232,287
103,674)
(
46,885
-
5,147,209
$
1,430,672)
($ |
|
帳 面 價 值 |
|
|
|
2,860,170
$
509,314
78,011
8,975
65,440
19,129
128,613
46,885 |
|
|
|
3,716,537
$ |
本公司及子公司民國101年及100年度前三季無利息資本化情事。
(八)出租資產
房屋及建築(含土地)
房屋及建築(含土地) |
|
101年9月30日 |
|
|
成本
累計折舊
1,493,989
$
19,766)
($
100年9月30日 |
|
帳面價值 |
|
|
|
1,474,223
$ |
|
|
|
|
|
成本
累計折舊
1,493,989
$
8,471)
($ |
|
帳面價值 |
|
|
|
1,485,518
$ |
本公司於民國99年底購入台北辦公大樓供營業及辦公使用，惟因建物尚有
未屆期之出租租約，故本公司仍繼續將此辦公大樓出租予原租戶至租約期滿
止，並轉列為「出租資產」。
~16~
(九)其他應付款項
應付股利、紅利及董監事酬勞
應付設備款及工程款
其他 |
101年9月30日
149,511
$
61,598
131,930
343,039
$ |
100年9月30日 |
|
|
1,027,118
$
183,350
106,763 |
|
|
1,317,231
$ |
(十)股本
-
1.截至民國101 年9 月30 日止，本公司額定普通股股本為＄5,000,000， 實收普通股股本為$3,961,013，每股面額為10 元。
-
2.本公司經民國100 年6 月15 日之股東會決議以未分配盈餘$37,465 及員 工紅利$94,679 轉增資(其中員工紅利轉增資部份係以股東會決議日前一 日每股收盤價並考慮除權除息影響後之價格 38.01 元計算發行新股 2,490,900 股) ，共發行新股 6,237,361 股( 含員工紅利發行新股 2,490,900 股)，並經民國100 年8 月31 日之董事會決議通過增資基準日 為民國100 年11 月6 日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。
-
3.截至民國101 年9 月30 日止，員工依員工認股權憑證發行及認股辦法行 使認股權利7,642 單位，共計發行新股7,642,000 股(每股認購價格為10 元~29.5 元)。
- (十一)股份基礎給付 員工獎酬
1.截至民國101 年9 月30 日，本公司之股份基礎給付交易如下：
給與數量本期實際估計未來
協議之類型給與日(仟股)合約期間既得條件離職率離職率
-
員工認股權97.06.13、18,0008.8年至9.6年註10~20%
計畫97.10.31、
98.03.23、
100.10.28
及101.03.21
---
庫藏股票轉100.03.152,264立即既得
讓予員工及100.09.09
註：屆滿2年、3年及4年之服務可行使認股權比例分別為40%、70%
及100%。
~17~
2.上述員工認股權計畫之詳細資訊如下：
民國101 及100 年度前三季酬勞性員工認股權計畫之認股選擇權數量及
加權帄均行使價格之資訊揭露如下表：
|
|
101年1月1日至9月30日 |
101年1月1日至9月30日 |
101年1月1日至9月30日 |
|
100年1月1日至9月30日 |
100年1月1日至9月30日 |
100年1月1日至9月30日 |
|
|
|
加權帄均行 |
|
|
|
加權帄均行 |
|
認 股 選 擇 權 |
數量(仟股) |
|
使價格(元) |
|
數量(仟股) |
|
使價格(元) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
期初流通在外 |
|
13,788 |
$ |
25.8
|
|
11,530 |
$ |
27.5
|
本期給與認股權 |
|
3,000 |
|
25.4 |
|
- |
|
- |
無償配股增發或調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
認股股數 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
本期放棄認股權 |
|
- |
|
- |
( |
150)
|
|
- |
本期執行認股權 |
( |
580)
|
|
23.7 |
( |
412)
|
|
25.0 |
本期逾期失效認股權 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
期末流通在外認股權 |
|
16,208 |
|
24.0 |
|
10,968 |
|
27.6 |
期末可行使認股權 |
|
9,062 |
|
23.6 |
|
6,288 |
|
28.5 |
期末已核准尚未發行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
之認股選擇權 |
|
- |
|
|
|
6,000 |
|
|
|
101年9月30日 |
101年9月30日 |
100年9月30日 |
100年9月30日 |
|
|
加權帄均 |
|
加權帄均 |
|
|
剩餘合約 |
|
剩餘合約 |
|
履約價格 |
期間 |
履約價格 |
期間 |
員工認股權計畫 |
24.6元、20.6元 |
6.36年 |
29.5元、24.7元 |
6.25年 |
|
19.4元、25.6元 |
|
及23.2元 |
|
|
及25.4元 |
|
|
|
5.民國101 年度前三季所發行之員工認股權計畫，使用Black-Scholes 選擇權評價模式估計之公帄價值，相關資訊如下：
履約預期
協議之價格預期波存續預期無風險每單位
類型給與日股價(註)動率期間股利利率公帄價值
員工認股101.03.2127.85元27.85元33.54%4.9年1.4%1.08%7.35元
權計畫
註：將係依給與日後各年度發放之股票及現金股利調整。
~18~
6.股份基礎給付交易產生之費用如下：
權益交割
現金交割 |
101年1月1日
至9月30日
15,620
$
-
15,620
$ |
100年1月1日
至9月30日
25,215
$
-
25,215
$ |
|
|
|
(十二)庫藏股票
1.
收
回
原
因
供轉讓股份予員工
收
回
原
因
供轉讓股份予員工 |
|
單位：仟股
101年1月1日至9月30日 |
單位：仟股
101年1月1日至9月30日 |
|
期初股數
19,086 |
本期增加
本期減少
1,250
-
100年1月1日至9月30日 |
期末股數 |
|
|
|
20,336 |
|
|
|
|
|
期初股數
12,460 |
本期增加
本期減少
9,208
4,764)
( |
期末股數 |
|
|
|
16,904 |
截至民國101年9月30日止，本公司已買回尚未轉讓予員工之庫藏股
票金額為$736,761。
-
2.依證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過 公司已發行股份總數百分之十，買回股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。
-
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利 之分派及表決權等股東權利。
-
4.轉讓價格及其調整：上述於民國99 年度第一次、第二次、民國100 年 度及民國101 年度買回庫藏股票供轉讓予員工之每股轉讓價格分別為 47.51 元、44.05 元、31.75 元及17.65 元，民國99 年度第一次、第二 次及民國100 年度買回庫藏股票於考量後續年度盈餘分配後之每股轉 讓價格分別調整為45.04 元、43.32 元及31.22 元。
(十三)資本公積
~19~
(十四)保留盈餘
-
1.依本公司章程規定每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事業 所得稅及彌補歷年虧損外，於分派盈餘時，應先提撥百分之十為法定 盈餘公積，必要時並得依證券交易法規定提列特別盈餘公積後，其餘 再分配如下：
-
a.員工紅利百分之十至百分之二十。
-
b.董事監察人酬勞百分之二。
-
c.股東紅利。
-
前項盈餘分配，由董事會提請股東會同意。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部份為限。
-
3.依證期局相關法令規定，本公司應就股東權益減項金額提列等額之特 別盈餘公積，不得分派股利。
-
4.股利發放金額係依據公司當年度盈餘及以前年度之累積盈餘，考量公 司獲利情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利； 股利發放政策，將視資金需求及每股盈餘稀釋程度等因素，採股票股 利搭配現金股利方式，上述股東股利之發放，其中現金股利發放之比 例以不低於當年度股利發放金額百分之二十，實際發放金額以股東會 通過金額為之。
-
5.本公司於民國101 年6 月13 日及100 年6 月15 日經股東會決議通過 民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：
民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下： |
|
|
金 額
每股股利
法定盈餘公積
19,184
$
-
特別盈餘公積(迴轉)
提列
488,347)
(
-
股票股利
-
-
現金股利
564,809
約1.5元
95,646
$
100 年 度 |
99 年 度 |
|
|
金 額
132,767
$
488,347
37,465
749,292
1,407,871
$ |
每股股利 |
|
|
-
-
約0.1元
約2.0元 |
上述民國100年度盈餘分派情形與本公司民國101年3月21日之董事
會提議並無差異。民國101年6月13日股東會同時決議通過民國100
年度董監事酬勞為$13,220及員工現金紅利為$99,151。民國100年6
月15日股東會同時決議通過民國99年度董監酬勞為$14,131、員工股
票紅利為$94,679及員工現金紅利為$46,633。
6.本公司民國101 及100 年度前三季員工紅利估列金額分別為$34,680 及 $137,611，董監酬勞估列金額分別為$4,624 及$13,761，係以截至當期
~20~
止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基
礎估列，並認列為民國101及100年度前三季之營業成本及營業費用，
惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次一年
度之損益。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相
關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十五)普通股每股盈餘
合併總損益
基本每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工認股權
員工分紅
稀釋每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響
合併總損益
基本每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工認股權
員工分紅
稀釋每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 |
101 年 1 月 1 日 至 9 月 |
101 年 1 月 1 日 至 9 月 |
|
金 |
|
|
金 |
加權帄均流
通在外股數
稅 後
(仟 股)
764,504
$
764,504
$
379,029
-
3,432
-
6,018
764,504
$
388,479
額 |
|
稅 前
782,190
$
715,192
$
-
-
715,192
$ |
|
~21~
五、 關係人交易
關係人名稱與本公司之關係
JinJing Optical Technology Co., Ltd. 子公司採權益法評價之被投資公司
俊端科技(股)公司 本公司為該公司之董事
中揚特別機會創業投資(股)公司 本公司為該公司之監察人
鳳凰光學(上海)有限公司 孫公司採權益法評價之被投資公司
民國101及100年度前三季，與各關係人之進貨均未達合併進貨總額之
10%，其向關係人進貨總額分別為$12,631及$127,293。
上開進貨係按一般進貨價格及條件辦理，付款條件為月結30~120天與一
般供應商並無重大差異。
截至民國101及100年9月30日止，對各關係人之應付帳款餘額均未達
合併應付帳款餘額之10% ，其對關係人之應付帳款餘額分別為$95及
$30,736。
無。
七、 重大承諾事項及或有事項
美國柯達公司(以下稱該公司)於公元2012年1月12日在美國紐約州地方法院
對本公司提起民事訴訟，緣起係該公司與本公司所簽署之專利授權協議合約，
因雙方對權利金計算方式產生歧異而提起訴訟。此案件非屬專利侵權損害賠償
訴訟，本公司正積極與該公司進行了解與協商，截至會計師核閱報告日止，本
案仍在法院初期審理階段，尚無具體求償金額，因此無法判斷對本公司所產生
之影響。
無。
無。
~22~
十、 其他
(一)金融商品之公帄價值
非衍生性金融商品
資產
公帄價值與帳面價值相等之金融資產
公帄價值變動列入損益之金融資產
以成本衡量之金融資產
負債
公帄價值與帳面價值相等之金融負債
衍生性金融商品
：無。 |
101 年 |
公開報價
評價方法
決定之價值
估計之價值
-
$
9,274,017
$
205,662
-
-
-
-
6,607,964
9 月 30 日
公帄價值 |
100 年 |
9 月 30 日 |
9 月 30 日 |
|
帳面價值
9,274,017
$
205,662
235,952
6,607,964 |
|
帳面價值
12,196,448
$
677,711
236,164
9,611,912 |
公帄價值 |
|
|
|
公開報價
決定之價值
-
$
205,662
-
- |
|
公開報價
決定之價值
-
$
677,711
-
- |
評價方法
估計之價值 |
|
|
|
|
|
12,196,448
$
-
-
9,611,912 |
估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：
短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公帄價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款
項、應付票據及款項等。
~23~
(二)利率變動資訊
-
1.本公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日具利率變動之公帄價值風 險之金融資產分別為$5,095,062 及$5,439,704；金融負債均為$0；具利 率變動之現金流量風險之金融資產分別為$493,043 及$776,631，金融負 債分別為$520,000 及$0。
-
2.本公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日非公帄價值變動認列損益 之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為$96,532 及$121,196，利 息費用總額分別為$434 及$0。
(三)財務風險控制及避險策略
本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所
有各種風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險等)，
使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制市場風險、信用風險、流動
性風險及現金流量風險。
本公司及子公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，以達到最
佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理市場風險，係經適當考
量經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響。
(四)重大財務風險資訊
1.市場風險
本公司及子公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公帄價值將隨市
場匯率波動而改變，惟本公司及子公司隨時掌控外幣資產及負債部位，
故預期不致產生重大之市場風險。
本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣（本公司及部分子
公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣），故
受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:
(外幣：功能性貨幣)101年9月30日100年9月30日
金融資產外 幣匯 率外 幣匯 率
貨幣性項目
美金：新台幣USD163,154仟元1:29.295USD177,438仟元1:30.48
美金：人民幣USD100,858仟元1:6.341USD102,715仟元1:6.3549
採權益法之長期
股權投資
美金：新台幣USD 12,583仟元1:29.295USD 12,241仟元1:30.48
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣USD 4,541仟元1:29.295USD 7,099仟元1:30.48
美金：人民幣USD143,155仟元1:6.341USD222,245仟元1:6.3549
~24~
(2)價格風險
本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交
易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風
險金額為其帳面價值。本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，且業
已取得充足之擔保品，因此經評估並無重大之信用風險，而最大之信用風
險金額為其帳面價值。
本公司及子公司投資之金融資產均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公
帄價值之價格迅速出售金融資產，預期不致產生重大之流動性風險。
4.利率變動之現金流量風險：無。
十一、 附註揭露事項
依金管證六字第0960064020號令簡化不予揭露。
依金管證六字第0960064020號令簡化不予揭露。
依金管證六字第0960064020號令簡化不予揭露。
~25~
(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國101 年度前三季：
交
易
人
名
稱 |
交
易
往
來
對
象 |
與交易人之關係
(
註
一
) |
科
目 |
金
額 |
交
易
條
件 |
佔合併總營收或
總資產之比率(註二) |
華晶科技(股)公司
"
Altek International
Investment Co., Ltd.
"
"
彩晶光電科技(昆山)有限
公司 |
Altek International
Investment Co., Ltd.
"
華晶科技(股)公司
"
彩晶光電科技(昆山)有限
公司
Altek International
Investment Co., Ltd. |
1
1
2
2
3
3 |
進貨
應付帳款
銷貨
應收帳款
進貨
銷貨 |
16,158,665
$
4,996,685
16,158,665
4,996,685
16,734,597
16,734,597 |
月結75天
"
"
"
"
" |
82%
27%
82%
27%
85%
85% |
~26~
民國100 年度前三季：
交
易
人
名
稱 |
交
易
往
來
對
象 |
與交易人之關係
(
註
一
) |
科
目 |
金
額 |
交
易
條
件 |
佔合併總營收或
總資產之比率(註二) |
華晶科技(股)公司
"
Altek International
Investment Co., Ltd.
"
"
彩晶光電科技(昆山)有限
公司 |
Altek International
Investment Co., Ltd.
"
華晶科技(股)公司
"
彩晶光電科技(昆山)有限
公司
Altek International
Investment Co., Ltd. |
1
1
2
2
3
3 |
進貨
應付帳款
銷貨
應收帳款
進貨
銷貨 |
17,576,841
$
6,052,900
17,576,841
6,052,900
18,585,023
18,585,023 |
月結75天
"
"
"
"
" |
83%
27%
83%
27%
88%
88% |
註一：與交易人之關係有以下三種：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合 併總營收之方式計算。
~27~
十二、 營運部門
本公司及子公司主要經營單一產業，且本公司營運決策者係以集團整體
評估績效及分配資源，經辨認本公司及子公司主要為單一應報導部門。
(二)部門資訊之衡量
本公司營運決策者係根據依照中華民國一般公認會計原則編製之合併財
務報表評估營運部門之表現。
、 (三)部門損益 資產與負債之資訊
來自外部客戶之收入
部門間收入
部門損益
部門資產 |
101年1月1日至9月30日
19,630,710
$
-
$
256,886
$
18,430,330
$ |
100年1月1日至9月30日 |
|
|
21,168,799
$ |
|
|
-
$ |
|
|
764,504
$ |
|
|
22,542,778
$ |
無。
十三、 採用IFRSs 相關事項
依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易
所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102年會計
年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及
解釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司及子公司依金管會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號函
規定，採用IFRSs前應事先揭露資訊如下：
本公司及子公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之轉換計畫，該
計畫係由本公司專案小組負責人統籌負責，該計畫之重要內容及目前執
行情形說明如下：
行情形說明如下： |
|
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
1.成立專案小組 |
已完成 |
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 |
已完成 |
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 |
已完成 |
4.完成IFRSs合併個體之辨認 |
已完成 |
5.完成IFRS 1「首次採用國際財務報導準
則」各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
已完成 |
6.完成資訊系統應做調整之評估 |
已完成 |
7.完成內部控制應做調整之評估 |
已完成 |
~28~
轉換計畫之工作項目 |
轉換計畫之執行情形 |
8.決定IFRSs會計政策 |
已完成 |
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際財務
報導準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 |
已完成 |
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊
之編製 |
辦理中 |
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整 |
辦理中 |
-
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異
-
本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適 用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依 據，惟目前之評估結果，可能受未來金管會認可之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證券發行人財務報 告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際 差異有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs與「證券發行人財務報告編製
準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並
考量本公司依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產-流動 |
235,716
$ |
235,716)
($ |
-
$ |
(1) |
遞延所得稅資產-非流動 |
47,125 |
325,742 |
372,867 |
(1) |
其他 |
18,715,707 |
- |
18,715,707 |
|
資產總計 |
18,998,548
$ |
90,026
$ |
19,088,574
$ |
|
應計退休金負債 |
1,632
$ |
14,718
$ |
16,350
$ |
(2) |
遞延所得稅負債-非流動 |
839,109 |
90,026 |
929,135 |
(1) |
其他 |
7,336,408 |
- |
7,336,408 |
|
負債總計 |
8,177,149
$ |
104,744
$ |
8,281,893
$ |
|
資本公積-長期投資 |
13,187
$ |
13,187)
($ |
-
$ |
(3) |
保留盈餘 |
5,069,098 |
142,456 |
5,211,554 |
(5) |
累積換算調整數 |
143,987 |
143,987)
( |
- |
(4) |
其他 |
5,595,127 |
- |
5,595,127 |
|
股東權益總計 |
10,821,399
$ |
14,718)
($ |
10,806,681
$ |
|
調節原因說明：
(1) 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或 資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資 產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅 負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉換日將原分類為
~29~
流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動項目。
-
(2) 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本 公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金 給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首 次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」 之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日 將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718， 並調減保留盈餘$14,718。
-
(3) 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司 所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際 會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處 理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換 日調減資本公積-長期投資$13,187，並調增保留盈餘$13,187。
-
(4) 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數$143,987，調 增保留盈餘$143,987。
-
(5) 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司 因轉換所產生之保留盈餘淨增加數，應提列特別盈餘公積計 $142,456。
-
2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
遞延所得稅資產-流動 |
308,542
$ |
308,542)
($ |
-
$ |
(1) |
遞延所得稅資產-非流動 |
45,311 |
342,623 |
387,934 |
(1) |
其他 |
18,076,477 |
- |
18,076,477 |
|
資產總計 |
18,430,330
$ |
34,081
$ |
18,464,411
$ |
|
應計退休金負債 |
2,624
$ |
14,718
$ |
17,342
$ |
(2) |
遞延所得稅負債-非流動 |
805,878 |
34,081 |
839,959 |
|
其他 |
7,411,421 |
- |
7,411,421 |
|
負債總計 |
8,219,923
$ |
48,799
$ |
8,268,722
$ |
|
資本公積-長期投資 |
13,187
$ |
13,187)
($ |
-
$ |
(3) |
保留盈餘 |
4,761,175 |
142,456 |
4,903,631 |
(5) |
累積換算調整數 |
166,394)
( |
143,987)
( |
310,381)
( |
(4) |
其他 |
5,602,439 |
- |
5,602,439 |
|
股東權益總計 |
10,210,407
$ |
14,718)
($ |
10,195,689
$ |
|
調節原因說明：
(1) 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或 資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資
~30~
產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅
負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國
際會計準則第1號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅
資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉換日將原分類為
流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動項目。
-
(2) 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本 公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金 給付在職員工之帄均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首 次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」 之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日 將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718， 並調減保留盈餘$14,718。
-
(3) 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司 所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際 會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處 理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換 日調減資本公積-長期投資$13,187，並調增保留盈餘$13,187。
-
(4) 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數$143,987，調 增保留盈餘$143,987。
-
(5) 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司 因轉換所產生之保留盈餘淨增加數，應提列特別盈餘公積計 $142,456。
-
3.民國 101 年度前 三 季損 益 重 大 項 目 調節表
|
我國會計準則 |
影響金額 |
IFRSs |
說明 |
營業收入 |
19,630,710
$ |
-
$ |
19,630,710
$ |
|
營業成本 |
18,220,272)
( |
- |
18,220,272)
( |
|
營業毛利 |
1,410,438 |
- |
1,410,438 |
|
營業費用 |
1,240,645)
( |
- |
1,240,645)
( |
|
營業淨利 |
169,793 |
- |
169,793 |
|
營業外收入及利益 |
152,432 |
- |
152,432 |
|
營業外費用及損失 |
18,636)
( |
- |
18,636)
( |
|
繼續營業單位稅前淨利 |
303,589 |
- |
303,589 |
|
所得稅費用 |
46,703)
( |
- |
46,703)
( |
|
合併總損益 |
256,886
$ |
-
$ |
256,886
$ |
|
調節原因說明：無重大差異。
~31~
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之
企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」規
定。
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付交易」。
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第19號「員工福利」第120A段(P)要求之確定福利
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為
零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」
之規定處理。
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇
無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變
動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之
各項豁免有所不同。
~32~