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Altek Interim / Quarterly Report 2012

Mar 20, 2013

52290_rns_2013-03-20_c80518f5-836a-4811-9dae-814d30c66639.pdf

Interim / Quarterly Report

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華晶科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 及100 年度第一季

(股票代碼3059)

  • 公司地址：新竹科學工業園區新竹縣研發一路7 號1 樓

電 話：(03)578-4567

~1~

華晶科技股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併損益表
六、
合併股東權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報表附註
(一)
公司沿革
(二)
重要會計政策之彙總說明
(三)
會計變動之理由及其影響
(四)
重要會計科目之說明
(五)
關係人交易
(六)
質押之資產
(七)
重大承諾事項及或有事項
(八)
重大之災害損失
(九)
重大之期後事項		 頁
次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
不適用
9 ~ 10
11 ~ 32
11 ~ 13
13
13
13 ~ 21
22
22
22
22
22

~2~

項
目
(十)
其他
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額
(十二)營運部門資訊
(十三)採用IFRSs 相關事項		 頁
次
23 ~ 25
26 ~ 27
26
26
26
26 ~ 27
28
28 ~ 32

~3~

(101)財審報字第11004886 號

會計師核閱報告

華晶科技股份有限公司 公鑒：

華晶科技股份有限公司及其子公司民國101 年及100 年3 月31 日之合併資產負債表，暨民 國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣 事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具 報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註一所述，列入合併財務報表之重要子公司-Altek International Investment Co., Ltd.及其轉投資之孫公司-彩晶光電科技(昆山)有限公司，其同期間財務報表 中重要科目業經會計師核閱，該等公司民國101 年及100 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣 7,947,718 仟元及10,251,772 仟元，分別佔華晶科技股份有限公司及其子公司合併資產總額之 41%及51%，其餘列入合併財務報表之子公司及孫公司係依其同期間自編未經會計師核閱之財務 報表編製，該等公司民國101 年及100 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣2,634,707 仟元及 2,401,484 仟元，佔華晶科技股份有限公司及其子公司合併資產總額分別為13%及12%，另，民 國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日列入合併報表未經會計師核閱及僅就重要科目經會計師 核閱之子公司及孫公司，其個別經沖銷內部交易後之營業收入合計均未達華晶科技股份有限公 司及其子公司合併之營業收入之10%；另如合併財務報表附註四(六)所述，華晶科技股份有限公 司及其子公司民國101 年及100 年3 月31 日採權益法評價之長期股權投資總額分別為新台幣 389,043 仟元及347,285 仟元，暨民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日相關之投資損失分 別為新台幣3,290 仟元及4,911 仟元，係依各該被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務 報表為依據，另如財務報表附註十一所述，民國101 年度第一季之附註揭露事項，除重要子公 司-Altek International Investment Co., Ltd.及轉投資之孫公司-彩晶光電科技(昆山)有限 公司，其同期間財務報表中重要科目業經會計師核閱，餘係依各被投資公司同期自編未經會計 師核閱之財務報表所編製。

~4~

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司及孫公司暨採權益法評價之 各被投資公司，其財務報表及附註揭露事項倘經會計師核閱，對合併財務報表及採權益法評價 之長期股權投資可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反 「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融監督管理委員會民 國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

華晶科技股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券 發行人財務報告編製準則」編製華晶科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。華晶科技 股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令 規定，於附註十三所揭露採用國際財務報導準則之相關資訊，其所依據之國際財務報導準則規 定可能有所改變，因此採用國際財務報導準則之影響於實際採用時方能確定。

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會計師

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前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(84)台財證(六)第64706 號 (78)台財證(一)第26345 號 中華民國 1 0 1 年 4 月 2 7 日

~5~

華晶科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

1100
1310
1120
1140
1178
120X
1250
1286
1298
11XX
1480
1421
14XX
1521
1531
1545
1551
1561
1631
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1780
17XX
1800
1820
1830
1860
18XX
1XXX		 資
產		 單位：新台幣仟元
101
年
3
月
31
日
100
年
3
月
31
日
附註
金
額
%
金
額
%
四(一)
$ 4,850,880
25
$ 6,204,889
31
四(二)
447,984
2
583,511
3
10
-
-
-
四(三)
4,960,586
25
4,364,605
22
75,241
1
56,713
-
四(四)
2,511,885
13
3,196,322
16
342,957
2
126,258
-
240,099
1
134,872
1
13,824
-
12,485
-
13,443,466
69
14,679,655
73
四(五)
236,035
1
251,528
1
四(六)
389,043
2
347,285
2
625,078
3
598,813
3
四(七)
2,982,365
15
2,114,767
11
1,481,910
8
1,289,705
6
174,648
1
144,957
1
25,287
-
20,182
-
164,814
1
135,782
1
39,481
-
16,331
-
231,768
1
410,967
2
5,100,273
26
4,132,691
21
(
1,577,699 )(
8 )(
1,331,394 )(
7 )
328,024
2
352,834
2
3,850,598
20
3,154,131
16
104,372
-
103,309
-
104,372
-
103,309
-
四(八)
1,479,871
8
1,491,165
8
42,568
-
60,226
-
16,802
-
17,064
-
45,982
-
-
-
1,585,223
8
1,568,455
8
$ 19,608,737
100
$ 20,104,363
100
流動資產
現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金
融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付費用
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
以成本衡量之金融資產–非
流動
採權益法之長期股權投資
基金及投資合計
固定資產
成本
房屋及建築
機器設備
試驗設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
出租資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產合計
資產總計

(續次頁)

~6~

華晶科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2120
2140
2150
2160
2170
2210
2289
2298
21XX
2810
2820
2860
28XX
2XXX
3110
3211
3213
3220
3260
3271
3310
3320
3350
3420
3480
361X
3XXX		 負債及股東權益 單位：新台幣仟元
101
年
3
月
31
日
100
年
3
月
31
日
附註
金
額
%
金
額
%
$ 40
-
$ 1,350
-
5,852,937
30
5,694,912
29
五
16,785
-
31,951
-
69,382
1
135,021
1
789,698
4
858,938
4
445,942
2
376,230
2
334,729
2
467,924
2
610,061
3
608,690
3
8,119,574
42
8,175,016
41
1,632
-
1,288
-
22,530
-
22,530
-
786,251
4
828,578
4
810,413
4
852,396
4
8,929,987
46
9,027,412
45
四(九)
3,956,554
20
3,889,121
19
四(十二)
1,361,692
7
1,281,110
6
894,836
5
894,836
5
6,841
-
7,617
-
13,187
-
13,187
-
四(十)
97,228
1
130,806
1
四(十三)
1,272,282
6
1,139,515
6
488,347
2
-
-
3,371,101
17
4,714,773
23
(
68,616 )
-
(
347,983 )(
2 )
四(十一)
(
714,702)(
4)(
646,031)(
3)
10,678,750
54
11,076,951
55
10,678,750
54
11,076,951
55
七
$ 19,608,737
100
$ 20,104,363
100
流動負債
應付票據
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款項
應計產品保證負債
其他流動負債–其他
流動負債合計
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
遞延所得稅負債–非流動
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本
資本公積
普通股溢價
轉換公司債溢價
庫藏股票交易
長期投資
員工認股權
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
累積換算調整數
庫藏股票
母公司股東權益合計
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項
負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、王偉臣會計師民國101 年4 月27 日核閱報告。

經理人：夏汝文

董事長：徐善可

會計主管：石勝德

~7~

華晶科技股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

華晶科技股份有限公司及子公司
合
併
損
益
表
民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目 單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
101 年1 月1 日至3 月31 日
100 年1 月1 日至3 月31 日
附註
金
額
%
金
額
%
$ 6,329,469
100
$ 5,784,894
100
(
1,219 )
-
-
-
(
14)
-
(
2,982)
-
6,328,236
100
5,781,912
100
四(四)
(
5,884,489)(
93) (
5,289,544)(
91)
(
5,884,489)(
93) (
5,289,544)(
91)
443,747
7
492,368
9
(
33,057 )(
1 ) (
30,803 )(
1 )
(
69,774 )(
1 ) (
59,393 )(
1 )
(
319,995)(
5) (
240,438)(
4)
(
422,826)(
7) (
330,634)(
6)
20,921
-
161,734
3
32,191
1
34,664
-
704
-
-
-
5,804
-
464
-
8,201
-
7,904
-
四(二)
816
-
232
-
1,183
-
253
-
48,899
1
43,517
-
四(六)
(
3,290 )
-
(
4,911 )
-
(
14)
-
-
-
(
3,304)
-
(
4,911)
-
66,516
1
200,340
3
(
3,884)
-
(
10,064)
-
$ 62,632
1
$ 190,276
3
$ 62,632
1
$ 190,276
3
-
-
-
-
$ 62,632
1
$ 190,276
3
稅
前
稅
後
稅
前
稅
後
四(十四)
$ 0.15
$ 0.17
$ 0.52
$ 0.50
$ 0.14
$ 0.16
$ 0.51
$ 0.49
營業收入
4110
銷貨收入
4170
銷貨退回
4190
銷貨折讓
4000
營業收入合計
營業成本
5110
銷貨成本
5000
營業成本合計
5910
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理及總務費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業淨利
營業外收入及利益
7110
利息收入
7130
處分固定資產利益
7160
兌換利益
7210
租金收入
7310
金融資產評價利益
7480
什項收入
7100
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7521
採權益法認列之投資損失
7880
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨利
8110
所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601
合併淨損益
9602
少數股權損益
普通股每股盈餘
基本每股盈餘
9750
本期淨利
稀釋每股盈餘
9850
本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、王偉臣會計師民國101 年4 月27 日核閱報告。

董事長：徐善可

經理人：夏汝文 會計主管：石勝德

~8~

華晶科技股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
101 年 1 月 1
日		 100 年 1 月 1
日
至 3 月 31
日		 至 3 月 3 1
日
營業活動之現金流量
合併總損益 $ 62,632 $ 190,276
調整項目
薪資費用-員工認股權 4,294 5,205
折舊費用(含出租資產折舊) 66,414 85,328
各項攤提 3,853 3,796
金融資產評價損失(利益) ( 816 ) ( 232 )
呆帳費用 17,061 -
存貨跌價及呆滯損失提列(迴轉)數 17,027 ( 27,940 )
依權益法認列之投資損失 3,290 4,911
處分固定資產利益 ( 704 ) -
固定資產轉列費用 - 127
遞延所得稅變動影響數 ( 12,553 ) 204
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動減少 50,484 241,342
應收票據 ( 1 ) 4,434
應收帳款 ( 1,562,290 ) 544,873
其他應收款 ( 56,046 ) ( 38,454 )
存貨 ( 481,035 ) ( 827,907 )
預付費用 ( 46,263 ) 22,867
其他流動資產 2,159 ( 7,968 )
應付票據 ( 917 ) ( 2,116 )
應付帳款 666,439 667,391
應付帳款–關係人 1,959 ( 18,209 )
應付所得稅 14,752 1,159
應付費用 22,037 ( 102,210 )
其他應付款項 103,834 ( 82,409 )
應計產品保證負債 47,921 ( 120,531 )
其他流動負債-其他 ( 4,302 ) ( 39,940 )
營業活動之淨現金(流出)流入 ( 1,080,771 ) 503,997

(續次頁)

~9~

華晶科技股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
101 年 1 月 1
日		 100 年 1 月 1
日
至 3 月 31
日		 至 3 月 3 1
日
投資活動之現金流量
購置固定資產 ($ 227,587 ) ($ 342,841 )
處分固定資產價款 5,680 -
存出保證金減少(增加) 438 ( 128 )
遞延費用增加 ( 2,021 ) ( 15,409 )
投資活動之淨現金流出 ( 223,490 ) ( 358,378 )
融資活動之現金流量
存入保證金 - 22,530
員工行使員工認股權價款 3,028 988
購入庫藏股票 - ( 154,999 )
融資活動之淨現金流入(流出) 3,028 ( 131,481 )
匯率影響數 ( 151,733 ) 90,113
本期現金及約當現金(減少)增加 ( 1,452,966 ) 104,251
期初現金及約當現金餘額 6,303,846 6,100,638
期末現金及約當現金餘額 $ 4,850,880 $ 6,204,889
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ - $ -
本期支付所得稅 $ 1,685 $ 8,701
僅有部分現金支付之投資活動
固定資產增加 $ 181,560 $ 265,818
加:期初應付設備及工程款 151,403 159,053
減:期末應付設備及工程款 ( 105,376 ) ( 82,030 )
現金支付數 $ 227,587 $ 342,841

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、王偉臣會計師民國101 年4 月27 日核閱報告。

董事長：徐善可

經理人：夏汝文 會計主管：石勝德

~10~

華晶科技股份有限公司及子公司

合
併		 財
務
報		 表 附
註
民國101 年及100 年3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)

一、 公司沿革

列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
華晶科技(股)公司
Altek
International
Investment
Co., Ltd.
華晶科技(股)公司
Altek Japan
Corporation
華晶科技(股)公司
彩晶投資(股)
公司
華晶科技(股)公司
能晶科技(股)
公司
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Lab
Inc.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Leading Tech.
Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Toptek
Investment
Cayman Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Imaging
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
RICH-ALTEK
U.S.A., INC.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Optical
(Cayman) Co.,
Ltd.		 投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
華晶科技(股)公司
Altek
International
Investment
Co., Ltd.
華晶科技(股)公司
Altek Japan
Corporation
華晶科技(股)公司
彩晶投資(股)
公司
華晶科技(股)公司
能晶科技(股)
公司
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Lab
Inc.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Leading Tech.
Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Toptek
Investment
Cayman Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Imaging
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
RICH-ALTEK
U.S.A., INC.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Optical
(Cayman) Co.,
Ltd.		 業務性質 所持股權百分比 說明
民國101年
3月31日
民國100年
3月31日
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
華晶科技(股)公司
華晶科技(股)公司
華晶科技(股)公司
華晶科技(股)公司
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.		 Altek
International
Investment
Co., Ltd.
Altek Japan
Corporation
彩晶投資(股)
公司
能晶科技(股)
公司
Altek Lab
Inc.
Leading Tech.
Co., Ltd.
Toptek
Investment
Cayman Co.,
Ltd.
Altek Imaging
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
RICH-ALTEK
U.S.A., INC.
Altek Optical
(Cayman) Co.,
Ltd.		 對各項事業之
經營及投資
相機光學零組
件之開發設計
等業務
一般投資事業
汽車電子零件
組件之研發、
製造及銷售
工程設計服務
及光學組件之
銷售
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
轉單及倉儲等
業務
對各項事業之
經營及投資

~11~

投
資
公
司子
公
司
名
稱
名
稱
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Trading
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek
Semiconductor
(Cayman) Co.,
Ltd.
Altek International
Investment Co., Ltd.
Altek Optical
Technology
(Cayman) Co.,
Ltd.
Leading Tech. Co.,
Ltd.
彩晶光電科技
(昆山)有限公
司
Toptek Investment
Cayman Co., Ltd.
達晶電子(昆
山)有限公司
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
國晶光電科技
(上海)有限公
司
Altek Imaging
Technology (Cayman)
Co., Ltd.
昆山典晶精密
模具有限公司
Altek Trading
(Cayman) Co., Ltd.
上海仁晶貿易
有限公司
Altek Semiconductor
(Cayman) Co., Ltd.
聚晶半導體
(股)公司
上海仁晶貿易有限公司北京聯晶影像
通訊科技有限
責任公司		 業務性質 所持股權百分比 說明
民國101年
3月31日
民國100年
3月31日
100
100
100
100
100
-
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
對各項事業之
經營及投資
靜相攝影機相
關產品及零組
件與電子靜相
照相機相關產
品及其零組件
之產銷業務
其他無線電傳
輸器具、數位
靜相攝影機及
數位相機之產
銷業務
生產及銷售光
學零組件
數位相機塑膠
及金屬機構件
之設計及製造
數碼相機、數
碼攝像機及相
關配件和配套
產品批發及進
出口業務
特殊應用積體
電路(ASIC)之
研發及銷售
數碼相機、手
機及相關配件
和配套產品之
銷售業務		 註

~12~

投 資 公 司子 公 司 所持股權百分比 民國101年 民國100年 名 稱 名 稱 業務性質 3月31日 3月31日 說明 Altek Optical 昆山德晶光電 數位相機相關 100 - 註 Technology (Cayman) 科技有限公司 零組件及光學 Co., Ltd. 器材之產銷業 務

註：係於100年第四季投資。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據行政院金融監督管理委會民國96 年11 月15 日金管證六 字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務報 告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策與民國100 年 度合併財務報表附註二相同。

三、 會計變動之理由及其影響

  • 、

  • (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應 收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計 原則變動對民國100 年度第一季合併淨利及每股盈餘並無影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年 度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度第一季合併之淨 利及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

  • (一)現金及約當現金
利及每股盈餘。
會計科目之說明
現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融資產
現
金：
零
用
金
活
期
存
款
支
票
存
款
定
期
存
款
項
目
流動項目：
交易目的金融資產
交易目的金融資產評價調整		 101年3月31日
1,141
$ 764,426
55
4,085,258
4,850,880
$ 101年3月31日
444,387
$ 3,597
447,984
$		 100年3月31日
1,649
$ 411,070
143
5,792,027
6,204,889
$
100年3月31日
580,664
$ 2,847
583,511
$

(二)公平價值變動列入損益之金融資產

~13~

本公司及子公司於民國101 及100 年度第一季認列之金融資產評價利益分 別為$816 及$232。

(三)應收帳款淨額

應收帳款淨額
存貨
應收帳款－一般客戶
減：備抵呆帳
原
料
在
製
品
製
成
品
合
計
原
料
在
製
品
製
成
品
合
計		 101年3月31日
100年3月31日
5,613,261
$ 4,373,466
$ 652,675)
(
8,861)
(
4,960,586
$ 4,364,605
$ 成本
備抵呆滯及跌價損失
帳面價值
1,422,042
$ 104,449)
($ 1,317,593
$ 640,866
80,578)
(
560,288
731,744
97,740)
(
634,004
2,794,652
$ 282,767)
($ 2,511,885
$ 成本
備抵呆滯及跌價損失
帳面價值
1,610,699
$ 96,275)
($ 1,514,424
$ 897,864
52,950)
(
844,914
887,721
50,737)
(
836,984
3,396,284
$ 199,962)
($ 3,196,322
$ 101年3月31日
100年3月31日
成本
備抵呆滯及跌價損失
1,422,042
$ 104,449)
($ 640,866
80,578)
(
731,744
97,740)
(
2,794,652
$ 282,767)
($ 100年3月31日
成本
備抵呆滯及跌價損失
1,610,699
$ 96,275)
($ 897,864
52,950)
(
887,721
50,737)
(
3,396,284
$ 199,962)
($

(四)存貨

當期認列之存貨相關費損：

101 年1月1日 101 年1月1日 100 年1月1日 100 年1月1日
至3 月31 日 至3 月31 日
已出售存貨成本 $ 5,867,462 $ 5,317,484
存貨跌價及呆滯損失 17,027 -
回升利益 - ( 27,940)
$ 5,884,489 $ 5,289,544
以成本衡量之金融資產
項 目 101年3月31日 100年3月31日
非流動項目：
非上市櫃公司股票 $ 300,818 $ 316,311
累計減損-以成本衡量之金融資產 ( 64,783) ( 64,783)
$ 236,035 $ 251,528

(五)以成本衡量之金融資產

本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡 量，故以成本衡量。

~14~

(六)採權益法之長期股權投資

  • 1.長期股權投資明細如下：
權益法之長期股權投資
長期股權投資明細如下：
101年3月31日 100年3月31日
持股 持股
被
投
資
公		 司 帳列數 比例 帳列數 比例
JinJing Optical Technology $ 56,058 23.33% $ 60,784 23.33%
Co., Ltd.
鳳凰光學(上海)有限公司 356,572 40% 310,088 40%
412,630 370,872
累計減損 ( 23,587) ( 23,587)
$ 389,043 $ 347,285
採權益法評價之投資(損)益 ：
上列採權益法評價之長期股 權 投資 ，係依各被 投資 公 司 同期自編 未經會計
師核閱之財務報表認列投資 ( 損)益 。有關長期 投資( ) 益認列情 形如下：
投 資 (損) 益
101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日
JinJing Optical Technology
Co., Ltd. $ 8 ($ 3,599)
鳳凰光學(上海)有限公司 ( 3,298) ( 1,312)
($ 3,290) ($ 4,911)

2.採權益法評價之投資(損)益：

  • 上列採權益法評價之長期股權投資，係依各被投資公司同期自編未經會計 師核閱之財務報表認列投資(損)益。有關長期投資(損)益認列情形如下：

(七)固定資產

固定資產 ($ 3,290)
($		 4,911
資
產
名
稱
房屋及建築
機器設備
試驗設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
未完工程及預
付設備款		 101
年		 3
月		 31
日
原
始
成
本
累
計
折
舊
2,982,365
$ 203,110)
($ 1,481,910
1,006,798)
(
174,648
100,538)
(
25,287
16,238)
(
164,814
98,570)
(
39,481
24,475)
(
231,768
127,970)
(
328,024
-
5,428,297
$ 1,577,699)
($		 帳
面
價
值
2,779,255
$ 475,112
74,110
9,049
66,244
15,006
103,798
328,024
3,850,598
$

~15~

資
產
名
稱
房屋及建築
機器設備
試驗設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
未完工程及預
付設備款		 100
年		 3
月		 31
日
原
始
成
本
累
計
折
舊
2,114,767
$ 124,728)
($ 1,289,705
820,133)
(
144,957
76,035)
(
20,182
12,621)
(
135,782
72,669)
(
16,331
9,937)
(
410,967
215,271)
(
352,834
-
4,485,525
$ 1,331,394)
($		 帳
面
價
值
1,990,039
$ 469,572
68,922
7,561
63,113
6,394
195,696
352,834
3,154,131
$

本公司及子公司民國101 及100 年度第一季無利息資本化情事。 (八)出租資產

出租資產
房屋及建築(含土地)
房屋及建築(含土地)		 101
年		 3
月		 31
日
成本
累計折舊
1,493,989
$ 14,118)
($ 100
年
3
月		 帳面價值
1,479,871
$
31
日
成本
累計折舊
1,493,989
$ 2,824)
($		 帳面價值
1,491,165
$

本公司於民國99 年底購入台北辦公大樓供營業及辦公使用，惟因建物尚有 未屆期之出租租約，故本公司仍繼續將此辦公大樓出租予原租戶至租約期 滿止，並轉列為「出租資產」。

(九)股本

  • 1.截至民國101 年3 月31 日止，本公司額定普通股股本為＄5,000,000， 實收普通股股本為$3,956,554，每股面額為10 元。

  • 2.本公司經民國100 年6 月15 日之股東會決議以未分配盈餘$37,465 及員 工紅利$94,679 轉增資(其中員工紅利轉增資部份係以股東會決議日前一 日每股收盤價並考慮除權除息影響後之價格 38.01 元計算發行新股 2,490,900 股) ，共發行新股 6,237,361 股( 含員工紅利發行新股 2,490,900 股)，並經民國100 年8 月31 日之董事會決議通過增資基準日 為民國100 年11 月6 日，該項增資案業已辦理變更登記完竣。

  • 3.截至民國101 年3 月31 日止，員工依員工認股權憑證發行及認股辦法行 使認股權利7,196.1 單位，共計發行新股7,196,100 股(每股認購價格為 10 元~24.7 元)。

~16~

- (十)股份基礎給付 員工獎酬

  • 1.截至民國101 年3 月31 日，本公司之股份基礎給付交易如下：
協議之類型 給與日 給與數量
(仟股)		 合約期間 既得條件 本期實際
離職率		 估計未來
離職率
員工認股權計
畫
"
"
"
"
第四次庫藏股
票轉讓予員工
第五次庫藏股
票轉讓予員工		 97.06.13
97.10.31
98.03.23
100.10.28
101.03.21
100.03.15
100.09.09		 8,000
1,000
3,000
3,000
3,000
1,334
930		 9.6年
9.2年
8.8年
9.2年
8.9年
-
-		 註
註
註
註
註
立即既得
立即既得		 -
-
-
-
-
-
-		 10~20%
10~20%
10~20%
10~20%
10~20%
-
-

  • 註：屆滿2 年、3 年及4 年之服務可行使認股權比例分別為40%、70%及 100%。

  • 2.上述認股權計畫之詳細資訊如下：

  • 員工認股權計畫

  • 民國101 及100 年第一季酬勞性員工認股權計畫之認股選擇權數量及加權 平均行使價格之資訊揭露如下表：

101年1月1日至3月31日 101年1月1日至3月31日 101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日
加權平均 加權平均
認
股
選		 擇 權 數量(仟股) 行使價格(元) 數量(仟股) 行使價格(元)
期初流通在外 13,788 $ 25.8 11,530 $ 27.5
本期給與認股權 3,000 27.85 - -
無償配股增發或調整認
股股數 - - - -
本期放棄認股權 - - - -
本期執行認股權 ( 134) 22.6 ( 40) 24.7
本期逾期失效認股權 - - - -
期末流通在外認股權 16,654 26.2 11,490 27.5
期末可行使認股權 7,228 4,440
期末已核准尚未發行
之認股選擇權 - -

~17~

  • 3.民國101 年第一季執行之認股權執行之加權平均股價為26.42 元。

  • 4.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，上述員工認股權計畫流通在外認 股權之履約價格區間及加權平均剩餘合約期間如下：

101年3月31日 101年3月31日 100年3月31日 100年3月31日
加權平均 加權平均
剩餘合約 剩餘合約
履約價格 期間 履約價格 期間
員工認股權計畫 26.9元、22.6元 6.99年 29.5元、24.7元 6.75年
、21.2元、28元 及23.2元
及27.85元
  • 5.民國97 年1 月1 日後，本公司使用Black-Scholes 選擇權評價模式估計 認股選擇權之公平價值，相關資訊如下：
協議之
類型		 給與日 股價 履約
價格
(註1)		 預期波
動率		 預期
存續
期間		 預期無風險
股利
利率
1.5%
2.40%
1.5%
1.88%
1.5%
0.96%
1.4%
1.18%
1.4%
1.08%
-
-
-
-		 預期無風險
股利
利率
1.5%
2.40%
1.5%
1.88%
1.5%
0.96%
1.4%
1.18%
1.4%
1.08%
-
-
-
-		 每單位公
平價值
24.45%
22.11%
22.63%
30.27%
33.54%
-
-		 6年
6年
6年
5年
4.9年
-
-		 1.5%
1.5%
1.5%
1.4%
1.4%
-
-		 2.40%
1.88%
0.96%
1.18%
1.08%
-
-		 10.56元
6.54元
5.73元
7.42元
7.35元
註2
註2

註1：係依給與日後各年度發放之股票及現金股利調整。 註2：給與日與執行日相近，每單位公平價值依內含價值估計。 6.股份基礎給付交易產生之費用如下：

101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 權益交割 $ 4,294 $ 5,205 - - 現金交割 $ 4,294 $ 5,205

~18~

(十一)庫藏股票

單位：仟股

本公司歷年庫藏股票買回情形如下：
收
回
原
因
期初股數
本期增加
本期減少
期末股數
供轉讓股份予員工
19,086
-
-
19,086
收
回
原
因
期初股數
本期增加
本期減少
期末股數
供轉讓股份予員工
12,460
3,140
-
15,600
101年1月1日至3月31日
100年1月1日至3月31日
董事會決議日期
買回價格區間
買回股數
買回金額
96.12.20
33元~69元
2,976
123,818
$ 97.10.02
28元~45元
4,100
116,937
99.07.02
40元~60元
6,500
308,845
99.12.13
36元~50元
5,000
220,262
100.08.09
25元~40元
8,250
261,969
26,826
1,031,831
$		 101年1月1日至3月31日 101年1月1日至3月31日
期初股數
19,086		 本期增加
本期減少
-
-
100年1月1日至3月31日		 期末股數
19,086
期末股數
15,600
123,818
$ 116,937
308,845
220,262
261,969
1,031,831
$

截至民國101 年3 月31 日止，本公司已買回尚未轉讓予員工之庫藏股 票金額為$714,702。

  • 2.依證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過 公司已發行股份總數百分之十，買回股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

  • 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利 之分派及表決權等股東權利。

  • 4.轉讓價格及其調整：上述於民國99、97 及96 年度買回庫藏股票供轉 讓予員工之每股轉讓價格分別為45.8 元、28.51 元及41.61 元，民國 97 及96 年度買回之庫藏股票於考量後續年度盈餘分配後之每股轉讓價 格分別調整為25.4 元及33.4 元。

(十二)資本公積

  • 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東 原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上 開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十 為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積 補充之。

  • 2.有關資本公積-員工認股權，請詳附註四(十)之說明。

~19~

(十三)保留盈餘

  • 1.依本公司章程規定，每年度決算獲有盈餘時，除依法提撥應納營利事 業所得稅及彌補歷年虧損外，於分派盈餘時，應先提撥百分之十為法 定盈餘公積，必要時並得依證券交易法規定提列特別盈餘公積後，其 餘再分配如下：

  • a.員工紅利百分之十至百分之二十。

  • b.董事監察人酬勞百分之二。

  • c.股東紅利。

  • 前項盈餘分配，由董事會提請股東會同意。

  • 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

  • 3.依證期局相關法令規定，本公司應就股東權益減項金額提列等額之特 別盈餘公積，不得分派股利。

  • 4.股利發放金額係依據公司當年度盈餘及以前年度之累積盈餘，考量公 司獲利情形、資本結構及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利； 股利發放政策，將視資金需求及每股盈餘稀釋程度等因素，採股票股 利搭配現金股利方式，上述股東股利之發放，其中現金股利發放之比 例以不低於當年度股利發放金額百分之二十，實際發放金額以股東會 通過金額為之。

  • 5.本公司於民國101 年3 月21 日經董事會提議民國100 年度盈餘分派案 及於民國100 年6 月15 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分派案 如下：

如下：
金
額
法定盈餘公積
19,184
$ 特別盈餘公積(迴轉)
提列
488,347)
(
股票股利
-
現金股利
564,809
95,646
$ 100
年		 100
年		 每股股利
-
-
-
約1.5元
度		 99
年		 度
金
額
132,767
$ 488,347
37,465
749,292
1,407,871
$		 每股股利
-
-
約0.1元
約2.0元

民國101 年3 月21 日董事會同時擬議通過民國100 年度董監酬勞為 $13,220 及員工現金紅利為$99,151，前述民國100 年度盈餘分派議案 及配發員工紅利、董監酬勞擬議，截至民國101 年4 月27 日止，尚未 經股東會決議。民國100 年6 月15 日股東會同時決議通過民國99 年度 董監酬勞為$14,131 、員工股票紅利為$94,679 及員工現金紅利為 $46,633。

  • 6.本公司民國101 及100 年度第一季員工紅利估列金額分別為$8,455 及 $34,250，董監事酬勞估列金額分別為$1,127 及$3,425，係以截至當期 止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基 礎估列，並認列為民國101 年及100 年度第一季之營業成本及營業費

~20~

用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次 一年度之損益。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監事 酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (十四)普通股每股盈餘

普通股每股盈餘
合併總損益
基本每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工認股權憑證
員工分紅
稀釋每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響
合併總損益
基本每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工認股權憑證
庫藏股轉讓員工
員工分紅
稀釋每股盈餘
屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響		 101年1月1日至3月31日
金 加權平均流
通在外股數
稅
後
(仟
股)
62,632
$ 62,632
$ 376,529
-
596
-
3,956
62,632
$ 381,081
額
100年1月1日至3月31日		 每股盈餘(元)
稅
前
66,516
$ 54,706
$ -
-
54,706
$		 稅
前
0.15
$ 0.14
$		 稅
後
0.17
$
0.16
$
金 加權平均流
通在外股數
稅
後
(仟
股)
190,276
$ 190,276
$ 377,672
-
3,998
-
993
-
3,480
190,276
$ 386,143
額		 每股盈餘(元)
稅
前
200,340
$ 195,339
$ -
-
-
195,339
$		 稅
前
0.52
$ 0.51
$		 稅
後
0.50
$
0.49
$

~21~

五、 關係人交易

(一)關係人名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 JinJing Optical Technology 子公司採權益法評價之被投資公司 Co., Ltd. 鳳凰光學(上海)有限公司 孫公司採權益法評價之被投資公司 俊端科技(股)公司 本公司為該公司之董事 中揚特別機會創業投資(股)公司 本公司為該公司之監察人

  • (二)與關係人間之重大交易事項

  • 1.進貨

民國101 年及100 年度第一季，與各關係人之進貨均未達合併進貨總額之 10%，其向關係人進貨總額分別為$11,951 及$46,873。 上開進貨係按一般進貨價格及條件辦理，付款條件為月結30~120 天，與 一般供應商並無重大差異。

  • 2.應付帳款

截至民國101 及100 年3 月31 日止，對各關係人之應付帳款餘額均未達 合併應付帳款餘額之10%，其對關係人之應付帳款餘額分別為$16,785 及 $31,951。

六、 質押之資產

無。

  • 七、 重大承諾事項及或有事項

美國柯達公司(以下稱該公司)於公元2012 年1 月12 日在美國紐約州地方法院 對本公司提起民事訴訟，緣起係該公司與本公司所簽署之專利授權協議合約， 因雙方對權利金計算方式產生歧異而提起訴訟。此案件非屬專利侵權損害賠償 訴訟，本公司正積極與該公司進行了解與協商，截至會計師核閱報告日止，本 案仍在法院初期審理階段，尚無具體求償金額，因此無法判斷對本公司所產生 之影響。

八、 重大之災害損失

  • 無。

  • 九、 重大之期後事項 無。

~22~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值相等
之金融資產
公平價值變動列入損益
之金融資產
以成本衡量之金融資產
負債
公平價值與帳面價值相等
之金融資產		 公開報價
評價方法
帳面價值
決定之價值
估計之價值
9,886,717
$ -
$ 9,886,717
$ 447,984
447,984
-
236,035
-
-
7,440,131
-
7,440,131
101年3月31日
公平價值		 100年3月31日
帳面價值
9,886,717
$ 447,984
236,035
7,440,131		 帳面價值
10,626,207
$ 583,511
251,528
7,431,305		 公平價值
公開報價
決定之價值
-
$ 447,984
-
-		 公開報價
決定之價值
-
$ 583,511
-
-		 評價方法
估計之價值
10,626,207
$ -
-
7,431,305

衍生性金融商品：無

估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款 項、短期銀行借款、應付票據及款項等。

~23~

  • (二)利率變動資訊

1.本公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之公平價值風 險之金融資產分別為$4,085,258 及$5,792,027；金融負債均為$0；具利 率變動之現金流量風險之金融資產分別為$764,426 及$411,070，金融負 債均為$0。

2.本公司及子公司民國101 及100 年度第一季非公平價值變動認列損益之 金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為$32,191 及$34,664，利息 費用總額均為$0。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所 有各種風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使 本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、 流動性風險及現金流量風險。

本公司及子公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，以達到最 佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理市場風險，係經適當考 量經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響。

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險

  • (1)匯率風險

本公司及子公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市 場匯率波動而改變，惟本公司及子公司隨時掌控外幣資產及負債部位， 故預期不致產生重大之市場風險。

本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣（本公司及部分子 公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣），故受 匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下: (外幣：功能性貨幣） 101年3月31日 100年3月31日 金融資產 外 幣 匯 率 外 幣 匯 率 貨幣性項目 美金：新台幣 USD183,098仟元 1：29.51 USD135,474仟元 1：29.4 美金：人民幣 USD 67,705仟元 1：6.2943 USD 91,833仟元 1：6.5564 採權益法之長期股權

投資 美金：新台幣 USD 13,183仟元 1：29.51 USD 11,812仟元 1：29.4 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 USD 7,389仟元 1：29.51 USD 7,739仟元 1：29.4 美金：人民幣 USD174,370仟元 1：6.2943 USD185,899仟元 1：6.5564

(2)價格風險

本公司及子公司投資之權益商品，受市場價格變動之影響，惟本公司 及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

~24~

  • 2.信用風險

本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預期交 易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，且業 已取得充足之擔保品，因此經評估並無重大之信用風險，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。

  • 3.流動性風險

本公司及子公司投資之金融資產均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公 平價值之價格迅速出售金融資產，預期不致產生重大之流動性風險。 4.利率變動之現金流量風險：無。

~25~

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

依金管證六字第0960064020 號令簡化不予揭露。

(二) 轉投資事業相關資訊

依金管證六字第0960064020 號令簡化不予揭露。

(三) 大陸投資資訊

依金管證六字第0960064020 號令簡化不予揭露。

(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國101 年度第一季：

民國101 年度第一季：
交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關
係( 註一)		 科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔
合
併
總
營
收
或
總
資
產
之
比
率
(
註
二
)
華晶科技(股)公司
Altek International
Investment Co., Ltd.
"
"
Altek International
華晶科技(股)公司
Investment Co., Ltd.
"
"
"
彩晶光電科技(昆山)有限公司
"
"
彩晶光電科技(昆山)有限公司Altek International
Investment Co., Ltd.
"
"		 1
1
2
2
3
3
3
3		 進貨
應付帳款
銷貨
應收帳款
進貨
應付帳款
銷貨
應收帳款		 5,280,161
$ 6,331,999
5,280,161
6,331,999
5,526,224
2,247,334
5,526,224
2,247,334		 月結75天
"
"
"
"
"
"
"		 83%
32%
83%
32%
87%
11%
87%
11%

~26~

民國100 年度第一季：

民國100 年度第一季：
交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關
係( 註一)		 科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔
合
併
總
營
收
或
總
資
產
之
比
率
(
註
二
)
華晶科技(股)公司
Altek International
Investment Co., Ltd.
"
"
Altek International
華晶科技(股)公司
Investment Co., Ltd.
"
"
"
彩晶光電科技(昆山)有限公司
"
"
彩晶光電科技(昆山)有限公司Altek International
Investment Co., Ltd.
"
"		 1
1
2
2
3
3
3
3		 進貨
應付帳款
銷貨
應收帳款
進貨
應付帳款
銷貨
應收帳款		 4,387,798
$ 4,105,962
4,387,798
4,105,962
4,687,958
195,622
4,687,958
195,622		 月結45天
"
"
"
"
"
"
"		 76%
20%
76%
20%
81%
1%
81%
1%

註一：與交易人之關係有以下三種：

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

  • 註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。

~27~

十二、 營運部門資訊

  • (一)一 般性資訊

  • 本公司及子公司主要經營單一產業，且本公司營運決策者係以集團整體 評估績效及分配資源，經辨認本公司及子公司主要為單一應報導部門。

  • (二)部門資訊之衡量

  • 本公司營運決策者係根據依照中華民國一般公認會計則編製之合併財務 報表評估營運部門之表現。

十三、 採用IFRSs 相關事項

  • 依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）編製財務報告。

本公司及子公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令 規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

  • (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司及子公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該 計畫係由本公司專案小組負責人統籌負責，該計畫之重要內容及目前執 行情形 說明如 下 ：

行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組 已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成
5.完成IFRS 1「首次採用國際財務報導準
則」各項豁免及選擇對公司影響之評估		 已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成
7.完成內部控制應做調整之評估 已完成
8.決定IFRSs會計政策 已完成
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際財務
報導準則」之各項豁免及選擇		 已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊
之編製		 辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整		 辦理中
  • (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異

本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適 用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依 據，惟目前之評估結果，可能受未來金管會認可之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證券發行人財務報 告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際

~28~

差異有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1. 民國 101 年 1 月 1 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表

我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明
遞延所得稅資產-流動 235,716
$		 235,716)
($		 -
$		 (1)
遞延所得稅資產-非流動 47,125 325,742 372,867 (1)
其他 18,715,707 - 18,715,707
資產總計 18,998,548
$		 90,026
$		 19,088,574
$
應計退休金負債 1,632
$		 14,718
$		 16,350
$		 (2)
遞延所得稅負債-非流動 839,109 90,026 929,135 (1)
其他 7,336,408 - 7,336,408
負債總計 8,177,149
$		 104,744
$		 8,281,893
$
資本公積-長期投資 13,187
$		 13,187)
($		 -
$		 (3)
保留盈餘 5,069,098 142,456 5,211,554 (5)
累積換算調整數 143,987 143,987)
(		 - (4)
其他 5,595,127 - 5,595,127
股東權益總計 10,821,399
$		 14,718)
($		 10,806,681
$

調節原因說明：

  • (1) 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或 資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資 產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅 負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉換日將原分類為 流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動項目。

  • (2) 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本 公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金 給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首 次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」 之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日 將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718， 並調減保留盈餘$14,718。

  • (3) 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司 所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際 會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處

~29~

理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換 日調減資本公積-長期投資$13,187，並調增保留盈餘$13,187。

  • (4) 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數$143,987，調 增保留盈餘$143,987。

  • (5) 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司 因轉換所產生之保留盈餘淨增加數，應提列特別盈餘公積計 $142,456。

  • 民國 101 年 3 月 31 日 資產負債重 大差 異項 目 調節表

我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明
遞延所得稅資產-流動 240,099
$		 240,099)
($		 -
$		 (1)
遞延所得稅資產-非流動 45,982 343,384 389,366 (1)
其他 19,322,656 - 19,322,656
資產總計 19,608,737
$		 103,285
$		 19,712,022
$
應計退休金負債 1,632
$		 14,718
$		 16,350
$		 (2)
遞延所得稅負債-非流動 786,251 103,285 889,536
其他 8,142,104 - 8,142,104
負債總計 8,929,987
$		 118,003
$		 9,047,990
$
資本公積-長期投資 13,187
$		 13,187)
($		 -
$		 (3)
保留盈餘 5,131,730 142,456 5,274,186 (5)
累積換算調整數 68,616)
(		 143,987)
(		 212,603)
(		 (4)
其他 5,602,449 - 5,602,449
股東權益總計 10,678,750
$		 14,718)
($		 10,664,032
$

調節原因說明：

  • (1) 依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或 資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資 產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅 負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國 際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅 資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉換日將原分類為 流動資產之遞延所得稅資產重分類為非流動項目。

  • (2) 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國 家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。另，依本 公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金 給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係屬首 次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」 之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。本公司因此於轉換日 將前述差異及所選擇之員工福利豁免調增應計退休金負債$14,718， 並調減保留盈餘$14,718。

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  • (3) 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資公司 所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。依國際 會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應依取得投資處 理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本公司因此於轉換 日調減資本公積-長期投資$13,187，並調增保留盈餘$13,187。

  • (4) 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理，因此於轉換日調減累積換算調整數$143,987，調 增保留盈餘$143,987。

  • (5) 依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公司 因轉換所產生之保留盈餘淨增加數，應提列特別盈餘公積計 $142,456。

一 3. 民國 101 年第 季損 益重大 項 目 調節表

我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明
營業收入 6,328,236
$		 -
$		 6,328,236
$
營業成本 5,901,089)
(		 - 5,901,089)
(
營業毛利 427,147 - 427,147
營業費用 406,226)
(		 - 406,226)
(
營業淨利 20,921 - 20,921
營業外收入及利益 48,899 - 48,899
營業外費用及損失 3,304)
(		 - 3,304)
(
繼續營業單位稅前淨利 66,516 - 66,516
所得稅費用 3,884)
(		 - 3,884)
(
合併總損益 62,632
$		 -
$		 62,632
$

調節原因說明：無重大差異。

  • (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之 豁免項目

  • 企業合併

    • 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

  • 股份基礎給付交易

  • 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

    1. 員工福利

  • 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

    1. 累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為

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  • 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

  • 複合金融工具

  • 於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇 無須區分為單獨之負債及權益組成部分。

  • 上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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