Alta S.A. — Audit Report / Information 2019

Sep 30, 2019

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Raport niezależnego biegłego rewidenta

z przeglądu śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego ALTA S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Emilii Plater 18 obejmującego okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia ALTA S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego ALTA S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Emilii Plater 18, na które składa się: sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2019 roku, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z przepływów pieniężnych, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku oraz wybrane informacje objaśniające, zwanego dalej śródrocznym skróconym sprawozdaniem finansowym.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie_finansowe_ALTA_IH_2019.pdf.xml opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu ALTA S.A. w dniu 30 września 2019 r.

Odpowiedzialność Zarządu

Zarząd ALTA S.A. jest odpowiedzialny za sporządzenie i prezentację powyższego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, który został zatwierdzony przez Unię Europejską, zwanego dalej MSR 34.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzony przegląd, sformułowanie wniosku o tym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzany przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki mającym zastosowanie do przeglądów śródrocznych sprawozdań finansowych za okresy kończące się 30 czerwca 2019 roku. Przegląd sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu. Zakres przeglądu jest istotnie węższy niż zakres badania przeprowadzanego zgodnie z Krajowymi Standardami Badania i nie pozwala na uzyskanie pewności, że wszystkie istotne zagadnienia mogłyby zostać zidentyfikowane, jak ma to miejsce w przypadku badania. W związku z tym nie możemy wyrazić opinii z badania o tym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym.

Uzasadnienie wniosku z zastrzeżeniem

Zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej akcje i udziały obejmują udziały Chmielowskie Sp. z o.o. wyceniane w wartości godziwej w kwocie 131 280 tys. zł na dzień 30 czerwca 2019 r. i na dzień 31 grudnia 2018 r. oraz w kwocie 118 105 tys. zł na dzień 30 czerwca 2018 r.

Naszym zdaniem, dokonując wyceny udziałów Chmielowskie Sp. z o.o. zarówno na dzień 30 czerwca 2019 r., na dzień 31 grudnia 2018 r., jak i na dzień 30 czerwca 2018 r. Spółka powinna uwzględnić rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od różnicy przejściowej pomiędzy wartością godziwą a podatkową aktywów przyjętych do wyceny tych udziałów.

Gdyby Spółka w wycenie udziałów Chmielowskie Sp. z o.o. uwzględniła rezerwę na podatek odroczony, to w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartość udziałów Chmielowskie Sp. z o.o. oraz kapitały własne byłyby niższe odpowiednio: o 17 401 tys. zł na dzień 30 czerwca 2019 r. i na dzień 31 grudnia 2018 r., o 14 498 tys. zł na dzień 30 czerwca 2018 r. Jednocześnie wynik finansowy za 2018 r. byłby niższy o kwotę 2 903 tys. zł.

Wniosek

Przeprowadzony przez nas przegląd, z wyjątkiem kwestii opisanej w Uzasadnieniu wniosku z zastrzeżeniem, nie wykazał niczego, co pozwalałoby sądzić, iż załączone śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe ALTA S.A. za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2019 roku nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z MSR 34.

Signed by / Podpisano przez: Radosław Ożga

Date / Data: 2019- 09-30 18:51

Radosław Ożga Biegły rewident nr 13421

biegły rewident przeprowadzający przegląd w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B 02 – 695 Warszawa Warszawa, 30 września 2019 r.