AKBANK T.A.Ş. — Audit Report / Information 2020

Feb 2, 2021

AKBANK T.A.Ş.

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Akbank T.A.Ş. Genel Kurulu’na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Şartlı Görüş

Akbank T.A.Ş.’nin (“Banka”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2020 tarihli konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosunun, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, aşağıdaki şartlı görüşün dayanağı paragrafında açıklanan hususun konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisi hariç olmak üzere, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup’un 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na” uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Şartlı Görüşün Dayanağı

Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Beşinci Bölüm II. kısım h.4 (i)’de belirtildiği üzere, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki konsolide finansal tablolarda Banka yönetimi tarafından BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı gereklilikleri dışında, 650.000 bin TL tutarındaki kısmı önceki yıllarda, 500.000 bin TL tutarındaki kısmı ise cari yılda ayrılmış olan toplam 1.150.000 bin TL tutarında serbest karşılık yer almaktadır.

Yaptığımız bağımsız denetim, BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik” ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na (“BDS”) uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun “Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları” bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (“Etik Kurallar”) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup’tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca; Şartlı Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konuya ilave olarak aşağıda açıklanan konular kilit denetim konuları olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.

Kilit Denetim Konuları

Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı

Krediler ve kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin TFRS 9 çerçevesinde belirlenen beklenen zarar karşılıkları

Grup’un 31 Aralık 2020 tarihli konsolide finansal tablolarında aktifinde önemli bir paya sahip olan toplam 284.816.083 bin TL kredi ve kiralama işlemlerinden alacaklar ve bunlara ilişkin ayrılmış olan toplam 16.969.515 Bin TL değer düşüklüğü karşılığı bulunmaktadır. Krediler ve kiralama işlemlerinden alacaklar ile ilgili tesis edilen değer düşüklüğü karşılığına ilişkin açıklama ve dipnotlar 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle düzenlenmiş olan ilişikteki konsolide finansal tabloların Üçüncü Bölüm VII-e, Üçüncü Bölüm VIII, Dördüncü Bölüm II-h, Dördüncü Bölüm II-i, Dördüncü Bölüm II-j, Dördüncü Bölüm X-c, Beşinci Bölüm I-f ve Beşinci Bölüm II-h numaralı dipnotlarında yer almaktadır.

22 Haziran 2016 tarih ve 29750 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” uyarınca Grup değer düşüklüğü karşılıklarını “TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. TFRS 9, uygulamada önemli derecede yargı ve yorum gerektiren karmaşık bir muhasebe standardıdır. Bu yargı ve yorumlar, itfa edilmiş maliyetle ölçülen kredilerdeki, beklenen kredi zararlarını ölçmek için uygulanan finansal modellerin geliştirilmesinde kilit öneme sahiptir. Buna ilave olarak, oluşturulan modellerin işletilmesinde birden fazla sistemden elde edilen geniş bir veriye ihtiyaç duyulmaktadır ki bu verilerin, tamlığı ve doğruluğu da beklenen kredi zararlarının belirlenmesinde kilit öneme sahiptir. Krediler ve kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin beklenen zarar karşılığı, bilanço tarihi itibariyle yönetimin en iyi tahminlerini ve geçmiş kayıp tecrübesini içerecek şekilde benzer kredi portföyleri için kolektif olarak; önemli krediler için ise bireysel bazda değerlendirilerek ayrılmaktadır. COVID-19 salgını kaynaklı etkiler 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle kredi zarar karşılıklarının belirlenmesinde Banka yönetiminin kullandığı tahmin ve varsayımlarının önemini artırmıştır. Söz konusu etkilerin yarattığı belirsizlikler yönetim tarafından yapılan yargı ve tahminlerde dikkate alınarak değerlendirilmiştir.

Denetimimiz esnasında bu alana odaklanmamızın nedeni; beklenen kredi zararları karşılıklarının, geçmiş kayıp tecrübesi, mevcut koşullar, ileriye yönelik makro-ekonomik beklentiler gibi bütünü itibariyle karmaşık bilgi ve tahmin içeriyor olması; mevcut olan kredi ve kiralama işlemlerinden alacaklarının büyüklüğü; söz konusu kredi ve kiralama işlemlerinden alacakların mevcut düzenlemeler çerçevesinde niteliklerine (aşamalara) göre doğru olarak sınıflandırılması ve bunlara ilişkin hesaplanan zarar karşılığının belirlenmesinin önemidir. Kredilerin doğru sınıflandırılması, temerrüt halinin doğru ve zamanında belirlenmesi ve yönetim tarafından yapılan diğer yargı ve tahminler bilançoda taşınan değer düşüş karşılık tutarını önemli derecede etkileyeceğinden, söz konusu alan tarafımızca kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır

Gerçekleştirdiğimiz denetim çalışmaları dahilinde krediler ve kiralama işlemlerinden alacakların niteliklerine göre sınıflandırılmasına ve değer düşüklüğü hesaplamalarının, ilgili mevzuat çerçevesinde belirlenmesine ilişkin Grup’un oluşturduğu politika, prosedür ve yönetim ilkelerini COVID-19 etkilerini de dikkate alarak değerlendirdik. Bu ilkeler doğrultusunda tesis edilen uygulama kontrollerinin tasarım ve işletim etkinliklerini test ettik.

Önemli kredi portföyleri için Grup’un karşılıklarının belirlenmesinde geliştirdiği modellerde kullanılan yöntemlerin Grup’un oluşturduğu politika ve prosedürler çerçevesinde, TFRS 9 ilkelerine uygun olarak yapıldığını finansal risk uzmanlarımız ile birlikte değerlendirdik ve test ettik. Söz konusu modellerin içerdiği hesaplamalar finansal risk uzmanlarımız ile birlikte tarafımızca örneklem bazında tekrar yapılarak kontrol edildi. Modellerde kullanılan, segmantasyon, ömür boyu beklenen temerrüt olasılıkları ve temerrüt halinde kayıp oranı hesaplamaları ile COVID-19 salgınının etkilerini de içeren makro-ekonomik beklentilerin yansıtılmasına yönelik yaklaşımlar bağımsız olarak tarafımızca ilgili uzmanlarımız ile birlikte değerlendirildi.

Kredilerin ve kiralama işlemlerinden alacakların mevcut düzenlemeler çerçevesinde, kredi riskine göre sınıflandırılmasının makul olup olmadığı, değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığının tespiti ve alacağın değer düşüklüğü karşılığının zamanında ve mevzuat hükümlerine uygun olarak tesis edilip edilmediğini saptamak için örneklem bazında seçtiğimiz kredi kümesi için kredi inceleme prosedürlerini gerçekleştirdik.

Ayrıca değer düşüklüğüne uğramış kredi ve kiralama işlemlerinden alacaklar ile diğer önemli krediler için, Grup’un uygulaması gereği bireysel olarak, değerlendirilen kredilere ilişkin tesis edilen karşılıkların tutarlılığını ve makul olup olmadığını desteklenebilir veriler ile kontrol ettik ve Banka yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde değer düşüklüğü hesaplamalarına baz teşkil eden temel varsayım ve diğer yargıları sorgulayıp makul olup olmadığını COVID19 kaynaklı oluşan belirsizliklerin etkilediği alanlar dahil olacak şekilde değerlendirdik.

Grup’un finansal tablolarında, krediler ve kiralama işlemlerinden alacaklar ile ilgili değer düşüklüğüne ilişkin dipnotların tutarlılılığını ve yeterliliğini kontrol ettik.

Kilit Denetim Konuları

Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı

Emekli Sandığı Yükümlülüklerinin Değerlemesi

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tablolarda, Banka Emekli Sandığı Yükümlülüklerine ilişkin olarak 126.263 bin TL karşılık ayırmıştır. Söz konusu karşılığa ilişkin açıklamalar ilişikteki konsolide finansal tabloların Üçüncü Bölüm XVII-b ve Beşinci Bölüm II-h numaralı dipnotlarında yer almaktadır.

Banka’nın Tekaüt Sandığı Vakfı (“Sandık”) 506 Sayılı Kanunun Geçici 20. maddesi çerçevesinde kurulmuş bir sandık olup SGK’ya devredilecek sandıklar kapsamına girmektedir. Devir tarihini belirlemede Cumhurbaşkanı yetkili kılınmıştır. Sandığın toplam yükümlülükleri, devredilecek faydalar ve Sandığın sorumluluğunda kalacak ilave faydalar için ayrı ayrı yöntem ve varsayımlar kullanılarak hesaplanmaktadır. Emekli Sandığı yükümlülüklerinin değerlemeleri uygun varsayımların seçiminde, önemli yargı ve teknik uzmanlık gerektirir. Banka yönetimi söz konusu değerlemelerin yapılması amacıyla harici bir danışmanlık firmasının hizmetlerinden faydalanmaktadır. Denetimimiz esnasında bu alana odaklanmamızın nedeni; sağlanan sosyal faydalara ilişkin emekli sandığı yükümlülük hesaplamalarında kullanılan iskonto oranları, maaş artışları, demografik beklentiler gibi ekonomik ve aktüeryal varsayımların önemi ve bu varsayımlardaki olası farklılaşmaların emekli sandığı yükümlülüğü üzerinde önemli etkilere neden olmasıdır.

Gerçekleştirdiğimiz denetim çalışmaları dahilinde, Emekli Sandığı yükümlülüklerinin hesaplamalarında kullanılan ve Banka yönetimi tarafından harici danışmanlık firmasına sağlanan, çalışan verilerinin doğruluğunu bir örneklem kümesi seçerek test ettik. Ayrıca Emekli Sandığı bilançosunda yer alan varlıkların fiili mevcudiyeti ve değerlerini doğruladık.

Harici danışman aktüerler tarafından yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayım ve değerlemelerin makul olup olmadığını aktüer uzmanlarımız vasıtasıyla değerlendirdik.

Ayrıca Banka’nın finansal tablolarında Emekli Sandığı’na ilişkin yer alan dipnotları kontrol ettik.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup’u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup’un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik” ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan “Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik” ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu

• risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.

• Grup’un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini

• tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.

 Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.

 Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup’un sürekliliğini sona erdirebilir.

 Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

 Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca, Banka’nın 1 Ocak - 31 Aralık 2020 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Banka esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

2. TTK’nın 402. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Talar Gül, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 2 Şubat 2021

AKBANK T.A.Ş.’NİN 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN YIL SONU KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU

Adres : Sabancı Center 34330, 4. Levent / İstanbul Telefon : (0 212) 385 55 55 Fax : (0 212) 319 52 52 E-Site : www.akbank.com E-Posta : http://www.akbank.com/tr-tr/genel/Sayfalar/Iletisim-Formu.aspx

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen "Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ’e göre hazırlanan yıl sonu konsolide finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır.

• Birinci Bölüm

• ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER

• İkinci Bölüm - ANA ORTAKLIK BANKA’NIN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI

• Üçüncü Bölüm

• Dördüncü Bölüm

• Beşinci Bölüm

• Altıncı Bölüm

• Yedinci Bölüm

• İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

• KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE VE RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN BİLGİLER

• KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

• DİĞER AÇIKLAMALAR

• BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Bu finansal rapor çerçevesinde finansal tabloları konsolide edilen bağlı ortaklıklarımız, iştiraklerimiz ve birlikte kontrol edilen ortaklıklarımız aşağıdadır:

	Bağlı Ortaklıklar	İştirakler	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar
1.	Ak Finansal Kiralama A.Ş.	-	-
2.	Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	-	-
3.	Ak PortföyYönetimi A.Ş.	-	-
4.	Akbank AG	-	-
5.	AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş.	-	-

Ayrıca Bankamızın bağlı ortaklığı olmamakla birlikte % 100 kontrol gücüne sahip olduğu “Yapılandırılmış İşletme (“Structured Entity“)” olan A.R.T.S. Ltd. de konsolidasyona dahil edilmiştir.

Bu raporda yer alan konsolide yıl sonu finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur.

2 Şubat 2021

Suzan SABANCI DİNÇER Eyüp ENGİN	Suzan SABANCI DİNÇER Eyüp ENGİN	Ş. Yaman TÖRÜNER S. Hakan BİNBAŞGİL Türker TUNALI	Ş. Yaman TÖRÜNER S. Hakan BİNBAŞGİL Türker TUNALI	Ş. Yaman TÖRÜNER S. Hakan BİNBAŞGİL Türker TUNALI	Seda BAĞIRKAN
Yönetim	Denetim	Denetim	Genel	Genel	Müdür
Kurulu	Komitesi	Komitesi	Müdür	Müdür
Başkanı	Başkanı	Üyesi		Yardımcısı

Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler

Ad-Soyad / Unvan : Seda BAĞIRKAN / Müdür Tel No : (0 212) 385 55 55 Fax No : (0 212) 325 12 31

BİRİNCİ BÖLÜM

	BİRİNCİ BÖLÜM
	Grup Hakkında Genel Bilgiler
I.	Ana Ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi	1
II.	Ana Ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde
	bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama	1
III.	Ana Ortaklık Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının, varsa
	Banka’da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama	1
IV.	Ana Ortaklık Banka’da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar	2
V.	Ana Ortaklık Banka'nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi	2
VI.	Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ile Türkiye Muhasebe Standartları gereği yapılan konsolidasyon
	işlemleri arasındaki farklılıklar ile tam konsolidasyona veya oransal konsolidasyona tabi tutulan, özkaynaklardan indirilen ya da bu üç
	yönteme dahil olmayan kuruluşlar hakkında kısa açıklama	2
VII.	Ana Ortaklık Banka ile bağlı ortaklıkları arasında özkaynakların derhal transfer edilmesinin veya borçların geri ödenmesinin önünde
	mevcut veya muhtemel, fiili veya hukuki engeller	2
	İKİNCİ BÖLÜM
	Grubun Konsolide Finansal Tabloları
I.	Konsolide bilanço	3
II.	Konsolide nazım hesaplar tablosu	5
III.	Konsolide gelir tablosu	6
IV.	Konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu	7
V.	Konsolide özkaynak değişim tablosu tablosu	8
VI.	Konsolide nakit akış tablosu	10
VII.	Konsolide kar dağıtım tablosu	11
	ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
	Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar
I.	Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar	12
II.	Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar	13
III.	Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler	13
IV.	Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar	14
V.	Faiz gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar	14
VI.	Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar	14
VII.	Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar	14
VIII.	Beklenen zarar karşılıklarına ilişkin açıklamalar	19
IX.	Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar	20
X.	Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar	20
XI.	Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar	20
XII.	Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar	21
XIII.	Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar	21
XIV.	Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar	21
XV.	Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar	22
XVI.	Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar	22
XVII.	Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar	22
XVIII.	Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar	23
XIX.	Borçlanmalara ilişkin açıklamalar	24
XX.	İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar	24
XXI.	Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar	24
XXII.	Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar	24
XXIII.	Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar	24
XXIV.	Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması	25
XXV.	Hisse başına kazanç	25
XXVI.	İlişkili taraflar	25
XXVII.	Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	25
XXVIII.	Sınıflandırmalar	25
XXIX.	TFRS 16 kiralamalar standardına ilişkin açıklamalar	25
	DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
	Grubun Mali Bünyesine ve Risk Yönetimine İlişkin Bilgiler
I.	Özkaynak kalemlerine ilişkin açıklamalar	26
II.	Kredi riskine ilişkin açıklamalar	37
III.	Kur riskine ilişkin açıklamalar	47
IV.	Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar	49
V.	Hisse senedi pozisyon riskine ilişkin açıklamalar	51
VI.	Likidite riski yönetimi ve likidite karşılama oranına ilişkin açıklamalar	51
VII.	Kaldıraç oranına ilişkin açıklamalar	57
VIII.	Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar	58
IX.	Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar	61
X.	Risk yönetimine ilişkin açıklamalar	61
XI.	Riskten korunma işlemlerine ilişkin açıklamalar	80
XII.	Ücretlendirme politikalarına ilişkin açıklamalar	83
XIII.	Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar	84
	BEŞİNCİ BÖLÜM
	Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
I.	Konsolide aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar	86
II.	Konsolide pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar	103
III.	Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar	110
IV.	Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar	113
V.	Konsolide özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar	117
VI.	Konsolide nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar	118
VII.	Grubun dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklamalar	119
VIII.	Banka’nın yurtiçi, yurtdışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube ile yurtdışı temsilciliklerine ilişkin bilgiler	120
IX.	Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar	121
	ALTINCI BÖLÜM
	Diğer Açıklamalar
I.	Grubun faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar	121
	YEDİNCİ BÖLÜM
	Bağımsız Denetçi Raporuna İlişkin Açıklamalar
I.	Bağımsız denetçi raporuna ilişkin açıklamalar	121
II.	Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar	121

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

BİRİNCİ BÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER

I. ANA ORTAKLIK BANKA’NIN KURULUŞ TARİHİ, BAŞLANGIÇ STATÜSÜ, ANILAN STATÜDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİ İHTİVA EDEN TARİHÇESİ:

Akbank T.A.Ş. (“Banka”, “Ana Ortaklık Banka” veya “Akbank”), Bakanlar Kurulu'nun 3/6710 sayılı kararıyla verilen izin çerçevesinde, her türlü banka işlemleri yapmak ve Türkiye Cumhuriyeti (“T.C.”) Kanunları’nın menetmediği her çeşit iktisadi, mali ve ticari konularda teşebbüs ve faaliyette bulunmak üzere özel sermayeli bir ticaret bankası statüsünde kurulmuş ve 30 Ocak 1948 tarihinde faaliyete geçmiştir. Banka’nın statüsünde kurulduğundan bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.

II. ANA ORTAKLIK BANKA’NIN SERMAYE YAPISI, YÖNETİM VE DENETİMİNİ DOĞRUDAN VEYA DOLAYLI OLARAK TEK BAŞINA VEYA BİRLİKTE ELİNDE BULUNDURAN ORTAKLARI, VARSA BU HUSUSLARDA YIL İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER İLE DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA:

Banka’nın hisse senetleri 1990 yılından bu yana Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. Ayrıca Banka hisselerinin %4,03’lük bölümü 1998 yılında American Depository Receipt (“ADR”) ve adi hisse senedi olarak uluslararası piyasalara arz edilerek satılmıştır. Banka’nın 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ADR’lerle birlikte toplam halka açıklık oranı yaklaşık %51’dir (31 Aralık 2019: %51).

Ana Ortaklık Banka’nın sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Sabancı Grubu’dur.

III. ANA ORTAKLIK BANKA’NIN, YÖNETİM KURULU BAŞKAN VE ÜYELERİ, DENETİM KOMİTESİ ÜYELERİ İLE GENEL MÜDÜR VE YARDIMCILARININ, VARSA BANKA’DA SAHİP OLDUKLARI PAYLARA VE SORUMLULUK ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA:

İLİŞKİN AÇIKLAMA:
Unvanı İsmi Yönetim Kurulu Başkanı: Suzan SABANCI DİNÇER Yönetim Kurulu Üyeleri: Eyüp ENGİN A. Fuat AYLA Ş. Yaman TÖRÜNER İ. Aydın GÜNTER Emre DERMAN N. Can PAKER K. Özgür DEMİRTAŞ Mehmet Tuğrul BELLİ S. Hakan BİNBAŞGİL Genel Müdür: S. Hakan BİNBAŞGİL Teftiş Kurulu Başkanı: Savaş KÜLCÜ Genel Müdür Yardımcıları: Bülent OĞUZ H. Burcu CİVELEK YÜCE Ege GÜLTEKİN Levent ÇELEBİOĞLU N. İlker ALTINTAŞ Mehmet Hakan TUGAL Türker TUNALI Şahin Alp KELER Yunus Emre ÖZBEN Zeynep ÖZTÜRK ŞARSEL Gamze Şebnem MURATOĞLU Pınar ANAPA Denetim Komitesi: Eyüp ENGİN Ş. Yaman TÖRÜNER	Görevi Yönetim Kurulu Başkanı Başkan Yardımcısı ve Murahhas Üye Murahhas Üye Üye Üye Üye Üye Üye Üye Üye ve Genel Müdür Genel Müdür Teftiş Kurulu Başkanı Perakende Bankacılık Strateji, Dijital Bankacılık ve Ödeme Sistemleri Kredi İzleme ve Takip Kurumsal ve Yatırım Bankacılığı Teknoloji ve Operasyon Ticari Bankacılık Finansal Yönetim Özel Bankacılık ve Yatırım Hizmetleri Kredi Tahsis Özellikli Krediler Hazine İnsan ve Kültür Denetim Komitesi Başkanı Denetim Komitesi Üyesi	Öğrenim Durumu
		Yüksek Lisans Lisans Lisans Lisans Lisans Yüksek Lisans Doktora Doktora Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Lisans Doktora Yüksek Lisans Lisans Doktora Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Yüksek Lisans Lisans Lisans

Yukarıda belirtilen kişilerin Ana Ortaklık Banka’da sahip olduğu paylar önemsiz seviyededir.

1

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

IV. ANA ORTAKLIK BANKA’DA NİTELİKLİ PAYA SAHİP KİŞİ VE KURULUŞLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

	Pay Tutarları	Pay	Ödenmiş Paylar	Ödenmemiş
Ad Soyad/Ticari Unvanı	(Nominal)	Oranları	(Nominal)	Paylar
Hacı Ömer Sabancı HoldingA.Ş.	2.119.027	%40,75	2.119.027	-

V. ANA ORTAKLIK BANKA’NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINI İÇEREN ÖZET BİLGİ:

Banka’nın temel faaliyet alanı perakende bankacılık, ticari bankacılık, kurumsal ve yatırım bankacılığı, özel bankacılık ve yatırım hizmetleri, döviz, para piyasaları ve menkul kıymet işlemleri (Hazine işlemleri) ile uluslararası bankacılık hizmetlerini içeren bankacılık faaliyetlerini kapsamaktadır. Banka normal bankacılık faaliyetlerinin yanısıra, şubeleri aracılığıyla, Aksigorta A.Ş. ve AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. adına sigorta acenteliği faaliyetlerini yürütmektedir. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Banka’nın yurt çapında 714 şubesi ve yurtdışında 1 şubesi bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 770 yurtiçi şube, 1 yurtdışı şube). 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Banka’nın personel sayısı 12.459 (31 Aralık 2019: 12.750) kişidir.

Ana Ortaklık Banka ve bağlı ortaklıkları olan Ak Finansal Kiralama A.Ş., Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ak Portföy Yönetimi A.Ş., Akbank AG, AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. ve Banka’nın bağlı ortaklığı olmamakla birlikte %100 kontrol gücüne sahip olduğu “Yapılandırılmış İşletme” olan A.R.T.S. Ltd. konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Ana Ortaklık Banka ve konsolide edilen ortaklıklar, bir bütün olarak, “Grup” olarak adlandırılmaktadır.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Grubun personel sayısı 12.862 (31 Aralık 2019: 13.136) kişidir.

VI. BANKALARIN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARININ DÜZENLENMESİNE İLİŞKİN TEBLİĞ İLE TÜRKİYE MUHASEBE STANDARTLARI GEREĞİ YAPILAN KONSOLİDASYON İŞLEMLERİ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR İLE TAM KONSOLİDASYONA VEYA ORANSAL KONSOLİDASYONA TABİ TUTULAN, ÖZKAYNAKLARDAN İNDİRİLEN YA DA BU ÜÇ YÖNTEME DAHİL OLMAYAN KURULUŞLAR HAKKINDA KISA AÇIKLAMA:

Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ile Türkiye Muhasebe Standartları gereği yapılan konsolidasyon işlemleri arasında Banka için bir farklılık bulunmamaktadır. Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler ve konsolidasyon yöntemlerine ilişkin açıklamalar Üçüncü Bölüm III no’lu dipnotta verilmiştir.

VII. ANA ORTAKLIK BANKA İLE BAĞLI ORTAKLIKLARI ARASINDA ÖZKAYNAKLARIN DERHAL TRANSFER EDİLMESİNİN VEYA BORÇLARIN GERİ ÖDENMESİNİN ÖNÜNDE MEVCUT VEYA MUHTEMEL, FİİLİ VEYA HUKUKİ ENGELLER:

Bulunmamaktadır.

2

==> picture [44 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [97 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [43 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [236 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [89 x 7] intentionally omitted <==

==> picture [33 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [39 x 8] intentionally omitted <==

	VARLIKLAR	Dipnot		(31/12/2020)			(31/12/2019)
			TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.			46.137.924	104.679.802	150.817.726	50.353.146	88.847.971	139.201.117
1.1	Nakit ve Nakit Benzerleri		4.894.531	55.681.272	60.575.803	2.401.694	45.498.382	47.900.076
1.1.1		(I-a)	4.398.630	43.277.691	47.676.321	2.243.226	27.650.703	29.893.929
1.1.2	Bankalar	(I-d)	7.375	12.403.838	12.411.213	92.372	17.848.302	17.940.674
1.1.3			488.547	-	488.547	66.120	-	66.120
1.1.4			21	257	278	24	623	647
1.2		(I-b)	1.266.896	7.912.516	9.179.412	195.719	7.069.120	7.264.839
1.2.1	Devlet Borçlanma Senetleri		22.607	167.331	189.938	182.344	92.378	274.722
1.2.2			146.997	158.714	305.711	12.470	220.294	232.764
1.2.3			1.097.292	7.586.471	8.683.763	905	6.756.448	6.757.353
1.3		(I-e)	23.750.325	34.453.820	58.204.145	36.203.273	31.315.167	67.518.440
1.3.1	Devlet Borçlanma Senetleri		23.067.781	21.352.442	44.420.223	35.534.282	16.168.796	51.703.078
1.3.2			15.777	607	16.384	15.777	607	16.384
1.3.3			666.767	13.100.771	13.767.538	653.214	15.145.764	15.798.978
1.4		(I-c, l-l)	16.226.172	6.632.194	22.858.366	11.552.460	4.965.302	16.517.762
1.4.1			11.487.693	6.632.194	18.119.887	9.458.665	4.932.085	14.390.750
1.4.2			4.738.479	-	4.738.479	2.093.795	33.217	2.127.012
II.			206.642.060	103.077.185	309.719.245	147.259.503	87.515.563	234.775.066
2.1	Krediler	(I-f)	184.860.198	94.373.036	279.233.234	144.802.842	81.973.456	226.776.298
2.2		(I-k)	1.569.491	4.013.358	5.582.849	1.534.777	3.605.542	5.140.319
2.3			-	-	-	-	-	-
2.4		(I-g)	34.523.108	7.361.951	41.885.059	11.814.099	3.760.759	15.574.858
2.4.1	Devlet Borçlanma Senetleri		34.523.108	6.693.715	41.216.823	11.479.840	2.379.418	13.859.258
2.4.2			-	668.236	668.236	334.259	1.381.341	1.715.600
2.5			14.310.737	2.671.160	16.981.897	10.892.215	1.824.194	12.716.409
III.
		(I-r)	250.778	-	250.778	666.067	-	666.067
3.1			250.778	-	250.778	666.067	-	666.067
3.2			-	-	-	-	-	-
IV.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		14.795	-	14.795	5.521	-	5.521
4.1		(I-h)	14.795	-	14.795	5.521	-	5.521
4.1.1			-	-	-	-	-	-
4.1.2	Konsolide Edilmeyenler		14.795	-	14.795	5.521	-	5.521
4.2		(I-i)	-	-	-	-	-	-
4.2.1			-	-	-	-	-	-
4.2.2			-	-	-	-	-	-
4.3		(I-j)	-	-	-	-	-	-
4.3.1			-	-	-	-	-	-
4.3.2	Konsolide Edilmeyenler		-	-	-	-	-	-
V.		(I-m)	5.948.874	54.532	6.003.406	4.866.527	53.170	4.919.697
VI.		(I-n)	1.185.653	5.256	1.190.909	948.305	4.883	953.188
6.1			-	-	-	-	-	-
6.2			1.185.653	5.256	1.190.909	948.305	4.883	953.188
VII.		(I-o)	-	-	-	-	-	-
VIII.			-	-	-	9.971	-	9.971
IX.		(I-p)	147.990	-	147.990	80.564	55.408	135.972
X.		(I-s)	4.879.644	5.292.082	10.171.726	2.631.103	3.874.735	6.505.838
	VARLIKLAR TOPLAMI		265.207.718	213.108.857	478.316.575	206.820.707	180.351.730	387.172.437

==> picture [342 x 7] intentionally omitted <==

3

==> picture [41 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [224 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [86 x 7] intentionally omitted <==

==> picture [32 x 7] intentionally omitted <==

==> picture [38 x 7] intentionally omitted <==

	YÜKÜMLÜLÜKLER	Dipnot		(31/12/2020)			(31/12/2019)
			TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
I.	MEVDUAT	(II-a)	108.361.772	184.157.235	292.519.007	95.854.279	148.858.054	244.712.333
II.		(II-c)	367.411	39.895.203	40.262.614	548.615	34.287.866	34.836.481
III.			4.029.807	16.877.537	20.907.344	763.198	9.343.352	10.106.550
IV.		(II-d)	7.712.928	11.593.289	19.306.217	4.924.276	8.612.669	13.536.945
4.1	Bonolar		5.313.725	-	5.313.725	2.391.332	-	2.391.332
4.2			-	-	-	-	-	-
4.3	Tahviller		2.399.203	11.593.289	13.992.492	2.532.944	8.612.669	11.145.613
V.	FONLAR		-	-	-	-	-	-
5.1			-	-	-	-	-	-
5.2			-	-	-	-	-	-
VI.			-	-	-	-	-	-
VII.		(II-b, II-g)	11.277.350	3.563.623	14.840.973	7.245.411	1.700.291	8.945.702
7.1			10.933.746	3.228.358	14.162.104	6.397.372	1.647.226	8.044.598
7.2			343.604	335.265	678.869	848.039	53.065	901.104
VIII.			-	-	-	-	-	-
IX.		(II-f)	507.578	34.981	542.559	576.563	47.591	624.154
X.		(II-h)	2.431.126	69.929	2.501.055	1.411.459	181.183	1.592.642
10.1			-	-	-	-	-	-
10.2			556.168	1.453	557.621	450.238	646	450.884
10.3			-	-	-	-	-	-
10.4			1.874.958	68.476	1.943.434	961.221	180.537	1.141.758
XI.		(II-i)	1.541.750	125.492	1.667.242	772.096	59.603	831.699
XII.		(II-i)	370	124.088	124.458	704.309	132.903	837.212
XIII.
			-	-	-	-	-	-
13.1			-	-	-	-	-	-
13.2			-	-	-	-	-	-
XIV.		(II-j)	-	6.718.414	6.718.414	-	5.381.534	5.381.534
14.1	Krediler		-	-	-	-	-	-
14.2			-	6.718.414	6.718.414	-	5.381.534	5.381.534
XV.		(II-e)	9.473.651	6.528.984	16.002.635	7.465.579	3.939.153	11.404.732
XVI.	ÖZKAYNAKLAR	(II-k)	64.500.621	(1.576.564)	62.924.057	54.875.134	(512.681)	54.362.453
16.1			5.200.000	-	5.200.000	5.200.000	-	5.200.000
16.2	Sermaye Yedekleri		5.320.613	-	5.320.613	5.320.613	-	5.320.613
16.2.1			3.505.742	-	3.505.742	3.505.742	-	3.505.742
16.2.2			-	-	-	-	-	-
16.2.3			1.814.871	-	1.814.871	1.814.871	-	1.814.871
16.3			2.772.942	16.699	2.789.641	2.025.172	6.055	2.031.227
16.4			4.237.723	(1.593.263)	2.644.460	1.632.533	(518.736)	1.113.797
16.5	Kâr Yedekleri		40.117.963	-	40.117.963	34.576.406	-	34.576.406
16.5.1	Yasal Yedekler		1.882.950	-	1.882.950	1.626.891	-	1.626.891
16.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.5.3			37.956.649	-	37.956.649	32.684.032	-	32.684.032
16.5.4			278.364	-	278.364	265.483	-	265.483
16.6	Kâr veya Zarar		6.851.198	-	6.851.198	6.120.251	-	6.120.251
16.6.1			591.573	-	591.573	767.926	-	767.926
16.6.2			6.259.625	-	6.259.625	5.352.325	-	5.352.325
16.7			182	-	182	159	-	159
	YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI		210.204.364	268.112.211	478.316.575	175.140.919	212.031.518	387.172.437

==> picture [339 x 7] intentionally omitted <==

4

==> picture [47 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [224 x 7] intentionally omitted <==

==> picture [98 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [35 x 6] intentionally omitted <==

==> picture [44 x 6] intentionally omitted <==

		Dipnot		(31/12/2020)			(31/12/2019)
			TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
			220.743.425	495.624.636	716.368.061	162.285.048	473.496.707	635.781.755
I.		(III-a-2, 3)	24.900.974	26.534.678	51.435.652	19.905.773	22.793.252	42.699.025
1,1			21.256.883	16.267.735	37.524.618	16.949.962	14.187.155	31.137.117
1.1.1			340.040	1.654.714	1.994.754	282.800	1.422.854	1.705.654
1.1.2			-	1.913.491	1.913.491	-	2.223.470	2.223.470
1.1.3			20.916.843	12.699.530	33.616.373	16.667.162	10.540.831	27.207.993
1.2	Banka Kredileri		-	47.814	47.814	-	50.678	50.678
1.2.1			-	47.814	47.814	-	50.678	50.678
1.2.2			-	-	-	-	-	-
1.3	Akreditifler		7.931	4.653.058	4.660.989	8.409	4.396.101	4.404.510
1.3.1	Belgeli Akreditifler		7.931	3.645.457	3.653.388	8.409	3.747.283	3.755.692
1.3.2			-	1.007.601	1.007.601	-	648.818	648.818
1.4	Garanti Verilen Prefinansmanlar		-	-	-	-	-	-
1.5	Cirolar		-	-	-	-	-	-
1.5.1			-	-	-	-	-	-
1.5.2			-	-	-	-	-	-
1.6			-	-	-	-	-	-
1.7	Faktoring Garantilerinden		-	19.269	19.269	-	14.790	14.790
1.8			156.440	5.535.604	5.692.044	5.990	4.131.474	4.137.464
1.9			3.479.720	11.198	3.490.918	2.941.412	13.054	2.954.466
II.	TAAHHÜTLER	(III-a-1)	51.463.917	6.392.539	57.856.456	43.611.686	12.978.081	56.589.767
2.1			50.214.657	6.061.181	56.275.838	42.539.957	12.676.833	55.216.790
2.1.1			2.918.552	4.989.558	7.908.110	3.512.234	11.250.734	14.762.968
2.1.2			-	-	-	-	-	-
2.1.3			-	-	-	-	-	-
2.1.4	Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri		9.086.285	1.068.075	10.154.360	8.228.762	1.423.408	9.652.170
2.1.5			-	-	-	-	-	-
2.1.6			-	-	-	-	-	-
2.1.7			2.730.978	-	2.730.978	2.632.311	-	2.632.311
2.1.8			4.702	-	4.702	4.430	-	4.430
2.1.9			29.118.196	-	29.118.196	23.193.073	-	23.193.073
2.1.10			130.470	-	130.470	94.381	-	94.381
2.1.11			-	-	-	-	-	-
2.1.12			-	-	-	-	-	-
2.1.13			6.225.474	3.548	6.229.022	4.874.766	2.691	4.877.457
2.2			1.249.260	331.358	1.580.618	1.071.729	301.248	1.372.977
2.2.1			817.508	-	817.508	992.817	-	992.817
2.2.2			431.752	331.358	763.110	78.912	301.248	380.160
III.		(III-b)	144.378.534	462.697.419	607.075.953	98.767.589	437.725.374	536.492.963
3.1			20.923.980	63.594.359	84.518.339	13.674.935	50.984.080	64.659.015
3.1.1			4.331.785	25.448.217	29.780.002	4.122.135	22.691.635	26.813.770
3.1.2			16.592.195	38.146.142	54.738.337	9.552.800	28.292.445	37.845.245
3.1.3			-	-	-	-	-	-
3.2			123.454.554	399.103.060	522.557.614	85.092.654	386.741.294	471.833.948
3.2.1			7.440.107	13.005.673	20.445.780	6.344.720	14.506.012	20.850.732
3.2.1.1			6.721.463	3.767.041	10.488.504	5.802.042	4.937.886	10.739.928
3.2.1.2			718.644	9.238.632	9.957.276	542.678	9.568.126	10.110.804
3.2.2			110.110.958	325.531.230	435.642.188	73.868.613	322.537.764	396.406.377
3.2.2.1			13.751.901	109.034.329	122.786.230	22.948.085	97.089.617	120.037.702
3.2.2.2			61.180.287	78.721.439	139.901.726	48.590.528	74.408.155	122.998.683
3.2.2.3			17.589.385	68.887.731	86.477.116	1.165.000	75.519.996	76.684.996
3.2.2.4			17.589.385	68.887.731	86.477.116	1.165.000	75.519.996	76.684.996
3.2.3			2.945.911	23.477.844	26.423.755	4.702.430	27.522.912	32.225.342
3.2.3.1			1.146.399	3.242.182	4.388.581	1.934.397	3.443.224	5.377.621
3.2.3.2			1.772.821	2.481.696	4.254.517	2.734.120	2.804.616	5.538.736
3.2.3.3			-	8.876.983	8.876.983	-	10.637.536	10.637.536
3.2.3.4			-	8.876.983	8.876.983	-	10.637.536	10.637.536
3.2.3.5			5.815	-	5.815	19.333	-	19.333
3.2.3.6			20.876	-	20.876	14.580	-	14.580
3.2.4			2.845.954	2.639.110	5.485.064	85.946	85.005	170.951
3.2.4.1			312.150	2.344.916	2.657.066	85.946	-	85.946
3.2.4.2			2.533.804	294.194	2.827.998	-	85.005	85.005
3.2.5			-	-	-	-	-	-
3.2.5.1			-	-	-	-	-	-
3.2.5.2			-	-	-	-	-	-
3.2.6			111.624	34.449.203	34.560.827	90.945	22.089.601	22.180.546
			946.736.961	446.524.338	1.393.261.299	871.352.485	344.368.703	1.215.721.188
IV.	EMANET KIYMETLER		72.046.274	41.179.943	113.226.217	61.762.629	24.508.688	86.271.317
4.1			11.866.024	2.573.098	14.439.122	9.483.940	1.309.375	10.793.315
4.2			20.299.073	9.387.822	29.686.895	17.737.273	2.996.399	20.733.672
4.3			32.938.939	4.497.006	37.435.945	28.123.634	3.036.679	31.160.313
4.4			6.634.533	4.697.709	11.332.242	6.116.849	3.118.920	9.235.769
4.5			-	-	-	-	-	-
4.6			-	-	-	-	-	-
4.7			307.705	20.024.308	20.332.013	300.933	14.047.315	14.348.248
4.8			-	-	-	-	-	-
V.			239.703.675	134.185.437	373.889.112	209.087.002	109.793.747	318.880.749
5.1			430.796	2.246.129	2.676.925	785.963	1.137.538	1.923.501
5.2	Teminat Senetleri		652.787	695.879	1.348.666	652.116	574.500	1.226.616
5.3	Emtia		178.400	170.170	348.570	-	135.780	135.780
5.4	Varant		-	-	-	-	-	-
5.5	Gayrimenkul		182.754.710	101.663.294	284.418.004	166.259.977	84.587.022	250.846.999
5.6			55.686.982	29.409.965	85.096.947	41.388.946	23.358.907	64.747.853
5.7			-	-	-	-	-	-
VI.			634.987.012	271.158.958	906.145.970	600.502.854	210.066.268	810.569.122
			1.167.480.386	942.148.974	2.109.629.360	1.033.637.533	817.865.410	1.851.502.943

==> picture [378 x 8] intentionally omitted <==

5

==> picture [56 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [348 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [118 x 9] intentionally omitted <==

			Dipnot
				(01/01-31/12/2020)	(01/01-31/12/2019)
I.			(IV-a)	35.128.018	36.498.492
1.1			(IV-a-1)	24.225.442	28.136.339
1.2				96.440	364.578
1.3			(IV-a-2)	289.994	754.821
1.4				546.482	226.360
1.5			(IV-a-3)	9.471.535	6.411.341
1.5.1				16.307	4.257
1.5.2				5.569.469	5.134.857
1.5.3				3.885.759	1.272.227
1.6	Finansal Kiralama Faiz Gelirleri			434.689	460.232
1.7				63.436	144.821
II.			(IV-b)	14.429.250	19.560.065
2.1	Mevduata Verilen Faizler		(IV-b-4)	9.224.039	14.599.127
2.2			(IV-b-1)	1.179.023	1.650.489
2.3				1.668.235	1.071.788
2.4			(IV-b-3)	1.928.619	2.135.409
2.5	Kiralama Faiz Giderleri			90.412	94.135
2.6				338.922	9.117
III.				20.698.768	16.938.427
IV.				4.549.000	4.958.293
4.1				5.603.506	6.292.102
4.1.1	Gayri Nakdi Kredilerden			442.374	569.326
4.1.2				5.161.132	5.722.776
4.2	Verilen Ücret ve Komisyonlar (-)			1.054.506	1.333.809
4.2.1	Gayri Nakdi Kredilere			4.422	3.605
4.2.2				1.050.084	1.330.204
V.			(IV-c)	4.866	6.743
VI.			(IV-d)	(675.547)	(1.145.675)
6.1				445.908	296.385
6.2				(4.250.658)	1.123.645
6.3				3.129.203	(2.565.705)
VII.			(IV-e)	1.395.938	855.488
VIII.				25.973.025	21.613.276
IX.			(IV-f)	6.954.251	6.704.938
X.				2.628.521	1.099.204
XI.				3.040.221	2.757.578
XII.			(IV-g)	5.065.873	4.124.730
XIII.				8.284.159	6.926.826
XIV.
				-	-
XV.				-	-
XVI.				-	-
XVII.			(IV-i)	8.284.159	6.926.826
XVIII.			(IV-j)	2.024.511	1.574.487
18.1				2.387.901	1.830.603
18.2				1.034.774	629.451
18.3				1.398.164	885.567
XIX.			(IV-k)	6.259.648	5.352.339
XX.				-	-
20.1				-	-
20.2				-	-
20.3				-	-
XXI.				-	-
21.1				-	-
21.2				-	-
21.3				-	-
XXII.			(IV-i)	-	-
XXIII.			(IV-j)	-	-
23.1				-	-
23.2				-	-
23.3				-	-
XXIV.		(IV-k)		-	-
XXV.	DÖNEM NET KARI/ZARARI (XIX+XXIV)		(IV-l)	6.259.648	5.352.339
25.1				6.259.625	5.352.325
25.2			(IV-h)	23	14
				0,01204	0,01069

==> picture [227 x 9] intentionally omitted <==

6

==> picture [62 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [280 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [214 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [131 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [47 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [54 x 9] intentionally omitted <==

		(31/12/2020)	(31/12/2019)
I.	DÖNEM KÂRI/ZARARI	6.259.648	5.352.339
II.		2.301.784	2.309.000
2.1		771.122	(69.531)
2.1.1		912.544	-
2.1.2		-	-
2.1.3		(68.211)	(89.142)
2.1.4		5.687	-
2.1.5		(78.898)	19.611
2.2		1.530.662	2.378.531
2.2.1		1.957.450	453.906
2.2.2
		432.714	3.987.740
2.2.3		550.820	(1.321.392)
2.2.4		(1.464.540)	(198.880)
2.2.5		-	-
2.2.6		54.218	(542.843)
III.		8.561.432	7.661.339

==> picture [328 x 9] intentionally omitted <==

7

==> picture [35 x 7] intentionally omitted <==

==> picture [227 x 6] intentionally omitted <==

==> picture [78 x 5] intentionally omitted <==

==> picture [161 x 6] intentionally omitted <==

==> picture [151 x 6] intentionally omitted <==

								ve Giderler			ve Giderler
												Gelirinden Kar/Zararda
												Kâr veya Zarar Olarak Yeniden
		Dipnot
				Hisse Senedi	Hisse Senedi			Yeniden Ölçüm		Çevrim			Kar		Dönem Net	Hariç Toplam		Toplam
		Bölüm)	Sermaye			Yedekleri							Yedekleri			Özkaynak		Özkaynak
	(31/12/2020)
I.	Önceki Dönem Sonu Bakiyesi		5.200.000	3.505.742	-	1.814.871	2.207.594	(180.262)	3.895	2.783.378	131.159	(1.800.740)	34.576.406	767.926	5.352.325	54.362.294	159	54.362.453
II.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)		5.200.000	3.505.742	-	1.814.871	2.207.594	(180.262)	3.895	2.783.378	131.159	(1.800.740)	34.576.406	767.926	5.352.325	54.362.294	159	54.362.453
IV.			-	-	-	-	821.647	(56.212)	5.687	1.957.450	336.000	(762.788)			6.259.625	8.561.409	23	8.561.432
V.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VIII.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IX.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
X.			-	-	-	-	(12.707)	-	-	-	-	-	189.232	(176.353)	-	172	-	172
XI.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5.352.325	-	(5.352.325)	-	-	-
11.1		(V-a)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.2			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5.352.325	-	(5.352.325)	-	-	-
11.3			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
			5.200.000	3.505.742	-	1.814.871	3.016.534	(236.474)	9.582	4.740.828	467.159	(2.563.528)	40.117.963	591.573	6.259.625	62.923.875	182	62.924.057

==> picture [216 x 6] intentionally omitted <==

8

==> picture [35 x 7] intentionally omitted <==

==> picture [227 x 6] intentionally omitted <==

==> picture [78 x 5] intentionally omitted <==

==> picture [161 x 6] intentionally omitted <==

==> picture [151 x 6] intentionally omitted <==

								ve Giderler			ve Giderler
												Gelirinden Kar/Zararda
												Kâr veya Zarar Olarak Yeniden
		Dipnot
				Hisse Senedi	Hisse Senedi			Yeniden Ölçüm		Çevrim			Kar		Dönem Net	Hariç Toplam		Toplam
		Bölüm)	Sermaye			Yedekleri							Yedekleri			Özkaynak		Özkaynak
	(31/12/2019)
I.	Önceki Dönem Sonu Bakiyesi		4.000.000	1.700.000	-	1.907.551	2.207.533	(110.731)	3.895	2.329.472	(2.979.278)	(614.928)	28.961.397	672.838	5.709.166	43.786.915	126	43.787.041
II.			-	-	-	(92.680)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(92.680)	-	(92.680)
2.1			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2			-	-	-	(92.680)	-	-	-	-		-	-	-	-	(92.680)	-	(92.680)
III.	Yeni Bakiye (I+II)		4.000.000	1.700.000	-	1.814.871	2.207.533	(110.731)	3.895	2.329.472	(2.979.278)	(614.928)	28.961.397	672.838	5.709.166	43.694.235	126	43.694.361
IV.			-	-	-	-	-	(69.531)	-	453.906	3.110.437	(1.185.812)	-	-	5.352.325	7.661.325	14	7.661.339
V.			1.200.000	1.805.742	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3.005.742	19	3.005.761
VI.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VIII.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IX.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
X.			-	-	-	-	61	-	-	-	-	-	(94.157)	95.088	-	992	-	992
XI.			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5.709.166	-	(5.709.166)	-	-	-
11.1		(V-a)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.2			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5.709.166	-	(5.709.166)	-	-	-
11.3			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
			5.200.000	3.505.742	-	1.814.871	2.207.594	(180.262)	3.895	2.783.378	131.159	(1.800.740)	34.576.406	767.926	5.352.325	54.362.294	159	54.362.453

==> picture [216 x 6] intentionally omitted <==

9

==> picture [59 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [345 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [124 x 10] intentionally omitted <==

		Dipnot
			(31/12/2020)	(31/12/2019)
A.
1.1			14.858.601	13.658.172
1.1.1			32.770.130	31.128.043
1.1.2	Ödenen Faizler		(14.310.138)	(20.049.770)
1.1.3			4.866	3.981
1.1.4			5.631.348	6.236.140
1.1.5			(2.290.432)	2.232.070
1.1.6			2.157.372	1.857.605
1.1.7			(3.260.779)	(2.978.113)
1.1.8	Ödenen Vergiler		(2.147.238)	(1.599.936)
1.1.9		(VI-b)	(3.696.528)	(3.171.848)
1.2			(20.044.460)	1.698.816
1.2.1			(3.539.108)	(392.258)
1.2.2			(1.674.106)	2.042.262
1.2.3			(54.984.593)	(19.880.506)
1.2.4			(26.491.977)	89.175
1.2.5			5.794.769	(1.261.584)
1.2.6			42.002.096	37.978.898
1.2.7			-	-
1.2.8			5.694.949	(8.686.838)
1.2.9			-	-
1.2.10		(VI-b)	13.153.510	(8.190.333)
I.			(5.185.859)	15.356.988
B.
II.			(10.300.952)	(22.163.365)
2.1			-	-
2.2			-	-
2.3			(1.137.180)	(1.225.140)
2.4			48.667	23.072
2.5			(21.540.779)	(31.065.143)
2.6			31.220.272	10.251.002
2.7			(25.884.971)	(5.397.163)
2.8			4.774.521	3.214.762
2.9			2.218.518	2.035.245
C.
III.			6.774.018	3.820.442
3.1			34.834.318	31.772.465
3.2			(27.755.375)	(30.681.560)
3.3			-	3.005.742
3.4	Temettü Ödemeleri		-	-
3.5			(304.925)	(276.205)
3.6			-	-
IV.		(VI-b)	3.516.122	3.245.458
V.			(5.196.671)	259.523
VI.		(VI-a)	18.691.977	18.432.454
VII.		(VI-a)	13.495.306	18.691.977

==> picture [240 x 9] intentionally omitted <==

10

==> picture [51 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [88 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [104 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [38 x 9] intentionally omitted <==

==> picture [44 x 9] intentionally omitted <==

		(31/12/2020)	(31/12/2019)
I.
1.1	DÖNEM KÂRI	7.945.212	6.801.334
1.2		1.678.045	1.383.866
1.2.1	Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi)	2.061.984	1.609.738
1.2.2	Gelir Vergisi Kesintisi		-
1.2.3		(383.939)	(225.872)
A.	NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2)	6.267.167	5.417.468
1.3			-
1.4			240.000
1.5	BANKADA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-)		-
B.		6.267.167	5.177.468
1.6		-	-
1.6.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.6.2		-	-
1.6.3		-	-
1.6.4		-	-
1.6.5		-	-
1.7	PERSONELE TEMETTÜ (-)	-	-
1.8		-	-
1.9		-	-
1.9.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
1.9.2		-	-
1.9.3		-	-
1.9.4		-	-
1.9.5		-	-
1.10		-	-
1.11		-	-
1.12		-	5.177.468
1.13		-	-
1.14	ÖZEL FONLAR	-	-
II.
2.1		-	-
2.2		-	-
2.3	ORTAKLARA PAY (-)	-	-
2.3.1	Hisse Senedi Sahiplerine	-	-
2.3.2		-	-
2.3.3		-	-
2.3.4		-	-
2.3.5		-	-
2.4	PERSONELE PAY (-)	-	-
2.5		-	-
III.
3.1		0,012	0,011
3.2		1,2	1,1
3.3			-
3.4			-
IV.
4.1		-	-
4.2		-	-
4.3		-	-
4.4		-	-

==> picture [88 x 8] intentionally omitted <==

NOT:

(1) Cari döneme ait yetkili Genel Kurul'dur. Bu finansal tarih

==> picture [23 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [169 x 8] intentionally omitted <==

==> picture [241 x 8] intentionally omitted <==

(2)

==> picture [200 x 9] intentionally omitted <==

11

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

• a. Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması:

Konsolide finansal tablolar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu’na ilişkin olarak 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standardı 34 (“TMS 34”) Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) hükümlerine (tümü “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ” ve “Bankalarca Risk Yönetimine İlişkin Kamuya Yapılacak Açıklamalar Hakkında Tebliğ” ile bunlara ek ve değişiklikler getiren tebliğlere uygun olarak hazırlanmıştır. Banka, muhasebe kayıtlarını Türk parası olarak, Bankacılık Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.

Konsolide finansal tabloların TFRS’ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler finansal araçların gerçeğe uygun değer hesaplamalarını ve finansal varlıkların değer düşüklüğünü içermekte olup düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kullanılan varsayım ve tahminler ilgili dipnotlarda açıklanmaktadır.

COVID-19 salgını, 2020'nin ilk çeyreğinde virüsün dünyaya yayılmasıyla sağlık sistemleri ve global ekonomi üzerinde ciddi etkilere neden olmuştur. İş yerlerinin geniş çaplı olarak kapanması ve sosyal etkileşimlerde eşi görülmemiş kısıtlamalar, ekonomik aktiviteyi önemli ölçüde etkilemiştir. Ülkeler, salgının yayılmasını yavaşlatmak için hastaların test ve tedavi edilmesi, seyahat kısıtlamalarının uygulanması, vatandaşların karantinaya alınması ve büyük toplantıların iptal edilmesi gibi önlemler almıştır. Bu sosyal önlemlerle birlikte, ekonomik görünüm üzerindeki olumsuz etkileri azaltmak için kapsamlı finansal önlemler de eş zamanlı olarak alınmıştır. Benzer şekilde, Türkiye de vatandaşların sağlığını ve güvenliğini sağlamak için birçok önlemin yanı sıra şirketleri ve hane halkını bu zorlu koşullarda desteklemek için düzenleyici, mali ve parasal aksiyonları hayata geçirmiştir. Şirketler ve belirli sektörler üzerindeki olumsuz etkilerle mücadele için ilave önlemler açıklanmaya devam edilmektedir. Bununla birlikte, COVID-19 etkilerine yönelik 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal tablolarda kullanılan önemli tahmin ve varsayımlar, ilgili dipnotlarda açıklanmıştır.

Ana Ortaklık Banka, COVID-19 sebebiyle bireysel ve tüzel muşterilerinin anapara, faiz ve taksit ödemelerini talep ettikleri takdirde öteleyebilmelerine imkan sağlanmış olup bu kapsamdaki ötelemeleri uygulamıştır ve öteleme imkanı 30 Haziran 2021 tarihine kadar devam edecektir. Ana Ortaklık Banka ötelenen kredilerin risklerini bireysel ve portföy bazlı olarak değerlendirmiş ve karşılık hesaplamalarında dikkate almıştır.

b. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları:

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS (tümü “BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”) kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiştir.

c. Konsolide finansal tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikaları uygulanan kalemler:

Konsolide finansal tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikası uygulanan kalem bulunmamaktadır.

12

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİ VE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grubun temel faaliyet alanı perakende bankacılık, ticari bankacılık, kurumsal ve yatırım bankacılığı, özel bankacılık ve yatırım hizmetleri, döviz, para piyasaları ve menkul kıymet işlemleri (Hazine işlemleri) ile uluslararası bankacılık hizmetlerini içeren bankacılık faaliyetlerini kapsamaktadır. Grup, Ak Finansal Kiralama A.Ş. vasıtasıyla finansal kiralama işlemleri de gerçekleştirmektedir. Grup, faaliyetlerinin doğası gereği finansal araçları yoğun olarak kullanmaktadır. Grup ana fonlama kaynağı olarak çeşitli vade dilimlerinde mevduat kabul etmekte ve bu yolla topladığı kaynakları yüksek getirisi olan ve kaliteli finansal aktiflerde değerlendirmektedir. Mevduat dışında Grubun en önemli fon kaynakları özkaynaklar, ihraç edilen menkul kıymetler, para piyasaları borçlanmaları ve yurtdışı finansal kurumlardan sağlanan kredilerdir. Grup, kullandığı kaynakların ve çeşitli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri açısından dengesini kurarak, riskleri azaltan ve kazançları yüksek tutan etkin bir aktif-pasif yönetimi stratejisi takip etmektedir. Aktif-pasif yönetiminin temel hedefi Grubun likidite riski, faiz oranı riski, döviz kuru riski ve kredi riskini belli sınırlar dahilinde tutmak, aynı zamanda kârlılığı artırmak ve Grubun özkaynaklarını güçlendirmektir. Grubun aktif-pasif yönetimi “Aktif-Pasif Komitesi (“APKO”)” tarafından Banka Üst Düzey Risk Komitesi’nce (“ÜDRK”) belirtilen risk limitleri dahilinde yürütülmektedir.

Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif hesaplar bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmişlerdir. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda “Kambiyo işlemleri kâr/zararı” olarak muhasebeleştirilmiştir. Grubun yurtdışında kurulu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarının bilanço kalemleri dönem sonu bilanço değerleme kurları ile gelir tablosu kalemleri ise ortalama döviz kurları ile Türk parasına çevrilerek finansal tablolara yansıtılmış ve bunlara ilişkin kur farkları özkaynaklar altında “Diğer kâr yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yabancı para işlemlerin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan ABD Doları kur değeri 7,4194 TL ve EURO kur değeri 9,1164 TL’dir.

III. KONSOLİDE EDİLEN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER:

Konsolide finansal tablolar 8 Kasım 2006 tarih ve 26340 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” ve “Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı” (“TFRS 10”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

Bağlı ortaklıkların konsolide edilme esasları:

Bağlı ortaklıklar sermayesi veya yönetimi doğrudan veya dolaylı olarak Banka tarafından kontrol edilen ortaklıklardır.

Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolide edilmektedir. İlgili bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide finansal tablolara kontrolün Banka’ya geçtiği tarihten itibaren dahil edilmektedir.

Kontrol, Banka’nın bir tüzel kişiliğe yaptığı yatırım üzerinde güce sahip olması, yatırım yaptığı tüzel kişilikle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması ve elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip olması durumu olarak kabul edilmiştir.

Tam konsolidasyon yöntemine göre, bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülüklerinin yüzde yüzü Ana Ortaklık Banka’nın aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülükleri ile birleştirilmiştir. Grubun her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın sermayesinin maliyet değerinin Gruba ait olan kısmı netleştirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar arasındaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ile gerçekleşmemiş kârlar ve zararlar karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolide edilmiş bağlı ortaklıkların net geliri içindeki azınlık payları, Gruba ait net gelirin hesaplanabilmesini teminen belirlenmiş ve gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Azınlık payları, konsolide edilmiş bilançoda, özkaynaklar altında gösterilmiştir.

Bağlı ortaklıklarca kullanılan muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Banka’dan farklı olduğu durumlarda, muhasebe politikalarının uyumlaştırılması gerçekleştirilmiştir.

Ana Ortaklık Banka ve bağlı ortaklıkları olan Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ak Portföy Yönetimi A.Ş., Akbank AG, Ak Finansal Kiralama A.Ş., AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. ve Banka’nın bağlı ortaklığı olmamakla birlikte %100 kontrol gücüne sahip olduğu “Yapılandırılmış İşletme” olan A.R.T.S. Ltd. konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Ana Ortaklık Banka ve finansal tabloları Ana Ortaklık Banka ile konsolide edilen ortaklıklar, bir bütün olarak, “Grup” olarak adlandırılmaktadır.

Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 11 Aralık 1996 tarihinde kurulmuştur. Söz konusu şirket, sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etmek, bireysel portföy yönetimi yapmak, türev araçların alım satımına aracılık etmek, menkul kıymetlerin repo veya ters repo taahhüdü ile alım satımı faaliyetlerini her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu’ndan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktadır.

13

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Ak Finansal Kiralama A.Ş., 1988 yılında finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak amacıyla kurulmuştur.

Ak Portföy Yönetimi A.Ş. 28 Haziran 2000 tarihinde kurulmuş olup, kendi kurmuş olduğu yatırım fonlarını, AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin kurduğu bütün emeklilik fonlarını, Axa Hayat ve Emeklilik A.Ş, Allianz Hayat Emeklilik A.Ş. ve Allianz Yaşam Emeklilik A.Ş.’nin kurduğu emeklilik fonlarının ise bir kısmını yönetmektedir. Şirket ayrıca, bireysel ve kurumsal müşterilere ait portföyler de yönetmekte olup, uluslararası alanda 2 adet Türkiye piyasasına yatırım yapan SICAV Fonu ve 1 adet Sompo Japan kuruculuğundaki para piyasası fonunun yönetim faaliyetlerini sürdürmektedir.

Akbank AG Almanya’da faaliyet göstermekte olup kurumsal, bireysel ve özel bankacılık hizmetleri sunmaktadır.

Banka’nın %100 oranında sahibi olduğu AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş., 6493 sayılı Ödeme ve Menkul Kıymet Mutabakat Sistemleri, Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Kanun kapsamında ödeme hizmeti sunmak ve elektronik para ihracında bulunmak üzere 19 Şubat 2018 tarihinde ticaret sicil gazetesinde tescil edilerek kurulmuştur.

A.R.T.S. Ltd., Kasım 1999 yılında uzun vadeli finansman sağlamak amacıyla kurulmuş “Yapılandırılmış İşletme”dir.

IV. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grubun türev işlemlerini ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları, çapraz para swapları, para opsiyonları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır.

Grubun türev ürünleri “TFRS 9 Finansal Araçlar” (“TFRS 9”) gereğince “Türev Finansal Varlıkların ve Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan” olarak sınıflandırılmaktadır.

Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.

Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda “Türev Finansal Varlıklar” içinde, negatif olması durumunda ise “Türev Finansal Yükümlülükler” içinde gösterilmektedir. Türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda ticari kâr/zarar kaleminde türev finansal işlemlerden kâr/zarar altında muhasebeleşmektedir. Riskten korunma amaçlı türev işlemlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar Dördüncü Bölüm XI no’lu dipnotta açıklanmıştır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır.

Saklı türev ürünler esas sözleşmeden ayrıştırılmamakta ve esas sözleşmenin dayandığı standarda göre muhasebeleştirilmektedir. Grubun 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla saklı türev ürünü bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

V. FAİZ GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Faiz gelir ve giderleri etkin faiz yöntemi uygulanarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, donuk alacakları için 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren reeskont hesaplamaya başlamıştır. Donuk alacakların net defter değeri (Brüt Defter Değeri - Beklenen Zarar Karşılığı), etkin faiz oranı ile reeskont edilmekte ve donuk alacağın brüt defter değeri üzerinde muhasebeleştirilmektedir.

VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazı bankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri ücret ve komisyon niteliğine göre tahakkuk esasına veya “Etkin faiz (İç verim) oranı yöntemi” ve TFRS 15 “Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı”na göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir.

VII. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grup, finansal varlıklarını “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar”, “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar” veya “İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 19 Ocak 2017 tarihli ve 29953 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin “TFRS 9 Finansal Araçlar” standardının üçüncü bölümünde yer alan “Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma” hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır. Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar” dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.

14

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü

TFRS 9 standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.

Sözleşmeye dayalı nakit akışların sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içerip içermemesi durumuna ilişkin değerlendirmeler:

Bu değerlendirme kapsamında; "Anapara", finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasında gerçeğe uygun değeri olarak tanımlanır. “Faiz”, paranın zaman değeri için, belirli bir süre zarfında anapara tutarı ile ilişkilendirilen kredi riski ve diğer temel kredi riskleri ve kâr marjı için maliyetleri (örneğin likidite riski ve idari maliyetler) dikkate almaktadır.

Sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarının değerlendirilmesinde, Grup, finansal varlığın sözleşmeden doğan koşullarını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme, finansal varlığın sözleşmeden doğan nakit akışlarının zamanlamasını veya miktarını değiştirebilecek bir sözleşme şartı içerip içermediğini değerlendirmeyi içermektedir. Değerlendirmeyi yaparken Grup aşağıdakileri dikkate almaktadır:

• Nakit akışlarının miktarını ve zamanlamasını değiştirebilecek olaylar

• Kaldıraç özellikleri

• Ön ödeme ve uzatma şartları

• Grubun, spesifik varlıklardan doğan nakit akışına erişimini sınırlayan şartlar

• Paranın zaman değerini ölçerken dikkate alınması gereken özellikler (Örnek: faiz oranlarının periyodik olarak sıfırlanması)

Grup tüm finansal varlıklar için yukarıda anlatılan prosedürleri uygulayarak bilanço içi sınıflandırma ve ölçme kriterlerini yerine getirmektedir.

İlk defa finansal tablolara alınması sırasında, her bir finansal varlık, gerçeğe uygun değeri kâr veya zarara yansıtılarak, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırmıştır.

Grup, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal bir varlığın ilk kez finansal tablolara alınması sırasında, Banka yönetimi tarafından belirlenen iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri dikkate alınmaktadır.

Grup tarafından belirlenen iş modeli değiştirildiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıklar yeniden sınıflandırılmakta ve yeniden sınıflandırma ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp veya faizler için herhangi bir düzeltme yapılmamaktadır.

a. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar’a Yansıtılan Finansal Varlıklar:

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Grup, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla COVID-19 salgınının olumsuz etkileri nedeniyle, gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülüklerin değerlemesini tekrar gözden geçirmiştir ve raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değerleme ölçümlemesinde herhangi bir düzeltme gerektirecek değişiklik bulunmamaktadır.

15

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

b. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar:

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyetlerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar kayda alınmalarını takiben gerçeğe uygun değeriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan menkul değerlerin etkin faiz yöntemi ile hesaplanan faiz gelirleri ile sermayede payı temsil eden menkul değerlerin temettü gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki fark yani “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ise ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar altındaki “Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler” hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İstisnai olarak, maliyet, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde uygun bir tahmin yöntemi olabilir. Bu durum ancak gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin yeterli düzeyde yakın zamanlı bilgi bulunmaması ya da gerçeğe uygun değerin birden fazla yöntemle ölçülebilmesi ve bu yöntemler arasında maliyetin gerçeğe uygun değer tahminini en iyi şekilde yansıtıyor olması durumunda mümkün olmaktadır. Bu tercihin yapılması durumunda, birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmayacaktır.

İlk defa finansal tablolara almada Banka, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır. Grup, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla COVID-19 salgınının olumsuz etkileri nedeniyle, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülüklerin değerlemesini tekrar gözden geçirmiştir ve raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değerleme ölçümlemesinde herhangi bir düzeltme gerektirecek değişiklik bulunmamaktadır.

c. İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar:

Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak “İtfa edilmiş maliyeti” ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Grubun gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan ve itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen menkul kıymet portföylerinde tüketici fiyatlarına (“TÜFE”) endeksli tahviller bulunmaktadır. Söz konusu kıymetler reel kupon oranları ve ihraç tarihindeki referans enflasyon endeksi ile tahmini enflasyon oranı dikkate alınarak hesaplanan endeks baz alınarak etkin faiz yöntemine göre değerlenmekte ve muhasebeleştirilmektedir. Bu kıymetlerin fiili kupon ödeme tutarlarının hesaplamasında kullanılan referans endeksler iki ay öncesinin TÜFE’sine göre oluşturulmaktadır. Banka tahmini enflasyon oranını da buna paralel olarak belirlemektedir. Kullanılan tahmini enflasyon oranı, yıl içerisinde gerekli görüldüğünde güncellenmektedir. Sene sonlarında ise fiili enflasyon oranı kullanılmaktadır.

16

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

d. Türev Finansal Varlıklar:

Grubun türev işlemlerini ağırlıklı olarak yabancı para swapları ve faiz swapları, çapraz para swapları, para opsiyonları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır.

Grubun türev ürünleri “TFRS 9 Finansal Araçlar” (“TFRS 9”) gereğince “Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan” olarak sınıflandırılmaktadır.

Türev işlemlerden doğan alacak ve yükümlülük sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.

Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda “Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Kısmı” veya “Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı” içinde, negatif olması durumunda ise “Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Kısmı” veya “Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı” içinde gösterilmektedir. Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda ticari kâr/zarar kaleminde türev finansal işlemlerden kâr/zarar altında muhasebeleşmektedir. Riskten korunma amaçlı türev işlemlerin muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar Dördüncü Bölüm XI no’lu dipnotta açıklanmıştır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Aktif olmayan piyasa koşullarının oluşması halinde rayiç değerin belirlenmesinde gözlemlenebilir girdiler, uygun varsayımlar kullanılarak ve bu girdilerin gözlemlendiği piyasalardaki faaliyet hacmi ve seviyesi dikkate alınarak düzeltilir.

e. Krediler:

Krediler, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeleri olan ve aktif bir piyasada kote olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ilk olarak gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak itfa edilmiş bedelleri ve gerçeğe uygun değerleri dikkate alınarak ölçülmektedir.

1. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülenler:

Bu finansal varlıklar finansal tablolara ilk alındıkları andan itibaren gözlemlenen kredi risklerindeki artışa bağlı olarak aşağıdaki üç kategoriye ayrılmıştır:

Aşama 1:

Finansal tablolara ilk alındıkları anda veya finansal tablolara ilk alındıkları andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklardır. Bu varlıklar için kredi riski değer düşüklüğü karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararları tutarında muhasebeleşmektedir.

Aşama 2:

Finansal tablolara ilk alındığı andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olması durumunda, ilgili finansal varlık 2. aşamaya aktarılmaktadır. Kredi riski değer düşüklüğü karşılığı ilgili finansal varlığın ömür boyu beklenen kredi zararına göre belirlenmektedir.

Aşama 3:

Aşama 3, raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğradıklarına dair tarafsız kanıtı bulunan finansal varlıkları içermektedir. Bu varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararı kaydedilmektedir.

2. Gerçeğe uygun değer farkı kâr zarara yansıtılanlar:

Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan krediler, krediye ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda; gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.

Bazı durumlarda, bir kredinin sözleşmeye bağlı nakit akışlarının yeniden yapılandırılması veya değiştirilmesi TFRS 9 uyarınca mevcut kredinin finansal tablo dışı bırakılmasına neden olabilir. Finansal varlıktaki değişiklik, mevcut finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılması ve ardından değiştirilmiş finansal varlığın finansal tablolara alınması sonucunu doğurduğunda, değiştirilmiş finansal varlık, TFRS 9 açısından “yeni bir finansal varlık” olarak dikkate alınır.

17

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Banka ilgili finansal araca ilişkin oluşan yeni koşulların ilgili sözleşmelerindeki ilk koşullara kıyasla önemli değişiklikler olduğunu belirlediği durumda yeni finansal varlığın sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içerip içermediğini değerlendirir.

Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmaması durumunda ilgili finansal varlık gerçeğe uygun değeri ile kayda alınır ve değerlemeye tabi tutulur.

Kredi riskinde önemli derecede artış

Finansal varlıkların kredi riskinde önemli derecede bir artış olduğunun belirlenmesi durumunda, söz konusu varlıklar 2. aşamaya aktarılmaktadır. Beklenen kayıp (karşılık) tutarları, 1. aşamadaki krediler için 1 yıllık hesaplanırken, 2. aşamadaki krediler için ise kalan tüm vade dikkate alınmaktadır.

Bununla birlikte, bir finansal varlığın kredi riskinin önemli derecede artmasının ve 2. aşamaya aktarılmasının belirlenmesinde dikkate alınan temel hususlar bunlarla sınırlı olmamakla birlikte aşağıdaki gibidir;

• Gecikme gün sayısının 30 ve üzerinde olması

• Kredi hesabının yeniden yapılandırılması

• Kredinin yakın izlemede olması

• Derecelendirme/rating notları dikkate alınarak temerrüt olasılığında önemli derecede artış olduğunun değerlendirilmesi.

Bununla birlikte, BDDK’nın aldığı 23 Mart 2020 tarih ve 8970 sayılı kararıyla gecikme gün kaynaklı yakın izlemeye giriş sınırı 17 Mart 2020 tarihi itibarıyla 30. gecikme gün sonundan 90. gecikme gün sonuna taşınmış olup ilgili husus BDDK’nın aldığı 8 Aralık 2020 tarih ve 9312 sayılı kararına göre 30 Haziran 2021 tarihine kadar geçerli olacaktır. Banka BDDK’nın sözkonusu düzenlemesini kredilerin sınıflandırması için uygulamakla birlikte 30-90 gün gecikmesi olan krediler için ömür boyu beklenen zarar karşılığı ayırmıştır. Söz konusu düzenleme değişikliği, 17 Mart 2020 öncesinde 90 gün gecikmeye düşen kredileri kapsamamaktadır.

Temerrüt olasılığında önemli derecede artış tanımı, Banka tarafından Banka'nın içsel derecelendirmeye dayalı kredi derecelendirme modellerinden yararlanılarak kredinin açılış tarihindeki temerrüt olasılığının raporlama tarihindeki temerrüt olasılığı ile karşılaştırılmasıdır. Kredi için raporlama tarihinde hesaplanan temerrüt olasılığının belirlenen eşik değerleri aşması halinde, temerrüt olasılığının kötüleşmesi olarak kabul edilmektedir.

Temerrüt Tanımı:

Banka, aşağıdaki iki durumda, ilgili borca dair temerrüt olduğunu değerlendirmektedir:

1. Objektif Temerrüt Tanımı: Borcun 90 günden fazla gecikmiş olması anlamına gelir. Banka ve konsolidasyona tabi finansal kuruluşları için uygulamada olan temerrüt tanımı, borcun 90 günden fazla gecikmiş olması kriterine dayanmaktadır.

Bununla birlikte, COVID-19 sebebiyle BDDK Kararı uyarınca kredilerin sınıfladırılması amacıyla temerrüt tanımında kullanılan “90 günden fazla gecikme” koşulu 17 Mart 2020 tarihi itibarıyla “180 günden fazla gecikme” şeklinde uygulanmaya başlanmıştır. Bu uygulama BDDK’nın aldığı 8 Aralık 2020 tarih ve 9312 sayılı kararına göre 30 Haziran 2021 tarihine kadar geçerli olacaktır.

Sözkonusu sınıflandırma değişiklikleriyle birlikte Banka, karşılıklarını TFRS 9 gereklilikleri uyarınca 90-180 gün gecikmesi olan krediler için borçlunun koşullarının da değerlendirildiği kendi risk politika ve modellerine göre karşılık ayırmaktadır. Bu tutar Diğer Karşılık kaleminin altında yer almaktadır.

1. Subjektif Temerrüt Tanımı: Borcun ödenmeyeceğine kanaat getirilmesi anlamına gelir. Borçlunun krediye ilişkin borçlarını ifa edemeyeceğine kanaat getirilirse, gecikmede olan bir bakiye olup olmamasına ya da gecikme gün sayısına bakılmaksızın, borçlu temerrütte olarak değerlendirilmektedir.

Kayıttan düşme politikası:

Banka’da bir finansal varlığın tamamen kayıttan düşülmesi temerrüt durumuna gelmiş, geri kazanılacağına ilişkin herhangi bir beklenti taşınmayan kredilere ve bu beklentilerin yasal yollar ile belgelendirildiği hallerde uygulanan veya 5. grup altında sınıflandırılan ve geri kazanılmasına ilişkin makul beklentiler bulunmayan kredilere ve karşılık oranı %100 düzeyinde bulunan tüm suistimal ve dolandırıcılık kaynaklı takip hesaplarına uygulanan bir işlemdir.

Kısmi kayıttan düşme işlemleri ise finansal varlığın borçlu tarafından belirli oranda geri ödeneceğine dair karşılıklı anlaşma yapılması ve söz konusu tutarın ödenmesinden sonra kalan tutarın veya bankada 5. grup altında sınıflandırılan ve geri kazanılmasına ilişkin makul beklentiler bulunmayan kısmının finansal tablolardan çıkarılmasını ifade eder.

18

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

VIII. BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grup, itfa edilmiş maliyetiyle ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıkları için beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır.

22 Haziran 2016 tarih ve 29750 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış olan “Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” uyarınca Grup 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren değer düşüklüğü karşılıklarını TFRS 9 hükümlerine uygun olarak ayırmaya başlamıştır. Beklenen kredi zararları tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.

Beklenen Kredi Zararı (BKZ) Hesaplaması - Girdiler ve Tahminleme Metodolojileri:

Beklenen Kredi Zararı, ilk muhasebeleştirme tarihinden sonra kredi riskinde önemli bir artış olup olmadığına veya bir varlığın kredi zararı olarak kabul edilip edilmediğine bağlı olarak 12 aylık veya ömür boyu olarak hesaplanmaktadır. Beklenen kredi zararı, Temerrüt Tutarı, Temerrüt Oranı ve Temerrüt Halinde Kayıp bileşenleri kullanılarak hesaplanmaktadır.

• Temerrüt Tutarı: Borçlunun temerrüt olması durumunda ödemesi gereken risk tutarını belirtir. Borçlunun kalan vadesi boyunca hesaplanarak sistemde tutulur. Cayılamaz taahhüt olan ürünler için hesaplanan kredi dönüşüm oranı (KDO) kullanılarak risk tutarı üzerine, temerrüde düşme durumunda gelebilecek ekstra risk tutarı eklenerek hesaplamalara dahil edilmektedir.

• Temerrüt Oranı: Borçlunun yükümlülüklerini yerine getirememesi nedeniyle temerrüde düşme oranını gösterir. Yükümlünün kredi riskinde artış olup/olmama durumuna göre 12 aylık ya da ömür boyu tahminleme yapılmaktadır. Ömür boyu temerrüt oranı hesaplaması geçmiş veriler üzerinden, gerçekleşen temerrüt oranı rakamlarının çeşitli fonksiyonlar kullanılarak uzun döneme çekilmesi ile gerçekleştirilmektedir.

• Temerrüt Halinde Kayıp: Borçlunun temerrüt olması durumunda beklenen zarar tutarının temerrüt bakiyesine oranı şeklinde hesaplanmaktadır. Temerrüt halinde kayıp modelleri ürün tipi, müşteri segmenti, teminat yapısı, müşteri kredi performansı gibi veriler içermektedir. Hesaplanan temerrüt halinde kayıp değeri müşterinin kalan tüm vadesinde sabit kalmaktadır.

Beklenen kredi zararı, temerrüt tutarı, temerrüt oranı ve temerrüt halinde kayıp bileşenleri kullanılarak kalan vade boyunca hesaplanır. Hesaplanan değerler iskonto oranı, orijinal efektif faiz oranı veya bu oranın yaklaşık bir değeri kullanılarak aylık bazda raporlama tarihine iskontolanır. Beklenen kredi zararı değeri tüm müşteriler için vade boyunca hesaplanmaktadır. Ancak kredi riskinde önemli derecede artış olmayanlar için 12 aylık beklenen kredi zararı, kredi riskinde önemli derecede artış olanlar için kalan vade boyunca hesaplanan beklenen kredi zararı değeri dikkate alınır.

TFRS 9 kapsamında Temerrüt Tutarı, Temerrüt Oranı ve Temerrüt Halinde Kayıp modelleri geliştirilmiştir. Bu modeller oluşturulurken İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşım’da (İDD) kullanılan modeller dikkate alınmıştır. TFRS 9 kapsamında geliştirilen modeller detaylı bir segment yapısına sahiptir. Beklenen kredi zararının toplu olarak finansal tablolara alınması amacıyla benzer özelliklere sahip krediler segmente edilmiştir. Segmentasyon yapısı oluşturulurken kredilerin aşağıdaki bilgileri dikkate alınmaktadır.

1. Müşteri türü (bireysel ya da kurumsal/ticari)

2. Ürün türü

3. IDD kapsamında kullanılan rating/skorlar

4. Müşteri kredi performans göstergeleri

5. Teminat türü

6. Tahsilat süresi

7. Temerrüt tutarı

Ayrıca, TFRS 9 uyarınca beklenen kredi zararı hesaplamasında ticari ve kurumsal kredilerin belli bir bölümü içsel politikalar uyarınca müşteri bazlı olarak bireysel değerlendirmeye konu edilmektedir. Bu hesaplama müşteriden veya teminat satışlarından beklenen nakit akımlarının etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesiyle yapılmaktadır.

Ana Ortaklık Banka, bireysel değerlendirmeye tabi tuttuğu kredileri için beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmasında COVID-19’un olası etkilerini, elinde bulunan makul ve desteklenebilir bilgileri de dikkate alarak nakit akışlarının tahminlerine yansıtmıştır. Bireysel değerlendirmeler kapsamında sektörel riskler de dikkate alınmaktadır.

Beklenen kredi zararı hesaplamasında makro-ekonomik göstergeler temerrüt oranı bileşeninin belirlenmesinde dikkate alınmaktadır. Makro-ekonomik göstergeler bireysel ürünler için ürün bazında, ticari ürünler için segment bazında farklılık

19

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

göstermektedir. İleriye yönelik makro-ekonomik tahminlemeler birden fazla senaryo kullanılarak beklenen kredi zararına yansıtılmaktadır.

TFRS 9 hesaplamalarında kullanılan risk parametrelerine ileriye yönelik makroekonomik bilgiler dahil edilmektedir. Makroekonomik bilgiler dahil edilirken model risk parametreleri ile makroekonomik değişkenler arasındaki ilişkileri yansıtan modeller ve tahminlemeler dikkate alınmaktadır. Bu tahmin modellerini oluşturan başlıca makroekonomik gösterge Gayri Safi Yurtiçi Hasıla (GSYH) büyüme oranıdır. Makroekonomik tahmin modelleri birden fazla senaryo içermekte olup, beklenen kredi zararı hesaplamalarında ilgili senaryolar dikkate alınmaktadır.

Beklenen kredi zararı hesaplamaları yılda bir kez gözden geçirilmektedir. Raporlama dönemi içerisinde yapılan son gözden geçirme sonrasında;

• Tahmin tekniklerindeki varsayımlarda bir değişiklik olmamıştır. Süreçte kullanılan makroekonomik model yeniden geliştirilmiştir. Makroekonomik model içerisinde kullanılan gösterge veriler değiştirilmiş, kullanılan verilere ilave göstergeler eklenmiştir.

• Model risk parametreleri ve makroekonomik tahmin modelleri yakın dönem güncel veri ile güncellenmiştir.

• Beklenen kredi zararı hesaplaması iyi, kötü ve baz olmak üzere 3 farklı senaryo dikkate alınarak yapılmaktadır.

TFRS 9 kapsamında makroekonomik beklentiler, karşılıkları (Beklenen Kredi Zararı-BKZ) doğrudan etkilemektedir. Bu etki bankanın takibe intikal oranının kredi bazlı ve her bir vade için hesaplanan temerrüt oranı değerlerini yukarı veya aşağı yönlü hareket ettirmesi ile gerçekleşmektedir. Takibe intikal oranı modelinin ana parametrelerini makroekonomik değişkenler oluşturmakta olup, ileriye yönelik tahminler revize edildiğinde karşılık rakamları değişmektedir.

Bankada BKZ hesaplamasına konu temerrüt oranı değerleri aşağıdaki portföyler için elde edilmiştir.

Bireysel/Ticari	Portföy
Bireysel	İhtiyaç
Bireysel	Taşıt
Bireysel	Konut
Bireysel	Kredi Kartı
Bireysel	Artıpara
Ticari	Mikro
Ticari	Şirket
Ticari	Ticari
Ticari	Kurumsal

İleriye dönük beklentilerde baz, kötü ve iyi olmak üzere 3 senaryo kullanılmaktadır. Nihai karşılıklar senaryolara verilen olasılıklar üzerinden ağırlıklandırılarak hesaplanmaktadır. COVID-19’un Beklenen Kredi Zararı (BKZ) hesaplamaları etkileri kapsamında, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla süreçte kullanılan makroekonomik model verileri Ekonomik Araştırmalar Birimi’nin en güncel tahminleri doğrultusunda güncellenmiştir ve 3 senaryodan baz senaryonun ağırlığı azaltılarak kötü senaryonun ağırlığı artırılmıştır. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla bireysel değerlendirilen kredilerde COVID-19’un etkileri beklenen nakit akışları güncellenerek dikkate alınmıştır.

IX. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Finansal varlıklar ve borçlar, Banka’nın netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma niyetinde olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir.

X. SATIŞ VE GERİ ALIŞ ANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERİN ÖDÜNÇ VERİLMESİ İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler (“Repo”) Banka portföyünde tutuluş amaçlarına göre “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar”, “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar” veya “İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar” portföylerinde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte “Repo işlemlerinden sağlanan fonlar” hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gider reeskontu hesaplanmaktadır.

Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters repo”) işlemleri bilançoda “Para Piyasalarından Alacaklar” kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktadır.

20

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Grubun 31 Aralık 2020 itibarıyla 618.534 TL tutarında ödünce konu edilmiş menkul değeri bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 474.457 TL).

XI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR İLE BU VARLIKLARA İLİŞKİN BORÇLAR HAKKINDA AÇIKLAMALAR:

Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, donuk alacaklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklardan oluşmakta olup, konsolide finansal tablolarda “TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı” hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.

Grubun durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.

XII. ŞEREFİYE VE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grubun konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken şerefiye kalemi bulunmamaktadır.

Maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunan maliyet bedeli üzerinden yapılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmektedir.

Maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri dikkate alınarak 3-15 yıl arasında doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilmektedir. Varlığın faydalı ömrünün tespiti, varlığın beklenen kullanım süresi, teknik, teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayı elde etmek için gerekli olan bakım masrafları gibi hususların değerlendirilmesi suretiyle yapılmaktadır.

XIII. MADDİ DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunan maliyet bedeli üzerinden yapılmaktadır. Maddi duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmektedir.

Grup, maddi duran varlıklar altında izlenen gayrimenkullerini, “TMS 16 Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standardı” kapsamında maliyet tutarları yerine yeniden değerlenmiş tutarları ile muhasebeleştirmeye başlamıştır. Gayrimenkuller için Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) ve BDDK tarafından yetkilendirilmiş ekspertiz firmalarınca yapılan değerlemeler sonucunda oluşan yeniden değerleme farkı, özkaynaklar altında maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları kaleminde muhasebeleştirilmiştir.

Banka, her bir raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının değer düşüklüğüne uğramış olabileceğine dair herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirmekte; böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını TMS 36 - Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardı çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:

Bina	50 Yıl
Kasa	5-50 Yıl
Nakil Araçları	5 Yıl
Diğer Maddi Duran Varlıklar	3-15 Yıl

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar satış hasılatından ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin düşülmesi suretiyle tespit edilmektedir.

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.

XIV. KİRALAMA İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan “TFRS 16 Kiralamalar” Standardı ile birlikte faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark ortadan kalkmış olup, kiralama işlemleri kiracılar tarafından varlık (kullanım hakkı varlığı) olarak aktifte “Maddi

21

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Duran Varlıklar”, yükümlülük olarak da pasifte “Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler” kalemi altında gösterilmeye başlanmıştır.

Grup, bağlı ortaklığı olan ve konsolidasyona dahil edilen Ak Finansal Kiralama A.Ş. vasıtasıyla, “Kiralayan” olma sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmektedir. Finansal kiralamaya konu olan varlık, bilançoda yapılan net kiralama tutarına eşit bir alacak olarak gösterilir. Faiz geliri, kiralayanın kiralanan varlık ile ilgili net yatırım metodu kullanılarak sabit bir dönemsel getiri oranı yaratacak şekilde belirlenir ve ilgili dönemde olmayan kısmı kazanılmamış faiz geliri hesabında izlenir.

Faaliyet kiralaması işlemleri ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

XV. KARŞILIKLAR VE KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Karşılıklar ve koşullu yükümlülükler “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için “Dönemsellik ilkesi” uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve Grup’un tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, birden fazla olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan veya geçmiş olaylardan kaynaklanan fakat yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkma ihtimalinin bulunmadığı veya yükümlülük tutarının yeterince güvenilir olarak ölçülemediği durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

XVI. KOŞULLU VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Gruba girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.

XVII. ÇALIŞANLARIN HAKLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

a. Kıdem Tazminatı ve İzin Hakları:

Kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir.

Yürürlükteki kanunlara göre, Banka ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. TMS 19 standardı uyarınca aktüeryal kayıp ve kazançlar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.

b. Emeklilik Hakları:

Banka çalışanları 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20’nci maddesine göre kurulmuş olan “Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı Vakfı (“Tekaüt Sandığı”)’nın üyesidir. Tekaüt Sandığı’nın teknik mali tabloları Sigorta Murakabe Kanunu’nun 38’inci maddesi ve bu maddeye istinaden çıkarılan “Aktüerler Yönetmeliği” hükümlerine göre aktüerler siciline kayıtlı bir aktüer tarafından yıl sonları itibarıyla denetlenmektedir.

1 Kasım 2005 tarih 25983 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu (“Bankacılık Kanunu”)’nun geçici 23’üncü maddesinin birinci fıkrası, banka sandıklarının Bankacılık Kanunu’nun yayım tarihinden itibaren 3 yıl içinde Sosyal Güvenlik Kurumu’na (“SGK”) devredilmesini hükmetmekte ve bu devrin esaslarını düzenlemekteydi. Bankacılık Kanunu’nun söz konusu maddesinin birinci fıkrası Anayasa Mahkemesi’nin 22 Mart 2007 tarihli kararı ile iptal edilerek, yürürlüğü kararın yayım tarihi olan 30 Haziran 2007 tarihinden itibaren durdurulmuş ve ilgili fıkranın iptaline ilişkin gerekçeli karar 15 Aralık 2007 tarih ve 26731 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.

22

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Anayasa Mahkemesi’nin iptale ilişkin gerekçeli kararının yayınlanmasının hemen akabinde Türkiye Büyük Millet Meclisi (“TBMM”) banka sandık iştirakçilerinin SGK’ya devredilmesini öngören yeni yasal düzenlemeler üzerinde çalışmaya başlamış ve 17 Nisan 2008 tarihinde 5754 sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu’nun (“Yeni Kanun”) devre ilişkin esasları düzenleyen ilgili maddeleri TBMM Genel Kurulu’nda kabul edilmiş ve 8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.

19 Haziran 2008 tarihinde ana muhalefet partisinin, Yeni Kanun'un sandıkların SGK’ya devredilmesini de içeren bazı maddelerinin iptali ve yürürlüğünün durdurulması istemiyle Anayasa Mahkemesi'ne yapmış olduğu başvuru, Anayasa Mahkemesi’nin 30 Mart 2011 tarihli toplantısında alınan karar ile reddedilmiş olup, gerekçeli karar 28 Aralık 2011 tarih ve 28156 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.

Yeni Kanun devir tarihi itibarıyla devredilen kişilerle ilgili olarak yükümlülüğün peşin değerinin; yüzde 9,8 teknik faiz oranı kullanılarak, SGK, Maliye Bakanlığı, Hazine Müsteşarlığı, Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı, BDDK, TMSF, banka ve sandık temsilcilerinden oluşan bir komisyon tarafından, sandıkların Kanun kapsamındaki sigorta kolları itibarıyla gelir ve giderleri ile sandıklarca ödenen aylık ve gelirlerin SGK düzenlemeleri çerçevesindeki aylık ve gelirlerin üzerinde olması halinde söz konusu farklar da dikkate alınarak hesaplanacağını ve devrin 8 Mayıs 2011 tarihine kadar tamamlanacağı belirtilmekte idi. 9 Nisan 2011 tarih ve 27900 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlar Kurulu Kararı ile söz konusu devir sürecinin 2 yıl uzatılmasına karar verilmiştir. 8 Mart 2012 tarih ve 28227 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun geçici 20’nci maddesinin birinci fıkrasındaki değişiklik ile Bakanlar Kurulu’na verilmiş olan erteleme yetkisi çerçevesince, 30 Nisan 2014 tarihli 28987 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2014/6042 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 1 yıl daha ertelenen devir sürecinin, bu değişiklik ile 8 Mayıs 2015 tarihine kadar tamamlanması gerekmekte idi. Bu kez 23 Nisan 2015 tarih ve 29335 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 6645 sayılı İş Sağlığı ve Güvenliği Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile yapılan 5510 sayılı Kanun’un geçici 20'nci maddesinin birinci fıkrasındaki son değişiklik ile devir tarihini belirlemeye Bakanlar Kurulu yetkili kılınmıştır. 9 Temmuz 2018 tarih 30473 sayılı mükerrer Resmi Gazete’de yayınlanan 703 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin 203’üncü maddesinin (l) bendi ile 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun geçici 20’nci maddesinde yer alan Sosyal Güvenlik Kurumu’na devir tarihini belirlemeye “Bakanlar Kurulu” yetkilidir ibaresi “Cumhurbaşkanı” yetkilidir şeklinde değiştirilmiştir.

Yeni Kanun uyarınca Sandık iştirakçileri ile aylık ve/veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin SGK’ya devrinden sonra bu kişilerin tabi oldukları vakıf senedinde bulunmasına rağmen karşılanmayan diğer sosyal hakları ve ödemeleri, sandıklar ve sandık iştirakçilerini istihdam eden kuruluşlarca karşılanmaya devam edilecektir.

Grup, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, aktüerler siciline kayıtlı bir aktüerin hazırladığı rapor ile tespit edilen 126.263 TL (31 Aralık 2019: 38.125 TL) teknik açığın tamamı için mali tablolarında karşılık ayırmıştır.

Konsolidasyon kapsamındaki finansal kuruluşların çalışanları yukarıda açıklanan emeklilik planına dahil olmayıp, Sosyal Güvenlik Kurumu ve diğer tanımlanmış katkı planları kapsamındadır.

XVIII. VERGİ UYGULAMALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

a. Cari Vergi:

Türkiye’de, genel kurumlar vergisi oranı %20’dir. Ancak 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ve Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile cari vergi oranı 2018, 2019 ve 2020 yılları arasında 3 yıl süreyle %22 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17’nci gününe kadar beyan edilerek aynı gün akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.

En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseler ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların gayrimenkuller için %50’si, iştirakler için ise %75’i Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi

23

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili cari vergi etkileri de özkaynaklarda gösterilir.

Yurtdışı iştiraklerdeki vergi uygulamalarına ilişkin bilgiler ise aşağıda verilmiştir:

Akbank AG (Almanya)

Almanya’da yerleşik kurumlar (kanuni veya iş merkezi Almanya’da bulunanlar) tüm gelirleri üzerinden Almanya’da kurumlar vergisine tabidir. Dağıtılıp dağıtılmamasına bakılmaksızın tüm kazançlar üzerinden %15 kurumlar vergisi hesaplanır. Hesaplanan kurumlar vergisi üzerinden %5,5 dayanışma vergisi uygulandığından efektif kurumlar vergisi oranı %15,825 olmaktadır. Ayrıca yerel yönetimler bazında da ticari kazanç vergisi uygulanmaktadır. Akbank AG idare merkezini Haziran 2020 itibarıyla Frankfurt am Maindan Eschborna taşımış olup, 1 Temmuz 2020 tarihine kadar %16 seviyesinde uygulanan ticari kazanc vergisi oranı bu taşınmaya istinaden 1 Temmuz 2020 itibarıyla %11,5 seviyesine inmistir. Buna göre 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren Akbank AG’nin tüm vergi türleri (kurumlar vergisi, dayanışma vergisi ve ticari kazanç vergisi) dikkate alındığında vergi yükü %27,4 seviyesindedir.

b. Ertelenmiş Vergi:

Grup, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplayarak kayıtlarına yansıtmaktadır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Kanun’a göre 2018, 2019 ve 2020 yılları için Kurumlar Vergisi oranı %20’den %22’ye arttırılmıştır. Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını veya borçlarını, TMS 12 kapsamında 31 Aralık 2020 itibarıyla, yürürlükte bulunan vergi kanununa göre 2021 yılından itibaren geçerli hale gelecek vergi oranı olan %20 üzerinden hesaplamıştır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

BDDK’nın 8 Aralık 2004 tarihli BDDK.DZM.2/13/1-a-3 no’lu genelgesi çerçevesinde genel karşılık tutarı ve serbest karşılık tutarı üzerinden ertelenmiş vergi aktifi ayrılmamakta idi. Bununla birlikte 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren TFRS 9 hükümleri ile birlikte geçici fark teşkil eden beklenen zarar karşılıkları üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmaya başlanmıştır. Serbest karşılıklar için ise ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmamaktadır.

Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda yurt içi ve yurt dışı şube ve konsolidasyona tabi farklı bağlı ortaklıklar için ayrı ayrı olmak üzere netleştirilerek gösterilmektedir. Konsolide finansal tablolarda ise şirketlerden netleştirilerek gelen ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aktif ve pasifte ayrı olarak gösterilmektedir. Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili ertelenmiş vergi etkileri de özkaynaklarda gösterilir.

XIX. BORÇLANMALARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Yurtdışı finansal kuruluşlardan sağlanan sendikasyon, seküritizasyon, postfinansman gibi farklı özelliklerdeki borçlanmalar, yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda ihraç edilen menkul kıymetler ile para piyasaları borçlanmaları Grubun önemli fon kaynaklarını oluşturmaktadır. Söz konusu borçlanmalar ilk olarak elde etme maliyeti ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” ile “İskonto edilmiş bedelleri” üzerinden değerlenmektedir.

XX. İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENETLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

2020 yılı içerisinde ihraç edilen hisse senedi bulunmamaktadır.

XXI. AVAL VE KABULLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Aval ve kabuller Grubun olası borç taahhütleri olarak “Bilanço dışı yükümlülükler” arasında gösterilmektedir.

XXII. DEVLET TEŞVİKLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grubun 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla almış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır.

XXIII. RAPORLAMANIN BÖLÜMLEMEYE GÖRE YAPILMASINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Faaliyet bölümü, bir işletmenin;

• a. Hasılat elde edebildiği ve harcama yapabildiği (aynı işletmenin diğer kısımları ile yapılan işlemlere ilişkin hasılat ve giderler de dahil olmak üzere) işletme faaliyetlerinde bulunan,

24

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

• b. Faaliyet sonuçlarının, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve

• c. Hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır.

Faaliyet bölümlerine göre raporlama Dördüncü Bölüm XIII no’lu dipnotta sunulmuştur.

XXIV. KÂR YEDEKLERİ VE KÂRIN DAĞITILMASI:

Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.

Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar kârdan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kâr dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları karşılamak için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.

Banka’nın Olağan Genel Kurul Toplantısı 23 Mart 2020 tarihinde yapılmıştır. Genel Kurul Toplantısı’nda 2019 yılı faaliyetlerinden sağlanan 5.417.468 TL tutarındaki konsolide olmayan net kârın 240.000 TL tutarındaki kısmının genel kanuni yedek akçe olarak ayrıldıktan sonra, kalan 5.177.468 TL tutarındaki kısmının olağanüstü yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir.

XXV. HİSSE BAŞINA KAZANÇ:

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın ilgili dönem içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Grubun Net Dönem Kârı	6.259.625	5.352.325
Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi (Bin)	520.000.000	500.602.740
HisseBaşınaKâr(Tam TL tutarı ile gösterilmiştir)	0,01204	0,01069

Türkiye’de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, söz konusu hisse dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. İhraç edilmiş hisse adedinin bilanço tarihinden sonra ancak finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarihten önce bedelsiz hisse adedi dağıtılması sebebiyle artması durumunda hisse başına kazanç hesaplaması toplam yeni hisse adedi dikkate alınarak yapılmaktadır.

2020 yılı içerisinde ihraç edilen bedelli hisse senedi bulunmamaktadır (2019: 120.000.000.000).

XXVI. İLİŞKİLİ TARAFLAR:

5411 Sayılı Bankacılık Kanunu’nun 49’uncu maddesinde tanımlanan taraflar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler Beşinci Bölüm VII no’lu dipnotta sunulmuştur.

XXVII. NAKİT VE NAKDE EŞDEĞER VARLIKLAR:

Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “Nakit” kasa, efektif deposu, yoldaki paralar ve satın alınan banka çekleri ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat olarak, “Nakde eşdeğer varlık” ise orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalararası para piyasası plasmanları ve bankalardaki vadeli depolar ile hisse senetleri dışındaki menkul kıymetlere yapılan yatırımlar olarak tanımlanmaktadır.

XXVIII. SINIFLANDIRMALAR:

Grup, 31 Aralık 2020 tarihli finansal tabloların sunumu ile uyum sağlanması amacıyla 31 Aralık 2019 tarihli nakit akış tablosu üzerinde bazı sınıflandırma işlemleri yapmıştır.

XXIX. TFRS 16 KİRALAMALAR STANDARDINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

TFRS 16 “Kiralamalar” Standardı

Grup - kiracı olarak:

Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı:

25

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

• a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

• b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,

• c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

• a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve

• b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.

Kira yükümlülüğü:

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup’un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

• a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,

• b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve

• c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.

Muhasebeleştirilen varlık kullanım hakkına ilişkin varlık bazında detaylar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Gayrimenkuller	756.191	852.500
Toplam varlık kullanım hakkı	756.191	852.500

Muhasebeleştirilen varlık kullanım hakkına ilişkin amortisman tutarları varlık bazında detaylar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Gayrimenkuller	328.392	345.737
Toplam varlık kullanım hakkı amortisman tutarı	328.392	345.737

Süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen, araç ve ATM’lere ilişkin kira sözleşmeleri standardın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmeye devam edilmektedir. Bu kapsamda ilgili dönemde 119.993 TL kira ödemesi yapılmıştır.

Daha önce finansal kiralama olarak sınıflandırılan kiralamalara ait varlık kullanım hakkı ve yükümlülüğü söz konusu varlıkların geçiş öncesindeki taşınan değerinden ölçülmüştür.

26

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM GRUBUN MALİ BÜNYESİNE VE RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN BİLGİLER

I. ÖZKAYNAK KALEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Özkaynak tutarı ve sermaye yeterliliği standart oranı “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik” ile “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” çerçevesinde ve bunlara ilave olarak BDDK’nın 8 Aralık 2020 tarih ve 9312 sayılı düzenlemesine göre hesaplanmıştır. Son düzenleme değişikliklerine göre;

1) Kredi riskine esas tutar hesaplamasında; yabancı para birimindeki değerlenmiş tutarlar hesaplanırken hesaplama tarihinden önceki 252 iş gününe ait TCMB döviz alış kurlarının basit aritmetik ortalaması kullanılabilir.

2) Bankaların sahip oldukları menkul kıymetlerden, “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler” portföyünde yer alanların net değerleme farklarının negatif olması durumunda, bu farklar özkaynak tutarında dikkate alınmayabilir.

Grubun 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, yukarıda belirtilen düzenleme değişiklikleri dikkate alınarak hesaplanan cari dönem özkaynak tutarı 73.356.889 TL (31 Aralık 2019: 63.110.300 TL), sermaye yeterliliği standart oranı ise %20,70’dir (31 Aralık 2019: %19,66). Grubun sermaye yeterliliği standart oranı ilgili mevzuat ile belirlenen asgari oranın üzerindedir.

27

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

a. Konsolide özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:

a. Konsolide özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:
		1/1/2014 Öncesi
	Cari Dönem	Uygulamaya İlişkin
	31 Aralık 2020	Tutar(*)
ÇEKİRDEK SERMAYE
Bankanın tasfiyesi halinde alacak hakkı açısından diğer tüm alacaklardan sonra gelen ödenmiş sermaye	7.014.871
Hisse senedi ihraç primleri	3.505.742
Yedek akçeler	40.117.963
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) uyarınca özkaynaklara yansıtılan kazançlar	8.224.523
Kâr	6.851.198
Net Dönem Kârı	6.259.625
Geçmiş Yıllar Kârı	591.573
İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklardan bedelsiz olarak edinilen ve dönem kârı içerisinde
muhasebeleştirilmeyen hisseler	9.581
Azınlık payları	182
İndirimler Öncesi Çekirdek Sermaye	65.724.060
Çekirdek Sermayeden Yapılacak İndirimler
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 9 uncu maddesinin birinci fıkrasının (i) bendi uyarınca hesaplanan
değerleme ayarlamaları	194
Net dönem zararı ile geçmiş yıllar zararı toplamının yedek akçelerle karşılanamayan kısmı ile TMS uyarınca özkaynaklara
yansıtılan kayıplar	1.750.885
Faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri	46.082
İlgili ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan şerefiye	-
İpotek hizmeti sunma hakları hariç olmak üzere ilgili ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan
diğer maddi olmayan duran varlıklar	972.322	972.322
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıkları hariç olmak üzere gelecek dönemlerde elde edilecek vergilendirilebilir
gelirlere dayanan ertelenmiş vergi varlığının, ilgili ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan kısmı	-
Gerçeğe uygun değeri üzerinden izlenmeyen varlık veya yükümlülüklerin nakit akış riskinden korunma işlemine konu
edilmesi halinde ortaya çıkan farklar	-
Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin Tebliğ uyarınca
hesaplanan toplam beklenen kayıp tutarının, toplam karşılık tutarını aşan kısmı	-
Menkul kıymetleştirme işlemlerinden kaynaklanan kazançlar	-
Bankanın yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerlerinde, kredi değerliliğindeki değişikliklere bağlı olarak oluşan farklar
sonucu ortaya çıkan gerçekleşmemiş kazançlar ve kayıplar	-
Tanımlanmış fayda plan varlıklarının net tutarı	-
Bankanın kendi çekirdek sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar	-
Kanunun 56 ncı maddesinin dördüncü fıkrasına aykırı olarak edinilen paylar	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin %10’unu aşan kısmı	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının çekirdek sermayenin %10’nunu aşan kısmı	-
İpotek hizmeti sunma haklarının çekirdek sermayenin %10’unu aşan kısmı	-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarının çekirdek sermayenin %10’unu aşan kısmı	-
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin ikinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayenin %15’ini
aşan tutarlar	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan aşım tutarı	-
İpotek hizmeti sunma haklarından kaynaklanan aşım tutarı	-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan aşım tutarı	-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler	-
Yeterli ilave ana sermaye veya katkı sermaye bulunmaması halinde çekirdek sermayeden indirim yapılacak tutar	-
Çekirdek Sermayeden Yapılan İndirimler Toplamı	2.769.483
Çekirdek Sermaye Toplamı	62.954.577

28

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		1/1/2014 Öncesi
	Cari Dönem	Uygulamaya
	31 Aralık 2020	İlişkin Tutar(*)
İLAVE ANA SERMAYE
Çekirdek sermayeye dahil edilmeyen imtiyazlı paylara tekabül eden sermaye ile bunlara ilişkin ihraç primleri	-
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri	-
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri (Geçici Madde 4 kapsamında olanlar)	-
Üçüncü kişilerin ilave ana sermayedeki payları	-
Üçüncü kişilerin ilave ana sermayedeki payları (Geçici Madde 3 kapsamında olanlar)	-
İndirimler Öncesi İlave Ana Sermaye	-
İlave Ana Sermayeden Yapılacak İndirimler
Bankanın kendi ilave ana sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar	-
Bankanın ilave ana sermaye kalemlerine yatırım yapan bankalar ile finansal kuruluşlar tarafından ihraç edilen ve Yönetmeliğin
7 nci maddesinde belirtilen şartları taşıyan özkaynak kalemlerine bankanın yaptığı yatırımlar	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin %10’nunu aşan kısmı	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların ilave ana
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamı	-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler	-
Geçiş Sürecinde Ana Sermayeden İndirilmeye Devam Edecek Unsurlar
Şerefiye veya diğer maddi olmayan duran varlıklar ve bunlara ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin Bankaların
Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden indirilmeyen
kısmı(-)	-	-
Net ertelenmiş vergi varlığı/vergi borcunun Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci
fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden indirilmeyen kısmı (-)	-
Yeterli katkı sermaye bulunmaması halinde ilave ana sermayeden indirim yapılacak tutar (-)	-
İlave ana sermayedenyapılan indirimler toplamı	-
İlave Ana Sermaye Toplamı	-
Ana Sermaye Toplamı(Ana Sermaye=Çekirdek Sermaye + İlave Ana Sermaye)	62.954.577
KATKI SERMAYE
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri	6.604.755
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri (Geçici Madde 4 kapsamında olanlar)	-
Üçüncü Kişilerin katkı sermayedeki payları	-
Üçüncü kişilerin katkı sermayedeki payları (Geçici Madde 3 kapsamında olanlar)	-
Karşılıklar (Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen tutarlar)	3.798.015
İndirimler Öncesi Katkı Sermaye	10.402.770
Katkı Sermayeden Yapılacak İndirimler
Bankanın kendi katkı sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar (-)	-
Bankanın katkı sermaye kalemlerine yatırım yapan bankalar ile finansal kuruluşlar tarafından ihraç edilen ve Yönetmeliğin 8
inci maddesinde belirtilen şartları taşıyan özkaynak kalemlerine bankanın yaptığı yatırımlar	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların katkı
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamı	-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler (-)	-
Katkı Sermayeden Yapılan İndirimler Toplamı	-
Katkı Sermaye Toplamı	10.402.770
Toplam Özkaynak(Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamı)	73.357.347
Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamı (Toplam Özkaynak)
Kanunun 50 ve 51 inci maddeleri hükümlerine aykırı olarak kullandırılan krediler	-
Kanunun 57 nci maddesinin birinci fıkrasındaki sınırı aşan tutarlar ile bankaların alacaklarından dolayı edinmek zorunda
kaldıkları ve aynı madde uyarınca elden çıkarmaları gereken emtia ve gayrimenkullerden edinim tarihinden itibaren beş yıl
geçmesine rağmen elden çıkarılamayanların net defter değerleri	-
Kurulca belirlenecek diğer hesaplar	458
Geçiş Sürecinde Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamından (Sermayeden) İndirilmeye Devam Edecek Unsurlar
Ortaklık paylarının yüzde %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin yüzde onunu aşan
kısmının, Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek
sermayeden, ilave ana sermayeden ve katkı sermayeden indirilmeyen kısmı	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların doğrudan ya
da dolaylı olarak ilave ana sermaye ve katkı sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının toplam
tutarının Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca, ilave ana
sermayeden ve katkı sermayeden indirilmeyen kısmı	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının, geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarının ve
ipotek hizmeti sunma haklarının Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin ikinci fıkrasının (1)
ve (2) nci alt bentleri uyarınca çekirdek sermayeden indirilecek tutarlarının, Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci
fıkrası uyarıncaçekirdek sermayeden indirilmeyen kısmı	-

29

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		1/1/2014 Öncesi
	Cari Dönem	Uygulamaya İlişkin
	31 Aralık 2020	Tutar(*)
ÖZKAYNAK
Toplam Özkaynak (Ana sermaye ve katkı sermaye toplamı)	73.356.889
Toplam Risk Ağırlıklı Tutarlar	354.300.757
SERMAYE YETERLİLİĞİ ORANLARI
Konsolide Çekirdek Sermaye Yeterliliği Oranı (%)	17,77%
Konsolide Ana Sermaye Yeterliliği Oranı (%)	17,77%
Konsolide Sermaye Yeterliliği Oranı (%)	20,70%
TAMPONLAR
Toplam ilave çekirdek sermaye gereksinim oranı (a+b+c)	4,58%
a) Sermaye koruma tamponu oranı (%)	2,50%
b) Bankaya özgü döngüsel sermaye tamponu oranı (%)	0,08%
c) Sistemik önemli banka tampon oranı (%)	2,00%
Sermaye Koruma ve Döngüsel Sermaye Tamponlarına İlişkin Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin birinci fıkrası uyarınca
hesaplanacak ilaveçekirdek sermaye tutarının risk ağırlıklı varlıklar tutarına oranı(%)	9,77%
Uygulanacak İndirim Esaslarında Aşım Tutarının Altında Kalan Tutarlar
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan tutar	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan tutar	-
İpotek hizmeti sunma haklarından kaynaklanan tutar	-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan tutar	23.532
Katkı Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınan Karşılıklara İlişkin Sınırlar
Standart yaklaşımın kullanıldığı alacaklar için ayrılan genel karşılıklar (Onbindeyüzyirmibeşlik sınır öncesi)	6.354.158
Standart yaklaşımın kullanıldığı alacaklar için ayrılan genel karşılıkların risk ağırlıklı tutarlar toplamının %1,25'ine kadar olan
kısmı	3.798.015
Toplam karşılık tutarının, Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin
Tebliğ uyarınca hesaplanan toplam beklenen kayıp tutarını aşan kısmı	-
Toplam karşılık tutarının, Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin
Tebliğ uyarınca hesaplanan toplam beklenen kayıp tutarını aşan kısmının, alacakların risk ağırlıklı tutarları toplamının
%0,6'sına kadar olan kısmı	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi borçlanma araçları (1 Ocak 2018 ve 1 Ocak 2022 arasında uygulanmak üzere)
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi ilave ana sermaye kalemlerine ilişkin üst sınır	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi ilave ana sermaye kalemlerinin üst sınırı aşan kısmı	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi katkı sermaye kalemlerine ilişkin üst sınır	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi katkı sermaye kalemlerinin üst sınırı aşan kısmı	-

(*) Bu kolonda “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik”in geçici maddeleri kapsamında geçiş hükümlerine tabi olan kalemler için geçiş sürecinin sonunda dikkate alınacak tutarlar gösterilmektedir.

31

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		1/1/2014 Öncesi
	Önceki Dönem	Uygulamaya İlişkin
	31 Aralık 2019	Tutar(*)
ÇEKİRDEK SERMAYE
Bankanın tasfiyesi halinde alacak hakkı açısından diğer tüm alacaklardan sonra gelen ödenmiş sermaye	7.014.871
Hisse senedi ihraç primleri	3.505.742
Yedek akçeler	34.576.406
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) uyarınca özkaynaklara yansıtılan kazançlar	5.122.131
Kâr	6.120.251
Net Dönem Kârı	5.352.325
Geçmiş Yıllar Kârı	767.926
İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklardan bedelsiz olarak edinilen ve dönem kârı içerisinde
muhasebeleştirilmeyen hisseler	3.895
Azınlık payları	159
İndirimler Öncesi Çekirdek Sermaye	56.343.455
Çekirdek Sermayeden Yapılacak İndirimler
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 9 uncu maddesinin birinci fıkrasının (i) bendi uyarınca hesaplanan
değerleme ayarlamaları	86
Net dönem zararı ile geçmiş yıllar zararı toplamının yedek akçelerle karşılanamayan kısmı ile TMS uyarınca özkaynaklara
yansıtılan kayıplar	1.279.788
Faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri	41.222
İlgili ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan şerefiye	-
İpotek hizmeti sunma hakları hariç olmak üzere ilgili ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan
diğer maddi olmayan duran varlıklar	778.469	778.469
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıkları hariç olmak üzere gelecek dönemlerde elde edilecek vergilendirilebilir
gelirlere dayanan ertelenmiş vergi varlığının, ilgili ertelenmiş vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan kısmı	-
Gerçeğe uygun değeri üzerinden izlenmeyen varlık veya yükümlülüklerin nakit akış riskinden korunma işlemine konu
edilmesi halinde ortaya çıkan farklar	-
Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin Tebliğ uyarınca
hesaplanan toplam beklenen kayıp tutarının, toplam karşılık tutarını aşan kısmı	-
Menkul kıymetleştirme işlemlerinden kaynaklanan kazançlar	-
Bankanın yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerlerinde, kredi değerliliğindeki değişikliklere bağlı olarak oluşan farklar
sonucu ortaya çıkan gerçekleşmemiş kazançlar ve kayıplar	-
Tanımlanmış fayda plan varlıklarının net tutarı	-
Bankanın kendi çekirdek sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar	-
Kanunun 56 ncı maddesinin dördüncü fıkrasına aykırı olarak edinilen paylar	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin %10’unu aşan kısmı	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının çekirdek sermayenin %10’nunu aşan kısmı	-
İpotek hizmeti sunma haklarının çekirdek sermayenin %10’unu aşan kısmı	-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarının çekirdek sermayenin %10’unu aşan kısmı	-
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin ikinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayenin %15’ini
aşan tutarlar	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan aşım tutarı	-
İpotek hizmeti sunma haklarından kaynaklanan aşım tutarı	-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan aşım tutarı	-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler	-
Yeterli ilave ana sermaye veya katkı sermaye bulunmaması halinde çekirdek sermayeden indirim yapılacak tutar	-
Çekirdek Sermayeden Yapılan İndirimler Toplamı	2.099.565
Çekirdek Sermaye Toplamı	54.243.890

32

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		1/1/2014 Öncesi
	Önceki Dönem	Uygulamaya
	31 Aralık 2019	İlişkin Tutar(*)
İLAVE ANA SERMAYE
Çekirdek sermayeye dahil edilmeyen imtiyazlı paylara tekabül eden sermaye ile bunlara ilişkin ihraç primleri	-
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri	-
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri (Geçici Madde 4 kapsamında olanlar)	-
Üçüncü kişilerin ilave ana sermayedeki payları	-
Üçüncü kişilerin ilave ana sermayedeki payları (Geçici Madde 3 kapsamında olanlar)	-
İndirimler Öncesi İlave Ana Sermaye	-
İlave Ana Sermayeden Yapılacak İndirimler
Bankanın kendi ilave ana sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar	-
Bankanın ilave ana sermaye kalemlerine yatırım yapan bankalar ile finansal kuruluşlar tarafından ihraç edilen ve Yönetmeliğin
7 nci maddesinde belirtilen şartları taşıyan özkaynak kalemlerine bankanın yaptığı yatırımlar	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin %10’nunu aşan kısmı	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların ilave ana
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamı	-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler	-
Geçiş Sürecinde Ana Sermayeden İndirilmeye Devam Edecek Unsurlar
Şerefiye veya diğer maddi olmayan duran varlıklar ve bunlara ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin Bankaların
Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden indirilmeyen
kısmı(-)	-	-
Net ertelenmiş vergi varlığı/vergi borcunun Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci
fıkrası uyarınca çekirdek sermayeden indirilmeyen kısmı (-)	-
Yeterli katkı sermaye bulunmaması halinde ilave ana sermayeden indirim yapılacak tutar (-)	-
İlave ana sermayedenyapılan indirimler toplamı	-
İlave Ana Sermaye Toplamı	-
Ana Sermaye Toplamı(Ana Sermaye=Çekirdek Sermaye + İlave Ana Sermaye)	54.243.890
KATKI SERMAYE
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri	5.328.000
Kurumca uygun görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri (Geçici Madde 4 kapsamında olanlar)	-
Üçüncü Kişilerin katkı sermayedeki payları	-
Üçüncü kişilerin katkı sermayedeki payları (Geçici Madde 3 kapsamında olanlar)	-
Karşılıklar (Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 8 inci maddesinde belirtilen tutarlar)	3.540.059
İndirimler Öncesi Katkı Sermaye	8.868.059
Katkı Sermayeden Yapılacak İndirimler
Bankanın kendi katkı sermayesine yapmış olduğu doğrudan veya dolaylı yatırımlar (-)	-
Bankanın katkı sermaye kalemlerine yatırım yapan bankalar ile finansal kuruluşlar tarafından ihraç edilen ve Yönetmeliğin 8
inci maddesinde belirtilen şartları taşıyan özkaynak kalemlerine bankanın yaptığı yatırımlar	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin %10’nunu aşan kısmı (-)	-
Ortaklık paylarının %10 veya daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların katkı
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamı	-
Kurulca belirlenecek diğer kalemler (-)	-
Katkı Sermayeden Yapılan İndirimler Toplamı	-
Katkı Sermaye Toplamı	8.868.059
Toplam Özkaynak(Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamı)	63.111.949
Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamı (Toplam Özkaynak)
Kanunun 50 ve 51 inci maddeleri hükümlerine aykırı olarak kullandırılan krediler	-
Kanunun 57 nci maddesinin birinci fıkrasındaki sınırı aşan tutarlar ile bankaların alacaklarından dolayı edinmek zorunda
kaldıkları ve aynı madde uyarınca elden çıkarmaları gereken emtia ve gayrimenkullerden edinim tarihinden itibaren beş yıl
geçmesine rağmen elden çıkarılamayanların net defter değerleri	-
Kurulca belirlenecek diğer hesaplar	1.649
Geçiş Sürecinde Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamından (Sermayeden) İndirilmeye Devam Edecek Unsurlar
Ortaklık paylarının yüzde %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonları toplamının, bankanın çekirdek sermayesinin yüzde onunu aşan
kısmının, Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek
sermayeden, ilave ana sermayeden ve katkı sermayeden indirilmeyen kısmı	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların doğrudan ya
da dolaylı olarak ilave ana sermaye ve katkı sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının toplam
tutarının Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca, ilave ana
sermayeden ve katkı sermayeden indirilmeyen kısmı	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarının, geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarının ve
ipotek hizmeti sunma haklarının Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin ikinci fıkrasının (1)
ve (2) nci alt bentleri uyarınca çekirdek sermayeden indirilecek tutarlarının, Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci
fıkrası uyarıncaçekirdek sermayeden indirilmeyen kısmı	-

33

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		1/1/2014 Öncesi
	Önceki Dönem	Uygulamaya
	31 Aralık 2019	İlişkin Tutar(*)
ÖZKAYNAK
Toplam Özkaynak (Ana sermaye ve katkı sermaye toplamı)	63.110.300
Toplam Risk Ağırlıklı Tutarlar	320.975.502
SERMAYE YETERLİLİĞİ ORANLARI
Konsolide Çekirdek Sermaye Yeterliliği Oranı (%)	16,90%
Konsolide Ana Sermaye Yeterliliği Oranı (%)	16,90%
Konsolide Sermaye Yeterliliği Oranı (%)	19,66%
TAMPONLAR
Toplam ilave çekirdek sermaye gereksinim oranı (a+b+c)	4,57%
a) Sermaye koruma tamponu oranı (%)	2,50%
b) Bankaya özgü döngüsel sermaye tamponu oranı (%)	0,07%
c) Sistemik önemli banka tampon oranı (%)	2,00%
Sermaye Koruma ve Döngüsel Sermaye Tamponlarına İlişkin Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin birinci fıkrası uyarınca
hesaplanacak ilaveçekirdek sermaye tutarının risk ağırlıklı varlıklar tutarına oranı(%)	8,90%
Uygulanacak İndirim Esaslarında Aşım Tutarının Altında Kalan Tutarlar
Ortaklık paylarının %10 veya daha azına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların özkaynak
unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan tutar	-
Ortaklık paylarının %10’dan daha fazlasına sahip olunan ve konsolide edilmeyen bankalar ve finansal kuruluşların çekirdek
sermaye unsurlarına yapılan yatırımların net uzun pozisyonlarından kaynaklanan tutar	-
İpotek hizmeti sunma haklarından kaynaklanan tutar	-
Geçici farklara dayanan ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan tutar	(701.240)
Katkı Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınan Karşılıklara İlişkin Sınırlar
Standart yaklaşımın kullanıldığı alacaklar için ayrılan genel karşılıklar (Onbindeyüzyirmibeşlik sınır öncesi)	4.538.537
Standart yaklaşımın kullanıldığı alacaklar için ayrılan genel karşılıkların risk ağırlıklı tutarlar toplamının %1,25'ine kadar olan
kısmı	3.540.059
Toplam karşılık tutarının, Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin
Tebliğ uyarınca hesaplanan toplam beklenen kayıp tutarını aşan kısmı	-
Toplam karşılık tutarının, Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin
Tebliğ uyarınca hesaplanan toplam beklenen kayıp tutarını aşan kısmının, alacakların risk ağırlıklı tutarları toplamının
%0,6'sına kadar olan kısmı	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi borçlanma araçları (1 Ocak 2018 ve 1 Ocak 2022 arasında uygulanmak üzere)
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi ilave ana sermaye kalemlerine ilişkin üst sınır	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi ilave ana sermaye kalemlerinin üst sınırı aşan kısmı	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi katkı sermaye kalemlerine ilişkin üst sınır	-
Geçici Madde 4 hükümlerine tabi katkı sermaye kalemlerinin üst sınırı aşan kısmı	-

(*) Bu kolonda “Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik”in geçici maddeleri kapsamında geçiş hükümlerine tabi olan kalemler için geçiş sürecinin sonunda dikkate alınacak tutarlar gösterilmektedir.

34

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

b. Özkaynak hesaplamasına dahil edilecek araçlara ilişkin bilgiler:

	Cari Dönem
	31 Aralık 2020
Özkaynak hesaplamasına dahil edilecek araçlara ilişkin bilgiler:
İhraççı	AKBANK T.A.Ş
Aracın kodu(CUSIP,ISIN vb.)	XS1574750292/US00972BAB53
Aracın tabi olduğu mevzuat	İngiliz Hukuku ve belirli maddeler açısından Türk mevzuatına tabidir.
	SPK'nın “Borçlanma Araçları Tebliği” ve BDDK'nın “Bankaların
	Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik”çerçevesinde ihraçedilmiştir.
Özkaynak Hesaplamasında Dikkate Alınma Durumu
1/1/2015’den itibaren %10 oranında azaltılarak dikkate alınma uygulamasına tabi
olma durumu	Hayır
Konsolide veya konsolide olmayan bazda veya hem konsolide hem konsolide olmayan
bazdageçerlilik durumu	Konsolide Olmayan ve Konsolide bazdageçerli
Aracın türü	Sermaye Benzeri Borçlanma Aracı(Tahvil)
Özkaynak hesaplamasında dikkate alınan tutar(En son raporlama tarihi itibarıyla)	3.709 Milyon TL(tam TL tutardır)
Aracın nominal değeri	3.709 Milyon TL(tam TL tutardır)
Aracın muhasebesel olarak takipedildiği hesap	Sermaye Benzeri Krediler(347011 Muhasebe Hesabı)
Aracın ihraçtarihi	15 Mart 2017
Aracın vadeyapısı(Vadesiz/Vadeli)	Vadeli
Aracın başlangıçvadesi	10 Yıl 1gün(Vade tarihi: 16 Mart 2027)
İhraççının BDDK onayına bağlıgeri ödeme hakkının olupolmadığı	Var
Geri ödeme opsiyonu tarihi, şarta bağlı geri ödeme opsiyonları	16.03.2022'de erken geri ödeme opsiyonu bulunmaktadır.
vegeri ödenecek tutar	Geri ödenecek tutar: 3.709 Milyon TL(tam TL tutardır)
Müteakip geri ödeme opsiyonu tarihleri	-
Faiz/temettü ödemeleri
Sabitya da değişken faiz/temettü ödemeleri	Sabit
Faiz oranı ve faiz oranına ilişkin endeks değeri	%7,2
Temettü ödemesini durduran herhangi bir kısıtlamanın var olupolmadığı	Yoktur
Tamamen isteğe bağlı,kısmen isteğe bağlıya da mecburi olma özelliği	Yoktur
Faiz artırımıgibigeri ödemeyi teşvik edecek bir unsurun olupolmadığı	Yoktur
Birikimsizya da birikimli olma özelliği	Birikimsiz
Hisse senedine dönüştürülebilme özelliği
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürmeye sebepolacak tetikleyici olay/olaylar	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,tamamenya da kısmen dönüştürme özelliği	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürme oranı	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,mecburiya da isteğe bağlı dönüştürme özelliği	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürülebilir araçtürleri	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürülecek borçlanma aracının ihraççısı	Bulunmamaktadır.
Değer azaltma özelliği
Değer azaltma özelliğine sahipse, azaltıma sebep olacak tetikleyici olay/olaylar	Maruz kaldığı zararlar nedeniyle Bankacılık Kanunu’nun 71’inci maddesi
	çerçevesinde (1) Banka’nın faaliyet izninin kaldırılması ve tasfiye edilmesi
	veya (2) Banka’nın hissedarlarının (temettü hariç) ortaklık hakları ile
	Banka’nın yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların
	sermayesinden indirilmesi kaydıyla TMSF’ye devredilmesi hallerinin ya da
	bu hallere ilişkin ihtimallerin varlığı halinde BDDK’nın bu yönde alacağı
	karara istinaden kayıtlardan silinebilecektir.
Değer azaltma özelliğine sahipse,tamamenya da kısmen değer azaltımı özelliği	Kısmen veya tamamen
Değer azaltma özelliğine sahipse,sürekliya dageçici olma özelliği	Sürekli
Değerigeçici olarak azaltılabiliyorsa,değer artırım mekanizması	Geçici değer azaltımı bulunmamaktadır.
Tasfiye halinde alacak hakkı açısından hangi sırada olduğu (Bu aracın hemen üstünde	Alacak sıralamasında sermaye benzeri borçlanma aracı olmayan
yer alan araç)	borçlanma araçlarından sonragelmektedir.
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 nci ve 8 inci maddelerinde yer alan
şartlardan haiz olunmayan olupolmadığı	8. maddedekişartlara haizdir.
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 nci ve 8 inci maddelerinde yer alan
şartlardan hangilerini haiz olunmadığı	7. maddedekişartlara haiz değildir.

35

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	Cari Dönem
	31 Aralık 2020
Özkaynak hesaplamasına dahil edilecek araçlara ilişkin bilgiler:
İhraççı	AKBANK T.A.Ş
Aracın kodu(CUSIP,ISIN vb.)	XS1772360803/US00972BAC37
Aracın tabi olduğu mevzuat	İngiliz Hukuku ve belirli maddeler açısından Türk mevzuatına tabidir.
	SPK'nın “Borçlanma Araçları Tebliği” ve BDDK'nın “Bankaların
	Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik”çerçevesinde ihraçedilmiştir.
Özkaynak Hesaplamasında Dikkate Alınma Durumu
1/1/2015’den itibaren %10 oranında azaltılarak dikkate alınma uygulamasına tabi olma
durumu	Hayır
Konsolide veya konsolide olmayan bazda veya hem konsolide hem konsolide olmayan
bazdageçerlilik durumu	Konsolide Olmayan ve Konsolide bazdageçerli
Aracın türü	Sermaye Benzeri Borçlanma Aracı(Tahvil)
Özkaynak hesaplamasında dikkate alınan tutar(En son raporlama tarihi itibarıyla)	2.963 Milyon TL(tam TL tutardır)
Aracın nominal değeri	2.963 Milyon TL(tam TL tutardır)
Aracın muhasebesel olarak takipedildiği hesap	Sermaye Benzeri Krediler(347011 Muhasebe Hesabı)
Aracın ihraçtarihi	27Şubat 2018
Aracın vadeyapısı(Vadesiz/Vadeli)	Vadeli
Aracın başlangıçvadesi	10 Yıl 60gün(Vade tarihi: 27 Nisan 2028)
İhraççının BDDK onayına bağlıgeri ödeme hakkının olupolmadığı	Var
Geri ödeme opsiyonu tarihi, şarta bağlı geri ödeme opsiyonları	27.04.2023'de erken geri ödeme opsiyonu bulunmaktadır.
vegeri ödenecek tutar	Geri ödenecek tutar: 2.963 Milyon TL(tam TL tutardır)
Müteakip geri ödeme opsiyonu tarihleri	-
Faiz/temettü ödemeleri
Sabitya da değişken faiz/temettü ödemeleri	Sabit
Faiz oranı ve faiz oranına ilişkin endeks değeri	%6,8
Temettü ödemesini durduran herhangi bir kısıtlamanın var olupolmadığı	Yoktur
Tamamen isteğe bağlı,kısmen isteğe bağlıya da mecburi olma özelliği	Yoktur
Faiz artırımıgibigeri ödemeyi teşvik edecek bir unsurun olupolmadığı	Yoktur
Birikimsizya da birikimli olma özelliği	Birikimsiz
Hisse senedine dönüştürülebilme özelliği
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürmeye sebepolacak tetikleyici olay/olaylar	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,tamamenya da kısmen dönüştürme özelliği	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürme oranı	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,mecburiya da isteğe bağlı dönüştürme özelliği	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürülebilir araçtürleri	Bulunmamaktadır.
Hisse senedine dönüştürülebilirse,dönüştürülecek borçlanma aracının ihraççısı	Bulunmamaktadır.
Değer azaltma özelliği
Değer azaltma özelliğine sahipse, azaltıma sebep olacak tetikleyici olay/olaylar	Maruz kaldığı zararlar nedeniyle Bankacılık Kanunu’nun 71’inci maddesi
	çerçevesinde (1) Banka’nın faaliyet izninin kaldırılması ve tasfiye edilmesi
	veya (2) Banka’nın hissedarlarının (temettü hariç) ortaklık hakları ile
	Banka’nın yönetim ve denetiminin, zararın mevcut ortakların sermayesinden
	indirilmesi kaydıyla TMSF’ye devredilmesi hallerinin ya da bu hallere ilişkin
	ihtimallerin varlığı halinde BDDK’nın bu yönde alacağı karara istinaden
	kayıtlardan silinebilecektir.
Değer azaltma özelliğine sahipse,tamamenya da kısmen değer azaltımı özelliği	Kısmen veya tamamen
Değer azaltma özelliğine sahipse,sürekliya dageçici olma özelliği	Sürekli
Değerigeçici olarak azaltılabiliyorsa,değer artırım mekanizması	Geçici değer azaltımı bulunmamaktadır.
Tasfiye halinde alacak hakkı açısından hangi sırada olduğu (Bu aracın hemen üstünde	Alacak sıralamasında sermaye benzeri borçlanma aracı olmayan borçlanma
yer alan araç)	araçlarından sonragelmektedir.
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 nci ve 8 inci maddelerinde yer alan
şartlardan haiz olunmayan olupolmadığı	8. maddedekişartlara haizdir.
Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 nci ve 8 inci maddelerinde yer alan
şartlardan hangilerini haiz olunmadığı	7. maddedekişartlara haiz değildir.

c. Özkaynak tablosunda verilen “Özkaynak” tutarı ile konsolide bilançodaki “Özkaynaklar” tutarı arasındaki esas fark Birinci ve ikinci aşama zarar karşılıklardan ve sermaye benzeri kredilerden kaynaklanmaktadır. Birinci ve ikinci aşama zarar karşılıkların kredi riskine esas tutarın %1,25'ine kadar olan kısmı, sermaye benzeri krediler ise nominal tutarı üzerinden kalan vadesi 5 yılın altına inene kadar %100, 5 yıldan az olan her bir yıl için de %20 azaltılmak suretiyle özkaynak tablosunda verilen “Özkaynak” tutarının hesaplanmasında Katkı Sermaye olarak dikkate alınmaktadır. Ayrıca Çekirdek Sermayeden indirime konu edilmekte olan TMS uyarınca özkaynaklara yansıtılan kayıplar nakit akış riskinden korunma işlemlerinden elde edilen kayıplar hariç tutularak belirlenmektedir. Diğer yandan bilançoda Maddi Duran Varlıklar kaleminde izlenen faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri, maddi olmayan duran varlıklar ve bunlara ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülükleri Kurulca belirlenen bazı diğer hesaplar “Özkaynak” tutarının hesaplanmasında Sermayeden İndirilecek Değerler olarak hesaplamada dikkate alınmaktadır.

36

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

II. KREDİ RİSKİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

• a. Kredi riski, Grubun taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Banka kredilendirme işlemlerinde kredi riskini risk sınırlandırmasına tabi tutmak amacıyla karşı taraflara kredi limitleri belirlemekte ve bu limitlerin ötesinde kredi tahsisi yapmamaktadır. Kredi limitleri her bir bireysel müşteri, şirket, şirketler grubu, risk grupları için ürün bazında ayrı ayrı belirlenmektedir. Kredi limitleri belirlenirken müşterilerin mali gücü, ticari kapasiteleri, sektörleri, coğrafi bölgeleri, sermaye yapıları gibi bir çok kriter bir arada değerlendirilmektedir. Müşterilerin mali yapılarının incelenmesi, ilgili mevzuat uyarınca alınan hesap durumu belgeleri ve diğer bilgilere dayanılarak yapılmaktadır. Genel ekonomik gelişmelerin değerlendirilmesi ve müşterilerin mali bilgilerinde ve faaliyetlerinde meydana gelen değişikliklerin izlenmesi neticesinde daha önce belirlenen kredi limitleri sürekli olarak revize edilmektedir. Kredi limitleri için müşteri bazında belirlenen çeşit ve tutarda teminatlar sağlanmaktadır.

Kredilendirme işlemlerinde ürün ve müşteri bazında belirlenen limitler esas alınmakta, risk ve limit bilgileri sürekli olarak kontrol edilmektedir.

Günlük hazine işlemleri için Hazine İş Birimi tarafından limit tahsis ve izlemesi yapılmaktadır.

Kredi ve diğer alacaklara ilişkin borçlularının kredi değerlilikleri düzenli aralıklarla ilgili mevzuata uygun şekilde izlenmektedir. Kredi borçlusunun risk seviyesinin artması durumunda kredi limitleri yeniden belirlenmekte veya ilave teminat alınmaktadır. Açılan krediler için hesap durumu belgeleri ilgili mevzuatta öngörüldüğü şekilde alınmaktadır.

Tahsili gecikmiş ve değer kaybına uğramış kredilerin tanımları ile değer ayarlamaları ve karşılıklara ilişkin açıklamalar Dördüncü Bölüm X-c-4-a no’lu dipnotta verilmiştir.

Risk Sınıfları	Cari Dönem Risk Tutarı(*)	Ortalama Risk Tutarı
Merkezi Yönetimlerden veya Merkez Bankalarından Şarta Bağlı Olan ve Olmayan
Alacaklar	131.468.243	132.598.407
Bölgesel Yönetimlerden Veya Yerel Yönetimlerden Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan
Alacaklar	172.173	87.201
İdari Birimlerden Ve Ticari Olmayan Girişimlerden Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan
Alacaklar	412.674	384.171
Çok Taraflı Kalkınma Bankalarından Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan Alacaklar	-	140.644
Uluslararası Teşkilatlardan Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan Alacaklar	-	-
Bankalar Ve Aracı Kurumlardan Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan Alacaklar	71.186.273	72.070.007
Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan Kurumsal Alacaklar	225.280.198	199.652.567
Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan Perakende Alacaklar	120.182.822	109.381.031
Şarta Bağlı Olan Ve Olmayan Gayrimenkul İpoteğiyle Teminatlandırılmış
Alacaklar	19.325.782	20.222.517
Tahsili Gecikmiş Alacaklar	6.783.197	6.498.888
Kurulca Riski Yüksek Olarak Belirlenen Alacaklar	634.643	456.351
İpotek Teminatlı Menkul Kıymetler	-	-
Menkul Kıymetleştirme Pozisyonları	-	-
Bankalar Ve Aracı Kurumlardan Olan Kısa Vadeli Alacaklar İle Kısa Vadeli
Kurumsal Alacaklar	-	-
Kolektif Yatırım Kuruluşu Niteliğindeki Yatırımlar	1.643.066	658.442
Hisse senedi yatırımları	348.521	297.762
Diğer Alacaklar	15.167.978	13.134.634
Toplam	592.605.570	555.582.622
(*) Kredi riski azaltımı ve krediye dönüşüm öncesi toplam risk tutarını ifade etmektedir.

• b. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmesi ve benzeri diğer sözleşmeler cinsinden tutulan pozisyonlar üzerinde kontrol limitleri mevcut olup, bu tür araçlar için üstlenilen kredi riski piyasa hareketlerinden kaynaklanan riskler ile beraber yönetilmektedir.

• c. Vadeli işlem, opsiyon ve benzer nitelikli sözleşmelerin riskleri düzenli olarak takip edilmekte ve kredi riskine göre gerekli görüldüğünde risklerin azaltılması yoluna gidilmektedir.

• d. Grup tazmin edilen gayrinakdi kredileri, vadesi geldiği halde ödenmeyen krediler ile aynı risk ağırlığına tabi tutmaktadır. Kredi riski, nakit ve gayrinakit her türlü karşı taraf riski taşıyan sözleşmeler ve pozisyonlar için geniş kapsamlı olarak tanımlanmakta ve yönetilmektedir.

37

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Yenilenen ve yeniden itfa planına bağlanan krediler Grubun kredi risk yönetimi ve takibi ilkelerine göre izlemeye alınmaktadır. İlgili müşterinin finansal durumu ve ticari faaliyetleri sürekli analiz edilmekte ve yenilenen plana göre anapara ve faiz ödemelerinin yapılıp yapılmadığı ilgili birimler tarafından takip edilmektedir.

Grubun risk yönetim anlayışı çerçevesinde uzun vadeli taahhütlerin kısa vadeli taahhütlere oranla daha fazla kredi riskine maruz kaldığı kabul edilmekte ve uzun vadeli riskler için risk limiti belirleme, teminatlandırma gibi hususlar kısa vadeli risklere oranla daha geniş kapsamlı olarak ele alınmaktadır.

• e. Grubun yurtdışında yürütmekte olduğu bankacılık faaliyetleri ve kredilendirme işlemleri ilgili ülkelerin ekonomik koşulları, müşteri ve kuruluşların faaliyetleri çerçevesinde önemli bir risk oluşturmamaktadır.

Grup, uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı olarak diğer finansal kurumların finansal faaliyetleri ile birlikte değerlendirildiğinde önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına maruz değildir.

Grubun bilançosundan da görüleceği üzere, takipteki kredilerin toplam kredilere oranı %6,3 (31 Aralık 2019: %6,7) seviyesinde gerçekleşmiştir.

• f. 1. Grubun ilk büyük 100 ve 200 nakdi kredi müşterisinden olan alacağının toplam nakdi krediler portföyü içindeki payı sırasıyla %38 ve %47’dir (31 Aralık 2019: %38 ve %46).

• Grubun ilk büyük 100 ve 200 gayrinakdi kredi müşterisinden olan alacağının toplam gayrinakdi krediler portföyü içindeki payı sırasıyla %62 ve %75’tir (31 Aralık 2019: %61 ve %75).

• Grubun ilk büyük 100 ve 200 kredi müşterisinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarının toplam bilanço içi varlıklar ve gayrinakdi krediler toplamı içindeki payı sırasıyla %22 ve %28’dir (31 Aralık 2019: %22 ve %27).

• g. Grupça üstlenilen kredi riski için ayrılan beklenen zarar karşılıkları (Aşama 1 ve 2) tutarı 5.876.277 TL’dir (31 Aralık 2019: 4.067.766 TL).

• h. Kredi türlerine ve beklenen zarar karşılıklarına ilişkin bilgiler:

Cari Dönem - 31.12.2020	Ticari Krediler Tüketici Krediler Kredi Kartı Finansal Kiralama Toplam
	Bakiye Karşılık Bakiye Karşılık Bakiye Karşılık Bakiye Karşılı k Bakiye Karşılık
Krediler 1. Aşama 2. Aşama 3. Aşama Finansal Varlıklar Diğer Gayrinakdi Krediler 1. ve 2. Aşama 3. Aşama	213.382.680 13.773.709 43.313.101 1.571.173 22.537.452 1.230.180 5.582.850 394.453 284.816.083 16.969.515 175.750.128 978.222 39.431.268 211.707 20.426.242 282.995 4.584.794 49.022 240.192.432 1.521.946 22.596.095 3.891.095 2.482.738 232.741 1.234.179 179.518 430.345 50.977 26.743.357 4.354.331 15.036.457 8.904.392 1.399.095 1.126.725 877.031 767.667 567.711 294.454 17.880.294 11.093.238 114.316.005 283.486 - - - - - - 114.316.005 283.486 14.935.139 69.540 - - - - - - 14.935.139 69.540 51.435.652 492.436 - - - - - - 51.435.652 492.436 50.496.556 124.855 - - - - - - 50.496.556 124.855 939.096 367.581 - - - - - - 939.096 367.581
Toplam	394.069.476 14.619.171 43.313.101 1.571.173 22.537.452 1.230.180 5.582.850 394.453 465.502.879 17.814.977

38

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

i. Krediler için ayrılan beklenen zarar karşılıklarına ilişkin bilgiler (***):

Dönem Başı (31 Aralık 2019) Dönem içinde eklenen krediler ve hareketleri() Dönem içinde çıkan krediler ve hareketleri(*) Kur Etkisi	Aşama 1 Aşama 2 Aşama 3
	649.212 3.418.554 8.639.310 812.953 2.006.294 650.022 (242.522) (994.097) (470.437) 61.203 404.039 -
Aşama 1 ve Aşama 2 Hareketleri
Her İki Dönemde de Aşama 1 Olan Krediler (Model Değişimi) Her İki Dönemde de Aşama 1 Olan Krediler (Bakiye Değişimi) Aşama 1'den Aşama 2'ye Geçen Krediler (Aşama ve Bakiye Değişimi) Her İki Dönemde de Aşama 2 Olan Krediler (Model Değişimi) Her İki Dönemde de Aşama 2 Olan Krediler (Bakiye Değişimi) Aşama 2'den Aşama 1'e Geçen Krediler(Aşama ve Bakiye Değişimi)	233.705 - - 26.073 - - (39.217) 256.418 - - 405.454 - - (62.298) - 38.046 (104.929) -
Aşama 3 Hareketleri
Aşama 1'den Aşama 3'e Geçen Krediler Aşama 2'den Aşama 3'e Geçen Krediler Her İki Dönemde de Aşama 3 Olan Krediler (Bakiye ve Model Değişimi) Aktiften Silinen Kredilerin Etkisi Satılan Kredilerin Etkisi	(17.507) - 696.080 - (437.260) 2.024.894 - - 358.418 - (537.844) (805.049) - - -
Dönem Sonu(31 Aralık 2020)	1.521.946 4.354.331 11.093.238

(*) 31 Aralık 2019 tarihinde kredi portföyü içerisinde yer almayıp, 31 Aralık 2020'de kredi portföyünde bulunan ve karşılık hesaplanan kredilerdir.

(**) 31 Aralık 2019 tarihinde kredi portföyü içerisinde yer alan ve karşılık hesaplanan ancak 31 Aralık 2020'de kredi portföyünde yer almayan kredilerdir.

(***) Hesaplamalar yapılırken giriş ve çıkışlar yapılarak her iki dönemde yer alan kayıtlar arasındaki geçişler hesaplanmıştır.

j. Kredi hareketlerine ilişkin bilgiler:

Dönem Başı (31 Aralık 2019) Dönem İçi İlave Dönem İçi Kapananlar Satılan Kredi Aktiften Silinen 1.Aşamaya Transfer 2.Aşamaya Transfer 3.Aşamaya Transfer Kur Farkı	1. Aşama 2. Aşama 3. Aşama Toplam
	185.887.416 30.598.656 15.430.545 231.916.617 80.849.275 3.884.216 1.886.697 86.620.188 (45.063.797) (5.436.102) (1.901.534) (52.401.433) - - - - - (537.844) (805.049) (1.342.893) 2.853.905 (2.853.905) - - (2.076.410) 2.076.410 - - (724.068) (2.545.567) 3.269.635 - 18.466.111 1.557.493 - 20.023.604
Dönem Sonu(31 Aralık 2020)	240.192.432 26.743.357 17.880.294 284.816.083

39

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

k. Borçlanma senetleri, hazine bonoları ve diğer bonolar:

Cari Dönem - 31 Aralık 2020	Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'A Yansıtılan FV Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan FV	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen FV Toplam
Moody’s Rating Aaa Aa1, Aa2, Aa3 A1, A2, A3 Baa1, Baa2, Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1, B2, B3 C ve aşağısı Derecelendirilmeyen	- 2.164.729 - 368.419 - 132.687 - 182.920 - 94.248 - 56.374 19.470 1.323 252.771 54.627.077 3.941 - - 69.655	- 2.164.729 - 368.419 - 132.687 - 182.920 - 94.248 - 56.374 - 20.793 41.885.059 96.764.907 - 3.941 - 69.655
Toplam	276.182 57.697.432	41.885.059 99.858.673
Önceki Dönem - 31 Aralık 2019	Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'A Yansıtılan FV Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan FV	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen FV Toplam
Moody’s Rating Aaa Aa1, Aa2, Aa3 A1, A2, A3 Baa1, Baa2, Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1,B2,B3	170.485 2.319.297 - 275.375 - 272.190 - 132.165 - - - - - - 137.668 64.078.364	334.259 2.824.041 - 275.375 - 272.190 - 132.165 - - - - - - 15.240.599 79.456.631
Toplam	308.153 67.077.391	15.574.858 82.960.402

40

AKBANK T.A.Ş.

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

l. Önemli Bölgelerdeki Önemlilik Arz eden Risklere İlişkin Profil:

Cari Dönem							Risk Sınıfları	Risk Sınıfları	(*)
31 Aralık 2020	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	Toplam
Yurtiçi	125.270.054	172.165	351.261	-	-	15.328.386	196.531.420	77.022.042	18.528.733	6.418.766	295.314	-	-	-	1.620.832	347.914	15.167.980	457.054.867
Avrupa Birliği Ülkeleri	3.658.701	-	-	-	-	36.009.222	10.302.229	31.111	11.473	364.411	-	-	-	-	-	607	-	50.377.754
OECD Ülkeleri (**)	-	-	-	-	-	4.821.954	23.145	4.037	1.270	-	-	-	-	-	-	-	-	4.850.406
Kıyı Bankacılığı Bölgeleri	-	-	-	-	-	17.870	-	33	113	-	-	-	-	-	-	-	-	18.016
ABD, Kanada	2.049.943	-	-	-	-	5.734.954	99.872	3.291	1.095	3	-	-	-	-	-	-	-	7.889.158
Diğer Ülkeler	487.425	-	-	-	-	648.982	545.069	15.047	217.774	20	-	-	-	-	-	-	-	1.914.317
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte
Kontrol Edilen Ortaklıklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Dağıtılmamış
Varlıklar/Yükümlülükler(***)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	131.466.123	172.165	351.261	-	-	62.561.368	207.501.735	77.075.561	18.760.458	6.783.200	295.314	-	-	-	1.620.832	348.521	15.167.980	522.104.518

Önceki Dönem							Risk Sınıfları	Risk Sınıfları	(*)										Toplam
31 Aralık 2019	1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11	12	13	14	15	16	17
Yurtiçi	91.717.587	46.956	67.698	-	-	17.779.105	166.660.994	62.043.382	18.274.516		6.424.337	121.833	-	-	-	309.776	241.585	11.470.950	375.158.719
Avrupa Birliği Ülkeleri	3.314.123	-	-	125.617	-	28.477.684	9.122.925	20.687		16.018	366.875	-	-	-	-	-	607	-	41.444.536
OECD Ülkeleri (**)	-	-	-	-	-	1.316.943	59.401	5.292		2.048	-	-	-	-	-	-	-	-	1.383.684
Kıyı Bankacılığı Bölgeleri	-	-	-	-	-	195.389	35.709	57		171	-	-	-	-	-	-	-	-	231.326
ABD, Kanada	2.321.359	-	-	-	-	8.613.520	435	9.652		986	1	-	-	-	-	-	-	-	10.945.953
Diğer Ülkeler	1	-	-	182.402	-	766.566	814.246	9.222		3.529	23	-	-	-	-	-	-	-	1.775.989
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte
Kontrol Edilen Ortaklıklar	-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Dağıtılmamış
Varlıklar/Yükümlülükler(***)	-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	97.353.070	46.956	67.698	308.019	-	57.149.207	176.693.710	62.088.292	18.297.268		6.791.236	121.833	-	-	-	309.776	242.192	11.470.950	430.940.207

(*) Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte yer alan risk sınıflarını ifade etmektedir.

• 1 Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 2 Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 3 İdari Birimlerden ve Ticari Olmayan Girişimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 4 Çok taraflı kalkınma bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 5 Uluslararası teşkilatlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 6 Bankalar ve aracı kurumlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 7 Şarta bağlı olan ve olmayan kurumsal alacaklar

• 8 Şarta bağlı olan ve olmayan perakende alacaklar

• 9 Şarta bağlı olan ve olmayan gayrimenkul ipoteğiyle teminatlandırılmış alacaklar

• 10 Tahsili gecikmiş alacaklar

• 11 Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar

• 12 İpotek teminatlı menkul kıymetler

• 13 Menkul kıymetleştirme pozisyonları

• 14 Bankalar ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli alacaklar ile kısa vadeli kurumsal alacaklar

• 15 Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar 16 Hisse Senedi İşlemleri

• 17 Diğer Alacaklar

(**) AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

(***) Tutarlı bir esasa göre bölümlere dağıtılamayan varlık ve yükümlülükler

41

AKBANK T.A.Ş.

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

m. Sektörlere veya Karşı Taraflara Göre Risk Profili:

Cari Dönem							Risk Sınıfları	Risk Sınıfları	(*)
31 Aralık 2020	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	TP	YP	Toplam
Tarım	-	-	7	-	-	-	49.050	285.473	115.311	4.927	93	-	-	-	-	-	-	454.607	254	454.861
Çiftçilik ve Hayvancılık	-	-	7	-	-	-	19.119	212.016	82.970	3.567	27	-	-	-	-	-	-	317.693	13	317.706
Ormancılık	-	-	-	-	-	-	24.459	70.857	30.110	1.358	59	-	-	-	-	-	-	126.602	241	126.843
Balıkçılık	-	-	-	-	-	-	5.472	2.600	2.231	2	7	-	-	-	-	-	-	10.312	-	10.312
Sanayi	-	-	105.291	-	-	-	80.803.023	5.807.530	3.349.694	1.316.043	22.545	-	-	-	-	-	-	91.122.975	281.151	91.404.126
Madencilik ve Taşocakçılığı	-	-	-	-	-	-	3.349.310	150.851	108.615	277.276	554	-	-	-	-	-	-	3.885.485	1.121	3.886.606
İmalat Sanayi	-	-	105.291	-	-	-	52.194.524	5.521.370	2.973.738	554.366	9.029	-	-	-	-	-	-	61.087.660	270.658	61.358.318
Elektrik, Gaz, Su	-	-	-	-	-	-	25.259.189	135.309	267.341	484.401	12.962	-	-	-	-	-	-	26.149.830	9.372	26.159.202
İnşaat	-	-	102	-	-	-	27.760.051	2.031.560	1.756.443	2.050.087	244.541	-	-	-	-	-	-	33.800.148	42.636	33.842.784
Hizmetler	1.075.687	167.935	191.790	-	-	61.568.840	86.224.350	17.092.812	6.497.395	2.893.414	25.321	-	-	-	-	17.201	-	175.587.059	167.686	175.754.745
Toptan ve Perakende Ticaret	-	-	43.597	-	-	-	28.315.394	13.561.101	3.522.827	714.032	18.995	-	-	-	-	-	-	46.069.939	106.007	46.175.946
Otel ve Lokanta Hizmetleri	-	-	57	-	-	-	6.326.115	900.319	849.471	434.831	1.033	-	-	-	-	-	-	8.474.139	37.687	8.511.826
Ulaştırma Ve Haberleşme	1.031	-	7.932	-	-	-	19.445.328	1.224.146	494.793	35.410	968	-	-	-	-	-	-	21.194.550	15.058	21.209.608
Mali Kuruluşlar	1.074.606	-	-	-	-	61.568.840	25.224.290	58.955	736.813	473.303	671	-	-	-	-	17.201	-	89.153.880	799	89.154.679
Gayrimenkul ve Kira. Hizm.	-	-	131	-	-	-	3.684.261	141.044	328.853	1.151.358	1.595	-	-	-	-	-	-	5.303.731	3.511	5.307.242
Serbest Meslek Hizmetleri	-	-	1.282	-	-	-	753.183	212.218	49.178	881	19	-	-	-	-	-	-	1.016.754	7	1.016.761
Eğitim Hizmetleri	24	-	66.191	-	-	-	254.491	243.177	169.694	43.754	459	-	-	-	-	-	-	777.777	13	777.790
Sağlık ve Sosyal Hizmetler	26	167.935	72.600	-	-	-	2.221.288	751.852	345.766	39.845	1.581	-	-	-	-	-	-	3.596.289	4.604	3.600.893
Diğer	130.390.436	4.230	54.071	-	-	992.528	12.665.261	51.858.186	7.041.615	518.729	2.814	-	-	-	1.620.832	331.320	15.167.980	220.603.410	44.592	220.648.002
Toplam	131.466.123	172.165	351.261	-	-	62.561.368	207.501.735	77.075.561	18.760.458	6.783.200	295.314	-	-	-	1.620.832	348.521	15.167.980	521.568.199	536.319	522.104.518

(*) Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte yer alan risk sınıflarını ifade etmektedir.

• 1 Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 2 Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 3 İdari Birimlerden ve Ticari Olmayan Girişimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 4 Çok taraflı kalkınma bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 5 Uluslararası teşkilatlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 6 Bankalar ve aracı kurumlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar 7 Şarta bağlı olan ve olmayan kurumsal alacaklar

• 8 Şarta bağlı olan ve olmayan perakende alacaklar

• 9 Şarta bağlı olan ve olmayan gayrimenkul ipoteğiyle teminatlandırılmış alacaklar

• 10 Tahsili gecikmiş alacaklar

• 11 Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar 12 İpotek teminatlı menkul kıymetler

• 13 Menkul kıymetleştirme pozisyonları

• 14 Bankalar ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli alacaklar ile kısa vadeli kurumsal alacaklar 15 Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar 16 Hisse Senedi İşlemleri

• 17 Diğer alacaklar

42

AKBANK T.A.Ş.

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Önceki Dönem								Risk Sınıfları	(*)
31 Aralık 2019	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	TP	YP	Toplam
Tarım	-	-	-	-	-	-	55.629	291.397	76.017	12.616	101	-	-	-	-	-	-	435.720	40	435.760
Çiftçilik ve Hayvancılık	-	-	-	-	-	-	27.206	212.570	52.540	9.341	27	-	-	-	-	-	-	301.644	40	301.684
Ormancılık	-	-	-	-	-	-	28.274	75.004	22.375	3.265	67	-	-	-	-	-	-	128.985	-	128.985
Balıkçılık	-	-	-	-	-	-	149	3.823	1.102	10	7	-	-	-	-	-	-	5.091	-	5.091
Sanayi	-	-	-	-	-	-	58.454.196	6.023.369	2.997.518	1.454.423	14.431	-	-	-	-	-	-	68.442.499	501.438	68.943.937
Madencilik ve Taşocakçılığı	-	-	-	-	-	-	2.043.228	192.766	100.491	301.965	246	-	-	-	-	-	-	2.630.751	7.945	2.638.696
İmalat Sanayi	-	-	-	-	-	-	35.342.204	5.699.240	2.824.952	658.513	7.596	-	-	-	-	-	-	44.052.935	479.570	44.532.505
Elektrik, Gaz, Su	-	-	-	-	-	-	21.068.764	131.363	72.075	493.945	6.589	-	-	-	-	-	-	21.758.813	13.923	21.772.736
İnşaat	-	-	63	-	-	-	29.986.489	2.114.850	2.228.573	2.209.993	75.727	-	-	-	-	-	-	36.553.042	62.653	36.615.695
Hizmetler	1.145	46.956	18.057	308.019	-	56.987.549	79.043.025	15.752.498	6.236.244	2.428.649	28.591	-	-	-	-	9.642	-	160.645.967	214.408	160.860.375
Toptan ve Perakende Ticaret	-	-	83	-	-	-	23.504.697	12.637.745	3.825.132	1.159.565	23.779	-	-	-	-	-	-	41.004.137	146.864	41.151.001
Otel ve Lokanta Hizmetleri	-	-	-	-	-	-	3.730.558	831.593	1.093.099	427.885	930	-	-	-	-	-	-	6.031.947	52.118	6.084.065
Ulaştırma Ve Haberleşme	1.123	-	-	-	-	-	14.193.188	1.052.774	369.762	112.482	1.094	-	-	-	-	-	-	15.717.354	13.069	15.730.423
Mali Kuruluşlar	-	-	-	308.019	-	56.987.549	28.170.919	64.325	38.880	474.731	691	-	-	-	-	7.818	-	86.052.732	200	86.052.932
Gayrimenkul ve Kira. Hizm.	-	-	-	-	-	-	6.745.935	93.434	395.312	147.240	46	-	-	-	-	-	-	7.381.956	11	7.381.967
Serbest Meslek Hizmetleri	-	-	276	-	-	-	628.030	140.758	30.847	718	18	-	-	-	-	-	-	800.456	191	800.647
Eğitim Hizmetleri	22	-	551	-	-	-	321.140	240.401	155.596	68.367	411	-	-	-	-	-	-	786.421	67	786.488
Sağlık ve Sosyal Hizmetler	-	46.956	17.147	-	-	-	1.748.558	691.468	327.616	37.661	1.622	-	-	-	-	1.824	-	2.870.964	1.888	2.872.852
Diğer	97.351.925	-	49.578	-	-	161.658	9.154.371	37.906.178	6.758.916	685.555	2.983	-	-	-	309.776	232.550	11.470.950	164.037.212	47.228	164.084.440
Toplam	97.353.070	46.956	67.698	308.019	-	57.149.207	176.693.710	62.088.292	18.297.268	6.791.236	121.833	-	-	-	309.776	242.192	11.470.950	430.114.440	825.767	430.940.207

(*) Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte yer alan risk sınıflarını ifade etmektedir.

• 1 Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 2 Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 3 İdari Birimlerden ve Ticari Olmayan Girişimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar 4 Çok taraflı kalkınma bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 5 Uluslararası teşkilatlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 6 Bankalar ve aracı kurumlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar

• 7 Şarta bağlı olan ve olmayan kurumsal alacaklar

• 8 Şarta bağlı olan ve olmayan perakende alacaklar

• 9 Şarta bağlı olan ve olmayan gayrimenkul ipoteğiyle teminatlandırılmış alacaklar

• 10 Tahsili gecikmiş alacaklar

• 11 Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar

• 12 İpotek teminatlı menkul kıymetler

• 13 Menkul kıymetleştirme pozisyonları

• 14 Bankalar ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli alacaklar ile kısa vadeli kurumsal alacaklar

• 15 Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar 16 Hisse Senedi İşlemleri

• 17 Diğer alacaklar

43

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

n. Vade Unsuru Taşıyan Risklerin Kalan Vadelerine Göre Dağılımı :

31 Aralık 2020 Risk Sınıfları	Vadeye Kalan Süre
	1 ay 1–3 ay 3–6 ay 6–12 ay 1yıl üzeri Dağıtılamayan
Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar İdari Birimlerden ve Ticari Olmayan Girişimlerden şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar Çok taraflı kalkınma bankalarından şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar Uluslararası teşkilatlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar Bankalar ve aracı kurumlardan şarta bağlı olan ve olmayan alacaklar Şarta bağlı olan ve olmayan kurumsal alacaklar Şarta bağlı olan ve olmayan perakende alacaklar Şarta bağlı olan ve olmayan gayrimenkul ipoteğiyle teminatlandırılmış alacaklar Tahsili gecikmiş alacaklar Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar İpotek teminatlı menkul kıymetler Menkul kıymetleştirme pozisyonları Bankalar ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli alacaklar ile kısa vadeli kurumsal alacaklar Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar Hisse senedi yatırımları Diğer alacaklar	8.869.023 42.598.681 9.855.076 9.134.618 61.008.725 - - - - - 172.165 - 17.870 70.011 114.177 24.592 124.611 - - - - - - - - - - - - - 19.384.707 4.788.681 7.904.331 3.958.303 26.525.346 - 11.225.781 16.992.610 25.601.297 37.429.391 116.252.656 - 1.364.458 1.795.164 25.085.639 7.091.441 41.738.859 - 454.469 499.248 1.184.619 2.091.568 14.530.554 - - - - - - 6.783.200 5.952 4.294 98.305 17.233 169.530 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 524.858 1.095.974 - - - - 348.521 - - - - - - - - - - 15.167.980
Toplam	42.195.639 67.844.663 69.843.444 59.747.146 260.522.446 21.951.180

44

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

• o. Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 6’ncı maddesinde belirtilen risk sınıfları için açıklamalar:

Uluslararası kredi derecelendirme kuruluşu Fitch Ratings’in vermiş olduğu dereceler karşı tarafların risk ağırlık sınıfını belirlemekte kullanılmaktadır. Fitch Ratings’in dereceleri karşı tarafı yurtdışında yerleşik kişi olan alacaklarla sınırlı olmak üzere; bankalar ve kurumsal alacaklar varlık sınıfı için kullanılmaktadır. Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından alacaklar risk sınıfının tamamı için ise ülkelerin derecelendirme notları dikkate alınmaktadır. Fitch Ratings’in derecelerine karşılık gelen “Kredi Kalite Kademeleri”ne aşağıdaki tabloda yer verilmiştir.

Eşleştirilecek Derecelendirmeler	Kredi Kalitesi Kademesi	Fitch
Uzun vadeli kredi derecelendirmeleri	1	AAA ile AA-
	2	A+ ile A-
	3	BBB+ ile BBB-
	4	BB+ ile BB-
	5	B+ ile B-
	6	CCC+ ve aşağısı
Kısa vadeli kredi derecelendirmeleri	1	F1+ ile F1
	2	F2
	3	F3
	4	F3 aşağısı
	5	---
	6	---
Uzun vadeli menkul kıymetleştirme pozisyonları için derecelendirmeler	1	AAA ile AA-
	2	A+ ile A-
	3	BBB+ ile BBB-
	4	BB+ ile BB-
	5	B+ ve aşağısı
Kısa vadeli menkul kıymetleştirme pozisyonları için derecelendirmeler	1	F1+ ile F1
	2	F2
	3	F3
	Diğerleri	F3 aşağısı
Kolektif yatırım kuruluşlarına ilişkin eşleştirme	1	AAA ile AA-
	2	A+ ile A-
	3	BBB+ ile BBB-
	4	BB+ ile BB-
	5	B+ ile B-
	6	CCC+ ve aşağısı

45

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

p. Risk Ağırlığına Göre Risk Tutarları:

														Özkaynaklardan
31 Aralık 2020	%0	%2(*)	%4(*)	%10	%20	%35	%50	%75	%100	%150	%200	%250	%1250	İndirilenler
Risk Ağırlığı
Kredi Riski Azaltımı
Öncesi Tutar	136.362.193	83.723	545.760	-	27.228.490	-	46.013.551	86.745.680	223.473.661	1.651.460	-	-	-	458
Kredi Riski Azaltımı
Sonrası Tutar	136.531.650	83.723	545.760	-	21.613.864	8.143.128	44.354.859	74.214.927	210.069.172	1.649.200	-	-	-	458

(*) Cari dönemde Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik kapsamında yapılan Merkezi Karşı Taraflardan Kaynaklanan Riskler İçin Sermaye Yükümlülüğünün Hesaplanması’na %2 ve %4 oranındaki risk ağırlıkları eklenmiştir.

r. Önemli Sektörlere veya Karşı Taraf Türüne Göre Muhtelif Bilgiler (**):

31 Aralık 2020 Sektörler/Karşı Taraflar	Krediler()Karşılıklar()
	Değer Kaybına Uğramış
	Kredi Riskinde Önemli Artış (İkinci Aşama) Temerrüt (Üçüncü Aşama) Beklenen Zarar Karşılıkları
Tarım Çiftçilik ve Hayvancılık Ormancılık Balıkçılık Sanayi Madencilik ve Taşocakçılığı İmalat Sanayi Elektrik, Gaz, Su İnşaat Hizmetler Toptan ve Perakende Ticaret Otel ve Lokanta Hizmetleri Ulaştırma Ve Haberleşme Mali Kuruluşlar Gayrimenkul ve Kira. Hizm. Serbest Meslek Hizmetleri Eğitim Hizmetleri Sağlık ve Sosyal Hizmetler Diğer	28.406 25.562 23.683 26.685 20.647 19.783 1.568 4.897 3.871 153 18 29 4.970.653 3.057.125 2.933.996 53.761 500.789 232.563 2.062.904 1.632.792 1.413.221 2.853.988 923.544 1.288.212 5.923.805 7.594.719 5.265.368 2.929.352 4.786.850 3.338.625 1.491.207 2.520.741 2.020.571 582.237 736.217 281.841 219.255 132.627 126.429 4.202 1.090.046 616.989 99.271 90.116 96.232 13.329 4.124 5.473 71.342 114.804 81.589 448.509 98.175 109.501 12.891.141 2.416.038 3.885.897
Toplam	26.743.357 17.880.294 15.447.569

(*) Nakdi kredilerin dağılımı verilmiştir.

(**) Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan kredilerin bakiyeleri dahil değildir.

• s. Değer Ayarlamaları ve Kredi Karşılıkları Değişimine İlişkin Bilgiler:

	Açılış	Dönem içinde ayrılan	Karşılık	Diğer	Kapanış
31 Aralık 2020	Bakiyesi	karşılık tutarları	İptalleri	Ayarlamalar(*)	Bakiyesi
Üçüncü Aşama Karşılıklar	8.639.310	3.806.251	(2.157.372)	805.049	11.093.238
Birinci ve İkinci Aşama Karşılıklar	4.067.766	1.270.667	-	537.844	5.876.277

(*) Aktiften silinenleri ve takipteki krediler portföyünden yapılan satışları ifade etmektedir.

46

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

t. Döngüsel Sermaye tamponu hesaplamasına dahil riskler: 31 Aralık 2020

31 Aralık 2020
	Bankacılık	Alım satım hesapları
Nihai olarak risk	hesaplarındaki özel	kapsamında hesaplanan
alınan ülke	sektör kredileri	risk ağırlıklı tutar	Toplam
Türkiye	260.025.068	7.494.446	267.519.514
İrlanda	6.558.407	43.414	6.601.821
Almanya	1.559.705	-	1.559.705
Hollanda	834.330	-	834.330
Rusya Federasyonu	820.436	-	820.436
Büyük Britanya	679.041	-	679.041
Fransa	443.753	41.107	484.860
Hırvatisvan	412.478	182	412.660
Romanya	210.109	-	210.109
İsviçre	105.183	-	105.183
Diğer	333.091	-	333.091

III. KUR RİSKİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grubun yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli aktifleri ile yabancı para cinsinden yükümlülükleri arasındaki fark “YP net genel pozisyon” olarak tanımlanmakta ve kur riskine baz teşkil etmektedir. Kur riskinin önemli bir boyutu da YP net genel pozisyon içindeki farklı cinsten yabancı paraların birbirleri karşısındaki değerlerinin değişmesinin doğurduğu risktir (çapraz kur riski). Banka kur riskine maruz tutarı ÜDRK tarafından belirlenen limitler içerisinde tutmaktadır. ÜDRK, genel ekonomik durum ve piyasalardaki gelişmelere göre risk limitlerini sürekli olarak gözden geçirmekte ve gerekli hallerde yeni limitler belirlemektedir. Söz konusu limitler hem YP net genel pozisyon için hem de bu pozisyon içindeki çapraz kur riski için ayrı ayrı belirlenmekte ve takip edilmektedir. Kur riski yönetiminin bir aracı olarak swap ve forward gibi vadeli işlem sözleşmeleri de gerektiğinde kullanılarak riskten korunma sağlanmaktadır.

Ana Ortaklık Banka’nın finansal tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş günü kamuya duyurulan cari döviz alış kurları önemli döviz cinsleri için aşağıdaki tabloda gösterilmektedir:

	USD	EURO
Bilanço değerleme kuru	7,4194 TL	9,1164 TL
1. Günün Cari Döviz Alış Kuru	7,4194 TL	9,1164 TL
2. Günün Cari Döviz Alış Kuru	7,3405 TL	9,0079 TL
3. Günün Cari Döviz Alış Kuru	7,4063 TL	9,0697 TL
4. Günün Cari Döviz Alış Kuru	7,4738 TL	9,1370 TL
5. Günün Cari Döviz AlışKuru	7,5517 TL	9,2037 TL

Banka’nın cari döviz alış kurunun mali tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik ortalama değerleri önemli döviz cinsleri için aşağıda gösterilmiştir:

USD : 7,7138 TL EURO : 9,3887 TL

31 Aralık 2019 itibarıyla;

	USD	EURO
Bilanço değerleme kuru	5,9200 TL	6,6397 TL

47

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Grubun kur riskine ilişkin bilgiler:

Aşağıdaki tablo Grup’un yabancı para net genel pozisyonunu önemli döviz cinsleri bazında göstermektedir. Tek Düzen Hesap Planı gereğince dövize endeksli varlıklar finansal tablolarda yabancı para olarak değil, Türk Parası olarak gösterilmektedir. Kur riski hesaplamasında ise dövize endeksli varlıklar yabancı para kalem olarak dikkate alınmaktadır. Bu hesaplamada “Yabancı Para Net Genel Pozisyon/Özkaynak Standart Oranının Bankalarca Konsolide ve Konsolide Olmayan Bazda Hesaplanması ve Uygulanması Hakkında Yönetmelik” hükümleri uyarınca, aktifte Peşin Ödenmiş Giderler Karşılıkları, pasifte ise ile Özkaynaklar dikkate alınmamaktadır. Bu nedenle aşağıdaki tabloda gösterilen yabancı para aktif pasif toplamları ile bilançoda görülenler arasında farklar bulunmaktadır.

Cari Dönem – 31 Aralık 2020	EURO	USD	Diğer YP	Toplam
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası (*)	17.494.677	23.266.567	2.516.447	43.277.691
Bankalar	3.601.136	7.482.174	1.320.528	12.403.838
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	70.541	7.841.975	-	7.912.516
Para Piyasalarından Alacaklar	-	-	-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan
Finansal Varlıklar	4.616.068	28.251.236	1.586.516	34.453.820
Krediler (**)	60.596.698	38.281.612	62.632	98.940.942
İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)	-	-	-	-
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen Finansal Varlıklar	1.231.959	6.129.992	-	7.361.951
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar	-	-	12.998	12.998
Maddi Duran Varlıklar (Net)	36.733	17.799	-	54.532
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net)	5.247	9	-	5.256
Diğer Varlıklar(***)	2.788.091	6.375.343	4.072	9.167.506
Toplam Varlıklar	90.441.150	117.646.707	5.503.193	213.591.050
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı (****)	1.625.849	6.430.640	2.405.906	10.462.395
Döviz Tevdiat Hesabı (****)	59.198.667	92.710.618	21.785.555	173.694.840
Para Piyasalarına Borçlar	1.470.384	15.407.153	-	16.877.537
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	10.302.173	29.593.030	-	39.895.203
İhraç Edilen Menkul Değerler (Net) (*)	92.203	18.219.500	-	18.311.703
Muhtelif Borçlar	3.026.859	2.869.695	123.574	6.020.128
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar	156.928	858.251	-	1.015.179
Diğer Yükümlülükler	1.831.580	1.551.988	28.222	3.411.790
Toplam Yükümlülükler	77.704.643	167.640.875	24.343.257	269.688.775
Net Bilanço Pozisyonu	12.736.507	(49.994.168)	(18.840.064)	(56.097.725)
Net Nazım HesapPozisyonu(**)	(14.675.745)	57.816.372	18.840.769	61.981.396
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar	28.010.596	109.314.635	21.223.764	158.548.995
Türev Finansal Araçlardan Borçlar	42.686.341	51.498.263	2.382.995	96.567.599
Gayrinakdi Krediler	13.220.443	12.656.933	657.302	26.534.678
Önceki Dönem -31 Aralık 2019
Toplam Varlıklar	72.998.309	103.296.776	4.912.480	181.207.565
Toplam Yükümlülükler	68.986.015	133.674.335	9.883.849	212.544.199
Net Bilanço Pozisyonu	4.012.294	(30.377.559)	(4.971.369)	(31.336.634)
Net Nazım Hesap Pozisyonu (**)	(1.675.480)	30.698.654	4.940.754	33.963.928
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar	37.973.894	85.934.310	7.222.087	131.130.291
Türev Finansal Araçlardan Borçlar	39.649.374	55.235.656	2.281.333	97.166.363
Gayrinakdi Krediler	10.952.020	11.192.434	648.798	22.793.252

(*) Nakit Değerler ve Merkez Bankası Diğer YP içinde 2.173.647 TL (31 Aralık 2019: 1.224.161 TL) tutarlarında kıymetli maden depo hesabı bulunmaktadır.

(**) TP hesaplarda takip edilen dövize endeksli krediler bakiyesi 554.548 TL (31 Aralık 2019: 936.478 TL) dahildir.

(***) Türev finansal varlıklar, beklenen zarar karşılıkları ve dövize endeksli kredilerin beklenen zarar karşılık bakiyesi olan 9.785 TL (31 Aralık 2019: 17.794 TL) "Diğer Varlıklar" satırında gösterilmiştir. Finansal tablolarda yer alan 62.570 TL (31 Aralık 2019: 62.849 TL) tutarındaki yabancı para peşin ödenmiş giderlerini içermemektedir.

(****) Bankalar Mevduatı Diğer YP içinde 22.911 TL (31 Aralık 2019: 3.314 TL) ve Döviz Tevdiat Hesabı Diğer YP içinde 17.561.462 TL (31 Aralık 2019:

4.491.847 TL) tutarlarında kıymetli maden depo hesabı bulunmaktadır.

(*) Bilançoda sermaye benzeri krediler kaleminde gösterilen sermaye benzeri kredi niteliğindeki ihraç edilen tahvilleri de içermektedir.

(**) Türev finansal araçlardan alacaklar ile türev finansal araçlardan borçların netini göstermektedir. Finansal tablolarda “Vadeli aktif değer alım taahhütleri” kalemi altında gösterilen spot döviz alım/satım işlemleri “Net nazım pozisyonu”na dahil edilmiştir.

48

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

IV. FAİZ ORANI RİSKİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Piyasalardaki faiz oranlarının değişiminin Grubun bilanço içi ve bilanço dışı faize duyarlı aktif ve pasif kalemleri üzerinde oluşturabileceği değer artış veya azalışları “Faiz oranı riski” olarak tanımlanmaktadır. ÜDRK, bilanço içi ve bilanço dışı aktif ve pasif kalemlerin faiz duyarlılıkları ile ilgili limitler belirlemektedir. Faiz duyarlılığı haftalık olarak ölçülmekte ve raporlanmaktadır. Piyasalarda önemli dalgalanmalar olduğunda ve bazı hallerde günlük olarak ve işlem bazında analizler yapılmaktadır.

Grup faiz oranı riskine karşı portföy bazında stratejiler uygulamaktadır. Bu stratejiler ile piyasa faiz oranlarındaki dalgalanmaların Grubun kârlılığı, finansal pozisyonları ve nakit akışları üzerindeki etkileri azaltılmaktadır. Portföy ve vadeler bazında sabit faiz veya değişken faiz uygulaması, değişken faiz uygulamasındaki sabit marjın uygun büyüklükte olması, kısa ve uzun vadeli pozisyonların faiz yapılandırılmasının farklılaştırılması ve faiz riskinin sınırlandırılması amacıyla türev sözleşmelerin kullanılması gibi temel yöntemler dinamik bir şekilde uygulanmaktadır.

a. Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım kalemlerinin faize duyarlılığı (Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibarıyla)

	1 Aya				5 Yıl
Cari Dönem – 31 Aralık 2020	Kadar	1-3 Ay	3-12 Ay	1-5 Yıl	ve Üzeri		Faizsiz	Toplam
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	2.627.707	-	-	-		-	45.048.614	47.676.321
Bankalar	28.207	1.118.581	-	-		-	11.264.425	12.411.213
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	16.862	20.202	7.426.015	107.610	48.403		1.560.320	9.179.412
Para Piyasalarından Alacaklar	488.547	-	-	-		-	-	488.547
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	9.376.431	5.447.357	10.414.147	24.163.846	8.295.652		506.712	58.204.145
Verilen Krediler (*)	75.512.873	34.422.911	71.705.957	78.477.567	6.688.433		18.008.342	284.816.083
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen Finansal Varlıklar	8.835.555	2.287.297	19.059.289	10.526.018	1.176.900		-	41.885.059
Diğer Varlıklar(**)	6.800.115	10.969.403	7.649.016	3.875.756	127.935		(5.766.430)	23.655.795
Toplam Varlıklar	103.686.297	54.265.751	116.254.424	117.150.797	16.337.323		70.621.983	478.316.575
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı	7.795.846	3.792.220	704.937	-	-		280.804	12.573.807
Diğer Mevduat	134.522.966	32.469.410	11.968.798	8.870.972	1.085.209		91.027.845	279.945.200
Para Piyasalarına Borçlar	10.019.030	7.416.294	2.730.948	741.072	-		-	20.907.344
Muhtelif Borçlar	1.947.451	2.340.060	1.247.428	227.435	-		7.238.271	13.000.645
İhraç Edilen Menkul Değerler (Net) (***)	3.013.848	2.526.286	1.082.283	8.996.764	10.390.107		15.343	26.024.631
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	13.819.271	20.707.922	4.445.398	1.290.023	-		-	40.262.614
Diğer Yükümlülükler(****)	4.460.892	6.732.581	3.947.744	865.978	574.419		69.020.720	85.602.334
Toplam Yükümlülükler	175.579.304	75.984.773	26.127.536	20.992.244	12.049.735		167.582.983	478.316.575
Bilançodaki Uzun Pozisyon	-	-	90.126.888	96.158.553	4.287.588		-	190.573.029
Bilançodaki Kısa Pozisyon	(71.893.007)	(21.719.022)	-	-	-		(96.961.000)	(190.573.029)
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon	3.900.378	11.078.296	77.555	2.827.555	56.135		-	17.939.919
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon	193.278	9.140	(8.572.053)	37.805	8.202		-	(8.323.628)
Toplam Pozisyon	(67.799.351)	(10.631.586)	81.632.390	99.023.913	4.351.925	(96.961.000)		9.616.291

(*) Kiralama işlemlerinden alacakları içermektedir. Donuk alacaklar “Faizsiz” kolonunda gösterilmiştir. Donuk alacaklar için 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren faiz reeskontu hesaplanmaya başlamakla birlikte yukardaki tabloda uygun bir kolon yer almadığından ilgili tutarlar “Faizsiz” kolonunda yer almaktadır.

(**) Türev finansal varlıklar ve beklenen zarar karşılıkları "Diğer Varlıklar" satırında gösterilmiştir.

(***) Bilançoda sermaye benzeri krediler kaleminde gösterilen sermaye benzeri kredi niteliğindeki ihraç edilen tahvilleri de içermektedir.

(****) Özkaynaklar “Diğer Yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiştir.

49

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

	1 Aya				5 Yıl
Önceki Dönem – 31 Aralık 2019	Kadar	1-3 Ay	3-12 Ay	1-5 Yıl	ve Üzeri	Faizsiz	Toplam
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	726.416	-	-	-	-	29.167.513	29.893.929
Bankalar	3.978.963	13.417	-	-	-	13.948.294	17.940.674
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr / Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar	20.042	2.672	6.860.315	121.421	27.121	233.268	7.264.839
Para Piyasalarından Alacaklar	21.263	44.857	-	-	-	-	66.120
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı
Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	5.617.995	5.626.542	20.937.234	25.214.664	9.680.956	441.049	67.518.440
Verilen Krediler (***)	64.889.342	24.291.100	51.365.711	69.302.548	6.506.434	15.561.482	231.916.617
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen
Finansal Varlıklar	2.843.838	1.155.013	6.008.502	4.907.947	659.558	-	15.574.858
Diğer Varlıklar(****)	5.442.631	6.180.818	4.844.638	2.885.880	1.066.276	(3.423.283)	16.996.960
Toplam Varlıklar	83.540.490	37.314.419	90.016.400	102.432.460	17.940.345	55.928.323	387.172.437
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı	3.296.911	1.664.155	258.941	-	-	1.555.546	6.775.553
Diğer Mevduat	132.490.853	33.970.761	11.311.844	7.469.389	980.691	51.713.242	237.936.780
Para Piyasalarına Borçlar	2.997.414	4.393.016	2.226.509	-	-	489.611	10.106.550
Muhtelif Borçlar	891.208	1.363.963	1.111.225	176.860	2.155	5.607.451	9.152.862
İhraç Edilen Menkul Değerler (Net) (*)	4.474.181	1.136.751	246.560	4.878.114	8.182.873	-	18.918.479
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	11.396.262	20.443.056	1.883.764	1.028.179	85.220	-	34.836.481
Diğer Yükümlülükler(**)	1.973.290	3.799.673	3.277.469	649.051	633.535	59.112.714	69.445.732
Toplam Yükümlülükler	157.520.119	66.771.375	20.316.312	14.201.593	9.884.474	118.478.564	387.172.437
Bilançodaki Uzun Pozisyon	-	-	69.700.088	88.230.867	8.055.871	-	165.986.826
Bilançodaki Kısa Pozisyon	(73.979.629)	(29.456.956)	-	-	-	(62.550.241)	(165.986.826 )
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon	6.118.715	8.950.376	-	1.876.541	921.275	-	17.866.907
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon	(37.065)	(14.222)	(7.849.822)	-	-	-	(7.901.109)
Toplam Pozisyon	(67.897.979)	(20.520.802)	61.850.266	90.107.408	8.977.146	(62.550.241)	9.965.798

(*) Bilançoda sermaye benzeri krediler kaleminde gösterilen sermaye benzeri kredi niteliğindeki ihraç edilen tahvilleri de içermektedir.

(**) Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiştir.

(***) Kiralama işlemlerinden alacakları içermektedir. Donuk alacaklar “Faizsiz” kolonunda gösterilmiştir. Donuk alacaklar için 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren faiz reeskontu hesaplanmaya başlamakla birlikte yukardaki tabloda uygun bir kolon yer almadığından ilgili tutarlar “Faizsiz” kolonunda yer almaktadır.

(****) Türev finansal varlıklar ve beklenen zarar karşılıkları "Diğer Varlıklar" satırında gösterilmiştir.

b. Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları (%)

Aşağıdaki tablolarda yer alan ortalama faiz oranları değişik vade dilimlerine uygulanan basit faiz oranlarının ilgili vade dilimlerine isabet eden anapara tutarlarıyla ağırlıklandırılması yoluyla hesaplanmıştır.

Cari Dönem - 31 Aralık 2020	EURO	USD	Yen	TL
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	-	-	-	12,00
Bankalar	0,47	0,54	-	17,36
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	3,36	5,80	-	14,92
Para Piyasalarından Alacaklar	-	-	-	17,97
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	2,92	5,20	3,09	12,75
Verilen Krediler	3,78	5,15	7,69	13,21
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen Finansal Varlıklar	1,70	5,86	-	12,18
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı (**)	0,72	1,83	-	16,30
Diğer Mevduat (**)	0,31	1,27	-	12,07
Para Piyasalarına Borçlar	-	1,14	-	16,62
Muhtelif Borçlar	-	0,09	-	-
İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net) (*)	4,00	6,22	-	10,38
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	2,07	2,42	-	11,22

(*) Bilançoda sermaye benzeri krediler kaleminde gösterilen sermaye benzeri kredi niteliğindeki ihraç edilen tahvilleri de içermektedir

(**) Ortalama faiz oranı hesaplamasında vadesiz mevduat bakiyeleri de dikkate alınmıştır.

50

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Önceki Dönem – 31 Aralık 2019	EURO	USD	Yen	TL
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	-	-	-	10,00
Bankalar	0,03	1,41	-	10,70
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	0,90	5,62	-	11,17
Para Piyasalarından Alacaklar	-	-	-	11,78
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar	2,70	5,20	3,09	14,14
Verilen Krediler	4,45	6,88	7,19	15,47
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen Finansal Varlıklar	3,46	5,22	-	14,74
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı (**)	0,05	2,15	-	9,43
Diğer Mevduat (**)	0,36	1,70	-	8,42
Para Piyasalarına Borçlar	0,21	2,34	-	9,64
Muhtelif Borçlar	-	2,16	-	-
İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net) (*)	4,00	5,68	-	12,14
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	2,11	4,08	-	13,12

(*) Bilançoda sermaye benzeri krediler kaleminde gösterilen sermaye benzeri kredi niteliğindeki ihraç edilen tahvilleri de içermektedir.

(**) Ortalama faiz oranı hesaplamasında vadesiz mevduat bakiyeleri de dikkate alınmıştır.

V. HİSSE SENEDİ POZİSYON RİSKİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Banka’nın BİST’te işlem gören iştirak ve bağlı ortaklıkları bulunmamaktadır.

VI. LİKİDİTE RİSKİ YÖNETİMİ VE LİKİDİTE KARŞILAMA ORANINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Likidite riski; Banka’nın nakit akışındaki dengesizlik sonucunda nakit çıkışlarını tam olarak ve zamanında karşılayacak düzeyde ve nitelikte nakit mevcuduna veya nakit girişine sahip bulunmaması nedeniyle ödeme yükümlülüklerini zamanında yerine getirememe riskidir. Bu durum bankaya fon sağlayan kişi/kuruluşların ani olarak beklenenin ötesinde fon çekmeleri halinde bankanın bu çıkışları nakit kaynakları ve teminata verilecek menkul kıymetler aracılığıyla borçlanma imkanları sayesinde karşılayamaması halinde ortaya çıkmaktadır.

a) Banka’nın risk kapasitesi, likidite riski yönetiminin sorumlulukları ve yapısı, likidite riskinin banka içinde raporlaması, likidite riski stratejisinin, politika ve uygulamalarının yönetim kurulu ve iş kollarıyla iletişiminin nasıl sağlandığı hususları dahil olmak üzere likidite riski yönetimine ilişkin bilgiler:

Bankanın likidite ve fonlama politikası, piyasa veya bankaya özgü koşullardan kaynaklanan stres durumlarında dahi, yükümlülüklerini yerine getirecek likidite rezervlerine ve fonlama imkanlarına sahip olunması yönündedir.

Banka, yaygın ve istikrarlı mevduat tabanı, güçlü sermaye yapısı ve çeşitlendirilmiş yurtdışı borçlanma kaynakları ile yüksek bir risk kapasitesine sahip olup, portföyünde bulundurduğu yüksek kaliteli likit menkul kıymetler ve gerek TCMB, gerekse diğer para piyasaları nezdindeki kullanıma hazır limitleri ile ilave likidite temin etme kabiliyetine haizdir.

Likidite riskinin yönetimi, Üst Düzey Risk Komitesi, Aktif Pasif Komitesi (APKO), Hazine İş Birimi ve Risk Yönetimi Bölümü tarafından paylaşılmaktadır. Üst Düzey Risk Komitesi, likidite yönetimi politikalarını ve Bankanın risk iştahına uygun likidite riski düzeyini belirler ve likidite riskinin belirlenen politikalar çerçevesinde ve belirlenen limitler dahilinde yönetilip yönetilmediğini takip eder.

Belirlenen limitler;

• Toptan fonlama kaynaklarına ilişkin limitler,

• Likit aktif tamponuna ilişkin limitler,

• Nakit girişlerinin nakit çıkışlarını karşılama kapasitesine ilişkin limitler,

• Stres ortamlarında nakit çıkışlarını karşılayabilme kapasitesine ilişkin limitler olmak üzere farklı kategorilerdedir.

APKO, alternatif fonlama kaynaklarının kullanımı, sağlanan fonların ve kullandırılan kredilerin fiyatlanması ve diğer günlük likidite yönetimine ilişkin kararları alır. Hazine İş Birimi, APKO kararları doğrultusunda, döviz cinsleri ve vadeler bazında oluşan fon fazlasını değerlendirmeye veya fon açığını kapatmaya yönelik olarak gerçekleştirdiği işlemlerle Bankanın kısa, orta ve uzun vadeli likidite yükümlülüklerini yerine getirebilmesini sağlar. Risk Yönetimi Bölümü, hazırladığı raporlar ve gerçekleştirdiği analizler ile likidite riskini ölçer, izler ve üst yönetimi bilgilendirir. Likidite riskine ilişkin raporlama, Üst Düzey Risk Komitesi ve APKO toplantılarında görüşülmek üzere hazırlanan periyodik ve amaca özel raporlar, stres testleri, senaryo analizleri, risk limitlerine uyumluluk raporları ve yasal likidite raporlarından oluşmaktadır.

51

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

b) Likidite yönetiminin ve fonlama stratejisinin merkezileşme derecesi ile Banka ve Banka’nın ortaklıkları arasındaki işleyişi hakkında bilgiler:

Konsolidasyon grubundaki her bir iştirak kendi likiditesini yönetmekle mükelleftir. Ana Ortaklık Banka’nın iştiraklerinin likidite sorunu yaşaması durumunda sağlayacağı fon tutarına ilişkin belirlediği limitler mevcuttur. İştiraklerin likidite stres senaryolarında ortaya çıkan kümülatif likidite açığının, Banka tarafından sağlanacak fon limitini aşmaması gerekmektedir.

c) Fon kaynaklarının ve sürelerinin çeşitliliğine ilişkin politikalar dahil olmak üzere Banka’nın fonlama stratejisine ilişkin bilgi:

Banka, sahip olduğu güçlü sermaye yapısına ek olarak kullandığı fonları, maliyet faktörlerini de dikkate alarak, mümkün olan en çeşitlendirilmiş, uzun vadeli ve istikrarlı kaynaklardan temin etmeyi hedeflemektedir. Bu hedef doğrultusunda, perakende fon kaynaklarının toplam kaynaklar içindeki payı, yüksek tutarlı mevduatların toplam mevduat içindeki payı, piyasalardan yapılan borçlanmaların piyasa hacimleri içindeki payı gibi konsantrasyon oranları izlenmekte ve uygulanan risk limitleri ile sınırlandırılmaktadır. Hazine İş Birimi, uzun vadeli yabancı kaynak temini konusunda gerekli çalışmaları yürütmektedir.

ç) Banka’nın toplam yükümlülüklerinin asgari yüzde beşini oluşturan para birimleri bazında likidite yönetimine ilişkin bilgi:

Banka toplam yükümlülüklerinin tamamına yakını Türk Lirası, Amerikan Doları veya Euro cinsinden olup, Türk Lirası kaynakları esas olarak özkaynaklar ve mevduat oluşturmaktadır. TL likiditesi, sahip olunan yüksek kaliteli menkul kıymetler kullanılarak TCMB/BİST nezdinde gerçekleştirilen repo işlemleri ile yönetilmektedir. TL aktiflerin fonlanmasında TL pasiflerin kullanılması ana hedef olarak gözetilmekle birlikte, gerektiğinde para swapı işlemleri ile yabancı para cinsinden fonlar TL aktif yaratmakta kullanılmaktadır. TL likidite yönetiminde, bankanın belirlemiş olduğu piyasalardan kısa vadeli borçlanma limitleri, piyasa yoğunlaşma limitleri, likidite stres senaryosu kümülatif likidite açığı gibi içsel risk limitlerinden yararlanılmaktadır.

Yabancı para fonlar, DTH, yabancı para cinsinden yurtdışı kaynaklı krediler, ihraç edilen menkul kıymetler ve repo işlemleri aracılığı ile sağlanmaktadır. YP likiditesi, muhabir bankalar nezdinde tutulan ve Banka risk limitleri kapsamında günlük olarak takip edilen bir likidite tamponu, likidite stres senaryosu kapsamındaki kümülatif açık tutarı için belirlenen içsel limitler ile toptan fonlama ve yoğunlaşmalar için belirlenen diğer risk limitleri kapsamında yönetilir. TCMB/BİST ve diğer bankalar nezdinde kullanıma hazır YP borçlanma limitleri mevcuttur.

d) Kullanılan likidite riski azaltım tekniklerine ilişkin bilgi:

Likidite riskinin azaltılması amacıyla muhtemel fon çıkışlarını karşılamak üzere yüksek kaliteli likit aktif tamponu bulundurulması, fon kaynaklarının olabildiğince çeşitlendirilmesi ve tabana yayılması, geri ödemelere ilişkin vade dağılımlarının olabildiğince homojen hale getirilmesi, fon sağlayan kuruluşlar nezdinde gerektiğinde kullanılmak üzere limitler tesis edilmesi ve fon kaynaklarının belirli bir kısmının mevduat yoluyla sağlanması gibi yöntemlerle likidite riski azaltılmaktadır.

e) Stres testinin kullanımına ilişkin açıklama:

Banka portföyünde yer alan menkul kıymet değerlerinde azalma, kullanılan uzun ve kısa vadeli fonların yenilenememesi, hızlı mevduat çıkışı, kredi takip oranlarında artış, yüksek miktarlarda teminat yenileme çağrısı gibi olumsuz koşulların ortaya çıkması durumunda, yeterli likiditenin ne ölçüde ve ne kadar süreyle sağlanabileceği Risk Yönetimi Bölümü tarafından yapılan stres testleri ile analiz edilmektedir. Analiz neticelerine yönelik belirlenmiş risk limitleri mevcuttur. Analiz sonuçları ve belirlenen risk limitlerine uyum durumu üst yönetim ve ilgili iş birimleri ile paylaşılarak gereken aksiyonların alınması sağlanmaktadır. COVID-19 salgınının sebep olduğu olumsuz ekonomik genel etki göz önüne alınarak, risk yönetim sürecinin bir parçası olan stres testleri ile farklı senaryo analizleri yapılarak ortaya çıkabilecek likidite kırılganlıklarının ölçümlenmesi hedeflenmiştir. Nakit giriş ve çıkışlarının farklı stres senaryoları altında etkileri çalışılmış ve değerlendirilmiştir.

f) Likidite acil ve beklenmedik durum planına ilişkin genel bilgi:

Yaşanabilecek likidite krizlerinin yönetilebilmesi için gerekli strateji ve prosedürler, Üst Düzey Risk Komitesi tarafından onaylanan ve her yıl gözden geçirilen Likidite Acil Durum Planı ile belirlenir. Alınacak aksiyonlar mevduat sahipleri, bankaya fon sağlayan kreditörler ve hissedarların menfaatlerini gözetir. Acil durum olarak belirlenmiş bir veya birkaç durumun gerçekleşmesi halinde, Banka’nın Likidite Acil Durum Planı devreye alınır. Likidite Acil Durum Planı’nın devreye alınmasını müteakip alınacak aksiyonların belirlenmesinden Likidite Acil Durum Yönetim Komitesi sorumludur.

52

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Likidite Karşılama Oranı:

Likidite Karşılama Oranı:
Cari Dönem -31.12.2020	Dikkate Alınma Oranı Uygulanmamış Toplam Değer(*)	Dikkate Alınma Oranı Uygulanmış Toplam Değer(*)
	TP+YP YP	TP+YP YP
YÜKSEK KALİTELİ LİKİT VARLIKLAR (YKLV) 1 Yüksek kaliteli likit varlıklar		94.323.115 54.937.446
NAKİT ÇIKIŞLARI 2 Gerçek kişi mevduat ve perakende mevduat 3 İstikrarlı mevduat 4 Düşük istikrarlı mevduat 5 Gerçek kişi mevduat ve perakende mevduat dışında kalan teminatsız borçlar 6 Operasyonel mevduat 7 Operasyonel olmayan mevduat 8 Diğer teminatsız borçlar 9 Teminatlı borçlar 10 Diğer nakit çıkışları 11 Türev yükümlülükler ve teminat tamamlama yükümlülükleri 12 Yapılandırılmış finansal araçlardan borçlar 13 Finansal piyasalara olan borçlar için verilen ödeme taahhütleri ile diğer bilanço dışı yükümlülükler 14 Herhangi bir şarta bağlı olmaksızın cayılabilir bilanço dışı diğer yükümlülükler ile sözleşmeye dayalı diğer yükümlülükler 15 Diğer cayılamaz veya şarta bağlı olarak cayılabilir bilanço dışı borçlar	197.692.680 117.924.753 29.980.213 - 167.712.467 117.924.753 93.965.339 63.913.035 - - 83.052.766 57.396.025 10.912.573 6.517.010 21.413.142 24.692.260 11.033.977 15.803.687 11.075 - 10.368.090 8.888.573 934.540 - 68.586.120 15.629.187	18.270.258 11.792.475 1.499.011 - 16.771.247 11.792.475 51.369.973 35.573.074 - - 41.839.841 29.056.304 9.530.132 6.516.770 1.174.897 1.174.897 12.060.275 16.674.526 11.033.977 15.803.687 11.075 - 1.015.223 870.839 46.727 - 3.429.306 781.459
16 TOPLAM NAKİTÇIKIŞLARI		86.351.436 65.996.431
NAKİT GİRİŞLERİ 17 Teminatlı alacaklar 18 Teminatsız alacaklar 19 Diğer nakit girişleri	3.679.842 - 45.843.762 18.378.084 6.322.324 27.776.566	- - 37.791.900 16.645.865 6.316.216 27.775.443
20 TOPLAM NAKİT GİRİŞLERİ	55.845.928 46.154.650	44.108.116 44.421.308
		Üst Sınır UygulanmışDeğerler
21 TOPLAM YKLV STOKU 22 TOPLAM NET NAKİT ÇIKIŞLARI 23 LİKİDİTE KARŞILAMA ORANI(%)		94.323.115 54.937.446 42.243.320 21.575.123 223,29 254,63

(*) Aylık basit aritmetik ortalama alınmak suretiyle hesaplanan değerlerin son üç ay için hesaplanan basit aritmetik ortalaması. Ortalama hesaplamasında ilgili son üç ayın son günleri kullanılmıştır.

53

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Önceki Dönem -31.12.2019	Dikkate Alınma Oranı UygulanmamışToplam Değer() Dikkate Alınma Oranı UygulanmışToplam Değer()
	TP+YP YP TP+YP YP
YÜKSEK KALİTELİ LİKİT VARLIKLAR (YKLV) 1 Yüksek kaliteli likit varlıklar	83.535.258 41.642.153
NAKİT ÇIKIŞLARI 2 Gerçek kişi mevduat ve perakende mevduat 3 İstikrarlı mevduat 4 Düşük istikrarlı mevduat 5 Gerçek kişi mevduat ve perakende mevduat dışında kalan teminatsız borçlar 6 Operasyonel mevduat 7 Operasyonel olmayan mevduat 8 Diğer teminatsız borçlar 9 Teminatlı borçlar 10 Diğer nakit çıkışları 11 Türev yükümlülükler ve teminat tamamlama yükümlülükleri 12 Yapılandırılmış finansal araçlardan borçlar 13 Finansal piyasalara olan borçlar için verilen ödeme taahhütleri ile diğer bilanço dışı yükümlülükler 14 Herhangi bir şarta bağlı olmaksızın cayılabilir bilanço dışı diğer yükümlülükler ile sözleşmeye dayalı diğer yükümlülükler 15 Diğer cayılamaz veya şarta bağlı olarak cayılabilir bilanço dışı borçlar	152.652.860 84.738.337 13.890.847 8.473.834 27.488.793 - 1.374.440 - 125.164.067 84.738.337 12.516.407 8.473.834 81.052.521 51.835.815 43.041.388 27.745.563 - - - - 72.591.635 47.764.774 35.863.380 23.674.808 8.460.886 4.071.041 7.178.008 4.070.755 - - 516.999 516.999 84.495.600 52.940.846 75.358.359 44.411.019 74.337.000 43.465.453 74.337.000 43.465.453 10.370 - 10.370 - 10.148.230 9.475.393 1.010.989 945.566 1.004.640 - 50.232 - 56.299.127 10.556.620 2.814.956 527.831
16 TOPLAM NAKİTÇIKIŞLARI	135.672.781 81.675.246
NAKİT GİRİŞLERİ 17 Teminatlı alacaklar 18 Teminatsız alacaklar 19 Diğer nakitgirişleri	966.384 345.242 - - 31.041.817 14.265.302 22.930.327 12.931.479 70.538.222 52.746.269 70.537.808 52.746.244
20 TOPLAM NAKİT GİRİŞLERİ	102.546.423 67.356.813 93.468.135 65.677.723
	Üst Sınır Uygulanmış Değerler
21 TOPLAM YKLV STOKU 22 TOPLAM NET NAKİT ÇIKIŞLARI 23 LİKİDİTE KARŞILAMA ORANI(%)	83.535.258 41.642.153 42.204.646 20.418.811 198,10 204,05

(*) Aylık basit aritmetik ortalama alınmak suretiyle hesaplanan değerlerin son üç ay için hesaplanan basit aritmetik ortalaması. Ortalama hesaplamasında ilgili son üç ayın son günleri kullanılmıştır.

Likidite karşılama oranı, bankanın sahip olduğu yüksek kaliteli likit varlıkların, bir aylık vade penceresindeki net nakit çıkışlarına oranlanması ile hesaplanır. Oran üzerinde belirleyici olan önemli bilanço kalemleri, TCMB nezdinde tutulan zorunlu karşılıklar, repo/teminata konu olmayan menkul kıymetler, kurumsal nitelikli mevduat, bankalar mevduatı, yurtdışı kaynaklı fonlar ve bankalardan alacaklar olarak sıralanabilir. Likit aktifler ve net nakit çıkışları içinde tutarsal olarak yüksek paya sahip olmaları, dikkate alınma oranlarının yüksek olması ve zaman içinde değişkenlik gösterebilmeleri nedeniyle orana etkileri diğer kalemlere oranla fazladır.

TCMB zorunlu karşılık hesaplarında yabancı para rezerv opsiyonunun kullanıldığı, bankalar hesabında yüksek tutarlı bakiye bulundurulduğu veya repo işlem hacimlerinin azaldığı haftalarda, likidite karşılama oranında dönemsel artışlar görülmekte, diğer taraftan, fon kaynakları içinde kurumsal ve banka kaynaklı fonların payının yükseldiği veya sendikasyon kredileri benzeri, vadesi geldiğinde yenilenen uzun vadeli yabancı fonların bir aylık vade penceresine girdiği haftalarda, likidite karşılama oranında dönemsel azalışlar raporlanabilmektedir. Bu dalgalanmalara rağmen, dönem süresince oranın %209’un altına inmediği ve yasal alt sınırın oldukça üzerinde seyrettiği görülmektedir.

Türev işlemler, toplam likidite karşılama oranı açısından önemsiz miktarda net nakit çıkışı yaratmalarına rağmen, döviz swapları başta olmak üzere, döviz türevi işlem hacimlerindeki dalgalanmalar, yabancı para likidite karşılama oranının önemli ölçüde etkilenmesine neden olmaktadır.

Bankanın yüksek kaliteli likit varlıkları, %42 oranında TCMB nezdindeki hesaplar ve %48 oranında TC Hazinesi tarafından ihraç edilmiş menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Fon kaynakları ise %64 oranında gerçek kişi ve perakende mevduat, %22 oranında kurumsal mevduat, %4 oranında kısa vadeli banka borçları, %6 oranında kısa vadeli repo benzeri teminatlı borçlar arasında dağılmaktadır.

Teminat tamamlama yükümlülüğü bulunan türev ve repo işlemlerinin son 2 yıldaki değer değişimleri baz alınarak, ortalama 1.953 milyon TL tutarında muhtemel nakit çıkışı hesaplanmıştır.

Banka ile yurtdışı şubesi arasında likidite transferini engelleyici bir kısıtlama bulunmamaktadır. Banka likidite karşılama oranını yurtdışı şubesi dahil olarak takip etmekte ve yönetmektedir. Bu anlamda yurtdışı şube Banka için ek bir likidite riski yaratmamaktadır. Konsolide edilen ortaklıkların her biri, kendi likidite riskini yönetmek ve fonlama sağlamak durumundadır. Likidite sorunu yaşamaları durumunda, Ana Ortaklık Banka tarafından sağlanabilecek ek fonlar, limitler dahilinde takip edilmektedir.

54

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

21 Mart 2014 tarih ve 28948 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Likidite Karşılama Oranı Hesaplamasına İlişkin Yönetmelik” uyarınca hesaplanan son üç aya ilişkin likidite karşılama oranları aşağıda verilmiştir.

	Cari Dönem -31.12.2020
	TP+YP YP
Ekim Kasım Aralık	209,16 229,25 239,61 281,26 223,66 257,43
	Önceki Dönem -31.12.2019
	TP+YP YP
Ekim Kasım Aralık	195,97 222,89 194,26 205,87 204,07 183,38

Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:

		1 Aya				5 Yıl ve Dağıtılamayan	5 Yıl ve Dağıtılamayan
Cari Dönem –31 Aralık 2020	Vadesiz	Kadar	1-3Ay	3-12 Ay	1-5Yıl	Üzeri	(**)	Toplam
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	24.841.249	22.771.976	63.096	-	-	-	-	47.676.321
Bankalar	11.264.425	28.207	1.118.581	-	-	-	-	12.411.213
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar	1.560.320	16.393	15.941	7.428.920	109.435	48.403	-	9.179.412
Para Piyasalarından Alacaklar	-	488.547	-	-	-	-	-	488.547
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer
Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal	506.712	3.100.740	1.402.377	4.843.979	38.802.077	9.548.260	-	58.204.145
Varlıklar
Verilen Krediler (*)	128.049	55.434.659	27.255.824	67.007.590	93.682.182	23.427.486	17.880.293	284.816.083
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen Finansal Varlıklar	-	-	1.309.410	15.434.265	18.779.766	6.361.618	-	41.885.059
Diğer Varlıklar(**)	2.686.155	1.314.151	3.565.714	5.712.041	11.138.189	7.026.271	(7.786.726)	23.655.795
Toplam Varlıklar	40.986.910	83.154.673	34.730.943	100.426.795	162.511.649	46.412.038	10.093.567	478.316.575
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı	280.804	7.795.846	3.792.220	704.937	-	-	-	12.573.807
Diğer Mevduat	91.027.845	134.522.966	32.381.372	12.011.180	8.916.628	1.085.209	-	279.945.200
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	-	314.521	1.884.521	20.414.317	16.499.700	1.149.555	-	40.262.614
Para Piyasalarına Borçlar	-	7.793.205	2.747.527	2.302.403	5.872.637	2.191.572	-	20.907.344
İhraç Edilen Menkul Değerler (Net) (***)	-	3.029.191	2.526.285	1.082.283	8.996.765	10.390.107	-	26.024.631
Muhtelif Borçlar	1.276.831	1.223.429	873.858	395.793	2.275.550	993.745	5.961.439	13.000.645
Diğer Yükümlülükler(****)	1.679.872	4.786.804	2.599.255	1.712.679	6.639.759	3.410.836	64.773.129	85.602.334
Toplam Yükümlülükler	94.265.352	159.465.962	46.805.038	38.623.592	49.201.039	19.221.024	70.734.568	478.316.575
Likidite Fazlası/ (Açığı)	(53.278.442)	(76.311.289)	(12.074.095)	61.803.203	113.310.610	27.191.014	(60.641.001)	-
Net Bilanço Dışı Pozisyonu	-	(1.211.272)	(15.662)	3.174.289	4.405.896	3.263.040	-	9.616.291
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar	-	68.673.800	54.345.993	46.822.858	86.707.425	55.643.891	-	312.193.967
Türev Finansal Araçlardan Borçlar	-	69.885.072	54.361.655	43.648.569	82.301.529	52.380.851	-	302.577.676
Gayrinakdi Krediler(*)	-	1.704.272	1.110.275	11.024.630	13.213.186	24.383.289	-	51.435.652
Önceki Dönem-31 Aralık 2019
Toplam Aktifler	32.972.010	69.085.728	27.809.350	67.776.171	139.574.675	38.806.574	11.147.929	387.172.437
Toplam Yükümlülükler	54.407.710	144.425.586	40.733.782	29.516.191	38.378.017	17.648.174	62.062.977	387.172.437
Likidite Fazlası/ (Açığı)	(21.435.700)	(75.339.858)	(12.924.432)	38.259.980	101.196.658	21.158.400	(50.915.048)	-
Net Bilanço Dışı Pozisyonu	-	461.971	525.869	210.967	5.920.462	2.846.529	-	9.965.798
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar	-	57.483.288	27.843.540	44.927.036	94.048.788	56.042.115	-	280.344.767
Türev Finansal Araçlardan Borçlar	-	57.021.317	27.317.671	44.716.069	88.128.326	53.195.586	-	270.378.969
Gayrinakdi Krediler(*)	-	2.447.214	203.957	6.506.926	12.239.893	21.301.035	-	42.699.025

(*) Kiralama işlemlerinden alacakları içermektedir. Donuk alacaklar “Dağıtılamayan” kolonunda gösterilmiştir.

(**) Bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan türev finansal varlıklar, sabit kıymetler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ayniyat mevcudu ve peşin ödenmiş giderler gibi bankacılık faaliyetlerinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde dönüşme şansı bulunmayan diğer aktif nitelikli hesaplar burada gösterilmiştir. Beklenen zarar karşılıklarını içermektedir.

() Bilançoda sermaye benzeri krediler kaleminde gösterilen sermaye benzeri kredi niteliğindeki ihraç edilen tahvilleri de içermektedir. (*) Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Dağıtılamayan” sütununda gösterilmiştir.

(*) Teminat mektuplarına ilişkin tutarlar kontrata dayalı vadeleri ve bunlara isabet eden tutarları temsil etmekte olup, tutarlar vadesiz ve isteğe bağlı olarak geri çekilebilir nitelik taşımaktadır.

55

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Finansal yükümlülüklerin sözleşmeye dayalı kalan vadelerine göre gösterimi:

Finansal yükümlülüklerin sözleşmeye dayalı kalan vadelerine göre gösterimi:	Finansal yükümlülüklerin sözleşmeye dayalı kalan vadelerine göre gösterimi:
Cari Dönem - 31 Aralık 2020 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5yıl üzeri Toplam
Yükümlülükler Mevduat 234.282.330 36.488.594 13.015.644 9.246.901 1.084.694 294.118.163 Alınan Krediler 271.663 2.064.928 21.006.789 17.474.264 1.219.691 42.037.335 Para Piyasalarına Borçlar 7.825.970 2.757.508 2.347.112 5.934.481 2.279.832 21.144.903 İhraçEdilen Menkul Kıymetler 3.066.160 2.694.593 1.989.037 13.258.152 11.517.157 32.525.099
Önceki Dönem - 31 Aralık 2019 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5yıl üzeri Toplam
Yükümlülükler Mevduat 200.503.743 24.704.573 11.813.403 7.838.529 1.042.921 245.903.169 Alınan Krediler 408.290 2.902.877 14.913.116 16.061.358 3.884.442 38.170.083 Para Piyasalarına Borçlar 1.212.743 681.306 2.368.909 4.455.719 1.877.196 10.595.873 İhraçEdilen Menkul Kıymetler 4.505.109 1.359.997 673.624 6.451.999 9.075.598 22.066.327
Türev enstrümanlarının sözleşmeye dayalı kalan vadelerine göre gösterimi:	3-12 Ay 1-5 Yıl 5yıl ve üzeri 27.675.738 28.388.285 4.961.750 (28.843.219) (27.877.974) (4.659.973) 1.069.659 1.895.247 907.310 (979.965) (1.689.159) (814.875) 4.524.790 4.922.960 8.231.710 (3.107.033) (5.641.826) (6.923.534) 650.767 1.678.808 745.341 (962.957) (2.417.487) (1.009.045) 33.920.954 36.885.300 14.846.111 (33.893.174) (37.626.446) (13.407.427) 3-12 Ay 1-5 Yıl 5yıl ve üzeri 34.753.796 39.514.897 4.701.585 (39.769.422) (39.770.648) (4.522.721) 744.424 1.590.564 674.261 (675.078) (1.472.805) (619.052) 1.219.583 10.321.428 6.065.938 (1.626.145) (8.640.972) (6.010.963) 350.615 956.601 330.112 (543.770) (1.460.712) (606.412) 37.068.418 52.383.490 11.771.896 (42.614.415) (51.345.137) (11.759.148)
Cari Dönem - 31 Aralık 2020 1 Aya Kadar 1-3 Ay
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Döviz kuru türevleri:
– Giriş 62.640.216 50.476.489 – Çıkış (68.099.978) (60.590.019) Faiz oranı türevleri: – Giriş 152.797 553.036 – Çıkış (136.947) (577.404) Riskten korunma amaçlı varlıklar Döviz kuru türevleri: – Giriş 2.306.351 3.907.725 – Çıkış (2.221.126) (2.676.210) Faiz oranı türevleri: – Giriş 104.751 253.873 –Çıkış (119.225) (347.027)
Toplam nakitgirişi 65.204.115 55.191.123
Toplam nakitçıkışı (70.577.276) (64.190.660)
Önceki Dönem - 31 Aralık 2019 1 Aya Kadar 1-3 Ay
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Döviz kuru türevleri:
– Giriş 55.018.176 43.705.762 – Çıkış (54.997.273) (41.973.311) Faiz oranı türevleri: – Giriş 13.350 184.023 – Çıkış (16.355) (200.297) Riskten korunma amaçlı varlıklar Döviz kuru türevleri: – Giriş 1.060.768 1.652.945 – Çıkış (470.411) (1.506.372) Faiz oranı türevleri: – Giriş 21.047 133.207 –Çıkış (10.645) (155.872)
Toplam nakitgirişi 56.113.341 45.675.937
Toplam nakitçıkışı (55.494.684) (43.835.852)

56

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

VII. KALDIRAÇ ORANINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

a. Cari dönem ve önceki dönem kaldıraç oranı arasında farka sebep olan hususlar hakkında bilgi:

Grubun 31 Aralık 2020 itibarıyla üç aylık ortalama tutarlardan hesaplanan kaldıraç oranı %10,10’dir (31 Aralık 2019: %10,71). Bu oran %3 olan asgari oranın üzerindedir.

b. TMS uyarınca düzenlenen finansal tablolarda yer alan toplam varlık tutarı ile toplam risk tutarının özet karşılaştırma tablosu:

b.	TMS uyarınca düzenlenen finansal tablolarda yer alan toplam varlık tutarı karşılaştırma tablosu:	ile toplam risk tutarı	nın özet
		Cari Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020(**)	31 Aralık 2019(**)
1	TMS uyarınca düzenlenen konsolide finansal tablolarda yer alan toplam varlık tutarı
	(*)	498.189.391	387.775.601
2	TMS uyarınca düzenlenen konsolide finansal tablolarda yer alan varlık tutarı ile
	Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ
	kapsamında düzenlenen konsolide finansal tablolarda yer alan varlık tutarı arasındaki
	fark	(253.000)	(143.000)
3	Türev finansal araçlar ile kredi türevlerinin Bankaların Konsolide Finansal
	Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ kapsamında düzenlenen konsolide finansal
	tablolarda yer alan tutarları ile risk tutarları arasındaki fark	4.804.212	4.931.013
4	Menkul kıymet veya emtia teminatlı finansman işlemlerinin Bankaların Konsolide
	Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ kapsamında düzenlenen
	konsolide finansal tablolarda yer alan tutarları ile risk tutarları arasındaki fark	(35.080.452)	(13.855.418)
5	Bilanço dışı işlemlerinin Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine
	İlişkin Tebliğ kapsamında düzenlenen konsolide finansal tablolarda yer alan tutarları
	ile risk tutarları arasındaki fark	(1.497.887)	(1.222.119)
6	Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ
	kapsamında düzenlenen konsolide finansal tablolarda yer alan tutar ile risk tutarı
	arasındaki diğer farklar	142.201.626	121.029.921
7	Toplam risk tutarı	608.363.890	498.515.998

(*) Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’in 5’inci maddesinin altıncı fıkrası uyarınca hazırlanan konsolide finansal tablolardır.

(**) Üç aylık ortalama tutarlardır.

c. Kaldıraç oranı kamuya açıklama şablonu:

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020(*)	31 Aralık 2019(*)
	Bilanço içi varlıklar
1	Bilanço içi varlıklar (Türev finansal araçlar ile kredi türevleri hariç, teminatlar dahil)	470.896.975	369.924.352
2	(Ana sermayeden indirilen varlıklar)	-	-
3	Bilanço içi varlıklara ilişkin toplam risk tutarı(1 ve 2 nci satırların toplamı)	470.896.975	369.924.352
	Türev finansal araçlar ile kredi türevleri
4	Türev finansal araçlar ile kredi türevlerinin yenileme maliyeti	15.100.108	12.695.680
5	Türev finansal araçlar ile kredi türevlerinin potansiyel kredi risk tutarı	4.804.212	4.931.013
6	Türev finansal araçlar ile kredi türevlerine ilişkin toplam risk tutarı (4 ve 5 inci satırların
	toplamı)	19.904.320	17.626.693
	Menkul kıymet veya emtia teminatlı finansman işlemleri
7	Menkul kıymet veya emtia teminatlı finansman işlemlerinin menkul kıymet veya emtia
	teminatlı finansman işlemlerinin risk tutarı (Bilanço içi hariç)	5.858.367	1.841.829
8	Aracılık edilen işlemlerden kaynaklanan risk tutarı	-	-
9	Menkul kıymet veya emtia teminatlı finansman işlemlerine ilişkin toplam risk tutarı (7 ve
	8 inci satırların toplamı)	5.858.367	1.841.829
	Bilanço dışı işlemler
10	Bilanço dışı işlemlerin brüt nominal tutarı	113.202.115	110.345.243
11	(Krediye dönüştürme oranları ile çarpımdan kaynaklanan düzeltme tutarı)	(1.497.887)	(1.222.119)
12	Bilanço dışı işlemlere ilişkin toplam risk tutarı(10 ve 11 inci satırların toplamı)	111.704.228	109.123.124
	Sermaye ve toplam risk
13	Ana sermaye	61.394.635	53.368.506
14	Toplam risk tutarı(3,6,9 ve 12 nci satırların toplamı)	608.363.890	498.515.998
	Kaldıraç oranı
15	Kaldıraçoranı	10,10	10,71
(*) Üç	aylık ortalama tutarlardır.

57

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

VIII. FİNANSAL VARLIK VE BORÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİ İLE GÖSTERİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

a. Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değer hesaplamaları:

İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri; piyasa fiyatları veya bu fiyatın tespit edilemediği durumlarda, faiz, vade ve benzeri diğer koşullar bakımından aynı nitelikli itfaya tabi diğer menkul değerler için olan kote edilmiş piyasa fiyatları baz alınarak saptanır.

Vadesiz mevduatın tahmini gerçeğe uygun değeri, talep anında ödenecek miktarı ifade eder. Gecelik mevduatın gerçeğe uygun değeri defter değerini ifade eder. Sabit faizli mevduatın tahmini gerçeğe uygun değeri, benzer kredi ve diğer borçlara uygulanan piyasa faiz oranlarını kullanarak iskonto edilmiş nakit akımının bulunmasıyla hesaplanır.

İhraç edilen menkul değerlere ilişkin toplam gerçeğe uygun değer, kote edilmiş piyasa fiyatlarına dayanarak hesaplanır ve piyasa fiyatının bulunmadığı yerde, kalan vade için cari getiriye dayanan iskonto edilmiş nakit akış modeli kullanılır.

Kredilerin tahmini gerçeğe uygun değeri, sabit faizli krediler için cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanır. Değişken faizli kredilerin defter değeri gerçeğe uygun değerine yakınsar.

Aşağıdaki tablo, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini göstermektedir. Defter değeri ilgili varlık ve yükümlülüklerin elde etme bedeli ve birikmiş faiz reeskontlarının toplamını ifade etmektedir.

	Defter	Değeri	Gerçeğe Uygun Değer	Gerçeğe Uygun Değer
	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Finansal Varlıklar	397.805.047	333.016.709	412.780.869	337.865.171
Para Piyasalarından Alacaklar	488.547	66.120	488.319	66.120
Bankalar	12.411.213	17.940.674	12.411.681	17.861.462
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı
Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar (Net)	58.204.145	67.518.440	58.204.145	67.518.440
İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Finansal Varlıklar	41.885.059	15.574.858	41.963.675	15.786.054
Krediler (*)	284.816.083	231.916.617	299.713.049	236.633.095
Finansal Yükümlülükler	371.806.897	307.620.155	376.413.324	308.343.432
Bankalar Mevduatı	12.573.807	6.775.553	12.588.691	6.771.079
Diğer Mevduat	279.945.200	237.936.780	279.913.600	238.485.531
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	40.262.614	34.836.481	43.309.884	34.391.281
İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net)	26.024.631	18.918.479	27.600.504	19.542.679
Muhtelif Borçlar	13.000.645	9.152.862	13.000.645	9.152.862

b. Gerçeğe uygun değer sınıflandırması:

TFRS 13, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırmasını belirlemektedir.

Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır:

a) Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1’inci seviye)

b) 1’inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2’nci seviye)

c) Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3’üncü seviye).

Söz konusu ilkelere göre Grubun finansal varlık ve borçlarının gerçeğe uygun değer sıralaması aşağıdaki tabloda verilmektedir:

58

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Cari Dönem - 31 Aralık 2020	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye	Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	189.938	-	-	189.938
- Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler	305.711	-	-	305.711
- Diğer Finansal Varlıklar (*)	244.918	1.095.935	7.342.910	8.683.763
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	44.420.223	-	-	44.420.223
- Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler	-	-	-	-
- Diğer Finansal Varlıklar	11.726.447	2.041.091	-	13.767.538
Türev Finansal Varlıklar
- Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Kar Zarara Yansıtılan Kısmı	1.897	18.117.990	-	18.119.887
- Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı	-	4.738.479	-	4.738.479
Krediler	-	284.816.083	-	284.816.083
İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	41.456.409	-	-	41.456.409
- Diğer Finansal Varlıklar	507.266	-	-	507.266
Toplam Varlıklar	98.852.809	310.809.578	7.342.910	417.005.297
Türev Finansal Yükümlülükler
- Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Kar Zarara Yansıtılan Kısmı	54	14.162.050	-	14.162.104
- Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı	-	678.869	-	678.869
Mevduat	-	292.502.290	-	292.502.290
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	-	43.309.884	-	43.309.884
Para Piyasalarına Borçlar	-	21.059.739	-	21.059.739
İhraçEdilen Menkul Değerler(Net)	-	27.600.504	-	27.600.504
Toplam Yükümlülükler	54	399.313.336	-	399.313.390

(*) 3. Seviye olarak değerlendirilen gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlığın gerçeğe uygun değeri, çeşitli değerleme yöntemleri içeren çalışma sonuçlarına istinaden belirlenmiştir. Söz konusu değerleme çalışmasında yer alan temel varsayımlardaki olası değişiklikler kredinin taşınan değerini etkileyebilmektedir.

59

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Önceki Dönem - 31 Aralık 2019	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye	Toplam
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar'a Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	274.722	-	-	274.722
- Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler	232.764	-	-	232.764
- Diğer Finansal Varlıklar	33.533	401	6.723.419	6.757.353
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	51.703.078	-	-	51.703.078
- Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler	-	-	-	-
- Diğer Finansal Varlıklar	13.781.425	2.017.553	-	15.798.978
Türev Finansal Varlıklar
- Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Kar Zarara Yansıtılan Kısmı	774	14.389.976	-	14.390.750
- Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı	-	2.127.012	-	2.127.012
Krediler (*)	-	236.633.095	-	236.633.095
İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Finansal Varlıklar
- Devlet Borçlanma Senetleri	14.030.740	-	-	14.030.740
- Diğer Finansal Varlıklar	1.755.313	-	-	1.755.313
Toplam Varlıklar	81.812.349	255.168.037	6.723.419	343.703.805
Türev Finansal Yükümlülükler
- Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Kar Zarara Yansıtılan Kısmı	311	8.044.287	-	8.044.598
- Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı	-	901.104	-	901.104
Mevduat	-	245.256.610	-	245.256.610
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar	-	34.391.281	-	34.391.281
Para Piyasalarına Borçlar	-	9.339.944	-	9.339.944
İhraçEdilen Menkul Değerler(Net)	-	19.542.679	-	19.542.679
Toplam Yükümlülükler	311	317.475.905	-	317.476.216

(*) 3. Seviye olarak değerlendirilen kredinin gerçeğe uygun değeri, çeşitli değerleme yöntemleri içeren çalışma sonuçlarına istinaden belirlenmiştir. Söz konusu değerleme çalışmasında yer alan temel varsayımlardaki olası değişiklikler kredinin taşınan değerini etkileyebilmektedir. Krediler bakiyesi net gösterilmiştir.

Üçüncü Bölüm VII-b no’lu dipnotta açıklandığı üzere, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi sebebiyle değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar altındaki sermayede payı temsil eden menkul değerler yukarıdaki tabloda gösterilmemiştir.

Cari yıl içerisinde 1’inci ve 2’nci seviyeler arasında yapılmış herhangi bir geçiş bulunmamaktadır.

Aşağıdaki tabloda 3. Seviyedeki finansal varlıkların hareket tablosuna yer verilmiştir:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem Başı Bakiyesi	6.723.419	6.690.208
Alışlar	-	-
İtfa veya Satış	-	-
Değerleme Farkı (*)	619.491	759.654
Transferler	-	(726.443)
Dönem Sonu Bakiyesi	7.342.910	6.723.419

(*) Beşinci Bölüm I-b ve I-r dipnotlarında açıklandığı üzere, söz konusu değer artışı LYY Telekomünikasyon A.Ş.'nin Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklarda takip edilen kısmında cari dönemde gerçekleşen 477.249 TL değer azalışı ile birlikte değerlendirildiğinde, varlıkta 142.241 TL net değer artışı olmuştur.

60

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

IX. BAŞKALARININ NAM VE HESABINA YAPILAN İŞLEMLER, İNANCA DAYALI İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grup müşterilerinin nam ve hesabına alım, satım, saklama, fon yönetimi hizmetleri vermektedir. Bu işlemlerin detayı nazım hesaplar tablosunda bulunmaktadır. Banka inanca dayalı işlem sözleşmeleri yapmamaktadır.

X. RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

23 Ekim 2015 tarihinde 29511 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ve 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Bankalarca Risk Yönetimine İlişkin Kamuya Yapılacak Açıklamalar Hakkında Tebliğ” uyarınca hazırlanan dipnotlar ve ilgili açıklamalar bu bölümde verilmektedir. Banka’nın sermaye yeterliliği hesaplamasında kredi riski için standart yaklaşım kullanıldığından, İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşım (“İDD“) kapsamında hazırlanması gereken tablolar verilmemiştir.

Beklenmedik olumsuz ekonomik koşulların oluşması durumunda kur ve faiz şokları ile kredi portföyün kötüleşmesinin farklı stres oranlarında gerçekleşmesi göz önüne alınarak stres testleri düzenli olarak gerçekleştirilmektedir. COVİD-19 salgının da sebep olabileceği söz konusu stresler için şiddetler artırılarak özkaynak ve sermaye yeterlilik rasyoları üzerindeki etkileri ölçülmektedir.

a. Risk yönetimi ve risk ağırlıklı tutarlara ilişkin genel açıklamalar:

1. Bankanın risk yönetimi yaklaşımı:

Etkin risk yönetimi konsolide bazda Banka’nın rekabet gücünün en önemli yetkinliklerinden birisini oluşturmaktadır. Risk yönetimi sistemi, Banka Yönetim Kurulu’ndan başlamak üzere tüm birimlerin içerisinde yer aldığı kritik bir süreç olarak değerlendirilmektedir. Banka risk yönetimine ilişkin genel stratejinin temel unsurları aşağıda verilmiştir:

• Grup risk profili içerisindeki riskleri önemlilik kriteri çerçevesinde etkin bir şekilde yönetmek, önemli tüm risk alanlarını içeren merkezi bir risk yapısına sahip olmak.

• Yön verici risk stratejileri, politika ve prosedürleri, modeller ve parametreler yardımıyla mevcut ve oluşabilecek riskleri ilk aşamadan itibaren yönetmek.

• Stratejik karar alma süreçlerinde risk odaklı yönetim anlayışıyla hareket etmek.

• Risk yönetimi konusunda Banka’nın faaliyet gösterdiği tüm ülkelerdeki ulusal yükümlülükleri eksiksiz yerine getirmek.

Bu doğrultuda risk yönetimi sistemini oluşturmak ve etkinliğini gözetmek Banka Yönetim Kurulu’nun sorumluluğu altındadır. Yönetim Kurulu gözetim sorumluluğunu Denetim Komitesi, ÜDRK, Kredi Komitesi ve ilgili diğer komiteler aracılığıyla ve düzenli risk, kontrol ve denetim raporlaması sistemi ile gerçekleştirmektedir.

Üst Düzey Risk Komitesi’nin ön değerlendirmesi ve teklifi ile Yönetim Kurulu tarafından Banka’nın temel risk yaklaşımı, risk ilkeleri ve politikaları belirlenmekte ve düzenli olarak gözden geçirilmektedir.

Yönetim Kurulu ayrıca piyasa koşulları ve risk alma kapasitesini dikkate alarak Banka’nın risk alma iştahını risk limitleri aracılığıyla belirler. Risk limitleri risk tipi bazında yasal ve içsel limitlerden oluşmaktadır.

Banka üst yönetimi günlük faaliyetlerin Yönetim Kurulu tarafından belirlenen risk yönetimi süreçleri ve risk limitleri çerçevesinde yürütülmesinden ve risk yönetimi sisteminin etkin şekilde işletilmesinden Yönetim Kurulu’na karşı sorumludur. Yönetim Kurulu’na doğrudan bağlı olan Teftiş Kurulu Başkanlığı, İç Kontrol, Uyum Başkanlığı, Risk Yönetimi Başkanlığı, aynı zamanda icrai birimler ile koordinasyon içinde faaliyet göstermektedirler. Bu kapsamda iç denetim, iç kontrol, risk ve bağımsız denetim raporlarını değerlendirerek tespit edilen zayıflık, eksiklik veya hataların giderilmesi için gerekli tedbirleri almak üst yönetimin sorumlulukları arasında yer almaktadır.

Risk yönetimi kapsamında risklerin tespit edilmesi, ölçülmesi ve takibi için ulusal ve uluslararası uygulamalarda kabul görmüş risk modelleri ve parametreler kullanılmaktadır. İçsel metot ve modellerin geliştirilmesi ve iyileştirilmesine yönelik sürekli çalışmalar yapılmaktadır. Piyasadaki gelişmeler düzenli ve yakından takip edilerek yön gösterici risk raporları hazırlanarak üst yönetim ve Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunulmaktadır. Olağanüstü durumlarda Banka’nın maruz kalabileceği riskleri analiz etmeye yönelik olarak değişik senaryo analizleri yapılmakta, acil durum planları hazırlanmaktadır. Banka’da içsel sermaye yeterliliği değerlendirme süreci (“İSEDES”) oluşturulmuş ve yıllık bazda bütçe sürecine paralel İSEDES uygulaması yapılmaktadır. Ayrıca, Banka’nın maruz kaldığı riskleri sınırlandırmak ve risklere karşı korunma sağlamak için çeşitli risk azaltım teknikleri kullanılmaktadır. Kullanılan risk azaltım tekniklerinin etkinliği ve yeterliliği düzenli olarak gözden geçirilmektedir.

61

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Risk ağırlıklı tutarlara genel bakış:

	Risk Ağırlıklı Tutarlar Asgari sermaye yükümlülüğü
	Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2020
1 Kredi riski (karşı taraf kredi riski hariç) 2 Standart yaklaşım 3 İçsel derecelendirmeye dayalı yaklaşım 4 Karşı taraf kredi riski 5 Karşı taraf kredi riski için standart yaklaşım 6 İçsel model yöntemi 7 Basit risk ağırlığı yaklaşımı veya içsel modeller yaklaşımında bankacılık hesabındaki hisse senedi pozisyonları 8 KYK’ya yapılan yatırımlar-içerik yöntemi 9 KYK’ya yapılan yatırımlar-izahname yöntemi 10 KYK’ya yapılan yatırımlar-%1250 risk ağırlığı yöntemi 11 Takas riski 12 Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları 13 İDD derecelendirmeye dayalı yaklaşım 14 İDD denetim otoritesi formülü yaklaşımı 15 Standart basitleştirilmiş denetim otoritesi formülü yaklaşımı 16 Piyasa riski 17 Standart yaklaşım 18 İçsel model yaklaşımları 19 Operasyonel risk 20 Temel gösterge yaklaşımı 21 Standart yaklaşım 22 İleri ölçüm yaklaşımı 23 Özkaynaklardan indirim eşiklerinin altındaki tutarlar (%250 risk ağırlığına tabi) 24 En düşük değer ayarlamaları 25 Toplam(1+4+7+8+9+10+11+12+16+19+23+24)	282.417.186 268.541.573 22.593.375 282.417.186 268.541.573 22.593.375 - - - 21.018.707 16.975.855 1.681.497 21.018.707 16.975.855 1.681.497 - - - - - - - - - 405.280 309.273 32.422 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 16.091.736 6.256.135 1.287.339 16.091.736 6.256.135 1.287.339 - - - 34.367.848 28.892.666 2.749.428 34.367.848 28.892.666 2.749.428 - - - - - - - - - - - - 354.300.757 320.975.502 28.344.061

b. Finansal tablolar ile risk tutarları arasındaki bağlantılar:

1. Muhasebesel konsolidasyon ve yasal konsolidasyon kapsamı arasındaki farklar ve eşleştirme:

Yasal konsolidasyon, 8 Kasım 2006 tarihli ve 26340 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğin 5 inci maddesinin birinci fıkrası gereğince kredi kuruluşu veya finansal kuruluş niteliğindeki ortaklıkların konsolidasyon kapsamına alındığı konsolidasyonu ifade etmektedir. Muhasebesel konsolidasyon ise aynı tebliğin 5 inci maddesinin altıncı fıkrası gereğince kredi kuruluşu veya finansal kuruluş niteliği taşıyıp taşımadığına bakılmaksızın ortaklıkların tamamının konsolidasyon kapsamına dahil edildiği konsolidasyonu ifade etmektedir.

62

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

			Kalemlerin	TMS uyarınca değerlenmiştutarı	TMS uyarınca değerlenmiştutarı	TMS uyarınca değerlenmiştutarı
	Yasal						Sermaye
	konsolidasyon					yükümlülüğüne
	kapsamındaki		Karşı			tabi olmayan
	TMS uyarınca		taraf kredi	Menkul	Piyasa		veya
	değerlenmiş	Kredi	riskine	kıymetleştirme	riskine	sermayeden
Cari Dönem - 31.12.2020	tutar(*)	riskine tabi	tabi	pozisyonları	tabi(**)		indirilen
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	47.676.321	47.676.321	-	-		-	-
Bankalar (net)	12.410.935	12.410.935	-	-		-	-
Para Piyasalarından Alacaklar	488.547	488.547	-	-		-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal
Varlıklar	9.179.412	8.902.877	-	-	276.535		-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan
Finansal Varlıklar	58.204.145	58.203.951	-	-		-	194
Türev Finansal Varlıklar	22.858.366	-	22.858.366	-	3.517.711		-
Krediler (Net)	262.658.172	262.657.714	-	-		-	458
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar (Net)	5.188.396	5.188.396	-	-		-	-
Faktoring Alacakları	-	-	-	-		-	-
İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar (Net)	41.872.677	41.872.677	-	-		-	-
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin
duran varlıklar (Net)	250.778	250.778	-	-		-	-
İştirakler (Net)	14.795	14.795	-	-		-	-
Bağlı ortaklıklar (Net)	-	-	-	-		-	-
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)	-	-	-	-		-	-
Maddi duran varlıklar (Net)	6.003.406	5.957.324	-	-		-	46.082
Maddi olmayan duran varlıklar (Net)	1.190.909	-	-	-		-	1.190.909
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (Net)	-	-	-	-		-	-
Cari vergi varlığı	-	-	-	-		-	-
Ertelenmiş vergi varlığı	147.990	147.990	-	-		-	-
Diğer aktifler	10.171.726	10.171.726	-	-		-	-
Toplam varlıklar	478.316.575	453.944.031	22.858.366	-	3.794.247		1.237.643
Yükümlülükler
Mevduat	292.519.007	-	-	-		-	292.519.007
Alınan krediler	40.262.614	-	-	-		-	40.262.614
Para piyasalarına borçlar	20.907.344	-	20.907.344	-		-	-
İhraç edilen menkul kıymetler	19.306.217	-	-	-		-	19.306.217
Fonlar	-	-	-	-		-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal
Yükümlülükler	-	-	-	-		-	-
Türev Finansal Yükümlülükler	14.840.973	-	14.840.973	-	2.621.655		-
Faktoring yükümlülükleri	-	-	-	-		-	-
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler	542.559	-	-	-		-	542.559
Karşılıklar	2.501.055	-	-	-		-	2.501.055
Cari vergi borcu	1.667.242	-	-	-		-	1.667.242
Ertelenmiş vergi borcu	124.458	-	-	-		-	124.458
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin
duran varlık borçları (net)	-	-	-	-		-	-
Sermaye benzeri krediler	6.718.414	-	-	-		-	6.718.414
Diğer yükümlülükler	16.002.635	-	-	-		-	16.002.635
Özkaynaklar	62.924.057	-	-	-		-	62.924.057
Toplamyükümlülükler	478.316.575	-	35.748.317	-	2.621.655		442.568.258

(*) Banka'nın muhasebesel ve yasal konsolidasyon kapsamı aynı olduğundan mali tablo bilgileri tek sütunda gösterilmştir.

(**) “Piyasa riskine tabi” kolonunda “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamındaki alım satım hesaplarında yer alan finansal araçların TMS uyarınca değerlenmiş tutarlarına yer verilmiştir.

63

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

			Kalemlerin	TMS uyarınca değerlenmiştutarı	TMS uyarınca değerlenmiştutarı	TMS uyarınca değerlenmiştutarı
	Yasal						Sermaye
	konsolidasyon					yükümlülüğüne
	kapsamındaki		Karşı			tabi olmayan
	TMS uyarınca		taraf kredi	Menkul	Piyasa		veya
	değerlenmiş	Kredi	riskine	kıymetleştirme	riskine	sermayeden
Önceki Dönem - 31.12.2019	tutar(*)	riskine tabi	tabi	pozisyonları	tabi(**)		indirilen
Varlıklar
Nakit Değerler ve Merkez Bankası	29.893.929	29.893.929	-	-		-	-
Bankalar (net)	17.940.027	17.940.027	-	-		-	-
Para Piyasalarından Alacaklar	66.120	66.120	-	-		-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal
Varlıklar	7.264.839	6.943.419	-	-	321.420		-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan
Finansal Varlıklar	67.518.440	67.518.354	-	-		-	86
Türev Finansal Varlıklar	16.517.762		16.517.762	-	3.651.493		-
Krediler (Net)	214.470.932	214.469.283	-	-		-	1.649
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar (Net)	4.738.608	4.738.608	-	-		-	-
Faktoring Alacakları	-	-	-	-		-	-
İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar (Net)	15.565.526	15.565.526	-	-		-	-
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin
duran varlıklar (Net)	666.067	666.067	-	-		-	-
İştirakler (Net)	5.521	5.521	-	-		-	-
Bağlı ortaklıklar (Net)	-	-	-	-		-	-
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)	-	-	-	-		-	-
Maddi duran varlıklar (Net)	4.919.697	4.878.475	-	-		-	41.222
Maddi olmayan duran varlıklar (Net)	953.188	-	-	-		-	953.188
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (Net)	-	-	-	-		-	-
Cari vergi varlığı	9.971	9.971	-	-		-	-
Ertelenmiş vergi varlığı	135.972	135.972	-	-		-	-
Diğer aktifler	6.505.838	6.505.838	-	-		-	-
Toplam varlıklar	387.172.437	369.337.110	16.517.762	-	3.972.913		996.145
Yükümlülükler
Mevduat	244.712.333	-	-	-		-	244.712.333
Alınan krediler	34.836.481	-	-	-		-	34.836.481
Para piyasalarına borçlar	10.106.550	-	10.106.550	-		-	10.106.550
İhraç edilen menkul kıymetler	13.536.945	-	-	-		-	13.536.945
Fonlar	-	-	-	-		-	-
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal
Yükümlülükler	-	-	-	-		-	-
Türev Finansal Yükümlülükler	8.945.702	-	8.945.702	-	3.236.587		8.945.702
Faktoring yükümlülükleri	-	-	-	-		-	-
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler	624.154	-	-	-		-	-
Karşılıklar	1.592.642	-	-	-		-	1.592.642
Cari vergi borcu	831.699	-	-	-		-	831.699
Ertelenmiş vergi borcu	837.212	-	-	-		-	837.212
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin
duran varlık borçları (net)	-	-	-	-		-	-
Sermaye benzeri krediler	5.381.534	-	-	-		-	5.381.534
Diğer yükümlülükler	11.404.732	-	-	-		-	11.404.732
Özkaynaklar	54.362.453	-	-	-		-	54.362.453
Toplamyükümlülükler	387.172.437	-	19.052.252	-	3.236.587		386.548.283

(*) Banka'nın muhasebesel ve yasal konsolidasyon kapsamı aynı olduğundan mali tablo bilgileri tek sütunda gösterilmştir.

(**) “Piyasa riskine tabi” kolonunda “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamındaki alım satım hesaplarında yer alan finansal araçların TMS uyarınca değerlenmiş tutarlarına yer verilmiştir.

64

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Risk tutarları ile finansal tablolardaki TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar arasındaki farkların ana kaynakları:

				Menkul		Karşı taraf	Piyasa
			Kredi	kıymetleştirme		kredi riskine	riskine
	Cari Dönem - 31.12.2020	Toplam	riskine tabi	pozisyonları		tabi	tabi(*)
1	Yasal konsolidasyon kapsamındaki varlıkların TMS
	uyarınca değerlenmiş tutarları	444.887.642	453.944.031		-	22.858.366	3.794.247
2	Yasal konsolidasyon kapsamındaki yükümlülüklerin TMS
	uyarınca değerlenmiş tutarları	35.748.317	-		-	35.748.317	2.621.655
3	Yasal konsolidasyon kapsamındaki toplam net tutar	409.139.325	453.944.031		-	58.606.683	1.172.591
4	Bilanço dışı tutarlar	408.598.062	34.868.481		-	-	-
5	Değerleme farkları		-		-	-	-
6	Farklı netleştirme kurallarından kaynaklanan farklar (satır
	2’ye konulanlar dışındaki)		-		-	-	-
7	Karşılıkların dikkate alınmasından kaynaklanan farklar		-		-	-	-
8	Kurum’un uygulamalarından kaynaklanan farklar		-		-	-	14.919.145
9	Risk azaltımından kaynaklanan farklar		(18.833.426)		-	(31.379.486)	-
10	Risk tutarları		469.979.086		-	27.227.197	16.091.736

(*) Risk tutarları satırında “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”e göre alım satım hesaplarında yer alan finansal araçlar ve kur riski için hesaplanmış sermaye yükümlülüğünden kaynaklı piyasa riskine esas tutara yer verilmiştir.

				Menkul		Karşı taraf	Piyasa
			Kredi	kıymetleştirme		kredi riskine	riskine
	Önceki Dönem - 31.12.2019	Toplam	riskine tabi	pozisyonları		tabi	tabi(*)
1	Yasal konsolidasyon kapsamındaki varlıkların TMS
	uyarınca değerlenmiş tutarları	359.524.967	369.337.110		-	16.517.762	3.972.913
2	Yasal konsolidasyon kapsamındaki yükümlülüklerin TMS
	uyarınca değerlenmiş tutarları	624.154	-		-	19.052.252	3.236.587
3	Yasal konsolidasyon kapsamındaki toplam net tutar	358.900.813	369.337.110		-	35.570.014	7.209.500
4	Bilanço dışı tutarlar	369.191.923	29.930.260		-	-	-
5	Değerleme farkları		-		-	-	-
6	Farklı netleştirme kurallarından kaynaklanan farklar (satır
	2’ye konulanlar dışındaki)		-		-	-	-
7	Karşılıkların dikkate alınmasından kaynaklanan farklar		8.704.903		-	-	-
8	Kurum’un uygulamalarından kaynaklanan farklar		-		-	-	(953.365)
9	Risk azaltımından kaynaklanan farklar		(9.566.280)		-	(17.612.841)	-
10	Risk tutarları		398.405.993		-	17.957.173	6.256.135

(*) Risk tutarları satırında “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”e göre alım satım hesaplarında yer alan finansal araçlar ve kur riski için hesaplanmış sermaye yükümlülüğünden kaynaklı piyasa riskine esas tutara yer verilmiştir.

1. TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ile risk tutarları arasındaki farklara ilişkin açıklamalar:

a) Muhasebesel ve yasal konsolidasyon kapsamı:

Banka'nın muhasebesel ve yasal konsolidasyon kapsamı arasında fark bulunmamaktadır.

b) TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ile risk tutarları arasındaki farklar:

Karşı taraf kredi riskine konu işlemlerde yasal konsolidasyon kapsamındaki TMS uyarınca değerlenmiş tutarlar ile risk azaltımı sonrası tutarlar arasındaki farklar, KKR’ya konu türev işlemlerin yenileme maliyetlerine işlem türü ve vadesine göre potansiyel risk tutarlarının da eklenmesinden ve repo/ters repo işlemleri için volatilite ayarlamaları yapılmasından kaynaklanmaktadır.

Piyasa riskine tabi kalemlerin TMS uyarınca değerlenmiş tutarları alım satım amaçlı finansal araçların gerçeğe uygun değerini göstermektedir. Buna karşın risk tutarı satırındaki tutar ise “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” kapsamında piyasa riskinin faiz oranı riski, hisse senedi fiyat riski, kur riski gibi unsurlarının neden olabileceği zararlara yönelik hesaplanan sermaye yükümlülüğünden kaynaklı piyasa riskine esas tutarını ifade etmektedir.

65

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

c) Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğe ekli Ek-3’te yer alan ihtiyatlı değerleme ilke ve esaslarına göre, Banka’nın değerleme tahminlerinin ihtiyatlılığını ve güvenilirliğini sağlamak için kullanılan sistemler ve yapılan kontrollere ilişkin açıklamalar:

Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleşen finansal araçların aktif bir piyasada işlem görmesi durumunda piyasa fiyatına dayalı değerleme yapılmaktadır. Değerlemede kullanılan piyasa fiyatının doğruluğu periyodik olarak teyit edilmektedir.

Aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlemesi TFRS 13’e uygun olarak yapılmaktadır. Türev finansal araçlar piyasa verileri kullanılarak indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle değerlenmektedirler. Bazı finansal araçların değerlemesinde üçüncü tarafların gerçekleştirdiği değerlemeler ile genel kabul gören değerleme modelleri de kullanılabilmektedir. Piyasa değeri ve/veya model yoluyla değerleme yöntemi kullanılarak gerçekleştirilen değerlemelere girdi olan verilerin doğruluğu ve bağımsızlığı periyodik olarak kontrol edilmektedir. Ayrıca, finansal araçların güncel piyasa değerlerinin, yeniden gerçekleştirilen hesaplamalar neticesindeki değerlerle karşılaştırılmasına yönelik kontrol süreçleri de bulunmaktadır.

c. Kredi riski açıklamaları:

1. Kredi riskiyle ilgili genel niteliksel bilgiler:

Yönetim Kurulu tarafından Banka için önemli olabilecek tüm riskleri kapsayacak şekilde, Banka’nın faaliyetlerine, ürünlerinin ve hizmetlerinin büyüklüğü ve karmaşıklığına uygun olarak risk limitleri belirlenir. Risk limitlerinin piyasa beklentileri paralelinde belirlenen Banka risk iştahını yansıtması ve Banka stratejileri ile uyumlu olmasına özen gösterilir. Risk limitleri ile uyumlu olacak şekilde kredi politikaları oluşturulur.

Banka’nın risk iştahına, kredi politikalarına ve hedeflerine uygun olarak kredi tahsis süreçlerinde kredi derecelendirme modelleri kullanılmaktadır. Banka tarafından tüm kredili müşterilerin derecelendirilmesi esastır. Kredi portföylerinde hedef segmentlerin, yetki seviyelerinin, fiyatların, limit ve teminat oranlarının belirlenmesinde kredi dereceleri ana faktör olarak kullanılmaktadır. Kredi teklif aşamasında başvuru modelleri kullanılırken, kredi performansı gözlenebilen müşteriler için davranış modelleri kullanılmaktadır. Davranış modelleri ağırlıklı olarak kredi izleme süreçlerinde ve portföy risk seviyelerinin değerlendirilmesinde kullanılmaktadır.

Kredi kullandırılan müşterilerden, krediden doğan tüm yükümlülüklerin zamanında ve eksiksiz yerine getirilmesini temin etmek üzere, geri ödeme kaynağına uygun teminat alınması esastır. Herhangi bir kredinin teminatlandırılmasındaki ana amaç, kredi, döviz ve vade riskinin minimum düzeye indirgenmesidir. Bu kapsamda teminat kalitesi ve temerrüt halinde tahsilat beklentileri dikkate alınarak asgari teminat marjları belirlenir ve kredi türüne uygun teminatların alınması sağlanır.

Kredi riski, karşı tarafın anlaşmayla belirlenmiş yükümlülüklerini yerine getirememesi halinde maruz kalınan risktir. Kredi riski taşıyan tüm bankacılık ürünleri, Banka’da ihtiyatlı kredi politikaları ve prosedürleri ile yönetilmektedir. Tüm kredili işlemlerde içsel derecelendirme notuyla karşı tarafın kredi kalitesi değerlendirilmektedir. Kredi riskinin izlenmesi amacıyla sektör, müşteri, kredi türü ve kredilendirilen müşteri segmenti bazında içsel limitler belirlenmektedir.

Kredi riski yönetimi, kredi risklerinin tutarlı bir biçimde değerlendirildiği ve izlendiği bir süreç olup, konsolide bazda tüm kredi portföylerini kapsamaktadır. Kredi riski yönetimi sürecinde Risk Yönetimi Başkanlığı, kredi riskinin istatistiksel modeller kullanılarak ölçümlenmesi, izlenmesi ve raporlanması faaliyetlerini yürütmektedir. Kredi riskine ilişkin risk limitlerine ilave olarak kredi portföyündeki çeşitli yoğunlaşmalar analiz edilmektedir. Ülke riski ve yoğunlaşma riski yönetimine ait politikalar oluşturularak tahsis, izleme, limit takibi ve yönetimi konularında politikalar dâhilinde hareket edilmesi temin edilmektedir. Kredi maliyeti ve takipteki kredilerin gelişimi ile ilgili düzenli raporlama yapılmaktadır. Ayrıca, kredi portföyüne ilişkin stres testi ve senaryo analizi çalışmaları gerçekleştirilmektedir.

Tüm şube ve birimleri ile konsolide denetime tabi iştirakleri kapsayacak şekilde tesis edilmiş olan iç sistemlerin değerlendirmesinin yapılması ve işleyişi, yeterlilik ve etkinliklerinin sürekliliğinin sağlanması, Banka Yönetim Kurulu’nun en öncelikli sorumlulukları arasındadır. İç sistemler kapsamında, Yönetim Kurulu’nun görev ve sorumlulukları; Yönetim Kurulu, Denetim Komitesi, ÜDRK, İç Denetim, İç Kontrol ve Risk Yönetimi faaliyetleri ve İç Sistemler Sorumlusu tarafından yerine getirilmektedir.

Yönetim Kurulu, Banka’nın riske temel yaklaşımının, risk ilkelerinin ve risk alma düzeyinin belirlenmesinden sorumludur. Yönetim Kurulu riskleri ÜDRK aracılığıyla yönetmektedir. ÜDRK, risk politikalarının oluşturulmasından, risklerin ölçülmesi ve yönetilmesi için yöntemlerin belirlenmesinden, uygun risk limitlerinin oluşturulmasından ve izlenmesinden sorumludur. ÜDRK’nın oluşturduğu tüm risk politikaları yazılı hale getirilip Banka’nın uzun vadedeki genel stratejisiyle bütünleştirilmektedir.

66

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Varlıkların kredi kalitesi:

		Yasal konsolidasyona göre hazırlanan finansal	Yasal konsolidasyona göre hazırlanan finansal
		tablolarda yer alan TMS uyarınca değerlenmiş
		brüt tutarı		Karşılıklar/
	Cari Dönem			amortisman ve değer
	31 Aralık 2020	Temerrüt etmiş	Temerrüt etmemiş	düşüklüğü	Net değer
1	Krediler	17.880.294	266.935.789	16.969.515	267.846.568
2	Borçlanma araçları	-	107.445.266	100.734	107.344.532
3	Bilanço dışı alacaklar	939.098	106.772.392	500.379	107.211.111
4	Toplam	18.819.392	481.153.447	17.570.628	482.402.211
		Yasal konsolidasyona göre hazırlanan finansal
		tablolarda yer alan TMS uyarınca değerlenmiş
		brüt tutarı		Karşılıklar/
	Önceki Dönem			amortisman ve değer
	31 Aralık 2019	Temerrüt etmiş	Temerrüt etmemiş	düşüklüğü	Net değer
1	Krediler	15.430.545	216.486.072	12.707.076	219.209.541
2	Borçlanma araçları	-	89.799.213	83.688	89.715.525
3	Bilanço dışı alacaklar	258.507	97.657.308	304.813	97.611.002
4	Toplam	15.689.052	403.942.593	13.095.577	406.536.068

1. Temerrüde düşmüş alacaklar ve borçlanma araçları stoğundaki değişimler:

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
1	Önceki raporlama dönemi sonundaki temerrüt
	etmiş krediler ve borçlanma araçları tutarı	15.689.052	8.697.474
2	Son raporlama döneminden itibaren temerrüt eden
	krediler ve borçlanma araçları	6.092.759	10.714.875
3	Tekrar temerrüt etmemiş durumuna gelen alacaklar	77.266	24.193
4	Aktiften silinen tutarlar	805.049	1.898.592
5	Diğer değişimler	2.080.104	1.800.512
6	Raporlama dönemi sonundaki temerrüt etmiş
	krediler ve borçlanma araçları tutarı(1+2-3-4±5)	18.819.392	15.689.052

1. Varlıkların kredi kalitesi ile ilgili ilave açıklamalar:

a) Tahsili gecikmiş ve karşılık ayrılan alacakların tanımları aşağıda açıklanmıştır:

Grup “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” kapsamında İkinci Grup olarak sınıflandırılmış kredilerden anapara ve faiz ödemelerinin tahsili, vadelerinde veya ödenmesi gereken tarihlerde gerçekleşmemiş olan kredileri tahsili gecikmiş olarak değerlendirmektedir. Anapara ve faiz ödemelerinin tahsili, vadelerinden veya ödenmesi gereken tarihlerden itibaren 90 günden fazla gecikmiş olan krediler ile borçlusunun kredi değerliliğini yitirdiğine Grup tarafından değer düşüklüğüne uğradığına kanaat getirilen krediler ise beklenen zarar karşılığı ayrılan krediler olarak değerlendirilmektedir. Değer düşüklüğüne uğramış tüketici kredileri hesap bazında ticari krediler ise müşteri bazında değerlendirilmektedir.

Grup “Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” kapsamında tahsili gecikmiş krediler için beklenen zarar karşılığı hesaplamaktadır. Hesaplanan kredi karşılığı aşağıdaki tabloda değer ayarlamaları sütünunda gösterilmiştir.

• b) Tahsili gecikmiş alacakların (90 günü geçenler) karşılık ayrılan olarak değerlendirilmeyen kısmı ve bu uygulamanın nedenleri:

Banka’da ilgili ay içerisinde 90 günlük gecikme sürecini tamamlamış tüm krediler otomatik olarak takip hesaplarına alınarak özel karşılığa konu edilmektedir. Çok istisnai durumlarda, mahkeme kararı sebebiyle gecikme süreci durdurulmakta olup, Banka’nın bu kapsamdaki kredi tutarı 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla önemsiz seviyededir.

67

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

c) COVID-19 sebebiyle temerrüt tanımında 180 günden fazla gecikme uygulaması hakkında:

Bununla birlikte, COVID-19 sebebiyle BDDK Kararı uyarınca kredilerin sınıfladırılması amacıyla temerrüt tanımında kullanılan “90 günden fazla gecikme” koşulu 17 Mart 2020 tarihi itibarıyla “180 günden fazla gecikme” şeklinde uygulanmaya başlanmıştır. Bu uygulama BDDK’nın aldığı 8 Aralık 2020 tarih ve 9312 sayılı kararına göre 30 Haziran 2021 tarihine kadar geçerli olacaktır.

Sözkonusu sınıflandırma değişiklikleriyle birlikte Banka, karşılıklarını TFRS 9 gereklilikleri uyarınca 90-180 gün gecikmesi olan krediler için borçlunun koşullarının da değerlendirildiği kendi risk politika ve modellerine göre karşılık ayırmaktadır.

d) Karşılık tutarı belirlenirken kullanılan metotların tanımları:

Üçüncü Bölüm VIII no’lu dipnotta açıklanmıştır.

e) Yeniden yapılandırılan alacakların tanımları:

Banka hem birinci ve ikinci grup krediler ve diğer alacaklarını hem de donuk kredi ve alacaklarını yapılandırabilmektedir. Birinci ve ikinci grup krediler ve diğer alacaklardaki yapılandırmalar müşterinin krediyi geri ödeme kabiliyetinin iyileştirilmesi için müşteri talebi ile sözleşme koşullarında yapılan değişiklikleri kapsamaktadır. Donuk kredi ve alacaklardaki yapılandırmalar ise esasen alacağın tahsilini sağlamaya yönelik olarak kredinin yeni bir ödeme planına bağlanmasını ifade etmektedir.

f) Alacakların coğrafi bölgelere, sektöre ve kalan vadesine göre kırılımı:

Coğrafi bölgelere göre kırılım:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Yurtiçi	255.180.784	207.806.435
Avrupa Birliği Ülkeleri	11.037.391	8.113.434
OECD Ülkeleri (*)	3.578	29.434
Kıyı Bankacılığı Bölgeleri	120.842	-
ABD, Kanada	108.420	2.474
Diğer Ülkeler	484.774	534.295
Toplam	266.935.789	216.486.072
(*) AB ülkeleri, ABD ve Kanada	dışındaki OECD ülkeleri

Sektöre göre kırılım:

Sektöre göre kırılım:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Tarım	940.923	713.229
Çiftçilik ve Hayvancılık	790.891	631.654
Ormancılık	142.533	78.223
Balıkçılık	7.499	3.352
Sanayi	77.724.546	54.196.614
Madencilik ve Taşocakçılığı	3.208.827	2.421.717
İmalat Sanayi	50.720.340	33.864.911
Elektrik. Gaz. Su	23.795.379	17.909.986
İnşaat	32.980.892	30.674.491
Hizmetler	69.513.755	63.685.010
Toptan ve Perakende Ticaret	31.929.420	28.052.964
Otel ve Lokanta Hizmetleri	7.112.556	4.429.101
Ulaştırma ve Haberleşme	9.820.456	6.455.628
Mali Kuruluşlar	16.310.380	16.122.386
Gayrimenkul ve Kira. Hizm.	473.998	4.122.113
Serbest Meslek Hizmetleri	580.012	1.871.654
Eğitim Hizmetleri	652.763	644.503
Sağlık ve Sosyal Hizmetler	2.634.170	1.986.661
Diğer	85.775.673	67.216.728
Toplam	266.935.789	216.486.072

68

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Kalan vadesine göre kırılım:

Cari Dönem		1 Aya				5 Yıl ve
31 Aralık 2020	Vadesiz	Kadar	1-3 Ay	3-12 Ay	1-5 Yıl	Üzeri	Toplam
Krediler	128.049	55.434.659	27.255.824	67.007.590	93.682.182	23.427.485	266.935.789
Önceki Dönem		1 Aya				5 Yıl ve
31 Aralık 2019	Vadesiz	Kadar	1-3 Ay	3-12 Ay	1-5 Yıl	Üzeri	Toplam
Krediler	130.937	50.318.181	24.201.764	42.137.606	78.158.642	21.538.942	216.486.072

g) Coğrafi bölgeler ve sektör bazında karşılık ayrılan alacak tutarları ve ilgili karşılıklar ile aktiften silinen tutar: Coğrafi bölgelere göre kırılım:

Coğrafi bölgelere göre kırılım:
	Cari Dönem - 31.12.2020			Önceki Dönem - 31.12.2019
	Takipteki	Üçüncü Aşama		Takipteki	Üçüncü Aşama
	Krediler		Karşılıklar	Krediler	Karşılıklar
Yurtiçi	17.033.700		10.611.066	14.707.946	8.283.609
Avrupa Birliği Ülkeleri	846.413		482.004	722.400	355.524
OECD Ülkeleri (*)	-		-	-	-
Kıyı Bankacılığı Bölgeleri	30		30	30	29
ABD, Kanada	40		39	39	39
Diğer Ülkeler	111		99	130	109
Toplam	17.880.294		11.093.238	15.430.545	8.639.310

(*) AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

Sektöre göre kırılım:

Sektöre göre kırılım:
	Cari Dönem -	31.12.2020		Önceki Dönem	- 31.12.2019
	Takipteki	Üçüncü	Aşama	Takipteki	Üçüncü Aşama
	Krediler	Karşılıklar		Krediler	Karşılıklar
Tarım	25.562		20.769	33.929	21.313
Çiftçilik ve Hayvancılık	20.647		17.211	26.154	16.813
Ormancılık	4.897		3.542	7.701	4.436
Balıkçılık	18		16	74	64
Sanayi	3.057.125	1.747.265		2.865.654	1.411.233
Madencilik ve Taşocakçılığı	500.789		223.519	420.559	118.595
İmalat Sanayi	1.632.792	1.083.911		1.573.654	915.142
Elektrik. Gaz. Su	923.544		439.835	871.441	377.496
İnşaat	7.594.719	4.458.965		4.928.768	2.571.861
Hizmetler	4.786.850	2.942.233		4.952.841	2.661.805
Toptan ve Perakende Ticaret	2.520.741	1.799.349		2.839.508	1.679.819
Otel ve Lokanta Hizmetleri	736.217		207.349	566.323	138.437
Ulaştırma ve Haberleşme	132.627		97.951	233.895	121.414
Mali Kuruluşlar	1.090.046		616.749	997.059	522.328
Gayrimenkul ve Kira. Hizm.	90.116		87.829	99.131	89.629
Serbest Meslek Hizmetleri	4.124		3.265	4.391	3.673
Eğitim Hizmetleri	114.804		71.065	115.569	47.202
Sağlık ve Sosyal Hizmetler	98.175		58.676	96.965	59.303
Diğer	2.416.038	1.924.006		2.649.353	1.973.098
Toplam	17.880.294	11.093.238		15.430.545	8.639.310

69

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

h) Tahsili gecikmiş, değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar için yaşlandırma analizi (*):

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
30-60 gün gecikmiş	598.530	1.253.357
60-90 gün gecikmiş	421.459	1.554.869
90gün üzerigecikmiş	1.165.481	-
Toplam	2.185.470	2.808.226

(*) BDDK’nın aldığı kararlar kapsamında gecikme gün kaynaklı İkinci Grupta sınıflanma için öngörülen gecikme süresi 30. gecikme gün sonundan 90. gecikme gün sonuna, donuk alacak olarak sınıflanma için öngörülen gecikme süresi ise 90. gecikme gün sonundan 180. gecikme gün sonuna taşınmıştır. İlgili husus BDDK’nın aldığı 8 Aralık 2020 tarih ve 9312 sayılı kararına göre 30 Haziran 2021 tarihine kadar geçerli olacaktır.

• i) Yeniden yapılandırılmış alacakların karşılık ayrılan olup olmamasına göre kırılımı:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer Alacaklardan Yapılandırılan Krediler	19.409.794	18.150.678
Donuk Alacaklardan Yeniden Yapılandırılan Krediler	2.374.750	749.792

Standart nitelikli ve yakın izlemedeki krediler ve alacaklardan yapılandırılanlar için genel karşılık, donuk alacaklardan yapılandırılan krediler için ise özel karşılık ayrılmaktadır.

j) Kredi riski azaltımı:

Kredi kullandırılan müşterilerden, krediden doğan tüm yükümlülüklerin zamanında ve eksiksiz yerine getirilmesini temin etmek üzere, geri ödeme kaynağına uygun teminat alınması esastır.

Herhangi bir kredinin teminatlandırılmasındaki ana amaç, kredi, döviz ve vade riskinin minimum düzeye indirgenmesidir. Bu kapsamda asgari teminat marjları belirlenir ve kredi türüne uygun teminatların alınması sağlanır. Her bir kredi için sistemde teminat eşleştirmesi bulunmaktadır. Ayrıca her bir teminat için tebliğ şartlarında yer alan teminat marjının uygunluğu da kontrol edilmektedir.

Teminatta oluşabilecek değer kayıpları karşısında da, risk tutarı ve teminat tutarı karşılaştırılarak, aşım oluşması halinde Banka İzleme Sistemi’nde otomatik olarak “Riskli İşlem Kaydı” oluşmaktadır.

Sermaye yeterliliği hesaplamasında gayrimenkul ipotekleri, ilgili mevzuat uyarınca değerleme ve gözden geçirme süreçlerine tabi tutulmaktadır. Gayrimenkuler dışında risk azaltımında kullanılan fiziki teminat bulunmamaktadır.

Sermaye yeterliliği hesaplamalarında kullanılan finansal teminatlar, banka nezdinde tutulan blokeli mevduatları olup bunun dışında yapılan bir netleştirme işlemi yoktur.

Teminat yönetimi süreçleri kredi politikalarında yazılı hale getirilmiş olup garantör türü ve teminat sağlayan üçüncü taraflar bazında yoğunlaşma olmamasına yönelik kontroller yapılmaktadır.

70

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

5. Kredi riski azaltım teknikleri - Genel bakış:

						Finansal		Kredi
		Teminatsız		Teminat ile		garantiler		türevleri
		alacaklar: TMS		korunan	Finansal	ile korunan	Kredi	ile korunan
		uyarınca	Teminat ile	alacakların	garantiler	alacakların	türevleri ile	alacakların
Cari Dönem -		değerlenmiş	korunan	teminatlı	ile korunan	teminatlı	korunan	teminatlı
31.12.2020		tutar	alacaklar	kısımları	alacaklar	kısımları	alacaklar	kısımları
1	Krediler	258.266.270	9.580.298	7.687.915	3.798.864	3.040.211	-	-
2	Borçlanma araçları	107.344.532	-	-	-	-	-	-
3	Toplam	365.610.802	9.580.298	7.687.915	3.798.864	3.040.211	-	-
4	Temerrüde düşmüş	18.819.392	-	-	-	-	-	-
						Finansal		Kredi
		Teminatsız		Teminat ile		garantiler		türevleri
		alacaklar: TMS		korunan	Finansal	ile korunan	Kredi	ile korunan
		uyarınca	Teminat ile	alacakların	garantiler	alacakların	türevleri ile	alacakların
Önceki Dönem -		değerlenmiş	korunan	teminatlı	ile korunan	teminatlı	korunan	teminatlı
31.12.2019		tutar	alacaklar	kısımları	alacaklar	kısımları	alacaklar	kısımları
1	Krediler	211.695.292	7.514.249	6.113.347	4.223.971	3.254.282	-	-
2	Borçlanma araçları	89.715.525	-	-	-	-	-	-
3	Toplam	301.410.817	7.514.249	6.113.347	4.223.971	3.254.282	-	-
4	Temerrüde düşmüş	15.689.052	-	-	-	-	-	-

6. Bankaların kredi riskini standart yaklaşım ile hesaplarken kullandığı derecelendirme notlarıyla ilgili nitel açıklamalar:

Sermaye yeterliliği hesaplamasında uygulanacak risk ağırlıklarının tespitinde uluslararası kredi derecelendirme kuruluşu Fitch Ratings’in vermiş olduğu dereceler kullanılmaktadır. Fitch Ratings’in dereceleri karşı tarafı yurtdışında yerleşik kişi olan alacaklarla sınırlı olmak üzere; merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından alacaklar, bankalar ve kurumsal alacaklar varlık sınıfları için kullanılmaktadır.

7. Standart Yaklaşım - Maruz kalınan kredi riski ve kredi riski azaltım etkileri:

		Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve
		kredi riski		azaltımından	kredi riski		azaltımından	Risk ağırlıklı tutar ve risk
	Cari Dönem - 31.12.2020	önce alacak tutarı			sonra alacak tutarı			ağırlıklı tutaryoğunluğu
								Risk		Risk ağırlıklı
		Bilanço içi		Bilanço dışı	Bilanço içi		Bilanço dışı	ağırlıklı		tutar
	Risk sınıfları	tutar		tutar	tutar		tutar	tutar		yoğunluğu
1	Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından
	alacaklar	127.563.092		3.905.151	130.626.174		1.009.416	602.278		%0,46
2	Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden alacaklar	172.157		16	172.157		8	86.083		%50,00
3	İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden alacaklar	300.129		112.545	294.609		42.512	337.121		%100,00
4	Çok taraflı kalkınma bankalarından alacaklar	-		-	-		-	-		-
5	Uluslararası teşkilatlardan alacaklar	-		-	-		-	-		-
6	Bankalardan ve aracı kurumlardan alacaklar	26.949.463		44.236.810	26.944.167		21.276.821	18.154.921		%37,65
7	Kurumsal alacaklar	173.473.322		51.806.876	166.063.248		33.880.958	194.552.781		%97,30
8	Perakende alacaklar	72.270.640		47.912.182	69.676.523		4.538.403	55.661.195		%75,00
9	İkamet amaçlı gayrimenkul ipoteği ile teminatlandırılan
	alacaklar	8.035.345		265.748	8.029.452		113.675	2.850.095		%35,00
10	Ticari amaçlı gayrimenkul ipoteği ile teminatlandırılan
	alacaklar	9.672.736		1.351.953	9.539.042		935.821	7.085.104		%67,64
11	Tahsili gecikmiş alacaklar	6.783.197		-	6.783.197		-	5.990.558		%88,31
12	Kurulca riski yüksek belirlenmiş alacaklar	-		634.643	-		293.057	342.736		-
13	İpotek teminatlı menkul kıymetler	-		-	-		-	-		-
14	Bankalardan ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli
	alacaklar ile kısa vadeli kurumsal alacaklar	-		-	-		-	-		-
15	Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar	1.465.529		177.537	1.465.529		5.011	1.470.540		%100,00
16	Diğer alacaklar	15.167.978		-	15.167.978		-	10.096.032		%66,56
17	Hisse senediyatırımları	348.521		-	348.521		-	348.521		%100,00
18	Toplam	442.202.109		150.403.461	435.110.597		62.095.682	297.577.965		%59,85

71

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve	Kredi dönüşüm oranı ve
		kredi riski		azaltımından	kredi riski		azaltımından	Risk ağırlıklı tutar ve risk
	Önceki Dönem - 31.12.2019	önce alacak tutarı			sonra alacak tutarı			ağırlıklı tutaryoğunluğu
								Risk		Risk ağırlıklı
		Bilanço içi		Bilanço dışı	Bilanço içi		Bilanço dışı	ağırlıklı		tutar
	Risk sınıfları	tutar		tutar	tutar		tutar	tutar		yoğunluğu
1	Merkezi yönetimlerden veya merkez bankalarından
	alacaklar	97.045.441		308.932	100.332.836		7.447	19.276.444		%19,21
2	Bölgesel yönetimlerden veya yerel yönetimlerden alacaklar	46.956		-	46.956		-	23.478		%50,00
3	İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden alacaklar	34.236		37.746	34.236		27.710	61.946		%100,00
4	Çok taraflı kalkınma bankalarından alacaklar	308.019		-	308.019		-	-		-
5	Uluslararası teşkilatlardan alacaklar	-		-	-		-	-		-
6	Bankalardan ve aracı kurumlardan alacaklar	34.607.299		37.313.656	34.607.299		14.253.551	27.116.938		%55,50
7	Kurumsal alacaklar	148.188.186		44.524.482	142.412.240		28.367.158	166.174.507		%97,30
8	Perakende alacaklar	57.251.736		40.430.391	55.004.330		4.528.357	44.649.515		%75,00
9	İkamet amaçlı gayrimenkul ipoteği ile teminatlandırılan
	alacaklar	8.096.458		317.712	8.090.022		133.739	2.878.316		%35,00
10	Ticari amaçlı gayrimenkul ipoteği ile teminatlandırılan
	alacaklar	9.075.467		1.353.603	9.005.695		989.631	6.498.786		%65,02
11	Tahsili gecikmiş alacaklar	6.791.236		-	6.069.582		-	5.078.686		%83,67
12	Kurulca riski yüksek belirlenmiş alacaklar	-		297.190	-		121.440	171.601		-
13	İpotek teminatlı menkul kıymetler	-		-	-		-	-		-
14	Bankalardan ve aracı kurumlardan olan kısa vadeli
	alacaklar ile kısa vadeli kurumsal alacaklar	-		-	-		-	-		-
15	Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar	309.776		-	309.776		-	309.776		%100,00
16	Diğer alacaklar	11.470.950		-	11.470.950		-	8.118.771		%70,78
17	Hisse senediyatırımları	242.192		-	242.192		-	242.192		%100,00
18	Toplam	373.467.952		124.583.712	367.934.133		48.429.033	280.600.956		%67,39

72

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

8. Standart Yaklaşım - Risk sınıflarına ve risk ağırlıklarına göre alacaklar:

													Toplam
	Cari Dönem - 31.12.2020												risk
	Risk Sınıfları/Risk Ağırlığı	0%	10%	20%	35%	%50	75%	100%	150%	200%		Diğerler	tutarı(*)
	Merkezi yönetimlerden veya merkez
1	bankalarından alacaklar	130.202.523	-	281.014	-	-	-	522.571		-	-	629.482	131.635.590
	Bölgesel yönetimlerden veya yerel
2	yönetimlerden alacaklar	-	-	-	-	172.165	-	-		-	-	-	172.165
	İdari birimlerden ve ticari olmayan
3	girişimlerden alacaklar	-	-	-	-	-	-	337.121		-	-	-	337.121
	Çok taraflı kalkınma bankalarından
4	alacaklar	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
5	Uluslararası teşkilatlardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
	Bankalardan ve aracı kurumlardan
6	alacaklar	351.113	-	20.459.325	-	26.694.988	-	715.562		-	-	-	48.220.988
7	Kurumsal alacaklar	906.093	-	873.497	-	7.573.067	-	190.591.549		-	-	-	199.944.206
8	Perakende alacaklar	-	-	-	-	-	74.214.926	-		-	-	-	74.214.926
	İkamet amaçlı gayrimenkul ipoteği
9	ile teminatlandırılan alacaklar	-	-	-	8.143.127	-	-	-		-	-	-	8.143.127
	Ticari amaçlı gayrimenkul ipoteği ile
10	teminatlandırılan alacaklar	-	-	-	-	6.779.517	-	3.695.346		-	-	-	10.474.863
11	Tahsili gecikmiş alacaklar	-	-	-	-	3.062.901	-	2.242.673	1.477.623		-	-	6.783.197
	Kurulca riski yüksek belirlenmiş
12	alacaklar	-	-	-	-	72.219	-	49.261	171.577		-	-	293.057
13	İpotek teminatlı menkul kıymetler	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
	Bankalardan ve aracı kurumlardan
	olan kısa vadeli alacaklar ile kısa
14	vadeli kurumsal alacaklar	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
	Kolektif yatırım kuruluşu
15	niteliğindeki yatırımlar	-	-	-	-	-	-	1.470.540		-	-	-	1.470.540
16	Hisse senedi yatırımları	-	-	-	-	-	-	348.521		-	-	-	348.521
17	Diğer Alacaklar	5.071.921	-	29	-	-	-	10.096.028		-	-	-	15.167.978
18	Toplam	136.531.650	-	21.613.865	8.143.127	44.354.857	74.214.926	210.069.172	1.649.200		-	629.482	497.206.279

(*) Kredi Dönüşüm Oranı (“KDO”) ve Kredi Riski Azaltımı (“KRA”) sonrası tutar

													Toplam
	Önceki Dönem - 31.12.2019												risk
	Risk Sınıfları/Risk Ağırlığı	0%	10%	20%	35%	%50	75%	100%	150%	200%		Diğerler	tutarı(*)
	Merkezi yönetimlerden veya merkez
1	bankalarından alacaklar	79.641.000	-	289.669	-	2.321.358	-	18.056.563		-	-	31.693	100.340.283
	Bölgesel yönetimlerden veya yerel
2	yönetimlerden alacaklar	-	-	-	-	46.956	-	-		-	-	-	46.956
	İdari birimlerden ve ticari olmayan
3	girişimlerden alacaklar	-	-	-	-	-	-	61.946		-	-	-	61.946
	Çok taraflı kalkınma bankalarından
4	alacaklar	308.019	-	-	-	-	-	-		-	-	-	308.019
5	Uluslararası teşkilatlardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
	Bankalardan ve aracı kurumlardan
6	alacaklar	-	-	18.735.862	-	13.566.213	-	16.503.006	55.769		-	-	48.860.850
7	Kurumsal alacaklar	759.415	-	1.501.163	-	4.245.767	-	163.731.449		-	-	541.604	170.779.398
8	Perakende alacaklar	-	-	-	-	-	59.532.687	-		-	-	-	59.532.687
	İkamet amaçlı gayrimenkul ipoteği
9	ile teminatlandırılan alacaklar	-	-	-	8.223.761	-	-	-		-	-	-	8.223.761
	Ticari amaçlı gayrimenkul ipoteği ile
10	teminatlandırılan alacaklar	-	-	-	-	6.993.081	-	3.002.245		-	-	-	9.995.326
11	Tahsili gecikmiş alacaklar	-	-	-	-	2.750.752	-	2.549.871	768.959		-	-	6.069.582
	Kurulca riski yüksek belirlenmiş
12	alacaklar	-	-	-	-	997	-	19.127	101.316		-	-	121.440
13	İpotek teminatlı menkul kıymetler	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
	Bankalardan ve aracı kurumlardan
	olan kısa vadeli alacaklar ile kısa
14	vadeli kurumsal alacaklar	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
	Kolektif yatırım kuruluşu
15	niteliğindeki yatırımlar	-	-	-	-	-	-	309.776		-	-	-	309.776
16	Hisse senedi yatırımları	-	-	-	-	-	-	242.192		-	-	-	242.192
17	Diğer Alacaklar	3.352.169	-	14	-	-	-	8.118.767		-	-	-	11.470.950
18	Toplam	84.060.603	-	20.526.708	8.223.761	29.925.124	59.532.687	212.594.942	926.044		-	573.297	416.363.166

(*) Kredi Dönüşüm Oranı (“KDO”) ve Kredi Riski Azaltımı (“KRA”) sonrası tutar

73

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

d. Karşı taraf kredi riski (“KKR”) açıklamaları:

1. Karşı taraf Kredi riskine ilşkin nitel açıklamalar:

KKR stratejisi karşı taraf türü ve ürün kategorilerine göre belirlenmiştir. Karşı taraflar merkezi karşı taraflar, bankalar, kurumsal ve ticari firmalar, şirket segmenti, mikro segment müşterileri, özel bankacılık müşterileri ve bireysel müşteriler olarak kategorilere ayrılmıştır. Ürünler ise; vadeli döviz ve altın alım-satım işlemleri (forward, futures, swap), faiz swap işlemleri (faiz swabı, çapraz para swabı ve futures), para opsiyon işlemleri (plain vanilla), para opsiyon işlemleri (exotic), faiz opsiyon işlemleri, emtia işlemleri, kredi türevleri ve repo işlemleri olarak gruplanmaktadır.

Müşterilere sunulacak ürünlerin müşterilerin mali durumu ile bilgi ve tecrübelerine uyumlu olup olmadığının tespitine yönelik olarak müşterilere “Uygunluk Testi” uygulanır. Uygulanacak testler, müşterilerin “risk ve getiri tercihi” ile “bilgi ve tecrübe” sınıflandırmaları dahil olmak üzere, Banka uygulamaları doğrultusunda müşteriden alınan bilgileri kendi belirleyeceği yönteme göre değerlendirmesine imkan tanıyacak şekilde hazırlanır.

KKR’ye neden olan işlemlerin öncesinde KKR değerliliği analiz edilir ve müteakip süreçte karşı tarafların kredi değerlilikleri düzenli aralıklarla gözden geçirilir. Gerekli durumlarda gözden geçirme sıklığını arttırılır.

Karşı tarafın kredi değerliliği hakkında değerlendirme imkânı sunan bilgilerin kapsam ve düzeyi gerçekleşecek işlemin hacmi, KKR seviyesi ve/veya karşı tarafın niteliğine bağlı olarak farklılaştırılır.

KKR kapsamındaki işlemler için Banka’nın risk iştahına, politika ve stratejilerine uygun limitler belirlenir. Belirlenen limitler bankalar için Yönetim Kurulu tarafından onaylanır. Bankalar haricindeki firmalar ve bireyler için kredi tahsis süreci için belirlenen onay yetkileri uygulanır.

Finansal kuruluşlar için KKR limitleri ayrıca belirlenir ve Yönetim Kurulu onayına sunulur. Belirlenen limitler en az yılda bir defa gözden geçirilir. Piyasa koşullarının kötüye gitmesi durumunda veya bazı karşı tarafların kredi kalitelerinin kötüleşmesi hallerinde limitler gözden geçirilerek gerekli değişiklikler yapılır. Gerekli görülmesi durumunda onaylı limitler Kredi Komitesi /Kredi Tahsis İş Birimi görüşü ve Yönetim Kurulu onayı ile bloke edilir.

Finansal kuruluşlara ilişkin KKR yönetiminde netleştirme anlaşmaları, teminat ve “margin” anlaşmaları gibi risk azaltım yöntemleri kullanılmaktadır. Finansal kuruluşlar haricindeki firmalar ve bireyler için halihazırda Banka’da uygulanan kredi politikaları ve uygulama esasları çerçevesindeki teminatlandırma esas ve usulleri uygulanmaktadır.

KKR’nin belirlenebilmesi için işlemlerin potansiyel, cari ve azami risk tutarları hesaplanmakta/belirlenmektedir. Yasal bağlayıcılığı bulunan iki taraflı netleştirme sözleşmesine konu olan ve netleştirme işlemi uygulanabilen işlemler riskleri ise birlikte takip edilmektedir.

KKR kapsamında ters eğilim riski genel ters eğilim riski ve spesifik ters eğilim riski olarak iki şekilde ortaya çıkmaktadır.

Genel ters eğilim riskinden kaçınmak için;

• Kurumsal ve ticari firmaların finansman giderlerinin yönüne bağlı olarak, yapılan faiz swabı işlemlerinin “hedge” amaçlı olmasına dikkat edilir. Firmanın faize duyarlı kısa vadeli yükümlülüklerinin faize duyarlı kısa vadeli alacaklarından fazla olması durumunda faiz artışlarından olumsuz etkileneceğinden firma ile firmanın sabit faiz ödediği faiz swap işlemleri yapılır. Tersi bir durumda ise firmanın değişken faiz ödediği faiz swabı işlemleri yapılır.

• Döviz ile ilgili işlemlerde yine işlemlerin “hedge” amaçlı olmasına dikkat edilir. Firmanın dövizde uzun pozisyonda olması durumunda firmanın döviz satıcısı olduğu işlemler, firmanın dövizde kısa pozisyonda olması durumunda ise firmanın döviz alıcısı olduğu işlemler yapılmasına dikkat edilir.

Spesifik ters eğilim riskinden kaçınmak için;

• Karşı tarafın kendi hisse senedi üzerine yapılan opsiyon işlemlerinde aynı karşı tarafın opsiyon satıcısı olduğu işlemler yapılmaz.

• Karşı tarafın kendi kredi riski üzerine yapılan kredi türev işlemlerinde aynı karşı tarafın koruma satıcısı olduğu işlemler yapılmaz.

KKR kapsamında gerçekleştirilen işlemlere yönelik, Banka’nın kredibilitesindeki olası düşüşe bağlı ilave teminat verme yükümlülüğü takip edilmektedir.

74

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Karşı taraf kredi riskinin ölçüm yöntemlerine göre değerlendirilmesi:

						Kredi
					Yasal risk	riski
					tutarının	azaltımı
			Potansiyel		hesaplanması	sonrası	Risk
		Yenileme	kredi riski	EBPRT	için kullanılan	risk	ağırlıklı
Cari Dönem - 31.12.2020		maliyeti	tutarı	(*)	alfa	tutarı	tutarlar
1	Standart yaklaşım - KKR (türevler için)	14.951.216	4.966.890		1,4	19.918.106	12.197.577
2	İçsel Model Yöntemi (türev finansal araçlar, repo
	işlemleri, menkul kıymetler veya emtia ödünç
	verme veya ödünç alma işlemleri, takas süresi
	uzun işlemler ile kredili menkul kıymet işlemleri
	için)			-	-	-	-
3	Kredi riski azaltımı için kullanılan basit yöntem-
	(repo işlemleri, menkul kıymetler veya emtia
	ödünç verme veya ödünç alma işlemleri, takas
	süresi uzun işlemler ile kredili menkul kıymet
	işlemleri için)					-	-
4	Kredi riski azaltımı için kapsamlı yöntem - ( repo
	işlemleri, menkul kıymetler veya emtia ödünç
	verme veya ödünç alma işlemleri, takas süresi
	uzun işlemler ile kredili menkul kıymet işlemleri
	için)					6.679.608	2.534.421
5	Repo işlemleri, menkul kıymetler veya emtia
	ödünç verme veya ödünç alma işlemleri, takas
	süresi uzun işlemler ile kredili menkul kıymet
	işlemleri için riske maruz değer					6.679.608	2.534.421
6	Toplam						14.731.998
(*)	Efektif beklenen pozitif risk tutarı
						Kredi
					Yasal risk	riski
					tutarının	azaltımı
			Potansiyel		hesaplanması	sonrası	Risk
		Yenileme	kredi riski	EBPRT	için kullanılan	risk	ağırlıklı
Önceki Dönem - 31.12.2019		maliyeti	tutarı	(*)	alfa	tutarı	tutarlar
1	Standart yaklaşım - KKR (türevler için)	11.519.585	4.623.614		1,4	16.068.273	10.819.881
2	İçsel Model Yöntemi (türev finansal araçlar, repo
	işlemleri, menkul kıymetler veya emtia ödünç
	verme veya ödünç alma işlemleri, takas süresi
	uzun işlemler ile kredili menkul kıymet işlemleri
	için)			-	-	-	-
3	Kredi riski azaltımı için kullanılan basit yöntem-
	(repo işlemleri, menkul kıymetler veya emtia
	ödünç verme veya ödünç alma işlemleri, takas
	süresi uzun işlemler ile kredili menkul kıymet
	işlemleri için)					-	-
4	Kredi riski azaltımı için kapsamlı yöntem - ( repo
	işlemleri, menkul kıymetler veya emtia ödünç
	verme veya ödünç alma işlemleri, takas süresi
	uzun işlemler ile kredili menkul kıymet işlemleri
	için)					1.888.899	910.288
5	Repo işlemleri, menkul kıymetler veya emtia
	ödünç verme veya ödünç alma işlemleri, takas
	süresi uzun işlemler ile kredili menkul kıymet
	işlemleri için riske maruz değer					1.888.899	910.288
6	Toplam						11.730.169
(*)	Efektif beklenen pozitif risk tutarı

75

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Kredi değerleme ayarlamaları (“KDA”) için sermaye yükümlülüğü:

3. Kredi değerleme ayarlamaları (“KDA”) için sermaye yükümlülüğü:	3. Kredi değerleme ayarlamaları (“KDA”) için sermaye yükümlülüğü:
Cari Dönem - 31.12.2020 Önceki Dönem - 31.12.2019
Risk tutarı (Kredi riski azaltımı teknikleri kullanımı sonrası) Risk ağırlıklı tutarlar Risk tutarı (Kredi riski azaltımı teknikleri kullanımı sonrası) Risk ağırlıklı tutarlar
Gelişmiş yönteme göre KDA sermaye yükümlülüğüne tabi portföylerin toplam tutarı
1 (i) Riske maruz değer bileşeni (3*çarpan dahil) - -	- -
2 (ii) Stres riske maruz değer (3*çarpan dahil) - -	- -
3 Standart yönteme göre KDA sermaye yükümlülüğüne tabi portföylerin toplam tutarı 19.918.106 6.263.204 16.609.876 5.225.746
4 KDA sermayeyükümlülüğüne tabi toplam tutar 19.918.106 6.263.204	16.609.876 5.225.746

1. Standart Yaklaşım - Risk sınıfları ve risk ağırlıklarına göre karşı taraf kredi riski:

Cari Dönem - 31.12.2020

Cari Dönem - 31.12.2020
									Toplam
									kredi
Risk Ağırlıkları	%0	%10	%20	%50	%75	%100	%150	Diğer	riski(*)
Risk Sınıfları:
Merkezi yönetimlerden ve merkez bankalarından alacaklar	377.881	-	-	-	-	-	-	-	-
Bölgesel veya yerel yönetimlerden alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden alacaklar	-	-	-	-	-	11	-	-	11
Çok taraflı kalkınma bankalarından alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Uluslararası teşkilatlardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Bankalar ve aracı kurumlardan alacaklar	-	-	7.425.455	11.060.997	-	41.907	-	-	7.057.497
Kurumsal alacaklar	-	-	-	1.132	-	7.619.692	-	-	7.620.258
Perakende alacaklar	-	-	-	-	65.629	-	-	-	49.222
Gayrimenkul ipoteğiyle teminatlandırılmış alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Tahsili gecikmiş alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
İpotek teminatlı menkul kıymetler	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Menkul kıymetleştirme pozisyonları	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Kısa vadeli kredi derecelendirmesi bulunan bankalar ve
aracı kurumlardan alacaklar ile kurumsal alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar	-	-	-	-	-	5.011	-	-	5.011
Hisse senedi yatırımları	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer varlıklar(**)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	377.881	-	7.425.455	11.062.129	65.629	7.666.621	-	-	14.731.998

(*) Toplam kredi riski: Karşı taraf kredi riski ölçüm teknikleri uygulandıktan sonra sermaye yeterliliği hesaplamasıyla ilgili olan tutar.

(**) Diğer varlıklar: “Merkezi karşı tarafa olan riskler”tablosunda raporlanan karşı taraf kredi riski içinde yer almayan miktarları içerir.

76

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Önceki Dönem - 31.12.2019

Önceki Dönem - 31.12.2019
									Toplam
									kredi
Risk Ağırlıkları	%0	%10	%20	%50	%75	%100	%150	Diğer	riski(*)
Risk Sınıfları:
Merkezi yönetimlerden ve merkez bankalarından alacaklar	4.124	-	-	-	-	2.094	-	-	2.094
Bölgesel veya yerel yönetimlerden alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
İdari birimlerden ve ticari olmayan girişimlerden alacaklar	-	-	-	-	-	26.880	-	-	26.880
Çok taraflı kalkınma bankalarından alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Uluslararası teşkilatlardan alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Bankalar ve aracı kurumlardan alacaklar	-	-	2.290.425	8.726.111	-	120.949	-	-	4.942.089
Kurumsal alacaklar	-	-	-	58	-	6.676.710	-	-	6.676.738
Perakende alacaklar	-	-	-	-	109.825	-	-	-	82.368
Gayrimenkul ipoteğiyle teminatlandırılmış alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Tahsili gecikmiş alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Kurulca riski yüksek olarak belirlenen alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
İpotek teminatlı menkul kıymetler	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Menkul kıymetleştirme pozisyonları	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Kısa vadeli kredi derecelendirmesi bulunan bankalar ve
aracı kurumlardan alacaklar ile kurumsal alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Kolektif yatırım kuruluşu niteliğindeki yatırımlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Hisse senedi yatırımları	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Diğer varlıklar(**)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	4.124	-	2.290.425	8.726.169	109.825	6.826.633	-	-	11.730.169

(*) Toplam kredi riski: Karşı taraf kredi riski ölçüm teknikleri uygulandıktan sonra sermaye yeterliliği hesaplamasıyla ilgili olan tutar.

(**) Diğer varlıklar: “Merkezi karşı tarafa olan riskler”tablosunda raporlanan karşı taraf kredi riski içinde yer almayan miktarları içerir.

1. Karşı taraf kredi riski için kullanılan teminatlar: Sermaye yeterliliği hesaplamasında dikkate alınan türev teminatları bulunmadığından ilgili tablo verilmemiştir.

2. Kredi türevleri:

Cari Dönem- 31.12.2020	Cari Dönem- 31.12.2020	Önceki Dönem- 31.12.2019
Alınan koruma Satılan koruma		Alınan koruma Satılan koruma
Nominal
Tek referans borçlu kredi temerrüt swapları 1.276.137 22.258		1.018.240 29.600
Endeks kredi temerrüt swapları - -		- -
Toplam getiri swapları - 7.842.346		- 7.633.926
Kredi opsiyonları - -		- -
Diğer kredi türevleri - -		- -
Toplam Nominal 1.276.137 7.864.604		1.018.240 7.663.526
Gerçeğe Uygun Değer
Pozitif gerçeğe uygun değer (varlık) 72.533 2.855.790		71.879 2.704.586
Negatifgerçeğe uygun değer(yükümlülük) - -		- (34)

77

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

7. Merkezi karşı tarafa (“MKT”) olan riskler:

7.	Merkezi karşı tarafa (“MKT”) olan riskler:
		Cari Dönem- 31.12.2020		Önceki Dönem- 31.12.2019
		KRA Sonrası	Risk Ağırlıklı	KRA Sonrası	Risk Ağırlıklı
		Risk Tutarı	Tutarlar	Risk Tutarı	Tutarlar
1	Nitelikli MKT’ye olan işlemlerden kaynaklanan
	toplam riskler		56.693		21.208
2	MKT’deki işlemlerden kaynaklanan risklere ilişkin
	(başlangıç teminatı ve garanti fonu tutarı hariç)	629.483	23.505	541.603	19.940
3	(i) Tezgahüstü türev finansal araçlar	629.483	23.505	541.603	19.940
4	(ii) Diğer türev finansal araçlar	-	-	-	-
5	(iii) Repo-ters repo işlemleri, kredili menkul kıymet
	işlemleri ve menkul kıymet veya emtia	-	-	-	-
	ödünç verme veya ödünç alma işlemleri	-	-	-	-
6	(iv) Çapraz ürün netleştirme işleminin uygulandığı
	netleştirme grupları	-	-	-	-
7	Ayrılmış başlangıç teminatı
8	Ayrılmamış başlangıç teminatı	-	-	-	-
9	Ödenmiş garanti fonu tutarı	33.188	33.188	31.693	1.268
10	Ödenmemiş garanti fonu taahhüdü	-	-	-	-
11	Nitelikli olmayan MKT’ye olan işlemlerden
	kaynaklanan toplam riskler		-		-
12	MKT’deki işlemlerden kaynaklanan risklere ilişkin
	(başlangıç teminatı ve garanti fonu tutarı hariç)	-	-	-	-
13	(i) Tezgahüstü türev finansal araçlar	-	-	-	-
14	(ii) Diğer türev finansal araçlar	-	-	-	-
15	(iii) Repo-ters repo işlemleri, kredili menkul kıymet
	işlemleri ve menkul kıymet veya emtia
	ödünç verme veya ödünç alma işlemleri	-	-	-	-
16	(iv) Çapraz ürün netleştirme işleminin uygulandığı
	netleştirme grupları	-	-	-	-
17	Ayrılmış başlangıç teminatı	-	-	-	-
18	Ayrılmamış başlangıç teminatı	-	-	-	-
19	Ödenmiş garanti fonu tutarı	-	-	-	-
20	Ödenmemiş garanti fonu taahhüdü	-	-	-	-

e. Menkul kıymetleştirme açıklamaları: Banka’nın menkul kıymetleştirme işlemleri bulunmamaktadır.

f. Piyasa riski açıklamaları:

1. Piyasa riskiyle ilgili niteliksel bilgiler:

Piyasa riskinin yönetilmesine ilişkin risk ilkeleri, politikaları ve risk limitleri Yönetim Kurulu tarafından onaylanmakta, düzenli olarak gözden geçirilmekte, Banka üst yönetimi tarafından da uygulanmaktadır. Banka piyasa riskine, döviz kurları, faiz oranları ve hisse senetlerinin piyasa fiyatlarında meydana gelebilecek hareketler sonucu maruz kalmaktadır. Kur riski ile faiz oranı riskleri, piyasa riskini oluşturan en önemli iki bileşen olarak değerlendirilmektedir. Banka, gerekli gördüğü durumlarda maruz kaldığı finansal risklerden korunmak adına türev finansal işlemler gerçekleştirmektedir.

Piyasa riski “içsel model” ve “standart metot” olmak üzere iki ayrı yöntem ile ölçülmektedir. İçsel model’e göre piyasa riski, değişik risk faktörlerini dikkate alan Riske Maruz Değer (“RMD”) yaklaşımıyla ölçülmektedir. RMD hesaplamalarında, varyans-kovaryans, tarihsel benzetim ve Monte Carlo simülasyonu metotları kullanılmaktadır. Kullanılan yazılım ileri verim eğrisi ve volatilite modelleri ile hesaplamalar yapabilmektedir. RMD modeli, % 99 güven aralığı ve 10 günlük elde tutma süresi varsayımlarına dayanmaktadır. RMD analizleri günlük olarak yapılmakta ve üst yönetime raporlanmaktadır. Alımsatım amaçlı işlemlerde risk ve limit yönetimi aracı olarak da RMD kullanılmaktadır. Limitler piyasa koşullarına göre sürekli olarak gözden geçirilmekte olup, belirlenen limitlerin uygulanması yetki sınırlandırmalarına tabi tutulmakta ve böylece kontrol etkinliği artırılmaktadır. RMD analizleri, senaryo analizleri ve stres testleri ile desteklenerek beklenmedik ve gerçekleşme olasılığı düşük ancak etkisi büyük olayların ve piyasalardaki dalgalanmaların etkilerini de göz önünde bulundurmaktadır. Model çıktılarının geriye dönük testleri düzenli olarak yapılmaktadır. Yasal raporlama için ise standart metot kullanılmaktadır.

Aşağıdaki tabloda, 23 Ekim 2015 tarihli ve 29511 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” üçüncü kısımda yer alan esaslar uyarınca, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla hesaplanan piyasa riskinin ayrıntılarına yer verilmiştir.

78

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Standart yaklaşım:

2.	Standart yaklaşım:
		Cari Dönem	Önceki Dönem
		31.12.2020	31.12.2019
		Risk Ağırlıklı Tutarlar	Risk Ağırlıklı Tutarlar
	Dolaysız (peşin) ürünler (*)
1	Faiz oranı riski (genel ve spesifik)	2.116.008	2.220.963
2	Hisse senedi riski (genel ve spesifik)	438.762	61.762
3	Kur riski	13.494.266	3.899.635
4	Emtia riski	-	-
	Opsiyonlar
5	Basitleştirilmiş yaklaşım	-	-
6	Delta-plus metodu	42.700	73.775
7	Senaryo yaklaşımı	-	-
8	Menkul kıymetleştirme	-	-
9	Toplam	16.091.736	6.256.135

(*) Dolaysız (peşin) ürünler: opsiyonlu olmayan ürünlerdeki pozisyonları ifade etmektedir.

g. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar:

Operasyonel risk sermaye gereksinimi 23 Ekim 2015 tarihli ve 29511 sayılı Resmi Gazete’de güncel versiyonu yayımlanan ve 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik”te yer alan “Temel Gösterge Yöntemi” kullanılarak yılda bir kere hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2020 tarihli operasyonel risk sermaye gereksinimi 2017, 2018 ve 2019 yılları gelirleri kullanılarak hesaplanmaktadır.

Yıllık brüt gelir, faiz gelirleri ile faiz dışı gelirlerin net tutarlarının toplamından gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan ve itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen menkul kıymetler hesaplarında izlenen menkul değerlerin satışından kaynaklanan kâr/zarar ile olağanüstü gelirler ve sigortadan tazmin edilen tutarlar düşülerek hesaplanmaktadır.

				Toplam / Pozitif
	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	BGyılı sayısı	Oran(%)	Toplam
Brüt gelir	14.107.718	20.172.377	20.708.463	3	15	2.749.428
Operasyonel Riske Esas Tutar
(Toplam*12,5)						34.367.848

h. Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski:

Alım-satım portföyü dışında kalan tüm bankacılık işlemleri için faiz oranı riski bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski altında takip edilmektedir. Alım-satım portföyüne ilişkin faiz oranı riski ise piyasa riski kapsamında takip edilmektedir.

Banka Üst Düzey Risk Komitesi tarafından belirlenen bankacılık hesaplarındaki faiz duyarlılıkları ile ilgili limitler dahilinde faiz oranı riskinin günlük yönetimine ilişkin karar ve aksiyonlar APKO tarafından alınmaktadır. APKO toplantıları haftalık olarak yapılmaktadır.

Haftalık olarak ölçülen ve raporlanan faiz duyarlılıklarına ilave olarak piyasalarda önemli dalgalanmalar olduğunda ve bazı hallerde günlük olarak ve işlem bazında analizler de yapılmaktadır.

Faiz oranı riski yönetiminde yeniden fiyatlama vade uyumsuzluğu ve durasyon uyumsuzluğu analizleri, faiz oranı stres senaryoları karşısında net ekonomik değer değişimi analizleri ve gelir simülasyonları kullanılmaktadır. Faiz oranı riski kapsamında yeniden fiyatlama riski, verim eğrisi riski, baz riski ve opsiyonalite riski ele alınmaktadır.

Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski hesaplaması ve raporlaması 23 Ağustos 2011 tarih ve 28034 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Şok Yöntemiyle Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca aylık olarak yapılmaktadır.

79

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Grubun bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski hesaplaması aşağıdaki tabloda verilmiştir:

	Uygulanan Şok	Kazançlar /	Kazançlar / Özkaynaklar -
Para Birimi	(+/- x bazpuan)	Kayıplar	Kayıplar/Özkaynaklar
TRY	(400)	3.613.453	4,97%
TRY	500	(4.110.166)	(5,65)%
USD	(200)	231.365	0,32%
USD	200	(359.087)	(0,49)%
EURO	(200)	1	0,00%
EURO	200	45.437	0,06%
Toplam (Negatif Şoklar İçin)		3.844.819	5,29%
Toplam(PozitifŞoklar İçin)		(4.423.816)	(6,08)%

XI. RİSKTEN KORUNMA İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grup faiz swapları ve çapraz para swapları vasıtasıyla Türk parası ve yabancı para sabit faizli finansal varlıklarından kaynaklanan gerçeğe uygun değer riskinden korunmaktadır. Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişiklikleri, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer değişiklikleri ile birlikte gelir tablosunda muhasebeleşmektedir. Riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer değişiklikleri, korunma işlemi etkin olduğu sürece Türk parası sabit faizli konut kredileri için bilançoda ilgili varlıklar ile birlikte gösterilirken Türk parası ve yabancı para sabit faizli gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar için halihazırda özkaynakta muhasebeleşmiş gerçeğe uygun değer değişiklikleri gelir tablosuna sınıflanmaktadır.

Grup ayrıca, faiz swapları ve çapraz para swapları ile yabancı para değişken faizli finansal borçlarından kaynaklanan nakit akış riskinden korunmaktadır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişiminin etkin kısmı özkaynaklar altında “Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler” hesabında, etkin olmayan kısmı ise gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının (faiz giderlerinin) gelir tablosunu etkilediği dönemlerde, ilgili riskten korunma aracının kâr/zararı da özkaynaktan çıkartılarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Riskten korunma ilişkilerinin başlangıcında ileriye dönük, her raporlama dönemi sonunda ise ileriye ve geriye dönük olarak etkinlik testleri “Tutarsal dengeleme yöntemi” (“Dollar off-set yöntemi”) ile yapılmaktadır. Bu yönteme göre, finansal riskten korunma ilişkisinin başladığı tarih ile her raporlama dönemi sonu arasında riskten korunma konusu kalemde oluşan değer değişimi ile riskten korunma aracında oluşan değer değişimi karşılaştırılmakta ve riskten korunma ilişkisinin etkinlik rasyosu hesaplanmaktadır. Riskten korunma aracı ve riskten korunma konusu kalemin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ise, piyasada ilgili türev işlemlerin değerlemesinde kullanılan getiri eğrileri kullanılmaktadır. Hesaplanan etkinlik rasyosu TMS 39 kuralları çerçevesinde değerlendirilerek riskten korunma muhasebeleştirilmesi esasları uygulanmaktadır.

Riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testlerinin sonuçlarının etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesinin devam etmemesi durumunda;

• Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kazanç ya da kayıplar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleştikçe,

• Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalemin değerine yapılan ve bilançoda riskten korunma kalemi ile birlikte gösterilen düzeltmeler portföy bazında yapılan işlemlerde vadeye kalan süre içerisinde doğrusal amortisman yöntemiyle, birebir eşleştirme yoluyla yapılan işlemlerde etkin faiz yöntemiyle kâr/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır.

Riskten korunan kalemin bilanço dışı bırakılması durumunda riskten korunma muhasebesi sona ermekte ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalemin değerine yapılan düzeltmeler gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Finansal riskten korunma stratejisinin bir parçası olması durumunda bir finansal riskten korunma aracının yenilenmesi veya bir başka finansal riskten korunma aracına aktarılması, riskten korunma ilişkisini ortadan kaldırmamaktadır.

Grup ayrıca yurtdışındaki yatırımlarına ilişkin kur riskinden korunma amacıyla net yatırım riskinden korunma işlemi uygulamaktadır. Söz konusu net yatırım riskinden korunma işleminde riskten koruma aracının gerçeğe uygun değer değişiminin etkin olan kısmı, özkaynaklar altındaki “Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler” hesabında muhasebeleştirilmiştir.

80

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Başlıca Gösterge Faiz Oranları Reformu kapsamında 2021 başından itibaren referans faiz oranları dönüşümü gerçekleşecek, Libor başta olmak üzere mevcutta kullanılan gösterge faizlerin yerine yeni kabul edilecek alternatif faiz oranları kullanılacaktır. Bankaların mali tablolarında gösterge faiz oranlarına endeksli menkul kıymetler, krediler gibi değişken faizli aktiflerinin yanında ihraç edilen kıymetler, alınan krediler ve türev işlemler gibi yükümlülükleri ve bilanço dışı enstrümanları bulunmaktadır. Söz konusu reformun uygulamasına ilişkin Eylül 2019 ve Aralık 2020’de yayımlanan düzenlemeler ile değişikliklerin erken uygulanmasına izin verilirken, riskten korunma muhasebesinin nakit akışlarının belirlenmesi ve işlemlerin sonlandırılmasıyla ilgili uygulamalara geçici bir süreyle muafiyet tanınmıştır. Faiz oranı reformunun finansal tabloların üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi ve reforma uyum çalışmaları kapsamında çalışma grubu kurulmuştur. Reform değişiklikleri erken uygulanmamış olup, gelişmeler çalışma grubu tarafından takip edilmektedir.

Faiz oranı reformundan doğrudan etkilenen değişken faizli USD Libor’a endeksli borçlanmalarının ortalama kalan vadesi 4,3 yıl olup kalan tutarı 988.393 USD’dir. Söz konusu borçlanmanın nakit akış riskinden korunmak amaçlı yabancı para faiz swabı işlemleri yapmış ve riskten korunma muhasebesine konu edilmiştir. Yayımlanan istisnalar kapsamında sona erdirilen bir riskten korunma muhasebesi işlemi bulunmamaktadır.

Grubun 31 Aralık 2020 itibarıyla, riskten korunma aracı olarak belirlenen türev finansal araçlarının sözleşme tutarları ve bilançoda taşınan net gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:

		Cari Dönem		Önceki Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020		31	Aralık 2019
	Sözleşme			Sözleşme
	Tutarı	Varlıklar	Borçlar	Tutarı	Varlıklar	Borçlar
Faiz ve Çapraz Para Swap İşlemleri
-TL	20.923.980	7.956.205	424.660	13.674.935	5.166.090	919.269
-YP	63.594.359	12.998	1.015.179	50.984.080	184.727	244.871
Toplam	84.518.339	7.969.203	1.439.839	64.659.015	5.350.817	1.164.140

1. Net yatırım riskinden korunma muhasebesine ilişkin bilgiler:

Grup, bağlı ortaklığı olan Akbank AG’nin net yatırım değerinin 787 milyon EURO (31 Aralık 2019: 320 milyon EURO) tutarındaki bölümü nedeniyle oluşan kur farkı riskinden korunmak amacıyla net yatırım riskinden korunma stratejisi uygulamaktadır. Banka tarafından kullanılan sendikasyon kredilerinin 787 milyon EURO tutarındaki kısmı “riskten korunma aracı” olarak belirlenmiştir.

2. Gerçeğe uygun değerden korunma muhasebesine ilişkin bilgiler:

Cari Dönem: 31.12.2020

			Riskten Korunma	Riskten Korunma
Riskten		Maruz	Aracının	Konusu Kalemlerin	Etkin
Korunma	Riskten Korunma	Kalınan	Gerçeğe Uygun	Gerçeğe Uygun	Olmayan
Aracı	Konusu Kalem	Risk	Değer Farkı	Değer Farkı(*)	Kısım(**)
	Sabit Faizli YP Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Faiz Swabı	Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal
	Varlıklar	Faiz riski	(534.522)	487.716	(46.806)
Çapraz Para Swabı	Sabit Faizli YP Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar,YP Temin Edilen Kaynaklar	Faiz ve kur riski	16.031	(16.419)	(388)
Çapraz Para Swabı	Sabit Faizli TP Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar,YP Temin Edilen Kaynaklar	Faiz ve kur riski	(67.317)	63.459	(3.858)
Çapraz Para	Sabit Faizli TL Konut Kredi Portföyü, YP	Faiz ve kur
Swabı	Temin Edilen Kaynaklar	riski	1.896.556	(1.890.232)	6.324
Faiz Swabı	Sabit Faizli TL Ticari Kredi Portföyü	Faiz riski	(4.070)	4.181	111
Çapraz Para	Sabit Faizli TL Ticari Kredi Portföyü, YP	Faiz ve kur
Swabı	Temin Edilen Kaynaklar	riski	(28.992)	28.662	(330)
Faiz Swabı	Sabit Faizli TL İhraç Edilen Menkul Kıymet Portföyü	Faiz riski	(64.929)	69.179	4.250
Faiz Swabı	Sabit Faizli Finansal Kiralama Alacakları	Faiz riski	(26)	23	(2)

(*) Faiz ve kur riskinden koruma sağlayan işlemler için döviz kuru değişimleri nedeniyle oluşan gerçeğe uygun değer farklarını da içermektedir.

(**) Riskten korunma muhasebesinin başlangıç tarihinden itibaren “Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar” ve “Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı” kalemlerinde muhasebeleştirilmiş olan kümülatif tutarı ifade etmektedir.

81

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Önceki Dönem: 31.12.2019

Önceki Dönem: 31.12.2019
Riskten Korunma Aracı Riskten Korunma Konusu Kalem Maruz Kalınan Risk Riskten Korunma Aracının Gerçeğe Uygun Değer Farkı	Riskten Korunma Konusu Kalemlerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı() Etkin Olmayan Kısım(*)
Faiz Swabı Sabit faizli YP Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Faiz riski (265.774)	230.915 (34.859)
Çapraz Para Swabı Sabit Faizli TL Konut Kredi Portföyü, YP Temin Edilen Kaynaklar Faiz ve kur riski (76.688)	73.920 (2.768)
Çapraz Para Swabı Sabit Faizli TL Ticari Kredi Portföyü, YP Temin Edilen Kaynaklar Faiz ve kur riski 2.101.157	(2.092.746) 8.411
Faiz Swabı Sabit Faizli Finansal Kiralama Alacakları Faiz riski (23.858)	23.858 -
Çapraz Para Swabı Sabit Faizli İhraç Edilen YP Eurobond, YP Finansal Kiralama Alacakları Faiz ve kur riski (9)	6 (3)

(*) Faiz ve kur riskinden koruma sağlayan işlemler için döviz kuru değişimleri nedeniyle oluşan gerçeğe uygun değer farklarını da içermektedir.

(**) Riskten korunma muhasebesinin başlangıç tarihinden itibaren “Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar” ve “Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı” kalemlerinde muhasebeleştirilmiş olan kümülatif tutarı ifade etmektedir.

31 Aralık 2020 itibarıyla yapılan ölçümlerde gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemlerinin etkin olduğu tespit edilmiştir.

Bununla birlikte riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testlerinin sonuçlarının etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesi devam etmeyen işlemlere ilişkin bilgiler aşağıda verilmiştir:

• Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemlere ilişkin olarak, riskten korunan kalemlerin, riskten korunma muhasebesinin başlangıcından sonraki gerçeğe uygun değer değişimlerinden itfalar sonrası kalan net tutar 31 Aralık 2020 itibarıyla 695 TL’dir (31 Aralık 2019: 1.566 TL).

3. Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlere ilişkin bilgiler:

3. Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlere ilişkin bilgiler:
Riskten Korunma Aracı Riskten Korunma Konusu Kalem Maruz Kalınan Risk Riskten Korunma Aracının Gerçeğe Uygun Değeri	Dönem İçinde Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Kâr/Zarar Dönem İçinde Gelir Tablosuna Yeniden Sınıflandırılan Kısım Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen Etkin Olmayan Kısım (Net)
Varlıklar Borçlar
Faiz Swabı Değişken Faizli Uzun Vadeli YP Kullanılan Fonlar Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akışriski - 332.270	(448.539) (111.650) (8.356)
Çapraz Para Swabı Kısa Vadeli YP Ticari Mevduatlar Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akışriski 4.679.051 1.453	(513.439) (1.145.621) (616.994)
Çapraz Para Swabı Değişken Faizli YP Verilen Krediler Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akışriski - -	20.577 29.569 (259)
Faiz Swabı Kısa Vadeli TL Mevduatlar Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akışriski 59.428 316.367	133.622 (98.875) (10.634)
Faiz Swabı Kısa Vadeli YP Mevduatlar Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akışriski - 2.995	435 (219) (1.898)
Faiz Swabı Değişken Faizli TP Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akış riski - 25.784	(18.757) (4.175) (9.225)

31 Aralık 2020 itibarıyla yapılan ölçümlerde nakit akış riskinden korunma işlemlerinin etkin olduğu tespit edilmiştir.

Bununla birlikte riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testinin etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesi devam etmeyen işlemlere ilişkin bilgiler aşağıda verilmiştir:

• Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlere ilişkin olarak ise, riskten korunma araçlarının, riskten korunma muhasebesinin başlangıcından sonraki gerçeğe uygun değer değişimlerinin etkin kısmından itfalar sonrası özkaynaklarda kalan vergi öncesi tutar 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 28.746 TL’dir (31 Aralık 2019: 10.105 TL).

82

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

XII. ÜCRETLENDİRME POLİTİKALARINA İLİŞKİN NİTELİKSEL AÇIKLAMALAR:

Ücretlendirme Komitesine İlişkin Açıklamalar:

İcracı görevi bulunmayan iki yönetim kurulu üyesinden oluşan Ücretlendirme Komitesi 2020 yılında bir defa toplanarak ücretlendirme politikalarını değerlendirmiştir. Değerlendirme sonucunda politikaların mevcut uygulamalar paralelinde güncellenmesi kararı alınmıştır. Komitenin temel görev ve sorumlulukları özetle aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

• Bağımsız ve etkin bir ücretlendirme sisteminin sağlanması amacıyla ücretlendirme süreç ve uygulamalarının gözetimini gerçekleştirmek

• Ücret politikası uygulamalarını Kurumsal Yönetim ilkeleri çerçevesinde gözden geçirmek ve ücret yönetimi sisteminin güncelliğini korumasını sağlamak

• Kurumsal Yönetim ilkeleri çerçevesinde, ücretlendirme politikası ve uygulamalarına ilişkin değerlendirmelerini ve önerilerini her yıl rapor halinde Yönetim Kurulu’na sunmak

• Ücretlendirme politika, süreç ve uygulamalarının bankanın risk iştahı, strateji ve uzun dönemli hedefleri ile uyumlu olup olmadığı hususlarını gözden geçirmek

• Prim ödemelerinin Kurumsal Yönetim ilkeleri çerçevesinde uygulanmasını sağlamak

• Yönetim Kurulu Üyelerinin Bankada belirli başka bir görev üstlenmeleri durumunda üyelere yapılacak olan ödemeleri tespit etmek

• Özellikli çalışanların ücretlendirilmesi hakkındaki kararlar başta olmak üzere, ücretlendirmeye ilişkin olarak Yönetim Kurulu’nun onayına sunulan kararların hazırlanmasını, ücretlendirme politikalarının bankanın risk iştahı ile hedeflerine uyumluluğunun ve etkinliğinin düzenli olarak izlenmesini, yönetim kuruluna ücretlendirme sisteminin oluşturulması ve işleyişinin gözetilmesine ilişkin olarak görüş ve destek verilmesini sağlamak, iç sistemler kapsamındaki birimlerin üst düzey yönetiminin ücretlendirilmesini gözetmek

Banka ücretlendirme politikasının genel prensipleri tüm banka çalışanları için geçerlidir.

Banka risk profilinde önemli etkisi bulunan yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler özellikli çalışan kategorisine girmektedir. 2020 yıl sonu itibarı ile bankada özellikli çalışan olarak değerlendirilen 21 kişi bulunmaktadır.

Ücretlendirme Sürecinin Tasarımı ve Yapısına İlişkin Bilgiler:

Banka ücret yapısı belirlenirken;

• Banka içi ücret dengesi ve bütçe olanakları,

• Çalışanların görev tanımı ve sorumluluk düzeyi,

• Her bir çalışanın sergilediği bireysel performansı,

• Çalışanın dahil olduğu ekibin ve bankanın genel performansı,

• Çalışanın yetkinlikleri,

• Bankanın iç ve dış mevzuatına uyum

dikkate alınmaktadır. Sürdürülebilir başarı için gerekli olan insan kaynağını bankaya kazandırmak, korumak, ödüllendirmek ve motive etmek üzere yapılandırılan Ücretlendirme Politikası;

• Banka faaliyetlerinin kapsamı ve yapısı ile stratejilerine, uzun vadeli hedeflerine ve risk yönetim yapılarına uyumlu olacak,

• Aşırı risk alımını önleyici ve etkin risk yönetimine katkı sağlayacak,

şekilde oluşturulmuştur.

Ücretlendirme Süreçlerinin Cari ve Gelecekteki Riskleri Ele Alma Yöntemlerine İlişkin Değerlendirme:

Ücretlendirme süreçlerinde; uygulanmakta olan risk yönetimi prensipleri ile birlikte kredi riski, operasyonel risk, yasal risk, itibar riski gibi unsurlar dikkate alınır. Ödenecek primlerin belirlenmesi aşamasında çalışan kaynaklı olarak ortaya çıkan riskler de dikkate alınmaktadır. Özellikli çalışanların prim ödemelerinin bir kısmı banka hisse değerine endeksli nakit dışı kıymetler ile gerçekleştirilmekte olup, toplam primin bir kısmı ertelenmektedir. Sözkonusu çalışanlarla, ertelenmiş

83

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

ödemelerin belirli durumlarda iptaline yönelik yazılı anlaşmalar yapılmıştır. Son bir yıl içerisinde ücretlendirme uygulamalarında riskleri ele alış yöntemlerine ilişkin bir değişiklik meydana gelmemiştir.

Primlerin Performans ile İlişkilendirme Yöntemlerine İlişkin Değerlendirme:

Primlerin toplam tutarı öncelikle Banka geneli için belirlenmiş olan performans ve risk kriterleri dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Prim bütçesi çalışanlara bağlı bulundukları birimlerin performansı, bireysel performansları ve sabit gelirleri nispetinde dağıtılır.

İç Sistemler kapsamındaki birimlerin banka performansından bağımsız prim sistemleri olup bütçeleri ayrı yönetilmektedir. Sözkonusu birimlerin ücret ve prim süreçlerine ilişkin tüm kararlar Yönetim Kurulu düzeyinde alınmaktadır.

XIII. FAALİYET BÖLÜMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR:

Grup, perakende bankacılık, ticari bankacılık, kurumsal ve yatırım bankacılığı, özel bankacılık ve yatırım hizmetleri ile hazine işlemleri alanlarında faaliyette bulunmaktadır. Bu bölümler müşteri segmentleri ve müşteriye hizmet sağlayan şube organizasyonu göz önünde bulundurularak Grubun yapılanmasına uygun olarak belirlenmiştir.

Segment bilgilerinin üretildiği kârlılık sistemi hesap, müşteri, müşteri ilişkileri yöneticisi, şube, segment ve ürün bazında kârlılık bilgilerini üretmektedir. Bu bilgiler web tabanlı bir yönetim raporlaması sistemi vasıtasıyla şube ve Genel Müdürlük kullanıcılarına sunulmaktadır.

Perakende bankacılık, müşterilere mevduat, tüketici kredileri, taksitli ticari krediler, kredi kartları, sigorta ve varlık yönetimi hizmetleri sunmaktadır. Perakende bankacılık kapsamında sunulan diğer ürün ve hizmetlerden bazıları ise, banka kartları, yatırım fonu alım satımı, otomatik ödeme hizmetleri, döviz alım satımı, kiralık kasa hizmetleri, çek-senet, havale, yatırım ile telefon ve internet bankacılığıdır. Perakende bankacılık KOBİ müşterilerine de finansal çözümler ve bankacılık hizmetleri sunmaktadır.

Kurumsal bankacılık ve ticari bankacılık büyük, orta ve küçük ölçekli kurumsal ve ticari müşterilere finansal çözümler ve bankacılık hizmetleri sunmaktadır. Kurumsal ve ticari müşterilere sunulan hizmetler arasında TL ve döviz bazında işletme kredileri, yatırım kredileri, dış ticaret ve finansmanında yapılandırılmış ve ihtiyaçlara özel butik çözümler, kur ve faiz riskini hedge amacıyla türev ürünler, teminat mektupları, döviz alım satımı, kurumsal finansman hizmetleri ile mevduat ve nakit yönetimi hizmetleri bulunmaktadır. Ayrıca müşteri taleplerine göre özel hazırlanmış tahsilat, ödeme, likidite ve bilgi yönetimini içeren nakit yönetimi hizmetleri ile müşterilerin işletme sermayesi yönetimine zamanında ve kalıcı çözümler üretilmektedir. Yatırım bankacılığı faaliyetleri kapsamında proje finansmanı kredileri sağlanmaktadır. Özel bankacılık faaliyetleri kapsamında farklı beklentileri bulunan yüksek gelir grubundaki bireylere bankacılık ve yatırım hizmetleri konularında hizmet sunulmaktadır. Uluslararası bankacılık faaliyetleri kapsamında ise uzun vadeli fonlama sağlamak, ülke riskini yansıtan bir fiyatın altında fonlamaya olanak sağlamak, fonlama kaynaklarının çeşitlendirilmesi ve bu alanda uluslararası yatırımcı tabanının oluşturulması hususlarında da faaliyetler yürütülmektedir.

Hazine İş Birimi tarafından spot ve vadeli TL ve döviz alım satımı, hazine bonosu, devlet tahvili, eurobond ve özel sektör tahvili alım satım işlemleri ve belirlenmiş yetkiler dahilinde her türlü türev ürün alım satım işlemi yapılmaktadır. Bu işlemler Banka’nın ihtiyaçlarına göre yapılmaktadır. Hazine ürünlerinin şube ağına ve müşterilere yönelik pazarlama ve fiyatlama faaliyetleri ile birlikte müşterilere dış ticaret finansmanı, döviz ve TL “clearing” hizmeti faaliyetleri de yürütülmektedir.

Diğer faaliyetler, Banka’nın bağlı ortaklığı olarak konsolide edilen Ak Finansal Kiralama A.Ş., Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ak Portföy Yönetim A.Ş., Akbank AG ve AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. tarafından yürütülen faaliyetleri içermektedir.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler Banka Yönetim Raporlama Sistemi’nden sağlanan veriler doğrultusunda hazırlanmıştır.

84

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Ticari Bankacılık,
		Kurumsal ve Yatırım
		Bankacılığı,
	Perakende	Özel Bankacılık ve		Diğer ve	Grubun Toplam
	Bankacılık	Yatırım Hizmetleri	Hazine	Dağıtılamayan	Faaliyeti
Cari Dönem - 31 Aralık 2020
Faaliyet Gelirleri	9.893.002	7.116.984	6.706.342	2.251.831	25.968.159
Faaliyet Kârı	2.459.746	635.219	6.295.997	(1.111.669)	8.279.293
İştiraklerden Elde Edilen Gelir	-	-	-	4.866	4.866
Vergi Öncesi Kâr	2.459.746	635.219	6.295.997	(1.106.803)	8.284.159
Vergi Gideri	-	-	-	(2.024.511)	(2.024.511)
Dönem Net Kârı	2.459.746	635.219	6.295.997	(3.131.314)	6.259.648
Bölüm Varlıkları	101.012.305	198.994.220	148.545.090	8.974.388	457.526.003
İştirak ve Bağlı Ortaklıklar	-	-	-	14.795	14.795
Dağıtılmamış Varlıklar	-	-	-	20.775.777	20.775.777
Toplam Varlıklar					478.316.575
Bölüm Yükümlülükleri	190.212.425	96.610.017	103.254.640	8.770.417	398.847.499
Dağıtılmamış Yükümlülükler	-	-	-	16.545.019	16.545.019
Özkaynaklar	-	-	-	62.924.057	62.924.057
Toplam Yükümlülükler					478.316.575

		Ticari Bankacılık,
		Kurumsal ve Yatırım
		Bankacılığı,
	Perakende	Özel Bankacılık ve		Diğer ve	Grubun Toplam
	Bankacılık	Yatırım Hizmetleri	Hazine	Dağıtılamayan	Faaliyeti
Önceki Dönem - 31 Aralık 2019
Faaliyet Gelirleri	9.554.449	7.740.260	2.635.580	1.676.244	21.606.533
Faaliyet Kârı	3.212.508	1.641.173	2.243.069	(176.667)	6.920.083
İştiraklerden Elde Edilen Gelir	-	-	-	6.743	6.743
Vergi Öncesi Kâr	3.212.508	1.641.173	2.243.069	(169.924)	6.926.826
Kurumlar Vergisi	-	-	-	(1.574.487)	(1.574.487)
Dönem Net Kârı	3.212.508	1.641.173	2.243.069	(1.744.411)	5.352.339
Bölüm Varlıkları	78.687.822	162.204.989	123.749.563	6.539.052	371.181.426
İştirak ve Bağlı Ortaklıklar	-	-	-	5.521	5.521
Dağıtılmamış Varlıklar	-	-	-	15.985.490	15.985.490
Toplam Varlıklar					387.172.437
Bölüm Yükümlülükleri	156.685.999	82.201.250	74.576.328	6.564.326	320.027.903
Dağıtılmamış Yükümlülükler	-	-	-	12.782.081	12.782.081
Özkaynaklar	-	-	-	54.362.453	54.362.453
Toplam Yükümlülükler					387.172.437

85

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

I.

KONSOLİDE AKTİF KALEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

a. Nakit değerler ve T.C. Merkez Bankası Hesabı ile T.C. Merkez Bankası hesabı içeriğine ilişkin bilgiler:

1. Nakit Değerler ve T.C. Merkez Bankası hesabına ilişkin bilgiler:

Cari Dönem 31 Aralık 2020	Önceki Dönem 31 Aralık 2019
TP YP TP YP
Kasa/Efektif 1.770.526 3.165.685 1.510.067 1.772.129 TCMB () 2.628.104 39.976.266 733.159 25.808.586 Diğer(*) - 135.740 - 69.988
Toplam 4.398.630 43.277.691 2.243.226 27.650.703

(*) YP içinde 2.037.937 TL tutarında kıymetli maden bulunmaktadır. (31 Aralık 2019: 1.154.187 TL)

(**) YP içinde 135.710 TL tutarında kıymetli maden bulunmaktadır. (31 Aralık 2019: 69.974 TL)

1. T.C. Merkez Bankası hesabına ilişkin bilgiler:

	Cari Dönem		Önceki Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Vadesiz Serbest Hesap	433	-	6.753	-
Vadeli Serbest Hesap	-	-	-	-
Vadeli Serbest Olmayan Hesap	-	-	-	-
Zorunlu Karşılık	2.627.671	39.976.266	726.406	25.808.586
Toplam	2.628.104	39.976.266	733.159	25.808.586

3. Zorunlu Karşılıklara ilişkin açıklamalar:

Banka, TCMB’nin “Zorunlu Karşılıklar Hakkında 2013/15 sayılı Tebliğ”ine göre Türk parası ve yabancı para yükümlülükleri için TCMB nezdinde zorunlu karşılık tesis etmektedir. Zorunlu karşılıklar TCMB’de “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliğ”e göre Türk Lirası, USD, EUR ve standart altın cinsinden tutulabilmektedir.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla TCMB’de tesis edilen zorunlu karşılıklar için geçerli oranlar, Türk parasında vade yapısına göre %1 ile %6 aralığında (31 Aralık 2019: %1 ile %7 aralığında); yabancı parada ise vade yapısına göre %5 ile %22 aralığındadır (31 Aralık 2019: %5 ile %21 aralığında).

b. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklardan teminata verilen/bloke edilenlerin tutarı 9.995 TL (31 Aralık 2019: 10.049 TL). Repo işlemlerine konu olan gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

Diğer finansal varlıklar:

Önceki dönemde, Ojer Telekomünikasyon A.Ş.’ye (“OTAŞ”) kullandırılmış olan sendikasyon kredileri yeniden yapılandırılmıştır. Bu kapsamda, bu kredilerin teminatını oluşturmak amacıyla üzerinde kredi verenler lehine rehin tesis edilmiş, Türk Telekom'un ihraç edilmiş sermayesinin %55'ini oluşturan 192.500.000.000 adet A Grubu payların, kredi verenlerin tamamının doğrudan veya dolaylı ortak oldukları, özel amaçlı bir şirket olarak kurulan (“LYY Telekomünikasyon A.Ş.”) (Eski adıyla Levent Yapılandırma Yönetimi A.Ş.) tarafından devralınması işlemi 21 Aralık 2018 tarihinde tamamlanmıştır. Banka LYY Telekomünikasyon A.Ş.’ye, OTAŞ’dan olan alacaklardaki payı olan %35,56 oranında iştirak etmiştir.

Daha sonra LYY Telekomünikasyon A.Ş.’nin 23 Eylül 2019 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda, kredinin bir kısmının sermayeye dönüştürülerek LYY Telekomünikasyon A.Ş.’nin sermayesine ilave edilmesine karar verilmiş olup bu kapsamda Banka’nın LYY Telekomünikasyon A.Ş.’deki paylarının itibari değeri 18 TL’den 1.416.090 TL’ye yükselmiştir. Bu tutar mali tablolarda “Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar” satırı altında gösterilmektedir. Kredi olarak takip edilen kısmın ise 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla değeri 8.968.855 TL (31 Aralık 2019: 6.723.419 TL) olup, mali tablolarda “Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar” kalemi altındaki “Diğer Finansal Varlıklar” altında sınıflandırılmıştır. Kredi ve sermayeye dönüşen toplam tutar için muhasebeleştirilen toplam gerçeğe uygun değer düşüşü 3.042.035 TL (31 Aralık 2019: 938.822 TL) olup söz konusu tutarın 1.416.090 TL (31 Aralık 2019: 938.822 TL) tutarı “Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar” kalemi altında, 1.625.945 TL (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır) tutarı ise“ Gerçeğe Uygun

86

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Değer Farkı Kâr Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar” kalemi altındaki “Diğer Finansal Varlıklar” altında muhasebeleştirilmektedir.

Baz alınan indirgenmiş nakit akımları yönteminde kullanılan varsayımlardaki büyüme oranının ve risksiz yatırım getirisi oranının her birinin %0,25 artması veya azalması durumunda, diğer tüm değişkenlerin sabit kalması varsayımında, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen varlıklar ve vergi öncesi dönem karı yaklaşık 170 milyon TL artacak veya 150 milyon TL azalacaktır.

Kreditör bankaların temel amacı, mümkün olan en hızlı şekilde gerekli koşulları sağlayarak söz konusu Türk Telekom hisselerini konusunda uzman bir yatırımcıya devretmektir. LYY Telekomünikasyon A.Ş.'nin %55'lik Türk Telekomünikasyon A.Ş. paylarının satışı amacıyla 19 Eylül 2019 tarihinde uluslararası bir yatırım bankası satış danışmanı olarak yetkilendirilmiş olup, bu kapsamda satış ile ilgili gerekli çalışmalar ve potansiyel yatırımcılarla görüşmeler başlatılmıştır.

Diğer finansal varlıkların 1.094.566 TL’lik kısmı, Ak Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından kurulan Ak Portföy Yönetimi A.Ş. Dördüncü Gayrimenkul Yatırım Fonundan oluşmakta olup gerçeğe uygun değerinden takip edilmekte ve söz konusu değerleme farkları kar zarara yansıtılmaktadır.

c.

Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin bilgiler:

Türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu (*):

	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Vadeli İşlemler	414.145	-	482.816	162
Swap İşlemleri	7.817.657	6.504.867	5.892.415	4.719.651
Futures İşlemleri	-	-	-	-
Opsiyonlar	38.165	114.329	11.139	60.762
Diğer	-	-	-	-
Toplam	8.269.967	6.619.196	6.386.370	4.780.575

(*) Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar hariçtir.

d. Bankalar ve yurt dışı bankalar hesabına ilişkin bilgiler:

1. Bankalara ilişkin bilgiler:

1. Bankalara ilişkin bilgiler:
	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Bankalar
Yurtiçi	7.375	30.971	90.699	881.906
Yurtdışı	-	12.372.867	1.673	16.966.396
Yurtdışı Merkez ve Şubeler	-	-	-	-
Toplam	7.375	12.403.838	92.372	17.848.302

87

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Yurtdışı bankalar hesabına ilişkin bilgiler:

	Serbest Tutar Serbest Olmayan Tutar() Serbest Tutar Serbest Olmayan Tutar()
	Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 31 Aralık 2020 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 31 Aralık 2019
AB Ülkeleri ABD, Kanada OECD Ülkeleri (*) Kıyı Bankacılığı Bölgeleri Diğer	5.421.273 4.024.040 8.266.904 3.627.070 2.519.706 - 4.634.554 - 36.172 - 65.098 - 183 318.735 168 289.669 52.758 - 84.606 -
Toplam	8.030.092 4.342.775 13.051.330 3.916.739

(*) AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri

(**) Serbest olmayan tutarlar esas olarak borçlanmalara ilişkin çeşitli bankalarda tutulan teminatlardan oluşmaktadır.

e. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler:

1. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan repo işlemlerine konu olanların tutarı 16.984.050 TL (31 Aralık 2019: 8.422.563 TL), teminata verilen/bloke edilenlerin tutarı ise 18.374.196 TL’dir (31 Aralık 2019: 17.108.499 TL).

2. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Borçlanma Senetleri	58.851.820	68.420.444
Borsada İşlem Gören (*)	56.760.569	66.265.514
Borsada İşlem Görmeyen	2.091.251	2.154.930
Hisse Senetleri	16.384	16.384
Borsada İşlem Gören	-	-
Borsada İşlem Görmeyen	16.384	16.384
Değer Azalma Karşılığı (-)	664.059	918.388
Toplam	58.204.145	67.518.440

(*) Yatırım fonlarını da içermektedir.

f. Kredilere ilişkin açıklamalar:

1. Banka’nın ortaklarına ve mensuplarına verilen her çeşit kredi veya avansın bakiyesine ilişkin bilgiler:

	Cari Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	Nakdi	Gayrinakdi	Nakdi	Gayrinakdi
Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler	-	97	-	97
Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler	-	97	-	97
Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler	-	-	-	-
Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler	7.661.495	2.175.254	6.723.184	1.048.264
Banka Mensuplarına Verilen Krediler	152.213	-	132.254	-
Toplam	7.813.708	2.175.351	6.855.438	1.048.361

88

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Standart Nitelikli ve Yakın İzlemedeki krediler ile yeniden yapılandırılan Yakın İzlemedeki kredilere ilişkin bilgiler (): (i). İtfa edilmiş maliyet ile tutulan krediler ():

(i). İtfa edilmiş maliyet ile tutulan krediler (*):
	Yakın İzlemedeki Krediler
Cari Dönem - 31 Aralık 2020	Yeniden Yapılandırılanlar
Nakdi Krediler Standart Nitelikli Krediler Yeniden Yapılandırma Kapsamında Yer Almayanlar	Sözleşme Koşullarında Değişiklik Yeniden Finansman
İhtisas Dışı Krediler
İşletme Kredileri 38.498.288 2.587.692	83.617 2.684.201
İhracat Kredileri 21.204.353 217.270	1.422 25.348
İthalat Kredileri 1.768.097 -	- -
Mali Kesime Verilen Krediler 14.334.744 91	- 2.625
Tüketici Kredileri 39.431.268 1.525.868	619.419 337.451
Kredi Kartları 20.426.242 618.484	615.695 -
Diğer 104.529.440 2.313.744	2.430.152 12.680.278
İhtisas Kredileri - - Diğer Alacaklar - -	- - - -
Toplam 240.192.432 7.263.149	3.750.305 15.729.903

(*) Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan kredilerin bakiyeleri dahil değildir. “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”ı içermektedir.

Cari Dönem 31 Aralık 2020	Önceki Dönem 31 Aralık 2019
Birinci ve İkinci Aşama Beklenen Zarar Karşılıkları(*) Standart Nitelikli Krediler Yakın İzlemedeki Krediler	Standart Nitelikli Krediler Yakın İzlemedeki Krediler
12 Aylık Beklenen Zarar Karşılığı 1.521.946 - Kredi Riskinde Önemli Artış - 4.354.331	649.212 - - 3.418.554
Toplam 1.521.946 4.354.331	649.212 3.418.554

(*) Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”a ilişkin beklenen zarar karşılıklarını da içermektedir.

1. Vade yapısına göre nakdi kredilerin dağılımı (*):

		Yakın İzlemedeki Krediler	Yakın İzlemedeki Krediler
	Standart Nitelikli Krediler	Yeniden Yapılandırma Kapsamında Yer Almayanlar	Yeniden Yapılandırılanlar
Kısa Vadeli Krediler	82.672.041	1.968.290	847.811
Orta ve Uzun Vadeli Krediler	157.520.391	5.294.859	18.632.397
Toplam	240.192.432	7.263.149	19.480.208

(*) Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan kredilerin bakiyeleri dahil değildir.

89

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Tüketici kredileri, bireysel kredi kartları, personel kredileri ve personel kredi kartlarına ilişkin bilgiler:

		Orta ve
Cari Dönem - 31.12.2020	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli	Toplam
Tüketici Kredileri-TP	1.248.879	38.839.207	40.088.086
Konut Kredisi	3.455	9.578.655	9.582.110
Taşıt Kredisi	14.541	214.523	229.064
İhtiyaç Kredisi	1.230.883	29.046.029	30.276.912
Diğer	-	-	-
Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli	-	610	610
Konut Kredisi	-	610	610
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Tüketici Kredileri-YP	-	-	-
Konut Kredisi	-	-	-
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Bireysel Kredi Kartları-TP	17.738.135	611.742	18.349.877
Taksitli	5.973.122	609.846	6.582.968
Taksitsiz	11.765.013	1.896	11.766.909
Bireysel Kredi Kartları-YP	7.496	-	7.496
Taksitli	-	-
Taksitsiz	7.496	-	7.496
Personel Kredileri-TP	6.912	83.923	90.835
Konut Kredisi	-	3.209	3.209
Taşıt Kredisi	-	78	78
İhtiyaç Kredisi	6.912	80.636	87.548
Diğer	-	-	-
Personel Kredileri-Dövize Endeksli	-	-	-
Konut Kredisi	-	-	-
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Personel Kredileri-YP	-	-	-
Konut Kredisi	-	-	-
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Personel Kredi Kartları-TP	61.063	198	61.261
Taksitli	20.703	198	20.901
Taksitsiz	40.360	-	40.360
Personel Kredi Kartları-YP	117	-	117
Taksitli	-	-	-
Taksitsiz	117	-	117
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Gerçek Kişi)	1.734.475	-	1.734.475
Kredili Mevduat Hesabı-YP(Gerçek Kişi)	-	-	-
Toplam Tüketici Kredileri	20.797.077	39.535.680	60.332.757

90

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

		Orta ve
Önceki Dönem - 31.12.2019	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli	Toplam
Tüketici Kredileri-TP	416.245	30.237.038	30.653.283
Konut Kredisi	641	9.304.396	9.305.037
Taşıt Kredisi	499	136.892	137.391
İhtiyaç Kredisi	415.105	20.795.750	21.210.855
Diğer	-	-	-
Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli	-	1.065	1.065
Konut Kredisi	-	1.065	1.065
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Tüketici Kredileri-YP	-	-	-
Konut Kredisi	-	-	-
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Bireysel Kredi Kartları-TP	12.854.524	617.059	13.471.583
Taksitli	4.719.975	616.476	5.336.451
Taksitsiz	8.134.549	583	8.135.132
Bireysel Kredi Kartları-YP	14.658	-	14.658
Taksitli	-	-	-
Taksitsiz	14.658	-	14.658
Personel Kredileri-TP	3.762	70.496	74.258
Konut Kredisi	-	3.117	3.117
Taşıt Kredisi	-	80	80
İhtiyaç Kredisi	3.762	67.299	71.061
Diğer	-	-	-
Personel Kredileri-Dövize Endeksli	-	-	-
Konut Kredisi	-	-	-
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Personel Kredileri-YP	-	-	-
Konut Kredisi	-	-	-
Taşıt Kredisi	-	-	-
İhtiyaç Kredisi	-	-	-
Diğer	-	-	-
Personel Kredi Kartları-TP	57.635	108	57.743
Taksitli	20.366	108	20.474
Taksitsiz	37.269	-	37.269
Personel Kredi Kartları-YP	253	-	253
Taksitli	-	-	-
Taksitsiz	253	-	253
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Gerçek Kişi)	1.385.726	-	1.385.726
Kredili Mevduat Hesabı-YP(Gerçek Kişi)	-	-	-
Toplam Tüketici Kredileri	14.732.803	30.925.766	45.658.569

91

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartlarına ilişkin bilgiler:

Taksitli ticari krediler ve kurumsal kredi kartlarına ilişkin	bilgiler:
		Orta ve
Cari Dönem - 31.12.2020	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli	Toplam
Taksitli Ticari Krediler-TP	3.609.665	11.901.365	15.511.030
İşyeri Kredileri	1.572	6.755	8.327
Taşıt Kredileri	99.845	569	100.414
İhtiyaç Kredileri	3.508.248	11.894.041	15.402.289
Diğer	-	-	-
Taksitli Ticari Krediler - Dövize Endeksli	-	39.952	39.952
İşyeri Kredileri	-	-	-
Taşıt Kredileri	-	-	-
İhtiyaç Kredileri	-	39.952	39.952
Diğer	-	-	-
Taksitli Ticari Krediler-YP	12.771	505.040	517.811
İşyeri Kredileri	-	-	-
Taşıt Kredileri	-	-	-
İhtiyaç Kredileri	12.771	505.040	517.811
Diğer	-	-	-
Kurumsal Kredi Kartları-TP	3.206.720	33.257	3.239.977
Taksitli	1.358.425	33.162	1.391.587
Taksitsiz	1.848.295	95	1.848.390
Kurumsal Kredi Kartları-YP	1.693		1.693
Taksitli	-	-	-
Taksitsiz	1.693	-	1.693
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Tüzel Kişi)	934.652	-	934.652
Kredili Mevduat Hesabı-YP(Tüzel Kişi)
Toplam	7.765.501	12.479.614	20.245.115
		Orta ve
Önceki Dönem - 31.12.2019	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli	Toplam
Taksitli Ticari Krediler-TP	159.072	13.267.296	13.426.368
İşyeri Kredileri	236	6.130	6.366
Taşıt Kredileri	4.912	809	5.721
İhtiyaç Kredileri	153.924	13.260.357	13.414.281
Diğer	-	-	-
Taksitli Ticari Krediler - Dövize Endeksli	-	98.153	98.153
İşyeri Kredileri	-	521	521
Taşıt Kredileri	-	-	-
İhtiyaç Kredileri	-	97.632	97.632
Diğer	-	-	-
Taksitli Ticari Krediler-YP	9.807	353.752	363.559
İşyeri Kredileri	-	-	-
Taşıt Kredileri	-	-	-
İhtiyaç Kredileri	9.807	353.752	363.559
Diğer	-	-	-
Kurumsal Kredi Kartları-TP	2.561.575	10.361	2.571.936
Taksitli	842.379	10.344	852.723
Taksitsiz	1.719.196	17	1.719.213
Kurumsal Kredi Kartları-YP	3.715	-	3.715
Taksitli	-	-	-
Taksitsiz	3.715	-	3.715
Kredili Mevduat Hesabı-TP (Tüzel Kişi)	1.029.463	-	1.029.463
Kredili Mevduat Hesabı-YP(Tüzel Kişi)	-	-	-
Toplam	3.763.632	13.729.562	17.493.194

92

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Kredilerin kullanıcılara göre dağılımı:

		Cari Dönem	Önceki Dönem
	31	Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kamu		4.200.482	3.079.818
Özel		280.615.601	228.836.799
Toplam		284.816.083	231.916.617

1. Yurtiçi ve yurtdışı kredilerin dağılımı (*) : İlgili kredi müşterilerinin faaliyette bulunduğu yere göre belirtilmiştir.

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Yurtiçi Krediler	272.211.163	222.653.350
Yurtdışı Krediler	12.604.920	9.263.267
Toplam	284.816.083	231.916.617
(*) “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”ı içermektedir.

1. Bağlı ortaklık ve iştiraklere verilen krediler: Bulunmamaktadır.

2. Kredilere ilişkin olarak ayrılan üçüncü aşama karşılıkları (*):

Kredilere ilişkin olarak ayrılan üçüncü aşama karşılıkları	(*):
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler İçin Ayrılanlar	1.226.937	2.183.880
Tahsili Şüpheli Krediler İçin Ayrılanlar	623.643	2.054.163
Zarar Niteliğindeki Krediler İçin Ayrılanlar	9.242.658	4.401.267
Toplam	11.093.238	8.639.310
(*) “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”ı içermektedir.

1. Donuk alacaklara ilişkin bilgiler (Net):

2. (i) Donuk alacaklardan Bankaca yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına bağlanan krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler:

alacaklara ilişkin bilgiler:
	III. Grup	IV. Grup	V. Grup
	Tahsil İmkanı Sınırlı	Tahsili Şüpheli	Zarar Niteliğindeki
	Krediler	Krediler	Krediler
Cari Dönem: 31 Aralık 2020
(Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar)	30	103.154	2.201.152
Yeniden Yapılandırılan Krediler	30	103.154	2.201.152
Önceki Dönem: 31 Aralık 2019
(Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar)	65.197	336.693	324.109
Yeniden Yapılandırılan Krediler	65.197	336.693	324.109

93

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. (ii) Toplam donuk alacak hareketlerine ilişkin bilgiler (*):

	III. Grup IV. Grup V. Grup
	Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Zarar Niteliğindeki
	Sınırlı Krediler Krediler Krediler
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi: 31 Aralık 2019	3.982.709 4.073.786 7.374.050
Dönem İçinde İntikal (+)	3.708.712 1.165.769 537.689
Diğer Donuk Alacak Hesaplarından Giriş (+)	- 5.354.433 9.220.070
Diğer Donuk Alacak Hesaplarına Çıkış (-)	5.354.433 9.220.070 -
Dönem İçinde Tahsilat (-)	114.443 421.910 1.621.019
Kayıttan düşülen (-)	1.200 5.080 798.769
Satılan (-)	- - -
Kurumsal ve Ticari Krediler	- - -
Bireysel Krediler	- - -
Kredi Kartları	- - -
Diğer	- - -
Dönem Sonu Bakiyesi	2.221.345 946.928 14.712.021
Karşılık (-)	1.226.937 623.643 9.242.658
Bilançodaki Net Bakiyesi	994.408 323.285 5.469.363

(*) “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”ı içermektedir.

(**) Cari dönemde, 27 Kasım 2019 tarih ve 30961 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’te yapılan değişikliğe istinaden kayıttan düşme işlemi 692.841 TL’dir ve takibe dönüşüm oranına olan etkisi 23 baz puandır (31 Aralık 2019:1.119.998 TL’dir ve takibe dönüşüm oranına olan etkisi 49 baz puandır).

1. (iii) Yabancı para olarak kullandırılan kredilerden kaynaklanan donuk alacaklara ilişkin bilgiler:

	III. Grup	IV. Grup	V. Grup
	Tahsil İmkanı Sınırlı	Tahsili Şüpheli	Zarar Niteliğindeki
	Krediler	Krediler	Krediler
Cari Dönem: 31 Aralık 2020
Dönem Sonu Bakiyesi	2.043.398	154.266	4.547.430
Karşılık Tutarı (-)	1.102.493	92.004	2.350.414
Bilançodaki Net Bakiyesi	940.905	62.262	2.197.016
Önceki Dönem: 31 Aralık 2019
Dönem Sonu Bakiyesi	328.325	1.221.406	2.779.344
Karşılık Tutarı (-)	144.060	454.769	1.285.111
Bilançodaki Net Bakiyesi	184.265	766.637	1.494.233

Ana Ortaklık Banka’da, yabancı para olarak kullandırılan kredilerden kaynaklanan donuk alacaklar bilançoda Türk parası hesaplarda takip edilmektedir.

94

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. (iv) Donuk alacakların kullanıcı gruplarına göre brüt ve net tutarlarının gösterimi (*):

	III. Grup	IV. Grup	V. Grup
Tahsil	İmkanı Sınırlı	Tahsili Şüpheli	Zarar Niteliğindeki
	Krediler	Krediler	Krediler
Cari Dönem (Net): 31 Aralık 2020
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Brüt)	2.221.345	946.928	14.712.021
Karşılık Tutarı (-)	1.226.937	623.643	9.242.658
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Net)	994.408	323.285	5.469.363
Bankalar (Brüt)	-	-	-
Karşılık Tutarı (-)	-	-	-
Bankalar (Net)	-	-	-
Diğer Krediler (Brüt)	-	-	-
Karşılık Tutarı (-)	-	-	-
Diğer Krediler (Net)	-	-	-
Önceki Dönem (Net): 31 Aralık 2019
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Brüt)	3.982.709	4.073.786	7.374.050
Karşılık Tutarı (-)	2.183.880	2.054.163	4.401.267
Gerçek ve Tüzel Kişilere Kullandırılan Krediler (Net)	1.798.829	2.019.623	2.972.783
Bankalar (Brüt)	-	-	-
Karşılık Tutarı (-)	-	-	-
Bankalar (Net)	-	-	-
Diğer Krediler (Brüt)	-	-	-
Karşılık Tutarı (-)	-	-	-
Diğer Krediler(Net)	-	-	-

(*) “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”ı içermektedir.

1. (v) Donuk alacaklar için hesaplanan faiz tahakkukları, reeskontları ve değerleme farkları ile bunların karşılıklarına ilişkin bilgiler (*):

ilişkin bilgiler (*):
	III. Grup	IV. Grup	V. Grup
	Tahsil İmkanı Sınırlı	Tahsili Şüpheli	Zarar Niteliğindeki
	Krediler	Krediler	Krediler
Cari Dönem: 31 Aralık 2020
Faiz tahakkuk ve reeskontları ile değerleme farkları	101.483	128.971	2.947.315
Karşılık tutarı (-)	55.746	81.547	1.766.352
Önceki Dönem: 31 Aralık 2019
Faiz tahakkuk ve reeskontları ile değerleme farkları	240.819	602.739	1.313.881
Karşılık tutarı(-)	126.538	343.611	797.273

(*) “Kiralama İşlemlerinden Alacaklar”ı içermektedir.

1. Zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için tasfiye politikasının ana hatları:

Zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar kanuni takip ve teminatların nakde dönüştürülmesi yollarıyla tahsil edilmektedir.

1. Aktiften silme politikasına ilişkin açıklamalar:

Takipteki alacakların aktiften silinmesinde Banka’nın genel politikası, hukuki takip sürecinde tahsilinin mümkün olmadığı belgelenen alacakların ve 5. grup altında sınıflandırılan ve geri kazanılmasına ilişkin makul beklentiler bulunmayan krediler ve karşılık oranı %100 düzeyinde bulunan tüm suistimal ve dolandırıcılık kaynaklı takip hesaplarının aktiften silinmesi yönündedir. Hukuki takip sürecinde tahsili belirlenmeden kayıttan düşülen takip hesapları için hukuki işlemler kaldığı yerden takip edilir.

95

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

g. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar:

1. Repo işlemlerine konu olanlar ve teminata verilen/bloke edilen yatırımlara ilişkin bilgiler:

		Cari Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
		TP	YP	TP	YP
	Teminata Verilen / Bloke Edilen	7.470.796	1.216.927	352.296	-
	Repo İşlemlerine Konu Olan	1.693.302	4.547.790	145.327 1.229.269
	Toplam	9.164.098	5.764.717	497.623 1.229.269
	Devlet borçlanma senetlerine ilişkin bilgiler:
			Cari Dönem	Önceki Dönem
			31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
	Devlet Tahvili		40.239.483	13.080.081
	Hazine Bonosu		-	-
	Diğer Kamu Borçlanma Senetleri		977.340	779.177
Toplam			41.216.823	13.859.258
	İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
			Cari Dönem	Önceki Dönem
			31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Borçlanma Senetleri			41.923.581	15.602.379
	Borsada İşlem Görenler		41.923.581	15.602.379
	Borsada İşlem Görmeyenler		-	-
Değer Azalma Karşılığı(-)			38.522	27.521
Toplam			41.885.059	15.574.858
	İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal varlıkların yıl içindeki hareketleri:
			Cari Dönem	Önceki Dönem
			31 Aralık 2020	31 Aralık	2019
Dönem Başındaki Değer			15.574.858	12.263.481
Parasal Varlıklarda Meydana Gelen Kur Farkları			4.715.654	414.623
Yıl İçindeki Alımlar			25.884.971	5.397.163
Satış ve İtfa Yolu ile Elden Çıkarılanlar			(4.774.521)	(3.214.762)
Değer Azalışı Karşılığı			(11.001)	37.065
Değerleme Etkisi			495.098	677.288
Dönem Sonu Toplamı			41.885.059	15.574.858

1. Devlet borçlanma senetlerine ilişkin bilgiler:

2. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklara ilişkin bilgiler:

3. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal varlıkların yıl içindeki hareketleri:

4. Konsolide edilen iştirakler: Bulunmamaktadır.

96

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

h. İştiraklere ilişkin bilgiler (Net):

1. Konsolide edilmeyen iştirakler:

1 (i). Konsolide edilmeyen iştiraklerin konsolide edilmeme nedenleri: Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’e uygun olarak konsolidasyon kapsamına alınmamışlardır.

1 (ii). Konsolide edilmeyen iştiraklere ilişkin bilgiler:

			Banka’nın Pay Oranı-	Banka Risk Grubunun
	Unvanı	Adres(Şehir/Ülke)	Farklıysa OyOranı(%)	PayOranı(%)
1	Bankalararası Kart Merkezi A.Ş.	İstanbul/Türkiye	4,89	4,89
2	Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.	İstanbul/Türkiye	9,09	9,09
3	JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş.	İstanbul/Türkiye	2,86	2,86
4	Birleşik İpotek Finansmanı A.Ş.	İstanbul/Türkiye	8,33	8,33

1 (iii). Yukarıda yer alan sıraya göre konsolide edilmeyen iştiraklere ilişkin önemli finansal tablo bilgileri:

Aşağıdaki tutarlar şirketlerin 30 Eylül 2020 tarihli finansal tablolarından elde edilmiştir.

Aktif Toplamı Özkaynak Sabit Varlık Toplamı Faiz Gelirleri	Menkul Değer Gelirleri Cari Dönem Kâr/Zararı Önceki Dönem Kâr/Zararı Gerçeğe Uygun Değeri
1 272.800 217.454 85.961 6.083 2 411.660 265.464 254.612 5.882 3 31.238 25.827 971 666	- 35.413 28.503 - - 48.549 26.579 - - 6.146 2.082 -

Yukarıdaki tabloda JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş.’nin 31 Aralık 2019 finansal verileri kullanılmıştır. Birleşik İpotek Finansmanı A.Ş., 2020 yılında faaliyete geçmiş olup, henüz yayımlanmış finansal tabloları olmadığı için tabloda yer almamaktadır.

1 (iv). İştiraklere ilişkin hareket tablosu:

1 (iv). İştiraklere ilişkin hareket tablosu:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem Başı Değeri	5.521	5.521
Dönem İçi Hareketler
Alışlar (*)	3.588	-
Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri ve Sermaye Katılımları	5.686	-
Cari Yıl Payından Alınan Kâr	-	-
Satışlar / Tasfiye Olanlar	-	-
Yeniden Değerleme Artışı	-	-
Değer Azalma Karşılıkları (-)	-	-
Dönem Sonu Değeri	14.795	5.521
Sermaye Taahhütleri	-	-
Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı(%)	-	-

(*) Söz konusu tutarlar, Banka’nın JCR Avrasya Derecelendirme A.Ş.’ye %2,86 oranında pay için 2.755 TL ve Birleşik İpotek Finansmanı A.Ş.’ye %8,33 oranında pay için 833 TL iştirak etmesinden kaynaklanmaktadır.

97

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

i. Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net):

1. Bağlı ortaklıkların özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:

Aşağıdaki tutarlar şirketlerin tabi oldukları mevzuatlar çerçevesinde hazırlanmış 31 Aralık 2020 tarihli finansal verilerinden elde edilmiştir.

verilerinden elde edilmiştir.
	Ak Finansal	Ak Yatırım
	Kiralama	Menkul	Ak Portföy
	A.Ş.	Değerler A.Ş.	Yönetimi A.Ş.	Akbank AG	AkÖde A.Ş.
Ödenmiş Sermaye	360.007	96.802	10.534	740.648	62.000
Hisse Senedi İhraç Primleri	-	-	-	-	-
Yedek Akçeler	589.209	76.251	24.157	6.375.622	(14)
TMS uyarınca özkaynaklara yansıtılan kazançlar	-	(3.393)	(405)	-	(109)
Kâr/Zarar	154.966	612.089	154.107	409.157	(54.981)
Net Dönem Kârı	154.966	321.502	110.882	409.157	(35.437)
Geçmiş Yıllar Kârı/Zararı	-	290.587	43.225	-	(19.544)
Faaliyet Kiralaması Geliştirme Maliyetleri (-)	66	951	-	930	-
İpotek hizmeti sunma hakları hariç olmak üzere ilgili ertelenmiş
vergi yükümlülüğü ile mahsup edildikten sonra kalan diğer maddi
olmayan duran varlıklar	1.637	14.623	314	5.113	-
Çekirdek Sermaye Toplamı	1.102.479	766.175	188.079	7.519.384	6.896
İlave Ana Sermaye Toplamı	-	-	-	-	-
Şerefiye veya diğer maddi olmayan duran varlıklar ve bunlara ilişkin
ertelenmiş vergi yükümlülüklerinin Bankaların Özkaynaklarına İlişkin
Yönetmeliğin Geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası uyarınca çekirdek
sermayeden indirilmeyen kısmı(-)	-	-	-	-	-
Ana Sermaye Toplamı	1.102.479	766.175	188.079	7.519.384	6.896
Katkı Sermaye Toplamı	78.164	140	1	70.279	-
SERMAYE	1.180.643	766.315	188.080	7.589.663	6.896
Sermayeden İndirilecek Değerler	-	-	-	-	-
ÖZKAYNAK	1.180.643	766.315	188.080	7.589.663	6.896

Banka’nın konsolide bazda sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamasına dahil olan bağlı ortaklıklarının sermaye açısından herhangi ek bir gereksinimi bulunmamaktadır.

1. Konsolide edilmeyen bağlı ortaklıklar: Bulunmamaktadır.

2. Konsolide edilen bağlı ortaklıklar:

				Banka Risk
			Banka’nın Pay Oranı	Grubunun
	Unvanı	Adres (Şehir/ Ülke)	Farklıysa Oy Oranı(%)	Pay Oranı(%)
1	Ak Finansal Kiralama A.Ş.	İstanbul/Türkiye	99,99	99,99
2	Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.	İstanbul/Türkiye	100,00	100,00
3	Ak Portföy Yönetimi A.Ş.	İstanbul/Türkiye	100,00	100,00
4	Akbank AG	Frankfurt/Almanya	100,00	100,00
5	AkÖde Elektronik Para ve Ödeme
	Hizmetleri A.Ş.	İstanbul/Türkiye	100,00	100,00

1. Yukarıda yer alan sıraya göre bağlı ortaklıklara ilişkin önemli finansal tablo bilgileri:

Aşağıdaki tutarlar şirketlerin tabi oldukları mevzuatlar çerçevesinde hazırlanmış 31 Aralık 2020 tarihli finansal tablolarından elde edilmiştir.

					Menkul		Önceki	Gerçeğe
	Aktif		Sabit Varlık	Faiz	Değer	Cari Dönem	Dönem	Uygun
	Toplamı	Özkaynak	Toplamı	Gelirleri	Gelirleri	Kâr/Zararı	Kâr/Zararı	Değeri
1	6.675.797	1.103.328	80.085	453.284	2.112	154.966	95.149	-
2	2.900.330	781.749	23.567	144.238	20.178	321.502	128.174	-
3	217.887	188.393	4.649	2.935	-	110.882	65.994	-
4	34.455.043	7.525.427	41.980	995.670	227.152	409.157	364.203	-
5	20.460	6.896	970	1.285	-	(35.437)	(12.255)	-

Ayrıca, Banka’nın bağlı ortaklığı olmamakla birlikte %100 kontrol gücüne sahip olduğu, yurtdışından uzun vadeli finansman sağlamak amacıyla Kasım 1999’da “Yapılandırılmış İşletme” olarak kurulan A.R.T.S. Ltd. de tam konsolidasyon yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir.

98

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin hareket tablosu:

5. Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin hareket tablosu:
	Cari Dönem 31 Aralık 2020 Önceki Dönem 31 Aralık 2019
Dönem Başı Değeri Dönem İçi Hareketler Alışlar () Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri Cari Yıl Payından Alınan Kâr Satışlar/Tasfiye Olanlar Yeniden Değerleme Artışı (*) Değer Azalma Karşılıkları Dönem Sonu Değeri Sermaye Taahhütleri Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı(%)	6.730.785 5.452.141 35.000 139.981 - - 956.126 640.370 - - 1.883.717 498.293 - - 9.605.628 6.730.785 - - - -

(*) Söz konusu tutarlar, cari dönem için Banka’nın %100 iştiraki olan AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş.’nin sermayesinin 35.000 TL artırılmasından, önceki dönem için Banka’nın %99,99 iştiraki olan Ak Finansal Kiralama A.Ş.’nin sermayesinin 125.000 TL artırılmasından ve Banka’nın %100 iştiraki olan AkÖde Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş.’nin sermayesinin 15.000 TL artırılmasından kaynaklanmaktadır.

(**) Söz konusu tutarlar Üçüncü Bölüm III no’lu dipnotta açıklandığı üzere finansal bağlı ortaklıkların özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesi kapsamındaki değerleme farklarını ifade etmektedir.

1. Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
BağlıOrtaklıklar	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Bankalar	7.525.427	5.111.016
Sigorta Şirketleri	-	-
Faktoring Şirketleri	-	-
Leasing Şirketleri	1.103.162	947.751
Finansman Şirketleri	-	-
Diğer Mali Bağlı Ortaklıklar	977.039	672.018

1. Borsaya kote konsolide edilen bağlı ortaklıklar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

2. j. Birlikte kontrol edilen ortaklıklar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

k. Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net):

	Cari Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	Brüt	Net	Brüt	Net
2020	-	-	2.012.951	1.761.924
2021	2.122.120	1.871.231	1.304.131	1.120.195
2022 ve sonrası	3.524.619	3.143.908	1.878.042	1.684.734
Toplam	5.646.739	5.015.139	5.195.124	4.566.853

l. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin açıklamalar:

	Cari Dönem		Önceki Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık	2019
	TP	YP	TP	YP
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı	3.217.726	12.998	3.072.295	151.510
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı	4.738.479	-	2.093.795	33.217
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı	-	-	-	-
Toplam	7.956.205	12.998	5.166.090	184.727

99

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

m. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

Grup, maddi duran varlıklar altında izlenen gayrimenkullerini “TMS 16 Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standardı” kapsamında dönem içinde yeniden değerlemiştir. Gayrimenkuller için SPK ve BDDK tarafından yetkilendirilmiş ekspertiz firmalarınca yapılan değerlemeler sonucunda oluşan 912.544 TL tutarındaki yeniden değerleme farkı aşağıdaki tabloda “Yeniden Değerleme Farkları” kaleminde gösterilmektedir.

			Yapılmakta
	Gayrimenkuller(*)	Diğer MDV	Olan Yatırımlar	Toplam
Önceki Dönem Sonu: 31 Aralık 2019
Maliyet	4.405.887	2.159.285	7.069	6.572.241
Birikmiş Amortisman(-)	516.290	1.136.254	-	1.652.544
Net Defter Değeri	3.889.597	1.023.031	7.069	4.919.697
Cari Dönem Sonu: 31 Aralık 2020
Dönem Başı Net Defter Değeri	3.889.597	1.023.031	7.069	4.919.697
İktisap Edilenler	168.616	600.174	25.322	794.112
Yeniden Değerleme Farkları	912.544	-	-	912.544
Transfer Edilenler	22.167	-	(22.167)	-
Elden Çıkarılanlar(-), net	153.771	1.780	-	155.551
Amortisman Bedeli (-)	141.695	329.808	-	471.503
Değer Düşüşü	(11.922)	-	-	(11.922)
Y. Dışı İşt. Kayn. Net Kur Farkları	15.896	133	-	16.029
Dönem Sonu Maliyet	5.160.043	2.719.643	10.224	7.889.910
Dönem Sonu BirikmişAmortisman(-)	458.611	1.427.893	-	1.886.504
KapanışNet Defter Değeri	4.701.432	1.291.750	10.224	6.003.406

(*) “TFRS 16 Kiralamalar” Standardı kapsamında kiralanan gayrimenkullerin varlık kullanım haklarını içermektedir. 31 Aralık 2020 itibarıyla varlık kullanım hakları 756.191 TL, buna ilişkin birikmiş amortisman tutarı ise 328.392 TL’dir.

			Yapılmakta
	Gayrimenkuller(*)	Diğer MDV	Olan Yatırımlar	Toplam
Önceki Dönem Sonu: 31 Aralık 2018
Maliyet	3.880.347	1.623.834	347.795	5.851.976
Birikmiş Amortisman(-)	451.770	967.479	-	1.419.249
Net Defter Değeri	3.428.577	656.355	347.795	4.432.727
Cari Dönem Sonu: 31 Aralık 2019
Dönem Başı Net Defter Değeri	3.428.577	656.355	347.795	4.432.727
TFRS 16 Geçiş Etkisi
Maliyet	784.613	-	-	784.613
BirikmişAmortisman(-)	310.941	-	-	310.941
İktisap Edilenler	165.596	586.113	81.576	833.285
Yeniden Değerleme Farkları	-	-	-	-
Transfer Edilenler	422.302	-	(422.302)	-
Elden Çıkarılanlar(-), net	35.934	996	-	36.930
Amortisman Bedeli (-)	120.369	218.516	-	338.885
Değer Düşüşü	-	-	-	-
Y. Dışı İşt. Kayn. Net Kur Farkları	29.425	75	-	29.500
Dönem Sonu Maliyet	4.405.887	2.159.285	7.069	6.572.241
Dönem Sonu BirikmişAmortisman(-)	516.290	1.136.254	-	1.652.544
KapanışNet Defter Değeri	3.889.597	1.023.031	7.069	4.919.697

(*) “TFRS 16 Kiralamalar” Standardı kapsamında kiralanan gayrimenkullerin varlık kullanım haklarını içermektedir. 31 Aralık 2019 itibarıyla varlık kullanım hakları 852.500 TL, buna ilişkin birikmiş amortisman tutarı ise 345.737 TL’dir.

100

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

n. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

1. Dönem başı ve dönem sonundaki brüt defter değeri ile birikmiş amortisman tutarları:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Maliyet	1.918.033	1.461.990
BirikmişAmortisman(-)	727.124	508.802
Net Defter Değeri	1.190.909	953.188

1. Dönem başı ve dönem sonu arasındaki hareket tablosu:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem Başı Net Defter Değeri	953.188	646.192
İktisap Edilenler	451.476	496.271
Elden Çıkarılanlar (-), net	234	118
Amortisman Bedeli (-)	214.978	189.157
Y. Dışı İşt. Kayn. Net Kur Farkları	1.457	-
KapanışNet Defter Değeri	1.190.909	953.188

o. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin açıklamalar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

p. Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar:

Grubun 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 147.990 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 135.972 TL). Ertelenmiş vergi hesaplamasına konu olan geçici farklar temel olarak sabit kıymetler ile finansal varlık ve borçların defter değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan ve çalışan hakları karşılığından kaynaklanmaktadır.

Uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı arasındaki zamanlama farkları üzerinden hesaplanan aktif ve pasifler Banka ve konsolide edilen bağlı ortaklıklarda netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir. Konsolide finansal tablolarda Üçüncü Bölüm’de XVIII no’lu dipnotta belirtildiği üzere, konsolide edilen farklı bağlı ortaklıklardan kaynaklanan ertelenmiş vergiler aktif ve pasifte ayrı ayrı gösterilmiştir. Grubun vergiden indirilecek mali zararı bulunmamaktadır. Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgi Beşinci Bölüm II-i-2 no’lu dipnotta verilmiştir.

	Birikmiş	geçici farklar	Ertelenmişvergi	varlığı/(borcu)
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Çalışan hakları karşılığı	557.621	450.884	111.631	99.053
1. ve 2. Aşama Kredi Karşılıkları	6.353.998	4.538.537	1.278.422	1.003.664
Maddi duran varlıkların kayıtlı değeri ile
vergi değeri arasındaki farklar	(1.512.325)	(1.068.576)	(302.465)	(234.893)
Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergi
değeri arasındaki farklar	(6.717.646)	(6.848.803)	(1.338.309)	(1.483.813)
Gayrimenkul Yeniden Değerleme Farkları	(3.359.193)	(2.460.656)	(389.766)	(300.168)
Ülke riski değerleme farkı	(574.424)	(426.515)	(157.249)	(136.485)
Diğer	4.078.548	1.573.354	821.268	351.402
Ertelenmişvergi varlığı/(borcu),net			23.532	(701.240)

101

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

r. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Maliyet	250.782	666.140
Birikmiş Amortisman (-)	4	73
Net Defter Değeri	250.778	666.067
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem Başı Net Defter Değeri	666.067	264.384
İktisap Edilenler (*)	265.721	1.575.616
Elden Çıkarılanlar (-), net	184.122	235.066
Değer Düşüş (-)	496.888	938.867
Amortisman Bedeli (-)	-	-
Kapanış Net Defter Değeri	250.778	666.067

(*) LYY Telekomünikasyon A.Ş.’nin sermayesinde Grup’un sahip olduğu payı önceki dönemde 18 TL’den 1.416.090 TL’ye yükselmiştir. Bu tutar, yukarıdaki tabloda “İktisap Edilenler” satırında gösterilmiştir. Grup’un satış amaçlı elde tutulan varlık için ayırdığı toplam değer düşüklüğü karşılığı 1.416.090 TL olup cari dönemde ayrılan 477.268 TL tutarı ise “Değer Düşüş (-)” satırında gösterilmiştir. Söz konusu değer düşüklüğü, Beşinci Bölüm I-b no’lu dipnotta açıklandığı üzere, LYY Telekomünikasyon A.Ş.'nin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarar Yansıtılan Finansal Varlık altında sınıflanan kredisinde cari dönemde gerçekleşen 619.491 TL değer artışı ile birlikte değerlendirildiğinde, varlıkta 142.241 TL net değer artışı olmuştur.

s. Diğer aktiflere ilişkin bilgiler:

Bilançonun diğer aktifler kalemi 10.171.726 TL (31 Aralık 2019: 6.505.838 TL) tutarında olup, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.

102

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

II. KONSOLİDE PASİF KALEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

a. Mevduata ilişkin bilgiler:

1. Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler: Grubun 7 gün ihbarlı mevduatı bulunmamaktadır.

1 (i). Cari dönem – 31 Aralık 2020:

		1 Aya			6 Ay -	1 Yıl	Birikimli
	Vadesiz	Kadar	1-3 Ay	3-6 Ay	1 Yıl	Ve Üstü	Mevduat	Toplam
Tasarruf Mevduatı	12.219.978	12.032.234	44.243.460	435.333	316.374	485.258	8.061	69.740.698
Döviz Tevdiat Hesabı	49.705.965	15.155.554	67.252.208	3.171.751	4.735.719	16.111.230	950	156.133.377
Yurtiçinde Yerleşik Kişiler	42.865.558	14.956.249	62.805.067	1.162.030	2.081.927	3.187.223	950	127.059.004
Yurtdışında Yerleşik Kişiler	6.840.407	199.305	4.447.141	2.009.721	2.653.792	12.924.007	-	29.074.373
Resmi Kuruluşlar Mevduatı	1.041.580	12.763	35.227	3.617	644	520	-	1.094.351
Ticari Kuruluşlar Mevduatı	11.118.180	9.619.587	10.810.507	146.115	72.611	297.154	-	32.064.154
Diğer Kuruluşlar Mevduatı	352.519	474.871	2.466.462	36.556	19.203	1.547	-	3.351.158
Kıymetli Maden Depo Hesabı	16.589.623	10.417	142.711	13.185	710.877	94.649	-	17.561.462
Bankalar Mevduatı	280.804	757.377	10.126.576	715.540	692.597	913	-	12.573.807
T.C. Merkez Bankası	-	-	-	-	-	-	-	-
Yurtiçi Bankalar	16.068	456.097	135.598	173.372	684.219	-	-	1.465.354
Yurtdışı Bankalar	228.705	301.280	9.990.978	542.168	8.378	913	-	11.072.422
Katılım Bankaları	36.031	-	-	-	-	-	-	36.031
Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam	91.308.649	38.062.803	135.077.151	4.522.097	6.548.025	16.991.271	9.011	292.519.007

1 (ii). Önceki dönem - 31 Aralık 2019:

			1 Aya			6 Ay -	1 Yıl	Birikimli
		Vadesiz	Kadar	1-3Ay	3-6Ay	1 Yıl	ve Üstü	Mevduat	Toplam
Tasarruf Mevduatı		10.127.048	10.183.799	41.132.279	182.618	262.221	531.691	12.977	62.432.633
Döviz Tevdiat Hesabı		27.509.477	13.423.063	74.235.005	2.709.505	2.970.256	17.691.555	1.154	138.540.015
	Yurtiçinde Yerleşik Kişiler	22.472.756	13.252.797	69.514.476	2.346.602	1.234.268	4.024.290	1.102	112.846.291
	Yurtdışında Yerleşik Kişiler	5.036.721	170.266	4.720.529	362.903	1.735.988	13.667.265	52	25.693.724
Resmi Kuruluşlar Mevduatı		1.137.518	14.279	27.440	3.371	359	454	-	1.183.421
Ticari Kuruluşlar Mevduatı		8.514.974	8.212.215	10.741.257	229.145	82.984	175.345	-	27.955.920
Diğer Kuruluşlar Mevduatı		272.527	829.067	2.177.831	46.463	6.085	971	-	3.332.944
Kıymetli Maden Depo Hesabı		4.151.698	-	3.971	-	268.345	67.833	-	4.491.847
Bankalar Mevduatı		1.555.546	480.512	4.008.293	430.528	288.030	12.644	-	6.775.553
	T.C. Merkez Bankası	-	-	-	-	-	-	-	-
	Yurtiçi Bankalar	11.574	19.373	200.551	332.047	173.450	-	-	736.995
	Yurtdışı Bankalar	246.636	461.139	3.807.742	98.481	114.580	12.644	-	4.741.222
	Katılım Bankaları	1.297.336	-	-	-	-	-	-	1.297.336
	Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam		53.268.788	33.142.935	132.326.076	3.601.630	3.878.280	18.480.493	14.131	244.712.333

2. Sigorta kapsamında bulunan tasarruf mevduatına ilişkin bilgiler:

Sigorta kapsamında bulunan ve sigorta limitini aşan tasarruf mevduatına ilişkin bilgiler: Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı bağlı ortaklıklara ait mevduatlar bulundukları ülke mevzuatına göre sigorta kapsamındadır ve aşağıdaki tabloya dahil edilmemiştir.

dahil edilmemiştir.
	Sigorta		Sigorta
	Kapsamında Bulunan		Limitini Aşan
	Cari Dönem 31 Aralık 2020	Önceki Dönem 31 Aralık 2019	Cari Dönem 31 Aralık 2020	Önceki Dönem 31 Aralık 2019
Tasarruf Mevduatı	30.216.189	30.875.550	39.523.989		30.609.809
Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz DTH	18.887.429	16.110.198	68.523.730		56.626.928
Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz Diğ. Hesaplar	7.892.207	2.373.387	8.201.705		1.807.082
Yurtdışı Şubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin
Sigortasına Tabi Hesaplar	-	-	-		-
Kıyı Bankacılığı Bölgelerindeki Şubelerde
Bulunan Yabancı Mercilerin Sigortasına Tabi
Hesaplar	-	-	-		-

103

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Sigorta kapsamında bulunmayan gerçek kişilerin mevduatı:

3. Sigorta kapsamında bulunmayan gerçek kişilerin mevduatı:
	Cari Dönem 31 Aralık 2020 Önceki Dönem 31 Aralık 2019
Yurtdışı Şubelerde Bulunan Mevduat ve Diğer Hesaplar Hakim Ortaklar ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına Ait Mevduat ile Diğer Hesaplar Yönetim veya Müdürler Kurulu Başkan ve Üyeler, Genel Müdür ve Yardımcıları ile Bunların Ana, Baba, Eş ve Velayet Altındaki Çocuklarına Ait Mevduat ile Diğer Hesaplar 26/9/2004 Tarihli ve 5237 Sayılı TCK’nın 282 nci Maddesindeki Suçtan Kaynaklanan Mal Varlığı Değerleri Kapsamına Giren Mevduat ile Diğer Hesaplar Türkiye’de Münhasıran Kıyı Bankacılığı Faaliyeti Göstermek Üzere Kurulan Mevduat BankalarındaBulunan Mevduat	24 18 - - 1.855.160 1.625.947 - - - -

b. Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin negatif farklar tablosu:

Türev finansal yükümlülükler tablosu (*):

Türev finansal yükümlülükler	tablosu (*):
	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Vadeli İşlemler	231.359	405	143.501	401
Swap İşlemleri	10.615.699	2.390.107	6.176.955	1.360.509
Futures İşlemleri	-	-	-	-
Opsiyonlar	5.632	157.932	5.686	94.510
Diğer	-	-	-	-
Toplam	10.852.690	2.548.444	6.326.142	1.455.420

(*) Riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülükler hariçtir.

c. Alınan kredilere ilişkin bilgiler:

1. Bankalar ve diğer mali kuruluşlara ilişkin bilgiler:

	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
T.C. Merkez Bankası Kredileri	-	-	-	-
Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan	367.411	4.939.707	548.615	1.187.028
Yurtdışı Banka ve Kuruluş ve
Fonlardan	-	34.955.496	-	33.100.838
Toplam	367.411	39.895.203	548.615	34.287.866

1. Alınan kredilerin vade ayrımına göre gösterilmesi:

	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Kısa Vadeli	256.276	705.426	303.879	641.868
Orta ve Uzun Vadeli	111.135	39.189.777	244.736	33.645.998
Toplam	367.411	39.895.203	548.615	34.287.866

Banka’nın dış borçlanmaları içerisinde, Banka’nın %100 kontrol gücüne sahip olduğu A.R.T.S. Ltd. (“Yapılandırılmış İşletme”) aracılığı ile temin ettiği seküritizasyon kredileri de bulunmaktadır. Banka söz konusu seküritizasyon programı kapsamında imzaladığı sözleşmelerle dış ticaret alacakları ve müşteri alacaklarını A.R.T.S. Ltd.’ye satmıştır.

104

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Grubun fon kaynaklarını oluşturan yükümlülükleri mevduat, alınan krediler, ihraç edilen menkul kıymetler ve para piyasaları borçlanmalarıdır. Mevduat, Grubun en önemli fon kaynağıdır ve geniş bir tabana yayılmış istikrarlı yapısıyla herhangi bir risk yoğunlaşması arz etmemektedir. Alınan krediler ağırlıklı olarak çeşitli yurtdışı finansal kuruluşlardan sağlanan sendikasyon, seküritizasyon, postfinansman gibi farklı özellikleri ve vade-faiz yapısı olan fonlardan oluşmaktadır. Grubun fon kaynaklarında risk yoğunlaşması bulunmamaktadır.

d. İhraç edilen menkul kıymetlere ilişkin bilgiler (Net):

	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Banka Bonoları	5.313.725	-	2.391.332	-
Tahviller	2.399.203	11.593.289	2.532.944	8.612.669
Toplam	7.712.928	11.593.289	4.924.276	8.612.669

e.

Diğer yabancı kaynaklara ilişkin bilgiler:

Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi 3.001.989 TL ”Diğer Yükümlülükler” içinde (31 Aralık 2019: 2.251.871 TL) olup, bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.

f. Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler:

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan “TFRS 16 Kiralamalar” Standardı ile birlikte faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark ortadan kalkmış olup, kiralama işlemleri kiracılar tarafından yükümlülük olarak “Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler” kalemi altında gösterilmeye başlanmıştır.

Finansal ve faaliyet kiralama işlemlerinden doğan yükümlülüklere ilişkin açıklamalar:

	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	Brüt	Net	Brüt	Net
1 Yıldan Az	139.140	63.288	150.202	63.868
1-4 Yıl Arası	351.773	183.105	388.038	188.559
4 Yıldan Fazla	425.611	296.166	544.539	371.727
Toplam	916.524	542.559	1.082.779	624.154

• g. Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin açıklamalar:

	Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara	ilişkin açıklamalar:	ilişkin açıklamalar:
		Cari Dönem		Önceki Dönem
		31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
		TP	YP	TP	YP
	Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı	81.056	679.914	71.230	191.806
	Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı	343.604	335.265	848.039	53.065
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı -			-	-	-
Toplam		424.660	1.015.179	919.269	244.871
	Karşılıklara ilişkin açıklamalar:
	1. Çalışan hakları karşılığına ilişkin bilgiler:
			Cari Dönem	Önceki Dönem
	Bilançoyükümlülükleri:		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
	- Kıdem tazminatı karşılığı		428.234		324.669
	- Kullanılmamışizin karşılığı		129.387		126.215
	Toplam		557.621		450.884

h. Karşılıklara ilişkin açıklamalar:

105

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1 (i). Kıdem Tazminatı ve İzin Hakları:

Banka, bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi kesilen, emekli olan, vefat eden, askere çağrılan gibi durumlardaki personeli için Türk İş Kanunu uyarınca kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.

Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadar olup bu tutar kıdem tazminatı tavanı ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde Grubun ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. TMS 19 işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal değerleme yöntemlerinin kullanımını gerekli kılmaktadır. Bu bağlamda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryal varsayımlar kullanılmıştır.

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
İskonto Oranı (%)	3,64	3,97
Emeklilik İhtimaline İlişkin Kullanılan Oran (%)	95,52	95,13

Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı göstermektedir. Banka’nın kıdem tazminatı yükümlülüğü, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan 7.638,96 TL (tam TL tutardır) tutarındaki kıdem tazminatı tavanı (1 Ocak 2020: 6.730,15 TL (tam TL tutardır)) üzerinden hesaplanmaktadır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilançodaki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi	324.669	215.202
Yıl İçinde Giderleştirilen	77.788	86.885
Aktüeryal Kayıp / (Kazanç)	68.211	89.142
Yıl İçinde Ödenen	(42.434)	(66.408)
Dönem Sonu Bakiyesi	428.234	324.821

Grubun ayrıca 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ayrılmış olan 129.387 TL tutarında izin karşılığı bulunmaktadır. (31 Aralık 2019: 126.215 TL)

1 (ii). Emeklilik Hakları:

Tekaüt Sandığı’nın, Üçüncü Bölüm XVII No’lu dipnotta belirtilen devir sırasında oluşacak yükümlülüğü aktüer siciline kayıtlı bir aktüer tarafından hesaplanmıştır. Bu çerçevede, Banka’nın SGK’ya devredilecek faydalarına ilişkin bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğü SGK’ya devir sırasında yapılması gerekecek tahmini ödeme tutarı olup, bu tutarın ölçümünde kullanılan aktüeryal parametreler ve sonuçlar, Yeni Kanun’un SGK’ya devredilecek emeklilik ve sağlık faydalarına ilişkin hükümlerini (% 9,80 teknik faiz oranı, vb.) yansıtmaktadır. İlgili Aktüer Raporu’na göre Tekaüt Sandığı’nın açığı 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, 126.263 TL’dir (31 Aralık 2019: 38.125 TL açık).

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Toplam Yükümlülükler	(7.690.175)	(6.729.229)
Gelecekteki katkıların peşin değeri	5.601.360	4.895.180
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Toplam Devir Yükümlülüğü	(2.088.815)	(1.834.049)
Geçmiş hizmet yükümlülüğü	(366.677)	(269.546)
Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devir ve İlave Yükümlülükler	(2.455.492)	(2.103.595)
Varlıklarınpiyasa değeri	2.329.229	2.065.470
Varlıklar sonrası sandık fazlası/(açığı)	(126.263)	(38.125)

SGK'ya devredilecek çalışma dönemi sonrasında sağlanan sağlık faydalarının tutarı, devre esas sağlık yükümlülükleri ile sağlık primlerinin iskontolanmış net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.

106

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:

Kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:
İskonto oranı	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
- SGK’ya devredilecek emeklilik faydaları	%9,80	%9,80
- SGK’ya devredilecek çalışma dönemi sonrasında
sağlanan sağlık faydaları	%9,80	%9,80
- Devredilmeyecek diğer faydalar	%3,64	%3,97

Ölüm oranı

Erkekler için 60, kadınlar için 58 yaşında emekli olan bir kişinin dikkate alınan ortalama yaşam beklentisi istatistiki verilere dayanan mortalite tablosuna göre belirlenmiş olup erkekler için 19,7, kadınlar için 25,3 yıldır.

Sandık varlıklarının gerçeğe uygun değerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Cari Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
Önceki dönem sonu		2.065.470		1.795.491
Sandık varlıklarının gerçek getirisi		227.741		333.700
İşveren katkı payları		432.814		343.326
Çalışanların katkı payları		284.885		232.839
Ödenen tazminatlar		(681.681)		(639.886)
Dönem sonu		2.329.229		2.065.470
Sandık varlıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31	Aralık 2019
Banka plasmanları	275.016	12%	1.181.437	%57
Maddi duran varlıklar	16.421	1%	17.495	%1
Menkul kıymetler ve hisse senetleri	1.551.810	67%	571.189	%28
Diğer	485.982	20%	295.349	%14
Dönem sonu	2.329.229	%100	2.065.470	%100

1. Dövize endeksli krediler kur farkı karşılıklarına ilişkin bilgiler: Dövize endeksli kredilerin anapara kur farkı karşılığı 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

2. Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler beklenen zarar karşılıklarına ilişkin bilgiler: Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler beklenen zarar karşılıkları 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 492.436 TL’dir (31 Aralık 2019: 297.102 TL).

3. Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler:

4 (i). Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler: 1.150.000 TL (31 Aralık 2019: 650.000 TL).

Banka, 500.000 TL tutarındaki kısmı cari dönemde, 650.000 TL tutarındaki kısmı önceki yıllarda kayıtlara alınmış toplam 1.150.000 TL (31 Aralık 2019: 650.000 TL) tutarında serbest karşılık ayırmıştır.

4 (ii). Bankacılık hizmetleri promosyon karşılıklarına ilişkin bilgiler: Grubun kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uygulamalarına yönelik muhasebeleştirdiği 64.932 TL (31 Aralık 2019: 52.721 TL) tutarında karşılığı bulunmaktadır.

107

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

i. Vergi Borcuna ilişkin açıklamalar:

1. Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

Grubun vergi hesaplamalarına ilişkin açıklamalar Üçüncü Bölüm XVIII no’lu dipnotta yer almaktadır. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla kurumlar vergisinden dönem içinde ödenen vergiler düşüldükten sonra kalan vergi borcu 1.126.257 TL (31 Aralık 2019: 326.797 TL)’dir. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla cari vergi varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2019: 9.971 TL).

1 (i). Ödenecek vergilere ilişkin bilgiler:

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Ödenecek Kurumlar Vergisi		1.126.257	326.797
Menkul Sermaye İradı Vergisi		162.786	187.962
Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi		1.210	2.383
BSMV		172.963	185.204
Kambiyo Muameleleri Vergisi		9.632	4.875
Ödenecek Katma Değer Vergisi		11.499	18.454
Diğer		174.939	99.098
Toplam		1.659.286	824.773

1 (ii). Primlere ilişkin bilgiler:

		Cari Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Sosyal Sigorta Primleri-Personel		1.516	1.243
Sosyal Sigorta Primleri-İşveren		308	155
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel		3	3
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-İşveren		3	3
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel		-	-
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-İşveren		-	-
İşsizlik Sigortası-Personel		2.038	1.800
İşsizlik Sigortası–İşveren		3.818	3.374
Diğer		270	348
Toplam		7.956	6.926

2. Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgiler:

Grubun 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi borcu 124.458 TL’dir (31 Aralık 2019: 837.212 TL). Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin bilgi Beşinci Bölüm p no’lu dipnotta verilmiştir.

j. Sermaye benzeri kredilere ilişkin bilgiler:

Sermaye benzeri kredilere ilişkin bilgiler:
	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık	2019
	TP	YP	TP	YP
İlave ana sermaye hesaplanasına dahil edilecek
borçlanma araçları	-	-	-	-
Sermaye benzeri krediler	-	-	-	-
Sermaye benzeri borçlanma araçları	-	-	-	-
Katkı sermaye hesaplamasına dahil edilecek
borçlanma araçları	-	6.718.414	-	5.381.534
Sermaye benzeri krediler		-		-
Sermaye benzeri borçlanma araçları	-	6.718.414	-	5.381.534
Toplam	-	6.718.414	-	5.381.534

Sermaye benzeri kredilere ilişkin detay bilgiler Dördüncü Bölüm I-b no’lu dipnotta verilmiştir.

108

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

k. Özkaynaklara ilişkin bilgiler:

1. Ödenmiş sermayenin gösterimi:

1. Ödenmiş sermayenin gösterimi:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Hisse Senedi Karşılığı	5.200.000	5.200.000
İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı	-	-
2.		Ö
denmiş sermaye tutarı, bankada kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı		hususunun açıklanması
ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı:
Sermaye Sistemi	Ödenmiş Sermaye	Tavan
Kayıtlı Sermaye	5.200.000	10.000.000

1. Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına ilişkin diğer bilgiler: Bulunmamaktadır.

2. Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler: Bulunmamaktadır.

3. Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar: Bulunmamaktadır.

4. Grubun gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, Grubun özkaynakları üzerindeki tahmini etkileri:

Grup faaliyetlerini yüksek kârlılıkla sürdürmekte ve dönem kârlarının büyük bölümünü sermaye artırımı veya yedeklere aktarım şeklinde özkaynaklar içinde muhafaza etmektedir. Öte yandan Grubun özkaynaklarının çok küçük bir bölümü sabit kıymet ve iştirakler gibi sabit yatırımlara yönlendirilmiş olup Grubun serbest özsermayesi oldukça yüksektir ve likit veya faiz getirili aktiflerde değerlendirilmektedir. Tüm bu hususlar dikkate alındığında Grup faaliyetlerine yüksek özkaynak gücü ile devam etmektedir.

1. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler: Bulunmamaktadır.

2. Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin bilgiler:

8. Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin bilgiler:
	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte
Kontrol Edilen Ortaklıklardan (İş Ortaklıklarından)	-	-	-	-
Değerleme Farkı	73.752	305.059	113.916	(57.111)
Kur Farkı	-	-	-	-
Toplam	73.752	305.059	113.916	(57.111)

l. Azınlık paylarına ilişkin bilgiler:

Azınlık paylarına ilişkin bilgiler:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem Başı Bakiye	159	126
Diğer Ortakların Net Kâr Payı	23	14
Önceki Dönem Temettüsü	-	-
Yurtdışı Bağlı Ortaklıklardan Kaynaklanan Net Kur Farkı	-	-
Konsolidasyon Kapsamındaki Değişikliklerin Etkisi	-	19
Dönem Sonu Bakiye	182	159

109

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

III. KONSOLİDE NAZIM HESAPLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

• a. Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama:

• Gayri kabili rücu nitelikteki taahhütlerin türü ve miktarı: 7.908.110 TL (31 Aralık 2019: 14.762.968 TL) tutarında vadeli aktif değer alım satım taahhüdü, 29.118.196 TL (31 Aralık 2019: 23.193.073 TL) tutarında kredi kartlarına verilen harcama limiti taahhüdü ve 2.730.978 TL (31 Aralık 2019: 2.632.311 TL) tutarında çek yaprakları için ödeme taahhüdü bulunmaktadır.

• Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı:

• Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararlar bulunmamaktadır. Bilanço dışı yükümlülüklerden oluşan taahhütler “Bilanço Dışı Yükümlülükler Tablosu”nda gösterilmiştir.

2 (i). Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler:

krediler:	krediler:
Cari Dönem 31 Aralık 2020 Önceki Dönem 31 Aralık 2019 Banka Kabul Kredileri 47.814 50.678 Akreditifler 4.660.989 4.404.510 Diğer Garantiler ve Kefaletler 9.202.231 7.106.720 Toplam 13.911.034 11.561.908 2 (ii). Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler: Cari Dönem 31 Aralık 2020 Önceki Dönem 31 Aralık 2019
Geçici teminat mektupları Kesin teminat mektupları Avans teminat mektupları Gümrüklere verilen teminat mektupları Diğer teminat mektupları	1.961.090 1.081.737 18.532.178 17.634.443 1.920.439 1.922.507 3.529.766 2.251.380 11.581.145 8.247.050
Toplam	37.524.618 31.137.117
3. Gayrinakdi kredilere ilişkin bilgiler: (i). Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:	Cari Dönem 31 Aralık 2020 Önceki Dönem 31 Aralık 2019
Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli Diğer Gayrinakdi Krediler	20.144.761 12.545.219 6.778.686 5.064.000 13.366.075 7.481.219 31.290.891 30.153.806
Toplam	51.435.652 42.699.025

110

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

(ii). Gayrinakdi krediler hesabı içinde sektör bazında risk yoğunlaşması hakkında bilgi:

		Cari Dönem	Cari Dönem			Önceki Dönem	Önceki Dönem
		31 Aralık	2020			31 Aralık 2019
	TP	(%)	YP	(%)	TP	(%)	YP	(%)
Tarım	24.574	0,10	528	-	18.735	0,09	14.336	0,06
Çiftçilik ve Hayvancılık	957	-	-	-	1.394	0,01	14.336	0,06
Ormancılık	20.841	0,08	528	-	17.302	0,09	-	-
Balıkçılık	2.776	0,01	-	-	39	-	-	-
Sanayi	4.537.393	18,22	13.866.185	50,52	3.934.128	19,75	10.677.064	45,06
Madencilik ve Taşocakçılığı	70.244	0,28	108.785	0,40	77.629	0,39	150.629	0,46
İmalat Sanayi	3.391.055	13,62	11.587.684	42,18	2.948.379	14,80	8.764.676	37,11
Elektrik. Gaz. Su	1.076.094	4,32	2.169.716	7,94	908.120	4,56	1.761.759	7,49
İnşaat	3.594.829	14,43	5.188.283	18,41	2.981.820	14,97	5.231.577	21,76
Hizmetler	16.014.704	64,32	5.437.015	23,61	12.232.621	61,47	4.937.473	24,99
Toptan ve Perakende Ticaret	11.346.592	45,56	1.917.137	7,01	8.664.782	43,52	2.238.502	9,41
Otel ve Lokanta Hizmetleri	148.820	0,60	188.219	0,69	122.287	0,61	191.394	0,81
Ulaştırma ve Haberleşme	599.461	2,41	1.494.399	5,29	493.055	2,48	782.390	3,33
Mali Kuruluşlar	3.549.366	14,27	1.730.104	10,22	2.688.449	13,53	1.523.773	10,58
Gayrimenkul ve Kira. Hizm.	16.257	0,07	51.780	0,19	17.891	0,09	34.858	0,15
Serbest Meslek Hizmetleri	52.050	0,21	2.314	0,01	30.955	0,16	4.297	0,02
Eğitim Hizmetleri	32.800	0,13	10.671	0,04	24.535	0,12	5.869	0,02
Sağlık ve Sosyal Hizmetler	269.358	1,08	42.391	0,16	190.667	0,96	156.390	0,66
Diğer	729.474	2,93	2.042.667	7,46	738.469	3,71	1.932.802	8,13
Toplam	24.900.974	100,00	26.534.678	100,00	19.905.773	100,00	22.793.252	100,00

(iii). I ve II’nci grupta sınıflandırılan gayrinakdi kredilere ilişkin bilgiler:

		I’inci Grup		II’nci Grup
	TP	YP	TP	YP
Gayrinakdi Krediler	23.893.173	25.493.324	797.147	312.911
Teminat Mektupları	20.266.752	15.318.632	779.481	308.634
Aval ve Kabul Kredileri	-	47.814	-	-
Akreditifler	7.931	4.560.808	-	4.277
Cirolar	-	-	-	-
Menkul Değer İhracı Satın Alma Garantileri	-	-	-	-
Faktoring Garantilerinden	-	19.269	-	-
Diğer Garanti ve Kefaletler	3.618.490	5.546.802	17.666	-

111

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

• b. Türev işlemlere ilişkin açıklamalar :

Türev işlemlere ilişkin açıklamalar :
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Alım Satım Amaçlı İşlemlerin Türleri
Döviz ile İlgili Türev İşlemler (I)	297.261.898	274.974.425
Vadeli Döviz Alım Satım İşlemleri	20.445.780	20.850.732
Swap Para Alım Satım İşlemleri	262.687.956	243.036.385
Futures Para İşlemleri	5.485.064	170.951
Para Alım Satım Opsiyonları	8.643.098	10.916.357
Faiz ile İlgili Türev İşlemler (II)	190.708.198	174.645.064
Vadeli Faiz Sözleşmesi Alım Satım İşlemleri	-	-
Swap Faiz Alım Satım İşlemleri	172.954.232	153.369.992
Faiz Alım Satım Opsiyonları	17.753.966	21.275.072
Futures Faiz Alım Satım İşlemleri	-	-
Diğer Alım Satım Amaçlı Türev İşlemler (III)	34.587.518	22.214.459
A.Toplam Alım Satım Amaçlı Türev İşlemler (I+II+III)	522.557.614	471.833.948
Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlem Türleri
Gerçeğe Uygun Değer Değişikliği Riskinden
Korunma Amaçlı	29.780.002	26.813.770
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı	54.738.337	37.845.245
YP Üzerinden Yapılan İştirak Yatırımları Riskinden
Korunma Amaçlı	-	-
B.Toplam Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlemler	84.518.339	64.659.015
Türev İşlemler Toplamı(A+B)	607.075.953	536.492.963

• c. Kredi türevlerine ve bunlardan dolayı maruz kalınan risklere ilişkin açıklamalar :

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 1.298.395 TL kredi temerrüt swap işlemleri bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 1.047.840 TL).

• d. Koşullu borçlar ve varlıklara ilişkin açıklamalar:

1. Koşullu borçlar:

Grup gerçekleşme olasılığı yüksek olan koşullu yükümlülükler için, aleyhte devam eden davalar ile ilgili olarak 75.471 TL (31 Aralık 2019: 68.948 TL) tutarında karşılık ayırmıştır. Aleyhte açılmış ve devam eden başka davalar da bulunmakla beraber bu davaların aleyhte sonuçlanma olasılığı yüksek görülmemekte ve bu davalara ilişkin nakit çıkışı beklenmemektedir.

2. Koşullu varlıklar:

Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

• e. Başkalarının nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar:

Dördüncü Bölüm IX no’lu dipnotta açıklanmıştır.

112

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

IV. KONSOLİDE GELİR TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

a. Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

1. Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler (*):

1. Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler (*):
	Cari Dönem		Önceki Dönem
	31 Aralık	2020	31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Kısa Vadeli Kredilerden	7.607.769	837.767	9.699.491	790.975
Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden	10.891.532	4.033.972	12.438.118	4.557.276
Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler	854.402	-	650.479	-
Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primler	-	-	-	-
Toplam	19.353.703	4.871.739	22.788.088	5.348.251

(*) Nakdi kredilere ilişkin ücret ve komisyon gelirlerini de içermektedir.

1. Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

	Cari	Dönem	Önceki Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
T.C. Merkez Bankasından	-	-	467	-
Yurtiçi Bankalardan	195.015	8.396	196.614	135.901
Yurtdışı Bankalardan	-	86.583	65.189	356.650
Yurtdışı Merkez veŞubelerden	-	-	-	-
Toplam	195.015	94.979	262.270	492.551
3. Menkul değerlerden alınan faiz gelirlerine ilişkin	bilgiler:
	Cari	Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar	7.034	9.273	4.063	193
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Finansal Varlıklar	4.100.730	1.468.739	3.893.628	1.241.230
İtfa Edilmiş Maliyeti Üzerinden Değerlenen
Finansal Varlıklar	3.585.511	300.248	1.042.642	229.585
Toplam	7.693.275	1.778.260	4.940.333	1.471.008

1. İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: Bulunmamaktadır.

b. Faiz giderlerine ilişkin bilgiler:

1. Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler (*):

	Cari Dönem	Cari Dönem	Önceki	Dönem
	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	TP	YP	TP	YP
Bankalara	49.564	973.458	83.270	1.366.826
T.C. Merkez Bankasına	-	-	-	-
Yurtiçi Bankalara	49.564	127.743	41.433	38.136
Yurtdışı Bankalara	-	845.715	41.837	1.328.690
Yurtdışı Merkez ve Şubelere	-	-	-	-
Diğer Kuruluşlara	-	156.001	-	200.393
Toplam	49.564	1.129.459	83.270	1.567.219

(*) Kullanılan nakdi kredilere ilişkin ücret ve komisyon giderlerini de içermektedir.

1. İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler: Bulunmamaktadır.

113

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler:

	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
	TP YP	TP YP
İhraçEdilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler	976.182 952.437	1.358.055 777.354

1. Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi:

Grubun 7 gün ihbarlı mevduata ödediği faiz gideri bulunmamaktadır.

Cari Dönem – 31.12.2020 Vadesiz Mevduat	Vadeli Mevduat
	1 Aya Kadar 3 Aya Kadar 6 Aya Kadar 1 Yıla Kadar 1 Yıldan Uzun Toplam
Türk Parası Bankalar Mevduatı 22.655 Tasarruf Mevduatı - Resmî Mevduat - Ticari Mevduat - Diğer Mevduat -	123.307 91.014 - 198 - 237.174 971.202 4.209.217 17.069 22.427 56.223 5.276.138 1.262 2.912 188 31 46 4.439 895.818 1.110.970 38.122 5.123 5.703 2.055.736 30.182 250.649 905 386 81 282.203
Toplam 22.655	2.021.771 5.664.762 56.284 28.165 62.053 7.855.690
Yabancı Para DTH 5.553 Bankalar Mevduatı 277 Kıymetli Maden D.Hs. - Toplam 5.830	180.049 724.521 49.884 49.183 231.228 1.240.418 3.119 89.249 23.451 8.640 71 124.807 77 353 31 1.939 724 3.124 183.245 814.123 73.366 59.762 232.023 1.368.349
Genel Toplam 28.485	2.205.016 6.478.885 129.650 87.927 294.076 9.224.039
Önceki Dönem – 31.12.2019 Vadesiz Mevduat	Vadeli Mevduat
	1 Aya Kadar 3 Aya Kadar 6 Aya Kadar 1 Yıla Kadar 1 Yıldan Uzun Toplam
Türk Parası Bankalar Mevduatı 39.711 Tasarruf Mevduatı - Resmî Mevduat - Ticari Mevduat - Diğer Mevduat 7	95.669 49.259 4.426 2.418 1.865 193.348 1.053.956 6.438.747 96.573 316.340 200.960 8.106.576 2.888 4.477 344 17 57 7.783 1.181.280 1.763.408 36.476 32.761 49.695 3.063.620 67.987 422.790 7.447 64.684 11.408 574.323
Toplam 39.718	2.401.780 8.678.681 145.266 416.220 263.985 11.945.650
Yabancı Para DTH 12.889 Bankalar Mevduatı 676 Kıymetli Maden D.Hs. - Toplam 13.565	353.407 1.730.774 14.700 113.546 278.912 2.504.228 2.259 120.757 8.790 13.693 246 146.421 1 36 - 2.108 683 2.828 355.667 1.851.567 23.490 129.347 279.841 2.653.477
Genel Toplam 53.283	2.757.447 10.530.248 168.756 545.567 543.826 14.599.127

c. Temettü gelirlerine ilişkin açıklamalar:

Temettü gelirlerine ilişkin açıklamalar:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z’a Yansıtılan Finansal Varlıklardan	1.420	1.340
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal
Varlıklardan	3.211	3.517
Diğer	235	1.886
Toplam	4.866	6.743

114

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

d. Ticari kâr/zarara ilişkin açıklamalar (Net):

Ticari kâr/zarara ilişkin açıklamalar (Net):
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kâr	1.272.928.284	966.290.935
Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı	781.034	466.707
Türev Finansal İşlemlerden Kâr (*)	23.547.537	34.356.906
Kambiyo İşlemlerinden Kâr	1.248.599.713	931.467.322
Zarar (-)	1.273.603.831	967.436.610
Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı	335.126	170.322
Türev Finansal İşlemlerden Zarar (*)	27.798.195	33.233.261
Kambiyo İşlemlerinden Zarar	1.245.470.510	934.033.027
Toplam(Net)	(675.547)	(1.145.675)

(*) Türev Finansal İşlemlere ilişkin kur değişimlerinden kaynaklanan net kâr/(zarar) tutarı 85.257 TL’dir (31 Aralık 2019: 1.961.315 TL).

e. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar:

Gelir tablosundaki “Diğer faaliyet gelirleri” kalemi esas olarak önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklardan yapılan tahsilatlar, geçmiş yıllarda ayrılan ve cari yılda ters çevrilen karşılıklar ile takip portföyünden yapılan satışlar sonucunda elde edilen gelirden oluşmaktadır.

f. Bankaların kredi ve diğer alacaklara ilişkin değer düşüş karşılıkları:

Beklenen zarar karşılıkları:

Beklenen zarar karşılıkları:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Beklenen Kredi Zarar Karşılıkları	6.954.251	6.704.938
12 Aylık Beklenen Zarar Karşılığı (Birinci aşama)	1.102.536	243.090
Kredi Riskinde Önemli Artış (İkinci aşama)	1.239.130	274.192
Temerrüt (Üçüncü aşama)	4.612.585	6.187.656
Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılıkları	10	28
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar	10	28
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire
Yansıtılan Varlıklar	-	-
İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar
Değer Düşüş Karşılıkları	-	-
İştirakler	-	-
Bağlı Ortaklıklar	-	-
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları)	-	-
Diğer(*)	2.628.511	1.099.176
Toplam	9.582.772	7.804.142

(*) Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıkların değer düşüş karşılık giderleri, gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların değer düşüş karşılık giderleri, dava karşılık giderleri ve dönem içerisinde ayrılan serbest karşılık giderini de içermektedir.

115

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

g. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:

Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kıdem Tazminatı Karşılığı	35.354	20.477
Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı	88.138	38.125
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri	12.594	-
Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri	471.503	338.866
Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri	-	-
Şerefiye Değer Düşüş Gideri	-	-
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri	214.978	189.654
Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş Gideri	-	-
Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri	19.621	44
Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri	-	-
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran	-
Varlıklar Değer Düşüş Giderleri		-
Diğer İşletme Giderleri	3.114.292	2.760.066
TFRS 16 İstisnalarına İlişkin Kiralama Giderleri	119.993	111.643
Bakım ve Onarım Giderleri	51.152	55.221
Reklam ve İlan Giderleri	150.218	143.359
Diğer Giderler	2.792.929	2.449.843
Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar	5.585	1.293
Diğer	1.103.808	776.205
Toplam	5.065.873	4.124.730

h. Azınlık paylarına ait kâr/zarar:

Azınlık paylarına ait kâr/zarar:
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	31	Aralık 2020	31 Aralık 2019
Azınlık Paylarına Ait Kâr/(Zarar)		23	14

i. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi öncesi kâr/zararına ilişkin açıklamalar:

Grubun vergi öncesi kârının 20.698.768 TL (31 Aralık 2019: 16.938.427 TL) tutarındaki kısmı net faiz gelirinden, 4.549.000 TL (31 Aralık 2019: 4.958.293 TL) tutarındaki kısmı net ücret ve komisyon gelirlerinden oluşmakta olup, diğer faaliyet giderlerinin ve personel giderlerinin toplamı 8.106.094 TL (31 Aralık 2019: 6.882.308 TL) tutarındadır.

Grubun durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

j. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Grubun 2.387.901 TL (31 Aralık 2019: 1.830.603 TL) cari vergi gideri, 1.034.774 TL (31 Aralık 2019: 629.451 TL) tutarında ertelenmiş vergi gideri ve 1.398.164 TL (31 Aralık 2019: 885.567 TL) tutarında ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır. Grubun cari vergi giderinin 179.835 TL’si (31 Aralık 2019: 165.612 TL), ertelenmiş vergi gelirinin de 474 TL’si (31 Aralık 2019: 16.734 TL) Almanya’da faaliyet gösteren bağlı ortaklığı Akbank AG’ye aittir.

Grubun durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

k. Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler dönem net kâr/zararına ilişkin açıklamalar:

Grubun net kârı 6.259.625 TL’dir (31 Aralık 2019: 5.352.325 TL).

Grubun durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır.

l. Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar:

1. Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı: Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

116

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kâr/zarara etkisi, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde açıklama: Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2019: Bulunmamaktadır).

m. Gelir tablosunda yer alan diğer kalemler:

Gelir tablosundaki “Diğer alınan ücret ve komisyonlar” kalemi esas olarak kredi kartı işlemleri, para transferleri ve sigorta işlemlerine ilişkin alınan komisyonlardan oluşmaktadır.

V. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

a. Kâr dağıtımına ilişkin açıklamalar:

Ana Ortaklık Banka’nın Olağan Genel Kurul Toplantısı 23 Mart 2020 tarihinde yapılmıştır. Genel Kurul Toplantısı’nda 2019 yılı faaliyetlerinden sağlanan 5.417.468 TL tutarındaki konsolide olmayan net kârın 240.000 TL tutarındaki kısmının genel kanuni yedek akçe olarak ayrıldıktan sonra, kalan 5.177.468 TL tutarındaki kısmının olağanüstü yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir.

Cari döneme ait kârın dağıtımı hakkında Banka'nın yetkili organı Genel Kurul'dur. Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Banka'nın yıllık Olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır.

b. Riskten korunma fonlarına ilişkin açıklamalar:

Nakit akış riskinden korunma kalemlerine ilişkin bilgiler:

Grubun Dördüncü Bölüm XI. Riskten Korunma İşlemlerine İlişkin Açıklamalar kısmında belirtilen durumlardan ötürü riskten korunma muhasebesi devam etmeyen işlemleri bulunmaktadır. 31 Aralık 2020 itibarıyla bu işlemlere konu riskten korunma araçlarının, riskten korunma muhasebesinin başlangıcından sonraki gerçeğe uygun değer değişimlerinden kâr / zarar hesaplarına yansıtılan itfalar sonrası kalan ve özkaynaklar altındaki “Riskten korunma fonları” hesabında gösterilen tutar 695 TL’dir (31 Aralık 2019: (1.566) TL).

Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma kalemlerine ilişkin bilgiler:

Grup, yabancı para finansal borçları ile döviz kurlarındaki değişimden kaynaklanan yurtdışındaki net yatırım riskinden korunmaktadır. Bu kapsamdaki yabancı para finansal borçların döviz kurundan kaynaklanan değer değişiminin etkin kısmı, özkaynaklar altındaki “Riskten korunma fonları” hesabında muhasebeleştirilmiştir. 31 Aralık 2020 itibarıyla söz konusu tutar (2.284.998) TL’dir (31 Aralık 2019: (1.099.526) TL).

c. Kur farkına ilişkin açıklamalar:

Grubun yurtdışında kurulu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarının bilanço kalemleri dönem sonu bilanço değerleme kurları ile, gelir tablosu kalemleri ise ortalama döviz kurları ile Türk parasına çevrilerek konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bunlara ilişkin çevrim kur farkları özkaynaklar altında “Diğer kâr yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmektedir.

d. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin açıklamalar:

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr/zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta, özkaynaklar altında “Menkul değerler değerleme farkları” hesabında muhasebeleştirilmektedir.

117

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

VI. KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

a. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin bilgiler:

Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası:

Kasa, efektif deposu, yoldaki paralar ve satın alınan banka çekleri ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat “Nakit” olarak; orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalararası para piyasası plasmanları ve bankalardaki vadeli depolar ile hisse senetleri dışındaki menkul kıymetlere yapılan yatırımlar “Nakde eşdeğer varlık” olarak tanımlanmaktadır.

1. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar:

1. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Nakit	14.265.890	11.904.016
Kasa, Efektif Deposu ve Diğer	3.282.210	3.622.557
Bankalardaki Vadesiz Mevduat (*)	10.983.680	8.281.459
Nakde Eşdeğer Varlıklar	4.426.087	6.528.438
Bankalararası Para Piyasası	65.609	543.010
Bankalardaki Vadeli Depo	4.244.340	5.977.566
Menkul Kıymetler	116.138	7.862
Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	18.691.977	18.432.454

• (*) Serbest olmayan vadesiz hesaplar dahil değildir.

• Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar:

1. Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar:
	Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Nakit	12.976.210	14.265.890
Kasa, Efektif Deposu ve Diğer	4.936.243	3.282.210
Bankalardaki Vadesiz Mevduat (*)	8.039.967	10.983.680
Nakde Eşdeğer Varlıklar	519.096	4.426.087
Bankalararası Para Piyasası	487.793	65.609
Bankalardaki Vadeli Depo	28.756	4.244.340
Menkul Kıymetler	2.547	116.138
Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	13.495.306	18.691.977

• (*) Serbest olmayan vadesiz hesaplar dahil değildir.

b. Nakit Akış Tablosunda yer alan diğer kalemleri ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi kalemine ilişkin açıklamalar:

“Bankacılık faaliyet konusu varlık ve yükümlülüklerdeki değişim öncesi faaliyet kârı” içinde yer alan (3.696.528) TL (31 Aralık 2019: (3.171.848) TL) tutarındaki “Diğer” kalemi, esas olarak verilen ücret ve komisyonlardan, donuk alacaklardan tahsilatlar hariç diğer faaliyet gelirlerinden ve personel giderleri hariç diğer faaliyet giderlerinden oluşmaktadır.

“Bankacılık faaliyetleri konusu varlık ve yükümlülüklerdeki değişim” içinde yer alan 13.153.510 TL (31 Aralık 2019: (8.190.333) TL) tutarındaki “Diğer borçlardaki net artış/azalış” kalemi, esas olarak repo işlemlerinden sağlanan fonlar, muhtelif borçlardaki ve diğer yabancı kaynaklardaki değişimlerden oluşmaktadır.

Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi yabancı para cinsinden nakit ve nakde eşdeğer varlıkların üçer aylık dönemler itibarıyla dönem başı ve dönem sonu kurlarıyla TL’ye çevrilmeleri sonucunda oluşan kur farklarının toplamından oluşmakta olup, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 3.516.122 TL (31 Aralık 2019: 3.245.458 TL) olarak hesaplanmıştır.

118

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

VII. GRUBUN DAHİL OLDUĞU RİSK GRUBU İLE İLGİLİ AÇIKLAMALAR

Grubun dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler:

1. Cari dönem – 31 Aralık 2020:

		Cari dönem – 31 Aralık 2020:
			İştirak, Bağlı Ortaklık
			ve Birlikte Kontrol			Risk Grubuna Dahil
			Edilen Ortaklıklar	Grubun Doğrudan ve		Olan Diğer Gerçek ve
	Grubun Dahil Olduğu Risk Grubu		(İşOrtaklıkları)	Dolaylı Ortakları		Tüzel Kişiler
			Nakdi G.Nakdi	Nakdi	G.Nakdi	Nakdi	G.Nakdi
	Krediler
	Dönem Başı Bakiyesi		- -	6.723.184	1.048.361	6.429	1.096
	Dönem Sonu Bakiyesi		- -	7.661.495	2.175.351	2.134	1.576
	Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri		- -	761.186	9.467	475	22
		Önceki Dönem - 31 Aralık 2019:
			İştirak, Bağlı Ortaklık
			ve Birlikte Kontrol			Risk Grubuna Dahil
			Edilen Ortaklıklar	Grubun Doğrudan ve		Olan Diğer	Gerçek ve
		Grubun Dahil Olduğu Risk Grubu	(İşOrtaklıkları)	Dolaylı Ortakları		Tüzel Kişiler
			Nakdi G.Nakdi	Nakdi	G.Nakdi	Nakdi	G.Nakdi
		Krediler
		Dönem Başı Bakiyesi	- -	5.476.437	1.074.561	10.973	7.684
		Dönem Sonu Bakiyesi	- -	6.723.184	1.048.361	6.429	1.096
		Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri	- -	847.472	7.291	691	77

1. Önceki Dönem - 31 Aralık 2019:

2. Grubun dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler:

	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte
Grubun Dahil Olduğu	Kontrol Edilen	Ortaklıklar	Grubun Doğrudan ve		Risk Grubuna	Dahil Olan
Risk Grubu	(İşOrtaklıkları)		Dolaylı Ortakları		Diğer Gerçek ve	Tüzel Kişiler
	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem
Mevduat	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Dönem Başı	-	-	4.572.874	5.011.321	1.403.075	1.228.947
Dönem Sonu	-	-	5.935.731	4.572.874	633.839	1.403.075
Mevduat Faiz Gideri	-	-	186.557	280.932	24.870	125.658

119

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

1. Grubun, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler:

bilgiler:
Grubun Dahil Olduğu Risk Grubu	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrtaklıkları)		Grubun Doğrudan ve Dolaylı Ortakları			Risk Grubuna Diğer Gerçek ve	Dahil Olan Tüzel Kişiler
	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem	Önceki Dönem		Cari Dönem	Önceki Dönem
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019	31 Aralık 2020	31 Aralık	2019	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Gerçeğe Uygun Değer Farkı
Kâr veya Zarara Yansıtılan
İşlemler
Dönem Başı	-	-	11.408.705	10.451.000		-		-
Dönem Sonu	-	-	10.166.262	11.408.705		-		-
Toplam Kâr/Zarar	-	-	117.896	(8.668)		-		-
Riskten Korunma Amaçlı
İşlemler
Dönem Başı	-	-	-		-	-		-
Dönem Sonu	-	-	-		-	-		-
Toplam Kâr/Zarar	-	-	-		-	-		-

Yukarıdaki tabloda yer alan rakamlar söz konusu işlemlerin “alım” ve “satım” tutarlarının toplamını göstermektedir. Bu işlemlerin yapısı itibarıyla, Grubun net pozisyonunu etkileyen tutarlar esas olarak “alım” ile “satım” tutarları arasındaki farklardır. Bu net tutarlar, 31 Aralık 2020 itibarıyla Grubun doğrudan ve dolaylı ortakları için (358.416) TL’dir (31 Aralık 2019: (184.042) TL).

1. Üst yönetime sağlanan faydalara ilişkin bilgiler:

Grubun üst yönetimine 2020 yılında 91.258 TL (31 Aralık 2019: 69.207 TL) tutarında ödeme yapılmıştır .

VIII. BANKA’NIN YURTİÇİ, YURTDIŞI, KIYI BANKACILIĞI BÖLGELERİNDEKİ ŞUBE İLE YURTDIŞI TEMSİLCİLİKLERİNE İLİŞKİN BİLGİLER

1. Banka’nın yurt içi ve yurt dışı şube ve temsilciliklerine ilişkin bilgiler:

	Sayı	Çalışan Sayısı
Yurtiçi şube	714	12.446
			Bulunduğu Ülke
Yurtdışı
temsilcilikler	-	-	-
				Aktif Toplamı	Yasal Sermaye
Yurtdışı şube	-	-	-	-	-
Kıyı Bankacılığı
Bölgesindeki
Şubeler	1	13	Malta	47.890.441	-

1. Banka’nın yurt içinde ve yurt dışında şube veya temsilcilik açması, kapatması, organizasyonunu önemli ölçüde değiştirmesine ilişkin açıklamalar:

2020 yılı içerisinde yurt içinde 56 adet şube kapanışı yapılmıştır.

120

AKBANK T.A.Ş. 31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

IX. BİLANÇO SONRASI HUSUSLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu tarafından; yurt dışı borçlanma aracı ihraçları için Sermaye Piyasası Kurulu'nca 1 yıl süreli olarak verilen iznin yenilenmesini teminen, yurt dışında toplamda 2 milyar ABD Doları (tam tutardır) veya muadili yabancı para veya Türk Lirası tutarına kadar birden fazla sayıda tahvil ve/veya Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmelik'te belirtilen niteliklere haiz ve özkaynak hesaplamasına dahil edilecek nitelikte tahvil veya borçlanma aracı niteliğindeki diğer sermaye piyasası aracı ihraç izni için Sermaye Piyasası Kurulu, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ve diğer yetkili merciler nezdinde gerekli tüm yasal işlemlerin yapılması amacıyla Genel Müdürlüğe yetki verilmesine karar verilmiştir.

Ana Ortaklık Banka Yönetim Kurulu’nun 29 Ocak 2021 tarihli kararı ile; 10.000.000.000 TL (tam tutardır) olan mevcut kayıtlı sermaye tavanı tutarının korunarak, 2021-2025 yılları için geçerli olacak şekilde yeni bir beş yıllık süre için kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresinin uzatılmasına, bu kapsamda yetkili merciler nezdinde izin ve onayların alınması koşuluyla, ana sözleşme tadilinin yapılacak ilk Genel Kurul'da pay sahiplerimizin onayına sunulmasına karar verilmiştir.

ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMALAR

I. GRUBUN FAALİYETİNE İLİŞKİN DİĞER AÇIKLAMALAR

Bulunmamaktadır.

YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

I.

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLANMASI GEREKEN HUSUSLAR

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren döneme ait düzenlenen konsolide finansal tablolar, PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından bağımsız denetime tabi tutulmuş olup, 2 Şubat 2021 tarihli bağımsız denetim raporu, konsolide finansal tabloların önünde sunulmuştur.

II. BAĞIMSIZ DENETÇİ TARAFINDAN HAZIRLANAN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR

Bulunmamaktadır.

121