ACER — Annual Report 2018

Nov 8, 2018

宏碁股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○七年度及一○六年度

公 司 地 址:台北市復興北路369號7樓之5 台北辦事處:新北市汐止區新台五路一段88號8樓 電 話:(02)2696 1234

目 錄

	項 目		頁 次
一、封 面			1
二、目 錄			2
三、聲 明 書			3
四、會計師查核報告書			4
五、合併資產負債表			5
六、合併綜合損益表			6
七、合併權益變動表			7
八、合併現金流量表			8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革			9
	(二)通過財務報告之日期及程序		9
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		9~17
	(四)重大會計政策之彙總說明		17~41
		(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	41
	(六)重要會計項目之說明		42~85
(七)關係人交易			85~87
(八)質押之資產			88
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		88
	(十)重大之災害損失		88
	(十一)重大之期後事項		88
(十二)其 他			89
	(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊		89、92~104
	2.轉投資事業相關資訊		89、105~106
	3.大陸投資資訊		89~90、107~108
(十四)部門資訊			90~91

KPMG

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宏碁股份 渠机公司 子公司 全任务届诗集表
民國一〇七年及三十一日

			107.12.31		106.12.31
	資 產		額 全	%	額 金	%
	流動資產:
1100	現金及約當現金(附註六(一))	S.	27,283,038	18	33,970,331	22
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
	(附註六(二))		435,574		170,803
1120	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(三))		88,989
1125	備供出售金融資產一流動(附註六(四))				118,329
1140	合約資產一流動(附註六(廿六))		396,235
1147	無活絡市場之債務工具投資一流動(附註六(五))				232,466
1170	應收票據及帳款淨額(附註六(六)(廿六))		47,491,595	31	46,761,383	30
1180	應收帳款一關係人淨額(附註六(六)(廿六)及七)		34,623	$\blacksquare$	126,903
1200	其他應收款(附註六(七)及七)		1,097,802	$\mathbf{1}$	1,024,005	$\mathbf{1}$
1220	本期所得稅資產		460,334		570,537	÷
130X	存貨(附註六(八))		42,076,409	27	40,079,221	25
1460	待出售非流動資產淨額(附註六(九))				161,990	$\overline{\phantom{0}}$
1470	其他流動資產(附註六(十五))		3,756,396	3	3,078,330	$\overline{2}$
	流動資產合計		123,120,995	80	126,294,298	80
	非流動資產:
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動
	(附註六(二))		44,894
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(三))		4,340,457	3
1523	備供出售金融資產一非流動(附註六(四))				5,252,341	3
1546	無活絡市場之債務工具投資一非流動(附註六(五))				308,444
1550	採用權益法之投資(附註六(十))		875,861		569,405
1600	不動產、廠房及設備(附註六(十二)及八)		3,846,752	2	4,106,559	3
1760	投資性不動產淨額(附註六(十三))		1,122,385	$\mathbf{1}$	1,141,199	$\mathbf{I}$
1780	無形資產(附註六(十四))		17,311,344	11	17,184,151	11
1840	遞延所得稅資產(附註六(廿二))		890,458	1	656,478
1900	其他非流動資產(附註六(十五)(廿一))		1,432,482	$\mathbf{1}$	1,101,079	$\mathbf{1}$
1980	其他金融資產一非流動(附註八)		1,003,782	$\mathbf{1}$	998,817	1
	非流動資產合計		30,868,415	20	31,318,473	20
	音產總計		\$153.989.410	100	157.612.771	100

		107.12.31		106.12.31
	負債及權益 流動負債:	全	$\frac{96}{6}$ 額	額 金	$\frac{96}{6}$
2100	短期借款(附註六(十六)及八)	\$	657,040	482,894
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動
	$(\mathbb{N}$ 註六 $(\leq))$		272,085	621,947
2130	合約負債一流動(附註六(廿六))		821,374 1
2170	應付票據及帳款(附註七)	40,079,353	26	42,750,982	27
2200	其他應付款(附註六(廿八))	24,420,154	16	37,219,141	24
2250	負債準備一流動(附註六(十九)及九)	5,239,352	4	6,656,001	4
2322	一年內到期長期借款(附註六(十八)及八)		4,112 ۰	2,701,958	$\overline{c}$
2365	退款負債一流動	12,703,866	8
2399	其他流動負債(附註六(十七))	2,619,592	$\overline{2}$	2,807,010	$\overline{2}$
	流動負債合計	86,816,928	57	93,239,933	.59
	非流動負債:
2527	合約負債一非流動(附註六(廿六))	1,405,350	1
2540	長期借款(附註六(十八)及八)	3,315,976	2	3,300,499	2
2550	負債準備一非流動(附註六(十九)及九)		36,241	45,692
2570	遞延所得稅負債(附註六(廿二))	1,749,191	1	1,040,696	1
2600	其他非流動負債(附註六(十七)(廿一))	1,679,438	$\bf{l}$	2,010,545
	非流動負債合計	8,186,196	$\overline{5}$	6,397,432	$\overline{\mathcal{L}}$
	負債總計	95,003,124	62	99,637,365	63
	歸屬母公司業主之權益(附註六(三)(廿三)(廿四));
3110	普通股股本	30,749,338	20	30,765,028	19
3200	資本公積	27,913,351	18	29,852,184	19
	保留盈餘
3310	法定盈餘公積		281,559
3320	特別盈餘公積	2,534,028	2
3351	累積盈餘	3,085,863	2	2,815,587	2
3400	其他權益		(3,381,189) (2)	(3,198,500)	$\mathcal{C}$
3500	庫藏股票	(2,914,856)	(2)	(2,914,856)	$\Omega$
	母公司業主權益合計	58,268,094	$\frac{38}{5}$	57,319,443	36
36XX	非控制權益		718,192 $\sim$	655,963	$\mathbf{I}$
	權益總計	58,986,286	38	57,975,406	$\frac{37}{2}$
	負債及權益總計		\$ 153,989,410 100	157,612,771	100

第五章 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度 1000 年度
氏図一〇七年及一〇六年 日本 至十二月三十一日

		107年度		100年度
		額 金	$\frac{96}{6}$	金 額	$\frac{96}{6}$
4000	營業收入(附註六(十九)(廿六)(廿七)、七及十四)	\$242,270,406	100	237,274,883	100
5000	營業成本(附註六(八)(十二)(十四)(十九)(二十)(廿一)、七及十二)	(216, 442, 207)		$(89)$ $(211,913,649)$	(89)
	营業毛利	25,828,199	11	25,361,234	-11
	營業費用(附註六(六)(十二)(十三)(十四)(十九)(二十)(廿一)(廿四) (廿八) 、七及十二):
6100	推銷費用	(15,234,252)		$(6)$ $(14,855,347)$	(6)
6200	管理費用	(4,462,573)	(2)	(4, 547, 263)	(2)
6300	研究發展費用	(2,559,920)		$(1)$ $(2,497,868)$	(1)
	營業費用合計	(22, 256, 745)		$(9)$ $(21,900,478)$	(9)
6500	其他收益及費損淨額(附註六(二十)(廿九)及七)	167,035	$\sigma_{\rm{max}}$ and $\sigma_{\rm{max}}$	208,978
	營業淨利	3,738,489	$\overline{2}$	3,669,734	2
	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(三十))	606,843		525,760
7020	其他利益及損失(附註六(二)(五)(十一)(二十)(三十)及七)	216,232		(574, 381)	(1)
7050	財務成本(附註六(三十))	(175, 288)		(225, 832)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資(損)益之份額(附註六(十))	(133, 896)		(38,629)
7673	不動產、廠房及設備回升利益(附註六(十二))	$\blacksquare$		82,480
	營業外收入及支出合計	513,891	$\omega_{\rm{eff}}$	(230, 602)	(1)
7900	税前净利	4,252,380	$\overline{2}$	3,439,132	$\mathbf{1}$
7950	減:所得稅費用(附註六(廿二))	(1,350,420)	(1)	(642,399)
	本期淨利	2,901,960	$\mathbf{1}$	2,796,733	$\overline{1}$
	其他綜合損益(附註六(十)(廿一)(廿二)(廿三)):
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	682		(35, 445)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	(593, 723)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅	22,695		11,050
	不重分類至損益之項目合計	(570, 346)	$\sim$	(24, 395)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	385,004		(2,132,038)	(1)
8362	備供出售金融資產未實現評價損益			457,886
8370 8399	採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份額	(3,940)		741
	與可能重分類之項目相關之所得稅	(3,596)		18
	後續可能重分類至損益之項目合計	377,468		(1,673,393)	(1)
	本期其他綜合捐益	(192, 878) $S = 2,709,082$	$\sim$	(1,697,788) 1,098,945	(1)
	本期綜合損益總額
8610	本期淨利歸屬於:	3,060,429 \$	1	2,815,587	$\mathbf{1}$
8620	母公司業主 非控制權益	(158, 469)	$\sim$	(18, 854)
		2,901,960		2,796,733	-1
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$ 2,876,293	-1	1,115,222
8720	非控制權益	(167,211)	$\sim$	(16,277)
		2,709,082		1,098,945
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(廿五))
9750	基本每股盈餘		1.01		0.93
9850	稀釋每股盈餘		1.01		0.93

									其他權益項目
	普通股		法定盈	特別盈	保留盈餘 未分配盈餘		國外營運 機構財務 報表換算	透過其他綜合 損益按公允 價值衡量之 金融資產	備供出售金 融資產未實	確定福利 計畫再衡	員工未			歸屬於母 公司業主	非控制
	本 股	資本公積	餘公積	餘公積	(待彌補虧損)	計 合	之兒換差額	未實現(損)益	現(損)益	暑 數	賺得酬勞	計 合	庫藏股票	權益總計	權 益	權益總計
民國一〇六年一月一日餘額	\$30,807,328	34,743,105	145,190	1,306,709	(4,900,296)	(3, 448, 397)	(1,061,015)	$\sim$	(347,770)	(77, 257)	(26, 743)	(1,512,785)	(2,914,856)	57,674,395	4,083	57,678,478
本期淨利					2,815,587	2,815,587								2,815,587	(18, 854)	2,796,733
本期其他綜合損益							(2,141,146)		459,805	(19,024)		(1,700,365)		(1,700,365)	2,577	(1,697,788)
本期綜合損益總額					2,815,587	2,815,587	(2,141,146)		459,805	(19,024)	$\overline{\phantom{a}}$	(1,700,365)		1,115,222	(16,277)	1,098,945
盈餘指撥及分配:
法定盈餘公積彌補虧損			(145, 190)		145,190
特別盈餘公積彌補虧損				(1,306,709)	1,306,709
資本公積彌補虧損		(3,448,397)			3,448,397	3,448.397
資本公積配發現金		(1,515,071)												(1, 515, 071)		(1,515,071)
採用權益法認列之關聯企業之變動數		28,571												28,571	19	28,590
對子公司所有權權益變動		1.653												1,653	(1,653)	$\sim$
收購子公司															649,886	649,886
非控制權益股東注資															19,893	19,893
限制員工權利股票酬勞成本											14.650	14,650		14.650		14,650
限制員工權利股票註銷	(42,300)	42,300
子公司員工認股權酬勞成本		23												23	$12 \,$	35
民國一〇六年十二月三十一日餘額	30,765,028	29,852,184			2,815,587	2,815,587	(3,202,161)		112,035	(96, 281)	(12,093)	(3, 198, 500)		$(2,914,856)$ 57,319,443	655,963	57,975,406
追溯適用新準則之調整數 期初重編後餘額	30,765,028	29,852,184		$\sim$	(7,231) 2,808,356	(7,231) 2,808,356	(3,202,161)	112,035 112,035	(112,035) $\overline{a}$	(96, 281)	(12,093)	(3,198,500)	(2,914,856)	(7,231) 57,312,212	2,021 657,984	(5,210) 57,970.196
本期淨利					3,060,429	3,060,429	$\overline{\phantom{a}}$			$\sim$				3,060,429	(158, 469)	2,901,960
本期其他綜合損益							390.996	(601.596)		26,464	$\sim$	(184, 136)		(184.136)	(8, 742)	(192, 878)
本期綜合損益總額					3,060,429	3.060.429	390.996	(601.596)		26,464		(184.136)		2,876,293	(167,211)	2,709,082
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			281,559		(281, 559)
提列特別盈餘公積				2,534,028	(2, 534, 028)
資本公積配發現金		(2, 120, 798)												(2,120,798)		(2, 120, 798)
採用權益法認列之關聯企業之變動數		44,225												44,225	(19)	44,206
對子公司所有權權益變動		32,647												32,647	9,734	42,381
收購子公司															105,682	105,682
子公司員工行使認股權發行新股															61,987	61,987
實際取得或處分子公司股權價格與帳
面價值差額		100,600												100,600	52.050	152,650
限制員工權利股票註銷	(15,690)	1,892									13,798	13,798
限制員工權利股票酬勞成本											(1,705)	(1,705)		(1,705)	$\blacksquare$	(1,705)
子公司員工認股權酬勞成本		1,857										$\sim$		1,857	97	1,954
處分採用權益法之投資		744					22,019					22,019		22,763	$\overline{\phantom{a}}$	22,763
子公司分配股利予非控制權益															(2,112)	(2,112)
子公司處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產					32,665	32,665		(32, 665)				(32, 665)
民國一〇七年十二月三十一日餘額	\$30,749,338	27,913,351	281,559	2,534,028	3,085,863	5,901,450	(2,789,146)	(522, 226)		(69, 817)		(3,381,189)	(2,914,856)	58,268,094	718,192	58,986,286
酯 c								(請詳閱後附合併財務報告附記14 जा क				1361	E

	107年度	106年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 4,252,380	3,439,132
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	423,898	508,866
攤銷費用	415,818	563,486
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失	496,558
無活絡市場之債務工具投資匯率影響數		(7,000)
利息費用	175,288	225,832
利息收入	(358, 954)	(304, 605)
股利收入	(247, 889)	(221, 155)
股份基礎給付酬勞成本	249	14,685
採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額	133,896	38,629
處分不動產、廠房及設備及待出售非流動資產損失	3,475	5,817
不動產、廠房及設備及無形資產轉列費用數	453	602
處分無形資產利益 處分採用權益法投資之損失(利益)		(32)
金融資產減損損失	33,158	(690) 3,061
廉價購買利益	(6, 385)	(1,130)
不動產、廠房及設備回升利益		(82, 480)
其他投資損失	3,696	36,183
收益費損項目合計	1,073,261	780,069
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
透過損益按公允價值衡量之衍生金融工具	(606, 239)	1,986,320
合約資產	(383, 613)
應收票據及帳款	(523, 043)	(2,264,268)
應收票據及帳款一關係人	92,280	(44, 928)
存貨	(2,434,278)	(817,920)
其他應收款及其他流動資產	(147, 231)	(54, 430)
長期應收帳款		33,429
其他非流動資產	4,968	(157, 297)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(3,997,156)	(1,319,094)
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據及帳款	(2,897,116)	(10, 344, 889)
退款負債	(784, 304)
其他應付款及其他流動負債 負債準備	338,917 (144, 977)	(202, 344) 125,554
合約負債	498,459
其他非流動負債	52,880	127,706
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(2,936,141)	(10, 293, 973)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(6,933,297)	(11,613,067)
調整項目合計	(5,860,036)	(10, 832, 998)
營運產生之現金流出	(1,607,656)	(7, 393, 866)
收取之利息	359,771	247,245
支付之所得稅	(884, 258)	(366, 162)
營業活動之淨現金流出	(2, 132, 143)	(7,512,783)

	107年度	106年度
投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(86, 605)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	62,576
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款	31,883
透過損益按公允價值衡量之金融資產還本	16,580
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產	8,458
取得備供出售金融資產		(314,312)
備供出售金融資產減資退回股款		15,691
取得無活絡市場之債務工具投資		(12, 698)
無活絡市場之債務工具投資到期還本		10,229
取得採用權益法之投資	(151,500)	(295,714)
處分採用權益法之投資價款	557	899
處分待出售非流動資產價款	163,974
取得不動產、廠房及設備	(230, 598)	(282, 394)
處分不動產、廠房及設備價款	9,787	24,121
取得無形資產	(218,040)	(38, 846)
處分無形資產價款		1,749
併購子公司淨現金流入(出)	(1,071)	496,674
其他金融資產增加	(4,965)	(38, 174)
收取之股利	256,813	242,727
投資活動之淨現金流出	(142, 151)	(190, 048)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(减少)	98,492	(50, 828)
舉借長期借款	22,669	3,300,000
償還長期借款	(2,704,109)	(3,300,334)
資本公積配發現金	(2,120,798)	(1,515,071)
子公司分配股利予非控制權益	(2,112)
子公司現金增資由非控制權益股東注資		19,893
子公司員工行使認股權發行新股	61,987
非控制權益增加	183,931
支付之利息	(161, 420)	(257,938)
籌資活動之淨現金流出	(4,621,360)	(1,804,278)
匯率變動對現金及約當現金之影響	208,361	(812, 233)
本期現金及約當現金減少數	(6,687,293)	(10,319,342)
期初現金及約當現金餘額	33,970,331	44,289,673
期末現金及約當現金餘額 MSERY REAS	27,283,038 S.	33,970,331

宏碁股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○七年度及一○六年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

宏碁股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國六十五年八月奉經濟部核准設立。本 公司及子公司(以下簡稱「合併公司」)主要業務係於全球各地銷售自有品牌資訊產品,提 供電子資訊服務,未來將以物聯網和服務導向技術的整合性應用為目標,為消費和商用市 場推出更多結合軟體、硬體和服務的整合性應用與產品。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一○八年三月二十日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一○七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一○七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日

國際會計準則

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造 成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」(以下簡稱國際財務報導準則第十 五號或IFRS 15)

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」(以下簡稱國際會計準則第十八號 或IAS 18)及國際會計準則第十一號「建造合約」及相關解釋,以單一分析模型按 五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金額。合併公司採累積影響數法適用 國際財務報導準則第十五號,因此,以前期間之比較資訊無須重編而係繼續適用 國際會計準則第十八號、國際會計準則第十一號及相關解釋,初次適用國際財務 報導準則第十五號之累積影響數係調整民國一○七年一月一日之保留盈餘。

合併公司就已完成合約採用實務權宜作法,意即民國一○七年一月一日之已 完成合約不予重編。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下:

針對產品之銷售,過去依IAS 18係按不同銷貨協議及貿易條件,於將商品所 有權之重大風險及報酬移轉予買方;且對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制;收入金額能可靠衡量;與交易有關之經濟效益很有可能流入 合併公司;及與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量時認列收入。依國 際財務報導準則第十五號,係於對商品或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務 時認列收入。

部分合約給予客戶價格折讓或行銷補貼,過去係於相關折讓金額能合理估計 且收入認列條件亦滿足時認列收入。國際財務報導準則第十五號下,係於累計收 入高度很有可能不會重大迴轉之範圍內認列該等合約之收入;合併公司估計折讓 之相關退款負債係列報於資產負債表之退款負債項下。

(1)對財務報告之影響

採用國際財務報導準則第十五號對合併公司民國一○七年度合併財務報告 之影響說明如下:

		107.12.31			107.1.1
合併資產負債表 受影響項目	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額	說明
應收票據及帳款淨額	\$ 47,887,830	(396,235)	47,491,595	46,761,383	(12,622)	46,748,761	註1
合約資產-流動	-	396,235	396,235	-	12,622	12,622	註1
存 貨	42,524,954	(448,545)	42,076,409	40,079,221	(578,467)	39,500,754	註2
其他流動資產	3,307,851	448,545	3,756,396	3,078,330	578,467	3,656,797	註2
資產影響數		-			-

	107.12.31			107.1.1
合併資產負債表 受影響項目	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額	說明
合約負債-流動	\$ -	(821,374)	(821,374)	-	(608,275)	(608,275)	註1
其他應付款	(36,170,574)	11,750,420	(24,420,154)	(37,219,141)	13,126,578	(24,092,563)	註2
其他流動負債	(3,440,966)	821,374	(2,619,592)	(2,807,010)	424,369	(2,382,641)	註1
負債準備-流動	(6,192,798)	953,446	(5,239,352)	(6,656,001)	1,281,123	(5,374,878)	註2
退款負債-流動	-	(12,703,866)	(12,703,866)	-	(13,488,170)	(13,488,170)	註2
合約負債-非流動	-	(1,405,350)	(1,405,350)	-	(1,119,990)	(1,119,990)	註1
其他非流動負債	(3,084,788)	1,405,350	(1,679,438)	(2,010,545)	384,365	(1,626,180)	註1
負債影響數		-			-

			107年度
		若未適用		適 用
合併現金流量表		IFRS15之	會計政策	IFRS15之
受影響項目	帳面金額		變動影響數	帳面金額
營業活動之現金流量:
本期稅前淨利	\$	4,252,380	-		4,252,380
調整項目:
與營業活動相關之資產/負債變動數:
合約資產		-	(383,613)		(383,613)
應收票據及帳款淨額		(906,656)	383,613		(523,043)
存貨		(2,304,356)	(129,922)		(2,434,278)
其他應收款及其他流動資產		(277,153)	129,922		(147,231)
合約負債		-	498,459		498,459
其他應付款及其他流動負債		(640,236)	979,153		338,917
負債準備		(472,654)	327,677		(144,977)
退款負債		-	(784,304)		(784,304)
其他非流動負債		1,073,865	(1,020,985)		52,880

營業活動之淨現金流入(流出)影響數 \$ -

• 註1:合併公司部分合約已滿足履約義務,惟仍未具無條件收取對價之權 利,於適用IFRS 15後須認列合約資產及收入,有別於適用IFRS 15以 前表達於應收帳款及收入。已先向客戶收取部分對價但尚未滿足履約 義務,認列為合約負債;有別於適用IFRS 15以前係帳列預收款項及 其他應付款,二者皆列報於其他流動負債或其他非流動負債。
• 註2:合併公司適用IFRS 15前,應付銷售折讓帳列其他應付款;備抵銷貨 退回帳列負債準備。適用IFRS 15後,二者均認列為退款負債。相關 待退回產品之權利適用IFRS 15以前,係帳列存貨,適用IFRS 15後, 則列報於其他流動資產項下。

~11~

2.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會 計準則第三十九號或IAS 39),修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

合併公司採用修正後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民 國一○七年資訊,該等規定通常不適用於比較期資訊。

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公 允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融 資產之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並 刪除原準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該 準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之 衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。合併公司於國際財務報導準則 第九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳 附註四(七)。

採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影 響。

(2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已 發生減損損失模式,新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資 產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具 投資。國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第 三十九號下之認列時點,請詳附註四(七)。

(3)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• ‧適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數,係認列於 民國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目,據此,民國一○六年表 達之資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定,因此,與民國一○ 七年適用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。
• ‧下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
• –判定金融資產係以何種經營模式持有。
• –先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤 銷。

~12~

• –部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之 指定。
• ‧若債務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低,則合 併公司假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。

(4)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準 則第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一○七年一月一日之新衡量種 類、帳面金額及說明如下(金融負債之衡量種類及帳面金額未改變):

	IAS 39		IFRS 9
	衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額	說明
金融資產
現金及約當現金	放款及應收款	\$ 33,970,331	攤銷後成本	33,970,331	註4
衍生工具	持有供交易	167,770	強制透過損益按公允價 值衡量	167,770
	指定透過損益按公允價 值衡量	3,033	強制透過損益按公允價 值衡量	-	註1
債務工具投資	放款及應收款(無活絡市 場之債務工具投資 可轉換公司債及可轉 換票券)	232,466	強制透過損益按公允價 值衡量	286,414	註1
	放款及應收款(無活絡市 場之債務工具投資 分潤權)	308,444	強制透過損益按公允價 值衡量	313,945	註2
權益工具投資	備供出售	5,370,670	透過其他綜合損益按公 允價值衡量	5,370,670	註3
應收款項淨額	放款及應收款	47,911,442	攤銷後成本	47,850,665	註4
	放款及應收款 (應收利息)	849	強制透過損益按公允價 值衡量	-	註1
其他金融資產 (存出保證金)	放款及應收款	998,817	攤銷後成本	998,817	註4

註1:可轉換公司債及其轉換權原依國際會計準則第三十九號分別分類為無 活絡市場之債務工具投資232,466千元及指定透過損益按公允價值衡 量之金融資產3,033千元,因該等金融資產之現金流量非完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,按照國際財務報導準則第九號之規 定,合併公司於初始適用日將其分類為強制透過損益按公允價值衡量 之金融資產286,414千元,並減少應收利息849千元,因而民國一○七 年一月一日保留盈餘增加50,066千元。

• 註2:適用國際會計準則第三十九號時,該等分潤權係分類為無活絡市場之 債務工具投資,因為合併公司係以公允價值為基礎進行監督管理,該 金融資產已按國際財務報導準則第九號之規定分類為透過損益按公允 價值衡量,經依公允價值衡量後增列金融資產5,501千元,因而民國 一○七年一月一日之保留盈餘增加3,480千元及非控制權益增加2,021 千元。
• 註3:該等權益工具代表合併公司意圖長期持有策略之投資,按照國際財務 報導準則第九號之規定,合併公司於初始適用日指定該投資分類為透 過其他綜合損益按公允價值衡量。
• 註4:適用國際會計準則第三十九號時,應收票據、應收帳款、其他應收帳 款(含關係人)及其他金融資產係分類為放款及應收款,於初次適用國 際財務報導準則第九號時,分類為按攤銷後成本衡量之金融資產,並 依準則之過渡處理規定增列累計減損損失60,777千元,調整民國一○ 七年一月一日之保留盈餘。

民國一○七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號之調 節至國際財務報導準則第九號之調節表如下:

	106.12.31			107.1.1	107.1.1	107.1.1
	IAS 39 帳面金額	重分類	再衡量	IFRS 9 帳面金額	保留盈餘 調 整 數	其他權益 調 整 數	非控制權 益調整數
透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量IAS 39期初 數	\$ 170,803	-	-	170,803	-	-	-
加項─債務工具投資:
自放款及應收款(無活絡市場債務工 具投資及應收利息)重分類	-	541,759	55,567	597,326	53,546	-	2,021
合 計	\$ 170,803	541,759	55,567	768,129	53,546	-	2,021
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產
IAS 39期初數	\$ -	-	-	-	-	-	-
自備供出售金融資產重分類	5,370,670	-	-	5,370,670	-	-	-
合 計	\$ 5,370,670	-	-	5,370,670	-	-	-
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金、無活絡市場債務 工具投資、應收款項及其他金融 資產IAS 39期初數	\$ 83,422,349	-	-	83,422,349	-	-	-
繼續按攤銷後成本衡量項目之備抵 損失調整數	-	-	(60,777)	(60,777)	(60,777)	-	-
重分類至透過損益按公允價值衡量	-	(541,759)	-	(541,759)	-	-	-
合 計	\$ 83,422,349	(541,759)	(60,777)	82,819,813	(60,777)	-	-

上述變動對合併公司民國一○七年度之基本及稀釋每股盈餘無重大影響。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司已於附註六(卅四)提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調 節,以符合上述新增規定。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會一○七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以上公 司應自民國一○八年起全面採用經金管會認可並於民國一○八年生效之國際財務報導 準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日

國際會計準則

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號 「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公 告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以 使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此 外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金 之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之 會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資 租賃。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,合併公司得選擇:

‧針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或

‧採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為(或)包含租賃。

合併公司預計於過渡時針對所有合約評估是否適用新準則規定之租賃定義。

(2)過渡處理

合併公司為承租人之合約,得就所有合約選擇:

• ‧完全追溯;或
• ‧修正式追溯及一個或多個實務權宜作法

合併公司預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響 數將認列於民國一○八年一月一日之開帳保留盈餘,而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基 礎,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。合併公司評估將採用以下 實務權宜作法:

‧針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率;

• ‧針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使 用權資產及租賃負債;
• ‧不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中;
• ‧於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之 明。

(3)截至目前為止,合併公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃承 租辦公處所及倉儲地點認列使用權資產及租賃負債,預估上述差異可能使民國一 ○八年一月一日使用權資產及租賃負債分別各增加2,490,700千元;此外,合併公 司預期新準則之適用並不影響其借款合約所約定最大融資槓桿成數之遵循能力。 而針對合併公司為轉租交易之中間出租人之合約,經評估無須進行任何調整。

2.國際財務報導解釋第二十三號「所得稅務處理之不確定性」

新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未使 用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依法審查相 關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。

若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則應以 與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課 稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則得以最有可能金額或 期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。

截至目前為止,合併公司預估適用新解釋將不會產生重大影響。惟前述採用新 公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋。

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	2020年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決 定
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大性之定 義」	2020年1月1日

對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2018.10.31	國際會計準則第1號及國際	闡明重大性之定義,及如何應用於現
	會計準則第8號之修正「重	有準則中提及重大性之指引。另改善
	大性之定義」	與重大性定義相關之解釋,亦確保所
		有準則之重大性定義皆一致。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);

(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值(備供出售)金融資產;及

(3)淨確定福利負債係依確定福利義務現值減除退休基金資產之公允價值衡量。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。除另有註明者外,所有以新台 幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當 本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且 透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制 權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報表業已適當調整,俾使其會計政策與本公司所使用之會計政策 一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額,係直接 認列於權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制時,處分損益係為下列兩者之差額:(1)所收取 對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數,以及(2) 前子公司之資產(含商譽)與負債及非控制權益於喪失控制日之帳面金額合計數。合 併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額,其會計處理係與合 併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為原始認列透過其他綜合損 益按公允價值衡量(備供出售)金融資產之價值或作為原始認列投資關聯企業之成 本。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	107.12.31	106.12.31
本公司	Acer Greater China (B.V.I.) Corp. (AGC,英屬維京 群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
AGC	Acer Market Services Limited (AMS,香港)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
AGC	Acer Computer (Far East) Limited (AFE,香港)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AMS	宏碁訊息(中山)有限公司 (AIZS,中國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AMS	宏碁電腦(上海)有限公司 (ACCN,中國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AMS	宏碁(重慶)有限公司 (ACCQ,中國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
本公司	Acer European Holdings SA (AEH,瑞士)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
AEH	Acer Europe B.V. (AHN,荷蘭)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
ASIN	Acer CIS Incorporated (ACR,英屬維京群島)	品牌資訊產品行銷	-	100.00%

~18~

投資公				所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	107.12.31	106.12.31
AEH	Acer Computer (M.E.) Limited (AME,英屬維京群 島)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AEH	Acer Africa (Proprietary) Limited (AAF,南非)	品牌資訊產品行銷及維修 服務	100.00%	100.00%
AEH	AGP Insurance (Guernsey) Limited (AGU,英屬根西 島)	保險公司	100.00%	100.00%
AEH	Acer Sales International SA (ASIN,瑞士)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AEH及AHN	Acer Europe SA (AEG,瑞士)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AEH及AHN	Sertec 360 SA (SER,瑞士)	資訊產品維修服務	100.00%	100.00%
AHN	Acer Computer France S.A.S.U. (ACF,法國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer U.K. Limited (AUK,英國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Italy S.R.L. (AIT,義大利)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Computer GmbH (ACG,德國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Austria GmbH (ACV,奧地利)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Czech Republic S.R.O. (ACZ,捷克)	品牌資訊產品行銷及維修 服務	100.00%	100.00%
AHN	Acer Computer Iberica, S.A. (AIB,西班牙)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Computer (Switzerland) AG (ASZ,瑞士)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Slovakia s.r.o. (ASK,斯洛伐克)	品牌資訊產品行銷	-	100.00%
AHN	Asplex Sp. z o.o. (APX,波蘭)	品牌資訊產品維修服務	100.00%	100.00%
AHN	Acer Marketing Services LLC (ARU,俄羅斯)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Poland sp. z o.o. (APL,波蘭)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Bilisim Teknolojileri Limited Sirketi (ATR,土 耳其)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHN	Acer Computer B.V. (ACH,荷蘭)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
ACH	Acer Computer Norway AS (ACN,挪威)	品牌資訊產品行銷及維修 服務	100.00%	100.00%
ACH	Acer Computer Finland Oy (AFN,芬蘭)	品牌資訊產品行銷及維修 服務	100.00%	100.00%
ACH	Acer Computer Sweden AB (ACW,瑞典)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
ACH	Acer Denmark A/S (ACD, 丹麥)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
本公司及AEH	Boardwalk Capital Holdings Limited (Boardwalk , 英屬維京群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
Boardwalk	Acer Computec Mexico, S.A. de C.V. (AMEX,墨西 哥)	品牌資訊產品行銷	99.95%	99.95%
Boardwalk	Acer American Holdings Corp. (AAH,美國)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
Boardwalk	AGP Tecnologia em Informatica do Brasil Ltda. (ATB,巴西)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AMEX	Aurion Tecnologia, S.A. de C.V. (Aurion,墨西哥)	服務公司	99.95%	99.95%
AAH	Acer Cloud Technology Inc. (ACTI,美國)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
ACTI	Acer Cloud Technology (US), Inc. (ACTUS,美國)	雲端技術服務及IoT平台之 研究、開發及設計	100.00%	100.00%
AAH	Gateway, Inc. (GWI,美國)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
GWI	Acer America Corporation (AAC,美國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
GWI	Acer Service Corporation (ASC,美國)	品牌資訊產品維修服務	100.00%	100.00%
本公司	Acer Holdings International, Incorporated (AHI,英屬維京群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
AHI	Acer Computer Co., Ltd. (ATH,泰國)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Japan Corp. (AJC,日本)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Computer Australia Pty. Limited (ACA,澳大利 亞)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Sales and Services SDN BHD (ASSB,馬來西 亞)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Asia Pacific Sdn Bhd (AAPH,馬來西亞)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Computer (Singapore) Pte. Ltd. (ACS,新加坡)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Computer New Zealand Limited (ACNZ,紐西 蘭)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%

投資公				所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	107.12.31	106.12.31
AHI	PT. Acer Indonesia (AIN,印尼)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AIN	PT. Acer Manufacturing Indonesia (AMI,印尼)	品牌資訊產品之組裝	100.00%	100.00%
AHI	Acer India Private Limited (AIL,印度)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Vietnam Co., Ltd. (AVN,越南)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Acer Philippines, Inc. (APHI,菲律賓)	品牌資訊產品行銷	100.00%	100.00%
AHI	Highpoint Services Network Philippines, Inc. (HSNP,菲律賓)	資訊產品維修服務	100.00%	-
AHI	Acer Infotech Pvt Ltd. (AIP,印度)	品牌資訊產品行銷	100.00%	-
ASSB	HighPoint Service Network Sdn Bhd (HSN,馬來西 亞)	資訊產品維修服務	100.00%	100.00%
ASSB	Servex (Malaysia) Sdn Bhd (SMA,馬來西亞)	電腦產品及通訊產品等之 通路銷售	100.00%	100.00%
本公司	展碁國際股份有限公司(展碁,台灣)	電腦產品及通訊產品等之 通路銷售	97.33%	99.79%
展碁	香港展碁國際股份有限公司(WHI,香港)	電腦產品及通訊產品等之 通路銷售	-	99.79%
展碁	好漾生活股份有限公司(好漾生活,台灣)	專家服務媒合、客戶服務平 台、產品銷售平台及專家講 座、課程之服務提供	97.33%	99.79%
本公司及展碁	智聯服務股份有限公司(智聯服務,台灣)	系統整合服務	91.74%	99.79%
智聯服務	上海立開信息科技服務有限公司(上海立開,中國)	系統整合服務	91.74%	-
本公司	群碁投資股份有限公司(群碁,台灣)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
群碁	龍顯國際股份有限公司(龍顯,台灣)	營建事業	100.00%	100.00%
群碁	渴望園區服務開發股份有限公司(渴望服務,台灣)	營建事業	100.00%	100.00%
本公司	Acer Worldwide Incorporated (AWI,英屬維京群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
本公司	跨世紀投資有限公司(跨世紀,台灣)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
本公司	Acer Digital Services (B.V.I.) Holding Corp. (ADSBH,英屬維京群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
ADSBH	Acer Digital Services (Cayman Islands) Corp. (ADSCC,英屬開曼群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
ADSCC	Longwick Enterprises Inc. (LONG,塞席爾)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
LONG	S. Excel. Co., Ltd. (SURE,薩摩亞)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
本公司	Acer SoftCapital Incorporated (ASCBVI,英屬維京 群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
ASCBVI	ASC Cayman, Limited (ASCCAM,英屬開曼群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
本公司	倚天資訊股份有限公司(倚天,台灣)	智慧型手持裝置產品之研 發及銷售	100.00%	100.00%
本公司	宏碁智聯網投資控股股份有限公司(宏碁智聯網, 台灣)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
宏碁智聯網	宏碁雲端技術服務股份有限公司(宏碁雲端技術, 台灣)	發展智聯網及雲端科技,整 合雲端、軟體、硬體以提供 服務	100.00%	100.00%
宏碁智聯網	安圖斯科技股份有限公司(安圖斯,台灣)	高效能運算、雲端運算、軟 體定義儲存與資訊科技解 決方案	71.79%	100.00%
安圖斯	北京安圖斯科技有限公司(北京安圖斯,中國)	高效能運算、雲端運算、軟 體定義儲存與資訊科技解 決方案	71.79%	-
宏碁智聯網	聯永基股份有限公司(聯永基,台灣)	研究、開發及銷售電池模組	100.00%	100.00%
宏碁智聯網	宏碁資訊服務股份有限公司(宏碁資訊,台灣)	雲端售票、電子書、線上付 款交易平台服務、客製化系 統開發及整合服務、商用及 雲端應用軟體銷售及技術	100.00%	100.00%

服務

投資公				所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	107.12.31	106.12.31
宏碁智聯網	宏碁智通股份有限公司(宏碁智通,台灣)	智慧交通與電子票證之方 案與服務	94.41%	100.00%
宏碁智聯網	宏碁智醫股份有限公司(宏碁智醫,台灣)	智慧醫療檢測與數據判讀 分析、醫療大數據、健康管 理與訊息交換	100.00%	-
宏碁雲端技術	宏碁樂齡科技服務股份有限公司(宏碁樂齡,台灣)	人性化聯網裝置開發商	100.00%	100.00%
宏碁雲端技術	宏碁雙智(重慶)有限公司(ACTCQ,中國)	計算機軟硬體設計、開發、 銷售及技術諮詢服務	100.00%	100.00%
宏碁雲端技術及 宏碁智聯網	宏碁通信股份有限公司(宏碁通信,台灣)	資訊軟體服務	100.00%	51.00%
宏碁雲端技術	宏碁智雲服務股份有限公司(宏碁智雲,台灣)(原名 宏碁智雲數位服務股份有限公司)	智雲數位內容管理技術服 務及研發	100.00%	100.00%
宏碁智雲	Acer Being Signage GmbH (ABSG,德國)	智雲數位內容管理技術服 務及研發	100.00%	100.00%
宏碁智聯網及宏 碁資訊	愛普瑞股份有限公司(愛普瑞,台灣)	專業自行車智慧車錶設 計、開發及銷售	100.00%	100.00%
愛普瑞	上海飆騎信息科技有限公司(XPLSH,中國)	專業自行車智慧車錶銷 售、騎乘與運動社交平台營 運商	100.00%	100.00%
宏碁智聯網及宏 碁資訊	波寶創新科技股份有限公司(波寶,台灣)	寵物互動裝置及社群服務	100.00%	100.00%
本公司	安碁資訊股份有限公司(安碁,台灣)	資訊安全服務	87.09%	100.00%
本公司	宏碁雲架構服務股份有限公司(宏碁雲架構,台灣)	數據中心及雲端服務	100.00%	100.00%
宏碁雲架構及安 碁	TWP International Inc. (TWPBVI,英屬維京群島)	專業投資及控股公司	100.00%	100.00%
TWPBVI	第三波軟件(北京)有限公司(第三波北京,中國)	商用及雲端應用軟體銷售 及技術服務	100.00%	100.00%
本公司	重慶宏雲雙智股權投資基金管理有限公司 (ACVC,中國)	基金投資管理	100.00%	100.00%
本公司及ACVC	重慶宏碁智雲股權投資基金合夥企業(有限合 夥)(ACVP,中國)	專營投資之基金	100.00%	100.00%
本公司	宏服技術服務(北京)有限公司(宏服,中國)	資訊產品維修服務	100.00%	100.00%
本公司	宏星技術股份有限公司(宏星技術,台灣)	商用虛擬實境解決方案供 應商	63.52%	66.67%
宏星技術	StarVR Europe SA (VRE,瑞士)	商用虛擬實境解決方案之 研發	63.52%	-
VRE	StarVR France SAS (VRF,法國)	商用虛擬實境解決方案之 研發	63.52%	-
本公司	建碁股份有限公司(建碁,台灣)	商業應用電腦產品、軟體、 零組件、週邊設備及儀器等 產品之行銷、製造及進出口 貿易以及電腦產品維修服 務	40.55%	40.55%
建碁	AOPEN America Inc.(AOA,美國)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
建碁	AOPEN Computer B.V.(AOE,荷蘭)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
建碁	AOPEN Technology Inc.(AOTH,英屬維京群島)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
建碁	AOPEN Japan Inc.(AOJ,日本)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
建碁	建碁智見股份有限公司(智見,台灣) (原名兆商股 份有限公司)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
建碁	用心聯合有限公司(HTW,香港)	軟體開發、代理之買賣	40.55%	40.55%
建碁	AOPEN GLOBAL SOLUTIONS PTY LTD.(AOGS,澳大利亞)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	28.39%	28.39%
建碁	建碁創智股份有限公司(創智,台灣)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	32.44%	-

~21~

投資公				所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	107.12.31	106.12.31
AOTH	Great Connection LTD.(GCL,香港)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
AOTH	艾爾鵬國際貿易(上海)有限公司(AOC,中國)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	40.55%	40.55%
AOTH	建碁科技(中山)有限公司(AOZ,中國)	電腦零組件之製造及銷售	40.55%	40.55%
AOGS	AOPEN AUSTRALIA & NEW ZEALAND PTY LTD (AOAU,澳大利亞)	電腦、儀器系統及週邊設備 之買賣	28.39%	28.39%
本公司及建碁	Bluechip Infotech Pty Ltd.(Bluechip,澳大利亞)	電腦週邊軟體銷售	39.69%	(附註六 (十))
本公司	酷碁科技股份有限公司(酷碁,台灣)	3C週邊產品銷售	83.64%	-
本公司	海柏特股份有限公司(海柏特,台灣)	資訊產品維修服務	100.00%	-
海柏特	Highpoint Service Network (Thailand) Co., Ltd. (HSNT,泰國)	資訊產品維修服務	100.00%	-
海柏特	PT HSN Tech Indonesia(HSNI,印尼)	資訊產品維修服務	100.00%	-

HSNP、AIP、上海立開、北京安圖斯、宏碁智醫、VRE、VRF、創智、酷碁、 海柏特、HSNT及HSNI係民國一○七年度新設立或投資取得之合併子公司;Bluechip 原係採權益法評價之關聯企業,合併公司於民國一○七年第一季取得控制,故自取 得控制之日起將其財務報告納入合併財務報告;民國一○六年度新設立或投資取得 之合併子公司包括:智聯服務、宏碁智通、宏碁雲架構、宏碁智雲、ABSG、建碁及 其子公司、ACVC、ACVP及宏服;子公司鷹諾於民國一○六年度併入宏碁智通;宏 星技術原係採權益法評價之合資企業,於民國一○六年第四季取得控制,故自取得 控制之日起將其財務報告納入合併財務報告;子公司ACR、ASK及WHI於民國一○ 七年度清算;北京宏碁訊息有限公司(BJAI)、Acer BSEC Incorporated (AUA)及Acer Hellas Limited Liability Company of Marketing and Sale Services (AGR)於民國一○六 年度清算,故自喪失控制起將其排除於合併報告編製主體。

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,產生之兌換差額列為當期損 益。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算,所產 生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產生 之兌換差額列於其他綜合損益;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則不予重新換 算。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為本合併財務報告之表達貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及 費損項目係依當期平均匯率換算為本合併財務報告之表達貨幣,所產生之兌換差額 均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。處分部分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。處分部分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者;

• 2.主要為交易目的而持有者;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內實現者;或
• 4.現金或約當現金,但不包括於報導期間後至少十二個月用以交換、清償負債而受有 限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償者;

• 2.主要為交易目的而持有者;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償者;或

4.未具無條件將清償期限延期至報導期間後至少十二個月者。負債之條款可能依交易 對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金、支票存款及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金 且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目 的係為滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。

(七)金融工具

1.金融資產(民國一○七年一月一日(含)以後適用)

合併公司之金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產。依交易慣例 購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之 金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

‧係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

‧該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本衡量,該攤銷後成本已減除減損損失。利息收入、外幣兌換損益 及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• ‧係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• ‧該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值 衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損 失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益 外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資 者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將 權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產及非衍生性金融資產(可轉 換公司債及分潤權)。合併公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當, 得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件 之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允 價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損 益。

(4)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據及應收帳款、其他應收款及其他金融資產等)及合約資產之預期信用損失認列備 抵損失。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。其他 金融資產,除下列金融資產係按報導日後十二個月預期信用損失金額衡量備抵損 失外,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量:

• ‧判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• ‧其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失;十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能 違約事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十 二個月時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合 合併公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一債務工具投資之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加 計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益-透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現(損)益」之金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下。

當非除列單一債務工具投資之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允 價值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價間之差額加 計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和係認列 為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或 損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2.金融資產(民國一○七年一月一日以前適用)

合併公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及應 收款及備供出售金融資產,依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處 理。

(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係合併公司持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金 融資產。持有供交易之金融資產其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回 者。衍生性金融工具,除被指定為有效之避險工具外,亦歸類為此類金融資產。 持有供交易金融資產以外之金融資產,合併公司於下列情況之一,於原始認列時 指定為透過損益按公允價值衡量:

• ‧消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失,而 產生之衡量或認列不一致。
• ‧金融資產係以公允價值基礎評估績效。
• ‧混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及 利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(2)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收款項、其他應收款及無活絡市場之債務工具投資。原始認列時按公 允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減 除減損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下。

(3)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生性金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡 量,除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外 幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積 於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損 失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產減損

非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計 未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以群組基礎評估減損。應收帳款組 合之客觀減損證據包含合併公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間之延遲 付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備 抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間 減損損失金額減少,且該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列 之減損損失予以迴轉認列於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若 未認列減損情況下應有之攤銷後成本。

備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損 失金額將重分類為損益。若後續期間減損金額之減少,備供出售權益工具原先認 列於損益之減損損失不得迴轉認列為損益,任何認列減損損失後之公允價值回升 金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益項下。備供出售債務工具之公允 價值回升金額若能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉 並認列為損益。

應收帳款之呆帳損失及回升係列報於營業費用。應收帳款以外金融資產之減 損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下之「其他利益及損失」。

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益-備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損 失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

3.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有 負債後剩餘權益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接 發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係合併公司持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金 融負債。持有供交易之金融負債其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回 者。衍生性金融工具,除被指定為有效之避險工具外,亦歸類為此類金融負債。 持有供交易金融負債以外之金融負債,合併公司於下列情況之一,於原始認列時 指定為透過損益按公允價值衡量:

• ‧消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失,而 產生之衡量或認列不一致。
• ‧金融負債係以公允價值基礎評估績效。
• ‧混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出)認 列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(3)以攤銷後成本衡量之金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交 易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。

(4)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。除列金融負 債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承 擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

4.衍生金融工具及避險會計(民國一○七年一月一日(含)以後適用)

合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按 公允價值衡量,交易成本則認列為損益;後續依公允價值衡量,再衡量產生之利益 或損失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下,然指定且為有效避險工具 之衍生工具,其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允 價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。

嵌入式衍生工具之風險及特性與非屬金融資產主契約之風險及特性並非緊密關 聯,且該等主契約非透過損益按公允價值衡量時,該衍生工具係視為單獨衍生工 具。

指定部分衍生工具進行公允價值避險或現金流量避險。於避險關係開始時,合 併公司以書面記錄風險管理目標、避險執行策略及被避險項目與避險工具間之經濟 關係,包括避險工具是否預期能抵銷被避險項目之公允價值或現金流量變動。

合併公司僅於避險關係(或避險關係之一部分)不再符合避險會計之要件時 (若適用時,於考量重新平衡後),推延停止適用避險會計。此包括當避險工具已 到期、出售、解約或行使等情況。

(1)公允價值避險

合格避險工具之利益或損失係認列於損益,惟若避險工具係對透過其他綜合 損益按公允價值衡量之權益工具進行避險,則係認列於其他綜合損益。

(2)現金流量避險

指定且符合現金流量避險之避險工具,其公允價值變動屬於有效避險部分係 認列於其他綜合損益,並累計列入「其他權益項目-避險工具之損益」,前述認列 金額以被避險項目自避險開始後之公允價值累積變動數為限。屬避險無效部分之 利益或損失則立即認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

當被避險項目認列於損益時,原先認列於其他綜合損益並累計列入權益之金 額將於同一期間重分類至損益,並與已認列之被避險項目於綜合損益表列於相同 會計項目下。

5.衍生金融工具及避險會計(民國一○七年一月一日以前適用)

除下列項目僅民國一○七年一月一日以前適用外,其餘與民國一○七年一月一 日以後適用之會計政策一致。

嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯,且主契約 非透過損益按公允價值衡量時,該衍生工具係視為單獨衍生工具。

對於所有現金流量避險,包括被避險預期交易將認列非金融資產或非金融負債 者,原先認列於其他綜合損益並累計列入權益之金額將於被避險之預期現金流量影 響損益之同一期間重分類至損益。此外,民國一○七年一月一日以前已停止適用之 現金流量避險,遠期部分之公允價值變動係直接認列為損益。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。存貨平時按標準成本計價,於資產負債表 日再予調整使其接近按加權平均法計算之成本。淨變現價值係指正常營業下之估計售 價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

(九)待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於預期主要係透過出售而非持續使 用以回收其帳面金額時,分類為待出售非流動資產。符合此分類之非流動資產或處分 群組必須係於目前情況下可供立即出售,且高度很有可能於一年內完成出售。資產或 處分群組中之組成部分於原始分類至待出售非流動資產前,依合併公司之會計政策重 新衡量,分類為待出售非流動資產後,係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為 衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分攤至商譽,再依比例基礎分攤至其餘之資 產及負債,惟該損失不分配至非屬國際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產,前 述項目繼續依照合併公司之會計政策衡量。對原始分類為待出售非流動資產所認列之 減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損益,惟回升之利益不得超過已 認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售非流動資產時,即不再提列折舊或 攤銷。

(十)採用權益法之投資

採用權益法之投資包含投資關聯企業及合資。

關聯企業係指合併公司對其具有重大影響,但非屬子公司或合資之個體。而重大 影響係指參與被投資者財務及營運政策決策的權力,但非控制或聯合控制該等政策。

合資係指合併公司與他公司具有聯合控制且對淨資產具有權利之聯合協議。聯合 控制為合約上同意分享對一協議之控制,其僅於與攸關活動有關之決策必須取得分享 控制之各方一致同意時方始存在。

關聯企業及合資之經營結果及資產與負債係按權益法納入合併財務報告。在權益 法下,投資關聯企業及合資原始係依成本認列,其後帳面金額則依本公司所享有關聯 企業及合資之損益及其他綜合損益份額與利潤分配予以調整。此外,合併公司亦按持 股比例認列關聯企業及合資權益之變動。

取得成本超過於合併公司於取得日所享有關聯企業及合資可辨認資產及負債淨公 允價值份額之部分,係認列為商譽,包含於投資之帳面金額中。若取得日所享有關聯 企業及合資可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之部分,於重評估後立即 認列為利益。

合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額(含商譽)視為單一資產,比較 可回收金額(使用價值或公允價值減出售成本孰高者)與帳面金額,進行減損測試, 所認列之減損損失將包含於投資之帳面金額。任何減損損失之迴轉,於該投資之可回 收金額後續增加之範圍內認列。

合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起以公允價值衡量其對原關聯企業所剩 餘之投資,剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面金額 之差額,列入當年度損益。此外,於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有 金額,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎 相同。若合併公司因處分而減少對關聯企業之所有權權益,但該投資仍為對關聯企業 之投資,則應將先前認列為其他綜合損益之利益或損失,依比例重分類為損益。

合併公司若未按持股比例認購關聯企業或合資發行之新股,致使持股比例發生變 動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投 資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業或合資之所有權權益減少者,於其 他綜合損益中所認列與該關聯企業或合資有關之金額按減少比例重分類,其會計處理 之基礎係與關聯企業或合資若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

合併公司與關聯企業及合資間之交易所產生之未實現利益,依合併公司對該被投 資公司之權益比例予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未 有減損證據之情況下所產生。

關聯企業及合資之財務報表業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之 會計政策一致。

(十一)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、 拆卸與移除該資產項目及復原所在地點之成本,以及符合資產資本化要件之借款成 本。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

不動產、廠房及設備之處分損益,係不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價 款之差額,並以淨額認列於營業外收入及支出項下。

2.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。

3.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。

4.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊,土地則無須提列折舊。折舊之提列認列為損益。當期及比較期 間之估計耐用年限為:房屋及建築(依其重大組成部分):主建物,30~50年;空調 系統,10年;其餘房屋附屬設備,20年;電腦及通訊設備,2~5年;其他設備, 3~10年。

折舊方法、耐用年限及殘值於每個財務年度結束日加以檢視,任何估計變動之 影響則推延調整。

(十二)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業使用 或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以成本衡量,後續衡量亦按 成本模式處理,於原始認列後按可折舊金額計算提列折舊費用,其折舊方法、耐用年 限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直接歸屬於取得投資性不動產之 費用,為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款資本化 成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳 面金額予以重分類。

(十三)租 賃

依租賃條件,當合併公司承擔附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬時,分類 為融資租賃,其他租賃則分類為營業租賃。

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金收入之減少。或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。

2.承租人

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認 列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列 為租金支出之減少。或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。

(十四)無形資產

1.商 譽

收購子公司產生之商譽已認列於無形資產,商譽原始認列之衡量請參閱附註四 (廿二)。採用權益法之投資所產生之商譽係包含於投資之帳面金額內。商譽不予攤 銷,而依成本減累計減損予以衡量。

2.商標權

因併購而產生之商標權以收購日之公允價值入帳。續後,具確定耐用年限之商 標權以成本減除累計攤銷及累計減損衡量。攤銷金額係依直線法按7年計提。屬非 確定耐用年限之商標權以成本減累計減損列示,於每年定期進行減損測試,並於報 導日評估是否有新事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產之耐用年限仍屬非 確定。耐用年限由非確定改為有限時,視為會計估計變動。

3.其他無形資產

合併公司取得其他無形資產係以成本或收購日之公允價值減除累計攤銷與累計 減損衡量。攤銷金額係依直線法按下列估計耐用年限計提,攤銷數認列於損益:客 戶關係,7~10年;已發展技術,10年;通路資源,8.8年;開發中技術,15年;專 利權,4~15年;外購軟體,1~3年。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動,以推延方式處理。

(十五)非金融資產減損

1.商 譽

為減損測試之目的,企業合併產生之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 而受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。受攤商譽之現金產生單位每年定 期(及有跡象顯示該單位已減損時)進行減損測試,若現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳面金 額,次就該單位內各資產帳面金額等比例分攤至各資產。任何減損損失應立即於合 併綜合損益表直接認列為損失,已認列之商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

2.其他有形及無形資產

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資 產以外之非金融資產,合併公司於每一報導日評估是否發生減損,並就有減損跡象 之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計該 項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰 高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現 率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金產生 單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列於 當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以 前年度所認列之減損損失已不存在或減少,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現 金產生單位之帳面金額至其可回收金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產 生單位未認列減損損失之情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產,每年定期進行減損測 試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損失。

(十六)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。

1.保 固

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保固資料 及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

2.銷貨退回準備

銷貨退回準備係於銷售商品時認列,該項準備係依據歷史經驗估計可能發生的 產品退回。

3.其他

其他準備包括訴訟賠償準備及環境保護準備等。當合併公司因過去事件而負有 現時義務,使合併公司未來很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且 該義務之金額能可靠估計時認列之。

(十七)庫藏股票

本公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本)認列為 「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金額,其差額列 為「資本公積-庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則沖抵同種類庫藏 股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面金額採 加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積-股票發行溢價與股本,其帳面金額 如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本 公積;如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數 者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

(十八)收入之認列

1.客戶合約之收入(民國一○七年一月一日(含)以後適用)

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依收入項目說明如 下:

(1)商品之銷售

合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已 交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該 產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險 已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司 有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司係以合約價格減除估計之數量折扣及折讓之淨額為基礎認列收入, 折扣或折讓之金額係使用過去累積之經驗按期望值估計之,且僅於高度很有可能 不會發生重大迴轉之範圍內認列收入。截至報導日止,相關銷售折扣或折讓預期 支付予客戶之金額,認列為退款負債。銷售之平均授信期間為30至90天,與同業 之實務作法一致,故不包含融資要素。

部分合併子公司給與客戶90天內之退貨期,因此,於認列收入時調整預期退 貨部分,並認列退款負債及待退產品權利。合併公司係於銷售時點採用過去累積 之經驗估計預期之退貨。合併公司於每一報導日重新評估對預期退貨之估計。

合併公司提供標準保固因而負瑕疵退款之義務,且已就該義務認列保固負債 準備,請詳附註六(十九)。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

(2)勞務收入

合併公司提供企業系統建置或整合服務之專案合約,並於提供勞務之財務報 導期間認列相關收入。其中對於隨時間逐步滿足之履約義務,係以截至報導日實 際已提供服務占總服務之比例為基礎認列收入,該比例依合約係以已完成之履 約、已經過之時間或已達到之里程碑之比例決定。

若情況改變,將修正對收入、成本及完成程度之估計,並於管理階層得知情 況改變而作修正之期間將造成之增減變動反映於損益。

固定價格合約下,客戶依約定之時程支付固定金額之款項。已提供之勞務超 過支付款時,認列合約資產;支付款超過已提供之勞務,則認列合約負債。

(3)財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或 勞務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間 價值。

2.收入認列(民國一○七年一月一日以前適用)

收入係按銷售商品或勞務收入已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。

(1)商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:(1)已將商品所有權之重大風險 及報酬移轉予買方;(2)對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控 制;(3)收入金額能可靠衡量;(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司; 及(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

風險與報酬移轉時點視銷售協議個別條款而定。去料加工時,加工產品所有 權之重大風險及報酬並未移轉,是以去料時不作銷貨處理。

延長保固收入予以遞延,並按合約期間(通常為一至三年)攤銷認列為收入。 (2)勞務收入

提供勞務所產生之收入係按報導日之交易完成程度認列。

(3)租金收入、利息收入及股利收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列。

投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列,惟前提係與交易有 關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收入金額能可靠衡量。

利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。

• 3.客戶合約之成本(民國一○七年一月一日(含)以後適用)
• (1)取得合約之增額成本

合併公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生 之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除 非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該 資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(2)履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三 十八號「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直 接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期 可回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或 其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究 係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時 認列為費用。

(十九)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。

2.確定福利計畫

確定福利退休金計畫下之淨義務係針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所 賺得之未來福利金額之折現值,減除各項計畫資產的公允價值後之金額。折現率係 以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之政府公 債利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等 方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於合 併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償 時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認 列為損益。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡量 數認列於其他綜合損益,並列入其他權益項下。

合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使合 併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(二十)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值衡量,於員工達到可無條件取 得報酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

合併公司辦理現金增資保留股份給員工認購時,其給與日為董事會通過認購價格 且核准員工得認購股數之日。

(廿一)政府補助

政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到該 項補助時,始予認列於損益。

若政府補助係用於補償已發生之費用或損失,或係以給與合併公司立即財務支援 為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間認列於損益。

政府補助列報於其他收益及費損項下。

(廿二)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者。
• 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
• 3.商譽之原始認列。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產,並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

(廿三)企業合併

合併公司依收購日移轉對價之公允價值,包括歸屬於被收購方任何非控制權益之 金額,減除所取得之可辨認資產及承擔之負債之淨額(通常為公允價值)來衡量商譽。 若減除後之餘額為負數,則合併公司重新評估是否已正確辨認所有取得之資產及承擔 之負債後,始將廉價購買利益認列於損益。

除與發行債務或權益工具相關者外,企業合併相關之交易成本均應於發生時立即 認列為合併公司之費用。

合併公司依逐筆交易,選擇對非控制權益按收購日之公允價值,或以可辨認淨資 產公允價值按非控制權益之比例衡量之。

於分階段達成之企業合併中,合併公司以收購日之公允價值重新衡量其先前已持 有被收購者之權益,若因而產生任何利益或損失,則認列為損益。對於被收購者權益 價值之變動於收購日前已於其他綜合損益中認列之金額,應依合併公司若直接處分其 先前已持有權益之相同方式處理,若處分該權益時宜將其重分類至損益,則該金額係 重分類至損益。

若企業合併之原始會計處理於合併交易發生之報導期間結束日前尚未完成,合併 公司得對於尚未完成會計處理項目以暫定金額報導,該暫定金額於衡量期間內應予以 追溯調整之,或認列額外之資產或負債,以反映於衡量期間所取得有關於收購日已存 在事實與情況之新資訊。衡量期間自收購日起不超過一年。

(廿四)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。基本每股 盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股 股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均 流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併公司之潛 在稀釋普通股包括限制員工權利股票及得採股票發放之員工酬勞。

(廿五)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期 間及受影響之未來期間予以認列。

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險可能於未來次一年度造成重大調整之重 大風險如下:

(一)收入認列(銷貨退回及折讓估計)

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。合併公司依據歷史經驗、市場及經濟 狀況及其他已知原因估計可能發生之銷貨退回及折讓,並於產品出售當期列為銷貨收 入之減項,且合併公司定期檢視估計之合理性。惟因市場價格競爭及產品技術之演進 等因素,可能引起該估計金額之重大調整。

(二)存貨之評價

因存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須運用判斷及估計決定 報導日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,合併公司評估報導日存貨因過時陳舊 或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未 來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。有關存貨跌價損失認列 情形,參閱附註六(八)之說明。

(三)商譽之減損評估

商譽減損之評估過程依賴合併公司之主觀判斷,包含辨認現金產生單位、分攤商 譽至相關現金產生單位,及決定相關現金產生單位之可回收金額,任何由於經濟狀況 之變遷或公司策略改變均可能造成評估結果之重大差異。有關商譽減損評估,參閱附 註六(十四)之說明。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	107.12.31	106.12.31
庫存現金及週轉金	\$ 5,024	5,133
活期存款及支票存款	16,414,413	20,030,640
定期存款	10,863,601	13,934,558
	\$ 27,283,038	33,970,331
(二)透過損益按公允價值衡量之金融工具
	107.12.31	106.12.31
持有供交易之金融資產-流動:
衍生性工具-遠期外匯合約	\$ -	167,770
指定透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
可轉換公司債投資之轉換權	-	3,033
	\$ -	170,803
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
非避險之衍生工具
遠期外匯合約	\$ 424,147	-
非衍生金融資產
可轉換公司債	11,427	-
虛擬實境樂園分潤權	44,894	-
	\$ 480,468	-
流 動	\$ 435,574	-
非 流 動	44,894	-
	\$ 480,468	-
持有供交易之金融負債-流動:
衍生性工具-遠期外匯合約	\$ (272,085)	(621,947)

按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(三十)。

本公司持有之可轉換公司債係StarBreeze Publishing AB(以下稱「StarBreeze」)所 發行,民國一○七年度被投資公司StarBreeze因流動資金短缺,聲請法院獲准進行重 整,合併公司就所投資之可轉換公司債依公允價值評價認列255,345千元之評價損失, 列報於其他利益及損失項下。

虛擬實境樂園分潤權係合併子公司宏星技術分別與StarBreeze及Enterspace AB簽約 並注資美金10,500千元,共同發展虛擬實境遊戲體驗園區並取得其淨收益之分潤權, 民國一○七年度因合併公司修正對其未來淨收益之分潤預期,就所持有之分潤權依公 允價值認列244,633千元之評價損失,列報於其他利益及損失項下。

合併公司從事衍生金融工具交易係用以規避因營業所暴露之匯率風險,於各報導 日因未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約明細如下(合約金額以約當美金金額 列示,民國一○七年十二月三十一日列報於強制透過損益按公允價值衡量之金融資 產,民國一○六年十二月三十一日係列報於持有供交易之金融資產): 1.遠期外匯合約

107.12.31
	合約金額(千元)	幣別	到 期 期 間
美金	74,559	澳幣/美金	108/01~108/07
美金	13,586	歐元/瑞士法郎	108/01~108/05
美金	7,988	歐元/挪威克朗	108/01~108/03
美金	9,610	歐元/瑞典幣	108/01~108/06
美金	405,735	歐元/美金	108/01~108/05
美金	2,350	歐元/台幣	108/01
美金	19,607	歐元/波蘭茲羅提	108/03~108/05
美金	67,262	英鎊/美金	108/01~108/05
美金	12,356	紐西蘭幣/美金	108/01~108/06
美金	12,305	美金/加幣	108/01
美金	6,000	美金/智利披索	108/03~108/04
美金	74,000	美金/人民幣	108/01~108/04
美金	3,500	美金/哥倫比亞披索	108/01~108/02
美金	15,250	美金/印尼幣	108/01~108/02
美金	175,779	美金/印度盧比	108/01~108/07
美金	49,655	美金/日幣	108/01~108/09
美金	29,200	美金/墨西哥比索	108/01~108/04
美金	15,700	美金/馬來西亞幣	108/01~108/03
美金	682,400	美金/台幣	108/01~108/02
美金	4,900	美金/菲律賓披索	108/01~108/03
美金	38,774	美金/俄羅斯盧布	108/01~108/02
美金	5,500	美金/新加坡幣	108/01~108/02
美金	40,000	美金/泰銖	108/01~108/03
美金	200	美金/越南盾	108/01

	合約金額(千元)	幣別	到 期 期 間
美金	69,124	澳幣/美金	107/01~107/08
美金	2,417	歐元/丹麥克朗	107/01
美金	15,459	歐元/瑞士法郎	107/01~107/05
美金	8,481	歐元/挪威克朗	107/01~107/05
美金	5,712	歐元/瑞典幣	107/01~107/05
美金	322,678	歐元/美金	107/01~107/05
美金	58,800	英鎊/美金	107/01~107/05
美金	9,839	紐西蘭幣/美金	107/01~107/06
美金	68,929	美金/加幣	107/01~107/05
美金	9,500	美金/智利披索	107/01~107/05
美金	71,000	美金/人民幣	107/01~107/03
美金	4,000	美金/哥倫比亞披索	107/01~107/02
美金	23,600	美金/印尼幣	107/01~107/02
美金	155,801	美金/印度盧比	107/01~107/07
美金	32,000	美金/日幣	107/01~107/07
美金	43,150	美金/墨西哥比索	107/01~107/04
美金	15,400	美金/馬來西亞幣	107/01~107/02
美金	651,900	美金/台幣	107/01
美金	5,400	美金/菲律賓披索	107/01~107/04
美金	40,185	美金/俄羅斯盧布	107/01~107/04
美金	1,500	美金/新加坡幣	107/01
美金	38,000	美金/泰銖	107/01~107/03

106.12.31

2.外幣選擇權合約

		106.12.31
	合約金額(千元)	到 期 期 間
美金/印度盧比	美金 4,000	107/01

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	107.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內上市(櫃)公司股票	\$ 3,160,183
國內非上市(櫃)公司股票	1,269,263
	\$ 4,429,446
流 動	\$ 88,989
非流動	4,340,457
	\$ 4,429,446

合併公司持有上述權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國一○六年十二月三十一日係列報於備 供出售之金融資產。

合併公司民國一○七年度出售部分指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產,處分時之公允價值為429,747千元,累積處分利益計32,665千元,已將前述累積 處分利益自其他權益轉至保留盈餘。

(四)備供出售金融資產

	106.12.31
國內上市(櫃)股票	\$ 3,619,007
未上市(櫃)股票	1,751,663
	\$ 5,370,670
流 動	\$ 118,329
非 流 動	5,252,341
	\$ 5,370,670
(五)無活絡市場之債務工具投資
	106.12.31
可轉換公司債及可轉換票券	\$ 232,466
虛擬實境樂園分潤權	308,444
	\$ 540,910
流 動	\$ 232,466
非 流 動	308,444

上述債務工具投資於民國一○七年十二月三十一日係列報於透過損益按公允價值 衡量之金融資產,請詳附註六(二)。

合併公司於民國一○六年度依未來淨現金流量之折現值認列分潤權投資之減損損 失計3,061千元,列於其他利益及損失項下。

(六)應收票據及帳款淨額(按攤銷後成本衡量)

	107.12.31	106.12.31
應收票據	\$ 386,107	539,595
應收帳款	47,291,790	46,396,275
應收帳款—關係人	34,623	126,903
	47,712,520	47,062,773
減:備抵損失	(186,302)	(174,487)
	\$ 47,526,218	46,888,286

合併公司於民國一○七年十二月三十一日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化 作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等 應收票據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風 險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。民國一○七年十二月三十一日應收票據及 應收帳款(含關係人)之預期信用損失分析如下:

	應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 42,857,126	0.09%	(38,205)
逾期1~30天	4,013,447	0.58%	(23,120)
逾期31~60天	584,128	4.08%	(23,858)
逾期61~90天	85,716	10.41%	(8,922)
逾期91~180天	75,916	29.43%	(22,343)
逾期181天以上	96,187	72.62%	(69,854)
	\$ 47,712,520		(186,302)

民國一○六年十二月三十一日係採用已發生信用損失模式評估應收帳款及應收票 據之備抵呆帳。合併公司民國一○六年十二月三十一日已逾期但未減損應收票據及應 收帳款之帳齡分析如下:

	106.12.31
逾期1~30天	\$ 4,467,737
逾期31~60天	555,299
逾期61~90天	74,466
逾期91天以上	71,582
	\$ 5,169,084

合併公司對商品銷售之平均授信期間約30天至90天,於決定應收帳款可回收性 時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至報導日信用品質之任何改變。應收款項備 抵呆帳提列政策原則係分析個別客戶交易條件、歷史之付款記錄、目前財務狀況及已 估列銷貨退回及折讓等以估計無法回收之金額。合併公司認為未提列減損之逾期帳款 回收性並無重大疑慮。

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

		106年度
		個別評估	群組評估
	107年度	之減損損失	之減損損失
期初餘額(依IAS39)	\$ 174,487	103,457	12,648
初次適用IFRS 9之調整	60,777
期初餘額(依IFRS 9)	235,264
認列(迴轉)之減損損失	(798)	28,432	5,750
企業合併取得	3,242	-	44,719
本年度因無法收回而沖銷之金額	(9,849)	(14,867)	(3,123)
重分類至其他應收款(附註六(七))	(40,141)	-	-
外幣換算損益	(1,416)	(2,529)	-
期末餘額	\$ 186,302	114,493	59,994

合併公司依據與金融機構簽訂之應收帳款讓售合約之約定,以無追索權之方式出 售應收帳款予金融機構。於報導日符合除列條件之應收帳款債權移轉相關資訊如下:

106.12.31
承購銀行		承購額度	轉售金額	除列金額	利率區間	提供擔保項目
台新銀行	\$	100,000	11,145	11,145	-	無

上述額度可循環使用。依據讓售合約約定,因商業糾紛而產生之損失由合併公司 承擔,承購銀行承擔因信用風險產生之損失。

(七)其他應收款

	107.12.31	106.12.31
應收廣告補助款	\$ 393,522	168,072
應收折讓款	205,935	410,972
其他	534,642	444,864
其他應收款-關係人	3,844	97
	1,137,943	1,024,005
減:備抵損失(附註六(六))	(40,141)	-
	\$ 1,097,802	1,024,005

合併公司民國一○七年十二月三十一日之其他應收款除40,141千元(已提足備抵損 失)外,其餘經評估後無預期信用損失。

於民國一○六年十二月三十一日,合併公司之其他應收款預計可於一年內收回, 且經評估無須提列備抵呆帳。

(八)存 貨

	107.12.31	106.12.31
原料	\$ 12,740,394	12,895,613
在製品	27,809	27,685
製成品及商品	19,739,745	18,120,785
維修料件	955,335	1,045,815
在途存貨	8,613,126	7,989,323
	\$ 42,076,409	40,079,221
當期認列之存貨相關費損明細如下:

	107年度	106年度
已出售存貨成本	\$ 187,224,854	181,399,087
存貨轉列維修成本	5,879,744	6,409,821
存貨跌價損失	147,579	201,243
	\$ 193,252,177	188,010,151

存貨回升利益係因部分於期初已提列備抵跌價損失之原料價格回升或存貨已出售 或使用,致評估需認列之備抵存貨跌價損失之金額因而減少所致。

(九)待出售非流動資產

本公司董事會於民國一○六年十一月九日決議通過出售美國子公司Gateway Inc.座 落於North Sioux City之不動產,已於民國一○七年一月完成出售且相關處分價款 163,974千元業已收訖。

於民國一○六年十二月三十一日該不動產原帳面價值計79,881千元 (已扣除 365,628千元累計減損後之淨額),處分價款163,974千元扣除處分成本後之售價為 161,990千元,故合併公司於不超過未認列減損並按原耐用年限計提折舊之帳面價值 內,迴轉以前年度認列之減損損失82,480千元,並將迴轉累計減損後淨額列報於待出 售非流動資產項下。

(十)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	107.12.31		106.12.31
關聯企業/合資名稱	持股 比例%	帳面 金額	持股 比例%	帳面 金額
關聯企業:
宏發半導體科技股份有限公司(宏發)	44.04	\$ 6,969	44.04	6,969
GrandPad Inc.(GrandPAD)	37.75	246,389	43.28	261,457
怡康軟體股份有限公司(怡康軟體)	33.93	32,643	33.93	28,456
Bluechip Infotech Pty Ltd.(Bluechip,註1)	-	-	36.74	107,622
重慶仙桃智能樣機創新中心有限公司(ICA)	30.00	15,949	30.00	21,484
重慶仙桃前沿消費行為大數據有限公司(CIR)	30.00	10,251	30.00	12,370
展大國際股份有限公司(展大國際)	29.41	15,022	30.16	16,271
全波科技股份有限公司(全波科技)	29.84	25,616	29.84	91,095
創為精密材料股份有限公司(創為)	8.14	382,766	-	-
Meldcx Pty Ltd.(MPL)	15.81	12,634	16.22	23,309
其他	-	626	-	372
合資企業:
智頻科技股份有限公司(智頻,註2)	55.00	126,996	-	-
		\$ 875,861		569,405

註1:本公司於民國一○七年三月十四日對Bluechip取得控制而成為合併子公司,詳附註四(三)及六(十一)說明。 註2:本公司於民國一○七年八月三日與他方簽訂之合資協議書,因屬聯合控制協議,故採用權益法認列。

合併公司採用權益法之關聯企業個別皆不重大,其彙總財務資訊如下:

	107年度	106年度
歸屬於合併公司之份額:
本期淨損	\$ (128,892)	(37,791)
其他綜合損益	(3,940)	741
綜合損益總額	\$ (132,832)	(37,050)

合併公司採用權益法之合資企業個別並不重大,其財務資訊如下:

	107年度	106年度
歸屬於合併公司之份額:
本期淨損	\$ (5,004)	(838)
其他綜合損益	-	-
綜合損益總額	\$ (5,004)	(838)

(十一)收購子公司

1.取得Bluechip Infotech Pty Ltd.(Bluechip)

(1)移轉對價

為強化公司於3C產品之上下游產業連結,本公司於民國一○七年三月十四日 購買關聯企業Bluechip之股份152千股,金額計8,739千元。購買後本公司對 Bluechip之持股比例由30.23%增加至34.52%,加計子公司建碁股份有限公司持有 16.06%,合計持股達50.58%,本公司成為其最大股東並取得實質控制。

	(2)依照國際財務報導準則規定,收購時應衡量收購日取得可辨認資產與承擔負債之
公允價值,經本公司委請專家評估結果如下:

移轉對價	\$	8,739
加:非控制權益(以可辨認淨資產按非控制權益之比
例衡量)		105,682
對被收購者原有權益之公允價值		93,164
減:取得之可辨認資產及承擔負債之公允價值
現金及約當現金	\$ 7,668
應收帳款淨額	280,568
存貨	201,195
其他流動資產	14,537
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-非流動	13,157
不動產、廠房及設備	5,729
無形資產	24,759
其他非流動資產	9,676
短期借款	(79,409)
應付帳款	(225,487)
其他流動負債	(19,968)
其他非流動負債	(18,455)	(213,970)
廉價購買利益	\$	(6,385)

合併公司於收購日因再衡量於收購日前已持有Bluechip 46.29%權益之公允價 值而認列處分投資損失33,158千元;因此收購而產生廉價購買利益6,385千元,二 者皆列報於民國一○七年度綜合損益表之「其他利益及損失」項下。

(3)經營成果之擬制資訊

自收購日起Bluechip之經營成果即併入合併公司之合併綜合損益表,民國一 ○七年三月十四日至十二月三十一日貢獻之收入及淨利分別為2,057,635千元及340 千元。若假設收購日發生於民國一○七年一月一日,則合併公司之擬制性營業收 入及稅後淨利將分別為242,637,498千元及2,895,792千元。

• 2.取得建碁股份有限公司及其子公司(建碁)
• (1)移轉對價

為強化資源整合及提高數位看板事業之競爭力,本公司於民國一○六年十一 月二十四日以每股11.5元認購建碁以私募方式辦理之現金增資28,970千股,金額共 計333,155千元,取得其40.55%之股權,成為其最大股東並取得實質控制。

(2)依照國際財務報導準則規定,收購時應衡量收購日取得可辨認資產與承擔負債之 公允價值。經本公司委請專家評估結果如下:

移轉對價	\$ 333,155
加:非控制權益(以可辨認淨資產按非控制權益之比	489,747
例衡量)

減:取得之可辨認資產及承擔負債之公允價值

現金及約當現金	\$ 820,168
應收票據及帳款淨額	264,898
其他應收款	18,168
存貨	178,523
其他流動資產	117,723
備供出售金融資產-非流動	330,473
採用權益法之投資	48,783
不動產、廠房及設備	16,504
無形資產	4,880
其他非流動資產	9,549
短期借款	(430,722)
應付票據及帳款	(206,440)
其他應付款	(130,813)
負債準備-流動	(29,772)
當期所得稅負債	(8,885)
其他流動負債	(94,624)
遞延所得稅負債	(57,941)
其他非流動負債	(26,718) (823,754)
廉價購買利益	\$ (852)

上述廉價購買利益852千元列報於民國一○六年度綜合損益表之「其他利益 及損失」項下。

(3)經營成果之擬制資訊

自收購日起建碁之經營成果即併入合併公司之合併綜合損益表,民國一○六 年十一月二十四日至十二月三十一日貢獻之收入及淨損分別為91,753千元及 (14,047)千元。若假設收購日發生於民國一○六年一月一日,則合併公司之擬制性 營業收入及稅後淨利將分別為238,537,983千元及2,692,379千元。

• 3.取得宏星技術股份有限公司(宏星技術)
• (1)移轉對價

為加強發展虛擬實境(VR)產品之設計、製造及行銷,本公司於民國一○六年 十月二十日認購原屬合資企業之宏星技術之現金增資16,000千股,金額計160,000 千元。認購後本公司對宏星技術之持股比例由50%增加至66.67%,並因而取得控 制。

(2)依照國際財務報導準則規定,收購時應衡量收購日取得可辨認資產與承擔負債之 公允價值。經本公司委請專家評估結果如下:

移轉對價	\$	160,000
加:非控制權益(以可辨認淨資產按非控制權益之比		160,139
例衡量)
對被收購者原有權益之公允價值		160,000
減:取得之可辨認資產及承擔負債之公允價值
現金及約當現金 \$	185,746
應收票據及帳款淨額	83,891
其他應收款	164
存貨	14,514
其他流動資產	20,007
不動產、廠房及設備	6,551
其他非流動資產	360
無活絡市場之債務工具投資-非流動	296,555
應付票據及帳款	(31,809)
其他應付款	(86,019)
負債準備-流動	(9,541)
其他流動負債	(2)	(480,417)
廉價購買利益	\$	(278)

本公司於收購日因再衡量於收購日前已持有宏星技術50%權益之公允價值而 認列處分投資損失209千元;另,因此收購而產生廉價購買利益278千元,皆列報 於民國一○六年度綜合損益表之「其他利益及損失」項下。

(3)經營成果之擬制資訊

自收購日起宏星技術之經營成果即併入合併公司之合併綜合損益表,民國一 ○六年十月二十日至十二月三十一日貢獻之收入及淨損分別為18,346千元及 (23,848)千元。若假設收購日發生於民國一○六年一月一日,則合併公司之擬制性 營業收入及稅後淨利將分別為237,308,781千元及2,716,981千元。

(十二)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:

		土 地	房屋及建築	電腦及 通訊設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國107年1月1日餘額	\$	1,492,420	3,020,847	4,368,313	3,088,479	1,553	11,971,612
企業合併取得(附註六(十一))		-	-	27,041	52,848	-	79,889
增添		-	5,120	67,912	144,874	12,692	230,598
處分		-	(684)	(194,832)	(145,008)	-	(340,524)
自投資性不動產轉入		1,281	2,361	-	-	-	3,642
其他重分類及匯率影響數		(88)	381	24,367	(66,125)	(7,847)	(49,312)
民國107年12月31日餘額	\$	1,493,613	3,028,025	4,292,801	3,075,068	6,398	11,895,905
民國106年1月1日餘額	\$	1,508,489	3,725,781	4,310,786	2,870,852	970	12,416,878
企業合併取得(附註六(十一))		-	7,207	28,670	352,011	224	388,112
增添		-	14,145	157,006	109,809	1,434	282,394
處分		(7,998)	(106,934)	(140,968)	(214,714)	-	(470,614)
自投資性不動產轉入		39,903	-	-	-	-	39,903
重分類至待出售非流動資產		(51,753)	(591,073)	-	-	-	(642,826)
其他重分類及匯率影響數		3,779	(28,279)	12,819	(29,479)	(1,075)	(42,235)
民國106年12月31日餘額	\$	1,492,420	3,020,847	4,368,313	3,088,479	1,553	11,971,612
累計折舊及減損損失:
民國107年1月1日餘額	\$	141,231	1,925,905	3,473,521	2,324,396	-	7,865,053
企業合併取得		-	-	23,394	50,766	-	74,160
折舊		-	74,994	267,134	71,678	-	413,806
處分		-	(593)	(187,861)	(136,521)	-	(324,975)
其他重分類及匯率影響數		-	(260,710)	257,365	24,454	-	21,109
民國107年12月31日餘額	\$ \$	141,231 159,682	1,739,596 2,504,352	3,833,553 3,303,924	2,334,773 2,127,768	- -	8,049,153 8,095,726
民國106年1月1日餘額		-	5,948	45,832	309,287	-	361,067
企業合併取得(附註六(十一)) 減損損失迴轉(附註六(九))		-	(82,480)	-	-	-	(82,480)
折舊		-	80,172	266,927	147,862	-	494,961
處分		-	(102,055)	(137,894)	(200,727)	-	(440,676)
自投資性不動產轉入		14,690	-	-	-	-	14,690
重分類待出售非流動資產		(30,646)	(450,190)	-	-	-	(480,836)
其他重分類及匯率影響數		(2,495)	(29,842)	(5,268)	(59,794)	-	(97,399)
民國106年12月31日餘額	\$	141,231	1,925,905	3,473,521	2,324,396	-	7,865,053

			電腦及		未完工程及
	土 地	房屋及建築	通訊設備	其他設備	待驗設備	總 計
帳面價值:
民國107年12月31日	\$ 1,352,382	1,288,429	459,248	740,295	6,398	3,846,752
民國106年12月31日	\$ 1,351,189	1,094,942	894,792	764,083	1,553	4,106,559

合併公司之不動產、廠房及設備提供作質押擔保之情形請詳附註八。 (十三)投資性不動產

	土地	房屋及建築	總 計
成本或認定成本:
民國107年1月1日餘額	\$ 1,155,710	3,234,411	4,390,121
重分類至不動產、廠房及設備	(1,281)	(2,361)	(3,642)
民國107年12月31日餘額	\$ 1,154,429	3,232,050	4,386,479
民國106年1月1日餘額	\$ 1,195,613	3,234,411	4,430,024
重分類至不動產、廠房設備	(39,903)	-	(39,903)
民國106年12月31日餘額	\$ 1,155,710	3,234,411	4,390,121
累計折舊及減損損失:
民國107年1月1日餘額	\$ 429,034	2,819,888	3,248,922
折舊	-	10,092	10,092
其他重分類	-	5,080	5,080
民國107年12月31日餘額	\$ 429,034	2,835,060	3,264,094
民國106年1月1日餘額	\$ 443,724	2,805,983	3,249,707
折舊	-	13,905	13,905
重分類至不動產、廠房及設備	(14,690)	-	(14,690)
民國106年12月31日餘額	\$ 429,034	2,819,888	3,248,922
帳面金額:
民國107年12月31日	\$ 725,395	396,990	1,122,385
民國106年12月31日	\$ 726,676	414,523	1,141,199
公允價值:
民國107年12月31日			\$ 1,645,039
民國106年12月31日			\$ 1,654,828

投資性不動產之公允價值係合併公司管理階層參考同區域類似不動產交易價格之 市場證據,或以獨立評價人員之評價為基礎(其公允價值評價技術所使用之輸入值係屬 第三等級)或考量出租該不動產之使用價值決定之。前述使用價值係透過持續出租該不 動產產生之未來淨現金流量予以折現決定,民國一○七年及一○六年十二月三十一日 使用之估計折現率分別為6.13%及4.90%。

上述土地中有部份以私人名義登記為所有權人者,已依信託契約規定,該等土地 之權利義務歸屬合併子公司龍顯所有,為確保合併公司之權益,龍顯除持有該等土地 所有權狀外,並已就該等土地設定抵押權。

(十四)無形資產

合併公司無形資產之成本、累計攤銷及減損損失明細如下:

	商 譽	商標權	其他	總 計
民國107年1月1日
成本	\$ 24,913,482	10,308,445	10,680,053	45,901,980
累計攤銷及減損	(8,235,676)	(10,308,445)	(10,173,708)	(28,717,829)
淨額	\$ 16,677,806	-	506,345	17,184,151
單獨取得	-	-	218,040	218,040
企業合併取得(附註六(十一))	-	-	24,759	24,759
本期減少	-	-	(150)	(150)
本期重分類	-	-	37,211	37,211
本期攤銷	-	-	(412,880)	(412,880)
匯率變動影響數	277,341	-	(17,128)	260,213
民國107年12月31日餘額	\$ 16,955,147	-	356,197	17,311,344
民國107年12月31日
成本	\$ 25,425,079	10,247,404	10,844,647	46,517,130
累計攤銷及減損	(8,469,932)	(10,247,404)	(10,488,450)	(29,205,786)
淨額	\$ 16,955,147	-	356,197	17,311,344
民國106年1月1日
成本	\$ 26,488,199	10,339,474	12,362,876	49,190,549
累計攤銷及減損	(8,878,494)	(10,326,979)	(11,389,154)	(30,594,627)
淨額	17,609,705	12,495	973,722	18,595,922
單獨取得	-	-	38,846	38,846
企業合併取得(附註六(十一))	-	-	25,308	25,308
本期減少	-	-	(2,319)	(2,319)
本期重分類	-	-	9,395	9,395
本期攤銷	-	(12,113)	(515,769)	(527,882)
匯率變動影響數	(931,899)	(382)	(22,838)	(955,119)
民國106年12月31日餘額	\$ 16,677,806	-	506,345	17,184,151
民國106年12月31日
成本	\$ 24,913,482	10,308,445	10,680,053	45,901,980
累計攤銷及減損	(8,235,676)	(10,308,445)	(10,173,708)	(28,717,829)
淨額	\$ 16,677,806	-	506,345	17,184,151

無形資產攤銷費用及減損損失分別列報於合併綜合損益表之下列項目:

	107年度	106年度
營業成本	\$ 75,663	4,395
營業費用	337,217	523,487
	\$ 412,880	527,882

2.商譽及其他無形資產之減損評估

有關併購取得之商譽帳面價值依其進行減損測試所屬現金產生單位列示如下:

	宏碁泛歐	宏碁泛美	宏碁泛亞	不含重大 商譽之
	營運單位	營運單位	營運單位	其他單位	合計
民國107年1月1日	\$ 9,622,754	1,533,689	5,503,641	17,722	16,677,806
匯率影響數	215,134	42,255	19,952	-	277,341
民國107年12月31日	\$ 9,837,888	1,575,944	5,523,593	17,722	16,955,147
民國106年1月1日	\$ 10,205,982	1,649,760	5,736,241	17,722	17,609,705
匯率影響數	(583,228)	(116,071)	(232,600)	-	(931,899)
民國106年12月31日	\$ 9,622,754	1,533,689	5,503,641	17,722	16,677,806

執行減損測試之現金產生單位之可回收金額係依據使用價值所決定,其相關之 關鍵假設如下:

(1)所使用之未來現金流量估計係管理當局依據歷史經營績效及未來之營運規畫所預 估之五年期財務預算,超過五年期之現金流量則採用零成長率予以外推。

(2)決定使用價值之折現率依各現金產生單位列示如下:

	宏碁泛歐	宏碁泛美	宏碁泛亞
	營運單位	營運單位	營運單位
107.12.31	17.9	11.3	22.9
	%	%	%
106.12.31	19.4	11.1	23.3
	%	%	%

折現率係以加權平均資金成本為估計基礎。

依據民國一○七年度及一○六年度之資產減損測試評估,因現金產生單位之 可回收金額高於帳面金額,故均無認列減損損失。

(十五)其他流動資產及其他非流動資產

		107.12.31	106.12.31
	留抵稅額	\$ 2,443,710	2,259,644
	預付所得稅	1,254,913	921,297
	預付權利金及其他預付款項	821,591	824,862
	待退回產品之權利	448,545	-
	其他	220,119	173,606
		\$ 5,188,878	4,179,409
	流動	\$ 3,756,396	3,078,330
	非流動	1,432,482	1,101,079
		\$ 5,188,878	4,179,409
(十六)短期借款
		107.12.31	106.12.31
	無擔保銀行借款	\$ 613,713	482,894
	擔保銀行借款	43,327	-
		\$ 657,040	482,894
	尚未使用額度	\$ 29,622,157	29,583,089
	利率區間	0.86%~4.88%	0.98%~4.30%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 (十七)其他流動負債及其他非流動負債

	107.12.31	106.12.31
其他流動負債:
應付所得稅	\$ 1,159,370	955,760
銷項稅額	897,381	817,798
預收貨款-流動	-	424,369
其他	562,841	609,083
	\$ 2,619,592	2,807,010
其他非流動負債:
淨確定福利負債(附註六(廿一))	\$ 1,455,640	1,429,415
預收貨款-非流動	-	384,365
其他	223,798	196,765
	\$ 1,679,438	2,010,545

(十八)長期借款

借款性質	債權人	借款額度	還款說明	107.12.31	106.12.31
信用借款	台灣銀行等聯 合授信銀行團	甲項額度60 億元,得於 首次動用日 起12個月內 分次動用, 但不得循環 動用,三年 期。	自民國107年2月起以 每3個月一期,分6期 攤還。第1期至第5期 各清償9億,第6期清 償15億。於民國106 年11月提前償還33億 元,於民國107年8月 償還27億元。	-	2,700,000
		乙項額度60 億元,得分 次動用,並 循環動用, 三年期。	各次動用時,依約定 到期日一次清償。尚 未動用此項授信額 度。	-	-
	台灣銀行	甲項額度40 億元,自訂 約日起滿6 個月之日 止,得分次 動用。	自民國106年11月起每 個月付息一次,民國 109年9月到期還清本 金。利率每三個月調 整一次。	3,300,000	3,300,000
信用借款				18,407	-
擔保借款				1,681	2,457
	減:一年內到期之長期借款			(4,112)	(2,701,958)
				\$ 3,315,976	3,300,499
尚未使用額度				\$ 2,400,000	6,700,000
利率區間				0.98%~3.92%	0.98%~3.92%

本公司於民國一○五年四月與臺灣銀行(聯貸管理銀行)等聯合授信銀行團簽訂之 聯合貸款合約中約定,本公司應於借款存續期間內,每會計年度上半年及年度終了提 出合併財務報告,並維持雙方約定之財務指標。本公司於民國一○六年十二月三十一 日之財務指標皆符合約定標準。此外,本公司於民國一○六年十一月與臺灣銀行之借 款並無財務指標之約定。前述銀行借款利息費用請詳附註六(三十)。

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十九)負債準備

	保 固	訴訟賠償 準 備	銷貨退回 準 備	環境保護 準備及其他	合 計
民國107年1月1日餘額	\$ 4,985,144	266,120	1,281,123	169,306	6,701,693
107年1月1日首次適用IFRS 15調整至退款負債	-	-	(1,281,123)	-	(1,281,123)
新增	5,124,428	7,509	-	109,238	5,241,175
使用及迴轉	(5,255,337)	(12,932)	-	(80,902)	(5,349,171)
匯率影響數	(45,880)	7,319	-	1,580	(36,981)
民國107年12月31日餘額	\$ 4,808,355	268,016	-	199,222	5,275,593
流 動	\$ 4,808,355	264,890	-	166,107	5,239,352
非流動	-	3,126	-	33,115	36,241
	\$ 4,808,355	268,016	-	199,222	5,275,593
民國106年1月1日餘額	\$ 4,830,430	289,160	1,186,327	230,909	6,536,826
企業合併取得	38,700	-	-	613	39,313
新增	5,429,579	17,252	4,057,256	100,608	9,604,695
使用及迴轉	(5,289,614)	(19,862)	(3,869,730)	(160,591)	(9,339,797)
匯率影響數	(23,951)	(20,430)	(92,730)	(2,233)	(139,344)
民國106年12月31日餘額	\$ 4,985,144	266,120	1,281,123	169,306	6,701,693
流 動	\$ 4,985,144	262,942	1,281,123	126,792	6,656,001
非流動	-	3,178	-	42,514	45,692
	\$ 4,985,144	266,120	1,281,123	169,306	6,701,693

1.保固準備

保固負債準備按仍處於保固維修期間內之數量、該等產品歷史維修率及單位維 修成本估計之。合併公司持續檢視該估計基礎並於適當時予以修正之。

2.訴訟賠償準備

訴訟賠償準備係針對很有可能對合併公司產生不利結果且損失金額可合理估計 之未決訟案所估列。

3.銷貨退回準備

銷貨退回準備係依據歷史經驗估計可能發生的產品退回。

4.環境保護準備及其他

環境保護準備係於銷售商品時,按歷史經驗估計未來可能支付之電子產品回收 成本。

(二十)營業租賃

1.承租人租賃

合併公司以營業租賃承租辦公室及倉庫。不可取消之營業租賃未來最低租賃給 付總額如下:

	107.12.31	106.12.31
一年內	\$ 753,752	604,211
一年至五年	1,485,061	1,336,228
五年以上	406,712	382,898
	\$ 2,645,525	2,323,337

民國一○七年及一○六年度認列租金費用分別為800,231千元及781,711千元, 列報於營業成本及營業費用項下。

2.出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產。不可取消租賃期間之未來最低租賃 給付總額如下:

	107.12.31	106.12.31
一年內	\$ 55,007	53,858
一年至五年	45,962	78,086
五年以上	-	873
	\$ 100,969	132,817

民國一○七年度及一○六年度由投資性不動產產生之租金收入分別為69,525千 元及64,445千元,列報於其他收益及費損項下;投資性不動產所發生之維護及保養 費用(列報於營業費用項下)如下:

	107年度	106年度
產生租金收入者	\$ 31,998	27,001
未產生租金收入者	27,731	34,326
	\$ 59,729	61,327

(廿一)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與淨確定福利負債(退休金資產)之調節如下:

	107.12.31	106.12.31
確定福利義務之現值	\$ 2,620,657	2,428,616
計畫資產之公允價值	(1,165,017)	(999,201)
淨確定福利負債(列報於其他非流動負債)	\$ 1,455,640	1,429,415
	107.12.31	106.12.31
確定福利義務之現值	\$ 50,802	43,017
計畫資產之公允價值	(76,493)	(73,517)
淨退休金資產(列報於其他非流動資產)	\$ (25,691)	(30,500)

合併公司中本公司及國內子公司依我國「勞動基準法」訂定之員工退休辦 法,係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日 前六個月平均薪資計算。

國外子公司AJC、ATH、AIN、AMI、AIL、APHI、AEG、ASZ、AIT、 ASIN、ACF及AOJ,亦採確定福利退休計畫,其確定福利計畫依各計畫相關轄區 之法令要求辦理。

(1)計畫資產組成

合併公司中本公司及國內子公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞 動基金運用局(以下簡稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運 用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行 二年期定期存款利率計算之收益。本公司及若干國內子公司另依「營利事業設置 職工退休基金保管運用及分配辦法」規定設置職工退休基金,以定期或活期存款 專戶存儲於指定之金融機構,該職工退休基金之運用與本公司及國內子公司完全 分離,該基金之本息除支付職工之退休金及離職金以外不得以任何名義支用。

國外子公司採確定福利退休計畫者,依當地法令規定提撥退休金至退休金管 理事業。

於民國一○七年及一○六年十二月三十一日,合併公司之計畫資產主要類別 依其公允價值列示如下:

	107.12.31
現金	\$ 609,069	481,557
權益工具	342,942	332,136
固定收益工具	72,289	58,661
不動產	217,210	200,364
	\$ 1,241,510	1,072,718

其中現金包含勞工退休基金資產,其運用資料(包括基金收益率以及基金資 產配置)請詳勞動基金局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

	107年度	106年度
1月1日確定福利義務	\$ 2,471,633	2,260,187
當期服務成本	199,988	210,124
利息成本	31,200	28,054
淨確定福利負債/資產再衡量數
-因經驗調整產生之精算損益	25,144	61,023
-因人口統計假設變動所產生之精算
損益	1,866	2,431
-因財務假設變動產生之精算損益	(18,267)	(8,890)
公司及計畫支付之福利	(80,164)	(145,648)
前期服務成本及清償損(益)	(54,638)	203
企業合併承受之負債	-	63,261
國外計畫之兌換差額	90,693	(19,211)
計畫參與者之提撥	4,004	20,099
12月31日確定福利義務	\$ 2,671,459	2,471,633
(3)計畫資產公允價值之變動
	107年度	106年度

1月1日計畫資產之公允價值	\$ 1,072,718	965,157
利息收入	9,534	10,363
淨確定福利負債/資產再衡量數
-計畫資產報酬(不含當期利息)	9,425	19,119
計畫支付之福利	(73,198)	(135,291)
計畫參與者之提撥	4,004	20,099
雇主之提撥	144,191	123,533
企業合併取得之資產	-	37,666
縮減損失	(3,377)	-
國外計畫之兌換差額	78,213	32,072
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 1,241,510	1,072,718

(4)資產上限影響之變動

合併公司民國一○七年度及一○六年度皆無確定福利計畫資產上限影響數。

(5)認列為損(益)之費用

	107年度	106年度
當期服務成本	\$ 199,988	210,124
淨確定福利負債/資產之淨利息	21,666	17,691
前期服務成本及清償損失(利益)	(54,638)	203
縮減損失	3,377	-
	\$ 170,393	228,018
營業費用	\$ 170,393	228,018

(6)認列為其他綜合(損)益之淨確定福利負債/資產之再衡量數

	107年度	106年度
1月1日累積餘額	\$ (138,120)	(102,675)
本期認列	682	(35,445)
12月31日累積餘額	\$ (137,438)	(138,120)

(7)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	107.12.31	106.12.31
折現率	0.90%~8.19%	0.30%~7.63%
未來薪資成長率	1.00%~6.00%	1.00%~6.00%

確定福利計畫之加權平均存續期間為5~27年。合併公司預計於民國一○七 年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥金額為118,423千元。

(8)敏感度分析

計算確定福利義務現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表 日相關精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能 重大影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○七年及一○六年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

	107.12.31			106.12.31
	增加0.25%	減少0.25%	增加0.25%	減少0.25%
折現率	\$ (111,459)	112,668	(102,352)	115,350
未來薪資增加	\$ 55,284	(71,357)	61,642	(59,065)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致;本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相 同。

2.確定提撥計畫

本公司及國內子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月 工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下提撥固定 金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。國外子公司則依當地 相關法令提撥退休金。

合併公司民國一○七年度及一○六年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為390,521千元及350,873千元。

• (廿二)所得稅
• 1.合併公司之營利事業所得稅申報須分別以各公司主體為申報單位,不得合併申報。 適用中華民國稅法之合併公司,民國一○七年度及一○六年度之適用稅率分別為20 %為17%,其他轄區合併公司之營利事業所得稅係依各公司所在地之適用稅率計 算。合併公司之所得稅費用明細如下:

	107年度	106年度
當期所得稅費用(利益)
當期產生	\$ 817,245	471,755
調整前期之所得稅	59,917	(150,444)
	877,162	321,311
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	241,488	3,194,749
所得稅率變動	108,501	-
未認列可減除暫時性差異之變動	123,269	(2,873,661)
	473,258	321,088
所得稅費用	\$ 1,350,420	642,399

認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利益)明細如下:

	107年度	106年度
後續不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$ (22,695)	(11,050)
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	3,596	(18)
	\$ (19,099)	(11,068)

所得稅費用與稅前淨利(損)之關係調節如下:

	107年度	106年度
稅前淨利	\$ 4,252,380	3,439,132
依本公司所在地稅率計算之所得稅	\$ 850,476	584,652
外國轄區稅率差異影響數	275,442	371,004
調整前期之當期所得稅	59,917	(150,444)
未認列暫時性差異及課稅損失之變動	123,269	(696,550)
其他	41,316	533,737
	\$ 1,350,420	642,399

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

	107.12.31	106.12.31
課稅損失	\$ 5,393,658	5,361,238
與投資子公司相關之損失	3,260,493	2,818,394
可減除暫時性差異	4,047,657	3,768,943
	\$ 12,701,808	11,948,575

該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因合併公司於未來並非很有可能有足 夠之課稅所得以供該課稅損失及暫時性差異使用。課稅損失係合併公司依各轄區 稅法之規定而享有之虧損扣抵,截至民國一○七年十二月三十一日止,合併公司 尚未認列為遞延所得稅資產之課稅損失,其扣除期限如下:

尚未扣除之課稅損失
之所得稅影響數	得扣除之最後年度
\$ 242,843	民國一○八年度
88,594	民國一○九年度
372,819	民國一一○年度
232,135	民國一一一年度
4,457,267	民國一一二年度以後
\$ 5,393,658

(2)未認列遞延所得稅負債

	107.12.31	106.12.31
與投資子公司相關之淨利	\$ 3,193,633	4,161,413

與投資子公司相關之淨利,因合併公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點, 且很有可能於可預見之未來不會迴轉,故未認列遞延所得稅負債。

(3)已認列之遞延所得稅資產及負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅資產:

	存貨	應付費用 及負債準備	未使用之 虧損扣抵	其他	合計
民國107年1月1日餘額	\$ 169,233	249,466	114,514	123,265	656,478
認列於(損)益	(7,379)	241,839	(29,004)	25,618	231,074
認列於其他綜合(損)益	-	-	-	19,728	19,728
匯率影響數	-	-	-	(16,822)	(16,822)
民國107年12月31日餘額	\$ 161,854	491,305	85,510	151,789	890,458
民國106年1月1日餘額	\$ 160,791	266,522	116,972	117,992	662,277
認列於(損)益	8,442	(17,056)	(2,458)	(19,974)	(31,046)
認列於其他綜合(損)益	-	-	-	11,068	11,068
匯率影響數	-	-	-	14,179	14,179
民國106年12月31日餘額	\$ 169,233	249,466	114,514	123,265	656,478

遞延所得稅負債:

	投資子公司	金融資產及 負債未實現
	淨 利	兌換損益	無形資產	其他	合計
民國107年1月1日餘額	\$ 696,886	152,097	181,467	10,246	1,040,696
企業合併取得	-	-	-	3,534	3,534
認列於損(益)	741,988	(75,063)	28,445	8,962	704,332
認列於其他綜合損(益)	-	-	-	629	629
民國107年12月31日餘額	\$ 1,438,874	77,034	209,912	23,371	1,749,191
民國106年1月1日餘額	\$ 564,619	8,117	106,126	13,851	692,713
企業合併取得	57,863	-	-	78	57,941
認列於損(益)	74,404	143,980	75,341	(3,683)	290,042
民國106年12月31日餘額	\$ 696,886	152,097	181,467	10,246	1,040,696

3.合併公司民國一○七年度及一○六年度皆無直接認列於權益之所得稅費用。

4.本公司營利事業所得稅結算申報,除民國一○四年度尚未核定外,餘業經稽徵機關 核定至民國一○五年度。

(廿三)資本及其他權益

1.普通股股本

本公司於民國一○三年八月二十六日發行限制員工權利股票17,460千股,由於 部分員工離職或退休或未達既得條件,故於民國一○七年度及一○六年度分別收回 限制員工權利股票分別計1,569千股及4,230千股,並經董事會決議辦理減資,相關 變更登記業已辦理完竣。

截至民國一○七年及一○六年十二月三十一日,本公司所發行之海外存託憑證 流通在外分別計5,858千單位及6,446千單位,每單位存託憑證代表5股普通股,於倫 敦證券交易所掛牌上市交易。

民國一○七年及一○六年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為 35,000,000千元,每股 10元,分為3,500,000千股,已發行股份分別為3,074,934千股 及3,076,503千股,均為普通股。所有已發行股份之股款均已收取。

因子公司持有本公司股份及部分限制員工權利股票尚未既得,故本公司民國一 ○七年及一○六年度普通股流通在外股數調節表如下(以千股表達):

	107年度	106年度
1月1日期初餘額	3,026,277	3,026,277
限制型股票既得數	1,911	-
12月31日期末餘額	3,028,188	3,026,277
2.資本公積
	107.12.31	106.12.31
溢價發行新股	\$ 11,101,376	13,173,098
因合併發行新股取得他公司股權淨值之溢價	16,027,221	16,027,221
庫藏股票交易及取得現金股利	340,556	307,802
取得或處分子公司股權與帳面價值差額	100,600	-
員工認股權	90,000	90,000
長期股權投資按權益法評價而認列	253,598	173,516

限制員工權利股票 - 80,547 \$ 27,913,351 29,852,184

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份比例以已實 現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發 行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

3.法定盈餘公積、特別盈餘公積、盈餘分配及股利政策

依本公司章程規定,公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往虧 損,次提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時,不在此限; 次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積,其餘保留連同以前年度為未分 配盈餘外,得派付股東股利;除依法令以公積分派外,公司無盈餘時,不得分派股 息及紅利。

由於本公司所屬產業景氣與發展趨勢變化快速,本公司股利政策係視當年度之 盈餘狀況,兼顧整體環境,相關法令規定,公司長期發展計劃及穩健財務結構之前 提,採行平衡股利政策,若有發放現金股利,則至少佔當年度全部股利之百分之 十。

另,依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與 資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

本公司依金管會民國一○一年十一月二十一日金管證發字第1010047490號函令 規定,就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計 算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該部分金 額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

另,依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號函令規定,本 公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與帳上所提 列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積; 屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不 得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

本公司股東會於民國一○七年六月十五日決議提列法定盈餘公積281,559千元及 特別盈餘公積2,534,028千元;另通過以資本公積發放現金,每股配發0.7元,計 2,153,552千元(其中32,754千元係發放與持有本公司股票之子公司)。另,本公司股 東會於民國一○六年六月二十一日決議,以特別盈餘公積1,306,709千元、法定盈餘 公積145,190千元,及資本公積3,448,397千元彌補虧損;另,股東會通過以資本公積 發放現金,每股配發0.5元,計1,538,379千元(其中23,308千元係發放與持有本公司 股票之子公司),相關資訊請至公開資訊觀測站查詢。

本公司於民國一○八年三月二十日經董事會擬議民國一○七年度盈餘分配案, 擬提列法定盈餘公積306,043千元及特別盈餘公積406,544千元,並以每股0.77元配發 現金股利,計2,367,699千元。

4.庫藏股票

於各報導日,子公司AWI持有本公司發行之海外存託憑證(為執行海外子公司 員工認股計畫之標的),AWI(為維護股東權益)、跨世紀(為維護股東權益)及倚天 (因合併換股)而持有本公司普通股之情形如下:

		107.12.31
	股數(千股)	帳面價值	市 價
普通股股票	21,809 \$	945,239	424,185
海外存託憑證	24,937	1,969,617	475,167
	\$	2,914,856	899,352
		106.12.31
	股數(千股)	帳面價值	市 價
普通股股票	21,809 \$	945,239	526,687
海外存託憑證	24,937	1,969,617	558,991

依證券交易法之規定,庫藏股不得質押,於未轉讓前,不得享有股東權利。另 公司買回股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總數百分之十;收買股份之總 金額,不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。

5.其他權益(稅後淨額)

(1)國外營運機構財務報表換算之兌換差額

	107年度	106年度
期初餘額 \$	(3,202,161)	(1,061,015)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	394,936	(2,141,887)
採用權益法之關聯企業換算差額之份額	(3,940)	741
處分關聯企業其換算差額重分類至損益	22,019	-
期末餘額 \$	(2,789,146)	(3,202,161)

(2)備供出售金融資產未實現損益

	106年度
\$ 112,035	(347,770)
(112,035)
-
-	459,805
\$ -	112,035
	107年度

(3)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益

	107年度
期初餘額(依IAS 39)	\$ -
首次適用IFRS 9之調整	112,035
期初餘額(依IFRS 9)	112,035
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產公允價值變動數	(601,596)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產	(32,665)
期末餘額	\$ (522,226)

(4)確定福利計畫再衡量數

	107年度
期初餘額	\$ (96,281)	(77,257)
本期變動數	26,464	(19,024)
期末餘額	\$ (69,817)	(96,281)

(5)員工未賺得酬勞

	107年度	106年度
期初餘額	\$ (12,093)	(26,743)
本期變動數	12,093	14,650
期末餘額	\$ -	(12,093)

6.非控制權益(稅後淨額)

	107年度	106年度
期初餘額	\$ 655,963	4,083
追溯適用新準則之調整數	2,021
期初重編後餘額	657,984
歸屬予非控制權益之份額:
本期淨損	(158,469)	(18,854)
子公司員工認股權酬勞成本	97	12
子公司員工行使認股權發行新股	61,987	-
採用權益法認列之關聯企業之變動數	(19)	-
認列對子公司所有權益變動數	(31,804)	(1,634)
收購子公司	105,682	649,886
非控制權益增加	111,664	-
非控制權益減少	(18,076)	-
子公司分配現金股利予非控制權益	(2,112)	-
非控制權益之股東注資	-	19,893
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(13,528)	9,867
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產未實現損失	7,873	-
備供出售金融資產未實現損失	-	(1,919)
確定福利計畫之再衡量數	(3,087)	(5,371)
	\$ 718,192	655,963

(廿四)股份基礎給付

1.截至民國一○七年及一○六年十二月三十一日,合併公司之股份基礎給付協議如 下:

		給與數量
協議之類型	給與日	(單位千股)	合約期間	既得期間
宏星技術-員工認股權計畫	106.12.15	3,580	至107.1.31止	106.12.15~
				107.1.22
安碁-員工認股權計畫	106.11.27	1,247	106.11.27~	106.11.27~
			107.11.27	106.12.27
安碁-員工認股權計畫	107.3.19	183	107.3.19~	107.3.19~
			107.4.27	107.4.27
智聯服務-員工認股權計畫	107.1.3	630	107.1.3~	107.1.3~
			107.1.31	107.1.31

	給與數量
給與日	(單位千股)	合約期間	既得期間
107.2.22	2,000	107.2.22~	第一期:
		107.6.13	107.3.12~
			107.3.14
			第二期:
			107.6.11~
			107.6.13

合併公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計員工認股權之公允價值,該模 式之輸入值如下:

	宏星技術-員工 認股權計畫	安碁-員工認 股權計畫	智聯服務-員工 認股權計畫	宏碁智通-員工 認股權計畫
給與日認股權之公允價值 (每股;元)	0.0756	1.09 / 1.35	0.001	0.0140 / 0.1578
給與日標的股票之公允價格 (每股;元)	23.52	26.58/30.06	8.939	8.40/8.40
執行價格(每股;元)	30.00	28.00/29.05	10.00	10.00/10.00
預期波動率(%)	43.92%	21.10% / 19.59%	16.27%	44.21% / 33.46%
預期存續期間(年)	0.11	0.54 / 0.10	0.08	0.05 / 0.30
無風險利率(%)	0.34%	0.33% / 0.31%	0.28%	0.30% / 0.33%

預期波動率以既得期間為基礎,設算可類比公司於歷史年度之平均股價報酬波 動率;無風險利率以政府公債為基礎。

2.限制員工權利股票

本公司股東常會於民國一○三年六月十八日決議發行限制員工權利新股50,000 千股,授與對象以本公司符合特定條件之全職員工為限,業已向金融監督管理委員 會證券期貨局申報生效。本公司以民國一○三年八月二十六日為增資基準日發行 17,460千股。獲配前述限制員工權利股票之全職員工得以每股0元認購所獲配之股 份,並於獲配之日起持續於本公司任職滿一年、二年、三年及四年時仍在本公司任 職,每年視該年度之公司整體績效指標及個人績效指標達成狀況分別既得所獲配之 股份0%至25%。員工認購之限制員工權利股票在未達既得條件前須全數交付本公司 指定之機構信託保管,不得出售、質押、轉讓、贈與他人、設定或作其他方式之處 分,交付信託保管期間,該股份於股東會之出席、提案、發言、表決及選舉權等權 利,自員工獲配後與本公司已發行之普通股相同,並委託信託保管機構行使之。該 限制員工權利新股於未達既得條件前,仍可參與配股配息。獲配限制權利股票之員 工於認購新股後若有未符合既得條件者,其股份由本公司向員工無償收回並予以註 銷。

本公司限制員工權利股票之數量資訊如下:

單位:千股

	107年度	106年度
期初尚未既得數量	3,360	11,415
本期放棄及失效	(1,449)	(4,140)
本期既得數量	(1,911)	(3,915)
期末尚未既得數量	-	3,360

本公司以本公司普通股於給予日之收盤價24.15元估計上述限制員工權利股票之 公允價值。

3.合併公司於民國一○七年度及一○六年度因發行上述股份基礎給付酬勞計劃,所認 列之費用分別為249千元及14,685千元,帳列營業費用。

(廿五)每股盈餘

1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利除以普通股加權平均 流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下:

	107年度	106年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 3,060,429	2,815,587
普通股加權平均流通在外股數(千股)	3,026,914	3,026,277
基本每股盈餘(單位:新台幣元)	\$ 1.01	0.93
2.稀釋每股盈餘
	107年度	106年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 3,060,429	2,815,587
普通股加權平均流通在外股數(千股)	3,026,914	3,026,277
具稀釋作用之潛在普通股之影響(千股):
限制員工權利股票	2,143	5,163
員工酬勞之影響	9,387	5,261
普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性潛在普
通股影響數後)(千股)	3,038,444	3,036,701
稀釋每股盈餘 (單位:新台幣元)	\$ 1.01	0.93

(廿六)客戶合約之收入(民國一○七年一月一日開始適用)

1.收入之細分

		107年度
主要地區市場:	資通訊產品 事業群	其他事業群	合 計
泛歐	\$ 84,103,971	-	84,103,971
泛美	65,252,279	-	65,252,279
泛亞	69,979,097	22,935,059	92,914,156
	\$219,335,347	22,935,059	242,270,406

民國一○六年之收入金額請詳附註六(廿七)。

2.合約餘額

	107.12.31	107.1.1
應收票據及帳款(含關係人)	\$ 47,712,520	47,062,773
減:備抵損失	(186,302)	(235,264)
	\$ 47,526,218	46,827,509
合約資產—流動	\$ 396,235	12,622
合約負債—流動	\$ 821,374	608,275
合約負債—非流動	\$ 1,405,350	1,119,990

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(六)。

合約資產之變動主要源自移轉商品或勞務予客戶所換得之對價之權利與開立發 票向客戶請款(具有對於對價之無條件權利)時點之差異;合約負債之變動主要係源 自合併公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。

民國一○七年一月一日合約負債期初餘額於民國一○七年度認列為收入之金額 為609,943千元。

(廿七)收 入

合併公司收入明細如下:

	106年度
商品銷售	\$ 230,527,987
勞務收入	5,410,430
其他	1,336,466
	\$ 237,274,883

民國一○七年度之收入金額請詳附註六(廿六)。

(廿八)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥4%以上為員工酬勞及不高於0.8%為 董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或 現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○七年度及一○六年度員工酬勞估列金額分別為163,313千元及 121,049千元,董事酬勞估列金額分別為6,911千元及4,263千元,係以本公司各該段期 間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司擬分派之員工酬勞及董事酬勞 分派成數為估計基礎,並列報為民國一○七年度及一○六年度之營業費用。若次年度 實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度 之損益。

前述員工及董事酬勞金額與民國一○八年三月二十日及民國一○七年三月二十一 日本公司董事會決議配發數並無差異,並全數以現金發放。有關員工及董事酬勞相關 資訊,請至公開資訊觀測站查詢。

(廿九)其他收益及費損淨額

合併公司其他收益及費損淨額明細如下:

	107年度	106年度
政府補助款	\$ 97,038	100,803
租金收入(附註六(二十))	69,997	108,175
	\$ 167,035	208,978

(三十)營業外收入及支出

合併公司營業外收入及支出明細如下:

1.其他收入

	107年度	106年度
銀行存款利息收入	358,954	247,049
按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入	-	57,556
股利收入	247,889	221,155
	\$ 606,843	525,760

2.其他利益及損失

	107年度	106年度
外幣兌換(損失)利益淨額	\$ (1,473,584)	2,335,176
透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債利益	1,719,111	(2,956,232)
(損失)(附註六(二))
處分不動產、廠房及設備及待出售非流動資產損失	(3,475)	(5,817)
廉價購買利益(附註六(十一))	6,385	1,130
無活絡市場債務工具投資減損損失(附註六(五))	-	(3,061)
處分採用權益法投資之(損失)利益(附註六(十一))	(33,158)	690
其他投資損失	(3,696)	(36,183)
其他	4,649	89,916
	\$ 216,232	(574,381)
3.財務成本
	107年度	106年度
銀行借款利息費用	\$ (175,288)	(225,832)
(卅一)金融工具之種類及公允價值
1.金融工具之種類
(1)金融資產
	107.12.31	106.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	\$ 480,468	-
持有供交易	-	170,803
透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產	4,429,446	-
備供出售金融資產	-	5,370,670
按攤銷後成本衡量之金融資產(放款及應收款):
現金及約當現金	27,283,038	33,970,331
應收票據、應收帳款及其他應收款
(含關係人)	48,624,020	47,912,291
無活絡市場之債務工具投資	-	540,910
其他金融資產-非流動	1,003,782	998,817
	\$ 81,820,754	88,963,822

(2)金融負債

	107.12.31	106.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融負債	\$ 272,085	621,947
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	657,040	482,894
應付票據及帳款(含關係人)	40,079,353	42,750,982
其他應付款(含關係人)	20,659,739	33,510,853
長期借款(含一年內到期部份)	3,320,088	6,002,457
	\$ 64,988,305	83,369,133

2.公允價值資訊-非以公允價值衡量之金融工具

除詳列於下表者外,合併公司之管理階層認為以攤銷後成本衡量之金融資產於 合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值:

	106.12.31
	帳面 金額	公允 價值
金融資產:
無活絡市場之債務工具投資	\$ 540,910	543,155

上述公允價值衡量所屬層級如下:

		106.12.31
	公允價值
	第一級	第二級	第三級	合 計
無活絡市場之債務工具投資	\$ -	229,488	313,945		543,433

上述第二級之公允價值衡量係採用多因子評價模型評價;第三級之公允價值因 無活絡市場之公開報價,亦無市場可觀察之輸入參數,故採用評價方法估計之,採 用評價方法為未來淨現金流量折現法。重大之不可觀察輸入值之量化資訊如下: (1)所使用之未來現金流量估計係管理階層依據未來合約期間之分潤淨收益預算。 (2)折現率為14.77%,係依該金融工具之加權平均資金成本率為估計基礎。

3.公允價值資訊-按公允價值衡量之金融工具

(1)公允價值層級

下列金融工具係以重複性為基礎按公允價值衡量,下表係提供原始認列後以 公允價值衡量之金融工具之相關分析,並以公允價值之可觀察程度分為第一至第 三級。各公允價值層級定義如下:

A.第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• B.第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
• C.第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

		107.12.31
		公允價值
	第一級	第二級	第三級	合 計
強制透過損益按公允價值衡
量之金融資產:
遠期外匯合約	\$ -	424,147	-	424,147
可轉換公司債	-	11,427	-	11,427
分潤權	-	-	44,894	44,894
	\$ -	435,574	44,894	480,468
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產:
國內上市(櫃)股票	\$ 3,160,183	-	-	3,160,183
非上市(櫃)股票	-	-	1,269,263	1,269,263
	\$ 3,160,183	-	1,269,263	4,429,446
透過損益按公允價值衡量之
金融負債:
遠期外匯合約	\$ -	(272,085)	-	(272,085)
		106.12.31
		公允價值
	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產:
遠期外匯合約	\$ -	167,770	-	167,770
公司債投資轉換權	-	3,033	-	3,033
	\$ -	170,803	-	170,803
備供出售金融資產:
國內上市(櫃)股票	\$ 3,619,007	-	-	3,619,007
非上市(櫃)股票	-	-	1,751,663	1,751,663
	\$ 3,619,007	-	1,751,663	5,370,670
透過損益按公允價值衡量之
金融負債:
遠期外匯合約	\$ -	(621,947)	-	(621,947)

民國一○七年及一○六年度並無任何金融資產及負債移轉公允價值層級之情 形。

(2)第三級之變動明細表:

	107年度		106年度
	強制透過損益	透過其他綜合	透過損益
	按公允價值衡量	損益按公允價值	按公允價值衡量	備供出售
	之金融資產	衡量之金融資產	之金融資產	金融資產
1月1日餘額	\$ -	-	-	1,253,242
107年1月1日首次適用
IFRS 9之調整數	313,945	1,751,663
	313,945	1,751,663
總利益損失:
認列於損益	(244,633)	-	-	(32,843)
認列於其他綜合損益	-	(178,419)	-	(41,572)
合併取得	-	13,517	-	330,473
本期增加	-	86,605	-	314,312
本期減少	(24,418)	(417,692)	-	(15,691)
匯率影響數	-	13,589	-	(56,258)
12月31日餘額	\$ 44,894	1,269,263	-	1,751,663

上述總利益或損失,係分別列報於「其他利益及損失」、「透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益(損失)」及「備供出售金融資產之 未實現評價利(損)益」。其中於民國一○七年及一○六年十二月三十一日仍持有 之資產相關者如下:

	106年度
\$ (244,633)	-
-	(41,572)
(178,419)	-
\$ (423,052)	(41,572)
	107年度

• (3)按公允價值衡量之金融工具所使用之評價技術及輸入值
• A.具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係參照市場報價 決定,如上市(櫃)公司股票。
• B.衍生性金融商品係採用評價方法估計公平價值,其所使用之估計與假設,係與 市場參與者於金融商品訂價時用以做為估計及假設之資訊相近,該資訊為合併 公司可取得者。遠期外匯合約及選擇權合約係以評價方法就合約個別之到期日 分別計算評估其公平價值。
• C.公允價值層級第三級之未上市(櫃)公司股票係以市場法估計公允價值,其判定 係參考近期籌資活動,同類型公司評價、市場狀況及其他經濟指標等。

(4)重大不可觀察輸入值之量化資訊

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

重大不可觀察

		重大不可	輸入值與公允
項目	評價技術	觀察輸入值	價值關係
透過其他綜合	可類比上市上	‧缺乏市場流通性折	缺乏市場流通性折
損益按公允價	櫃公司法	價(10%~30%)	價愈高,公允價值
值衡量之金融			愈低
資產(備供出售
金融資產)

(5)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量,若使用不同之評價模型或評價參數可 能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參數變動,則 對本期其他綜合損益之影響如下:

		向上或下	公允價值變動反應於 其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動	不利變動
民國107年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價	1%	11,431	(11,431)
民國106年12月31日
備供出售金融資產
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價	1%	12,051	(12,051)
合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度

之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以 上輸入值之所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間 之相關性及變異性納入考慮。

4.金融資產及金融負債互抵

合併公司有適用金管會認可之國際會計準則第三十二號第四十二段之規定互抵 之金融工具交易,與該類交易相關之金融資產及金融負債係以淨額表達於資產負債 表。

下表列示上述金融資產與金融負債互抵之相關資訊:

			107.12.31
			受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產
	已認列之金	於資產負債 表中互抵之 已認列之金	列報於資產 負債表之金		未於資產負債表 互抵之相關金額(d)
應收票據及帳款淨額	融資產總額 (a) \$ 78,851,412	融負債總額 (b) 31,359,817	融資產淨額 (c)=(a)-(b) 47,491,595	金融工具 -	所收取之 現金擔保品 -	淨額 (e)=(c)-(d) 47,491,595

受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債 於資產負債 未於資產負債表 表中互抵之 列報於資產 互抵之相關金額(d) 已認列之金 已認列之金 負債表之金 所收取之 融負債總額 融資產總額 融負債淨額 淨額 (a) (b) (c)=(a)-(b) (e)=(c)-(d) 金融工具 現金擔保品 \$ 71,439,170 31,359,817 40,079,353 - - 應付票據及帳款 106.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融資產 於資產負債 未於資產負債表 表中互抵之 列報於資產 互抵之相關金額(d) 已認列之金 已認列之金 負債表之金 所收取之 融資產總額 融負債總額 融資產淨額 淨額 (a) (b) (c)=(a)-(b) 金融工具 現金擔保品 (e)=(c)-(d) \$ 80,035,059 33,273,676 46,761,383 - - 應收票據及帳款淨額 106.12.31 受互抵、可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融負債 於資產負債 未於資產負債表 表中互抵之 列報於資產 互抵之相關金額(d) 已認列之金 已認列之金 負債表之金 所收取之 融負債總額 融資產總額 融負債淨額 淨額 (a) (b) (c)=(a)-(b) 金融工具 現金擔保品 \$ 76,024,658 33,273,676 42,750,982 - -			107.12.31
					40,079,353
					46,761,383
					(e)=(c)-(d)
	應付票據及帳款				42,750,982

(卅二)財務風險管理

合併公司因業務活動而暴露於信用風險、流動性風險及市場風險(包括匯率風 險、利率風險及其他價格風險)。本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合 併公司衡量及管理該等風險之政策及程序及量化揭露。

合併公司董事會負責發展及控管合併公司之風險管理政策,風險管理政策之建置 係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設定適當風險限額及控制,並監督風險及 風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之 變化。

合併公司管理階層依相關規範及內部控制制度對財務活動進行監督及覆核,內部 稽核人員扮演監督角色,定期將覆核結果報告董事會。

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

信用風險係合併公司因金融資產交易對方未履行合約義務而產生財務損失之 風險,主要來自於現金及約當現金、衍生工具交易、應收客戶之帳款及其他應收 款等金融資產。合併公司金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中狀況

由於合併公司主要業務係透過各地區通路商行銷自有品牌資訊產品,並未顯 著集中與單一客戶進行交易,且銷售區域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著 集中之虞。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(六)。其他按攤銷後成本衡 量之金融資產包括其他應收款(詳附註六(七))及定期存單等(列報於其他金融資 產)。上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該 期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(七))。

2.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司定期監督當期及預計中長期之資金需求,並透過維持 足夠的現金及約當現金及銀行融資額度,並確保借款合約條款之遵循,以管理流動 性風險。合併公司於民國一○七年及一○六年十二月三十一日未使用之借款額度分 別為32,022,157千元及36,283,089千元。

下表說明合併公司已約定還款期間之金融負債剩餘合約到期分析,其係依據合 併公司最早可能被要求還款之日期,並以未折現現金流量編製。

	合 約
	現金流量	1年以內	1-2年	2-5年	5年以上
107年12月31日
非衍生金融負債:
短期借款(浮動利率)	\$ 659,252	659,252	-	-	-
長期借款(浮動利率)	3,396,163	47,153	3,340,392	8,618	-
應付票據及帳款(含關係人)	40,079,353	40,064,177	15,176	-	-
其他應付款	20,659,739	18,711,764	1,943,657	4,318	-
	\$ 64,794,507	59,482,346	5,299,225	12,936	-
衍生金融工具:
遠期外匯合約-總額交割
流 出	\$ 67,436,919	67,436,919	-	-	-
流 入	(67,695,394)	(67,695,394)	-	-	-
	\$ (258,475)	(258,475)	-	-	-
106年12月31日
非衍生金融負債:
短期借款(浮動利率)	\$ 483,880	483,880	-	-	-
長期借款(浮動利率)	6,094,618	2,765,560	3,328,738	320	-
應付票據及帳款(含關係人)	42,750,982	42,718,730	17,076	15,176	-
其他應付款	33,510,853	31,903,287	1,607,566	-	-
	\$ 82,840,333	77,871,457	4,953,380	15,496	-
衍生金融工具:
遠期外匯合約-總額交割
流 出	\$ 68,231,610	68,231,610	-	-	-
流 入	(67,780,674)	(67,780,674)	-	-	-
外幣選擇權合約-總額交割	\$ 450,936	450,936	-	-	-
流 出	127,107	127,107	-	-	-
流 入	(119,392)	(119,392)	-	-	-
	\$ 7,715	7,715	-	-	-

~82~

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率及權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

合併公司為管理市場風險,從事衍生金融工具交易,其運用受董事會通過之政 策所規範。一般而言,合併公司以採用避險操作來進行損益波動之管理。 (1)匯率風險

合併公司暴露於非以合併個體之功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產生之 匯率風險,該等交易之幣別主係美元、歐元、英鎊、澳幣、俄羅斯盧布及印度盧 比等。合併公司之避險策略係原則上以簽訂遠期外匯合約以管理預期未來十二個 月內及當期發生之銷售及採購交易所產生之外幣部位之匯率風險。

A.匯率風險之暴險及敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收(付) 票據及帳款(含關係人)及其他應收(付)款(含關係人)等,於換算時產生外幣兌 換損益。合併公司於報導日非以功能性貨幣計價之重大貨幣性資產與負債帳面 價值及敏感性分析如下(包含於合併財務報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之 貨幣性項目):

金額單位:千元

	107.12.31
		外幣	匯率	新台幣	變動幅度	損益影響 (稅前)
金融資產
貨幣性項目
歐元	\$	116,774	35.2415	4,115,291	%1	41,153
美元		754,410	30.7330	23,185,283	%1	231,853
印度盧比		9,600,425	0.4405	4,228,987	%1	42,290
澳幣		85,158	21.6637	1,844,837	%1	18,448
金融負債
貨幣性項目
歐元		40,364	35.2415	1,422,488	%1	14,225
美元		1,728,583	30.7330	53,124,541	%1	531,245

	106.12.31
	外幣	匯率	新台幣	變動幅度	損益影響 (稅前)
金融資產
貨幣性項目
英鎊	\$ 27,665	40.3336	1,115,829	%1	11,158
歐元	52,458	35.8325	1,879,701	%1	18,797
美元	1,187,460	29.8480	35,443,306	%1	354,433
俄羅斯盧布	1,293,499	0.5174	669,256	%1	6,693
金融負債
貨幣性項目
英鎊	18,531	40.3336	747,422	%1	7,474
歐元	37,658	35.8325	1,349,380	%1	13,494
美元	2,052,676	29.8480	61,268,273	%1	612,683

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益 (含已實現及未實現),相關資訊請詳附註六(三十)。

(2)利率風險

合併公司之銀行借款皆採浮動利率基礎,並未透過簽訂利率交換合約將浮動 利率轉為固定利率之情形。合併公司因應利率變動風險之措施,主要採定期評估 銀行及各幣別借款利率,並與往來之金融機構保持良好關係,以取得較低之融資 成本,同時配合強化營運資金管理等方式,降低對銀行借款之依存度,分散利率 變動之風險。

下列敏感度分析係依浮動利率負債於報導日之利率暴險而決定,其分析方式 係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管 理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代表管理階層對利 率之合理可能變動範圍之評估。

若年利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國 一○七年度及一○六年度之稅前淨利將減少或增加39,771千元及64,854千元,主因 係合併公司之浮動利率借款所致。

(3)其他市價風險

合併公司持有上市櫃公司權益證券投資而產生權益價格變動風險。合併公司 以公允價值基礎進行管理並積極監控投資績效,另持有非上市櫃公司權益證券係 屬策略性投資,合併公司並未積極交易該等投資。

有關權益工具價格風險之敏感性分析,係以財務報導期間結束日之公允價值 變動為計算基礎。假若權益工具價格上升/下降5%,民國一○七年度及一○六年 度其他綜合損益金額將分別增加/減少221,472千元及268,534千元。

(卅三)資本管理

合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃合併公司未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求,保 障合併公司能繼續營運,回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益,並維持最佳資 本結構以長遠提升股東價值。

(卅四)來自籌資活動之負債之變動

來自籌資活動之負債之調節如下表:

非現金之變動

	107.1.1	現金流量	收 購	匯率變動	107.12.31
長期借款	\$ 6,002,457	(2,681,440)	-	(929)	3,320,088
短期借款	482,894	98,492	79,409	(3,755)	657,040
來自籌資活動之負債總額	\$ 6,485,351	(2,582,948)	79,409	(4,684)	3,977,128

七、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
宏發半導體科技股份有限公司	關聯企業
GrandPad Inc.	關聯企業
展大國際股份有限公司	關聯企業
Bluechip Infotech Pty Ltd.	於民國一○七年三月十四日前為採權益法評價之
	關聯企業,合併公司於民國一○七年三月十四日
	取得其控制而成為合併子公司
怡康軟體股份有限公司	關聯企業
全波科技股份有限公司	關聯企業
Meldcx Pty Ltd.	關聯企業
宏星技術股份有限公司	於民國一○六年十月二十日前為採權益法評價之
	合資企業,合併公司於民國一○六年十月二十日
	取得其控制而成為合併子公司
智頻科技股份有限公司	合資企業
智林運動行銷股份有限公司	其董事長係合併公司主要管理人員之二等親
智融股份有限公司	其董事長為合併公司之主要管理人員

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

	107年度		106年度
關聯企業	\$	50,555	345,482
合資		844	33,506
其他關係人		5	169
	\$	51,404	379,157

合併公司對關係人之銷貨價格與交易條件除因部分商品規格不同,無一般交易 價格可比較外,餘與銷售予非關係人之價格及交易條件決定方式尚無顯著不同。其 收款期限均為30至180天,一般銷貨平均30至90天收款。關係人間之應收款項並未 收受擔保品。

2.進貨

合併公司向關係人進貨金額如下:

	107年度	106年度
關聯企業	\$ 5,510	34,256
合資	-	18,600
	\$ 5,510	52,856

合併公司向關係人進貨之價格因產品規格不同,與一般交易價格無法比較。 3.營業費用

合併公司因關係人提供管理諮詢及系統維護服務所產生之營業費用明細如下:

帳列項目	關係人類別	107年度	106年度
營業費用	關聯企業	\$ 3,710	3,710
營業費用	其他關係人	-	625
		\$ 3,710	4,335

4.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	107.12.31	106.12.31
應收帳款—關係人	關聯企業	\$ 33,736	126,903
應收帳款—關係人	合資	887	-
其他應收款	關聯企業	3,826	97
其他應收款	合資	18	-
		\$ 38,467	127,000

5.應付關係人款項

合併公司應付關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	107.12.31	106.12.31
應付帳款—關係人	關聯企業	\$ -	1,183
(帳列應付票據及帳款項下)

6.租賃

合併公司出租投資性不動產及租賃之辦公室予關係人使用,所產生之收入列報 於「其他收益及費損淨額」項下,相關明細如下:

	107年度
關聯企業	\$ 1,818	124
合資	247	41
	\$ 2,065	165

7.服務收入

合併公司對關係人提供管理諮詢服務所產生之收入,列報於「其他利益及損 失」項下,相關明細如下:

	107年度	106年度
關聯企業	\$ 42	48
合資	321	4,524
其他關係人	-	1,584
	\$ 363	6,156

(三)主要管理階層人員報酬

\$ 336,962 289,240
8,065 7,374
- 3,980
1,288 2,242
\$ 346,315 302,836

有關股份基礎給付之說明請詳附註六(廿四)。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	107.12.31	106.12.31
銀行存款及定存單	投標押金、信用狀 額度擔保
(列報於其他金融資產-	及租賃、履約及進口關稅保
非流動項下)	證等	\$ 450,824	493,817
其他設備	銀行借款	1,450	2,457
子公司Bluechip資產	銀行借款	628,759	-
		\$ 1,081,033	496,274

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)本公司與Microsoft及IBM等公司簽訂軟體或專利授權合約,並已依相關合約約定履 行。
• (二)美國某公司於加州州法院對合併公司提起違反保密合約及營業秘密訴訟,合併公司已 積極委託律師處理,目前尚無法判斷其最終可能之結果,惟合併公司已根據該案發展 情況適當估列相關準備以為因應,此案對財務與業務並無立即重大之負面影響。
• (三)合併公司在日常業務過程中不時接獲第三人主張專利侵權或要求專利授權之通知,儘 管合併公司並不預期其結果(個別或整體)對財務狀況或業務狀況造成重大不利影 響,惟法律程序結果難以預料,因此爭議解決方案可能對合併公司特定期間的經營成 果或現金流量造成影響。
• (四)由於國際稅務環境變化快速,合併公司在全球各地面臨各式各樣的稅務挑戰,例如澳 洲、印度、印尼、墨西哥、奧地利、義大利等,其中針對部分稅務案件(含所得稅及 營業稅)與當地稅務機關有不同見解,合併公司對於符合認列負債準備條件之稅務案 件已適當估列相關之負債以為因應。然由於稅務問題通常較為複雜且耗時多年始能釐 清,其結果難以預料,因此最終結果可能對合併公司特定期間之經營成果或現金流量 造成影響。
• (五)本公司於民國一○七年及一○六年十二月三十一日,因標案及合約等而由銀行提供之 履約保證金額分別為49,978千元及43,319千元。
• (六)於民國一○七年及一○六年十二月三十一日,合併公司為取得銀行授信額度而開立之 擔保本票分別為35,643,325千元及45,376,282千元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		107年度		106年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	973,604	9,705,813	10,679,417	1,032,126	9,415,271	10,447,397
勞健保費用	146,257	1,061,198	1,207,455	139,705	970,752	1,110,457
退休金費用	21,558	539,356	560,914	20,394	558,497	578,891
董事酬金	-	21,911	21,911	-	18,363	18,363
其他員工福利費用	71,999	915,315	987,314	69,268	869,647	938,915
折舊費用	18,983	404,915	423,898	20,009	488,857	508,866
攤銷費用	75,663	340,155	415,818	14,203	549,283	563,486

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊:

• 1.資金貸與他人:請詳附表一。
• 2.為他人背書保證:請詳附表二。
• 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):請詳附表 三。
• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :請詳附表四。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:請詳附 表五。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:請詳附表六。
• 9.從事衍生工具交易:請詳附註六(二)。
• 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:請詳附表七。
• (二)轉投資事業相關資訊:請詳附表八。
• (三)大陸投資資訊:
• 1.投資大陸公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持 股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額: 詳附表九。

2.與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項,暨其價格、 付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資料:合 併公司民國一○七年與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製合併報 告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務關係及重 要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司之應報導營業部門以資通訊產品事業群及其他事業群為營運部門。資通 訊產品事業群主要從事個人電腦、資訊產品及平板電腦之研發、設計、行銷。合併公 司另有未達量化門檻之其他事業群,主要係從事電子化服務、雲端服務、智慧產品、 通路代理、新能源裝置、金融手持裝置服務暨不動產服務等業務。

合併公司並未分攤策略性投資支出(如全球性品牌形象之支出、強化全球資訊架 構之資本支出及長期策略性非經常性發生之支出)至應報導部門。營運報導部門損益 主要係以營業利益為衡量,並作為評估績效之基礎,報導之金額與營運決策者使用之 報告一致。除上述者外,營運部門所使用之會計政策與合併公司之重要會計政策無重 大不一致。

合併公司營運部門資訊及調節如下:

	107年度
	資通訊產品事業群	其他事業群	調整及沖銷	合 計
來自外部客戶收入	\$ 219,335,347	22,935,059	-	242,270,406
部門間之收入	2,563,267	463,617	(3,026,884)	-
收入合計	\$ 221,898,614	23,398,676	(3,026,884)	242,270,406
部門(損)益	\$ 6,622,239	(818,252)	(2,065,498)	3,738,489
		106年度
	資通訊產品事業群	其他事業群	調整及沖銷	合 計
來自外部客戶收入	\$ 220,012,693	17,262,190	-	237,274,883
部門間之收入	2,050,507	238,361	(2,288,868)	-
收入合計	\$ 222,063,200	17,500,551	(2,288,868)	237,274,883
部門(損)益

(二)產品別及勞務別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

產品及勞務名稱	107年度	106年度
個人電腦	\$ 182,961,201	185,039,250
電腦週邊及其他	59,309,205	52,235,633
	\$ 242,270,406	237,274,883

(三)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入如下:

地 區	107年度	106年度
美國	\$ 55,054,582	52,570,406
中國	14,204,441	15,253,845
台灣	30,891,939	25,072,956
其他國家	142,119,444	144,377,676
	\$ 242,270,406	237,274,883

非流動資產:

地 區	107.12.31	106.12.31
美國	\$ 12,146,322	11,802,846
台灣	5,926,330	6,180,387
中國	2,188,390	2,405,684
其他國家	2,130,805	2,192,274
	\$ 22,391,847	22,581,191

非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產及無形資產,惟不包含金融 工具、預付所得稅、遞延所得稅資產及退職福利之資產。

(四)主要客戶資訊

合併公司未有佔綜合損益表收入金額10%以上之客戶。

宏碁股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國一○七年一月一日至十二月三十一日

附表一

編號	貸出資金之公 司	貸與對象	往來項目(註三)	是否為 關係人	本期最高 金額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性 質(註一)	業務往來 金額	有短期融通 資金必要之	提列備抵 損失金額	擔保品		對個別對象 資金貸與限額	資金貸與總 限額(註二)
											原因		名稱	價值	(註二)
0	本公司	龍顯	其他應收款-關係人	是	40,000	40,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	宏碁智聯網	其他應收款-關係人	是	30,000	30,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	跨世紀	其他應收款-關係人	是	6,000	6,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	群碁	其他應收款-關係人	是	37,000	37,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	宏碁資訊	其他應收款-關係人	是	329,000	329,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	安圖斯	其他應收款-關係人	是	19,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	愛普瑞	其他應收款-關係人	是	17,000	17,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	宏碁雲端技術	其他應收款-關係人	是	244,000	244,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	渴望服務	其他應收款-關係人	是	89,000	89,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	宏碁通信	其他應收款-關係人	是	17,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	聯永基	其他應收款-關係人	是	16,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	安碁	其他應收款-關係人	是	824,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	倚天	其他應收款-關係人	是	181,000	181,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	宏碁樂齡	其他應收款-關係人	是	7,000	7,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	宏碁智雲	其他應收款-關係人	是	100,000	100,000	10,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
0	本公司	智聯服務	其他應收款-關係人	是	42,000	42,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
1	GWI	AAC	其他應收款-關係人	是	173,118	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
1	GWI	AAC	其他應收款-關係人	是	387,100	384,163	384,163	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
2	AAH	AAC	其他應收款-關係人	是	1,044,680	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
2	AAH	AAC	其他應收款-關係人	是	3,375,512	3,349,897	3,349,897	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
2	AAH	AAC	其他應收款-關係人	是	1,099,364	1,091,022	1,091,022	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
3	AIZS	ACCN	其他應收款-關係人	是	213,452	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
3	AIZS	ACCN	其他應收款-關係人	是	217,463	207,761	207,761	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
4	宏碁雲端技術	ABSG	其他應收款-關係人	是	10,856	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
4	宏碁雲端技術	ABSG	其他應收款-關係人	是	7,237	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
4	宏碁雲端技術	ABSG	其他應收款-關係人	是	72,374	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
4	宏碁雲端技術	ABSG	其他應收款-關係人	是	59,911	59,911	59,911	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
4	宏碁雲端技術	本公司	其他應收款-關係人	是	244,000	244,000	45,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
5	龍顯	本公司	其他應收款-關係人	是	40,000	40,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
6	宏碁智聯網	本公司	其他應收款-關係人	是	611,000	611,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
7	跨世紀	本公司	其他應收款-關係人	是	127,000	127,000	107,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
7	跨世紀	宏星技術	其他應收款-關係人	是	20,000	20,000	15,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
8	群碁	本公司	其他應收款-關係人	是	741,000	741,000	741,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307

單位:新台幣千元

編號	貸出資金之公 司	貸與對象	往來項目(註三)	是否為 關係人	本期最高 金額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性 質(註一)	業務往來 金額	有短期融通 資金必要之 原因	提列備抵 損失金額		擔保品	對個別對象 資金貸與限額 (註二)	資金貸與總 限額(註二)
9	宏碁資訊	本公司	其他應收款-關係人	是	224,000	219,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	名稱 無	價值 -	5,772,261	28,861,307
10	安圖斯	本公司	其他應收款-關係人	是	19,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
11	愛普瑞	本公司	其他應收款-關係人	是	17,000	17,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
12	渴望服務	本公司	其他應收款-關係人	是	89,000	89,000	14,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
12	渴望服務	龍顯	其他應收款-關係人	是	50,000	48,000	35,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
13	宏碁通信	本公司	其他應收款-關係人	是	17,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
14	聯永基	本公司	其他應收款-關係人	是	16,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
15	安碁	本公司	其他應收款-關係人	是	824,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
16	宏碁智通	本公司	其他應收款-關係人	是	117,000	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
17	AGU	AEG	其他應收款-關係人	是	723,736	-	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
18	倚天	本公司	其他應收款-關係人	是	181,000	181,000	181,000	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
18	倚天	愛普瑞	其他應收款-關係人	是	25,000	25,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
18	倚天	波寶	其他應收款-關係人	是	10,000	10,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
19	宏碁樂齡	本公司	其他應收款-關係人	是	7,000	7,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
20	宏碁智雲	本公司	其他應收款-關係人	是	100,000	100,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
20	宏碁智雲	ABSG	其他應收款-關係人	是	22,907	22,907	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
21	智聯服務	本公司	其他應收款-關係人	是	28,000	28,000	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
22	ACG	ABSG	其他應收款-關係人	是	71,582	70,483	70,483	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
22	ACG	ABSG	其他應收款-關係人	是	70,483	70,483	-	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
23	AHI	Bluechip	其他應收款-關係人	是	24,774	24,586	24,586	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
24	ACCN	宏服	其他應收款-關係人	是	8,936	8,936	8,936	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307
25	VRE	VRF	其他應收款-關係人	是	27,488	27,488	27,488	0%~4%	2	-	營運週轉	-	無	-	5,772,261	28,861,307

(註一) 資金貸與性質:

2.有短期融通資金之必要。

(註二) 資金貸與總額以本公司最近期經會計師查核或核閱後之淨值(107.9.30淨值)之50%為限,其中因短期融通資金必要之貸與總額以20%為限。

對個別對象資金貸與限額,若屬本公司控股比例50%以上之企業,以不超過上述淨值之10%為限。

本公司直接或間接持股100%之子公司,於資金貸與他人時,其貸與總額及個別對象限額按本公司之淨值適用上述規定。

(註三) 上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

宏碁股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國一○七年一月一日至十二月三十一日

附表二

單位:新台幣千元

		被背書保證對象		對單一企業背書				以財產擔保	累計背書保證金	背書保證	屬母公司	屬子公司
編號	背書保證者 公司名稱	公司名稱	關係(註一)	保證限額 (註二)(註三)	本期最高背 書保證餘額	期末背書保證餘 額	實際動支 金額	之背書保證 金額	額佔最近期財務 報表淨值之比率	最高限額 (註二)(註三)	對子公司 背書保證	對母公司 背書保證	屬對大陸地 區背書保證
0	本公司	AJC	2	11,544,523	840,542	840,542	-	-	1.46%	57,722,613	Y
0	本公司	ATH	2	11,544,523	164,130	162,885	4,059	-	0.28%	57,722,613	Y
0	本公司	Acer泛亞子公司	2	11,544,523	4,180,680	4,148,955	126,835	-	7.19%	57,722,613	Y
0	本公司	AEG	2	11,544,523	404,435	402,155	402,155	-	0.70%	57,722,613	Y
0	本公司	Acer泛歐子公司	2	11,544,523	4,025,840	3,995,290	100,856	-	6.92%	57,722,613	Y
0	本公司	ACN/ACD/ACW/AFN	2	11,544,523	14,799	13,885	13,885	-	0.02%	57,722,613	Y
0	本公司	ATB	2	11,544,523	929,040	921,990	281,334	-	1.60%	57,722,613	Y
0	本公司	Acer泛美子公司	2	11,544,523	5,264,560	5,224,610	354,284	-	9.05%	57,722,613	Y
0	本公司	AMEX	2	11,544,523	278,712	276,597	-	-	0.48%	57,722,613	Y
0	本公司	Acer大中華子公司	2	11,544,523	1,703,240	1,690,315	96,117	-	2.93%	57,722,613	Y		Y
0	本公司	安碁	2	11,544,523	305,850	5,850	5,850	-	0.01%	57,722,613	Y
0	本公司	宏碁資訊	2	11,544,523	1,850,000	1,850,000	653,126	-	3.20%	57,722,613	Y
0	本公司	SMA	2	11,544,523	113,285	111,527	9,845	-	0.19%	57,722,613	Y
0	本公司	ACA	2	11,544,523	309,680	307,330	307,330	-	0.53%	57,722,613	Y
0	本公司	AIL	2	11,544,523	2,607,120	2,477,078	623,892	-	4.29%	57,722,613	Y
0	本公司	ACCN/ACCQ/BJAC/ASTS	2	11,544,523	1,231,112	893,596	-	-	1.55%	57,722,613	Y		Y
0	本公司	AME	2	11,544,523	46,452	46,100	32,711	-	0.08%	57,722,613	Y
0	本公司	宏碁雲端技術	2	11,544,523	61,936	61,466	-	-	0.11%	57,722,613	Y
0	本公司	智聯服務	2	11,544,523	500,000	500,000	-	-	0.87%	57,722,613	Y
0	本公司	ABSG	2	11,544,523	367,815	294,631	140,966	-	0.51%	57,722,613	Y
0	本公司	宏碁智通	2	11,544,523	500,000	500,000	-	-	0.87%	57,722,613	Y
0	本公司	宏星技術	2	11,544,523	138,310	138,310	-	-	0.24%	57,722,613	Y
0	本公司	AIP	2	11,544,523	89,322	88,101	-	-	0.15%	57,722,613	Y
0	本公司	安圖斯	2	11,544,523	200,000	200,000	-	-	0.35%	57,722,613	Y
0	本公司	酷碁	2	11,544,523	10,000	10,000	-	-	0.02%	57,722,613	Y
0	本公司	海柏特	2	11,544,523	30,000	30,000	-	-	0.05%	57,722,613	Y
0	本公司	HSNP	2	11,544,523	30,850	30,733	-	-	0.05%	57,722,613	Y
0	本公司	HSNI	2	11,544,523	30,850	30,733	-	-	0.05%	57,722,613	Y
0	本公司	HSNT	2	11,544,523	30,850	30,733	-	-	0.05%	57,722,613	Y
1	建碁	AOA	2	230,181	13,936	13,830	-	-	1.80%	767,270	Y

(註一)背書保證者與被背書保證對象之關係如下:2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(註二)本公司背書保證總額以最近期經會計師查核或核閱後之淨值(107.9.30淨值)為限。對單一企業背書保證之限額以不超過上述淨值20%為限。 (註三)建碁背書保證總額以最近期經會計師查核或核閱之淨值(107.12.31淨值)為限。對單一企業背書保證之限額以不超過上述之淨值30%為限。

宏碁股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 (不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國一○七年十二月三十一日

附表三

單位:新台幣千元/千股(單位)

持有	有價證券	與有價證券	帳列	期末				本年度期中最高持股
之公司	種類及名稱	發行人之關係	科目	股數(單位)	帳面金額	持股比例	公允價值	股數(單位)	持股比率	備註
本公司	鴻海股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動	564	39,908	-	39,908	705	-
本公司	佳世達股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	81,713	1,609,740	4.15%	1,609,740	81,713	4.15%
本公司	大聯大股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	4,012	148,227	0.24%	148,227	4,360	0.24%
本公司	緯創資通股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	54,816	1,046,986	1.93%	1,046,986	54,816	1.93%
本公司	智融股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	398	3,675	19.90%	3,675	398	19.90%
本公司	全球策略創投股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	8,505	52,047	19.35%	52,047	8,505	19.35%
本公司	龍一創投股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	13,459	21,313	19.94%	21,313	13,459	19.94%
本公司	Venture Power股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	15	13	4.15%	13	15	4.15%
本公司	Starbreeze 可轉換公司債	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	-	11,427	-	11,427	-	-
群碁	緯創資通股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	13,046	249,181	0.46%	249,181	13,046	0.46%
群碁	支付連國際資訊股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	12,600	126,000	14.82%	126,000	12,600	14.82%
群碁	益寵生醫股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	700	14,000	18.92%	14,000	700	18.92%
ASCBVI	ID5 Fund L.P.股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	3,800	171,854	19.39%	171,854	3,800	19.39%
ASCBVI	IP Cathay One, L.P.股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	5,442	1,204	8.00%	1,204	5,442	8.00%
ASCBVI	ID5 Annex I Fund股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	565	8,324	19.15%	8,324	565	19.15%
ASCBVI	Trutag股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,346	92,214	1.69%	92,214	1,346	1.69%
ASCBVI	Gorilla股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	244	61,466	1.92%	61,466	244	2.19%
ASCBVI	GCR股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	600	36,880	8.89%	36,880	600	10.00%
ASCBVI	Locix股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,000	46,100	5.44%	46,100	1,000	6.27%
ASCBVI	BoniO股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	463	122,932	14.07%	122,932	463	14.07%
ASCBVI	Delight股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	13	61,478	11.50%	61,478	13	11.50%
AWI	宏碁股票	母子公司	庫藏股	12,730	522,237	0.41%	247,596	12,730	0.41%
AWI	宏碁GDR受益憑證	母子公司	庫藏股	4,987	1,969,617	0.81%	475,167	4,987	0.81%
跨世紀	中華開發金控股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動	5,049	49,081	0.03%	49,081	5,049	0.03%
跨世紀	宏碁股票	母子公司	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	4,774	92,849	0.16%	92,849	4,774	0.16%
倚天	鼎天股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,015	17,060	2.01%	17,060	1,015	2.01%
倚天	宏碁股票	母子公司	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	4,305	83,740	0.14%	83,740	4,305	0.14%
倚天	佳能昕普股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	284	2,931	7.89%	2,931	284	7.89%
展碁	安東貿易股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	3,000	67,227	10.00%	67,227	3,000	10.00%
ACTI	Physiosigns Inc., DE 股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	800	245,864	12.50%	245,864	800	12.50%
宏碁智雲	PilotTV Holdings 股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	2,676	57,461	19.18%	57,461	2,676	19.18%
ACVP	深圳市青葡萄科技股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	-	35,744	13.79%	35,744	-	13.79%
ACVP	深圳美立知科技股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	-	30,740	19.99%	30,740	-	19.99%
Bluechip	Pier DC Pty Ltd股票	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	960	9,796	8.82%	9,796	960	8.82%

宏碁股份有限公司及子公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○七年一月一日至十二月三十一日

附表四

單位:新台幣千元/千股(單位)

買賣	有價證券	帳列	交易		期初		買入			賣出			期末
之公司	種類及名稱	科目	對象	關係	股數(單位)	金額	股數(單位)	金額	股數(單位)	售價	帳面成本	處分損益	股數(單位)	金額
ACCN	招商銀行人民幣步步	透過損益按公允價值衡	招商銀行	無	-	-	965,000	4,376,840	965,000	4,385,668	4,376,840	8,828	-	-
	生金保本理財計劃	量之金融資產─流動
ACCN	富邦華一銀行人民幣	透過損益按公允價值衡	富邦華一銀行	無	-	-	5,595,000	25,422,179	5,595,000	25,493,279	25,422,179	71,100	-	-
	月得盈16030000期	量之金融資產─流動
ACCQ	招商銀行人民幣步步	透過損益按公允價值衡	招商銀行	無	-	-	420,000	1,911,376	420,000	1,914,320	1,911,376	2,944	-	-
	生金保本理財計劃	量之金融資產─流動
AHN	AEG	採用權益法之投資	AEH	母公司	1,650	2,122,696	-	-	1,650	2,271,763	2,271,763	-	-	-
AEH	AEG	採用權益法之投資	AHN	子公司	-	-	1,650	2,271,763	-	-	-	-	1,650	2,271,763

宏碁股份有限公司及子公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國一○七年一月一日至十二月三十一日

附表五

單位:新台幣千元

進(銷)貨之公 司	交易對象名	關 係 稱			交易情形		交易不	交易條件與一般 同之情形 及原因(註一)		應收(付)票據、帳款	備註
			進 (銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率
本公司	AAC	母子公司	(銷貨)	(50,515,776)	(28.39)%	OA90	-	-	7,579,129	28.68%
本公司	AAPH	母子公司	(銷貨)	(3,062,235)	(1.72)%	OA60	-	-	-	-
本公司	ACA	母子公司	(銷貨)	(5,811,391)	(3.27)%	OA60	-	-	1,797,861	6.80%
本公司	ACCQ	母子公司	(銷貨)	(8,802,986)	(4.95)%	OA60	-	-	708,325	2.68%
本公司	ACNZ	母子公司	(銷貨)	(828,120)	(0.47)%	OA60	-	-	241,942	0.92%
本公司	ACS	母子公司	(銷貨)	(2,052,404)	(1.15)%	OA60	-	-	215,311	0.81%
本公司	AEG	母子公司	(銷貨)	(68,217,538)	(38.33)%	OA60	-	-	4,440,629	16.80%
本公司	AFE	母子公司	(銷貨)	(872,402)	(0.49)%	OA60	-	-	296,727	1.12%
本公司	AIL	母子公司	(銷貨)	(5,267,353)	(2.96)%	OA180	-	-	4,221,850	15.98%
本公司	AIN	母子公司	(銷貨)	(4,972,243)	(2.79)%	OA90	-	-	576,474	2.18%
本公司	AJC	母子公司	(銷貨)	(2,269,934)	(1.28)%	OA180	-	-	1,124,979	4.26%
本公司	AMI	母子公司	(銷貨)	(228,615)	(0.13)%	OA90	-	-	12,077	0.05%
本公司	APHI	母子公司	(銷貨)	(1,179,925)	(0.66)%	OA60	-	-	144,347	0.55%
本公司	APX	母子公司	(銷貨)	(174,841)	(0.10)%	OA60	-	-	13,407	0.05%
本公司	ASC	母子公司	(銷貨)	(122,276)	(0.07)%	OA60	-	-	9,021	0.03%
本公司	ASSB	母子公司	(銷貨)	(3,038,779)	(1.71)%	OA60	-	-	251,933	0.95%
本公司	ATH	母子公司	(銷貨)	(4,611,010)	(2.59)%	OA60	-	-	765,255	2.90%
本公司	AVN	母子公司	(銷貨)	(137,060)	(0.08)%	OA60	-	-	43,118	0.16%
本公司	安圖斯	母子公司	(銷貨)	(225,803)	(0.13)%	OA60	-	-	154,339	0.58%
本公司	展碁	母子公司	(銷貨)	(2,110,557)	(1.19)%	EM45	-	-	243,284	0.92%
本公司	智聯服務	母子公司	(銷貨)	(172,628)	(0.10)%	OA90	-	-	109,795	0.42%
本公司	AIL	母子公司	進貨	136,809	0.08%	OA60	-	-	276	-
本公司	APHI	母子公司	進貨	165,015	0.10%	OA60	-	-	(14,714)	(0.04)%
本公司	宏碁雲架構	母子公司	進貨	216,183	0.13%	OA60	-	-	(46,281)	(0.14)%
本公司	宏碁雲端技術	母子公司	進貨	123,757	0.07%	OA60	-	-	(2,545)	(0.01)%
本公司	宏碁資訊	母子公司	進貨	674,836	0.40%	EM60	-	-	(30,993)	(0.09)%
安圖斯	本公司	母子公司	進貨	225,803	97.42%	OA60	-	-	(154,339)	(95.53)%
宏碁雲架構	本公司	母子公司	(銷貨)	(216,183)	(47.73)%	OA60	-	-	46,281	67.43%

進(銷)貨之公 司	交易對象名 稱	關 係			交易情形		交易不	交易條件與一般 同之情形 及原因(註一)		應收(付)票據、帳款	備註
			進 (銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率
宏碁雲端技術	本公司	母子公司	(銷貨)	(123,757)	(35.70)%	OA60	-	-	2,545	1.80%
宏碁雲端技術	宏碁樂齡	母子公司	(銷貨)	(200,436)	(57.83)%	EM180	-	-	138,434	97.93%
宏碁資訊	本公司	母子公司	(銷貨)	(674,836)	(16.26)%	EM60	-	-	30,993	3.52%
宏碁資訊	展碁	聯屬公司	進貨	143,483	3.74%	EM60	-	-	(39,744)	(4.70)%
宏碁樂齡	建碁	聯屬公司	(銷貨)	(213,767)	(93.09)%	OA60	-	-	54,819	62.02%
宏碁樂齡	宏碁雲端技術	母子公司	進貨	200,436	100.00%	EM180	-	-	(138,434)	(100.00)%
建碁	AOA	母子公司	(銷貨)	(380,775)	(38.55)%	OA60	-	-	100,763	30.19%
建碁	AOE	母子公司	(銷貨)	(325,828)	(32.99)%	OA90	-	-	112,535	33.71%
建碁	AOTH	母子公司	進貨	549,334	53.98%	OA60	-	-	57,275	17.16%
建碁	宏碁樂齡	聯屬公司	進貨	213,767	21.00%	OA60	-	-	(54,819)	(18.73)%
展碁	宏碁資訊	聯屬公司	(銷貨)	(143,483)	(1.16)%	EM60	-	-	39,744	1.78%
展碁	本公司	母子公司	進貨	2,110,557	17.37%	EM45	-	-	(243,284)	(15.88)%
智聯服務	本公司	母子公司	進貨	172,628	21.43%	OA90	-	-	(109,795)	(35.43)%
AAC	AMEX	聯屬公司	(銷貨)	(1,827,202)	(3.27)%	OA60	-	-	918,821	10.48%
AAC	ASC	聯屬公司	(銷貨)	(253,698)	(0.45)%	OA60	-	-	10,029	0.11%
AAC	ATB	聯屬公司	(銷貨)	(403,279)	(0.72)%	OA60	-	-	71,223	0.81%
AAC	本公司	母子公司	進貨	50,515,776	92.40%	OA90	-	-	(7,579,129)	(92.59)%
AAPH	AIL	聯屬公司	(銷貨)	(1,950,456)	(53.66)%	OA60	-	-	-	-
AAPH	ASSB	聯屬公司	(銷貨)	(120,761)	(3.59)%	OA60	-	-	-	-
AAPH	ATH	聯屬公司	(銷貨)	(1,439,662)	(42.75)%	OA60	-	-	-	-
AAPH	本公司	母子公司	進貨	3,062,235	95.68%	OA60	-	-	-	-
ACA	ACNZ	聯屬公司	(銷貨)	(147,471)	(2.13)%	OA60	-	-	64,020	5.11%
ACA	Bluechip	聯屬公司	(銷貨)	(211,895)	(3.06)%	EM30	-	-	17,929	1.43%
ACA	本公司	母子公司	進貨	5,811,391	98.39%	OA60	-	-	(1,797,861)	(98.26)%
ACCN	ACCQ	聯屬公司	(銷貨)	(106,875)	(0.84)%	OA60	-	-	121,098	9.39%
ACCN	ACCQ	聯屬公司	進貨	11,116,373	90.42%	OA60	-	-	(2,014,452)	(99.77)%
ACCQ	ACCN	聯屬公司	(銷貨)	(11,116,373)	(99.98)%	OA60	-	-	2,014,452	100.00%
ACCQ	本公司	母子公司	進貨	8,802,986	72.42%	OA60	-	-	(708,325)	(49.60)%
ACCQ	ACCN	聯屬公司	進貨	106,875	0.88%	OA60	-	-	(121,098)	(8.48)%
ACF	AEG	聯屬公司	(銷貨)	(303,489)	(3.00)%	OA60	-	-	754,118	20.25%
ACF	AEG	聯屬公司	進貨	8,871,711	90.78%	OA60	-	-	(1,869,324)	(97.52)%
ACF	APX	聯屬公司	進貨	138,568	1.42%	OA60	-	-	(11,009)	(0.57)%
ACG	AEG	聯屬公司	(銷貨)	(488,850)	(2.01)%	OA60	-	-	1,807,526	23.53%
ACG	APX	聯屬公司	(銷貨)	(118,240)	(0.49)%	OA60	-	-	16,381	0.21%

進(銷)貨之公 司	交易對象名 稱	關 係	交易情形			交易條件與一般 交易不 同之情形 及原因(註一)			應收(付)票據、帳款	備註
			進 (銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率
ACG	AEG	聯屬公司	進貨	22,082,010	94.02%	OA60	-	-	(3,780,236)	(98.01)%
ACG	APX	聯屬公司	進貨	271,385	1.16%	OA45	-	-	(42,407)	(1.10)%
ACH	AEG	聯屬公司	(銷貨)	(190,042)	(3.03)%	OA60	-	-	412,856	22.85%
ACH	AEG	聯屬公司	進貨	5,690,277	93.94%	OA60	-	-	(902,644)	(98.25)%
ACNZ	ACA	聯屬公司	進貨	147,471	14.80%	OA60	-	-	(64,020)	(19.83)%
ACNZ	本公司	母子公司	進貨	828,120	83.13%	OA60	-	-	(241,942)	(74.93)%
ACS	本公司	母子公司	進貨	2,052,404	91.46%	OA60	-	-	(215,311)	(97.35)%
ACZ	ASIN	聯屬公司	(銷貨)	(250,848)	(44.54)%	OA30	-	-	23,126	31.52%
ACZ	APX	聯屬公司	進貨	195,162	38.19%	OA90	-	-	(26,040)	(93.14)%
AEG	ACF	聯屬公司	(銷貨)	(8,871,711)	(11.48)%	OA60	-	-	1,869,324	13.83%
AEG	ACG	聯屬公司	(銷貨)	(22,082,010)	(28.57)%	OA60	-	-	3,780,236	27.97%
AEG	ACH	聯屬公司	(銷貨)	(5,690,277)	(7.36)%	OA60	-	-	902,644	6.68%
AEG	AIB	聯屬公司	(銷貨)	(3,736,066)	(4.83)%	OA60	-	-	400,343	2.96%
AEG	AIT	聯屬公司	(銷貨)	(4,957,276)	(6.41)%	OA60	-	-	915,474	6.77%
AEG	APX	聯屬公司	(銷貨)	(596,882)	(0.77)%	OA60	-	-	124,988	0.92%
AEG	ASIN	聯屬公司	(銷貨)	(21,290,215)	(27.54)%	OA60	-	-	3,711,577	27.46%
AEG	ASZ	聯屬公司	(銷貨)	(2,269,570)	(2.94)%	OA60	-	-	346,678	2.56%
AEG	AUK	聯屬公司	(銷貨)	(7,295,708)	(9.44)%	OA60	-	-	1,080,021	7.99%
AEG	SER	聯屬公司	(銷貨)	(452,215)	(0.59)%	OA60	-	-	111,082	0.82%
AEG	本公司	母子公司	進貨	68,217,538	90.97%	OA60	-	-	(4,440,629)	(41.81)%
AEG	ACF	聯屬公司	進貨	303,489	0.40%	OA60	-	-	(754,118)	(7.10)%
AEG	ACG	聯屬公司	進貨	488,850	0.65%	OA60	-	-	(1,807,526)	(17.02)%
AEG	ACH	聯屬公司	進貨	190,042	0.25%	OA60	-	-	(412,856)	(3.89)%
AEG	AIB	聯屬公司	進貨	253,805	0.34%	OA60	-	-	(397,728)	(3.74)%
AEG	AIT	聯屬公司	進貨	255,747	0.34%	OA60	-	-	(406,067)	(3.82)%
AEG	APX	聯屬公司	進貨	391,133	0.52%	OA60	-	-	(25,760)	(0.24)%
AFE	本公司	母子公司	進貨	872,402	97.92%	OA60	-	-	(296,727)	(98.73)%
AIB	AEG	聯屬公司	(銷貨)	(253,805)	(5.87)%	OA60	-	-	397,728	25.97%
AIB	AEG	聯屬公司	進貨	3,736,066	89.85%	OA60	-	-	(400,343)	(95.55)%
AIB	APX	聯屬公司	進貨	110,576	2.66%	OA60	-	-	(18,381)	(4.39)%
AIL	AIN	聯屬公司	(銷貨)	(148,796)	(1.32)%	OA60	-	-	23,902	0.81%
AIL	本公司	母子公司	(銷貨)	(136,809)	(1.21)%	OA60	-	-	(276)	(0.01)%
AIL	本公司	母子公司	進貨	5,267,353	58.85%	OA180	-	-	(4,221,850)	(93.93)%
AIL	AAPH	聯屬公司	進貨	1,950,456	21.79%	OA60	-	-	-	-

進(銷)貨之公 司	交易對象名 稱	關 係			交易情形		交易不	交易條件與一般 同之情形 及原因(註一)		應收(付)票據、帳款	備註
			進 (銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率
AIN	AMI	母子公司	(銷貨)	(950,261)	(13.89)%	OA60	-	-	57,704	63.42%
AIN	本公司	母子公司	進貨	4,972,243	72.78%	OA90	-	-	(576,474)	(91.82)%
AIN	AIL	聯屬公司	進貨	148,796	2.18%	OA60	-	-	(23,902)	(3.81)%
AIN	AMI	母子公司	進貨	1,225,609	17.94%	OA90	-	-	(19,877)	(3.17)%
AIT	AEG	聯屬公司	(銷貨)	(255,747)	(4.65)%	OA60	-	-	406,067	17.41%
AIT	AEG	聯屬公司	進貨	4,957,276	94.00%	OA60	-	-	(915,474)	(99.02)%
AJC	本公司	母子公司	進貨	2,269,934	95.37%	OA180	-	-	(1,124,979)	(98.37)%
AMEX	AAC	聯屬公司	進貨	1,827,202	96.44%	OA60	-	-	(918,821)	(100.00)%
AMI	AIN	母子公司	(銷貨)	(1,225,609)	(98.14)%	OA90	-	-	19,877	98.76%
AMI	AIN	母子公司	進貨	950,261	76.56%	OA60	-	-	(57,704)	(79.05)%
AMI	本公司	母子公司	進貨	228,615	18.42%	OA90	-	-	(12,077)	(16.54)%
AOTH	AOZ	母子公司	(銷貨)	(451,945)	(37.88)%	OA60	-	-	110,562	47.39%
AOTH	建碁	母子公司	(銷貨)	(549,334)	(46.04)%	OA60	-	-	(57,275)	(16.21)%
AOZ	AOTH	母子公司	(銷貨)	(505,145)	(99.22)%	OA60	-	-	128,609	98.35%
AOA	建碁	母子公司	進貨	380,775	58.29%	OA90	-	-	(100,763)	(91.73)%
AOE	建碁	母子公司	進貨	325,828	96.78%	OA60	-	-	(112,535)	(98.29)%
AOTH	AOZ	母子公司	進貨	505,145	39.39%	OA60	-	-	(128,609)	(36.40)%
AOZ	AOTH	母子公司	進貨	451,945	92.68%	OA60	-	-	(110,562)	(87.13)%
APHI	本公司	母子公司	(銷貨)	(165,015)	(11.15)%	OA60	-	-	14,714	29.19%
APHI	本公司	母子公司	進貨	1,179,925	99.04%	OA60	-	-	(144,347)	(80.87)%
APX	ACF	聯屬公司	(銷貨)	(138,568)	(6.63)%	OA60	-	-	11,009	5.65%
APX	ACG	聯屬公司	(銷貨)	(271,385)	(12.99)%	OA45	-	-	42,407	21.76%
APX	ACZ	聯屬公司	(銷貨)	(195,162)	(9.34)%	OA90	-	-	26,040	13.36%
APX	AEG	聯屬公司	(銷貨)	(391,133)	(18.73)%	OA60	-	-	25,760	13.22%
APX	AIB	聯屬公司	(銷貨)	(110,576)	(5.29)%	OA60	-	-	18,381	9.43%
APX	ACG	聯屬公司	進貨	118,240	6.81%	OA60	-	-	(16,381)	(6.89)%
APX	AEG	聯屬公司	進貨	596,882	34.38%	OA60	-	-	(124,988)	(52.57)%
APX	本公司	母子公司	進貨	174,841	10.07%	OA60	-	-	(13,407)	(5.64)%
ARU	ASIN	聯屬公司	(銷貨)	(133,701)	(100.00)%	OA60	-	-	10,915	100.00%
ASC	AAC	聯屬公司	進貨	253,698	35.88%	OA60	-	-	(10,029)	(10.80)%
ASC	本公司	母子公司	進貨	122,276	17.29%	OA60	-	-	(9,021)	(9.72)%
ASIN	ACZ	聯屬公司	進貨	250,848	1.13%	OA30	-	-	(23,126)	(0.62)%
ASIN	AEG	聯屬公司	進貨	21,290,215	96.30%	OA60	-	-	(3,711,577)	(98.72)%
ASIN	ARU	聯屬公司	進貨	133,701	0.60%	OA60	-	-	(10,915)	(0.29)%

進(銷)貨之公 司	交易對象名 稱	關 係			交易情形		交易不	交易條件與一般 同之情形 及原因(註一)		應收(付)票據、帳款	備註
			進 (銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率%	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率
ASSB	SMA	母子公司	(銷貨)	(553,595)	(16.41)%	OA60	-	-	1,833	0.83%
ASSB	AAPH	聯屬公司	進貨	120,761	3.86%	OA60	-	-	-	-
ASSB	本公司	母子公司	進貨	3,038,779	96.14%	OA60	-	-	(251,933)	(92.22)%
ASZ	AEG	聯屬公司	進貨	2,269,570	89.63%	OA60	-	-	(346,678)	(98.45)%
ATB	AAC	聯屬公司	進貨	403,279	5.03%	OA60	-	-	(71,223)	(3.50)%
ATH	AAPH	聯屬公司	進貨	1,439,662	21.52%	OA60	-	-	-	-
ATH	本公司	母子公司	進貨	4,611,010	68.92%	OA60	-	-	(765,255)	(93.18)%
AUK	AEG	聯屬公司	進貨	7,295,708	95.60%	OA60	-	-	(1,080,021)	(98.90)%
AVN	本公司	母子公司	進貨	137,060	70.24%	OA60	-	-	(43,118)	(86.65)%
Bluechip	ACA	聯屬公司	進貨	211,895	9.73%	EM30	-	-	(17,929)	(7.16)%
SER	AEG	聯屬公司	進貨	452,215	100.00%	OA60	-	-	(111,082)	(99.51)%
SMA	ASSB	母子公司	進貨	553,595	16.67%	OA60	-	-	(1,833)	(3.92)%

(註一)上述關係人間之銷貨價格與交易條件係依各銷貨地區之經濟環境及市場競爭情況分別決定,與銷售予非關係人之價格及交易條件無法比較。另,向關係人進貨 之價格因產品規格不同,無一般交易價格可資比較。

(註二)上列交易屬母子公司交易者,於編製合併財務報表時業已沖銷。

宏碁股份有限公司及子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國一○七年十二月三十一日

附表六

單位:新台幣千元

帳列應收款	交易對	關 係	應收關係人	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項	提列備抵	備註
項之公司	象名稱		款項餘額		金額	處理方式	期後收回金額	損失金額
本公司	AAC	母子公司	7,579,129	6.82	-		7,565,877
本公司	ACA	母子公司	1,797,861	3.23	758,836	催收	953,203
本公司	ACCQ	母子公司	708,325	8.82	-		708,325
本公司	ACNZ	母子公司	241,942	3.42	37,512	催收	204,430
本公司	ACS	母子公司	215,311	9.53	-		215,311
本公司	AEG	母子公司	4,440,629	27.85	-		4,440,629
本公司	AFE	母子公司	296,902	3.70	162,036	催收	134,866
本公司	AIL	母子公司	4,221,850	1.25	642,532	催收	1,091,078
本公司	AIN	母子公司	576,474	8.63	-		576,474
本公司	AJC	母子公司	1,124,979	2.02	-		341,162
本公司	APHI	母子公司	144,347	10.92	-		144,347
本公司	ASSB	母子公司	251,933	12.92	-		251,933
本公司	ATH	母子公司	765,255	6.03	-		765,255
本公司	安圖斯	母子公司	155,606	2.50	67,642	催收	87,964
本公司	展碁	母子公司	252,621	8.31	-		252,621
本公司	智聯服務	母子公司	112,120	3.14	59,237	催收	43,747
宏碁智聯網	宏碁資訊	母子公司	156,775	-	-		-
宏碁資訊	本公司	母子公司	119,359	13.88	-		-
宏碁雲端技術	宏碁樂齡	母子公司	138,434	2.05	-		82,590
建碁	AOA	母子公司	100,763	3.92	-		104,093		註二
建碁	AOE	母子公司	112,535	3.81	55,336	催收	80,549		註二
倚天	本公司	母子公司	182,356	71.08	-		-
群碁	本公司	母子公司	745,017	-	-		-
跨世紀	本公司	母子公司	107,057	-	-		-
酷碁	本公司	母子公司	100,074	1.98	-		35,244
AAC	AMEX	聯屬公司	919,005	1.62	304,456	催收	385,368
AAC	ASC	聯屬公司	325,013	13.68	-		10,029

帳列應收款	交易對		應收關係人		逾期應收關係人款項		應收關係人款項	提列備抵
項之公司	象名稱	關 係	款項餘額	週轉率	金額	處理方式	期後收回金額	損失金額	備註
AAH	AAC	母子公司	4,511,575	-	-		-
ACCN	ACCQ	聯屬公司	121,098	0.86	-		121,098
ACCQ	ACCN	聯屬公司	2,014,452	5.74	-		2,014,452
ACF	AEG	聯屬公司	766,201	0.42	-		75,304
ACG	AEG	聯屬公司	2,306,197	0.26	-		102,788
ACH	AEG	聯屬公司	415,237	0.46	-		15,298
AEG	ACF	聯屬公司	1,869,324	5.31	-		1,858,553
AEG	ACG	聯屬公司	3,780,281	5.13	-		3,734,522
AEG	ACH	聯屬公司	902,644	6.92	-		899,233
AEG	AIB	聯屬公司	400,343	10.56	-		397,933
AEG	AIT	聯屬公司	915,474	4.64	-		915,474
AEG	APX	聯屬公司	124,988	5.68	-		124,988
AEG	ASIN	聯屬公司	3,720,027	5.00	126	催收	3,644,728
AEG	ASZ	聯屬公司	346,678	5.86	51	催收	341,354
AEG	AUK	聯屬公司	1,080,021	6.83	-		858,981
AEG	SER	聯屬公司	111,082	5.28	-		65,827
AIB	AEG	聯屬公司	430,911	0.66	-		71,692
AIT	AEG	聯屬公司	406,067	0.66	-		-
AIZS	ACCN	聯屬公司	209,966	-	-		-
AOZ	AOTH	母子公司	128,609	4.20	42,817	催收	49,173
ASCBVI	LONG	聯屬公司	307,330	-	-		-
ASIN	AEG	聯屬公司	530,585	0.02	-		25,010
ASZ	AEG	聯屬公司	213,435	0.31	-		11,656
AUK	AEG	聯屬公司	643,910	0.10	-		21,678
GWI	AAC	母子公司	384,711	-	-		-

(註一)上列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

(註二)應收款項已減除採用權益法之投資貸項金額。

宏碁股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○七年一月一日至十二月三十一日

附表七

民國一○七年一月一日至十二月三十一日母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下: 單位:新台幣千元

編號 交易人名稱					佔合併總營收
		交易往來對象	與交易人之關係	科 目	金 額	交易條件	或總資產之比率
0	本公司	AEG	1	銷貨	68,217,538	OA60	28.16%
0	本公司	AAC	1	銷貨	50,515,776	OA90	20.85%
0	本公司	ACCQ	1	銷貨	8,802,986	OA60	3.63%
0	本公司	ACA	1	銷貨	5,811,391	OA60	2.40%
0	本公司	AIL	1	銷貨	5,267,353	OA180	2.17%
0	本公司	AIN	1	銷貨	4,972,243	OA90	2.05%
0	本公司	ATH	1	銷貨	4,611,010	OA60	1.90%
0	本公司	AAPH	1	銷貨	3,062,235	OA60	1.26%
0	本公司	ASSB	1	銷貨	3,038,779	OA60	1.25%
0	本公司	AAC	1	應收帳款	7,579,129	OA90	4.92%
0	本公司	AEG	1	應收帳款	4,440,629	OA60	2.88%
0	本公司	AIL	1	應收帳款	4,221,850	OA180	2.74%
0	本公司	ACA	1	應收帳款	1,797,861	OA60	1.17%

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

註三、母子公司間業務關係及重要交易往來情形,僅揭露銷貨及應收帳款占合併營收或資產達1%之資料,其相對之進貨及應付帳款不再贅述。

宏碁股份有限公司及子公司 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊 民國一○七年十二月三十一日

附表八

單位:新台幣千元/千股

投資公司	被投資公司	所在			原始投資金額		期末持有		期中最高持股或出資情形		被投資公司	本期認列之
名稱	名稱	地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	股數	比率	本期(損)益	投資(損)益	備註
本公司	群碁	台灣	專業投資及控股公司	1,746,549	1,746,549	128,282	100.00	1,708,174	128,282	100.00	(32,073)	(32,073)	母子公司
本公司	Boardwalk		英屬維京群島 專業投資及控股公司	41,496,383	41,496,383	1,263,432	92.02	25,795,473	1,263,432	92.02	242,295	222,949	母子公司
本公司	AEH	瑞士	專業投資及控股公司	2,464,262	2,464,262	150	100.00	17,072,262	150	100.00	394,097	394,097	母子公司
本公司	AHI		英屬維京群島 專業投資及控股公司	1,130,566	1,130,566	33,550	100.00	9,243,042	33,550	100.00	478,068	478,068	母子公司
本公司	Bluechip	澳大利亞	電腦週邊軟體銷售	32,988	24,249	1,225	33.39	68,313	1,225	34.52	2,248	174	母子公司
本公司	AWI		英屬維京群島 專業投資及控股公司	4,069,764	4,069,764	1,326,193	100.00	317,471	1,326,193	100.00	360	360	母子公司
本公司	ASCBVI		英屬維京群島 專業投資及控股公司	1,900,347	1,900,347	43,067	100.00	1,137,501	43,067	100.00	30,323	30,323	母子公司
本公司	跨世紀	台灣	專業投資及控股公司	1,299,817	1,299,817	-	100.00	550,229	-	100.00	5,900	5,900	母子公司
本公司	ADSBH		英屬維京群島 專業投資及控股公司	1,175,933	1,175,933	2,246	100.00	(299,677)	2,246	100.00	(190)	(190)	母子公司
本公司	安碁	台灣	資訊安全服務	1,188,445	1,242,578	10,999	87.09	187,348	11,500	100.00	57,988	52,898	母子公司
本公司	AGC		英屬維京群島 專業投資及控股公司	5,012,454	4,941,292	163,369	100.00	5,010,165	163,369	100.00	256,703	256,703	母子公司
本公司	展碁	台灣	電腦產品及通訊產品等之通路銷售	1,087,987	1,115,474	68,358	97.33	1,316,492	70,088	99.79	97,047	96,388	母子公司
本公司	宏發	台灣	積體電路測試服務	819,792	819,792	1,203	19.39	3,068	1,203	19.39	-	-	關聯企業
本公司	倚天	台灣	智慧型手持裝置產品之研發及銷售	6,800,751	6,800,751	20,000	100.00	2,000,757	20,000	100.00	(48,315)	(163,236)	母子公司
本公司	宏碁智聯網	台灣	專業投資及控股公司	2,128,004	1,919,004	176,368	100.00	1,471,504	236,105	100.00	(264,011)	(264,011)	母子公司
本公司	宏星技術	台灣	商用虛擬實境解決方案供應商	311,820	320,000	30,628	63.52	30,713	32,000	66.67	(413,529)	(263,667)	母子公司
本公司	宏碁雲架構	台灣	數據中心及雲端服務	1,700,466	1,700,466	186,593	100.00	1,565,945	186,593	100.00	(133,365)	(133,365)	母子公司
本公司	建碁	台灣	商業應用電腦產品、軟體、零組件、週邊	333,155	333,155	28,970	40.55	316,531	28,970	40.55	(13,453)	(6,855)	母子公司
			設備及儀器等產品之行銷、製造及進出口
			貿易以及電腦產品維修服務
本公司	酷碁	台灣	3C週邊產品銷售	45,000	-	4,500	83.64	48,806	4,500	100.00	150	150	母子公司
本公司	海柏特	台灣	資訊產品維修服務	50,000	-	5,000	100.00	49,543	5,000	100.00	(457)	(457)	母子公司
本公司	智頻	台灣	無線電偵測與定距相關民用科技應用產品	132,000	-	13,200	55.00	126,996	13,200	55.00	(9,099)	(5,004)	合資
			之研發、製造及銷售
本公司	智聯服務	台灣	系統整合服務	82,600	-	7,000	91.74	89,902	7,000	91.74	21,893	8,197	母子公司
宏碁雲架構	TWPBVI		英屬維京群島 專業投資及控股公司	32,298	32,298	11,068	100.00	1,177	11,068	100.00	(3,068)	(3,068)	母子公司
宏星技術	VRE	瑞士	商用虛擬實境解決方案之研發	38,979	-	100	100.00	1,595	100	100.00	(37,218)	(37,218)	母子公司
海柏特	HSNT	泰國	資訊產品維修服務	577	-	24	100.00	493	24	100.00	(84)	(84)	母子公司
群碁	怡康軟體	台灣	提供企業系統完整之解決方案	40,851	40,851	1,244	24.88	23,939	1,244	24.88	26,353	7,326	關聯企業
群碁	龍顯國際	台灣	營建事業	29,577	29,577	2,958	100.00	104,927	2,958	100.00	3,615	3,615	母子公司
群碁	渴望服務	台灣	營建事業	500,000	500,000	22,593	100.00	222,155	22,593	100.00	(727)	(727)	母子公司
群碁	全波科技	台灣	開發及製造各類射頻及微波設備	129,293	129,293	4,427	28.03	24,064	4,427	28.03	(50,951)	(64,050)	關聯企業
渴望服務	全波科技	台灣	開發及製造各類射頻及微波設備	3,997	3,997	286	1.81	1,552	286	1.81	(50,951)	(1,430)	關聯企業
展碁	展大國際	台灣	資訊軟體零售服務	23,668	23,668	882	30.22	15,022	882	30.22	6,199	1,873	關聯企業
展碁	WHI	香港	電腦產品及通訊產品等之通路銷售	-	55,895	-	-	-	12,872	100.00	36	36	母子公司
展碁	好漾生活	台灣	專家服務媒合、客戶服務平台、產品銷售	10,000	10,000	1,000	100.00	(1,137)	1,000	100.00	(4,388)	(4,388)	母子公司
			平台及專家講座、課程之服務提供
展碁	智聯服務	台灣	系統整合服務	-	70,000	-	-	-	7,000	100.00	21,893	11,843	聯屬公司
AEH	Boardwalk		英屬維京群島 專業投資及控股公司	3,333,032	3,333,032	109,639	7.98	2,235,224	109,639	7.98	242,295	19,346	聯屬公司
ACTI	GrandPAD股票 美國		人性化聯網裝置開發商	350,477	350,477	436	37.75	246,389	436	43.28	(153,388)	(68,542)	關聯企業
宏碁智聯網	宏碁資訊	台灣	雲端售票、電子書、線上付款交易平台服	334,025	549,650	32,000	100.00	392,370	53,563	100.00	88,472	88,472	母子公司
			務、客製化系統開發及整合服務、商用及
			雲端應用軟體銷售及技術服務
宏碁智聯網	宏碁雲端技術	台灣	發展智聯網及雲端科技,整合雲端、軟	1,153,000	1,125,400	64,314	100.00	418,161	112,540	100.00	(216,195)	(216,195)	母子公司
			體、硬體以提供服務
宏碁智聯網	聯永基	台灣	研究、開發及銷售電池模組	141,711	81,711	7,249	100.00	64,234	16,000	100.00	(8,253)	(8,253)	母子公司
宏碁智聯網	安圖斯	台灣	高效能運算、雲端運算、軟體定義儲存與	40,200	48,000	4,020	71.79	49,648	4,800	100.00	11,958	7,888	母子公司
			資訊科技解決方案

投資公司	被投資公司	所在		原始投資金額			期末持有		期中最高持股或出資情形		被投資公司	本期認列之
名稱	名稱	地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	股數	比率	本期(損)益	投資(損)益	備註
宏碁智聯網	宏碁智通	台灣	智慧交通與電子票證之方案與服務	394,772	300,000	34,308	94.41	269,462	34,308	94.41	(94,839)	(92,066)	母子公司
宏碁智聯網	宏碁智醫	台灣	智慧醫療檢測與數據判讀分析、醫療大數	50,000	-	5,000	100.00	49,893	5,000	100.00	(107)	(107)	母子公司
			據、健康管理與訊息交換
宏碁智聯網	宏碁通信	台灣	資訊軟體服務	18,500	-	1,989	49.00	12,878	1,989	49.00	(10,945)	(5,199)	母子公司
宏碁智聯網	愛普瑞	台灣	專業自行車智慧車錶設計、開發及銷售	38,173	-	4,401	100.00	22,102	4,401	100.00	(20,916)	(15,772)	母子公司
宏碁智聯網	波寶	台灣	寵物互動裝置及社群服務	50,676	-	5,825	100.00	27,989	5,825	100.00	(30,258)	(22,688)	母子公司
宏碁資訊	愛普瑞	台灣	專業自行車智慧車錶設計、開發及銷售	-	131,640	-	-	-	8,372	100.00	(20,916)	(5,144)	聯屬公司
宏碁資訊	波寶	台灣	寵物互動裝置及社群服務	-	102,400	-	-	-	6,742	100.00	(30,258)	(7,570)	聯屬公司
宏碁雲端技術 宏碁通信		台灣	資訊軟體服務	76,371	76,371	2,071	51.00	13,404	2,071	51.00	(10,945)	(5,582)	母子公司
宏碁雲端技術 宏碁樂齡		台灣	人性化聯網裝置開發商	29,000	29,000	2,900	100.00	32,609	2,900	100.00	13,869	13,869	母子公司
宏碁雲端技術 宏碁智雲		台灣	智雲數位內容管理技術服務及研發	300,000	272,400	30,000	100.00	121,956	30,000	100.00	(156,606)	(156,606)	母子公司
宏碁智雲	ABSG	德國	智雲數位內容管理技術服務及研發	202,401	148,347	6,029	100.00	23,992	6,029	100.00	(157,614)	(157,614)	母子公司
建碁	Bluechip	澳大利亞	電腦週邊軟體銷售	36,915	36,915	570	15.54	31,787	570	16.06	2,248	(1,194)	聯屬公司
建碁	AOA	美國	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	295,771	295,771	15,000	100.00	(166,273)	15,000	100.00	17,428	17,428	母子公司
建碁	AOE	荷蘭	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	214,094	214,094	1	100.00	(23,375)	1	100.00	6,476	6,476	母子公司
建碁	AOTH		英屬維京群島 電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	1,623	1,623	50	100.00	216,570	50	100.00	3,990	3,990	母子公司
建碁	AOJ	日本	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	2,899	2,899	1	100.00	29,495	1	100.00	2,465	2,465	母子公司
建碁	智見	台灣	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	60,000	60,000	6,000	100.00	39,119	6,000	100.00	915	915	母子公司
建碁	AOGS	澳大利亞	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	2,956	2,956	105	70.00	21,428	105	70.00	7,044	4,932	母子公司
建碁	HTW	香港	軟體開發、代理之買賣	405	405	100	100.00	1,066	100	100.00	119	119	母子公司
建碁	創智	台灣	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	2,000	-	2,000	80.00	19,920	2,000	80.00	(100)	(80)	母子公司
建碁	MPL	澳大利亞	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	22,887	23,444	39	39.00	12,634	40	40.00	(21,119)	(9,047)	關聯企業
建碁	創為	台灣	生產與銷售觸控面板、觸控控制器及驅動	376,238	-	66,664	20.07	382,766	66,664	20.07	259,205	6,332	關聯企業
			程式
AOTH	GCL	香港	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	2,675	2,675	300	100.00	3,876	300	100.00	10	10	母子公司
AOGS	AOAU	澳大利亞	電腦、儀器系統及週邊設備之買賣	3	3	1	100.00	27,984	1	100.00	7,899	7,899	母子公司

宏碁股份有限公司及子公司 轉投資大陸地區之事業相關資訊及轉投資大陸地區限額 民國一○七年一月一日至十二月三十一日

附表九

單位:新台幣千元

大陸被投資	主要營業	實收	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累	被投資公司	本公司直接 或間接投資		本年度期中最高持股	本期認列	期末投資	截至本期 止已匯回
公司名稱	項 目	資本額	(註一)	積投資金額	匯 出	收 回	積投資金額	本期(損)益	之持股比例	股數	比率	投資(損)益	帳面價值	投資收益
第三波軟件(北京)有限公司	商用及雲端應用軟體銷售及技 術服務	92,199	(二)	92,199	-	-	92,199	(3,025)	100.00	-	100.00	(3,025)	(3,388)	-
宏碁訊息(中山)有限公司	品牌資訊產品行銷	46,100	(二)	-	-	-	-	1,386	100.00	-	100.00	1,386	210,549	-
宏碁電腦(上海)有限公司	品牌資訊產品行銷	61,466	(二)	61,466	-	-	61,466	(125,564)	100.00	-	100.00	(125,564)	673,236	-
宏碁(重慶)有限公司	品牌資訊產品行銷	4,609,950	(二)	4,732,882 (註二)	-	-	4,732,882	499,658	100.00	-	100.00	499,658	3,979,679	-
宏碁雙智(重慶)有限公司	計算機軟硬體設計、開發、銷 售及技術諮詢服務	153,665	(一)	153,665	-	-	153,665	(24,423)	100.00	-	100.00	(24,423)	63,061	-
重慶仙桃智能樣機創新中心有限 公司	智能終端設備研發、設計、製 造、銷售、維護	26,808	(一)	(註三)	-	-	(註三)	(16,587)	30.00	-	30.00	(4,976)	15,949	-
上海飆騎信息科技有限公司	專業自行車智慧車錶銷售、騎 乘與運動社交平台營運商	9,238	(一)	9,238	-	-	9,238	(894)	100.00	-	100.00	(894)	6,933	-
重慶仙桃前沿消費行為大數據有 限公司	數據信息收集、分析及研究	13,404	(一)	(註三)	-	-	(註三)	(5,994)	30.00	-	30.00	(1,798)	10,251	-
重慶宏雲雙智股權投資基金管理 有限公司	基金投資管理	22,340	(一)	22,340	-	-	22,340	(5,684)	100.00	-	100.00	(5,684)	15,899	-
重慶宏碁智雲股權投資基金合夥 企業(有限合夥)	專營投資之基金	67,020	(一)	31,276	31,276	-	62,552 (註四)	(13)	100.00	-	100.00	(13)	67,008	-
宏服技術服務(北京)有限公司	資訊產品維修服務	4,468	(一)	4,468	-	-	4,468	732	100.00	-	100.00	732	5,530	-
北京安圖斯科技有限公司	高效能運算、雲端運算、軟體 定義儲存與資訊科技解決方案	19,659	(一)	-	19,659	-	19,659	30,810	100.00	-	100.00	30,810	50,469	-
上海立開信息科技服務有限公司 系統整合服務		19,659	(一)	-	19,659	-	19,659	206	100.00	-	100.00	206	19,865	-
艾爾鵬國際貿易有限公司	商業應用電腦產品、電腦零組 件及週邊設備、儀器等產品之 行銷及進出口貿易及電腦產品	161,322	(二)	161,322	-	-	161,322 (USD 4,800,000)	967	100.00	-	100.00	967	19,428	-
建碁科技(中山)有限公司	維修服務 商業應用電腦產品、電腦零組 件及週邊設備、儀器等產品之 製造及銷售	450,261	(二)	450,261	-	-	450,261 (USD 13,500,000)	6,552	100.00	-	100.00	6,552	291,488	-

(註一)投資方式區分為下列兩種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資

(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

(註二)宏碁智能(重慶)有限公司於民國一○三年度與宏碁(重慶)有限公司合併,故此金額包含原對宏碁智能(重慶)有限公司之投資金額122,932千元(美金4,000千元)。

(註三)重慶仙桃智能樣機創新中心有限公司及重慶仙桃前沿消費行為大數據有限公司係透過宏碁雙智(重慶)有限公司再投資。

(註四)重慶宏碁智雲股權投資基金合夥企業(有限合夥)係由本公司及重慶宏雲雙智股權投資基金管理有限公司共同投資,投資金額分別為62,552千元及4,468千元。

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
	赴大陸地區投資金額 (註五)(註六)	投資金額 (註五)(註六)	赴大陸地區投資限額
本公司及子公司	5,792,856千元 (188,489,759美元)	7,414,714千元 (241,262,284.5美元)	(註)

(註五)其中美金1,645,200元係建碁對四川劍南春晟博科技有限公司原始投資額,已於民國九十七年九月處分全部持股,且於民國九十九年三月將處分價款美金730,000元匯回台灣,但因目前尚未向投審會申報,故仍列入投資金額。

(註六)建碁間接投資之中山太達電子有限公司已結束營業,業已清算各項權利義務完畢並註銷營業登記,另匯回清算股本美金31,549.06元(依持股比率19%計算)至第三地區投資事業模里西斯Super太康,建碁於民國九十九年三月十二日取得投審會核准撤銷投資,惟因清算 款未匯回台灣故自台灣匯出赴大陸地區投資金額57,000美元仍列入投資金額。

美金換算新台幣之匯率為1:30.733 (註)本公司業已取得企業營運總部認證書,故無大陸地區投資限額之限制。

			台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第			1081388	號
會		(1) 張惠貞 員 姓 名: (2) 唐慈杰
			事 務 所 名 稱: 安侯建業聯合會計師事務所			$\mathcal{F}^{\mathcal{F}}$
			事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓
		事務所電話: (02)81016666			事務所統一編號: 04016004			ţ
	會員證書字號:		(1) 北市會證字第一四一九號 委託人統一編號: 20828393 (2) 北市會證字第二七一七號					$\frac{1}{\overline{t}}$
			印鑑證明書用途:辦理 宏碁股份有限公司
			一○七年度 (自民國一○七年 一 月 一 日至					$\frac{1}{2}$
					一〇七年十二月三十一日)財務報表之查核簽證
	簽名式			存 會				B
		張思頁		Ep 鑑
	(1)			(1)
	簽	$\frac{1}{2}$		存
	名式(二)			會 Éр
				鑑			- 35	艺
	理事長			核對人
		曹唐 귿
ф	華	民 國				18
					月	日