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Acelon — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 13, 2013
51824_rns_2013-11-13_66f5f988-8023-4f13-89db-09bcd2ac2e6b.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼 1466
聚隆纖維股份有限公司及其子公司
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(內附會計師核閱報告)
- 地 址：彰化縣埔鹽鄉番金路九十四號
電 話：（04）7638-869
| 目 錄 | ||
|---|---|---|
| 項 | 目 | 頁次 |
| 壹、會計師核閱報告..................................................................................... | 1 | |
| 貳、合併資產負債表..................................................................................... | 2-3 | |
| 參、合併綜合損益表..................................................................................... | 4 | |
| 肆、合併權益變動表..................................................................................... | 5 | |
| 伍、合併現金流量表..................................................................................... | 6-7 | |
| 陸、合併財務報告附註................................................................................. | 8-56 | |
| 一、公司沿革......................................................................................... | 8 | |
| 二、通過財務報告之日期及程序......................................................... | 8 | |
| 三、新發布及修正準則及解釋之適用................................................. | 8-9 | |
| 四、重大會計政策之彙總說明............................................................. | 9-21 | |
| 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源..................... | 22 | |
| 六、重要會計科目之說明..................................................................... | 22-37 | |
| 七、關係人交易..................................................................................... | 38-39 | |
| 八、質押之資產..................................................................................... | 39 | |
| 九、重大或有負債及未認列之合約承諾............................................. | 39 | |
| 十、重大之災害損失............................................................................. | 40 | |
| 十一、重大之期後事項......................................................................... | 40 | |
| 十二、其他............................................................................................. | 40-44 | |
| 十三、附註揭露事項............................................................................. | 45-58 | |
| (一)重大交易事項相關資訊 | ||
| (二)轉投資事業相關資訊 | ||
| (三)大陸投資資訊 | ||
| 十四、部門資訊..................................................................................... | 45-46 | |
| 十五、首次採用國際財務報導準則..................................................... | 46-56 |
建智聯合會計師事務所 EnWise CPAs & Co. 台中市404 太原北路130 號8 樓之1 Tel:(04)2296-6234 Fax: (04)2296-0607
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會計師核閱報告
聚隆纖維股份有限公司 公鑒：
聚隆纖維股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一 月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會 計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根 據核閱結果出具報告。
除下列所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核 閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表之部分子公司財務報表及附註十 三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表所編製。該等子 公司民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日之資產總額分別為新台幣 21,955 仟元、22,025 仟元、21,921 仟元及 21,695 仟元，各占 合併資產總額之 0.7%、0.8%、0.8%及 0.7%，負債總額分別為新台幣 7,650 仟元、6,702 仟 元、6,789 仟元及 6,791 仟元，各占合併負債總額之 0.5%、0.5%、0.5%及 0.5%，民國一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為新台幣(921)仟元及(36) 。 仟元，各占合併綜合損益總額之(4.6%)及(0.2%)
依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報表及附註十三所揭露之相關資訊，若 能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整之影響外，並未發現第一段 所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委 員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報準則第一號「首次採 用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
建智聯合會計師事務所 建智聯合會計師事務所 會 計 師：紀 敏 滄 會 計 師：黃 祥 穎
行政院金融監督管理委員證券期貨局 行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准文號(84)台財證(六)第 18021 號 核准文號金管證(六)第 0930144676 號
中 華 民 國 一 ○ 二 年 五 月 十 三 日
-1-
聚隆纖維股份有限公司及子公司 合併資產負債表
民國102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年1月1日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 項目 |
102年3月31日 | 101年12月31日 | 101年3月31日 | 101年1月1日 | ||||
| 金額 | ％ | 金額 | ％ | 金額 | ％ | 金額 | ％ | |
| 資 | 產 | |||||||
| 11xx 流動資產 1100 現金及約當現金 (附註四及六) 1110 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 (附註四及六) 1150 應收票據淨額 (附註五、六及八) 1170 應收帳款淨額 (附註五、六及八) 1200 其他應收款 130x 存貨(附註四、五及六) 1410 預付款項 1470 其他流動資產 1476 其他金融資產-流動 11xx 流動資產合計 15xx 非流動資產 1600 不動產、廠房及設備 (附註四、六及八) 1760 投資性不動產淨額 (附註四、六及八) 1780 無形資產(附註四) 1840 遞延所得稅資產 (附註四、五及六) 1900 其他非流動資產 (附註六及七) 15xx 非流動資產淨額 資產總額 |
$ 273,738 4,958 98,438 452,120 23,502 848,417 36,758 8,314 61,895 |
8.9 0.1 3.2 14.6 0.8 27.5 1.2 0.3 2.0 |
$ 188,874 － 178,313 340,951 16,754 797,661 28,652 7,727 46,234 |
6.5 － 6.1 11.7 0.6 27.4 1.0 0.3 1.6 |
$ 182,638 － 145,483 307,393 25,846 785,458 55,690 5,273 18,721 |
6.3 － 5.0 10.6 0.9 27.2 1.9 0.2 0.7 |
$ 168,666 － 173,965 382,934 12,598 729,312 30,745 1,903 34,808 |
5.7 － 5.9 13.0 0.4 24.8 1.0 0.1 1.2 |
| 1,808,140 | 58.6 | 1,605,166 |
55.2 | 1,526,502 |
52.8 | 1,534,931 | 52.1 | |
| 1,134,811 80,498 1,068 23,134 38,377 |
36.8 2.6 － 0.8 1.2 |
1,166,288 80,498 1,505 22,485 31,433 |
40.1 2.8 － 0.8 1.1 |
1,226,907 80,498 1,357 32,699 23,768 |
42.4 2.8 0.1 1.1 0.8 |
1,239,902 80,498 1,640 48,121 40,725 |
42.1 2.7 0.1 1.6 1.4 |
|
| 1,277,888 | 41.4 | 1,302,209 |
44.8 | 1,365,229 |
47.2 | 1,410,886 | 47.9 | |
| $ 3,086,028 | 100.0 | $ 2,907,375 |
100.0 | $ 2,891,731 |
100.0 | $ 2,945,817 | 100.0 |
( 接次頁 )
-2-
(承前頁)
聚隆纖維股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國102年3月31日、101年12月31日、101年3月31日及101年1月1日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 項目 |
102年3月31日 | 101年12月31日 | 101年3月31日 | 101年1月1日 | ||||
| 金額 | ％ | 金額 | ％ | 金額 | ％ | 金額 | ％ | |
| 負 | 債 | |||||||
| 21xx 流動負債 2100 短期借款(附註六及八) 2110 應付短期票券 (附註六及八) 2120 透過損益按公允價值衡 量之金融負債-流動 (附註四及六) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六) 2230 當期所得稅負債 (附註四及六) 2250 負債準備-流動(附 註四及六) 2321 一年或一營業週期內 到期或執行賣回權 公司債(附註六) 2322 一年或一營業週期內到 期長期借款(附註六) 2399 其他流動負債-其他 21xx 流動負債合計 25xx 非流動負債 2530 應付公司債(附註六) 2540 長期借款(附註六) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債 (附註五及六) 2645 存入保證金 2670 其他非流動負債-其他 25xx 非流動負債合計 負債總額 31xx 歸屬於母公司業主之 權益 3100 股本(附註六) 3200 資本公積(附註四及六) 3300 保留盈餘(附註六) 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 3500 庫藏股票(附註四及六) 31xx 歸屬於母公司業主 之權益合計 權益總額 負債及權益總額 |
$ 26,582 － 6,990 46,660 427,481 148,833 10,052 5,700 286,631 4,550 53,987 |
0.9 － 0.2 1.5 13.9 4.8 0.3 0.2 9.3 0.1 1.8 |
$ 162,026 184,769 4,080 32,328 297,728 121,484 5,160 5,700 283,329 4,550 54,011 |
5.6 6.3 0.1 1.1 10.2 4.2 0.2 0.2 9.7 0.2 1.9 |
$ 30,000 199,352 4,830 47,655 385,669 167,253 2,814 5,333 － 4,550 109,630 |
1.0 6.9 0.2 1.6 13.3 5.8 0.1 0.2 － 0.2 3.8 |
$ 40,000 199,486 6,270 83,119 397,389 165,960 － 5,333 － 4,551 130,596 |
1.4 6.8 0.2 2.8 13.5 5.6 － 0.2 － 0.1 4.4 |
| 1,017,466 | 33.0 | 1,155,165 | 39.7 | 957,086 |
33.1 | 1,032,704 | 35.0 |
|
| 266,717 130,338 18,115 59,270 7,881 584 |
8.6 4.2 0.6 1.9 0.3 － |
－ 131,449 18,115 58,724 2,740 584 |
－ 4.6 0.6 2.0 0.1 － |
276,117 15,545 18,115 54,919 2,740 584 |
9.6 0.5 0.6 1.9 0.1 － |
273,446 16,683 18,115 55,333 2,740 1,362 |
9.3 0.6 0.6 1.9 0.1 － |
|
| 482,905 | 15.6 | 211,612 | 7.3 | 368,020 |
12.7 | 367,679 | 12.5 | |
| 1,500,371 | 48.6 | 1,366,777 | 47.0 | 1,325,106 |
45.8 | 1,400,383 | 47.5 | |
| 952,617 285,934 29,822 161,126 156,811 (653) |
權 30.9 9.2 1.0 5.2 5.1 － |
952,617 261,064 29,822 161,126 136,622 (653) |
益 32.8 9.0 1.0 5.5 4.7 － |
952,617 260,973 8,915 161,125 183,648 (653) |
32.9 9.0 0.3 5.6 6.4 － |
952,617 260,973 8,915 161,616 161,966 (653) |
32.3 8.9 0.3 5.5 5.5 － |
|
| 1,585,657 | 51.4 | 1,540,598 | 53.0 | 1,566,625 |
54.2 | 1,545,434 | 52.5 | |
| 1,585,657 | 51.4 | 1,540,598 | 53.0 | 1,566,625 |
54.2 | 1,545,434 | 52.5 | |
| $ 3,086,028 | 100.0 | $ 2,907,375 |
100.0 | $ 2,891,731 |
100.0 | $ 2,945,817 | 100.0 |
(請參閱後附合併財務報告附註)
董事長：周文東 經理人：周文東 會計主管：黃福良
-3-
聚隆纖維股份有限公司及子公司 合併綜合損益表
民國102年及101年1月1日至3月31日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 代碼 | 項目 | 一○二年第一季 | ||
| 金額 | ％ | 金額 | ||
| 4000 5110 5950 6000 6100 6200 6300 6000 6900 7000 7010 7020 7050 7000 7900 7950 8000 8200 8500 |
營業收入(附註四) 銷貨成本 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出(附註四) 其他收入 其他利益及損失 財務成本 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用(附註四及六) 繼續營業單位本期淨利 其他綜合損益 本期綜合損益總額 每股盈餘 |
$ 1,289,235 1,185,282 |
100.0 91.9 |
$ 1,494,519 1,373,926 |
| 103,953 | 8.1 |
120,593 |
||
| 44,720 22,926 16,411 |
3.4 1.8 1.3 |
45,060 15,008 14,961 |
||
| 84,057 | 6.5 | 75,029 | ||
| 19,896 | 1.6 | 45,564 | ||
| 4,229 6,953 (6,640) |
0.3 0.5 (0.5) |
3,212 (4,215) (5,132) |
||
| 4,542 | 0.3 | (6,135) | ||
| 24,438 (4,249) |
1.9 (0.3) |
39,429 (18,238) |
||
| 20,189 － |
1.6 － |
21,191 － |
||
| $ 20,189 | 1.6 | $ 21,191 | ||
| 稅前 | 稅後 | 稅前 | ||
| $ 0.26 | 0.21 | $ 0.41 |
(請參閱後附合併財務報告附註)
董事長：周文東 經理人：周文東 會計主管：黃福良
-4-
聚隆纖維股份有限公司及子公司 合併權益變動表
民國102年及101年1月1日至3月31日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
| 項目 | 歸屬於母公司業主之權益 | 歸屬於母公司業主之權益 | 股東權益總 計 |
合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | 資本公積 |
保留盈餘 | 庫藏股票 |
|||||
| 法定盈餘公 積 |
特別盈餘公 積 |
未分配盈餘 | ||||||
| 民國101年1月1日餘額 民國101年第1季綜合損益總額 未實現重估增值之變動 民國101年3月31日餘額 民國102年1月1日餘額 民國102年第1季綜合損益總額 應付公司債之認股權 民國102年3月31日餘額 |
$ 952,617 $ 260,973 $ 8,915 $ 161,616 $ 161,966 $ (653) $ 1,545,434 － － － － 21,191 － 21,191 － － － (491) 491 － － |
$ 1,545,434 21,191 － |
||||||
| $ 952,617 $ 260,973 $ 8,915 $ 161,125 $ 183,648 $(653) $ 1,566,625 |
$ 1,566,625 | |||||||
| $ 952,617 $ 261,064 $ 29,822 $ 161,126 $ 136,622 $ (653) $ 1,540,598 － － － － 20,189 － 20,189 － 24,870 － － － － 24,870 |
$ 1,540,598 20,189 24,870 |
|||||||
| $ 952,617 $ 285,934 $ 29,822 $ 161,126 $ 156,811 $(653) $ 1,585,657 |
$ 1,585,657 |
(請參閱後附合併財務報告附註)
董事長：周文東 經理人：周文東 會計主管：黃福良
-5-
聚隆纖維股份有限公司及子公司 合併現金流量表
民國102年及101年1月1日至3月31日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 一○一年第一季 $ 39,429 37,419 283 5,132 (31) 579 43,382 － 28,482 75,541 (13,248) (56,146) (24,945) (3,370) 6,314 (1,440) (35,463) (11,720) 30,529 (20,966) (414) (39,474) (33,160) 49,651 31 (2,595) (2) 47,085 |
||
|---|---|---|
| 項 目 營業活動之現金流量 本期稅前淨利 調整項目 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 處分及報廢固定資產損失 調整項目合計 營業資產及負債之淨變動 營業資產之淨變動 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 營業資產之淨變動合計 營業負債之淨變動 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業負債之淨變動合計 營業資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 (接次頁) |
一○二年第一季 $ 24,438 34,277 437 6,640 (85) 262 41,531 (4,958) 79,875 (111,169) (6,748) (50,756) (8,106) (587) (102,449) (2,160) 14,332 129,753 27,350 (24) 546 169,797 67,348 133,317 85 (1,420) (7) 131,975 |
-6-
(承前頁)
聚隆纖維股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國102年及101年1月1日至3月31日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 單位：新台幣仟元 一○一年第一季 (40,243) － 16,087 2,960 (21,196) (10,000) － － (1,139) － (778) (11,917) 13,972 168,666 $ 182,638 |
||
|---|---|---|
| 項 目 投資活動之現金流量 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 其他金融資產－流動(增加)減少 其他非流動資產(增加)減少 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 短期借款減少 應付短期票券減少 發行國內有擔保轉換公司債 償還長期借款 存入保證金增加 其他非流動負債－其他減少 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
一○二年第一季 (3,462) 400 (15,660) (6,944) (25,666) (135,445) (185,000) 294,970 (1,111) 5,141 － (21,445) 84,864 188,874 $ 273,738 |
(請參閱後附合併財務報告附註)
董事長：周文東 經理人：周文東 會計主管：黃福良
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聚 隆 纖 維 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 告 附 註
民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日
單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
本公司設立於民國七十七年七月，主要業務為產銷供織布之化學纖維。本公司於民 國八十一年八月十八日經財政部證券暨期貨管理委員會核准補辦公開發行，並經台灣證 券交易所核准於民國八十七年四月四日正式掛牌上市。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一○二年五月十三日經董事會通過發布。 三、新發布及修正準則及解釋之適用
新發布但尚未生效之準則及解釋
一 ( )本公司亦未提前採用下列業經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可之新 發布、修訂及修正準則或解釋：
準 則 / 解 釋 編 號 新準則或修 正 專案 名 稱 生 效 日 國際財務報導準則(修正) 2010 年國際財務報導準則 民國 99 年 7 月 1 日及 之改善 100 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號(修正) 國際財務報導準則第 7 號 民國 99 年 7 月 1 日 比較揭露對首次採用者之 有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號(修正) 嚴重高度通貨膨脹及為首 民國 100 年 7 月 1 日 次採用者移除固定日期 國際財務報導準則第 1 號(修正) 政府貸款 民國 102 年 1 月 1 日 2009～2011 對國際財務報 民國 102 年 1 月 1 日 導準則之改善 國際財務報導準則第 7 號(修正) 揭露－金融資產之移轉 民國 100 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號(修正) 其他綜合損益項目之表達 民國 101 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號(修正) 遞延所得稅：標的資產之 民國 101 年 1 月 1 日 回收
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國際會計準則第 19 號(修正) 員工福利 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號(修正) 單獨財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號(修正) 投資關聯企業及合資 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝 民國 102 年 1 月 1 日 除成本
- (二)下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管會認可，故 本公司尚未採用：
準 則 / 解 釋 編 號 新準則或修 正 專案 名 稱 生 效 日 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 民國 104 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號 金融資產及金融負債之互 民國 103 年 1 月 1 日 抵 國際財務報導準則第 7 及 9 號 強制生效日及過度揭露規 民國 104 年 1 月 1 日 定 國際財務報導準則第 10 及 12 號 投資個體 民國 103 年 1 月 1 日 和國際會計準則第 27 號
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，由於金管 會尚未確定其實施日期，故無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除特別註明外，下述會計政 策於本合併財務報告所呈現之報導期間一致適用。
一 ( )遵循聲明
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1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計 準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務 報導準則」編製之首份合併期中財務報告。
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2.編製民國 101 年 1 月 1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本公司已 調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民 國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)如何影響本公司之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五之說明。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
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除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：
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(1) 依公允價值衡量之衍生性金融工具；
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(2) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融工具；
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(3) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具；
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(4) 依公允價值衡量的現金交割股份基礎給付協議之負債；
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(5)員工確定福利之計畫資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未 認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列；
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(6)存貨係依據成本與淨變現價值孰低為基礎衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達 之財務資訊均以新台幣仟元為單位。
(三)外幣交易
本公司及子公司內各個體之財務報表項目皆係以個體營運所處主要經濟環境 之貨幣衡量(功能性貨幣)。本合併財務報表係以新台幣表達。
編製各合併個體之個別財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者，係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日 即期匯率重新換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日 之匯率重新換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目上予重新換算。兌換差額 於發生當期認列為損益。
(四)合併基礎
1. 合併財務報告編製原則
本合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制個體(即子公 司）之財務報告。控制係指本公司可主導某一個體之財務及營運政策之權力， 以從其相關營運活動中獲取利益。
合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自收購生效 日起或至處分生效日止之營運損益。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業 主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
子公司之財務報告業已適當調整，俾使其會計政策與本公司所使用之會計 政策一致。
本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併時全數消除。 當對子公司所有權權益之變動未導致本公司喪失對子公司之控制時，此變動係 以權益交易處理。為反映本公司及非控制權益對子公司相對權益之變動，已予 調整其帳面金額。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差 額，係直接認列於權益，並歸屬於本公司業主。
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2. 列入合併財務報告之子公司：
所持股權百分比
| 投資公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 |
公司名稱 巨能投資股份 有 限 公 司 拓昕投資股份 有 限 公 司 全聚隆生技股 份有限公司 立翔投資股份 有 限 公 司 聚泰環保材料 科技股份有限 公 司 |
主要業務 專 業 投 資 專 業 投 資 布疋、衣著及化 粧品等批發買賣 業 務 專 業 投 資 不織布業、人造纖維 製造買賣等業務 |
102.3.31 99.9% 99.9% 99.9% 99.9% 100% |
101.12.31 99.9% 99.9% 99.9% 99.9% 100% |
101.3.31 99.9% 99.9% 99.9% 99.9% 100% |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 99.9% 99.9% 99.9% 99.9% 100% |
- 未列入合併財務報告之子公司：無。
(五)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產，資產非屬 於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之 負債，負債非屬於流動負債者為非流動負債。
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資產符合下列條件之一者列為流動資產，非屬流動資產者列為非流動資產：
-
(1)企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營運週期中變現、消耗或意 圖出售者。
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(2)主要為交易目的而持有者。
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(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
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(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者除外。
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-
負債符合下列條件之一者列為流動負債，非屬流動負債者列為非流動負債：
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(1)企業因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營運週期中清償者。
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(2)主要為交易目的而發生者。
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(3)須於資產負債表日後十二個月內清償之負債。
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(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。
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(六)現金及約當現金
現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係指隨時可轉換成定額現金且 將到期而利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資。
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(七)存 貨
存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必 要支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動 製造費用則以實際產量為分攤基礎。若實際產量與正常產能差異不大，亦得按實際 產量分攤固定製造費用；實際產量若異常高於正常產能，則應以實際產能分攤固定 製造費用。續後，按個別項目比較，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權 平均法計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需 投入之成本及銷售費用為計算基礎。
(八)投資關聯企業
關聯企業係指本公司對其有重大影響者。本公司對關聯企業之投資除分類為待 出售資產外，係採用權益法處理。
於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後本公司 對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金額及 其他相關權益於採用權益法減少至零後，於發生法定義務、推定義務或已代關聯企 業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未 實現損益，則依其對關聯企業之權益比例銷除。
關聯企業之財務報告係就與本公司相同之報導期間編製。
本公司於每一報導期間結束日確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生 減損，若有減損之客觀證據，則本公司即以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之 差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業之損益中。
當喪失對關聯企業之重大影響時，本公司係以公允價值衡量並認列所保留之投 資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值加計 處分所得價款間之差額，則認列為損益。
(九)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並以成本減累計折舊及累計減 損後金額列示。不動產、廠房及設備之成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自 建資產成本包含原料及直接人工，任何其他使資產達預計用途之可使用狀態之直皆 可歸屬成本、拆卸與遷移及原址復原成本。前述成本包含替換部份廠房及設備之更 新成本及因建造合約所產生之必要利息支出。
當不動產、廠房及設備之重大項目須被定期重置時，本公司將該科目視為個別 資產，並以特定耐用年限及折舊方法認列折舊。重大檢修成本若符合認列條件，則 被視為替換成本而認列為不動產、廠房及設備帳面金額之一部份。其他修理及維護 支出則認列於損益中。資產使用後預期除役成本之現值，若符合負債準備之認列條 件，則包含於相關資產之成本中。
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不動產、廠房及設備每一部分之成本相對於該項目之總成本若屬重大，則每一 部份單獨提列折舊及視為不動產、廠房及設備之單獨項目(重大組成部份)處理。
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。折舊係按 直線法不動產、廠房及設備項目各個部分之估計耐用年限計提並認列於損益中，因 其最能貼切反映資產未來經濟效應之預期耗用模式。土地無須攤提折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限計提如下：
房屋及建築 三至三十年 機器設備 一至十年 運輸設備 五至十年 生財設備 五年 租賃改良物 四至十年 其他設備 一至十五年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每一財務報導期間結束日評估，並於必要時做 適當調整。
(十)租賃
1.出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。
2.本公司為承租人
依租賃條件，當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者，分類為融 資租賃。原始認列時，該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量，續 後，則依該資產相關之會計政策處理。
不符合融資租賃要件之其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於合併 公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金支出之減少。
(十一)投資性不動產
本公司所持有之不動產若係為賺取長期租金或資本增值或兩者兼具，始得分類 為投資性不動產。投資性不動產係出租之土地。
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本公司投資性不動產後續衡量係採成本模式，土地不提列折舊。
(十二)無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損後之金 額列示。
攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提：
電腦軟體設計 一 至 三 年
估計耐用年限及攤銷方法於每一財務報導期間結束日進行評估，任何估計變動 之影響係推延適用。
(十三)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分類為待出售之非流動資 產及生物資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生減 損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金 額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融 資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之 估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至 其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額， 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不 得於後續期間迴轉。
(十四)負債準備
本公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務)，且很有可能須清償該義 務，並對該義務金額能可靠估計時，認列負債準備。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為報導期間結束日 清償義務所須支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡 量，其帳面金額係為該等現金流量之現值。
(十五)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其 他類似之折讓。
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1.商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：(1)本公司已經將商品所有權之 重大風險及報酬移轉予買方；(2)本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理， 亦未維持有效控制；(3)收入金額能可靠衡量；(4)與交易有關之經濟效益很有可能 流入本公司；及(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
原則上，授信條件為預收票據月結四十五天，部分客戶為月結三十天至六十 天。銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公允價值與到期值差異不大且 交易量頻繁，則不按設算利率計算公允價值。
2.勞務收入、租金收入、股利收益及利息收入
依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。
投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有 關之經濟效益很有可能流入本公司，且收益金額能可靠衡量。
利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。
(十六)員工福利
1.確定提撥福利
本公司配合勞工退休金條例（以下簡稱「新制」）之實施，適用原職工退休 辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年 資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休 金，儲存於勞工退休金個人專戶，提撥數列為當期費用。
2.確定福利計畫
本公司確定給付退休辦法部份之退休金屬確定福利計畫，就確定福利義務之 精算現值減除退休基金公允價值，並調整未認列退休金淨損益及前期服務成本認 列負債後之淨額，認列退休金負債於資產負債表。該確定福利義務每年度經精算 師依預計單位福利法衡量之。確定福利義務之精算現值係參考與該退休福利義務 之幣別及到期日一致之高品質公司債之市場殖利率，折現估計未來現金流量之金 額。
精算損益於發生期間認列於其他綜合損益，並立即轉列保留盈餘，且後續期 間不得重分類至損益。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且在相關服務提供時認列為費 用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額 認列為負債。
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(十七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1. 金融資產
合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放 款及應收款及備供出售金融資產。
- (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金 融資產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或 再買回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一， 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
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A.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損 失，而產生之衡量或認列不一致。
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B.金融資產係以公允價值基礎評估績效。
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C.混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認 列為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關 股利收入及利息收入)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合 損益表項目。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」 之權益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡 量之金融資產」。
(2) 備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。 原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公 允價值衡量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨 幣性金融資產外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為 其他綜合損益，並累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除 列時，將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外 收入及支出項下之綜合損益表項目。依交易慣例購買或出售金融資產時， 採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」 之權益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡 量之金融資產」。
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債券投資之利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入項 目。
(3) 放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之 金融資產，包括應收帳款、其他應收款、存出保證金及無活絡市場之債券 投資。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價 採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認 列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易 日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。 (4) 金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該 資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約 (如利息或本金支付之延滯或不償付)債務人將進入破產或其他財務重整之 可能性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外， 備供出售權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客 觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收 款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均 授信期間之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性 經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面 金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差 額。
以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差 額。該減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應 收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係 沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶 帳面金額之變動認列於損益。
當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計 利益與損失金額將重分類為損益。
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當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且 該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以 迴轉認列於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減 損情況下應有之攤銷後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損 益。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並 累積於其他權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能 客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損 益。
減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項 目。
(5) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融 資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金 融資產除列。
除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額 加計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現 損益」之金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之 綜合損益表項目。
當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公 允價值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列 之部分及除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之 對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分 之總和間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之綜合損 益表項目。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失，係依其相對公允價 值分攤予持續認列部分與除列部分。
- 金融負債及權益工具
(6) 負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何 合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額 認列。
- (7) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金 融負債。
-18-
持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或 再買回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一， 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
-
A.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損 失，而產生之衡量或認列不一致。
-
B.金融負債係以公允價值基礎評估績效。
-
C.混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認 列為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關 利息支出)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失 項目。
(8) 其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包 括長短期借款、應付公司債、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公 允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後 成本衡量。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入及支出項下 之財務成本項目。
(9) 金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。
除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收 入及支出項下之其他利益及損失項目。
(10)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨 額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負 債表。
3. 衍生金融工具及避險會計
合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認 列時係按公允價值衡量，交易成本則認列為損益；後續評價依公允價值衡 量，再衡量產生之利益或損失直接列入損益，並列報於營業外收入及支出 項下之其他利益及損失項目，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認 列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正 值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且主契 約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。
-19-
(十八)庫藏股票
本公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，應將所支付之成本借記 「庫藏股票」科目，列為股東權益之減項。
-
處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額應貸記「資本公積 庫藏股 票交易」科目；若處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所 產生之資本公積；如有不足，則借記保留盈餘。
-
註銷庫藏股票時，應貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公積 股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計 數時，其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再借記保留盈餘； 庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計時，其差額應貸記同種類庫 藏股票交易所產生之資本公積。
本公司於認列投資損益及編製財務報告時，將子公司持有之本公司股票視同庫 藏股處理，該庫藏股之成本作為股東權益之減項。 (十九)員工分紅及董監酬勞
本公司員工紅利及董監酬勞係為當年度估計之費用並依其性質列為營業成本 或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報告估列數如有差異，視 為估計變動，列為當期損益。
(二十)政府補助
政府補助僅於可合理確信本公司將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該 項補助時，始予以認列。
(二十一)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
1.當期所得稅
當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部分收益及費損係其他年度之應 課稅或可扣除項目，或依相關稅法非屬應課稅或可扣除項目，致課稅所得不同於 合併綜合損益表所報導之淨利。本公司當期所得稅相關負債係按報導期間結束日 已立法或已實質性立法之稅率計算。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為所得發生年度 之所得稅費用並估列相關負債，並按未分配盈餘之稅率衡量。次年度股東會決議 日時，若該金額因決議分配情形而發生變動，則依會計估計變動處理，於股東會 決議年度調整入帳。
2.遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎所產 生之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差異 予以認列；遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異 使用時認列。暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列(不包括企業合併)所產 生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資 產及負債。
-20-
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所 得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能 於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所 產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之 利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視，並針對已 不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額， 原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一報導期間結束日予以重新檢視，並在未 來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅 率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率(及稅法)為基礎。遞延所得 稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負 債帳面金額之方式所產生之租稅效果。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有 法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時，可予互抵。
3.本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益 之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
- 期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露， 亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。
(二十二)普通股每股盈餘
普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之。現金 增資之股數，就已發行之普通股股數(以增資基準日為準)按加權平均法計算；但以 保留盈餘及資本公積轉增資之股數，則追溯調整計算。
(二十三)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
(二十四)比較資訊
除國際財務報導準則允許或規定外，揭露所有當期財務報告報導金額之前期比 較資訊。當發生會計政策變動或重分類之情事時，比較資訊業已調整俾與本期財務 資訊相比較。
-21-
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及 費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。
六、重要會計科目之說明
(五)現金及約當現金
| 金及約當現金 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 |
102.3.31 $ 287 309 273,142 $ 273,738 |
101.12.31 $ 287 745 187,842 $ 188,874 |
101.3.31 $ 287 136 182,215 $ 182,638 |
101.1.1 |
| $ 287 150 168,229 |
||||
| $ 168,666 |
(六)應收票據及帳款／催收款項
| 應收票據 減:備抵呆帳 應收帳款 減:備抵呆帳 催收款 減：備抵呆帳 |
102.3.31 $ 98,994 ( 556 ) $ 98,438 $ 461,576 ( 9,456 ) $ 452,120 $ 81,554 ( 81,554 ) $ － |
101.12.31 $ 178,869 ( 556 ) $ 178,313 $ 350,407 ( 9,456 ) $ 340,951 $ 81,554 ( 81,554 ) $ － |
101.3.31 $ 146,039 ( 556 ) $ 145,483 $ 316,849 ( 9,456 ) $ 307,393 $ 81,554 ( 81,554 ) $ － |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $ 174,521 ( 556 ) |
||||
| $ 173,965 | ||||
| $ 392,390 ( 9,456 ) |
||||
| $ 382,934 | ||||
| $ 81,554 ( 81,554 ) |
||||
| $ － |
本公司對客戶之授信期間原則上為預收票據月結四十五天，部分客戶則為月結 三十天至六十天。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析， 以估計無法回收之金額。
除已提列減損者，其餘應收帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析請參閱下 表。本公司針對已逾期但未提列減損之應收帳款，經評估其信用品質並未發生重大 改變且相關帳款仍可回收，故尚無減損疑慮。
-22-
應收帳款淨額之帳齡分析
| 未逾期亦未減損 已逾期但未減損 三十天 三十天以上 合計 |
102.3.31 $ 430,806 17,148 4,166 $ 452,120 |
101.12.31 $ 322,315 18,444 192 $ 340,951 |
101.3.31 $ 305,885 1,147 361 $ 307,393 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $ 369,549 10,199 3,186 |
||||
| $ 382,934 |
提供擔保情形，請參閱附註八。
(七)存貨
| 存貨 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 商 品 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 減：備抵存貨跌價 及呆滯損失 |
102.3.31 $ 11 139,601 36,734 2,298 725,804 ( 56,031) $ 848,417 |
101.12.31 $ 11 215,917 30,367 13,684 588,724 ( 51,042 ) $ 797,661 |
101.3.31 $ 11 137,858 31,890 14,865 655,876 ( 55,042 ) $ 785,458 |
101.1.1 |
| $ 11 168,522 34,173 13,687 576,961 ( 64,042 ) |
||||
| $ 729,312 |
- 1.當期認列之存貨相關費損：
| 已出售存貨成本 存貨盤(盈)虧 下腳收益 存貨跌價損失(回升利益) 閒置產能相關費用 |
102年第一季 $ 1,182,222 － ( 2,759 ) 4,989 830 $ 1,185,282 |
101年第一季 |
|---|---|---|
| $ 1,385,443 － ( 2,517 ) ( 9,000 ) － |
||
| $ 1,373,926 |
-
2.民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日存貨投保金額分別為 765,297 仟元、861,923 仟元、861,923 仟元及 815,571 仟元。
-
3.本公司一○一年第一季產生存貨回升利益，主要係因部分原料市價回升及出清庫 存，因而提列存貨回升利益。
-23-
(八)不動產、廠房及設備
| 自有土地 房屋及建築物 機器設備 其他設備 未完工程 成 本 102.1.1.餘額 增添 處分 102.3.31餘額 累計折舊及減損 |
102.3.31 101.12.31 101.3.31 $ 343,741 $ 343,741 $ 343,741 318,683 324,591 340,798 358,890 378,788 417,734 97,359 104,932 110,398 16,138 14,236 14,236 $ 1,134,811 $ 1,166,288 $ 1,226,907 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 348,741 $ 616,042 $ 2,969,180 $ 381,313 － － 824 737 － － ( 2,711) ( 2,067) $ 348,741 $ 616,042 $ 2,967,293 $ 379,983 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 5,000 $ 291,452 $ 2,590,391 $ 276,381 － 5,907 20,146 8,224 － － ( 2,134) ( 1,981) $ 5,000 $ 297,359 $ 2,608,403 $ 282,624 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 348,741 $ 614,473 $ 2,933,312 $ 364,592 － 143 16,386 8,475 － － ( 7,177) ( 1,183) $ 348,741 $ 614,616 $ 2,942,521 $ 371,884 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 5,000 $ 267,955 $ 2,508,734 $ 253,765 － 5,863 22,897 8,659 － － ( 6,844) ( 938) $ 5,000 $ 273,818 $ 2,524,787 $ 261,486 |
102.3.31 101.12.31 101.3.31 $ 343,741 $ 343,741 $ 343,741 318,683 324,591 340,798 358,890 378,788 417,734 97,359 104,932 110,398 16,138 14,236 14,236 $ 1,134,811 $ 1,166,288 $ 1,226,907 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 348,741 $ 616,042 $ 2,969,180 $ 381,313 － － 824 737 － － ( 2,711) ( 2,067) $ 348,741 $ 616,042 $ 2,967,293 $ 379,983 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 5,000 $ 291,452 $ 2,590,391 $ 276,381 － 5,907 20,146 8,224 － － ( 2,134) ( 1,981) $ 5,000 $ 297,359 $ 2,608,403 $ 282,624 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 348,741 $ 614,473 $ 2,933,312 $ 364,592 － 143 16,386 8,475 － － ( 7,177) ( 1,183) $ 348,741 $ 614,616 $ 2,942,521 $ 371,884 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 5,000 $ 267,955 $ 2,508,734 $ 253,765 － 5,863 22,897 8,659 － － ( 6,844) ( 938) $ 5,000 $ 273,818 $ 2,524,787 $ 261,486 |
102.3.31 101.12.31 101.3.31 $ 343,741 $ 343,741 $ 343,741 318,683 324,591 340,798 358,890 378,788 417,734 97,359 104,932 110,398 16,138 14,236 14,236 $ 1,134,811 $ 1,166,288 $ 1,226,907 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 348,741 $ 616,042 $ 2,969,180 $ 381,313 － － 824 737 － － ( 2,711) ( 2,067) $ 348,741 $ 616,042 $ 2,967,293 $ 379,983 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 5,000 $ 291,452 $ 2,590,391 $ 276,381 － 5,907 20,146 8,224 － － ( 2,134) ( 1,981) $ 5,000 $ 297,359 $ 2,608,403 $ 282,624 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 348,741 $ 614,473 $ 2,933,312 $ 364,592 － 143 16,386 8,475 － － ( 7,177) ( 1,183) $ 348,741 $ 614,616 $ 2,942,521 $ 371,884 自有土地 房屋及建築 機器設備 其他設備 $ 5,000 $ 267,955 $ 2,508,734 $ 253,765 － 5,863 22,897 8,659 － － ( 6,844) ( 938) $ 5,000 $ 273,818 $ 2,524,787 $ 261,486 |
101.3.31 | 101.3.31 | 101.1.1 $ 343,741 346,519 424,578 110,828 14,236 $ 1,239,902 未完工程 合計 $ 14,236 $ 4,329,512 1,902 3,463 － ( 4,778) $ 16,138 $ 4,328,197 合計 $ 3,163,224 34,277 ( 4,115) $ 3,193,386 未完工程 合計 $ 14,236 $ 4,275,354 － 25,004 － ( 8,360) $ 14,236 $ 4,291,998 合計 $ 3,035,454 37,419 ( 7,782) $ 3,065,091 |
101.1.1 $ 343,741 346,519 424,578 110,828 14,236 $ 1,239,902 未完工程 合計 $ 14,236 $ 4,329,512 1,902 3,463 － ( 4,778) $ 16,138 $ 4,328,197 合計 $ 3,163,224 34,277 ( 4,115) $ 3,193,386 未完工程 合計 $ 14,236 $ 4,275,354 － 25,004 － ( 8,360) $ 14,236 $ 4,291,998 合計 $ 3,035,454 37,419 ( 7,782) $ 3,065,091 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 343,741 340,798 417,734 110,398 14,236 |
|||||||
| $ 1,226,907 | |||||||
| 其他設備 | |||||||
| $ 348,741 － － |
$ 616,042 － － |
$ 2,969,180 824 ( 2,711) |
$ 381,313 737 ( 2,067) |
$ 14,236 1,902 － |
$ 4,329,512 3,463 ( 4,778) |
||
| $ 348,741 | $ 616,042 | $ 2,967,293 | $ 379,983 | $ 16,138 | $ 4,328,197 | ||
| 自有土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 合計 | |||
| $ 5,000 － － |
$ 291,452 5,907 － |
$ 2,590,391 20,146 ( 2,134) |
$ 276,381 8,224 ( 1,981) |
||||
| 102.1.1.餘額 折舊費用 銷除－處分資產 102.3.31餘額 成 本 101.1.1.餘額 增添 處分 101.3.31餘額 累計折舊及減損 |
|||||||
| $ 5,000 | $ 297,359 | $ 2,608,403 | $ 282,624 | ||||
| 自有土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 未完工程 | |||
| $ 348,741 － － |
$ 614,473 143 － |
$ 2,933,312 16,386 ( 7,177) |
$ 364,592 8,475 ( 1,183) |
$ 14,236 － － |
$ 4,275,354 25,004 ( 8,360) |
||
| $ 348,741 | $ 614,616 | $ 2,942,521 | $ 371,884 | $ 14,236 | $ 4,291,998 | ||
| 自有土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 合計 | |||
| $ 5,000 － － |
$ 267,955 5,863 － |
$ 2,508,734 22,897 ( 6,844) |
$ 253,765 8,659 ( 938) |
||||
| 101.1.1.餘額 折舊費用 銷除－處分資產 101.3.31餘額 |
|||||||
| $ 5,000 | $ 273,818 | $ 2,524,787 | $ 261,486 |
-24-
-
九十四年度依財務會計準則第三十五號「資產減損之會計處理準則」認列 9,000 仟元之減損損失。
-
截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日止，提供質押以作為本公司借款或發行公司債之擔保，請詳附註八說 明。
-
土地、房屋及建築、機器設備與其他設備於民國一○一年首次適用時依先前一般 公認會計原則辦理重估金額作為認定成本，請詳附註十五說明。
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民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日投保金額分別為 814,595 仟元、921,485 仟元、921,485 仟元及 691,274 仟 元。
(九)投資性不動產
| 投資性不動產 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 土地 減：累計減損 |
102.3.31 $ 173,360 ( 92,862 ) $ 80,498 |
101.12.31 $ 173,360 ( 92,862 ) $ 80,498 |
101.3.31 $ 173,360 ( 92,862 ) $ 80,498 |
101.1.1 |
| $ 173,360 ( 92,862) |
||||
| $ 80,498 |
- 本公司主要投資性資產內容如下：
| 1. 本公司主要投資性資產內 | 容如下： | |||
|---|---|---|---|---|
| 標 的 物 雲林縣古坑鄉高厝林子頭 段12之120、162、163、 304、305、306、331、332、 333、334、335、336號 |
租 期 100.10.1~ 103.9.30 |
承租人 鐘鎮安 |
一○二年第一季 租金收入 $ 36 |
一○一年第一季 租金收入 |
| $ 36 |
-
2.係本公司原預計作為極超細纖維複合絲、彈性纖維及紡絲設備之擴建用地，面積 總計約 5.09 公頃（十二筆土地），其中約 5.07 公頃屬農牧用地，以監察人楊文波 名義登記，並已辦妥信託占有及第三順位抵押權設定。該土地業已分別提供作為 第一順位票券公司發行短期票券及第二順位銀行借款抵押權設定之擔保品。
-
3.本公司為求有效利用該土地，已先將上述土地出租，並依淨變現價值或帳面價值 較低者評價，經參考鑑價報告後提列減損 92,862 仟元。
-
4.本公司持有之投資性不動產之公允價值為 86,223 仟元，係委由外部鑑價專家進行 評價。
-
5.提供擔保情形，請參閱附註八說明。
-25-
(十)其他非流動資產
| 其他非流動資產 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 預付土地款 減:備抵損失 預付設備款 存出保證金 受限制資產-非流動 其 他 |
102.3.31 $ 337,608 ( 337,608) 31,362 4,994 － 2,021 $ 38,377 |
101.12.31 $ 337,608 ( 337,608 ) 24,059 5,745 － 1,629 $ 31,433 |
101.3.31 $ 337,608 ( 337,608) 10,434 5,745 6,000 1,589 $ 23,768 |
101.1.1 |
| $ 337,608 ( 337,608) 24,431 5,745 9,027 1,522 |
||||
| $ 40,725 |
-
預付土地款係於八十七年九月與關係人鹿津工業股份有限公司（鹿津公司）簽訂 彰濱工業區鹿港東一 B 區上林段 103 地號土地買賣預約書，並於八十八年一月簽 訂股份轉讓契約書（由於該工業區用地尚未進行開發，依規定無法直接買賣登記 於本公司名下，需待本公司取得鹿津公司股權以持有該土地）。本公司於民國八 十八年止已支付 337,608 仟元；惟上述股權移轉事宜因有爭議，目前已循法律途 徑處理中。本公司已於民國九十四年三月三十一日止全額提列備抵損失。
-
提供擔保情形，請參閱附註八。
(十一)短期借款
| )短期借款 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 信 用 借 款 出 口 押 匯 購 料 借 款 利率區間 |
102.3.31 $ － 26,582 － $ 26,582 1.6295%~1.7726% |
101.12.31 $ 20,000 45,154 96,872 $ 162,026 1.6438%~2.526% |
101.3.31 $ 30,000 － － $ 30,000 2.9355% |
101.1.1 |
| $ 40,000 － － |
||||
| $ 40,000 | ||||
| 2.9281% |
提供擔保情形，請參閱附註八說明。
(十二)應付短期票券
| 一 ○ |
一 年 十 二 |
一 年 十 二 |
月 | 三 十 |
一 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 承銷機構 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 |
保證機構 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 |
利率 天數 到期日 1.3% 28 102.01.18 小計 減：應付短期票券折價 淨額 |
金額 | ||
| $ 185,000 | |||||
| 185,000 ( 231) |
|||||
| $ 184,769 |
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| 一 ○ |
一 年 |
三 月 三 十 |
一 日 |
|---|---|---|---|
| 承銷機構 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 一 ○ |
保證機構 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 一 |
利率 天數 到期日 2.038% 61 101.05.28 2.038% 61 101.05.28 小計 減：應付短期票券折價 淨額 年 一 月 |
金額 |
| $ 80,000 120,000 |
|||
| 200,000 ( 648) |
|||
| $ 199,352 | |||
| 一 日 |
|||
| 承銷機構 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 |
保證機構 兆豐票券金融 股份有限公司 -台中分公司 |
利率 天數 到期日 1.3% 90 101.02.15 小計 減：應付短期票券折價 淨額 |
金額 |
| $ 200,000 | |||
| 200,000 ( 514) |
|||
| $ 199,486 |
提供擔保情形請參閱附註八說明。
(十三)其他應付款
| )其他應付款 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應 付 薪 資 應 付 設 備 款 應付員工紅利 應付董監事酬勞 其 他 |
102.3.31 $ 12,589 13,855 3,300 4,300 114,789 $ 148,833 |
101.12.31 $ 17,627 7,275 2,800 6,259 87,523 $ 121,484 |
101.3.31 $ 29,919 14,667 3,073 4,097 115,497 $ 167,253 |
101.1.1 |
| $ 52,526 31,588 9,000 10,486 62,360 |
||||
| $ 165,960 |
-27-
(十四)應付公司債
| )應付公司債 | |||
|---|---|---|---|
| 102.3.31 國內第一次有擔保 可轉換公司債 $ 300,000 國內第二次無擔保 可轉換公司債 300,000 減：應付公司債折價( 46,653) 553,347 減：一年內到期或執行 賣回權公司債 ( 286,630) $ 266,717 嵌入式衍生性工具 －賣回權／贖回權 (帳列透過損益按公允 價值衡量之金融負債) $ 6,990 |
101.12.31 $ 300,000 － ( 16,671 ) 283,329 ( 283,329 ) $ － $ 4,080 |
101.3.31 $ 300,000 － ( 23,883) 276,117 － $ 276,117 $ 4,830 |
101.1.1 |
| $ 300,000 － ( 26,554 ) |
|||
| 273,446 － |
|||
| $ 273,446 | |||
| $ 6,270 |
-
1.本公司發行國內第一次有擔保轉換公司債之發行條件如下：
-
(1) 本公司經主管機關核准募集及發行國內第一次有擔保轉換公司債，發行總額計 300,000 仟元，票面利率 0％，發行期間 3 年，流通期間自民國 100 年 5 月 30 日至 103 年 5 月 30 日。本轉換公司債於民國 100 年 5 月 30 日於財團法人中華 民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
-
(2) 本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以調整。另轉換價格 符合轉換辦法之重設條件時，即應辦理重設，惟調整後之轉換價格不得低於發 行時轉換價格，本轉換公司債轉換價格 102 年 3 月 31 日、101 年 12 月 31 日、 3 月 31 日及 1 月 1 日分別為 29.84 元、29.84 元、31.54 元及 31.54 元。截至民 國 102 年 03 月 31 日止，尚未轉換。
-
(3) 依轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還或已轉換 之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅，不 再發行。
-
(4) 債券持有人得於本轉換公司債發行滿二年之前三十日內，要求本公司分別以滿 兩年債券面額之 101%(實質收益率為 0.5%)將其所持有之轉換公司債贖回。
-
本公司於發行第一次有擔保可轉換公司債時將該轉換權與負債分離，帳列「資本 公積－認股權」計 23,520 仟元。另所嵌入之贖回權與賣回權，因其與主契約債務 商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公平價 值變動列入損益之金融資產或負債」，截至一○二年及一○一年三月三十一日餘 額分別為 1,830 仟元及 4,830 仟元，民國一○二年及一○一第一季認列之金融負 債評價利益分別為 510 仟元及 1,440 仟元，應付公司債折價攤銷分別為 3,301 仟 元及 2,672 仟元。
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-
國內第一次有擔保可轉換公司債係委託合作金庫銀行股份有限公司擔任擔保銀 行，公司債保證金額為 300,000 仟元。保證期間自本轉換債發行之日起至本轉換 債應支付本金完全清償之日止。
-
本公司發行國內第二次無擔保轉換公司債之發行條件如下：
-
(1) 本公司經主管機關核准募集及發行國內第二次有擔保轉換公司債，發行總額計 300,000 仟元，票面利率 0％，發行期間 5 年，流通期間自民國 102 年 1 月 14 日至 107 年 1 月 14 日。本轉換公司債於民國 102 年 1 月 14 日於財團法人中華 民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
-
(2) 本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以調整。另轉換價格 符合轉換辦法之重設條件時，即應辦理重設，惟調整後之轉換價格不得低於發 行時轉換價格，本轉換公司債轉換價格為 20.1 元。截至民國 102 年 03 月 31 日止，尚未轉換。
-
(3) 依轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償還或已轉換 之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消滅，不 再發行。
-
(4) 債券持有人得於本轉換公司債發行滿二年之前三十日及發行滿三年之前三十 日內，要求本公司依債券面額加計利息補償金，滿兩年債券面額之 102.52%(實 質收益率為 1.25%)、滿三年債券面額之 103.8%(實質收益率為 1.25%)，將其所 持有之轉換公司債贖回。
-
本公司於發行第二次無擔保可轉換公司債時將該轉換權與負債分離，帳列「資本 公積－認股權」計 24,870 仟元。另所嵌入之贖回權與賣回權，因其與主契約債務 商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公平價 值變動列入損益之金融資產或負債」，截至一○二年三月三十一日餘額為 5,160 仟元，民國一○二年第一季認列之金融負債評價損失為 90 仟元，應付公司債折 價攤銷為 1,687 仟元。
-
提供擔保情形，請參閱附註八說明。
(十五)長期借款
| 五)長期借款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 借 款 性 質 擔保借款 聯貸借款 小 計 減：一年內到期 部分 利率區間 |
到期日 105.08 108.06 |
102.3.31 $ 15,545 119,343 134,888 ( 4,550 ) $ 130,338 2.26%~2.47% |
101.12.31 $ 16,683 119,316 135,999 ( 4,550 ) $ 131,449 2.25%~2.47% |
101.3.31 $ 20,095 － 20,095 ( 4,550 ) $ 15,545 2.47% |
101.1.1 |
| $ 21,234 － 21,234 ( 4,551 ) |
|||||
| $ 16,683 | |||||
| 2.47% |
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-
土地銀行員林分行之中長期抵押借款，借款期間五年，自撥款日起本金按月平均 攤還。
-
公司於民國一○一年四月與土地銀行等五家金融機構簽定聯貸授信約，授信總額 度為 600,000 仟元，授信期間為七年。授信方式約定如下：
-
(1)甲項授信：限由本公司申請動撥，償還金融機構既有借款融資(限於償還民國 一○○年由兆豐票券融資餘額)，額度 120,000 仟元整，不得循環動用。
-
(2)乙項授信：限由本公司申請動撥，興建廠房暨其附屬設施融資，中期(擔保)放 款，額度 110,000 仟元整，不得循環動用。
-
(3)丙項授信：限由聚泰環保材料科技股份有限公司(子公司)申請動撥，購置機器 設備暨其附屬設備融資，中期(擔保)放款，額度 370,000 仟元整，分次動用， 不得循環動用。
-
本公司於聯貸授信案存續期間或聯合授信債務全部受償前，借款人之承諾事項依 本合約之約定，應維持下列之財務比率及限制規定：流動比率應維持於 100%(含) 以上；負債比率不得高於 180%(含)；利息保障倍數應維持於 3 倍(含)以上。 上述各項財務比率及限制規定，係以經管理銀行同意借款人之會計師查核簽證之 會計年度合併財務查核報告為計算基礎。
-
依據行政院金融監督管理委員會於 98 年 5 月 14 日宣布我國會計準則直接採用 IFRS 之推動架構，倘借款人採用 IFRS 後未能符合各項約定之財務比例或限制規 定，則各項約定之財務比例或限制規定得重新議定，且不視為違反本項財務承 諾。惟各項財務比例及限制規定須經多數銀行之同意。
-
提供擔保情形，請詳附註八及九說明。
(十六)員工福利
因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。
1. 確定福利計畫
合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下：
| 義務現值總計 計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債 |
101.12.31 $ 137,245 ( 78,521) $ 58,724 |
101.1. 1 |
|---|---|---|
| $ 123,521 ( 68,188 ) |
||
| $ 55,333 |
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。
-30-
(1)計畫資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休 基金監理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理，依「勞工退休基金收支 保管及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。
截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 61,615 仟元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配 置，請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
民國九十五年六月五日經主管機關核准對委任經理人設立退休基金專 戶，退休基金未列入本公司財務報表，截至民國一○二年三月三十一日止餘 額為 19,547 仟元。
(2)認列為損益之費用
合併公司民國一○二年第一季及一○一年第一季列報費用金額分別為 539 仟元及 1,216 仟元，列報於合併綜合損益表之營業費用及營業成本項目。
(3)認列為其他綜合損益之精算損益
合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認 列於其他綜合損益之精算損失分別為 10,884 仟元及 0 仟元。
(4)精算假設
合併公司民國一○一年度之主要精算假設(以加權平均表達)如下：
==> picture [193 x 49] intentionally omitted <==
民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之整體預期長期資產 報酬率分別為 1.75%及 2.00%。預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基 礎，而非加總個別資產類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎， 不作調整。
合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利 計畫之提撥金額為 9,860 仟元。
(5)歷史資訊
| 歷史資訊 | ||
|---|---|---|
| 確定福利計劃現值 計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整 |
101.12.31 $ 137,245 ( 78,521) $ 58,724 $ 3,897 ( $ 774) |
101.1. 1 |
| $ 123,521 ( 68,188) |
||
| $ 55,333 | ||
| $ 2,355 | ||
| ( $ 545) |
-31-
- (6)計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。
2. 確定提撥計畫
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6%之 提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一○二年第一季及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之 退休金費用分別為 2,453 仟元及 2,119 仟元。
3. 短期帶薪假負債
合併公司於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日帶薪假應計負債分別為 5,700 仟元、5,700 仟元、5,333 仟 元及 5,333 仟元。
(十七)股本
民國一○二年及一○一年三月三十一日本公司額定普通股股本為 2,000,000 仟元，實收資本額分別為 952,617 仟元及 952,617 仟元，分別為 95,262 仟股及 95,262 仟股，每股面額十元。
(十八)資本公積
| 資本公積 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 員工認股權酬勞成本 認 股 權 庫藏股票交易 |
102.3.31 $ 210,000 27,453 48,390 91 $ 285,934 |
101.12.31 $ 210,000 27,453 23,520 91 $ 261,064 |
101.3.31 $ 210,000 27,453 23,520 － $ 260,973 |
101.1.1 |
| $ 210,000 27,453 23,520 － |
||||
| $ 260,973 |
-
依公司法規定，資本公積除用以彌補公司虧損及撥充資本外，不得使用。公司非 於盈餘公積填補彌補虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充。
-
依公司法規定超過面額發行股票所得溢價及受領贈與之所得可辦理轉增資，又證 券交易法施行細則等規定，各發行公司以超過票面金額發行股票所得溢價之資本 公積轉增資撥充者，每年以一次為限，每次撥充之合計金額，不得超過實收資本 額百分之十，且應俟產生該次增資之公積經公司主管機關核准登記後之次一年 度，始可將該次轉入之資本公積撥充資本。
-
依據於民國一○一年一月四日公布之公司法修訂條文，資本公積亦得以現金分 配。
-32-
- 本公司於民國九十九年十月十五日經董事會決議現金增資發行新股 20,000 仟 股，其中保留百分之十五計 3,000 仟股供員工認購部分，依民國九十九年十月二 十五日之精算師計算之每股加權平均公平價值 $9.15 認列酬勞成本 27,453 仟 -
元，本公司帳列資本公積 員工認股權酬勞成本。
(十九)保留盈餘
- 依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損， 次提百分之十為法定盈餘公積，必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積，其餘額加 回年度決算中已做為費用之員工紅利暨董事、監察人酬勞，次提 (1)員工紅利 5%以內，至少 1%以上； (2)董監事酬勞 4%；
餘額加計以前年度累積未分配盈餘作為可供分派營餘，由董事會視營運需要酌予 保留部分外，由董事會依股利政策擬訂分配議案提請股東會決議分派之。 本公司員工股票紅利分配之對象，得包括符合董事會或其授權之人所訂條件之從 屬公司員工。
-
本公司基於永續經營及資本擴充穩健發展之需要，暨兼顧股東權益最大化之考 量；股利政策將依公司未來之資本支出預算及資金需求情形，採將股票股利及現 金股利兩種方式配合發放。實際發放比例則授權董事會依公司資金狀況及資本預 算情形訂定之。
-
本公司民國一○二年及一○一年三月三十一日員工紅利估列金額分別為 50 仟元 及 0 仟元，民國一○二年及一○一年三月三十一日董監酬勞估列金額分別為 50 仟元及 0 仟元，其估列基礎為依據過去實際發放之經驗並參酌當期淨利並依據章 程所訂之成數估列，配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議日前一日收 盤價並考量除權除息之影響，並認列為民國一○二年度及一○一年度之營業成本 或營業費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為調整 年度之損益。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損外，依據於民國一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分，得撥充股本或得以 現金分配之。
-
本公司董事會於一○二年三月十一日及一○一年二月十三日決議通過一○一年 度及一○○年度之盈餘分配案如下：
| 法定盈餘公積 現金股利 |
一 ○ 一 |
年 度 每股股利(元) $ 1.0 |
一 ○ ○ 年 度 |
一 ○ ○ 年 度 |
|---|---|---|---|---|
| 盈餘分配案 $ 9,615 95,262 $ 104,877 |
盈餘分配案 $ 20,906 95,262 $ 116,168 |
每股股利(元) | ||
| $ 1.0 |
-33-
本公司董事會亦同時決議配發一○一年度員工現金紅利 3,725 仟元及董監事酬勞 3,725 仟元，前述擬配發金額與本公司一○一年度以費用列帳之金額差異數分別 為 925 仟元及(75)仟元已依會計估計變動調整列入調整年度費用。
有關一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞尚待預計於一○二年五月 三十一日召開之股東常會決議。
上述有關員工紅利及董監事酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測 站」查詢。
(二十)庫藏股票
-
證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股 份總數百分之十，收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現 之資本公積之金額。
-
本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表 決權等權利。
-
本公司之轉投資公司持有本公司之股票情形如下：
| 被投資公司名稱 拓昕投資股份有限公司 全聚隆生技股份有限公司 立翔投資股份有限公司 巨能投資股份有限公司 被投資公司名稱 拓昕投資股份有限公司 全聚隆生技股份有限公司 立翔投資股份有限公司 巨能投資股份有限公司 |
一 ○ 二 |
年 第 一 季 |
|---|---|---|
| 持有股數 33,882 22,401 35,002 190 91,475 一 ○ 一 |
帳 面 價 值 |
|
| $ 242 160 250 1 |
||
| $ 653 | ||
| 年 第 一 季 |
||
| 持有股數 33,882 22,401 35,002 190 91,475 |
帳 面 價 值 |
|
| $ 242 160 250 1 |
||
| $ 653 |
截至民國一○二年及一○一年三月三十一日止，均未出售，每股市價分別為 19.75 元及 19.15 元。
(二十一)營業收入
| 一)營業收入 | ||
|---|---|---|
| 銷貨收入 銷貨退回及折讓 銷貨淨額 |
一○二年第一季 | 一○一年第一季 |
| $ 1,298,015 ( 8,780) |
$ 1,508,182 ( 13,663) |
|
| $ 1,289,235 | $ 1,494,519 |
-34-
(二十二)營業外收入及支出
1. 其他收入
| 其他收入 | ||
|---|---|---|
| 一○二年第一季 利息收入 $ 85 租金收入 36 其他收入-其他 4,108 $ 4,229 其他利益及損失 一○二年第一季 外幣兌換利益 $ 5,594 金融負債評價利益 2,160 處分不動產、廠房及設備損失( 262) 外幣兌換損失 － 什項支出 ( 539) $ 6,953 |
一○二年第一季 | 一○一年第一季 |
| $ 85 36 4,108 |
$ 31 36 3,145 |
|
| $ 4,229 | $ 3,212 | |
| 一○二年第一季 | 一○一年第一季 | |
| $ － 1,440 ( 334 ) ( 5,320 ) ( 1) |
||
| $ 6,953 | ( $ 4,215) |
2. 其他利益及損失
3. 財務成本
| 財務成本 | ||
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 應付公司債折價攤銷 |
一○二年第一季 | 一○一年第一季 |
| $ 1,651 4,989 |
$ 2,460 2,672 |
|
| $ 6,640 | $ 5,132 |
(二十三)本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他福利費用 折舊費用 攤銷費用 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
一 ○ 二 年 第 |
一 ○ 二 年 第 |
一 季 |
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 $ 46,775 5,824 3,303 4,251 30,314 837 一 ○ 一 |
屬於營業費用者 $ 18,692 1,571 1,845 907 3,148 322 年 第 |
合計 | |
| $ 65,467 7,395 5,148 5,158 33,462 1,159 一 季 |
|||
| 屬於營業成本者 $ 36,406 4,233 3,012 4,286 30,025 5,107 |
屬於營業費用者 $ 12,804 866 1,712 895 3,243 200 |
合計 | |
| $ 49,210 5,099 4,724 5,181 33,268 5,307 |
-35-
(二十四)所得稅
合併公司係依國際會計準則第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量及 揭露期中期間之所得稅費用。
合併公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：
-
所得稅
-
(1)所得稅費用組成部分如下：
| (1)所得稅費用組成部分如下： | ||
|---|---|---|
| 當年度應負擔所得稅 與暫時性差異產生及迴轉有關之遞 延所得稅費用 當年度認列於損益之所得稅費用 |
102 年第1 季 $ 4,898 ( 649 ) 4,249 |
1 0 1 年第1 季 |
| $ 2,817 15,421 |
||
| 18,238 |
-
(2)合併公司民國一○二年第一季及一○一年第一季認列於其他綜合損益之下 的所得稅費用均為 0 仟元。
-
依所得稅法規定，前十年度經稅捐稽徵機關核定之虧損得自有盈餘年度之純益 額中扣除，再行核課所得稅。截至民國一○二年三月三十一日尚可用以扣抵以 後年度盈餘之以前年度虧損明細如下：
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-
本公司截至民國九十八年度之營利事業所得稅結算申報案，業經主管稽徵機關 核定。
-
未分配盈餘相關資訊：
| 未分配盈餘相關資訊： | ||
|---|---|---|
| 102.3.31 八十七年度以後 $ 156,811 兩稅合一相關資訊： 102.3.31 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 15,358 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比 |
101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 136,622 $ 183,648 $ 161,966 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 10,190 $ 30,189 $ 22,686 一○二年第一季一○一年第一季 8.06(註) 13.07% |
101.1.1 |
| $ 161,966 | ||
| 101.1.1 | ||
| $ 22,686 |
- 兩稅合一相關資訊：
(註): 由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣抵 額帳戶餘額為計算基礎，其與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率可 能會有差異。
-36-
(二十五)每股盈餘
| (二十五)每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 一○二年第一季 基本每股盈餘 歸屬於母公司之 本期淨利 具稀釋作用潛在 普通股之影響 可轉換公司債 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度純益加潛在 普通股之影響 一○一年第一季 基本每股盈餘 歸屬於母公司之 本期淨利 具稀釋作用潛在 普通股之影響 可轉換公司債 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度純益加潛在 普通股之影響 |
金 額 （ |
分 子 ） 稅 後 $ 20,189 4,140 $ 24,329 $ 21,191 2,218 $ 23,409 |
股數（分母） （仟股） 95,170 24,979 120,149 95,170 9,512 104,682 |
每股盈餘（元） | |
| 稅 前 $ 24,438 4,988 $ 29,426 $ 39,429 2,672 $ 42,101 |
稅 前 $ 0.26 $ 0.24 $ 0.41 $ 0.40 |
稅 後 |
|||
| $ 0.21 | |||||
| $ 0.20 | |||||
| $ 0.22 | |||||
| $ 0.22 |
(二十六)資本管理
本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動等 因素，規劃本公司未來期間所需之營運資金及股利支出等需求，保障本公司能繼續 營運，回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益，並維持最佳資本結構以長遠提 升股東價值。
為了維持或調整資本結構，本公司可能會調整支付予股東的股息金額，發行新 股、向股東發還現金或買回本公司股份。
本公司管理階層定期審核資本結構，並考量上同資本結構可能涉及之成本與風 險。一般而言，本公司採用審慎之風險管理策略。
-37-
七、關係人交易
一 ( )關係人之名稱及關係
==> picture [436 x 74] intentionally omitted <==
1. 預付土地款
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預付土地款係於八十七年九月與關係人鹿津工業股份有限公司(鹿津公司) 簽訂彰濱工業區鹿港東一 B 區上林段 103 地號土地買賣預約書，並於八十八年 一月簽訂股份轉讓契約書(由於該工業區用地尚未進行開發，依規定無法直接 買賣登記於本公司名下，需待本公司取得鹿津公司股權以持有該土地)。本公 司已支付 337,608 仟元；惟上述股權移轉事宜因有爭議，目前已循法律途徑處 理中，已全額提列備抵損失。
2. 背書保證情形
本公司為關係企業向銀行借款提供保證明細如下：
| 關 係 人 聚泰環保材料科技(股)公司 (子公司，已列入合併財務報告) |
銀行別 土地銀行 |
性 質 購置設備融資 |
一○二年三月三十一日 | 一○二年三月三十一日 |
|---|---|---|---|---|
| 額 度 |
餘 額 |
|||
| $ 370,000 | $ － |
3. 其他
本公司股東常會於九十年六月二十日決議，應就董監事為擔保公司之貸款 保證，按擔保金額提撥 1%為董監事連保酬勞並依個別保證期間計算，自九十 二年十月起，信用借款的部份由原先 1%調降為 0.5%，抵押借款的部份由原先 0.5%降為 0.25%，一○二年及一○一年三月底，董監事連保酬勞分別為 401 仟 元及 0 仟元。
- 董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊：
| 薪資 盈餘分配項目 業務執行費用 獎金 合計 |
一○二年三月三十一日 $ 2,199 － 572 825 $ 3,576 |
一○一年三月三十一日 |
|---|---|---|
| $ 2,244 － 637 1,995 |
||
| $ 4,876 |
-38-
-
(1) 薪資包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等屬董監職務報酬。
-
(2) 盈餘分配項目係指當期估列之董監酬勞及員工紅利。
-
(3) 業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供。
-
(4) 獎金包括兼任員工所領取之薪資、各種獎金、獎勵金等。
-
(5) 相關資訊可參閱本公司股東會年報。
-
八、質抵押之資產
本公司資產提供擔保明細如下：
| 資 產 名 稱 應收票據 應收帳款 其他金融資產－流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 其他非流動資產 |
102.3.31 | 101.12.31 $ 228,941 48,356 46,234 548,419 80,498 － $ 952,448 |
101.3.31 $ 199,241 － 18,721 565,784 80,498 6,000 $ 870,244 |
101.1.1 $ 260,574 － 34,808 537,121 80,498 9,027 $ 922,028 |
擔保用途 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 139,581 26,582 61,895 541,775 80,498 － |
短期借款 短期借款 短期借款 長期借款、公司債 短期借款 科專保證 |
||||
| $ 850,331 |
-
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
-
一
-
( ) 本公司長期承租土地及房屋作為倉庫、廠房之用地及辦公室，租期分別於一○二年至 一一一年間屆滿，租約期滿或終止時，地上建物須保留予出租人；本公司於租約期滿 後享有優先續租權。本公司預計未來五年應支付之租金彙總如下(仟元)：
一○二年 $ 7,129 一○三年 8,053 一○四年 8,041 一○五年 7,870 一○六年 7,849 $ 38,942
-
(二) 截至民國一○二年三月三十一日止，為進口原料已開立未使用信用狀餘額分別為 USD262 仟元及 JPY11,775 仟元。
-
(三) 本公司為購料，故開立國內 L/C 信用狀，截至民國一○二年三月三十一日止，已開 狀未使用信用狀餘額為 379,743 仟元。
-
(四) 本公司擔任關係人聚泰環保材料科技(股)公司向土地銀行借款額度 370,000 仟元之背 書保證人。
-39-
十、重大之災害損失：無。 十一、重大之期後事項：無。
十二、其他
金融工具
- 金融工具之公允價值
| 1. 金融工具之公允價值 | |||
|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產-流動 非衍生性金融商品 負 債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 (含一年內到期或執行賣回權部份) 長期借款 （含一年內到期部分） 衍生性金融商品 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －流動(嵌入轉換公 司債之衍生性金融 商品負債) |
一○二年三月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 273,738 $ 273,738 4,958 4,958 98,438 98,438 452,120 452,120 23,502 23,502 61,895 61,895 $ 26,582 $ 26,582 － － 46,660 46,660 427,481 427,481 148,833 148,833 553,348 553,348 134,888 134,888 $ 6,990 $ 6,990 |
一○一年十二月三十一日 | |
| 帳面價值 $ 273,738 4,958 98,438 452,120 23,502 61,895 $ 26,582 － 46,660 427,481 148,833 553,348 134,888 $ 6,990 |
帳面價值 $ 188,874 － 178,313 340,951 16,754 46,234 $ 162,026 184,769 32,328 297,728 121,484 283,329 135,999 $ 4,080 |
公平價值 | |
| $ 188,874 － 178,313 340,951 16,754 46,234 $ 162,026 184,769 32,328 297,728 121,484 283,329 135,999 $ 4,080 |
-40-
| 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產-流動 非衍生性金融商品 負 債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 (含一年內到期或執行賣回權部份) 長期借款 （含一年內到期部分） 衍生性金融商品 負 債 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 －流動(嵌入轉換公 司債之衍生性金融 商品負債) |
一○一年三月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 182,638 $ 182,638 145,483 145,483 307,393 307,393 25,846 25,846 18,721 18,721 $ 30,000 $ 30,000 199,352 199,352 47,655 47,655 385,669 385,669 167,253 167,253 276,117 276,117 20,095 20,095 $ 4,830 $ 4,830 |
一○一年一月一日 | 一○一年一月一日 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 $ 182,638 145,483 307,393 25,846 18,721 $ 30,000 199,352 47,655 385,669 167,253 276,117 20,095 $ 4,830 |
帳面價值 $ 168,666 173,965 382,934 12,598 34,808 $ 40,000 199,486 83,119 397,389 165,960 273,446 21,234 $ 6,270 |
公平價值 | |
| $ 188,874 173,965 382,934 12,598 34,808 $ 40,000 199,486 83,119 397,389 165,960 273,446 21,234 $ 6,270 |
2. 財務風險管理目的
本公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風 險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險，本公司致力於辨認、評估並 規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務計劃執行期間，本公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分 之相關財務操作程序。
3. 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流 量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險。
-41-
(1)匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功 能性貨幣不同時)有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，部位相當部分 會自然避險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險， 基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計 之規定，因此未採用避險會計。
本公司匯率風險之敏感度分析，主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目，其相關之外幣升值／貶值對本公司損益之影響。本公司之匯 率風險主要受美金匯率波動影響。
(2)利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金 流量波動之風險。本公司之利率風險，主要係來自於浮動利率借款。
- (3)民國一○二年及一○一年第一季相關風險變動數之稅前敏感度分析如下：
一○二年第一季
主要風險 變動幅度 損益敏感度 匯率風險 NTD/USD 匯率 ＋／－ 1% 66 仟元 利率風險 市場利率 ＋／－ 十個基本點 (715)仟元 一○一年第一季 主要風險 變動幅度 損益敏感度 匯率風險 NTD/USD 匯率 ＋／－ 1% 67 仟元 利率風險 市場利率 ＋／－ 十個基本點 (526)仟元
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險。本 公司之信用風險，主要係來自於營運活動產生之應收款項，及投資活動產生之 銀行存款、固定收益投資及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險 係分別管理。
營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質，本公司已建立營運相關信用風險管理之程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、本公 司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力 之因素。本公司亦會在適當時機使用某些信用增強工具，以降低特定客戶的信 用風險。
截至民國一○二年及一○一年三月三十一日，前十大客戶之應收帳款餘額 占本公司應收帳款餘額之百分比分別為 45.75%及 28.56%，其餘應收帳款之信 用集中風險相對並不重大。
-42-
財務信用風險
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部 門衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重 大之信用風險。
5. 流動性風險管理
本公司管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及約當現金、高 流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等，以確保本公司具有充足的財務彈 性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還款期間之 金融負債分析：
| 非衍生金融負債 短期借款 應付款項 應付公司債 (含一年內到期或執行賣回權部份) 長期借款 (含一年內到期部分) 非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付款項 應付公司債 (含一年內到期或執行賣回權部份) 長期借款 (含一年內到期部分) 非衍生金融負債 銀行借款 應付短期票券 應付款項 應付公司債 (含一年內到期或執行賣回權部份) 長期借款 (含一年內到期部分) |
一○二年三月三十一日 | 一○二年三月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一個月 $ 6,232 141,379 － － $ 147,611 |
一至三個月三個月至一年一至五年 五年以上 $ 20,350 $ － $ － $ － 435,499 36,646 9,450 － － － 553,348 － 1,137 3,413 124,938 5,400 $ 456,986 $ 40,059 $ 687,736 $ 5,400 一○一年十二月三十一日 |
合計 | ||||
| $ 26,582 622,974 553,348 134,888 |
||||||
| $ 1,337,792 | ||||||
| 短於一個月 $ 45,154 184,769 253,796 － － $ 483,719 |
一至三個月 $ 96,872 － 148,795 － 1,137 $ 246,804 |
三個月至一年一至五年 $ 20,000 $ － － － 41,831 7,053 － 283,329 3,413 79,649 $ 65,244 $ 370,031 一○一年三月三十一日 |
五年以上 － － 65 － 51,800 $ 51,865 |
合計 | ||
| $ 162,026 184,769 451,540 283,329 135,999 |
||||||
| $ 1,217,663 | ||||||
| 短於一個月 $ 10,000 － 158,155 － － $ 168,155 |
一至三個月 $ 10,000 199,352 364,405 － 1,137 $ 574,894 |
三個月至一年 $ 10,000 － 69,936 － 3,413 $ 83,349 |
一至五年 $ － － 8,081 276,117 15,545 $ 299,743 |
五年以上 $ － － － － － $ － |
合計 | |
| $ 30,000 199,352 600,577 276,117 20,095 |
||||||
| $ 1,126,141 |
-43-
| 非衍生金融負債 銀行借款 應付短期票券 應付款項 應付公司債 (含一年內到期或執行賣回權部份) 長期借款 (含一年內到期部分) |
一○一年一月一日 | 一○一年一月一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一個月 $ － 199,486 356,755 － － $ 556,241 |
一至三個月 | 三個月至一年 $ 40,000 － 105,326 － 3,413 $ 148,739 |
一至五年 | 五年以上 $ － － － － － $ － |
合計 | |
| $ － － 176,346 － 1,138 |
$ － － 8,041 273,446 16,683 |
$ 40,000 199,486 646,468 273,446 21,234 |
||||
| $ 177,484 | $ 298,170 | $ 1,180,634 |
6. 重大影響外幣金融資產及負債資訊
合併公司具重大影響外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 非貨幣性項目 美金 金融資產 貨幣性項目 美金 非貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 非貨幣性項目 美金 |
一○二年三月三十一日 外 幣 匯率 $ 7,727 29.60 $ 1,097 29.64 1,058 29.68 一○一年三月三十一日 外 幣 匯率 $ 6,954 29.49 901 29.54 外 幣 匯率 $ 201 29.87 2,421 29.47 |
一○一年十二月三十一日 | 一○一年十二月三十一日 |
|---|---|---|---|
| 外 幣 匯率 $ 8,305 29.06 $ 1,970 29.27 229 29.81 一○一年一月一日 |
匯率 | ||
| 外 幣 $ 6,954 901 外 幣 $ 201 2,421 |
外 幣 $ 6,673 65 外 幣 $ 148 1,866 |
匯率 | |
| 30.21 39.38 匯率 |
|||
| 30.39 30.30 |
-44-
十三、附註揭露事項：
一 ( )重大交易事項相關資訊
-
資金貸與他人：無。
-
為他人背書保證：附表ㄧ。
-
期末持有有價證券情形：附表二。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者：無。
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
從事衍生性金融商品交易者：請詳附註十二說明。
-
母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。
(二)轉投資事業相關資訊：
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊：附表三。 (三)大陸投資資訊：無。
十四、部門資訊
本公司係屬單一營運部門，營運部門損益、資產及負債之衡量基礎與財務報表編 製基礎相同。
一 ( ) 地區別資訊
來自外部客戶收入
| 亞洲 美洲 歐洲 非洲 |
一 ○ 二 年 第 一 季 金 額 百分比 $ 847,402 65.7 367,234 28.5 66,852 5.2 7,747 0.6 $ 1,289,235 100.0 |
一 ○ 一 年 第 一 季 |
一 ○ 一 年 第 一 季 |
|
|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 847,402 367,234 66,852 7,747 |
金 額 $ 943,112 444,957 94,399 12,051 |
百分比 | ||
| 63.1 29.8 6.3 0.8 |
||||
| $ 1,289,235 | $ 1,494,519 | 100.0 |
(二) 產業別財務資訊：本公司係紡織之單一產業，故不適用。
-45-
(三) 重要客戶資訊：
本公司民國一○二年及一○一年第一季單一客戶銷貨收入佔損益表營業收入 金額百分之十以上者，明細如下：
| 客 戶 甲 |
一○二年第一季 金 額 佔本公司 營業收入 淨額總額 百 分 比 $ 169,302 13.1 |
一○一年第一季 | 一○一年第一季 |
|---|---|---|---|
| 金 額 |
金 額 $ 163,782 |
佔本公司 營業收入 淨額總額 百 分 比 |
|
| $ 169,302 | 10.7 |
十五、首次採用國際財務報導準則
本公司針對所有結束於民國一○一年十二月三十一日(含)以前之會計年度，係 根據我國一般公認會計原則編製財務報告。本公司民國一○二年第一季之合併財務 報告係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報告。
因此，自民國一○二年一月一日(含)開始，本公司已遵循證券發行人財務報告 編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋 及解釋公告編製財務報告，並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國際財務報 導準則財務報告之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外，亦包括國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。本公司採用之初始國際財 務報導準則合併資產負債表係自民國一○一年一月一日開始編製，該日係轉換至國 際財務報導準則日。
(一) 國際財務報導準則第 1 號之「首次採用國際財務報導準則」豁免
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用國際財 務報導準則之原則提供若干豁免選項。本公司所採用之主要豁免選項彙總說明如下： 1.認定成本
對於不動產、廠房及設備選擇性豁免，採用原按我國財務會計原則之重估價 作為認定成本，並將原認列為未實現重估增值轉銷，ㄧ次認列於保留盈餘。
- 2.員工福利
本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際財務 報導準則之日一次認列於保留盈餘。
此外，本公司亦選擇適用國際財務報導準則第 1 號所提供之豁免揭露規 定，自轉換至國際財務報導之日起各會計期間推延決定之金額，揭露確定福利義 務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗調整資訊之規定，相關揭露請 。 參閱附註六(十六)
(二) 轉換至國際財務報導準則之影響
國際財務報導準則第 1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金 流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則 轉換至 IFRSs 之調節，列示於下列各表：
-46-
- 民國一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負債表項目之 調節
| 調節 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 先前一般公認會計原則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 168,666 應收票據淨額 173,965 應收帳款淨額 382,934 其他應收款 12,598 存貨 729,312 預付款項 30,745 遞延所得稅資產 -流動 11,627 受限制資產 34,808 其他流動資產 1,903 － 流動資產合計 1,546,558 固定資產淨額 1,253,735 － 無形資產 遞延退休金成本 3,515 － 其他資產 出租資產淨額 80,498 遞延費用 16,617 遞延所得稅資產 26,575 其他資產-其他 16,294 非流動資產淨額 1,397,234 資產總計 $ 2,943,792 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 認列及衡量 差 異 表 達 差 異 $ － $ － － － － － － － － － － － － ( 11,627 ) － ( 34,808 ) － － － 34,808 － ( 11,627 ) 10,598 ( 24,431 ) － 80,498 ( 3,515 ) － 1,640 － － ( 80,498 ) ( 16,617 ) － 9,919 11,627 － 24,431 2,025 11,627 $ 2,025 $ － |
國 際 財 務 |
報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產淨額 資產總計 |
說明 |
| 項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 -流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 出租資產淨額 遞延費用 遞延所得稅資產 其他資產-其他 非流動資產淨額 資產總計 |
金 額 $ 168,666 173,965 382,934 12,598 729,312 30,745 － － 1,903 34,808 1,534,931 1,239,902 80,498 － 1,640 － － 48,121 40,725 1,410,886 $ 2,945,817 |
|||
| (1)A (2)、(4) (3) (5) (4) (3) (4) (1)A 、(4)、 (5)、(6) (2) |
-47-
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入 損益之金融負債 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款 一年內到期之長期 借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 土地增值稅準備 其他負債-其他 非流動負債合計 負債總計 股東權益 股本 資本公積 保留盈餘 法定公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 未認列為退休金 成本之淨損失 未實現重估增值 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
$ 40,000 199,486 6,270 83,119 397,389 130,037 35,923 4,551 130,596 － 1,027,371 273,446 16,683 24,714 2,740 18,115 1,362 337,060 1,364,431 952,617 260,973 8,915 14,789 210,393 ( 14,500 ) 146,827 ( 653 ) 1,579,361 $ 2,943,792 |
$ － － － － － － － － － 5,333 5,333 － － 30,619 － － － 30,619 35,952 － － － 146,827 ( 48,427 ) 14,500 ( 146,827 ) － ( 33,927 ) $ 2,025 |
$ － － － － － ( 130,037 ) 130,037 － － － |
( | $ 40,000 短期借款 199,486 應付短期票券 6,270 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 83,119 應付票據 397,389 應付帳款 － 其他應付款 165,960 其他應付款 4,551 一年內到期之長 期借款 130,596 其他流動負債 5,333 負債準備-流動 (6) 1,032,704 非流動負債 273,446 應付公司債 16,683 長期借款 55,333 應計退休金負債 (5) 2,740 存入保證金 18,115 遞延所得稅負債 (1)B 1,362 其他非流動負債 367,679 非流動負債合計 1,400,383 負債總計 952,617 股本 260,973 資本公積 保留盈餘 8,915 法定公積 161,616 特別盈餘公積 (8) 161,966 未分配盈餘 (4)、 (5)、(6) 其他權益 － (5) － (7) 653 ) 庫藏股票 1,545,434 權益合計 $ 2,945,817 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|---|
| － | |||||
| － － － － － － |
|||||
| － | |||||
| － | |||||
| － － － － － － － － － $ － |
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-48-
2. 民國一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節
| 2. 民國一○一年三月三 | 十一日合併資產負債表項目 | 之調節 | ||
|---|---|---|---|---|
| 先前一般公認會計原則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 182,638 應收票據淨額 145,483 應收帳款淨額 307,393 其他應收款 25,846 存貨 785,458 預付款項 55,690 遞延所得稅資產 -流動 9,852 受限制資產 18,721 其他流動資產 5,273 － 流動資產合計 1,536,354 固定資產淨額 1,225,307 － 無形資產 遞延退休金成本 3,515 － 其他資產 出租資產淨額 80,498 遞延費用 17,142 遞延所得稅資產 13,146 其他資產-其他 13,334 非流動資產淨額 1,352,942 資產總計 $ 2,889,296 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 認列及衡量 差 異 表 達 差 異 $ － $ － － － － － － － － － － － － ( 9,852 ) － ( 18,721 ) － － － 18,721 － ( 9,852 ) 12,034 ( 10,434 ) － 80,498 ( 3,515 ) － 1,357 － － ( 80,498 ) ( 17,142 ) － 9,701 9,852 － 10,434 2,435 9,852 $ 2,435 $ － |
國 際 財 務 |
報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產淨額 資產總計 |
說明 (1)A (2)、(4) (3) (5) (4) (3) (4) (1)A 、(4)、 (5)、(6) (2) |
| 項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 -流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 出租資產淨額 遞延費用 遞延所得稅資產 其他資產-其他 非流動資產淨額 資產總計 |
認列及衡量 差 異 $ － － － － － － － － － － － 12,034 － ( 3,515 ) 1,357 － ( 17,142 ) 9,701 － 2,435 $ 2,435 |
金 額 $ 182,638 145,483 307,393 25,846 785,458 55,690 － － 5,273 18,721 1,526,502 1,226,907 80,498 － 1,357 － － 32,699 23,768 1,365,229 $ 2,891,731 |
-49-
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入 損益之金融負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期之長 期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 土地增值稅準備 其他負債-其他 非流動負債合計 負債總計 股東權益 股本 資本公積 保留盈餘： 法定公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 未認列為退休金 成本之淨損失 未實現重估增值 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
$ 30,000 199,352 4,830 47,655 385,669 2,814 147,973 19,280 4,550 109,630 － 951,753 276,117 15,545 24,950 2,740 18,115 584 338,051 1,289,804 952,617 260,973 8,915 14,788 231,015 ( 14,500 ) 146,337 ( 653 ) 1,599,492 $ 2,889,296 |
$ － － － － － － － － － － 5,333 5,333 － － 29,969 － － － 29,969 35,302 － － － － 146,337 ( 47,367 ) 14,500 ( 146,337 ) － ( 32,867 ) $ 2,435 |
$ － － － － － － ( 147,973 ) 147,973 － － － |
( | $ 30,000 短期借款 199,352 應付短期票券 4,830 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 47,655 應付票據 385,669 應付帳款 2,814 當期所得稅負債 － 其他應付款 167,253 其他應付款 4,550 一年內到期之長 期借款 109,630 其他流動負債 5,333 負債準備-流動 (6) 957,086 非流動負債 276,117 應付公司債 15,545 長期借款 54,919 應計退休金負債 (5) 2,740 存入保證金 18,115 遞延所得稅負債 (1)B 584 其他非流動負債 368,020 非流動負債合計 1,325,106 負債總計 952,617 股本 260,973 資本公積 保留盈餘： 8,915 法定公積 161,125 特別盈餘公積 (8) 183,648 未分配盈餘 (4)、 (5)、(6) 其他權益 － (5) － (7) 653 ) 庫藏股票 1,566,625 權益合計 $ 2,891,731 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|---|
| － | |||||
| － － － － － － |
|||||
| － | |||||
| － | |||||
| － － － － － － － － － － $ － |
|||||
-50-
3. 民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 188,874 應收票據淨額 178,313 應收帳款淨額 340,951 其他應收款 16,754 存貨 797,661 預付款項 28,652 遞延所得稅資產 -流動 9,044 受限制資產 46,234 其他流動資產 7,727 － 流動資產合計 1,614,210 固定資產淨額 1,174,564 － 無形資產 遞延退休金成本 2,927 － 其他資產 出租資產淨額 80,498 遞延費用 19,435 遞延所得稅資產 2,430 其他資產-其他 7,375 非流動資產淨額 1,287,229 資產總計 $ 2,901,439 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 認列及衡量 差 異 表 達 差 異 $ － $ － － － － － － － － － － － － ( 9,044 ) － ( 46,234 ) － － － 46,234 － ( 9,044 ) 15,782 ( 24,058 ) － 80,498 ( 2,927 ) － 1,505 － － ( 80,498 ) ( 19,435 ) － 20,055 － － 24,058 14,980 － $ 14,980 ( $ 9,044 ) |
國 際 財 務 |
報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產淨額 資產總計 |
|---|---|---|---|
| 項 目 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 -流動 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 出租資產淨額 遞延費用 遞延所得稅資產 其他資產-其他 非流動資產淨額 資產總計 |
認列及衡量 差 異 $ － － － － － － － － － － － 15,782 － ( 2,927 ) 1,505 － ( 19,435 ) 20,055 － 14,980 $ 14,980 |
金 額 $ 188,874 178,313 340,951 16,754 797,661 28,652 － － 7,727 46,234 1,605,166 1,166,288 80,498 － 1,505 － － 22,485 31,433 1,302,209 $ 2,907,375 |
-51-
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入 損益之金融負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 一年內到期或執 行賣回權公司債 一年內到期之長 期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 土地增值稅準備 其他負債-其他 非流動負債合計 負債總計 股東權益 股本 資本公積 保留盈餘： 法定公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 未認列為退休金 成本之淨損失 未實現重估增值 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
$ 162,026 184,769 4,080 32,328 297,728 5,160 107,737 13,747 283,329 4,550 54,011 － 1,149,465 131,449 24,887 2,740 18,115 584 177,775 1,327,240 952,617 261,064 29,822 14,789 190,377 ( 20,154 ) 146,337 ( 653 ) 1,574,199 $ 2,901,439 |
$ － － － － － － － － － － 5,700 5,700 － 33,837 － － － 33,837 39,537 － － － － 146,337 ( 53,755 ) 20,154 ( 146,337 ) － ( 33,601 ) $ 5,936 |
$ － － － － － － ( 107,737 ) 107,737 － － － |
$ 162,026 短期借款 184,769 應付短期票券 4,080 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 32,328 應付票據 297,728 應付帳款 5,160 當期所得稅負債 － 其他應付款 121,484 其他應付款 283,329 4,550 一年內到期之長 期借款 54,011 其他流動負債 5,700 負債準備-流動 (6) 1,155,165 非流動負債 131,449 長期借款 58,724 應計退休金負債 (5) 2,740 存入保證金 18,115 遞延所得稅負債 (1)B 584 其他非流動負債 211,612 非流動負債合計 1,366,777 負債總計 952,617 股本 261,064 資本公積 保留盈餘： 29,822 法定公積 161,126 特別盈餘公積 (8) 136,622 未分配盈餘 (4)、 (5)、(6) 其他權益 － (5) － (7) ( 653 ) 庫藏股票 1,540,598 權益合計 $ 2,907,375 負債及權益總計 |
|---|---|---|---|---|
| － | ||||
| － － － － － |
||||
| － | ||||
| － | ||||
| － － － － － － － － － － $ － |
-52-
4. 民國一○一年第一季合併綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認 會 計 原 則 影響金額 營業收入淨額 $ 1,494,519 $ － 營業成本 1,375,204 ( 1,278 ) 營業毛利 119,315 1,278 營業費用 75,029 － 營業淨利 44,286 1,278 其他收入 3,624 ( 412 ) 其他利益及損失 ( 4,137 ) 78 財務成本 ( 5,132 ) － 稅前淨利 38,642 787 所得稅費用 18,021 217 綜合(損)益淨額 $ 20,621 $ 570 5. 民國一○一年度合併綜合損益表項目之調節 先前一般公認 會 計 原 則 影響金額 營業收入淨額 $ 5,233,837 $ － 營業成本 4,787,320 ( 4,465 ) 營業毛利 446,517 4,465 營業費用 314,738 － 營業淨利 131,779 4,465 其他收入 23,007 ( 412 ) 其他利益及損失 ( 5,179 ) 78 財務成本 ( 21,563 ) － 稅前淨利 128,067 3,975 所得稅費用 31,915 759 稅後淨利 96,152 3,216 其他綜合(損)益 確定福利計畫精算損失 － ( 10,884 ) 所得稅費用(OCI) － 1,850 其他綜合(損)益淨額 － ( 9,034 ) 綜合(損)益淨額 $ 96,152 ( $ 5,818 ) |
I F R S s $ 1,494,519 1,373,926 120,593 75,029 45,564 3,212 ( 4,215 ) ( 5,132 ) 39,429 18,238 $ 21,191 I F R S s $ 5,233,837 4,782,855 450,982 314,738 136,244 22,618 ( 5,257 ) ( 21,563 ) 132,042 32,674 99,368 ( 10,884 ) 1,850 ( 9,034 ) $ 90,334 |
說 明 |
|---|---|---|
| (4)、(5)、(6) (4)、(5) 說 明 |
||
| (4)、(5)、(6) (4)、(5)、(6) (5) (5) |
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6. 調節原因說明如下：
(1)所得稅
-
A. 遞延所得稅資產或負債之分類
-
本公司依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關資 產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期 迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。
轉換至國際財務報導準則後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項 目。
此外，依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產於評估其可實現性 後，認列相關備抵評價金額。轉換至國際財務報導準則後，僅當所得稅利益 「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 截至民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日，本公司遞延 所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 11,627 仟元、9,852 仟元及 9,044 仟元。
B. 土地增值稅準備
- 依我國會計準則規定，公司辦理資產重估之土地增值稅準備表達於各項準備 －土地增值稅準備項下；依 IFRSs 規定土地增值稅係屬所得稅範圍，應表達 於遞延所得稅負債項下。於民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月 三十一日本公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債－土地增值稅準 備金額皆為 18,115 仟元。
-
(2)預付設備款
-
購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 -
-
置設備之預付款通常列為預付款項，帳列其他資產 其他；於民國一○一年一 -
-
月一日、三月三十一日及十二月三十一日本公司固定資產重分類至其他資產 其他分別增加 24,431 仟元、10,434 仟元及 24,058 仟元。
-
(3)投資性不動產
-
依我國證券發行人財務報告編製準則規定，本公司供出租使用之不動產，表達 於其他資產項下；惟 IFRSs 規定，依其交易性質應表達於投資性不動產項下。 於民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日本公司出租資產重 分類至投資性不動產之金額皆為 80,498 仟元。
(4)遞延費用
-
我國一般公認會計原則遞延費用係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，應將遞延 費用依性質重分類；重分類後民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月 、
-
三十一日本公司不動產 廠房及設備分別增加 10,598 仟元、12,034 仟元及 15,783 仟元，無形資產增加 1,640 仟元、1,357 仟元及 1,505 仟元，保留盈餘減 少 3,635 仟元、3,114 仟元及 1,781 仟元，遞延所得稅資產增加 745 仟元、637 仟元及 365 仟元。一○一年第一季及一○一年度損益變動：各項攤提分別減少 628 仟元及 2,233 仟元及所得稅費用增加 107 仟元及 380 仟元。
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(5)退休金
- 本公司依據我國財務會計準則公報第 18 號「退休金會計處理」，以會計年度終 了日為衡量日完成精算，按精算報告認列淨退休金成本，依員工平均剩餘服務 年限採直線法攤銷，惟依國際會計準則公報第 19 號「員工福利」對於精算損 益，本公司選擇採用全數認列於其他綜合損益，於民國一○一年一月一日、三 月三十一日及十二月三十一日本公司應計退休金負債分別增加 30,619 仟元、 29,969 仟元及 33,837 仟元，遞延退休金成本減少 3,515 仟元、3,515 仟元及 2,927 仟元，保留盈餘減少 40,366 仟元、39,827 仟元及 47,242 仟元，未認列為退休 金成本淨損失減少 14,500 仟元、14,500 仟元及 20,154 仟元，遞延所得稅資產 增加 8,268 仟元、8,157 仟元及 9,676 仟元。一○一年第一季及一○一年度綜合 損益變動：退休金分別減少 650 仟元及 2,600 仟元，所得稅費用增加 110 仟元 及 442 仟元，其他綜合損益－確定福利計畫精算損失增加 0 元及 10,884 仟元 及所得稅費用(OCI)減少 0 元及 1,850 仟元。
(6)員工帶薪休假費用估列
-
本公司之員工福利政策為依據勞基法規定給予帶薪休假。原會計政策於員工享 用休假年度，以薪資費用入帳，而非員工提供服務年度認列義務。轉換後依據 國際會計準則公報第 19 號「員工福利」，於員工提供服務年度認列短期帶薪休 假義務。於民國一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日本公司員 工福利負債準備－流動分別增加 5,333 仟元、5,333 仟元及 5,700 仟元，保留盈 餘減少 4,426 仟元、4,426 仟元及 4,731 仟元，遞延所得稅資產增加 907 仟元、 907 仟元及 969 仟元。一○一年第一季及一○一年度綜合損益變動：薪資支出 增加 0 元及 368 仟元，所得稅費用減少 0 元及 62 仟元。
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(7)資產重估
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本公司依國際會計準則公報第 1 號「首次採用國際財務報導準則」，對於不動 產、廠房及設備選擇性豁免，採用原按我國財務會計原則之重估價作為認定成 本，並將原認列為未實現重估增值轉銷，ㄧ次認列於保留盈餘，扣除屬於一○ 一年度及一○○年度處分已轉入保留盈餘者，於民國一○一年一月一日、三月 三十一日及十二月三十一日本公司未實現重估增值分別減少 146,827 仟元、 146,337 仟元及 146,337 仟元，保留盈餘增加 146,827 仟元、146,337 仟元及 146,337 仟元。
-
(8)本公司依據民國 101 年 4 月 16 日金管證發字第 1010012865 號函規定，就前項 首次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值，因 已選擇豁免項目轉入保留盈餘部份，提列相同數額之特別盈餘公積，於民國一 ○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日分別提列 146,827 仟元、 146,337 仟元及 146,337 仟元之特別盈餘公積。
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-
民國一○一年一月一日至三月三十一日現金流量表之重大調整
-
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs，對所報導之本公司產生之現金 流量並無重大影響。
-
(2)中華民國一般公認會計原則與 IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流 量無重大淨影響。
-
本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之 發布、經濟環境之變動，或本公司對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改 變，而與年度合併財務報告(首份 IFRSs 合併財務報告)選擇之各項會計政策及 豁免有所不同。
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附表一
為他人背書保證
民國一○二年三月三十一日 單位：新台幣仟元
| 編號 1 |
背書保證者 公司名稱 |
被背書保證對象 | 對單一企業背 書保證限額 (註一) |
本期最高背 書保證餘額 |
期末背書保證 餘 額 |
以財產擔保之 背書保證金額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
背書保證最高 限額(註一) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關 係 |
||||||||
| 本公司 | 聚泰環保材料科技股份有限公司 | 子公司 | 634,263 (持有100%之子公 司不在此限) |
370,000 | 370,000 | － | 23.33% | 634,263 (持有100%之子公 司不在此限) |
註一：依本公司「背書保證辦法」規定：
-
1．本公司背書保證總額，以本公司當期淨值之百分之四十為限，但本公司直接及間接持有表決權股份 100%之子公司不在此限。
-
2．本公司對單一企業背書保證之最高限額，不得超過當期淨值之百分之四十。
附表二
期末持有有價證券情形(民國一○二年三月三十一日) 單位：新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人關係 | 帳列科目 | 期 | 末 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(股) | 帳面金額 | 持股比例 | 市價/股權淨額 | |||||
| 本公司 | 聚泰環保材料科技(股)公司股票 | 母子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 2,000,000 | 18,816 | 100.0% | 18,816 | |
| 全聚隆生技股份公司股票 | 母子公司 | 長期股權投資貸項 | 99,870 | ( 1,870) | 99.9% | ( 1,427) | ||
| 立翔投資股份有限公司股票 | 母子公司 | 長期股權投資貸項 | 99,880 | ( 430) | 99.9% | 261 | ||
| 拓昕投資股份有限公司股票 | 母子公司 | 長期股權投資貸項 | 99,850 | ( 2,883) | 99.9% | ( 2,214) | ||
| 巨能投資股份有限公司股票 | 母子公司 | 長期股權投資貸項 | 99,868 | ( 41) | 99.9% | ( 1,132) | ||
| 全聚隆生技股份有限公司 | 聚隆纖維股份有限公司股票 | 母子公司 | 備供出售金融資產-非流動 | 22,401 | 160 | － | 443 | |
| 立翔投資股份有限公司 | 聚隆纖維股份有限公司股票 | 母子公司 | 備供出售金融資產-非流動 | 35,002 | 250 | － | 691 | |
| 拓昕投資股份有限公司 | 聚隆纖維股份有限公司股票 | 母子公司 | 備供出售金融資產-非流動 | 33,882 | 242 | － | 669 | |
| 巨能投資股份有限公司 | 聚隆纖維股份有限公司股票 | 母子公司 | 備供出售金融資產-非流動 | 190 | 1 | － | 4 |
註：上述交易均已沖銷。
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附表三
| 附表三 | 附表三 | 附表三 | 附表三 | 附表三 | 附表三 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊(民國一○二年三月三十一日) | 單位：新台幣仟元 | ||||||||||
| 投資公司 名稱 |
被投資公司 名稱 |
所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 |
期末持有 |
被投資公司 本期(損)益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 | |||
| 本期 期末 |
上期 期末 |
股數 | 比率 | 帳面 金額 |
|||||||
| 本公司 | 聚泰環保材料科 技股份有限公司 |
臺灣省彰化縣 | 不織布業、人造纖 維製造買賣等業務 |
20,000 | 19,737 | 2,000,000 | 100.0% | 18,816 | (921) | (921) | 子公司 |
| 全聚隆生技(股)公司 | 臺灣省彰化縣 | 布疋、衣著及化 粧品等批發買賣 |
999 | (1,870) | 99,870 | 99.9% | (1,870) | － | － | 子公司 | |
| 立翔投資(股)公司 | 臺灣省彰化縣 | 專業投資 | 999 | (430) | 99,880 | 99.9% | (430) | － | － | 子公司 | |
| 拓昕投資(股)公司 | 臺灣省彰化縣 | 專業投資 | 999 | (2,883) | 99,850 | 99.9% | (2,883) | － | － | 子公司 | |
| 巨能投資(股)公司 | 臺灣省彰化縣 | 專業投資 | 999 | (41) | 99,868 | 99.9% | (41) | － | － | 子公司 |
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