BGFecomaterials CO., LTD.

Annual Report • Mar 20, 2023

사업보고서 5.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 C A 135001-0079381 사 업 보 고 서 (제 26 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 03월 20일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 비지에프에코머티리얼즈 대 표 이 사 : 홍 정 혁 본 점 소 재 지 : 경기도 화성시 장안면 상두원길 142 (전 화) 031-499-2195 (홈페이지) http://www.bgfecomaterials.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 실 장 (성 명) 김 미 란 (전 화) 031-499-2195 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인ㆍ서명_2022.jpg 대표이사 등의 확인ㆍ서명_2022 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----3315-3315- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 (주)신일테크 (주1)지분 취득(주)비지에프에코바이오 (주2)지분 취득케이비에프(주) (주3)지배력 취득(주)비지에프에코바이오 (주2)흡수 합병-- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 주1) 당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. (보통주식 80,000주, 지분율 100%)주2) 당사는 2022년 8월 9일 (주)비지에프에코바이오 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다.주3) 당사의 (주)비지에프에코바이오 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주)가 연결범위에 포함되었습니다. 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 국문명칭은 "주식회사 비지에프에코머티리얼즈"라고 표기하며 영문으로는"BGFecomaterials CO., LTD."로 표기합니다. 다. 설립일자당사는 고기능성 폴리머 칩 제조 판매를 목적으로 1997년 10월 13일 설립되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소(1) 주 소 : 경기도 화성시 장안면 상두원길 142(2) 전화번호 : 031-499-2195(3) 홈페이지 : http://www.bgfecomaterials.com 마. 중소기업 등 해당 여부당사는 본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다. 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 대한민국에 대리인이 있는 경우- 해당사항 없습니다. 사. 주요사업의 내용 당사는 1997년 설립된 후 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 주요제품은 엔지니어링 플라스틱 컴파운드 제품으로, PA66, PA6, PP 등의 원재료와 Glass Fiber, Carbon Fiber 등의 부재료를 각 수요처의 용도에 맞게 합성하여 생산ㆍ공급하고 있습니다. 완성차 업체의 외장ㆍ공조ㆍ엔진계통의 부품협력사를 주요 고객사로 두고 있으며, 최근 E-Mobility 수요의 급증에 따라 배터리, 모터, 인버터 등 전장부품으로 제품의 적용범위를 확장하고 있습니다. 자세한 내용은 Ⅱ. 사업의 내용을 참조 하시기 바랍니다. 아. 신용평가에 관한 사항(1) 신용등급당사가 최근 3사업년도 중 외부 신용평가 전문기관으로부터 받은 신용평가 등급은 다음과 같습니다. 평가일 신용등급 평가회사 평가구분 2022.04.11 A- 나이스평가정보 정기평가 2021.04.22 A- 나이스평가정보 정기평가 2020.05.18 A- 나이스평가정보 정기평가 주) 본 등급은 거래처 및 공공기관제출용 기업신용평가등급입니다 (2)신용평가 회사의 신용등급체계 및 등급부여의미 신용상태 신용등급 체계 등급 정의 우수 AAA 상거래를 위한 신용능력이 최우량급이며, 환경변화에 충분한 대처가 가능한 기업 AA 상거래를 위한 신용능력이 우량하며, 환경변화에 적절한 대처가 가능한 기업 A 상거래를 위한 신용능력이 양호하며, 환경변화에 대한 대처능력이 제한적인 기업 양호 BBB 상거래를 위한 신용능력이 양호하나, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가능성 있는 기업 보통 BB 상거래를 위한 신용능력이 보통이며, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가 우려되는 기업 B 상거래를 위한 신용능력이 보통이며, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하가능성이 높은 기업 열위 CCC 상거래를 위한 신용능력이 보통이하이며, 거래안정성 저하가 예상되어 주의를 요하는 기업 CC 상거래를 위한 신용능력이 매우 낮으며, 거래의 안정성이 낮은 기업 C 상거래를 위한 신용능력이 최하위 수준이며, 거래위험 발생가능성이 매우 높은 기업 부도 D 현재 신용위험이 실제 발생하였거나 신용위험에 준하는 상태에 처해있는 기업 평가제외 R 1년 미만의 결산재무제표를 보유하거나, 경영상태 급변으로 기업평가등급부여를 유보하는 기업 주) 'AA' 등급부터 'CCC' 등급까지는 등급 내 우열에 따라 +, 0, -의 세부등급이 부여됩니다. 자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2010년 11월 12일해당사항 없음해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 내 용 1997.10 경기도 시흥시 정왕동 1352-5 2011.03 경기도 화성시 장안면 상두원길 142 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2018.03.30정기주총감사 차윤호사내이사 이연구사내이사 김영철감사 윤원수(임기만료)2019.03.29정기주총-사내이사 한상용사외이사 차은희-2021.03.25정기주총-사내이사 이연구사내이사 김영철감사 차윤호-2021.12.22임시주총대표이사 홍정혁사내이사 김강민사내이사 이재희사외이사 이종찬상근감사 경수창-대표이사 한상용(사임)사내이사 이연구(사임)사내이사 김영철(사임)사외이사 차은희(사임)감사 차윤호(사임) 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 다. 최대주주의 변동 기준일: 2021.12.31 기준일: 2022.12.31 최대주주 소유주식수 지분율 최대주주 소유주식수 지분율 (주)비지에프 10,969,174주 44.34% (주)비지에프 14,966,891주 50.67% 주) 소유주식수 및 지분율은 보통주 기준입니다.주) 2021년 12월 22일 당사의 최대주주가 (주)비지에프로 변경되었습니다. 라. 상호의 변경 회사명 일자 회사명 비 고 (주)비지에프에코머티리얼즈 1997.10 (주)공영플라테크 설립 2005.07 (주)코프라 - 2022.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 주1) 주1) 당사는 2022년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 (주)비지에프에코머티리얼즈로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 정리절차등을 한 경우 그 내용- 해당사항 없음 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 일자 내용 비고 2021.12.23 (주)신일테크 타법인 주식 취득 결정 주1) 2022.01.25 (주)신일테크 주식 전량 취득 2022.03.10 용산구 이촌동 부동산 양수 결정 주2) 2022.04.11 용산구 이촌동 부동산 양수 2022.07.04 (주)비지에프에코바이오 타법인 주식 취득 결정 주3) 2022.08.09 (주)비지에프에코바이오 주식 전량 취득 2022.08.29 (주)비지에프에코바이오와 합병 결정 주4) 주1) (주)신일테크 주식 취득- 당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 주식수 80,000주 보통주식 (지분율 100%) 매매대금 5,500,000,000원 주당 68,750원 계약체결일 2021년 12월 23일 -　 양도기일 2022년 1월 25일 -　 주) 당기 중 연결회사는 2022년 1월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머 칩 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다. 주2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도- 회사는 2022년 3월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.2-1) 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 2-2) 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 (주)에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 3월 10일 계약체결일 2022년 3월 10일 양수기준일 2022년 4월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) 당사는 해당 내용과 관련하여 2022년 3월 10일 주요사항보고서(유형자산양수결정)를 전자공시시스템(DART)에 공시하였습니다.주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.주3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득- 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였습니다. 이에 따라 당사는 2022년 8월 9일 (주)비지에프에코바이오 주식 전량(60,000주)을 취득하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 3-1) 배경- 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.3-2) 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및 도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 7월 4일 납입일 2022년 8월 9일 비고 당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.주) 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[정정]주요사항보고서(유상증자결정)' 및 2022년 8월 9일에 공시한 '[기재정정]타법인주식및출자증권취득결정'을 참고하시기 바랍니다.주4) (주)비지에프에코바이오와 합병- 회사는 2022년 8월 29일 이사회결의에 따라 2022년 11월 1일자로 종속회사인 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다. 4-1) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)비지에프에코바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,569백만원은 자본으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 　 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 　 현금및현금성자산 3,293,280 매출채권 78,491 기타유동금융자산 388,691 기타유동자산 74,178 당기손익인식금융자산 4,585,849 유형자산 9,406,145 무형자산 9,627 투자부동산() 20,811,583 종속기업투자 16,939,966 이연법인세자산 1,307,676 기타비유동자산 27,912 자산 계 56,923,398 기타유동금융부채 2,178,963 기타유동부채 10,430 당기법인세부채 15,566 장기차입금 14,360,000 파생상품부채 14,556,249 기타비유동금융부채 717,025 부채 계 31,838,233 순자산 25,085,165 () 투자부동산의 합병기일 기준 공정가치는 24,095백만원 입니다. 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 30일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서(합병)'을 참고하시기 바랍니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 2018년 3월 HMC/KMC 소재승인 (FUEL FILLER HOUSING) 외 1종 7월 중국(상숙)공장 준공 (연 생산가능수량 : 20,000톤 / 지분율 100%) 2019년 3월 HMC/KMC 소재승인 (Door I/S Handle, Housing etc.) 외 2종 2020년 3월 모범납세자 표창(국세청장) 5월 HMC/KMC 소재승인 (Sunvisor pad) 외 1종 6월 GMK 소재승인 AIR CLEANER HMC/KMC 소재승인 ENGINE COVER 8월 HMC/KMC 소재승인 ROOF RACK 10월 HMC/KMC 소재승인 ACCEL PEDAL 2021년 1월 HMC/KMC 소재승인 TRIM-RR TRANSVERSE 외 5종 6월 HMC/KMC 소재승인 Slim Air vent wing 6월 HMC/KMC 소재승인 VBC 7월 HMC/KMC 소재승인 Air Cleaner 12월 경영진 및 감사의 중요한 변동- 대표이사 홍정혁 취임 등최대주주의 변동 : (주)비지에프 12월 유상증자(3,623,000주, 발행가@8,520) 2022년 1월 (주)신일테크 지분취득(보통주식 80,000주, 지분율 100%) 4월 서울 용산구 이촌동 부동산 양수(177억원) 7월 현물출자계약체결 8월 유상증자(4,797,260주, 발행가@5,850)(주)비지에프에코바이오 지분취득(보통주식 60,000주, 지분율 100%)(주)비지에프에코바이오와의 회사합병 결정 11월 (주)비지에프에코바이오와의 회사합병종료 12월 (주)비지에프에코머티리얼즈로 상호 변경 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제26기(2022년말) 제25기(2021년말) 제24기(2020년말) 제23기(2019년말) 제22기(2018년말) 보통주 발행주식총수 29,535,894 24,738,634 21,115,634 21,115,634 21,115,634 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 14,767,947,000 12,369,317,000 10,557,817,000 10,557,817,000 10,557,817,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 14,767,947,000 12,369,317,000 10,557,817,000 10,557,817,000 10,557,817,000 주) 당사는 2021년 11월 04일 개최된 이사회 결의에 따라 3,623,000주의 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 후 발행 주식의 총수는 24,738,634주 입니다. 주) 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 후 발행 주식의 총수는 29,535,894주 입니다. 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 25일에 전자공시시스템(dart)에 공시한 '[기재정정]주요사항보고서(유상증자결정)'를 참고하시기 바랍니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황당사의 정관상 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행주식의 총수는 보통주 29,535,894주입니다. 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주200,000,000-200,000,000-29,535,894-29,535,894---------------------29,535,894-29,535,894-842,699-842,699-28,693,195-28,693,195- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주) 당사는 2021년 12월 22일 임시주주총회를 통해 정관 제5조(발행예정주식총수)를 50,000,000주에서 200,000,000주로 변경하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주842,483---842,483-우선주------보통주------우선주------보통주842,483---842,483-우선주------보통주216---216-우선주------보통주842,699---842,699-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 해지2020.03.162021.03.152,0001,97698.81--2021.03.19 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 주) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식취득 신탁계약 체결을 결정하였으며, 신탁계약에 의해 보통주 842,483주를 취득하였습니다. 해당 내용과 관련하여 당사는 2020년 03월 16일 '주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정)'와 2021년 03월 19일 '신탁계약해지결과보고서'를 공시하였습니다. 라. 다양한 종류의 주식당사는 보통주 이외의 종류주식이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 당사의 최근 정관 개정일은 2022년 12월 29일 제25기 임시주주총회이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제26기 정기주주총회의 안건에는 아래의 정관 변경 건이 포함되어 있습니다. 예정일 해당주총명 변경전 변경후 변경이유 2023.03.28 제26기정기주주총회 제2조 (목적)당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 칩 제조, 판매2. 마스터뱃치 제조, 판매3. ~ 13. (생략)14. 위 각호에 관련된 해외기술의 알선, 보급 및 수출입업15. 위 각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체 제2조 (목적)당 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1. 칩 제조, 판매2. 마스터뱃치 제조, 판매3. ~ 13. (생략)14. 바이오환경 및 바이오자원, 바이오화학 관련 제품 제조, 판매 및 기술투자15. 바이오 의료기기 제조 및 판매16. 일반제품 및 상품 유통업17. 물류센터 창고업 및 창고 운송관련 서비스업18. 정보제공 및 부가서비스업19. 친환경제품, 바이오화학 관련 제품 등 무역업, 무역대리업 및 기타 서비스업20. 산업용 기계 및 장비 매매 및 임대업21. 브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업22. 내외국인 또는 법인과 전 각호에 관련되는 사업에의 투자 및 합작투자23. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업24. 회사가 소유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업25. 전자상거래 소매 중개업26. 전자상거래 소매업27. 기타 통신 판매업28. 자원개발, 광산개발 및 관광지개발 사업29. 신재생 및 대체에너지의 개발 및 판매업30. 유기화학제품 및 무기화학제품의 제조, 수입 및 판매업31. 온실가스 배출권 판매업32. 위 각호에 관련된 해외기술의 알선, 보급 및 수출입업33. 위 각호에 관련된 투자 또는 부대사업 일체34. 위 각호와 관련된 위탁방식 제조업 및 임가공업 사업다각화를 통한 지속가능 경영환경 마련 가. 정관 변경 이력 2019.03.29제22기정기주주총회제8조의2(주식 등의 전자등록)회사는 주식사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설2021.03.25제24기정기주주총회제44조(감사의 선임·해임)① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다.- 감사선임에 관한 조문 정비.2021.12.22제24기임시주주총회주1) 제2조(목적)제4조 (공고방법)제5조(발행예정주식총수)제 9 조 (신주인수권)제 10 조 (주식매수선택권)제 11 조 (신주의 동등배당)제 15 조 (기준일)제 16 조 (전환사채의 발행)제 17 조 (신주인수권부사채의 발행)제 21 조 (소집통지 및 공고)제 34 조 (이사의 직무)제 37 조 (이사회의 구성과 소집)제 38 조 (이사회의 결의 방법)제 40 조의2 （위원회）제 43 조 (감사의 수)제 46 조 (감사의 직무와 의무)제 50 조 (재무제표등의 작성 등)제 53 조2 (중간배당)제 54 조 (분기배당) 1. 이 정관은 2021년 12월 22일부터 시행한다. 2. 이 개정 정관 시행 이전에 제3자배정 방식으로 발행된 신주는 제9조 제2항 각호에 따른 발행한도에서 차감하지 아니하고, 제9조 제2항 각호에 따른 발행한도는 2021년 12월 22일 이후 신주 발행 시마다 새로이 계산한다. 3. 이 개정 정관 시행 이전에 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 제16조 제1항 및 제17조 제1항에 따른 발행한도에서 차감하지 아니하고, 제16조 제1항 및 제17조 제1항에 따른 발행한도는2021년12월22일 이후 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시마다 새로이 계산한다. - 신규사업 추진 대비 사업목적 추가- 공고신문 변경- 수권주식수 변경- 신주인수권 조항 내 발행주식총수 정의 명료화 및 주주외의 자에게 신주인수권에 대한 발행한도 증가- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 해당 조항관련 취지를 명확히 하기 위해 문구 수정- 권리주주 기준 관련 조항 정비(전자증권법 및 전자증권제도 시행으로 실무상 주주명부 폐쇄기간의 설정 불필요, 실무 일치성 측면에서 명부폐쇄기간 삭제)- 전환사채 발행한도 증가 및 관련규정(증권의발행및공시등에관한규정)에 맞게 전환청구기간 수정- 신주인수권부사채 발행한도 증가 및 관련규정(증권의발행및공시등에관한규정)에 맞게 전환청구기간 수정- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 이사회 내 대표이사 유고 시 이사회 결정으로 조항 정비- 회사 내 주요의사결정 시 신속하게 이사회 소집을 위해 관련 조항 정비- 표준정관규정에 따라 내용 정비 및 효율적인 이사회 소집 위해 관련조항정비- 회사 내 효율적 의사결정 위해 이사회 내 위원회 설치토록 근거규정 마련- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 연계조항 수정- 표준정관규정에 따라 내용 정비- 단어 정정- 제4항은 정관 제11조 수정사항 연동하여 정정, 우선주식에 대한 규정 없어 제5항 삭제- 부칙 신설(전환사채 및 신주인수권부사채 발행한도 정의 명확화) 2022.12.29제25기임시주주총회주2)제 1 조 (상호)제 4 조 (공고방법)- 한글 상호 및 영문 상호 변경- 홈페이지 주소 변경 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 주1) 2021년 12월 22일 임시주주총회 안건으로 변경된 정관의 상세내용은 2021년 12월 7일 전자공시시스템(DART)에 공시된 '주주총회 소집공고'를 참고하시길 바랍니다.주2) 2022년 12월 29일 임시주주총회 안건으로 변경된 정관의 상세내용은 2022년 12월 14일 전자공시시스템(DART)에 공시된 '주주총회 소집공고'를 참고하시길 바랍니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 고기능성 폴리머 소재 산업은 화학 분야의 대표적인 고부가가치 산업으로, 타 산업에 핵심 소재로 사용되어 각 산업의 고기능화 및 고부가가치 창출에 기여하고 있습니다. 현재 자동차 분야, 전기ㆍ전자 분야 및 가구 분야 등 수 많은 전방산업의 발전과 밀접하게 연관되어 있으며, 특히 자동차 분야의 경량화, 연료소비 효율의 증대, 승차감 및 안전성의 증대, 배기가스 저감, 코스트 절감, 고성능화, 생산성 증대 및 스타일의 개량 등 금속(STEEL)을 대체할 수 있는 특성으로, 수요 및 중요성이 지속적으로 증가하고 있습니다. - 연결회사의 사업부문 사업부문 품목 제품설명 소재/화학 PA66 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성수지로써 자동차 부품, 전기ㆍ전자부품, 그리고 각종 산업자재로 널리 사용됨 PA6 카프로락탐의 개환중합으로 만들어지는 고기능성 수지인 NYLON6에 기계적 강도 및 내열성 등의 제반 물성을 강화시킨 것으로 자동차, 전기ㆍ전자 및 기타 산업 기계 분야에 가장 폭넓게 사용됨 PP 폴리프로필렌(Polypropylene)에 충진제 및 다양한 첨가제를 혼합하여 다양한 특성을 부여한 제품으로 자동차 내ㆍ외장재, 전기ㆍ전자부품 등에 널리 사용됨 기타 기타 고기능성 폴리머 소재 및 바이오 소재 등 - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 (2022년) 제25기 (2021년) 제24기 (2020년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 소재/화학 PA6 127,800 48.5% 103,916 51.1% 70,729 46.9% PA66 69,247 26.3% 47,025 23.1% 37,793 25.0% PP 54,174 20.6% 43,828 21.5% 38,756 25.7% 기타 12,081 4.6% 8,685 4.3% 3,639 2.4% 합 계 263,302 100.0% 203,454 100.0%% 150,917 100.0% 당사는 주요 원부재료인 Base Resin(PA66, PA6, PP 등)과 Filler(GF, MF, CF 등)에 첨가제를 적절하게 선택하고 배합하여 최종제품의 용도에 적합한 고부가가치 기능성 소재를 제조하고 있으며, 기존 진출분야에 더해 전기차, 수소연료전지차, 친환경발전, 우주항공 분야 등에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행해나갈 예정입니다. 당사의 주요 생산설비의 경우 국내(화성 및 청라공장)와 해외(미국, 중국, 인도)에 다수 운영하여, 지속적인 신규 생산설비 구축 및 연구개발로 다양한 고객의 요구에 부응하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 II. 사업의 내용 중 2. 주요 제품 및 서비스부터 7. 기타 참고사항에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 2022년(제26기) 2021년(제25기) 2020년(제24기) 제품설명 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 소재/화학 제품 등 PA66 127,799,697 48.5% 103,915,605 51.1% 70,729,159 46.9% 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성수지로써 자동차 부품, 전기ㆍ전자부품, 그리고 각종 산업자재로 널리 사용. PA6 69,247,499 26.3% 47,024,807 23.1% 37,792,665 25.0% 카프로락탐의 개환중합으로 만들어지는 고기능성 수지인 NYLON6에 기계적 강도 및 내열성 등의 제반 물성을 강화시킨 것으로 자동차, 전기 전자 및 기타 산업 기계 분야에 가장 폭넓게 사용. PP 54,174,444 20.6% 43,828,475 21.5% 38,756,176 25.7% 폴리프로필렌(Polypropylene)에 충진제 및 다양한 첨가제를 혼합하여 여러가지 특성을 부여한 제품으로 자동차 내/외장재, 전기전자부품 등에 널리 사용 기타 12,079,951 4.6% 8,685,000 4.3% 3,639,162 2.4% - 합계 263,301,591 100.00% 203,453,887 100.00% 150,917,162 100.0% - ※ 연결 기준주) 당사는 2022년 1월에 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 연결 편입하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 제26기 제25기 제24기 PA66 4,908 4,207 3,562 PA6 3,617 2,794 2,506 PP 2,051 1,677 1,546 기타 4,870 2,746 2,315 ※ 연결 기준(1) 산출기준 - KG당 가격 = ITEM별 매출액(원) ÷ ITEM별 매출수량(KG) (단순평균가격) (2) 주요 가격변동원인 ① 국제유가 및 기초원재료 가격변동 ② 환율변동 ③ 품목 다변화 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 품 목 매입유형 구체적용도 2022년 누적(제26기 누적) 비 고 매입액 비율(%) 소재/화학 PA66 국내 BASE 13,203,577 6.1% 에보닉코리아 외 수입 54,003,692 25.1% INVISTA 외 PA6 국내 BASE 18,160,401 8.4% 케이피켐텍(주) 외 수입 34,290,676 15.9% ADVANSIX 외 PP 국내 BASE 18,696,704 8.7% (주)에스케이지오센트릭 외 수입 12,468,071 5.8% BLUESTAR 외 기타 국내 보강재/충진재 외 24,830,067 11.5% 한국오웬스코닝(주) 외 수입 39,813,859 18.5% BLUESTAR 외 　합계 215,467,047 100.0% - ※ 연결 기준주) 당사는 2022년 1월에 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 연결 편입하였습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : $/MT) 구 분 품 목 제26기 제25기 제24기 Base Resin PA66 3,688 5,065 2,510 PA6 2,171 2,245 1,391 PP 1,062 1,184 954 기타 2,346 2,788 1,153 주) 상기 자료는 글로벌 평균시세를 참고하였습니다. 국제유가 및 세계석유화학 산업의 수급 상황, PA6 주원료인 Caprolactam 의 가격, PA66 주원료인 Hexanediamine과 Adipic Acid의 가격, 국내 경기 및 수요증감 여부 등에 따른 원재료 가격 변동이 존재합니다. 다. 생산능력 및 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 톤) 구 분 제26기 제25기 제24기 컴포지팅 생산능력 96,638 96,240 90,950 (2) 생산능력의 산출근거 구 분 제26기 제25기 제24기 일생산수량(TON) 402 401 379 연가동일수(일) 240 240 240 연생산능력(TON) 96,638 96,240 90,950 ※ 연결 기준 일생산수량 : 24시간 기준 설비별 생산량 합계 연가동일수 : 한국, 중국, 미국 연평균 가동일 수 240일 적용 (나라별 상이함) 연생산능력 : 일생산수량 * 연가동일수 라. 생산실적 및 가동률 (단위 : 톤) 구 분 제26기 제25기 제24기 컴포지팅 생산능력 96,638 96,240 90,950 생산실적 74,144 71,606 64,092 가 동 률(%) 76.7 74.4 70.5 제품재고(천원) 19,911,263 16,033,777 11,118,816 주) 유통법인(인도법인) 제품재고 미반영주) 당사는 제26기 중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 연결 편입하였습니다. 마. 생산설비에 관한 사항 (단위 : 천원) 구분 구분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 대체 표시통화환산손익 사업결합 당기장부가액 증가 감소 토지 국내 화성시, 인천시 12,023,513 20,317,630 751,736 　- - 　- 19,495,203 51,084,610 해외 미국,중국,인도 - - - - - - - - 건물 국내 화성시, 인천시 4,443,875 - 766,091 323,825 - - 12,862,960 16,216,919 해외 미국,중국,인도 12,684,125 - - 474,302 - 356,234 - 12,566,057 구축물 국내 화성시, 인천시 1,979 13,000 - 6,265 - 　- 7,407 16,121 해외 미국,중국,인도 337,614 9,619 - 177,913 - 442 - 169,762 기계장치 국내 화성시, 인천시 3,998,032 469,046 11,634 1,084,100 - 　- 2,590,237 5,961,581 해외 미국,중국,인도 7,000,900 29,380 178,817 1,099,820 22,319 173,179 - 5,947,141 차량운반구 국내 화성시, 인천시 176,407 193,891 6 83,633 　- 　- 11,602 298,261 해외 미국,중국,인도 98,877 112,625 - 59,343 　- (2,280) - 149,879 비품 국내 화성시, 인천시 63,272 97,808 273 73,053 　- 　- 535,621 623,375 해외 미국,중국,인도 19,652 2,954 - 12,028 　- 4 - 10,582 시설인테리어 국내 화성시, 인천시 - 47,516 30,923 41,272 　- 　- 789,552 764,873 해외 미국,중국,인도 - - - - 　- 　- - - 사용권자산 국내 화성시, 인천시 2,962 177,575 - 139,650 　- 　- 197,779 238,666 해외 미국,중국,인도 199,477 - - 119,494 　- 137,009 - 216,992 건설중인자산 국내 화성시, 인천시 40,500 364,823 - 　- (40,500) 　- 118,509 483,331 해외 미국,중국,인도 21,700 - - 　- (22,319) 618 - - 소계 국내 화성시, 인천시 20,750,540 21,681,289 1,560,663 1,751,798 (40,500) - 36,608,870 75,687,738 해외 미국,중국,인도 20,362,345 154,578 178,817 1,942,900 - 665,206 - 19,060,412 합계 41,112,885 21,835,867 1,739,480 3,694,698 (40,500) 665,206 36,608,870 94,748,150 주1) 당사는 2022년 1월에 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 연결 편입하였습니다.주2) 당사는 2022년 8월 9일 (주)비지에프에코바이오 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다.주3) 당사의 (주)비지에프에코바이오 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주)가 연결범위에 포함되었습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 톤, 천원) 사업부문 매출유형 품목 구분 제26기 제25기 제24기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 소재/화학 제품 등 PA66 내수 14,154 62,232,012 13,714 57,967,576 11,836 41,020,846 수출 11,884 65,567,685 10,984 45,948,029 8,019 29,708,313 계 26,038 127,799,697 24,699 103,915,605 19,856 70,729,159 PA6 내수 12,220 39,075,230 11,145 29,235,339 10,324 23,989,360 수출 6,922 30,172,269 5,687 17,789,468 4,758 13,803,305 계 19,142 69,247,499 16,832 47,024,807 15,082 37,792,665 PP 내수 12,785 22,477,277 12,793 19,722,727 11,976 16,986,251 수출 13,630 31,697,167 13,346 24,105,747 13,090 21,769,924 계 26,415 54,174,444 26,139 43,828,475 25,065 38,756,176 기타 내수 809 8,431,297 658 2,404,150 612 1,512,093 수출 595 3,648,654 2,506 6,280,850 960 2,127,070 계 1,404 12,079,951 3,163 8,685,001 1,572 3,639,163 합계 내수 39,968 132,215,816 38,310 109,329,793 34,747 83,508,550 수출 33,031 131,085,775 32,523 94,124,094 26,827 67,408,613 계 72,999 263,301,591 70,833 203,453,887 61,574 150,917,162 ※ 연결 기준주) 당사는 제26기 중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 연결 편입하였습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로◈ 국내판매 : 고정거래선 및 실수요자를 통한 직주문 판매 : 약 50% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 인도◈ 수출 : 고정거래선등 신용장 및 로칼을 통한 수출판매 : 약 50% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 선적 → Buyer 인도 (2) 결제조건 ◈ 국내판매 : 당월 또는 익월 현금판매 및 1 ~ 4 개월 어음결제 조건 ◈ 수 출 - L/C에 의한 At Sight, Usance 거래 - T/T에 조건에 의한 판매 다. 판매전략(1) 우량 거래처를 바탕으로 내수 판매기반의 안정화(2) 시장조사를 통해 신규거래선 개발(3) 수출 시장의 시장 다변화 추진 라. 주요 매출처 - 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중은 다음과 같습니다. 구분 제26기 제25기 제24기 한온시스템(주) 20.86% 22.21% 23.31% ※ 연결 기준 5. 위험관리 및 파생거래 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 USD 1,021,843 1,294,982 22,263,510 26,393,391 EUR 1,209,867 1,634,773 421,224 565,426 미수금 USD - - 625,636 741,691 매입채무 USD 4,433,528 5,618,610 25,586,944 30,333,322 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% (268,886) (212,688) -10% 268,886 212,688 전기 10% (263,281) (205,359) -10% 263,281 205,359 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결회사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 대한민국 상승 시 - 77,226 - 60,236 하락 시 - (77,226) - (60,236) 미국 상승 시 27,448 592,668 21,711 462,281 하락 시 (27,448) (592,668) (21,711) (462,281) 홍콩 상승 시 120,690 161,708 95,466 126,132 하락 시 (120,690) (161,708) (95,466) (126,132) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 시장이자율의변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 + 100 bp (159,678) (126,304) - 100 bp 159,678 126,304 전기 + 100 bp (156,108) (121,764) - 100 bp 156,108 121,764 나. 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 . 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산() 117,290,270 154,194,740 당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329 16,688,631 단기금융상품 15,000,000 - 매출채권 51,962,368 40,124,937 기타금융자산(유동) 1,430,377 1,993,165 기타금융자산(비유동) 5,720 720 합계 191,951,064 213,002,193 () 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. 다. 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합계 매입채무 16,716,294 - - 16,716,294 미지급금 5,142,923 300,811 - 5,443,734 미지급비용 967,924 - - 967,924 차입금 2,290,311 14,686,865 - 16,977,176 전환사채 26,563,900 - - 26,563,900 신주인수권부사채 43,500,000 - - 43,500,000 상환전환우선주부채() - - - 16,288,967 16,288,967 비지배지분부채 - 25,525,615 - 25,525,615 리스부채 246,808 58,912 33,379 - 339,099 합 계 95,428,160 15,046,588 25,558,994 16,288,967 152,322,709 () 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 합계 매입채무 16,406,485 - - 16,406,485 미지급금 2,740,875 - - 2,740,875 미지급비용 3,268,973 - - 3,268,973 차입금 15,348,264 262,588 - 15,610,852 전환사채 26,539,578 - - 26,539,578 신주인수권부사채 43,500,000 - - 43,500,000 장기미지급금 - 157,301 - 157,301 리스부채 50,360 2,241 22,367 74,967 합 계 107,854,535 422,130 22,367 108,299,031 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 150,198,661 150,630,439 자본총계(C) 201,945,072 156,133,065 부채비율(A = B / C) 74.4% 96.5% 마. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황(1) 파생상품 보고서 작성기준일 기준 연결회사는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑과 같은 위험회피수단의 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.다만, 연결회사는 당사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권과 신주인수권부사채와 관련한 신주인수권은 부채(파생상품부채)로 되었으며, 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 조기상환권(Put Option)은 내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 또한 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주와 관련하여 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put Option)과 주식매수권(Call Option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.보고서 작성기준일 기준 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채 및 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 39,562 - 최초인식 - 5,776 파생상품이익 25,352 - 파생상품손실 - 33,786 사업결합 8,757 - 장부금액 22,967 39,562 (2) 옵션계약 1) 전환사채 및 신주인수권부사채 당사가 발행하고 지배회사인 (주)비지에프가 보유한 전환사채 및 신주인수권부사채 취득과 관련한 옵션계약 내용은 다음과 같습니다. 구분 내 용 계약명칭 조기상환청구권(Put Option) 거래상대방 (주)비지에프 계약일 2021.11.04 옵션만기일 2024.09.22 계약체결목적 거래상대방의 안정성 확보 계약내용 및 조건 본 사채(전환사채)의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환 청구 가능 주) 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 4일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 및 2022년 2월 22일에 공시한 '[기재정정]주요사항보고서(신주인수권부사채권발행결정)'를 참고하시기 바랍니다. 2) 상환전환우선주당사의 종속기업인 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식매도청구권(Put Option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사사유 및 기간 기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터 1년이 되는 날까지. 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수청구권(Call Option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주) 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약- 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요 당사는 1997년 설립된 이후 산업용 특화소재 개발에 주력해왔으며, 범용플라스틱에서부터 엔지니어링플라스틱까지 개발범위를 넓혀가고 있습니다. 이를 통해 자동차, 전기ㆍ전자 및 기타 특수산업영역에서 요구하는 다양한 기능을 부여한 컴파운드 소재를 고객사에 공급중입니다.PA(PA66, PA6) 뿐만 아니라 소재 다변화 연구를 통해 PA Alloy, Polyester(PBT, PET), mPPO, PP 복합소재와 같은 기능성 제품과 슈퍼엔지니어링복합소재인 고내열PA(PPA), PPS 등을 개발하였으며, 장섬유강화복합기술(GF, CF)을 접목하여 다양한 금속 구조체 및 부품을 대체하고 있습니다.또한, 탄소/유리섬유테이프를 활용한 초고강도 경량화 복합소재를 개발하여 고부가가치 산업용 제품에 적용될 예정이며, 글로벌 e-Mobility 트렌드에 부합하는 Halogen-Free 친환경 난연 복합소재, 전기적 특성이 우수한 CTI, 내HS성이 우수한 고기능성 복합소재 등을 개발하고 있습니다. 앞으로도 친환경, 폐자원활용, 차량경량화 및 탄소저감 등 시장에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행해 나갈 예정입니다.(2) 연구개발 담당조직당사의 연구개발 조직은 크게 3개의 조직으로 되어 있습니다. ENPLA 소재개발실은 2개의 팀으로 구성되어 다양한 범위의 복합소재를 개발하고 있습니다. 범용 플라스틱부터 엔지니어링 플라스틱까지 제품 포트폴리오 확대에 힘을 쓰고 있습니다. 특히 당사는 친환경, 재활용, 경량화, 난연, 전기적 특성 등의 키워드를 가진 신규 복합소재 개발에 집중하고 있습니다. 또한, 가공공법에 대한 연구를 병행 진행하여 다양한 기능성을 부여할 수 있는 연구개발 활동 중에 있습니다. 응용기술개발실은 ENPLA 소재개발실에서 개발하는 엔지니어링 복합소재를 CAE/CAD 해석 등을 통해 고객 T/S 및 당사 신규 소재개발 니즈를 지원하고 있으며, Bio소재TFT는 바이오플라스틱 복합소재 및 이를 활용한 어플리케이션 개발 중에 있습니다. 이외 정부에서 주관하는 과제에 대해 다양한 산학연 컨소시엄을 통한 연구활동을 진행하고 있습니다. (3) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 연구개발비용 계 1,759,536 3,066,285 2,625,525 - (정부보조금) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.67% 1.51% 1.74% - ※ 연결 기준(4) 연구개발실적 분야 항목(소재) 내용 비고 자동차 PA66/612/GF 내염화칼슘성이 우수한 라디에이터탱크용 소재 2008년 현대(자)와 공동 장영실상 MPPO/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 EV용 배터리 부품용 소재 - PP/GF, PP/LGF EV용 라디에이터탱크 부품용 소재 - PA6/GF/내충격 자동차 에어백용 하우징 소재개발 - PBT/GF 점화코일하우징용 소재 - PA66/GF/고내열 터보인터쿨러 Inlet용 초고내열 소재 - PA66/CF 하이드로 부쉬용 CF강화 소재 - PP/GF, CF tape PPS/GF, PPA/GF 전기차 배터리커버 구조체용 소재 고강성, 고내열용 소재 - PA612/GF A/C 냉매라인 PL화 경량화 소재 PBT/GF EV용 커넥터 부품용 소재 전기전자 PA6, 66/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 MCB 전용 소재 - PA66/GF 냉장고 도어힌지용 고강성소재 - PA6, 66/전도성 LED벌브, Heat sink용 열전도성 소재 - 일반산업 PA66/LGF, GF 탄창케이스용 고강성,고충격 소재 - PA66비강화 고속사출용 Cable tie용 소재 - PA/GF, PP/GF 가구 의자 부품용 소재 - PA6/GF/난연 건축,선박용 고압전선 cable clamp 소재 - 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 폴리머 컴파운드는 모든 산업과 매우 밀접한 관계가 있는 산업용 화학소재 제품으로써 자동차, 전기ㆍ전자, 가구 및 기타 다양한 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 각 수요처의 요구사항에 충족하는 물성을 내기 위한 전문적인 제조 기술이 필요하며, 부가가치가 매우 높은 기술집약적 산업입니다. 일반적으로 컴파운드란, 자연에서 얻어지는 천연수지(셀룰로오스, 프로테인 등)와 원유에서 얻어지는 단량체(Monomer)의 중합으로 고분자(Polymer)인 합성수지가 만들어지는데, 여기에 여러 종류의 보강제, 첨가제 등을 혼합하여 사용 목적에 적합한 압출, 사출 등의 성형가공이 가능하게 하는 중간제품을 말합니다. 또한, 컴파운드를 포괄하는 합성 고분자 제품으로는 범용폴리머, 고기능성 폴리머, 슈퍼고기능성 폴리머 제품으로 구분되며, 산업의 고도화, 소비수준의 고급화 및 다양화 추세에 따라 기능적인 제품의 요구가 증가하고 있습니다. 고기능성 폴리머는 기계적 강도(내열성, 내화학성, 내충격성, 고강성 등)가 우수하여 특수기능 컴파운드 제품의 수요가 증가하고 있는 추세이며, 고객의 수요에 맞는 제품 등의 꾸준한 개발로 기술 또한 꾸준히 발전하고 있습니다. 나. 산업의 성장성글로벌 경제 성장과 끊임없는 기술개발 그리고 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확장에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 자연스럽게 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기/전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용됩니다. 최근에는 금속제품을 대체하기 위한 차량경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있으며, 이를 통해 연료효율을 증대하고 탄소배출을 저감할 수 있는 대체재로 각광받고 있습니다. 이처럼 고기능성 폴리머 산업은 자동차, 전기·전자 산업 등 전방위 산업으로부터의 끊임없는 성능개선 요구와 응용 분야의 확대로 인해 시장은 점차적으로 커질 것으로 예상합니다. 다. 경기변동의 특성당사의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 산업은 전반적으로 글로벌 경제 및 국내 시장환경과 밀접한 관련이 있으며, 특히 전기·전자, 자동차 산업에 영향을 많이 받고 있습니다. 또한, 당사의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 제조는 폴리머 산업의 기초 산업으로써 기초 원료인 원유가격의 변동 및 환율변동에 따라 가격이 연동되는 특성이 있으며, 수출 및 내수시장의 경기변동과도 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 라. 시장의 특성최근 고기능성 폴리머 소재 관련하여 가장 활발히 연구개발이 이루어 지고 있는 산업은 자동차 및 전기ㆍ전자 산업으로 볼 수 있습니다. 특히 자동차의 기능이 점점 고도화, 경량화 되고 복잡한 기능을 다양하게 추가함에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세이며, 환경문제 해소를 위해 전 세계적으로 확대되고 있는 자동차의 탄소 배출에 대한 규제 강화에 따라, 자동차의 경량화 달성을 위한 고기능성 폴리머 소재의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 마. 시장점유율당사의 고기능성 폴리머 소재 제품은 전기ㆍ전자, 자동차, 가구산업 등 적용되는 전방 산업의 범위가 넓기 때문에 각 산업에서 요구하는 소재의 기능이 상이합니다. 따라서 정확한 시장점유율을 산출하기는 어렵습니다. 당사 매출의 높은 비중을 차지하고 있는 자동차 산업의 경우 차량 경량화 및 탄소배출 저감 등의 시장 요구를 반영하기 위한 지속적인 연구개발이 지속되어 고기능성 폴리머 소재의 사용량이 증가하고 있으며, 당사 또한 이에 발맞춰 연구개발 및 원가절감에 기반한 경쟁력 향상을 통해 시장점유율을 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 바. 경쟁요소 당사는 완성차업체와 신차 개발에서부터 대체 소재 개발에 직접 참여하고 있으며, 고기능성 폴리머 소재를 자동차 제조사의 협력 업체인 부품 제조ㆍ개발업체 및 성형업체에 납품하고 있습니다. 현재 자동차의 기능이 점점 고도화되어 복잡한 기능들이 추가됨에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. 당사는 꾸준한 기술력 확보와 연구개발 등을 통하여 원가를 절감하고 다양한 제품 개발을 통해 글로벌 기업들과 경쟁하고 있습니다. 당사는 생산라인의 자동화 및 기술연구에 집중하기 위하여 화성 및 청라에 생산시설 및 R&D 센터를 완공하였으며, 향후 기술개발에 전력을 다하여 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 통해 경쟁력을 확보할 예정입니다. 사. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 당기 중 바이오 소재 사업 관련 자회사인 (주)비지에프에코바이오를 합병하여 인적, 물적 자원의 개편을 통해 경영효율성을 제고 하였습니다. 현재 국내외 시장의 환경규제에 따른 거시환경의 변화가 친환경 소재에 대한 수요를 증가시키고 있습니다. 이에 따라 당사는 바이오 소재 사업 관련 사업영역을 확대하여 국내외 환경규제 등에 따른 친환경 제품에 대한 수요 증가 대응 및 지속적인 연구 개발을 통한 당사 제품 포트폴리오를 확대할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결 요약재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제26기(2022년) 제25기(2021년) 제24기(2020년) [유동자산] 253,180,273 259,475,465 114,701,718 ㆍ현금및현금성자산 132,310,682 154,210,408 20,045,460 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329 16,688,631 23,333,214 ㆍ매출채권 51,962,368 40,124,937 39,414,994 ㆍ기타금융자산 1,430,377 1,993,165 2,438,239 ㆍ재고자산 59,746,786 44,660,267 27,425,126 ㆍ기타유동자산 1,467,731 1,798,058 2,044,685 [비유동자산] 98,963,460 47,288,039 35,716,034 ㆍ유형자산 94,748,151 41,112,886 34,725,216 ㆍ무형자산 2,476,804 34,723 105,441 ㆍ투자부동산 - - 642,073 ㆍ이연법인세자산 1,012,870 6,139,710 46,950 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 195,634 ㆍ기타비유동자산 725,635 720 720 자산총계 352,143,733 306,763,504 150,417,752 [유동부채] 117,764,419 148,913,982 30,899,677 [비유동부채] 32,434,242 1,716,457 845,356 부채총계 150,198,661 150,630,439 31,745,033 [자본금] 14,767,947 12,369,317 10,557,817 [주식발행초과금] 80,791,462 52,551,914 23,509,990 [기타자본] (18,977,237) (1,977,126) (1,977,126) [기타포괄손익누계액] 10,779,242 8,479,428 511,615 [이익잉여금] 111,429,192 84,709,532 86,070,423 [지배기업 소유주지분] 198,790,606 156,133,065 118,672,719 [비지배지분] 3,154,466 - - 자본총계 201,945,072 156,133,065 118,672,719 연결에 포함된 회사수 5 3 3 주) 상기의 제26기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (2) 연결 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 제26기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 제25기(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 제24기(2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 매출액 263,301,591 203,453,887 150,917,162 영업이익 15,925,461 22,268,263 11,544,640 법인세차감전순이익 37,484,845 2,828,893 16,439,707 당기순이익 28,879,582 793,288 12,741,804 - 지배기업 소유주지분 28,586,306 793,288 12,741,804 - 비지배지분 293,276 - - 기타포괄손익 2,842,187 7,840,928 272,911 총포괄손익 31,721,769 8,634,216 13,014,714 - 지배기업 소유주지분 31,409,068 8,634,216 13,014,714 - 비지배지분 312,701 - - 주당순이익 1,108 39 622 희석주당순이익 311 39 622 주) 상기의 제26기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (3) 개별 요약재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제26기(2022년) 제25기(2021년) 제24기(2020년) [유동자산] 205,329,376 242,218,324 96,322,448 ㆍ현금및현금성자산 110,503,256 144,557,289 14,054,060 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329 16,688,631 23,333,214 ㆍ매출채권 56,036,040 49,784,761 41,917,070 ㆍ기타금융자산 2,027,964 2,719,580 696,180 ㆍ재고자산 29,890,785 28,045,398 16,013,130 ㆍ기타유동자산 609,002 422,664 308,794 [비유동자산] 114,016,344 43,211,892 32,211,095 ㆍ유형자산 48,493,605 20,865,694 14,763,931 ㆍ무형자산 275,224 34,723 105,441 ㆍ투자부동산 20,773,715 - 642,073 ㆍ종속기업투자주식 39,886,313 16,456,347 16,456,347 ㆍ이연법인세자산 3,863,311 5,854,409 46,950 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 195,634 ㆍ기타비유동금융자산 724,176 720 720 자산총계 319,345,720 285,430,216 128,533,543 [유동부채] 97,855,422 140,111,774 14,720,946 [비유동부채] 36,678,619 806,873 845,356 부채총계 134,534,041 140,918,647 15,566,302 [자본금] 14,767,947 12,369,317 10,557,817 [주식발행초과금] 80,791,462 52,551,914 23,509,990 [기타자본] (7,546,452) (1,977,126) (1,977,126) [기타포괄손익누계액] 5,671,717 5,575,626 2,040 [이익잉여금] 91,127,005 75,991,838 80,874,520 자본총계 184,811,679 144,511,569 112,967,242 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 주) 상기의 제26기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (4) 개별 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 제26기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 제25기(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 제24기(2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 매출액 179,669,231 149,088,108 110,974,280 영업이익 6,413,310 17,335,032 7,324,587 법인세차감전순이익 22,261,065 (2,178,584) 11,930,853 당기순이익 17,265,324 (2,728,503) 9,438,604 기타포괄손익 355,527 5,446,700 546,966 총포괄손익 17,620,851 2,718,197 9,985,570 기본주당순이익(원) 669 (134) 461 주) 상기의 제26기 재무제표는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 제 24 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 　 　 　 　유동자산 253,180,273,368 259,475,465,427 114,701,718,083 　　현금및현금성자산 117,310,682,259 154,210,407,898 20,045,459,841 　　단기금융상품 15,000,000,000 　 　 　　당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329,485 16,688,631,153 23,333,214,316 　　매출채권 51,962,367,851 40,124,936,793 39,414,994,245 　　기타유동금융자산 1,430,377,089 1,993,164,806 2,438,238,956 　　재고자산 59,746,786,201 44,660,266,504 27,425,126,033 　　기타유동자산 1,467,730,483 1,798,058,273 2,044,684,692 　비유동자산 98,963,459,281 47,288,038,908 35,716,033,977 　　유형자산 94,748,150,926 41,112,885,581 34,725,216,065 　　무형자산 2,476,803,534 34,723,333 105,440,902 　　투자부동산 　 　 642,073,205 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 195,633,937 　　기타비유동금융자산 5,720,000 720,000 720,000 　　기타비유동자산 11,473,784 　 　 　　이연법인세자산 1,012,869,548 6,139,709,994 46,949,868 　　순확정급여자산 708,441,489 　 　 　자산총계 352,143,732,649 306,763,504,335 150,417,752,060 부채 　 　 　 　유동부채 117,764,418,740 148,913,982,375 30,899,676,715 　　매입채무 16,716,294,046 16,406,484,894 14,361,660,977 　　금융부채 6,352,319,276 6,060,207,856 5,133,138,911 　　기타유동부채 850,976,891 987,428,116 2,401,872,208 　　전환사채 25,062,945,737 24,412,818,009 　 　　신주인수권부사채 40,456,004,235 39,000,850,962 　 　　상환전환우선주부채 2,066,014,299 　 　 　　파생상품부채 22,967,436,102 39,562,911,588 　 　　단기차입금 1,607,679,101 15,348,263,524 6,426,939,412 　　미지급법인세 1,684,749,053 7,135,017,426 2,576,065,207 　비유동부채 32,434,241,815 1,716,456,763 845,356,139 　　퇴직급여부채 349,579,113 649,572,570 284,068,772 　　장기차입금 14,360,000,000 262,588,250 　 　　이연법인세부채 1,186,330,253 622,387,500 　 　　기타금융부채 395,157,814 181,908,443 561,287,367 　　비지배지분부채 16,143,174,635 　 　 　부채총계 150,198,660,555 150,630,439,138 31,745,032,854 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주지분 198,790,606,181 156,133,065,197 118,672,719,206 　　자본금 14,767,947,000 12,369,317,000 10,557,817,000 　　주식발행초과금 80,791,461,957 52,551,913,977 23,509,990,377 　　기타자본 (18,977,237,127) (1,977,125,710) (1,977,125,710) 　　기타포괄손익누계액 10,779,241,693 8,479,427,993 511,614,860 　　이익잉여금 111,429,192,658 84,709,531,937 86,070,422,679 　비지배지분 3,154,465,913 　 　 　자본총계 201,945,072,094 156,133,065,197 118,672,719,206 부채 및 자본총계 352,143,732,649 306,763,504,335 150,417,752,060 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 263,301,590,668 203,453,887,026 150,917,162,206 매출원가 222,980,275,771 164,268,609,058 124,750,076,653 매출총이익 40,321,314,897 39,185,277,968 26,167,085,553 판매비와관리비 24,395,854,245 16,917,015,328 14,622,446,048 영업이익(손실) 15,925,460,652 22,268,262,640 11,544,639,505 기타수익 1,422,351,933 7,703,953,994 826,415,036 기타비용 87,595,688 39,777,864 40,939,598 금융수익 32,582,492,984 8,554,210,344 7,479,597,453 금융원가 12,357,865,168 35,657,756,388 3,370,005,868 법인세비용차감전순이익(손실) 37,484,844,713 2,828,892,726 16,439,706,528 법인세비용 8,605,262,978 2,035,604,921 3,697,903,026 당기순이익(손실) 28,879,581,735 793,287,805 12,741,803,502 　지배기업소유주지분 28,586,305,857 793,287,805 12,741,803,502 　비지배지분 293,275,878 　 　 기타포괄손익 2,842,187,275 7,840,928,086 272,910,637 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　　순확정급여부채의 재측정 요소 542,373,575 (126,885,047) 544,465,724 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 (2,040,451) 2,500,462 　　재평가이익잉여금 1,334,229,660 5,575,625,901 　 　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　 　 　　해외사업장환산손익 965,584,040 2,394,227,683 (274,055,549) 총포괄손익 31,721,769,010 8,634,215,891 13,014,714,139 　지배기업소유주지분 31,409,067,921 8,634,215,891 13,014,714,139 　비지배지분 312,701,089 　 　 주당순이익 　 　 　 　기본주당순이익 (단위 : 원) 1,108 39 622 　희석주당순이익 (단위 : 원) 311 39 622 연결 자본변동표 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (879,120) 783,169,947 74,262,232,713 109,112,330,917 　 109,112,330,917 당기순이익(손실) 　 　 　 　 12,741,803,502 12,741,803,502 　 12,741,803,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 　 　 2,500,462 　 2,500,462 　 2,500,462 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 544,465,724 544,465,724 　 544,465,724 해외사업장환산손익 　 　 　 (274,055,549) 　 (274,055,549) 　 (274,055,549) 재평가잉여금 　 　 　 　 　 　 　 　 기타 　 　 　 　 　 　 　 　 연차배당 　 　 　 　 (1,478,079,260) (1,478,079,260) 　 (1,478,079,260) 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 자기주식 　 　 (1,976,246,590) 　 　 (1,976,246,590) 　 (1,976,246,590) 종속기업의 합병 　 　 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (1,977,125,710) 511,614,860 86,070,422,679 118,672,719,206 　 118,672,719,206 2021.01.01 (기초자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (1,977,125,710) 511,614,860 86,070,422,679 118,672,719,206 　 118,672,719,206 당기순이익(손실) 　 　 　 　 793,287,805 793,287,805 　 793,287,805 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 　 　 (2,040,451) 　 (2,040,451) 　 (2,040,451) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (126,885,047) (126,885,047) 　 (126,885,047) 해외사업장환산손익 　 　 　 2,394,227,683 　 2,394,227,683 　 2,394,227,683 재평가잉여금 　 　 　 5,575,625,901 　 5,575,625,901 　 5,575,625,901 기타 　 　 　 　 　 　 　 　 연차배당 　 　 　 　 (2,027,293,500) (2,027,293,500) 　 (2,027,293,500) 유상증자 1,811,500,000 29,041,923,600 　 　 　 30,853,423,600 　 30,853,423,600 자기주식 　 　 　 　 　 　 　 　 종속기업의 합병 　 　 　 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 8,479,427,993 84,709,531,937 156,133,065,197 　 156,133,065,197 2022.01.01 (기초자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 8,479,427,993 84,709,531,937 156,133,065,197 　 156,133,065,197 당기순이익(손실) 　 　 　 　 28,586,305,857 28,586,305,857 293,275,878 28,879,581,735 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 522,948,364 522,948,364 19,425,211 542,373,575 해외사업장환산손익 　 　 　 965,584,040 　 965,584,040 　 965,584,040 재평가잉여금 　 　 　 1,238,138,116 　 1,238,138,116 　 1,238,138,116 기타 　 　 　 96,091,544 　 96,091,544 　 96,091,544 연차배당 　 　 　 　 (2,389,593,500) (2,389,593,500) 　 (2,389,593,500) 유상증자 2,398,630,000 28,239,547,980 　 　 　 30,638,177,980 　 30,638,177,980 자기주식 　 　 　 　 　 　 　 　 종속기업의 합병 　 　 (17,000,111,417) 　 　 (17,000,111,417) 2,841,764,824 (14,158,346,593) 2022.12.31 (기말자본) 14,767,947,000 80,791,461,957 (18,977,237,127) 10,779,241,693 111,429,192,658 198,790,606,181 3,154,465,913 201,945,072,094 연결 현금흐름표 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동 현금흐름 (10,102,863,539) 9,896,934,965 20,082,098,430 　영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,922,431,741) 13,758,054,464 21,440,109,688 　이자의 수취 1,509,221,390 154,024,225 259,535,128 　이자의 지급 (184,155,152) (178,264,549) (249,187,107) 　배당금 수입 571,192,659 1,477,688,117 795,992,671 　법인세의 납부 (9,076,690,695) (5,314,567,292) (2,164,351,950) 투자활동 현금흐름 (9,850,595,738) 16,899,628,509 (11,823,108,026) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (39,525,399,680) (49,690,192,385) (58,083,637,399) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 51,420,160,448 60,619,547,600 48,225,963,321 　단기금융상품의 증가 (15,000,000,000) 　 　 　기타금융자산의 감소 1,000,000 　 　 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 　 (35,103,488) (36,445,259) 　단기금융상품의 처분 　 234,920,185 　 　유형자산의 취득 (19,955,187,161) (852,232,868) (1,937,988,689) 　유형자산의 처분 1,694,181,818 267,689,465 9,000,000 　무형자산의 취득 (281,693,919) 　 　 　투자부동산의 처분 　 6,355,000,000 　 　사업결합으로 인한 순현금유출 (4,608,421,356) 　 　 　사업결합으로인한 현금유입 16,408,406,697 　 　 　선급금의 증가 (3,642,585) 　 　 재무활동 현금흐름 (16,914,335,491) 106,611,044,021 (10,914,847,919) 　사채의 발행 　 69,132,040,000 　 　사채의 상환 　 　 (5,398,125,000) 　자기주식의 취득 　 　 (1,976,246,590) 　유상증자 　 30,867,960,000 　 　단기차입금의 차입 　 11,253,489,030 3,593,226,802 　차입금의 상환 (14,099,758,840) (2,562,631,041) (5,655,623,871) 　배당금의 지급 (2,389,593,500) (2,027,293,500) (1,478,079,260) 　리스부채의 상환 (408,669,731) (37,984,068) 　 　주식발행비 (16,313,420) (14,536,400) 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (36,867,794,768) 133,407,607,495 (2,655,857,515) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (31,930,871) 757,340,562 413,695,268 기초의 현금및현금성자산 154,210,407,898 20,045,459,841 22,287,622,088 기말의 현금및현금성자산 117,310,682,259 154,210,407,898 20,045,459,841 3. 연결재무제표 주석 제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc., 등 5개의 종속기업(주석 1.2 참조)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경 후, 2022년 12월에 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 변경 하였습니다.당기말 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 14,768백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 (주)비지에프 14,966,891 50.67% 10,969,174 44.34% 홍 정 혁 799,543 2.71% - - ㈜비지에프에코머티리얼즈(자사주) 842,699 2.85% 842,699 3.41% 기타주주 12,926,761 43.77% 12,926,761 52.25% 합 계 29,535,894 100.00% 24,738,634 100.00% 1.2 종속기업의 현황 (1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 소재지 지배지분율 결산월 KOPLA America Inc. 제조업 미 국 100% 12월 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 제조업 중 국 100% 12월 KOPLA Polymers Private Limited 유통업 인 도 100% 3월 케이비에프(주) (1) 제조업 대한민국 71.4% 12월 (주)신일테크 (2) 제조업 대한민국 100% 12월 (1) 당기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. (주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프가 연결범위에 포함되었습니다. (2) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 종속기업명 당기말 당기 자 산 부 채 매출 당기순손익 KOPLA America Inc. 34,799,333 8,927,152 62,662,012 4,179,163 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 22,822,657 12,831,906 29,739,089 1,783,366 KOPLA Polymers Private Limited 13,316,525 12,333,012 20,266,515 176,476 케이비에프(주)() 26,109,258 15,115,543 5,756,217 1,247,693 (주)신일테크 7,649,241 1,418,750 3,863,672 182,747 () 연결범위에 포함된 이후부터의 거래내역이 포함되어 있습니다. 종속기업명 전기말 전기 자 산 부 채 매출 당기순손익 KOPLA America Inc. 29,503,089 9,135,693 41,382,767 3,409,013 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 22,676,572 14,154,348 24,341,911 353,217 KOPLA Polymers Private Limited 12,481,779 11,629,542 14,624,901 860,863 (3) 연결회사에 포함된 종속기업 케이비에프(주)의 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 사업결합 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 기말누적비지배지분 당기 28.57% - 2,841,765 293,276 19,425 3,154,466 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석20: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석30: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 내부감사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석36: 공정가치 2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 연결회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 연결회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 연결회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 3.1 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. - 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (2) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.2(1) 금융자산의 내용을 적 용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 수익인식연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 3) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (5) 부문별보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (6) 연결기준연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (가) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 포괄손익계산서에 직접 인식됩니다. 연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다. (나) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산 (가) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (나) 외화거래와 기말잔액의 환산① 외화거래 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (8) 공동지배기업투자 공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (9) 유형자산 연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가(단, 토지는 재평가모형)에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20 ~ 40년 구축물 5 ~ 15 년 기계장치 12 ~ 15 년 차량운반구 5 년 시설인테리어 5 년 연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 ~7 년 회원권 비한정 라이선스 10 년 기타의 무형자산 7 년 (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (15) 보통주자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(16) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (가) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다. (나) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (22) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채, 전환상환우선주입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. (23) 영업부문연결회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 37에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 4. 종속기업의 취득 및 사업결합가. 신일테크 인수(1) 당기 중 연결회사는 2022년 1월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다. (2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 891,579 매출채권및기타채권 547,904 기타유동금융자산 1,755 기타유동자산 3,090 재고자산 1,128,901 당기손익인식금융자산 1,457,527 유형자산() 4,042,589 자산 계 8,073,345 기타유동금융부채 457,594 기타유동부채 169,239 당기법인세부채 13,001 확정급여부채 1,029,696 이연법인세부채 511,064 부채 계 2,180,594 순자산 5,892,751 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 (3) 염가매수차익 (단위: 천원) 구 분 금 액 순자산 공정가치() 5,892,751 차감: 이전대가(현금) 5,500,000 염가매수차익() 392,751 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다. (4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 5,500,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (891,579) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 4,608,421 (5) 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 나. 지배회사로부터 현물출자를 통한 비지에프에코바이오 취득(1) 당기중 현물출자를 통해 연결회사의 지배회사인(주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 22년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 케이비에프(주)도 연결범위에 포함되었습니다.동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다. (2) 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 16,408,407 매출채권 3,442,706 기타유동금융자산 64,524 기타유동자산 393,008 재고자산 3,659,012 매각예정자산 1,268,769 당기손익금융자산(비유동) 3,139,316 유무형자산 33,514,362 기타비유동금융자산 304,839 이연법인세자산 (75,632) 자산 계 62,119,311 매입채무 2,019,307 기타유동금융부채 12,987,516 기타유동부채 250,687 장기차입금 14,360,000 기타비유동금융부채 15,664,710 기타비유동부채 7,945 확정급여부채 333,001 부채 계 45,623,166 순자산 16,496,145 지배지분 13,654,380 비지배지분 2,841,765 5. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익금융자산 6,262,329 - - - 6,262,329 당기손익금융자산(비유동) - - - - - 소 계 6,262,329 - - - 6,262,329 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 117,310,682 - - 117,310,682 장단기금융상품 - 15,000,000 - - 15,000,000 기타금융자산(유동) - 1,430,377 - - 1,430,377 기타금융자산(비유동) - 5,720 - - 5,720 매출채권 - 51,962,368 - - 51,962,368 소 계 - 185,709,147 - - 185,709,147 합 계 6,262,329 185,709,147 - - 191,971,476 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 22,967,436 - 22,967,436 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 기타금융부채(유동) - - - 6,352,319 6,352,319 기타금융부채(비유동) - - - 395,158 395,158 전환사채 - - - 25,062,946 25,062,946 신주인수권부사채 - - - 40,456,004 40,456,004 상환전환우선주부채(1) - - - 2,066,014 2,066,014 비지배분부채(2) - - - 16,143,175 16,143,175 단기차입금 - - - 1,607,679 1,607,679 장기차입금 - - - 14,360,000 14,360,000 매입채무 - - - 16,716,294 16,716,294 소 계 - - - 123,159,589 123,159,589 합 계 - - 22,967,436 123,159,589 146,127,025 (1) 연결회사의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 16에 포함되어 있습니다.(2) 연결회사의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익금융자산 16,688,631 - - - 16,688,631 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 154,210,408 - - 154,210,408 기타금융자산(유동) - 1,993,165 - - 1,993,165 기타금융자산(비유동) - 720 - - 720 매출채권 - 40,124,936 - - 40,124,936 소 계 - 196,329,229 - - 196,329,229 합 계 16,688,631 196,329,229 - - 213,017,860 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 39,562,912 - 39,562,912 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 기타금융부채(유동) - - - 6,060,208 6,060,208 전환사채 - - - 24,412,818 24,412,818 신주인수권부사채 - - - 39,000,851 39,000,851 단기차입금 - - - 15,348,264 15,348,264 기타금융부채(비유동) - - - 181,908 181,908 장기차입금 - - - 262,588 262,588 매입채무 - - - 16,406,485 16,406,485 소 계 - - - 101,673,122 101,673,122 합 계 - - 39,562,912 101,673,122 141,236,034 나. 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 1,674,268 154,024 대손충당금(환입) (59,650) 774,644 외화환산이익 545,461 1,353,538 외화환산손실 (1,429,831) (15,656) 외환차익 3,469,757 1,271,812 외환차손 (1,804,695) (687,050) 당기손익-공정가치금융자산 배당수익 571,193 1,477,688 외화환산이익 - 30,584 외화환산손실 - (28,794) 평가이익 144,087 1,317,364 평가손실 (860,041) (744,155) 처분이익 326,334 2,931,576 처분손실 (2,738,765) (200,853) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3,317,314) (185,498) 외화환산이익 132,489 11,401 외화환산손실 (1,525,225) (8,989) 외환차익 366,773 - 외환차손 (681,994) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 25,352,131 (33,786,761) 6. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 20,412 15,668 은행예금 117,290,270 154,194,740 합 계 117,310,682 154,210,408 나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. 다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다. 7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 15,000,000 - 8. 매출채권 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 52,946,202 (983,834) 51,962,368 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 41,174,509 (1,049,572) 40,124,937 나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후3개월 이하 만기 경과 후4~6개월 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후12개월 초과 합계 매출채권 47,364,980 4,230,682 209,445 206,103 934,992 52,946,202 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후3개월 이하 만기 경과 후4~6개월 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후12개월 초과 합계 매출채권 34,152,729 3,171,312 3,400,185 36,902 413,381 41,174,509 라. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 402,982 1,438,210 미지급금 - 74,455 합 계 402,982 1,512,665 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 바. 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 대손상각비(환입) 기타 당기말 매출채권 1,049,572 (59,650) (6,088) 983,834 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 대손상각비(환입) 전기말 매출채권 1,792,504 (742,932) 1,049,572 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 사. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 19,911,263 21,528,270 제품평가충당금 (552,407) (615,204) 상품 4,187,772 521,339 상품평가충당금 (58,703) (47,188) 재공품 527,759 194,500 원재료 21,623,180 16,735,536 원재료평가충당금 (179,010) (235,832) 부재료 2,286,995 2,003,670 부재료평가충당금 (357,487) (291,820) 미착품 12,357,424 4,866,996 합 계 59,746,786 44,660,267 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 200,492,555천원(전기: 146,673,534천원)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 　 　 재고자산평가손실(환입) (67,954) 822,958 10. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 942,469 1,979,379 미수수익 177,897 - 보증금 310,011 13,785 소계 1,430,377 1,993,164 비유동 보증금 5,720 720 합계 1,436,097 1,993,884 나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 3,260,058 - 지분증권 2,962,772 16,688,631 수익증권 39,499 - 합 계 6,262,329 16,688,631 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 16,688,631 23,333,214 취득 39,525,400 49,690,192 처분 (50,693,275) (56,907,985) 공정가치평가 (715,954) 573,209 사업결합 1,457,527 - 기말장부금액 6,262,329 16,688,631 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 821,809 537,403 선급비용 88,815 26,046 선납세금 557,106 1,234,609 소 계 1,467,730 1,798,058 비유동 선급금 11,474 - 합 계 1,162,095 1,798,058 12. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 51,718,260 - 51,718,260 정부보조금 (633,650) - (633,650) 건물 34,378,851 (5,570,572) 28,808,279 정부보조금 (27,383) 2,080 (25,303) 구축물 2,061,108 (1,820,838) 240,270 정부보조금 (119,653) 65,265 (54,387) 기계장치 29,787,412 (17,677,517) 12,109,895 정부보조금 (284,891) 90,017 (194,874) 손상차손 (6,300) - (6,300) 차량운반구 1,444,844 (996,703) 448,141 집기비품 2,266,452 (1,632,495) 633,957 시설인테리어 970,356 (205,483) 764,873 사용권자산 2,595,027 (633,508) 1,961,519 정부보조금 (1,540,346) 34,485 (1,505,861) 건설중인자산 483,331 - 483,331 합 계 123,093,418 (28,345,269) 94,748,151 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,023,513 　- 12,023,513 건물 21,522,246 (4,394,246) 17,128,000 구축물 1,740,855 (1,278,431) 462,424 정부보조금 (122,831) 　- (122,831) 기계장치 25,742,847 (14,500,506) 11,242,341 정부보조금 (284,891) 47,949 (236,942) 손상차손 (6,467) 　- (6,467) 차량운반구 1,175,098 (899,814) 275,284 집기비품 1,284,109 (1,201,185) 82,924 사용권자산 2,032,121 (248,416) 1,783,705 정부보조금 (1,581,266) 　- (1,581,266) 건설중인자산 62,200 　- 62,200 합 계 63,587,534 (22,474,649) 41,112,885 나. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 사업결합 취득 처분 감가상각비() 본계정대체 환율차이 등 당기말 토지 12,023,513 19,495,203 20,317,630(1) (751,736) - - - 51,084,610 건물 17,128,000 12,862,960 - (766,091) (798,127) - 356,234 28,782,976 구축물 339,593 7,407 22,619 - (184,178) - 442 185,883 기계장치 10,998,932 2,590,237 498,426 (190,451) (2,183,920) 22,319 173,179 11,908,722 차량운반구 275,284 11,602 306,516 (6) (142,976) - (2,280) 448,140 집기비품 82,924 535,621 100,762 (273) (85,081) - 3 633,957 시설인테리어 - 789,552 47,516 (30,923) (41,272) - - 764,873 사용권자산 202,439 197,779 177,575 - (259,144) - 137,009 455,658 건설중인자산 62,200 118,509 364,823 - - (62,819) 618 483,331 합 계 41,112,885 36,608,870 21,835,867 (1,739,480) (3,694,698) (40,500) 665,205 94,748,150 (1) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 당기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (2) 연결회사가 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,992,634천원, 판매비와관리비 702,063천원입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 처분 감가상각비(2) 본계정대체 기타 환율차이 전기말 토지() 4,875,275 7,148,238(1) - - - - - 12,023,513 건물 16,584,133 - - (614,125) - - 1,157,992 17,128,000 구축물 623,823 - - (232,069) - (27,592) 98,262 462,424 정부보조금 - - - - - (122,831) - (122,831) 기계장치 10,519,907 358,538 (241,443) (1,705,764) 980,000 517,358 813,745 11,242,341 정부보조금 (1,278) - - 1,277 - (236,941) - (236,942) 손상차손 - - - - - (6,467) - (6,467) 차량운반구 212,648 165,273 (16,562) (111,474) - 14,576 10,823 275,284 집기비품 137,716 287,922 (52) (350,972) - 13,015 (4,705) 82,924 사용권자산 - - - (237,581) - 1,937,982 83,304 1,783,705 정부보조금 - - - - - (1,581,266) - (1,581,266) 건설중인자산 1,772,993 40,500 - - (980,000) (920,353) 149,060 62,200 합 계 34,725,216 8,000,471 (258,057) (3,250,708) - (412,519) 2,308,481 41,112,885 (1) 연결회사는 전기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원 (주석 30참조)를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.(2) 연결회사가 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,416,506천원, 판매비와관리비 834,202천원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다 (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보 건물 2,399,567 구축물 2 기계장치 111,316 토지 17,170,797() 17,232,000 우리은행 건물 11,505,200 합계 39,169,551 23,772,000 () 재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보 건물 2,505,509 구축물 2 기계장치 221,644 ()재평가모형 적용후 장부가액입니다.라. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다. 마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 13. 리스가. 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 2,329,305 (606,357) 1,722,948 차량운반구 265,722 (105,009) 160,712 정부보조금 (1,505,861) 77,858 (1,428,002) 합 계 1,089,166 (633,508) 455,658 나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 74,967 - 사업결합 333,368 - 증가 328,935 113,878 이자비용 7,220 899 지급 (408,670) (39,809) 기말 335,820 74,967 다. 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 리스료 지급계획 총 액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 246,808 58,912 33,379 - 339,099 라. 당기 및 전기 중 발생한 소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 49,323천원 및 60,128천원 입니다. 14. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 라이선스 기타의무형자산 영업권 합 계 취득원가 1,102,088 159,840 153,827 4,364,660 5,780,415 상각누계액 (832,006) (159,840) (77,728) - (1,069,574) 손상차손누계액 - - - (2,234,037) (2,234,037) 장부금액 270,082 - 76,099 2,130,623 2,476,804 (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 라이선스 기타의무형자산 영업권 합 계 취득원가 800,434 2,640 159,840 173,955 537,605 1,674,474 상각누계액 (768,351) - (159,840) (42,356) - (970,547) 손상차손누계액 - - - (131,599) (537,605) (669,204) 장부금액 32,083 2,640 - - - 34,723 나. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 장부금액 32,083 2,640 - - 34,723 사업결합 10,991 75,237 2,130,623 2,216,851 취득 281,449 6,075 - 287,524 상각() (54,441) (5,213) - (59,654) 처분 - (2,640) - - (2,640) 기말 장부금액 270,082 - 76,099 2,130,623 2,476,804 () 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다. (2) 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 라이선스 합 계 기초 장부금액 96,141 2,640 6,660 105,441 상각() (64,058) - (6,660) (70,718) 기말 장부금액 32,083 2,640 - 34,723 () 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다. 다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(급상여) 907,747 1,487,473 경상연구개발비(퇴직급여) 149,713 240,139 경상연구개발비(감가상각) 103,918 96,735 경상연구개발비(원재료등) 295,285 1,086,399 경상연구개발비(국책과제) 48,423 20,090 경상연구개발비(기타) 254,450 135,449 합 계 1,759,536 3,066,285 라. 당기말과 전기말 현재 영업권 손상평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권() 2,130,623 - 합 계 2,130,623 - () 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. 손상평가를 실시하였으며 인식된 손상차손 금액은 없습니다.현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용으로 15.27%를 할인율로 적용하였습니다. 15. 차입금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. 가. 차입금 (단위: 천원, 외화단위: 천USD) 종 류 차입처 당기말 전기말 이자율 외화금액 원화금액 이자율 외화금액 원화금액 단기차입금(1) Shinhan Bank America 1M TERM SOFR + 1.40% 1,269 1,607,679 3M Libor + 1.30% 1,781 2,110,912 단기차입금 Shinhan Bank America - - - 3M Libor + 1.30% 1,887 2,237,351 단기차입금(2) 신한은행 - - - 2.90% - 11,000,000 합 계 1,269 1,607,679 　 3,668 15,348,264 장기차입금(3) SBA(Small Business Association) PPP Loan - - 1.00% 222 262,588 장기차입금 우리은행 3개월 CD금리 + 1.42% 14,360,000 - - - 합 계 1,269 15,967,679 　 3,889 15,610,852 (1) 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,269천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).(3) 코로나 관련 정부지원 Loan 으로 당기중 탕감받았습니다. 나. 사채 (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 전 환 사 채(1) 25,632,040 25,632,040 전 환 권조정 (1,359,558) (2,009,686) 사채상환할증금 790,464 790,464 신주인수권부사채(2) 43,500,000 43,500,000 신주인수권조정 (3,043,996) (4,499,149) 합계 65,518,950 63,413,669 (1)전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (2)신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다. (1) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 25,632,040천원 발행가액 25,632,040천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 표면이자율 1% 만기이자율 2% 전환비율 100% 전환가액 8,713원 조정전환가액(1)(최근기준일 10/24) 6,100원 행사가액 조정 (1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(2) 연결회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 42억원입니다.(2) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채 액면가액 43,500,000천원 발행가액 43,500,000천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 행사청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 행사비율 100% 행사가액 8,713원 조정행사가액(1)(최근기준일 10/24) 6,100원 행사가액 조정 (1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다(2) 연결회사는 신수인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 54억원입니다.16. 상환전환우선주부채 (1) 연결회사의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 내역 (단위: 주) 구 분 내 용 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 1주당 발행가액(원) 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권() 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권() 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권(Put option) () 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) () 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) () 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2) 상환전환우선주부채 내역 (단위: 천원) 기초 - 사업결합 1,946,110 이자비용 119,904 상환전환우선주부채(장부금액) 2,066,014 17. 비지배지분부채 (단위: 천원) 구 분 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 기초 - - - 사업결합 25,525,615 (9,893,334) 15,632,281 기간상각 - 510,894 510,894 장부금액 25,525,615 (9,382,440) 16,143,175 연결회사는 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다. 연결회사는 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다. 기업명 유의적인 제약 내용 케이비에프(주) 다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공 (통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외) 18. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,979,760 2,094,706 사외적립자산의 공정가치 (3,338,622) (1,445,134) 연결재무상태표상 순확정급여자산 708,441 - 연결재무상태표상 순확정급여부채 (349,579) (649,573) (2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,094,706 1,662,206 사업결합 1,537,551 - 당기근무원가 516,657 360,949 이자비용 100,001 42,211 재측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (55,102) - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 (664,446) 237,149 퇴직급여지급액 (1,143,994) (152,705) 계열사간 전출입으로 인한 효과 539,285 - 보고기간말 금액 2,979,760 2,094,706 외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 1,445,134 1,378,137 사업결합 174,853 - 이자수익 61,856 35,997 재측정요소: - 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외) (38,586) 19,373 사용자기여금 1,430,838 173,654 퇴직급여지급액 (274,757) (154,940) 계열사간 전출입으로 인한 효과 539,284 - 관리비용 - (7,087) 보고기간말 금액 3,338,622 1,445,134 (4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 513,619 360,949 순이자비용 38,145 6,213 관리비용 - 7,087 종업원 급여에 포함된 총 비용 551,764 374,249 (5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.75~5.88% 3.24% 미래임금상승률 3.71~4.00% 4.00% (6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 출국만기보험 122,372 4% 83,246 6% 정기예금 3,216,250 96% 1,361,887 94% 합계 3,338,622 100% 1,445,134 100% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (189,943) 219,166 임금상승률 1.0% 225,609 (198,323) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소 입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합계 급여지급액 341,568 693,866 1,211,255 2,559,514 15,039,728 19,845,931 확정급여채무의 가중평균만기는 4.17~10.75 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 101,567천원(전기: 587,710천원)입니다. 19. 기타부채 및 기타금융부채 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(유동) 377,158 649,399 예수금(유동) 473,819 338,029 합 계 850,977 987,428 나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 5,142,922 300,811 2,740,875 157,301 미지급비용 967,924 - 3,268,973 리스부채 241,473 94,347 50,360 24,607 6,352,319 395,158 6,060,208 181,908 다.당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 계약부채() 126,251 451,158 ()계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.연결회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 324,907천원입니다. 20. 우발부채와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 전자외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 700,000 - 일반대 신한은행 KRW 11,000,000 - 시설자금대출약정 우리은행 KRW 14,360,000 14,360,000 합계 KRW 26,060,000 14,360,000 나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 보증사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 LC관련지급보증 신한은행 USD 3,000 491 외화지급보증 신한은행 USD 1,308 1,308 합계 USD 4,308 1,799 다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구분 내용 계약의 내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 787백만원(전기말: 520백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기와 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액 등은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 29,535,894주 24,738,634주 자본금 14,767,947,000원 12,369,317,000원 나. 당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본금 주식발행 초과금 합 계 당기초 24,738,634주 12,369,317 52,551,914 64,921,231 유상증자 4,797,260주 2,398,630 28,239,548 30,638,178 당기말 29,535,894주 14,767,947 80,791,462 95,559,409 22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (1,977,126) (1,977,126) 사업결합 (17,000,111) - 합 계 (18,977,237) (1,977,126) 나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 해외사업환산차대 3,869,386 2,903,802 재평가잉여금() 6,909,856 5,575,626 합 계 10,779,242 8,479,428 () 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 당기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. 또한 세율변동에 따라 96백만원이 추가로 반영되었습니다. 전기중에는 재평가차익 7,148백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 30참조)를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. 23. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법 정 적 립 금(1) 1,557,986 1,319,026 임 의 적 립 금(2) 125,500 125,500 미처분이익잉여금 109,745,707 83,265,006 합 계 111,429,193 84,709,532 (1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다. 나. 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 26(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 25(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 28일 처분확정일 2022년 3월 29일 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 　 89,443,519 　 74,547,312 전기이월미처분이익잉여금 71,918,759 　 77,402,700 　 순확정급여부채의 재측정요소 259,435 　 (126,885) 　 당기순이익(손실) 17,265,324 　 (2,728,503) 　 Ⅱ.이익잉여금처분액 　 3,156,252 　 2,628,553 이익준비금 286,932 　 238,959 　 배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 100원(20.0%) 전기 : 100원(20.0%) 2,869,320 　 2,389,594 　 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 　 86,287,267 　 71,918,759 24. 매출액 당기와 전기 중 연결회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제상품매출액 263,294,592 203,453,887 기타매출액 6,999 - 합 계 263,301,591 203,453,887 25. 매출원가 당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제상품매출원가 222,980,276 164,268,609 기타매출원가 - - 매출원가 합계 222,980,276 164,268,609 26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,781,851 4,170,310 퇴직급여 220,755 478,526 복리후생비 1,181,523 753,826 여비교통비 363,763 161,889 접대비 148,856 105,507 통신비 55,286 46,759 세금과공과 955,467 396,701 감가상각비 702,063 392,867 수선비 185,424 20,312 보험료 150,309 130,552 차량유지비 299,976 279,396 경상연구개발비 1,759,536 3,066,285 운반비 6,631,798 5,076,105 교육훈련비 4,685 2,516 도서인쇄비 3,787 7,059 포장비 227,377 157,390 소모품비 166,604 41,611 지급수수료 3,419,371 1,532,708 견본비 239,019 212,388 보관료 460,094 362,562 무형자산상각비 59,655 70,718 대손상각비 (59,650) (774,644) 기타 438,305 225,672 합 계 24,395,854 16,917,015 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (4,337,127) (15,291,062) 원재료및상품매입액 204,829,682 161,964,596 급여 12,228,988 8,855,847 퇴직급여 502,878 1,007,092 복리후생비 2,386,938 1,371,189 수선비 1,019,112 761,876 지급수수료 3,590,844 1,736,213 감가상각비 및 무형자산상각비 3,754,352 3,340,778 포장비 2,843,885 2,477,994 소모품비 942,431 500,194 외주가공비 2,619,894 2,284,666 전력비 4,042,688 2,773,890 운반비 6,574,628 5,078,866 여비교통비 368,911 170,120 차량유지비 358,506 314,986 대손상각비 (59,650) (774,644) 기타비용 5,709,170 4,613,023 영업비용의 합계() 247,376,130 181,185,624 () 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 206,833 5,743,913 잡이익 822,768 580,041 자산수증이익 - 1,380,000 염가매수차익 392,751 - 합 계 1,422,352 7,703,954 나. 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 1,000 1,000 유형자산처분손실 14,306 2,002 잡손실 72,290 30,615 유형자산손상차손 - 6,161 합 계 87,596 39,778 29. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,674,268 154,024 외환차익 3,836,530 1,271,812 외화환산이익 677,949 1,395,522 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 144,087 1,317,364 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 326,335 2,931,576 수입배당금 571,193 1,477,688 파생상품평가이익 25,352,131 - 기타 - 6,223 합 계 32,582,493 8,554,210 나. 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,317,314 185,498 외환차손 2,486,689 687,050 외화환산손실 2,955,056 53,440 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 860,041 744,155 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 2,738,765 200,853 파생상품평가손실 - 33,786,761 합 계 12,357,865 35,657,756 30. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 　 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,571,463 9,753,255 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 (558,594) 180,872 소계 1,012,870 9,934,127 이연법인세부채 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,186,330) (4,041,656) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (375,149) 소계 (1,186,330) (4,416,805) 이연법인세자산 1,012,870 6,139,710 이연법인세부채 (1,186,330) (622,387) 나. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,517,322 46,950 사업결합으로 반영된 이연법인세 796,612 - 당기손익에 반영된 이연법인세 (6,094,994) 7,517,801 자본에 직접 반영된 이연법인세 (353,749) (1,536,249) 외화환산차이 (38,651) (511,179) 기말금액 (173,461) 5,517,322 다. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 당기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 외화환산 당기말 재고자산평가충당금 152,563 16,065 (106,600) - 9,365 71,393 퇴직급여충당부채 460,835 294,526 (31,969) (100,622) - 622,770 퇴직보험예치금 (317,929) (67,992) (163,786) - - (549,708) 감가상각비 (698,859) - 142,049 - (56,706) (613,516) 정부보조금 - 6,024 (736) - - 5,288 대손충당금 107,377 (685) (34,283) - (733) 71,676 유형자산 (1,546,829) (1,065,420) 456,812 (253,127) - (2,408,564) 무형자산 - (49) - - - (49) 일시상각충당금 - (6,024) 736 - - (5,288) 미지급비용 - 47,119 (38,891) - - 8,228 미지급금 - 4,013 - - - 4,013 미수수익 - (4,313) (32,868) - - (37,181) 수선비(기계장치) 14,769 - (3,358) - - 11,411 수선비(구축물) 10,173 - (1,207) - - 8,965 당기손익-공정가치측정금융자산 (420,589) (43,868) 516,852 - - 52,396 경상연구개발비(기계) 3,022 - (707) - - 2,315 리스부채 658 661,441 14,517 - - 676,616 사용권자산 (652) (653,113) (14,313) - - (668,078) 파생상품부채-전환권 3,156,509 2,090,003 (2,023,821) - - 3,222,690 전환권조정 (442,131) (2,972,597) 157,983 - - (3,256,745) 파생상품부채-신주인수권 5,547,332 - (3,473,456) - - 2,073,876 신주인수권조정 (989,813) - 353,618 - - (636,195) 상환할증금 173,902 1,314,391 (8,695) - - 1,479,598 파생상품부채 - 4,796,006 1,237,802 - - 6,033,808 종속기업투자주식 - (1,549,114) 77,456 - - (1,471,659) 기타 123,004 - (2,952,161) - 3,648 86,360 이월결손금 183,983 1,496,387 (165,969) - 5,775 1,520,175 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 5,517,322 4,362,799 (6,094,994) (353,749) (38,651) 3,392,726 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - 320,352 - - - 320,352 소계 5,517,322 4,683,151 (6,094,994) (353,749) (38,651) 3,713,078 인식하지 아니한 이연법인세자산 - 3,886,539 - - - 3,886,539 합 계 5,517,322 796,612 (6,094,994) (353,749) (38,651) (173,461) (단위: 천원) 구 분 전 기 전기초 당기손익 기타포괄손익 외화환산 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 (6,656) 6,080 576 - - 재고자산평가충당금 59,685 89,264 - 3,614 152,563 퇴직급여충당부채 365,685 59,362 35,788 - 460,835 퇴직보험예치금 (303,190) (14,739) - - (317,929) 감가상각비 81,864 55,611 - (836,334) (698,859) 정부보조금 281 (281) - - - 대손충당금 296,658 (190,623) - 1,342 107,377 유형자산 25,784 - (1,572,612) - (1,546,829) 일시상각충당금 (281) 281 - - - 수선비(기계장치) 17,526 (2,757) - - 14,769 인정이자 111,782 (111,782) - - - 수선비(구축물) 10,908 (735) - - 10,173 당기손익-공정가치측정금융자산 (616,702) 196,113 - - (420,589) 경상연구개발비(기계) 3,606 (585) - - 3,022 리스부채 - 658 - - 658 사용권자산 - (652) - - (652) 파생상품부채-전환권 - 3,156,509 - - 3,156,509 전환권조정 - (442,131) - - (442,131) 파생상품부채-신주인수권 - 5,547,332 - - 5,547,332 신주인수권조정 - (989,813) - - (989,813) 상환할증금 - 173,902 - - 173,902 기타 - 67,889 - 55,115 123,004 이월결손금 - (81,101) - 265,084 183,983 합 계 46,950 7,517,801 (1,536,249) (511,179) 5,517,322 라. 당기와 전기 현재 연결회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 642,995 (100,622) 542,373 (162,673) 35,788 (126,885) 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - - (2,616) 576 (2,040) 재평가잉여금 1,587,357 (253,127) 1,334,230 7,148,238 (1,572,612) 5,575,626 합 계 2,230,352 (353,749) 1,876,603 6,982,949 (1,536,249) 5,446,700 마. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 2,510,269 9,553,406 총당기법인세 2,510,269 9,553,406 이연법인세 　 일시적차이의 증감 6,448,744 (5,981,552) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (353,749) (1,536,249) 기타 - - 법인세비용 8,605,263 2,035,605 바. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 37,484,845 　 2,828,893 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 8,645,940 　 376,587 조정항목: (40,677) 　 1,659,018 - 세무상 가산되지 않는 수익 43,385 (28,966) 　 - 세무상 차감되지 않는 비용 85,941 45,050 　 - 세액공제감면 등 (315,601) (362,313) 　 - 미환류소득 법인세효과 등 662,855 993,370 - 미인식대상 이연법인세의 변동효과 506,794 143,454 　 - 기타 (1,024,052) 868,423 　 법인세비용 8,605,263 　 2,035,605 사. 당기말 현재 결손금 등과 관련된 일시적차이 및 이월세액공제에 대해서 이연법인세자산 3,887백만원 이 인식되지 않았습니다.결손금은 2037년, 세액공제는 2032년에 소멸될 예정입니다. 31. 주당순이익 가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 28,586,305,857원 793,287,805원 가중평균유통보통주식수() 25,801,696주 20,372,195주 기본주당이익 1,108원/주 39원/주 () 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품손익과 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산했습니다. 구분 당기 보통주당기순이익(원) 28,586,305,857 조정값 (17,050,567,757) 합 계 11,535,738,100 가중평균 유통보통주식수(주) 25,801,696 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주) 11,333,120 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) 37,134,816 희석주당순이익(원) 311 32. 배당금당기에 지급된 배당금은 2,389,594천원으로 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2022년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,027,294천원)2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2023년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 28,879,582 793,287 조정 항목: (6,529,207) 27,004,346 감가상각비 3,694,697 3,270,060 무형자산상각비 59,655 70,718 퇴직급여 551,764 1,007,092 외화환산손익 2,277,107 (1,342,082) 재고자산평가손실(환입) (67,954) 822,958 법인세비용 8,605,263 2,035,605 이자비용 3,317,314 185,498 대손상각비 (59,650) (774,644) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 860,041 744,155 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,738,765 200,853 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (144,087) (1,317,364) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (326,334) (2,931,576) 수입배당금 (571,193) (1,477,688) 유무형자산처분이익 (206,833) (5,743,913) 유무형자산처분손실 14,305 2,002 유형자산손상차손 - 6,161 파생상품평가손익 (25,352,131) 33,786,761 이자수익 (1,674,268) (154,024) 자산수증이익 - (1,380,000) 기타 (245,668) (6,223) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (25,272,806) (14,039,579) 매출채권의 감소(증가) (7,567,629) 2,341,424 기타금융자산의 감소(증가) 1,113,935 1,060,840 기타유동자산의 감소(증가) 562,401 (80,653) 기타비유동자산의 감소(증가) (13,661) 재고자산의 감소(증가) (10,218,382) (16,732,108) 매입채무의 증가(감소) (3,407,425) (359,216) 기타금융부채의 증가(감소) (2,883,504) 471,653 기타비유동금융부채의 증가(감소) (6,109) - 기타부채의 증가(감소) (555,395) 62,742 퇴직급의 지급 (1,143,994) (740,415) 사외적립자산의 증가 (1,153,043) (63,846) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,922,431) 13,758,054 나. 당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기에 주석4에서 설명하고 있는 것과 같이 동일지배하 사업결합을 통해 순자산 16,496,145천원을 취득하였습니다.전기에 주석 15에서 설명하고 있는 것과 같이 지배회사는 신주인수권부사채 및 전환사채를 발행하였고, 공정가치 평가를 수행하였습니다. 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 사업결합 현금흐름 비현금변동 당기말 이자비용 기 타 전환사채 24,412,818 - - 650,128 - 25,062,946 신주인수권부사채 39,000,851 - - 1,455,153 - 40,456,004 상환전환우선주부채 - 1,946,110 - 119,904 - 2,066,014 비지배지분부채 - 15,632,280 - 510,894 - 16,143,174 파생상품부채 39,562,912 8,756,656 - - (25,352,131) 22,967,437 단기차입금 15,348,264 - (14,099,759) 105,798 253,376 1,607,679 장기차입금 262,588 14,360,000 - - (262,588) 14,360,000 리스부채 74,967 333,368 (408,670) 7,220 328,935 335,820 합 계 118,662,400 41,028,414 (14,508,429) 2,849,097 (25,032,408) 122,999,074 34. 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.(1) 연결회사와 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배회사 (주) 비지에프 (주) 비지에프 기타특수관계자 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프리테일 (주)비지에프리테일 동부로지스(주) 동부로지스(주) 하이로지스(주) 하이로지스(주) (주)화인로지텍 (주)화인로지텍 (주)비지에프로지스 (주)비지에프로지스 (주)비지에프푸드 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프휴먼넷 (주)씨펙스로지스틱 (주)씨펙스로지스틱 (주)푸드플래닛 (주)푸드플래닛 (주)에이서비스 (주)에이서비스 - ㈜신일테크 (1) (주)제이에코싸이클 (주)제이에코싸이클 - (주)헬로네이처 (2) - (주)비지에프에코바이오 (3) - 케이비에프(주) (4) 시리로지스틱스자산관리(주) - (5) (1) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(2) 당기중 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프가 (주)헬로네이처 지분 전량을 (주)비지에프네트웍스에 매각하였습니다.(3) 당기중 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 연결회사의 지분을 현물출자를 통해 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 연결회사에 흡수합병하였습니다.(4) 당기중 (주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프가 연결범위에 포함되었습니다. (5) 당기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다. 나. 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 매입 등 매입 등 기타특수관계자 (주)헬로네이쳐 - 11,785 - (주)제이에코싸이클 26,745 - - (주)비지에프 - 47 - (주)비지에프리테일 3,176 - (주)비지에프로지스 49,749 - (주)비지에프푸드 466,481 - - 합 계 493,226 64,757 - ()당기중 지배회사에 1,096,917천원이 배당이 발생했습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배회사 (주)비지에프 - 12,215 - 181 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 5,540 - 3,494 (주)비지에프네트웍스 - 60 - - (주)비지에프푸드 153,200 - - - (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채무 매입채무 지배회사 (주)비지에프 6,662 기타특수관계자 ㈜신일테크 540,834 합 계 547,496 라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 당기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다.사. 연결회사는 당기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다. 아. 당기와 전기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 968,401 1,198,958 퇴직급여 49,430 124,621 합 계 1,017,831 1,323,579 35. 재무위험관리 35.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 35.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 USD 1,021,843 1,294,982 22,263,510 26,393,391 EUR 1,209,867 1,634,773 421,224 565,426 미수금 USD - - 625,636 741,691 매입채무 USD 4,433,528 5,618,610 25,586,944 30,333,322 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% (268,886) (212,688) -10% 268,886 212,688 전기 10% (263,281) (205,359) -10% 263,281 205,359 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결회사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 대한민국 상승 시 - 77,226 - 60,236 하락 시 - (77,226) - (60,236) 미국 상승 시 27,448 592,668 21,711 462,281 하락 시 (27,448) (592,668) (21,711) (462,281) 홍콩 상승 시 120,690 161,708 95,466 126,132 하락 시 (120,690) (161,708) (95,466) (126,132) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 시장이자율의변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 + 100 bp (159,678) (126,304) - 100 bp 159,678 126,304 전기 + 100 bp (156,108) (121,764) - 100 bp 156,108 121,764 35.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산() 117,290,270 154,194,740 당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329 16,688,631 단기금융상품 15,000,000 - 매출채권 51,962,368 40,124,937 기타금융자산(유동) 1,430,377 1,993,165 기타금융자산(비유동) 5,720 720 합계 191,951,064 213,002,193 () 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. 35.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 합계 매입채무 16,716,294 - - 16,716,294 미지급금 5,142,923 300,811 - 5,443,734 미지급비용 967,924 - - 967,924 차입금 2,290,311 14,686,865 - 16,977,176 전환사채 26,563,900 - - 26,563,900 신주인수권부사채 43,500,000 - - 43,500,000 상환전환우선주부채() - - - 16,288,967 16,288,967 비지배지분부채 - 25,525,615 - 25,525,615 리스부채 246,808 58,912 33,379 - 339,099 합 계 95,428,160 15,046,588 25,558,994 16,288,967 152,322,709 () 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 합계 매입채무 16,406,485 - - 16,406,485 미지급금 2,740,875 - - 2,740,875 미지급비용 3,268,973 - - 3,268,973 차입금 15,348,264 262,588 - 15,610,852 전환사채 26,539,578 - - 26,539,578 신주인수권부사채 43,500,000 - - 43,500,000 장기미지급금 - 157,301 - 157,301 리스부채 50,360 2,241 22,367 74,967 합 계 107,854,535 422,130 22,367 108,299,031 35.1.4. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 150,198,661 150,630,439 자본총계(C) 201,945,072 156,133,065 부채비율(A = B / C) 74.4% 96.5% 36. 공정가치 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,262,329 6,262,329 16,688,631 16,688,631 부채 파생상품부채 22,967,436 22,967,436 39,562,912 39,562,912 자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,962,771 39,500 3,260,058 6,262,329 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 15,342,408 7,625,028 22,967,436 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,340,024 8,348,607 - 16,688,631 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 39,562,912 - 39,562,912 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. (2)공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 기초금액 - - 사업결합으로 인한 증가 3,141,871 8,756,656 당기손익에 포함된 손익 118,187 (1,131,628) 기말금액 3,260,058 7,625,028 라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 39,500 8,348,607 2 시장접근법 - 주식가격 3,260,058 - 3 이항평가모형& T-F모형 & H-W모형 - 할인율 등 파생상품부채 15,342,408 39,562,912 2 이항평가모형 - 주식 가격 7,625,028 - 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 37. 영업부문 보고가. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 단일 영업부문으로 이루어 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중 정보는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 한온시스템㈜ 20.86% 22.21% 다. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 매출에 대한 일반정보 구분 주요제품 주요고객 국내 고기능성폴리머 한온시스템㈜ 등 중국 고기능성폴리머 Hanon Beijing 등 미국 고기능성폴리머 Hanon Systems Alabama Corp. 등 기타 고기능성폴리머 Hanon Systems Slovakia s.r.o 등 (2) 지역별 매출현황(단위:천원) 구분 매출액 국내 중국 미국 기타 합계 당기 132,191,091 29,739,089 62,662,012 38,709,398 263,301,590 전기 109,329,793 24,341,911 40,770,767 29,011,417 203,453,887 38. 보고기간 후 사건 가. 연결회사는 2023년 2월 9일 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병을 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 합병형태 흡수합병 - 존속/소멸회사 ① 존속회사 : 제이에코사이클 ② 소멸회사 : 신일테크 - 합병비율 1:0.3090320 공정가치 평가방법 적용 합병신주 보통주 24,722주 - 합병기일 2023년 4월 1일 ※ 상기 일정은 진행상황에 따라 변경될 수 있음 나. 연결회사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 / 주 ‘22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - ※ 상기 일정은 진행상황에 따라 변경될 수 있음 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2022.12.31 현재 제 25 기 2021.12.31 현재 제 24 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 　 　 　 　유동자산 205,329,375,966 242,218,323,560 96,322,448,157 　　현금및현금성자산 95,503,255,549 144,557,288,857 14,054,060,190 　　단기금융상품 15,000,000,000 　 　 　　매출채권 56,036,039,695 49,784,761,479 41,917,069,669 　　재고자산 29,890,785,405 28,045,397,811 16,013,129,603 　　당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329,485 16,688,631,153 23,333,214,316 　　기타유동금융자산 2,027,963,543 2,719,579,999 696,180,550 　　기타유동자산 609,002,289 422,664,261 308,793,829 　비유동자산 114,016,343,552 43,211,892,494 32,211,095,211 　　유형자산 48,493,605,259 20,865,693,927 14,763,930,736 　　무형자산 275,224,091 34,723,333 105,440,902 　　투자부동산 20,773,715,024 　 642,073,205 　　종속기업 투자 39,886,312,990 16,456,346,563 16,456,346,563 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 　 　 195,633,937 　　이연법인세자산 3,863,310,684 5,854,408,671 46,949,868 　　순확정급여자산 706,981,720 　 　 　　기타비유동금융자산 5,720,000 720,000 720,000 　　기타비유동자산 11,473,784 　 　 　자산총계 319,345,719,518 285,430,216,054 128,533,543,368 부채 　 　 　 　유동부채 97,855,421,877 140,111,773,548 14,720,945,510 　　매입채무 11,370,985,195 14,130,080,305 9,600,216,469 　　미지급금 3,487,980,789 1,612,546,957 2,296,176,753 　　미지급비용 213,966,327 2,594,572,297 782,596,307 　　기타유동부채 370,504,535 762,989,747 521,586,414 　　리스부채 133,059,278 2,990,629 　 　　전환사채 25,062,945,737 24,412,818,009 　 　　신주인수권부사채 40,456,004,235 39,000,850,962 　 　　파생상품부채 15,342,407,716 39,562,911,588 　 　　단기차입금 　 11,000,000,000 　 　　미지급법인세 1,417,568,065 7,032,013,054 1,520,369,567 　비유동부채 36,678,619,123 806,873,268 845,356,139 　　퇴직급여부채 　 649,572,570 284,068,772 　　비유동파생상품부채 21,244,867,118 　 　 　　장기차입금 14,360,000,000 　 　 　　기타비유동금융부채 1,073,752,005 157,300,698 561,287,367 　부채총계 134,534,041,000 140,918,646,816 15,566,301,649 자본 　 　 　 　자본금 14,767,947,000 12,369,317,000 10,557,817,000 　주식발행초과금 80,791,461,957 52,551,913,977 23,509,990,377 　기타자본 (7,546,451,921) (1,977,125,710) (1,977,125,710) 　기타포괄손익누계액 5,671,717,445 5,575,625,901 2,040,451 　이익잉여금 91,127,004,037 75,991,838,070 80,874,519,601 　자본총계 184,811,678,518 144,511,569,238 112,967,241,719 부채 및 자본총계 319,345,719,518 285,430,216,054 128,533,543,368 포괄손익계산서 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 179,669,231,359 149,088,107,934 110,974,279,718 매출원가 157,112,818,976 120,057,220,282 93,481,971,578 매출총이익 22,556,412,383 29,030,887,652 17,492,308,140 판매비와관리비 16,143,102,001 11,695,855,923 10,167,720,802 영업이익(손실) 6,413,310,382 17,335,031,729 7,324,587,338 기타수익 1,125,406,713 7,889,462,396 654,994,264 기타비용 17,590,690 4,684,383 39,230,798 금융수익 30,740,346,051 8,140,807,396 6,803,574,366 금융원가 16,000,407,646 35,539,200,710 2,813,072,319 법인세비용차감전순이익(손실) 22,261,064,810 (2,178,583,572) 11,930,852,851 법인세비용 4,995,740,483 549,919,412 2,492,249,249 당기순이익(손실) 17,265,324,327 (2,728,502,984) 9,438,603,602 기타포괄손익 355,526,684 5,446,700,403 546,966,186 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　　순확정급여채무의 재측정요소 259,435,140 (126,885,047) 544,465,724 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 (2,040,451) 2,500,462 　　재평가잉여금 96,091,544 5,575,625,901 　 총포괄손익 17,620,851,011 2,718,197,419 9,985,569,788 주당순이익 　 　 　 　기본주당순이익 (단위 : 원) 669 (134) 461 　희석주당순이익 (단위 : 원) 6 (134) 461 자본변동표 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (879,120) (460,011) 72,369,529,535 106,435,997,781 당기순이익(손실) 　 　 　 　 9,438,603,602 9,438,603,602 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 　 　 2,500,462 　 2,500,462 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 544,465,724 544,465,724 재평가잉여금 　 　 　 　 　 　 무상증자 　 　 　 　 　 　 자기주식 　 　 (1,976,246,590) 　 　 (1,976,246,590) 연차배당 　 　 　 　 (1,478,079,260) (1,478,079,260) 유상증자 　 　 　 　 　 　 종속기업의 합병 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (1,977,125,710) 2,040,451 80,874,519,601 112,967,241,719 2021.01.01 (기초자본) 10,557,817,000 23,509,990,377 (1,977,125,710) 2,040,451 80,874,519,601 112,967,241,719 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (2,728,502,984) (2,728,502,984) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 　 　 (2,040,451) 　 (2,040,451) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (126,885,047) (126,885,047) 재평가잉여금 　 　 　 5,575,625,901 　 5,575,625,901 무상증자 　 　 　 　 　 　 자기주식 　 　 　 　 　 　 연차배당 　 　 　 　 (2,027,293,500) (2,027,293,500) 유상증자 1,811,500,000 29,041,923,600 　 　 　 30,853,423,600 종속기업의 합병 　 　 　 　 　 　 2021.12.31 (기말자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 5,575,625,901 75,991,838,070 144,511,569,238 2022.01.01 (기초자본) 12,369,317,000 52,551,913,977 (1,977,125,710) 5,575,625,901 75,991,838,070 144,511,569,238 당기순이익(손실) 　 　 　 　 17,265,324,327 17,265,324,327 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 259,435,140 259,435,140 재평가잉여금 　 　 　 96,091,544 　 96,091,544 무상증자 　 　 　 　 　 　 자기주식 　 　 　 　 　 　 연차배당 　 　 　 　 (2,389,593,500) (2,389,593,500) 유상증자 2,398,630,000 28,239,547,980 　 　 　 30,638,177,980 종속기업의 합병 　 　 (5,569,326,211) 　 　 (5,569,326,211) 2022.12.31 (기말자본) 14,767,947,000 80,791,461,957 (7,546,451,921) 5,671,717,445 91,127,004,037 184,811,678,518 현금흐름표 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동 현금흐름 (9,233,170,120) 5,248,091,924 15,483,918,010 　영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,626,986,930) 6,152,789,064 16,039,196,134 　이자의 수취 1,261,176,372 96,128,342 216,590,385 　이자의 지급 (78,357,612) (95,954,527) (72,275,639) 　배당금 수입 510,432,659 1,477,688,117 795,992,671 　법인세의 납부 (7,299,434,609) (2,382,559,072) (1,495,585,541) 투자활동 현금흐름 (26,037,883,792) 16,256,554,190 (10,597,208,390) 　유형자산의 처분 44,181,818 11,636,365 9,000,000 　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 47,818,927,283 59,640,497,409 46,584,722,846 　투자부동산의 처분 　 6,355,000,000 　 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 　 234,920,185 　 　단기금융상품의 처분 　 　 1,641,240,475 　종속기업합병으로 인한 현금유입 3,293,279,915 　 　 　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (35,899,446,042) (49,690,192,385) (57,653,369,792) 　단기금융상품의 증가 (15,000,000,000) 　 　 　유형자산의 취득 (19,519,490,262) (260,203,896) (1,142,356,660) 　무형자산의 취득 (281,693,919) 　 　 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 　 (35,103,488) (36,445,259) 　종속기업투자주식의 취득 (6,490,000,000) 　 　 　선급금의 증가 (3,642,585) 　 　 재무활동 현금흐름 (13,510,822,600) 108,946,350,308 (8,852,450,850) 　사채의 발행 　 69,132,040,000 　 　사채의 상환 　 　 (5,398,125,000) 　단기차입금의 차입 　 11,000,000,000 3,593,226,802 　유상증자 　 30,867,960,000 　 　주식발행비 (16,313,420) (14,536,400) 　 　리스부채의 상환 (104,915,680) (11,819,792) 　 　배당금의 지급 (2,389,593,500) (2,027,293,500) (1,478,079,260) 　단기차입금의 상환 (11,000,000,000) 　 (3,593,226,802) 　자기주식의 취득 　 　 (1,976,246,590) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (48,781,876,512) 130,450,996,422 (3,965,741,230) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (272,156,796) 52,232,245 17,599,598 현금및현금성자산의 순증감 (49,054,033,308) 130,503,228,667 (3,948,141,632) 기초의 현금및현금성자산 144,557,288,857 14,054,060,190 18,002,201,822 기말의 현금및현금성자산 95,503,255,549 144,557,288,857 14,054,060,190 5. 재무제표 주석 제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 비지에프에코머티리얼즈 1. 일반사항 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(구: 주식회사 코프라, 이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 회사는 2022년 10월 31일 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였으며, 2022년 12월 29일 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 14,768백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지 분 율 소유주식수(주) 지 분 율 (주)비지에프 14,966,891 50.67% 10,969,174 44.34% 홍정혁 799,543 2.71% - - (주)비지에프에코머티리얼즈(자사주) 842,699 2.85% 842,699 3.41% 기타주주 12,926,761 43.77% 12,926,761 52.26% 합 계 29,535,894 100.00% 24,738,634 100.00% 2. 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사의 재무제표는 2023년 2월 09일자 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석19: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석29: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 감사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석35: 공정가치 2.1.1 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 3.1 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. - 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 유형자산유형자산은 원가(단, 토지는 재평가모형)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 회사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 35 ~ 40 년 구축물 5 년 기계장치 12 년 ~15 년 차량운반구 5 년 집기비품 5 년 시설인테리어 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 ~7 년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 라이선스 10 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.2 (3) 금융자산의 내용을 적 용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 외화거래회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. - 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. (20) 영업부문회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 36에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 제무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - 95,503,256 95,503,256 단기금융상품 - 15,000,000 15,000,000 매출채권 - 56,036,040 56,036,040 당기손익- 공정가치측정금융자산 6,262,329 - 6,262,329 기타유동금융자산 - 2,027,964 2,027,964 비유동 기타비유동금융자산 - 5,720 5,720 합계 6,262,329 168,572,980 174,835,309 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 유동 현금및현금성자산 - 144,557,289 144,557,289 매출채권 - 49,784,761 49,784,761 당기손익- 공정가치측정금융자산 16,688,631 - 16,688,631 기타유동금융자산 - 2,719,580 2,719,580 비유동 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(비유동) - - - 기타비유동금융자산 - 720 720 합계 16,688,631 197,062,350 213,750,981 나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 유동 매입채무 11,370,985 14,130,080 - - 미지급금 3,487,981 1,612,547 - - 미지급비용 213,966 2,594,572 - - 단기차입금 - 11,000,000 - - 리스부채(유동) 133,059 2,991 - - 전환사채 25,062,946 24,412,818 - - 신주인수권부사채 40,456,004 39,000,851 - - 파생상품부채(유동) - - 15,342,408 39,562,912 비유동 장기미지급금 281,611 157,301 - - 임대보증금 713,550 - - - 리스부채(비유동) 78,591 - - - 장기차입금 14,360,000 - - - 파생상품부채(비유동) 　- - 21,244,867 - 합계 96,158,693 92,911,160 36,587,275 39,562,912 다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,419,251 96,128 대손충당금 환입 107,248 894,979 외화환산이익 545,461 1,186,058 외화환산손실 (1,429,831) (13,443) 외환차익 3,469,668 1,083,785 외환차손 (1,804,695) (653,131) 당기손익-공정가치금융자산　 이자 및 배당수익 510,433 1,477,688 외화환산이익 - 30,584 외화환산손실 - (28,794) 평가이익 141,532 1,317,364 평가손실 (860,041) (744,155) 처분이익 322,266 2,931,576 처분손실 (2,696,428) (200,853) 상각후원가로 측정하는 금융부채　 이자비용 (2,520,795) (103,075) 외화환산이익 111,232 11,401 외화환산손실 - (8,989) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 24,220,504 - 파생상품평가손실 (6,688,618) (33,786,761) 5. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 12,510 은행예금 95,503,256 144,544,779 합 계 95,503,256 144,557,289 나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. 다. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다. 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 15,000,000 - 7. 매출채권 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 56,826,317 (790,277) 56,036,040 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 50,682,287 (897,525) 49,784,761 나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후 3개월 이하 만기 경과 후 4~6개월 만기 경과 후 7~12개월 만기 경과 후 12개월 초과 합계 매출채권 39,563,676 7,742,582 488,107 1,125,075 7,906,877 56,826,317 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기 경과 후 3개월 이하 만기 경과 후 4~6개월 만기 경과 후 7~12개월 만기 경과 후 12개월 초과 합계 매출채권 31,406,356 5,373,134 2,940,074 3,309,482 7,653,241 50,682,287 다. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관련부채 당기말 전기말 매입대금지급배서 매입채무 402,982 1,438,210 미지급금 - 74,455 합 계 402,982 1,512,665 2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 라. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.마. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 바. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 대손상각비(환입) 당기말 매출채권 897,525 (107,248) 790,277 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 대손상각비(환입) 전기말 매출채권 1,792,504 (894,979) 897,525 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 바. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다. 8. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 12,242,647 9,857,778 제품평가충당금 (139,535) (105,861) 상품 1,258 4,917 재공품 279,775 194,413 원재료 11,820,075 12,615,096 원재료평가충당금 (89,446) (92,069) 부재료 570,917 736,512 부재료평가충당금 (35,743) (21,481) 미착품 5,240,837 4,856,095 합 계 29,890,785 28,045,398 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 144,220,268천원(전기: 107,933,208천원)입니다.나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 재고자산평가손실(환입) 45,313 (51,883) 9. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 1,551,042 2,717,173 미수수익 177,677 - 임차보증금 299,245 407 기타보증금 - 2,000 소 계 2,027,964 2,719,580 비유동 기타보증금 5,720 720 합 계 2,032,145 2,720,300 나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 3,260,058 - 지분증권 2,962,772 16,688,631 수익증권 39,499 - 합 계 6,262,329 16,688,631 (2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 16,688,631 23,333,214 취득 35,899,446 49,690,192 처분 (50,193,088) (56,907,985) 공정가치평가 (718,509) 573,209 사업결합 4,585,849 - 기말장부금액 6,262,329 16,688,631 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 583,883 11,474 413,264 - 선급비용 25,119 - 9,400 - 합 계 609,002 11,474 422,664 - 11. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 35,973,967 - 35,973,967 건물 9,103,762 (2,161,676) 6,942,086 구축물 541,172 (529,458) 11,714 기계장치 13,879,334 (9,438,127) 4,441,207 차량운반구 863,325 (607,197) 256,128 집기비품 823,975 (551,282) 272,693 시설인테리어 493,595 (142,754) 350,841 사용권자산 563,375 (354,006) 209,369 건설중인자산 35,600 - 35,600 합 계 62,278,105 (13,784,500) 48,493,605 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,023,513 - 12,023,513 건물 6,341,083 (1,897,208) 4,443,875 구축물 528,172 (526,193) 1,979 기계장치 13,200,260 (9,087,073) 4,113,187 국고보조금 (47,950) 47,949 (1) 차량운반구 893,888 (717,481) 176,407 집기비품 524,273 (461,001) 63,272 사용권자산 14,810 (11,848) 2,962 건설중인자산 40,500 - 40,500 합 계 33,518,548 (12,652,854) 20,865,694 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 처분 본계정 대체(1) 감가상각비(2) 사업결합 당기말 토지 12,023,513 18,730,273 - - - 5,220,180 35,973,966 건물 4,443,875 - - - (195,402) 2,693,612 6,942,085 구축물 1,979 13,000 - - (3,265) - 11,714 기계장치 4,113,187 469,046 (11,635) - (992,753) 863,363 4,441,208 국고보조금 (1) - 1 - - - - 차량운반구 176,407 153,600 (6) - (73,872) - 256,129 집기비품 63,272 87,955 (31) - (39,334) 160,831 272,693 시설인테리어 - 30,016 - - (16,453) 337,278 350,841 사용권자산 2,962 177,575 - - (102,047) 130,879 209,369 건설중인자산 40,500 35,600 - (40,500) - - 35,600 합 계 20,865,694 19,697,065 (11,671) (40,500) (1,423,126) 9,406,143 48,493,605 (1) 기타증(감)액은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.(2) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 1,054,790천원, 판매비와관리비 368,337천원입니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 처분 본계정 대체 감가상각비(2) 전기말 토지 4,875,275 7,148,238(1) - - - 12,023,513 건물 4,627,766 - - - 183,891 4,443,875 구축물 9,322 - - - 7,343 1,979 기계장치 4,120,417 17,500 (1,950) 980,000 1,002,780 4,113,187 국고보조금 (1,278) - - - (1,277) (1) 차량운반구 103,330 154,413 (2) - 81,334 176,407 집기비품 49,099 47,791 (52) - 33,566 63,272 사용권자산 - 14,810 - - 11,848 2,962 건설중인자산 980,000 40,500 - (980,000) - 40,500 합 계 14,763,931 7,423,253 (2,004) - 1,319,486 20,865,694 (1) 전기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 29참조)을 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.(2) 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 1,066,056천원, 판매비와관리비 253,430천원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및지급보증 관련한정근담보 건물 2,399,567 구축물 2 기계장치 111,316 토지 5,220,180() 17,232,000 우리은행 건물 2,682,102 투자부동산 토지 11,950,617 건물 8,823,098 합 계 39,169,551 23,772,000 ()재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 7,982,669() 6,540,000 신한은행 대출약정 및지급보증 관련한정근담보 건물 2,505,509 구축물 2 기계장치 221,644 ()재평가모형 적용후 장부가액입니다. 라. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시 지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 12. 리스가. 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 및 차량운반구 563,375 (354,006) 209,369 14,810 (11,848) 2,962 나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,991 - 증가 177,575 14,810 이자비용 3,910 180 지급 (104,916) (12,000) 사업결합 132,090 - 기말 211,650 2,991 다. 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 리스료 지급계획 총액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 138,956 52,998 33,379 - 225,333 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 리스료 지급계획 총액 1년이내 1년~2년 2년~5년 5년 초과 리스부채 3,000 - - - 3,000 라. 당기 및 전기 중 발생한 단기ㆍ소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 12,006천원 및 11,706천원 입니다.마. 당기와 전기 중 단기ㆍ소액리스료를 포함한 리스의 총 현금유출액은 116,921천원 및 23,526천원입니다. 13. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,950,617 - 11,950,617 건물 9,088,170 (265,073) 8,823,098 합 계 21,038,787 (265,073) 20,773,715 () 회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 케이비에프(주)가 사용하고 있습니다.(2) 전기말 - 전기말 투자부동산의 장부금액은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 본계정 대체 감가상각비() 사업결합 당기말 토지 - - - - - 11,950,617 11,950,617 건물 - - - - (37,868) 8,860,966 8,823,098 합 계 - - - - (37,868) 20,811,583 20,773,715 () 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 처분 본계정 대체 감가상각비(1) 전기말 토지 317,755 - (317,755) - - - 건물 324,315 - (304,963) - (19,352) - 구축물 3 - (3) - - - 합 계 642,073 - (622,721) - (19,352) - (1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(2) 회사의 투자부동산은 전기에 6,355,000천원에 일괄매각되어 처분이익이 5,732,279천원 발생하였으며, 전기말 장부금액은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 (37,868) (19,352) 임대료수익 71,355 - 라. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 토지 18,189,602 건물 6,763,238 합 계 24,952,840 14. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 8,937 (1,151) 7,786 기타무형자산 1,094,213 (826,775) 267,438 라이선스 159,840 (159,840) - 합 계 1,262,990 (987,766) 275,224 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 800,434 (768,351) 32,083 회원권 2,640 - 2,640 라이선스 159,840 (159,840) - 합 계 962,914 (928,191) 34,723 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 상각비() 사업결합 당기말 산업재산권 - 6,075 - (168) 1,879 7,786 기타무형자산 32,083 281,449 - (53,842) 7,748 267,438 회원권 2,640 - (2,640) - - - 라이선스 - - - - - - 합 계 34,723 287,524 (2,640) (54,010) 9,627 275,224 () 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 처분 상각비() 전기말 소프트웨어 96,141 - - (64,058) 32,083 회원권 2,640 - - 2,640 라이선스 6,660 - - (6,660) - 합 계 105,441 - - (70,718) 34,723 () 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다. 다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(급상여) 884,206 1,487,473 경상연구개발비(퇴직급여) 148,233 240,139 경상연구개발비(감가상각) 103,918 96,735 경상연구개발비(원재료등) 266,532 1,086,399 경상연구개발비(국책과제) 41,818 20,090 경상연구개발비(기타) 221,209 135,663 합 계 1,665,916 3,066,499 15. 종속기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 KOPLA America Inc. 미국 100 10,707,647 100 10,707,647 KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. 중국 100 5,748,700 100 5,748,700 KOPLA Polymers Private Limited 인도 100 - 100 - (주)신일테크 대한민국 100 6,490,000 - - 케이비에프(주) 대한민국 71.43 16,939,966 - - 합 계 　 39,886,313 　 16,456,347 (2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 16,456,347 16,456,347 취득(1) 6,490,000 - 현물출자로 인한 증가 30,654,491 - 합병으로 인한 소멸 (30,654,491) - 합병으로 승계취득(2) 16,939,966 - 기말 39,886,313 16,456,347 (1) 당기중 (주)신일테크 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(2) 당기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병하였습니다. (주)비지에프에코바이오의 흡수합병에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주)를 종속기업으로 편입하였습니다. 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 단기차입금 - 11,000,000 전 환 사 채(1) 25,632,040 25,632,040 전 환 권조정 (1,359,558) (2,009,686) 사채상환할증금 790,464 790,464 신주인수권부사채(2) 43,500,000 43,500,000 신주인수권조정 (3,043,996) (4,499,149) 소 계 65,518,950 74,413,669 비유동 장기차입금 14,360,000 - 합계 79,878,950 74,413,669 (1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다. (2) 장기차입금회사가 차입한 장기차입금의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입 금융기관 차입기간 이자율(%) 차입금액 시설자금대출 우리은행 2022.07.01~2024.07.01 3개월 CD금리 + 1.42 14,360,000 (1) 당기말 기준 3개월 CD금리: 3.12% (3) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 액면가액 25,632,040천원 발행가액 25,632,040천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 전환청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 표면이자율 1% 만기이자율 2% 전환비율 100% 전환가액 8,713원 조정행사가액(1)(최근기준일 10/24) 6,100원 전환가액조정 (1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(2) 회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 42억원입니다. (4) 신주인수권부 사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채 액면가액 43,500,000천원 발행가액 43,500,000천원 발행일 2021년 12월 22일 만기일 2024년 12월 22일 행사청구기간 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 행사비율 100% 행사가액 8,713원 조정행사가액(1)(최근기준일 10/24) 6,100원 행사가액 조정 (1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다.(2) 회사는 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 54억원입니다.(5) 회사가 발행한 사채의 발행시점과 기말 현재의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행시 당기말 전 환 사 채(1) 25,632,040 25,632,040 전 환 권조정 (2,027,527) (1,359,558) 사채상환할증금 790,464 790,464 신주인수권부사채(2) 43,500,000 43,500,000 신주인수권조정 (4,539,087) (3,043,996) 합계 63,355,890 65,518,950 17. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,438,928 2,094,706 사외적립자산의 공정가치 (3,145,909) (1,445,134) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (706,981) 649,573 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,094,706 1,662,206 당기근무원가 361,468 360,949 이자비용 51,843 42,211 재측정요소: - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (364,271) (55,102) - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 19,773 237,149 퇴직급여지급액 (326,475) (152,705) 계열사간 전출입으로 인한 효과 474,101 - 사업의 결합 127,783 - 보고기간말 금액 2,438,928 2,094,706 외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,445,134 1,378,137 이자수익 45,934 28,910 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (16,514) 19,373 사용자기여금 1,262,301 173,654 퇴직급여지급액 (267,263) (154,940) 계열사간 전출입으로 인한 효과 539,284 - 사업의 결합 137,033 - 보고기간말 금액 3,145,909 1,445,134 (4) 당기와 전기 중 회사의 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 361,468 360,949 순이자비용 5,909 13,300 종업원 급여에 포함된 총 비용 367,377 374,249 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.83% 3.24% 미래임금상승률 3.71% 4.00% (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 출국만기보험 84,156 3% 83,246 6% 확정이율보장형금융상품 3,061,753 97% 1,361,887 94% 합계 3,145,909 100% 1,445,134 100% (7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (168,298) 194,163 임금상승률 1.0% 200,129 (175,927) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상 합계 급여지급액 258,648 466,926 1,026,787 2,206,938 12,148,764 16,108,063 확정급여채무의 가중평균만기는 8.24 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 100,967천원(전기: 587,710천원)입니다. 18. 기타부채 가. 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 204,815 486,279 예수금 165,690 276,711 합 계 370,505 762,990 나. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 계약부채() 126,251 451,158 ()계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 324,907천원입니다.19. 우발부채와 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 전자외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 700,000 - 일반대 신한은행 KRW 11,000,000 - 시설대 우리은행 KRW 14,360,000 14,360,000 합계 KRW 26,060,000 14,360,000 나. 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 보증사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 LC관련지급보증 신한은행 USD 3,000 491 외화지급보증 신한은행 USD 1,308 1,308 합계 USD 4,308 1,799 다. 회사는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구분 내용 계약의 내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 482백만원(전기말: 520백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 1,308천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 바. 회사의 종속기업인 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식매도청구권(Put Option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사사유 및 기간 기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터 1년이 되는 날까지. 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수청구권(Call Option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있으며, 이에 따라 당기말 현재 21,244,867천원을 파생상품부채로 인식하였습니다. 20. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 29,535,894주 24,738,634주 자본금 14,767,947,000원 12,369,317,000원 나. 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본금 주식발행 초과금 합 계 당기초 24,738,634주 12,369,317 52,551,914 64,921,231 유상증자 4,797,260주 2,398,630 28,239,548 30,638,178 당기말 29,535,894주 14,767,947 80,791,462 95,559,409 21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (1,977,126) (1,977,126) 합병차손 (5,569,326) - 합 계 (7,546,452) (1,977,126) 나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 재평가잉여금() 5,671,717 5,575,626 () 전기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 29참조)을 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. 22. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(1) 1,557,985 1,319,026 임의적립금(2) 125,500 125,500 미처분이익잉여금 89,443,519 74,547,312 합 계 91,127,004 75,991,838 (1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 26(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 25(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 28일 처분확정일 2022년 3월 29일 (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 　 89,443,519 　 74,547,312 전기이월미처분이익잉여금 71,918,759 　 77,402,700 　 순확정급여부채의 재측정요소 259,435 　 (126,885) 　 당기순이익(손실) 17,265,324 　 (2,728,503) 　 Ⅱ.이익잉여금처분액 　 3,156,252 　 2,628,553 이익준비금 286,932 　 238,959 　 배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 100원(20.0%) 전기 : 100원(20.0%) 2,869,320 　 2,389,594 　 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 　 86,287,267 　 71,918,759 23. 매출액 (1) 수익원천당기와 전기 중 회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 179,669,231 149,088,108 (2) 수익의 구분 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수익구분 제,상품매출액 179,597,876 149,088,108 기타매출 71,355 - 합 계 179,669,231 149,088,108 수익인식 시기 한 시점에 인식 179,597,876 149,088,108 기간에 걸쳐 인식 71,355 - 합 계 179,669,231 149,088,108 24. 매출원가 당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제,상품매출원가 157,112,819 120,057,221 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 직 원 급 여 5,080,926 2,661,083 퇴 직 급 여 104,055 478,526 복 리 후 생 비 950,766 559,712 여 비 교 통 비 261,323 70,902 전 력 비 91,943 78,811 세 금 과 공 과 금 432,572 93,742 감 가 상 각 비 302,288 176,047 수 선 비 61,899 1,704 차 량 유 지 비 261,248 209,701 경 상 연 구 개발비 1,665,915 3,066,499 운 반 비 4,491,795 3,469,156 포 장 비 227,377 157,390 소 모 품 비 49,081 30,359 지 급 수 수 료 1,440,271 933,081 보 관 료 314,098 222,609 대 손 상 각 비(환입) (107,248) (894,979) 무 형 자산상각비 54,010 70,718 견 본 비 216,196 202,644 기 타 244,587 108,151 합 계 16,143,102 11,695,856 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,915,017) (11,388,518) 원재료및상품매입액 146,135,284 119,321,726 급여 8,411,929 6,165,422 퇴직급여 320,111 1,007,092 복리후생비 1,581,080 1,077,217 수선비 621,469 502,913 지급수수료 1,611,884 1,136,586 감가상각비 및 무형자산상각비 1,411,088 1,409,555 포장비 2,092,557 1,759,476 소모품비 316,859 363,856 외주가공비 2,613,801 2,284,666 전력비 2,060,597 1,805,937 운반비 4,508,782 3,471,917 여비교통비 276,252 74,122 차량유지비 261,374 211,860 대손상각비 (107,248) (894,979) 기타비용 3,055,117 3,444,229 영업비용의 합계() 173,255,919 131,753,076 () 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 44,176 5,743,913 잡이익 385,308 235,785 수입수수료 695,923 529,764 자산수증이익 - 1,380,000 합 계 1,125,407 7,889,462 나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 11,665 2,002 무형자산처분손실 2,640 기부금 1,000 1,000 잡손실 2,285 1,682 합 계 17,590 4,684 28. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 3,469,668 1,083,785 외화환산이익 656,692 1,228,043 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 141,532 1,317,364 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 322,266 2,931,576 수입배당금 510,433 1,477,688 파생상품평가이익 24,220,504 - 이자수익 1,419,251 96,128 기타 - 6,223 합 계 30,740,346 8,140,807 나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 1,804,695 653,131 외화환산손실 1,429,831 51,226 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 860,041 744,155 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 2,696,428 200,853 파생상품평가손실 6,688,618 33,786,761 이자비용 2,520,795 103,075 합 계 16,000,408 35,539,201 29. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,449,481 6,181,287 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 (586,170) (326,878) 합 계 3,863,311 5,854,409 나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,854,409 46,950 사업결합으로 반영된 이연법인세 1,307,676 - 당기손익에 반영된 이연법인세 (3,326,316) 7,343,708 기타포괄손익으로 반영된 이연법인세 27,543 (1,536,249) 기말금액 3,863,311 5,854,409 다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 당기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 당기말 재고자산평가충당금 48,271 - 7,057 - 55,327 퇴직급여충당부채 460,835 28,112 89,337 (68,549) 509,736 퇴직보험예치금 (317,929) (28,112) (163,694) - (509,736) 감가상각비 77,814 - (21,647) - 56,167 대손충당금 79,068 - (35,488) - 43,580 유형자산 (1,546,829) (349,218) 49,817 96,092 (1,750,138) 일시상각충당금 (0) - - - - 미수수익 - (4,313) (32,822) - (37,134) 미지급비용 - 38,891 (38,891) - 　- 수선비(기계장치) 14,769 - (3,358) - 11,411 수선비(구축물) 10,173 - (1,207) - 8,965 당기손익-공정가치측정금융자산 (420,589) (31,212) 504,196 - 52,396 경상연구개발비(기계) 3,022 - (707) - 2,315 리스부채 658 29,060 14,517 - 44,235 사용권자산 (652) (28,793) (14,313) - (43,758) 파생상품부채-전환권 3,156,509 - (2,023,821) - 1,132,687 전환권조정 (442,131) - 157,983 - (284,148) 파생상품부채-신주인수권 5,547,332 - (3,473,456) - 2,073,876 신주인수권조정 (989,813) - 353,618 - (636,195) 상환할증금 173,902 - (8,695) - 165,207 파생상품부채 - 3,202,375 1,237,802 - 4,440,177 종속기업투자주식 - (1,549,114) 77,456 - (1,471,659) 합 계 5,854,409 1,307,676 (3,326,316) 27,543 3,863,311 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전 기 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 (6,656) 6,080 576 - 재고자산평가충당금 59,685 (11,414) - 48,271 퇴직급여충당부채 365,685 59,362 35,788 460,835 퇴직보험예치금 (303,190) (14,739) - (317,929) 감가상각비 81,864 (4,050) - 77,814 국고보조금 281 (281) - - 대손충당금 296,658 (217,590) - 79,068 유형자산 25,784 - (1,572,612) (1,546,829) 일시상각충당금 (281) 281 - - 수선비(기계장치) 17,526 (2,757) - 14,769 인정이자 111,782 (111,782) - - 수선비(구축물) 10,908 (735) - 10,173 당기손익-공정가치측정금융자산 (616,702) 196,113 - (420,589) 경상연구개발비(기계) 3,606 (585) - 3,022 리스부채 - 658 - 658 사용권자산 - (652) - (652) 파생상품부채-전환권 - 3,156,509 - 3,156,509 전환권조정 - (442,131) - (442,131) 파생상품부채-신주인수권 - 5,547,332 - 5,547,332 신주인수권조정 - (989,813) - (989,813) 상환할증금 - 173,902 - 173,902 합 계 46,950 7,343,708 (1,536,249) 5,854,409 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사투자주식 758,109 758,109 처분하지 않을 예정 마. 당기와 전기 현재 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 327,984 (68,549) 259,435 (162,673) 35,788 (126,885) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (2,616) 576 (2,040) 토지재평가잉여금() - 96,092 96,092 7,148,238 (1,572,612) 5,575,626 합 계 327,984 27,543 355,527 6,982,949 (1,536,249) 5,446,700 () 세율변동에 따른 금액효과입니다. 바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,669,424 7,893,627 총당기법인세 1,669,424 7,893,627 이연법인세 일시적차이의 증감 3,298,773 (5,807,459) 자본에 직접 반영된 이연법인세 27,543 (1,536,249) 법인세비용 4,995,740 549,919 사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 22,261,065 (2,178,584) 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 4,925,178 (989,217) 조정항목: 70,563 1,539,137 - 세무상 차감되지 않는 비용 2,084 25,790 - 세액공제감면 (315,601) (362,313) - 미환류소득 법인세효과 등 662,855 993,370 - 미인식대상 이연법인세의 변동효과 294,031 143,454 - 기타 (572,807) 738,836 법인세비용 4,995,740 549,919 30. 주당순이익 가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 17,265,324,327 (2,728,502,984) 가중평균유통보통주식수(주) 25,801,696 20,372,195 기본주당이익 669 (134) () 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 구분 당기 보통주당기순이익(원) 17,265,324,327 조정값 (17,050,567,757) 합계 214,756,570 가중평균 유통보통주식수(주) 25,801,696 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주) 11,333,120 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) 37,134,816 희석주당순이익(원) 6 31. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,389,594천원(주당 100원)과 2,027,294천원(주당 100원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 100원과 2,869,320천원이며, 2023년 3월로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 17,265,324 (2,728,503) 조정 항목: (6,248,148) 22,726,840 감가상각비 1,460,996 1,338,838 무형자산상각비 54,010 70,718 퇴직급여 367,377 1,007,092 외화환산손익 773,139 (1,176,817) 재고자산평가손실(환입) 45,313 (51,883) 법인세비용 4,995,740 549,919 이자비용 2,520,795 103,075 대손상각비 (107,248) (894,979) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 860,041 744,155 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,696,428 200,853 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (141,532) (1,317,364) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (322,266) (2,931,576) 수입배당금 (510,433) (1,477,688) 자산수증이익 - (1,380,000) 유형자산처분이익 (44,176) (5,743,913) 유형자산처분손실 11,665 2,002 무형자산처분손실 2,640 - 파생상품평가이익 (24,220,504) - 파생상품평가손실 6,688,618 33,786,761 이자수익 (1,419,251) (96,128) 기타 40,500 (6,223) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (14,644,163) (13,845,548) 매출채권의 감소(증가) (6,677,753) (5,876,295) 기타금융자산의 감소(증가) 1,238,382 (619,434) 기타유동자산의 감소(증가) (112,160) (113,870) 재고자산의 감소(증가) (1,890,701) (11,980,385) 매입채무의 증가(감소) (2,647,863) 4,532,275 기타금융부채의 증가(감소) (2,764,456) 775,019 기타부채의 증가(감소) (402,915) 241,403 퇴직금의 지급 (326,476) (740,415) 관계사전출입액 (65,183) - 사외적립자산의 증가 (995,038) (63,846) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,626,987) 6,152,789 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 내 역 당기 전기 현물출자 30,654,491 - 다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 당기말 이자비용 등 기 타() 전환사채 24,412,818 - 650,128 - 25,062,946 신주인수권부사채 39,000,851 - 1,455,153 - 40,456,004 파생상품부채 39,562,912 - (17,531,886) 14,556,249 36,587,275 단기차입금 11,000,000 (11,000,000) - - - 장기차입금 - - - 14,360,000 14,360,000 리스부채 2,991 (104,916) 3,910 309,665 211,650 합 계 113,979,572 (11,104,916) (15,422,695) 29,225,914 116,677,875 () 당기 중 사업결합을 포함하고 있습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 전기말 이자비용 등 기 타 전환사채 - 25,632,040 17,841 (1,237,063) 24,412,818 신주인수권부사채 - 43,500,000 39,938 (4,539,087) 39,000,851 파생상품부채 - - 33,786,761 5,776,150 39,562,912 단기차입금 - 11,000,000 - - 11,000,000 리스부채 - (11,820) - 14,810 2,990 합 계 - 80,120 33,844,540 14,810 113,979,571 33. 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배회사 (주) 비지에프 (주) 비지에프 (1) 종속회사 KOPLA America Inc. KOPLA America Inc. KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. KOPLA Polymers Private Limited KOPLA Polymers Private Limited ㈜신일테크 - (3) 케이비에프(주) - (6) 기타특수관계자 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프네트웍스 (1) - (주)헬로네이처 (5) - (주)비지에프에코바이오 (2) - 케이비에프(주) (6) (주)비지에프리테일 (주)비지에프리테일 (1) 동부로지스(주) 동부로지스(주) (1) 하이로지스(주) 하이로지스(주) (1) (주)화인로지텍 (주)화인로지텍 (1) (주)비지에프로지스 (주)비지에프로지스 (1) (주)비지에프푸드 (주)비지에프푸드 (1) (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프휴먼넷 (1) (주)씨펙스로지스틱 (주)씨펙스로지스틱 (1) (주)푸드플래닛 (주)푸드플래닛 (1) (주)에이서비스 (주)에이서비스 (1) - ㈜신일테크 (3) (주)제이에코싸이클 (주)제이에코싸이클 (4) 시리로지스틱스자산관리(주) - (7) (1) 전기중 회사의 지배회사의 변동으로 인한 변동입니다.(2) 당기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병하였습니다.(3) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(4) 전기중 회사의 주요경영진과 친족이 설립한 회사입니다.(5) 당기중 회사의 지배회사인 (주)비지에프의 종속기업인 (주)비지에프네트웍스가 흡수합병하였습니다.(6) 당기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병함에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프가 종속기업으로 분류되었습니다.(7) 당기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 유형자산 등 처분 매입 등 지배회사 (주)비지에프 - 47 - - - 종속회사 KOPLA America Inc. 13,914,496 24,723 7,199,890 529,764 612,000 KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 2,644,332 - 3,233,696 (7,400) - KOPLA Polymers Private Limited 18,858,475 - 14,938,214 - - ㈜신일테크 - 3,837,688 - - 4,284,606 케이비에프(주) 71,355 - - - - 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 1,714 - - - (주)헬로네이처 - 11,785 - - - (주)제이에코싸이클 26,745 - - - - 합 계 35,515,403 3,875,957 25,371,799 522,364 4,902,663 한편, 당기중 지배회사에 1,096,917천원 배당이 발생하였습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배회사 (주)비지에프 - 12,215 - 181 종속회사 KOPLA America Inc. 2,763,705 591,534 - - KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 10,287,948 - - - KOPLA Polymers Private Limited 12,166,734 - - - ㈜신일테크 - - 253,524 65,183 케이비에프(주) - 23,569 - 713,550 기타특수관계자 (주)비지에프리테일 - 5,540 - 1,886 합 계 25,218,387 632,858 253,524 780,800 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 지배회사 (주)비지에프 - - 6,662 종속회사 KOPLA America Inc. 1,274,187 450,300 219,841 KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 11,594,208 291,391 - KOPLA Polymers Private Limited 11,377,864 - - 기타특수관계자 ㈜신일테크 - - 540,834 합 계 24,246,259 741,691 767,337 라. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (단위: 천 USD) 구분 회사명 보증처 통화 지급보증금액 보증기간 비 고 종속기업 KOPLA America Inc. 신한은행 USD 1,308 2022.05.23~2023.05.23 자금차입 마. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다. 사. 회사는 당기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 739,776 1,198,958 퇴직급여 37,337 124,621 합 계 777,113 1,323,579 34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토하고 승인합니다. 34.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,EUR, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 EUR 1,209,867 1,634,773 421,224 565,426 USD 20,921,146 26,513,368 22,263,510 26,393,391 미수금 USD 466,768 591,534 625,636 741,691 매입채무 USD 3,235,040 4,099,766 6,209,406 7,361,250 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전 이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% 2,463,991 1,949,017 -10% (2,463,991) (1,949,017) 전기 10% 2,033,926 1,586,462 -10% (2,033,926) (1,586,462) () 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험 회사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 대한민국 상승 시 - 77,226 - 60,236 하락 시 - (77,226) - (60,236) 미국 상승 시 27,448 592,668 21,711 462,281 하락 시 (27,448) (592,668) (21,711) (462,281) 홍콩 상승 시 120,690 161,708 95,466 126,132 하락 시 (120,690) (161,708) (95,466) (126,132) (3) 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (143,600) - (113,588) - 하락 시 143,600 - 113,588 - 34.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(1) 95,503,256 144,544,779 단기금융상품 15,000,000 - 당기손익인식금융자산(유동) 6,262,329 16,688,631 기타금융자산(유동) 2,027,964 2,719,580 기타금융자산(비유동) 5,720 720 매출채권 56,036,040 49,784,761 금융보증계약(2) 1,657,628 6,245,565 합계 176,492,937 219,984,036 (1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (2) 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증입니다. 34.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년이상 5년미만 합계 매입채무 11,370,985 - - 11,370,985 미지급금 3,487,981 - - 3,487,981 미지급비용 213,966 - - 213,966 차입금 651,944 14,686,865 - 15,338,809 전환사채 26,563,900 - - 26,563,900 신주인수권부 사채 43,500,000 - - 43,500,000 장기미지급금 - 281,611 - 281,611 임대보증금 - - 713,550 713,550 리스부채 138,956 52,998 33,379 225,333 금융보증계약(1) 1,657,628 - - 1,657,628 합 계 87,585,360 15,021,474 746,929 103,353,763 (1) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.(2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년이상 5년미만 합계 매입채무 14,130,080 - - 14,130,080 미지급금 1,612,547 - - 1,612,547 미지급비용 2,594,572 - - 2,594,572 차입금 11,000,000 - - 11,000,000 전환사채 26,539,578 - - 26,539,578 신주인수권부 사채 43,500,000 - - 43,500,000 장기미지급금 - 157,301 - 157,301 리스부채(1) 2,991 - - 2,991 금융보증계약(2) 6,245,565 - - 6,245,565 합 계 105,625,333 157,301 - 105,782,634 (1) 리스부채는 할인 후 금액입니다.(2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다. 34.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 134,534,041 80,132,040 자본총계(C) 184,811,679 144,511,569 부채비율(A = B / C) 72.8% 55.5% 35. 공정가치 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분() 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익금융자산 6,262,329 - - - 6,262,329 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 95,503,256 - - 95,503,256 단기금융상품 15,000,000 - - 15,000,000 기타금융자산(유동) - 2,027,963 - - 2,027,963 기타금융자산(비유동) - 5,720 - - 5,720 매출채권 - 56,036,040 - - 56,036,040 소 계 - 168,572,979 - - 168,572,979 합 계 6,262,329 168,572,979 - - 174,835,308 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 36,587,275 - 36,587,275 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 기타금융부채(유동) - - - 3,835,006 3,835,006 차입금 - - - 14,360,000 14,360,000 전환사채 - - - 25,062,946 25,062,946 신주인수권부사채 - - - 40,456,004 40,456,004 기타금융부채(비유동) - - - 1,073,752 1,073,752 매입채무 - - - 11,370,985 11,370,985 소 계 - - - 96,158,693 96,158,693 합 계 - - 36,587,275 96,158,693 132,745,968 () 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분() 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익금융자산 16,688,631 - - - 16,688,631 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 144,557,289 - - 144,557,289 기타금융자산(유동) - 2,719,580 - - 2,719,580 기타금융자산(비유동) - 720 - - 720 매출채권 - 49,784,761 - - 49,784,761 소 계 - 197,062,350 - - 197,062,350 합 계 16,688,631 197,062,350 - - 213,750,981 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 39,562,912 - 39,562,912 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 기타금융부채(유동) - - - 4,210,110 4,210,110 전환사채 - - - 24,412,818 24,412,818 신주인수권부사채 - - - 39,000,851 39,000,851 단기차입금 - - - 11,000,000 11,000,000 기타금융부채(비유동) - - - 157,301 157,301 매입채무 - - - 14,130,080 14,130,080 소 계 - - - 92,911,160 92,911,160 합 계 - - 39,562,912 92,911,160 132,474,072 () 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,962,772 39,500 3,260,058 6,262,330 공정가치가 공시되는 자산 투자부동산() - - 24,952,840 24,952,840 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 15,342,408 21,244,867 36,587,275 () 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다. (2) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,340,024 8,348,607 - 16,688,631 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 39,562,912 - 39,562,912 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 당해 기간의 총손익 118,187 - 당기손익에 포함된 손익 118,187 - 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 매입 - - 사업결합 3,141,871 　- 기말 3,260,058 - 라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 39,500 8,348,607 2 시장접근법 - 주식 가격 3,260,058 - 3 이항평가모형& T-F모형 & H-W모형 - 할인율 등 파생상품부채 15,342,408 39,562,912 2 이항평가모형 - 주식 가격 21,244,867 - 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 투자부동산 24,952,840 - 3 복성식평가법 - 평방미터당 가격 36. 영업부문 보고가. 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 한온시스템㈜ 19.24% 14.08% KOPLA Polymers Private Limited. 10.50% 10.02% 다. 지역별 재무정보 등은 다음과 같습니다. (1) 지역별 매출에 대한 일반정보 구분 주요제품 주요고객 국내 고기능성폴리머 한온시스템(주) 등 중국 고기능성폴리머 KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 등 인도 고기능성폴리머 KOPLA Polymers Private Limited. 기타 고기능성폴리머 KOPLA America Inc. 등 (2) 지역별 매출현황 (단위: 천원) 구분 매출액 국내 중국 인도 기타 합계 당기 126,433,614 2,644,332 18,858,475 31,661,455 179,597,876 전기 109,329,793 3,233,696 14,938,213 21,586,406 149,088,108 37. 동일 지배하의 합병회사는 2022년 8월 29일 이사회결의에 따라 2022년 11월 1일자로 종속회사인 ㈜비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜비지에프에코바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,569백만원은 자본으로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 　 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 　 현금및현금성자산 3,293,280 매출채권 78,491 기타유동금융자산 388,691 기타유동자산 74,178 당기손익인식금융자산 4,585,849 유형자산 9,406,145 무형자산 9,627 투자부동산() 20,811,583 종속기업투자 16,939,966 이연법인세자산 1,307,676 기타비유동자산 27,912 자산 계 56,923,398 기타유동금융부채 2,178,963 기타유동부채 10,430 당기법인세부채 15,566 장기차입금 14,360,000 파생상품부채 14,556,249 기타비유동금융부채 717,025 부채 계 31,838,233 순자산 25,085,165 () 투자부동산의 합병기일 기준 공정가치는 24,095백만원 입니다. 38. 보고기간 후 사건 가. 회사는 2023년 2월 9일 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병을 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 합병형태 흡수합병 - 존속/소멸회사 ① 존속회사 : 제이에코사이클 ② 소멸회사 : 신일테크 - 합병비율 1:0.3090320 공정가치 평가방법 적용 합병신주 보통주 24,722주 - 합병기일 2023년 4월 1일 ※ 상기 일정은 진행상황에 따라 변경될 수 있음 나. 회사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 / 주 22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - ※ 상기 일정은 진행상황에 따라 변경될 수 있음 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 연 1회 현금 배당을 실시하고 있습니다. 현금배당 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자계획과 재무구조, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다.당사는 현재 당사의 구체적인 자사주 매입 및 소각 등에 대한 계획은 없으며 주주가치 제고를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 향후 추가적인 주주환원정책에 대한 원칙 수립 시, 수시공시의무관련사항(공정공시)를 통하여 발표하겠습니다.당사는 정기주주총회 개최 전 이사회의 배당결정에 대해 전자공시시스템 (DART) 공시를 통해 매년 안내하고 있습니다. 당사 정관 제 53조에 의거 주주총회결의 및 이사회 결의를 통하여 이익 배당 할 수 있습니다.- 정관 제 53조 （이익배당）① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제 1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주 명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인 하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 50050050028,58679312,74217,265-2,7299,4391,108396222,8692,3902,027---10.04301.2315.91-1.930.902.44-------------100100100------------ 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) (연결)당기순이익, (연결)현금배당성향은 지배기업소유지분 귀속 당기순이익을 기준으로 기재하였습니다.주) 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -131.761.89 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 연속 배당횟수는 당사가 상장한 2010년부터 기산하였습니다.주) 평균 배당수익률은 해당 기간의 배당수익률을 단순 평균한 값입니다. 주) 상기 표의 연속 배당횟수와 평균 배당수익률은 정기주주총회 승인 전 사항을 포함하고 있으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2021.12.23유상증자(제3자배정)보통주3,623,0005008,5202022.08.10유상증자(제3자배정)보통주4,797,2605005,850 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - 나. 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 기명식 이권부 무보증사모 전환사채3회차2021.12.222024.12.2225,632,040,000보통주2022.12.22~ 2024.12.211006,10025,632,040,0004,201,973-25,632,040,000---25,632,040,0004,201,973- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 주) 해당 전환사채는 당사의 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 기명식 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채4회차2021.12.222024.12.2243,500,000,000보통주2022.12.22~ 2024.12.211006,10043,500,000,0007,131,147-43,500,000,000---43,500,000,0007,131,147- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - 주) 해당 신주인수권부사채는 당사의 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다. 라. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 2022년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) 주식회사비지에프에코머티리얼즈회사채사모2021.12.2225,632,040,000표면 1.0%만기 2.0%-2024.12.22--주식회사비지에프에코머티리얼즈회사채사모2021.12.2243,500,000,0000-2024.12.22--69,132,040,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 마. 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ---------69,132,040,000-----69,132,040,000-69,132,040,000-----69,132,040,000 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 주) 본 사채의 만기일은 2024년 12월 22일이며, 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.주) 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 4일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 및 2022년 2월 22일에 공시한 '[정정]주요사항보고서(신주인수권부사채권발행결정)'를 참고하시기 바랍니다. 아. 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2021.12.22운영자금30,868기업부설연구센터 신축 부지 취득 외18,519시설자금 사용 및 예ㆍ적금 보관전환사채3회차2021.12.22운영자금25,632원부자재 매입 외5,000운영자금 사용 및 예ㆍ적금 보관신주인수권부사채4회차2021.12.22운영자금43,500--예ㆍ적금 보관유상증자-2022.08.09타법인주식취득28,064(주)비지에프에코바이오 지분취득28,064- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 다. 미사용자금의 운용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 예ㆍ적금MMDA 등76,481--76,481 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) (주)신일테크 주식 취득- 당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 01월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 주식수 80,000주 보통주식 (지분율 100%) 매매대금 5,500,000,000원 주당 68,750원 계약체결일 2021년 12월 23일 -　 양도기일 2022년 01월 25일 -　 주) 당기 중 당사는 2022년 1월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다. ① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 891,579 매출채권및기타채권 547,904 기타유동금융자산 1,755 기타유동자산 3,090 재고자산 1,128,901 당기손익인식금융자산 1,457,527 유형자산() 4,042,589 자산 계 8,073,345 기타유동금융부채 457,594 기타유동부채 169,239 당기법인세부채 13,001 확정급여부채 1,029,696 이연법인세부채 511,064 부채 계 2,180,594 순자산 5,892,751 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 ② 염가매수차익 (단위 : 백만원) 구 분 금 액 순자산 공정가치() 5,892,751 차감: 이전대가(현금) 5,500,000 염가매수차익() 392,751 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 금 액 이전대가 5,500,000 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (891,579) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 4,608,421 2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도- 회사는 2022년 03월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 04월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.2-1) 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 2-2) 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 (주)에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 03월 10일 계약체결일 2022년 03월 10일 양수기준일 2022년 04월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) 당사는 해당 내용과 관련하여 2022년 3월 10일 주요사항보고서(유형자산양수결정)를 공시하였습니다.주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득- 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 2022년 08월 09일 (주)비지에프에코바이오 주식 전량(60,000주)을 취득하였습니다. 이로 인해 당사는 (주)비지에프에코바이로를 종속회사로 편입하였으며, (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 케이비에프(주)도 연결범위에 포함되었습니다.이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.3-1) 배경- 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.3-2) 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한제조, 판매 및 도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 07월 04일 납입일 2022년 08월 09일 비고 당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.주) 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[정정]주요사항보고서(유상증자결정)' 및 2022년 8월 9일에 공시한 '[정정]타법인주식및출자증권취득결정'을 참고하시기 바랍니다. 4) (주)비지에프에코바이오와 합병- 회사는 2022년 8월 29일 이사회결의에 따라 2022년 11월 1일자로 종속회사인 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.4-1) 배경- 당사는 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화를 위해 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하기로 결정하였습니다.4-2) 세부내역 구분 내용 합병방법 (주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오 합병형태 소규모 합병 합병목적 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화 합병의 중요영향 및 효과 1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다. 합병비율 (주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000 일정 이사회 결의일 2022년 08월 29일 합병계약일 2022년 08년 30일 합병반대 주주확정 기준일 2022년 09월 13일 합병반대의사통지 접수기간 2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 2022년 09월 28일 채권자이의 제출기간 2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일 합병기일 2022년 10월 31일 합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일 2022년 11월 01일 4-3) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)비지에프에코바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,569백만원은 자본으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 　 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 　 현금및현금성자산 3,293,280 매출채권 78,491 기타유동금융자산 388,691 기타유동자산 74,178 당기손익인식금융자산 4,585,849 유형자산 9,406,145 무형자산 9,627 투자부동산() 20,811,583 종속기업투자 16,939,966 이연법인세자산 1,307,676 기타비유동자산 27,912 자산 계 56,923,398 기타유동금융부채 2,178,963 기타유동부채 10,430 당기법인세부채 15,566 장기차입금 14,360,000 파생상품부채 14,556,249 기타비유동금융부채 717,025 부채 계 31,838,233 순자산 25,085,165 () 투자부동산의 합병기일 기준 공정가치는 24,095백만원 입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> '2.우발채무 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제26기(당기) 삼화회계법인 적정 - 수익인식 제25기(전기) 삼화회계법인 적정 - 수익인식 제24기(전전기) 대주회계법인 적정 - 수익인식 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제26기 매출채권 52,946,202 983,834 1.86% 미수금 942,469 - 단기대여금 - - 합 계 53,888,671 983,834 1.83% 제25기 매출채권 41,174,509 1,049,572 2.55% 미수금 1,979,379 - - 단기대여금 - - - 합 계 43,153,888 1,049,572 2.43% 제24기 매출채권 41,207,498 1,792,504 4.35% 미수금 1,514,555 - - 단기대여금 - - - 합 계 42,722,053 1,792,504 4.20% (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,049,572 1,792,504 537,023 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입,환차)액 (65,738) (742,932) 1,255,481 4. 기말 대손충당금 잔액합계 983,834 1,049,572 1,792,504 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단합니다.2) 매출채권 손상평가결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 금 액 51,595,662 209,445 206,103 934,992 52,946,202 구성비율 97.4% 0.4% 0.4% 1.8% 100% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부분별 보유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제26기 제25기 제24기 소재 제품 19,358,856 20,913,066 11,118,816 상품 4,129,069 474,151 1,896,755 재공품 527,759 194,500 142,072 원재료 21,444,170 16,499,704 9,325,777 부재료 1,929,508 1,711,850 1,352,174 저장품 - - 76,326 미착품 12,357,424 4,866,996 3,513,206 합 계 59,746,786 44,660,267 27,425,126 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.97% 14.56% 18.23% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.3회 4.6회 4.1회 (2) 재고자산의 실사내역 ○ 재고조사일 - 2022년 12월 30일 ○ 재고실사대상 - 제품/상품/원재료/부재료/재공품 등의 재고 ○ 실사내용 - 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악 ○ 실사방법 - 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역확인 ○ 실사참여 - 당사 회계담당, 재고자산(물류,구매) 담당 ○ 실사결과 - 실사결과 중대한 차이는 없었습니다. ○ 장기체화재고 등 현황 - 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 특이사항 없습니다. 주) 당사는 재고자산을 매년 1회 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다. (3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2022년 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제품 19,911,263 19,911,263 (552,407) 19,358,856 상품 4,187,772 4,187,772 (58,703) 4,129,069 재공품 527,759 527,759 - 527,759 원재료 21,623,180 21,623,180 (179,010) 21,444,170 부재료 2,286,995 2,286,995 (357,487) 1,929,508 미착품 12,357,424 12,357,424 - 12,357,424 합 계 60,894,393 60,894,393 (1,147,607) 59,746,786 라. 수주계약 현황2022년 기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,262,329 6,262,329 16,688,631 16,688,631 부채 파생상품부채 22,967,436 22,967,436 39,562,912 39,562,912 자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말(제26기) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,962,771 39,500 3,260,058 6,262,329 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 15,342,408 7,625,028 22,967,436 2) 전기말(제25기) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,340,024 8,348,607 - 16,688,631 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 39,562,912 - 39,562,912 3) 전전기말(제24기) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 자산 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 12,683,563 10,649,652 - 23,333,214 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 195,634 - 195,634 공정가치가 공시되는 자산 - - - - 투자부동산 - - 6,279,113 6,279,113 합 계 12,683,563 10,845,286 6,279,113 29,807,961 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다. 2)공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 기초금액 - - 사업결합으로 인한 증가 3,141,871 8,756,656 당기손익에 포함된 손익 118,187 (1,131,628) 기말금액 3,260,058 7,625,028 (4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 39,500 8,348,607 2 시장접근법 - 주식가격 3,260,058 - 3 이항평가모형& T-F모형 & H-W모형 - 할인율 등 파생상품부채 15,342,408 39,562,912 2 이항평가모형 - 주식 가격 7,625,028 - 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2022년 세계 경제는 글로벌 경쟁 심화, 코로나 재확산 위험 및 러시아-우크라이나 전쟁 장기화에 따른 글로벌 공급망 위기로 인한 원자재 가격의 변동 등 높은 불확실성을 직면하고 있습니다. 특히, 미국의 급격한 금리 인상 정책으로 인한 전세계적 금리 인상 및 환율 상승 등 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 경영여건 하에서도 2022년 연결기준 매출 2,633억원, 영업이익 159억원, 별도기준 매출 1,797억원, 영업이익 64억원을 기록하였습니다.현재 당사는 고기능성 폴리머 소재 단일사업부문을 영위하고 있습니다. 글로벌 경제 성장과 그에 따른 기술개발, 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확대에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 현재 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용되고 있으며, 최근 금속제품을 대체하기 위한 차량 경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있습니다.당사의 재무실적은 연결기준 유동비율 215.0%, 부채비율 74.4%, 자기자본비율 57.4%, 별도기준 유동비율 209.8%, 부채비율 72.8%, 자기자본비율 57.9% 등 견실한 재무구조를 지속하였고, 영업실적은 각 소재별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동 및 국제유가, 환율 등 거시경제요인 등의 영향을 민감하게 받아, 연결기준 매출액증가율 29.4%, 영업이익증가율 -28.5%, 당기순이익증가율 3,540.5%, 별도기준 매출액증가율 20.5%, 영업이익증가율 -63.0%, 당기순이익증가율 732.8%를 달성하였습니다.2022년 한해 당사의 사업은 판매 확대와 동시에 Risk 관리를 강화하며 매출액 증가 및 안정화를 실현하였습니다. 다만, 2023년도 불안정한 공급망에 따른 원자재 가격상승, 기준금리 인상과 달러 강세 현상에 따른 환율 변동 등으로 인해 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 앞으로도 꾸준한 기술력 확보 및 연구개발을 통해 원가를 절감하고, 다양한 제품 개발을 통한 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 실현하여 성장해 나아가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하고 있으며, 이에 따라, 당기말 현재 당사의 연결 기준 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. 가. 연결 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 증감액 [유동자산] 253,180,273 259,475,465 (6,295,192) ㆍ현금및현금성자산 132,310,682 154,210,408 (21,899,726) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329 16,688,631 (10,426,302) ㆍ매출채권 51,962,368 40,124,937 11,837,431 ㆍ기타금융자산 1,430,377 1,993,165 (562,788) ㆍ재고자산 59,746,786 44,660,267 15,086,519 ㆍ기타유동자산 1,467,731 1,798,058 (330,327) [비유동자산] 98,963,460 47,288,039 51,675,421 ㆍ유형자산 94,748,151 41,112,886 53,635,265 ㆍ무형자산 2,476,804 34,723 2,442,081 ㆍ이연법인세자산 1,012,870 6,139,710 (5,126,840) ㆍ기타비유동자산 725,635 720 724,915 자산총계 352,143,733 306,763,504 45,380,229 [유동부채] 117,764,419 148,913,982 (31,149,563) [비유동부채] 32,434,242 1,716,457 30,717,785 부채총계 150,198,661 150,630,439 (431,778) [자본금] 14,767,947 12,369,317 2,398,630 [주식발행초과금] 80,791,462 52,551,914 28,239,548 [기타자본] (18,977,237) (1,977,126) (17,000,111) [기타포괄손익누계액] 10,799,242 8,479,428 2,319,814 [이익잉여금] 111,429,192 84,709,532 26,719,660 [지배기업 소유주지분] 198,790,606 156,133,065 42,657,541 [비지배지분] 3,154,466 - 3,154,466 자본총계 201,945,072 156,133,065 45,812,007 ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 자산은 전기 3,068억원에서 3,521억원으로 453억원 증가하였습니다. 이는 (주)비지에프에코바이오 합병으로 인한 유형자산의 증가 366억원이 주요 요인입니다.부채는 전기 1,506억에서 4억 감소한 1,502억이며, 2021년 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품부채가 166억 감소하였으나, (주)비지에프에코바이오 합병에 따라 연결법인으로 편입된 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있으며, 해당 비지배지분에 대하여 164억 부채 인식하였습니다. 자본은 전년 1,561억 대비 2,019억원으로 458억 증가하였으며, 당기 영업으로 인한 이익잉여금 267억 및 증자로 인한 자본금 24억원이 증가하였습니다. 나. 연결 영업실적 (단위 : 천원) 구분 제26기 제25기 증가율 수익(매출액) 263,301,591 203,453,887 29.42% 매출원가 222,980,276 164,268,609 35.74% 매출총이익 40,321,315 39,185,278 2.90% 판매비와관리비 24,395,854 16,917,015 44.21% 영업이익(손실) 15,925,461 22,268,263 (28.48%) 기타이익 1,422,352 7,703,954 (81.54%) 기타손실 87,596 39,778 120.21% 금융수익 32,582,493 8,554,210 280.89% 금융원가 12,357,865 35,657,756 (65.34%) 법인세비용차감전순이익(손실) 37,484,845 2,828,893 1,225.07% 법인세비용 8,605,263 2,035,605 322.74% 당기순이익(손실) 28,879,582 793,288 3,540.49% 당사 매출액은 제품 판매처 확대 및 환율 상승 영향 등으로 전년 대비 598억원(29.4%) 증가하여 연간 최대 매출인 2,633억원을 기록하였으나, 영업이익은 원재료 가격 변동 및 물류비 증가 영향 등으로 전년 대비 64억원(28.5%) 감소하여 159억원을 기록하였습니다. 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 347억원(1,225.1%) 증가한 375억원, 당기순이익은 전년 대비 281억원(3,540.5%) 증가한 289억원을 기록하였습니다. 다. 당사 주요 성과지표 구분 제26기 제25기 비 고 안정성비율 유동비율 215.0% 174.2% 유동자산/유동부채 부채비율 74.4% 96.5% 부채총계/자본총계 차입금의존도 23.1% 25.8% 차입금/자산총계 영업이익대비이자보상배율 4.8배 120.0배 영업이익/이자비용 수익성비율 매출액영업이익률 6.1% 10.9% 영업이익/매출액 매출액순이익률 11.0% 0.4% 당기순이익/매출액 총자산순이익률 8.8% 0.3% 당기순이익/평균자산총계 자기자본순이익률 16.1% 0.6% 당기순이익/평균자본총계 성장성 및 활동성 지표 매출액증가율 29.4% 34.8% - 영업이익증가율 (28.5%) 92.9% - 당기순이익증가율 3,540.5% (93.8%) - 총자산증가율 14.8% 103.9% - 자산회전율 0.8회 0.9회 매출액/평균자산총계 라. 환율변동 영향 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계정과목 외화 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 USD 1,021,843 1,294,982 22,263,510 26,393,391 EUR 1,209,867 1,634,773 421,224 565,426 미수금 USD - - 625,636 741,691 매입채무 USD 4,433,528 5,618,610 25,586,944 30,333,322 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% (268,886) (212,688) -10% 268,886 212,688 전기 10% (263,281) (205,359) -10% 263,281 205,359 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 마. 자산손상 또는 감액손실 당기말과 전기말 현재 영업권 손상평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권() 2,130,623 - 합 계 2,130,623 - () 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. 손상평가를 실시하였으며 인식된 손상차손 금액은 없습니다.현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 15.27%를 할인율로 적용하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항당사는 2022년 현금 및 현금성자산, 단기금융상품이 1,323억원으로 전년 1,542억원 대비 219억원 감소하였으며, 이는 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보를 통해 사업역량 강화 및 경영효율성 제고를 위한 용산구 이촌돈 부지 매입 177억 등으로 소요되었습니다. 이 외 매출채권 520억, 자고자산 597억 등 2,532억 수준의 유동자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 유동비율은 215% 수준으로 양호합니다. (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 증감액 현금 및 현금성자산 117,310,682 154,210,408 (36,899,726) 단기금융자산 15,000,000 - 15,000,000 합 계 132,310,682 154,210,408 (21,899,726) 나. 자금조달에 관한 사항 (단위 : 천원) 조달원천 2022년 2021년 비 고 단기차입금 1,607,679 15,348,264 - 장기차입금 14,360,000 262,588 - 회사채 69,132,040 69,132,040 전환사채 및 신주인수권부사채 총계 85,099,719 84,742,892 - 주) 본 회사채는 권면총액이며, 당사의 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다.주) 본 사채의 만기일은 2024년 12월 22일이며, 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.주) 기타 자세한 사항은 당사가 공시한 "전환사채권발행결정(2021.11.04)" 및 "[정정]신주인수권부사채권발행결정(22.02.22)" 공시를 참고하시기 바랍니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 2022 사업연도 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 2.중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당사의 2022 사업연도 사업보고서 "Ⅱ.사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래"와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제26기(당기)삼화회계법인적정-수익인식제25기(전기)삼화회계법인적정-수익인식제24기(전전기)대주회계법인적정-수익인식 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결 현황 (단위 : 천원, %) 제26기(당기)삼화회계법인재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토200,0001,826200,0001,625제25기(당기)삼화회계법인재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토140,0001,232140,0001,232제24기(전기)대주회계법인재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토70,5001,10070,5001,111 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제26기(당기)-----제25기(전기)-----제24기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 내부감사기구와 회계감사인의 주요 논의 내용 1주1)2022년 02월 18일회사 : 이사 및 감사감사인 : 담당이사서면전달기말재무제표 감사 단계에서 발견된 유의적인 발견사항핵심감사사항 및 주요 절차22022년 12월 19일회사 : 감사감사인 : 담당이사서면전달커뮤니케이션의 형태계획된 감사범위와 시기지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해감사인의 독립성에 대한 이해 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 주1) 해당 회계감사인의 주요 논의 내용은 2021년 기말 감사에 대한 내용입니다. 마. 회계감사인의 변경- 당사는 2021년 사업연도부터 외부감사인을 대주회계법인에서 삼화회계법인으로 변경하였으며, 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법시행령 제 17조, 「외부감사 및 회계 등에 관한규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적지정에 의한 것입니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제- 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견은 다음과 같습니다. 사업년도 감사인 검토의견 지적사항 제26기(당기) 삼화회계법인 우리는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. - 제25기(전기) 삼화회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. - 제24기(전전기) 대주회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. - 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 등 4명의 이사로 구성되어있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항과 경영에 관한 중요사항을 보고 받고, 필요에 따라 기타 경영에 관한 사항의 보고를 요구할 수 있으며, 이사의 직무 집행을 감독할 수 있는 권한이있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 주요활동내역당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 연도 회차 일자 내용 가결여부 이사의 성명(출석률) 홍정혁(55.6%) 김강민(100%) 이재희(100%) 이종찬(88.9%) 찬반여부 2022년 1 2022.02.14 제1호 의안 : 제25기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건제2호 의안 : 영업보고서 승인의 건제3호 의안 : 이사회 운영규정 개정의 건 가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 2 2022.03.10 제1호 의안 : 제25기 정기주주총회 소집의 건 제2호 의안 : 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건제3호 의안 : 유형자산 취득의 건제4호 의안 : 신규시설 투자의 건 가결 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 3 2022.07.04 제1호 의안 : 현물출자에 의한 유상증자 및 현물출자계약 체결의 건 주1)제2호 의안 : 이사회 운영 규정 개정의 건제3호 의안 : 내부회계관리규정 개정의 건 가결 - 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 4 2022.08.09 제1호 의안 : 현물출자에 의한 유상증자 및 현물출자계약 변경의 건 주1) 가결 - 찬성 찬성 찬성 5 2022.08.29 제1호 의안 : 합병계약서 체결의 건 주2)제2호 의안 : 소규모합병 반대의사 통지 접수 및 일반합병 진행 시 의결권 행사 주주 확정을 위한 주주확정 기준일 설정의 건제3호 의안 : 주요주주 등과 회사 간의 거래 승인의 건 주3)제4호 의안 : 감사규정 및 윤리규범 제정의 건 가결 - 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 찬성찬성찬성찬성 6 2022.09.28 제1호 의안 : 합병 승인의 건 주2) 가결 - 찬성 찬성 찬성 7 2022.11.01 제1호 의안 : 합병 보고총회에 갈음하는 공고 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022.11.18 제1호 의안 : 임시주주총회 소집의 건제2호 의안 : 주주확정 기준일 설정의 건제3호 의안 : 전자투표제도 채택의 건 가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 - 9 2022.12.29 제1호 의안 : 금전 차입 약정 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 주1) 당사와 당사의 최대주주인 (주)비지에프 등과의 현물출자 계약 체결 및 변경계약 체결 건입니다.주2) 당사와 (주)비지에프에코바이오와의 합병계약 체결 및 합병계약 승인 건입니다.주3) 당사와 당사의 최대주주인 (주)비지에프와의 입찰대행계약 체결 등에 관한 건입니다. 다. 이사회 내 위원회당사는 이사회 내 별도의 위원회를 두지 않고 있습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임은 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 4명이며 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 성명 임기 연임여부 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사 홍정혁 2021.12.22~ 2024.12.21 - 본 후보자는 카네기 멜론대학을 졸업하고 게이오 경영대학에서 MBA를 취득한 후 현재 주식회사 비지에프 신사업개발실장으로 재직중임.이사회는 본 후보자가 회사를 글로벌 친환경 플라스틱 케미칼 선도 기업으로 성장시키며, 회사 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천함. 이사회 대표이사 주1) 계열회사 임원 사내이사 김강민 2021.12.22~ 2024.12.21 - 본 후보자는 전략기획 전문가로서 현재 주식회사 비지에프의 신사업개발팀장으로 재직중임.이사회는 본 후보자가 뛰어난 식견을 바탕으로 기업가치 제고와 각종 현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있고, 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 회사 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천함. 이사회 기획실 실장 - 계열회사 임원 사내이사 이재희 2021.12.22~ 2024.12.21 - 이사회는 본 후보자가 전략기획, HR 등 경영전반에 대한 이해가 높으며, 풍부한 경험을 바탕으로 주요 경영사항에 관한 합리적인 의사결정 및 직무 집행에 대한 관리감독에 적임자로 판단하며, 이를 통해 회사 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단하여 사내이사로 추천함. 이사회 인사총무실 실장 - 계열회사 임원 사외이사 이종찬 2021.12.22~ 2024.12.21 - 이사회는 본 후보자가 서울대학교 화학생물공학부 교수이자, 서울대학교 화학공정 신기술연구소 소장으로서 화학산업에 대한 깊은 이해와 오랜 경험을 바탕으로 회사의 성장에 높은 기여를 할 것으로 판단함.또한 이사회는 상법 제382조(이사의 선임, 회사와의 관계 및 사외이사)제3항 등에서 정한 자격요건이 적합한지 여부와 기업 경영에 실질적인 기여가 가능한 전문적인 경험 및 지식 등을 보유하고 있는지 충분히 심의하여 이종찬 후보자를 사외이사 후보로 추천함. 이사회 사외이사 - 계열회사 임원 주1) 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 모회사인 (주)비지에프가 현물출자(자회사 (주)비지에프에코바이오 주식 전량)하는 것에 대해 4,797,260주(주당발행가액 5,850원)의 유상증자를 결정하였습니다.당사는 2022년 8월 9일, 모회사인 (주)비지에프가 보유중인 (주)비지에프에코바이오 보통주 50,000주와 홍정혁이 보유중인 10,000주의 현물출자에 대한 대가로 신주 4,797,260주 중 (주)비지에프에게 3,997,717주, 홍정혁에게 799,543주를 배정하였습니다. 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 41--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 바. 사외이사 교육 미실시 내역 당사의 사외이사는 화학분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 당사가 추가적인 교육을 실시한 바는 없습니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(경수창)이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사 정관 제46조는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 다음과 같이 규정하고있습니다.① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다 ④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정ㆍ의결 하여야 한다 다. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 비 고 경수창(상근) ·고려대학교 경영학과 졸업·2010년 ~ 2012년: 하나은행 본부장·2013년 ~ 2015년: 중앙신용정보 부사장·2015년 ~ 2017년: 다비하나인프라펀드자산운용 비상임이사·2019년 ~ 2020년: 대양금속㈜ 사외이사 2021.12.22 선임 라. 감사의 독립성 당사는 이사회의 추천을 받아 주주총회의 의결을 통해 감사를 선임하고 있습니다. 당사의 상근감사는 감사 활동의 독립성을 저해할 최대주주등과의 이해관계가 없으며 선임배경, 임기 및 연임여부는 아래와 같습니다. 감사 선임배경 임기만료 연임여부(횟수) 경수창 이사회는 경수창 후보자가 하나은행 본부장 및 중앙신용정보 부사장을 역임하는 등 경력에 따른 실무경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적인 의견제시가 가능하고 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 수 있다고 판단함.또한 이사회는 경수창 후보자가 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없으며, 경수창 후보자의 역량을 바탕으로 회사 경영사항에 대한 감시자로서 충실히 역할을 수행할 수 있을 것이라고 판단함. 2024년 12월 없음 마. 감사의 주요활동내역 연도 회차 일자 내용 감사의 성명 경수창(출석률: 100%) 가결여부 2022년 1 2022.02.14 제1호 의안 : 제25기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건제2호 의안 : 영업보고서 승인의 건제3호 의안 : 이사회 운영규정 개정의 건 가결 2 2022.03.10 제1호 의안 : 제25기 정기주주총회 소집의 건 제2호 의안 : 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건제3호 의안 : 유형자산 취득의 건제4호 의안 : 신규시설 투자의 건 가결 3 2022.07.04 제1호 의안 : 현물출자에 의한 유상증자 및 현물출자계약 체결의 건 주1)제2호 의안 : 이사회 운영 규정 개정의 건제3호 의안 : 내부회계관리규정 개정의 건 가결 4 2022.08.09 제1호 의안 : 현물출자에 의한 유상증자 및 현물출자계약 변경의 건 주1) 가결 5 2022.08.29 제1호 의안 : 합병계약서 체결의 건 주2)제2호 의안 : 소규모합병 반대의사 통지 접수 및 일반합병 진행 시 의결권 행사 주주 확정을 위한 주주확정 기준일 설정의 건제3호 의안 : 주요주주 등과 회사 간의 거래 승인의 건 주3)제4호 의안 : 감사규정 및 윤리규범 제정의 건 가결 6 2022.09.28 제1호 의안 : 합병 승인의 건 주2) 가결 7 2022.11.01 제1호 의안 : 합병 보고총회에 갈음하는 공고 승인의 건 가결 8 2022.11.18 제1호 의안 : 임시주주총회 소집의 건제2호 의안 : 주주확정 기준일 설정의 건제3호 의안 : 전자투표제도 채택의 건 가결 9 2022.12.29 제1호 의안 : 금전 차입 약정 연장의 건 가결 주1) 당사와 당사의 최대주주인 (주)비지에프 등과의 현물출자 계약 체결 및 변경계약 체결 건입니다.주2) 당사와 (주)비지에프에코바이오와의 합병계약 체결 및 합병계약 승인 건입니다.주3) 당사와 당사의 최대주주인 (주)비지에프와의 입찰대행계약 체결 등에 관한 건입니다.주) 작성기준일 이후, 2022년 11월 1일에 이사회에서 합병 보고총회에 갈음하는 공고 승인의 건에 대해 결의하였습니다.바. 감사 교육 실시계획 당사는 내부회계관리제도 정책 및 절차를 수립하여 유지, 관리할 수 있도록 주기적인 내부통제 관련 교육계획을 수립하였으며, 외부교육기관 및 온라인 커리큘럼 등을 통해 교육을 진행 중입니다. 사. 감사 교육 실시 현황 2022.05.10코스닥협회1) 불공정거래행위 규제와 예방 방안2) 내부회계관리제도 감사 대응2022.10.17코스닥협회1) 상장법인 공시2) 상장법인 이사회 운영3) 자본시장법상 불공정거래 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 아. 감사 지원조직 현감 재무관리실6실장 1명(1년)차장 1명(1년)과장 3명(평균 1년)사원 1명(1년)감사업무 보조 및 내부회계관리제도 설계 및 운영 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 자. 준법지원인 선임현황당사는 자산총액 5,000억원 미만으로 상법 제 542조의 13 조건에 미달하여 준법지원인 선임의무에 해당되지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입미실시미실시실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 주) 당사는 2022년 03월 10일 이사회 결의를 통해 전자투표제를 채택하였으며, 이에 따라 제25기 정기주주총회(2022.03.29)부터 전자투표제를 실시하였습니다. 나. 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주29,535,894-우선주--보통주842,699자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주28,693,195-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무 정관상신주의 발행 및 배정 내용 제 9 조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다. 1. 발행주식 총수(기발행주식총수와 본항에 따라 발행되는 신주를 합산한 주식 수를 의미함. 이하 본항에서 동일함)의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식 총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 발행하거나, 발행하는 주식총수의 100분의 40 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식 총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산·판매·자본제휴, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 필요에 의하여 국내외 기업 또는 개인 등에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 코스닥 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 기준일 및주주명부폐쇄시기주1) - 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 다만, 회사가 필요한 경우 이사회 결의로 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.- 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」의 시행으로, 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화 되었으며, 이에 따라 '주권의 종류'에 대한 구분은 없습니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(연락처 : 051-519-1500)부산시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 공고게재신문 당사 홈페이지(http://www.bgfecomaterials.com)(단, 부득이한 경우 중앙일보) 주주의 특전 - 주1) 기준일 및 주주명부폐쇄시기는 2021년 12월 22일에 변경된 당사 정관 제 15조에 따릅니다. 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회의 종류 의안내용 가결여부 2020.03.27 정기주주총회 제 1 호 의안 : 제23기 재무제표(이익잉여금처분 계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 제 2 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제 3 호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결 2021.03.25 정기주주총회 제 1 호 의안 : 제24기 재무제표(이익잉여금처분 계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3 호 의안 : 이사 중임의 건(사내이사 2명)제 4 호 의안 : 감사 중임의 건제 5 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 6 호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로가결 2021.12.22 임시주주총회 제 1 호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)- 제2-1호 의안: 사내이사 홍정혁 선임의 건- 제2-2호 의안: 사내이사 김강민 선임의 건- 제2-3호 의안: 사내이사 이재희 선임의 건- 제2-4호 의안: 사외이사 이종찬 선임의 건제 3 호 의안 : 감사 경수창 선임의 건(상근감사 1명) 원안대로가결 2022.03.29 정기주주총회 제 1 호 의안 : 제25기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건제 2 호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제 3 호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건제 4 호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 변경의 건 원안대로가결 2022.12.29 임시주주총회 제 1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로가결 주) 주주총회 관련 세부 의안내용은 당사가 전자공시시스템(DART)에 공시한 주주총회소집공고를 참고해주시길 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)비지에프최대주주보통주10,969,17444.3414,966,89150.67주)홍정혁최대주주의 특수관계인보통주00799,5432.71주)보통주10,969,17444.3415,766,43453.38-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주) 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회에서 모회사인 (주)비지에프등이 (주)비지에프에코바이오 주식을 현물출자하는 것에 대해 유상증자(4,797,260주)를 결의하였으며, 2022년 8월 9일 현물출자에 대한 대가로 신주 4,797,260주 중 (주)비지에프에게 3,997,717주, 홍정혁에게 799,543주를 배정하였습니다. 2. 최대주주의 기본정보 및 주요경력 등 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)비지에프36,711홍정국20.77--홍석조32.40------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주) 상기 출자자수는 최근 주주명부폐쇄일 (2022년 기말)의 보통주 기준입니다.주) 상기 지분율은 보통주 기준이며 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2018.03.09 이건준 0.02 - - - - 2018.03.09 - - - - 홍석조 62.53 2019.05.15 - - - - 홍석조 53.54 2019.07.08 - - - - 홍석조 53.34 2019.10.31 홍정국 10.29 - - - - 2022.12.01홍정국20.77--홍석조32.40 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주) 2018년 3월, (주)비지에프의 유상증자로 인한 발행주식의 총수 변동으로 대표이사의 지분율이 변동하였습니다.주) 2018년 3월, (주)비지에프의 유상증자 시 신주취득으로 인해 최대주주의 지분율이 변동하였습니다.주) 2019년 5월, 장내(시간외 대량)매매로 인해 (주)비지에프 최대주주의 지분율이 변동하였습니다.주) 2019년 7월, (주)비지에프의 유상증자로 인한 발행주식의 총수 변동으로 최대주주의 지분율이 변동하였습니다.주) 2019년 10월, (주)비지에프의 대표이사는 기존 이건준 사내이사에서 홍정국 사내이사로 변경되었습니다. 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 주식회사 비지에프1,513,37447,8121,465,56249,49626,706-13,299 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 주) 최대주주 (주)비지에프의 2022년 별도 재무제표 기준 재무현황입니다. 라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)비지에프는 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.보고서 작성기준일 현재 (주)비지에프의 사업부문은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요사업 비 고 투자 (주)비지에프 투자사업 등 지주회사 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈 고기능성폴리머칩 제조업 주요 종속회사 (주)신일테크 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA America Inc 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA Polymers Private Limited 고기능성폴리머칩 판매업 - 케이비에프(주) 기타 플라스틱 제품 제조업 - 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 광고 및 택배업 및 전자상거래업 주요 종속회사 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2021.12.23(주)비지에프10,969,17444.34지분취득주식양수도계약 및 유상증자2022.08.09(주)비지에프14,966,89150.67지분취득3자배정 유상증자 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 주) (주)비지에프는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 기존 최대주주등과 주식양수도 계약체결(2021.11.04)에 따른 계약금을 지급하고, 2021년 12월 22일에 잔금지급을 완료하여 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주가 되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2021년 12월 22일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '최대주주변경'을 참조하시기 바랍니다.주) (주)비지에프는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주가 된 이후에 현물출자를 통하여 2022년 8월 9일에 (주)비지에프에코머티리얼즈 신주 3,997,717주를 취득하였습니다. 보고서 제출일 기준 (주)비지에프는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 주식을 14,966,891주(지분율 50.67%)를 보유하고 있습니다. 나. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)비지에프14,966,89150.67----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 다. 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 18,75518,76099.9712,616,95929,535,89442.72- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주) 상기 총발행주식수에는 자기주식수(842,699)가 포함되어 있습니다. 4. 주가 및 주식거래실적당사의 주식은 한국거래소(코스닥 시장)에 상장되어 있으며, 해외의 조직화된 시장에 상장되어 있지 않습니다. (단위 : 원, 주) 종류 22년 12월 22년 11월 22년 10월 22년 9월 22년 8월 22년 7월 보통주 주가 최고 5,650 5,760 5,100 6,440 6,680 7,060 최저 4,805 4,910 4,445 4,845 5,910 5,690 평균 5,378 5,298 4,789 5,774 6,307 6,629 거래량 최고(일) 1,331,441 554,019 220,329 882,679 534,347 7,995,482 최저(일) 45,716 42,004 44,351 102,243 72,230 180,359 월간 3,164,178 3,169,178 1,704,100 6,427,548 3,374,219 27,771,195 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍정혁주1) 남1983.12 대표이사 사내이사상근 경영총괄 ㆍ카네기 멜론대학 Decision Science BAㆍ게이오 경영대학 Retail Innovation MBAㆍ2023년 ~ : 現 케이비에프 대표이사ㆍ2021년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 대표이사ㆍ2019년 ~ 2022년 : 비지에프에코바이오 대표이사ㆍ2018년 ~ : 現 BGF 신사업담당 사장ㆍ2016년 ~ 2018년 : KPMG(싱가포르) ASEAN지역 전략컨설팅 매니저ㆍ2014년 ~ 2016년 : 미쓰비시 Living Essential부문 매니저ㆍ2004년 ~ 2007년 : 넥슨 Global Development부문 매니저799,543 - 계열회사임원 1년 1개월 2024.12.21 김강민 남1982.01 상무 사내이사상근 기획 ㆍ고려대학교 언론학부 학사ㆍ2021년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 기획실 실장ㆍ2021년 ~ 2022년 : 비지에프에코바이오 등기이사ㆍ2019년 ~ : 現 케이비에프 등기이사ㆍ2018년 ~ : 現 BGF 신사업개발팀 팀장 - - 계열회사임원 1년 1개월 2024.12.21 이재희 남1970.02 상무 사내이사상근인사총무ㆍ부산대학교 사법학과 학사ㆍ2021년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 인사총무실 실장ㆍ2021년 ~ : 現 케이비에프 등기이사ㆍ2020년 ~ 2022년 : 비지에프에코바이오 등기이사ㆍ2018년 ~ 2019년 : 두산인프라코어 중국법인 HR 총괄ㆍ2018년 : 두산 엔진 HR담당 상무ㆍ2011년 ~ 2017년 : 두산그룹 전략기획본부,지주부문 HRM 총괄상무 - - 계열회사임원1년 1개월2024.12.21 이종찬 남1965.03 이사 사외이사비상근 사외이사 ㆍ서울대학교 화학생물공학부 석사 ㆍ서울대학교 화학생물공학부 학사ㆍ2021년 ~ : 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 사외이사 ㆍ2021년 ~ : 現 서울대학교 화학생물공학부 학부장 ㆍ2021년 ~ : 現 서울대학교 화학공정신기술연구소 소장 ㆍ1999년 ~ : 現 서울대학교 화학생물공학부 교수 ㆍ1998년 ~ 1999년 : 美 Kent State University Liquid Crystal Institute 박사 후 연구원 ㆍ1992년 ~ 1997년 : 美 Case Western Reserve University 박사 ㆍ1992년 : 한국과학기술연구원(KIST) 연구원 - - 계열회사임원1년 1개월2024.12.21 경수창 남1960.01 감사 감사상근 감사 ㆍ고려대학교 경영학과 학사ㆍ2021년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 감사 ㆍ2019년 ~ 2020년 : (주)대양금속 사외이사 ㆍ2015년 ~ 2017년 : 다비하나인프라펀드자산운용 비상임이사 ㆍ2013년 ~ 2015년 : 중앙신용정보 부사장 ㆍ2010년 ~ 2012년 : 하나은행 본부장 - - 계열회사임원1년 1개월2024.12.21 신동식 남1967.08 사장 미등기상근 COO ㆍ성균관대학교 화학공학 학사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) COO ㆍ1992년 ~ 2022년 : 한국BASF 상무 ㆍ2007년 ~ 2011년 : BASF South East Asia 지역시장개발 매니저 - - 계열회사임원10개월- 차운오 남1962.07 사장 미등기상근 경영 ㆍIllinois Institute of Technology 화학공학 박사 ㆍ고려대학교 대학원 화학공학 석사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 환경사업실 총괄 ㆍ2010년 ~ 2018년 : TSK Water 본부장 ㆍ1994년 ~ 2010년 : SK케미칼 부장 --계열회사임원1년-김진우남1949.08사장미등기상근경영ㆍ경희대학교 경영학 학사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 대외협력실 총괄ㆍ2010년 ~ 2020년 : KBF 대표ㆍ1980년 ~ 2009년 : 거도산업--계열회사임원2개월- 박태원 남1972.12 부사장 미등기상근 생산품질총괄 ㆍ한양대학교 대학원 생화학 석사 ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) EP생산품질부문 부문장 - -계열회사임원10개월- 허원욱 남1962.09부사장미등기상근 영업 ㆍ대구대학교 경영학과 학사 ㆍ2015년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 영업본부 총괄 ㆍ2006년 ~ 2015년 : 인지컨트롤 인도법인 법인장 ㆍ2001년 ~ 2006년 : 펜타대화 인도법인 법인장 - - 계열회사임원7년 3개월-박현달남1962.08부사장미등기상근CTOㆍThe University of Sheffield 세라믹공학 석사ㆍ인하대학교 무기재료공학 학사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) CTOㆍ현대자동차 연구개발본부 센터장--계열회사임원2개월- 안성태 남1965.04 상무 미등기상근 연구 ㆍThe University of Akron Polymer Engineering 박사 ㆍ한양대학교 공업화학 학사/석사ㆍ2022년 ~ : 現 신일테크 이사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 응용기술개발실 총괄 ㆍ2019년 : LG화학 유럽총괄 폴란드 법인장 ㆍ2017년 ~ 2019년 : LG화학 국책과제 사업단장 (상무) ㆍ2016년 ~ 2018년 : LG화학 EP 소재개발센터장 (상무) --계열회사임원1년- 이종권 남1963.02 상무 미등기상근 영업 ㆍ인하대학교 고분자공학 학사 ㆍ2006년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 영업1팀 상무 - - 계열회사임원16년 6개월- 이종수 남1964.05 상무 미등기상근 연구 ㆍ인하대학교 화학공학 학사 ㆍ2011년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 기술연구소 소장 ㆍ1999년 ~ 2011년 : 로디아 폴리아미드 연구소 이사 - - 계열회사임원11년 8개월- 권소영 여1975.08 이사 미등기상근 생산 (품질) ㆍ수원대학교 화학공학 학사 ㆍ1999년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 품질보증부 총괄 8,096 - 계열회사임원23년 7개월- 김종화 남1962.06 이사 미등기상근 영업 ㆍ충북대학교 화학공학 학사 ㆍ2010년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 영업1팀 이사 ㆍ2004년 ~ 2010년 : 코모스 이사 - - 계열회사임원12년 2개월- 백승주 남1963.05 이사 미등기상근 생산 ㆍ충주공업전문대학교 전기공학 학사 ㆍ2016년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 생산부 총괄 (공장장) ㆍ1994년 ~ 2016년 : 현대EP 외주팀장 (부장) 785 - 계열회사임원6년 3개월- 전병태 남1969.12 이사 미등기상근 영업 ㆍ경희대학교 화학공학 학사 ㆍ2000년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 영업4팀 이사 - - 계열회사임원22년 9개월- 최인호 남1974.02 이사 미등기상근영업 ㆍ충남대학교 대학원 화학공학 석사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 선행개발팀 팀장 ㆍ2019년 ~ 2020년 : SOLVAY 이사 ㆍ2003년 ~ 2018년 : LG화학 부장 --계열회사임원10개월-이종남1967.11이사미등기상근연구ㆍ서울대학교 섬유고분자공학 석사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) Bio소재연구소 소장ㆍ1993년 ~ 2020년 : 효성화학 팀장--계열회사임원2개월- 오봉환 남1972.05 수석연구원 미등기상근 연구 ㆍ수원대학교 대학원 화학공학 석사 ㆍ2005년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 연구개발팀 팀장 16,000 - 계열회사임원17년-최승진남1966.02수석연구원미등기상근연구 ㆍ서울시립대학교 화학공학 학사ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 연구과제팀 팀장 ㆍ2015년 ~ 2022년 : 아모그린텍 이사 --계열회사임원6개월-김미란여1979.06실장미등기상근재무 ㆍ이화여자대학교 경제학 학사 ㆍ2022년 ~ : 現 비지에프에코머티리얼즈(舊 코프라) 재무관리실 총괄 ㆍ2019년 ~ : 現 BGF 전략기획팀장 --계열회사임원1년- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 주) 상기 주요경력은 재직 중 주요직무와 최종경력사항을 기재한 내용입니다.주1) 2022년 7월 당사는 이사회에서 유상증자(4,797,260주)를 결의하였으며, 2022년 8월 9일 현물출자에 대한 대가로 홍정혁에게 신주 799,543주를 배정하였습니다. 나. 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 사무직 남51---513.53,41667---- 사무직 여4---42.210226- 개발직 남26---263.71,53459- 개발직 여3---313.124883- 생산직 남61---616.13,01249-145---1454.88,31257- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준이며 미등기임원이 포함되었습니다.주) 상기 연간급여총액 및 1인평균급여액은 2022년 누적 지급된 급여를 기준으로 산정하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 182,338130- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.주) 상기 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 2022년 누적 지급된 급여를 기준으로 산정하였습니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사(사내이사 3명, 사외이사1명) 4 3,000 - 감사 1 100 - 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 주) 주주총회 승인금액은 2022년 3월 29일 주주총회 결의를 통해 승인받은 이사 및 감사의 보수 한도입니다. 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 5740148- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.주) 상기 보수총액 및 1인당 평균보수액은 2022년 누적 보수총액을 기준으로 산정하였습니다. (2) 유형별 (단위 : 백만원) 3653218-13737-----15050- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주) 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.주) 상기 보수총액 및 1인당 평균보수액은 2022년 누적 보수총액을 기준으로 산정하였습니다.(3) 이사, 감사의 보수지급기준등기이사 및 감사의 보수는 급여, 상여, 변동급, 기타근로소득으로 구성되어 있으며 임원보수규정에 따라 지급하고 있습니다. 변동급의 경우 매년 이사회에서 성과 지표를 결정하고 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용하여 평가를 실시하여 산정하고 있습니다.(4) 보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황- 해당사항 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (단위 : 원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (단위 : 원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황- 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단에 소속된 회사 (요약)보고서 작성기준일 기준, 기업집단 BGF에는 당사를 포함하여 20개 국내 계열회사가 있습니다. 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) BGF31720 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황[국내] (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : %) 출자회사/피출자회사 (주)비지에프리테일 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프로지스 (주)씨펙스로지스틱 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 케이비에프(주) (주)에미커스파트너스 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)신일테크 티비인베스트먼트(주) (주)비지에프 30.0 100.0 - - - - - - 50.7 - - (주)비지에프리테일 - - 100.0 - 100.0 100.0 - - - - - (주)비지에프로지스 - - - 100.0 - - - - - - - 피와이언홀딩스(주) - - - - - - - 87.0 - - - (주)비지에프에코머티리얼즈 - - - - - - 71.4주1) - - 100.0 - 엘에프지파트너스(주) - - - - - - - - - - 69.7 합계 30.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 71.4주1) 87.0 50.7 100.0 69.7 주1) 해당 지분율은 보통주 기준으로 기재하였습니다. 상환전환우선주를 포함한 지분율은 62.5%입니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 1월 (주)신일테크의 보통주식 전량을 취득하였습니다.주) (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 6월 1일이며, 해당 흡수합병으로 인해 (주)헬로네이처는 소멸되었습니다.주) (주)비지에프는 2022년 8월 (주)비지에프에코바이오 보유지분(지분율 83.3%) 전량을 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자하였으며, 그 대가로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 6.3% 지분을 추가 취득하였습니다. 주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 8월 (주)비지에프 외 1인으로부터 (주)비지에프에코바이오 지분 전량(지분율 100%)을 현물출자 받았습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다. [해외] (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : %) 출자회사 피출자회사 지분율 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA America Inc 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD. 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA Polymers Private Limited 100.0 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직책 선임일 담당업무 홍정혁 대표이사(상근/등기) 케이비에프(주) 사내이사 2019.07 사내이사 (주)제이에코사이클 사내이사 2021.01 사내이사 (주)비지에프 사장 2022.12 사장 KOPLA America Inc Director 2021.12 Director 이재희 상무 (상근/등기) 케이비에프(주) 사내이사 2021.08 사내이사 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 집행동사 2021.12 집행동사 KOPLA Polymers Private Limited 이사 2021.12 이사 김강민 상무(상근/등기) 케이비에프(주) 사내이사 2019.07 사내이사 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 감사 2021.12 감사 라. 계열회사 중 회사의 경영에 영향력을 미치는 회사- 당사는 지주회사인 주식회사 비지에프의 자회사입니다. 2. 타법인 출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -5516,456,34623,429,967-39,886,313---------------5516,456,34623,429,967-39,886,313 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 채무보증 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천USD) 채무자(회사와의 관계) 담보제공자 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 기초 증가 감소 기말 KOPLA America Inc(종속회사) (주)비지에프에코머티리얼즈 신한은행 1,781 - 512 1,269 1,308 22.05.23~23.05.23 지급보증 1,887 - 1,887 - - 21.08.07~22.08.07주2) - - - - - 21.03.11~22.03.11주1) 합 계 3,668 - 2,399 1,269 1,308 - - 주) 당사는 보고서 작성기준일 현재 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 1,308천의 지급보증을 제공하고 있습니다.주1) 상기 기존 당사가 KOPLA America Inc.에 제공한 채무보증 USD 1,000천에 해당하는 지급보증 건은 2022년 03월 11일부로 만료되었습니다.주2) 당사가 기존에 KOPLA America Inc.에 제공한 채무보증 건은 KOPLA America Inc가 당기중 채무를 전액상환하면서 해지되었습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 가. 대주주와의 자산양수도 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈주식 주1) 30,868 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 발행 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 주2) 43,500 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈전환사채 발행 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈전환사채 25,632 (주)비지에프 최대주주 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 2022.08 (주)비지에프에코바이오 주식((주)비지에프 현물출자) 주3) 23,387 홍정혁 주요주주 4,677 주) (주)비지에프는 2021년 12월 22일부로 당사의 최대주주가 되었습니다.주1) 당사는 2021년 11월 이사회에서 회사의 경영상 목적 달성 및 신속한 자금조달을 위해 (주)비지에프를 대상으로 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 상기거래금액은 제3자배정 방식으로 발행한 보통주식 총 3,623,000주에 발행가액(1주당 8,520원)을 곱한 금액입니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 4일에 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)'를 참조하시기 바랍니다.주2) 당사는 2021년 11월 4일 이사회에서 운영자금 확보를 위해 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 발행을 결의하였습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2021년 11월 4일에 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)' 및 2022년 2월 22일에 공시한 '[정정]주요사항보고서(신주인수권부사채권발행결정)'를 참고하시기 바랍니다.주3) 당사는 2022년 7월 이사회에서 모회사인 (주)비지에프등이 (주)비지에프에코바이오 주식을 현물출자하는 것에 대해 유상증자(4,797,260주)를 결의하였으며, 현물출자에 대한 대가로 (주)비지에프에게 3,997,717주, 홍정혁에게 799,543주를 배정하였습니다. (1주당 발행가액 5,850원) 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2023.02.09 타법인주식 및출자증권 취득 결정 - 발행회사 : (주)제이에코사이클- 취득주식수(주) : 96,325- 취득금액(원) : 19,999,863,425- 취득후 소유주식수(주) : 96,325- 취득후 지분비율(%) : 61.6 - 당사가 100% 지분을 보유한 (주)신일테크를 (주)제이에코사이클이 흡수합병할 예정입니다.- 합병 후 유상증자가 이루어질 예정이며, 합병 및 유상증자 종료시 (주)제이에코사이클의 총 발행주식 수는 181,047주가 되며, 당사의 보유주식수는 121,047주, 지분율 66.9%로 최대주주가 될 예정입니다. 2023.02.02 풍문 또는 보도에대한 해명 - 2023년 2월 2일자 매일경제에 보도된 'BGF그룹, KNW 인수 우협 선정…반도체 특수가스 시장 진출 잰걸음'에 대한 해명 공시- 당사는 KNW 경영권 매각 관련 우선협상대상자에 선정된 바 있습니다. - 향후 세부적인 사항은 실제 진행과정 및 내부 일정에 따라 변경될 수 있으며, 구체적인 내용이 확정되거나 최종 본 계약을 체결할 경우에는 공시관련 법률 및 규정에 따라 별도로 공시할 예정입니다.※ 투자자 유의사항본 건은 우선협상대상자 선정에 대해서만 유효하며, 우선협상대상자와 주요 계약조건등 당사자간 협의결과에 따라 최종 본계약이 체결되지 않을수 있습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 - 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천USD) 채무자(회사와의 관계) 담보제공자 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 기초 증가 감소 기말 KOPLA America Inc(종속회사) (주)비지에프에코머티리얼즈 신한은행 1,781 - 512 1,269 1,308 22.05.23~23.05.23 지급보증 1,887 - 1,887 - - 21.08.07~22.08.07주2) - - - - - 21.03.11~22.03.11주1) 합 계 3,668 - 2,399 1,269 1,308 - - 주) 당사는 보고서 작성기준일 현재 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 1,308천의 지급보증을 제공하고 있습니다.주1) 상기 기존 당사가 KOPLA America Inc.에 제공한 채무보증 USD 1,000천에 해당하는 지급보증 건은 2022년 03월 11일부로 만료되었습니다.주2) 당사가 기존에 KOPLA America Inc.에 제공한 채무보증 건은 KOPLA America Inc가 당기중 채무를 전액상환하면서 해지되었습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 전자외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 700,000 - 일반대 신한은행 KRW 11,000,000 - 시설자금대출약정 우리은행 KRW 14,360,000 14,360,000 합계 KRW 26,060,000 14,360,000 (2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD) 보증사항 금융기관 통화 약정금액 실행금액 LC관련지급보증 신한은행 USD 3,000 491 외화지급보증 신한은행 USD 1,308 1,308 합계 USD 4,308 1,799 (3) 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구분 내용 계약의 내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 787백만원(전기말: 520백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당사의 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 전기 중 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 당사(연결기준)의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이포함되어 있습니다. 기업명 유의적인 제약 내용 케이비에프(주) 다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공 (통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외) 당사의 종속기업인 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식매도청구권(Put Option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사사유 및 기간 기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터 1년이 되는 날까지. 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수청구권(Call Option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 한편 당사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있으며, 이에 따라 당기말 현재 21,244,867천원을 파생상품부채로 인식하였습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황- 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 당사는 공시대상기간에 한국거래소 등으로부터 받은 제재 이력이 없습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 환수 <표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2021.10.25 ~ 2021.11.16) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 1 - 총액 487,937,559 487,937,559 - <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2021.10.25 ~ 2021.11.16) (단위 : 원) 감사-2023년 01월 12일487,937,559487,937,559-완료회수완료--1487,937,559487,937,559- 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) 주) 당사는 2023년 2월 4일부로 해당 단기매매차익을 전액 환수조치 하였습니다.※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 1) 당사는 2023년 2월 9일 이사회에서 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병 및 (주)제이에코사이클의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 이와 관련된 상세한 내용은 '3. 연결재무제표 주석'의 '38. 보고기간 후 사건' 및 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '1. 공시내용 진행 및 변경사항'을 참고하시기 바랍니다. 나. 합병 등의 사후정보1) (주)비지에프에코바이오와 합병- 회사는 2022년 8월 29일 이사회결의에 따라 2022년 11월 1일자로 종속회사인 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.1-1) 합병종료 보고일 등 개요 (1) 종료일 : 2022년11월 1일 (2) 거래상대방 - (주)비지에프에코바이오 대표이사 : 홍정혁 - (주)비지에프에코바이오 소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 411, 14층1-2) 세부내역 구분 내용 합병방법 (주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오 합병형태 소규모 합병 합병목적 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화 합병의 중요영향 및 효과 1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다. 합병비율 (주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000 일정 이사회 결의일 2022년 08월 29일 합병계약일 2022년 08년 30일 합병반대 주주확정 기준일 2022년 09월 13일 합병반대의사통지 접수기간 2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 2022년 09월 28일 채권자이의 제출기간 2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일 합병기일 2022년 10월 31일 합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일 2022년 11월 01일 주)「 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니합니다.1-3) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)비지에프에코바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,569백만원은 자본으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 　 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 　 현금및현금성자산 3,293,280 매출채권 78,491 기타유동금융자산 388,691 기타유동자산 74,178 당기손익인식금융자산 4,585,849 유형자산 9,406,145 무형자산 9,627 투자부동산() 20,811,583 종속기업투자 16,939,966 이연법인세자산 1,307,676 기타비유동자산 27,912 자산 계 56,923,398 기타유동금융부채 2,178,963 기타유동부채 10,430 당기법인세부채 15,566 장기차입금 14,360,000 파생상품부채 14,556,249 기타비유동금융부채 717,025 부채 계 31,838,233 순자산 25,085,165 () 투자부동산의 합병기일 기준 공정가치는 24,095백만원 입니다. 다. 보호예수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주3,623,0002022.01.10-2022.01.10~ 2023.01.09증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 한국거래소 상장규정에 따른 보호예수24,738,634보통주4,797,2602022.09.01-2022.09.01~ 2023.08.31증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 및 한국거래소 상장규정에 따른 보호예수29,535,894 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) KOPLA America Inc2013.08.14371 Progress Blvd Westpoint GA 31833 USA칩제조업34,799,333투자지분100%미해당KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD2016.03.11ROOM 803，NO. 1，NEW & HI-TECH INDUSTRIALDEVELOPMENT ZONE, CHANGSHU, JIANGSU칩제조업22,822,657투자지분100%미해당KOPLA Polymers Private Limited2010.08.24PLOT NO.215,1 FLOOR, NITIKHAND-1 GHAZIABAD-201014칩판매업13,316,525투자지분100%미해당(주)신일테크1999.10.01경기도 화성시 매바위로 540(장덕동)칩제조업7,649,241투자지분100%미해당케이비에프(주)2011.09.16인천광역시 서구 파랑로 185(청라동)기타플라스틱제품제조업26,109,258기업 의결권의과반수 소유미해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주) 당기중 (주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주)가 연결범위에 포함되었습니다.주) 당사는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였으며, 이로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다.기타 자세한 사항은 당사가 2022년 8월 30일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서(합병)'을 참조하시기 바랍니다. 2. 계열회사 현황(상세) 가. 국내 계열회사 현황보고서 작성기준일 기준, 기업집단 BGF에는 당사를 포함하여 20개 국내 계열회사가 있습니다. 이 중 상장사는 당사를 포함하여 총 3개사이며 비상장사는 17개사입니다 ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 3(주)비지에프 110111-1105215 (주)비지에프리테일 110111-6555770 (주)비지에프에코머티리얼즈 135011-0079381 17(주)비지에프로지스 134511-0036845 (주)비지에프푸드 210111-0058828 (주)씨펙스로지스틱 234111-0083736 (주)비지에프휴먼넷 110111-4062347 (주)비지에프네트웍스 110111-4235267 케이비에프(주) 120111-0581919 보광인베스트먼트(주) 170111-0038895 피와이언홀딩스(주) 110111-3163196 (주)에미커스파트너스 110111-3796658 (주)제이에코사이클 124411-0285975 폴스타파트너스(주) 110111-7781754 폴스타홀딩스(주) 110111-7926566 (주)신일테크 134811-0044719 엘에프지파트너스(주) 110111-7951810 엘에프지코퍼레이션(주) 110111-7951018 힐링어스농업회사법인(유) 285015-0000486 티비인베스트먼트(주) 110111-6585785 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 나. 해외 계열회사 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 소재국 비상장 3 KOPLA America Inc 미 국 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD. 중 국 KOPLA Polymers Private Limited 인 도 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) KOPLA America Inc비상장2013.10.10경영참여5372,000,00010010,708---2,000,00010010,70834,7994,179KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD비상장2016.03.30경영참여2,326-1005,749----1005,74922,8231,783KOPLA PolymersPrivate Limited비상장2012.10.15경영참여214,288,291100----4,288,291100-13,317176(주)신일테크비상장2022.01.25경영참여 6,490---80,000 6,490-80,000100 6,4907,649183케이비에프(주)비상장2022.08.10경영참여16,940---1,333,33416,940-1,333,33471.416,94026,1091,2486,288,291-16,4571,413,33423,430-7,701,625-39,887104,6977,569 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 주) 당사는 2022년 8월 (주)비지에프 외 1인으로부터 (주)비지에프에코바이오 지분 전량(지분율 100%)을 현물출자 받았습니다.주) 당기중 (주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프(주) 지분을 취득하였습니다.주) 당사는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다. 기타 자세한 사항은 당사가 2022년 8월 30일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서(합병)'을 참조하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음