Audit Report / Information • Mar 18, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에이치디현대일렉트릭㈜ 00260116 100000000000 20240326 1101116363850 100 2459476 1443723 2293237 2150 N N N Y N P Y 1 Y
에이치디현대일렉트릭 주식회사 (구, 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - | 119 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - | 122 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 123 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 15일 |
감사의견우리는 별첨된 에이치디현대일렉트릭 주식회사(구, 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수주품 매출의 기간귀속 검토 회사의 수주품 매출은 계약의 특성상 계약조건별로 다양한 수행의무가 존재하고, 계약의 조건에 따라 수행의무의 완료시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 이로 인하여 인적오류나 경영진의 의도에 따른 기간귀속 고유위험이 높습니다. 또한 2023년 기준 인식된 수주품 매출은 19,088억원이며 총매출액의 83%로 유의적인 비중을 차지합니다.이러한 수주품 매출의 고유위험과 수익에서 차지하는 유의성을 고려하여 수주품 매출의 기간귀속 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 수주품 매출의 기간귀속 검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 수주품 매출 수익인식 회계정책에 대한 이해와 평가
- 수주품 매출 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트
- 당기 중 발생한 수주품 매출에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙 대사 및 수익인식시기 적정성 확인
- 보고기간말 전후 발생한 수주품 매출의 기간귀속 적정성 확인을 위해 추출한 표본거래에 대한 문서검사 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병훈입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에이치디현대일렉트릭 주식회사(구, 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사)
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 대표이사 조석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 분당수서로 477(정자동) |
| (전 화) | 02)746-7859 |
| 재무상태표 | |
| 제 7(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 7(당)기말 | 제 6(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,592,427,268,825 | 1,222,262,246,094 | ||
| 현금및현금성자산 (주6,34,35) | 87,311,959,123 | 118,304,264,120 | ||
| 단기금융자산 (주7,8,34,35) | 22,042,246,973 | 21,500,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 (주9,25,34,35) | 661,297,447,537 | 437,545,794,933 | ||
| 계약자산 (주9,25,34,35) | 185,687,858,863 | 152,208,351,318 | ||
| 재고자산 (주10) | 609,214,635,656 | 461,545,268,470 | ||
| 파생상품자산 (주20,34,35) | 4,962,987,799 | 13,128,726,518 | ||
| 기타유동자산 (주11) | 21,910,132,874 | 17,574,086,465 | ||
| 당기법인세자산 | - | 455,754,270 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 867,048,409,059 | 825,886,647,420 | ||
| 종속기업투자 (주12) | 167,376,548,600 | 167,453,191,495 | ||
| 장기금융자산 (주7,8,34,35) | 3,623,621,121 | 4,066,802,958 | ||
| 장기매출채권및기타채권 (주9,34,35) | 8,522,255,888 | 4,775,098,674 | ||
| 유형자산 (주14) | 464,522,772,269 | 373,317,074,295 | ||
| 투자부동산 (주13) | 4,983,458,752 | - | ||
| 사용권자산 (주31,38) | 22,887,893,381 | 30,763,077,293 | ||
| 무형자산 (주15) | 53,089,828,778 | 46,465,860,349 | ||
| 확정급여자산 (주18) | 11,326,139,515 | 24,035,807,821 | ||
| 비유동파생상품자산 (주20,34,35) | 446,349,171 | - | ||
| 이연법인세자산 (주30) | 130,269,541,584 | 175,009,734,535 | ||
| 자 산 총 계 | 2,459,475,677,884 | 2,048,148,893,514 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,096,592,139,418 | 1,068,027,370,423 | ||
| 단기금융부채 (주16,34,35) | 338,963,361,301 | 358,442,672,620 | ||
| 매입채무및기타채무 (주17,34,35) | 254,069,099,667 | 251,091,670,865 | ||
| 유동계약부채 (주25) | 312,349,164,166 | 180,929,575,171 | ||
| 유동리스부채 (주16,34,35,38) | 8,782,789,810 | 9,660,728,622 | ||
| 유동충당부채 (주19,25) | 163,727,456,477 | 262,624,329,441 | ||
| 파생상품부채 (주20,34,35) | 2,363,204,449 | 620,889,138 | ||
| 당기법인세부채 | 8,792,237,353 | - | ||
| 기타유동부채 | 7,544,826,195 | 4,657,504,566 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 347,130,449,154 | 185,983,444,144 | ||
| 장기금융부채 (주16,34,35) | 273,777,041,746 | 110,299,881,278 | ||
| 장기매입채무및기타채무 (주17,34,35) | 741,766,740 | 200,000,000 | ||
| 비유동계약부채 (주25) | 20,535,360,080 | 21,084,655,795 | ||
| 비유동리스부채 (주16,34,35,38) | 14,623,812,110 | 21,043,086,384 | ||
| 확정급여부채 (주18) | 5,074,091,002 | 4,823,263,432 | ||
| 비유동충당부채 (주19) | 32,378,377,476 | 28,532,557,255 | ||
| 부 채 총 계 | 1,443,722,588,572 | 1,254,010,814,567 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 (주21) | 180,235,675,000 | 180,235,675,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 (주21) | 399,806,039,830 | 399,806,039,830 | ||
| Ⅲ. 자본조정 (주22) | (15,240,682,452) | (15,240,682,452) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주23) | 67,040,902,819 | 68,469,632,062 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 (주24) | 383,911,154,115 | 160,867,414,507 | ||
| 자 본 총 계 | 1,015,753,089,312 | 794,138,078,947 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,459,475,677,884 | 2,048,148,893,514 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 (주25) | 2,293,237,423,244 | 1,829,775,313,989 |
| II. 매출원가 (주27) | 1,747,443,905,911 | 1,519,876,689,690 |
| III. 매출총이익 | 545,793,517,333 | 309,898,624,299 |
| IV. 판매비와관리비 (주26,27) | 237,122,052,398 | 172,598,904,840 |
| V. 영업이익 | 308,671,464,935 | 137,299,719,459 |
| VI. 금융수익 (주28,34) | 59,773,556,671 | 100,333,661,877 |
| VII. 금융비용 (주28,34) | 98,227,980,813 | 134,518,352,494 |
| VIII. 기타영업외수익 (주29) | 68,864,807,999 | 86,903,661,272 |
| IX. 기타영업외비용 (주29) | 21,905,681,993 | 15,597,973,731 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 317,176,166,799 | 174,420,716,383 |
| XI. 법인세비용 (주30) | 59,692,549,865 | 38,149,628,900 |
| XII. 당기순이익 | 257,483,616,934 | 136,271,087,483 |
| XIII. 기타포괄손익 (주23) | (17,872,254,569) | 11,108,501,883 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익: | 393,639,865 | 2,808,103,456 |
| 파생상품평가손익 | 393,639,865 | 2,808,103,456 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | (18,265,894,434) | 8,300,398,427 |
| 유형자산재평가손익 | (1,866,384,919) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 44,015,811 | (935,273,939) |
| 보험수리적손익 | (16,443,525,326) | 9,235,672,366 |
| XIV. 총포괄손익 | 239,611,362,365 | 147,379,589,366 |
| XV. 주당손익 | ||
| 기본주당손익 (주32) | 7,154 | 3,786 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | ||
| 제 7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | ||
| 제 6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | ||
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 180,235,675,000 | 899,806,039,830 | (15,240,682,452) | 66,596,802,545 | (484,639,345,342) | 646,758,489,581 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 136,271,087,483 | 136,271,087,483 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 2,808,103,456 | - | 2,808,103,456 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (935,273,939) | - | (935,273,939) |
| 이익잉여금 전입 | - | (500,000,000,000) | - | - | 500,000,000,000 | - |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 9,235,672,366 | 9,235,672,366 |
| 2022.12.31 (전기말) | 180,235,675,000 | 399,806,039,830 | (15,240,682,452) | 68,469,632,062 | 160,867,414,507 | 794,138,078,947 |
| 2023.01.01 (당기초) | 180,235,675,000 | 399,806,039,830 | (15,240,682,452) | 68,469,632,062 | 160,867,414,507 | 794,138,078,947 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 257,483,616,934 | 257,483,616,934 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 393,639,865 | - | 393,639,865 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 44,015,811 | - | 44,015,811 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (1,866,384,919) | - | (1,866,384,919) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (16,443,525,326) | (16,443,525,326) |
| 배당 | - | - | - | - | (17,996,352,000) | (17,996,352,000) |
| 2023.12.31 (당기말) | 180,235,675,000 | 399,806,039,830 | (15,240,682,452) | 67,040,902,819 | 383,911,154,115 | 1,015,753,089,312 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 7(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (64,916,820,379) | (142,116,146,813) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (주33) | (38,789,073,894) | (127,015,478,616) | ||
| (1) 당기순이익 | 257,483,616,934 | 136,271,087,483 | ||
| (2) 조정항목 | (296,272,690,828) | (263,286,566,099) | ||
| 2. 이자의 수취 | 5,840,731,036 | 3,456,257,355 | ||
| 3. 이자의 지급 | (29,524,232,671) | (16,791,208,634) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 5,400,000 | 9,900,000 | ||
| 5. 법인세의 지급 | (2,449,644,850) | (1,775,616,918) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (81,343,933,351) | (56,171,670,409) | ||
| 단기금융자산의 감소 | 1,500,000,000 | 99,235,812,066 | ||
| 종속기업투자의 감소 | 72,782,070 | - | ||
| 장기금융자산의 감소 | 55,900,000 | - | ||
| 장기기타채권의 감소 | 953,165,285 | 43,797,152 | ||
| 기타유동자산의 처분 | 210,000,000 | 160,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 375,752,734 | 284,693,272 | ||
| 단기금융자산의 증가 | (2,000,000,000) | (99,235,812,066) | ||
| 장기대여금의 증가 | (2,774,200,000) | - | ||
| 종속기업투자의 증가 | - | (22,951,339,950) | ||
| 장기금융자산의 증가 | (135,300,000) | (202,600,000) | ||
| 장기기타채권의 증가 | (937,656,317) | (3,195,487,321) | ||
| 유형자산의 취득 | (65,708,588,114) | (25,261,541,069) | ||
| 무형자산의 취득 | (12,803,715,169) | (5,049,192,493) | ||
| 투자부동산의 취득 | (152,073,840) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 114,777,142,167 | 11,380,140,387 | ||
| 단기차입금의 감소 | (229,300,418,761) | (160,961,012,599) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (80,000,000,000) | (54,000,000,000) | ||
| 유동성사채의 감소 | (95,000,000,000) | (30,000,000,000) | ||
| 유동리스부채의 감소 | (10,722,818,995) | (8,531,973,146) | ||
| 배당금의 지급 | (17,995,741,160) | - | ||
| 단기차입금의 증가 | 284,654,192,683 | 234,873,126,132 | ||
| 장기차입금의 증가 | 70,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 194,000,000,000 | - | ||
| 사채발행비의 지급 | (858,071,600) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 491,306,566 | (1,626,317,112) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | (30,992,304,997) | (188,533,993,947) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 118,304,264,120 | 306,838,258,067 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 87,311,959,123 | 118,304,264,120 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 7(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 6(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 |
1. 회사의 개요에이치디현대일렉트릭 주식회사(구, 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사)(이하 "당사")는 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 HD한국조선해양 주식회사(구, 한국조선해양 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 설립되었습니다. 주요 사업목적은 변압기, 고압차단기, 회전기, 저압전동기, 배전반, 중저압차단기, 전력변환 및 에너지저장장치 등의 제조 및 판매 등이며, 본점 소재지는 경기도 성남시입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 HD현대㈜(37.22%), 국민연금관리공단 (12.44%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 14, 15 : 손상검사 - 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 19, 36 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 25 : 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 31 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 35 : 매출채권과 기타채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 종속기업투자- 주석 14: 유형자산- 주석 34: 금융상품
3. 회계정책의 변경
당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제 1012호 '법인세'), 글로벌 최저한세(기업회계기준서 제 1012호 '법인세') 및 중요한 회계정책 정보(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')를 최초 적용하였습니다. 2023년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 당사는 2023 년 1 월 1 일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 글로벌 최저한세당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.
이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2022년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다.
4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1011호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인'회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산 - 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업 모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 | 당사는 변압기 등의 제조 및 판매 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. |
| 매도목적 | 당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다(주석35참조). |
2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금의 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
③ 상계
금융자산과 금융부채의 상계에 대한 회계정책 정보는 주석 35(6)을 참고하시기 바랍니다.
(5) 파생금융상품
파생상품과 위험회피회계에 대한 회계정책과 위험관리 활동에 대한 정보는 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지않고 '판매비와관리비'또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25~50년 | 차량운반구 | 5~14년 |
| 구축물 | 20~45년 | 공기구비품 | 3~20년 |
| 기계장치 | 5~42년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비, 특허권 | 5년 및 7년 |
| 기타무형자산 | 비한정 |
| 상표권 | 비한정 |
(9) 정부보조금
자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산투자부동산은 취득 시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산의 추정 내용연수는 다음과 같으며, 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
(11) 비금융자산의 손상
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(12) 계약자산 및 계약부채
당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(14) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(15) 충당부채
① 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
② 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.③ 공사손실충당부채당사는 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능한 원가가 그 계약에서 받을 것으로예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약에 대해서 경제적 효익을 초과하는 원가에 해당하는 금액을 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 실제조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
(16) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식하고 있습니다.
(17) 리스1) 리스이용자리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(18) 수익
당사가 제공하는 다양한 재화와 용역의 수행의무 및 수익인식 정책은 다음과 같습니다.① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기당사는 발전→송전→배전→소비(부하)에 이르는 전력공급 과정 전 단계에 필요한 다양한 전기전자기기 및 에너지 솔루션을 제작ㆍ공급하고 있습니다. 당사의 매출 유형은 크게 표준품 공급계약, 복합요소 수주계약 및 Turn-key 수주계약 등 3가지로 분류할 수 있습니다. 표준품 공급계약의 경우 단일 수행의무로 구성되며, 복합요소 수주계약 및 Turn-key 수주계약의 경우에는 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하고 있습니다. 당사의 경우 전력공급 과정 전 단계에 필요한 다양한 전기전자기기 및 에너지 솔루션을 제작ㆍ공급하고 있어 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 수익을 인식합니다.수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP 등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.
한편 당사의 수주계약은 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라 개별 계약 내에 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있다는 내용이 명확하게 기술되어 있는 계약에 한해서 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 한 시점에 수익을 인식합니다.
수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행율 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 당사는 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.② 보증의 성격 및 기간당사는 제품 및 계약에 따라 기간이 상이하긴 하지만 일반적으로 제품 납품 후 24개월에서 48개월 정도의 보증을 제공합니다. 당사가 제공하는 보증은 일정기간 부여된보증기간이 지나면 유상 AS로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.③ 거래가격 산정방법당사의 표준품 공급계약의 경우 단일 수행의무로 볼 수 있어 거래가격을 배분할 필요가 없으나, 복합요소 수주계약 및 Turn-key 수주계약의 경우에는 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하고 있어 이러한 각각의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.
당사는 거래가격 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하는 시장평가 조정 접근법을우선으로 적용하며, 만약 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산 접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 만약 상기 두 가지 방법으로 거래가격을 배분할 수 없는 상황에서는 총 거래가격에서 다른 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 합계를 차감하여 추정한 가격을 배분하는 잔여접근법을 제한적으로 사용하고 있습니다.
④ 변동대가의 추정당사는 당사의 귀책사유 또는 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 및 고객의 판매를 장려하기 위한 매출할인, 판매장려금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수있습니다. 매출할인, 판매장려금 등의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 당사는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.
(19) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환이익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손실, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동,비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채 측정(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 공급자 금융 약정의 공시(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 손상차손의 발생이 예상되지만 아직 구체적으로 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융상품 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 투자자산
당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
③ 보증
당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다(주석 36,38참조).
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.
당사는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부터 만기가 3년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는 선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.② 기타 시장가격 위험당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(지분상품)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 총 포괄손익의 변동금액은 369천원(법인세효과 차감 후)입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 1,443,723 | 1,254,011 |
| 자본 총계 | 1,015,753 | 794,138 |
| 예금(*1) | 109,320 | 138,312 |
| 차입금(*2) | 612,740 | 468,743 |
| 부채비율 | 142.13% | 157.91% |
| 순차입금비율(*3) | 49.56% | 41.61% |
(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있습니다.
(*2) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.(*3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.
당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 영업이익 | 308,671 | 137,300 |
| 2. 이자비용 | 31,509 | 19,410 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) | 9.80 | 7.07 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 | 14,000 | 4,942 |
| 기타(MMDA 등) | 73,312 | 113,362 |
| 합 계 | 87,312 | 118,304 |
7. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 22,000 | 8 | 20,000 | 8 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 42 | 3,176 | 1,500 | 3,718 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 440 | - | 341 |
| 합 계 | 22,042 | 3,624 | 21,500 | 4,067 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기공사공제조합 | 97 | 97 | 97 | 97 |
| 건설공제조합(*1) | 656 | 359 | 656 | 350 |
| 소방산업공제조합 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 정보통신공제조합 | 15 | 15 | 15 | 15 |
| 자본재공제조합(*2) | 2,096 | 2,685 | 2,039 | 2,486 |
| 후순위채권 | 750 | 42 | 2,250 | 2,250 |
| 합 계 | 3,634 | 3,218 | 5,077 | 5,218 |
(*1) 유사상장회사비교모형을 사용하였으며, PBR(주가순자산비율)을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.(*2) 순자산가치법을 사용하여 해당회사의 기업가치를 평가하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | ||||
| 이엔테크놀러지㈜ | 1,208 | - | 1,208 | - |
| ㈜네트 | 150 | - | 150 | - |
| 부산산업태양광 | 109 | 109 | 109 | 109 |
| 대불그린1호㈜ | - | - | 56 | 56 |
| 대불그린4호㈜ | 69 | 69 | 69 | 69 |
| ㈜명가에너지 | 78 | 78 | 78 | 78 |
| ㈜한국에너지파워 | 135 | 135 | - | - |
| 소 계 | 1,749 | 391 | 1,670 | 312 |
| 시장성 있는 지분증권: | ||||
| STX중공업㈜ | 83 | 49 | 83 | 29 |
| 합 계 | 1,832 | 440 | 1,753 | 341 |
8. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 후순위채권 | 신보2020제11차유동화전문회사 | - | 1,500 | 근질권설정 |
| 신보2020제18차유동화전문회사 | 42 | - | 근질권설정 | ||
| 장기금융자산 | 원화예금 | 하나은행 | 2 | 2 | 당좌개설보증금 |
| 6 | 6 | 업면허 등록용 예금 질권 설정 | |||
| 후순위채권 | 신보2020제18차유동화전문회사 | - | 750 | 근질권설정 | |
| 합 계 | 50 | 2,258 |
이와 별도로 당기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 10,000백만원을 예치하고 있습니다.
9. 매출채권및기타채권과 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 660,603 | - | 456,032 | - |
| 대손충당금 | (57,718) | - | (50,857) | - |
| 소 계 | 602,885 | - | 405,175 | - |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 105,893 | - | 76,241 | - |
| 대손충당금 | (48,953) | - | (46,252) | - |
| 미수수익 | 1,377 | - | 1,464 | - |
| 보증금 | 95 | 5,748 | 918 | 4,775 |
| 대여금 | - | 2,774 | - | - |
| 소 계 | 58,412 | 8,522 | 32,371 | 4,775 |
| 합 계 | 661,297 | 8,522 | 437,546 | 4,775 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 215,989 | 184,400 |
| 대손충당금 | (30,301) | (32,192) |
| 합 계 | 185,688 | 152,208 |
10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 30,938 | (6,677) | 24,261 | 32,705 | (4,385) | 28,320 |
| 재공품 | 445,743 | (32,409) | 413,334 | 258,822 | (13,247) | 245,575 |
| 원재료 | 177,688 | (20,315) | 157,373 | 170,043 | (3,514) | 166,529 |
| 미착품 | 14,247 | - | 14,247 | 21,121 | - | 21,121 |
| 합 계 | 668,616 | (59,401) | 609,215 | 482,691 | (21,146) | 461,545 |
당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실충당금 설정액은 38,255백만원이며,전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실충당금 환입액은 31백만원입니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 18,783 | 16,387 |
| 선급비용 | 3,127 | 1,187 |
| 기타 | 27,495 | 29,496 |
| 손상차손누계액(*) | (27,495) | (29,496) |
| 합 계 | 21,910 | 17,574 |
(*) 당기 중 기타유동자산의 일부가 처분되어 손상차손누계액이 감소하였습니다.
12. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HD Hyundai Electric Hungary kft.(*1) | 헝가리 | 12월 | 기술개발연구업 | 100.00% | 7,585 | 100.00% | 7,585 |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd.(*1) | 스위스 | 12월 | 기술개발연구업 | 100.00% | 123 | 100.00% | 123 |
| HDENE Power Solution India Private Ltd.(*2) | 인도 | 3월 | 전기공사업 | - | - | 100.00% | 77 |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd.(*1) | 중국 | 12월 | 배전반 제조 및 판매업 | 100.00% | 38,448 | 100.00% | 38,448 |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc.(*1) | 미국 | 12월 | 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 | 100.00% | 79,021 | 100.00% | 79,021 |
| HD Hyundai Electric America Corporation(*1) | 미국 | 12월 | 변압기 판매업 | 100.00% | 18,063 | 100.00% | 18,063 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C.(*1) | 사우디아라비아 | 12월 | 고객지원서비스업 | 100.00% | 1,185 | 100.00% | 1,185 |
| HD현대플라스포㈜(*1) | 대한민국 | 12월 | 전력변환장치 제조업 | 61.84% | 22,951 | 61.84% | 22,951 |
| 합 계 | 167,376 | 167,453 |
(*1) 당기 중 사명이 변경되었습니다(주석 38참조). (*2) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.
1) 당기말① 요약 재무정보
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HD Hyundai Electric Hungary kft. | 292 | 6,841 | 211 | 26 | 2,770 | (300) | (247) |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | 1,101 | 538 | 716 | 11 | 3,841 | 41 | 19 |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 116,517 | 32,060 | 107,309 | 63 | 107,412 | (4,941) | (8,016) |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 203,842 | 143,056 | 192,924 | 5,262 | 285,857 | 51,587 | 37,729 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 557,404 | 4,064 | 545,544 | 1,080 | 633,592 | 5,184 | 6,835 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 2,446 | 8 | 124 | 135 | 8,058 | 840 | 840 |
| HD현대플라스포㈜ | 16,292 | 16,308 | 12,832 | 1,996 | 34,255 | 1,123 | 885 |
② 추가 재무정보
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 현금 및현금성자산 | 유동금융부채 | 비유동금융부채 | 감가상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용(수익) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HD Hyundai Electric Hungary kft. | 44 | 19 | 26 | 288 | - | 3 | 59 |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | 322 | 385 | 11 | 442 | 1 | 26 | 15 |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 2,877 | 29,049 | 63 | 2,320 | 61 | 1,286 | (2,803) |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 33,229 | 77,690 | 305 | 10,084 | - | 5,879 | 7,524 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 41,492 | 265 | 1,080 | 615 | 525 | 293 | - |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 1,186 | - | - | 4 | - | - | - |
| HD현대플라스포㈜ | 9,571 | 9,544 | 879 | 841 | 318 | 561 | 179 |
2) 전기말① 요약 재무정보
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HD Hyundai Electric Hungary kft. | 268 | 6,396 | 175 | 14 | 2,532 | (267) | (185) |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | 977 | 850 | 681 | 343 | 3,688 | 199 | 144 |
| HDENE Power Solution India Private Ltd. | 260 | - | - | - | - | - | - |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 112,900 | 34,792 | 98,435 | 20 | 97,838 | (5,023) | (5,741) |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 142,997 | 149,358 | 179,146 | 3,673 | 242,304 | 11,615 | 38,167 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 299,112 | 1,275 | 292,415 | 18 | 351,087 | 2,262 | 2,826 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 1,558 | 9 | 149 | 79 | 2,828 | 200 | 200 |
| HD현대플라스포㈜ | 17,669 | 11,965 | 11,103 | 1,643 | 8,554 | (1,629) | (1,115) |
② 추가 재무정보
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 현금 및현금성자산 | 유동금융부채 | 비유동금융부채 | 감가상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용(수익) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HD Hyundai Electric Hungary kft. | 202 | - | - | 307 | - | 1 | 54 |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | 267 | - | - | 313 | - | 33 | 27 |
| HDENE Power Solution India Private Ltd. | 109 | - | - | - | - | - | - |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 5,141 | 12,399 | - | 2,360 | 56 | 1,355 | (2,070) |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 3,334 | 76,038 | - | 9,497 | - | 3,585 | (30,977) |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 39,961 | - | - | 45 | 200 | 33 | 84 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 987 | - | - | 3 | - | - | - |
| HD현대플라스포㈜ | 4,278 | 7,902 | 240 | 596 | 124 | 303 | (280) |
(3) 손상평가
당사는 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상 평가를 수행하고 있습니다.
- HD Hyundai Electric China Co.,Ltd.당기 중 당사가 보유하고 있는 HD Hyundai Electric China Co.,Ltd.의 지분에 대해 손상징후가 발생하여 손상평가를 수행하였습니다.
현금창출단위의 회수가능가액은 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 공정가치 측정의 평가기법으로는 시장접근법, 원가접근법. 이익접근법을 사용하였습니다.
공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으 며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계 |
| 시장접근법 | 지가변동률 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 원가접근법 | 원료, 자재, 노임 등의 시세 변동 | 자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 유지, 보수, 관리 등의 상태 | 유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 이익접근법 | 현금흐름 예측 | 현금흐름 예측치가 증가(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 할인율 | 할인율이 증가(하락)하면 공정가치는 하락(증가) |
종속기업투자에 대한 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되었으며, 손상으로 인식된 금액은 없습니다.
13. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 건물 | |
| --- | --- |
| 취득원가 | 5,014 |
| 감가상각누계액 | (31) |
| 기말 장부가액 | 4,983 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 건물 | |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 취득/대체(*) | 5,014 |
| 감가상각 | (31) |
| 기말 | 4,983 |
(*) 당기 취득/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 4,863백만원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 94 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) | 64 |
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 312 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,312 |
| 5년 초과 | 3,358 |
| 합 계 | 4,982 |
(5) 투자부동산의 공정가치
| ( 단위 :백만원 ) | |
| 구 분 | 당기말 |
| 건물 | 5,014 |
당사는 당기 중 투자부동산을 최초 취득하 였으며, 취득가액과 공정가치가 유의적으로 차이가 있지 않아 취득가액인 5,015백 만원을 공정가치로 표시 하였습니다.
14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 185,126 | 218,534 | 12,685 | 322,766 | 898 | 259,451 | 32,744 | 1,032,204 |
| 감가상각누계액 | - | (76,480) | (4,388) | (217,598) | (647) | (205,368) | - | (504,481) |
| 손상차손누계액 | - | (6,156) | (339) | (33,981) | (156) | (22,568) | - | (63,200) |
| 기말 장부가액 | 185,126 | 135,898 | 7,958 | 71,187 | 95 | 31,515 | 32,744 | 464,523 |
(*) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 당사의 자산으로 계속 인식하는 토지 및 건물 34,646백만원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 185,126 | 210,003 | 12,097 | 306,616 | 915 | 251,951 | 15,213 | 981,921 |
| 감가상각누계액 | - | (72,575) | (4,157) | (212,626) | (691) | (199,028) | - | (489,077) |
| 손상차손누계액 | - | (37,866) | (1,268) | (53,061) | (184) | (25,922) | (1,226) | (119,527) |
| 기말 장부가액 | 185,126 | 99,562 | 6,672 | 40,929 | 40 | 27,001 | 13,987 | 373,317 |
(*) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나, 자산의 매각요건을 충족하지 못하여 당사의 자산으로 계속 인식하는 토지 및 건물 35,204백만원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 185,126 | 99,562 | 6,672 | 40,929 | 40 | 27,001 | 13,987 | 373,317 |
| 취득/대체(*) | - | 8,531 | 589 | 18,954 | 38 | 10,397 | 17,531 | 56,040 |
| 처분 | - | - | - | (34) | - | (4) | - | (38) |
| 감가상각 | - | (3,905) | (232) | (6,571) | (11) | (9,132) | - | (19,851) |
| 손상차손환입 | - | 31,710 | 929 | 17,909 | 28 | 3,253 | 1,226 | 55,055 |
| 기말 | 185,126 | 135,898 | 7,958 | 71,187 | 95 | 31,515 | 32,744 | 464,523 |
(*) 당기 취득/대체에는 투자부동산으로 대체한 금액 4,863백만원과 무형자산으로 대체한 금액 2,375백만원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 185,126 | 103,217 | 6,713 | 34,910 | 85 | 27,691 | 6,986 | 364,728 |
| 취득/대체(*) | - | 47 | 178 | 11,563 | 2 | 8,804 | 7,001 | 27,595 |
| 처분 | - | - | - | (78) | (32) | (56) | - | (166) |
| 감가상각 | - | (3,702) | (219) | (5,466) | (15) | (9,438) | - | (18,840) |
| 기말 | 185,126 | 99,562 | 6,672 | 40,929 | 40 | 27,001 | 13,987 | 373,317 |
(*) 전기 취득/대체에는 무형자산으로 대체한금액 492백만원이 포함되어 있습니다.
(3) 손상차손환입당사의 경영진은 당사 자산에 대한 손상차손환입 징후가 있음을 판단하고, 현금창출단위에 대하여 손상차손환입 평가를 실시한 결과 총 55,887백만원의 손상차손환입을 인식하였고, 유형자산과 사용권자산 및 무형자산에 각각 55,055백만원, 1백만원, 831백만원의 손상차손환입을 배부하였습니다. 당기 유형자산에서 인식한 손상차손환입 금액 55,055백만원은 각 개별 자산별로 건물 31,710백만원, 기계장치 17,909백만원, 공기구비품 3,253백만원, 건설중인자산 1,226백만원, 구축물 929백만원, 차량운반구 28백만원을 배부하였습니다. 손상차손환입에 대한 자세한 정보는 주석 15(무형자산)에서 설명하고 있습니다.
(4) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 당사는 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.
당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 185,126 | 95,579 |
상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 68,008백만원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다.
(5) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 수준3으로 분류되었습니다.
② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 지가변동률 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 125,035 | 24,465 | 26,911 | 1,248 | 177,659 |
| 상각누계액 | (59,411) | (12,300) | (19) | - | (71,730) |
| 손상차손누계액 | (47,361) | (4,978) | - | (500) | (52,839) |
| 기말 장부가액 | 18,263 | 7,187 | 26,892 | 748 | 53,090 |
② 전기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 124,434 | 20,272 | 26,911 | 1,248 | 172,865 |
| 상각누계액 | (56,798) | (8,820) | (14) | - | (65,632) |
| 손상차손누계액 | (54,723) | (5,544) | - | (500) | (60,767) |
| 기말 장부가액 | 12,913 | 5,908 | 26,897 | 748 | 46,466 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 12,913 | 5,908 | 26,897 | 748 | 46,466 |
| 취득(내부개발)/대체(*) | 8,278 | 4,210 | - | - | 12,488 |
| 상각 | (2,703) | (3,497) | (5) | - | (6,205) |
| 손상차손 | (490) | - | - | - | (490) |
| 손상차손환입 | 265 | 566 | - | - | 831 |
| 기말 | 18,263 | 7,187 | 26,892 | 748 | 53,090 |
(*) 당기 취득(내부개발)/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 2,375백만원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,355 | 6,686 | 26,901 | 748 | 48,690 |
| 취득(내부개발)/대체(*) | 3,982 | 1,992 | - | - | 5,974 |
| 상각 | (2,305) | (2,770) | (4) | - | (5,079) |
| 손상차손 | (3,119) | - | - | - | (3,119) |
| 기말 | 12,913 | 5,908 | 26,897 | 748 | 46,466 |
(*) 전기 취득(내부개발)/대체에는 유형자산에서 대체된 금액 492백만원이 포함되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 27,628백만원입니다.
(3) 손상차손 당기와 전기 중 무형자산에서 인식한 손상차손 금액은 각각 490백만원, 3,119백만원입니다. 1) 당기와 전기에 인식한 손상차손 490백만원, 3,119백만원은 개발과제에 대해 인식한 금액입니다.
2) 개별 개발과제에 대한 손상차손당기와 전기 중 제품의 수요 부진 등의 사유로 인식한 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 프로젝트 명 | 손상전장부금액 | 손상차손 | 손상후장부금액 | 회수가능액평가방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 해외용 GIS 개발 | 583 | (490) | 93 | 사용가치 |
나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 프로젝트 명 | 손상전장부금액 | 손상차손 | 손상후장부금액 | 회수가능액평가방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 해외용 GIS 개발 外 1건 | 3,119 | (3,119) | - | 사용가치 |
(4) 손상차손환입1) 현금창출단위에 대한 손상차손환입 평가 전력기기 수요 확대 등 우호적인 시장상황으로 영업실적이 지속적으로 개선되고 있어 당사의 경영진은 과거 손상을 인식한 자산에 대한 환입징후가 존재한다고 판단하여 손상차손환입 평가를 실시하였습니다.당사는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였습니다. 각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손환입액을 배분하였으며, 각 개별 자산의 환입한도금액과 비교하여 손상차손환입을 인식하였습니다.
당기말 현재 비교대상 장부가액과 회수가능금액, 환입한도금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 손상차손환입 대상현금창출단위 | 손상차손환입 비대상현금창출단위 | 합 계 |
| Ⅰ. 비교대상 장부가액 | 699,194 | 490,004 | 1,189,198 |
| Ⅱ. 회수가능금액 | 2,126,960 | 1,114,283 | 3,241,243 |
| Ⅲ. 환입한도금액 | 55,887 | 4,280 | 60,167 |
| Ⅳ. 손상차손환입(*) | 55,887 | - | 55,887 |
| 유형자산 | 55,055 | - | 55,055 |
| 무형자산 | 831 | - | 831 |
| 사용권자산 | 1 | - | 1 |
(*) 당기 손상차손환입 금액 55,887백만원은 전액 당기손익으로 반영하였습니다.현금창출단위의 회수가능금액은 현금흐름할인법을 적용하여 추정한 사용가치를 기초로 추정하였으며, 환입한도금액은 과거 손상차손을 인식하지 아니하였을 때의 장부금액을 한도로 계산하였습니다.
회수가능금액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 백분율(%) |
|---|---|
| 세전할인율 | 13.16 |
| 영구성장률 | 1.00 |
2) 당기에 무형자산에서 인식한 손상차손환입 금액은 831백만원이며, 각 개별 자산별로 개발비 265백만원, 소프트웨어 566백만원을 배부하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 연구비, 경상개발비 및 개발비상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 연구비 | 판매비와관리비 | 545 | 1,969 |
| 경상개발비 | 판매비와관리비 | 47,818 | 40,330 |
| 개발비상각비 | 제조원가 | 2,703 | 2,305 |
| 합 계 | 51,066 | 44,604 |
16. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 239,026 | - | 183,501 | - |
| 장기차입금 | 50,000 | 80,440 | 80,000 | 60,440 |
| 사채 | 50,000 | 194,000 | 95,000 | 50,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (63) | (663) | (58) | (140) |
| 합 계 | 338,963 | 273,777 | 358,443 | 110,300 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Usance L/C | 하나은행 외 | 3.52%~5.35% | 4,081 | 8,882 |
| Invoice Loan | 대화은행 외 | 5.49%~5.63% | 49,945 | 44,619 |
| 원화일반대출 | 한국산업은행 | CD(3M)+2.16% | 80,000 | 110,000 |
| 한국산업은행 | 산금채(1Y)+1.61% | 20,000 | - | |
| 한국산업은행 | 산금채(1Y)+1.59% | 30,000 | - | |
| 중국은행 | CD(3M)+2.50% | 15,000 | - | |
| 중국은행 | CD(3M)+1.90% | 20,000 | 20,000 | |
| 하나은행 | CD(3M)+2.72% | 20,000 | - | |
| 합 계 | 239,026 | 183,501 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 융통어음 | 한국투자증권 | 5.55% | 50,000 | - |
| 원화일반대출 | 삼성증권 외 | 3.50% | - | 60,000 |
| 수출입은행 | 수은채수익률(3M)+1.75% | 30,000 | 30,000 | |
| 대구은행 | 금융채연동금리(1Y)+2.09% | - | 20,000 | |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 | 5.18% | 20,000 | - |
| 판매후리스(*) | 한국자산관리공사 | 7.10% | 30,440 | 30,440 |
| 소 계 | 130,440 | 140,440 | ||
| 유동성장기차입금 | (50,000) | (80,000) | ||
| 합 계 | 80,440 | 60,440 |
(*) 판매후리스 거래로 자산을 이전하였으나 자산의 매각요건을 충족하지 못하여, 이전대가를 차입금으로 인식하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4-2회 | 2020-07-20 | 2023-07-20 | 4.00% | - | 45,000 | 무보증사채 |
| 제5-1회 | 2020-07-23 | 2023-07-23 | 3.61% | - | 50,000 | 무보증사채 |
| 제7회 | 2021-10-18 | 2024-10-18 | 3.34% | 50,000 | 50,000 | 무보증사채 |
| 제8-1회 | 2023-05-08 | 2025-05-08 | 5.17% | 89,000 | - | 무보증사채 |
| 제8-2회 | 2023-05-08 | 2026-05-08 | 5.27% | 57,000 | - | 무보증사채 |
| 제9회 | 2023-06-29 | 2026-06-29 | 5.60% | 20,000 | - | 무보증사채 |
| 제10-1회 | 2023-10-19 | 2025-10-17 | 5.43% | 18,000 | - | 무보증사채 |
| 제10-2회 | 2023-10-19 | 2026-10-19 | 5.73% | 10,000 | - | 무보증사채 |
| 사채할인발행차금 | (726) | (198) | ||||
| 소계 | 243,274 | 144,802 | ||||
| 유동성 사채 | (49,937) | (94,942) | ||||
| 합 계 | 193,337 | 49,860 |
(5) 당기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 289,026 | 50,000 | 339,026 |
| 1~5년 이내 | 80,440 | 194,000 | 274,440 |
| 합 계 | 369,466 | 244,000 | 613,466 |
(6) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 리스부채 | 합 계 | |
| 기초 | 323,941 | 144,802 | 30,704 | 499,447 | |
| 재무활동현금흐름 | 차입 | 354,654 | 193,142 | - | 547,796 |
| 상환 | (309,300) | (95,000) | (10,723) | (415,023) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | 172 | - | - | 172 |
| 사채할인발행차금상각 | - | 330 | - | 330 | |
| 기타 | - | - | 3,426 | 3,426 | |
| 기말 | 369,467 | 243,274 | 23,407 | 636,148 |
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
| 구 분 | 차입금 | 사채 | 리스부채 | 합 계 | |
| 기초 | 274,618 | 174,580 | 6,635 | 455,833 | |
| 재무활동현금흐름 | 차입 | 264,873 | - | - | 264,873 |
| 상환 | (214,961) | (30,000) | (8,532) | (253,493) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | (589) | - | - | (589) |
| 사채할인발행차금상각 | - | 222 | - | 222 | |
| 기타 | - | - | 32,601 | 32,601 | |
| 기말 | 323,941 | 144,802 | 30,704 | 499,447 |
17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 149,943 | - | 163,599 | - |
| 미지급금 | 35,877 | - | 41,911 | - |
| 미지급배당금 | 1 | - | - | - |
| 미지급비용 | 68,248 | 542 | 45,582 | - |
| 보증예수금 | - | 200 | - | 200 |
| 합 계 | 254,069 | 742 | 251,092 | 200 |
18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 219,551 | 167,788 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 8,262 | 10,847 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 2,347 | 577 |
| 퇴직위로금 | 846 | 931 |
| 합 계 | 231,006 | 180,143 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치(*1) | 123,350 | 98,441 |
| 사외적립자산의 공정가치(*2) | (129,602) | (117,653) |
| 확정급여제도의 부채(자산)인식액 | (6,252) | (19,212) |
(*1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 5,074백만원, 4,823백만원 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 퇴직급여채무 118,276백만원을 초과하여 불입한 사외적립자산 11,326백만원 및 전기말 퇴직급여채무 93,618백만원을 초과하여 불입한 사외적립자산 24,035백만원은 재무상태표상 확정급여자산으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금(*) | 129,399 | 117,441 |
| 국민연금전환금 | 203 | 212 |
| 합 계 | 129,602 | 117,653 |
(*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 9,665 | 11,104 |
| 이자비용 | 4,749 | 2,617 |
| 이자수익 | (6,152) | (2,874) |
| 소 계 | 8,262 | 10,847 |
| 확정기여제도: | ||
| 당기비용인식 기여금 | 2,347 | 577 |
| 퇴직위로금: | ||
| 퇴직위로금 | 846 | 931 |
| 합 계 | 11,455 | 12,355 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 98,441 | 109,787 |
| 당기근무원가 | 9,665 | 11,104 |
| 이자비용 | 4,749 | 2,617 |
| 보험수리적손익: | ||
| 인구통계적 가정 | - | (722) |
| 재무적 가정 | 12,154 | (18,715) |
| 경험조정 | 9,822 | 6,724 |
| 지급액 | (11,935) | (12,540) |
| 관계사전입 | 454 | 186 |
| 기말 | 123,350 | 98,441 |
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 117,653 | 111,959 |
| 지급액 | (10,725) | (10,704) |
| 부담금납입액 | 16,200 | 14,400 |
| 이자수익 | 6,152 | 2,874 |
| 보험수리적손익 | 322 | (876) |
| 기말 | 129,602 | 117,653 |
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 차기연도 예상 기금 납입액은 11,273백만원 입니다.
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 지급액 | 4,057 | 64,171 | 61,156 | 223,520 | 352,904 |
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 할인율 | 4.21 | 5.29 | |
| 미래임금인상률 | 생산직/별정사무직 | 2.84 | 2.32 |
| 사무직 대리이하 | 3.44 | 2.87 | |
| 사무직 과장이상 | 2.04 | 1.46 | |
| 사망률(남성, 45세인 경우) | 0.18 | 0.18 |
(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| (단위:년) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균만기(듀레이션) | 7.9 | 7.5 |
(10) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | (8,048) | 9,199 | (6,093) | 6,913 |
| 미래임금인상률(1% 변동) | 9,264 | (8,246) | 6,087 | (5,444) |
19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 57,621 | 1,882 | 97,195 | 7,029 | 163,727 |
| 비유동 | - | 1,615 | 30,763 | - | 32,378 |
| 합계 | 57,621 | 3,497 | 127,958 | 7,029 | 196,105 |
② 전기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 61,378 | 2,043 | 80,105 | 119,098 | 262,624 |
| 비유동 | - | 1,397 | 27,136 | - | 28,533 |
| 합계 | 61,378 | 3,440 | 107,241 | 119,098 | 291,157 |
(*) 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 통상임금 소송과 관련하여, 과거에 통상임금에서 제외하였던 상여금 등을 통상임금에 포함시킬 경우 추가로 종업원에게 유출될 것으로 추정한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 61,378 | 3,440 | 107,241 | 119,098 | 291,157 |
| 전입액 | - | 676 | 50,622 | 6,366 | 57,664 |
| 환입액 | (3,757) | - | (10,268) | (641) | (14,666) |
| 상계액 | - | (619) | (19,637) | (117,794) | (138,050) |
| 기말 | 57,621 | 3,497 | 127,958 | 7,029 | 196,105 |
(*) 통상임금 소송 종결로 인하여, 당기 중 117,794백만원을 지급하였습니다.
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,704 | 3,732 | 125,306 | 115,268 | 271,010 |
| 전입액 | 34,674 | 302 | 31,198 | 3,830 | 70,004 |
| 환입액 | - | - | (19,142) | - | (19,142) |
| 상계액 | - | (594) | (30,121) | - | (30,715) |
| 기말 | 61,378 | 3,440 | 107,241 | 119,098 | 291,157 |
20. 파생금융상품 당사는 원자재 가격 변동 위험을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선물가격을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.
(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요
| 구 분 | 종 류 | 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
|---|---|---|
| 현금흐름위험회피 | 상품선물 | 원자재 가격 변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종 류 | 외화구분 | 계약금액 | 가중평균약정환율(원) | 평균만기일자 | 계약건수(건) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도 | 매입 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | USD | KRW | 316,389 | 1,288.4 | 2024-06-01 | 59 |
| 현금흐름 위험회피 | 상품선물 | KRW | USD | 6,087 | - | 2024-05-29 | 9 |
※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법
② 전기말
| (단위:천USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종 류 | 외화구분 | 계약금액 | 가중평균약정환율(원) | 평균만기일자 | 계약건수(건) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도 | 매입 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | USD | KRW | 248,614 | 1,312.6 | 2023-06-01 | 42 |
| 현금흐름 위험회피 | 상품선물 | KRW | USD | 6,754 | - | 2023-05-10 | 9 |
※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법
(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | 4,794 | 446 | 2,313 | - | 12,897 | - | - | - |
| 현금흐름위험회피 | 상품선물 | 169 | - | 50 | - | 232 | - | 621 | - |
| 합 계 | 4,963 | 446 | 2,363 | - | 13,129 | - | 621 | - |
(4) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익(세전) | 당기손익(세전) | 기타포괄손익(세전) | 당기손익(세전) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | - | (12,193) | 4,090 | (17,282) |
| 현금흐름위험회피 | 상품선물 | 508 | - | (491) | - |
| 합 계 | 508 | (12,193) | 3,599 | (17,282) |
당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 상품선물 파생상품의 평가이익 508백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 114백만원을 차감한 394백만원을 기타포괄이익으로 처리하였습니다.전기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 상품선물 파생상품의 평가손실 491백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 108백만원을 차감한 383백만원을 기타포괄손실로 처리하였으며, 매매목적으로 운용되고 있는 통화선도 파생상품에 대해서는 만기도래된 전기이전 기타포괄손실 4,090백만원에 대해 이연법인세로 조정되는 899백만원을 차감한 3,191백만원을 기타포괄이익으로 처리하였습니다.
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 36,047,135주 및 5,000원입니다.
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 4월 중 분할신설에 의한 주식발행초과금 | 694,267 | 694,267 |
| 2017년 11월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 | 257,020 | 257,020 |
| 2019년 12월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 | 28,870 | 28,870 |
| 소 계 | 980,157 | 980,157 |
| 차감: 법인설립비용 및 신주발행비 | (4,216) | (4,216) |
| 차감: 무상증자로 인한 자본금 전입 | (76,135) | (76,135) |
| 차감: 이익잉여금으로 전입(*) | (500,000) | (500,000) |
| 소 계 | (580,351) | (580,351) |
| 합 계 | 399,806 | 399,806 |
(*) 전기 중 제 5기 정기주주총회에서 자본준비금 감소의 건을 승인받아, 500,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.
22. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 취득금액 | 공정가치 | 주식수 | 취득금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 54,431주 | 15,241 | 4,474 | 54,431주 | 15,241 | 2,313 |
23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익 | 91 | (303) |
| 유형자산재평가이익 | 68,008 | 69,875 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,058) | (1,102) |
| 합 계 | 67,041 | 68,470 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익 | 508 | (114) | 394 |
| 유형자산재평가이익 | - | (1,866) | (1,866) |
| 보험수리적손익 | (21,654) | 5,210 | (16,444) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 19 | 25 | 44 |
| 합 계 | (21,127) | 3,255 | (17,872) |
② 전기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익 | 3,599 | (791) | 2,808 |
| 보험수리적손익 | 11,837 | (2,601) | 9,236 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,198) | 263 | (935) |
| 합 계 | 14,238 | (3,129) | 11,109 |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 1,800 | - |
| 미처분이익잉여금 | 382,111 | 160,867 |
| 합 계 | 383,911 | 160,867 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 처분예정일: 2024년 3월 26일 | 처분확정일: 2023년 3월 22일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 382,111 | 160,867 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | 141,071 | (484,639) | ||
| 2. 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 | - | 500,000 | ||
| 3. 보험수리적손익 | (16,444) | 9,235 | ||
| 4. 당기순이익 | 257,484 | 136,271 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 1. 이익잉여금 이입 | - | - | ||
| 합 계 (Ⅰ+Ⅱ) | 382,111 | 160,867 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 39,592 | 19,796 | ||
| 1. 이익준비금 | 3,599 | 1,800 | ||
| 2. 임의적립금 | - | - | ||
| 3. 배 당 금 주당배당금 보통주: 당기 1,000원 전기 500원 | 35,993 | 17,996 | ||
| Ⅳ.차기이월이익잉여금 | 342,519 | 141,071 |
25. 수익(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설계약(*) | 16,657 | 7,450 |
| 재화의 판매 | 2,257,635 | 1,804,576 |
| 기타 | 18,945 | 17,749 |
| 합 계 | 2,293,237 | 1,829,775 |
(*) 건설계약 매출액은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에서 발생한 매출입니다. 당기 매출액 중 해외매출은 1,415,414백만원이며, 국내매출은 877,823백만원입니다. 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출은 386,448백만원이며, 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출은 243,261백만원입니다.
(2) 당기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초계약잔액(*) | 39,405 |
| 신규계약액 | - |
| 매출액 | (16,657) |
| 기말계약잔액 | 22,748 |
(*) 기초 계약잔액은 전기말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산하였습니다. 당사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익(손실) | 공사미수금(*) | 계약부채 | 공사손실충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 279,602 | 315,346 | (35,744) | 15,422 | 8,095 | 5,558 | 7,765 |
(*) 당기말 현재 공사미수금에 대한 대손충당금은 12,104백만원입니다. 상기 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다.대금회수 조건은 Milestone방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산, 계약부채가 변동합니다.
(4) 당기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약명 | 계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Rabigh 2 | 2013.11.29 | 2024.03.31 | 99.76% | - | - | - | - |
(*) 현지 사정으로 인해 공사완료 처리가 지연되고 있으나, 24년 상반기 중 완료될 것으로 예상됩니다.
(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향① 총계약원가 변동의 영향당기 중 원가변동 요인이 발생하여 재무제표일 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총계약수익의변동(*) | 추정총계약원가의 변동 | 공사손익 변동 | 계약자산변동 | 계약부채변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 미래 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1,505 | 745 | 11,036 | (10,276) | 760 | (1,179) | (3,173) |
(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.
② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에근거하여 산출되며 환율, 현장설치비 등의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.
당사는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 경우설치 현장에서의 작업 불확실성이 존재할 수 있으며, 현장설치비가 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 손익에 미치는 영향 | 당기이후 손익에 미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (1,793) | 1,953 | (243) | 83 | (406) | 547 | 619 | (570) |
(6) 고객과의 계약① 수익의 원천 당기와 전기 당사의 수익은 아래와 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,293,237 | 1,829,775 |
② 수익의 구분당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지역별 수익: | ||
| 대한민국 | 877,823 | 882,807 |
| 북미 | 425,138 | 226,785 |
| 아시아(중동아시아 포함) | 736,907 | 474,811 |
| 유럽 | 205,705 | 165,243 |
| 기타 | 47,664 | 80,129 |
| 합 계 | 2,293,237 | 1,829,775 |
| 수익인식 시기: | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 2,276,580 | 1,822,325 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 | 16,657 | 7,450 |
| 합 계 | 2,293,237 | 1,829,775 |
| 계약의 존속기간: | ||
| 단기계약(1년 이내) | 1,124,465 | 1,301,502 |
| 장기계약(1년 초과) | 1,168,772 | 528,273 |
| 합 계 | 2,293,237 | 1,829,775 |
③ 계약 잔액㉠ 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권: | ||
| 수취채권 | 660,603 | 456,032 |
| 대손충당금 | (57,718) | (50,857) |
| 합 계 | 602,885 | 405,175 |
당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산: | ||
| 계약자산 | 215,989 | 184,400 |
| 대손충당금 | (30,301) | (32,192) |
| 합 계 | 185,688 | 152,208 |
| 계약부채: | ||
| 유동계약부채 | 312,349 | 180,930 |
| 비유동계약부채 | 20,535 | 21,085 |
| 합 계 | 332,884 | 202,015 |
㉡ 당기와 전기 중 계약자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 152,208 | 156,679 |
| 수익 인식 | 162,663 | 108,064 |
| 수취채권으로 재분류 | (127,291) | (110,274) |
| 손상차손(환입) | (1,892) | (2,261) |
| 기말 | 185,688 | 152,208 |
㉢ 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 202,015 | 165,659 |
| 수익 인식 | (122,326) | (104,007) |
| 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가 | 253,195 | 140,363 |
| 기말 | 332,884 | 202,015 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 35,451 | 32,767 |
| 상여금 | 14,978 | 10,600 |
| 퇴직급여 | 4,152 | 2,105 |
| 복리후생비 | 13,366 | 9,591 |
| 유형자산감가상각비 | 1,643 | 1,644 |
| 투자부동산감가상각비 | 31 | - |
| 사용권자산감가상각비 | 4,239 | 4,246 |
| 무형자산상각비 | 2,706 | 2,527 |
| 대손상각비 | 4,970 | 2,965 |
| 경상개발비 | 47,818 | 40,330 |
| 광고선전비 | 4,024 | 3,829 |
| 도서비 | 151 | 314 |
| 동력비 | 302 | 205 |
| 보증수리비 | 40,355 | 12,056 |
| 보험료 | 1,981 | 1,034 |
| 사무용품비 | 133 | 144 |
| 소모품비 | 42 | 30 |
| 수선비 | 2,742 | 3,549 |
| 여비교통비 | 3,245 | 2,612 |
| 연구비 | 545 | 1,969 |
| 용역비 | 11,019 | 10,121 |
| 운반비 | 3,304 | 5,231 |
| 전산비 | 3,385 | 3,005 |
| 접대비 | 593 | 553 |
| 지급수수료 | 13,771 | 11,382 |
| 차량유지비 | 720 | 556 |
| 판매수수료 | 14,261 | 5,189 |
| 기타판관비 | 7,195 | 4,045 |
| 합 계 | 237,122 | 172,599 |
27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (147,669) | (198,509) |
| 재고자산 매입액 | 1,339,373 | 1,117,799 |
| 유형자산감가상각비 | 19,851 | 18,840 |
| 사용권자산감가상각비 | 9,698 | 7,532 |
| 무형자산상각비 | 6,205 | 5,079 |
| 인건비 | 231,006 | 180,143 |
| 기타 | 526,102 | 561,592 |
| 합 계(*) | 1,984,566 | 1,692,476 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 5,908 | 3,537 |
| 배당금수익 | 17 | 18 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 197 | 60 |
| 파생상품평가이익 | 5,240 | 12,897 |
| 파생상품거래이익 | 1,311 | - |
| 외화환산이익 | 4,195 | 6,510 |
| 외환차익 | 42,906 | 77,312 |
| 합 계 | 59,774 | 100,334 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 31,509 | 19,410 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 708 | 53 |
| 파생상품평가손실 | 2,313 | - |
| 파생상품거래손실 | 16,430 | 30,179 |
| 외화환산손실 | 9,240 | 15,671 |
| 외환차손 | 38,028 | 69,205 |
| 합 계 | 98,228 | 134,518 |
29. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 394 | 172 |
| 기타유동자산처분이익 | 210 | 160 |
| 유형자산손상차손환입(*1) | 55,055 | - |
| 무형자산손상차손환입(*1) | 831 | - |
| 사용권자산손상차손환입(*1) | 1 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,457 |
| 잡이익(*2,3) | 12,374 | 85,115 |
| 합 계 | 68,865 | 86,904 |
| 기타영업외비용: | ||
| 지급수수료 | 2,628 | 1,864 |
| 유형자산처분손실 | 56 | 54 |
| 무형자산손상차손 | 490 | 3,119 |
| 기부금 | 7,226 | 5,827 |
| 기타의 대손상각비 | 2,701 | - |
| 잡손실 | 8,805 | 4,734 |
| 합 계 | 21,906 | 15,598 |
(*1) 당기 중 현금창출단위 평가 결과에 따라 55,887백만원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다 (주석 14,15참조). (*2) 전기 중 반덤핑 4차 연례재심 소송결과에 따라 81,073백만원을 잡이익으로 계상하였습니다.(*3) 당기 중 반덤핑 2차 연례재심 소송결과에 따라 10,067백만원을 잡이익으로 계상하였습니다.
30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 11,831 | 1,299 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (133) | (409) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 44,740 | 40,389 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 3,255 | (3,129) |
| 법인세비용 | 59,693 | 38,150 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 25 | 263 |
| 파생상품평가손익 | (114) | (791) |
| 유형자산재평가손익 | (1,866) | - |
| 보험수리적손익 | 5,210 | (2,601) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 3,255 | (3,129) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 317,176 | 174,421 |
| 적용세율 | 24.06% | 21.98% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 76,319 | 38,334 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 246 | 717 |
| -세액공제 | (1,713) | (520) |
| -세율변동효과 | (11,676) | - |
| -기타 | (3,483) | (381) |
| 법인세비용 | 59,693 | 38,150 |
| 평균유효세율 | 18.82% | 21.87% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | 130,270 | 175,010 |
| 기초 이연법인세자산 | 175,010 | 215,399 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (44,740) | (40,389) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 26,490 | 3,741 | 30,231 |
| 미수수익 | (322) | (9) | (331) |
| 확정급여채무 | 11,674 | 9,832 | 21,506 |
| 사외적립자산 | (16,956) | (4,870) | (21,826) |
| 공사손실충당부채 | 13,490 | 375 | 13,865 |
| 하자보수충당부채 | 24,325 | 7,306 | 31,631 |
| 토지재평가차액 | (32,377) | (3,071) | (35,448) |
| 감가상각비 | 8,750 | (1,859) | 6,891 |
| 파생상품 | 85 | (114) | (29) |
| 외화환산손익 | 2,388 | (1,806) | 582 |
| 연월차수당 | 2,394 | 439 | 2,833 |
| 기타 | 56,755 | (12,721) | 44,034 |
| 소 계 | 96,696 | (2,757) | 93,939 |
| 이월결손금 | 72,230 | (42,570) | 29,660 |
| 이월세액공제 | 6,084 | 587 | 6,671 |
| 합 계 | 175,010 | (44,740) | 130,270 |
② 전기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 26,049 | 441 | 26,490 |
| 미수수익 | (360) | 38 | (322) |
| 확정급여채무 | 14,223 | (2,549) | 11,674 |
| 사외적립자산 | (15,608) | (1,348) | (16,956) |
| 공사손실충당부채 | 5,869 | 7,621 | 13,490 |
| 하자보수충당부채 | 28,360 | (4,035) | 24,325 |
| 토지재평가차액 | (32,377) | - | (32,377) |
| 감가상각비 | 11,118 | (2,368) | 8,750 |
| 파생상품 | 876 | (791) | 85 |
| 외화환산손익 | 893 | 1,495 | 2,388 |
| 연월차수당 | 2,469 | (75) | 2,394 |
| 기타 | 99,897 | (43,142) | 56,755 |
| 소 계 | 141,409 | (44,713) | 96,696 |
| 이월결손금 | 69,725 | 2,505 | 72,230 |
| 이월세액공제 | 4,265 | 1,819 | 6,084 |
| 합 계 | 215,399 | (40,389) | 175,010 |
(8) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산(부채) | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산(부채) | 54,478 | 86,602 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채) | 75,792 | 88,408 |
| 합 계 | 130,270 | 175,010 |
(9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 15,241 | 15,241 | 기업회계기준서 제1012호문단 24에 따른 미인식 |
(10) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식된 세무상 미사용 결손금의 예상 실현시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 2024년 | 45,163 | 65,145 |
| 2025년 | 87,531 | 100,095 |
| 2026년 | - | 120,567 |
| 2027년 | - | 42,723 |
| 2028년 | - | - |
| 합 계 | 132,694 | 328,530 |
차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(11) 글로벌최저한세
글로벌 최저한세는 연결실체의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
우리나라는 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 연결실체의 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표 상 매출액이 각각 7.5억 유로 이상이며 종속기업이 진출한국가 중 법정세율이 15%에 미달하는 국가는 헝가리가 있습니다.
다만, 2023년 재무제표를 기초로 국세조세조정에관한법률 제80조에 의한 전환기 적용면제 테스트를 수행한 결과 글로벌 최저한세의 대상이 되는 종속기업은 없습니다.
또한 우리나라의 글로벌 최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다. 당사는 필라 2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라 2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다.
31. 리스(1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 394 | 46,823 | 2,549 | 49,766 |
| 감가상각누계액 | (244) | (25,083) | (1,189) | (26,516) |
| 손상차손누계액 | (60) | - | (302) | (362) |
| 기말 장부가액 | 90 | 21,740 | 1,058 | 22,888 |
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 394 | 53,149 | 1,380 | 54,923 |
| 감가상각누계액 | (214) | (21,259) | (899) | (22,372) |
| 손상차손누계액 | (60) | (1,424) | (304) | (1,788) |
| 기말 장부가액 | 120 | 30,466 | 177 | 30,763 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 120 | 30,466 | 177 | 30,763 |
| 감가상각비 | (30) | (9,378) | (289) | (9,697) |
| 사용권자산 추가 | - | 652 | 1,169 | 1,821 |
| 손상차손환입 | - | - | 1 | 1 |
| 기말 | 90 | 21,740 | 1,058 | 22,888 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10 | 5,463 | 293 | 5,766 |
| 감가상각비 | (41) | (7,326) | (165) | (7,532) |
| 사용권자산 추가 | 151 | 32,329 | 49 | 32,529 |
| 기말 | 120 | 30,466 | 177 | 30,763 |
3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 9,697 | 7,532 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,604 | 789 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 740 | 432 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 83 | 130 |
| 합 계 | 12,124 | 8,883 |
4) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 11,546 | 9,094 |
(2) 리스제공자당사는 사용권자산으로 표시되는 토지를 전대리스로 제공하고 있으며, 금융리스로 분류하였습니다. 당기말 현재 리스채권이 모두 회수됨에 따라 채권 잔액은 없습니다.
32. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 257,484 | 136,271 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 35,992,704주 | 35,992,704주 |
| 주당손익 | 7,154원 | 3,786원 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,047,135 | 365일/365일 | 36,047,135 | 36,047,135 | 365일/365일 | 36,047,135 |
| 자기주식 | (54,431) | 365일/365일 | (54,431) | (54,431) | 365일/365일 | (54,431) |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,992,704 | 35,992,704 | 35,992,704 | 35,992,704 |
(2) 당사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
33. 영업창출 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익 | 257,484 | 136,271 |
| (2) 조정항목 | (296,273) | (263,286) |
| 퇴직급여 | 8,262 | 10,847 |
| 유형자산감가상각비 | 19,851 | 18,840 |
| 투자부동산감가상각비 | 31 | - |
| 사용권자산감가상각비 | 9,698 | 7,532 |
| 무형자산상각비 | 6,205 | 5,079 |
| 대손상각비 | 4,970 | 2,965 |
| 금융수익 | (15,557) | (23,022) |
| 금융비용 | 43,770 | 35,135 |
| 기타영업외수익 | (58,062) | (3,572) |
| 기타영업외비용 | 4,702 | 3,173 |
| 법인세비용 | 59,693 | 38,150 |
| 매출채권의 감소(증가) | (210,013) | (42,189) |
| 기타채권의 감소(증가) | (28,122) | (16,502) |
| 계약자산의 감소(증가) | (31,589) | 2,210 |
| 재고자산의 감소(증가) | (146,806) | (198,509) |
| 파생상품의 감소(증가) | 12,896 | - |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,554) | (5,727) |
| 매입채무의 증가(감소) | (10,942) | 31,797 |
| 기타채무의 증가(감소) | 15,577 | (172,387) |
| 계약부채의 증가(감소) | 130,138 | 35,605 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 3,044 | 3,294 |
| 장기기타채무의 증가(감소) | 542 | - |
| 퇴직금의 지급 | (11,935) | (12,540) |
| 확정급여부채의 승계 | 454 | 186 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (5,475) | (3,696) |
| 충당부채의 증가(감소) | (95,051) | 20,045 |
| 합 계 | (38,789) | (127,015) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 28,392 | 7,035 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 50,000 | 80,000 |
| 사채의 유동성 대체 | 50,000 | 95,000 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 1,821 | 31,812 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 사용권자산 인식 | - | 717 |
| 유무형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (2,667) | 3,259 |
34. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-위험회피수단 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 87,312 | 87,312 |
| 단기금융자산 | - | 42 | - | 22,000 | 22,042 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 661,297 | 661,297 |
| 계약자산 | - | - | - | 185,688 | 185,688 |
| 파생상품자산(유동) | 169 | 4,794 | - | - | 4,963 |
| 파생상품자산(비유동) | - | 446 | - | - | 446 |
| 장기금융자산 | - | 3,176 | 440 | 8 | 3,624 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 8,522 | 8,522 |
| 금융자산 합계 | 169 | 8,458 | 440 | 964,827 | 973,894 |
| 금융부채: | |||||
| 단기금융부채 | - | - | - | 338,963 | 338,963 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 254,069 | 254,069 |
| 파생상품부채(유동) | 50 | 2,313 | - | - | 2,363 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 8,783 | 8,783 |
| 장기금융부채 | - | - | - | 273,777 | 273,777 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 742 | 742 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 14,624 | 14,624 |
| 금융부채 합계 | 50 | 2,313 | - | 890,958 | 893,321 |
② 전기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-위험회피수단 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 118,304 | 118,304 |
| 단기금융자산 | - | 1,500 | - | 20,000 | 21,500 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 437,546 | 437,546 |
| 계약자산 | - | - | - | 152,208 | 152,208 |
| 파생상품자산(유동) | 232 | 12,897 | - | - | 13,129 |
| 장기금융자산 | - | 3,718 | 341 | 8 | 4,067 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 4,775 | 4,775 |
| 금융자산 합계 | 232 | 18,115 | 341 | 732,841 | 751,529 |
| 금융부채: | |||||
| 단기금융부채 | - | - | - | 358,443 | 358,443 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 251,092 | 251,092 |
| 파생상품부채(유동) | 621 | - | - | - | 621 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 9,661 | 9,661 |
| 장기금융부채 | - | - | - | 110,300 | 110,300 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 200 | 200 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 21,043 | 21,043 |
| 금융부채 합계 | 621 | - | - | 750,739 | 751,360 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-위험회피수단 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순손익: | ||||||
| 이자수익(*) | - | - | - | 5,908 | - | 5,908 |
| 배당금수익 | - | 17 | - | - | - | 17 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 197 | - | - | - | 197 |
| 파생상품평가이익 | - | 5,240 | - | - | - | 5,240 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,311 | - | - | - | 1,311 |
| 외환차익 | - | - | - | 40,389 | 2,517 | 42,906 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 3,991 | 204 | 4,195 |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | (2,701) | - | (2,701) |
| 대손상각비 | - | - | - | (4,970) | - | (4,970) |
| 이자비용(*) | - | - | - | - | (31,509) | (31,509) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (708) | - | - | - | (708) |
| 파생상품평가손실 | - | (2,313) | - | - | - | (2,313) |
| 파생상품거래손실 | - | (16,430) | - | - | - | (16,430) |
| 외환차손 | - | - | - | (35,147) | (2,881) | (38,028) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (8,955) | (285) | (9,240) |
| 지급수수료 | - | - | - | (2,628) | - | (2,628) |
| 순손익 소계 | - | (12,686) | - | (4,113) | (31,954) | (48,753) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 파생상품평가손익 | 394 | - | - | - | - | 394 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 | - | - | 44 | - | - | 44 |
| 기타포괄손익 소계 | 394 | - | 44 | - | - | 438 |
| 합 계 | 394 | (12,686) | 44 | (4,113) | (31,954) | (48,315) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-위험회피수단 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순손익: | ||||||
| 이자수익(*) | - | - | - | 3,537 | - | 3,537 |
| 배당금수익 | - | 18 | - | - | - | 18 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 60 | - | - | - | 60 |
| 파생상품평가이익 | - | 12,897 | - | - | - | 12,897 |
| 외환차익 | - | - | - | 74,247 | 3,066 | 77,313 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 5,370 | 1,140 | 6,510 |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | - | 1,457 | - | 1,457 |
| 대손상각비 | - | - | - | (2,965) | - | (2,965) |
| 이자비용(*) | - | - | - | - | (19,410) | (19,410) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (53) | - | - | - | (53) |
| 파생상품거래손실 | - | (30,179) | - | - | - | (30,179) |
| 외환차손 | - | - | - | (38,238) | (30,967) | (69,205) |
| 외화환산손실 | - | - | (14,807) | (864) | (15,671) | |
| 지급수수료 | - | - | - | (1,864) | - | (1,864) |
| 순손익 소계 | - | (17,257) | - | 26,737 | (47,035) | (37,555) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 파생상품평가손익 | (383) | 3,191 | - | - | - | 2,808 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 | - | - | (935) | - | - | (935) |
| 기타포괄손익 소계 | (383) | 3,191 | (935) | - | - | 1,873 |
| 합 계 | (383) | (14,066) | (935) | 26,737 | (47,035) | (35,682) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
35. 재무위험 관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 87,312 | 118,304 |
| 단기금융상품 | 22,000 | 20,000 |
| 장기금융상품 | 8 | 8 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 42 | 1,500 |
| 매출채권및기타채권 | 661,297 | 437,546 |
| 장기매출채권및기타채권 | 8,522 | 4,775 |
| 계약자산 | 185,688 | 152,208 |
| 파생상품자산 | 5,409 | 13,129 |
| 합 계 | 970,278 | 747,470 |
당기말 현재 당사가 종속기업에 대한 공사이행보증 및 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 981,789천 및 CNY 216,000천이며, 우리사주조합원에 대한 채무보증에 따른 최대 노출정도는 32,683백만원입니다(주석 36,38참조).
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 348,730 | 271,662 |
| 북미 | 213,725 | 113,127 |
| 아시아 | 255,214 | 180,661 |
| 유럽 | 48,035 | 33,285 |
| 기타 | 11,811 | 15,802 |
| 합 계 | 877,515 | 614,537 |
② 손상차손
㉠ 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 367,459 | (985) | 271,770 | (1,201) |
| 6개월 이내 | 338,184 | (1,675) | 196,250 | (1,671) |
| 6~12개월 | 107,709 | (3,497) | 66,723 | (963) |
| 1~3년 | 58,362 | (15,876) | 62,665 | (10,940) |
| 3년 이상 경과 | 142,775 | (114,938) | 146,430 | (114,525) |
| 합 계 | 1,014,489 | (136,971) | 743,838 | (129,300) |
㉡ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 계약자산 | 매출채권및기타채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 97,109 | 32,192 | 100,570 | 29,931 |
| 설정액 | 26,583 | - | 18,320 | 2,261 |
| 환입액 | (17,021) | (1,891) | (19,073) | - |
| 제각액 | - | - | (2,708) | - |
| 기말 | 106,671 | 30,301 | 97,109 | 32,192 |
매출채권및기타채권과 계약자산의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
㉢ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산 이외에서 발생하는 손상차손은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 2,701 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,457 |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산㉠ 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 511,042 | 336,509 | 104,212 | 42,486 | 27,835 |
㉡ 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 343,969 | 194,579 | 65,760 | 51,725 | 31,905 |
(2) 유동성위험
① 유동성위험㉠ 당기말 기준 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | 239,026 | 244,929 | 193,081 | 51,848 | - | - |
| 유동성사채 | 49,937 | 51,672 | 836 | 50,836 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 50,000 | 50,000 | - | 50,000 | - | - |
| 유동리스부채 | 8,783 | 9,047 | 4,742 | 4,305 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 254,069 | 254,069 | 254,069 | - | - | |
| 장기차입금 | 80,440 | 89,812 | 2,383 | 2,323 | 85,106 | - |
| 사채 | 193,337 | 214,888 | 5,138 | 5,138 | 204,612 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 742 | 742 | - | - | 200 | 542 |
| 비유동리스부채 | 14,624 | 16,538 | - | - | 15,135 | 1,403 |
| 합 계 | 890,958 | 931,697 | 460,249 | 164,450 | 305,053 | 1,945 |
당기말 현재 당사가 종속기업에 대한 공사이행보증 및 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 981,789천 및 CNY 216,000천이며, 우리사주조합원에 대한 채무보증에 따른 최대 노출정도는 32,683백만원입니다(주석 36,38참조).
㉡ 전기말 기준 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | 183,501 | 186,725 | 128,188 | 58,537 | - | - |
| 유동성사채 | 94,942 | 97,704 | - | 97,704 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 80,000 | 80,370 | 80,370 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 9,661 | 9,950 | 5,165 | 4,785 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 251,092 | 251,092 | 251,092 | - | - | - |
| 장기차입금 | 60,440 | 67,877 | 1,329 | 1,332 | 65,216 | - |
| 사채 | 49,860 | 53,343 | 836 | 836 | 51,671 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 200 | 200 | - | - | 200 | - |
| 비유동리스부채 | 21,043 | 24,357 | - | - | 16,641 | 7,716 |
| 합 계 | 750,739 | 771,618 | 466,980 | 163,194 | 133,728 | 7,716 |
전기말 현재 당사가 종속기업에 대한 공사이행보증 및 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 517,688천이며, 우리사주조합원에 대한 채무보증에 따른 최대 노출정도는 32,683백만원입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 파생상품의 현금흐름㉠ 당기 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로예상되는 기간은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 예상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품선물: | ||||||
| 자산 | 169 | 169 | 74 | 95 | - | - |
| 부채 | (50) | (50) | (50) | - | - | - |
㉡ 전기 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로예상되는 기간은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 예상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품선물: | ||||||
| 자산 | 232 | 232 | 154 | 78 | - | - |
| 부채 | (621) | (621) | (614) | (7) | - | - |
(3) 환위험① 환위험에 대한 노출㉠ 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 36,133 | 51 | - | 20 | 4,608 | 40,812 |
| 매출채권및기타채권 | 321,129 | 4,768 | 885 | 23 | 88,534 | 415,339 |
| 계약자산 | 65,148 | 291 | - | - | 97,872 | 163,311 |
| 자산 계 | 422,410 | 5,110 | 885 | 43 | 191,014 | 619,462 |
| 매입채무및기타채무 | (11,851) | (3,690) | (6,498) | (200) | (1,635) | (23,874) |
| 차입금과 사채 | (132) | (3,949) | - | - | - | (4,081) |
| 부채 계 | (11,983) | (7,639) | (6,498) | (200) | (1,635) | (27,955) |
| 재무제표상 순액 | 410,427 | (2,529) | (5,613) | (157) | 189,379 | 591,507 |
| 파생상품계약 | (407,952) | - | - | - | - | (407,952) |
| 순 노출 | 2,475 | (2,529) | (5,613) | (157) | 189,379 | 183,555 |
㉡ 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 75,677 | 61 | - | 22 | 2,402 | 78,162 |
| 매출채권및기타채권 | 180,538 | 7,996 | 1,540 | 328 | 30,020 | 220,422 |
| 계약자산 | 100,519 | 334 | - | - | 36,124 | 136,977 |
| 자산 계 | 356,734 | 8,391 | 1,540 | 350 | 68,546 | 435,561 |
| 매입채무및기타채무 | (20,316) | (3,219) | (2,843) | (419) | (2,677) | (29,474) |
| 차입금과 사채 | (9,383) | (7,620) | - | - | - | (17,003) |
| 부채 계 | (29,699) | (10,839) | (2,843) | (419) | (2,677) | (46,477) |
| 재무제표상 순액 | 327,035 | (2,448) | (1,303) | (69) | 65,869 | 389,084 |
| 파생상품계약 | (315,069) | - | - | - | - | (315,069) |
| 순 노출 | 11,966 | (2,448) | (1,303) | (69) | 65,869 | 74,015 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,305 | 1,292 | 1,289 | 1,267 |
| EUR | 1,412 | 1,357 | 1,427 | 1,351 |
| CNY | 184 | 192 | 181 | 181 |
| JPY(100) | 931 | 983 | 913 | 953 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY 통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 3% 상승 | 74 | 359 |
| EUR | 3% 상승 | (76) | (73) |
| CNY | 3% 상승 | (168) | (39) |
| JPY | 3% 상승 | (5) | (2) |
당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 24,782 | 20,008 |
| 금융부채 | (398,521) | (252,443) |
| 합 계 | (373,739) | (232,435) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 73,312 | 113,362 |
| 금융부채 | (214,945) | (216,498) |
| 합 계 | (141,633) | (103,136) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율 스왑 계약은 존재하지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기: | ||
| 변동이자율 금융상품 | (1,416) | 1,416 |
| 전기: | ||
| 변동이자율 금융상품 | (1,031) | 1,031 |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.㉠ 당기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름-위험회피수단 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||
| 파생상품자산(유동) | 169 | 4,794 | - | - | 4,963 | 4,963 |
| 파생상품자산(비유동) | - | 446 | - | - | 446 | 446 |
| 공정가치측정금융자산(유동) | - | 42 | - | - | 42 | 42 |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | - | 3,176 | 440 | - | 3,616 | 3,616 |
| 소 계 | 169 | 8,458 | 440 | - | 9,067 | 9,067 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 87,312 | 87,312 | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | 22,000 | 22,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 661,297 | 661,297 | - |
| 계약자산 | - | - | - | 185,688 | 185,688 | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 8 | 8 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 8,522 | 8,522 | - |
| 소 계 | - | - | - | 964,827 | 964,827 | - |
| 금융자산 합계 | 169 | 8,458 | 440 | 964,827 | 973,894 | 9,067 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||||
| 파생상품부채(유동) | 50 | 2,313 | - | - | 2,363 | 2,363 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | - | - | - | 239,026 | 239,026 | - |
| 유동성사채 | - | - | - | 49,937 | 49,937 | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 50,000 | 50,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 254,069 | 254,069 | - |
| 유동리스부채 | - | - | - | 8,783 | 8,783 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 80,440 | 80,440 | - |
| 사채 | - | - | - | 193,337 | 193,337 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 742 | 742 | - |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 14,624 | 14,624 | - |
| 소 계 | - | - | - | 890,958 | 890,958 | - |
| 금융부채 합계 | 50 | 2,313 | - | 890,958 | 893,321 | 2,363 |
㉡ 전기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름-위험회피수단 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||
| 파생상품자산(유동) | 232 | 12,897 | - | - | 13,129 | 13,129 |
| 공정가치측정금융자산(유동) | - | 1,500 | - | - | 1,500 | 1,500 |
| 공정가치측정금융자산(비유동) | - | 3,718 | 341 | - | 4,059 | 4,059 |
| 소 계 | 232 | 18,115 | 341 | - | 18,688 | 18,688 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 118,304 | 118,304 | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | 20,000 | 20,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 437,546 | 437,546 | - |
| 계약자산 | - | - | - | 152,208 | 152,208 | - |
| 장기금융상품 | - | - | - | 8 | 8 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 4,775 | 4,775 | - |
| 소 계 | - | - | - | 732,841 | 732,841 | - |
| 금융자산 합계 | 232 | 18,115 | 341 | 732,841 | 751,529 | 18,688 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||||
| 파생상품부채(유동) | 621 | - | - | - | 621 | 621 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||
| 단기차입금 | - | - | - | 183,501 | 183,501 | - |
| 유동성사채 | - | - | - | 94,942 | 94,942 | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 80,000 | 80,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 251,092 | 251,092 | - |
| 유동리스부채 | - | - | - | 9,661 | 9,661 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 60,440 | 60,440 | - |
| 사채 | - | - | - | 49,860 | 49,860 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 200 | 200 | - |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 21,043 | 21,043 | - |
| 소 계 | - | - | - | 750,739 | 750,739 | - |
| 금융부채 합계 | 621 | - | - | 750,739 | 751,360 | 621 |
② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품 | 5.18 | 6.58 |
③ 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 5,409 | - | 5,409 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,218 | 3,218 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 49 | - | 391 | 440 |
| 파생상품부채 | - | 2,363 | - | 2,363 |
| 전기말: | ||||
| 파생상품자산 | - | 13,129 | - | 13,129 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,218 | 5,218 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 29 | - | 312 | 341 |
| 파생상품부채 | - | 621 | - | 621 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법 사용
④ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품: | ||||
| 파생상품자산(통화선도) | 5,240 | 12,897 | 현금흐름할인모형 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채(통화선도) | 2,313 | - | 현금흐름할인모형 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품자산(상품선물) | 169 | 232 | 현금흐름할인모형 | 상품선물가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채(상품선물) | 50 | 621 | 현금흐름할인모형 | 상품선물가격, 할인율 등 |
⑤ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시㉠ 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 기초잔액 | 5,218 | 5,202 |
| 처분 | (1,500) | - |
| 당기손익에 포함된 손익 | (500) | 16 |
| 기말잔액 | 3,218 | 5,218 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 기초잔액 | 312 | 109 |
| 취득 | 135 | 1,411 |
| 처분 | (56) | - |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | (1,208) |
| 기말잔액 | 391 | 312 |
㉡ 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 359 | 유사상장회사비교모형 | PBR | PBR | 0.52 |
| 자본재공제조합 | 2,685 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 기타(*) | 565 | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,609 |
(*) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.
나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 350 | 유사상장회사비교모형 | PBR | PBR | 0.51 |
| 자본재공제조합 | 2,486 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 기타(*) | 2,694 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,530 |
(*) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.㉢ 당기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능하지 않은투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가공정가치측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 건설공제조합 | PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동 | 7 | (7) |
나. 전기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능하지 않은투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가공정가치측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 건설공제조합 | PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동 | 7 | (7) |
(6) 일괄 상계 또는 유사한 약정
당기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된금융상품총액 | 상계되는 인식된 금융상품총액 | 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 금융담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 3,696 | (2,814) | 882 | - | - | 882 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 10,196 | (2,814) | 7,382 | - | - | 7,382 |
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된금융상품총액 | 상계되는 인식된 금융상품총액 | 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 | 재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 금융담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 7,307 | (4,567) | 2,740 | - | - | 2,740 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 14,203 | (4,567) | 9,636 | - | - | 9,636 |
36. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 해외 종속기업에 USD 213,635천 및 CNY 216,000천의 금융기관 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 38참조).
(2) 당기말 현재 당사는 해외종속기업인 HD Hyundai Power Transformers USA, Inc.이 체결한 공사계약에 대하여 계약금액(USD 36,551천)의 150% 및 HD Hyundai Electric America Corporation이 체결한 공사계약에 대하여 계약금액 (USD 713,328천)에 대하여 100%에 대한 공사이행보증을 제공하고 있습니다(주석 38참조).
(3) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등과 총 한도액 235,000백만원의 일반대출약정을 체결하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 총 한도액 10,000백만원의 외상담보대출약정을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 411,086백만원과 USD 346,486천 한도로 보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등과 3,500백만원 및 USD 126,000천 상당액의 무역금융 한도 약정 및 수출입 신용장 개설 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사는 2017년 10월 31일 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자시우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 44,973백만원 상당액의 채무보증을 제공하였습니다. 채무보증 당시 채무금액은 37,477백만원 상당액으로 채무보증 제공 금액은 채무금액의 120% 기준입니다. 우리사주조합원의 일부 취득자금 대출 상환으로 인해 당기말 기준 우리사주 취득자금 대출 잔액은 2,905백만원이며, 이에 대한 채무보증액은 32,683백만원입니다.
(8) 당기말 현재 당사는 사업시행사 자금관리대리기관이 대출한 금액 2,558백만원의이자지급에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 당사는 2017년 4월 1일을 분할기일로 HD한국조선해양㈜에서 인적분할되어 설립되었으며, 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
37. 주요 소송사건
(1) 변압기 반덤핑 2차 연례재심 피소(미국 연방순회항소법원)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2016년 03월 31일 |
| 소송 당사자 | 원고: ABB, INC.(現 Hitachi Energy USA) 피고: 미국 정부 |
| 소송의 내용 | 2016년 03월 ABB, INC.(現 Hitachi Energy USA)가 미국 상무부의 반덤핑 제2차 연례재심에서 4.07%의 반덤핑관세율 판정에 불복하여, 미국 국제무역법원(CIT)에 제소함 |
| 진행상황 | 2020년 05월 26일(미국시간) 국제무역법원은 미국상무부 16.13%의 관세율을 수용하여 확정판결함2020년 07월 24일 연방순회항소법원(CAFC)에 항소2022년 05월 24일 연방순회항소법원(CAFC) 파기환송 판결2023년 07월 25일 미국상무부(DOC)에서 관세율 재산정 결정 : 4.69%2023년 09월 19일 미국 국제무역법원(CIT)에서 미국 상무부(DOC)관세율 재산정 결정을 확정함2023년 12월 09일 미국 상무부의 정산명령(liquidation instruction)을 미국 관세청(CBP)에 발급함 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | - |
| 향후 소송결과에 따라 당사에 미치는 영향 | 제소자가 항소하지 않아 미국 국제무역법원(CIT)의 확정에 따라 미국 관세청(CBP)에서 해당 제품에 대한 관세계산 후 일부 관세를 환급받을 예정 |
(2) 한수원 손해배상청구소송(2022가합552792)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2022년 09월 30일 |
| 소송 당사자 | 원고: 한국수력원자력 ㈜, 피고: HD현대일렉트릭㈜ |
| 소송의 내용 | 원고는 당사가 공급한 변압기의 최초 계통연결 및 부하운전을 실시하는 과정에서 에틸렌가스 농도가 기준치를초과하는 현상이 발생함에 따라 발전기 가동을 중지하여 손해가 발생하였음을 이유로 손해배상청구소송을 제기함 |
| 소송가액 | 61.5억원 |
| 진행상황 | 2022년 09월 30일 소 제기 2024년 03월 20일 4회 변론기일 예정 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | 당사는 원고가 주장하는 손해액 산정방법이 타당하지 않음 등을 이유로 원고의 청구를 다투고 있으며, 이후 절차에서 적극적으로 대응할 예정임 |
| 향후 소송결과에 따라 당사에 미치는 영향 | 당사가 패소하는 경우 패소금액에 대한 지급이 예상되며, 현재로서는 소송의 전망을 합리적으로 예측할 수 없음 |
(3) 기타의 소송당사는 상기 소송 외에도 당기말 현재 다수의 회사와 정상적인 영업과정에서 발생한 소송 및 분쟁 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 그 결과가 당사의 재무제표에미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.
38. 특수관계자
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | HD현대㈜ | 비금융지주회사 |
| 종속기업 | HD Hyundai Electric Hungary kft.(*1) | 기술개발연구업 |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd.(*1) | 기술개발연구업 | |
| HDENE Power Solution India Private Limited(*2) | 전기공사업 | |
| HD Hyundai Electric America Corporation(*1) | 변압기 판매업 | |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd.(*1) | 배전반 제조 및 판매업 | |
| HD Hyundai Electric Shanghai Ltd.(*1) | 기술개발연구업 | |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc.(*1) | 산업용 전기제품 제조 및 판매업 | |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C.(*1) | 고객지원서비스업 | |
| HD현대플라스포㈜(*1) | 전동기, 발전기 및 전기 변환장치 제조업 | |
| ㈜여천에너지 | 전기업, 태양광발전사업 | |
| 관계기업 | 대호지솔라파크㈜ | 태양광발전소 개발 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) | HD한국조선해양㈜(*1) | 비금융지주회사 |
| HD현대중공업㈜(*1) | 선박건조업 | |
| ㈜현대미포조선 | 선박건조업 | |
| HD현대사이트솔루션㈜(*1) | 건설 및 광업용 기계장비 제조업 및 지주업 | |
| HD현대건설기계㈜(*1) | 건설 및 광업용 기계장비 제조업 | |
| HD현대인프라코어㈜(*1) | 건설 및 광업용 기계장비 제조업 | |
| HD현대에너지솔루션㈜(*1) | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | |
| 현대삼호중공업㈜ | 선박건조업 | |
| HD현대이엔티㈜(*1) | 기타 엔지니어링 서비스업 | |
| HD현대오일뱅크㈜(*1) | 원유정제처리업 | |
| HD현대코스모㈜(*1) | 화학물질 및 화학제품 제조업 | |
| HD현대케미칼㈜(*1) | 원유정제처리업 | |
| ㈜HD현대스포츠(*1) | 스포츠 클럽 운영업 | |
| HD현대중공업모스㈜(*1) | 사업시설 유지관리 서비스업 | |
| HD현대마린솔루션㈜(*1) | 엔지니어링서비스업 | |
| HD현대엘앤에스㈜(*1) | 엔지니어링서비스업 | |
| HD현대로보틱스㈜(*1) | 산업용 로봇 제조업 | |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 지주회사 | |
| 기타계열회사 | 기타 |
(*1) 당기 중 사명이 아래와 같이 변경되었습니다.
| 구 분 | 기존 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 종속기업 | Hyundai Technologies Center Hungary kft. | HD Hyundai Electric Hungary Kft. |
| Hyundai Electric Switzerland AG | HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | |
| Hyundai Electric America Corporation | HD Hyundai Electric America Corporation | |
| 현대중공(중국)전기유한공사 | HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | |
| 현대중공(상해)연발유한공사 | HD Hyundai Electric Shanghai Ltd. | |
| Hyundai Power Transformers USA, Inc. | HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | |
| Hyundai Electric Arabia L.L.C. | HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | |
| ㈜현대플라스포 | HD현대플라스포㈜ | |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) | 한국조선해양㈜ | HD한국조선해양㈜ |
| 현대중공업㈜ | HD현대중공업㈜ | |
| 현대제뉴인(주) | HD현대사이트솔루션㈜ | |
| 현대건설기계㈜ | HD현대건설기계㈜ | |
| 현대두산인프라코어㈜ | HD현대인프라코어㈜ | |
| 현대에너지솔루션㈜ | HD현대에너지솔루션㈜ | |
| 현대이엔티㈜ | HD현대이엔티㈜ | |
| 현대오일뱅크㈜ | HD현대오일뱅크㈜ | |
| 현대코스모㈜ | HD현대코스모㈜ | |
| 현대케미칼㈜ | HD현대케미칼㈜ | |
| ㈜현대중공업스포츠 | ㈜HD현대스포츠 | |
| 현대중공업모스㈜ | HD현대중공업모스㈜ | |
| 현대글로벌서비스㈜ | HD현대마린솔루션㈜ | |
| 현대엘앤에스㈜ | HD현대엘앤에스㈜ | |
| 현대로보틱스㈜ | HD현대로보틱스㈜ |
(*2) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 특수관계자와의 거래1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 원재료매입 | 기타매입(*2) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | |||
| HD현대㈜ | 203 | - | 3,638 |
| 종속기업: | |||
| HD Hyundai Electric Hungary kft. | - | - | 2,532 |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | 56 | - | 3,833 |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 5,090 | 28,483 | - |
| HD Hyundai Electric Shanghai Ltd. | - | - | 1,421 |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 12,638 | 2,425 | 14 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 333,689 | - | 1,945 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 391 | 887 | 1,224 |
| HD현대플라스포㈜ | - | 58 | 873 |
| 소 계 | 351,864 | 31,853 | 11,842 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | |||
| HD한국조선해양㈜ | 325 | 140 | 6,964 |
| HD현대중공업㈜ | 108,169 | 15,248 | 9,759 |
| HD현대건설기계㈜ | 1,146 | - | 249 |
| 현대삼호중공업㈜ | 60,837 | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 32,723 | - | - |
| HD현대이엔티㈜ | 607 | 11,920 | - |
| HD현대오일뱅크㈜ | 5,748 | 2,962 | 222 |
| ㈜HD현대스포츠 | - | - | 990 |
| HD현대중공업모스㈜ | 16 | 4,499 | - |
| HD현대마린솔루션㈜ | 18,609 | - | 1,996 |
| HD현대마린솔루션테크㈜ | 1,730 | - | - |
| HD현대코스모㈜ | 2,430 | - | - |
| HD현대에너지솔루션㈜ | 279 | 1,600 | - |
| HD현대인프라코어㈜ | 1,522 | - | - |
| 기타 | 1,189 | 362 | 354 |
| 소 계 | 235,330 | 36,731 | 20,534 |
| 합 계 | 587,397 | 68,584 | 36,014 |
(*1) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자간 유형자산 등 거래금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 기타(*2) | 원재료매입 | 기타매입(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||
| HD현대㈜ | 125 | - | - | 576 |
| 종속기업: | ||||
| HD Hyundai Electric Hungary kft. | - | - | - | 2,527 |
| HD Hyundai Electric Switzerland Ltd. | 56 | - | - | 3,677 |
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 4,066 | - | 35,026 | - |
| HD Hyundai Electric Shanghai Ltd. | - | - | - | 1,386 |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 13,798 | - | - | 128 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 162,576 | 4 | - | 2,344 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 112 | - | - | 1,314 |
| HD현대플라스포㈜ | - | - | 258 | 954 |
| 소 계 | 180,608 | 4 | 35,284 | 12,330 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| HD한국조선해양㈜ | 138 | - | - | 5,421 |
| HD현대중공업㈜ | 90,437 | - | 12,677 | 11,796 |
| HD현대건설기계㈜ | 479 | - | - | 150 |
| 현대삼호중공업㈜ | 33,056 | - | - | - |
| ㈜현대미포조선 | 29,269 | - | - | - |
| HD현대이엔티㈜ | 424 | - | 8,652 | - |
| HD현대오일뱅크㈜ | 6,270 | - | 2,177 | 188 |
| ㈜HD현대스포츠 | - | - | - | 1,380 |
| HD현대중공업모스㈜ | 15 | - | 4,202 | - |
| HD현대글로벌서비스㈜ | 11,891 | - | - | 1,680 |
| 기타 | 7,565 | 77 | 192 | 570 |
| 소 계 | 179,544 | 77 | 27,900 | 21,185 |
| 합 계 | 360,277 | 81 | 63,184 | 34,091 |
(*1) 특수관계자간 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자간 유형자산 등 거래금액이 포함되어 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||
| HD현대㈜ | - | 3,156 | 99 | - |
| 종속기업: | ||||
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 1,010 | 899 | 5,506 | 30 |
| HD Hyundai Electric Shanghai Ltd. | - | - | 907 | - |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 7,908 | - | 1,453 | 19 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 187,553 | - | - | 66,559 |
| HD현대플라스포㈜ | - | - | 474 | 16 |
| 소 계 | 196,471 | 899 | 8,340 | 66,624 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| HD한국조선해양㈜ | - | 255 | 1,428 | - |
| HD현대중공업㈜ | 32,812 | - | 3,247 | 2,316 |
| HD현대건설기계㈜ | 857 | - | 12 | - |
| 현대삼호중공업㈜ | 21,541 | - | - | 1,700 |
| ㈜현대미포조선 | 9,913 | - | - | 382 |
| HD현대이엔티㈜ | - | - | 1,159 | - |
| HD현대오일뱅크㈜ | 131 | - | 1,300 | - |
| ㈜HD현대스포츠 | - | - | 220 | - |
| HD현대중공업모스㈜ | - | - | 792 | - |
| HD현대마린솔루션㈜ | 9,772 | - | 239 | 31 |
| HD현대마린솔루션테크㈜ | 264 | - | - | - |
| HD현대인프라코어㈜ | 367 | - | - | - |
| 기타 | 45 | - | 157 | 1 |
| 소 계 | 75,702 | 255 | 8,554 | 4,430 |
| 합 계 | 272,173 | 4,310 | 16,993 | 71,054 |
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||
| HD현대㈜ | - | 3,154 | 70 | - |
| 종속기업: | ||||
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | 1,290 | - | 1,495 | 6 |
| HD Hyundai Electric Shanghai Ltd. | - | - | 1,080 | - |
| HD Hyundai Power Transformers USA, Inc. | 11,667 | - | 3 | 19 |
| HD Hyundai Electric America Corporation | 80,193 | - | - | 16,590 |
| HD Hyundai Electric Arabia L.L.C. | 21 | - | - | - |
| HD현대플라스포㈜ | - | - | 510 | - |
| 소 계 | 93,171 | - | 3,088 | 16,615 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| HD한국조선해양㈜ | - | 190 | 1,270 | - |
| HD현대중공업㈜ | 3,634 | - | 5,731 | 5,079 |
| HD현대건설기계㈜ | 205 | - | - | - |
| 현대삼호중공업㈜ | 9,833 | - | - | 665 |
| ㈜현대미포조선 | 10,187 | - | - | 239 |
| HD현대이엔티㈜ | - | - | 1,028 | - |
| HD현대오일뱅크㈜ | 143 | - | 591 | - |
| HD현대중공업모스㈜ | 1 | - | 740 | - |
| HD현대글로벌서비스㈜ | 4,387 | - | 184 | 58 |
| 기타 | 2,009 | - | 84 | 74 |
| 소 계 | 30,399 | 190 | 9,628 | 6,115 |
| 합 계 | 123,570 | 3,344 | 12,786 | 22,730 |
3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스 거래로 인한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 증가(*) | 이자비용 | 리스료(상환) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | HD현대㈜ | 13,034 | 4 | 769 | (3,785) | 10,022 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) | HD현대중공업㈜ | 805 | 307 | 38 | (595) | 555 |
| HD현대오일뱅크㈜ | - | 72 | 3 | (75) | - |
(*) 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 383백만원입니다. ② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 증가(*) | 이자비용 | 리스료(상환) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | HD현대㈜ | - | 13,277 | 72 | (315) | 13,034 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) | HD현대중공업㈜ | 1,044 | 295 | 46 | (580) | 805 |
| HD현대오일뱅크㈜ | - | 553 | 13 | (566) | - |
(*) 전기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 14,851백만원입니다.
4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 배당금 지급 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | HD현대㈜ | 6,709 | - |
한편, 당기 중 지급절차가 진행 중인 통상임금 소송 관련하여 HD현대중공업㈜에서 미지급수당 전액을 선지급 후 각 계열사로부터 계열사 부담분 수령 및 원천징수세액 지급을 하였습니다. 당사는 부담분 117,358백만원을 지급 후 원천징수세액 8,445백만원을 입금받았습니다.
(3) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증수혜자 | 보증내역 | 통화 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| HD Hyundai Electric China Co.,Ltd. | Standard Chartered Bank China | 지급보증 | USD | 10,000 |
| ㈜하나은행 상해지점 | 지급보증 | CNY | 84,000 | |
| 지급보증 | CNY | 132,000 | ||
| HD Hyundai Power Transformers USA,Inc. | Liberty Mutual Insurance Company | 지급보증 | USD | 6,000 |
| 한국산업은행 뉴욕지점 | 지급보증 | USD | 36,000 | |
| 신한은행 뉴욕지점 | 지급보증 | USD | 12,000 | |
| Mizuho Bank | 지급보증 | USD | 30,000 | |
| ㈜하나은행 뉴욕지점 | 지급보증 | USD | 16,800 | |
| 지급보증 | USD | 13,200 | ||
| 한국수출입은행 | 지급보증 | USD | 20,000 | |
| 서울보증보험 | 지급보증 | USD | 1,065 | |
| Duke Energy business services, LLC | 공사이행보증 | USD | 54,826 | |
| HD Hyundai Electric AmericaCorporation | Liberty Mutual Insurance Company | 지급보증 | USD | 44,000 |
| Standard Chartered New York | 지급보증 | USD | 570 | |
| 국민은행 뉴욕지점 | 지급보증 | USD | 24,000 | |
| Orsted Onshore North Amercia, LLC | 공사이행보증 | USD | 22,630 | |
| NextEra Energy | 공사이행보증 | USD | 688,247 | |
| American Electric Power | 공사이행보증 | USD | 2,451 | |
| 합 계 | USD | 981,789 | ||
| CNY | 216,000 |
(4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,411 | 1,154 |
| 퇴직급여 | 225 | 170 |
| 기타장기급여 | 103 | - |
| 합 계 | 1,739 | 1,324 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.
(6) 기타 상기 거래 외에 당기말 현재 당사는 이사회 결의를 통해 2017년 유상증자시 우리사주조합 배정물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 채무보증을 제공하였습니다. 자세한 사항은 주석 36에서 서술하고 있습니다.
39. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권 수량의 추정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : tCO2-eq) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 34,493 | 34,493 | 34,493 | 34,171 | 34,171 | 171,821 |
(2) 당사의 온실가스 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : tCO2-eq, 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부가액 | 수량 | 장부가액 | 수량 | 장부가액 | 수량 | 장부가액 | 수량 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당(*) | 34,493 | - | 34,493 | - | 34,493 | - | 34,171 | - | 34,171 | - |
| 전기이월 | 5,000 | - | 4,446 | - | 2,466 | - | - | - | - | - |
| 할당 취소분(*) | - | - | (2,077) | - | - | - | - | - | - | - |
| 매입(매각)(*) | (4,500) | - | (1,233) | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부제출(*) | (30,547) | - | (33,163) | - | - | - | - | - | - | - |
| 차입(이월)(*) | (4,446) | - | (2,466) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | 36,959 | - | 34,171 | - | 34,171 | - |
(*) 당기 중 22년 무상할당분에 대해 33,163tCO2-eq는 정부제출, 2,077tCO2-eq는 할당 취소분, 1,233tCO2-eq은 매각되었으며, 잔여 배출권인 2,466tCO2-eq는 2023년 할당분으로 이월되었습니다.(3) 무상할당배출권의 장부가액은 "0"원이며, 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은없습니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에이치디현대일렉트릭 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 15일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 에이치디현대일렉트릭 주식회사(구, 현대일렉트릭앤에너지시스템 주식회사)(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다.우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는ㆍ 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고ㆍ 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며ㆍ 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병훈입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 에이치디현대일렉트릭 주식회사 |
내부회계관리제도 운영실태보고서(별도).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(별도) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치디현대일렉트릭 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6531196531919--52348161371451,3651,6794773871102--1,9882,32955752201903,5562,8251,017554669405--5,5174,04963913573354,9214,5041,494941670507--7,5056,378
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.08.25~2023.08.293감사위험평가 및 감사절차의 성격,범위,시기 결정 등2023.04.12~2023.04.218531분기 재무제표에 대한 검토2023.07.11~2023.07.21953반기 재무제표에 대한 검토2023.10.16~2023.10.2710533분기 재무제표에 대한 검토2024.01.16~2024.01.269615기말감사2023.11.13~2023.09.17565내부통제에 대한 설계평가2023.12.04~2023.12.151055내부통제에 대한 운영평가2024.01.03, 2024.01.152울산공장원재료, 재공품, 제품2024.01.031계동 재정팀사무실현금및현금성자산, 유가증권, 받을어음 등OOO-62023.04.21, 2023.07.25, 2023.10.24, 2023.12.25, 2024.02.02, 2024.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 21일업무수행이사감사위원회대면- 1분기검토 일정 및 주요 업무- 검토 시 발견 된 이슈사항22023년 07월 25일업무수행이사감사위원회대면- 반기검토 일정 및 주요 업무- 검토 시 발견 된 이슈사항32023년 10월 24일업무수행이사감사위원회대면- 3분기검토 일정 및 주요 업무- 검토 시 발견 된 이슈사항- 핵심감사항목의 선정42023년 12월 25일업무수행이사감사위원회서면- 감사계획단계의 지배기구와의 협의1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론3) 위험평가 및 감사계획4) 감사수수료 및 독립성52024년 02월 02일업무수행이사감사위원회대면- 기말감사 일정 및 주요 업무 내용- 기말감사 시 발견 된 이슈사항- 내부회계관리제도 감사 시 발견 된 이슈사항62024년 03월 14일업무수행이사감사위원회서면- 감사종결단계의 지배기구와의 협의1) 감사수행일정2) 감사수행 중 발견된 이슈3) 핵심감사 항목에 대한 결과보고4) 내부회계관리제도 감사보고5) 감사수수료 및 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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