Access Bio, Inc.

분기보고서 5.6 엑세스바이오인코퍼레이션 3 Y

분 기 보 고 서

(제 23 기)

2024년 01월 01일2024년 09월 30일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 11월 14일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	(주)엑세스바이오

대 표 이 사 :	최영호

본 점 소 재 지 :	65 Clyde Road, Suite A, Somerset, NJ 08873, USA
	(전 화) +1-732-873-4040
	(홈페이지) http://accessbio.net

작 성 책 임 자 :	(직 책) 전무 (성 명) 최관식
	(전 화) +02-2194-3561

목 차


【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	2
1. 회사의 개요	-----------------------	2
2. 회사의 연혁	-----------------------	2
3. 자본금 변동사항	-----------------------	2
4. 주식의 총수 등	-----------------------	3
5. 정관에 관한 사항	-----------------------	4
II. 사업의 내용	-----------------------	5
1. 사업의 개요	-----------------------	5
2. 주요 제품 및 서비스	-----------------------	6
3. 원재료 및 생산설비	-----------------------	6
4. 매출 및 수주상황	-----------------------	8
5. 위험관리 및 파생거래	-----------------------	9
6. 주요계약 및 연구개발활동	-----------------------	19
7. 기타 참고사항	-----------------------	26
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	30
1. 요약재무정보	-----------------------	30
2. 연결재무제표	-----------------------	36
3. 연결재무제표 주석	-----------------------	49
4. 재무제표	-----------------------	108
5. 재무제표 주석	-----------------------	120
6. 배당에 관한 사항	-----------------------	170
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항	-----------------------	170
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적	-----------------------	170
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적	-----------------------	173
8. 기타 재무에 관한 사항	-----------------------	173
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	181
V. 회계감사인의 감사의견 등	-----------------------	182
1. 외부감사에 관한 사항	-----------------------	182
2. 내부통제에 관한 사항	-----------------------	183
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	184
1. 이사회에 관한 사항	-----------------------	184
2. 감사제도에 관한 사항	-----------------------	184
3. 주주총회 등에 관한 사항	-----------------------	184
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	185
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	188
1. 임원 및 직원 등의 현황	-----------------------	188
2. 임원의 보수 등	-----------------------	188
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	189
X. 대주주 등과의 거래내용	-----------------------	190
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	193
1. 공시내용 진행 및 변경사항	-----------------------	193
2. 우발부채 등에 관한 사항	-----------------------	193
3. 제재 등과 관련된 사항	-----------------------	194
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항	-----------------------	194
XII. 상세표	-----------------------	195
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	-----------------------	195
2. 계열회사 현황(상세)	-----------------------	195
3. 타법인출자 현황(상세)	-----------------------	195
【 전문가의 확인 】	-----------------------	196
1. 전문가의 확인	-----------------------	196
2. 전문가와의 이해관계	-----------------------	196

【 대표이사 등의 확인 】 확인서.jpg 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

회사의 개요는 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 회사의 연혁

회사의 연혁은 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

3. 자본금 변동사항


종류	구분	제23기 3분기말(2024년 3분기말)	제22기 (2023년말)	제21기 (2022년말)	제20기 (2021년말)	제19기 (2020년말)
보통주	발행주식총수	37,727,832	36,365,847	36,365,527	36,315,527	36,315,527
액면금액	66	64	63	57	59
자본금	2,506,705,562	2,361,530,942	2,317,865,087	2,168,254,605	1,989,929,152
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
액면금액	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
액면금액	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-
합 계	자본금	2,506,705,562	2,361,530,942	2,317,865,087	2,168,254,605	1,989,929,152

주1) 당사는 미국에 설립된 회사로서, 주당 액면가액은 USD 0.05이며, 원화 기준 자본금 변동 추이를 작성하기 위해 서울외국환중개에서 고시한 각 기간별 기말 환율을 적용하였습니다.


구분	제23기		제22기	제21기	제20기	제19기
누적(1-9월)	3분기(7-9월)
기말환율(원/USD)	1,319.60	1,319.60	1,289.40	1,267.30	1,185.50	1,088.00
평균환율(원/USD)	1,352.85	1,359.38	1,305.41	1,291.95	1,144.42	1,180.05
최고환율(원/USD)	1,395.30	1,389.40	1,360.60	1,436.60	1,199.10	1,280.10
최저환율(원/USD)	1,289.40	1,319.60	1,219.30	1,185.50	1,083.10	1,082.70

주2) 2024년 8월 14일, 제 5회차 전환사채의 전환권 행사로 1,361,985주의 KDR이 신규 발행됨에 따라 당분기 자본금이 증가하였습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주우선주200,000,000544,135200,544,135-44,033,232544,13544,577,367-6,305,400544,1356,849,535-6,041,330 -6,041,330-264,070 -264,070- -- ---544,135544,135-37,727,832-37,727,832-2,553,998 -2,553,998-35,173,834-35,173,834-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

5. 정관에 관한 사항

정관에 관한 사항은 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서 기재 예정)

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 체외진단 기술을 토대로 면역화학진단, 바이오센서, 분자진단 기술을 기반으로 진단 제품을 개발, 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 사업은 작게는 현장진단검사(Point of Care Test: POCT) 시장에 속해 있고, 크게는 체외진단(In-Vitro Diagnostics) 시장에 속해 있습니다. 당사에서 생산하고 있는 진단시약은 기타의약품으로 분류되어 의약품 제조기준에 규제를 받고 있습니다.

당사의 주요 제품은 말라리아, 독감, 코로나 같은 감염성 질병을 진단하는 신속진단시약입니다. 말라리아 진단제품은 아프리카에서 주로 발병하는 열대열 말라리아 진단 제품 뿐 아니라 여러 종류의 말라리아 진단도 병행할 수 있는 Combo RDT 제품, 중남미와 아프리카 지역에서 발견되고 있는 변종 말라리아 진단 제품까지 총 11가지종류의 제품을 보유하고 있습니다.또한 2020년과 2021년도에 걸쳐 코로나 진단 제품 5종(신속진단키트인 COVID-19IgG/IgM, COVID-19 antigen test, EZ Covid-19 IgG/IgM, COVID-19 Antigen Home test, 분자진단키트인 COVID-19 RT-PCR)에 대하여 미 FDA로부터 긴급사용승인(Emergency Use Authorization)을 획득하면서, 코로나 진단제품이 주요 매출로 자리매김하였습니다.

당사의 매출은 기본적으로 공공부문과 민간부분으로 이루어지고 있습니다. 말라리아의 경우 아프리카, 동남아시아 지역에서 많이 발생하고 있으며, 해당 국가들은 대부분 경제적 결핍 및 의료시설 미비로 의료 혜택을 받기 어려운 경우가 많습니다. 이에 말라리아 진단제품은 WHO, UNICEF 등과 같은 국제기구 및 각국 보건복지부 주관의 입찰시장을 통하여 각 국가의 병원, 보건소 등에 배급되는 형태를 이루고 있습니다. 반면, 코비드-19 RDT의 주요 판매시장은 미국으로, 미국 시장은 의료기기 전문 유통사를 통하여 판매를 진행하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품별 매출액


(단위: USD, %)
품목	제23기 3분기		제22기		제21기
금액	비중	금액	비중	금액	비중
말라리아 RDT	1,189,891	2.0	1,174,986	0.4	764,292	0.1
코비드-19 RDT	49,045,177	80.3	256,000,068	95.9	668,645,074	83.6
기타	10,822,547	17.7	9,900,537	3.7	130,825,236	16.3
합 계	61,057,615	100.0	267,075,591	100.0	800,234,602	100.0

※연결기준2019년 말부터 시작된 코비드-19(COVID-19)의 급격한 확산으로 당사는 코로나 진단제품 개발에 박차를 가했습니다. 그 결과, 코비드-19 항원 진단, 자가 진단, RT-PCR, 항체 진단 등을 상용화하는데 성공하였고, 당사 매출의 주요 부분을 차지하고 있습니다. 나. 주요 제품의 가격변동 추이체외진단제품의 단가는 국가별 시장에 따라 현저히 차이가 발생하여, 가격 변동 추이를 기재하기 어렵습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 매입 현황


(단위: USD)
구분		제23기 3분기	제22기	제21기
원재료	국내	618,180	10,462,992	69,463,810
수입	3,568,449	2,281,365	13,786,363
합계		4,186,629	12,744,357	83,250,173

주) "국내"는 미국 내 매입을 의미하며 "수입"은 미국 외 국가로부터의 매입을 의미합니다. 나. 주요 매입처에 관한 사항 및 자원 조달상의 특성RDT에 들어가는 주요 원재료는 항원, 항체, 플라스틱 디바이스 그리고 면역 반응이 일어나게 하는 기타 시약 등이 있습니다. 당사는 미국, 중국, 한국 등에 매입처를 분산하여 안정적인 원재료 공급을 확보하고 있습니다. 다. 주요 원재료 등의 가격변동 추이당사에서는 말라리아 항체를 낮은 가격에 안정적으로 확보하기 위하여 2011년 항체의 세포주(Cell Line)을 인수하였습니다. Cell Line은 자기 복제를 통하여 번식하는 성질이있기 때문에 영구적으로 존재하면서 항체를 생산합니다. 이 Cell Line을 통해 항체를 생산하는 비용은 외부로부터 항체를 구입하는 것보다 훨씬 저렴하며, 보관 및 관리 비용을 제외하고는 추가로 원재료 구입을 위한 비용이 지출되고 있지 않습니다.당사가 보유하고 있지 않은 말라리아 이외의 항원 및 항체는 대량 구매를 통해 합리적인 가격으로 확보하고 있습니다.

라. 생산능력 및 생산실적


(단위: 천 test, %)
제품	구분	제23기 3분기	제22기	제21기
RDT	생산능력	102,600	101,703	269,890
생산실적	19,213	69,620	188,423
가동율	18.7	68.5	69.8

※ 별도 기준주) 제21기(2022년)은 코로나 진단 수요가 급증함에 따라 3교대 기준으로 생산능력이 산정되었으나, 제22기 및 제23기는 정상 생산능력인 1교대 기준으로 산정되었습니다.

마. 생산설비에 관한 사항


(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	3,247,438	-	-	-	3,247,438
건물	11,663,144	(1,976,961)	(425,821)	(16,158)	9,244,204
기계장치	58,023,166	(23,512,249)	-	(66,733)	34,444,184
시설장치	1,375,595	(1,063,790)	-	-	311,805
차량운반구	44,848	(25,086)	-	-	19,762
집기비품	2,756,576	(1,776,850)	-	-	979,726
임차자산개량권	13,086,985	(2,819,466)	-	-	10,267,519
Cell Line	6,000,000	(1,620,000)	-	-	4,380,000
건설중인자산	4,485,006	-	-	-	4,485,006
합 계	100,682,758	(32,794,402)	(425,821)	(82,891)	67,379,644

※ 연결 기준

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적


(단위: USD, %)
구분		제23기 3분기		제22기		제21기
금액	비중	금액	비중	금액	비중
말라리아RDT	수출	1,189,891	2.0	1,174,986	0.4	764,292	0.1
국내	-	-	-	-	-	-
소 계	1,189,891	2.0	1,174,986	0.4	764,292	0.1
코비드-19 RDT	수출	2,691,782	4.4	1,574,391	0.6	46,324,853	5.8
국내	46,353,395	75.9	254,425,677	95.3	622,320,221	77.8
소 계	49,045,177	80.3	256,000,068	95.9	668,645,074	83.6
기타	수출	10,231,974	16.7	9,516,222	3.6	130,492,790	16.3
국내	590,573	1.0	384,315	0.1	332,446	0.0
소 계	10,822,547	17.7	9,900,537	3.7	130,825,236	16.3
합 계	수출	14,113,647	23.1	12,265,599	4.6	177,581,935	22.2
국내	46,943,968	76.9	254,809,992	95.4	622,652,667	77.8
합 계	61,057,615	100.0	267,075,591	100.0	800,234,602	100.0

※ 연결 기준주) "국내"는 미국 내 판매를 의미하며 "수출"은 미국 외 국가의 판매를 의미합니다. 나. 주요 매출처 등 현황


(단위: USD, %)
주요 매출처		금액	비중
A	국내	45,225,523	74.1
B	수출	1,210,812	2.0
C	수출	555,642	0.9

※ 연결 기준주1) "국내"는 미국 내 판매를 의미하며 "수출"은 미국 외 국가의 판매를 의미합니다.주2) 매출처명은 영업기밀에 해당하여 기재를 생략합니다. 다. 판매경로당사의 판매경로는 기본적으로 공공부문과 민간부분으로 이루어지고 있습니다. 말라리아의 경우 아프리카, 동남아시아 지역에서 많이 발생하고 있으며, 해당 국가들은 경제적 결핍 및 의료시설 미비로 의료 혜택을 받기 어려운 경우가 많습니다. 이에 당사의 주요 제품 중 하나인 말라리아 진단제품은 일반적으로 WHO, UNICEF 등과 같은 국제기구 및 각국 보건복지부 주관의 입찰시장을 통하여 각 국가의 병원, 보건소 등에 배급되는 형태를 이루고 있습니다. 반면, 코비드-19 RDT의 주요 판매시장은 미국으로, 미국 시장은 의료기기 전문 유통사를 통하여 판매를 진행하고 있습니다. 라. 수주현황2023년 9월 21일, 미국 보건복지부(US Department of Health & Human Service)와 확정계약금액 기준 USD 88,704,000의 코로나 항원 자가진단 키트공급계약(계약기간: 2023년 9월 21일부터 2025년 3월 20일까지)을 체결하였습니다.수주계약 사항은 영업기밀에 해당하여 자세한 사항은 공개하지 않습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있는 바, 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 의미하며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(*)	235,197,970	215,222,784
매출채권및기타채권	7,166,064	16,799,904
당기손익-공정가치측정금융자산	61,287,481	100,164,457
기타금융자산	41,378,487	12,999,535
합 계	345,030,002	345,186,680


(*)	연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 고객이 개인인지 법인인지, 민간기업인지 공공기관인지, 장기거래업체인지 등의 신용위험에영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 현금및현금성자산 및 기타금융자산연결회사는 보통예금, 정기예금 등 위험이 낮은 금융상품을 Bank of America, Bankof Hope, Woori Bank 등 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	10,952,506	-	15,143,168	-
차입부채	90,937	11,063,959	7,044,103	11,392,896
파생상품부채	1,749,619	-	7,392,018	-
리스부채	3,609,068	32,202,558	3,368,990	34,918,883
합 계	16,402,130	43,266,517	32,948,279	46,311,779

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 시장위험 노출은 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 금융투자에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 연결회사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	9,250,447	7,213,547
매출채권및기타채권	2,934,431	4,971,640
당기손익-공정가치측정금융자산	30,324,659	80,207,498
기타금융자산	19,369,468	8,270,481
소 계	61,879,005	100,663,166
<금융부채>
매입채무및기타채무	4,176,331	2,743,435
유동성장기부채	90,937	93,067
장기차입금	11,063,959	11,392,896
전환사채	-	6,951,036
리스부채	689,723	819,351
소 계	16,020,950	21,999,785

보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
USD/KRW	1,319.60	1,289.40

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시
---	---	---	---	---
이익(손실)	4,585,806	(4,585,806)	7,866,338	(7,866,338)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산(*)	235,197,970	215,222,784
단기금융상품	34,017,604	8,681,481
소 계	269,215,574	223,904,265
<금융부채>
단기차입부채	90,937	7,044,103
장기차입부채	11,063,959	11,392,896
소 계	11,154,896	18,436,999


(*)	연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

위의 금융상품은 모두 고정이자부 금융상품으로 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에영향을 주지 않습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
금융자산	2,692,156	(2,692,156)	2,239,043	(2,239,043)
금융부채	(111,549)	111,549	(184,370)	184,370

(4) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 공정가치의 측정연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치평가를 위하여 연결회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.


-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같으며, 당분기 중 공정가치를 산정하는 데 공시가격이나 관측할 수 있는 시장자료를 사용할 수 있는당기손익-공정가치측정금융자산이 수준 3에서 수준 1로 재분류 되었습니다.

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	1,807,080	-	59,480,401	61,287,481
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,749,619	1,749,619

(전기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	100,164,457	100,164,457
<금융부채>
파생상품부채	-	-	7,392,018	7,392,018

3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	44,488,792	취득원가법(*)	-
14,991,609	현금흐름할인법 등	성장률, 할인율 등
소 계	59,480,401
파생상품부채	1,749,619	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

(전기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	48,264,699	취득원가법(*)	-
51,899,758	현금흐름할인법 등	성장률, 할인율 등
소 계	100,164,457
파생상품부채	7,392,018	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	61,287,481	61,287,481	100,164,457	100,164,457
상각후원가로 인식된 금융자산
매출채권및기타채권	7,166,064	7,166,064	16,799,904	16,799,904
기타금융자산	41,378,487	41,378,487	12,999,535	12,999,535
금융자산 소계	109,832,032	109,832,032	129,963,896	129,963,896
<금융부채>
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	1,749,619	1,749,619	7,392,018	7,392,018
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	10,952,506	10,952,506	15,143,168	15,143,168
차입부채	11,154,896	11,154,896	18,436,999	18,436,999
리스부채	35,811,626	35,811,626	38,287,873	38,287,873
금융부채 소계	59,668,647	59,668,647	79,260,058	79,260,058

(5) 자본위험연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주 이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리 중인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(A)	235,206,417	215,299,224
당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품(B)	95,305,085	108,845,938
차입부채(C)	11,154,896	18,436,999
순금융자산(D=A+B-C)	319,356,606	305,708,163
자본총계(E)	457,925,241	455,359,999
순금융자산/자본총계(D/E)	69.74%	67.14%

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요 계약

1) 라이센스 인 계약


계약 상대방	국가과학기술 연구회의 신종바이러스 융합연구단(CEVI)
계약내용	COVID-19 RT-PCR 공동개발 이전
대상지역	-
계약기간	계약 체결일로부터 "계약제품"의 생산 기간까지
총계약금액	정액 실시료로 금오천만원정(￦50,000,000)
계약조건	CEVI은 본 계약에서 체결한 "계약기술”과 관련한 기술정보(노하우)를 90일 이내에 "웰스바이오"에게 제공하여야 함
회계처리방법	추후 당기손익으로 인식 예정
대상기술	SARS-CoV-2 분자진단 기술
개발진행경과	-
기타사항	-

※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다. 2) 연구계약

(1) 생체분자 고집적 기반 고감도 면역진단 및 메르스/코로나19 면역화학 진단 기술


계약 상대방	국가과학기술 연구회의 신종바이러스 융합연구단(CEVI)
계약내용	COVID-19 RT-PCR 공동개발 이전
대상지역	-
계약기간	계약체결일로부터 "계약제품"의 생산 기간까지
총계약금액	정액실시료로 금오천만원정(￦50,000,000)
계약조건	CEVI은 본 계약에서 체결한 "계약기술”과 관련한 기술정보(노하우)를 90일 이내에 "웰스바이오"에게 제공하여야 함
회계처리방법	추후 당기손익으로 인식 예정
대상기술	SARS-CoV-2 분자진단 기술
대상기술	생체분자 고집적 기반 고감도 면역진단 및 메르스/코로나19 면역진단 기술
개발진행경과	한국화학연구원으로부터 기술 및 노하우 등 기술이전 중
기타사항	-

※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다.(2) G6PD 바이오센서 ODM 공급계약 및 Vitamin C 바이오센서 개발 용역


계약 상대방	㈜라플레
계약내용	G6PD 바이오센서 ODM 공급계약 및 Vitamin C 바이오센서 개발 용역
대상지역	-
계약기간	2022/03/01~ 2024/02/28
총계약금액	총 금 12억원정 (￦1,200,000,000)
계약조건	G6PD/Hb ODM 2년 이내 공급 Vitamin C 용역 개발 기간 2년, 지적재산권 포함
회계처리방법	-
대상기술	POCT용 광학방식 측정 스트립
개발진행경과	- Vitamin C 스트립 GMP 인증 완료, 인허가 진행중
기타사항	-

※ 본 계약은 종속회사 웰스바이오의 계약 내용입니다. 나. 연구개발 활동1) 연구개발 담당 조직

엑세스바이오는 말라리아, 독감, HIV, HCV, 뎅기, COVID-19 등 감염성 질환의 신속 진단키트 중심으로 개발하고 있으며, 분자진단 및 바이오센서 제품으로 개발 영역을 확대하여 체외진단의 핵심 기술을 내재화하고 있습니다. 당사의 연구원들은 풍부한 연구개발 활동 경험을 바탕으로 R&D 기반을 체계적으로 육성키 위한 노력을 진행하고 있으며, 미래를 이끌어 갈 새로운 인재들과 함께 더욱 정확하고 안정적인 새로운 제품을 출시하여 지속적인 변화에 대응해 나가고 있습니다.


구 분		주요내용
(주)엑세스바이오	제품 개발팀	- 감염성 질환 신속진단 키트 개발(말라리아, 독감, HIV, HCV, Dengue, SARS-CoV-2 등) - 비감염성 신속진단 키트 개발(Sickle cell anemia, cardiac TnI 등)
신기술 개발팀	- 신 플랫폼 기술 개발 - 사업다각화를 위한 기초 기술 개발 - 항원, 항체 개발
웰스바이오(주)	분자진단-연구개발팀	- 분자진단 신제품 개발- 항원, 항체 생산
분자진단-개발생산팀	- HPV 진단 키트 생산, 지카 및 STD 진단 키트 생산, COVID-19 진단키트 생산, 올리고 합성 생산, 핵산추출시약 생산
바이오센서팀	- G6PD 스트립 및 Hb 스트립 개발, 생산 - Total bilirubin 스트립 개발, S1기기, Hb 단독 미터, Analyzer 100 기기, HbA1c/CRP/ACR 센서 및 Vitaminc C 측정 센서 개발 등

※ 각 연구개발팀의 세부인력사항은 해당 인력의 미기재 요청으로 기재를 생략하였습니다.

2) 주요 연구인력 현황


(단위:명)
	박사	석사	기타	합계
(주)엑세스바이오	4	2	8	14
웰스바이오(주)	3	15	11	29
합계	7	17	19	43

3) 연구개발비용

[연결]


(단위: USD, %)
과 목		제23기 3분기	제22기	제21기
비용의 성격적분류	원재료비	755,063	1,149,407	775,714
인건비	2,059,702	2,652,673	2,835,192
감가상각비	228,795	282,374	272,363
위탁용역비	3,245,782	7,862,810	1,397,513
기타	364,263	371,101	381,632
연구개발비용 합계	6,653,605	12,318,365	5,662,414
회계처리 내역	판매비와관리비	6,653,605	12,366,210	5,671,139
제조경비	-	-	-
개발비(무형자산)	-	-	-
회계처리금액 합계(정부보조금 차감 전)	6,653,605	12,366,210	5,671,139
정부보조금 차감	-	(47,845)	(8,725)
연구개발비용 합계(정부보조금 차감 후)	6,653,605	12,318,365	5,662,414
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용 합계÷당기매출액x100]		10.9	4.7	0.7

[별도]


(단위: USD,%)
과 목		제23기 3분기	제22기	제21기
비용의 성격적 분류	원재료비	337,680	410,321	291,696
인건비	1,268,151	1,421,750	1,315,497
감가상각비	103,359	97,535	98,636
위탁용역비	3,217,962	7,790,189	1,984,553
기타	285,967	361,950	194,773
연구개발비용 합계	5,213,119	10,081,745	3,885,155
회계처리내역	판매비와관리비	5,213,119	10,081,745	3,885,155
제조경비	-	-	-
개발비(무형자산)	-	-	-
회계처리금액 합계(정부보조금 차감 전)	5,213,119	10,081,745	3,885,155
정부보조금 차감	-	-	-
연구개발비용 합계(정부보조금 차감 후)	5,213,119	10,081,745	3,885,155
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용 합계÷당기매출액x100]		11.1	3.9	0.5

4) 연구개발 현황① 신속진단키트


고민감도 신속진단키트 플랫폼	신속진단 키트는 비숙련자도 빠른 시간내에 검사결과를 얻을수 있으며합리적인 진단비용이라는 장점이 있으나, PCR 진단과 비교했을 때 민감도와 정확도가 떨어지는 단점을 가짐. 당사의 고민감도 신속진단 플랫폼은 기존의 신속진단키트의 장점은 그대로 유지하면서 정확도를 획기적으로 향상시켜 기존 신속진단키트의 한계를 극복함2건의 특허 등록 완료
고민감도 코로나 자가진단키트	의사 처방없이 약국에서 구매하여 자가 진단할 수 있는 제품으로, 민감도를 극대화하여 기존 제품 대비 낮은 농도의 바이러스를 진단 가능하게 함. 미국 판매 허가 진행 중
고민감도 말라리아 진단키트	무증상 환자의 경우 여전히 질병의 전파 가능성이 있으나, 기존 진단기기로는 양성 판정이 되지 않는 경우가 많아 말라리아 질병관리에 어려움을 겪고 있음. 본 제품은 민감도 향상을 통해 저농도의 검체를 진단하여 말라리아 퇴치 국면에 돌입한 국가에 유용할 것으로 기대함
코로나/인플루엔자(독감) 콤보 키트	유사한 증상을 유발하는 코로나 및 인플루엔자의 감염여부를 동시에 진단함. 고민감도 플랫폼을 적용하여 기존 제품 대비 낮은 농도의 바이러스 검출을 가능하게 함
코로나/인플루엔자(독감)/RSV 콤보 키트	유사한 증상을 유발하는 코로나, 인플루엔자, RSV를 동시에 진단함. 고민감도 플랫폼을 적용하여 기존 제품 대비 낮은 농도의 바이러스 검출을 가능하게 함
배란 진단기(LH)	여성의 뇌하수체 전엽에서 합성, 분비되며, 배란을 촉진하는 역할을 하는 황체형성호르몬(LH)은 배란일 하루 전에 급속도로 증가(Surge)함. LH surge 이후 12~36시간 이내에 배란이 일어나는데, 본 제품은 LH의 지속적인 검사로 배란일을 예측하여 임신 가능성이 높은 날을 면역크로마토그래피법으로 신속하고 정확하게 알려주는 진단키트임. 한국 판매허가 완료.
B형 간염 바이러스 항원 진단 키트	B형 간염 바이러스는 간세포 표면에 부착한 후 세포 내부로 침투하여 증식함. 이 증식 과정에서 표면 항원(HBs), 핵심 항원(HBc), 그리고 피막 항원(HBe)이 생성됨. 본 제품은 HBs 항원을 면역크로마토그래피법을 통해 쉽고 빠르게, 그리고 정확하게 검출할 수 있는 진단 키트.
C형 간염 바이러스 항원 진단 키트	C형 간염 바이러스는 주로 혈액으로 전파되며 백신이 없고, 치료가 어려움. 혈액 내 HCV에 대한 항체검사를 통해 C형 간염의 감염 가능성을 예측할 수 있으며 확진 검사를 위한 스크리닝 검사 또한 매우 중요함. 본 제품은 HCV 항체를 면역크로마토그래피법을 통해 쉽고 빠르게, 그리고 정확하게 검출할 수 있는 진단 키트.

② 분자진단


폐렴진단키트	Real-time PCR 방법을 이용하여 폐렴 원인균의 감염여부를 진단함. 11종의 원인균과 1종의 변이를 3개의 tube로 동시에 검사함으로써 편의성과 안정성을 갖춘 분진단키트
HPV detection kit-M	Real-time PCR 방법을 이용하여 자궁경부암 유발인자 HPV의 16, 18,31, 59, 6, 53, 61종의 유전형 구분과 10종의 고위험 HPV형, 8종의 저위험 HPV형의 감염여부를 동시에 검사할 수 있는 분자진단키트 한국 판매허가 완료
SFTS RT-PCR 진단 키트	Real-time PCR 방법을 이용하여 중증 열성 혈소판 감소 증후군 원인바이러스 감염여부를 검사할 수 있는 분자진단키트로, 한국 인허가 완료
뎅기 RT-PCR 진단 키트	Real-time PCR 방법을 이용하여 뎅기 바이러스의 감염여부를 진단 함. 뎅기 바이러스의 모든 유전형과 특이적으로 반응하여, 유전적으로 유사한 지카바이러스와 교차 반응성을 보이지 않으며, 높은 민감도와 특이도를 보여, 뎅기 바이러스 감염 여부의 조기 진단을 가능하게 할 것으로 기대
뎅기, 지카, 치쿤구니아 RT-PCR 진단 키트	Real-time PCR 방법을 이용하여 뎅기, 지카 및 치쿤구니아 바이러스의 감염여부를 진단함. 뎅기, 지카, 치쿤구니아 모두 감염 초기 증상(발열, 두통, 피부 발진, 근육통 등)이 유사한 반면, 질병에 따른 치료법은 달라 각 질병을 구별하여 조기에 진단하는 것이 중요
코로나/인플루엔자(독감) 멀티플렉스 RT-PCR 진단 키트	Real-time PCR 방법을 이용하여 코로나 및 인플루엔자의 감염여부를 동시에 진단함. 호흡기 감염성 질환 발생이 증가하는 가운데, 각 질병을 구별하여 조기에 진단하는 것이 중요
Respiratory Infection (RV-16 진단키트	호흡기 질환의 감염여부를 진단하기 위해 6종의 원인균을 동시에 진단함으로써 신속성과 정확성을 갖춘 분자진단키트
Diarrhea (GI-16종) 진단키트	위장관 질환의 감염 여부를 진단하기 위해 16종의 위장관염 원인균을 동시에 진단함으로써 신속성과 정확성을 갖춘 분자진단키트

③ 바이오센서


G6PD 바이오센서	G6PD 효소 활성을 정량적으로 측정하는 바이오센서로, 한국 판매허가 및 CE DOC 완료최근 WHO에서 말라리아 치료제를 투약 하기 전에 G6PD 검사를 하도록 권장하고 있어, 말라리아 풍토병을 갖는 지역에서의 G6PD검사가 유용하게 사용될 것으로 기대함
Total bilirubin 센서	빌리루빈 수치를 측정하는 바이오센서로 한국 판매허가 및 CE DOC 완료. 중국, 인도, 인도네시아 등 많은 아시아 국가들에서 신생아 검진으로 빌리루빈 검사를 권장하고 있음. 또한 진단을 통해약물 오용으로 인한 부작용을 예방하고 정확한 치료제 처방을 가능하게 함
Hb 센서	빈혈 환자 진단을 위한 Total hemoglobin 수치를 측정하는 센서로, 한국 판매허가 및 CE DOC 완료
HbA1c 센서	당뇨 환자 진단을 위한 Glycated hemoglobin (당화혈색소) 수치를측정하는 센서로, 한국 판매허가 및 CE DOC 완료
ACR 센서	신장 질환 진단을 위한 micro albumin, creatinine 수치를 측정하는 센서로, 한국 판매허가 및 CE DOC 완료
CRP 센서	염증 진단을 위한 C-reactive protein 수치를 측정하는 센서
Vitamin C 센서	혈액 내 Vitamin C 잔존량을 정량적으로 측정하는 바이오센서. 유전적으로 체내에 G6PD 효소가 부족한 환자들은 Vitamin C 정맥 주사 투입시 용혈성 빈혈 등 부작용이 발생 가능하며, 이에 G6PD 결핍증에 대한 사전 진단을 통하여 Vitamin C 정맥 주사 가능 여부를판단해야 함. 더 나아가 Vitamin C 정맥 주사 후 잔존 Vitamin C 를 측정하여 투여량 조절을 가능하게 함

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 등


관련 제품	발명의 명칭	보유 건수		기대효과
말라리아,Influenza A&B,COVID-19, RSV RDT	진단키트 제조장치 및 이에 의해 제조된 진단키트 (Apparatus for Manufacturing diagnostic kit anddiagnostic kit)	등록	5	제품, 기술 보호
출원	5
마이크로 반응기를 이용한 진단시약(Diagnostic assay device having microreactor)	등록	0
출원	3
마이크로 반응기 분석장치를 이용한 진단분석 방법(DIAGNOSTIC ASSAY METHODS USINGASSAY DEVICE HAVING MICROREACTOR)	등록	0
출원	1
뎅기 진단 제품	핵산 검출 시스템(Nucleic Acid Detection System)	등록	9
출원	0
G6PD 바이오센서	진단 장치 및 이를 이용한 진단 방법(Diagnostic appratus and Diagnostic method using the same)	등록	11
출원	0
G6PD RDT	단일패드를 이용한 액체흐름의 개선과 그것을 이용한 진단기구(A single-p d strip for an improved lateral flow assay and a test device using the same)	등록	15
출원	1
Pippettes	Pipettes (Utility)	등록	3
출원	1
Pippettes	Pipettes (Design)	등록	4
출원	0
-	시료추출과 저장을 위한 기구(Device for Sample Collection and Storage)	등록	1
HPV Genotyping Kit	올리고 핵산 탐침 비드 어레이를 이용한 인유두종바이러스검출 키트 및 방법	등록	1
SBS Primer	다중유전자 동시증폭	등록	1
백혈병 Genotyping Kit	백혈병 진단용 키트	등록	1
-	난소암 진단용 조성물, 그 키트 및 진단 방법	등록	1
CAH Genotyping Kit	선천성 부신피질 과형성증 진단키트	등록	1
KIR Genotyping Kit	다중유전자 증폭 기술을 이용한 자연살해세포수용체 유전형 동정 방법	등록	1
-	산모 혈액 내 세포 유리 태아 핵산 검출 방법	등록	1
-	산모 혈장의 mRNA 발현 차이를 이용한 태아의염색체 이상 질환의 선별방법	등록	1
-	미세유체 칩 및 진단기기	등록	1
-	진단 스트립 점적 및 유전자 단편 추출용 튜브 조립체	등록	1
-	점적용 튜브	등록	1
임신진단 Kit	임신 진단 테스트기	등록	1

나. 사업 개황 (1) 산업의 특성

당사는 면역화학진단, 바이오센서, 분자진단 기술을 기반으로 진단 제품을 개발, 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 주요 사업은 체외진단 시장에 속해 있습니다. 체외진단은 질병의 감염여부와 예후, 질병의 치료 효과 판정을 목적으로 인체로부터 채취한 조직, 혈액, 침, 소변 등의 검체를 이용하는 검사 방법으로, 면역화학진단, 자가혈당측정, 현장진단, 분자진단, 혈액진단, 임상미생물학적진단, 조직진단, 지혈진단, 8개 분야로 분류되고 있습니다. 체외진단 시장은 인구가 고령화 됨에 따라 질병의 조기 진단 및 예방에 대한 요구가 증가하고, 유행성 질병의 퇴치 및 확산 방지를 위한 수요가 증가함에 따라 꾸준히 성장하고 있습니다. 또한 체외진단 시장에서도 현장진단(Point of Care Testing) 분야는 그 접근성과 편리성, 신속성, 비용면에서의 장점들로 인해 더욱 주목을 받으며 성장하고 있습니다.특히, 최근에는 진단의 정확도 및 편의성을 증대하고, 진단 정보를 관리하기 위해 BT, NT, IT 기술 융합을 통한 차세대 체외진단기기가 개발되고 있어, 과학 기술 발달은 현장진단시장의 성장을 더욱 촉진하고 있습니다. 현장진단 시장의 주요 성장 요인은 아래와 같습니다.

① 현장진단제품의 신속성과 편의성 때문입니다. 현장진단제품은 사용의 용이함으로인하여 의사나 환자 모두가 손쉽게 사용할 수 있으며, 신속하게 결과를 확인할 수 있다는 장점이 있습니다. 현장진단 지침서에서는, 당뇨병 환자와 같이 자주 자신의 상태를 체크해야 하는 질병의 경우, 사무실 혹은 가정에서 직접 샘플을 채취하여 진단 결과를 쉽고 신속하게 확인하는 것이 바람직하며, 유사한 관리가 필요한 환자의 경우현장진단 제품의 사용을 권장하고 있습니다.② 현장진단제품의 사용으로 전반적인 의료 서비스의 효율성이 높아지고 있다는 이유입니다. 앞서 언급한 바와 같이, 환자가 스스로 현장진단제품을 사용하여 자신의 상태를 진단하기 때문에 환자의 병원 방문 횟수를 감소시켜 의료비용을 감소시킵니다. 자신의 상태가 악화된 경우, 신속히 병원에 방문하여 적기에 적절한 치료를 받을 수 있기 때문에, 증세가 악화되어 내원하였을 경우 지불해야 할 의료 비용보다 훨씬 적은 비용으로 효과적인 의료 서비스를 받을 수 있습니다.③ 현장진단제품의 사용은 의료 사고의 위험을 낮추어 의료 서비스의 질을 높이고 있습니다. 현장진단의 경우 휴대성이 높아 시료를 채취한 곳에서 직접 검사를 실시할 수 있습니다. 실험실 테스트와는 달리 시료를 이동하지 않아도 되기 때문에, 시료의 이동, 보관 중 오염이나 훼손의 위험으로부터 벗어날 수 있게 해주었으며, 이는 진단 결과의 위양성과 위음성을 현저히 낮추어 의료 서비스의 질을 높이고, 의료사고의 위험을 낮추는데 큰 역할을 하고 있습니다.

(2) 성장성 Markets and Markets에 따르면, 체외진단기기 세계시장은 2024년 약 852억 달러로6.9% 연평균 성장률을 기록하며 2029년에는 1,194억 달러 규모에 이를 것으로 예상하고 있습니다. 또한 같은 보고서에 따르면, 현장진단기기 세계시장은 2023년 497억달러에서 2028년 778억 달러로 연평균 9.4%의 높은 시장 성장률을 보일 것으로 전망됩니다.(3) 경기변동의 특성현장진단 시장은 체외진단 시장에 속하며, 큰 범주로는 의약품 시장에 속해 있습니다의약품시장은 전반적으로 경기변동에 따른 수요 변화가 적은 편에 속합니다. 이는 의약품 시장이 개인의 기호보다는 필수품에 해당하며, 인간의 수명이 길어지고 삶의 질에 대한 관심이 증가함에 따라 그 수요가 계속적으로 증가하고 있는 추세에 있기 때문입니다.(4) 국내외 시장여건글로벌 체외진단 시장은 Roche Diagnostics Limited (스위스)와 Abbott Laboratories (미국) 두 기업이 상당 부분을 차지하고 있습니다. 당사와 제품군이 유사한 경쟁업체는 Abbott Laboratories(미국), Becton Dickinson and Company (미국), Qiagen (독일) 등이 있으며, 각 회사의 공개된 정보의 한계로, 당사의 시장 점유율을 산정하는것은 어렵습니다.(5) 회사의 경쟁력신속진단은 비숙련자의 경우도 손쉽게 진단이 가능하며, 합리적인 가격의 진단의 편의성이라는 장점을 가지고 있습니다. 그러나 분자진단 대비하여 민감도가 낮다는 한계점을 가지고 있어, 당사는 지속적으로 신속진단의 민감도 개선을 위해 연구개발을 진행해 왔습니다. 이에 소량의 항체로도 높은 민감도를 구현할 수 있는 HST 기술을 상용화하였고, 최근에는 민감도가 획기적으로 개선된 CareSuperb 기술을 개발하여,미국 특허 등록을 완료하고 신속진단 시장의 기술을 선도해 나가고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무정보입니다.당사의 재무제표는 USD로 표시되어 있으며 원화표시재무정보 중 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 기말환율을 적용하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율을 하였습니다. 원화환산에 사용된 각 시기별 환율은 다음과 같습니다.


구분	제23기		제22기		제22기	제21기
누적(1-9월)	3분기(7-9월)	누적(1-9월)	3분기(7-9월)
기말환율(원/USD)	1,319.60	1,319.60	1,344.80	1,344.80	1289.40	1,267.30
평균환율(원/USD)	1,352.85	1,359.38	1,300.32	1,310.95	1305.41	1,291.95
최고환율(원/USD)	1,395.30	1,389.40	1,344.80	1,344.80	1360.60	1,436.60
최저환율(원/USD)	1,289.40	1,319.60	1,219.30	1,261.60	1219.30	1,185.50


원화정보 이용시 유의사항
제공되는 원화표시 재무정보는 외화표시 재무정보의 참고자료로서 환율적용에 따라 다른 결과를 나타낼 수 있으니 이용시 유의하시기 바랍니다.

가. 요약 연결재무정보

[달러기준]


(단위:USD)
구분	제23기 3분기	제22기	제21기
(2024년 9월말)	(2023년 12월말)	(2022년 12월말)
(감사의견)	-	(적정)	(적정)
[유동자산]	312,367,727	324,517,540	564,779,022
당좌자산	293,935,878	299,525,823	474,689,610
재고자산	18,431,849	24,991,717	90,089,412
[비유동자산]	206,902,949	211,496,494	133,934,597
기타금융자산	63,842,879	59,066,328	7,676,312
유형자산	99,109,647	108,194,459	103,011,952
무형자산	753,718	932,999	1,160,643
기타비유동자산	43,196,705	43,302,708	22,085,690
자산총계	519,270,676	536,014,034	698,713,619
[유동부채]	17,789,105	34,137,469	154,899,556
[비유동부채]	43,556,330	46,516,566	49,773,394
부채총계	61,345,435	80,654,035	204,672,950
[자본금]	1,899,595	1,831,496	1,828,979
[자본잉여금]	49,548,258	42,091,073	51,888,595
[기타포괄손익누계액]	(9,309,999)	(5,263,497)	(6,788,692)
[기타자본구성요소]	(26,102,615)	(26,102,615)	(24,863,852)
[이익잉여금]	440,157,265	440,487,737	465,674,130
[비지배지분]	1,732,737	2,315,805	6,301,509
자본총계	457,925,241	455,359,999	494,040,669
구분	2024.01.01-2024.09.30	2023.01.01-2023.12.31	2022.01.01-2022.12.31
매출액	61,057,615	267,075,591	800,234,602
영업이익	(6,378,747)	16,538,993	363,172,714
당기순이익(손실)	(847,514)	(4,059,161)	270,711,363
[지배기업 소유주지분]	(330,472)	(2,430,530)	268,330,985
[비지배지분]	(517,042)	(1,628,631)	2,380,378
기본주당이익(손실)(단위 : USD)	(0.01)	(0.07)	7.78
희석주당이익(손실)(단위 : USD)	(0.01)	(0.07)	7.13
연결대상회사수	6	6	4

주) 유형자산에는 사용권 자산을 포함하였습니다.[원화기준]


(단위:천원)
구분	제23기 3분기	제22기	제21기
(2024년 9월말)	(2023년 12월말)	(2022년 12월말)
(감사의견)	-	(적정)	(적정)
[유동자산]	412,200,453	418,432,916	715,744,455
당좌자산	387,877,785	386,208,596	601,574,143
재고자산	24,322,668	32,224,320	114,170,312
[비유동자산]	273,029,130	272,703,579	169,735,315
기타금융자산	84,247,063	76,160,123	9,728,191
유형자산	130,785,090	139,505,935	130,547,046
무형자산	994,606	1,203,009	1,470,883
기타비유동자산	57,002,371	55,834,512	27,989,195
자산총계	685,229,583	691,136,495	885,479,770
[유동부채]	23,474,502	44,016,852	196,304,208
[비유동부채]	57,476,933	59,978,460	63,077,823
부채총계	80,951,435	103,995,312	259,382,031
[자본금]	2,506,706	2,361,531	2,317,865
[자본잉여금]	65,383,881	54,272,230	65,758,416
[기타포괄손익누계액]	(12,285,475)	(6,786,753)	(8,603,309)
[기타자본구성요소]	(34,445,011)	(33,656,712)	(31,509,960)
[이익잉여금]	580,831,527	567,964,888	590,148,825
[비지배지분]	2,286,520	2,985,999	7,985,902
자본총계	604,278,148	587,141,183	626,097,739
구분	2024.01.01-2024.09.30	2023.01.01-2023.12.31	2022.01.01-2022.12.31
매출액	82,601,794	348,643,147	1,033,863,094
영업이익	(8,629,489)	21,590,167	469,200,988
당기순이익(손실)	(1,146,561)	(5,298,869)	349,745,546
[지배기업 소유주지분]	(447,079)	(3,172,838)	346,670,216
[비지배지분]	(699,480)	(2,126,031)	3,075,329
기본주당이익(손실)(단위 : 원)	(14)	(91)	10,051
희석주당이익(손실)(단위 : 원)	(14)	(91)	9,212
연결대상회사수	6	6	4

나. 요약 재무정보[달러기준]


(단위:USD)
구분	제23기 3분기	제22기	제21기
(2024년 9월말)	(2023년 12월말)	(2022년 12월말)
(감사의견)	-	(적정)	(적정)
[유동자산]	249,202,766	258,573,624	521,735,801
당좌자산	235,315,163	236,874,082	439,494,047
재고자산	13,887,603	21,699,542	82,241,754
[비유동자산]	278,406,662	281,720,191	155,844,023
기타금융자산	21,430,738	16,604,821	5,079,379
유형자산	81,564,132	89,114,262	84,288,552
무형자산	458,877	558,154	701,862
종속기업투자	155,128,909	155,128,909	43,688,540
기타비유동자산	19,824,006	20,314,045	22,085,690
자산총계	527,609,428	540,293,815	677,579,824
[유동부채]	15,410,123	31,587,152	145,425,091
[비유동부채]	31,723,475	34,305,321	37,970,219
부채총계	47,133,598	65,892,473	183,395,310
[자본금]	1,899,595	1,831,496	1,828,979
[자본잉여금]	66,084,302	58,627,117	58,266,448
[기타포괄손익누계액]	(3,122,257)	(2,985,089)	(2,813,977)
[기타자본구성요소]	(27,409,668)	(27,409,668)	(25,574,924)
[이익잉여금]	443,023,858	444,337,486	462,477,988
자본총계	480,475,830	474,401,342	494,184,514
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
구분	2024.01.01-2024.09.30	2023.01.01-2023.12.31	2022.01.01-2022.12.31
매출액	46,896,626	255,766,548	763,370,040
영업이익	(7,472,021)	27,946,053	336,120,690
당기순이익	(1,313,628)	4,615,361	247,502,675
기본주당이익(단위 : USD)	(0.04)	0.14	7.18
희석주당이익(단위 : USD)	(0.04)	0.13	6.60

주1) 유형자산에는 사용권 자산을 포함하였습니다.주2) 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.[원화기준]


(단위:천원)
구분	제23기 3분기	제22기	제21기
(2024년 9월말)	(2023년 12월말)	(2022년 12월말)
(감사의견)	-	(적정)	(적정)
[유동자산]	328,847,971	333,404,831	661,195,780
당좌자산	310,521,890	305,425,442	556,970,805
재고자산	18,326,081	27,979,389	104,224,975
[비유동자산]	367,385,431	363,250,014	197,501,131
기타금융자산	28,280,002	21,410,256	6,437,097
유형자산	107,632,028	114,903,930	106,818,882
무형자산	605,534	719,684	889,470
종속기업투자	204,708,108	200,023,215	55,366,487
기타비유동자산	26,159,759	26,192,929	27,989,195
자산총계	696,233,402	696,654,845	858,696,911
[유동부채]	20,335,198	40,728,474	184,297,219
[비유동부채]	41,862,298	44,233,281	48,119,657
부채총계	62,197,496	84,961,755	232,416,876
[자본금]	2,506,706	2,361,531	2,317,865
[자본잉여금]	87,204,845	75,593,805	73,841,070
[기타포괄손익누계액]	(4,120,130)	(3,848,974)	(3,566,153)
[기타자본구성요소]	(36,169,798)	(35,342,026)	(32,411,101)
[이익잉여금]	584,614,283	572,928,754	586,098,354
자본총계	634,035,906	611,693,090	626,280,035
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
구분	2024.01.01-2024.09.30	2023.01.01-2023.12.31	2022.01.01-2022.12.31
매출액	63,444,100	333,880,209	986,235,923
영업이익	(10,108,524)	36,481,056	434,251,125
당기순이익	(1,777,142)	6,024,938	319,761,081
기본주당이익(단위 : 원)	(54)	183	9,276
희석주당이익(단위 : 원)	(54)	170	8,527

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 22 기말 2023.12.31 현재

(단위 : USD)

자산

유동자산

312,367,727

324,517,540

현금및현금성자산

235,206,417

215,299,224

매출채권 및 기타유동채권

7,166,064

16,799,904

유동 당기손익-공정가치측정금융자산

4,471,843

45,115,099

기타유동금융자산

34,351,246

8,982,565

유동재고자산

18,431,849

24,991,717

당기법인세자산

7,473,350

10,763,408

기타유동자산

5,266,958

2,565,623

비유동자산

206,902,949

211,496,494

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

56,815,638

55,049,358

종속기업투자

23,660,439

23,266,636

기타비유동금융자산

7,027,241

4,016,970

유형자산

67,379,644

73,212,170

사용권자산

31,730,003

34,982,289

무형자산

753,718

932,999

이연법인세자산

19,534,298

20,024,337

기타비유동자산

1,968

11,735

자산총계

519,270,676

536,014,034

부채

유동부채

17,789,105

34,137,469

매입채무 및 기타유동채무

10,952,506

15,143,168

유동 차입금(사채 포함)

90,937

7,044,103

유동파생상품부채

1,749,619

7,392,018

유동 리스부채

3,609,068

3,368,990

당기법인세부채

676,286

기타 유동부채

710,689

1,189,190

비유동부채

43,556,330

46,516,566

장기차입금

11,063,959

11,392,896

비유동 리스부채

32,202,558

34,918,883

이연법인세부채

289,813

204,787

부채총계

61,345,435

80,654,035

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

456,192,504

453,044,194

자본금

1,899,595

1,831,496

자본잉여금

49,548,258

42,091,073

기타포괄손익누계액

(9,309,999)

(5,263,497)

기타자본구성요소

(26,102,615)

이익잉여금(결손금)

440,157,265

440,487,737

비지배지분

1,732,737

2,315,805

자본총계

457,925,241

455,359,999

자본과부채총계

519,270,676

536,014,034

	제 23 기 3분기말	제 22 기말

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : USD)

수익(매출액)

16,038,501

61,057,615

2,346,336

240,240,959

매출원가

12,969,159

35,322,975

8,340,546

106,562,140

매출총이익

3,069,342

25,734,640

(5,994,210)

133,678,819

판매비와관리비

9,144,780

32,113,387

9,458,361

105,815,610

영업이익(손실)

(6,075,438)

(6,378,747)

(15,452,571)

27,863,209

기타수익

8,382

76,219

75,994

201,271

기타비용

(676)

1,192,891

134,968

28,261,217

금융수익

2,768,902

13,983,257

5,281,820

12,431,605

금융원가

1,339,709

6,126,331

1,302,753

4,445,642

지분법이익

903,511

지분법손실

(624,620)

법인세비용차감전순이익(손실)

(3,109,056)

1,265,018

(11,532,478)

7,789,226

법인세비용(수익)

697,014

2,112,532

(5,665,389)

1,276,977

당기순이익(손실)

(3,806,070)

(847,514)

(5,867,089)

6,512,249

기타포괄손익

5,692,311

(4,112,528)

(3,428,542)

(4,328,520)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

5,697,974

(4,058,895)

(3,430,369)

(4,312,863)

해외사업환산손익

5,995,119

(4,058,895)

(3,430,369)

(4,312,863)

지분법자본변동

(297,145)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(5,663)

(53,633)

1,827

(15,657)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(5,663)

(53,633)

1,827

(15,657)

총포괄손익

1,886,241

(4,960,042)

(9,295,631)

2,183,729

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(3,504,847)

(330,472)

(5,497,345)

7,447,368

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(301,223)

(517,042)

(369,744)

(935,119)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

2,093,290

(4,376,974)

(8,856,742)

3,315,676

포괄손익, 비지배지분

(207,049)

(583,068)

(438,889)

(1,131,947)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : USD)

(0.10)

(0.01)

(0.16)

0.22

희석주당이익(손실) (단위 : USD)

(0.10)

(0.01)

(0.16)

0.21

| | 제 23 기 3분기 | | 제 22 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : USD)

2023.01.01 (기초자본)

1,828,979

51,888,595

(6,788,692)

(24,863,852)

465,674,130

487,739,160

6,301,509

494,040,669

당기순이익(손실)

7,447,368

(935,119)

6,512,249

해외사업환산손익

(4,116,035)

(196,828)

(4,312,863)

기타포괄-공정가치측정금융자산평손익

(15,657)

주식보상비용

546,287

148,608

694,895

자기주식의 취득

(1,834,744)

연차배당

(22,755,863)

종속기업투자 추가취득

(10,158,191)

(2,434,715)

(12,592,906)

전환권의 행사

2023.09.30 (기말자본)

1,828,979

41,730,404

(10,920,384)

(26,152,309)

450,365,635

456,852,325

2,883,455

459,735,780

2024.01.01 (기초자본)

1,831,496

42,091,073

(5,263,497)

(26,102,615)

440,487,737

453,044,194

2,315,805

455,359,999

당기순이익(손실)

(330,472)

(517,042)

(847,514)

해외사업환산손익

(3,992,869)

(66,026)

(4,058,895)

기타포괄-공정가치측정금융자산평손익

(53,633)

주식보상비용

자기주식의 취득

연차배당

종속기업투자 추가취득

전환권의 행사

68,099

7,457,185

7,525,284

2024.09.30 (기말자본)

1,899,595

49,548,258

(9,309,999)

(26,102,615)

440,157,265

456,192,504

1,732,737

457,925,241

| | 자본 | | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : USD)

영업활동현금흐름

18,003,090

3,501,877

당기순이익(손실)

(847,514)

6,512,249

비현금항목 조정

(8,004,589)

(46,742,763)

운전자본 조정

24,839,596

55,479,755

이자의 지급

(575,408)

(652,957)

법인세의 환급(납부)

2,591,005

(11,094,407)

투자활동현금흐름

6,702,323

(102,316,723)

이자의 수취

8,133,098

8,614,675

단기금융상품의 처분

9,367,635

9,639,627

단기금융상품의 취득

(4,097,034)

(6,842,606)

장기금융상품의 처분

단기대여금의 감소

6,159

79,830

단기대여금의 증가

(22)

(1,076,658)

장기대여금의 감소

3,996

장기대여금의 증가

(274,236)

(7,690)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

790,607

272,438

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(2,958,876)

(103,082,441)

기계장치의 취득

(103,177)

(546,300)

기계장치의 처분

1,331

52,256

시설장치의 취득

(29,676)

(5,995)

차량운반구의 처분

2,788

집기비품의 취득

(80,124)

(174,873)

집기비품의 처분

1,855

26,106

건설중인자산의 취득

(1,160,297)

(9,476,805)

특허권의 취득

(1,532)

소프트웨어의 취득

(259)

(44,612)

소프트웨어의 처분　

454

보증금의 감소

141,496

290,780

보증금의 증가

(3,037,413)

(38,906)

재무활동현금흐름

(3,832,549)

(41,091,805)

유동성장기부채의 상환

(66,526)

(69,214)

리스부채의 상환

(3,759,609)

(3,839,078)

자기주식의 취득　

(1,834,744)

배당금지급　

(22,755,863)

종속기업지분의 추가 취득　

(12,592,906)

전환권의 행사

(6,414)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(965,671)

199,541

현금및현금성자산의순증가(감소)

19,907,193

(139,707,110)

기초현금및현금성자산

215,299,224

373,391,493

기말현금및현금성자산

235,206,417

233,684,383

	제 23 기 3분기	제 22 기 3분기

가. 원화환산 재무제표원화환산에 사용된 각 시기별 환율은 다음과 같습니다.


구분	제23기		제22기		제22기	제21기
누적(1-9월)	3분기(7-9월)	누적(1-9월)	분기(7-9월)
기말환율(원/USD)	1,319.60	1,319.60	1,344.80	1,344.80	1289.40	1,267.30
평균환율(원/USD)	1,352.85	1,359.38	1,300.32	1,310.95	1305.41	1,291.95
최고환율(원/USD)	1,395.30	1,389.40	1,344.80	1,344.80	1360.60	1,436.60
최저환율(원/USD)	1,289.40	1,319.60	1,219.30	1,261.60	1219.30	1,185.50


연결 재무상태표
제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재
제 22 기말 2023.12.31 현재
(단위 : 천원)


	제23기 3분기말	제22기말
자산
유동자산	412,200,453	418,432,916
현금및현금성자산	310,378,388	277,606,819
매출채권 및 기타유동채권	9,456,338	21,661,796
유동 당기손익-공정가치측정금융자산	5,901,044	58,171,409
기타유동금융자산	45,329,904	11,582,119
유동재고자산	24,322,668	32,224,320
당기법인세자산	9,861,833	13,878,338
기타유동자산	6,950,278	3,308,115
비유동자산	273,029,130	272,703,579
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	74,973,916	70,980,642
관계기업투자	31,222,315	30,000,000
기타비유동금융자산	9,273,147	5,179,481
유형자산	88,914,178	94,399,772
사용권자산	41,870,912	45,106,163
무형자산	994,606	1,203,009
이연법인세자산	25,777,460	25,819,380
기타비유동자산	2,596	15,132
자산총계	685,229,583	691,136,495
부채
유동부채	23,474,502	44,016,852
매입채무 및 기타유동채무	14,452,927	19,525,601
유동 차입금(사채 포함)	120,000	9,082,666
유동파생상품부채	2,308,797	9,531,268
유동 리스부채	4,762,526	4,343,976
당기법인세부채	892,427	-
기타 유동부채	937,825	1,533,341
비유동부채	57,476,933	59,978,460
장기차입금	14,600,000	14,690,000
비유동 리스부채	42,494,496	45,024,408
이연법인세부채	382,437	264,052
부채총계	80,951,435	103,995,312
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	601,991,628	584,155,184
자본금	2,506,706	2,361,531
자본잉여금	65,383,881	54,272,230
기타포괄손익누계액	(12,285,475)	(6,786,753)
기타자본구성요소	(34,445,011)	(33,656,712)
이익잉여금(결손금)	580,831,527	567,964,888
비지배지분	2,286,520	2,985,999
자본총계	604,278,148	587,141,183
자본과 부채총계	685,229,583	691,136,495


연결 포괄손익계산서
제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 천원)


	제23기 3분기		제22기 3분기
3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	21,802,417	82,601,794	3,075,929	312,390,124
매출원가	17,630,015	47,786,687	10,934,039	138,564,882
매출총이익	4,172,402	34,815,107	(7,858,110)	173,825,242
판매비와관리비	12,431,231	43,444,596	12,399,438	137,594,154
영업이익(손실)	(8,258,829)	(8,629,489)	(20,257,548)	36,231,088
기타수익	11,394	103,113	99,624	261,717
기타비용	(919)	1,613,803	176,936	36,748,626
금융수익	3,763,990	18,917,249	6,924,202	16,165,065
금융원가	1,821,174	8,288,007	1,707,844	5,780,757
지분법이익	1,228,215	1,222,315	-	-
지분법손실	(849,096)	-	-	-
법인세비용차감전순이익(손실)	(4,226,389)	1,711,378	(15,118,502)	10,128,487
법인세비용(수익)	947,507	2,857,939	(7,427,042)	1,660,479
당기순이익(손실)	(5,173,896)	(1,146,561)	(7,691,460)	8,468,008
기타포괄손익	7,738,014	(5,563,633)	(4,494,647)	(5,628,461)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	7,745,712	(5,491,076)	(4,497,042)	(5,608,102)
해외사업환산손익	8,149,645	(5,491,076)	(4,497,042)	(5,608,102)
지분법자본변동	(403,933)	-	-	-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익)	(7,698)	(72,557)	2,395	(20,359)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,698)	(72,557)	2,395	(20,359)
총포괄손익	2,564,118	(6,710,194)	(12,186,107)	2,839,547
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(4,764,419)	(447,079)	(7,206,744)	9,683,962
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(409,477)	(699,480)	(484,716)	(1,215,954)
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	2,845,577	(5,921,389)	(11,610,746)	4,311,440
포괄손익, 비지배지분	(281,458)	(788,804)	(575,362)	(1,471,893)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(136)	(14)	(210)	286
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(136)	(14)	(210)	273


연결 자본변동표
제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 천원)


	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	2,317,865	65,758,416	(8,603,309)	(31,509,960)	590,148,825	618,111,837	7,985,902	626,097,739
당기순이익(손실)	-	-	-	-	9,683,962	9,683,962	(1,215,954)	8,468,008
해외사업환산손익	-	-	(5,352,163)	-	-	(5,352,163)	(255,939)	(5,608,102)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(20,359)	-	-	(20,359)	-	(20,359)
주식보상비용	-	-	-	710,348	-	710,348	193,238	903,586
자기주식의 취득	-	-	-	(2,385,754)	-	(2,385,754)	-	(2,385,754)
연차배당	-	-	-	-	(29,589,904)	(29,589,904)	-	(29,589,904)
종속기업투자 추가취득	-	(13,208,899)	-	-	-	(13,208,899)	(3,165,909)	(16,374,808)
전환권의 행사	-	-	-	-	-	-	-	-
외화환산조정	141,746	3,569,530	(709,901)	(1,984,259)	35,408,823	36,425,939	336,332	36,762,271
2023.09.30 (기말자본)	2,459,611	56,119,047	(14,685,732)	(35,169,625)	605,651,706	614,375,007	3,877,670	618,252,677
2024.01.01 (기초자본)	2,361,531	54,272,230	(6,786,753)	(33,656,712)	567,964,888	584,155,184	2,985,999	587,141,183
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(447,079)	(447,079)	(699,480)	(1,146,559)
해외사업환산손익	-	-	(5,401,753)	-	-	(5,401,753)	(89,323)	(5,491,076)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(72,557)	-	-	(72,557)	-	(72,557)
주식보상비용	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-
연차배당	-	-	-	-	-	-	-	-
종속기업투자 추가취득	-	-	-	-	-	-	-	-
전환권의 행사	92,128	10,088,453	-	-	-	10,180,581	-	10,180,581
외화환산조정	53,047	1,023,198	(24,412)	(788,299)	13,313,718	13,577,252	89,324	13,666,576
2024.09.30 (기말자본)	2,506,706	65,383,881	(12,285,475)	(34,445,011)	580,831,527	601,991,628	2,286,520	604,278,148


연결 현금흐름표
제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 천원)


	제23기 3분기	제22기 3분기
영업활동현금흐름	24,355,480	4,553,561
당기순이익(손실)	(1,146,559)	8,468,008
비현금항목 조정	(10,829,008)	(60,780,550)
운전자본 조정	33,604,247	72,141,435
이자의 지급	(778,441)	(849,053)
법인세의 환급(납부)	3,505,241	(14,426,279)
투자활동현금흐름	9,067,240	(133,044,480)
이자의 수취	11,002,862	11,201,834
단기금융상품의 처분	12,673,005	12,534,600
단기금융상품의 취득	(5,542,672)	(8,897,577)
장기금융상품의 처분	-	1
단기대여금의 감소	8,332	103,805
단기대여금의 증가	(30)	(1,400,000)
장기대여금의 감소	-	5,196
장기대여금의 증가	(371,000)	(9,999)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,069,573	354,257
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(4,002,915)	(134,040,160)
기계장치의 취득	(139,583)	(710,365)
기계장치의 처분	1,801	67,950
시설장치의 취득	(40,147)	(7,795)
차량운반구의 처분	3,772	-
집기비품의 취득	(108,396)	(227,391)
집기비품의 처분	2,510	33,946
건설중인자산의 취득	(1,569,708)	(12,322,879)
특허권의 취득	(2,073)	-
소프트웨어의 취득	(350)	(58,010)
소프트웨어의 처분	-	590
보증금의 감소	191,423	378,107
보증금의 증가	(4,109,164)	(50,590)
재무활동현금흐름	(5,184,864)	(53,432,496)
유동성장기부채의 상환	(90,000)	(90,000)
리스부채의 상환	(5,086,187)	(4,992,030)
자기주식의 취득	-	(2,385,754)
배당금지급	-	(29,589,904)
종속기업지분의 추가 취득	-	(16,374,808)
전환권의 행사	(8,677)	-
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	4,533,713	22,983,134
현금및현금성자산의 순증가(감소)	28,237,856	(181,923,415)
기초현금및현금성자산	277,606,819	473,199,039
기말현금및현금성자산	310,378,388	314,258,758

3. 연결재무제표 주석


제 23(당) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 22(전) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

엑세스바이오인코퍼레이션과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 연결회사의 개요

엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2013년 5월 30일에 대한민국 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 1주의 액면금액 및 지배기업의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,899,595입니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
㈜팜젠사이언스	9,171,729	24.3
자기주식	2,553,998	6.8
기타	26,002,105	68.9
합 계	37,727,832	100.0

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
종속기업명	소재지	지분율		주요 영업활동
---	---	---	---	---
당분기말	전기말
---	---	---	---	---
웰스바이오㈜	대한민국	78.61%	78.61%	체외진단의약품 및의료기기 생산,판매
㈜엑세스바이오코리아	대한민국	100.00%	100.00%
Access Bio Ethiopia, Inc.	에티오피아	100.00%	100.00%
메이슨헬스케어신기술투자조합2호	대한민국	83.33%	83.33%	신기술사업자 투자
㈜비라이트인베스트먼트	대한민국	100.00%	100.00%	경영자문업
㈜비라이트파트너스	대한민국	100.00%	100.00%

(3) 보고기간 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)
구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트 인베스트먼트	㈜비라이트파트너스
---	---	---	---	---	---	---
자산	22,157,982	18,982,989	1,121,359	2,956,894	106,197,118	227,405
부채	16,360,553	1,157,810	393,697	-	695,741	4
자본	5,797,429	17,825,179	727,662	2,956,894	105,501,377	227,401
매출	5,850,061	2,319,150	951,181	3,431	8,169,895	108
분기순손익	(2,359,116)	(2,916,300)	199,980	(75,157)	4,458,700	61
총포괄손익	(2,359,116)	(2,916,300)	199,980	(75,157)	4,458,700	61

(전 기)

(단위: USD)
구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트 인베스트먼트	㈜비라이트파트너스
---	---	---	---	---	---	---
자산	22,885,619	22,343,954	1,669,032	3,109,292	103,538,567	232,666
부채	14,477,199	1,041,471	288,199	4,287	244,271	3
자본	8,408,420	21,302,483	1,380,833	3,105,005	103,294,296	232,663
매출	8,473,149	1,255,545	838,323	11,879	2,597,907	-
당기순손익	(6,474,259)	(2,947,418)	397,639	(1,464,837)	757,527	(3)
총포괄손익	(6,474,259)	(2,947,418)	397,639	(1,464,837)	757,527	(3)

(4) 보고기간 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)
구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트인베스트먼트	㈜비라이트파트너스
---	---	---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	1,137,418	(3,819,510)	232,925	(101,540)	9,421,514	44
투자활동으로 인한 현금흐름	93,736	4,502,892	25,530	2,223	(380,574)	-
재무활동으로 인한 현금흐름	(106,811)	(35,430)	-	-	-	-
현금및현금성자산의 환율변동효과	(246,917)	1,569	(783,921)	(11,193)	206,534	(5,322)
현금및현금성자산의 순증감	877,426	649,521	(525,466)	(110,510)	9,247,474	(5,278)
기초의 현금및현금성자산	5,678,981	644,447	1,275,000	379,782	929,455	232,666
분기말의 현금및현금성자산	6,556,407	1,293,968	749,534	269,272	10,176,929	227,388

(전분기)

(단위: USD)
구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트인베스트먼트
---	---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	(6,062,740)	(3,916,262)	107,625	(85,097)	(1,188,971)
투자활동으로 인한 현금흐름	(335,564)	2,540,367	106,254	7,678	(93,417,427)
재무활동으로 인한 현금흐름	(115,916)	(215,681)	-	-	99,888,786
현금및현금성자산의 환율변동효과	(466,645)	(181,077)	(35,355)	(25,158)	1,640,109
현금및현금성자산의 순증감	(6,980,865)	(1,772,653)	178,524	(102,577)	6,922,497
기초의 현금및현금성자산	12,422,717	4,171,655	813,853	485,216	-
분기말의 현금및현금성자산	5,441,852	2,399,002	992,377	382,639	6,922,497

2. 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.3. 중요한 회계정책

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금	8,447	76,440
보통예금	235,197,970	215,222,784
합 계	235,206,417	215,299,224

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
원본금액	대손충당금	장부금액	원본금액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<유동자산>
매출채권	10,028,594	(4,979,796)	5,048,798	18,731,705	(4,939,996)	13,791,709
미수금	2,364,930	(1,092,814)	1,272,116	2,560,139	(1,118,409)	1,441,730
미수수익	845,150	-	845,150	1,566,465	-	1,566,465
소 계	13,238,674	(6,072,610)	7,166,064	22,858,309	(6,058,405)	16,799,904
<비유동자산>
미수금	1,379,418	(1,379,418)	-	1,411,726	(1,411,726)	-
합 계	14,618,092	(7,452,028)	7,166,064	24,270,035	(7,470,131)	16,799,904

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
6개월 이하	4,988,949	12,958,432
6개월 초과 ~ 1년 이하	141,209	311,351
1년 초과	4,898,436	5,461,922
합 계	10,028,594	18,731,705

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기초금액	7,470,131	68,999,808
대손상각비(환입)	43,646	(46,035,888)
기타의대손충당금환입	-	(185,808)
환율변동효과	(61,749)	(47,011)
기말금액	7,452,028	22,731,101

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말	비 고
---	---	---	---
<유동자산>
GCT Semiconductor, Inc.	1,807,080	5,000,000	뉴욕거래소 상장주식
㈜웰리시스	2,664,763	2,727,177	전환상환우선주
메리츠증권㈜	-	37,387,922	파생결합사채(DLB)
소 계	4,471,843	45,115,099
<비유동자산>
STIC Innovation Fund	10,282,064	8,303,633	지분 투자
GeneCast	4,546,832	4,653,327	지분 투자
CuraPatient	2,000,000	2,000,000	조건부 지분인수 계약
㈜천지인산업개발(*1)	26,523,189	27,144,408	전환사채
메리츠증권㈜	12,326,846	11,784,659	파생결합사채(DLB)
㈜무진메디	1,136,707	1,163,331	전환상환우선주
소 계	56,815,638	55,049,358
합 계	61,287,481	100,164,457


(*1)	연결회사는 상기 전환사채와 관련하여 담보 및 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<유동자산>
단기금융상품	34,017,604	8,681,481
단기대여금(*)	333,356	297,826
보증금	286	3,258
소 계	34,351,246	8,982,565
<비유동자산>
장기대여금(*)	470,405	379,838
보증금(*)	6,556,836	3,637,132
소 계	7,027,241	4,016,970
합 계	41,378,487	12,999,535


(*)	연결회사는 상기 대여금 등과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
원재료	14,646,113	21,789,423
(평가손실충당금)	(1,129,203)	(1,991,168)
재공품	54,476	47,404
(평가손실충당금)	(40,380)	(41,325)
제품	4,444,499	17,613,812
(평가손실충당금)	(616,335)	(13,281,054)
반제품	368,592	496,739
(평가손실충당금)	(6,451)	(4,105)
상품	885,685	1,095,067
(평가손실충당금)	(408,956)	(849,310)
미착품	233,809	116,234
합 계	18,431,849	24,991,717

(2) 보고기간 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
재고자산평가손실(환입)	185,057	(13,637,789)	87,452	(3,104,515)
재고자산폐기손실(환입)	-	-	(58)	13,913

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<유동자산>
선급금	5,083,593	1,872,354
선급비용	130,347	609,840
부가세대급금	1,517	3,171
반환제품회수권	51,501	80,258
소 계	5,266,958	2,565,623
<비유동자산>
장기선급비용	1,968	11,735
합 계	5,268,926	2,577,358

11. 기타포괄-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	지분율	취득원가	평가손익	장부금액
---	---	---	---	---
(당분기말)
㈜메디센서	0.58%	3,707,631	(3,707,631)	-
(전기말)
㈜메디센서	0.58%	3,707,631	(3,707,631)	-

12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	관계기업명	소재지	지분율	당분기말	전기말	주요 영업
---	---	---	---	---	---	---
관계기업투자	캔디엑스홀딩스(유)	대한민국	25.86%	23,660,439	23,266,636	유가증권의취득, 운용 등


(*)	캔디엑스홀딩스(유)는 ㈜싸이토젠의 보통주 및 전환사채를 취득하기 위하여 전기 중에 설립된 투자목적회사(SPC)로서, 연결회사가 동 SPC의 유의적 영향력이 있는 지분을 취득한 간주일은 전기말이므로 전기 중 지분법손익으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
관계기업명	기초금액	지분법손익	기타포괄손익	환율변동효과	기말금액
---	---	---	---	---	---
캔디엑스홀딩스(유)	23,266,636	903,511	-	(509,708)	23,660,439

(3) 보고기간 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	캔디엑스홀딩스(유)
---	---	---
당분기	전 기
---	---	---
자산	130,998,865	89,964,324
부채	39,504,516	281,935
자본	91,494,349	89,682,389
당(분)기순손익	3,769,428	(281,035)
총포괄손익	3,769,428	(281,035)

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지(*)	3,247,438	-	-	-	3,247,438
건물(*)	11,663,144	(1,976,961)	(425,821)	(16,158)	9,244,204
기계장치	58,023,166	(23,512,249)	-	(66,733)	34,444,184
시설장치	1,375,595	(1,063,790)	-	-	311,805
차량운반구	44,848	(25,086)	-	-	19,762
집기비품	2,756,576	(1,776,850)	-	-	979,726
임차자산개량권	13,086,985	(2,819,466)	-	-	10,267,519
Cell Line	6,000,000	(1,620,000)	-	-	4,380,000
건설중인자산	4,485,006	-	-	-	4,485,006
합 계	100,682,758	(32,794,402)	(425,821)	(82,891)	67,379,644


(*)	연결회사는 상기 토지와 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(전기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지(*)	3,323,498	-	-	-	3,323,498
건물(*)	11,936,316	(1,803,691)	(435,794)	(16,926)	9,679,905
기계장치	57,412,862	(18,514,085)	(338,884)	(154,455)	38,405,438
시설장치	1,175,772	(1,024,057)	-	-	151,715
차량운반구	96,666	(57,031)	-	-	39,635
집기비품	2,661,669	(1,543,816)	-	-	1,117,853
임차자산개량권	12,794,238	(1,963,125)	-	-	10,831,113
Cell Line	6,000,000	(1,530,000)	-	-	4,470,000
건설중인자산	5,193,013	-	-	-	5,193,013
합 계	100,594,034	(26,435,805)	(774,678)	(171,381)	73,212,170


(*)	연결회사는 상기 토지와 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	3,323,498	-	-	-	-	(76,060)	3,247,438
건물	9,679,905	-	-	(208,904)	-	(226,797)	9,244,204
기계장치	38,405,438	103,177	-	(5,278,887)	1,307,706	(93,250)	34,444,184
시설장치	151,715	29,676	-	(61,617)	191,485	546	311,805
차량운반구	39,635	-	(2,788)	(3,858)	-	(13,227)	19,762
집기비품	1,117,853	80,124	(2,118)	(266,877)	73,770	(23,026)	979,726
임차자산개량권	10,831,113	-	-	(856,341)	292,747	-	10,267,519
Cell Line	4,470,000	-	-	(90,000)	-	-	4,380,000
건설중인자산	5,193,013	1,173,105	-	-	(1,868,961)	(12,151)	4,485,006
합 계	73,212,170	1,386,082	(4,906)	(6,766,484)	(3,253)	(443,965)	67,379,644

(전분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율변동효과	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	3,381,456	-	-	-	-	(194,872)	3,186,584
건물	8,194,461	-	-	(177,457)	-	(466,372)	7,550,632
기계장치	23,971,210	546,300	(55,023)	(4,589,225)	18,580,238	(176,095)	38,277,405
시설장치	294,617	5,995	-	(128,644)	-	(12,922)	159,046
차량운반구	49,865	-	-	(7,741)	-	(1,393)	40,731
집기비품	1,088,192	174,873	(41,222)	(289,194)	211,810	(57,650)	1,086,809
임차자산개량권	-	-	-	(174,460)	2,378,822	-	2,204,362
Cell Line	4,590,000	-	-	(90,000)	-	-	4,500,000
건설중인자산	22,683,175	10,552,441	-	-	(21,170,870)	(59,829)	12,004,917
합 계	64,252,976	11,279,609	(96,245)	(5,456,721)	-	(969,133)	69,010,486

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건 물	45,556,563	(13,950,013)	31,606,550
차량운반구	279,058	(155,605)	123,453
합 계	45,835,621	(14,105,618)	31,730,003

(전기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건 물	45,623,339	(10,796,024)	34,827,315
차량운반구	272,381	(117,407)	154,974
합 계	45,895,720	(10,913,431)	34,982,289

(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기초금액	34,982,289	38,758,976
취득금액	54,812	110,378
처분금액	(1)	-
사용권자산상각비	(3,272,346)	(3,379,667)
환율변동효과	(34,751)	(52,435)
기말금액	31,730,003	35,437,252

(3) 보고기간 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	유동부채	비유동부채	합 계
---	---	---	---
기초금액	3,368,990	34,918,883	38,287,873
증가액	11,221	43,591	54,812
지급액	(75,715)	(3,683,894)	(3,759,609)
이자비용(상각액)	24,789	1,339,959	1,364,748
유동성대체	396,022	(396,022)	-
환율변동효과	(116,239)	(19,959)	(136,198)
기말금액	3,609,068	32,202,558	35,811,626

(전분기)

(단위: USD)
구 분	유동부채	비유동부채	합 계
---	---	---	---
기초금액	3,136,906	37,585,436	40,722,342
증가액	11,673	98,705	110,378
지급액	(262,383)	(3,576,695)	(3,839,078)
이자비용(상각액)	7,393	1,446,044	1,453,437
유동성대체	303,577	(303,577)	-
환율변동효과	(9,957)	(13,875)	(23,832)
기말금액	3,187,209	35,236,038	38,423,247

(4) 보고기간 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같으며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 USD 3,832,493(전분기: USD 4,074,314)입니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
사용권자산 감가상각비	1,089,225	3,272,346	1,127,511	3,379,667
리스부채 이자비용	448,114	1,364,748	480,296	1,453,437
단기리스	-	-	28,219	182,594
소액리스	24,571	72,884	21,836	52,642
합 계	1,561,910	4,709,978	1,657,862	5,068,340

(5) 당분기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---
1년 이내	5,280,784	3,609,068
1년 초과 5년 이내	22,245,803	17,541,011
5년 초과	16,274,688	14,661,547
합 계	43,801,275	35,811,626

15. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	취 득	상 각	환율효과	기 말
---	---	---	---	---	---
특허권	205,160	1,532	(27,193)	(209)	179,290
상표권	1,929	-	(640)	(60)	1,229
개발비	633,072	-	(124,761)	(7,420)	500,891
소프트웨어	92,838	259	(17,911)	(2,878)	72,308
합 계	932,999	1,791	(170,505)	(10,567)	753,718

(전분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	환율효과	기 말
---	---	---	---	---	---	---
특허권	246,278	-	(29,579)	-	(2,299)	214,400
상표권	2,873	-	(666)	-	(143)	2,064
개발비	808,757	-	(126,862)	-	(18,128)	663,767
소프트웨어	102,735	44,612	(42,319)	(454)	(5,086)	99,488
합 계	1,160,643	44,612	(199,426)	(454)	(25,656)	979,719

(2) 당분기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	내 역	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	잔존상각기간(*3)
---	---	---	---	---	---	---
감염성질환에 대한 체외진단키트	상각중인 개발비(*1)	1,929,727	(1,192,288)	(236,548)	500,891	3.03년
손상인식 개발비(*2)	4,177,309	(1,456,641)	(2,720,668)	-	-
합 계		6,107,036	(2,648,929)	(2,957,216)	500,891


(*1)	Flu Plus 등 감염성질환에 대한 체외진단키트입니다.
(*2)	경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 판단하여, 전기 이전에 미상각잔액을 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3)	각 프로젝트별로 상각개시 시점이 상이하므로, 당분기말 현재 개발비의 잔여내용연수를 가중평균하였습니다.

(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
경상연구개발비	1,773,752	6,653,605	2,443,521	10,947,835

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
매입채무	732,429	2,682,510
미지급금	571,177	1,312,429
미지급비용	9,648,900	11,148,229
합 계	10,952,506	15,143,168

17. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<단기차입부채>
전환사채	-	6,951,036
유동성장기부채	90,937	93,067
소 계	90,937	7,044,103
<장기차입부채>
장기차입금	11,063,959	11,392,896
합 계	11,154,896	18,436,999

(2) 보고기간종료일 현재 차입부채 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)
구분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	당분기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
제5회 전환사채	2021년 12월 10일	2024년 12월 10일	3.0%	3.0%	-	6,979,990
가산: 사채상환할증금					-	19,652
차감: 전환권조정					-	(48,606)
소 계					-	6,951,036
유동성대체					-	(6,951,036)
차감후 잔액					-	-

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
사채의 명칭	제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행대상자	메리츠증권
최초발행가액(액면금액)	300억원
발행일	2021년 12월 10일
만기일	2024년 12월 10일
이자지급조건	액면이자 연 3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급
보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%
상환방법과 기한	2024년 12월 10일까지 보유하고 있는 사채에 대하여 권면액에 만기보장수익률을 3% 적용하여 계산한 금액에 기지급 표면이자율금액을 차감한 금액을 일시상환
전환시 발행할 주식의 종류및 주식수	기명식 보통주 1,835,086주 (액면가액 300억원 및 주당 전환가격 16,348원 기준단, 전환가격의 조정에 따라 변동 가능)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1년 경과 이후 원금상환일 직전 영업일까지
전환가격(최초발행시)	16,348원
전환가격 조정	6,108원(2024년 11월 10일 기준 조정가액)
조기상환청구권(Put Option)	1. 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 가능2. 발행회사는 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3%를 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급
발행회사의 매도청구권(Call Option)	1. 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 10일까지 매 3개월("행사일")마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능2. 행사대금은 행사 대상 사채 원금액에 연 복리 3.0%를 적용한 금액의 합계액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액3. 단, 발행회사는 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.4. 발행회사로부터 행사기간 종료일까지 각 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위해 사채보유액의 70%는 사채의 형태로 보유하여야 하며, 발행회사는 각 사채권자의 보유사채의 70% 이내에서 매도청구 가능

(*)

지배기업은 전기 이전에 최초 사채 발행가액의 70%에 해당하는 210억원의 전환사채에대한 매수선택권을 제3자에게 매도하였고, 동 금액의 전환사채를 조기상환하였습니다.해당 매수선택권 보유자의 행사가능일은 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 9일까지 매 3월이며, 지배기업은 해당 제3자의 권리를 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 해당 제3자가 보유하고 있던 매수선택권 중 일부(전환사채 액면가액 4억원)가 행사되어 보통주 50,320주가 발행되었으며, 당분기 중 잔여 전환사채(액면가액 90억원)에 대한 전환권이 모두 행사되어 보통주 1,361,985주가 발행되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입부채 중 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말
---	---	---	---	---
우리은행	운영자금	5.18%	5,850,258	6,057,081
우리은행	시설자금	4.84%	5,304,638	5,428,882
소 계			11,154,896	11,485,963
유동성대체			(90,937)	(93,067)
차감후 잔액			11,063,959	11,392,896

(5) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	금 액
---	---
1년 이내	90,937
2년 이내	11,063,959
합 계	11,154,896

18. 파생상품

연결회사의 전환사채에 내재된 지분전환권은 내재파생상품의 분리요건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 동 지분전환권의 공정가치는 지배기업의 주가 및 이자율에 따라 변동합니다.연결회사의 파생상품은 지배기업의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 금융부채로 분류되며, 해당 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품의 장부금액

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말	취득시
---	---	---	---
파생상품부채(*)	-	2,306,749	4,899,507


(*)	제5회 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권 평가액입니다.

(2) 파생상품 관련 손익

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
법인세비용 차감전 분기순손익	(3,109,056)	1,265,018	(11,532,478)	7,789,226
파생상품평가손익	1,495,159	-	-	(294,581)
파생상품거래손익	(1,495,159)	(1,495,159)	-	-
파생상품 관련 손익 제외 법인세비용 차감전 분기순손익	(3,109,056)	(230,141)	(11,532,478)	7,494,645

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
선수금	295,341	566,900
선수수익	36,859	77,029
예수금	66,371	139,768
환불부채	312,118	405,493
합 계	710,689	1,189,190

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
수권주식수	200,000,000	200,000,000
주당액면금액	0.05	0.05
발행주식수(*)	37,727,832	36,365,847
자본금	1,899,595	1,831,496


(*)	지배기업은 과거에 자기주식 264,070주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당 분기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	64,111,044	56,653,859
감자차익	221,951	221,951
기타자본잉여금	(14,784,737)	(14,784,737)
합 계	49,548,258	42,091,073

(3) 당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: USD)
구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---
당기초	36,365,847	1,831,496	56,653,859
전환권의 행사	1,361,985	68,099	7,457,185
당분기말	37,727,832	1,899,595	64,111,044

21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
해외사업환산손익	(6,480,696)	(2,487,827)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(2,829,303)	(2,775,670)
합 계	(9,309,999)	(5,263,497)

22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
주식선택권	1,770,111	1,770,111
자기주식	(27,829,584)	(27,829,584)
자기주식처분손실	(43,142)	(43,142)
합 계	(26,102,615)	(26,102,615)

23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금이며, 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기초금액	440,487,737	465,674,130
지배기업 분기순이익 (손실)	(330,472)	7,447,368
연차배당	-	(22,755,863)
기말금액	440,157,265	450,365,635

24. 영업부문

(1) 연결회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 주요정보는 다음과 같습니다.

구 분	사업내용	부문별 포함된 회사
진단키트	말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성질환에 대한 체외진단키트 제조 및 판매	엑세스바이오인코퍼레이션웰스바이오㈜㈜엑세스바이오코리아Access Bio Ethiopia, Inc.
투자 및 경영자문	신기술사업자 투자 및 경영자문	메이슨헬스케어신기술투자조합2호㈜비라이트인베스트먼트㈜비라이트파트너스

(2) 보고기간 중 각 영업부문의 재무성과 및 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

(단위: USD)
구 분	진단키트	투자 및 경영자문	내부거래 조정	합 계
---	---	---	---	---
매출액	16,095,589	1,506,281	(1,563,369)	16,038,501
감가상각비 및 무형자산상각비	3,430,455	11,329	1,020	3,442,804
영업손실	(5,086,020)	(893,479)	(95,939)	(6,075,438)
자산총액	569,871,758	109,381,417	(159,982,499)	519,270,676
부채총액	65,045,658	695,745	(4,395,968)	61,345,435

(당분기)

(단위: USD)
구 분	진단키트	투자 및 경영자문	내부거래 조정	합 계
---	---	---	---	---
매출액	56,017,018	8,173,434	(3,132,837)	61,057,615
감가상각비 및 무형자산상각비	10,176,175	30,097	3,063	10,209,335
영업이익(손실)	(12,218,612)	4,592,972	1,246,893	(6,378,747)
자산총액	569,871,758	109,381,417	(159,982,499)	519,270,676
부채총액	65,045,658	695,745	(4,395,968)	61,345,435

(전분기 3개월)

(단위: USD)
구 분	진단키트	투자 및 경영자문	내부거래 조정	합 계
---	---	---	---	---
매출액	2,981,133	-	(634,797)	2,346,336
감가상각비 및 무형자산상각비	3,161,359	290	1,015	3,162,664
영업이익(손실)	(15,381,038)	(77,792)	6,259	(15,452,571)
자산총액	594,388,979	103,997,804	(158,515,903)	539,870,880
부채총액	81,231,603	32,062	(1,128,565)	80,135,100

(전분기)

(단위: USD)
구 분	진단키트	투자 및 경영자문	내부거래 조정	합 계
---	---	---	---	---
매출액	241,696,639	-	(1,455,680)	240,240,959
감가상각비 및 무형자산상각비	9,033,069	290	2,455	9,035,814
영업이익(손실)	27,768,858	(137,315)	231,666	27,863,209
자산총액	594,388,979	103,997,804	(158,515,903)	539,870,880
부채총액	81,231,603	32,062	(1,128,565)	80,135,100

(3) 보고기간 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
Africa	93,232	1,075,108	205,341	484,814
Asia	4,158,655	13,245,884	1,725,465	5,802,636
America	11,776,894	46,686,711	407,857	233,939,550
Europe	9,720	49,912	4,653	10,159
Oceania	-	-	3,020	3,800
합 계	16,038,501	61,057,615	2,346,336	240,240,959

(4) 보고기간 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
A사	45,225,523	46,750,000
B사	-	184,570,560
합 계	45,225,523	231,320,560

25. 영업손익(1) 보고기간 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품매출액	12,719,402	49,675,575	1,449,196	237,153,223
상품매출액	1,753,022	3,019,327	818,543	2,751,202
용역매출액	(31)	12,418	22,349	160,422
기타매출액	1,566,108	8,350,295	56,248	176,112
합 계	16,038,501	61,057,615	2,346,336	240,240,959

(2) 보고기간 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품매출원가	10,850,725	32,579,544	7,077,804	103,774,037
상품매출원가	(24,260)	421,450	1,146,627	2,553,829
용역매출원가	7,345	72,953	75,964	133,287
기타매출원가	2,135,349	2,249,028	40,151	100,987
합 계	12,969,159	35,322,975	8,340,546	106,562,140

(3) 보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	2,860,329	8,833,192	2,933,899	15,491,323
퇴직급여	229,793	780,092	229,046	654,918
복리후생비	197,348	639,348	215,090	785,680
지급수수료	945,178	3,863,753	1,527,919	54,236,909
통신비	12,929	36,273	11,242	35,563
수선비	17,401	103,021	27,139	119,601
대손상각비(환입)	65,327	43,646	(49,308)	(46,035,888)
감가상각비	269,348	759,245	235,115	709,805
무형자산상각비	36,302	118,312	48,620	145,125
차량유지비	26,150	86,428	31,574	99,866
임차료	5,492	19,802	(4,757)	9,717
보험료	189,760	654,774	241,176	979,079
광고선전비	93,158	447,618	130,290	388,229
소모품비	77,102	273,163	359,524	612,558
접대비	257,723	752,074	252,193	709,367
세금과공과	42,845	62,784	60,461	85,555
운반비	77,318	260,030	40,350	3,711,215
교육훈련비	27,763	37,999	18,784	27,623
도서인쇄비	116	1,473	55	1,237
사무용품비	1,418	3,978	853	2,440
경상연구개발비	1,773,752	6,653,605	2,443,521	10,947,835
판매수수료	1,567,216	6,136,464	59,973	60,403,236
여비교통비	228,497	1,154,210	510,824	1,261,406
수도광열비	106,424	272,072	97,974	312,123
건물관리비	35,424	106,324	36,219	111,318
외주용역비	-	-	(91)	4,679
반품비용	(29)	11,526	-	-
잡비	696	2,181	676	5,091
합 계	9,144,780	32,113,387	9,458,361	105,815,610

26. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
원재료 및 상품의 매입	1,561,730	4,186,629	1,236,619	8,490,999
재고자산의 변동	1,934,369	5,589,228	87,121	55,543,946
종업원급여	6,418,556	19,412,307	6,721,226	32,827,855
복리후생비	498,311	1,607,670	501,286	1,652,439
감가상각비와 무형자산상각비	3,442,804	10,209,335	3,162,664	9,035,814
임차료	(2,847)	18,308	(3,229)	25,038
지급수수료	948,881	3,780,314	1,543,808	54,339,087
보험료	476,886	1,578,939	558,603	1,962,271
운반비	168,016	536,537	216,923	4,192,312
판매수수료	1,567,216	6,136,464	59,973	60,403,236
대손상각비(환입)	65,327	43,646	(49,308)	(46,035,888)
기타비용	5,034,690	14,336,985	3,763,221	29,940,641
합 계(*)	22,113,939	67,436,362	17,798,907	212,377,750


(*)	포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 기타손익

보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분		당분기		전분기
---	---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
기타수익	유형자산처분이익	1,327	1,327	-	-
기타의대손충당금환입	(87)	34,910	61,424	185,808
잡이익	7,142	39,982	14,570	15,463
소 계		8,382	76,219	75,994	201,271
기타비용	유형자산처분손실	-	264	(63)	15,114
유형자산폐기손실	(1)	-	2	3
기타의대손상각비	-	1,093,585	-	-
기부금	(18)	7,992	134,522	146,322
잡손실	(657)	91,050	507	28,099,778
소 계		(676)	1,192,891	134,968	28,261,217
기타손익		9,058	(1,116,672)	(58,974)	(28,059,946)

28. 금융손익(1) 보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분		당분기		전분기
---	---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
금융수익	이자수익	2,764,898	8,147,624	3,015,366	9,208,060
외환차익	125,164	405,624	182,886	429,286
외화환산이익	(121,160)	599,199	218,875	634,985
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	1,864,693	1,864,693
파생상품평가이익	(1,495,159)	3,335,651	-	294,581
파생상품거래이익	1,495,159	1,495,159	-	-
소 계		2,768,902	13,983,257	5,281,820	12,431,605
금융원가	이자비용	639,720	1,978,952	695,464	2,147,389
외환차손	102,679	128,728	1,149,603	1,443,777
외화환산손실	(406,024)	747,317	(542,314)	854,476
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,003,334	3,271,334	-	-
소 계		1,339,709	6,126,331	1,302,753	4,445,642
순금융손익		1,429,193	7,856,926	3,979,067	7,985,963

(2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
발생원천 금융자산	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,668,235	7,795,677	2,303,678	8,215,403
기타금융자산	96,663	351,947	711,688	992,657
합 계	2,764,898	8,147,624	3,015,366	9,208,060

(3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
발생원천 금융부채	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
차입금	136,706	428,909	148,343	493,858
전환사채	54,900	185,295	66,825	200,094
리스부채	448,114	1,364,748	480,296	1,453,437
합 계	639,720	1,978,952	695,464	2,147,389

29. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
당기 법인세 부담액
당기손익에 대한 법인세	1,160,024	100,962
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	431,076	(2,796,662)
이연법인세변동액
일시적차이의 증감효과	575,065	3,988,334
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(53,633)	(15,657)
법인세비용	2,112,532	1,276,977

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
법인세비용차감전순손익	1,265,018	7,789,226
적용세율에 따른 세부담액	327,626	1,964,207
조정사항 :
비공제비용	464,338	194,300
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	431,076	(2,796,662)
세율차이 등	336,385	681,884
기타	553,107	1,233,248
법인세비용	2,112,532	1,276,977
유효세율	167.00%	16.39%

30. 주당손익

(1) 기본주당손익① 보고기간 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
지배기업 소유주지분 분기순손익	(3,504,847)	(330,472)	(5,497,345)	7,447,368
가중평균유통보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	33,789,879
기본주당손익	(0.10)	(0.01)	(0.16)	0.22

② 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2024.07.01.~2024.09.30.	36,365,847	92	3,345,657,924
자기주식	2024.07.01.~2024.09.30.	(2,553,998)	92	(234,967,816)
신주발행	2024.09.05.~2024.09.30.	1,361,985	26	35,411,610
소 계		35,173,834		3,146,101,718
÷일수				92
가중평균유통보통주식수				34,196,758

(당분기 누적)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2024.01.01.~2024.09.30.	36,365,847	274	9,964,242,078
자기주식	2024.01.01.~2024.09.30.	(2,553,998)	274	(699,795,452)
신주발행	2024.09.05.~2024.09.30.	1,361,985	26	35,411,610
소 계		35,173,834		9,299,858,236
÷일수				274
가중평균유통보통주식수				33,941,088

(전분기 3개월)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2023.07.01.~2023.09.30.	36,315,527	92	3,341,028,484
자기주식	2023.07.01.~2023.09.30.	(2,553,998)	92	(234,967,816)
소 계		33,761,529		3,106,060,668
÷일수				92
가중평균유통보통주식수				33,761,529

(전분기 누적)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2023.01.01.~2023.09.30.	36,315,527	273	9,914,138,871
자기주식	2023.01.01.~2023.09.30.	(2,351,553)	273	(641,973,969)
자기주식	2023.02.03.~2023.09.30.	(31,000)	240	(7,440,000)
자기주식	2023.02.06.~2023.09.30.	(50,000)	237	(11,850,000)
자기주식	2023.02.07.~2023.09.30.	(25,000)	236	(5,900,000)
자기주식	2023.02.08.~2023.09.30.	(15,000)	235	(3,525,000)
자기주식	2023.02.10.~2023.09.30.	(33,847)	233	(7,886,351)
자기주식	2023.02.13.~2023.09.30.	(29,598)	230	(6,807,540)
자기주식	2023.02.14.~2023.09.30.	(15,000)	229	(3,435,000)
자기주식	2023.02.15.~2023.09.30.	(3,000)	228	(684,000)
소 계		33,761,529		9,224,637,011
÷일수				273
가중평균유통보통주식수				33,789,879

(2) 희석주당손익① 보고기간 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,504,847)	(330,472)	(5,497,345)	7,627,515
희석주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	36,457,847
희석주당순손익	(0.10)	(0.01)	(0.16)	0.21

② 보고기간 중 희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
지배기업 소유주지분 분기순손익	(3,504,847)	(330,472)	(5,497,345)	7,447,368
- 전환사채의 이자(*1)	-	-	-	180,147
희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,504,847)	(330,472)	(5,497,345)	7,627,515


(*1)	당분기 및 전분기 3개월 중 희석화 효과가 없으므로 관련 비용을 가산하지 않았습니다.

③ 보고기간 중 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월(*2)	누적(*2)	3개월(*2)	누적
---	---	---	---	---
가중평균유통보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	33,789,879
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수
- 주식선택권(*1)	-	-	-	832,882
- 전환사채(*2)	-	-	-	1,835,086
희석주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	36,457,847


(*1)	보고기간 중 평균 주가에 따라 계산된 조정주식수입니다.
(*2)	당분기 및 전분기 3개월 중 희석화 효과가 없으므로 관련 주식수를 가산하지 않았습니다.

31. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 연결회사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	내 역	부여일	부여방법	행사가격	부여주식수	잔여주식수
---	---	---	---	---	---	---
엑세스바이오인코퍼레이션	5차 부여	2020년 01월 14일	주식결제형	USD 1.82	1,007,329	1,007,329
웰스바이오㈜	4차 부여	2017년 04월 03일	주식결제형	5,000원	37,000	-
5차 부여	2018년 04월 02일	5,000원	6,000	-
6차 부여	2021년 10월 26일	10,000원	1,150,000	1,150,000
소 계				1,193,000	1,150,000
합 계					2,200,329	2,157,329

(2) 당분기말 현재 잔여 주식선택권의 행사가능기간 및 가득조건은 다음과 같습니다.

구 분	구 분	행사가능기간	가득조건
엑세스바이오인코퍼레이션	5차 부여	2022년 01월 14일 이후	부여일로부터 2022년 01월 14일까지 용역 제공시
웰스바이오㈜	4차 부여	2019년 04월 03일 이후	부여일로부터 2019년 04월 03일까지 용역 제공시
5차 부여	2020년 04월 02일 이후	부여일로부터 2020년 04월 02일까지 용역 제공시
6차 부여	2023년 10월 26일 이후	부여일로부터 2023년 10월 26일까지 용역 제공시

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 주식선택권의 공정가치 평가에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	엑세스바이오인코퍼레이션	웰스바이오㈜
5차(*1)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6-1차(2)(3)	6-2차(2)(3)
---	---	---	---	---	---	---
보통주 공정가치	1주당 USD 1.76	1주당 11,648원	1주당 11,053원	1주당 8,694원	1주당 29,242원	1주당 29,242원
무위험이자율	0.79%	1.48%	1.67%	2.23%	2.27%	2.27%
기대행사기간	2년	3.5년	3.5년	3.5년	4.0년	4.5년
예상주가변동성	33.50%	55.33%	51.83%	58.90%	39.32%	39.32%
기대배당수익율	-	-	-	-	-	-
주식선택권 공정가치	1주당 USD 0.39	1주당 1,866원	1주당 7,018원	1주당 5,206원	1주당 20,990원	1주당 20,973원


(*1)	지배기업 부여분의 경우 부여일 현재 보통주 공정가치를 지배기업 주식의 시장가격으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 지배기업 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.
(*2)	부여일 현재 웰스바이오㈜는 주식의 시장가격을 관측할 수 없어 보통주 공정가치는 상대가치평가기법 등 합리적인 평가모형을 사용하여 산출되었으며, 예상주가변동성은 웰스바이오㈜와 유사한 국내상장회사들의 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.
(*3)	6차 부여분에 대해서는 상장 후 1년 후 50%, 상장 후 2년 후 50% 분할하여 행사하는 조건의 행사조건을 포함하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 연결회사가 부여한 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	엑세스바이오인코퍼레이션		웰스바이오㈜
---	---	---	---	---
당분기	전분기	당분기	전분기
---	---	---	---	---
기 초	1,007,329	1,087,329	1,150,000	1,150,000
상 실	-	(80,000)	-	-
기 말	1,007,329	1,007,329	1,150,000	1,150,000

(5) 보고기간 중 주식선택권의 부여로 인하여 손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
판매비와관리비	-	-	232,274	694,895

32. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 비현금항목 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
법인세비용	2,112,532	1,276,977
퇴직급여	693,616	547,186
이자비용	1,978,952	2,147,389
대손상각비(환입)	43,646	(46,035,888)
기타의대손상각비	1,093,585	-
기타의대손충당금환입	(34,910)	(185,808)
주식보상비용	-	694,895
감가상각비	10,038,830	8,836,388
무형자산상각비	170,505	199,426
재고자산평가손실환입	(13,637,789)	(3,104,515)
재고자산폐기손실	-	13,913
이자수익	(8,147,624)	(9,208,060)
외화환산이익	(599,199)	(634,985)
외화환산손실	747,317	854,476
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(1,864,693)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,271,334	-
파생상품평가이익	(3,335,651)	(294,581)
파생상품거래이익	(1,495,159)	-
유형자산처분이익	(1,327)	-
유형자산처분손실	264	15,114
유형자산폐기손실	-	3
지분법이익	(903,511)	-
합 계	(8,004,589)	(46,742,763)

(2) 보고기간 중 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
매출채권의 감소	8,396,423	115,406,338
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	34,842,459	-
단기금융상품의 증가	(30,089,721)	-
미수금의 감소	185,828	33,523
미수수익의 감소	559,246	105
선급금의 증가	(4,327,105)	(315,624)
선급비용의 감소	456,327	688,843
재고자산의 감소	19,834,192	53,840,996
반환제품회수권의 감소	26,258	-
부가세대급금의 감소	-	58,598
장기선급비용의 감소	1,871	-
매입채무의 감소	(1,876,022)	(758,760)
미지급금의 증가(감소)	(665,563)	823,648
미지급비용의 감소	(1,486,836)	(111,974,899)
선수금의 감소	(280,140)	(953,657)
예수금의 감소	(67,681)	(855,727)
환불부채의 감소	(82,028)	-
퇴직금의 지급	(587,912)	(513,629)
합 계	24,839,596	55,479,755

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	1,868,961	21,170,870
리스부채의 유동성 대체	396,022	303,577
전환권의 행사	7,531,698	-

(4) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름		기 말
---	---	---	---	---	---
상 각	기타(*)
---	---	---	---	---	---
차입금	11,485,963	(66,526)	-	(264,541)	11,154,896
전환사채	6,951,036	-	41,143	(6,992,179)	-
리스부채	38,287,873	(3,759,609)	1,364,748	(81,386)	35,811,626
합 계	56,724,872	(3,826,135)	1,405,891	(7,338,106)	46,966,522


(*)	환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름		기 말
---	---	---	---	---	---
상 각	기타(*)
---	---	---	---	---	---
차입금	11,780,951	(69,214)	-	(676,638)	11,035,099
전환사채	7,009,957	-	44,738	(405,439)	6,649,256
리스부채	40,722,342	(3,839,078)	1,453,437	86,546	38,423,247
합 계	59,513,250	(3,908,292)	1,498,175	(995,531)	56,107,602


(*)	환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
최대주주	㈜팜젠사이언스	㈜팜젠사이언스
관계기업	캔디엑스홀딩스(유)(*1)	캔디엑스홀딩스(유)(*1)
기 타	㈜메디센서㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(*3)	㈜메디센서㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(*3)


(*1)	종속기업인 ㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업입니다.
(*2)	캔디엑스홀딩스(유)가 최대주주입니다.
(*3)	㈜싸이토젠이 최대주주입니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매 출	기타비용
---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	248,685	113,195
기 타	㈜메디센서	-	119,835
합 계		248,685	233,030

(전분기)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타비용
---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	79,342	13,189	-
기 타	㈜메디센서	-	-	152,258
합 계		79,342	13,189	152,258

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	-	-	644,135	-
기 타	㈜메디센서(*1)	46,307	346,854	5,081,341	14,235
합 계		46,307	346,854	5,725,476	14,235


(*1)	당분기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 43,680, 선급금에 대하여 USD 615,338, 미수금에 대하여 USD 1,092,814의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(전기말)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	6,747	-	659,221	-
기 타	㈜메디센서(*1)	47,392	354,978	5,317,939	14,569
합 계		54,139	354,978	5,977,160	14,569


(*1)	전기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 44,703, 선급금에 대하여 USD 666,378, 미수금에 대하여 USD 1,118,409의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 연결회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 (비상임 포함)으로 구성되어 있습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
급여	3,010,068	11,215,558
퇴직급여	49,343	47,634
주식보상비용	-	422,980
합 계	3,059,411	11,686,172

(6) 연결회사는 전기 중 캔디엑스홀딩스(유)의 보통주(지분율 25.86%)를 USD 23,266,636에 취득하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 지배기업은 2023년 9월 21일에 미국 보건복지부(US Department of Health & Human Service, 이하 "HHS"라 함)와 확정계약금액 기준 USD 88,704,000의 코로나 항원 자가진단 키트 공급계약(계약기간: 2023년 9월 21일부터 2025년 3월 20일까지)을 체결하였습니다. 상기 확정계약금액은 지배기업이 HHS와 체결한 기본 계약에 근거하여 발행된 구매주문서상 금액을 의미합니다.

(2) 지배기업은 당분기말 현재 Bank of Hope와 USD 30,000,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있습니다.

(3) Gredale, LLC는 지배기업과의 계약상 존재하지 않는 코로나 항원 자가진단키트 판매수수료에 대한 권리를 주장하여, 지배기업은 2023년 5월 9일 Gredale, LLC에 대하여 법적 책임이 없다는 소를 뉴저지 상급법원에 제기한 바 있습니다. 이에 2023년 9월 23일 Gredale, LLC는 지배기업이 제기한 상기 소송에 대하여 지배기업이 수령한 특정 주문건에 대한 보수 및 징벌적 손해배상을 위한 반대소송을 제기하였습니다.해당 소송에 대해 2024년 5월 11일 뉴저지 상급 법원은 지배기업이 Gredale, LLC에 금전적 지급 책임이 없다는 무변론 판결을 내렸으나, Gredale, LLC는 뉴저지법원 규칙에 근거하여 본인의 부주의로 인한 무변론 판결의 무효화를 신청하였습니다. 이에 대해 뉴저지 상급 법원은 2024년 9월 19일에 무변론 판결의 무효화 및 사건 재개를 명령하였으며, Gredale, LLC는 청구금액과 청구취지를 변경한 수정소장을 제출하였습니다.한편, Gredale, LLC는 관할법원을 달리하여 2023년 9월 20일에 미국 뉴저지 상급법원에 당초 신청한 반대소송과 청구취지 및 원인, 청구금액이 동일한 건의 소송을 미국 캘리포니아 중부지방법원에 제기하였습니다.

상기 소송과 중재청구의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(4) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜엑세스바이오코리아가 피고로 진행중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 2024년 1월 11일에 1심에 대한 선고가 완료되었습니다(1심 기각). 이후 원고는 해당 판결에 불복하여 항소를 신청하였으며, 동 소송사건의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: USD)
소송내용	원 고	소송가액	진행현황
---	---	---	---
대금청구	네모파트너즈에스씨지	16,395,656	2심 진행중

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공받은 지급보증의 내역

(단위: USD)
보증제공처	내 역	보증기간	보증금액
---	---	---	---
서울보증보험	임차료 및 위약금 등	2020.12.15.~2024.12.14.	3,910
서울보증보험	신원보증보험	2024.07.06.~2025.07.05.	909,366
서울보증보험	신원보증보험	2024.07.20.~2025.07.05.	151,561
서울보증보험	가압류 담보	2023.08.21.~2026.08.20.	11,367
서울보증보험	페이앱 전자지불서비스 계약에따른 손해배상 지급보증	2024.09.26.~2025.09.25.	3,789
서울보증보험	계약보증보험	2024.06.14.~2025.01.31.	26,523

2) 제공받은 담보의 내역

(단위: USD)
담보제공처	관련 계정과목	담보자산	설정금액	비 고
---	---	---	---	---
다름플러스	대여금	토지 및 건물	909,366	근저당
메디센서	보증금 등	토지 및 건물	5,236,132	근저당
㈜천지인산업개발 등(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	주식 등	34,480,145	근질권


(*)	연결회사는 상기 담보제공처 중 1인으로부터 추가로 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당 분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
담보제공회사	구 분	장부금액
---	---	---
웰스바이오㈜(*)	토 지	3,145,713
건 물	6,934,150
합 계		10,079,863


(*)	웰스바이오㈜의 토지 및 건물은 웰스바이오㈜의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있으며, 우리자산신탁에 부동산담보신탁 설정중입니다.

35. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 이사회는 위험에 대한 연결회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(*)	235,197,970	215,222,784
매출채권및기타채권	7,166,064	16,799,904
당기손익-공정가치측정금융자산	61,287,481	100,164,457
기타금융자산	41,378,487	12,999,535
합 계	345,030,002	345,186,680


(*)	연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	10,952,506	-	15,143,168	-
차입부채	90,937	11,063,959	7,044,103	11,392,896
파생상품부채	1,749,619	-	7,392,018	-
리스부채	3,609,068	32,202,558	3,368,990	34,918,883
합 계	16,402,130	43,266,517	32,948,279	46,311,779

① 환위험

연결회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 금융투자에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	9,250,447	7,213,547
매출채권및기타채권	2,934,431	4,971,640
당기손익-공정가치측정금융자산	30,324,659	80,207,498
기타금융자산	19,369,468	8,270,481
소 계	61,879,005	100,663,166
<금융부채>
매입채무및기타채무	4,176,331	2,743,435
유동성장기부채	90,937	93,067
장기차입금	11,063,959	11,392,896
전환사채	-	6,951,036
리스부채	689,723	819,351
소 계	16,020,950	21,999,785

보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
USD/KRW	1,319.60	1,289.40

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시
---	---	---	---	---
이익(손실)	4,585,806	(4,585,806)	7,866,338	(7,866,338)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산(*)	235,197,970	215,222,784
단기금융상품	34,017,604	8,681,481
소 계	269,215,574	223,904,265
<금융부채>
단기차입부채	90,937	7,044,103
장기차입부채	11,063,959	11,392,896
소 계	11,154,896	18,436,999


(*)	연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
금융자산	2,692,156	(2,692,156)	2,239,043	(2,239,043)
금융부채	(111,549)	111,549	(184,370)	184,370

(4) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

―상각후원가로 측정되는 금융부채

2) 공정가치 서열체계


-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	1,807,080	-	59,480,401	61,287,481
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,749,619	1,749,619

(전기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	100,164,457	100,164,457
<금융부채>
파생상품부채	-	-	7,392,018	7,392,018

(당분기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	44,488,792	취득원가법(*)	-
14,991,609	현금흐름할인법 등	성장률, 할인율 등
소 계	59,480,401
파생상품부채	1,749,619	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

(전기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	48,264,699	취득원가법(*)	-
51,899,758	현금흐름할인법 등	성장률, 할인율 등
소 계	100,164,457
파생상품부채	7,392,018	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	61,287,481	61,287,481	100,164,457	100,164,457
상각후원가로 인식된 금융자산
매출채권및기타채권	7,166,064	7,166,064	16,799,904	16,799,904
기타금융자산	41,378,487	41,378,487	12,999,535	12,999,535
금융자산 소계	109,832,032	109,832,032	129,963,896	129,963,896
<금융부채>
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	1,749,619	1,749,619	7,392,018	7,392,018
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	10,952,506	10,952,506	15,143,168	15,143,168
차입부채	11,154,896	11,154,896	18,436,999	18,436,999
리스부채	35,811,626	35,811,626	38,287,873	38,287,873
금융부채 소계	59,668,647	59,668,647	79,260,058	79,260,058

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(A)	235,206,417	215,299,224
당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품(B)	95,305,085	108,845,938
차입부채(C)	11,154,896	18,436,999
순금융자산(D=A+B-C)	319,356,606	305,708,163
자본총계(E)	457,925,241	455,359,999
순금융자산/자본총계(D/E)	69.74%	67.14%

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재

제 22 기말 2023.12.31 현재

(단위 : USD)

자산

유동자산

249,202,766

258,573,624

현금및현금성자산

215,932,919

206,158,893

매출채권 및 기타유동채권

4,120,935

11,760,163

유동 당기손익-공정가치측정금융자산

1,807,080

5,000,000

기타유동금융자산

4,500

1,077,584

유동재고자산

13,887,603

21,699,542

당기법인세자산

7,381,626

10,548,932

기타유동자산

6,068,103

2,328,510

비유동자산

278,406,662

281,720,191

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산

16,828,896

14,956,960

종속기업투자

155,128,909

기타비유동금융자산

4,601,842

1,647,861

유형자산

50,914,697

55,439,163

사용권자산

30,649,435

33,675,099

무형자산

458,877

558,154

이연법인세자산

19,824,006

20,314,045

자산총계

527,609,428

540,293,815

부채

유동부채

15,410,123

31,587,152

매입채무 및 기타유동채무

9,986,897

13,608,181

유동 차입금(사채 포함)

6,951,036

유동파생상품부채

1,749,619

7,392,018

유동 리스부채

3,398,428

3,163,201

당기법인세부채

4,194

기타 유동부채

270,985

472,716

비유동부채

31,723,475

34,305,321

비유동 리스부채

31,723,475

34,305,321

부채총계

47,133,598

65,892,473

자본

자본금

1,899,595

1,831,496

자본잉여금

66,084,302

58,627,117

기타포괄손익누계액

(3,122,257)

(2,985,089)

기타자본구성요소

(27,409,668)

이익잉여금(결손금)

443,023,858

444,337,486

자본총계

480,475,830

474,401,342

자본과부채총계

527,609,428

540,293,815

	제 23 기 3분기말	제 22 기말

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : USD)

수익(매출액)

12,023,819

46,896,626

528,699

234,168,889

매출원가

8,545,590

29,907,698

5,902,563

100,702,060

매출총이익

3,478,229

16,988,928

(5,373,864)

133,466,829

판매비와관리비

6,741,475

24,460,949

7,080,960

98,456,461

영업이익(손실)

(3,263,246)

(7,472,021)

(12,454,824)

35,010,368

기타수익

2,644

9,556

13,690

13,800

기타비용

5,068

1,110,809

91,662

28,193,393

금융수익

2,700,566

13,108,293

2,383,176

8,646,578

금융원가

937,336

5,381,187

822,557

2,665,169

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,502,440)

(846,168)

(10,972,177)

12,812,184

법인세비용(수익)

213,860

467,460

(5,665,390)

1,277,232

당기순이익(손실)

(1,716,300)

(1,313,628)

(5,306,787)

11,534,952

기타포괄손익

62,551

(137,168)

(118,009)

(234,605)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

68,214

(83,535)

(119,835)

(218,948)

해외사업환산손익

68,214

(83,535)

(119,835)

(218,948)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(5,663)

(53,633)

1,826

(15,657)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익

(5,663)

(53,633)

1,826

(15,657)

총포괄손익

(1,653,749)

(1,450,796)

(5,424,796)

11,300,347

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : USD)

(0.05)

(0.04)

(0.16)

0.34

희석주당이익(손실) (단위 : USD)

(0.05)

(0.04)

(0.16)

0.32

| | 제 23 기 3분기 | | 제 22 기 3분기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 |
| --- | --- | --- | --- |

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : USD)

2023.01.01 (기초자본)

1,828,979

58,266,448

(2,813,977)

(25,574,924)

462,477,988

494,184,514

당기순이익(손실)

11,534,952

해외사업환산손익

(218,948)

기타포괄-공정가치측정금융자산평손익

(15,657)

자기주식의 취득

(1,834,744)

연차배당

(22,755,863)

전환권의 행사

2023.09.30 (기말자본)

1,828,979

58,266,448

(3,048,582)

(27,409,668)

451,257,077

480,894,254

2024.01.01 (기초자본)

1,831,496

58,627,117

(2,985,089)

(27,409,668)

444,337,486

474,401,342

당기순이익(손실)

(1,313,628)

해외사업환산손익

(83,535)

기타포괄-공정가치측정금융자산평손익

(53,633)

자기주식의 취득

연차배당

전환권의 행사

68,099

7,457,185

7,525,284

2024.09.30 (기말자본)

1,899,595

66,084,302

(3,122,257)

(27,409,668)

443,023,858

480,475,830

| | 자본 | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지

제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

(단위 : USD)

영업활동현금흐름

11,134,184

14,653,256

당기순이익(손실)

(1,313,628)

11,534,952

비현금항목 조정

(10,343,341)

(46,354,012)

운전자본 조정

19,794,859

57,633,913

이자의 지급

(144,152)

(155,356)

법인세의 환급(납부)

3,140,446

(8,006,241)

투자활동현금흐름

2,459,936

(123,808,843)

이자의 수취

7,663,342

7,887,292

단기금융상품의 처분

1,122,332

단기금융상품의 취득

(10,582)

단기대여금의 감소

4,358

2,323

단기대여금의 증가

(22)

장기대여금의 감소

3,996

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

790,607

272,438

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(2,958,876)

(9,657,079)

종속기업투자의 취득

(112,592,906)

기계장치의 취득

(102,915)

(70,479)

집기비품의 취득

(25,109)

(51,385)

건설중인자산의 취득

(1,079,800)

(9,884,798)

보증금의 감소

58,819

292,337

보증금의 증가

(3,012,800)

재무활동현금흐름

(3,690,308)

(28,167,302)

리스부채의 상환

(3,683,894)

(3,576,695)

자기주식의 취득

(1,834,744)

배당금지급

(22,755,863)

전환권의 행사

(6,414)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(129,786)

(629,147)

현금및현금성자산의순증가(감소)

9,774,026

(137,952,036)

기초현금및현금성자산

206,158,893

355,498,052

기말현금및현금성자산

215,932,919

217,546,016

	제 23 기 3분기	제 22 기 3분기

가. 원화환산 재무제표


재무상태표
제 23 기 3분기말 2024.09.30 현재
제 22 기말 2023.12.31 현재
(단위 : 천원)


	제23기 3분기말	제22기말
자산
유동자산	328,847,971	333,404,831
현금및현금성자산	284,945,080	265,821,277
매출채권 및 기타유동채권	5,437,986	15,163,554
유동 당기손익-공정가치측정금융자산	2,384,623	6,447,000
기타유동금융자산	5,938	1,389,437
유동재고자산	18,326,081	27,979,389
당기법인세자산	9,740,794	13,601,793
기타유동자산	8,007,469	3,002,381
비유동자산	367,385,431	363,250,014
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	22,207,411	19,285,504
종속기업투자	204,708,108	200,023,215
기타비유동금융자산	6,072,591	2,124,752
유형자산	67,187,034	71,483,257
사용권자산	40,444,994	43,420,673
무형자산	605,534	719,684
이연법인세자산	26,159,759	26,192,929
자산총계	696,233,402	696,654,845
부채
유동부채	20,335,198	40,728,474
매입채무 및 기타유동채무	13,178,709	17,546,389
유동 차입금(사채 포함)	-	8,962,666
유동파생상품부채	2,308,797	9,531,268
유동 리스부채	4,484,566	4,078,631
당기법인세부채	5,534	-
기타 유동부채	357,592	609,520
비유동부채	41,862,298	44,233,281
비유동 리스부채	41,862,298	44,233,281
부채총계	62,197,496	84,961,755
자본
자본금	2,506,706	2,361,531
자본잉여금	87,204,845	75,593,805
기타포괄손익누계액	(4,120,130)	(3,848,974)
기타자본구성요소	(36,169,798)	(35,342,026)
이익잉여금(결손금)	584,614,283	572,928,754
자본총계	634,035,906	611,693,090
자본과 부채총계	696,233,402	696,654,845


포괄손익계산서
제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 천원)


	제23기 3분기		제22기 3분기
3개월	누적	3개월	누적
수익(매출액)	16,344,939	63,444,100	693,098	304,494,490
매출원가	11,616,704	40,460,629	7,737,965	130,944,903
매출총이익	4,728,235	22,983,471	(7,044,867)	173,549,587
판매비와관리비	9,164,226	33,091,995	9,282,785	128,024,905
영업이익(손실)	(4,435,991)	(10,108,524)	(16,327,652)	45,524,682
기타수익	3,594	12,928	17,947	17,944
기타비용	6,889	1,502,758	120,164	36,660,433
금융수익	3,671,095	17,733,554	3,124,225	11,243,318
금융원가	1,274,196	7,279,939	1,078,331	3,465,573
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,042,387)	(1,144,739)	(14,383,975)	16,659,938
법인세비용(수익)	290,717	632,403	(7,427,043)	1,660,810
당기순이익(손실)	(2,333,104)	(1,777,142)	(6,956,932)	14,999,128
기타포괄손익	85,031	(185,567)	(154,704)	(305,061)
당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	92,729	(113,010)	(157,098)	(284,702)
해외사업환산손익	92,729	(113,010)	(157,098)	(284,702)
당기손익으로 재분류되지 않는 않는 항목(세후기타포괄손익)	(7,698)	(72,557)	2,394	(20,359)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,698)	(72,557)	2,394	(20,359)
총포괄손익	(2,248,073)	(1,962,709)	(7,111,636)	14,694,067
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(68)	(54)	(210)	442
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(68)	(54)	(210)	416


자본변동표
제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 천원)


	자본
자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2023.01.01 (기초자본)	2,317,865	73,841,070	(3,566,153)	(32,411,101)	586,098,354	626,280,035
당기순이익(손실)	-	-	-	-	14,999,129	14,999,129
해외사업환산손익	-	-	(284,702)	-	-	(284,702)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(20,359)	-	-	(20,359)
자기주식의 취득	-	-	-	(2,385,754)	-	(2,385,754)
연차배당	-	-	-	-	(29,589,904)	(29,589,904)
전환권의 행사	-	-	-	-	-	-
외화환산조정	141,746	4,515,649	(228,519)	(2,063,667)	35,342,938	37,708,147
2023.09.30 (기말자본)	2,459,611	78,356,719	(4,099,733)	(36,860,522)	606,850,517	646,706,592
2024.01.01 (기초자본)	2,361,531	75,593,805	(3,848,974)	(35,342,026)	572,928,754	611,693,090
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(1,777,142)	(1,777,142)
해외사업환산손익	-	-	(113,010)	-	-	(113,010)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(72,557)	-	-	(72,557)
자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-
연차배당	-	-	-	-	-	-
전환권의 행사	92,128	10,088,453	-	-	-	10,180,581
외화환산조정	53,047	1,522,587	(85,589)	(827,772)	13,462,671	14,124,944
2024.09.30 (기말자본)	2,506,706	87,204,845	(4,120,130)	(36,169,798)	584,614,283	634,035,906


현금흐름표
제 23 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 22 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 천원)


	제23기 3분기	제22기 3분기
영업활동현금흐름	15,062,880	19,053,922
당기순이익(손실)	(1,777,142)	14,999,129
비현금항목 조정	(13,992,989)	(60,275,049)
운전자본 조정	26,779,475	74,942,530
이자의 지급	(195,016)	(202,013)
법인세의 환급(납부)	4,248,552	(10,410,675)
투자활동현금흐름	3,327,925	(160,991,114)
이자의 수취	10,367,352	10,256,004
단기금융상품의 처분	1,518,347	-
단기금융상품의 취득	-	(13,760)
단기대여금의 감소	5,896	3,021
단기대여금의 증가	(30)	-
장기대여금의 감소	-	5,196
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,069,573	354,257
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(4,002,915)	(12,557,293)
종속기업투자의 취득	-	(146,406,808)
기계장치의 취득	(139,229)	(91,645)
집기비품의 취득	(33,969)	(66,817)
건설중인자산의 취득	(1,460,807)	(12,853,401)
보증금의 감소	79,573	380,132
보증금의 증가	(4,075,866)	-
재무활동현금흐름	(4,992,433)	(36,626,506)
리스부채의 상환	(4,983,756)	(4,650,848)
자기주식의 취득	-	(2,385,754)
배당금지급	-	(29,589,904)
전환권의 행사	(8,677)	-
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	5,725,431	20,596,899
현금및현금성자산의 순증가(감소)	13,398,372	(178,563,698)
기초현금및현금성자산	265,821,277	450,522,681
기말현금및현금성자산	284,945,080	292,555,882

5. 재무제표 주석


제 23(당) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 22(전) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

엑세스바이오인코퍼레이션

1. 회사의 개요엑세스바이오인코퍼레이션(이하 "회사")은 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성질환에 대한 체외 진단키트의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 미합중국 뉴저지주 서머셋시에 본사를 두고 있습니다.회사는 2013년 5월 30일에 대한민국 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 1주의 액면금액 및 회사의 자본금은 각각 USD 0.05와 USD 1,899,595입니다.한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
㈜팜젠사이언스	9,171,729	24.3
자기주식	2,553,998	6.8
기타	26,002,105	68.9
합 계	37,727,832	100.0

2. 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금	2,529	164
보통예금	215,930,390	206,158,729
합 계	215,932,919	206,158,893

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
원본금액	대손충당금	장부금액	원본금액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	8,812,587	(4,705,096)	4,107,491	16,277,760	(4,714,034)	11,563,726
미수금	13,444	-	13,444	161,884	-	161,884
미수수익	-	-	-	34,553	-	34,553
합 계	8,826,031	(4,705,096)	4,120,935	16,474,197	(4,714,034)	11,760,163

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
6개월 이하	4,025,261	11,578,571
6개월 초과 ~ 1년 이하	88,137	-
1년 초과	4,699,189	4,699,189
합 계	8,812,587	16,277,760

(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기초금액	4,714,034	66,181,441
대손충당금환입	(8,938)	(46,119,896)
기말금액	4,705,096	20,061,545

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말	비 고
---	---	---	---
<유동자산>
GCT Semiconductor, Inc.	1,807,080	5,000,000	뉴욕거래소 상장주식
<비유동자산>
STIC Innovation Fund	10,282,064	8,303,633	지분 투자
GeneCast	4,546,832	4,653,327	지분 투자
CuraPatient	2,000,000	2,000,000	조건부 지분인수 계약
소 계	16,828,896	14,956,960
합 계	18,635,976	19,956,960

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<유동자산>
단기금융상품	-	1,068,748
단기대여금	4,500	8,836
소 계	4,500	1,077,584
<비유동자산>
보증금	4,601,842	1,647,861
합 계	4,606,342	2,725,445

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
원재료	11,106,682	18,139,096
(평가손실충당금)	(414,701)	(1,091,306)
제품	3,215,594	17,621,339
(평가손실충당금)	(19,972)	(12,969,587)
합 계	13,887,603	21,699,542

(2) 보고기간 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
재고자산평가손실(환입)	87,851	(13,626,220)	68,646	(3,346,792)

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
선급금	6,018,219	1,823,980
선급비용	49,884	504,530
합 계	6,068,103	2,328,510

11. 기타포괄-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	지분율	취득원가	평가손익	장부금액
---	---	---	---	---
(당분기말)
㈜메디센서	0.58%	3,707,631	(3,707,631)	-
(전기말)
㈜메디센서	0.58%	3,707,631	(3,707,631)	-

12. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	소재지	당분기말		전기말		주요 영업활동
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
웰스바이오㈜	대한민국	78.61%	37,940,489	78.61%	37,940,489	체외진단의약품 및의료기기 생산,판매
㈜엑세스바이오코리아	대한민국	100.00%	12,614,582	100.00%	12,614,582
Access Bio Ethiopia, Inc.	에티오피아	100.00%	1,748,745	100.00%	1,748,745
메이슨헬스케어신기술투자조합2호	대한민국	83.33%	2,825,093	83.33%	2,825,093	신기술사업자 투자
㈜비라이트인베스트먼트	대한민국	100.00%	100,000,000	100.00%	100,000,000	경영자문업
합 계			155,128,909		155,128,909

(2) 보고기간 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)
구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트 인베스트먼트
---	---	---	---	---	---
자산	22,157,982	18,982,989	1,121,359	2,956,894	106,197,118
부채	16,360,553	1,157,810	393,697	-	695,741
자본	5,797,429	17,825,179	727,662	2,956,894	105,501,377
매출	5,850,061	2,319,150	951,181	3,431	8,169,895
분기순손익	(2,359,116)	(2,916,300)	199,980	(75,157)	4,458,700
총포괄손익	(2,359,116)	(2,916,300)	199,980	(75,157)	4,458,700

(전 기)

(단위: USD)
구 분	웰스바이오㈜	㈜엑세스바이오코리아	Access BioEthiopia, Inc.	메이슨헬스케어신기술투자조합2호	㈜비라이트 인베스트먼트
---	---	---	---	---	---
자산	22,885,619	22,343,954	1,669,032	3,109,292	103,538,567
부채	14,477,199	1,041,471	288,199	4,287	244,271
자본	8,408,420	21,302,483	1,380,833	3,105,005	103,294,296
매출	8,473,149	1,255,545	838,323	11,879	2,597,907
당기순손익	(6,474,259)	(2,947,418)	397,639	(1,464,837)	757,527
총포괄손익	(6,474,259)	(2,947,418)	397,639	(1,464,837)	757,527

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
기계장치	52,263,062	(20,493,625)	(66,733)	31,702,704
집기비품	452,727	(249,510)	-	203,217
임차자산개량권	13,086,985	(2,819,466)	-	10,267,519
Cell Line	6,000,000	(1,620,000)	-	4,380,000
건설중인자산	4,361,257	-	-	4,361,257
합 계	76,164,031	(25,182,601)	(66,733)	50,914,697

(전기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
기계장치	51,130,981	(15,921,231)	(154,455)	35,055,295
집기비품	427,618	(213,965)	-	213,653
임차자산개량권	12,794,238	(1,963,125)	-	10,831,113
Cell Line	6,000,000	(1,530,000)	-	4,470,000
건설중인자산	4,869,102	-	-	4,869,102
합 계	75,221,939	(19,628,321)	(154,455)	55,439,163

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말
---	---	---	---	---	---
기계장치	35,055,295	102,915	(4,763,212)	1,307,706	31,702,704
집기비품	213,653	25,109	(35,545)	-	203,217
임차자산개량권	10,831,113	-	(856,341)	292,747	10,267,519
Cell Line	4,470,000	-	(90,000)	-	4,380,000
건설중인자산	4,869,102	1,092,608	-	(1,600,453)	4,361,257
합 계	55,439,163	1,220,632	(5,745,098)	-	50,914,697

(전분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말
---	---	---	---	---	---
기계장치	20,858,949	70,479	(4,054,472)	18,123,990	34,998,946
집기비품	75,006	51,385	(21,139)	48,558	153,810
임차자산개량권	-	-	(174,460)	2,378,822	2,204,362
Cell Line	4,590,000	-	(90,000)	-	4,500,000
건설중인자산	21,055,280	10,960,434	-	(20,551,370)	11,464,344
합 계	46,579,235	11,082,298	(4,340,071)	-	53,321,462

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건 물	44,353,378	(13,703,943)	30,649,435

(전기말)

(단위: USD)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건 물	44,353,378	(10,678,279)	33,675,099

(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기초금액	33,675,099	37,709,317
사용권자산상각비	(3,025,664)	(3,025,664)
기말금액	30,649,435	34,683,653

(3) 보고기간 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	유동부채	비유동부채	합 계
---	---	---	---
기초금액	3,163,201	34,305,321	37,468,522
지급액	-	(3,683,894)	(3,683,894)
이자비용(상각액)	-	1,337,275	1,337,275
유동성대체	235,227	(235,227)	-
기말금액	3,398,428	31,723,475	35,121,903

(전분기)

(단위: USD)
구 분	유동부채	비유동부채	합 계
---	---	---	---
기초금액	2,877,732	37,468,523	40,346,255
지급액	-	(3,576,695)	(3,576,695)
이자비용(상각액)	-	1,440,849	1,440,849
유동성대체	210,775	(210,775)	-
기말금액	3,088,507	35,121,902	38,210,409

(4) 보고기간 중 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같으며, 당분기 중 리스로인한 총 현금유출액은 USD 3,741,273(전분기: USD 3,800,227)입니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
사용권자산 감가상각비	1,008,555	3,025,664	1,008,555	3,025,664
리스부채 이자비용	439,439	1,337,275	476,892	1,440,849
단기리스	-	-	28,219	182,594
소액리스	20,227	57,379	17,837	40,938
합 계	1,468,221	4,420,318	1,531,503	4,690,045

(5) 당분기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---
1년 이내	5,040,661	3,398,428
1년 초과 5년 이내	21,731,502	17,061,928
5년 초과	16,274,688	14,661,547
합 계	43,046,851	35,121,903

15. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	상 각	환율효과	기 말
---	---	---	---	---
특허권	191,492	(26,317)	87	165,262
개발비	366,164	(72,727)	-	293,437
소프트웨어	498	-	(320)	178
합 계	558,154	(99,044)	(233)	458,877

(전분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	상 각	환율효과	기 말
---	---	---	---	---
특허권	231,200	(28,723)	(1,458)	201,019
개발비	463,132	(72,726)	-	390,406
소프트웨어	7,530	(6,058)	660	2,132
합 계	701,862	(107,507)	(798)	593,557

(2) 당분기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	내 역	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	잔존상각기간(*3)
---	---	---	---	---	---	---
감염성질환에 대한 체외진단키트	상각중인 개발비(*1)	969,687	(676,250)	-	293,437	3.06년
손상인식 개발비(*2)	4,177,309	(1,456,641)	(2,720,668)	-	-
합 계		5,146,996	(2,132,891)	(2,720,668)	293,437


(*1)	Flu Plus 등 감염성질환에 대한 체외진단키트입니다.
(*2)	경제적 성과가 예상수준에 미치지 못할 것으로 판단하여, 전기 이전에 미상각잔액을 전액 손상차손 인식하였습니다.
(*3)	각 프로젝트별로 상각개시 시점이 상이하므로, 당분기말 현재 개발비의 잔여내용연수를 가중평균하였습니다.

(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
경상연구개발비	1,296,203	5,213,119	1,956,562	9,206,039

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
매입채무	187,843	1,812,743
미지급금	390,547	936,710
미지급비용	9,408,507	10,858,728
합 계	9,986,897	13,608,181

17. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
전환사채	-	6,951,036

(2) 보고기간종료일 현재 차입부채 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	당분기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
5회차 전환사채	2021년 12월 10일	2024년 12월 10일	3.0%	3.0%	-	6,979,990
가산: 사채상환할증금					-	19,652
차감: 전환권조정					-	(48,606)
소 계					-	6,951,036
유동성대체					-	(6,951,036)
차감후 잔액					-	-

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
사채의 명칭	제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행대상자	메리츠증권
최초발행가액(액면금액)	300억원
발행일	2021년 12월 10일
만기일	2024년 12월 10일
이자지급조건	액면이자 연 3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급
보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%
상환방법과 기한	2024년 12월 10일까지 보유하고 있는 사채에 대하여 권면액에 만기보장수익률을 3% 적용하여 계산한 금액에 기지급 표면이자율금액을 차감한 금액을 일시상환
전환시 발행할 주식의 종류및 주식수	기명식 보통주 1,835,086주(액면가액 300억원 및 주당 전환가격 16,348원 기준,단, 전환가격의 조정에 따라 변동 가능)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1년 경과 이후 원금상환일 직전 영업일까지
전환가격(최초발행시)	16,348원
전환가격 조정	6,108원(2024년 11월 10일 기준 조정가액)
조기상환청구권(Put Option)	1. 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 가능2. 발행회사는 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3%를 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급
발행회사의 매도청구권(Call Option)	1. 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 10일까지 매 3개월("행사일")마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구 가능2. 행사대금은 행사 대상 사채 원금액에 연 복리 3.0%를 적용한 금액의 합계액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액3. 단, 발행회사는 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.4. 발행회사로부터 행사기간 종료일까지 각 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하기 위해 사채보유액의 70%는 사채의 형태로 보유하여야 하며, 발행회사는 각 사채권자의 보유사채의 70% 이내에서 매도청구 가능

(*)

회사는 전기 이전에 최초 사채 발행가액의 70%에 해당하는 210억원의 전환사채에 대한 매수선택권을 제3자에게 매도하였고, 동 금액의 전환사채를 조기상환하였습니다. 해당 매수선택권 보유자의 행사가능일은 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 9일까지 매 3월이며, 회사는 해당 제3자의 권리를 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 해당 제3자가 보유하고 있던 매수선택권 중 일부(전환사채 액면가액 4억원)가 행사되어 보통주 50,320주가 발행되었으며, 당분기 중 잔여 전환사채(액면가액 90억원)에 대한 전환권이 모두 행사되어 보통주 1,361,985주가 발행되었습니다.

18. 파생상품

회사의 전환사채에 내재된 지분전환권은 내재파생상품의 분리요건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 동 지분전환권의 공정가치는 회사의 주가 및 이자율에 따라 변동합니다.회사의 파생상품은 회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 금융부채로 분류되며, 해당 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 파생상품의 장부금액

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말	취득시
---	---	---	---
파생상품부채(*)	-	2,306,749	4,899,507


(*)	제5회 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권 평가액입니다.

(2) 파생상품 관련 손익

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
법인세비용 차감전 분기순손익	(1,502,440)	(846,168)	(10,972,177)	12,812,184
파생상품평가손익	1,495,159	-	-	(294,581)
파생상품거래손익	(1,495,159)	(1,495,159)	-	-
파생상품 관련 손익 제외 법인세비용 차감전 분기순손익	(1,502,440)	(2,341,327)	(10,972,177)	12,517,603

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
선수금	270,985	472,716

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
수권주식수	200,000,000	200,000,000
주당액면금액	0.05	0.05
발행주식수(*)	37,727,832	36,365,847
자본금	1,899,595	1,831,496


(*)	회사는 과거에 자기주식 264,070주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	64,111,044	56,653,859
감자차익	221,951	221,951
기타자본잉여금	1,751,307	1,751,307
합 계	66,084,302	58,627,117

(3) 당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: USD)
구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---
당기초	36,365,847	1,831,496	56,653,859
전환권의 행사	1,361,985	68,099	7,457,185
당분기말	37,727,832	1,899,595	64,111,044

21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
해외사업환산손익	(292,954)	(209,419)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(2,829,303)	(2,775,670)
합 계	(3,122,257)	(2,985,089)

22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
주식선택권	463,058	463,058
자기주식	(27,829,584)	(27,829,584)
자기주식처분손실	(43,142)	(43,142)
합 계	(27,409,668)	(27,409,668)

23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금이며, 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기초금액	444,337,486	462,477,988
분기순이익(손실)	(1,313,628)	11,534,952
연차배당	-	(22,755,863)
기말금액	443,023,858	451,257,077

24. 영업부문

(1) 회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정권자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 회사는 말라리아, AIDS, COVID-19 등의 감염성질환에 대한 체외진단키트의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 보고기간 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
Africa	40,951	133,831	61,464	106,308
Asia	127,090	283,905	71,092	161,671
America	11,855,778	46,478,890	393,543	233,897,530
Oceania	-	-	2,600	3,380
합 계	12,023,819	46,896,626	528,699	234,168,889

(3) 보고기간 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
A사	45,225,523	46,750,000
B사	-	184,570,560
합 계	45,225,523	231,320,560

25. 영업손익(1) 보고기간 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품매출액	12,023,744	46,896,551	527,879	234,166,859
기타매출액	75	75	820	2,030
합 계	12,023,819	46,896,626	528,699	234,168,889

(2) 보고기간 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
제품매출원가	8,545,590	29,907,698	5,902,563	100,702,060

(3) 보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
급여	1,967,549	5,638,583	1,964,027	12,829,376
퇴직급여	169,826	587,912	182,109	513,629
복리후생비	87,408	377,630	80,252	414,405
지급수수료	661,092	2,694,890	1,352,813	53,559,730
통신비	9,051	25,091	7,200	24,072
수선비	14,121	67,767	14,625	65,621
대손상각비(환입)	2,188	(8,938)	6,692	(46,119,897)
감가상각비	124,030	366,453	84,396	252,707
무형자산상각비	30,624	99,044	35,819	107,507
차량유지비	17,413	55,289	20,179	65,219
임차료	-	-	(7,635)	-
보험료	175,887	609,456	220,371	915,879
광고선전비	66,787	362,776	111,961	312,416
소모품비	53,839	214,933	301,190	495,645
접대비	192,647	593,798	194,070	526,511
운반비	56,283	208,965	8,208	3,663,414
교육훈련비	24,742	32,383	18,648	26,952
경상연구개발비	1,296,203	5,213,119	1,956,562	9,206,039
판매수수료	1,548,322	6,107,882	24,033	60,300,024
여비교통비	168,262	1,014,222	441,024	1,064,123
수도광열비	75,201	199,694	64,416	233,089
합 계	6,741,475	24,460,949	7,080,960	98,456,461

26. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
원재료의 매입	401,476	1,539,233	629,678	8,138,523
재고자산의 변동	1,778,191	7,811,939	(749,485)	51,887,279
종업원급여	4,929,438	15,173,375	5,168,072	28,078,150
복리후생비	338,864	1,220,872	284,703	1,013,611
감가상각비와 무형자산상각비	2,999,653	8,869,806	2,646,352	7,473,242
임차료	-	-	(7,635)	-
지급수수료	661,092	2,694,890	1,352,813	53,559,730
보험료	458,951	1,521,057	531,589	1,883,758
운반비	133,667	442,358	178,261	4,102,093
판매수수료	1,548,322	6,107,882	24,033	60,300,024
대손상각비(환입)	2,188	(8,938)	6,692	(46,119,897)
기타비용	2,035,223	8,996,173	2,918,450	28,842,008
합 계(*)	15,287,065	54,368,647	12,983,523	199,158,521


(*)	포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 기타손익

보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분		당분기		전분기
---	---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
기타수익	임대료수익	2,648	7,983	3,691	3,691
잡이익	(4)	1,573	9,999	10,109
소 계		2,644	9,556	13,690	13,800
기타비용	기타의대손상각비	-	1,093,585	-	-
기부금	(18)	7,992	91,662	103,462
잡손실	5,086	9,232	-	28,089,931
소 계		5,068	1,110,809	91,662	28,193,393
기타손익		(2,424)	(1,101,253)	(77,972)	(28,179,593)

28. 금융손익(1) 보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분		당분기		전분기
---	---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---	---
금융수익	이자수익	2,608,470	7,682,373	2,219,585	7,901,532
외환차익	-	160	-	-
외화환산이익	92,096	594,950	163,591	450,465
파생상품평가이익	(1,495,159)	3,335,651	-	294,581
파생상품거래이익	1,495,159	1,495,159	-	-
소 계		2,700,566	13,108,293	2,383,176	8,646,578
금융원가	이자비용	494,339	1,522,570	543,717	1,640,943
외환차손	-	-	-	170,017
외화환산손실	(560,337)	587,283	278,840	854,209
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,003,334	3,271,334	-	-
소 계		937,336	5,381,187	822,557	2,665,169
순금융손익		1,763,230	7,727,106	1,560,619	5,981,409

(2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
발생원천 금융자산	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,592,718	7,585,310	2,196,793	7,840,974
기타금융자산	15,752	97,063	22,792	60,558
합 계	2,608,470	7,682,373	2,219,585	7,901,532

(3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
발생원천 금융부채	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
전환사채	54,900	185,295	66,825	200,094
리스부채	439,439	1,337,275	476,892	1,440,849
합 계	494,339	1,522,570	543,717	1,640,943

29. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
당기 법인세 부담액
당기손익에 대한 법인세	(400,022)	101,217
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	431,076	(2,796,662)
이연법인세변동액
일시적차이의 증감효과	490,039	3,988,334
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(53,633)	(15,657)
법인세비용	467,460	1,277,232

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
법인세비용차감전순이익 (손실)	(846,168)	12,812,184
적용세율에 따른 세부담액	(200,455)	3,230,845
조정사항 :
비공제비용	464,338	194,300
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	431,076	(2,796,662)
세율차이 등	336,385	681,884
기타	(563,884)	(33,135)
법인세비용	467,460	1,277,232
유효세율(*1)	-	9.97%


(*1)	당분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당손익① 보고기간 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
분기순손익	(1,716,300)	(1,313,628)	(5,306,787)	11,534,952
가중평균유통보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	33,789,879
기본주당손익	(0.05)	(0.04)	(0.16)	0.34

② 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기 3개월)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2024.07.01.~2024.09.30.	36,365,847	92	3,345,657,924
자기주식	2024.07.01.~2024.09.30.	(2,553,998)	92	(234,967,816)
신주발행	2024.09.05.~2024.09.30.	1,361,985	26	35,411,610
소 계		35,173,834		3,146,101,718
÷일수				92
가중평균유통보통주식수				34,196,758

(당분기 누적)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2024.01.01.~2024.09.30.	36,365,847	274	9,964,242,078
자기주식	2024.01.01.~2024.09.30.	(2,553,998)	274	(699,795,452)
신주발행	2024.09.05.~2024.09.30.	1,361,985	26	35,411,610
소 계		35,173,834		9,299,858,236
÷일수				274
가중평균유통보통주식수				33,941,088

(전분기 3개월)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2023.07.01.~2023.09.30.	36,315,527	92	3,341,028,484
자기주식	2023.07.01.~2023.09.30.	(2,553,998)	92	(234,967,816)
소 계		33,761,529		3,106,060,668
÷일수				92
가중평균유통보통주식수				33,761,529

(전분기 누적)

(단위: 주,일)
구 분	대상기간	주식수	일수	주식수 X 일수
---	---	---	---	---
기 초	2023.01.01.~2023.09.30.	36,315,527	273	9,914,138,871
자기주식	2023.01.01.~2023.09.30.	(2,351,553)	273	(641,973,969)
자기주식	2023.02.03.~2023.09.30.	(31,000)	240	(7,440,000)
자기주식	2023.02.06.~2023.09.30.	(50,000)	237	(11,850,000)
자기주식	2023.02.07.~2023.09.30.	(25,000)	236	(5,900,000)
자기주식	2023.02.08.~2023.09.30.	(15,000)	235	(3,525,000)
자기주식	2023.02.10.~2023.09.30.	(33,847)	233	(7,886,351)
자기주식	2023.02.13.~2023.09.30.	(29,598)	230	(6,807,540)
자기주식	2023.02.14.~2023.09.30.	(15,000)	229	(3,435,000)
자기주식	2023.02.15.~2023.09.30.	(3,000)	228	(684,000)
소 계		33,761,529		9,224,637,011
÷일수				273
가중평균유통보통주식수				33,789,879

(2) 희석주당손익① 보고기간 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(1,716,300)	(1,313,628)	(5,306,787)	11,715,099
희석주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	36,457,847
희석주당순손익	(0.05)	(0.04)	(0.16)	0.32

② 보고기간 중 희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
분기순손익	(1,716,300)	(1,313,628)	(5,306,787)	11,534,952
- 전환사채의 이자 (*1)	-	-	-	180,147
희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(1,716,300)	(1,313,628)	(5,306,787)	11,715,099


(*1)	당분기 및 전분기 3개월 중 희석화 효과가 없으므로 관련 비용을 가산하지 않았습니다.

③ 보고기간 중 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주,USD)
구 분	당분기		전분기
---	---	---	---	---
3개월(*2)	누적(*2)	3개월 (*2)	누적
---	---	---	---	---
가중평균유통보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	33,789,879
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수
- 주식선택권 (*1)	-	-	-	832,882
- 전환사채 (*2)	-	-	-	1,835,086
희석주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수	34,196,758	33,941,088	33,761,529	36,457,847


(*1)	보고기간 중 평균 주가에 따라 계산된 조정주식수입니다.
(*2)	당분기 및 전분기 3개월 중 희석화 효과가 없으므로 관련 주식수를 가산하지 않았습니다.

31. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 잔여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	부여일	부여방법	행사가격	부여주식수	잔여주식수
---	---	---	---	---	---
5차 부여	2020년 01월 14일	주식결제형	USD 1.82	1,007,329	1,007,329

(2) 당분기말 현재 잔여 주식선택권의 행사가능기간 및 가득조건은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	가득조건
5차 부여	2022년 01월 14일 이후	부여일로부터 2022년 01월 14일까지 용역 제공시

(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 주식선택권의 공정가치 평가에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 부여분(*)
보통주 공정가치	1주당 USD 1.76
무위험이자율	0.79%
기대행사기간	2년
예상주가변동성	33.50%
기대배당수익률	-
주식선택권 공정가치	1주당 USD 0.39


(*)	부여일 현재 보통주 공정가치를 회사 주식의 시장가격으로 측정하였으며, 예상주가변동성은 회사 주가의 과거 변동성을 기초로 산정되었습니다. 이 때 참조한 과거 기간은 기대행사기간과 동일합니다.

(4) 보고기간 중 회사가 부여한 잔여 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
기 초	1,007,329	1,087,329
상 실	-	(80,000)
기 말	1,007,329	1,007,329

(5) 보고기간 중 주식선택권의 부여로 인하여 손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 비현금항목 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
법인세비용	467,460	1,277,232
퇴직급여	587,912	513,629
이자비용	1,522,570	1,640,943
대손충당금환입	(8,938)	(46,119,897)
기타의대손상각비	1,093,585	-
감가상각비	8,770,762	7,365,735
무형자산상각비	99,044	107,507
재고자산평가손실환입	(13,626,220)	(3,346,792)
이자수익	(7,682,373)	(7,901,532)
외화환산이익	(594,950)	(450,465)
외화환산손실	587,283	854,209
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,271,334	-
파생상품평가이익	(3,335,651)	(294,581)
파생상품거래이익	(1,495,159)	-
합 계	(10,343,341)	(46,354,012)

(2) 보고기간 중 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
매출채권의 감소	7,465,173	116,720,276
미수금의 감소(증가)	148,440	(51,408)
선급금의 증가	(5,300,632)	(354,180)
선급비용의 감소	454,646	697,162
재고자산의 감소	21,438,159	51,887,279
매입채무의 감소	(1,624,900)	(1,078,885)
미지급금의 증가(감소)	(546,163)	2,268,839
선수금의 감소	(201,731)	(646,458)
미지급비용의 감소	(1,450,221)	(111,295,083)
퇴직금의 지급	(587,912)	(513,629)
합 계	19,794,859	57,633,913

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	1,600,453	20,551,370
리스부채의 유동성 대체	235,227	210,775
전환권의 행사	7,531,698	-

(4) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름		기 말
---	---	---	---	---	---
상 각	기 타(*)
---	---	---	---	---	---
전환사채	6,951,036	-	41,143	(6,992,179)	-
리스부채	37,468,522	(3,683,894)	1,337,275	-	35,121,903
합 계	44,419,558	(3,683,894)	1,378,418	(6,992,179)	35,121,903


(*)	환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: USD)
구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름		기 말
---	---	---	---	---	---
상 각	기 타(*)
---	---	---	---	---	---
전환사채	7,009,957	-	44,738	(405,439)	6,649,256
리스부채	40,346,255	(3,576,695)	1,440,849	-	38,210,409
합 계	47,356,212	(3,576,695)	1,485,587	(405,439)	44,859,665


(*)	환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
최대주주	㈜팜젠사이언스	㈜팜젠사이언스
종속기업	웰스바이오㈜㈜엑세스바이오코리아Access Bio Ethiopia, Inc.메이슨헬스케어신기술투자조합2호㈜비라이트인베스트먼트㈜비라이트파트너스	웰스바이오㈜㈜엑세스바이오코리아Access Bio Ethiopia, Inc.메이슨헬스케어신기술투자조합2호㈜비라이트인베스트먼트㈜비라이트파트너스
기 타	㈜메디센서캔디엑스홀딩스(유)(1)㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(3)	㈜메디센서캔디엑스홀딩스(유)(1)㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(3)


(*1)	㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업입니다.
(*2)	캔디엑스홀딩스(유)가 최대주주입니다.
(*3)	㈜싸이토젠이 최대주주입니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	-	-	-	113,195
종속기업	웰스바이오㈜	970	4,000	-	-
㈜엑세스바이오코리아	223,435	321,300	-	14,407
Access Bio Ethiopia, Inc.	133,831	-	-	-
㈜비라이트인베스트먼트	-	-	7,983	-
합 계		358,236	325,300	7,983	127,602

(전분기)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타수익	기타비용	유형자산 취득
---	---	---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	-	13,189	-	-	-
종속기업	㈜엑세스바이오코리아	114,671	245,571	1,055	75,953	672,455
Access Bio Ethiopia, Inc.	106,308	-	-	-	-
㈜비라이트인베스트먼트	-	-	3,691	-	-
합 계		220,979	258,760	4,746	75,953	672,455

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채권
---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	-	-	644,135
종속기업	웰스바이오㈜	-	-	1,060,624
㈜엑세스바이오코리아	245,062	32,554	-
합 계		245,062	32,554	1,704,759

(전기말)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채권
---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	-	-	659,221
종속기업	웰스바이오㈜	-	-	62,044
㈜엑세스바이오코리아	21,628	30,971	-
합 계		21,628	30,971	721,265

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같으며, 회사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(비상임 포함)으로 구성되어 있습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
급여	2,522,208	10,744,519
퇴직급여	20,700	18,582
합 계	2,542,908	10,763,101

(6) 회사는 전기 중 웰스바이오㈜의 지분 16.86%를 USD 12,592,906에 추가 취득하였으며, ㈜비라이트인베스트먼트를 설립하면서 USD 100,000,000를 출자하였습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 2023년 9월 21일에 미국 보건복지부(US Department of Health & Human Service, 이하 "HHS"라 함)와 확정계약금액 기준 USD 88,704,000의 코로나 항원 자가진단 키트 공급계약(계약기간: 2023년 9월 21일부터 2025년 3월 20일까지)을 체결하였습니다. 상기 확정계약금액은 회사가 HHS와 체결한 기본 계약에 근거하여 발행된 구매주문서상 금액을 의미합니다.

(2) 회사는 당분기말 현재 Bank of Hope와 USD 30,000,000를 한도로 하는 Line of Credit 약정을 맺고 있습니다.

(3) Gredale, LLC는 회사와의 계약상 존재하지 않는 코로나 항원 자가진단키트 판매수수료에 대한 권리를 주장하여, 회사는 2023년 5월 9일 Gredale, LLC에 대하여 법적 책임이 없다는 소를 뉴저지 상급법원에 제기한 바 있습니다. 이에 2023년 9월 23일 Gredale, LLC는 회사가 제기한 상기 소송에 대하여 회사가 수령한 특정 주문건에대한 보수 및 징벌적 손해배상을 위한 반대소송을 제기하였습니다.

해당 소송에 대해 2024년 5월 11일 뉴저지 상급 법원은 회사가 Gredale, LLC에 금전적 지급 책임이 없다는 무변론 판결을 내렸으나, Gredale, LLC는 뉴저지법원 규칙에근거하여 본인의 부주의로 인한 무변론 판결의 무효화를 신청하였습니다. 이에 대해 뉴저지 상급 법원은 2024년 9월 19일에 무변론 판결의 무효화 및 사건 재개를 명령 하였으며, Gredale, LLC는 청구금액과 청구취지를 변경한 수정소장을 제출하였습니다.한편, Gredale, LLC는 관할법원을 달리하여 2023년 9월 20일에 미국 뉴저지 상급법원에 당초 신청한 반대소송과 청구취지 및 원인, 청구금액이 동일한 건의 소송을 미국 캘리포니아 중부지방법원에 제기하였습니다.상기 소송과 중재청구의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

35. 위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 회사의이사회는 위험에 대한 회사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사의 재무손실에 대한 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용을 평가하여 거래 여부의 판단 및 신용거래 한도를 부여하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 의미하며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(*)	215,930,390	206,158,729
매출채권및기타채권	4,120,935	11,760,163
당기손익-공정가치측정금융자산	18,635,976	19,956,960
기타금융자산	4,606,342	2,725,445
합 계	243,293,643	240,601,297


(*)	회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 고객이 개인인지 법인인지, 민간기업인지 공공기관인지, 장기거래업체인지 등의 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 현금및현금성자산 및 기타금융자산회사는 보통예금, 정기예금 등 위험이 낮은 금융상품을 Bank of America, Bank of Hope, Woori Bank 등 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리목표는 재무적으로 어려운 상황에서도 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 장단기 현금흐름을 예측하여 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	9,986,897	-	13,608,181	-
차입부채	-	-	6,951,036	-
파생상품부채	1,749,619	-	7,392,018	-
리스부채	3,398,428	31,723,475	3,163,201	34,305,321
합 계	15,134,944	31,723,475	31,114,436	34,305,321

① 환위험

회사의 기능통화인 USD 외의 통화로 표시되는 금융투자에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 KRW입니다.

회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 회사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	KRW
---	---	---
당분기말	전기말
---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	518,245	1,424,995
<금융부채>
전환사채	-	6,951,036

보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
USD/KRW	1,319.60	1,289.40

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 환율 인상시	10% 환율 인하시	10% 환율 인상시	10% 환율 인하시
---	---	---	---	---
이익(손실)	51,825	(51,825)	(552,604)	552,604

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산(*)	215,930,390	206,158,729
단기금융상품	-	1,068,748
소 계	215,930,390	207,227,477
<금융부채>
차입부채	-	6,951,036


(*)	회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

위의 금융상품은 모두 고정이자부 금융상품으로 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 금융상품의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
금융자산	2,159,304	(2,159,304)	2,072,275	(2,072,275)
금융부채	-	-	(69,510)	69,510

(4) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 공정가치의 측정회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.―유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치평가를 위하여 회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

―상각후원가로 측정되는 금융부채

2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.


-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	1,807,080	-	16,828,896	18,635,976
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,749,619	1,749,619

(전기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,956,960	19,956,960
<금융부채>
파생상품부채	-	-	7,392,018	7,392,018

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	16,828,896	취득원가법(*)	-
파생상품부채	1,749,619	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

(전기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	19,956,960	취득원가법(*)	-
파생상품부채	7,392,018	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

4) 보고기간종료일 현재 종속기업투자를 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	18,635,976	18,635,976	19,956,960	19,956,960
상각후원가로 인식된 금융자산
매출채권및기타채권	4,120,935	4,120,935	11,760,163	11,760,163
기타금융자산	4,606,342	4,606,342	2,725,445	2,725,445
금융자산 소계	27,363,253	27,363,253	34,442,568	34,442,568
<금융부채>
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	1,749,619	1,749,619	7,392,018	7,392,018
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	9,986,897	9,986,897	13,608,181	13,608,181
차입부채	-	-	6,951,036	6,951,036
리스부채	35,121,903	35,121,903	37,468,522	37,468,522
금융부채 소계	46,858,419	46,858,419	65,419,757	65,419,757

(5) 자본위험회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리 중인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(A)	215,932,919	206,158,893
당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기금융상품(B)	18,635,976	21,025,708
차입부채(C)	-	6,951,036
순금융자산(D=A+B-C)	234,568,895	220,233,565
자본총계(E)	480,475,830	474,401,342
순금융자산/자본총계(D/E)	48.82%	46.42%

6. 배당에 관한 사항

당 분기에 변동사항이 없으며, 관련내용은 2024.03.18에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2024년 09월 30일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

2023.12.11전환권행사KDR50,320647,9492024.08.14전환권행사KDR1,361,985666,608

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 5회차 전환사채 |
| 제 5회차 전환사채 |

나. 미상환 전환사채 발행현황

미상환 전환사채 발행현황 2024년 09월 30일(단위 : 백만원, 주)


(기준일 :	)

기명식 무이권부 무보증 사모전환사채제 5회차2021.12.102024.12.1030,000증권예탁증서2022.12.10- 2024.12.09100.06,608---30,000------

| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |

주1) 당사는 전전기 중 최초 사채 발행가액의 70%에 해당하는 210억원의 전환사채를 조기상환하였으며, 동금액에 대한 전환사채의 매입이 가능한 매수선택권을 제3자에게 매도하였습니다. 또한 당분기에 미상환 전환사채 90억원의 전환청구권이 행사되어 공시서류작성기준일 현재 미상환사채는 없습니다.전환사채 매수선택권 보유자의 행사가능일은 2022년 12월 10일부터 2024년 12월 9일까지 매 3월이며, 지배기업은 해당 제3자의 권리를 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 해당 제3자가 보유하고 있던 매수선택권 중 일부(4억원)가 행사되어 보통주 50,320주가 발행되었습니다.공시서류작성기준일 현재 매수선택권의 미행사분 전환사채 권면총액은 206억원입니다.주2) 상기 표의 전환가액 6,608원은 2024년 9월 30일 기준이며, 보고서 공시일 현재 전환가액은 6,108원, 전환가능 주식수는 3,372,626주입니다.

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

해당사항 없습니다.

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

해당사항 없습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 채무증권 발행실적해당사항 없습니다.

채무증권 발행실적 2024년 09월 30일(단위 : 백만원, %)


(기준일 :	)

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

나. 기업어음증권 미상환 잔액해당사항 없습니다.

기업어음증권 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

다. 단기사채 미상환 잔액해당사항 없습니다.

단기사채 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

라. 회사채 미상환 잔액해당사항 없습니다.

회사채 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

마. 신종자본증권 미상환 잔액해당사항 없습니다.

신종자본증권 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

바. 조건부자본증권 미상환 잔액해당사항 없습니다.

조건부자본증권 미상환 잔액 2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

2024년 09월 30일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

전환사채52021.12.10시설자금 20,000운영자금 10,00030,000시설자금 20,000운영자금 10,00030,000-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 여부해당 사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당 사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(중요한 소송)당사는 정상적인 영업 과정에서 발생한 소송들이 진행 중에 있습니다. 동 소송사건의최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 예측할수 없습니다. 자세한 사항은 '연결재무제표 주석 34. 우발부채와 약정사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서 상 강조사항 및 핵심 감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항
제23기 3분기	해당사항 없음	해당사항 없음
제22기	해당사항 없음	(연결재무제표) 매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성(별도재무제표) 매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성
제21기	해당사항 없음	(연결재무제표) 매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성(별도재무제표) 매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 매출채권 및 기타채권 내역


(단위:USD, %)
구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제23기 3분기	매출채권	10,028,594	(4,979,796)	49.7
미수금	3,744,348	(2,472,232)	66.0
미수수익	845,150	-	0.0
합 계	14,618,092	(7,452,028)	51.0
제22기	매출채권	18,731,705	(4,939,996)	26.4
미수금	3,971,865	(2,530,135)	63.7
미수수익	1,566,465	-	0.0
합 계	24,270,035	(7,470,131)	30.8
제21기	매출채권	138,334,645	(66,353,795)	48.0
미수금	3,215,279	(2,574,258)	80.1
미수수익	286,464	(71,755)	25.0
합 계	141,836,388	(68,999,808)	48.6

※ 연결 기준임(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역


(단위:USD)
구 분	제23기 3분기	제22기	제21기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,470,131	68,999,808	69,240,735
2. 순대손처리액(①-②±③)	(61,749)	(10,322,638)	290,388
① 대손처리액(상각채권액)	-	(10,204,499)	-
② 상각채권회수액	-	118,139	-
③ 기타증감액	(61,749)	-	290,388
3. 대손상각비 계상(환입)액	43,646	(51,207,039)	(531,315)
4. 기말 대손충당금 잔액 합계	7,452,028	7,470,131	68,999,808

※ 연결 기준임

(3) 대손충당금 설정 방침

연결실체는 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용등급을분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금은 연결실체가 채권금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 채권을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 연결실체는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험에 기초하며 현재상황과 미래경제전망을 반영하여 조정된 충당금설정률표를 이용하여 동금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황


(단위:USD,%)
경과기간		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계
금액	일반	4,743,887	141,209	3,489,324	1,409,112	9,783,532
특수관계자	245,062				245,062
계	4,988,949	141,209	3,489,324	1,409,112	10,028,594
구성비율		49.7	1.4	34.8	14.1	100.0

※ 연결기준임 다. 재고자산 현황(1) 최근 3개년 재고자산 내역

(단위:USD)
구 분	제23기 3분기	제22기	제21기
---	---	---	---
제품 및 상품	4,304,893	4,578,515	51,784,918
재공품 및 반제품	376,237	498,713	82,563
원재료	13,516,910	19,798,255	38,183,375
미착품	233,809	116,234	38,556
합 계	18,431,849	24,991,717	90,089,412
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.5	4.7	12.9
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.2회	2.3회	2.4회

※ 연결 기준임(2) 장기체화 재고 등 현황


(단위:USD)
계정과목	기초잔액	당기 평가손실 추가 및 처분	기말잔액
제품	(13,281,054)	12,664,719	(616,335)
상품	(849,310)	440,354	(408,956)
재공품 및 반제품	(45,430)	(1,401)	(46,831)
원재료	(1,991,168)	861,965	(1,129,203)
합 계	(16,166,962)	13,965,637	(2,201,325)

※ 연결 기준임

(3) 재고자산의 실사내역

회사는 정기(월별) 및 필요시 수시 재고실사를 실시하고 있습니다.

- 2024년 3분기 결산 재고조사일 : 2024년 10월 1일

- 기말 재고 실사시, 내부직원 입회 하에 주요 품목의 샘플 조사를 기본으로 실지 조사를 실시하였고, 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.

라. 공정가치 평가내역

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

―상각후원가로 측정되는 금융부채

2) 공정가치 서열체계


-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(당분기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	1,807,080	-	59,480,401	61,287,481
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,749,619	1,749,619

(전기말)

(단위: USD)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	100,164,457	100,164,457
<금융부채>
파생상품부채	-	-	7,392,018	7,392,018

(당분기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	44,488,792	취득원가법(*)	-
14,991,609	현금흐름할인법 등	성장률, 할인율 등
소 계	59,480,401
파생상품부채	1,749,619	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

(전기말)


(단위: USD)
구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	48,264,699	취득원가법(*)	-
51,899,758	현금흐름할인법 등	성장률, 할인율 등
소 계	100,164,457
파생상품부채	7,392,018	옵션가격결정모형	주가변동성 등


(*)	모두 최근 2년 이내 취득한 지분상품 등이므로 취득원가가 공정가치와 가장 유사하다고 판단하였습니다.

4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	61,287,481	61,287,481	100,164,457	100,164,457
상각후원가로 인식된 금융자산
매출채권및기타채권	7,166,064	7,166,064	16,799,904	16,799,904
기타금융자산	41,378,487	41,378,487	12,999,535	12,999,535
금융자산 소계	109,832,032	109,832,032	129,963,896	129,963,896
<금융부채>
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	1,749,619	1,749,619	7,392,018	7,392,018
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	10,952,506	10,952,506	15,143,168	15,143,168
차입부채	11,154,896	11,154,896	18,436,999	18,436,999
리스부채	35,811,626	35,811,626	38,287,873	38,287,873
금융부채 소계	59,668,647	59,668,647	79,260,058	79,260,058

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함)

제23기 3분기우리회계법인해당사항 없음해당사항 없음해당사항 없음제22기우리회계법인적정해당사항없음

(연결재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성(별도재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성

제21기우리회계법인적정해당사항없음

(연결재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성(별도재무제표)매출의 발생사실 및 수익인식의 적정성

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제23기 3분기우리회계법인분/반기검토 및 기말회계 감사(K-IFRS 별도 및 연결)내부회계관리제도 감사USD 280,0001,900USD 140,0001,320제22기우리회계법인분/반기검토 및 기말회계 감사(K-IFRS 별도 및 연결)내부회계관리제도 감사USD 280,0001,900USD 280,0001,906제21기우리회계법인반기검토 및 기말회계 감사(K-IFRS 별도 및 연결)USD 220,0001,300USD 220,0001,309

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제23기 3분기----------제22기----------제21기----------

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

2. 내부통제에 관한 사항

내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재 예정)

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 감사제도에 관한 사항

감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다(사업보고서에 기재 예정)

3. 주주총회 등에 관한 사항

주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 09월 30일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

(주)팜젠사이언스본인보통주9,171,72925.259,171,72924.31주)우선주-----보통주9,171,72925.259,171,72924.31주)

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

주) 2024년 8월 14일, 제 5회차 전환사채의 전환권 행사에 따라 총발행주식수의 증가로 지분율이 변동되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요

가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)팜젠사이언스22,468박희덕0.00--에이치디투자조합4.36김혜연0.15----

| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

(주)팜젠사이언스 335,917 107,706 228,211 166,779 9,127 5,726

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

주) 2023년도 말 재무현황입니다.

다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

해당 사항 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

에이치디투자조합30박희덕6.67--한의상23.33------

나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

에이치디투자조합12,001-12,001---

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

주) 2023년도 말 재무현황입니다.

다. 최대주주 변동내역 해당 사항 없습니다. 4. 주식의 분포 주식의 분포는 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 5. 주가 및 주식 거래실적 주가 및 주식 거래실적은 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

당 분기에 변동사항이 없으며, 관련내용은 2024.08.14에 제출된 2024년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.

2. 임원의 보수 등

임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재 예정)

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 최대주주 등에 대한 신용공여 (1) 대여금등의 내역해당사항이 없습니다.(2) 담보제공 및 채무보증 내역해당사항이 없습니다.(3) 출자 및 출자지분 처분 내역해당사항이 없습니다.(4) 부동산 매매 내역해당사항이 없습니다.(5) 영업 및 자산의 양수도 내역해당사항 없습니다. 나. 대주주 이외 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
최대주주	㈜팜젠사이언스	㈜팜젠사이언스
관계기업	캔디엑스홀딩스(유)(*1)	캔디엑스홀딩스(유)(*1)
기 타	㈜메디센서㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(*3)	㈜메디센서㈜싸이토젠(2)CytoGen Health Inc.(3)ExperTox, Inc.(*3)


(*1)	종속기업인 ㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업입니다.
(*2)	캔디엑스홀딩스(유)가 최대주주입니다.
(*3)	㈜싸이토젠이 최대주주입니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매 출	기타비용
---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	248,685	113,195
기 타	㈜메디센서	-	119,835
합 계		248,685	233,030

(전분기)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매 출	매 입	기타비용
---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	79,342	13,189	-
기 타	㈜메디센서	-	-	152,258
합 계		79,342	13,189	152,258

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	-	-	644,135	-
기 타	㈜메디센서(*1)	46,307	346,854	5,081,341	14,235
합 계		46,307	346,854	5,725,476	14,235


(*1)	당분기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 43,680, 선급금에 대하여 USD 615,338, 미수금에 대하여 USD 1,092,814의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(전기말)

(단위: USD)
구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
최대주주	㈜팜젠사이언스	6,747	-	659,221	-
기 타	㈜메디센서(*1)	47,392	354,978	5,317,939	14,569
합 계		54,139	354,978	5,977,160	14,569


(*1)	전기말 현재 ㈜메디센서의 매출채권에 대하여 USD 44,703, 선급금에 대하여 USD 666,378, 미수금에 대하여 USD 1,118,409의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(단위: USD)
구 분	당분기	전분기
---	---	---
급여	3,010,068	11,215,558
퇴직급여	49,343	47,634
주식보상비용	-	422,980
합 계	3,059,411	11,686,172

(6) 연결회사는 전기 중 캔디엑스홀딩스(유)의 보통주(지분율 25.86%)를 USD 23,266,636에 취득하였습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

해당 사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건

(1) Gredale, LLC는 지배기업과의 계약상 존재하지 않는 코로나 항원 자가진단키트 판매수수료에 대한 권리를 주장하여, 지배기업은 2023년 5월 9일 Gredale, LLC에 대하여 법적 책임이 없다는 소를 뉴저지 상급법원에 제기한 바 있습니다. 이에 2023년 9월 23일 Gredale, LLC는 지배기업이 제기한 상기 소송에 대하여 지배기업이 수령한 특정 주문건에 대한 보수 및 징벌적 손해배상을 위한 반대소송을 제기하였습니다.해당 소송에 대해 2024년 5월 11일 뉴저지 상급 법원은 지배기업이 Gredale, LLC에 금전적 지급 책임이 없다는 무변론 판결을 내렸으나, Gredale, LLC는 뉴저지법원 규칙에 근거하여 본인의 부주의로 인한 무변론 판결의 무효화를 신청하였습니다. 이에 대해 뉴저지 상급 법원은 2024년 9월 19일에 무변론 판결의 무효화 및 사건 재개를 명령하였으며, Gredale, LLC는 청구금액과 청구취지를 변경한 수정소장을 제출하였습니다.한편, Gredale, LLC는 관할법원을 달리하여 2023년 9월 20일에 미국 뉴저지 상급법원에 당초 신청한 반대소송과 청구취지 및 원인, 청구금액이 동일한 건의 소송을 미국 캘리포니아 중부지방법원에 제기하였습니다.

상기 소송과 중재청구의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜엑세스바이오코리아가 피고로 진행중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 2024년 1월 11일에 1심에 대한 선고가 완료되었습니다(1심 기각). 이후 원고는 해당 판결에 불복하여 항소를 신청하였으며, 동 소송사건의 최종결과와 시기, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: USD)
소송내용	원 고	소송가액	진행현황
---	---	---	---
대금청구	네모파트너즈에스씨지	16,395,656	2심 진행중

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 해당사항 없습니다. 마. 기타의 우발채무 등 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

해당사항 없습니다.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

연결대상 종속회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

2. 계열회사 현황(상세)

계열회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

3. 타법인출자 현황(상세)

타법인출자 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당 사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

해당 사항 없습니다.

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