Audit Report / Information • Mar 13, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)디알비동일 00260152 100000000000 20250321 1801110000339 000 252268 46883 16112 86 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 디알비동일
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 59 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 58 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
신 한 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | |
| ㆍ재무상태표 ----------------------------------------- | 7 |
| ㆍ포괄손익계산서 -------------------------------------- | 8 |
| ㆍ자본변동표 ------------------------------------------- | 9 |
| ㆍ현금흐름표 ------------------------------------------- | 10 |
| ㆍ주석 ------------------------------------------------- | 11 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ------------------------ | 82 |
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디알비동일 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 13일 |
감사의견
우리는 주식회사 디알비동일(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자 거래재무제표에 대한 주석 32에서 기재한 바와 같이 2024년 중 회사의 특수관계자와의 매출 거래는 15,936백만원입니다. 회사의 특수관계자 거래 및 채권, 채무는 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며, 거래규모가 점차 증가하고 있습니다. 회사는 특수관계자와의 다양한 거래를 수행하고 있으며, 이러한 거래는 정상적인 시장 조건에서 이루어 졌는지, 그리고 적절하게 공시되었는지가 중요합니다. 특수관계자 거래는 일반적으로 경영진의 판단이 개입될 여지가 크고, 거래의 경제적 실질을 평가하는 데 있어 복잡성이 존재할 수 있습니다. 또한, 특수관계자와의 다수의 거래가 존재함에 따라 특수관계자 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재합니다. 이에 따라 당기 감사에서 우리는 특수관계자 거래의 표시 및 공시를 중요한 감사 위험 요소로 식별하고, 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 회사가 식별한 특수관계자의 완전성과 정확성을 검토하고, 주요 거래의 발생 여부를 확인- 특수관계자 거래 및 잔액 공시를 위해 구축된 회사의 프로세스 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가- 유의적인 특수관계자 거래에 대하여 외부 조회- 특수관계자 거래 관련 공시 사항 검토 및 K-IFRS 및 관련 법규에서 요구하는 공시가 충족되었는지 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이신우입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 디알비동일
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 59 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 58 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디알비동일 대표이사 류영식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 금정구 공단동로55번길 28 |
| (전 화) | (전 화) 051-520-9000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 59 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 58 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디알비동일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59 기말 | 제 58 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 23,738,360,944 | 32,777,571,221 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,33,34,35 | 6,555,517,175 | 8,716,144,950 | ||
| 단기금융상품 | 4,34,35 | 8,000,000,000 | 10,964,953,426 | ||
| 매출채권 | 5,32,34,35 | 5,892,640,286 | 5,827,057,977 | ||
| 기타수취채권 | 5,32,34,35 | 3,180,916,867 | 7,153,250,323 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 109,286,616 | 116,164,545 | ||
| 비유동자산 | 228,529,989,646 | 225,990,067,192 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 7,34,35,36 | 843,767,848 | 992,801,187 | ||
| 당기손익-공정가치평가 금융자산 | 6,34,35,36 | 703,976,700 | 4,104,000 | ||
| 기타수취채권 | 5,32,34,35 | 1,371,300,000 | 1,946,595,000 | ||
| 관계기업및종속기업투자 | 8 | 218,622,588,492 | 216,273,069,493 | ||
| 유형자산 | 9,10,32,33 | 6,985,561,474 | 6,773,495,512 | ||
| 무형자산 | 11 | 2,795,132 | 2,000 | ||
| 자산총계 | 252,268,350,590 | 258,767,638,413 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 42,256,381,575 | 46,204,817,879 | |||
| 단기차입금 | 14,30,34,35 | 40,000,000,000 | 44,000,000,000 | ||
| 기타지급채무 | 13,32,34,35 | 1,873,698,669 | 2,091,221,889 | ||
| 당기법인세부채 | 245,174,906 | ||||
| 기타유동부채 | 15 | 137,508,000 | 113,595,990 | ||
| 비유동부채 | 4,626,753,238 | 8,911,245,809 | |||
| 기타지급채무 | 13,32,34,35 | 635,206,387 | 440,793,032 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 3,991,546,851 | 8,470,452,777 | ||
| 부채총계 | 46,883,134,813 | 55,116,063,688 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 17 | 9,965,000,000 | 9,965,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 35,645,128,395 | 35,225,659,910 | ||
| 기타자본항목 | 19 | (103,241,254,535) | (103,241,254,535) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (320,965,169) | (163,894,261) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 21 | 263,337,307,086 | 261,866,063,611 | ||
| 자본총계 | 205,385,215,777 | 203,651,574,725 | |||
| 자본과부채총계 | 252,268,350,590 | 258,767,638,413 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 59 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알비동일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59기 | 제 58기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 22,32 | 16,112,360,557 | 17,168,848,447 | ||
| 기타수익 | 11,592,300,007 | 11,932,800,007 | |||
| 배당수익 | 4,520,060,550 | 5,236,048,440 | |||
| 영업비용 | 23,24 | 14,061,635,223 | 13,922,842,088 | ||
| 판매비관리비 | 23 | 14,061,635,223 | 13,922,842,088 | ||
| 영업이익 | 2,050,725,334 | 3,246,006,359 | |||
| 금융수익 | 25,32,34 | 981,431,619 | 1,480,392,383 | ||
| 금융비용 | 25,34 | 2,017,250,754 | 2,521,904,850 | ||
| 기타영업외수익 | 26,32 | 455,912,759 | 10,928,882,821 | ||
| 기타영업외비용 | 26 | 1,738,140,273 | 723,385,141 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (267,321,315) | 12,409,991,572 | |||
| 법인세비용(수익) | 27 | (3,665,801,190) | 4,444,327,607 | ||
| 당기순이익 | 3,398,479,875 | 7,965,663,965 | |||
| 기타포괄손익 | (157,070,908) | (200,369,488) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (157,070,908) | (200,369,488) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 20 | (157,070,908) | (200,369,488) | ||
| 총포괄손익 | 3,241,408,967 | 7,765,294,477 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 28 | 176 | 413 | ||
| 희석주당이익 | 28 | 176 | 413 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 59 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알비동일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (제 58 기 전기초) | 9,965,000,000 | 35,221,846,560 | (103,241,254,535) | 36,475,227 | 254,671,294,206 | 196,653,361,458 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,965,663,965 | 7,965,663,965 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) | - | - | - | (200,369,488) | - | (200,369,488) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (770,894,560) | (770,894,560) |
| 기타 | - | 3,813,350 | - | - | - | 3,813,350 |
| 2023.12.31 (제 58 기 전기말) | 9,965,000,000 | 35,225,659,910 | (103,241,254,535) | (163,894,261) | 261,866,063,611 | 203,651,574,725 |
| 2024.01.01 (제 59기 당기초) | 9,965,000,000 | 35,225,659,910 | (103,241,254,535) | (163,894,261) | 261,866,063,611 | 203,651,574,725 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,398,479,875 | 3,398,479,875 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) | - | - | - | (157,070,908) | - | (157,070,908) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (1,927,236,400) | (1,927,236,400) |
| 기타 | - | 419,468,485 | - | - | - | 419,468,485 |
| 2024.12.31 (제 59기 당기말) | 9,965,000,000 | 35,645,128,395 | (103,241,254,535) | (320,965,169) | 263,337,307,086 | 205,385,215,777 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 59 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알비동일 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제 59 기 | 제 58 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (290,033,062) | 8,827,196,480 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 1,328,588,343 | 10,684,934,233 | ||
| 2. 이자의 수취 | 512,383,488 | 834,085,816 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,986,044,321) | (2,520,018,895) | |||
| 4. 법인세납부액 | (144,960,572) | (171,804,674) | |||
| 투자활동현금흐름 | 4,246,801,696 | 5,772,868,045 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 45,059,259,403 | 31,035,336,551 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 38,388,903,853 | 22,801,643,836 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 1,244,535,184 | |||
| 보증금의 감소 | 585,295,000 | 8,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,500,000,000 | 4,729,200,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 65,000,000 | 15,909,091 | |||
| 배당금의 수취 | 4,520,060,550 | 2,236,048,440 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (40,812,457,707) | (25,262,468,506) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (35,371,990,702) | (23,928,558,906) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (699,872,700) | (9,116,070) | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | (4,000,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (627,102,890) | (1,324,793,530) | |||
| 무형자산의 취득 | (3,491,415) | - | |||
| 보증금의 증가 | (10,000,000) | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (100,000,000) | - | |||
| 재무활동현금흐름 | (6,117,396,409) | (15,939,574,557) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,117,396,409) | (15,939,574,557) | |||
| 단기차입금의 상환 | (4,000,000,000) | (15,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (190,160,009) | (168,679,997) | |||
| 배당금의 지급 | (1,927,236,400) | (770,894,560) | |||
| 외화현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | - | (40,631,761) | |||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (2,160,627,775) | (1,380,141,793) | |||
| 기초현금및현금성자산 | 8,716,144,950 | 10,096,286,743 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 6,555,517,175 | 8,716,144,950 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 59 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 58 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디알비동일 |
1. 일반사항
주식회사 디알비동일(이하"당사")은 1945년 9월 30일에 '동일화학공업소'로 창업하여, 1976년 5월 21일 '동일고무벨트 주식회사'로 기업공개를 실시하였습니다. 2012년 10월 01일 회사분할을 통해 'DRB동일 주식회사'로 상호 변경하였으며, 2013년 3월 22일 정기주주총회를 통해 '주식회사 디알비동일'로 상호를 변경하였습니다. 2022년 5월1일을 분할기일로 하여 자동차부품(Vehicle sealing) 사업부문 물적분할하여 디알비오토모티브주식회사를 설립하였으며, 당사는 순수지주회사로 형태를 변경하였습니다. 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.
1) 주요 사업의 내용 : 지주회사 관련 업무
2) 당사의 소재지 : (본사) 부산광역시 금정구 공단동로55번길 28
3) 대표이사 : 류영식
4) 주식분포현황
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김세연 및 특수관계자 | 13,900,384 | 69.75 |
| 기타 | 5,371,980 | 26.95 |
| 자기주식 | 657,636 | 3.3 |
| 합 계 | 19,930,000 | 100 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
ㄱ. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㄴ. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㄷ. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㄹ. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.ㄱ . 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㄴ. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㄷ. 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 외화환산재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 대손충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 대손충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 3년 ~ 5년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채에 포함하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. |
| ㆍ | 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
5) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다.종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 기타수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 거래에 있어서는 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(15) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
4. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | - | - |
| 원화예금 | 6,525,557 | 5,747,751 |
| 외화예금 | - | 2,938,233 |
| 기타예금 | 29,960 | 30,161 |
| 정부보조금 | - | - |
| 합 계 | 6,555,517 | 8,716,145 |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 수령 | - | 680 |
| 비용상계 | - | (680) |
| 정산 및 반납 | - | - |
| 기말 | - | - |
(3) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 등 | 8,000,000 | 3,000,000 |
| 전단채 | - | 7,964,953 | |
| 합 계 | 8,000,000 | 10,964,953 |
5. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 매출채권 | 6,094,243 | 5,837,933 |
| (대손충당금) | (201,603) | (10,875) | |
| 매출채권소계 | 5,892,640 | 5,827,058 | |
| 미수금 | 913,255 | 3,525,182 | |
| 미수수익 | 121,114 | 58,126 | |
| 단기대여금 | 2,146,548 | 3,569,943 | |
| 기타수취채권소계 | 3,180,917 | 7,153,250 | |
| 유동합계 | 9,073,557 | 12,980,308 | |
| 비유동자산 | 매출채권 | 27,000 | 37,000 |
| (대손충당금) | (27,000) | (37,000) | |
| 매출채권소계 | - | - | |
| 미수금 | - | 8,667 | |
| (대손충당금) | - | (8,667) | |
| 보증금 | 1,371,300 | 1,946,595 | |
| 기타수취채권소계 | 1,371,300 | 1,946,595 | |
| 비유동합계 | 1,371,300 | 1,946,595 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 합계 | 10,444,857 | 14,926,903 |
(2) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초인식 후 신용위험의유의적 증가가 없는 경우 | 신용위험이 유의적으로증가하였으나 손상되지 않은 경우 | 보고기간말에 신용이손상된 경우 (*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 201,603 | - | 27,000 | 228,603 |
| 미수금 | - | - | - | - |
(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초인식 후 신용위험의유의적 증가가 없는 경우 | 신용위험이 유의적으로증가하였으나 손상되지 않은 경우 | 보고기간말에 신용이손상된 경우 (*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,875 | - | 37,000 | 47,875 |
| 미수금 | - | - | 8,667 | 8,667 |
(*) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 기초 | 10,875 | - |
| 설정(환입) | 190,728 | 10,875 | |
| 제각 | - | - | |
| 기말 | 201,603 | 10,875 | |
| 비유동자산 | 기초 | 37,000 | 37,000 |
| 설정(환입) | (10,000) | - | |
| 기말 | 27,000 | 37,000 |
(4) 당기 및 전기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 기초 (*) | 설정(환입) | 제 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산 | 미수금 | 8,667 | (8,667) | - | - |
(*) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 대손충당금을 설정하였습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 기 초 | 설정(환입) | 제 각 | 기 말 (*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산 | 미수금 | 13,868 | (5,201) | - | 8,667 |
(*) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 대손충당금을 설정하였습니다.
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | 출자금 | 4,104 | 4,104 | 4,104 | 4,104 |
| 지분증권 | 699,873 | 699,873 | - | - | |
| 합 계 | 703,977 | 703,977 | 4,104 | 4,104 |
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동항목 | 지분상품 | (주)울산방송 | 1,200,000 | 843,768 | 1,200,000 | 992,801 |
8. 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | 측정방법 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DRB오토메이션(주) | 부산 | 12월 | 로봇자동화시스템 등 | 100.00% | 11,383,540 | 100.00% | 7,383,540 | 원가법 |
| 동일고무벨트(주) (*1) | 부산 | 12월 | 산업용고무제품 | 44.13% | 43,371,405 | 44.13% | 43,371,405 | 원가법 | |
| DRB인터내셔널(주) | 부산 | 12월 | 부동산 임대 및 개발 | 100.00% | 99,409,803 | 100.00% | 99,409,803 | 원가법 | |
| 와이어드 기업재무안정사모투자합자회사 (*2) | 서울 | 12월 | 사모투자합자회사 | 50.96% | 6,129,030 | 50.96% | 6,129,030 | 원가법 | |
| DRB헬스케어(주) (*3) | 천안 | 12월 | 의료기기 제조업 | 33.95% | 3,200,790 | 33.95% | 4,851,271 | 원가법 | |
| DRB오토모티브㈜ | 부산 | 12월 | 자동차부품 | 100.00% | 55,128,020 | 100.00% | 55,128,020 | 원가법 | |
| 합 계 | 218,622,588 | 216,273,069 |
(*1) 당사가 사실상 지배력을 가지므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당사는 와이어드 기업재무안정 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 설립에 참여하였으며, 동 회사에 대하여 당사의 종속기업인 동일고무벨트(주)가 보유한 지분율을 고려할 경우, 지배력을 가지고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 당사는 당사의 종속기업인 동일고무벨트(주)가 보유한 지분율(66.05%)을 고려할 경우, 당사가 지배력을 가지고 있다고 판단하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DRB오토메이션(주) | 7,383,540 | 4,000,000 | - | - | 11,383,540 |
| 동일고무벨트(주) | 43,371,405 | - | - | - | 43,371,405 |
| DRB인터내셔널(주) | 99,409,803 | - | - | - | 99,409,803 |
| 와이어드 기업재무안정사모투자합자회사 | 6,129,030 | - | - | - | 6,129,030 |
| DRB헬스케어㈜(*) | 4,851,271 | - | - | (1,650,481) | 3,200,790 |
| DRB오토모티브(주) | 55,128,020 | - | - | - | 55,128,020 |
| 합 계 | 216,273,069 | 4,000,000 | - | (1,650,481) | 218,622,588 |
(*) 당사는 종속기업인 DRB 헬스케어의 영업환경 등의 변화에 따른 손상발생징후가 발생하는 것으로 판단하여 동 종속기업의 영업활동을 통한 미래현금흐름의 현재가치를 추정하였습니다. 경영진이 승인한 사업계획 및 중장기 매출계획을 근거로 추정 된 향후 5년간 영업현금흐름을 WACC 11.98%, 영구성장률 0%로 가정하여 종속기업의 기업가치를 산정하였습니다.
미래현금흐름의 현재가치와 기존 장부금액과의 차이에 대해서 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 기타영업외비용으로 산정하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DRB오토메이션(주) | 83,500,163 | 54,184,033 | 29,316,130 | 117,854,398 | 5,073,215 |
| 동일고무벨트(주) | 345,505,659 | 117,983,367 | 227,522,292 | 329,650,516 | 12,400,854 | |
| DRB인터내셔널(주) | 101,443,965 | 6,230,699 | 95,213,267 | 714,614 | 2,921,529 | |
| 와이어드 기업재무안정사모투자합자회사 | 12,406,607 | 95,825 | 12,310,782 | - | (95,877) | |
| DRB헬스케어(주) | 21,008,747 | 8,627,702 | 12,381,045 | 4,119,379 | (2,829,272) | |
| DRB오토모티브(주) | 107,310,111 | 50,581,797 | 56,728,314 | 121,160,285 | 3,982,663 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DRB오토메이션(주) | 93,400,799 | 71,636,945 | 21,763,854 | 96,373,698 | 3,425,559 |
| 동일고무벨트(주) | 363,793,479 | 143,920,853 | 219,872,627 | 348,100,286 | 10,395,389 | |
| DRB인터내셔널(주) | 99,416,489 | 6,310,231 | 93,106,258 | 646,287 | 13,120 | |
| 와이어드 기업재무안정사모투자합자회사 | 12,456,181 | 49,521 | 12,406,659 | - | (92,814) | |
| DRB헬스케어(주) | 21,168,302 | 5,957,986 | 15,210,316 | 5,821,939 | (3,513,281) | |
| DRB오토모티브(주) | 104,209,402 | 48,805,476 | 55,403,925 | 105,680,399 | 2,461,554 |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보유주식수 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동일고무벨트(주) | 6,133,737주 | 41,586,737 | 38,029,169 |
9. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,814,776 | - | 3,814,776 | 3,814,776 | - | 3,814,776 |
| 건물 | 3,279,460 | (2,049,231) | 1,230,229 | 3,279,460 | (1,967,216) | 1,312,244 |
| 기계장치 | - | - | - | 185,594 | (185,587) | 7 |
| 차량운반구 | 227,322 | (120,433) | 106,889 | 330,414 | (231,731) | 98,683 |
| 기타의유형자산 | 5,178,463 | (3,891,639) | 1,286,824 | 4,468,800 | (3,544,137) | 924,663 |
| 사용권자산 | 412,386 | (85,642) | 326,744 | 350,853 | (182,530) | 168,323 |
| 건설중인자산 | 220,100 | - | 220,100 | 454,800 | - | 454,800 |
| 합 계 | 13,132,507 | (6,146,945) | 6,985,562 | 12,884,697 | (6,111,201) | 6,773,496 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,814,776 | - | - | - | - | 3,814,776 |
| 건물 | 1,312,244 | - | - | (82,015) | - | 1,230,229 |
| 기계장치 | 7 | - | (7) | - | - | - |
| 차량운반구 | 98,684 | 121,003 | (87,071) | (25,726) | - | 106,890 |
| 기타의유형자산 | 924,662 | - | (13) | (378,626) | 740,800 | 1,286,823 |
| 사용권자산 | 168,323 | 348,005 | - | (189,583) | - | 326,745 |
| 건설중인자산 | 454,800 | 506,100 | - | - | (740,800) | 220,100 |
| 합 계 | 6,773,496 | 975,108 | (87,091) | (675,950) | - | 6,985,563 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,814,776 | - | - | - | - | 3,814,776 |
| 건물 | 1,394,259 | - | - | (82,015) | - | 1,312,244 |
| 기계장치 | 878 | - | - | (871) | - | 7 |
| 차량운반구 | 6 | - | (2) | (17,415) | 116,094 | 98,683 |
| 기타의유형자산 | 408,405 | - | - | (237,642) | 753,900 | 924,663 |
| 사용권자산 | 256,219 | 98,003 | (14,618) | (171,281) | - | 168,323 |
| 건설중인자산 | - | 1,324,794 | - | - | (869,994) | 454,800 |
| 합 계 | 5,874,543 | 1,422,797 | (14,620) | (509,224) | - | 6,773,496 |
(3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 675,950 | 509,224 |
| 합 계 | 675,950 | 509,224 |
10. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 289,720 | 122,666 | 412,386 | 286,472 | 64,381 | 350,853 |
| 감가상각누계액 | (39,035) | (46,606) | (85,641) | (170,941) | (11,589) | (182,530) |
| 장부금액 | 250,685 | 76,060 | 326,745 | 115,531 | 52,792 | 168,323 |
(2) 당기말 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 115,531 | 52,792 | 168,323 | 240,999 | 15,219 | 256,219 |
| 증가 | 289,720 | 58,285 | 348,005 | 33,622 | 64,381 | 98,003 |
| 감가상각비 | (154,566) | (35,017) | (189,583) | (156,039) | (15,242) | (171,281) |
| 처분 | - | - | - | (3,051) | (11,567) | (14,618) |
| 당기말금액 | 250,685 | 76,060 | 326,745 | 115,531 | 52,791 | 168,323 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 181,237 | 139,244 |
| 비유동 | 148,346 | 32,494 |
| 합 계 | 329,583 | 171,738 |
(4) 당기말 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 171,738 | 257,295 |
| 증가 | 348,005 | 98,003 |
| 상환 | (190,160) | (168,680) |
| 처분 | - | (14,880) |
| 기말금액 | 329,583 | 171,738 |
(5) 보고기간종료일 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 192,426 | 143,674 |
| 1년 초과 2년 이내 | 145,669 | 23,096 |
| 2년 초과 3년 이내 | 5,985 | 10,624 |
| 3년 초과 4년 이내 | - | - |
| 합 계 | 344,080 | 177,394 |
(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 189,583 | 171,281 |
| 리스부채 이자비용 | 8,604 | 5,300 |
| 단기리스 관련 비용 | 6,212 | - |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 10,742 | 11,565 |
| 변동리스료 | 127,891 | 134,370 |
11. 무형자산
(1) 당기말 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부가액 | 2 | - | 2 | 49,197 | - | 49,197 |
| 취득 | 3,491 | - | 3,491 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (698) | - | (698) | (49,195) | - | (49,195) |
| 기말순장부가액 | 2,795 | - | 2,795 | 2 | - | 2 |
12. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 선급금 | - | 3,491 |
| 선급비용 | 27,051 | 18,899 | |
| 당기법인세자산 | 82,236 | 93,774 | |
| 소 계 | 109,287 | 116,164 | |
| 비유동자산 | 선급금 | - | - |
| 합 계 | 109,287 | 116,164 |
13. 매입채무와 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 기타지급채무 | 1,873,699 | 2,091,222 |
| 미지급금 | 500,870 | 713,399 | |
| 미지급비용 | 1,191,592 | 1,238,579 | |
| 리스부채 | 181,237 | 139,244 | |
| 유동부채 계 | 1,873,699 | 2,091,222 | |
| 비유동부채 | 기타지급채무 | 635,206 | 440,793 |
| 임대보증금 | 100,000 | 200,000 | |
| 리스부채 | 148,346 | 32,494 | |
| 금융보증부채 | 386,861 | 208,299 | |
| 비유동부채 계 | 635,206 | 440,793 | |
| 합 계 | 2,508,905 | 2,532,015 |
14. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 단기차입금 | 40,000,000 | 44,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 운전자금 | 4.61% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 4.70% | 5,000,000 | 9,000,000 | |
| KEB하나은행 | 운전자금 | 4.45% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 4.48% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 4.38% | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 합 계 | 40,000,000 | 44,000,000 |
15. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 예수금 | 137,508 | 113,596 |
| 합 계 | 137,508 | 113,596 |
16. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
당기 및 전기의 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 607,900 | 501,037 |
17. 자본금
보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 | |
| 발행한 주식의 수 | 19,930,000주 | 19,930,000주 | |
| 자본금 | 9,965,000,000원 | 9,965,000,000원 |
18. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 합병차익 | 604,768 | 604,768 |
| 주식발행초과금 | 30,906,628 | 30,906,628 |
| 자기주식처분이익 | 3,435,828 | 3,016,360 |
| 기타자본잉여금 | 697,904 | 697,904 |
| 합 계 | 35,645,128 | 35,225,660 |
19. 기타자본항목
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | 2,328,111 | 2,328,111 |
| 감자차손 | 100,913,144 | 100,913,144 |
| 합 계 | 103,241,255 | 103,241,255 |
20. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 평가손익 | (320,965) | (163,894) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 법인세효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 | (163,894) | (149,033) | (8,038) | (320,965) |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 법인세효과 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익 | 36,475 | (253,370) | 53,000 | (163,894) |
21. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 (*) | 4,982,500 | 4,982,500 |
| 기업합리화적립금 | 2,871,776 | 2,871,776 |
| 임의적립금 | 244,348,869 | 244,348,869 |
| 미처분이익잉여금 | 11,134,163 | 9,662,919 |
| 합 계 | 263,337,308 | 261,866,064 |
(*) 상법상의 규정에 따라, 자본금의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 261,866,064 | 254,671,295 |
| 당기순이익 | 3,398,480 | 7,965,664 |
| 배당금 지급 | (1,927,236) | (770,895) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - |
| 기말금액 | 263,337,308 | 261,866,064 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (871,084) | (871,084) |
| 당기변동 | - | - |
| 기말금액 | (871,084) | (871,084) |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서=====================
| 제 59 기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제 58 기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 21일 | 처분확정일 | 2024년 03월 21일 |
| 주식회사 디알비동일 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 11,134,162,822 | 9,662,919,347 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 7,735,682,947 | 1,697,255,382 | ||
| 당기순이익 | 3,398,479,875 | 7,965,663,965 | ||
| 이익잉여금처분액 | 1,927,236,400 | 1,927,236,400 | ||
| 배당금 | ||||
| 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 100원 (20%) 전기 100원 (20%) | 1,927,236,400 | 1,927,236,400 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 9,206,926,422 | 7,735,682,947 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 11,416,000 | 11,670,000 |
| 용역매출액 | 11,416,000 | 11,670,000 |
| 2. 기타 | 4,696,361 | 5,498,848 |
| 배당금수익 | 4,520,061 | 5,236,048 |
| 임대수익 | 176,300 | 262,800 |
| 합 계 | 16,112,361 | 17,168,848 |
23. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,468,569 | 6,900,282 |
| 퇴직급여원가 | 607,900 | 501,037 |
| 복리후생비 | 1,276,485 | 1,043,423 |
| 임차료 | 145,748 | 54,227 |
| 접대비 | 8,586 | 4,926 |
| 감가상각비 | 675,950 | 509,224 |
| 무형자산상각비 | 698 | 49,196 |
| 세금과공과 | 193,191 | 253,175 |
| 광고선전비 | 74,146 | 74,921 |
| 대손상각비(환입) | 172,060 | 5,675 |
| 여비교통비 | 413,129 | 299,141 |
| 통신비 | 48,916 | 41,596 |
| 수도광열비 | 36,769 | 41,554 |
| 소모품비 | 164,082 | 174,791 |
| 수선비 | 703,573 | 777,878 |
| 보험료 | 31,822 | 16,885 |
| 운반비 | 291 | 174 |
| 차량유지비 | 15,196 | 17,839 |
| 지급수수료 | 1,747,264 | 2,989,628 |
| 도서인쇄비 | 8,219 | 9,164 |
| 교육훈련비 | 269,018 | 158,106 |
| 잡비 | 23 | - |
| 합 계 | 14,061,635 | 13,922,842 |
24. 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 8,076,469 | 7,401,320 |
| 광고선전비 | 74,146 | 74,921 |
| 운반비 | 291 | 174 |
| 지급수수료 | 1,747,264 | 2,989,629 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손 | 848,709 | 564,094 |
| 기타비용 | 3,314,756 | 2,892,704 |
| 합 계 | 14,061,635 | 13,922,842 |
25. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 627,332 | 715,662 |
| 외환차익 | 252,271 | 699,219 | |
| 외화환산이익 | 101,829 | 56,546 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 8,966 | |
| 합 계 | 981,432 | 1,480,392 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 1,960,985 | 2,460,571 |
| 외환차손 | 56,266 | 20,702 | |
| 외화환산손실 | - | 40,632 | |
| 합 계 | 2,017,251 | 2,521,905 |
26. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 유형자산처분이익 | 3,635 | 15,907 |
| 잡이익 | 452,277 | 10,912,976 | |
| 합 계 | 455,912 | 10,928,883 | |
| 기타비용 | 기부금 | 61,850 | 74,650 |
| 투자자산손상차손 | 1,650,481 | 648,729 | |
| 유형자산처분손실 | 25,727 | - | |
| 잡손실 | 82 | 6 | |
| 합 계 | 1,738,140 | 723,385 |
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 401,674 | 165,072 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 | (4,478,906) | 4,222,442 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 411,431 | 56,814 |
| 법인세비용(수익) | (3,665,801) | 4,444,328 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (267,321) | 12,409,992 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | 2,706,514 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | - | (3,189,881) |
| 비공제비용 | 536,776 | 61,534 |
| 세액공제 및 감면 | - | - |
| 추가납부(환급)세액 | 401,674 | (65,386) |
| 기타 (*1) | (4,336,930) | 4,931,547 |
| 법인세비용 | (3,665,801) | 4,444,328 |
| 평균유효세율(*2) | - | 35.81% |
(*1) 당사 기준 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세 측정시 최저세율을 적용하였습니다. 적용세율 변경에 따른 기초 유보잔액에 대한 이연법인세 효과 제거 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 결손으로 인하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목 | ||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (149,033) | (8,038) | (157,071) | (253,370) | 53,000 | (200,369) |
| 합 계 | (149,033) | (8,038) | (157,071) | (253,370) | 53,000 | (200,369) |
(4) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (8,038) | 53,000 |
| 자본잉여금(자기주식처분이익) | 419,468 | 3,814 |
| 합 계 | 411,431 | 56,814 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 조 정 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | |||||||
| 감가상각비 | 40,921 | - | 16,768 | - | 57,689 | 8,541 | 5,711 |
| 지분법손실 | 1,526,118 | - | - | - | 1,526,118 | - | - |
| 대손충당금 | - | - | 162,127 | - | 162,127 | - | 16,051 |
| 관계사용역료수익 | 11,919,710 | 1,071,519 | - | - | 12,991,229 | - | - |
| 리스부채 | 171,738 | - | 329,583 | 171,738 | 329,583 | 35,893 | 32,629 |
| 기타 | 1,080,953 | 55 | 192,292 | 150,469 | 1,122,832 | 225,931 | 111,160 |
| 이월결손금 | 54,251,086 | (514,305) | 2,203,162 | - | 55,939,943 | - | - |
| 소 계 | 68,990,526 | 557,269 | 2,903,932 | 322,207 | 72,129,520 | 270,365 | 165,551 |
| <이연법인세부채> | |||||||
| 단기금융상품 | (36,395) | - | - | (36,395) | - | (7,606) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 207,199 | - | 207,199 | 58,165 | 356,232 | 43,305 | 35,267 |
| 미수수익 | (16,771) | - | (28,717) | - | (45,488) | (3,505) | (4,503) |
| 사용권자산 | (168,323) | - | (326,744) | (168,323) | (326,744) | (35,179) | (32,348) |
| 토지재평가차액 | (1,892,723) | - | - | - | (1,892,723) | (395,579) | (187,380) |
| 압축기장충당금 | (21,309,198) | - | - | - | (21,309,198) | (7,545,262) | (3,590,612) |
| 종속기업투자주식 | (2,270,539) | - | 1,650,481 | - | (620,058) | (796,990) | (377,522) |
| 소 계 | (25,486,750) | - | 1,502,219 | (146,552) | (23,837,979) | (8,740,818) | (4,157,098) |
| 합 계 | 43,503,776 | 557,269 | 4,406,150 | 175,655 | 48,291,540 | (8,470,453) | (3,991,547) |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 조 정 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | |||||||
| 감가상각비 | 40,857 | - | 17,298 | 17,290 | 40,865 | 8,580 | 8,541 |
| 지분법손실 | 1,526,118 | - | - | - | 1,526,118 | - | - |
| 대손충당금 | 3,183 | (3,183) | - | - | - | 668 | - |
| 관계사용역료수익 | 11,919,710 | - | - | - | 11,919,710 | - | - |
| 리스부채 | 257,295 | - | 171,738 | 257,295 | 171,738 | 54,032 | 35,893 |
| 기타 | 982,375 | - | 227,692 | 129,058 | 1,081,008 | 206,299 | 225,931 |
| 이월결손금 | 52,752,274 | (18,476) | 1,517,288 | - | 54,251,086 | 4,396,035 | - |
| 소 계 | 67,481,812 | (21,659) | 1,934,016 | 403,643 | 68,990,526 | 4,665,614 | 270,365 |
| <이연법인세부채> | |||||||
| 단기금융상품 | - | - | (36,395) | - | (36,395) | - | (7,606) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (159,088) | - | - | (159,088) | - | (33,408) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (46,171) | - | - | (253,370) | 207,199 | (9,696) | 43,305 |
| 미수수익 | (176,550) | 60,386 | (16,771) | (116,164) | (16,771) | (37,076) | (3,505) |
| 사용권자산 | (256,219) | - | (168,323) | (256,219) | (168,323) | (53,806) | (35,179) |
| 토지재평가차액 | (1,892,723) | - | - | - | (1,892,723) | (397,472) | (395,579) |
| 압축기장충당금 | (21,309,198) | - | - | - | (21,309,198) | (7,581,364) | (7,545,262) |
| 종속기업투자주식 | (2,919,268) | - | 648,729 | - | (2,270,539) | (800,803) | (796,990) |
| 소 계 | (26,759,217) | 60,386 | 427,240 | (784,841) | (25,486,750) | (8,913,625) | (8,740,818) |
| 합 계 | 40,722,595 | 38,727 | 2,361,256 | (381,198) | 43,503,776 | (4,248,011) | (8,470,453) |
(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산 | (8,470,453) | (4,248,011) |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) | 4,890,337 | (4,165,628) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용) | (411,431) | (56,814) |
| 기말 이연법인세자산 | (3,991,547) | (8,470,453) |
(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 및 이월결손금과 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 종속기업투자와 관련된 일시적차이 | 4,719,410 | 3,068,929 |
| 관계사 용역료 수익 | 12,991,229 | 11,919,710 |
| 이월결손금 | 55,939,943 | 54,251,086 |
| 이월세액공제 | 820,156 | 820,156 |
(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1~2년 | - | - | - | - |
| 2~3년 | - | - | - | - |
| 3년 초과 | 55,939,943 | 820,156 | 54,251,086 | 820,156 |
| 합 계 | 55,939,943 | 820,156 | 54,251,086 | 820,156 |
28. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,398,479,875 | 7,965,663,965 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 19,272,364주 | 19,272,364주 |
| 기본주당이익 | 176 | 413 |
(*) 가중평균유통보통주식수 〓 19,930,000주 - 657,636(자기주식) 〓 19,272,364주
(2) 희석주당순이익
당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 존재하지 아니하며, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
29. 배당금과 배당성향
(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금총액 | 1,927,236,400 | 1,927,236,400 |
| 배당대상주식수 | 19,272,364주 | 19,272,364주 |
| 1주당배당금 | 100원 | 100원 |
| 배당률 | 20.00% | 20.00% |
(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금총액 | 1,927,236,400 | 1,927,236,400 |
| 당기순이익 | 3,398,479,875 | 7,965,663,965 |
| 배당성향 | 56.71% | 24.20% |
30. 지급보증 및 담보자산
(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석31 참조).
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증잔액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,172,899 | 이행보증 등 |
| 전문건설공제조합 (*) | 849,133 | 하자보수 및 계약보증 |
(*)당사는 2022년 7월25일 당사(양도인)와 당사의 종속기업인 동일고무벨트(주)(매수인)의 채무 인수 조건부 명의개서를 진행하였으나, 상기 하자보수 및 계약보증건과관련하여 양도인인 당사는 해당 채무에 대하여 그 이행 책임이 면제되지 않고 양수인과 중첩적으로 이행책임이 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. (특수관계자와 관련된 담보 등은 주석32 참조).
(3) 당기말 현재 임대보증금에 대한 전세권 100,000천원이 설정되어 있습니다.
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 당사는 분할회사인 디알비오토모티브 주식회사의 분할 기준일인 2022년 5월 1일 기준의 채무금액에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다.
(2) 계류중인 소송사건
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관할법원 | 사건내용 | 소송가액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피고 | 창원지방법원 | 손해배상 | 146,898 | 진행중 |
현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 상기 소송사건에 대한 법원의 판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 아니하였습니다.
(3) 약정사항
당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 운전자금대출 | 14,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 한국산업은행 | 운전자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 200,000 | - | |
| 합 계 | 44,200,000 | 40,000,000 |
32. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 회사명(정식) | 회사명(약식) |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 중국 | Qingdao Dongil Rubber Belt Co., Ltd. | DRB Qingdao |
| 미국 | Dongil Rubber Belt America Inc. | DRB America | |
| 슬로바키아 | Dongil Rubber Belt Slovakia s.r.o | DRB Slovakia | |
| 베트남 | Dongil Rubber Belt Vietnam Co., Ltd. | DRB Vietnam | |
| 대한민국 | 디알비오토메이션 주식회사 | DRB오토메이션(주) | |
| 대한민국 | 디알비오토모티브 주식회사 | DRB오토모티브㈜ | |
| 중국 | Shanghai Dongil Rubber Belt Co., Ltd.. | DRB Shanghai | |
| 일본 | Dongil Rubber Belt Japan Co., Ltd. | DRB Japan | |
| 대한민국 | 디알비인터내셔널 주식회사 | DRB인터내셔널(주) | |
| 대한민국 | 세일기업 주식회사 | 세일기업(주) | |
| 대한민국 | 동일고무벨트 주식회사 | 동일고무벨트(주) (*1) | |
| 대한민국 | 디알비유니온벨티노 주식회사 | DRB유니온벨티노(주) (*1) | |
| 인도네시아 | PT. Dongil Rubber Belt Indonesia | DRB Indonesia | |
| 러시아 | DRB RUS LIMITED LIABILITY COMPANY | DRB Russia | |
| 대한민국 | 와이어드 기업재무안정 사모투자합자회사 | 와이어드 기업재무안정(PEF) | |
| 대한민국 | 와이어드 기업재무안정 유한회사 | 와이어드 기업재무안정(SPC) | |
| 대한민국 | 디알비헬스케어 주식회사 | DRB헬스케어(주)(*2) | |
| 주 주 | 대한민국 | 재단법인 고촌장학재단 | (재)고촌장학재단 |
(*1) 당사가 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 동일고무벨트(주)와 DRB유니온벨티노(주)는 종속기업의 범위에 포함됩니다.
(*2) 당사는 당사의 종속기업인 동일고무벨트(주)가 보유한 지분율(66.05%)을 고려할 경우, 당사가 지배력을 가지고 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출 ·매입 등의 거래내역 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | 기타특수관계자 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | DRB오토모티브(주) | DRB인터내셔널(주) | DRB오토메이션(주) | DRBSlovakia | DRBQingdao | DRBVietnam | 기 타 | 주 주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 6,083,061 | 4,005,000 | 39,000 | 2,571,000 | 713,000 | 1,175,000 | 860,000 | 490,000 | - |
| 기타수익(*) | 121,100 | 105,283 | - | 122,513 | 61,257 | 78,642 | 45,710 | 72,294 | - |
| 기타매입(*) | 135,000 | - | - | - | - | - | - | 8,743 | 23,800 |
(*) 당기말 현재 종속기업과 체결한 사무실 임차계약에 따라 인식한 사용권자산은 231백만원과 리스부채는 232백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 131백만원, 이자비용은 당기 4백만원입니다. 또한, 사무실 임대계약에 따라 인식한 임대료수입은 당기 121백만원 입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | 기타특수관계자 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | DRB오토모티브(주) | DRB인터내셔널(주) | DRB오토메이션㈜ | DRBSlovakia | DRBQingdao | DRBVietnam | 기 타 | 주 주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 6,303,048 | 4,891,000 | 68,000 | 2,352,000 | 684,000 | 1,160,000 | 856,000 | 592,000 | - |
| 기타수익 | 207,600 | 61,086 | - | 94,425 | 201,840 | - | 63,996 | 119,201 | - |
| 기타매입 | 135,600 | - | - | - | - | - | - | 617 | 23,800 |
| 유형자산매입 | 3,491 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | DRB오토모티브(주)(*1) | DRB오토메이션㈜(*2) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 배당금수령 | 920,061 | 5,100,000 | 1,500,000 |
| 출자 | - | - | 4,000,000 |
(*1) DRB오토모티브의 배당금 21억원은 2023년 12월 29일에 확정되어 2024년 1월에 수금되었으며, 배당금 30억원은 2024년 12월 2일에 확정되어 2024년 12월 31일에 수금되었습니다.
(*2) DRB오토메이션의 배당금은 2024년 9월 27일에 확정되었으며, 2024년 10월에 수금되었습니다.
당기 중 특수관계자에게 제공한 대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 | 통 화 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 환산후원화금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DRB Russia | EUR | 750,000 | - | - | 750,000 | 1,146,548 |
2) 전기
전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | DRB오토메이션(주) | DRB Slovakia | |
| --- | --- | --- | --- |
| 배당금수령 | 736,048 | 1,500,000 | - |
| 회수(상환) | - | - | 4,729,200 |
전기 중 특수관계자에게 제공한 대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 | 통 화 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 환산후원화금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DRB Slovakia | EUR | 3,500,000 | - | (3,500,000) | - | - |
| DRB Russia | EUR | 750,000 | - | - | 750,000 | 1,069,943 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | 기타특수관계자 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | DRB오토모티브(주) | DRB인터내셔널(주) | DRB오토메이션㈜ | DRBQingdao | DRBSlovakia | DRBVietnam | 기 타 | 주 주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,746,700 | 932,800 | 9,900 | 484,000 | 444,000 | 725,663 | 385,000 | 366,180 | - |
| 기타수취채권(대여금제외) | 500,000 | 115,811 | - | - | 47,311 | 61,257 | 45,710 | 56,785 | - |
| 기타지급채무 | 12,100 | - | - | - | - | - | - | 123 | - |
| 특수관계자채권관련대손충당금 | - | - | - | - | (201,603) | - | - | - | - |
| 특수관계자채권관련대손상각비(환입) | - | - | - | - | 190,728 | - | - | - | - |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종속기업 | 기타특수관계자 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일고무벨트(주) | DRB오토모티브(주) | DRB인터내셔널(주) | DRBQingdao | DRBSlovakia | 기 타 | 주 주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,744,830 | 883,300 | 39,600 | 409,000 | 684,000 | 1,077,203 | - |
| 기타수취채권(대여금제외) | 500,000 | 3,067,195 | - | 58,448 | 11,584 | 179,657 | - |
| 기타지급채무 | 116,271 | - | - | - | - | 68 | - |
| 특수관계자채권관련대손충당금 | - | - | - | (10,875) | - | - | - |
| 특수관계자채권관련대손상각비(환입) | - | - | - | 10,875 | - | - | - |
(5) 지급보증 및 담보
당기말 현재 당사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 지급보증
| (원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증기간 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금지급보증 등 | DRB Qingdao | 신한은행 | 2024.04 ~ 2025.04 | CNY 60,000,000 |
| 한국산업은행 | 2024.05 ~ 2025.05 | CNY 36,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2024.01 ~ 2025.01 | CNY 36,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2024.02 ~ 2025.02 | CNY 36,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2024.05 ~ 2025.05 | CNY 12,000,000 | ||
| DRB Vietnam | 수출입은행 | 2022.09 ~ 2025.09 | USD 2,300,000 | |
| DRB Russia | 우리은행 | 2023.06 ~ 2025.05 | RUB 178,000,000 | |
| DRB오토모티브(주) | KEB하나은행 | 2022.05 ~ 2025.05 | 12,000,000 | |
| 2022.05 ~ 2025.07 | USD 4,800,000 | |||
| 2022.05 ~ 2025.06 | 8,400,000 | |||
| 우리은행 | 2022.05 ~ 2025.03 | 6,000,000 | ||
| 국민은행 | 2022.05 ~ 2025.05 | 9,600,000 | ||
| 2022.05 ~ 2025.08 | 4,800,000 | |||
| DRB오토메이션(주) | KEB하나은행 | 2015.05 ~ 2025.05 | 20,400,000 | |
| 2010.05 ~ 2025.05 | USD 4,200,000 | |||
| 2016.05 ~ 2025.05 | 3,600,000 | |||
| 우리은행 | 2016.05 ~ 2025.05 | USD 4,200,000 | ||
| 경남은행 | 2018.08 ~ 2025.08 | USD 3,300,000 | ||
| 국민은행 | 2015.06 ~ 2025.06 | USD 3,300,000 | ||
| 산업은행 | 2024.10 ~ 2025.10 | 3,600,000 | ||
| 신한은행 | 2022.04 ~ 2025.04 | 2,400,000 | ||
| 서울보증보험 | 2018.10 ~ 2025.05 | 3,637,661 | ||
| 합 계 | USD 22,100,000 | |||
| CNY 180,000,000 | ||||
| RUB 178,000,000 | ||||
| 74,437,661 |
2) 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 보증처 | 지급보증기간 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금지급보증 등 | DRB오토모티브(주) | 한국산업은행 | 2023.10 ~ 2025.10 | 6,000,000 |
3) 제공받은 담보자산
| (원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보내역 | 제공자 | 담보설정금액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 동일고무벨트(주) | 7,620,000 | 부산은행 |
| USD 331,900 | |||
| JPY 45,000,000 | |||
| DEM 1,800,000 | |||
| DRB오토모티브(주) | 10,500,000 | 우리은행 | |
| DRB인터내셔널(주) | 4,970,000 | 우리은행 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,386,500 | 1,064,205 |
| 퇴직급여 | 82,769 | 79,463 |
| 합 계 | 1,469,269 | 1,143,668 |
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 영업활동에서 창출된 현금
당기 및 전기 중 기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법인세차감전 순이익(손실) | (267,321) | 12,409,992 |
| 2. 비현금 조정 | ||
| 금융비용 | 1,960,985 | 2,501,202 |
| 감가상각비 | 675,950 | 509,224 |
| 무형자산상각비 | 698 | 49,196 |
| 대손상각비 | 172,060 | 5,674 |
| 투자자산손상차손 | 1,650,481 | 648,729 |
| 유형자산처분손실 | 25,727 | - |
| 금융수익 | (729,161) | (781,173) |
| 유형자산처분이익 | (3,635) | (15,907) |
| 배당금수익 | (4,520,061) | (5,236,048) |
| 잡이익 | - | (262) |
| 소 계 | (766,956) | (2,319,365) |
| 3. 운전자본 조정 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (231,086) | 236,401 |
| 장기성매출채권의 감소 | 10,000 | - |
| 선급금의 감소 | 3,491 | 3,059 |
| 선급비용의 감소(증가) | (8,152) | 10,926 |
| 미수수익의 증가 | - | (36,395) |
| 미수금의 감소 | 2,611,927 | 22,854 |
| 장기미수금의 감소 | 8,667 | 5,200 |
| 미지급금의 감소 | (212,529) | (51,961) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (21,928) | 403,570 |
| 예수금의 증가 | 23,912 | 9,989 |
| 금융보증부채의 증가(감소) | 178,562 | (9,335) |
| 소 계 | 2,362,864 | 594,308 |
| 영업활동에서 창출된 현금 합계 | 1,328,587 | 10,684,934 |
(3) 비현금거래
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 740,800 | 869,994 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (149,033) | (253,370) |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 2,500,000 |
| 사용권자산의 증가 | 348,005 | 98,003 |
| 사용권자산의 감소 | - | (14,880) |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 | 처 분 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,000,000 | (4,000,000) | - | - | - | 40,000,000 |
| 리스부채 | 171,738 | (190,160) | 348,005 | - | - | 329,583 |
| 미지급배당금 | - | (1,927,236) | - | - | 1,927,236 | - |
| 합 계 | 44,171,738 | (6,117,396) | 348,005 | - | 1,927,236 | 40,329,583 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 | 처 분 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 59,000,000 | (15,000,000) | - | - | - | 44,000,000 |
| 리스부채 | 257,295 | (168,680) | 98,003 | (14,880) | - | 171,738 |
| 미지급배당금 | - | (770,895) | - | - | 770,895 | - |
| 합 계 | 59,257,295 | (15,939,575) | 98,003 | (14,880) | 770,895 | 44,171,738 |
34. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 6,555,517 | - | - |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | - | - | |
| 매출채권및기타수취채권 | 9,073,557 | - | - | |
| 소 계 | 23,629,074 | - | - | |
| 비유동자산 | 기타수취채권 | 1,371,300 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 703,977 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 843,768 | |
| 소 계 | 1,371,300 | 703,977 | 843,768 | |
| 합 계 | 25,000,374 | 703,977 | 843,768 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 8,716,145 | - | - |
| 단기금융상품 | 10,964,953 | - | - | |
| 매출채권및기타수취채권 | 12,980,309 | - | - | |
| 소 계 | 32,661,407 | - | - | |
| 비유동자산 | 기타수취채권 | 1,946,595 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,104 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 992,801 | |
| 소 계 | 1,946,595 | 4,104 | 992,801 | |
| 합 계 | 34,608,002 | 4,104 | 992,801 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 기타지급채무 | 1,873,699 |
| 차입금 | 40,000,000 | |
| 소 계 | 41,873,699 | |
| 비유동부채 | 기타지급채무 | 635,206 |
| 소 계 | 635,206 | |
| 합 계 | 42,508,905 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 기타지급채무 | 2,091,222 |
| 차입금 | 44,000,000 | |
| 소 계 | 46,091,222 | |
| 비유동부채 | 기타지급채무 | 440,793 |
| 소 계 | 440,793 | |
| 합 계 | 46,532,015 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 627,332 | - | - | 627,332 |
| 공정가치평가이익 | - | - | - | - |
| 외화차익 | 252,271 | - | - | 252,271 |
| 외화환산이익 | 101,829 | - | - | 101,829 |
| 수익합계 | 981,432 | - | - | 981,432 |
| 이자비용 | - | - | 1,960,985 | 1,960,985 |
| 외환차손 | - | - | 56,265 | 56,265 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - |
| 손상(환입) | 172,060 | - | - | 172,060 |
| 비용합계 | 172,059 | - | 2,017,251 | 2,189,310 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 715,662 | - | - | 715,662 |
| 공정가치평가이익 | - | 8,966 | - | 8,966 |
| 외화차익 | 699,219 | - | - | 699,219 |
| 외화환산이익 | 56,546 | - | - | 56,546 |
| 수익합계 | 1,471,427 | 8,966 | - | 1,480,393 |
| 이자비용 | - | - | 2,460,571 | 2,460,571 |
| 외환차손 | - | - | 20,702 | 20,702 |
| 외화환산손실 | 40,632 | - | - | 40,632 |
| 손상 | 5,675 | - | - | 5,675 |
| 비용합계 | 46,307 | - | 2,481,273 | 2,527,580 |
35. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 신용위험 등에 대한다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로검토하고 있습니다.
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국, 유럽, 일본 통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 당사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 432,008 | 1,669,157 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 634,014 | 633,168 | 660,772 | 583,211 |
| 기타수취채권 | - | 752,750 | 101,066 | 760,870 |
| 부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | - | - |
당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 101,829천원(전기: 56,546천원)과 외화환산손실(전기: 40,632천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 305,069천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 583,800천원만큼 증가(감소) 합니다.
(2) 유동성위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1 - 2년 | 2 - 5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 40,000,000 | 40,000,000 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 2,508,905 | 1,873,699 | 635,206 | - | - |
| 합 계 | 42,508,905 | 41,873,699 | 635,206 | - | - |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 기타포괄손익은 169,678천원(전기: 99,691천원) 감소합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 703,977 | 4,104 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 843,768 | 992,801 |
| 합 계 | 1,547,745 | 996,905 |
(4) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 400,000천원(전기: 440,000천원) 감소합니다.
(5) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 (*) | 6,555,517 | 8,716,145 |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | 10,964,953 |
| 매출채권및기타수취채권 | 10,444,857 | 14,926,903 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 703,977 | 4,104 |
| 합 계 | 25,704,351 | 34,612,106 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외합니다.
당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 대손충당금을 인식하였으며(주석 6참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
(6) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| A. 차입금 총계 | 40,000,000 | 44,000,000 |
| B. 현금및현금성자산 | 6,555,517 | 8,716,145 |
| C. 순차입금(A-B) | 33,444,483 | 35,283,855 |
| D. 자본 총계 | 205,385,216 | 203,651,575 |
| E. 총자본 (C+D) | 238,829,699 | 238,935,430 |
| F. 자본조달비율(C/E) | 14.00% | 14.77% |
36. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 특징 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 843,768 | 843,768 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 703,977 | 703,977 |
| <전기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 992,801 | 992,801 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,104 | 4,104 |
(3) 가치평가기법과 투입변수
보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권(비상장주식) | 843,768 | 수준3 | 시장접근법 | 주가순자산비율(PBR) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권(비상장주식) | 699,873 | 수준3 | 조정순자산법 | |
| 조합출자금 | 4,104 | 수준3 | (*) | - |
| 수익증권 | - | 수준2 | 시장접근법 | 기초자산변동성 |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으며 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권(비상장주식) | 992,801 | 수준3 | 시장접근법 | 주가순자산비율(PBR) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 조합출자금 | 4,104 | 수준3 | (*) | - |
| 수익증권 | 수준2 | 시장접근법 | 기초자산변동성 |
37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디알비동일의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 외부감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 디알비동일 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 13일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디알비동일(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이신우 입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디알비동일2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111341121--8810450501101706030----23025427262802508157501601704832--1,3301,22837303303009259202202004832--1,5601,482
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.5.7~135회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.6.24~2854-내부회계감사 설계평가에 적정성 확인2024.11.18.~11.22.54-중간재무제표 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적절차 및 질문 수행2024.12.2.~12.6.54-내부회계관리제도 감사(운영평가)2024.12.2.~12.6.52-전산시스템 감사2025.2.4.~2.7.2025.2.10.~2.14.94-별도 및 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)----2024.12.311본사금융자산OOO-22024.5.8, 2024.8.7, 2024.11.5, 2025.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 08일회사측: 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의2024년 감사계획, 유의적 항목 및 감사일정에 대한 논의22024년 08월 07일회사측: 감사위원회 2인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의반기검토결과, 내부설계평가 결과 및 중점점검사항 등에 대한 논의32024년 11월 05일회사측: 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의외부감사인의 비감사용역 및 해외종속기업방문 결과 등에 대한 논의42025년 02월 18일회사측: 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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