Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 에이치디씨현대이피(주) 00260295 100000000000 20250326 1650110006768 100 494650 246274 809305 384 N N N Y N P Y 1 Y
HDC현대EP 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 | ..................................................... | 7 |
| ㆍ재 무 상 태 표 | ..................................................... | 8 - 9 |
| ㆍ손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 11 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | ..................................................... | 12 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 13 - 14 |
| ㆍ주석 | ..................................................... | 15 - 100 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | 101 | |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ................................. | 102 - 104 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........................................ | 105 | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 106 - 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| HDC현대EP 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 건자재사업부 현금창출단위의 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사는 총 112,861백만원의 유형자산을 보유하고 있으며, 동 유형자산은 3개의 현금창출단위로 배분되어 있습니다. 회사는, 회사의 시가총액이 종속회사를 포함한 연결실체의 순자산 장부금액에 미달하는 상황을 고려하여 전체 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.회사는 사용가치에 근거하여 산정한 각 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 건자재사업부 현금창출단위의 최근연도 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가 관련 절차 및 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가
(2) 종속기업투자주식의 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사는 별도재무제표 상 종속기업에 대한 투자주식을 원가법으로 측정하고 손상차손인식 여부를 기업회계기준서 제1036호에 따라 판단하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 일부 종속회사의 최근 사업연도 영업부진 상황을 고려하여 해당 종속기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였으며, 평가결과에 따라 회수가능액이 장부금액에 미달하는 12,101백만원을 종속기업투자주식 손상차손으로 회계처리 하였습니다.
상기 종속기업투자주식의 회수가능액 평가에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 평가 대상 종속기업투자주식의 장부금액이 유의적이므로, 우리는 종속기업투자주식의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 종속기업투자주식 손상평가 관련 절차 및 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 종속기업의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 - 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 주대현입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
HDC현대EP 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| HDC현대EP 주식회사 대표이사 정중규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 당진시 석문면 대호만로 1221-32 |
| (전 화) | 041-350-0500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| HDC현대EP 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25기 기말(당기말) | 제24기 기말(전기말) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 287,803,866,561 | 297,947,940,596 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,7 | 47,933,961,240 | 38,029,100,512 | ||
| 2. 단기금융상품 | 7 | - | 6,500,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 4,7,10,19,34 | 127,031,110,134 | 131,099,336,821 | ||
| 4. 기타수취채권 | 4,7,11,34 | 4,526,861,835 | 19,347,002,908 | ||
| 5. 재고자산 | 13 | 104,587,717,877 | 101,339,895,559 | ||
| 6. 기타유동자산 | 12 | 931,348,063 | 945,652,607 | ||
| 7. 파생상품자산 | 5,7,9 | 2,792,867,412 | 686,952,189 | ||
| II. 비유동자산 | 206,846,071,667 | 199,160,159,584 | |||
| 1. 장기금융상품 | 7,8 | 4,500,000 | 4,500,000 | ||
| 2. 장기투자증권 | 4,5,7,9 | 1,675,330,282 | 3,121,293,115 | ||
| 3. 종속기업 및 공동기업투자 | 14 | 24,141,834,314 | 36,242,495,816 | ||
| 4. 장기기타수취채권 | 4,7,11,34 | 22,231,418,794 | 464,215,398 | ||
| 5. 유형자산 | 15,19 | 112,860,944,188 | 113,926,071,108 | ||
| 6. 무형자산 | 17 | 5,499,770,653 | 5,293,777,463 | ||
| 7. 사용권자산 | 16,34 | 1,960,543,512 | 1,221,535,345 | ||
| 8. 투자부동산 | 18,19 | 34,663,505,172 | 34,663,505,172 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 24 | 1,242,108,342 | 1,635,272,618 | ||
| 10. 순확정급여자산 | 23 | 2,566,116,410 | 2,587,493,549 | ||
| 자 산 총 계 | 494,649,938,228 | 497,108,100,180 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 212,371,762,754 | 207,158,783,443 | |||
| 1. 매입채무 | 4,7,20,34 | 91,294,848,389 | 94,351,864,760 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,7,19,21,35 | 58,072,541,400 | 20,707,010,255 | ||
| 3. 리스유동부채 | 4,16,34 | 1,052,003,330 | 880,525,854 | ||
| 4. 유동성장기차입금 | 4,7,19,21 | 29,108,000,000 | 16,604,600,000 | ||
| 5. 기타지급채무 | 4,7,20,34 | 19,759,371,435 | 22,614,085,692 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 3,721,688,810 | 5,838,344,971 | |||
| 7. 기타유동부채 | 7,20 | 1,131,778,432 | 1,145,063,913 | ||
| 8. 파생상품부채 | 4,5,7,9 | 7,699,750,000 | 4,336,776,391 | ||
| 9. 기타충당부채 | 22 | 531,780,958 | 689,847,837 | ||
| 10. 사채 | 4,7,21 | - | 39,990,663,770 | ||
| II. 비유동부채 | 33,902,388,872 | 29,057,328,432 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,7,19,21 | 31,000,000,000 | 26,146,160,000 | ||
| 2. 리스비유동부채 | 4,16,34 | 1,037,188,822 | 438,416,857 | ||
| 3. 기타비유동부채 | 7,20 | 1,631,270,817 | 1,611,667,653 | ||
| 4. 비유동파생상품부채 | 4,5,7,9 | - | 627,154,689 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 24 | 233,929,233 | 233,929,233 | ||
| 부 채 총 계 | 246,274,151,626 | 236,216,111,875 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,25 | 17,200,000,000 | 17,200,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 25 | 31,714,633,833 | 31,714,633,833 | ||
| III. 기타자본항목 | 27 | (33,498,311,925) | (29,102,961,160) | ||
| IV. 이익잉여금 | 26 | 232,959,464,694 | 241,080,315,632 | ||
| 자 본 총 계 | 248,375,786,602 | 260,891,988,305 | |||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 494,649,938,228 | 497,108,100,180 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| HDC현대EP 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25기(당기) | 제24기(전기) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 6,34 | 809,305,298,241 | 823,770,871,262 | ||
| 1. 제품매출액 | 782,671,959,882 | 804,711,116,342 | |||
| 2. 상품매출액 | 21,724,770,766 | 18,461,858,551 | |||
| 3. 기타매출액 | 4,908,567,593 | 597,896,369 | |||
| II. 매출원가 | 28,34 | 734,507,883,385 | 744,419,004,507 | ||
| 1. 제품매출원가 | 709,967,552,888 | 727,203,702,063 | |||
| 2. 상품매출원가 | 19,813,332,712 | 16,871,050,959 | |||
| 3. 기타매출원가 | 4,726,997,785 | 344,251,485 | |||
| III. 매출총이익 | 74,797,414,856 | 79,351,866,755 | |||
| 판매비와관리비 | 28,29,34 | 50,786,329,964 | 51,995,005,854 | ||
| 대손상각비(환입) | 4,7,10,28,29 | (192,343,761) | 2,259,756,911 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 6 | 24,203,428,653 | 25,097,103,990 | ||
| 기타수익 | 7,9,30,34 | 16,889,171,761 | 24,130,305,763 | ||
| 기타비용 | 7,9,30,34 | 35,186,765,326 | 20,919,014,475 | ||
| 금융수익 | 7,9,31 | 11,567,851,746 | 7,863,615,457 | ||
| 금융비용 | 7,9,31 | 9,487,513,405 | 10,180,397,292 | ||
| 이자수익 | 7,31 | 3,381,278,238 | 1,392,874,105 | ||
| 이자비용 | 7,31,34 | 5,599,156,324 | 5,712,286,626 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 5,768,295,343 | 21,672,200,922 | |||
| 법인세비용 | 24 | 8,784,160,624 | 10,817,372,959 | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (3,015,865,281) | 10,854,827,963 | |||
| VII. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당이익 (단위: 원) | 32 | (114) | 386 | ||
| 2. 희석주당이익 (단위: 원) | 32 | (114) | 386 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| HDC현대EP 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25기(당기) | 제24기(전기) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익 | (3,015,865,281) | 10,854,827,963 | |||
| II. 기타포괄손익 | (1,338,985,657) | (873,493,600) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,338,985,657) | (873,493,600) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (1,741,203,715) | (1,135,882,445) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세 효과 | 23,24 | 402,218,058 | 262,388,845 | ||
| III. 당기총포괄손익 | (4,354,850,938) | 9,981,334,363 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| HDC현대EP 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초자본) | 17,200,000,000 | 31,714,633,833 | - | (19,785,295,210) | 234,566,981,269 | 263,696,319,892 | |
| 총 포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,854,827,963 | 10,854,827,963 | |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23,26 | - | - | - | - | (873,493,600) | (873,493,600) |
| 총 기타포괄손익 | - | - | - | - | (873,493,600) | (873,493,600) | |
| 총 포괄손익 | - | - | - | - | 9,981,334,363 | 9,981,334,363 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 배당 | - | - | - | - | (3,468,000,000) | (3,468,000,000) | |
| 자기주식취득 | - | - | - | (9,317,665,950) | - | (9,317,665,950) | |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (9,317,665,950) | (3,468,000,000) | (12,785,665,950) | |
| 2023.12.31(전기말자본) | 17,200,000,000 | 31,714,633,833 | - | (29,102,961,160) | 241,080,315,632 | 260,891,988,305 | |
| 2024.1.1(당기초자본) | 17,200,000,000 | 31,714,633,833 | - | (29,102,961,160) | 241,080,315,632 | 260,891,988,305 | |
| 총 포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,015,865,281) | (3,015,865,281) | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23,26 | - | - | - | - | (1,338,985,657) | (1,338,985,657) |
| 총 기타포괄손익 | - | - | - | - | (1,338,985,657) | (1,338,985,657) | |
| 총 포괄손익 | - | - | - | - | (4,354,850,938) | (4,354,850,938) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 배당 | 26 | - | - | - | - | (3,766,000,000) | (3,766,000,000) |
| 자기주식취득 | - | - | - | (4,395,350,765) | - | (4,395,350,765) | |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | (4,395,350,765) | (3,766,000,000) | (8,161,350,765) | |
| 2024.12.31(당기말자본) | 17,200,000,000 | 31,714,633,833 | - | (33,498,311,925) | 232,959,464,694 | 248,375,786,602 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| HDC현대EP 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25기(당기) | 제24기(전기) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 30,812,755,896 | 40,478,668,671 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 32,999,539,178 | 48,456,664,685 | ||
| 2. 이자수취 | 3,089,986,122 | 1,392,874,105 | |||
| 3. 이자지급 | (5,588,124,043) | (5,656,659,681) | |||
| 4. 배당금수취 | 10,416,789,090 | 30,951,259 | |||
| 5. 법인세납부 | (10,105,434,451) | (3,745,161,697) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (26,639,661,573) | (8,653,049,613) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 8,214,645,528 | 20,349,615,160 | |||
| 가. 유형자산의 처분 | 19,524,700 | 45,989,000 | |||
| 나. 정부보조금의 수령 | 24,704,943 | - | |||
| 다. 단기금융상품의 처분 | 6,500,000,000 | - | |||
| 라. 파생상품의 처분 | 692,153,978 | 2,269,734,713 | |||
| 마. 보증금의 감소 | 3,776,257 | 2,104,000 | |||
| 바. 무형자산의 처분 | 627,272,727 | - | |||
| 사. 종속기업투자지분의 처분 | - | 17,384,340,000 | |||
| 아. 리스채권의 회수 | 37,811,347 | 78,363,331 | |||
| 자. 파생상품의 정산 | 309,401,576 | 569,084,116 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (34,854,307,101) | (29,002,664,773) | |||
| 가. 유형자산의 취득 | (8,973,313,911) | (7,687,264,773) | |||
| 나. 무형자산의 취득 | 17 | (605,993,190) | (715,400,000) | ||
| 다. 단기금융상품의 취득 | - | (6,500,000,000) | |||
| 라. 보증금의 증가 | (25,000,000) | - | |||
| 마. 대여금의 대여 | (25,250,000,000) | (14,100,000,000) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 33 | 2,578,275,661 | (26,540,348,318) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 73,821,806,815 | 41,687,184,364 | |||
| 가. 단기차입금의 차입 | 42,721,042,815 | 19,720,784,364 | |||
| 나. 장기차입금의 차입 | 31,000,000,000 | 21,898,000,000 | |||
| 다. 임대보증금의 증가 | 100,764,000 | 68,400,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (71,243,531,154) | (68,227,532,682) | |||
| 가. 단기차입금의 상환 | (5,398,489,228) | (30,467,091,339) | |||
| 나. 유동성장기차입금의 상환 | (16,604,600,000) | (24,044,100,000) | |||
| 다. 사채의 상환 | (40,000,000,000) | - | |||
| 라. 배당금지급 | 26 | (3,766,000,000) | (3,468,000,000) | ||
| 마. 임대보증금의 감소 | (100,764,000) | - | |||
| 바. 자기주식의 취득 | (4,395,350,765) | (9,317,665,950) | |||
| 사. 리스부채의 지급 | (978,327,161) | (930,675,393) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | 6,751,369,984 | 5,285,270,740 | |||
| V. 기초현금및현금성자산 | 38,029,100,512 | 32,891,885,314 | |||
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 3,153,490,744 | (148,055,542) | |||
| VII. 기말현금및현금성자산 | 47,933,961,240 | 38,029,100,512 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| HDC현대EP 주식회사 |
1. 일반사항HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")는 화학제품, 고무제품, 플라스틱제품 및 동 가공품 또는 부산물의 제조 및 판매 등을 주로 영위할 목적으로 HDC주식회사(구,현대산업개발(주))가 유화사업부문을 현물출자 및 영업양도하여 2000년 1월 5일에 설립되었습니다. 회사는 충청남도 당진에 본사를 두고 있으며 2006년 9월 25일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2018년 4월 12일로 사명을 현대EP 주식회사에서 HDC현대EP 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 20,723백만원이며, 수차례의 유상증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 17,200백만원입니다. 회사는 HDC주식회사의 종속회사로서, HDC주식회사는 당기말 현재 회사의 의결권있는 주식의 59.44%를 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 20에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
| - | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| - | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석35 참조).(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석4.2 참조).2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치인 재평가금액입니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 9 ~ 20년 |
| 기계장치 | 10 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 한정된 내용연수를 가지는 회사의 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 표시되었습니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식(1) 재화의 판매회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.
회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(2) 기술료수익
기술료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.23 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 복리후생목적의 기기 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.
2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 현금창출단위와 영업권의 손상차손
현금창출단위와 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15와 17 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.2 참조).(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).
(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 자동차의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않았습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) 종속기업투자주식의 손상종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14 참조).
4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | USD 29,624 | 1,470.00 | 43,547,993 | USD 7,467 | 1,289.40 | 9,627,615 |
| JPY 5,417 | 9.36 | 50,731 | JPY 26,481 | 9.13 | 241,681 | |
| EUR 200 | 1,528.73 | 306,036 | - | - | - | |
| - | - | - | CNY 6,980 | 180.84 | 1,262,288 | |
| 소계 | 43,904,760 | 소계 | 11,131,584 | |||
| 매출채권 | USD 12,172 | 1,470.00 | 17,892,342 | USD 8,502 | 1,289.40 | 10,962,569 |
| JPY 292,840 | 9.36 | 2,742,387 | JPY 174,743 | 9.13 | 1,594,808 | |
| EUR 164 | 1,528.73 | 250,956 | EUR 390 | 1,426.59 | 555,898 | |
| 소계 | 20,885,685 | 소계 | 13,113,275 | |||
| 기타수취채권 | - | - | - | USD 960 | 1,289.40 | 1,237,465 |
| 소계 | - | 소계 | 1,237,465 | |||
| 매입채무 | USD 788 | 1,470.00 | 1,158,173 | USD 459 | 1,289.40 | 592,118 |
| CNY 1,878 | 201.27 | 377,954 | - | - | - | |
| 소계 | 1,536,127 | 소계 | 592,118 | |||
| 기타지급채무 | USD 86 | 1,470.00 | 126,934 | USD 100 | 1,289.40 | 128,742 |
| JPY 1,487 | 9.36 | 13,925 | JPY 1,678 | 9.13 | 15,313 | |
| 소계 | 140,859 | 소계 | 144,055 | |||
| 단기차입금 | USD 730 | 1,470.00 | 1,072,541 | USD 548 | 1,289.40 | 707,010 |
| 유동성장기차입금 | USD 16,400 | 1,470.00 | 24,108,000 | USD 9,000 | 1,289.40 | 11,604,600 |
| 장기차입금 | - | - | - | USD 16,400 | 1,289.40 | 21,146,160 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD/원 | 2,689,553 | (2,689,553) | (949,790) | 949,790 |
| EUR/원 | 42,833 | (42,833) | 42,748 | (42,748) |
| JPY/원 | 213,720 | (213,720) | 140,048 | (140,048) |
| CNY/원 | (29,065) | 29,065 | 97,070 | (97,070) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 중 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 NYSE 주가지수에 속해 있습니다. 그러나 회사가 보유하고 있는 상장주식의 당기말 현재 장부가액은 38,321천원(전기말: 43,031천원)으로, 이러한 상장주식의 가격변동이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다(주석5 참조).(3) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세후이익에 미치는 영향 | (616,031) | 616,031 | (405,653) | 405,653 |
4.2. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실률은 2024 년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
(1) 매출채권 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 일반거래처 | 특수관계자 | 합계 | |||||
| 정상 | 90일 이내 | 180일 이내 | 1년 이내 | 3년 이내 | 3년 초과 | |||
| 당기말 | ||||||||
| 총장부금액- 매출채권 | 109,182,199 | 13,328,974 | 3,402,365 | 9,752 | 4,160,261 | 3,431,785 | 679,894 | 134,195,230 |
| 기대손실률 | 0.24% | 1.02% | 5.22% | 0.00% | 75.96% | 100.00% | 0.00% | 5.34% |
| 손실충당금 | 258,781 | 135,542 | 177,711 | - | 3,160,301 | 3,431,785 | - | 7,164,120 |
| 전기말 | ||||||||
| 총장부금액- 매출채권 | 113,096,763 | 14,820,140 | 4,035,967 | 941,695 | 2,288,004 | 2,174,216 | 908,361 | 138,265,146 |
| 기대손실률 | 0.59% | 2.59% | 31.22% | 41.70% | 100.00% | 100.00% | 0.00% | 5.18% |
| 손실충당금 | 667,321 | 383,436 | 1,260,146 | 392,687 | 2,288,004 | 2,174,216 | - | 7,165,810 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 매출채권 | |
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 7,165,810 | 4,930,214 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (192,344) | 2,259,757 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (24,161) |
| 회수 | 190,654 | - |
| 기말 | 7,164,120 | 7,165,810 |
매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 당기 | 대여금 | 미수금 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 20,191,256 | - | 24,077 | - | 20,215,333 | - |
| 기말 | 20,191,256 | - | 24,077 | - | 20,215,333 | - |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | (192,344) | 2,259,757 |
| 대손상각비(환입) | (192,344) | 2,259,757 |
| 상각후원가 측정 기타 금융자산 | ||
| - 대여금 손실충당금 변동 | 20,191,256 | - |
| - 미수금 손실충당금 변동 | 24,077 | - |
| 기타의 대손상각비 | 20,215,333 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 각 종류별 장부금액과 동일합니다.
4.3. 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다(단위: 천원).
< 당기말 >
| 구 분 | 1년 이내 상환부분 | 1년 초과 2년이내 | 2년 초과 5년이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 91,294,848 | - | - | 91,294,848 |
| 단기차입금 | 58,750,802 | - | - | 58,750,802 |
| 기타지급채무 | 19,759,371 | - | - | 19,759,371 |
| 유동성장기차입금 | 29,931,357 | - | - | 29,931,357 |
| 장기차입금 | 358,875 | 31,367,475 | - | 31,726,350 |
| 유동파생상품부채(*1) | 7,699,750 | - | - | 7,699,750 |
| 유동성리스부채 | 1,082,487 | - | - | 1,082,487 |
| 비유동성리스부채 | - | 925,144 | 271,678 | 1,196,822 |
| 금융지급보증(*2) | 31,961,897 | - | - | 31,961,897 |
| 합 계 | 240,839,387 | 32,292,619 | 271,678 | 273,403,684 |
< 전기말 >
| 구 분 | 1년 이내 상환부분 | 1년 초과 2년이내 | 2년 초과 5년이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 94,351,865 | - | - | 94,351,865 |
| 단기차입금 | 21,041,633 | - | - | 21,041,633 |
| 기타지급채무 | 22,614,086 | - | - | 22,614,086 |
| 유동성장기차입금 | 17,150,451 | - | - | 17,150,451 |
| 유동성사채 | 40,237,200 | - | - | 40,237,200 |
| 장기차입금 | 1,713,103 | 26,909,733 | - | 28,622,836 |
| 유동파생상품부채(*1) | 4,336,776 | - | - | 4,336,776 |
| 비유동파생상품부채(*1) | - | 627,155 | - | 627,155 |
| 유동성리스부채 | 910,413 | - | - | 910,413 |
| 비유동성리스부채 | - | 241,477 | 270,535 | 512,012 |
| 금융지급보증(*2) | 13,922,835 | - | - | 13,922,835 |
| 합 계 | 216,278,362 | 27,778,365 | 270,535 | 244,327,262 |
(*1) 매매목적의 파생상품부채 및 주식매수권 풋옵션 해당액으로 순공정가치에 근거하여 관리되고 있습니다.
(*2) 회사의 종속회사에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다(주석34 참조).
4.4. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 246,274,152 | 236,216,112 |
| 자본 (B) | 248,375,787 | 260,891,988 |
| 현금및현금성자산 (C) | 47,933,961 | 38,029,101 |
| 차입금 (D) | 118,180,541 | 103,448,434 |
| 부채비율 (A/B) | 99.15% | 90.54% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 28.28% | 25.08% |
5. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 장기금융상품, 장기투자증권, 파생상품자산ㆍ부채, 매입채무, 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금, 유동성장기차입금, 기타부채)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.
5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >
| 구 분 | 수준1 | 수준2(*1) | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 38,321 | - | - | 38,321 |
| 비상장주식 | - | - | 1,541,657 | 1,541,657 |
| 출자금 | - | 95,352 | - | 95,352 |
| 파생상품자산(*2) | - | 2,792,867 | - | 2,792,867 |
| 파생상품부채(*2) | - | - | 7,699,750 | 7,699,750 |
< 전기말 >
| 구 분 | 수준1 | 수준2(*1) | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 43,031 | - | - | 43,031 |
| 비상장주식 | - | - | 2,984,650 | 2,984,650 |
| 출자금 | - | 93,612 | - | 93,612 |
| 파생상품자산(*2) | - | 686,952 | - | 686,952 |
| 파생상품부채(*2) | - | 627,155 | 4,336,776 | 4,963,931 |
(*1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다. 또한, 수준 2로 분류되는 파생상품자산과 부채에 대하여 현재가치기법을 평가기법으로 사용하고 있으며, 투입변수는 선도이자율 등을 사용하고 있습니다.
(*2) 회사는 외화 및 원화장기차입금과 관련하여 통화 및 이자율 스왑 파생상품계약을 하나은행 등과 체결하였으며, 에이치디씨폴리올 주식과 관련하여 주식매수권 풋옵션 계약을 에스케이케미칼과 체결하였습니다. 동 계약으로 발생한 평가손익을 금융수익 및 금융비용의 파생상품평가손익과 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 계상하였습니다(주석31 참조).
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 | ||||||
| 비상장주식 | 1,541,657 | 3 | 현재가치기법 | 성장률 | 1.00% | 성장률이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승 |
| 할인율 | 10.74% | |||||
| 당기손익-파생상품부채 | ||||||
| 주식매수권옵션 | 7,699,750 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 33.35% | 주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승 |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 | ||||||
| 비상장주식 | 2,984,650 | 3 | 현재가치기법 | 성장률 | 1.00% | 성장률이 상승하고 할인율이하락할 때 공정가치 상승 |
| 할인율 | 11.63%~13.55% | |||||
| 당기손익-파생상품부채 | ||||||
| 주식매수권옵션 | 4,336,776 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 22.10% | 주가변동성이 상승할 때 공정가치 상승 |
5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
당기말과 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 세후 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식(*) | 483,599 | 483,599 | (319,972) | (319,972) |
(*) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.< 전기말 >
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식(*1) | 714,533 | 714,533 | (508,183) | (508,183) |
| 파생상품부채(*2) | - | - | (154) | (154) |
(*1) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 파생상품부채는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성(17.10%~27.10%)을 가장 유리하거나 가장 불리하게 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
6. 부문별 정보
(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기 >
| 구 분 | PO | PS | 건자재 | 계 |
| 부문수익 | ||||
| 외부고객으로부터의 수익 | 425,049,744 | 349,900,824 | 34,354,731 | 809,305,299 |
| 수익인식시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 424,236,754 | 349,362,411 | 31,379,038 | 804,978,203 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 774,741 | 500,387 | 2,971,389 | 4,246,517 |
| 기타원천으로부터의 수익 | ||||
| 운용리스 수익 | 38,247 | 38,027 | 4,304 | 80,578 |
| 유형자산 및 사용권자산 상각비 | 2,817,059 | 4,936,086 | 1,159,800 | 8,912,945 |
| 영업이익(손실) | 33,095,761 | (7,399,458) | (1,492,874) | 24,203,429 |
< 전기 >
| 구 분 | PO | PS | 건자재 | 계 |
| 부문수익 | ||||
| 외부고객으로부터의 수익 | 404,482,640 | 377,551,087 | 41,737,144 | 823,770,871 |
| 수익인식시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 404,048,685 | 377,400,996 | 41,723,293 | 823,172,974 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 415,769 | 129,676 | 11,968 | 557,413 |
| 기타원천으로부터의 수익 | ||||
| 운용리스 수익 | 18,185 | 20,414 | 1,885 | 40,484 |
| 유형자산 및 사용권자산 상각비 | 2,986,658 | 4,298,485 | 813,968 | 8,099,111 |
| 영업이익(손실) | 21,758,560 | 3,570,156 | (231,612) | 25,097,104 |
(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 보고부문부채 | 보고부문자산 | 보고부문부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| PO | 276,941,654 | 124,652,006 | 279,935,094 | 141,155,337 |
| PS | 189,644,541 | 102,495,118 | 183,531,592 | 76,369,489 |
| 건자재 | 26,821,635 | 15,171,409 | 32,006,141 | 12,619,012 |
| 합 계 | 493,407,830 | 242,318,533 | 495,472,827 | 230,143,838 |
| 조정: 자산/부채 | 1,242,108 | 3,955,619 | 1,635,273 | 6,072,274 |
| 재무상태표상 총자산/부채 | 494,649,938 | 246,274,152 | 497,108,100 | 236,216,112 |
(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 장기투자증권 | 1,675,330 | 3,121,293 |
| 파생상품자산(유동) | 2,792,867 | 686,952 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 47,933,961 | 38,029,101 |
| 단기금융상품 | - | 6,500,000 |
| 매출채권 | 127,031,110 | 131,099,337 |
| 기타수취채권 | 4,526,862 | 19,811,218 |
| 장기기타수취채권 | 22,231,419 | - |
| 장기금융상품 | 4,500 | 4,500 |
| 합 계 | 206,196,049 | 199,252,401 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 91,294,848 | 94,351,865 |
| 기타금융부채(*1) | 19,810,635 | 22,617,599 |
| 차입금(유동) | 87,180,541 | 37,311,610 |
| 차입금(비유동) | 31,000,000 | 26,146,160 |
| 사채(유동) | - | 39,990,664 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채(유동) | 7,699,750 | 4,336,776 |
| 파생상품부채(비유동) | - | 627,155 |
| 합 계 | 236,985,774 | 225,381,829 |
(*1) 기타지급채무와 금융보증부채 해당액입니다(주석20 참조).
(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품별 범주별 손익은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 배당금수익(*1) | 59,739 | 30,951 |
| 평가손익 및 손상차손 | 973,181 | 224,084 |
| 거래손익 | 378,925 | (503,029) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 3,381,278 | 1,392,874 |
| 환손익 | 4,283,322 | 65,573 |
| 대손상각비환입(대손상각비) | 192,344 | (2,259,757) |
| 기타의 대손상각비 | (20,215,333) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 평가손익 | (2,735,819) | (3,653,549) |
| 거래손익 | 309,402 | 1,965,045 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (5,540,577) | (5,642,256) |
| 환손익 | (2,574,635) | (362,030) |
| 합 계 | (21,488,173) | (8,742,094) |
(*1) 종속기업으로부터의 배당금을 제외한 금액입니다.
8. 사용제한금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| 장기금융상품 | 4,500 | 4,500 | 당좌개설보증금 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 금융부채
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목 | ||
| 파생상품자산(유동) | 2,792,867 | 686,952 |
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | 38,321 | 43,031 |
| 비상장주식 | 1,541,657 | 2,984,650 |
| 출자금 | 95,352 | 93,612 |
| 합 계 | 4,468,197 | 3,808,245 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목 | ||
| 파생상품부채(유동) | 7,699,750 | 4,336,776 |
| 비유동항목 | ||
| 파생상품부채(비유동) | - | 627,155 |
| 합 계 | 7,699,750 | 4,963,931 |
(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,740 | 52,875 |
| 파생상품거래이익 | 1,001,556 | 2,838,819 |
| 파생상품평가이익 | 3,046,299 | 439,474 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (1,447,703) | - |
| 파생상품거래손실 | (313,229) | (1,376,803) |
| 파생상품평가손실 | (3,362,974) | (3,921,815) |
| 합 계 | (1,074,311) | (1,967,450) |
10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 134,195,230 | (7,164,120) | 127,031,110 | 138,265,146 | (7,165,810) | 131,099,336 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 채권제각 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 7,165,810 | (192,344) | 190,654 | 7,164,120 |
| 전 기 | 4,930,214 | 2,259,758 | (24,162) | 7,165,810 |
(3) 회사는 당기말 현재 1,072,541천원(전기말: 707,010천원)에 상당하는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석19, 21, 35 참조).
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 유사하며, 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
11. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 2,958,186 | (24,077) | 2,934,109 | 3,934,597 | - | 3,934,597 |
| 단기대여금 | - | - | - | 14,100,000 | - | 14,100,000 |
| 미수수익 | 1,509,179 | - | 1,509,179 | 1,237,465 | - | 1,237,465 |
| 리스채권(유동) | 83,574 | - | 83,574 | 74,941 | - | 74,941 |
| 소 계 | 4,550,939 | (24,077) | 4,526,862 | 19,347,003 | - | 19,347,003 |
| 장기기타수취채권 | ||||||
| 보증금(비유동) | 429,479 | - | 429,479 | 464,215 | - | 464,215 |
| 장기대여금 | 39,350,000 | (20,191,256) | 19,158,744 | - | - | - |
| 장기미수금 | 2,570,420 | - | 2,570,420 | - | - | - |
| 리스채권(비유동) | 72,776 | - | 72,776 | - | - | - |
| 소 계 | 42,422,675 | (20,191,256) | 22,231,419 | 464,215 | - | 464,215 |
| 합 계 | 46,973,614 | (20,215,333) | 26,758,281 | 19,811,218 | - | 19,811,218 |
(2) 당기와 전기 중 기타수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 채권제각 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | - | 20,215,333 | - | 20,215,333 |
| 전 기 | - | - | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사하며, 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 164,481 | 189,790 |
| 선급비용 | 395,765 | 389,500 |
| 환불자산(*) | 371,102 | 366,362 |
| 합 계 | 931,348 | 945,652 |
(*) 고객이 반품권리를 행사하여 환불할 것으로 예상하는 자산 해당액입니다.
13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 67,577,009 | (1,744,125) | 65,832,884 | 66,990,972 | (2,504,534) | 64,486,438 |
| 반제품 | 5,521,790 | (225,898) | 5,295,892 | 5,430,232 | (136,378) | 5,293,854 |
| 원재료 | 31,473,520 | (453,346) | 31,020,174 | 28,392,841 | (307,691) | 28,085,150 |
| 저장품 | 978,964 | - | 978,964 | 961,782 | - | 961,782 |
| 미착품 | 1,459,804 | - | 1,459,804 | 2,512,672 | - | 2,512,672 |
| 합 계 | 107,011,087 | (2,423,369) | 104,587,718 | 104,288,499 | (2,948,603) | 101,339,896 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 525,234천원(전기 재고자산평가손실환입: 689,104천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 627,154,707천원(전기: 644,107,341천원)입니다.
(3) 회사는 해외수출과 관련하여 한국무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.
14. 종속기업 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자 | 씨제이에이치디씨비오솔(주)(*1) | 48,960 | 51.0 | 12,240,000 | 7,849,257 | 12,240,000 | 12,240,000 |
| 종속기업 | Hyundai (Sanhe) Engineering PlasticsCo., Ltd.(HEP BEIJING) | 출자증서 | 100.0 | 4,190,951 | 25,475,605 | 7,894,010 | 7,894,010 |
| Hyundai Engineering Plastics IndiaPrivate Limited(HEP CHENNAI) | 출자증서 | 100.0 | 3,971,804 | 68,265,550 | 4,007,824 | 4,007,824 | |
| Hyundai(Yancheng) EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) | 출자증서 | 100.0 | 7,173,802 | 8,616,091 | - | - | |
| Hyundai (Chongqing) EngineeringPlastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING) | 출자증서 | 100.0 | 5,726,650 | (6,637,092) | - | - | |
| 에이치디씨폴리올(주) | 123,201 | 80.0 | 30,800,250 | (1,761,429) | - | 12,100,662 | |
| 합 계 | 64,103,457 | 101,807,982 | 24,141,834 | 36,242,496 |
(*1) 회사는 탄소중립, ESG 등 친환경 정책 기조 강화에 따라 고성장이 예상되는 바이오플라스틱 시장 진출 목적으로 CJ RESEARCH CENTER, INC.와의 합작투자계약에 의해서 합작법인인 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사에 12,240백만원(지분율 51%)을 출자하였습니다. 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원 선임 등의 의결권 행사에 대한 제한이 있어 공동지배력을 행사하는 경우에 해당합니다.
(2) 당기와 전기의 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 36,242,496 | 56,357,584 |
| 처분 | - | (13,612,900) |
| 대체 | - | (1,415,500) |
| 손상환입 | - | 13,612,900 |
| 손상 | (12,100,662) | (18,699,588) |
| 기말금액 | 24,141,834 | 36,242,496 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기말 >
| 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HEP BEIJING | 중국 | 26,405,114 | 929,509 | 25,475,605 | 11,276,667 | (223,537) |
| HEP CHENNAI | 인도 | 93,262,083 | 24,996,533 | 68,265,550 | 137,948,397 | 13,050,900 |
| HEP YANCHENG | 중국 | 9,983,083 | 1,366,992 | 8,616,091 | 15,144,834 | 6,485 |
| HEP CHONGQING | 중국 | 616,509 | 7,253,600 | (6,637,091) | 678,373 | (2,200,825) |
| 에이치디씨폴리올(주) | 대한민국 | 57,179,545 | 59,381,313 | (2,201,768) | 29,835,731 | (14,948,278) |
| 씨제이에이치디씨비오솔(주) | 대한민국 | 22,179,368 | 6,788,667 | 15,390,701 | 3,647,562 | (3,932,023) |
< 전기말 >
| 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HEP BEIJING | 중국 | 34,072,451 | 1,022,899 | 33,049,552 | 15,307,776 | (3,929,341) |
| HEP CHENNAI | 인도 | 67,713,493 | 18,591,822 | 49,121,671 | 130,873,628 | 14,256,482 |
| HEP YANCHENG | 중국 | 9,844,261 | 2,109,185 | 7,735,076 | 12,419,125 | 456,624 |
| HEP CHONGQING | 중국 | 2,626,332 | 6,486,143 | (3,859,811) | 2,139,587 | (1,934,389) |
| 에이치디씨폴리올(주) | 대한민국 | 50,802,397 | 37,997,120 | 12,805,277 | 36,190,369 | (20,107,733) |
| 씨제이에이치디씨비오솔(주) | 대한민국 | 22,987,841 | 3,668,295 | 19,319,546 | 2,101,672 | (3,737,649) |
(4) 회사는 당기 중 에이치디씨폴리올(주)의 손상평가 수행결과, 종속기업투자주식의장부가액이 회수가능액을 초과하여 12,100,662 천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표 및 사업계획과 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 영업이익률 | -33.89% ~ 10.32% |
| 매출성장률 | 14.55% ~ 51.13% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 세후할인율(*) | 11.07% |
(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
15. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 | ||||||||
| 취득원가 | 50,454,858 | 26,027,841 | 9,375,285 | 81,824,981 | 287,656 | 25,359,017 | 591,450 | 193,921,088 |
| 감가상각누계액 | - | (9,591,137) | (1,984,831) | (46,592,162) | (287,044) | (20,129,880) | - | (78,585,054) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (1,234,030) | - | (158,523) | - | (1,392,553) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (17,410) | - | (17,410) |
| 기초순장부금액 | 50,454,858 | 16,436,704 | 7,390,454 | 33,998,789 | 612 | 5,053,204 | 591,450 | 113,926,071 |
| 기중변동 | ||||||||
| 취득 | - | 121,146 | 526,786 | 3,089,183 | - | 2,578,240 | 594,650 | 6,910,005 |
| 처분 | - | (7,849) | (1,237) | (14,717) | (2) | (1,573) | - | (25,378) |
| 감가상각 | - | (724,094) | (465,825) | (4,886,857) | (589) | (1,847,084) | - | (7,924,449) |
| 대체(*) | - | 135,100 | - | 240,800 | - | 190,950 | (567,450) | (600) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (24,705) | - | (24,705) |
| 기말순장부금액 | 50,454,858 | 15,961,007 | 7,450,178 | 32,427,198 | 21 | 5,949,032 | 618,650 | 112,860,944 |
| 2024.12.31 | ||||||||
| 취득원가 | 50,454,858 | 26,262,581 | 9,854,619 | 83,857,546 | 280,516 | 26,972,368 | 618,650 | 198,301,138 |
| 감가상각누계액 | - | (10,301,574) | (2,404,441) | (50,196,318) | (280,495) | (20,835,209) | - | (84,018,037) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (1,234,030) | - | (158,523) | - | (1,392,553) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (29,604) | - | (29,604) |
| 기말순장부금액 | 50,454,858 | 15,961,007 | 7,450,178 | 32,427,198 | 21 | 5,949,032 | 618,650 | 112,860,944 |
(*) 회사는 당기 중 건설중인자산 일부를 비용으로 대체하였습니다.
< 전기 >
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 | ||||||||
| 취득원가 | 50,454,858 | 25,753,279 | 7,910,612 | 78,070,027 | 292,323 | 23,319,578 | 1,115,620 | 186,916,297 |
| 감가상각누계액 | - | (8,875,107) | (1,568,831) | (42,717,406) | (290,826) | (19,156,718) | - | (72,608,888) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (1,283,942) | - | (200,865) | - | (1,484,807) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (44,031) | - | (44,031) |
| 기초순장부금액 | 50,454,858 | 16,878,172 | 6,341,781 | 34,068,679 | 1,497 | 3,917,964 | 1,115,620 | 112,778,571 |
| 기중변동 | ||||||||
| 취득 | - | 85,061 | 1,100,433 | 4,174,813 | - | 2,432,371 | 591,450 | 8,384,128 |
| 처분 | - | - | - | (10,721) | (1) | (5,166) | - | (15,888) |
| 감가상각 | - | (716,029) | (416,000) | (4,663,862) | (884) | (1,423,965) | - | (7,220,740) |
| 대체 | - | 189,500 | 364,240 | 429,880 | - | 132,000 | (1,115,620) | - |
| 기말순장부금액 | 50,454,858 | 16,436,704 | 7,390,454 | 33,998,789 | 612 | 5,053,204 | 591,450 | 113,926,071 |
| 2023.12.31 | ||||||||
| 취득원가 | 50,454,858 | 26,027,841 | 9,375,285 | 81,824,981 | 287,656 | 25,359,017 | 591,450 | 193,921,088 |
| 감가상각누계액 | - | (9,591,137) | (1,984,831) | (46,592,162) | (287,044) | (20,129,880) | - | (78,585,054) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (1,234,030) | - | (158,523) | - | (1,392,553) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (17,410) | - | (17,410) |
| 기말순장부금액 | 50,454,858 | 16,436,704 | 7,390,454 | 33,998,789 | 612 | 5,053,204 | 591,450 | 113,926,071 |
(2) 당기에 발생한 감가상각비 8,912,945천원(전기: 8,099,111천원)은 매출원가에 7,093,918천원(전기: 6,486,203천원), 판매비와관리비에 1,505,473천원(전기: 1,181,197천원), 연구비에 313,554천원(전기: 431,710천원) 포함되어 있습니다. 한편 당기 감가상각비에는 사용권자산 상각비 988,496천원(전기: 878,371천원)이 포함되어 있습니다.
(3) 회사는 매년 현금창출단위에 대한 손상징후를 파악하고 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 모든 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | PO | PS | 건자재 |
|---|---|---|---|
| 영업이익률 | 8.1% ~ 8.8% | 3.3% ~ 6.6% | -5.8% ~ 5.9% |
| 매출성장률 | -1.2% ~ 2.9% | 2.5% ~ 9.3% | -13.57% ~ 21.3% |
| 영구성장률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 세후할인율(*) | 9.62% | 11.09% | 7.56% |
(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
당기 손상평가 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.
| 구 분 | PO | PS | 건자재 |
|---|---|---|---|
| 평균영업이익률이 해당값으로 감소 | 4.20% | 3.52% | 5.65% |
| 평균매출성장률이 해당값으로 감소 | -15.51% | -6.06% | 17.30% |
| 세후할인율이 해당값으로 상승 | 20.52% | 18.05% | 8.17% |
(4) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).
(5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 부보자산 등 | 부보금액 | 금융기관 |
| 재산종합보험(*) | 유형자산 | 516,258,026 | 현대해상화재보험(주) 외 |
| 재고자산 | |||
| 가스사고배상보험 | 유형자산 | 11,500,000 | |
| 승강기사고배상책임보험 | 유형자산 | 600,000 | |
| 제조물책임보험 | 재고자산 등 | 2,000,000 | |
| 환경책임보험 | 유형자산 | 40,000,000 | |
| 합 계 | 570,358,026 |
(*) 회사의 차입금과 관련하여 부보금액에 대해 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.상기 자산 이외에 회사는 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.
16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 1,432,880 | 611,477 |
| 차량운반구 | 526,112 | 608,931 |
| 기타유형자산 | 1,552 | 1,127 |
| 합 계 | 1,960,544 | 1,221,535 |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,052,003 | 880,526 |
| 비유동 | 1,037,189 | 438,417 |
| 합 계 | 2,089,192 | 1,318,943 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,742,466천원(전기: 498,884천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 716,781 | 649,394 |
| 차량운반구 | 267,098 | 224,470 |
| 기타유형자산 | 4,616 | 4,507 |
| 합 계 | 988,495 | 878,371 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 58,579 | 70,030 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 85,373 | 206,934 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 51,786 | 52,220 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익 | 82,326 | 45,699 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,174,065천원(전기: 1,259,859천원)입니다.
17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기 >
| 구 분 | 산업재산권 | 시설물이용권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 | ||||
| 취득원가 | 49,515 | 2,542,491 | 4,737,481 | 7,329,487 |
| 상각 및 손상누계액 | (49,515) | (249,652) | (1,736,543) | (2,035,710) |
| 기초순장부금액 | - | 2,292,839 | 3,000,938 | 5,293,777 |
| 기중변동 | - | |||
| 취득 | - | 605,993 | - | 605,993 |
| 처분 | - | (400,000) | - | (400,000) |
| 기말순장부금액 | - | 2,498,832 | 3,000,938 | 5,499,770 |
| 2024.12.31 | ||||
| 취득원가 | 49,515 | 2,498,832 | 4,737,481 | 7,285,828 |
| 상각 및 손상누계액 | (49,515) | - | (1,736,543) | (1,786,058) |
| 기말순장부금액 | - | 2,498,832 | 3,000,938 | 5,499,770 |
< 전기 >
| 구 분 | 산업재산권 | 시설물이용권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 | ||||
| 취득원가 | 49,515 | 1,827,090 | 4,737,482 | 6,614,087 |
| 상각 및 손상누계액 | (49,515) | (249,652) | (1,736,543) | (2,035,710) |
| 기초순장부금액 | - | 1,577,438 | 3,000,939 | 4,578,377 |
| 기중변동 | - | |||
| 취득 | - | 715,400 | - | 715,400 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말순장부금액 | - | 2,292,838 | 3,000,939 | 5,293,777 |
| 2023.12.31 | ||||
| 취득원가 | 49,515 | 2,542,490 | 4,737,482 | 7,329,487 |
| 상각 및 손상누계액 | (49,515) | (249,652) | (1,736,543) | (2,035,710) |
| 기말순장부금액 | - | 2,292,838 | 3,000,939 | 5,293,777 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 연구비는 10,050,164천원(전기: 9,882,622천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기에 발생한 무형자산상각비는 없습니다.
(4) 영업권의 손상평가① PB 파이프 사업부회사는 전기 이전에 (주)한국PEM의 PB-1 파이프사업부의 영업을 양수하였으며,영업양수과정에서 지급한 매수원가 7,113,108천원과 취득한 순자산의 공정가액 4,112,169천원의 차액인 3,000,939천원을 영업권으로 계상하였습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 영업이익률 | -5.8% ~ 5.9% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 세후할인율(*1) | 7.56% |
(*1) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
당기말 현재 PB 파이프 사업부의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.
② C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부회사는 전기 이전에 한국케미칼 주식회사의 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업 관련 영업을 양수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 매수원가 4,613,121천원과 취득한 순자산의 공정가액 2,876,578천원의 차액인 1,736,543천원을 영업권으로 계상하였습니다.
전기 이전 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 영업권 1,736,543천원을 영업권 손상차손으로 인식하였으며, 당기말 현재 영업권 장부금액은 없습니다.
18. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 2024.01.01 | |||
| 취득원가 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 기초순장부금액 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 기중변동 | - | - | |
| 기말순장부금액 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 2024.12.31 | |||
| 취득원가 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 기말순장부금액 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
< 전기 >
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 2023.01.01 | |||
| 취득원가 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 기초순장부금액 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 기중변동 | - | - | - |
| 기말순장부금액 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 2023.12.31 | |||
| 취득원가 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 기말순장부금액 | 34,663,505 | - | 34,663,505 |
(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 100,000,000천원(전기말: 91,256,863천원) 입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 1,529,574 | 1,506,587 |
| 임대수익이 발생한투자부동산의 운영비용 | 83,770 | 66,326 |
(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).(5) 운용리스 제공 내역당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 1,529,574 | 1,422,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 640,000 | 1,529,574 |
| 2년 초과 3년 이내 | - | 640,000 |
| 합계 | 2,169,574 | 3,591,574 |
19. 담보제공자산
당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 담 보 제 공 자 산 | 관 련 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 담보설정금액 | 종 류 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 등 | 10,760,422 | 18,200,000 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 국민은행 |
| 토지,건물, 투자부동산 등 | 46,360,751 | 48,000,000 | 일반자금대출 | 10,000,000 | |
| 34,422,822 | 40,000,000 | 일반자금대출 | 17,000,000 | 산업은행 | |
| 매출채권 | 1,072,541 | 1,072,541 | 매출채권할인 | 1,072,541 | 국민은행 |
20. 기타지급채무 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 외상매입금(*1) | 91,294,848 | 94,351,865 |
| 기타지급채무 | 미지급금(*1) | 19,114,358 | 20,244,407 |
| 미지급비용 | 261,013 | 1,985,679 | |
| 임대보증금 | 384,000 | 384,000 | |
| 소 계 | 19,759,371 | 22,614,086 | |
| 기타유동부채 | 선수금(*2) | 532,941 | 538,790 |
| 예수금 | 597,563 | 603,147 | |
| 금융보증부채(유동) | 1,274 | 3,127 | |
| 소 계 | 1,131,778 | 1,145,064 | |
| 기타비유동부채 | 예수보증금 | 1,581,281 | 1,611,281 |
| 금융보증부채(비유동) | 49,990 | 387 | |
| 소 계 | 1,631,271 | 1,611,668 | |
| 합 계 | 113,817,268 | 119,722,683 |
(*1) 회사는 각 2025년 4월 28일, 2025년 7월 7일, 2025년 9월 19일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 지급기한 등의 유의적인 변경은 없으며 해당 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.상기 매입채무 및 기타채무에 포함되어 있는 공급자금융약정 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 35,563,767 | 47,620,100 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 | 3,074,297 | 4,113,693 |
| 지급기한 범위 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 송장발행일 후 45일-90일 | 송장발행일 후 45일-90일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) | 송장발행일 후 0-30일 | 송장발행일 후 0-30일 |
(*2) 당기말 현재 선수금 531,015천원(전기말: 533,274천원)은 계약에서 생기는 부채와 관련된 금액입니다.(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품 및 상품 판매 | 533,274 | 1,463,693 |
21. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 단기차입금 | 58,072,541 | 20,707,010 |
| 유동성장기차입금 | 29,108,000 | 16,604,600 |
| 사채 | - | 40,000,000 |
| (사채할인발행차금) | - | (9,336) |
| 소 계 | 87,180,541 | 77,302,274 |
| 비유동: | ||
| 장기차입금 | 31,000,000 | 26,146,160 |
| 합 계 | 118,180,541 | 103,448,434 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차 입 처 | 내 역 | 2024.12.31연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 일반대출 | 3.82~4.87 | 57,000,000 | 20,000,000 |
| 국민은행 | 수출환어음 할인(*) | 5.75~7.29 | 1,072,541 | 707,010 |
| 합 계 | 58,072,541 | 20,707,010 |
(*) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하였습니다(주석35 참조).
상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부와 투자부동산 및 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차 입 처 | 내 역 | 2024.12.31연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 외 | 일반대출 | 4.62~4.65 | 60,108,000 | 42,750,760 |
| 차감: 유동성 대체 | (29,108,000) | (16,604,600) | ||
| 합 계 | 31,000,000 | 26,146,160 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 만 기 일 | 2024.12.31연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 공모사채 | 2024-03-11 | - | - | 40,000,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 | - | (9,336) | ||
| 차감 : 유동성사채 | - | (39,990,664) | ||
| 합 계 | - | - |
(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 | 29,108,000 |
| 2026년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일 | 31,000,000 |
| 합 계 | 60,108,000 |
22. 충당부채회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >
| 구 분 | 기초 | 전입 | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 280,131 | (125,501) | (78,118) | 76,512 |
| 환불부채 | 409,716 | 2,351,729 | (2,306,176) | 455,269 |
| 합 계 | 689,847 | 2,226,228 | (2,384,294) | 531,781 |
< 전기 >
| 구 분 | 기초 | 전입 | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 287,903 | 75,536 | (83,308) | 280,131 |
| 환불부채 | 444,892 | 1,915,204 | (1,950,380) | 409,716 |
| 합 계 | 732,795 | 1,990,740 | (2,033,688) | 689,847 |
23. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 24,128,588 | 21,060,560 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (26,694,704) | (23,648,054) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (2,566,116) | (2,587,494) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 21,060,560 | 18,979,456 |
| 당기근무원가 | 2,221,628 | 2,028,536 |
| 이자원가 | 631,371 | 683,488 |
| 계열사전출입 | 86,790 | (95,007) |
| 재측정요소: | 1,630,010 | |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 264 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 623,934 | 880,218 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,006,076 | 261,095 |
| 급여지급액 | (1,501,771) | (1,677,490) |
| 기말금액 | 24,128,588 | 21,060,560 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 23,648,054 | 22,238,727 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 962,408 | 1,108,076 |
| 재측정요소 | (111,194) | 5,695 |
| 사용자의 기여금 | 3,700,000 | 2,200,000 |
| 계열사전출입 | 87,378 | (95,007) |
| 급여지급액 | (1,591,942) | (1,809,437) |
| 기말금액 | 26,694,704 | 23,648,054 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 예적금 등 | 26,694,704 | 100.0 | 23,648,054 | 100.0 |
(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 2,221,629 | 2,028,536 |
| 순이자원가 | (331,037) | (424,588) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,890,592 | 1,603,948 |
(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 622,537 | 755,156 |
| 판매관리비 | 1,014,367 | 634,526 |
| 연구비 | 253,688 | 214,266 |
| 합 계 | 1,890,592 | 1,603,948 |
(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세차감전보험수리적손익 | (1,741,204) | (1,135,882) |
| 법인세효과 | 402,218 | 262,388 |
| 법인세차감후보험수리적손익 | (1,338,986) | (873,494) |
당기말 현재 이익잉여금에 포함된 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 1,994,336천원(전기말 보험수리적손실의 누계액: 655,350천원)입니다.
(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.58% | 4.21% |
| 임금상승률 | 4.83% | 4.97% |
(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | |
| 할인율 | (1,182,917) | 1,332,718 | (1,010,647) | 1,137,468 |
| 임금상승률 | 1,334,719 | (1,206,377) | 1,145,252 | (1,035,558) |
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 1년 미만(*) | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| 급여지급액 | 7,450,446 | 1,456,610 | 4,554,554 | 5,822,997 | 4,843,981 | 24,128,588 |
(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.09년입니다.
24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 7,422,380 | 8,025,149 |
| 전기법인세의 조정사항 | 566,399 | (96,089) |
| 총 당기법인세 | 7,988,779 | 7,929,060 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 955,715 | 2,547,204 |
| 전기법인세의 조정사항 | (160,333) | 341,109 |
| 총 이연법인세 | 795,382 | 2,888,313 |
| 법인세비용 | 8,784,161 | 10,817,373 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,768,295 | 21,672,201 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,183,574 | 4,544,278 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,276,980) | (34,566) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 973,568 | 883,216 |
| - 세율변동으로 인한 이연법인세 변동 | - | 17,359 |
| - 미인식 이연법인세 변동 | 8,236,280 | 5,102,407 |
| - 미환류세제로 인한 효과 등 | 973,146 | 847,338 |
| - 기타 | (299,499) | 31,003 |
| 세액공제/감면 | (411,994) | (818,683) |
| 전기법인세의 조정사항 | 406,066 | 245,021 |
| 법인세비용 | 8,784,161 | 10,817,373 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 재측정요소 | (2,593,045) | 598,709 | (1,994,336) | (851,841) | 196,491 | (655,350) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,484,906 | 5,975,967 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,986,253 | 1,571,326 |
| 소 계 | 8,471,159 | 7,547,293 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,417,525) | (5,696,220) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,045,455) | (449,730) |
| 소 계 | (7,462,980) | (6,145,950) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,008,179 | 1,401,343 |
(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,401,343 | 4,027,268 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동 | (795,382) | (2,888,314) |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동 | 402,218 | 262,389 |
| 기말금액 | 1,008,179 | 1,401,343 |
(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).< 당기 >
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험예치금 | (5,289,993) | (654,538) | 25,686 | (5,918,845) |
| 유형자산 | (16) | 16 | - | - |
| 기타유동자산(반품) | (84,630) | (1,095) | - | (85,725) |
| 사용권자산 | (282,175) | (170,711) | - | (452,886) |
| 종속기업투자 | (233,929) | - | - | (233,929) |
| 기타 | (255,206) | (516,388) | - | (771,594) |
| 소 계 | (6,145,949) | (1,342,716) | 25,686 | (7,462,979) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여부채 | 4,707,067 | 312,134 | 376,532 | 5,395,733 |
| 국고보조금 | 50,758 | (15,209) | - | 35,549 |
| 대손충당금 | 1,523,579 | (270,631) | - | 1,252,948 |
| 유형자산 및 사용권자산 손상차손 | 471,878 | 151,625 | - | 623,503 |
| 무형자산 손상차손 | 57,669 | (57,669) | - | - |
| 연차수당 | 198,147 | 21,998 | - | 220,145 |
| 반품충당부채 | 94,645 | 10,523 | - | 105,168 |
| 리스부채 | 304,675 | 177,928 | - | 482,603 |
| 기타 | 138,875 | 216,634 | - | 355,509 |
| 소 계 | 7,547,293 | 547,333 | 376,532 | 8,471,158 |
| 순 액 | 1,401,344 | (795,383) | 402,218 | 1,008,179 |
< 전기 >
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험예치금 | (4,928,037) | (360,641) | (1,315) | (5,289,993) |
| 유형자산 | (221,284) | 221,268 | - | (16) |
| 기타유동자산(반품) | (80,295) | (4,335) | - | (84,630) |
| 사용권자산 | (378,114) | 95,939 | - | (282,175) |
| 종속기업투자 | - | (233,929) | - | (233,929) |
| 기타 | (305,356) | 50,150 | - | (255,206) |
| 소 계 | (5,913,086) | (231,548) | (1,315) | (6,145,949) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여부채 | 4,222,587 | 220,776 | 263,704 | 4,707,067 |
| 국고보조금 | 49,486 | 1,272 | - | 50,758 |
| 대손충당금 | 2,171,234 | (647,655) | - | 1,523,579 |
| 유형자산 및 사용권자산 손상차손 | 491,356 | (19,478) | - | 471,878 |
| 무형자산 손상차손 | 57,919 | (250) | - | 57,669 |
| 연차수당 | 195,486 | 2,661 | - | 198,147 |
| 반품충당부채 | 103,215 | (8,570) | - | 94,645 |
| 리스부채 | 406,170 | (101,495) | - | 304,675 |
| 종속기업투자 | 2,083,249 | (2,083,249) | - | - |
| 기타 | 159,652 | (20,777) | - | 138,875 |
| 소 계 | 9,940,354 | (2,656,765) | 263,704 | 7,547,293 |
| 순 액 | 4,027,268 | (2,888,313) | 262,389 | 1,401,344 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 지급보증수수료 | 2,809,618 | 2,809,618 | 소멸가능성 낮음 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 43,700,702 | 31,600,040 | 소멸가능성 낮음 |
| 정상가격조정 | 2,425,290 | 2,407,035 | 소멸가능성 낮음 |
| 파생상품부채 | 7,699,750 | 4,336,776 | 소멸 시 세효과 없음 |
| 종속기업 대여금 | 20,191,256 | - | 소멸 시 세효과 없음 |
(8) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 회사의 경우 영업활동을 수행하는 대부분의 국가에서 전환기적용면제(세이프하버)규정을 통과하여, 필라2 유효세율은 15%를 초과할 것으로 예상됩니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라2 법인세비용은 없으며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.
25. 자본금 및 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당 금액(원) | 납입자본금(천원)(*1) | 주식발행초과금(천원) | 기타자본잉여금(천원)(*2) |
| 150,000,000 | 31,900,000 | 500 | 17,200,000 | 31,655,627 | 59,007 |
(*1) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 보통주식 2,500,000주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 15,950,000천원과 일치하지 않습니다.(*2) 전기 이전에 보유중이던 자기주식 236,670주를(장부가액: 743,759천원) 2010년 7월 중 821,605천원에 전량 처분하였으며, 처분가액과 장부가액의 차이 77,846천원 중 법인세효과 18,839천원을 제외한 59,007천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정준비금 | ||
| 이익준비금(*1) | 5,158,457 | 4,781,857 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(*2) | 126,088 | 126,088 |
| 미처분이익잉여금 | 227,674,920 | 236,172,370 |
| 합 계 | 232,959,465 | 241,080,315 |
(*1) 이익준비금: 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 기업합리화적립금: 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 227,674,920 | 236,172,370 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 232,029,771 | 226,191,036 | ||
| 2. 순확정부채의 재측정요소 | (1,338,986) | (873,494) | ||
| 3. 당기순이익 | (3,015,865) | 10,854,828 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | 3,988,600 | 4,142,600 | ||
| 이익준비금 | 362,600 | 376,600 | ||
| 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주(*): 당기: 140원(28%) 전기: 140원(28%) | 3,626,000 | 3,766,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 223,686,320 | 232,029,770 |
(*) 당기 배당금 지급 대상 주식수는 25,900,000주(전기: 26,900,000주)입니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,766,000천원은 2024년 4월에 지급되었습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 140원과 3,626,000 천원이며, 2025년 3월 26일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
27. 기타자본항목
(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (33,498,312) | (29,102,961) |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식수 | 6,000,000 | 5,000,000 |
| 취득가액 | 33,498,312 | 29,102,961 |
28. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품 및 반제품의 변동 | (1,348,484) | (7,761,563) |
| 원재료의 사용 | 608,689,859 | 634,997,853 |
| 상품의 판매 | 19,813,333 | 16,871,051 |
| 종업원급여 | 30,500,193 | 30,704,018 |
| 감가상각비 및 사용권자산 상각비 | 8,912,945 | 8,099,111 |
| 지급수수료 | 13,687,778 | 12,713,103 |
| 운반비 | 30,643,802 | 27,551,100 |
| 동력, 수도광열비 | 12,284,897 | 12,582,790 |
| 임차료 | 1,266,011 | 1,245,036 |
| 포장비 | 6,608,779 | 7,093,292 |
| 외주가공비 | 31,416,065 | 32,395,425 |
| 기타비용 | 22,626,692 | 22,182,551 |
| 합 계(*) | 785,101,870 | 798,673,767 |
(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여비용 | 28,066,983 | 28,820,726 |
| 퇴직급여(*) | 2,433,210 | 1,883,292 |
| 합 계 | 30,500,193 | 30,704,018 |
(*) 퇴직급여비용에는 확정기여형 등 퇴직급여비용 542,618천원(전기: 279,344천원)이 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 발생한 종업원급여액 중 매출원가에 배부된 금액은 15,316,519천원(전기: 14,601,415천원)이며 판매비와관리비에 배부된 금액은 11,248,043천원(전기: 12,182,193천원), 연구비에 배부된 금액은 3,935,631천원(전기: 3,920,409천원)입니다.
29. 판매비와관리비 및 대손상각비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 10,155,312 | 11,499,655 |
| 퇴직급여 | 1,092,730 | 682,538 |
| 복리후생비 | 888,625 | 1,021,053 |
| 여비교통비 | 757,731 | 678,550 |
| 차량유지비 | 43,791 | 57,146 |
| 통신비 | 94,596 | 95,028 |
| 세금과공과 | 455,397 | 458,105 |
| 지급수수료 | 4,612,376 | 4,565,446 |
| 임차료 | 696,628 | 748,600 |
| 감가상각비 및 사용권자산 상각비 | 1,505,473 | 1,181,197 |
| 보험료 | 1,211,794 | 1,219,235 |
| 접대비 | 609,419 | 614,531 |
| 광고선전비 | 1,514,650 | 1,726,403 |
| 대손상각비(환입) | (192,344) | 2,259,757 |
| 소모품비 | 1,701,095 | 1,662,143 |
| 사무용품비 | 9,800 | 8,726 |
| 도서인쇄비 | 122,219 | 135,714 |
| 교육훈련비 | 113,612 | 119,526 |
| 운반비 | 14,763,152 | 15,317,168 |
| 연구비 | 10,050,164 | 9,882,622 |
| 기타 | 387,766 | 321,619 |
| 합 계 | 50,593,986 | 54,254,762 |
30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 배당금수익 | 10,416,789 | 30,951 |
| 임대료 | 1,529,574 | 1,506,587 |
| 유형자산처분이익 | 11,118 | 35,272 |
| 무형자산처분이익 | 227,273 | - |
| 사용권자산처분이익 | 6,178 | 2,302 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 3,771,440 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,740 | 52,875 |
| 기술료수익 | 3,693,343 | 3,645,004 |
| 지급보증수수료수익 | 9,253 | 14,229 |
| 잡이익 | 993,904 | 1,458,746 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | 13,612,900 |
| 합 계 | 16,889,172 | 24,130,306 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,447,703 | - |
| 유형자산처분손실 | 16,971 | 5,171 |
| 기부금 | 1,034,050 | 1,065,300 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 12,100,662 | 18,699,588 |
| 잡손실 | 372,046 | 1,148,955 |
| 기타의대손상각비 | 20,215,333 | - |
| 합 계 | 35,186,765 | 20,919,014 |
31. 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용과 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 외환차익 | 3,626,546 | 4,114,209 |
| 외화환산이익 | 3,893,451 | 471,113 |
| 파생상품거래이익 | 1,001,556 | 2,838,819 |
| 파생상품평가이익 | 3,046,299 | 439,474 |
| 소 계 | 11,567,852 | 7,863,615 |
| 금융비용: | ||
| 외환차손 | 2,635,843 | 4,086,430 |
| 외화환산손실 | 3,175,468 | 795,349 |
| 파생상품거래손실 | 313,229 | 1,376,803 |
| 파생상품평가손실 | 3,362,974 | 3,921,815 |
| 소 계 | 9,487,514 | 10,180,397 |
| 이자수익: | 3,381,278 | 1,392,874 |
| 이자비용: | 5,599,156 | 5,712,286 |
| 순금융수익(비용) | (137,540) | (6,636,194) |
32. 주당순이익
(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (3,015,865,281) | 10,854,827,963 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,546,638 | 28,098,465 |
| 기본주당순이익(손실) | (114) | 386 |
(2) 당기와 전기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 26,900,000 | 28,900,000 |
| 자기주식효과 | (353,362) | (801,535) |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,546,638 | 28,098,465 |
(3) 희석주당순이익회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 5,768,295 | 21,672,201 |
| 조정항목 : | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,447,703 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | (525,235) | (689,105) |
| 퇴직급여 | 1,890,592 | 1,603,948 |
| 이자비용 | 5,599,156 | 5,712,287 |
| 외화환산손실 | 3,175,468 | 795,349 |
| 파생상품거래손실 | 313,229 | 1,376,803 |
| 파생상품평가손실 | 3,362,974 | 3,921,815 |
| 감가상각비 및 사용권자산 상각비 | 8,912,945 | 8,099,111 |
| 유형자산처분손실 | 16,971 | 5,171 |
| 수선비 | 600 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 12,100,662 | 18,699,588 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | (13,612,900) |
| 대손상각비 | (192,344) | 2,259,757 |
| 기타의대손상각비 | 20,215,333 | - |
| 충당부채전입 | 2,226,228 | 1,990,740 |
| 잡손실 | 6,148 | - |
| 유형자산처분이익 | (11,118) | (35,272) |
| 무형자산처분이익 | (227,273) | - |
| 사용권자산처분이익 | (6,178) | (2,302) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (3,771,440) |
| 외화환산이익 | (3,893,451) | (471,113) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (1,740) | (52,875) |
| 파생상품거래이익 | (1,001,556) | (2,838,819) |
| 파생상품평가이익 | (3,046,299) | (439,474) |
| 이자수익 | (3,381,278) | (1,392,874) |
| 배당금수익 | (10,416,789) | (30,951) |
| 잡이익 | (40,767) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 4,865,481 | 7,423,639 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (1,699,331) | 747,159 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 3,317 | (199,139) |
| 재고자산의 증가 | (2,722,588) | (4,462,807) |
| 반품권자산 증가 | (4,739) | (20,263) |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,941,663) | 3,343,072 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (714,648) | 3,945,784 |
| 기타유동부채의 감소 | (3,285) | (881,222) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 9,603 | (3,516) |
| 충당부채의 사용 | (2,384,295) | (2,033,687) |
| 퇴직금의 지급 | (589) | (2,000) |
| 사외적립자산 기여액 | (3,700,000) | (2,200,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 32,999,539 | 48,456,665 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 자산의 건물 대체 | 135,100 | 189,500 |
| 건설중인 자산의 구축물 대체 | - | 364,240 |
| 건설중인 자산의 기계장치 대체 | 240,800 | 429,880 |
| 건설중인 자산의 기타의유형자산 대체 | 190,950 | 132,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 26,146,160 | 16,405,700 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 39,949,131 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (2,063,309) | 696,863 |
| 퇴직급여 관련 미지급금의 감소 | (148,669) | (125,947) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임대보증금 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 유동성 사채 | 사채 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 미지급배당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 순부채 | 315,600 | 31,465,871 | 24,044,100 | 20,783,720 | - | 39,935,459 | 887,583 | 863,151 | - | 118,295,484 |
| 현금흐름 | 68,400 | (10,746,307) | (24,044,100) | 21,898,000 | - | - | (930,675) | - | (3,468,000) | (17,222,682) |
| 배당결의 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,468,000 | 3,468,000 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | - | - | 144,182 | 354,702 | - | 498,884 |
| 처분 - 리스 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 외화차이 | - | (12,553) | 198,900 | (129,860) | - | - | - | - | - | 56,487 |
| 기타 비금융변동 | - | - | 16,405,700 | (16,405,700) | 39,990,664 | (39,935,459) | 779,436 | (779,436) | - | 55,205 |
| 전기말 순부채 | 384,000 | 20,707,011 | 16,604,600 | 26,146,160 | 39,990,664 | - | 880,526 | 438,417 | - | 105,151,378 |
| 당기초 순부채 | 384,000 | 20,707,011 | 16,604,600 | 26,146,160 | 39,990,664 | - | 880,526 | 438,417 | - | 105,151,378 |
| 현금흐름 | - | 37,322,553 | (16,604,600) | 31,000,000 | (40,000,000) | - | (978,327) | - | (3,766,000) | 6,973,626 |
| 배당결의 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,766,000 | 3,766,000 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | - | - | 857,108 | 986,498 | - | 1,843,606 |
| 처분 - 리스 | - | - | - | - | - | - | (30,602) | (64,428) | - | (95,030) |
| 외화차이 | - | 42,977 | 2,961,840 | - | - | - | - | - | - | 3,004,817 |
| 기타 비금융변동(*) | - | - | 26,146,160 | (26,146,160) | 9,336 | - | 323,298 | (323,298) | - | 9,336 |
| 당기말 순부채 | 384,000 | 58,072,541 | 29,108,000 | 31,000,000 | - | - | 1,052,003 | 1,037,189 | - | 120,653,733 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지 배 기 업 | HDC주식회사 | HDC주식회사 |
| 종 속 기 업 | Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) | Hyundai (Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP BEIJING) |
| Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI) | Hyundai Engineering Plastics India Private Limited(HEP CHENNAI) | |
| Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) | Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) | |
| Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING) | Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING) | |
| 에이치디씨폴리올(주) | 에이치디씨폴리올(주) |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 공동기업 | 씨제이에이치디씨비오솔(주) | 씨제이에이치디씨비오솔(주) | |
| 기타특수관계자 | HDC현대산업개발(주) | HDC현대산업개발(주) | HDC주식회사의 종속기업 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) | 에이치디씨아이파크몰(주) | ||
| 에이치디씨랩스(주) | 에이치디씨랩스(주) | ||
| HDC스포츠(주) | HDC스포츠(주) | ||
| HDC리조트(주) | HDC리조트(주) | HDC주식회사의 관계기업 | |
| 기 타(*) | 에이치디씨자산운용(주) | 에이치디씨자산운용(주) | 대규모기업집단 소속회사 |
(*) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기 >
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매출원가 및 판매관리비 | 무형자산의 취득 | 기타비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | HDC주식회사(*1) | - | - | 2,100,685 | - | - | 20,497 |
| 종속기업 | HEP BEIJING(*2) | - | 10,598,809 | - | - | - | - |
| HEP CHENNAI | 1,728,506 | 2,770,297 | - | - | - | - | |
| HEP YANCHENG | 69,316 | 233,429 | 51,951 | - | - | - | |
| 에이치디씨폴리올(주)(*3) | 1,364,993 | 1,832,659 | 4,902,008 | - | 20,191,256 | - | |
| 공동기업 | 씨제이에이치디씨비오솔(주) | 7,784 | 4,402 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 에이치디씨아이파크몰(주) | - | - | 1,756,814 | - | - | - |
| 에이치디씨랩스(주) | - | - | 265,713 | - | - | - | |
| HDC현대산업개발(주) | 3,535,791 | - | 15,165 | - | - | - | |
| HDC스포츠(주) | - | - | 1,421,000 | - | - | - | |
| HDC리조트(주) | - | - | 165,895 | 200,000 | - | - | |
| 기 타 | 에이치디씨자산운용(주) | - | - | 11,000 | - | - | - |
| 합 계 | 6,706,390 | 15,439,596 | 10,690,231 | 200,000 | 20,191,256 | 20,497 |
(*1) 회사는 당기 중 지배기업인 HDC주식회사에 2,155,300원(전기: 1,847,400천원)의 배당금을 지급하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 종속기업인 HEP BEIJING으로부터 10,357,050천원(전기: -)의 배당금을 지급 받았습니다.(*3) 회사는 당기 중 종속기업인 에이치디씨폴리올(주) 대여금 관련 기타의 대손상각비 20,191,256천원(전기: -)를 인식하였습니다.
< 전기 >
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매출원가 및 판매관리비 | 무형자산의 취득 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | HDC주식회사 | 12,700 | - | 2,178,336 | - | 33,685 |
| 종속기업 | HEP BEIJING | 153,997 | 291,068 | 538,350 | - | - |
| HEP CHENNAI | 2,197,981 | 2,632,387 | - | - | - | |
| HEP YANCHENG | 59,120 | 175,619 | 52,706 | - | - | |
| 에이치디씨폴리올(주) | 556,030 | 281,441 | 5,247,370 | - | - | |
| 공동기업 | 씨제이에이치디씨비오솔(주) | 29,991 | 444,040 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 에이치디씨아이파크몰(주) | - | - | 1,673,181 | - | - |
| 에이치디씨랩스(주) | - | - | 241,092 | - | - | |
| HDC현대산업개발(주) | - | - | 21,003 | - | - | |
| HDC스포츠(주) | - | - | 1,637,000 | - | - | |
| HDC리조트(주) | - | - | 151,895 | 700,000 | - | |
| 기 타 | 에이치디씨자산운용(주) | - | - | 11,000 | - | - |
| 합 계 | 3,009,819 | 3,824,555 | 11,751,933 | 700,000 | 33,685 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기말>
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 리스채권 | 기타수취채권 | 매입채무 | 리스부채(*1) | 기타지급채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | HDC주식회사 | - | - | 400,000 | - | 1,225,970 | 401,295 |
| 종속기업 | HEP BEIJING | - | - | 205,267 | - | - | - |
| HEP CHENNAI | 679,894 | - | 625,343 | - | - | - | |
| HEP YANCHENG | - | - | 198,195 | - | - | - | |
| 에이치디씨폴리올(주)(*2) | - | 120,177 | 22,119,088 | 371,517 | - | - | |
| 공동기업 | 씨제이에이치디씨비오솔(주) | - | 36,173 | 6,927 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 에이치디씨아이파크몰(주) | - | - | - | 509,641 | - | 8,343 |
| 에이치디씨랩스(주) | - | - | - | - | - | 64,597 | |
| HDC현대산업개발(주) | 59,657 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 739,551 | 156,350 | 23,554,820 | 881,158 | 1,225,970 | 474,235 |
(*1) 지배기업과 체결한 사무실 리스계약에 따른 당기말 현재 사용권자산의 금액은 1,269,191천원(전기말: 527,877천원)입니다. 또한 당기 중 리스부채의 상환금액은 608,320천원(전기: 600,000천원)이며 인식된 이자비용은 16,694천원(전기: 33,685천원) 입니다.(*2) 에이치디씨폴리올(주) 대여금에 대하여 20,191,256천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
< 전기말 >
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 리스채권 | 기타수취채권 | 매입채무 | 리스부채(*) | 기타지급채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | HDC주식회사 | - | - | 400,000 | - | 539,229 | 378,821 |
| 종속기업 | HEP BEIJING | - | - | 247,134 | - | - | - |
| HEP CHENNAI | 908,134 | - | 598,012 | - | - | - | |
| HEP YANCHENG | 227 | - | 149,096 | - | - | - | |
| HEP CHONGQING | - | - | - | - | - | - | |
| 에이치디씨폴리올(주) | - | 59,614 | 15,542,243 | 557,985 | - | - | |
| 공동기업 | 씨제이에이치디씨비오솔(주) | - | 15,327 | 6,994 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 에이치디씨아이파크몰(주) | - | - | - | 539,884 | - | 13,294 |
| 에이치디씨랩스(주) | - | - | - | - | - | 124,755 | |
| HDC현대산업개발(주) | - | - | - | - | - | 4,771 | |
| 합 계 | 908,361 | 74,941 | 16,943,479 | 1,097,869 | 539,229 | 521,641 |
(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).< 당기 >
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여(*1) | 회수 | 기말(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이치디씨폴리올(주) | 14,100,000 | 25,250,000 | - | 39,350,000 |
(*1) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2024.01.09, 2024.03.25, 2024.07.08, 2024.09.10, 2024.12.24)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는 2025.01.08, 2025.03.24, 2025.07.09, 2025.09.09, 2025.12.26 이며, 대여금의 이자율은 5.943%~5.969%입니다.(*2) 회사는 당기 중 종속기업인 에이치디씨폴리올(주) 대여금 관련 기타의 대손상각비 20,191,256천원(전기: -)를 인식하였습니다.< 전기 >
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여(*1) | 회수 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이치디씨폴리올(주) | - | 14,100,000 | - | 14,100,000 |
(*1) 종속기업인 에이치디씨폴리올(주)과 자금 대여계약(2023.01.10, 2023.07.10, 2023.12.27)을 체결하였습니다. 대여금의 만기는(2024.01.09, 2024.07.09, 2024.12.26)이며, 대여금의 이자율은 6.147%~6.191%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 1,413,417 | 1,371,936 |
| 퇴직급여 | 105,890 | 64,636 |
| 합 계 | 1,519,307 | 1,436,572 |
(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 종속기업인 HEP CHENNAI에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
< 당기말 >
| 구 분 | 특수관계자명 | 보증처 | 관련 차입금 | 지급보증액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | HEP CHENNAI | 우리은행 첸나이지점 | - | 4,125,600 | 2024.05.09~2025.05.08 | 자금차입 |
| 2,170,397 | 2,604,476 | 2024.07.04~2029.07.04 | 자금차입 | |||
| 하나은행 첸나이지점 | 2,922,300 | 3,506,760 | 2024.05.10~2025.05.09 | 자금차입 | ||
| 7,079,217 | 8,495,061 | 2024.04.29~2029.03.30 | 자금차입 | |||
| 하나은행 바레인 지점 | 306,288 | 4,410,000 | 2020.02.10~2025.02.07 | 자금차입 | ||
| 씨티은행 첸나이지점 | - | 8,820,000 | 2024.07.01~2025.06.30 | 자금차입 | ||
| 합계 | 12,478,202 | 31,961,897 |
< 전기말 >
| 구 분 | 특수관계자명 | 보증처 | 관련 차입금 | 지급보증액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | HEP CHENNAI | 우리은행 첸나이지점 | 1,455,852 | 3,720,000 | 2023.05.09~2024.05.08 | 자금차입 |
| 하나은행 첸나이지점 | 2,635,000 | 3,162,000 | 2023.05.09~2024.05.09 | 자금차입 | ||
| 709,763 | 851,715 | 2019.12.10~2024.12.11 | 자금차입 | |||
| 1,343,146 | 3,868,200 | 2020.02.10~2025.02.07 | 자금차입 | |||
| 씨티은행 첸나이지점 | - | 2,320,920 | 2023.04.30~2024.04.30 | 자금차입 | ||
| 합계 | 6,143,761 | 13,922,835 |
35. 금융자산의 제거(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당기말 현재 금융기관에 1,072,541천원(전기말: 707,010천원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석10, 19, 21 참조).
36. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
< 당기말 >
| 구 분 | 금 융 기 관 | 금 액 | |
| 한도액 | 사용액 | ||
| 당좌대출 | 하나은행 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 국민은행 외 | 93,000,000 | 93,000,000 |
| 하나은행 외 | USD 16,400,000 | USD 16,400,000 | |
| 한도대출 | 산업은행 외 | 34,000,000 | - |
| 포괄한도 | 신한은행 | USD 16,000,000 | - |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 외 | USD 9,500,000 | - |
| 전자방식외담대 | 하나은행 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 138,000,000 | 93,000,000 | |
| USD 41,900,000 | USD 16,400,000 |
< 전기말 >
| 구 분 | 금 융 기 관 | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 한도액 | 사용액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌대출 | 하나은행 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 국민은행 외 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 하나은행 외 | USD 25,400,000 | USD 25,400,000 | |
| 한도대출 | 산업은행 외 | 34,000,000 | - |
| 포괄한도 | 신한은행 | USD 16,000,000 | - |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 외 | USD 10,000,000 | - |
| 전자방식외담대 | 하나은행 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 75,000,000 | 30,000,000 | |
| USD 51,400,000 | USD 25,400,000 |
당기말 현재 회사는 국민은행 등과 23,900,000천원(전기말: 23,900,000천원)을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다.
(2) 회사는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 브라질 매출액의 2%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 2%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 450,820천원(전기: 548,869천원)의 기술료수익과 57,350천원(전기: 125,025천원)의 지급수수료를 인식하였습니다.
(3) 회사는 회사의 지배기업인 HDC주식회사와 서비스표 사용 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 내부거래를 제외한 회사 매출액의 0.19%를 합산한 금액을 CI사용대가로 지급하고 있습니다.
(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행입찰보증 등과 관련하여 902,722천원(전기말: 3,628,115천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 815,550 | 472,650 |
(7) 회사는 2021년 10월 27일 체결된 영업양수도계약을 통해 에스케이케미칼 주식회사("양도인")로부터 Poly-Phenylene Sulfide ("PPS") 관련 사업부문("양수도대상사업")을 영업양수도 방식으로 양수하기로 하였으며, 본 양수도대상사업을 인수할 별도의 법인인 에이치디씨폴리올(주)를 설립하고 동 법인의 지분 80%+1주를 취득하였습니다. 회사와 양도인 간에 체결된 영업양수도계약서 및 주주간계약 상 주요 약정사항은 아래와 같습니다.
| - | 양수도계약 제9.2조: 에스케이케미칼은 New Co.(에이치디씨폴리올)의 신주 발행에 참여하여 New Co. 주식 20%-1주를 77억에 인수하고, 인수한 New Co. 주식을 양수인에게 매수할 것을 청구할 권리("풋옵션")를 가짐. |
| - | 주주간계약 제5.3조: 에스케이케미칼은 거래종결일로부터 3년이 경과한 이후 77억을 신주 수로 나눈 금액에 매수청구권 대상주식 수를 곱한 금액 또는 매수청구권 대상주식의 공정시장가격 중 높은 금액으로 회사에 대하여 에스케이케미칼이 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것으로 청구할 수 있는 권리("Put Option")를 가짐. |
회사는 상기 약정에 따라 양도인에게 부여한 주식매도청구권(풋옵션)을 공정가치로 평가하여 재무제표 상 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다(주석5 참조).
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
HDC현대EP 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 HDC현대EP 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서HDC현대EP 주식회사주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 HDC현대EP 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 주대현입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ======================================== HDC현대EP 주식회사
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 HDC현대EP 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
34111514101033--323215325202792775983----3783835744143771,3041,1984426466098--2,0062,0637247168971,5831,4755017296098--2,3842,446
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-09-06 ~ 2024-10-025 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-06-24 ~ 2024-06-28553전산일반통제와 내부회계관리제도에 대한 감사2024-11-25 ~ 2024-12-061063조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사2025-01-14 ~ 2025-01-17453중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-02-03 ~ 2025-02-07543연결조정분개 검토 등 연결재무제표 감사2024-11-25 ~ 2025-01-013당진공장(PO/PS 및 건자재), 울산공장, 외주처제품, 반제품, 원재료 등2025-01-031HDC현대EP 분당사무소회원권, 받을어음 등OO-타처보관재고자산 조회서22024-12-18, 2025-03-17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 18일회사측: 감사, 재무팀 담당자 (2인) 감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (2인)서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획22025년 03월 17일회사측: 감사, 재무팀 담당자 (2인) 감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (2인)서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 및 감사수행단계에서의 주요 협의사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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