TGS DIŞ TİCARET A.Ş.

Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 18, 2024

TGS DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

1 Ocak – 30 Haziran 2024 Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu, Konsolide Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU TGS DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

Genel Kuruluna

1. Giriş

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.

Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

2. Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410'a "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

3. Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

İstanbul, 18 Eylül 2024

ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM ANONİM ŞİRKETİ

MUSTAFA OZAN MISIRLIOĞLU, SMMM

SORUMLU DENETÇI

FİNANSAL DURUM TABLOLARI 3-4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 6
NAKİT AKIM TABLOLARI 7
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR8-49
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 8
2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 20
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 20
5. FİNANSAL YATIRIMLAR 20
6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR 21
7. UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI 21
8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 21
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 21
10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 22
11. ERTELENMİŞ GELİRLER 23
12. STOKLAR 23
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 23
14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ 24
15. MADDİ DURAN VARLIKLAR 24
16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 25
17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 26
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 26
19. KARŞILIKLAR 31
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 33
21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 33
22. ÖZKAYNAKLAR 34
23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 35
24. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 36
25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR 37
26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR 37
27. FİNANSMAN GİDERLERİ 37
28. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ 38
29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 40
30. DİĞER KAPSAMLI GELİR 40
31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 41
32. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR 42
33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ 42
34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 48
35. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR 48
36. NAKİT AKIM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 49
37. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 49

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Ref.	Cari Dönem	Önceki Dönem
VARLIKLAR		30.06.2024	31.12.2023
Dönen Varlıklar		12.785.076.770	7.293.628.668
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	14.429.795	23.900.121
Finansal Yatırmlar	5	853.174	0
Ticari Alacaklar (Net)	9	11.874.368.330	6.458.707.236
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	9	11.872.887.770	6.458.687.422
- İlişkili Taraflardan Alacaklar	9	1.480.560	19.813
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar		0	0
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar		0	0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar		0	0
Diğer Alacaklar (Net)	10	549.812.880	472.239.870
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	10	549.812.880	472.239.870
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	10	0	0
Türev Araçlar		0	0
Stoklar (Net)	12	339.102.897	329.639.262
Canlı Varlıklar		0	0
Peşin Ödenmiş Giderler	13	0	1.064.204
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	32	3.997.563	7.013.273
Diğer Dönen Varlıklar	21	2.512.130	1.064.703
ARA TOPLAM		12.785.076.770	7.293.628.668
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar		0	0
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		12.785.076.770	7.293.628.668
Duran Varlıklar		23.091.634	38.074.612
Finansal Yatrımlar	5	7.611.620	0
Ticari Alacaklar (Net)	9	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	9
- İlişkili Taraflardan Alacaklar	9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (Net)	10	0	0
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	10	0	0
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	10	0	0
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar (Net)	15	14.612.618	37.889.140
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net)	16	0	0
Peşin Ödenmiş Giderler	13	0	185.472
Ertelenmiş Vergi Varlığı	14	867.396	0
Diğer Duran Varlıklar	21	0	0
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		23.091.634	38.074.612
TOPLAM VARLIKLAR		12.808.168.404	7.331.703.279

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları

		Bağımsız Denetimden Geçmiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Ref.	Cari Dönem	Önceki Dönem
KAYNAKLAR		30.06.2024	31.12.2023
Kısa Vadeli Yükümlülükler		12.655.828.566	7.165.748.336
Kısa Vadeli Borçlanmalar	6	0	0
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler	7 7	0 156.995	0 424.698
Ticari Borçlar (Net)	9	12.635.655.433	7.135.700.692
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	9 9	12.634.105.719 1.549.714	7.135.713.165 (12.473)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	20	2.621.614	2.482.937
Diğer Borçlar	10	2.274.154	6.440.726
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	10	2.274.154	6.440.726
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	10	0
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları	17
Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	11 28	5.261.464	11.612.182
Kısa Vadeli Karşılıklar	11	1.000.000	0
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		0	0
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		1.000.000	0
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	21	8.858.906	9.087.101
ARA TOPLAM		12.655.828.566	7.165.748.336
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		0 12.655.828.566	0 7.165.748.336
Uzun Vadeli Yükümlülükler		3.466.207	9.726.213
Uzun Vadeli Borçlanmalar	8	0	0
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (Net)	9
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	9
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	9
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar	10
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	10
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	10
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler	11
Uzun Vadeli Karşılıklar	19	3.466.207	3.613.262
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar		3.466.207	3.613.262
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	14	0	6.112.950
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	21	3.466.207	9.726.213
ÖZKAYNAKLAR	22	148.873.630	156.228.731
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		148.865.335	156.195.869
Ödenmiş Sermaye		15.000.000	15.000.000
Sermaya Taahhüleri		(70.717)	(70.717)
Sermaye Düzeltme Farkları		34.329.508	34.329.508
Geri Alınmış Paylar (-) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)		(3.646.412)	(3.646.412)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar		168.938.403	14.344.478
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları		(1.757.290)	(1.017.295)
- Diğer Kazanç/Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
- Yabancı Para Çevirim Farkları
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Net Dönem Karı/Zararı		13.472.540 31.276.429	3.154.436 23.610.003
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları		(108.677.126)	70.491.868
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		8.295	32.863
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		148.873.630	156.228.731
TOPLAM KAYNAKLAR		12.808.168.404	7.331.703.279

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları

KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	Dip. Ref	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Hasılat	23	98.104.306	61.705.662	53.893.735	34.536.795
Satışların Maliyeti (-)	23	0	0	(13.856.228)	(13.770.590)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar		98.104.305	61.705.662	40.037.507	20.766.205
BRÜT KAR/ZARAR		98.104.305	61.705.662	40.037.507	20.766.205
Genel Yönetim Giderleri (-)	24	(45.798.727)	(24.528.159)	(27.018.759)	(14.296.020)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-)	24 24	0 0	0 0	(43.952) 0	1.665 0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	25	14.630.097	6.481.445	7.458.331	4.808.606
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	26	(1.751.884)	(1.535.026)	(6.356.016)	(4.188.826)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI		65.183.791	42.123.920	14.077.111	7.091.629
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Payları		0	0	0	0
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI Finansal Gelirler	27	65.183.791 0	42.123.920 0	14.077.111 0	7.091.629 0
Finansman Giderleri (-)	27	(3.140.834)	(786.247)	(452.940)	(278.469)
Parasal Kazanç Kayıp		(25.445.988)	(19.497.444)	(4.345.809)	(2.575.303)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR ZARARI	28	36.596.968	21.840.229	9.278.362	4.237.858
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri		(5.323.557)	536.471	(1.860.560)	(122.460)
- Dönem Vergi Gelir / Gideri	28	(5.262.485)	399.477	(2.048.147)	(932.528)
- Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri	28	(61.072)	136.994	187.587	810.069
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI	28	31.273.412	22.376.700	7.417.802	4.115.398
DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı		0	0	0	0
DÖNEM KARI/ZARARI		31.273.412	22.376.700	7.417.802	4.115.398
Dönem Karı/Zararının Dağılımı		31.273.412	22.376.700	7.417.802	4.115.398
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(3.017)	(6.049)	(657.314)	(685.791)
- Ana Ortaklık Payları		31.276.429	22.382.748	8.075.116	4.801.189
Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç	29	0,002	0	0,002	0
- Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
- Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:		0	0	0	0
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	30	0	0	0	0
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları		0	0	0	0
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergileri		0	0	0	0
- Dönem Vergi Gideri/Geliri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri		0	0	0	0
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı
Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri - Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR		0	0	0	0
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		31.273.412	22.376.700	7.417.802	4.115.398
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı		31.273.412	22.376.700	7.417.802	4.115.398
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(3.017)	(6.049)	(657.314)	(685.791)
Ana Ortaklık Payları		31.276.429	22.382.748	8.075.116	4.801.189

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler				Birikmiş Karlar
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem	Dip Ref	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltm esi	Pay İhraç Primleri / İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları	Sermaye Taahütleri	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları	Diğer Kazanç / Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar / Zararları	Net Dönem Karı Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynakla r
01.01.2024 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)		15.000.000		34.329.508 (3.646.412)	0	14.344.478	(1.017.295)	(70.717)	0	0	0	0	3.154.436	70.491.868	23.610.003	156.195.869	32.863	156.228.731
						--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler		-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --
Transferler		--	--	--	--			--	--	--	--	--	--	--	(23.610.003)	(23.610.003)	--	(23.610.003)
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	--	--	154.593.925	(739.995)	--	--	--	--	--	10.318.104	(179.168.994)	31.276.429	16.279.469	(24.567)	16.254.902
Sermaye Artırımı		--	--	--	--			--	--	--	--	--
Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Gelen Artış/Azalış		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile
Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
duran varlık değer artış
30.06.2024 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)		15.000.000		34.329.508 (3.646.412)	0	168.938.403	(1.757.290)	(70.717)	0	0	0	0	13.472.540	(108.677.126)	31.276.429	148.865.335	8.295	148.873.630
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem
01.01.2023 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)		15.000.000	34.329.508		0 (67.905)	17.295.732	(1.786.259)	0	0	0	0	0	3.129.008	78.410.707	7.493.899	153.804.691	51.235	153.855.926
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Hatalara İlişkin Düzeltmeler		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Transferler		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	(7.493.899)	(7.493.899)		(7.493.899)
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	--	--	(7.023.117)	1.447.695	--	--	--	--	--	(100.020)	(38.772.377)	6.760.488	(37.687.332)	767.613	(36.919.719)
Sermaye Artırımı		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Temettüler		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile
Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan
İşlemler		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Maddi		--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--
duran varlık değer artış
30.06.2023 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)		15.000.000	34.329.508		0 (67.905)	10.272.615	(338.564)	0	0	0	0	0	3.028.987	39.638.330	6.760.488	108.623.460	818.848	109.442.307

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları

		Bağımsız Denetimden	Bağımsız Denetimden
		Geçmiş Cari Dönem	Geçmiş Önceki Dönem
NAKİT AKIM TABLOSU	Dip Ref.	01.01.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI		7.503.454	(2.875.547)
Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		31.276.429 (11.980.224)	6.760.488 (21.328.356)
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler	15,16	497.896	379.251
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler	19	0 (5.497.774)	0 (7.975.589)
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler		0	0
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler		0 0	0 0
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler		0	0
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler	14,28	0 (6.980.346)	0 (13.732.018)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler		0	0
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer
Kalemlere İlişkin Düzeltmeler Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler		0 0	0 0
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(11.792.752)	11.692.322
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	12 9	(9.463.636) (5.415.661.095)	191.333.133 (2.243.413.293)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış		0	0
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	9	0 5.499.954.742	0 2.051.975.274
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış		0	0
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	8,21	(12.006.386)	(16.305.732)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları	13,20,21,32	(74.616.377) 0	28.102.940 0
Ödenen Temettüler		0	0
Alınan Temettüler Ödenen Faiz		0 0	0 0
Alınan Faiz		0	0
Vergi Ödemeleri/İadeleri	24	0	0
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		0 21.925.452	0 13.913.656
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri		0	0
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde		0	0
Edilen Nakit Girişleri	5	(853.174)	0
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları		0	0
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	15,16	22.778.627	13.913.656
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları		0	0
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları		0 0	0 0
Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar		0	0
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler Türev Araçlardan Nakit Çıkışları		0 0	0 0
Türev Araçlardan Nakit Girişleri		0	0
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri Alınan Temettüler	11	0 0	0 0
Ödenen Faiz		0	0
Alınan Faiz		0	0
Vergi Ödemeleri/İadeler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları		0 0	0 0
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(38.899.233)	(44.816.343)
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit		154.593.925	(7.023.117)
Çıkışları		0	0
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	6 7-8	0 (267.702)	0 (438.490)
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		0	0
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri		0	0
Finansman Faaliyetlerinden Diğer Nakit Giriş/Çıkışları Sermaye Yedeklerinden Diğer Artışlar	22 22	0 (192.460.893)	0 (46.366.297)
Maddi Duran Varlık Değer Artışı/Azalışları	22	(739.995)	1.447.695
Vergi Ödemeler/İadeler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları	22	0 (24.567)	0 7.563.866
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		(9.470.327)	(33.778.234)
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		0	0
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4	(9.470.327) 23.900.121	(33.778.234) 48.188.951
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)	4	14.429.795	14.410.717

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

TGS Dış Ticaret A.Ş. ("Grup" veya "Grup") 26 Mayıs 1999 tarih ve 22859 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 96/39 sayılı "Sektörel Dış Ticaret Şirketleri" Statüsüne İlişkin Tebliği çerçevesinde 10 Kasım 1999 tarih ve 23872 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan tebliği ile "Sektörel Dış Ticaret Sermaye Şirketi" statüsü ünvanı almış ve faaliyetlerine 13 ortakla başlamıştır.

Grup; 8 Nisan 2003 tarih ve 25073 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan dış ticaret sermaye Şirketlerine ilişkin kararla ünvanını değiştirmiştir. Grup, Grup'un ünvanı 12 Mayıs 2011 tarihinde yapılan yönetim kurulu kararı ile TGS Dış Ticaret Anonim Şirketi (TGS) olarak değişmiştir. Grup'un adresi ve faaliyet merkezi Halkalı Merkez Mahallesi, Basın Ekspres Yolu, Capital Tower No:9 Kat:1 D:11/12/13/14 Küçükçekmece - İstanbul'dur.

TGS Dış Ticaret A.Ş, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'na ("İMKB") 2012 yılında kote edilmiştir ve hisse senetleri halen Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir.

Grup'un ana faaliyet konusu imalatçıların ihracat işlemlerine aracılık etmek, müşterilerinin adına ihracat işlemlerinden dolayı alacakları Katma Değer Vergisi (KDV) iadelerini tahsil etmektir. Firma başta tekstil sektörü olmak üzere madencilik vb sektörlerdeki firmalarının ihracatlarına aracılık etmektedir.

30 Haziran 2024 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı 16 kişidir. (31 Aralık 2023; 15)

2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan muhasebe standartları

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL)'dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik
			Enflasyon Oranı
30 Haziran 2024	2.319,29	1,00000	%324
31 Aralık 2023	1.859,38	1,24735	%268
30 Haziran 2023	1.351,59	1,71597	%190

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
• Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

Finansal Tabloların Onaylanması:

Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 23/08/2024 Tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Şirketin finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler

30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri'nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS'de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS'lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS'lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38'deki Değişiklikler)

TMS 16'da, "taşıyıcı bitkiler"in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve "maliyet modeli" ya da "yeniden değerleme modeli" ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41'deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27'de Değişiklik)

Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27'de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• maliyet değeriyle

• TFRS 9 uyarınca

Veya

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

• TMS 28'de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bunun sonucu olarak TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanmasında da bir değişiklik yapılmıştır. TFRS 1'de yapılan değişiklik, ilk kez uygulama yapan işletmelerin, geçmişte gerçekleşen işletme birleşmeleri için yatırımın satın alınması sırasında TFRS 1 muafiyetini uygularken bireysel finansal tablolarında özkaynak yöntemini kullanarak yatırımlarını muhasebeleştirilmesine izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

TFRS 10 ve TMS 28'deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28'de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3'te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28'de Değişiklik)

Şubat 2015'de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28'de değişiklikler yapmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1'de Değişiklik)

TMS 1'de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TFRS 14 – Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

TFRS 14, TFRS'yi ilk kez uygulayan tarife düzenlemesine tabi faaliyetler yürüten işletmelerin, tarife düzenlemesi ile ilgili önceki mevzuata göre kayıtlarına aldıkları tutarları TFRS'ye göre hazırladıkları mali tablolarında taşımaya devam etmelerine izin vermektedir. Halen TFRS'ye göre finansal tablo hazırlayan Şirketlerin bu standardı uygulaması yasaklanmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, "TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi'ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir.

Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir

• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.

• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2016'da TFRS 9 Finansal Araçlar'ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi kaybı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece "gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016'da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK'nın Nisan 2016'da UFRS 15'e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15'in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15'e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015'te TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri'nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016'da UFRS 16 "Kiralama İşlemleri" standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki Şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki Şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 "Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat" standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016'da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016'da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, Şirket'in finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7'ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016'da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2'ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,

c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);

UMSK Eylül 2016'da, UFRS 4 'Sigorta Sözleşmeleri' standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4'de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: 'örtük yaklaşım (overlay approach)' ve 'erteleyici yaklaşım (deferral approach)'. Yeni değiştirilmiş standart:

a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve

b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 'Finansal Araçlar' standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

UMSK, UMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün 'yatırım amaçlı gayrimenkul' tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:

• UFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması": Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri'nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

• UFRS 12 "Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar": Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir.

Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir

MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER VE HATALAR

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak – 30 Haziran 2024 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.

Önemli muhasebe politikalarının özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.

Ücret, komisyon ve faiz gelir/giderleri

(i) Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri

Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi işlem komisyonları komisyon iadeleri ile netleştirilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.

(ii) Faiz gelir ve gideri

Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir .

Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Mobilya ve demirbaşlar	5 yıl
Taşıt araçları	5 yıl
Özel maliyetler	Kira süresince

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.

Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değeri tahmini geri kazanılabilir değerinin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir. Önceki dönemlerde ayrılmış değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını her raporlama dönemi sonunda değerlendirilir ve böyle bir belirtinin olması durumunda, ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını tahmin edilerek varlığın defter değeri yeni tahminlerle belirlenmiş geri kazanılabilir tutarına artırılarak değer düşüklüğü zararı gelir hesapları ile ilişkilendirilerek iptal edilir. Değer düşüklüğü zararının iptali nedeniyle artan defter değeri, önceki dönemlerde söz konusu varlık için değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirilmemiş olsaydı ulaşacağı defter değerini aşamaz. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.

Finansal araçlar

(i) Alım-satım amaçlı finansal varlıklar

Alım-satım amaçlı menkul kıymetler, kısa dönem fiyat ve marj dalgalanmalarından kar sağlamak amacıyla alınan veya kısa dönemde kar sağlamak amacıyla hazırlanmış bir portföyde bulunan menkul kıymetlerdir. Alım-satım amaçlı menkul kıymetler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değerleri üzerinden değerlenir.

Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin rayiç değerlerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış fiyatı veya diğer çıkış fiyatları baz alınmıştır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerin rayiç değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda "Esas faaliyetlerden diğer gelir/gider'e dahil edilir. Alım-satım amaçlı menkul kıymetlerden elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Esas Faaliyetlerden diğer faaliyetlerden gelir ve karlar" hesabına dahil edilmiştir.

Alım-satım amaçlı menkul kıymetler işlem tarihi esasına göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.

(ii) Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar, ilk alım tarihlerinde maliyet değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır borçlanma senetleri bilanço tarihi itibarıyla borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit akımı yöntemiyle gösterilmek suretiyle rayiç değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rayiç değerlerde meydana gelen tüm değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş rayiç değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir.

Portföyünde yer alan menkul kıymetler işlem tarihlerinde finansal tablolara yansıtılmaktadır. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra finansal tablolara yansıtılmıştır.

(iii) Satım ve geri alım anlaşmaları

Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle hazır değerler hesabına ters repo alacakları olarak kaydedilir.

(iv) Ticari Alacaklar ve kredi değer düşüklüğü karşılığı

Şirket'in borçluya doğrudan nakit sağlamak yoluyla verdiği krediler Şirket tarafından verilen krediler olarak sınıflandırılır ve iskonto edilmiş değerleriyle bilançoda gösterilirler. Verilen bütün krediler nakit tutar borçluya tahsis edildikten sonra finansal tablolara yansıtılır. Şirket müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır. Kredi değer düşüklüğü için Şirket'in bütün alacaklarını toplayamayacağına dair tarafsız kanıtlar olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Karşılık tutarı kredilerin defter değerleriyle net gerçekleşebilir değerleri arasındaki farka eşit olmaktadır. Net gerçekleşebilir değer ise teminat ve garantiler de dahil olmak üzere gelecekte gerçekleşecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihine etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş değeridir.

İşlem tarihine göre muhasebeleştirilen finansal varlıklara ilişkin ticari alacak ve borçlar, bilançoya işlem yapıldığı gün kayda alınmaktadır.

Kur değişiminin etkileri

Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili dönemin gelir tablosuna dahil edilmiştir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Borçlanma maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Faaliyet kiralamalar (Şirket'in "kiralayan" olduğu durumlar)

Faaliyet kiralaması ile ilgili işlemler ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

İlişkili taraflar

Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve Şirket'in aynı grubun üyesi olması halinde,

(ii) İşletme'nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

(v) İşletme'nin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde (Şirket'in kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),

(vi) İşletme'nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

(k) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Kurumlar vergisi

Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülükleri, mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

Önemli geçici farklar, temel olarak personel prim tahakkukundan, duran varlıkların ve menkul kıymetlerin kayıtlı değeri ile vergi matrahı arasındaki farklardan ve kıdem tazminatı karşılığından doğmaktadır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır

Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatları

Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" hesabında sınıflandırmaktadır.

Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryel tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır

Şirket çalışanları adına Sosyal Güvenlik Kurumu'na (Kurum) yasa ile belirlenmiş tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Bu katkı payları tahakkuk ettikleri tarihte giderleştirilmektedir.

Nakit akım tablosu

Nakde eşdeğer varlıklar döneme isabet eden kasa ve faiz gelir reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardan alacaklardan ve ters repo alacaklarından oluşmaktadır (Not 3).

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Sermaye ve temettüler

Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası ("VİOP") İşlemleri

VİOP'da işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklar olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar esas faaliyetler diğer gelirler içerisinde sınıflandırılmıştır. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları, ödenen komisyonlar ve kalan teminat tutarının nemalandırması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir.

Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Ayrıca belirtilmesi gereken önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili notlarda açıklanmaktadır.

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup, yönetim raporlamasında sunduğu faaliyet bölümlerinin benzer ekonomik özelliklere sahip olduğunu ve bu faaliyet bölümlerinin uzun vadede benzer finansal performans gösterdiğini düşünmektedir. Ayrıca Grup, ilgili faaliyet bölümlerini; benzer ürün ve hizmet niteliğine, müşteri türü ve sınıfına, ürün dağıtım ve hizmet sunumuna sahip olduğu ve bunlara ek olarak benzer yasal düzenlemelere tabi olduğu için tek bir faaliyet bölümü olarak raporlamaktadır.

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30.06.2024	31.12.2023
Kasa	28.542	6.539
Banka	14.401.253	23.893.582
Alınan Vadesiz Çekler	0	0
Diğer Hazır Değerler	0	0
Toplam	14.429.795	23.900.121

5. FİNANSAL YATIRIMLAR

	30.06.2024	31.12.2023
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar	853.174	0
Toplam	853.174	0

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR

Kısa Vadeli Banka Kredileri

	30.06.2024	31.12.2023
TL Krediler	0	0
Diğer Mali Borçlar	0	0
Toplam	0	0

7. UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI

Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımlarının Anapara Taksitleri

	30.06.2024	31.12.2023
TL Krediler	0	0
Euro Krediler	0	0
Diğer Finansal Yükümlülükler	0	0
Toplam	0	0

8. UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

a) Uzun Vadeli Banka Kredileri

	30.06.2024	31.12.2023
Diğer Finansal Yükümlülükler	0	0
Toplam	0	0

9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

	30.06.2024	31.12.2023
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	11.872.887.770	6.458.687.422
-Alıcılar	11.824.105.412	6.415.371.351
-Diğer Ticari Alacaklar	37.659.458	29.441.967
-Alacak Senetleri	0	0
-Alınan Vadeli Çekler	0	0
-Alacaklar Reeskontu (-)	0	0
-Şüpheli Alacaklar	11.122.900	13.874.104
İlişkili Taraflardan Alacaklar	1.480.560	19.813
-Personelden Alacaklar	7.000	8.731
-Ortaklardan Alacaklar	1.473.560	11.082
Toplam	11.874.368.330	6.458.707.236
Eksi:Şüpheli Alacak Karşılığı*	--	--
Toplam	11.874.368.330	6.458.707.236

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Alıcılar için mal satışı tahsilatları ile ilgili ortalama tahsilat süresi 30.06.2024 için 108 gün ve 31.12.2023 için 39 gün arasında değişmektedir.

Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	30.06.2024	31.12.2023
Şüpheli Ticari Alacak Açılış Bakiyesi	13.874.104	(9.930.806)
Şüpheli Ticari Alacak Dönem Gideri	--	--
Şüpheli Ticari Alacak Tahsilatlar/İptal	2.751.204	23.804.910
Şüpheli Ticari Alacak Kapanış Bakiyesi	11.122.900	13.874.104

b) Ticari Borçlar

	30.06.2024	31.12.2023
İlişkili Taraflara Olmayan Borçlar	12.634.105.719	7.135.713.165
-Satıcılar	12.634.105.719	7.135.713.165
- İmalatçı firmalara borçlar (*)	0	0
-Borçlar Reeskontu (-)	0	0
İlişkili Taraflara Borçlar	1.549.714	(12.473)
-Ortaklara Borçlar	1.549.714	0
-Personele Borçlar	0	(12.473)
Toplam	12.635.655.433	7.135.700.692

Grup'un ticari borçları yurtdışına ihracatına aracı olunan malların imalatçılarına olan borçlarda oluşmaktadır. Bu tutarlar yurtdışından tahsil edilmesin e müteakip aynı gün imalatçıya gönderilmektedir. Grup gümrük gideri, nakliye gideri vb giderlerin tamamını imalatçılara yansıtmakta ve imalatçının alacağından mahsup ederek ödeme gerçekleştirmektedir. Satıcılar için mal alış ödemeleri ile ilgili ortalama borç ödeme süresi 30.06.2024 için …. gün ve 31.12.2023 için 43 gün arasında değişmektedir.

10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

	30.06.2024	31.12.2023
Diğer Çeşitli Alacaklar	549.812.880	472.239.870
Şüpheli Diğer Alacaklar	648.746	809.211
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)	(648.746)	(809.211)
Toplam	549.812.880	472.239.870

b) Diğer Borçlar

	30.06.2024	31.12.2023
Diğer Çeşitli Borçlar	2.274.154	6.440.726
Toplam	2.274.154	6.440.726

11. ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler

	30.06.2024	31.12.2023
Alınan Avanslar	0	0
Toplam	0	0

b) Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler

	30.06.2024	31.12.2023
Gelecek Yıllara Ait Gelirler	0	0
Gider Tahakkukları	0	0
Toplam	0	0

12. STOKLAR

	30.06.2024	31.12.2023
İlk Madde ve Malzeme	0	0
Yarı Mamüller	0	0
Ticari Mallar	339.102.897	329.639.262
Diğer Stoklar	0	0
Dönüştürme Maliyetleri(-)	0	0
Toplam	339.102.897	329.639.262

13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	30.06.2024	31.12.2023
Verilen Sipariş Avansları	0	1.064.203
Gelecek Aylara Ait Giderler/Gelirler	0	0
Gelir Tahakkukları	0	0
Toplam	0	1.064.204

b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

	30.06.2024	31.12.2023
Diğer Çeşitli Duran Varlıklar	0	0
Gelecek Yıllara Ait Giderler	0	185.472
Uzun Vadeli Sipariş Avansları	0	0
Toplam	0	185.472

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

14. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ

a) Ertelenmiş Vergi Varlığı

	30.06.2024	31.12.2023
Ertelenmiş Vergi Varlığı	867.396	0
Toplam	867.396	0

b) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü

	30.06.2024	31.12.2023
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	0	6.112.950
Toplam	0	6.112.950

15. MADDİ DURAN VARLIKLAR

30 Haziran 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2023	Girişler	Net Değer Artışı	Çıkışlar	30.06.2024
Binalar	33.637.219	0	0	23.317.510	10.319.709
Taşıtlar	16.543.036	0	0	6.584.743	9.958.293
Demirbaşlar	3.328.776	0	0	1.963.406	1.365.370
Toplam Maliyet	53.509.030	0	0	31.865.659	21.643.371
Birikmiş Amortismanlar	31.12.2023		Girişler	Çıkışlar	30.06.2024
Birikmiş Amortismanlar (-)	(15.619.890)	22.650.644			(7.030.754)
Net Defter Değeri	37.889.140				14.612.618

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2022	Girişler	Net Değer Artış/Azalış		Çıkışlar	31.12.2023
Binalar	26.967.034	6.670.185		0	0	33.637.219
Taşıtlar	11.069.057	5.473.979		0	0	16.543.036
Demirbaşlar	2.578.096	750.680		0	0	3.328.776
Toplam Maliyet	40.614.187	12.894.843		0	0	53.509.030
Birikmiş Amortismanlar		31.12.2022	Girişler		Çıkışlar	31.12.2023
Birikmiş Amortismanlar (-)		11.061.582	(26.681.472)	26.681.472		(15.619.890)
Net Defter Değeri		29.552.605	8.336.535			37.889.140

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür
Binalar	50 yıl
Tesis, Makine ve Cihazlar	3-12 yıl
Taşıtlar	5 yıl
Demirbaşlar	3-5 yıl

Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle yangın, deprem, su basması vb. risklere karşı maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarları aşağıda gösterilmiştir;

	30.06.2024	31.12.2023
Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı	166.748	149.877
Toplam	166.748	149.877

Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle şirketin varlıkları üzerindeki ipotek ve rehin bulunmamaktadır.

16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2023	Girişler	Çıkışlar	30.06.2024
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	0	0	0	0
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri	0	0	0	0
Toplam Maliyet	0	0	0	0
Birikmiş Amortismanlar
Birikmiş Amortismanlar (-)	0	0	0	0
Net Defter Değeri	0	0	0	0

Diğer maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar programları ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür
Haklar	3 yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	3 yıl

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Maliyet	31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	31.12.2023
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar	0	0	0	0
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri	0	0	0	0
Toplam Maliyet	0	0	0	0
Birikmiş Amortismanlar	31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	31.12.2023

Birikmiş Amortismanlar (-)	0	0	0	0
Net Defter Değeri	0	0	0	0

Diğer maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar programları ve yazılımlardan oluşmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:

Ekonomik Ömür

Haklar	3 yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	3 yıl

17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Yatırım Teşvik Belgeleri

Şirketin 30.06.2024 itibari ile devlet teşvik ve yardımları bulunmamaktadır. ( 31.12.2023 : Yoktur.)

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler

	30.06.2024		31.12.2023
	TL	USD	TOPLAM TL	TL	USD	TOPLAM TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	--	--	--	--	--	--
Toplam	--	--	--	--	--

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 30.06.2024 tarihi itibariyle % 0 'dir. (31.12.2023; % 0)

Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler tablosundaki toplam TL tutarları, verilen teminat mektupları ve ipoteklerden oluşmaktadır. Taşınmazlar üzerindeki ipoteklerin ayrıntısı 15. Dipnottaki varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler başlığında verilmiştir.

30 Haziran 2024 itibariyle taşınmazlar üzerindeki ipotekler ve verilen teminat mektupları aşağıdaki gibidir:

Şirket taşınmazları üzerindeki ipotekler:

Yoktur.

Şirket tarafından verilen teminat mektupları:

--

31 Aralık 2023 itibariyle taşınmazlar üzerindeki ipotekler ve verilen teminat mektupları aşağıdaki gibidir:

Şirket taşınmazları üzerindeki ipotekler:

Yoktur.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Şirket tarafından verilen teminat mektupları:

Yoktur.

Koşullu Varlık ve Yükümlülükler

Şirket'in Devam Eden Davaları

Aşağıda 30.06.2024 tarihi itibariyle şirket tarafından açılmış ve halen devam eden her türlü davalar, şirket tarafından yürütülen icra takipleri ve şirket alehine açılmış ve halen devam eden her türlü dava ve durumları ile ilgili bilgiler yer almaktadır. Bilgiler tarafımıza şirket avukatı tarafından gönderilmiştir.

Şirketin Dönem İçinde Lehe veya Aleyhe Sonuçlanmış ve Kesinleşmiş Her Türlü Davalar ve İcra Takipleri

Dava Tarihi ve Dosya No	İcra Takibi Yürütülen	Dava Konusu	Dava Tutarı	Son Durum
31.03.2021 İstanbul 2.İcra Müdürlüğü 2021/9053	MİRATA TEKSTİL İNŞ.İTH. VE İHR.SAN. VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	315.000	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere
31.03.2021 İstanbul 2.İcra Müdürlüğü 2021/9054	BERMUTEKS TEKS.TURİZM İNŞ. VE SAN.DIŞ.TİC.A.Ş.	İLAMSIZ TAKİP	500.000	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
31.03.2021 İstanbul 2.İcra Müdürlüğü 2021/9056	KM TEKSTİL SAN.VE DIŞ.TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	600.000	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10826	İNCİKON SAN.TİC.A.Ş.	İLAMSIZ TAKİP	475.000	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10827	ANSE SPOR GİYİM PAZ.SAN.VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	133.564	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir

20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10828	EDS TEKSTİL SAN.TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	13.804	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10829	FAMEKS TEKSTİL SAN.DIŞ.TİC. İHT.İHR.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	12.085	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10830	ATASER BRODE TEKSTİL SAN. VE TİC.A.Ş.	İLAMSIZ TAKİP	8.043	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10831	MİNTEKSTİL SAN.VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	20.356	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10832	CANKUR İÇ VE DIŞ TİC.LTD.ŞTİ	İLAMSIZ TAKİP	7.476	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10833	DCK TEKSTİL VE KONF.SAN.TİC.A. Ş.	İLAMSIZ TAKİP	311.859	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10834	RFC DESEN TAS.TEKSTİL LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	52.782	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir

20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10835	SESİM İÇ VE DIŞ TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	8.036	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10836	AKAT TEKSTİL SAN.VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	8.036	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10837	MİLENYUM TEKSTİL TURZ.SAN.VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	11.171	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10838	CANTEKSTİL SAN.TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	314.345	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10839	ÖZFER TEKSTİL SAN. VE TİC.A.Ş.	İLAMSIZ TAKİP	716.648	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10839	ÖZFER TEKSTİL SAN. VE TİC.A.Ş.	İLAMSIZ TAKİP	1.622.310	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
20.02.2019 İstanbul 36.İcra Müdürlüğü 2019/10840	BERKE TEKSTİL İPLİK SAN. VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	36.622	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

5.04.2021 Bakırköy 13.İcra Müdürlüğü 2021/4367	1-PAYS TEKS TEKSTİL İTH.İHR.SAN. VE TİC.LTD.ŞTİ. 2-HASAN YURĞA	İPOTEK	1.000.000	"1-İstanbul 2 .Sulh Hukuk Mahkemesi 2021/465 E. 2021/556 K. Dosyasından borçlunun eş ve çocuklarının Reddi Miras yaptıklan tespit edilmiştir. 2-İstanbul 2. Sulh
28.03.2023 Küçükçekmece İcra Md. 2023/225841 E.	OM TEKSTİL KONFEKSİYON SAN. VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	280.000	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
28.03.2023 Küçükçekmece İcra Md. 2023/225833	İDA TEKSTİL İPLİK SAN.VE TİC.LTD.ŞTİ.	İLAMSIZ TAKİP	836.647	Borçlunun yapılan sorgulamasında mal varlığına rastlanmamamıştır . Bu nedenle işlemlere devam edilmemektedir
TOPLAM			7.283.784

Şirket Tarafından Yürütülen İcra Takipleri

Şirket'in Devam Eden Davaları

Yoktur

Aşağıda 31.12.2023 tarihi itibariyle şirket tarafından açılmış ve halen devam eden her türlü davalar, şirket tarafından yürütülen icra takipleri ve şirket alehine açılmış ve halen devam eden her türlü dava ve durumları ile ilgili bilgiler yer almaktadır. Bilgiler tarafımıza şirket avukatı tarafından gönderilmiştir.

Şirket Aleyhine Açılmış ve Halen Devam Eden Her Türlü Davalar

Yoktur.

Şirketin Dönem İçinde Lehe veya Aleyhe Sonuçlanmış ve Kesinleşmiş Her Türlü Davalar

Dava Tarihi ve Dosya No	İcra Takibi Yürütülen	Dava Konusu	Dava Tutarı	Son Durum
7.11.2012 Bakırköy 1.Asliye Ticaret Mahkemesi 2014/623	GLORYA TEKS.SAN.VE TİC.LTD.ŞTİ.	Ticari Satımdan Kaynaklanan Alacak	22.900	Mahkeme davanın reddine karar verilmiş Yargıtay tarafından ONANMIŞ ve kesinleşmniştir.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

6.03.2017 İstanbul 5.İcra Ceza Mahkemesi 2018/624	DENİZBANK A.Ş.(EFES VARLIK YÖNETİM A.Ş.)	Şal.Konf.San. Ve Tic. A.Ş'ne borç olunmadığına dair beyanımız üzerine açılmış olan İcra Ceza ve Tazminat davası.	43.172	Mahkeme tarafından 09.03.2022 tarihinde davanın REDDİNE karar verilmiş, varloık şirketi mahkeme kararını istinaf
Toplam			66.072

19. KARŞILIKLAR

a) Kısa Vadeli Karşılıklar

	30.06.2024	31.12.2023
İzin Karşılığı	0	0
Gider Tahakkukları*	1.000.000	0
Diğer Borç ve Gider Karşılıkları*	0	0
Toplam	1.000.000	0

*Diğer Borç ve Gider tahakkukları, dava karşılıklarından oluşmaktadır.

b) Uzun Vadeli Karşılıklar

	30.06.2024	31.12.2023
Kıdem Tazminatı Karşılığı	3.466.207	3.613.262
Toplam	3.466.207	3.613.262

Kıdem Tazminatı Karşılığı

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

30 Haziran 2024 tarihi itibarıyle ödenecek kıdem tazminatı aylık 35.059,58 TL (31.12.2023; 23.489,83 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, %4,27 reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (2021; 4,27). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.059,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (2023; 23.489,83 TL)

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	30.06.2024	31.12.2023
Açılış Bakiyesi	3.613.262	3.079.685
Hizmet Maliyeti	(2.378.418)	720.988
Faiz Maliyeti	(148.824)	(21.882)
Ödenen Kıdem Tazm.	(1.986.605)	(66.464)
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar	(1.555.562)	(815.567)
Enflasyon Etkisi	5.922.354	716.502
Toplam	3.466.207	3.613.262

20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

	30.06.2024	31.12.2023
Ödenecek Vergi ve Fonlar	2.621.614	2.482.937
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	0	0
Toplam	2.621.614	2.482.937

21. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer Dönen Varlıklar

	30.06.2024	31.12.2023
Devreden KDV	827.076	788.288
İş Avansları	1.345.500	0
İndirilecek KDV	200.000	0
Verilen Depozito Ve Teminatlar	139.554	0
Diğer KDV	0	0
Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar	0	276.415
Toplam	2.512.130	1.064.703

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

b) Diğer Duran Varlıklar

	30.06.2024	31.12.2023
Gelir Tahakkukları*	0	0
Toplam	0	0

c) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler

	30.06.2024	31.12.2023
Alınan Sipariş Avansları	7.630.169	7.582.636
Kamuya Olan Ert. veya Tak. Yük.	0	0
Alınan Depozito ve Teminatlar	1.228.737	1.504.464
Diğer Borç ve Gider Karşılıkları	0	0
D0iğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	0	0
Toplam	8.858.906	9.087.101

22. ÖZKAYNAKLAR

Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle pay sahipleri ve sahip oldukları pay oranları aşağıdaki gibidir:

	30.06.2024	31.12.2023
	Tutar %	Tutar %
Çağla Polat	2.986.930 19,91	2.772.920 18,48%
Burak Tanrıverdi	2.378.125 15,85	2.414.340 16,09%
Ali Tanrıverdi	971.995 6,48	2.569.235 17,12%
Halka Açık Kısım	8.662.950 57,76	7.243.505 48,29%
Toplam	15.000.000 100%	15.000.000 100%
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları	34.329.508	34.329.508
	49.329.508	49.329.508

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu özsermaye kalemleri aşağıdaki gibidir :

	30.06.2024	31.12.2023
Ödenmiş Sermaye	15.000.000	15.000.000
Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer	168.938.403	14.344.478
Kapsamlı Gelirler veya Giderler	(1.757.290)	(1.017.295)
Sermaye Taahhütleri	(70.717)	(70.717)
Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları	34.329.508	34.329.508
Geri Alınmış Paylar (-)	(3.646.412)	(3.646.412)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	13.472.540	3.154.436
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	8.295	32.863
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	(108.677.126)	70.491.868
Net Dönem Karı/Zararı	31.276.429	23.610.003
Toplam	148.873.630	156.228.731

23. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Net Satışlar

Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024	01.04.2024	01.01.2023	01.04.2023
Satış Gelirleri	30.06.2024	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2023
Yurtiçi Satışlar	98.104.305	61.705.662	53.893.735	34.536.795
Yurtdışı Satışlar	0	0	0	0
Diğer Gelirler	0	0	0	0
Brüt Satışlar	98.104.305	61.705.662	53.893.735	34.536.795
Satış İadeleri (-)	0	0	0	0
Satış İskontoları (-)	0	0	0	0
Diğer İndirimler (-)	0	0	0	0
Net Satışlar	98.104.305	61.705.662	53.893.735	34.536.795

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

b) Satışların Maliyeti

Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle, satışların maliyetine ilişkin detaylı açıklama tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024	01.04.2024	01.01.2023	01.04.2023
Satışların Maliyeti (-)	30.06.2024	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2023
Satılan Mamuller Maliyeti (-)	0	0	0	0
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)	0	0	(13.856.228)	(13.770.590)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)	0	0	0	0
Toplam	0	0	(13.856.228)	(13.770.590)

24. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Satış ve Pazarlama Giderleri (-)	0	0	(43.952)	1.665
Genel Yönetim Giderleri (-)	(45.798.727)	(24.528.159)	(27.018.759)	(14.296.020)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	0	0	0	0
Toplam	(45.798.727)	(24.528.159)	(27.062.711)	(14.294.355)

a) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Pavilion Giderleri	0	0	0	1.665
Diğer Pazarlama Giderleri	0	0	43.952	0
Toplam	0	0	43.952	1.665

b) Genel Yönetim Giderleri

	01.01.2024	01.04.2024	01.01.2023	01.04.2023
	30.06.2024	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2023
Brüt Yönetim Kurulu Ücretleri	0	0	0	0
Brüt Memur Ücretleri	32.779.837	19.879.548	14.159.212	6.607.110
Danışmanlık Gideri	3.081.336	1.415.654	2.802.344	2.308.105
Sosyal Yardım Giderleri	2.526.755	2.526.755	0	0
Dönem Amortisman Gideri/İptali	0	0	240.167	1.376.326
Kira Giderleri	377.493	146.504	534.621	300.219
Diğer Giderler	4.833.202	487.665	4.907.735	805.364
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler	1.897.254	1.897.254	0	0
UFRS Kıdem Karşılığı Gideri / (İptali)	541.785	2.669.856	3.817.794	6.034.131
UFRS Amortisman Bakiyesi	844.635	844.635	556.885	382.583
Toplam	45.798.727	24.528.159	27.018.759	14.296.020

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Test ve Analiz Giderleri	0	0	0	0
Toplam	0	0	0	0

25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Kambiyo Karları	0	0	0	0
Faiz Gelirleri	13.678.568	6.500.275	3.965.466	1.341.716
Menkul Kıymet Satış Karları	0	0	0	0
Reeskont Gelirleri	0	0	0	0
Faal. İlgili Diğer Gelir ve Karlar	0	(138.129)	0	0
Önceki Dönem Gelir ve Karlar	0	0	0	(9.145)
Diğer Olağan Gelir ve Karlar	951.529	119.299	3.492.865	3.476.034
Toplam	14.630.097	6.481.445	7.458.331	4.808.606

26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Komisyon Giderleri (-)	0	0	0	0
Karşılık Giderleri (-)	(64.596)	(49.773)	(1.639.663)	(1.639.663)
Menkul Kıymet Satış Zararları (-)	0	0	0	0
Kambiyo Zararları (-)	0	0	(3.626.513)	(1.476.067)
Reeskont Faiz Giderleri (-)	0	0	0	0
Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)	0	0	0	0
Diğer Gider Zararlar	(1.214.073)	(1.214.073)	(1.061.268)	(1.045.401)
Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-)	(473.216)	(271.180)	(28.571)	(27.695)
Toplam	(1.751.884)	(1.535.027)	(6.356.016)	(4.188.826)

27. FİNANSAL GELİRLER VE FİNANSMAN GİDERLERİ

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Kısa Vadeli Finansal Gelirler	0	0	0	0
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)	(3.140.834)	(786.247)	(452.940)	(278.469)
Toplam	(3.140.834)	(786.247)	(452.940)	(278.469)

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

28. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)

Şirket, Türkiye'de yürülükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye'de, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren 4. üç aylık dönem için geçici vergi oranı % 25 'tür. (2023; % 23)

Vergi Usul Kanunu' na göre mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içinde incelenebilmektedir.

30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıllara ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi gider karşılığının analizi aşağıda sunulmuştur :

	30.06.2024	30.06.2023
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(5.262.485)	399.477
Yapılan Ödeme (-)	0	0
Toplam (Net)	(5.262.485)	399.477
	30.06.2024	30.06.2023
Kurumlar Vergisi Karşılığı	(5.262.485)	399.477
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	(61.072)	136.994
Gelir Tablosuna Yansıtılan Vergi Gelir/(Gideri)	(5.323.557)	536.471
Vergi Öncesi Kar/Zarar	36.596.968	21.840.229
UMS mevzuatı hükümlerine göre yapılan düzeltmelerin cari döneme etkisi	(15.547.028)	(20.242.321)
İlaveler ve indirimler net	0	0
Kurumlar Vergisi Matrahı	(21.049.940)	(1.597.908)
Vergi Karşılığı, (Net)	(5.262.485)	399.477

Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları

Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 ve 2014 yıllarında Kanun'un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket'in 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 tarihli yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. 2021, 2022, 2023 ve Haziran 2024 tarihli yasal mali tablolalarına enflasyon muhasebesi uygulanmıştır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri

Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tür (2023; % 23) 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi alacağının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:

	Toplam Geçici Fark
	30.06.2024	30.06.2023
Ertelenmiş Finansman Gelir/Gider	0	0
Maddi/Maddi Olmayan Varlıklar	3.375	(615.209)
Şüpheli Alacak Karşılığı	0	1.332.033
Kıdem Tazminatı Karşılığı	3.466.207	2.896.760
Gider Tahakkuku	0	0
Faiz Geliri Düzeltmeleri	0	0
Kredi Reeskontu	0	0
Finansal Borç Düzeltmeleri	0	0
Kur Farkı Düzeltmeleri	0	0
Maddi Duran Varlık Değer Artış
Ert. Vergi Varlıkları	3.469.582	3.613.584

		Ertelenen Vergi
	30.06.2024	30.06.2023
Ertelenmiş Finansman Gelir/Gider	0	0
Maddi/Maddi Olmayan Varlıklar	844	(153.802)
Şüpheli Alacak Karşılığı	0	333.008
Kıdem Tazminatı Karşılığı	866.552	724.190
Gider Tahakkuku	0	0
Faiz Geliri Düzeltmeleri	0	0
Kredi Reeskontu	0	0
Finansal Borç Düzeltmeleri	0	0
Kur Farkı Düzeltmeleri	0	0
Maddi Duran Varlık Değer Artış
Ert. Vergi Varlıkları	867.396	903.396
Ertelenmiş Vergi Hareketleri

	30.06.2024
01 Ocak İtibariyle	903.396
Ertelenen Vergi Geliri / (Gideri)	(36.001)
Endeks Farkı	25.071
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net)	867.396

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ

Hisse Başına Kar

	01.01.2024	01.04.2024	01.01.2023	01.04.2023
	30.06.2024	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2023
Dönem Boyunca Mevcut Olan
Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı	15.000.000	15.000.000	15.000.000	15.000.000
Net Dönem Karı /Zararı	31.273.412	22.376.700	7.417.802	4.115.398
Hisse Başına Kar /Zarar	0,002	0,000	0,002	0,000

30. DİĞER KAPSAMLI GELİR

a) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Finansal varlıklar değer artış fonundaki Değişim	0	0	0	0
Duran varlıklar değer artış fonundaki Değişim	0	0	0	0
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	0	0	0	0
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim	0	0	0	0
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar	0	0	0	0
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar	0	0	0	0
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri	0	0	0	0

Detayları 22 nolu dip not'ta açıklanan maddi duran varlık değer artışına ilişkin tutarlar, Arsa, Bina, Makine Tesis ve Taşıtların yeniden değerlenmesi ve söz konusu değerlemenin ertelenmiş vergi etkisinin netleştirilmesi suretiyle gerçekleşen tutardır.

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

b) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar

	01.01.2024	01.04.2024	01.01.2023	01.04.2023
	30.06.2024	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2023
Yabancı Para Çevirim Farkları	--	--	--	--
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme
ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları	--	--	--	--
Net Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları	--	--	--	--
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden
Korunma Kazançları/Kayıpları	--	--	--	--
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer
Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar	--	--	--	--
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak
Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları	--	--	--	--
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleri	--	--	--	--
Toplam	--	--	--	--

31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar:

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	01.01.2024 30.06.2024	01.04.2024 30.06.2024	01.01.2023 30.06.2023	01.04.2023 30.06.2023
Ücretler ve Diğer Kısa Vadeli Faydalar	12.009.111	9.058.624	6.541.455	1.701.455
Toplam	12.009.111	9.058.624	6.541.455	1.701.455

Üst yönetime sağlanan faydalar huzur hakkı, ücret, prim, ikramiye, kar payı gibi mali menfaatlarin toplamı ve ayrıca verilen ödenekler, yolculuk, konaklama, temsil giderleri, ayni ve nakdi ikramlar, sigortalar,kıdem tazminatları ve benzeri teminatlardan oluşmaktadır.

İlişkili Taraflarla Bakiyeler

İlişkili Taraflardan Alacaklar, Net

	30.06.2024	31.12.2023
Tgs Kumaş Ürünleri Pazarlama A.Ş.	1.480.560	11.081
Personelden Alacaklar	0	8.732
Toplam	1.480.560	19.813

Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Mali Tablo ve Dipnotlar (Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

İlişkili Taraflara Borçlar, Net

	30.06.2024	31.12.2023
Ortaklara Borçlar	1.549.714	(12.473)
Personele Borçlar	0	0
Toplam	1.549.714	(12.473)

İlişkili Taraflarla İşlemler

Şirketin ilişkili taraflara verilmiş teminat rehin ve ipoteği yoktur. (31.12.2023; )

32. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR

	30.06.2024	31.12.2023
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar	3.997.563	7.013.273
Toplam	3.997.563	7.013.273

33. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ

Sermaye Risk Yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.

Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

Finansal Risk Faktörleri

Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.

Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Piyasa Riski

Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

Kur Riski Yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket başlıca EURO, ABD Doları ve CHF cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket'in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.

Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
	30.06.2024					31.12.2023
	TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GB P	Diğer	TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	GBP	Diğer
1.Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	58.903	1.604	0	0	0
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	--	--	--	--	--	68.112	1.855	0	0	0
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
3. Diğer	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
4. Dönen Varlıklar	--	--	--	--	--	127.015	3.459	0	0	0
5. Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
6a.Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
7. Diğer	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
9. Toplam Varlıklar (4+8)	--	--	--	--	--	127.015	3.459	0	0	0
10. Ticari Borçlar	--	--	--	--	--	46.133	1.567	0	0	0
11. Finansal Yükümlülükler	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	--	--	--	--	--	46.133	1.567	0	0	0
14. Ticari Borçlar	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
15. Finansal Yükümlülükler	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
16b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	--	--	--	--	--	80.882	1.892	0	0	0
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b)	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
19b.Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	--	--	--	--	--	80.882	1.892	0	0	0
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a 14-15-16a)*	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Kur Riskine Duyarlılık

Aşağıdaki tablo, Şirketin EURO, ABD Doları ve CHF kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket'in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Aşağıdaki tutarlar EURO, ABD Doları ve CHF'nin TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder.

	Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
	30.06.2024
	Kar/Zarar Özkaynaklar
	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Pa-ranın Değer Kaybetmesi		Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
	ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü	0	0	0	0
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	0	0		0
4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü	0	0	0	0
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
6- Avro Net Etki (4+5)	0	0	0	0
7- CHF Net Varlık/Yükümlülüğü	0	0	0	0
8- CHF Riskinden Korunan Kısım (-)	0	0	0	0
9- CHF Net Etki (7+8)	0	0	0	0
Toplam (3+6+9)	0	0	0	0

	Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
	31.12.2023
	Kar/Zarar Özkaynaklar
	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Pa-ranın Değer Kaybetmesi	Yabancı Paranın Değer Kazanması	Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi
	ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü	5.570	(5.570)	0	0
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)	-	-	0	0
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	5.570	(5.570)	0	0
4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü	-	-	0	0
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)	-	-	0	0
6- Avro Net Etki (4+5)	-	-	0	0
7- CHF Net Varlık/Yükümlülüğü	-	-	0	0
8- CHF Riskinden Korunan Kısım (-)	-	-	0	0
9- CHF Net Etki (7+8)	-	-	0	0
Toplam (3+6+9)	5.570	(5.570)	0	0

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Faiz Oranı Riski Yönetimi

Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır.

Faiz Pozisyonu Tablosu
		30.06.2024	31.12.2023
	Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar	0	0
	Satılmaya hazır finansal varlıklar	156.995	424.698
Finansal yükümlülükler		156.995	424.698
	Değişken faizli finansal araçlar	0	0
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler		0	0

30 Haziran 2024 tarihinde Türk Lirası ve Döviz cinsinden olan faiz %10 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 314.083 TL (30.06.2023; 42.594 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.

Diğer Fiyat Riskleri

Hisse senetleri yatırımları, ticari amaçlardan ziyade stratejik amaçlar için elde tutulmaktadır. Şirket tarafından söz konusu yatırımların faal olarak alım-satımı söz konusu değildir, satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır.

Kredi Riski Yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.

Şirket'in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilir. Şirket'in alacakları tek bir sektörde yoğunlaşmıştır. Ancak Şirket'in alacakları çok sayıda firmaya dağılmış olduğundan yoğun bir kredi riski söz konusu değildir.

30 Haziran 2024		Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar		Bankalarda	Türev Araçl	Diğer
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	ki Mevduat	ar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski (A+B+C+D+E) (1)	1.480.560	11.872.887.770	--	549.812.880	14.429.795	--	--
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2)
	1.480.560	11.872.887.770	--	549.812.880	14.429.795	--	--
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6)	--	--	--	--	--	--	--
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4)	--	--	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)	--	--	--	--	--	--	--

		Alacaklar
31 Aralık 2023		Ticari Alacaklar	Diğer Alacaklar		Bankalardaki	Türev	Diğe
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat	Araçlar	r
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1)	19.813	6.458.687.422	--	472.239.870	23.900.121	--	--
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2)	19.813	6.458.687.422	--	472.239.870	23.900.121	--	--
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6)	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --	-- --
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4)	--	--	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	--	--	--	--	--	--	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	--	--	--	--	--	--
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı*	--	--	--	--	--	--	--
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)	--	--	--	--	--	--	--

(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))

Likidite Risk Yönetimi

Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Aşağıdaki tablolar 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.

30 Haziran 2024

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka Kredileri	0	0	0	0	0	0
Ticari Borçlar (Net)	12.635.655.433	12.635.655.433	0	12.635.655.433	0	0
Finansal Kiralama Yükümlülükleri	0	0	0	0	0	0
Diğer Borçlar	2.274.154	2.274.154	0	2.274.154	0	0

31 Aralık 2023

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
Banka kredileri	0	0	0	0	0	0
Ticari borçlar(net)	7.135.700.692	7.135.700.692	0	7.135.700.692	0	0
Finansal Kiralama Yükümlülükleri	0	0	0	0	0	0
Diğer Borçlar	6.440.726	6.440.726	0	6.440.726	0	0

34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

30 Haziran 2024 tarihi itibari ile Mali Tablolar ve dipnotlar, Tgs Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanı Ali Tanrıverdi tarafından 2024/11 karar no ile onaylanmış ve 18.09.2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. İşletmenin ortakları ve başka taraflar mali tabloların yayımı sonrası değiştirme gücüne sahip değildir.

35. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur.

36. NAKİT AKIM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket'in 01.01.2024 – 30.06.2024 döneminde, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı olarak 7.503.454 TL'lik nakit girişi gerçekleşmiştir. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları olarak 21.925.452 TL 'lik nakit girişi olmuştur. Finansman faaliyetlerinden (38.899.233) TL'lik nakit çıkışı sağlanmıştır. Net nakit dengesi çıkışı (9.470.327) TL olarak gerçekleşmiştir.

Şirket'in 01.01.2023 – 30.06.2023 döneminde, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı olarak (2.875.547) TL'lik nakit çıkışı gerçekleşmiştir. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları olarak 13.913.656 TL nakit giriş olmuştur. Finansman faaliyetlerinden (44.816.343) TL'lik nakit çıkışı sağlanmıştır. Net nakit dengesi girişi (33.778.234) TL olarak gerçekleşmiştir.

37. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket'in 01.01.2024 - 30.06.2024 döneminde özkaynakları 148.873.630 TL olmuştur. Özkaynak büyüklüğünü olumlu etkileyen faktörler 31.276.429 TL'lik net dönem karıdır.

Şirket'in 01.01.2023 - 30.06.2023 döneminde özkaynakları 109.442.307 TL olmuştur. Özkaynak büyüklüğünü olumlu etkileyen faktörler 6.760.488 TL'lik net dönem karıdır.

Özkaynak değişimlerine ilişkin ayrıntılar özkaynak değişim tablosunda detaylı olarak sunulmuştur.