104 — Interim / Quarterly Report 2016

Nov 14, 2016

一零四資訊科技股份有限公司 及其子公司

合併財務季報告

民國一○五年及一○四年九月三十日 (內附會計師核閱報告)

公 司 地 址:新北市新店區寶中路119-1號10樓 電 話:02 2912 6104

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序	8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~10
	(四)重大會計政策之彙總說明	10~11
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	11
(六)重要會計項目之說明		11~26
(七)關係人交易		26
(八)質押之資產		26
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	26~27
(十)重大之災害損失		27
(十一)重大之期後事項		27
(十二)其 他		27
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	27~28
	2.轉投資事業相關資訊	28~29
	3.大陸投資資訊	29
(十四)部門資訊		30~31

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw

會計師核閱報告

一零四資訊科技股份有限公司董事會 公鑒:

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司民國一〇五年及一〇四年九月三十日之合併資產 負債表, 暨民國一〇五年及一〇四年七月一日至九月三十日及一〇五年及一〇四年一月一日至 九月三十日之合併綜合損益表、民國一〇五年及一〇四年一月一日至九月三十日之合併權益變 動表及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務季報告之編製係管理階層之責 任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段所述外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無 法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司列入上開合併財務季報告之部分子公司,係依該 等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據,民國一○五年及一○四年九月三十 日其資產總額分別為128,452千元及175,943千元,分別佔合併資產總額之5.84%及7.92%,負債 總額分別為15.711千元及50.231千元,分別佔合併負債總額之2.33%及5.89%;民國一◯五年及 一〇四年七月一日至九月三十日及一〇五年及一〇四年一月一日至九月三十日其綜合(損)益分 別為(5,450)千元、10,639千元、(1,171)千元及4,270千元,分別佔合併綜合損益之(6.27)%、12.36 $\% \cdot (0.34) \% \& 1.65\%$

KPMG

依本會計師核閱結果,除第三段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱,對第一 段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外,並未發現第一段所述合併財務季報告在所有 重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三 十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

安侯建業聯合會計師事務所

證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號 核准簽證文號 金管證六字第0940100754號 民國一〇五年十一月十日

民國一〇五年及一〇四年九月三十日 梅羅接國 未依一般公認審計準則查核 一零四黄机科技股份有限公司及其子公司 調神教服 民國一〇五年九月三 三十一日及九月三十日

單位:新台幣千元

$\widetilde{\Xi}$

		105.9.30		104.12.31		104.9.30				105.9.30		104.12.31		104.9.30
11xx	資產 流動資產:	額 金	$\frac{96}{5}$	金 额		96 金 額	$\frac{96}{6}$	21xx	負債及權益 流動負債:	額 金	%	金 額	96	额 96 金
1100	現金及約當現金(附註六(一))	1,940,972 89 S.		1,846,942 79		1,711,514	78	2150	應付票據		$2 -$	$282 -$		$27 -$
1150	應收票據淨額(附註六(二))	3,154	$\sim$	$4,400 -$		8,582	$\sim$	2170	應付帳款	$4,640 -$		$6,916 -$		$6,660 -$
1170	應收帳款淨額(附註六(二))	47,065	$\overline{2}$	33,246		246,577	$\overline{11}$	2200	其他應付款(附註六(十三))	227.116 11		287,723	12	376,228	18
1200	其他應收款(附註六(二))	$8,751 -$		8.056 -		8,490	$\overline{\phantom{a}}$	2230	本期所得税負債	28,095 1		90,867	$\overline{4}$	83,028	$\overline{4}$
1460	待出售非流動資產淨額(附註六(三)、(四)及八)		$\overline{\phantom{a}}$	262,162 11		$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	2260	與待出售非流動資產直接相關之負債(附註六(三)及(四))	.	$\overline{a}$	170.914	$\overline{7}$	$\overline{\phantom{a}}$
1479	其他流動資產一其他	7,558	$\sim$ $-$	$9,410 -$		9,031	$\overline{\phantom{a}}$	2313	遞延收入	372,108 17		352,750 15		358,007 16
	流動資產合計	2,007,500	91	2,164,216 91		1,984,194 89		2399	其他流動負債	37,967	$\overline{\phantom{0}}$	28,538	$\blacksquare$	26,996	$-1$
15xx	非流動責產:								流動負債合計	669,928	31	937,990	39	850,946 39
1600	不動產、廠房及設備(附註六(五))	154,221	$7\overline{ }$	178,593	$\overline{\mathbf{8}}$	190,071		925xx	非流動負債:
1780	無形資產(附註六(六))	14,039	$\mathbf{1}$	13,757	$\blacksquare$	15,639	$\mathbf{1}$	2570	遞延所得稅負債					$1,600 -$
1840	遞延所得稅資產	$3,828 -$		$3,828 -$		2,559	$\sim$	2640	淨確定福利負債一非流動	3.583	$\blacksquare$	4,639	$\sim$	$606 -$
1920	存出保證金	$8,501 -$		8,589 -		8,478	$\sim$		非流動負債合計	$3,583 -$		4,639	$\overline{\phantom{a}}$	$2,206$ -
1980	其他金融資產一非流動(附註八)	10,000	$\mathbf{1}$	$10,000 -$		13,000	$\mathbf{1}$	2xxx	負債總計	$673,511$ $31$		942,629 39		853,152 39
1990	其他非流動資產一其他(附註六(二))	87	$\sim$	$\sim$		6,996		$-31xx$	歸屬母公司業主之權益(附註六(九)、(十)及(十一)):
	非流動資產合計	190,676	9	214,767	9	236,743		11 3100	股本	332,487	16	331,237	14	331,237 15
								3200	資本公積	401,996	18	388,393	17	388,212 17
								3300	保留盈餘:
								3310	法定盈餘公積	338,362	15	305,396 13		305,396 14
								3351	未分配盈餘	460,351	21	404,938 17		335,276 15
									保留盈餘合計	798,713	$-36$	710,334	$-30$	640,672 29
								34xx	其他權益:
								3410	固外營運機構財務報表換算之兒換差額	$(1, 474) -$		$1,941 -$		$4,000 -$
								3490	其 他	$(14,194)$ (1)		$(3,184)$ -		$(4,293)$ -
									其他權益合計	$(15,668)$ (1)		$(1,243)$ -		$(293)$ -
									歸屬於母公司業主權益總計	1,517,528 69		1,428,721 61		1,359,828 61
								36xx	非控制權益	$7.137 -$		7,633	$-2$	$7,957$ -
								3xxx	權益總計	1,524,665	69	1,436,354	61	1,367,785 61
1xxx	資產總計	2,198,176	100	2,378,983	100	2,220,937	$\frac{100}{2}$		2-3xxx 負債及權益總計	2,198,176	100	2,378,983	100	$2,220,937$ 100

民國一〇五年及一〇四年七月一日至九船三件的外

◎五年及一〇四年一月一日至九月三十日

			105年7月至9月		104年7月至9月		105年1月至9月		104年1月至9月
			額 舍	%	舍 額	%	額 金	%	金 額	%
4000	營業收入
4111	銷貨收入	\$	385,188	100	372,061	100	1,109,940	101	1,069,048	101
4190	減:銷貨折讓		1,832	$\omega_{\rm{eff}}$	1,763	$\sim$	6,301	$\overline{1}$	5,364	$\overline{\phantom{0}}$
	營業收入淨額		383,356	100	370,298	100	1,103,639	100	1,063,684	100
5000	營業成本(附註六(五)、(六)、(七)、(八)、
	(十一)、(十三)及七)		33,748	$\overline{9}$	36,179	10	100,695	$\overline{9}$	103,447	10
	營業毛利		349,608	91	334,119	90	1,002,944	91	960,237	- 90
6000	營業費用(附註六(二)、(五)、(六)、(七)、
	(八)、(十)、(十一)、(十三)及七):
6100	推銷費用		158,558	41	160,107	43	450,882	41	458,862	43
6200	管理費用		38,118	10	31,951	9	112,954	10	93,607	9
6300	研究發展費用		53,105	14	54,854	15	144,748	13	142,743	13
	營業費用合計		249,781	65	246,912	67	708,584	64	695,212	65
6900	營業淨利		99,827	26	87,207	23	294,360	27	265,025	25
7000	營業外收入及支出(附註六(十四)及(十五)):
7010	其他收入		6,004	1	4,617	1	27,324	2	13,566	-1
7020	其他利益及損失		29	$\overline{\phantom{a}}$	1,712	œ.	1,594	$\overline{a}$	1,869
	營業外收入及支出合計		6,033	$\mathbf{1}$	6,329	$\mathbf{1}$	28,918	$\overline{2}$	15,435 280,460	- 1
7900	税前淨利		105,860	27	93,536 20,250	24	323,278 8,735	29 $\mathbf{1}$	50,840	26 $\overline{5}$
7951 8000	減:所得稅費用(附註六(九)) 繼續營業單位淨利		17,169 88,691	$\overline{4}$ 23	73,286	$\overline{5}$ 19	314,543	28	229,620	21
8100	停業單位損益
8101	停業單位稅後損益(附註六(三)及(四))				10,244	$\overline{3}$	38,765	$\overline{4}$	28,339	$\overline{\phantom{0}3}$
8200	本期淨利		88,691	23	83,530	22	353,308	32	257,959	24
8300	其他綜合損益
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(1,828)		2,515	1	(3,864)		1,388
8399	與可能重分類至損益之項目相關之所得稅
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		(1,828)	$\sim$	2,515		(3,864)		1,388	$\overline{\phantom{a}}$
8500	本期綜合損益總額		86,863	23	86,045	23	349,444	32	259,347	$\frac{24}{ }$
	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$	88,442	23	82,178	22	353,355	32	256,747	24
8620	非控制權益		249	$\overline{a}$	1,352	$\overline{\phantom{a}}$	(47)	$\frac{1}{\sqrt{2}}$	1,212	$\overline{\phantom{a}}$
			88,691	23	83,530	22	353,308	32	257,959	24
	综合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$	86,826	23	84,424	23	349,940	32	258,018	24
8720	非控制權益		37	$\rightarrow$	1,621	$\bullet$ . :	(496)	$\blacksquare$	1,329
			86,863	23	86,045	23	349,444	32	259,347	24
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十二))
9710	來自繼續營業單位淨利	\$		2.67		2.18		9.52		6.92
9720	來自停業單位淨利					0.31		1.17		0.86 7.78
	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十二))	\$		2.67		2.49		10.69
9850										6.83
9810	來自繼續營業單位淨利	\$		2.67		2.16		9.42
9820	來自停業單位淨利					0.31		1.16		0.85
		S		2.67		2.47		10.58		7.68

(請詳閱後附合併財務書報告附註) フェ 經理人:楊基寬 $\sim$ 5 $\sim$

會計主管:林芬如

單位:新台幣千元

僅經核!	準則查核
一零四資訊科技股	生其子公司
民國	至九月三十日

單位:新台幣千元

$\langle \hat{\mathbf{q}}^2 \rangle$

	歸屬於母公司業主之權益
								其他權益項目
		普通股 本	資本公積	法定盈 餘公積	保留盈餘 未分配 餘	$\ast$	國外營運機 構財務報表 换算之兒換 貊	他		歸屬於母 公司業主 權益總計	非控制 權 益	權益總計
民國一〇四年一月一日餘額	S	331,197	386,182	274,337	341,251	615,588	2,729	(10,062)	(7, 333)	1,325,634	6,628	1,332,262
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積				31,059	(31,059)	$\frac{1}{2}$
普通股現金股利					(231, 782)	(231, 782)				(231, 782)		(231, 782)
本期淨利					256,747	256,747				256,747	1,212	257,959
本期其他綜合損益							1,271		1,271	1,271	117	1,388
本期綜合損益總額					256,747	256,747	1,271		1.271	258,018	1.329	259,347
發行限制員工權利新股		120	1,394		$\blacksquare$		٠	(1, 514)	(1, 514)		٠	۰.
限制員工權利新股調整數					119	119				119		119
註銷限制員工權利新股		(80)	80
股份基礎給付酬勞成本			556					7,283	7,283	7,839		7,839
民國一〇四年九月三十日餘額		331,237	388,212	305,396	335,276	640,672	4,000	(4,293)	(293)	1,359,828	7,957	1,367,785
民國一〇五年一月一日餘額	S	331,237	388,393	305,396	404,938	710,334	1,941	(3, 184)	(1, 243)	1,428,721	7,633	1,436,354
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			$\blacksquare$	32,966	(32,966)	$\sim$
普通股現金股利					(264,989)	(264,989)				(264,989) 353,355	(47)	(264,989)
本期淨利(損)					353,355	353,355	(3, 415)		(3, 415)	(3, 415)	(449)	353,308 (3, 864)
本期其他綜合損益 本期綜合損益總額		$\sim$	$\blacksquare$	$\sim$	353,355	353,355	(3, 415)		(3, 415)	349,940	(496)	349,444
發行限制員工權利新股		1,250	13,991	$\sim$	$\blacksquare$		$\overline{a}$	(15,241)	(15,241)	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$
限制員工權利新股調整數					13	13				13		13
股份基礎給付酬勞成本			(388)					4,231	4,231	3,843		3,843
民國一〇五年九月三十日餘額		332,487	401,996	338,362	460,351	798,713	(1, 474)	(14, 194)	(15, 668)	1,517,528	7,137	1,524,665

$\langle \langle \Psi \rangle \rangle$

$\langle \langle f \rangle \rangle$

單位:新台幣千元

	105年1月至9月	104年1月至9月
營業活動之現金流量:
繼續營業單位稅前淨利	\$ 323,278	280,460
停業單位稅前淨利		29,105
本期税前净利	323,278	309,565
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	43,441	45,128
攤銷費用	8,887	10,869
呆帳費用提列數	161	459
利息收入	(10, 934)	(11,054)
股份基礎給付酬勞成本	3,843	7,839
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)	(696)	12
限制員工權利新股調整數	13	119
收益費損項目合計	44,715	53,372
與營業活動相關之資產/負債變動數;
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據	946	(3,897)
應收帳款	(13, 674)	(33,610)
其他應收款	6,082	623
其他流動資產	1,940	(879)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(4,706)	(37,763)
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據	(280)	(239)
應付帳款	(2, 276)	34
其他應付款	(68, 568)	(56, 569)
遞延收入	19,233	52,792
其他流動負債	9,429	(12, 299)
淨確定福利負債	(1,056)	(1, 301)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(43, 518)	(17, 582)
與營業活動相關之資產/負債之淨變動合計	(48, 224)	(55, 345)
調整項目合計	(3,509)	(1, 973)
營運產生之現金流入	319,769	307,592
收取之利息	11,448	11,287
支付之所得稅	(71, 595)	(10, 625)
營業活動之淨現金流入	259,622	308,254
投資活動之現金流量:
處分子公司價款	124,625
取得不動產、廠房及設備	(14,229)	(74, 369)
處分不動產、廠房及設備價款	724	170
存出保證金減少	88	119
取得無形資產	(7, 893)	(9,009)
其他非流動資產增加	(87)	(104)
投資活動之淨現金流入(出)	103,228	(83, 193)
籌資活動之現金流量:
發放現金股利	(264,989)	(231, 782)
籌資活動之淨現金流出	(264,989)	(231, 782)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(3,831)	1,375
本期現金及約當現金增加(減少)數	94,030	(5, 346)
期初現金及約當現金餘額	1,846,942	1,716,860
期末現金及約當現金餘額	1,940,972	1,711,514

催經核因 未做全社会 计单则查核
一零四首机科技股份有限的要求单则查核

民國一〇五年梦一日

第一章 11章 12章 12章

董事長:楊基寬

(請詳関後附合併顾蘋書想告附註)
里人:楊 基 寬
~7. (2) 經理人:楊基寬

會計主管:林芬如

民國一○五年及一○四年九月三十日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 一零四資訊科技股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○五年及一○四年九月三十日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

一零四資訊科技股份有限公司民國八十二年十月依中華民國公司法規定組織並核准設 立登記,原名扶華國際市場開發顧問股份有限公司,並於民國八十九年八月奉准變更公司 名稱為一零四資訊科技股份有限公司(以下簡稱本公司)。本公司及子公司(以下併稱「合併 公司」)主要營業項目為電子資訊、一般廣告服務、就業服務及顧問等業務,請詳附註十四 。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○五年十一月十日向董事會提報。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國一○五年七月十八日金管證審字 第1050026834號令,公開發行以上公司應自民國一○六年起全面採用經金管會認可並 發布生效之國際財務報導準則編製財務報告。

上開國際財務報導準則係指國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國一○五年 一月一日前發布,並於民國一○六年一月一日生效之國際財務報導準則(不包含國際 財務報導準則第九號「金融工具」及國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」 等尚未生效或尚未確定生效日期之公報)。

前述將於民國一○六年一月一日生效,但合併公司尚未採用之理事會相關新發布 、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」	2016年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日

理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 之持續適用」	2014年1月1日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務季報告造成重大影響。 (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列理事會已發布,惟截至報導期間結束日(以下簡稱報導日)止尚未經金管 會認可及公布生效日之準則及解釋:

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決 定
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號之 闡釋」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「因未實現損失所產生遞延所得稅 資產之認列」	2017年1月1日
對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2014.5.28	國際財務報導準則第15號「	新準則以單一分析模型按五個步驟決
2016.4.12	客戶合約之收入」	定企業認列收入之方法、時點及金額
		,將取代現行國際會計準則第18號「
		收入」及國際會計準則第11號「建造 合約」以及其他收入相關的解釋。
		2016.4.12發布修正規定闡明下列項目 :辨認履約義務、主理人及代理人之 考量、智慧財產之授權及過渡處理。

發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 2016.1.13 國際財務報導準則第16號「 租賃」 新準則將租賃之會計處理修正如下: •承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。

•出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 「租賃」類似。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

除下列所述外,本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○四年度合併財務 報告相同,相關資訊請參閱民國一○四年度合併財務報告附註四。

(一)遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報告 未包括依照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之 全部必要資訊。

(二)合併基礎

合併財務季報告編製原則與民國一○四年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民 國一○四年度合併財務報告附註四(三)。

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	105.9.30	104.12.31	104.9.30
本公司	一零四人力資源顧問股 份有限公司(以下簡 稱一零四人力資源)	人力派遣、一般廣告業務、網路 認證服務及企業經營管理顧問等	- % (註)	100.00 %	100.00 %
本公司	一零四學習科技股份有 限公司(以下簡稱一 零四學習科技)	一般廣告業務、資料處理服務 、電子資訊供應服務、管理顧問 及就業服務等	100.00 %	100.00 %	100.00 %
本公司	百識人才諮詢(上海)有 限公司(以下簡稱百 識人才)	人才供應資訊的收集、整理、儲 存、發佈和諮詢服務;人才推薦 ;人力招聘;電腦軟體、多媒體 、網路系統的設計開發及相關技 術服務;設計和製作廣告	70.00 %	70.00 %	70.00 %
本公司	一零四管理顧問股份有 限公司(以下簡稱一 零四管理顧問)	一般廣告服務、資訊軟體服務 、電子資訊供應服務、人力派遣 、管理顧問及資料處理服務等	100.00 %	100.00 %	100.00 %
本公司	點識信息科技(上海)有 限公司(以下簡稱點 識信息)	網絡技術的研發、計算機軟件之 開發製作、銷售自產產品、提供 相關技術諮詢和技術服務、企業 管理諮詢	100.00 %	100.00 %	100.00 %

列入本合併財務季報告之子公司包含:

〜10〜

註:本公司於民國一○四年十二月二十九日經董事會決議處分子公司一零四人力資源全數股權,並於民國 一○五年一月五日完成交易。本合併財務報告已將該子公司截至民國一○四年十二月三十一日之相關 資產及負債列報於待出售群組,同時將民國一○四年前三季營業活動於合併綜合損益表中分類為停業 單位損益,並依國際財務報導準則第五號公報重新編製民國一○四年前三季合併綜合損益表。 合併公司並無未列入合併財務報告之子公司。

(三)員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本率 ,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

(四)所 得 稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一○四年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務季報告重要會計項目之說明與民國一○四年度合併財務報 告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○四年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	105.9.30	104.12.31	104.9.30
現 金	\$ -	38	40
支票存款	3,271	3,616	3,378
活期存款	135,851	132,579	101,994
定期存款	1,710,850	1,647,709	1,534,102
約當現金-附賣回債券投資	91,000	63,000	72,000
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 1,940,972	1,846,942	1,711,514

(二)應收票據、應收帳款、催收款項及其他應收款

	105.9.30	104.12.31	104.9.30
應收票據	\$ 3,154	8,900	8,582
應收帳款	48,027	34,352	248,331
催收款項(帳列其他非流動資產)	5,860	1,605	1,397
其他應收款	8,751	8,056	8,490
減:備抵呆帳-應收票據	-	(4,500)	-
備抵呆帳-應收帳款	(962)	(1,106)	(1,754)
備抵呆帳-催收款項(帳列其他非 流動資產)	(5,860)	(1,605)	(1,397)
	\$ 58,970	45,702	263,649

合併公司應收款項已逾期者,皆已提列減損損失。

合併公司民國一○五年及一○四年一月一日至九月三十日之應收票據、應收帳款 及催收款項之備抵呆帳變動表如下:

	個別評估		組合評估
		之減損損失	之減損損失	合 計
105年1月1日餘額	\$	6,301	910	7,211
認列(迴轉)減損損失		898	(737)	161
本期因無法收回而沖銷之金額		(544)	-	(544)
外幣換算損益		-	(6)	(6)
105年9月30日餘額	\$	6,655	167	6,822
104年1月1日餘額	\$	5,129	1,856	6,985
認列(迴轉)減損損失		560	(101)	459
本期因無法收回而沖銷之金額		(4,292)	-	(4,292)
外幣換算損益		-	(1)	(1)
104年9月30日餘額	\$	1,397	1,754	3,151

備抵呆帳中,以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額 現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

民國一○四年十二月三十一日之備抵呆帳-應收票據及備抵呆帳-應收帳款中分 別有4,500千元及196千元,係因客戶學承電腦股份有限公司及威爾斯美語股份有限公 司無預警停業並不排除遭北市府撤銷立案,故合併公司將帳列應收款項全數提列備抵 呆帳。其中應收票據於民國一○五年前三季遭退票,故轉列催收款項。

(三)待出售非流動資產及停業單位

• 1.合併公司於民國一○四年十二月二十九日經董事會決議處分子公司一零四人力資源 全數股權。據此,本合併公司於民國一○四年十二月三十一日將一零四人力資源相 關之資產及負債列報於待出售群組。
• 2.合併沖銷後待出售群組之資產及負債金額分別為262,162千元及170,914千元,其明 細如下:

	104.12.31
現 金	\$	84,122
應收票據淨額		325
應收帳款淨額		167,136
其他應收款		1
其他流動資產		9
遞延所得稅資產		32
其他金融資產-非流動		3,000
其他非流動資產		7,537
資產總計	\$	262,162
應付票據	\$	(1)
其他應付款		(165,275)
本期所得稅負債		(60)
遞延收入		(502)
其他流動負債		(3,795)
遞延所得稅負債		(1,281)
負債總計	\$	(170,914)

3.合併沖銷後停業單位經營結果如下:

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
營業收入	\$ -	286,425	-	879,318
減:銷貨折讓	-	-	-	197
營業收入淨額	-	286,425	-	879,121
營業成本	-	269,493	-	831,559
營業毛利	-	16,932	-	47,562
營業費用
推銷費用	-	6,194	-	18,387
管理費用	-	130	-	296
營業費用合計	-	6,324	-	18,683
營業淨利	-	10,608	-	28,879
營業外收入及支出
其他收入	-	31	-	198
其他利益及損失	-	24	-	28
營業外收入及支出 合計	-	55	-	226
停業單位稅前淨利	-	10,663	-	29,105
所得稅費用	-	419	-	766
營業淨利(稅後淨額)	-	10,244	-	28,339
停業單位資產或處分群 組處分利益	-	-	38,765	-
停業單位淨利	\$ -	10,244	38,765	28,339

4.停業單位之現金流量資訊如下:

	105年	104年
	1月至9月	1月至9月
營業活動之淨現金流量	\$ -	(49,275)
籌資活動之淨現金流量	-	(9,721)
總現金流量	\$ -	(58,996)

(四)處分子公司

合併公司已於民國一○四年十二月二十九日和怡東人事顧問(股)公司簽訂股份買 賣契約書,於民國一○五年一月五日出售所持有一零四人力資源之股權,總出售價款 為124,625千元(已扣除證券交易稅375千元),認列處分利益38,765千元,列報於合併 綜合損益表之停業單位損益項下,並業已完成上述股權移轉程序及收訖所有款項。

一零四人力資源於處分日之資產及負債帳面金額明細如下:

	105.1.5
現 金	\$ 84,122
應收票據淨額	325
應收帳款淨額	167,357
其他應收款	1,558
其他流動資產	134
遞延所得稅資產	32
其他金融資產-非流動	3,000
其他非流動資產	7,537
資產總計	264,065
應付票據	(1)
其他應付款	(172,566)
本期所得稅負債	(60)
遞延收入	(502)
其他流動負債	(3,795)
遞延所得稅負債	(1,281)
負債總計	(178,205)
處分之淨資產	\$ 85,860

(五)不動產、廠房及設備

合併公司民國一○五年及一○四年一月一日至九月三十日不動產、廠房及設備之 成本、折舊及減損損失變動明細如下:

	土 地	房 屋 及 建 築	電腦通訊 設 備	辦公設備	租賃改良	運輸設備	其他設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國105年1月1日餘額	\$ 42,198	52,778	407,249	6,532	37,446	7,623	28,153	-	581,979
增 添	-	4,522	8,442	-	2,756	-	3,416	-	19,136
處 分	-	-	(105,571)	(421)	-	(4,900)	(3,298)	-	(114,190)
匯率變動之影響	-	-	(538)	(135)	(60)	(73)	-	-	(806)
民國105年9月30日餘額	\$ 42,198	57,300	309,582	5,976	40,142	2,650	28,271	-	486,119
民國104年1月1日餘額	\$ 42,198	51,480	347,693	6,232	21,056	8,123	28,934	3,984	509,700
增 添	-	75	62,647	346	803	-	311	12,847	77,029
處 分	-	-	(5,769)	(12)	-	-	(24)	-	(5,805)
重 分 類	-	1,223	-	12	15,608	-	-	(16,831)	12
匯率變動之影響	-	-	128	32	13	19	-	-	192
民國104年9月30日餘額	\$ 42,198	52,778	404,699	6,610	37,480	8,142	29,221	-	581,128

	土 地	房 屋 及 建 築	電腦通訊 設 備	辦公設備	租賃改良	運輸設備	其他設備	未完工程	總 計
折舊及減損損失:
民國105年1月1日餘額	\$ -	25,075	318,370	5,988	22,188	6,636	25,129	-	403,386
本期折舊	-	1,057	35,523	266	4,705	511	1,379	-	43,441
處 分	-	-	(105,571)	(421)	-	(4,900)	(3,270)	-	(114,162)
匯率變動之影響	-	-	(523)	(134)	(38)	(72)	-	-	(767)
民國105年9月30日餘額	\$ -	26,132	247,799	5,699	26,855	2,175	23,238	-	331,898
民國104年1月1日餘額	\$ -	23,836	274,155	5,686	16,758	6,522	24,415	-	351,372
本期折舊	-	915	38,094	258	3,870	635	1,356	-	45,128
處 分	-	-	(5,599)	-	-	-	(24)	-	(5,623)
匯率變動之影響	-	-	122	33	6	19	-	-	180
民國104年9月30日餘額	\$ -	24,751	306,772	5,977	20,634	7,176	25,747	-	391,057
帳面價值:
民國105年1月1日	\$ 42,198	27,703	88,879	544	15,258	987	3,024	-	178,593
民國105年9月30日	\$ 42,198	31,168	61,783	277	13,287	475	5,033	-	154,221
民國104年1月1日	\$ 42,198	27,644	73,538	546	4,298	1,601	4,519	3,984	158,328
民國104年9月30日	\$ 42,198	28,027	97,927	633	16,846	966	3,474	-	190,071

(六)無形資產

民國一○五年及一○四年一月一日至九月三十日無形資產之成本、攤銷及減損損 失明細如下:

	電腦軟體
成 本:
民國105年1月1日餘額	\$	82,320
本期新增		9,169
民國105年9月30日餘額	\$	91,489
民國104年1月1日餘額	\$	70,035
本期新增		11,126
民國104年9月30日餘額	\$	81,161
攤銷及減損損失:
民國105年1月1日餘額	\$	68,563
本期攤銷		8,887
民國105年9月30日餘額	\$	77,450
民國104年1月1日餘額	\$	54,653
本期攤銷		10,869
民國104年9月30日餘額	\$	65,522
帳面價值:
民國105年1月1日餘額	\$	13,757
民國105年9月30日餘額	\$	14,039
民國104年1月1日餘額	\$	15,382
民國104年9月30日餘額	\$	15,639

民國一○五年及一○四年七月一日至九月三十日及一○五年及一○四年一月一日 至九月三十日無形資產攤銷費用(含停業單位)分別列報於合併綜合損益表之下列項目 :

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
營業成本	\$ 1,419	1,371	4,547	4,964
營業費用	\$ 1,254	1,786	4,340	5,905

(七)營業租賃

合併公司以營業租賃承租辦公室等,未來應付租金情形如下:

	105.9.30	104.12.31	104.9.30
一年內	\$ 25,404	22,911	23,509
一年至五年	33,507	31,088	33,107
	\$ 58,911	53,999	56,616

合併公司以營業租賃承租數個辦公室。租賃期間通常為一至五年,並附有於租期 屆滿之續租權。

民國一○五年及一○四年七月一日至九月三十日及一○五年及一○四年一月一日 至九月三十日營業租賃列報於損益之費用明細(含停業單位)如下:

	105年 7月至9月	104年 7月至9月	105年 1月至9月	104年 1月至9月
營業成本	\$ 2,695	1,858	7,441	3,692
營業費用	7,120	7,163	21,700	20,966
合 計	\$ 9,815	9,021	29,141	24,658

合併公司未承擔上述租賃項目之剩餘價值,經判定相關租賃項目風險及報酬仍由 出租人承擔。據此,合併公司認為上述租賃項目係屬營業租賃。

(八)員工福利

1.確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項,故合併公司採用民國一○四年及一○三年十二月三十一日精算決定之 退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為成本及費用(含停業單位)之明細如下:

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
營業成本	\$ 5	1	16	3
推銷費用	30	(30)	91	(90)
管理費用	10	1	29	4
研究發展費用	15	3	44	8
合 計	\$ 60	(25)	180	(75)

2.確定提撥計畫

合併公司中之台灣公司採確定提撥計畫者係依勞工退休金條例之規定,依勞工 每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合 併公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司中之中國大陸地區子公司點識信息及百識人才未訂有職工退休辦法, 惟依其當地政府之規定,按月依地方標準工資之一定比率繳存於當地政府機關統籌 安排,於員工退休時並由當地政府機關統籌支付。

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用(含停業單位)如下,已提撥至勞 工保險局或當地政府機關:

	105年 7月至9月	104年 7月至9月	105年 1月至9月	104年 1月至9月
營業成本	\$	564 12,639	1,828	40,381
推銷費用		4,123 3,990	12,429	11,765
管理費用		1,018 832	2,951	2,321
研究發展費用		1,693 1,621	4,698	4,534
合 計	\$	7,398 19,082	21,906	59,001

(九)所 得 稅

1.合併公司所得稅費用(利益)明細如下:

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
當期所得稅費用(利益)
當期產生	\$ 17,169	20,669	53,175	51,360
調整前期之當期所得稅	-	-	(44,440)	246
	17,169	20,669	8,735	51,606
減:屬停業單位之所得 稅費用	-	419	-	766
所得稅費用	\$ 17,169	20,250	8,735	50,840

本公司民國一○三年度因被投資公司清算,依所得稅法規定可於已實現年度抵 減當年度所得稅43,135千元,惟本公司不確定該清算損失未來是否能經國稅局核可 ,故民國一○三年度未認列該清算損失之遞延所得稅資產。本公司業於民國一○五 年四月七日收到民國一○三年度營利事業所得稅申報案件之核定通知書,國稅局業 已核可該項清算損失,故本公司於民國一○五年前三季認列所得稅利益43,135千元 。

2.營利事業所得稅行政救濟

本公司民國一○三年度營利事業所得稅結算申報已奉財政部北區國稅局於民國 一○五年度核定補徵稅額2,151千元。惟本公司對其核定內容之計算不服,已依法提 起復查,並基於保守穩健原則,此項核定補徵稅額已認列為民國一○五年度之所得 稅費用。

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○三年度。 4.本公司兩稅合一相關資訊如下:

	105.9.30	104.12.31	104.9.30
屬民國八十六年度以前之未分配盈餘	\$ -	-	-
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘	460,351	404,938	335,276
	\$ 460,351	404,938	335,276
可扣抵稅額帳戶餘額	\$ 18,308	10,612	4,671
	104年度(預計)		103年度(實際)

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比 率 17.11 % 5.95 %

自民國一○四年一月一日起,中華民國境內居住之個人股東獲配之股利淨額或 盈餘,其可扣抵稅額修正為原扣抵稅額之半數。另外因股東所獲配股利淨額或盈餘 淨額之可扣抵稅額中屬已加徵10%營利事業所得稅實際繳納之稅額,亦得以該稅額 之半數抵繳其扣繳之稅額。

(十)股本及其他權益

除下列所述外,本公司股本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○四 年度合併財務報告附註六(九)。

1.股 本

本公司民國一○五年及一○四年一月一日至九月三十日流通在外股數調節表如 下:

單位:千股

	105年	104年
	1月至9月	1月至9月
1月1日期初餘額	33,124	33,120
註銷限制員工權利新股	-	(8)
發行限制員工權利股票	125	12
9月30日期末餘額	33,249	33,124

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	105.9.30	104.12.31	104.9.30
發行股票溢價	\$ 387,378	380,359	380,359
限制員工權利新股	14,618	8,034	7,853
	\$ 401,996	388,393	388,212

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十 為限。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,年度決算如有稅後盈餘,應先彌補虧損,依法提撥百分之 十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積累積已達資本總額時,不在此限。嗣餘累積可 供分配盈餘,由股東會決議分配股利或保留之。

前項盈餘之分配,應由董事會擬定,提請股東會決議後分派之。

依本公司章程訂定之股利政策,本公司之股利政策係考量公司所處環境及成長 階段,因應未來資金需求及長期財務規劃等因素決定,採穩健原則分派。本公司目 前產業發展屬成長階段,未來數年尚有擴充業務之計劃與資金需求之情形,故就可 供分配盈餘部份得分派現金股利或股票股利,其中現金股利不得低於股利總額之百 分之十為原則,惟此項盈餘分派之種類及比率得視當年度實際獲利及資金狀況,經 股東會決議調整之。

(1)法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,但法定盈 餘公積累積已達資本總額時,不在此限。公司無虧損時,得經股東會決議,以法 定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分 為限。

(2)盈餘分配

本公司於民國一○五年六月七日經股東會決議民國一○四年度盈餘分配,決 議發放每股8元之現金股利計264,989千元。

本公司於民國一○四年六月二十四日經股東會決議民國一○三年度盈餘分配 ,決議發放每股7元之現金股利計231,782千元。

本公司發放予限制員工權利新股之現金股利,依規定無須償還,民國一○五 年及一○四年一月一日至九月三十日按預估離職率計算調整轉列至銷售費用分別 為8千元及119千元,另依實際離職率調整轉列至銷售費用分別為5千元及0千元。

前述民國一○四年度及一○三年度盈餘分配案,相關資訊可至公開資訊觀測 站等管道查詢。

(十一)股份基礎給付-限制員工權利新股

除下列所述外,本合併財務季報告股份基礎給付說明與民國一○四年度合併財務 報告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○四年度合併財務報告附註六(十)。

為吸引及留任公司所需人才,本公司於民國一○五年六月七日經股東會決議,通 過一○五年第一次限制員工權利新股發行辦法,發行條件如下:

• 1.預計發行總股數273千股,每股面額10元,計2,730千元。
• 2.無償發行。
• 3.於主管機關申報生效通知到達之日起一年內,一次或分次發行。
• 4.既得條件:員工自獲配限制員工權利新股後,屆滿下述時程仍在職,且該員工年度 個人績效等第為A(含)以上,並未曾有違反法令、勞動契約、工作規則、公司員工 行為準則及獎懲管理辦法等相關規範及約定之情事,可分別達成既得條件之股份比 例如下:
• (1)屆滿1年:1/3
• (2)屆滿2年:1/3
• (3)屆滿3年:1/3

5.倘獲配之限制員工權利新股不能依以上方法均分為三期時,則以「前多後少」為計 算原則。

前述限制員工權利新股,於民國一○五年八月一日經金融監督管理委員會證券 期貨局申報生效。

民國一○五年八月十一日經董事會決議通過發行民國一○五年第一次(第一批) 限制員工權利新股,股數為125千股,並以董事會決議日為增資基準日,每股公平 價值為137元,前述125千股已全數發行,並業已完成變更登記。

本公司民國一○五年及一○四年七月一日至九月三十日及一○五年及一○四年一 月一日至九月三十日因股份基礎給付-限制員工權利新股所產生之酬勞成本分別為 1,848千元、1,981千元、4,231千元及7,283千元,帳列營業成本及營業費用項下。

(十二)每股盈餘

民國一○五年及一○四年七月一日至九月三十日及一○五年及一○四年一月一日 至九月三十日,本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	105年		104年	105年	104年
基本每股盈餘:	7月至9月		7月至9月	1月至9月	1月至9月
歸屬於本公司之本期淨 利-繼續營業單位	\$	88,442	71,934	314,590	228,408
歸屬於本公司之本期 淨利-停業單位		-	10,244	38,765	28,339
歸屬於本公司之本期 淨利	\$	88,442	82,178	353,355	256,747
普通股加權平均流通 在外股數(單位:千 股)		33,085	33,022	33,062	33,001
基本每股盈餘-繼續 營業單位(單位:新 台幣元)	\$	2.67	2.18	9.52	6.92
基本每股盈餘-停業 單位(單位:新台幣 元)	\$	-	0.31	1.17	0.86

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
稀釋每股盈餘:
歸屬於本公司之本期淨 利-繼續營業單位	\$ 88,442	71,934	314,590	228,408
歸屬於本公司之本期淨 利-停業單位	-	10,244	38,765	28,339
歸屬於本公司之本期淨 利	\$ 88,442	82,178	353,355	256,747
普通股加權平均流通在 外股數(單位:千股)	33,085	33,022	33,062	33,001
具稀釋作用之潛在普通 股之影響
員工股票紅利	-	-	-	151
員工股票酬勞	68	242	321	242
限制員工權利新股	6	41	6	41
普通股加權平均流通在	33,159	33,305	33,389	33,435
外股數(調整稀釋性 潛在普通股影響數後 ;單位:千股)
稀釋每股盈餘-繼續營 業單位(單位:新台 幣元)	\$ 2.67	2.16	9.42	6.83
稀釋每股盈餘-停業單 位(單位:新台幣元)	\$ -	0.31	1.16	0.85

(十三)員工及董監酬勞

依本公司章程規定,當年度如有獲利(所謂獲利係指稅前利益扣除分派員工酬勞 及董監酬勞前之利益),應提撥員工酬勞8%至15%及董監酬勞不高於3%。但公司尚 有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符 合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○五年及一○四年七月一日至九月三十日及一○五年及一○四年一 月一日至九月三十日員工酬勞估列金額分別為9,392千元、14,875千元、32,150千元及 34,919千元,董監酬勞估列金額分別為2,349千元、1,973千元、8,038千元及6,984千元 ,係以本公司該段期間之稅前淨利扣除員工及董監酬勞前之金額乘上本公司章程擬訂 定之員工及董監酬勞分配比例估列,並列報為該段期間之營業成本及營業費用。若次 年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該變動之影響認 列為次年度損益。

本公司於民國一○五年三月十八日經董事會決議通過配發現金員工及董監酬勞分 別為44,037千元及8,807千元,並於民國一○五年六月七日報告股東會。前述經董事會 決議之員工及董監酬勞與民國一○四年度估列之金額並無差異,相關資訊可至公開資 訊觀測站查詢。

(十四)其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

		105年	104年	105年	104年
		7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
銀行利息收入	\$	3,296	3,716	10,934	11,054
什項收入	2,708		932	16,390	2,710
減:屬停業單位之其他 收入		-	31	-	198
	\$ 6,004		4,617	27,324	13,566

(十五)其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
處分不動產、廠房及設 備利益(損失)	\$ 2	4	696	(12)
外幣兌換損益淨額	195	1,748	1,078	1,933
什項支出	(168)	(16)	(180)	(24)
減:屬停業單位之其他 利益及損失	-	24	-	28
	\$ 29	1,712	1,594	1,869

(十六)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之種類、公允價值及因金融工具而暴露於信用 風險、流動性風險及市場風險之情形並無重大變動,相關資訊請參閱民國一○四年度 合併財務報告附註六(十六)。

1.流動性風險

下表為金融負債(含待出售資產)之合約到期日,該金額不包含估計利息。

	帳面 金額	合約現 金流量	6個月 以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
105年9月30日
非衍生金融負債
應付票據與帳款	\$ 4,642	4,642	4,642	-	-	-	-
其他應付款	78,231	78,231	78,231	-	-	-	-
	\$ 82,873	82,873	82,873	-	-	-	-

	帳面 金額	合約現 金流量	6個月 以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
104年12月31日
非衍生金融負債
應付票據與帳款	\$ 7,199	7,199	7,199	-	-	-	-
其他應付款	130,754	130,754	130,754	-	-	-	-
	\$ 137,953	137,953	137,953	-	-	-	-
104年9月30日
非衍生金融負債
應付票據與帳款	\$ 6,687	6,687	6,687	-	-	-	-
其他應付款	117,525	117,525	117,525	-	-	-	-
	\$ 124,212	124,212	124,212	-	-	-	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

2.匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		105.9.30			104.12.31			104.9.30
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$ 1,112	31.36	34,890	1,205	32.81	39,536	1,204	32.92	39,652

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金等,於換算時產 生外幣兌換損益。於民國一○五年及一○四年九月三十日當新台幣相對於美金貶值 1%,而其他所有因素維持不變之情況下,於民國一○五年及一○四年一月一日至 九月三十日之稅後淨利將分別增加290千元及增加329千元。兩期分析係採用相同基 礎。

合併公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算為功能性貨幣之金額 ,以及換算至母公司功能性貨幣新台幣(即合併公司表達貨幣)之匯率資訊如下:

		105年7月至9月		104年7月至9月
		兌換損益	平均匯率	兌換損益	平均匯率
台 幣	\$	-	-	139	-
人 民 幣	RMB	41	4.76	321	5.10
		105年1月至9月		104年1月至9月
		兌換損益	平均匯率	兌換損益	平均匯率
台 幣	\$	95	-	242	-
人 民 幣	RMB	200	4.92	337	5.05

3.公允價值資訊

合併公司金融資產包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款及 存出保證金。按攤銷後成本衡量之金融負債包含應付票據、應付帳款、其他應付款 (含應付股利)。上述金融資產及金融負債之帳面金額為公允價值之合理近似值,依 規定無須揭露公允價值資訊。

(十七)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○四年度合併財務報告附註六(十七) 所揭露者無重大變動。

(十八)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○四年度合併財務報告所揭露者一 致。相關資訊請參閱民國一○四年度合併財務報告附註六(十八)。

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

(二)與關係人間之重大交易事項-捐贈支出

		105年	104年	105年	104年
關係人類別	帳列項目	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
其他關係人	銷售費用	\$ 11,000	-	11,000	-

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬(含停業單位)包括:

	105年	104年	105年	104年
	7月至9月	7月至9月	1月至9月	1月至9月
短期員工福利	\$ 17,195	17,885	56,859	43,796
股份基礎給付	1,295	1,129	2,188	3,576
	\$ 18,490	19,014	59,047	47,372

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	105.9.30	104.12.31	104.9.30
定期存款(帳列其他金 融資產-非流動)	履約保證金	\$ 10,000	10,000	13,000
定期存款(帳列待出售 非流動資產)	履約保證金	-	3,000	-
合 計		\$ 10,000	13,000	13,000

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)重大未認列之合約承諾:
• 1.合併公司依就業服務法向行政院勞工委員會申請就業服務許可於民國一○五年及一 ○四年九月三十日由銀行替合併公司提供保證額度皆為1,000千元。
• 2.合併公司分別於民國一○五年七月及九月為增添電腦軟體與廠商簽訂買賣合約,合 約總價為12,668千元。截至民國一○五年九月三十日止,尚未支付任何款項。

(二)或有負債:無。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下(含停業單位):

功 能 別		105年7月至9月			104年7月至9月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	13,498	169,900	183,398	236,455	175,506	411,961
勞健保費用	1,072	12,331	13,403	24,358	13,113	37,471
退休金費用	569	6,889	7,458	12,640	6,417	19,057
其他員工福利費用	757	5,591	6,348	10,545	4,775	15,320
折舊費用	6,499	7,212	13,711	7,059	9,086	16,145
攤銷費用	1,419	1,254	2,673	1,371	1,786	3,157

功 能 別		105年1月至9月			104年1月至9月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	39,462	487,637	527,099	718,505	488,064	1,206,569
勞健保費用	3,262	33,687	36,949	76,632	33,777	110,409
退休金費用	1,844	20,242	22,086	40,384	18,542	58,926
其他員工福利費用	2,410	16,528	18,938	32,248	13,038	45,286
折舊費用	21,128	22,313	43,441	19,976	25,152	45,128
攤銷費用	4,547	4,340	8,887	4,964	5,905	10,869

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○五年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):無。

^4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :

	有價證券	帳列	交易			期 初		買 入		賣 出				期 末
買、賣之公司 種類及名稱		科目	對象	關係	股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面 成本	處分 損益	股數	金額
本公司	一零四人力 資源顧問股 份有限公司 普通股	採用權益 法之投資	怡東人事 顧問股份 有限公司	無	6,000	85,860	-	-	6,000	125,000 (註1)	85,860	38,765	-	-

註1:出售價款125,000千元,扣除證交稅375千元,實際收取金額124,625千元。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易			交易往來情形
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	人之關係 (註二)	科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營業收入或 總資產之比率
0	本公司	一零四學習科技	1	銷貨收入		13,717 與一般客戶並無顯著不同	1.24 %
0	本公司	一零四管理顧問	1	什項收入		2,312 係收取服務支援及資產授權費	0.21 %
						用,並無一般客戶可供比較
0	本公司	一零四管理顧問	1	其他應收款		1,113 無一般客戶可供比較	0.05 %
2	一零四管理顧問	本公司	2	銷貨收入	45,553	″	4.10 %
2	一零四管理顧問	本公司	2	應收帳款	13,542	″	0.62 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.1代表子公司一零四學習科技股份有限公司。 3.2代表子公司一零四管理顧問股份有限公司。

4.3代表子公司點識信息科技(上海)有限公司。

5.4代表子公司百識人才諮詢(上海)有限公司。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。
• 3.子公司對子公司。

註三、母公司與子公司相互間之業務往來金額達1,000千元者予以揭露。

註四、本公司與合併公司個體之各子公司間之交易,包含業務往來金額及應收應付款項均已於編製合併報表時予以沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○五年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大 陸被投資公司):

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額 (註一及二)	本期損益	投資損益 (註一及二)	備註
本公司	一零四人力資 源顧問股份有 限公司	台灣	一般廣告業務 、網路認證服務 、企業管理經營 顧問及人力派遣 等	-	60,000	-	- %	-	-	-	註三
本公司	一零四學習科 技股份有限公 司	台灣	一般廣告業務 、資料處理服務 、電子資訊供應 服務、管理顧問 及就業服務等	11,470	11,470		1,000 100.00 %	14,548	1,976		1,976 子公司

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額 (註一及二)	本期損益	投資損益 (註一及二)	備註
本公司	一零四管理顧 問股份有限公 司	台灣	一般廣告服務 、資訊軟體服務 、電子資訊供應 服務、人力派遣 、管理顧問及資	12,678	12,678		1,219 100.00 %	49,047	27,819	27,819 子公司
			料處理服務等

註一:期末長期股權投資及本期投資損益金額於編製合併報告時,業已沖銷。

註二:本公司所認列之投資損益及帳面金額,係依據被投資公司自行編製未經會計師核閱之財務季報表以權益法評價認列。

註三:本公司於民國一○四年十二月二十九日經董事會決議處分子公司一零四人力資源顧問股份有限公司全數股權,並於民國一○五年一月五日完成交易。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

												單位:千元
大陸被投資	主要營業	實 收	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累		被投資公司 本公司直接 或間接投資	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額 (註四)		(註一) 積投資金額 (註四)	匯出	收回	積投資金額 (註四)	本期損益		之持股比例 (註二及三) (註二及三) 投資收益
百識人才諮 詢(上海)有 限公司 點識信息科 技(上海)有	人才供求資訊的 收集、整理、儲 存、發布和諮詢 服務;人才推薦 ;人力招聘;電 腦軟體、多媒體 、網路系統的設 計開發及相關技 術服務;設計和 製作廣告 網絡技術的研發 、計算機軟件的	34,091 60,365	(一) (一)	23,909 (USD770) 60,365 (USD2,000)	- -	- -	23,909 (USD770) 60,365 (USD2,000)	(157) (1,087)	70.00 % 100.00 %	(110) (1,087)	16,652 36,420	- -
限公司	開發製作、銷售 自產產品、提供 相關技術諮詢和 技術服務、企業 管理諮詢

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)其他方式。

註二:期末長期股權投資及本期投資損益金額於編製合併財務季報表時業已沖銷。

註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,係直接或間接投資之各該項目之數額,並依被投資公司自行編製未經會計師核閱之財務季報表,以權益法評價認列。 註四:係採歷史匯率計算。

2.赴大陸地區投資限額:

				單位:千元
				依經濟部投審會規定
	本期期末累計自台灣匯		經濟部投審會核准	赴大陸地區投資限額
	出赴大陸地區投資金額		投資金額	(註一)
	84,274		86,867	910,517
(USD	2,770 )	(USD	2,770 )

註一:上述投資限額之計算如下:

淨值1,517,528千元之百分之六十。

註二:除自台灣匯出赴大陸地區投資金額係採歷史匯率計算外,餘係以民國一○五年九月三 十日之期末匯率(USD:NTD=1:31.36)計算。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

合併公司民國一○五年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之 重大交易事項,請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

十四、部門資訊

合併公司有二個應報導部門:網路服務事業體及平台暨顧問服務事業體,網路服務事 業體係負責經營求職求才相關之網路服務,平台暨顧問服務事業體則負責人資顧問服務產 品之策略規劃、研究發展、行銷與業務推廣。合併公司之應報導部門係策略性事業單位, 以提供不同產品及勞務。由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略,故需分別管 理。此外,所有應報導部門未有不對稱的費用分攤之情形。報導之金額與營運決策者使用 之報告一致。營運部門之會計政策皆與民國一○四年度合併財務報告附註四所述之重要會 計政策彙總相同。合併公司營運部門損益係以稅前損益(不包括非經常發生之損益)衡量, 並作為評估績效之基礎。

合併公司營運部門資訊及調節如下:

	105年7月至9月
		網路服務	平台暨顧問	調 整
		事 業 體	服務事業體	及銷除	合 併
收 入:
來自外部客戶收入	\$	324,723	58,633	-	383,356
部門間收入		541	13,464	(14,005)	-
收入總計	\$	325,264	72,097	(14,005)	383,356
應報導部門損益	\$	187,864	4,115	(86,119)	105,860
	104年7月至9月
	網路服務		平台暨顧問	調 整
		事 業 體	服務事業體	及銷除	合 併
收 入:
來自外部客戶收入	\$	319,589	337,134	(286,425)	370,298
部門間收入		5,135	16,166	(21,301)	-
收入總計	\$	324,724	353,300	(307,726)	370,298
應報導部門損益	\$	142,051	7,691	(56,206)	93,536
	105年1月至9月
		網路服務	平台暨顧問	調 整
		事 業 體	服務事業體	及銷除	合 併
收 入:
來自外部客戶收入	\$	935,717	167,922	-	1,103,639
部門間收入		13,396	46,987	(60,383)	-
收入總計	\$	949,113	214,909	(60,383)	1,103,639
應報導部門損益	\$	570,222	10,153	(257,097)	323,278

	104年1月至9月
		網路服務 事 業 體	平台暨顧問 服務事業體	調 整 及銷除	合 併
收 入:
來自外部客戶收入	\$	902,838	1,039,967	(879,121)	1,063,684
部門間收入		12,992	54,616	(67,608)	-
收入總計	\$	915,830	1,094,583	(946,729)	1,063,684
應報導部門損益	\$	414,306	29,968	(163,814)	280,460

民國一○五年及一○四年七月一日至九月三十日及一○五年及一○四年一月一日至九 月三十日應報導部門合計數應分別銷除停業單位收入0千元、286,425千元、0千元及 879,121千元及停業單位部門損益0千元、10,663千元、38,765千元及29,105千元。