104 — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 3130

一零四資訊科技股份有限公司 及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

公司地址：新北市新店區寶中路119-1號10樓 電 話： 2912-6104

〜 1 〜

目 錄

		項 目	頁 次
一、封 面			1
二、目 錄			2
三、合併資產負債表			3
四、合併損益表			4
五、合併現金流量表			5
六、合併財務季報表附註
( 一)重要會計政策之彙總說明			6
( 二)會計變動之理由及其影響			6
( 三)重要會計科目之說明			7～13
( 四)關係人交易			13～14
( 五)質押之資產			14
( 六)重大承諾事項及或有事項			14
( 七)重大之災害損失			14
( 八)重大之期後事項			14
( 九)其 他			15～19
( 十)母子公司間業務關係及重要交易往來情形			20～22
( 十一)部門別財務資訊			22

〜 2 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

資 產 11xx 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註三(一)) 1120 應收票據 1140 應收帳款，減除備抵呆帳101年100年分別為3,801千 元及3,500千元後淨額(附註四) 1190 其他金融資產－流動 1286 遞延所得稅資產－流動 1291 受限制資產(附註五) 1298 其他流動資產－其他 流動資產合計 15xx 固定資產淨額： 15x1 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1544 電腦通訊設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 小 計 15x9 減：累積折舊 1671 未完工程 1672 預付設備款 固定資產淨額 17xx 無形資產(附註三(二))： 1750 電腦軟體成本 18xx 其他資產： 1820 存出保證金(附註四及六) 1887 受限制資產(附註五) 1888 其他 其他資產合計 1xxx 資產總計	101.3.31	％ 73 1 12 - - 1 1 88 2 3 21 1 - 1 1 29 21 - 1 9 1 1 1 - 2 100	民國一○一年及一○○年三月三十一日 100.3.31 金 額 ％ 1,349,416 76 8,599 - 204,305 11 13,232 1 1,417 - - - 15,073 1 1,592,042 89 42,198 2 51,023 3 372,145 21 11,588 1 5,052 - 16,379 1 23,353 1 521,738 29 376,215 21 920 - - - 146,443 8 21,650 1 9,515 1 13,000 1 6,192 - 28,707 2 1,788,842 100 負債及股東權益 21xx 流動負債： 2100 短期借款(附註三(二)及五) 2120 應付票據 2140 應付帳款(附註四) 2160 應付所得稅 2170 應付費用(附註三(四)) 2224 應付設備款 2260 預收款項 2280 其他流動負債 2xxx 負債合計 股東權益(附註三(四)及(五))： 3110 股本－普通股，每股面額10元，101年及100年額定 股份皆為50,000千股，已發行股份分別為34,013 千股及34,002千股 32xx 資本公積 33xx 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 保留盈餘合計 3420 累積換算調整數 3610 少數股權 3xxx 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註三(五)及六) 2-3xxx 負債及股東權益總計	101.3.31	% 1 - - 1 15 - 14 1 32 18 19 11 20 31 - - 68 100	單位： 新台幣千元 100.3.31
	金 額 $ 1,347,372 16,507 225,435 6,914 1,244 20,000 9,284 1,626,756 42,198 51,023 391,232 10,501 5,728 19,761 24,030 544,473 385,342 - 15,931 175,062 15,641 11,402 13,000 7,727 32,129 $ 1,849,588			金 額 $ 14,823 122 7,949 20,872 265,828 3,925 264,535 18,226 596,280 340,132 349,802 210,293 343,956 554,249 7,372 1,753 1,253,308 $ 1,849,588		金 額 % - - 591 - 5,581 - 48,720 3 250,853 14 9,329 1 180,910 10 24,009 1 519,993 29 340,024 19 348,870 20 184,160 10 390,039 22 574,199 32 3,928 - 1,828 - 1,268,849 71 1,788,842 100

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )

經理人：阮 劍 安

會計主管：石 惠 貞

〜 3 〜

董事長：楊 基 寬

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註四)： 4110 銷貨收入 4190 減：銷貨折讓 營業收入淨額 5000 營業成本(附註三(二)及(四)) 5910 營業毛利 6000 營業費用(附註三(二)、(四)及四)： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7480 什項收入 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7880 什項支出 7900 稅前淨利 8110 所得稅費用 合併總淨利 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 歸屬於母公司股東之每股盈餘(單位：新台幣元)(附註三(五)及(六)) 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	101年第一季 金 額 ％ $ 551,193 107 33,884 7 517,309 100 316,886 61 200,423 39 131,335 25 21,599 4 32,036 6 184,970 35 15,453 4 2,111 - 42 - 2,153 - 95 - 1,321 - 3 - 120 - 1,539 - 16,067 4 3,755 1 $ 12,312 3 $ 12,496 3 (184) - $ 12,312 3 稅 前 稅 後 $ 0.48 0.37 $ 0.47 0.36	100年第一季
		金 額 ％ 572,708 102 10,950 2 561,758 100 306,472 55 255,286 45 140,181 25 19,545 3 30,058 5 189,784 33 65,502 12 1,583 - 206 - 1,789 - 2 - - - 87 - 25 - 114 - 67,177 12 11,790 2 55,387 10 56,614 10 (1,227) - 55,387 10 稅 前 稅 後 1.99 1.67 1.96 1.64

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：阮 劍 安 會計主管：石 惠 貞

董事長：楊 基 寬

〜 4 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用轉列收入數 處分固定資產損失 遞延所得稅費用 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 其他金融資產 其他流動資產 其他資產－其他 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 購置固定資產 購置無形資產 處分固定資產價款 存出保證金減少 受限制資產減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 員工執行認股權 融資活動之淨現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及約當現金淨減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 累積換算調整數 購買固定資產支付現金數： 固定資產增加數 應付購買設備款增加 購買固定資產支付現金數

單位: 新台幣千元 101年第一季 100年第一季 $ 12,312 55,387 7,886 8,738 3,659 4,030 (10,125) (1,156) 1,321 - 170 174 1,636 4,812 3,810 (5,027) (1,603) (8,419) 535 (3,684) 714 309 (53) 374 (70) (368) 3,345 11,496 (68,269) (65,820) 60,585 5,551 (12,960) (4,972) 2,893 1,425 (11,021) (12,824) (1,572) (623) 16 - 1,654 300 - 1,000 (10,923) (12,147) - 4,010 - 4,010 (750) 523 (8,780) (6,189) 1,356,152 1,355,605 $ 1,347,372 1,349,416 $ 95 2 $ 281 173 $ 490 625 $ 8,502 14,330 2,519 (1,506) $ 11,021 12,824

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：阮 劍 安

董事長：楊 基 寬

會計主管：石 惠 貞

〜 5 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司 合併財務季報表附註 民國一○一年及一○○年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、重要會計政策之彙總說明

本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 為更瞭解本公司之財務狀況、經營成果與現金流量，應將本合併財務季報表與本公司民國 一○○年度經會計師查核簽證之合併財務報表一併參閱。本合併財務季報表之重要會計政 策與前述合併財務報表相同。

本合併財務報表編製之基礎係將本公司所有具控制力之轉投資公司納入合併個體，民 國一○一年第一季及一○○年第一季合併個體包括本公司、一零四人力資源、一零四學習 科技、一零四管理顧問、 104 Global Ltd. 、 104 International Ltd. 、點識網絡及百識人才(以 下簡稱合併公司)。

合併公司間之內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合併財務報表中消
除。

二、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融
商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款應適用
該公報應收款之認列、續後評價及減損等規定，此項會計原則變動對民國一○○年第一季
合併稅後淨利並無影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運
部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事
經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之
資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民國一○○年第一季合併財務季報表不
產生損益之影響。

〜 6 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

三、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

合併公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之現金及約當現金明細如下：

現 金 支票存款 活期存款 定期存款 約當現金－附買回債券投資	101.3.31 100.3.31 $ 23 55 4,827 4,985 78,453 121,228 870,069 879,078 394,000 344,070 $ 1,347,372 1,349,416

民國一○一年及一○○年三月三十一日上述定期存款利率區間分別為 0.33 ％〜 1.37 ％及 0.10 ％〜 2.60 ％，到期日分別為民國一○一年四月至民國一○二年三月及民國 一○○年四月至民國一○一年三月。

民國一○一年及一○○年三月三十一日上述附買回債券投資約定利率區間分別為 0.52 ％〜 0.65 ％及 0.32 ％〜 0.37 ％，約定買回期限分別為民國一○一年四月至六月及民 國一○○年四月至六月。

( 二 ) 無形資產

合併公司民國一○一年及一○○年第一季無形資產原始成本及累計攤銷金額變動
如下：

1. 電腦軟體：

原始成本 減：累計攤銷 原始成本 減：累計攤銷		101年第一季	101年第一季
	期初餘額 $ 41,351 23,623 $ 17,728	本期增加 本期減少 期末餘額 1,572 51 42,872 3,659 51 27,231 (2,087) - 15,641 100年第一季
		本期增加 623 4,030 (3,407)	本期減少 期末餘額 1,424 47,771 1,424 26,121 - 21,650

合併公司民國一○一年及一○○年第一季認列無形資產攤銷費用分別為 3,659 千元 及 4,030 千元，列於營業費用及營業成本項下。

〜 7 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 三 ) 短期借款

信用借款	101.3.31 100.3.31 $ 14,823 -

合併公司於民國一○一年第一季短期借款之利率區間為年息 2.54 ％。 於民國一○○年第一季則未有向銀行借款之情事。

合併公司於民國一○一年及一○○年三月三十一日由銀行授予而尚未動用之信用 額度分別約為 98,500 千元及 69,000 千元。

( 四 ) 股東權益

1. 股 本

本公司員工於民國一○○年第一季依員工認股權憑證發行及認股辦法共認購普 通股 41.7 千股，已辦妥股本變更登記。

2. 資本公積

依修正前之公司法規定，資本公積需先彌補虧損，始得以已實現之資本公積轉
作資本，並不得用以分配現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括發行股票溢
價及受領贈與之所得。依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積除優先填
補虧損及已實現之資本公積得轉作資本外，已實現之資本公積尚得供發放現金股利

。

依發行人募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥
充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十，但因併購及改制則不在此限。現金
增資溢價發行之資本公積轉增資，每年以一次為限，且不得於現金增資年度即予撥
充。資本公積餘額如下：

現金增資－股本溢價 員工認股權 合 計	101.3.31 100.3.31 $ 326,510 326,510 23,292 22,360 $ 349,802 348,870

3. 法定盈餘公積

依修正前之公司法規定，公司應就稅後純益提出百分之十為法定盈餘公積，直
至與資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金
股利。但此項公積之提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議於其不超
過半數之範圍內將其轉撥資本。依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司無虧
損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收
資本額百分之二十五之部分為限。

〜 8 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

4. 未分配盈餘

本公司原章程規定，每年度決算如有盈餘，應先提繳稅款及彌補以前年度虧損
，次提列百分之十為法定盈餘公積，如尚有盈餘，依下列順序分配：

(1) 員工紅利百分之十至百分之十五。

(2) 董監事酬勞不高於百分之三。

(3) 股東紅利。

前項員工紅利之分配對象，包括符合一定條件的從屬公司員工。
前項盈餘之分配，應由董事會擬定，提請股東會決議後分派之。

依本公司章程訂定之股利政策，本公司之股利政策係考量公司所處環境及成長
階段，因應未來資金需求及長期財務規劃等因素決定，採穩健原則分派。本公司目
前產業發展屬成長階段，未來數年尚有擴充業務之計劃與資金需求之情形，故就股
東紅利部份，其中現金股利不得低於股利總額之百分之十為原則，惟此項盈餘分派
之種類及比率得視當年度實際獲利及資金狀況，經股東會決議調整之。

本公司以截至民國一○一年第一季及一○○年第一季之稅後淨利，考量法定盈 餘公積提列數後，乘上本公司章程所定員工紅利分配成數約 12.00 ％及董監酬勞分配 成數約 3.00 ％，估計員工紅利金額分別為 1,123 千元及 6,173 千元，董監酬勞金額分別 為 281 千元及 1,543 千元，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則 視為會計估計變動，列為股東會決議年度之損益。若員工紅利以股票方式發放者， 配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之 影響。

本公司於民國一○○年六月九日經股東會決議民國九十九年度盈餘分配，決議 發放每股 6.0 元之現金股利，另配發現金員工紅利及董監事酬勞分別為 28,168 千元及 7,042 千元。上述經董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞與民國九十九年 估列之金額並無差異。

本公司民國一○○年度之盈餘分配、員工紅利及董監酬勞分派，尚待本公司董 事會及股東會決議，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。 ( 五 ) 酬勞性員工認股權計劃

本公司經證期局核准發行員工認股選擇權計畫，憑證持有人於發行屆滿二年之日
起至發行屆滿六年止，可將持有之認股權憑證之一定比例依發行日所訂之行使價格執
行認購普通股。認股權憑證發行後，如遇有本公司股份發生變動或發放現金股利時，
依特定公式計算後，得調整每單位認股權憑證之每股行使價格，惟調整後之行使價格
不得低於面額。

〜 9 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

本公司截至民國一○一年三月三十一日共發行三次員工認股選擇權計劃，相關資
訊如下：

下：
員工認股權計劃	發行單位	認股權人 資格條件	行使價格	每 單 位 認股權轉換 普通股比例	開始行使期限
九十五年第一次	200千	(註一)	(註二)	1：1	自被授與認股權二年之 日起至發行屆滿六年止 ，依發行辦法所定之比 例分別行使。
九十五年第二次	274千	(註一)	(註二)	1：1
九十六年第一次	1,526千	(註一)	(註二)	1：1

註一：本公司及子公司之全職員工。

註二：認股權憑證發行當日本公司普通股收盤價為認股價格。

本公司民國一○一年第一季及一○○年第一季有關員工認股權計劃之數量、加權
平均行使價格及公平價值資訊如下：

		101年第一季	101年第一季
			加權平均
員工認股權		單位數(千股)	行使價格(元)
期初流通在外		898.40 $	97.96
本期給與		-	-
本期行使		-	-
本期沒收		(53.00)	90.80
本期失效		-	-
期末流通在外		845.40	98.40
期末可行使		845.40	98.40
本期給與之加權平均公平價值(元)	$	-
		100年第一季
			加權平均
員工認股權		單位數(千股)	行使價格(元)
期初流通在外		956.30 $	103.00
本期給與		-	-
本期行使		(41.70)	96.20
本期沒收		(36.00)	96.20
本期失效		-	-
期末流通在外		878.60	103.61
期末可行使		399.80	109.70
本期給與之加權平均公平價值(元)	$	-

〜 10 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

民國一○一年及一○○年三月三十一日本公司之酬勞性員工認股權計畫流通在外
之認股權資訊如下：

		101.3.31		加 權 平均行使 價格(元) 134.1 143.1 90.8 加 權 平均行使 價格(元) 140.1 149.1 96.2	目前可行使認股選擇權 數量(千股) 加 權 平均行使 價格(元) 47.00 134.1 84.00 143.1 714.40 90.8 845.40 目前可行使認股選擇權 數量(千股) 加 權 平均行使 價格(元) 47.00 140.1 63.00 149.1 289.80 96.2 399.80
發 行 日 期 95.7.19 96.7.4 96.12.6	行使價格 範圍(元) $ 134.1 143.1 90.8	流通在外 數量(千股) 47.00 84.00 714.40 845.40 100.3.31	加權平均預 期剩餘存 續期限(年) 0.30 1.26 1.68
發 行 日 期 95.7.19 96.7.4 96.12.6	行使價格 範圍(元) $ 140.1 149.1 96.2	流通在外 數量(千股) 47.00 84.00 747.60 878.60	加權平均預 期剩餘存 續期限(年) 1.30 2.26 2.68

本公司係以內含價值法認列員工認股權所產生之酬勞成本。民國一○一年第一季 及一○○年第一季認列相關之酬勞成本皆為 0 元。依財務會計準則公報第三十九號「 股份基礎給付之會計處理準則」及會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函規定 ，企業於公報適用日前未依公報規定認列所取得之勞務者，無須調整適用日前應認列 之金額，但應揭露依公報規定衡量股份基礎給付交易之擬制淨利及每股盈餘資訊。其 相關之評價模式、假設及財務報表之擬制淨利與每股盈餘資訊如下：

評價模式：

Black-Scholes 選擇權評價模式

假 設： 股利率 2.93% ～ 4.46% 預期價格波動率 52.72% ～ 76.08% 無風險利率 2.05% ～ 2.52% 預期存續期間 6 年

〜 11 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

本期淨利(稅後)： 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘(單位：新台幣元)： 報表認列每股盈餘 擬制每股盈餘 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)： 報表認列每股盈餘 擬制每股盈餘	100年第一季
	56,614
	56,614
	1.67
	1.67
	1.64
	1.64

民國一○一年第一季之員工認股權股數已全數既得，故不擬揭露擬制淨利及每股 盈餘資訊。 ( 六 ) 每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

基本每股盈餘： 本期淨利 加權平均流通在外股數－ 追溯調整後 基本每股盈餘(單位：新台 幣元) 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期 淨利 加權平均流通在外股數－ 追溯調整後 具稀釋作用之潛在普通股 之影響－員工認股權證 具稀釋作用潛在普通股之 影響－員工紅利 計算稀釋每股盈餘之加權 平均流通在外股數－追 溯調整後 稀釋每股盈餘(單位：新台 幣元)	101年第一季 稅 前 稅 後 $ 16,251 12,496 34,013 34,013 $ 0.48 0.37 $ 16,251 12,496 34,013 34,013 - - 308 308 34,321 34,321 $ 0.47 0.36	單位：千股 100年第一季 稅 前 稅 後 67,568 56,614 33,986 33,986 1.99 1.67 67,568 56,614 33,986 33,986 130 130 343 343 34,459 34,459 1.96 1.64

〜 12 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 七 ) 金融商品相關資訊

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用方法及假設如下：

短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品
到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應於用現金及約當
現金、應收票據及帳款、其他金融資產－流動、存出保證金及受限制資產等；金融
負債包括短期借款、應付票據及帳款、應付費用及應付設備款等。

1. 合併公司於民國一○一年第一季及一○○年第一季並無從事衍生性金融商品之交易 情形。

3. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司未從事證券投資，故未有市場風險之虞。

(2) 信用風險

合併公司信用風險來自於應收票據及帳款暨其他金融資產－流動、存出保證
金及受限制資產等金融資產，合併公司金融資產最大信用曝險之金額為上述金融
資產於資產負債表日之公平價值為正數之合約金額。

當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象，或金融商品交易相對人雖 未顯著集中於少數交易對象，但交易對象大多從事類似之商業活動，且具有類似 之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發 生信用風險顯著集中之情況。民國一○一年及一○○年三月三十一日之應收帳款 餘額中，分別有約 35 ％及 31 ％係由二家主要客戶所組成。

(3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

• (4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之銀行存款及短期借款屬浮動利率之債權，故市場利率變動將使銀
行存款及短期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動之風險，惟
市場利率變動不大，因而利率變動不致於產生重大現金流量風險。

四、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱與 合 併 公 司 之 關 係
上海全眾人才交流服務有限公司該公司總經理與百識人才總經理為
(以下簡稱全眾人才)同一人

〜 13 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 營業收入

合併公司民國一○一年第一季及一○○年第一季因提供全眾人才網站技術服務 而向其收取之收入分別為 141 千元及 132 千元，帳列營業收入項下。截至民國一○一 年及一○○年三月三十一日止，因前述交易所產生之應收帳款分別為 94 千元及 45 千 元。合併公司因該服務合約並支付全眾人才之履約保證金分別為 4,679 千元及 4,504 千元，帳列存出保證金項下。

2. 營業費用

合併公司透過全眾人才網站發佈信息，於民國一○一年第一季及一○○年第一 季應支付全眾人才之費用分別為 1,401 千元及 1,339 千元，帳列營業費用項下。截至 民國一○一年及一○○年三月三十一日因前述交易所產生之應付帳款分別為 2,808 千 元及 451 千元。

五、質押之資產

質押之資產 質押擔保標的 定期存款(帳列受限制資 產－流動) 借款擔保 定期存款(帳列其他資產 履約保證金 －受限制資產) 合 計	帳 面 價 值
	101.3.31 100.3.31 $ 20,000 - 13,000 13,000 $ 33,000 13,000

六、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 合併公司依就業服務法向行政院勞工委員會申請就業服務許可，於民國一○一年及一 ○○年三月三十一日，由銀行替合併公司提供保證額度皆為 1,000 千元。

( 二 ) 合併公司以營業租賃方式承租營業場所，民國一○一年及一○○年三月三十一日依租 賃契約約定所存出之保證金分別為 6,369 千元及 5,048 千元，其未來各年度應給付之租 金支出如下：

出如下：
期 間		金 額
101.4.1～101.12.31	$		17,742
102.1.1～102.12.31			19,900
103.1.1～103.12.31			12,697
104.1.1～104.12.31			2,429
105.1.1～105.12.31			405
合 計	$		53,173

七、重大之災害損失：無。

八、重大之期後事項：無。

〜 14 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

九、其 他

一 ( ) 合併公司具重大影響之外幣資產及負債資訊如下：

金融資產： 貨幣性項目 人 民 幣 金融負債： 貨幣性項目 人 民 幣		101.3.31	新 台 幣 21,873 20,197		100.3.31
	外幣(千元) 4,674 4,316	匯率(元) 4.6795 4.6795		外幣(千元) 9,433 -	匯率(元) 新 台 幣 4.5048 42,494 - -

( 二 ) 採用 IFRSs 相關揭露事項

1. 依行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)民國九十九年二月二日金管證審字 第 0990004943 號函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依金管會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製 財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫 ，該計畫係由阮劍安總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目 前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 (1)評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRSs計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適 用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 (2)準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」 公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 積極進行中 會計部門 積極進行中

〜 15 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

計 畫 內 容 (3)實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債 表及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 資訊部門 已完成 會計部門 已完成開帳日資 產負債表，餘 按時程完成 會計部門 積極進行中

1. 依就合併公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所使用之會計政 策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

2. (1) 民國一○一年一月一日資產負債表

流動資產(A)及(B) 固定資產 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 (B) 其他資產 資產總計 流動負債(A)、(C)、(F)及 (G) 其他負債(D) 負債總計 股本 資本公積 保留盈餘合計(B)~(G) 股東權益其他頂目(E) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 1,631,188 174,674 17,728 - 34,497 $ 1,858,087 $ 616,591 - 616,591 340,132 349,802 541,753 9,809 1,241,496 $ 1,858,087	單位：千元 影響金額 IFRSs 9,651 1,640,839 - 174,674 - 17,728 5,009 5,009 - 34,497 14,660 1,872,747 41,714 658,305 10,439 10,439 52,153 668,744 - 340,132 - 349,802 (37,590) 504,163 97 9,906 (37,493) 1,204,003 14,660 1,872,747

〜 16 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

(2) 民國一○一年三月三十一日資產負債調節表

流動資產(A)及(B) 固定資產 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 (B) 其他資產 資產總計 流動負債(A)、(C)、(F)及 (G) 其他負債(D) 負債總計 股本 資本公積 保留盈餘合計(B)~(G) 股東權益其他頂目(E) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 1,626,756 175,062 15,641 - 32,129 $ 1,849,588 $ 596,280 - 596,280 340,132 349,802 554,249 9,125 1,253,308 $ 1,849,588	單位：千元 影響金額 IFRSs 9,821 1,636,577 - 175,062 - 15,641 4,907 4,907 - 32,129 14,728 1,864,316 37,829 634,109 10,245 10,245 48,074 644,354 - 340,132 - 349,802 (33,357) 520,892 11 9,136 (33,346) 1,219,962 14,728 1,864,316

• (3) 民國一○一年第一季損益調節表

營業收入(F) 營業成本(C)、(D)及(G) 營業毛利 營業費用(C)、(D)及(G) 營業淨利 營業外收入及利益(E) 稅前淨利 所得稅費用(B) 稅後淨利	我國會計準則 $ 517,309 (316,886) 200,423 (184,970) 15,453 614 16,067 (3,755) $ 12,312	單位：千元 影響金額 IFRSs 4,722 522,031 13 (316,873) 4,735 205,158 (656) (185,626) 4,079 19,532 86 700 4,165 20,232 68 (3,687) 4,233 16,545

〜 17 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

(4) 各項調節說明

• A. 合併公司屬勞務收入之認列，應按報導日該交易之完成程度認列。依此，針 對已簽署之專案合約金額，同時認列應收帳款及遞延收入，再依完成程度轉 列收入，合併公司於民國一○一年一月一日轉換日將未開立發票且已簽署之 專案合約金額，認列應收帳款 11,065 千元及遞延收入 10,538 千元、銷項稅額 527 千元。自民國一○一年一月一日起，新簽訂之專案合約全額認列應收帳 款及遞延收入，故與 IFRS 數無差異。

• B. 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞 延所得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下， 並考量各項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新 分類之；依此，合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日將依我國 會計準則原分類流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之 金額分別為 1,414 千元及 1,244 千元。合併公司因調節至 IFRS 而產生之保留盈 餘變動數，依所得稅稅率 17 ％計算出所得稅影響數，並於轉換日調增保留盈 餘之金額為 3,595 千元。另，民國一○一年第一季因所得稅調節應增加認列遞 延所得稅資產及調減所得稅費用之金額為 68 千元。以上合計調整之遞延所得 稅資產－非流動金額於民國一○一年一月一日及三月三十一日分別為 5,009 千 元及 4,907 千元。受限於部份法令政策之不確定性；如受賦稅署有關國際財務 報導準則轉換之所得稅法相關修訂條文尚未定案，將導致公司開帳日資產負 債表之影響金額可能因前述法令之修訂尚未能確定，致轉換財務表或有可能 有所調整。

• C. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支 付義務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並 於民國一○一年一月一日及三月三十一日調減保留盈餘之金額分別為 11,668 千元及 12,488 千元。另，民國一○一年第一季因累積帶薪假預期成本認列為 薪資費用之金額為 820 千元。

• D. 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利 計畫之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依 我國會計準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )選擇豁免之 規定，於民國一○一年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列於權益之金 額計 10,439 千元調減保留盈餘。另，因我國會計準則於精算假設有關折現率 之採用，不同於 IFRSs ，民國一○一年第一季並因此調整減少應認列之退休金 費用計 194 千元。

〜 18 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

  - E. `合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整 數，於民國一○一年一月一日轉換日，依` IFRS `之規定追溯計算累積換算調整 數，並於並於民國一○一年一月一日及三月三十一日增加認列累積換算調整 之金額分別為` 97 `千元及` 11 `千元，另，民國一○一年第一季因累積換算調整數 所認列之其他收入為金額為` 86 `千元。`

  - F. `合併公司之客戶忠誠計劃係屬包含數個可辨認項目之交易類型，企業係販售 兩種項目予客戶，一為商品或勞務，另一為點數部份；企業應就點數部份， 參考歷史經驗上客戶兌換之機率，予以估計並遞延其相對應之公平價值，俟 客戶未來轉換時方予認列為收入，並於民國一○一年一月一日及三月三十一 日調減保留盈餘之金額分別為` 18,349 `千元及` 13,627 `千元。另民國一○一年第 一季因客戶忠誠計劃認列為收入之金額為` 4,722 `千元。`

  - G. `合併公司因市場調查業務所需，以經營網路平台會員型態，依活動或填寫問 卷給予會員紅利點數，會員可透過申請，兌換所持有點數之等值商品。評估 歷史經驗上客戶兌換之機率，以及兌換產品的價值，紅利點數所產生之負債 應予以入帳，並於點數發生時進行估列。民國一○一年一月一日及三月三十 一日調減保留盈餘之金額分別為` 632 `千元及` 649 `千元。另，民國一○一年第一 季因紅利點數同時認列成本、費用及應計負債之金額為` 17 `千元。`

1. 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編 製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇 要說明如下：

2. (1) 對於民國一○○年十二月三十一日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業 交易，不予追溯重編。

3. (2) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益 。

4. (3) 合併公司於轉換日前發行之員工認股權憑證等股份基礎給付交易，對於截至民國 一○○年十二月三十一日止已既得或已交割者，不予追溯重新計算認列酬勞成本 。

5. ( 四 ) 本合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政 策與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可 能影響金額，及依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計 政策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

〜 19 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

十、母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比率
0 1 1 2 2 3 3 4 4	本公司 一零四人力資源 一零四人力資源 一零四學習科技 一零四學習科技 一零四管理頧問 一零四管理顧問 點識網絡 點識網絡	一零四人力資源 一零四人力資源 一零四人力資源 一零四學習科技 一零四學習科技 點識網絡 一零四人力資源 一零四學習科技 點識網絡 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 百識人才 百識人才	1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 3 3	銷貨收入 什項收入 租金收入 什項收入 租金收入 什項收入 其他應收款 其他應收款 其他應收款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款	15 4,019 738 1,278 163 171 2,715 1,442 171 270 94 287 598 8,037 8,553 172 334	與一般客戶並無 顯著不同 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 無一般客戶可供 比較 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 無一般客戶可供 比較 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 〃 〃 〃 與一般客戶並無 顯著不同 〃 〃 〃 係受委託代為研 發產品，無一般 客戶可供比較 〃 〃 〃	% - % 0.78 % 0.14 % 0.25 % 0.03 % 0.03 % 0.15 % 0.08 % 0.01 % 0.05 % 0.01 % 0.06 % 0.03 % 1.55 % 0.46 % 0.03 % 0.02

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

2.1 代表子公司一零四人力資源顧問股份有限公司。

• 3.2 代表子公司一零四學習科技股份有限公司。

4.3 代表子公司一零四管理顧問股份有限公司。

5.4 代表子公司點識網絡技術(上海)有限公司。

6.5 代表子公司百識人才諮詢(上海)有限公司。

〜 20 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

民國一○○年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比率
0 1 1 2 2 1 1 4 4	本公司 一零四人力資源 一零四人力資源 一零四學習科技 一零四學習科技 一零四人力資源 一零四人力資源 點識網絡 點識網絡	一零四人力資源 一零四人力資源 一零四人力資源 一零四學習科技 一零四學習科技 一零四學習科技 一零四管理顧問 一零四管理顧問 一零四人力資源 一零四學習科技 一零四學習科技 一零四管理顧問 本公司 本公司 本公司 本公司 點識網絡 點識網絡 百識人才 百識人才	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3	銷貨收入 什項收入 租金收入 銷貨收入 什項收入 租金收入 租金收入 什項收入 其他應收款 應收帳款 其他應收款 其他應收款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款	6 3,573 404 1,001 1,239 163 141 1,507 3,702 58 1,448 1,581 157 38 166 175 968 225 203 70	與一般客戶並無 顯著不同 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 無一般客戶可供 比較 與一般客戶並無 顯著不同 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 無一般客戶可供 比較 〃 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 與一般客戶並無 顯著不同 係收取服務支援 及資產授權費用 ，並無一般客戶 可供比較 〃 與一般客戶並無 顯著不同 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	% - % 0.64 % 0.07 % 0.18 % 0.22 % 0.03 % 0.03 % 0.27 % 0.21 % - % 0.08 % 0.09 % 0.03 % - % 0.03 % 0.01 % 0.17 % 0.01 % 0.04 % -

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 2.1 代表子公司一零四人力資源顧問股份有限公司。

• 3.2 代表子公司一零四學習科技股份有限公司。

• 4.3 代表子公司一零四管理顧問股份有限公司。

• 5.4 代表子公司點識網絡技術(上海)有限公司。

〜 21 〜

一零四資訊科技股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

• 6.5 代表子公司百識人才諮詢(上海)有限公司。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

十一、部門別財務資訊

收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門資產 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門資產		101年第一季	101年第一季
	網路服務 事 業 體 $ 184,513 8,511 $ 193,024 $ 62,846 $ -	顧問服務 事 業 體 調 整 及 沖 銷 合 併 332,796 - 517,309 270 (8,781) - 333,066 (8,781) 517,309 6,392 (53,171) 16,067 - - - 100年第一季
		顧問服務 事 業 體 325,644 2,126 327,770 8,755 -	調 整 及 沖 銷 合 併 - 561,758 (2,501) - (2,501) 561,758 (31,640) 67,177 - -

合併公司有二個應報導部門：網路服務事業體及顧問服務事業體，網路服務事業體係
負責經營求職求才相關之網路服務，顧問服務事業體則負責人資顧問服務產品之策略規劃
、研究發展、行銷與業務推廣。合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產
品及勞務。由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故需分別管理。此外，所
有應報導部門未有不對稱的費用分攤之情形。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。
營運部門之會計政策皆與民國一○○年度經會計師查核簽證之合併財務報表之重要會計政
策相同。合併公司營運部門損益係以稅前損益(不包括非經常發生之損益)衡量，並作為評
估績效之基礎。

〜 22 〜