104 — Annual Report 2020

Dec 24, 2020

一零四資訊科技股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○九年度及一○八年度

公 司 地 址:新北市新店區寶中路119-1號10樓 電 話:2912-6104

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、聲 明 書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~10
(四)重大會計政策之彙總說明	10~20
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	20
(六)重要會計項目之說明	20~38
(七)關係人交易	38~39
(八)質押之資產	39
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	39
(十)重大之災害損失	39
(十一)重大之期後事項	39
(十二)其 他	40
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	40~41
2.轉投資事業相關資訊	41
3.大陸投資資訊	41~42
4.主要股東資訊	42~43
(十四)部門資訊	43

聲明書

本公司民國一〇九年度(自一〇九年一月一日至一〇九年十二月三十一日止)依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併 財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司 合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

期:民國一一〇年二月二十五日 $\mathbf{H}$

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 KPMG 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)

Fax 傳真 + 886 2 8101 6667 Internet 網址 home.kpmg/tw

KPMG

關鍵查核事項之說明:

一零四集團收入係投資人及管理階層評估財務或業務績效之主要指標,且一零四資訊科技 股份有限公司為上市公司,先天存有較高不實表達之風險。另,一零四集團收入認列時點之判 斷,對財務報表表達極為重要。一零四集團收入主要來自於提供網路廣告服務及顧問服務,並 依照不同方式認列收入。此外,一零四集團營業收入多於合約議定後即先收款,並依照一零四 集團政策帳列遞延收入,當達可認列收入時點自遞延收入轉認列收入。前述事項為一零四集團 管理當局如何計算應認列收入之重要依據,因此將其列為本會計師執行一零四集團財務報告查 核重點項目。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:

• 測試銷售及收款管理制度之設計及執行之有效性, 選取適當樣本, 核至客戶委託單及經客戶 簽收之完工單等相關憑證,以評估收入及遞延收入認列是否允當。
• 執行本期與上期及最近一季營業收入金額分析, 以評估有無重大異常, 其有重大變動者, 查 明並分析原因。
• 抽核全年度銷售交易, 以評估銷售交易之真實性、營業收入認列金額之正確性及入帳時點之 合理性。
• 選定資產負債日前後一段期間,核對客戶委託單、業務回報資料或經客戶簽核確認義務完成 之憑證,並重新驗算依已提供服務之時間或已提供之數量所轉列收入金額,以確定遞延收入 是否尚未達可轉列收入之狀態及營業收入認列時點是否適當。

其他事項

一零四資訊科技股份有限公司已編製民國一〇九年度及一〇八年度之個體財務報告,並經 本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且 維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估一零四集團繼續經營之能力、相關事 項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算一零四集團或停止營業,或 除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

一零四集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

KPMG

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

• 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對一零四集團內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使一零四集團繼 續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師 若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意 合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以 截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致一零四集團不再具有 繼續經營之能力。
• 5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之杳核證據,以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對一零四集團民國一〇九年度合併財務報告查 核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事 項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所 產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

民 國 一一〇

安侯建業聯合會計師事務所

$602$ 血文 師: 計 會 證券主管機關 : 金管證審字第1050036075號
核准簽證文號 : 金管證六字第0940100754號

年 二 月 二十五

$\boldsymbol{\mathsf{H}}$

單位:新台幣千元

			109.12.31		108.12.31					109.12.31		108.12.31
11xx	資產 流動資產:	金	額 %		額 全	$\frac{96}{6}$	21xx	負債及權益 流動負債:		額 全	$\frac{\%}{\%}$	额 % 金
1100	現金及約當現金(附註六(一))	$$2,236,512$ 84			2,168,656 84		2130	合約負債一流動(附註六(十三))	s.	600,876 23		518,483 20
1150	應收票據淨額(附註六(三)及(十三))		161	$\sim$ $-$	439	$\sim$	2150	應付票據		54 -			$121 - -$
1170	應收帳款淨額(附註六(三)及(十三))		50,906	$\overline{\phantom{0}}$	47,902		2 2170	應付帳款		1,859	$\sim$ $-$	$2,452 -$
1200	其他應收款		9,334 -		9,507	$\sim$	2200	其他應付款(附註六(十四))		395,053 15		380,763 15
1476	其他金融資產一流動(附註八)			$\overline{\phantom{a}}$	150	$\sim$	2230	本期所得稅負債		44,948	$\overline{2}$	47,258 2
1479	其他流動資產一其他		37,044	$\sqrt{2}$	15,439	$\blacksquare$	2280	租賃負債-流動(附註六(七))		32,891	$\overline{1}$	29,255 1
	流動資產合計		2,333,957	- 88	2,242,093		87 2399	其他流動負債一其他		58,759	$\overline{\phantom{0}}^2$	$51,631$ 2
15xx	非流動資產:							流動負債合計		1,134,440	-43	$1,029,963$ 40
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二))		$4,557 -$		4,797	$\sim$	25xx	非流動負債:
1600	不動產、廠房及設備(附註六(四))		208,883	- 8	230,478	-9	2580	租賃負債ー非流動(附註六(七))		44,734 2		47,004 2
1755	使用權資產(附註六(五))		76,824 3		75,636		3 2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(八))		$12,611$ -		$9,180$ -
1780	無形資產(附註六(六))		$1,553 -$		2,710	$\overline{\phantom{a}}$		非流動負債合計		$57,345$ 2		$56,184$ 2
1840	遞延所得稅資產(附註六(九))		8,638	$\sim$	7,051	$\sim$	2xxx	負債總計		1, 191, 785 45		$-1,086,147$ 42
1915	預付設備款		588 -		468	$\sim$	31xx	歸屬母公司業主之權益(附註六(八)、(九)、(十)及(十一)):
1920	存出保證金		$8,300 -$		8,254	$\sim$	3100	股本		331,907 12		331,907 13
1980	其他金融資產一非流動(附註八)		10,000	$\blacksquare$	10,000		3200	資本公積		397,574 15		397,574 15
1995	其他非流動資產一其他(附註六(三))		4,224	$\sim$ $-$	3.500	$\sim$ $-$	3300	保留盈餘:
	非流動資產合計		323,567 12		342,894		13 3310	法定盈餘公積		378,199 15		378,199 15
							3320	特別盈餘公積		$6,121 -$		$4,051 -$
							3351	未分配盈餘		$351,628$ 13		385,088 15
								保留盈餘合計		735,948 28		767,338 30
							34xx	其他權益:
							3410	國外營運機構財務報表換算之兒換差額		$(5,339) -$		$(6,121)$ -
								歸屬於母公司業主權益總計		$1,460,090$ 55		$1,490,698$ 58
							36xx	非控制權益		5,649	$\sim$ $\sim$	$8,142$ -
							3xxx	權益總計		1,465,739	55	$1,498,840$ 58
lxxx	資產總計	2,657,524		100	2,584,987	$\frac{100}{2}$		2-3xxx 負債及權益總計		2,657,524 100		$-2,584,987$ 100

單位:新台幣千元

$\overline{\frac{9}{6}}$ 額 金 金 額 營業收入(附註六(十三)) 4000 $\overline{\$1,634,481}$ 100 1,636,383 營業成本(附註六(四)、(五)、(六)、(七)、(八)、(十)、(十一)、(十四) 5000 及十二) 164,205 182,170 $\frac{11}{2}$ 營業毛利 5900 1,452,311 89 1,472,178 營業費用(附註六(三)、(四)、(五)、(六)、(七)、(八)、(十)、(十一)、 6000 (十四)、七及十二): 推銷費用 6100 657,706 40 637,852 管理費用 6200 162,868 10 164,248 研究發展費用 6300 344,472 21 348,435 營業費用合計 1,165,046 71 $-1,150,535$ 營業淨利 6900 287,265 18 321,643 營業外收入及支出(附註六(四)、(五)、(六)、(七)、(八)、(十五)、(十六)、 7000 $(+t)$ , $t$ $\&$ $+$ $\leq$ ): 利息收入 7100 11,834 $\mathbf{1}$ 13,656		109年度 108年度
		%
		100
		10
		90
		39
		10
		21
		70
		20
		$\mathbf{1}$
其他收入 8,144 $\mathbf{1}$	7010	20,850 $\mathbf{1}$
其他利益及損失 7020 (3,646) (1) (18, 645)		(1)
財務成本 7050 (1,084) (1,570) $\sim$ .
營業外收入及支出合計 15,248 $\mathbf{1}$ 14,291		$\mathbf{1}$
税前淨利 7900 302,513 19 335,934		21
7951 減:所得稅費用(附註六(九)) 46,343 3 48,668		$\overline{3}$
本期淨利 256,170 16 287,266		18
其他綜合損益: 8300
不重分類至損益之項目 8310
確定福利計畫之再衡量數(附註六(八)) 8311 (5,028) (1) (5,068)		(1)
減:與不重分類之項目相關之所得稅(利益)(附註六(九)) 8349 (1,006) (1,014) $\sim$		$\sim$
不重分類至損益之項目合計 (4,022) (1) (4,054)		(1)
後續可能重分類至損益之項目 8360
國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8361 855 (2,382)
減:與可能重分類之項目相關之所得稅(利益) 8399
後續可能重分類至損益之項目合計 855 (2,382) $\blacksquare$		$\sim$
本期其他綜合損益 8300 (3,167) (6, 436) $\Box$		(1)
本期綜合損益總額 8500 253,003 15 280,830 S.		-17
本期淨利歸屬於:
母公司業主 8610 \$ 258,736 16 286,001		18
非控制權益 8620 $(2,566)$ - 1,265
$256,170$ 16 287,266		$\frac{18}{2}$
綜合損益總額歸屬於:
母公司業主 8710 255,496 15 279,877 S.		-17
非控制權益 8720 $(2,493)$ - 953		$\equiv$
$253,003$ 15 280,830		$\frac{17}{1}$
每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十二))

, g, m, 2021 (11) 122-21 (12) 222-222
	7.80
	7.75	8.56

基本每股盈餘 稀釋每股盈餘

9750

9850

ALIBERTALIN REAL BEAT 一零四黄铜种枝鳃位被限的同及子公司 高中 1000000000000000000000000000000000000 民國一〇九年及

單位:新台幣千元

$\sim$

					歸屬於母公司業主之權益
								其他權益項目
				保留盈餘			國外營運機 構財務報表			歸屬於母
	普通股		法定盈	特別盈	未分配		换算之兑换			公司業主	非控制
	股本	資本公積	餘公積	餘公積	盈 餘	合 計	竊	他	合 st.	權益總計	趡 益	權益總額
民國一〇八年一月一日餘額	331,917	397,859	378,199	2,941	386,934	768,074	(4,051)	(604)	(4,655)	1,493,195	7,189	1,500,384
盈餘指撥及分配:
提列特別盈餘公積				1,110	(1,110)						$\blacksquare$
普通股現金股利					(282, 461)	(282, 461)				(282, 461)		(282, 461)
本期淨利	$\sim$	$\sim$	$\sim$	$\sim$	286,001	286,001				286,001	1,265	287,266
本期其他綜合損益					(4,054)	(4,054)	(2,070)		(2,070)	(6, 124)	(312)	(6, 436)
本期綜合損益總額					281,947	281,947	(2,070)		(2,070)	279,877	953	280,830
限制員工權利新股調整數		(295)			(222)	(222)		295	295	(222)		(222)
註銷限制員工權利新股	(10)	10
股份基礎給付								309	309	309		309
民國一〇八年十二月三十一日餘額	331,907	397,574	378,199	4,051	385,088	767,338	(6,121)		(6,121)	1,490,698	8,142	1,498,840
盈餘指撥及分配:
提列特別盈餘公積				2,070	(2,070)	٠
普通股現金股利	۰				(286, 104)	(286, 104)	$\overline{\phantom{0}}$			(286, 104)		(286, 104)
本期淨利(損)	$\overline{\phantom{a}}$				258,736	258,736				258,736	(2,566)	256,170
本期其他綜合損益				$\blacksquare$	(4,022)	(4,022)	782		782	(3,240)	73	(3,167)
本期綜合損益總額				$\sim$	254,714	254,714	782		782	255,496	(2, 493)	253,003
民國一〇九年十二月三十一日餘額	331,907	397,574	378,199	6,121	351,628	735,948	(5,339)		(5, 339)	1,460,090	5,649	1,465,739

單位:新台幣千元

	109年度	108年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 302,513	335,934
調整項目: 收益費損項目
折舊費用
攤銷費用	71,825	78,621
預期信用減損損失數	1,789 889	2,068 963
利息費用
利息收入	1,084	1,570
股份基礎給付酬勞成本	(11, 834)	(13, 656) 309
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)	172	(390)
處分投資損失		728
未實現外幣兌換損失	240	117
限制員工權利新股調整數		(222)
租賃修改利益		73
收益費損項目合計	64,165	70,181
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據	278	126
應收帳款	(3, 893)	(1, 869)
其他應收款	(307)	288
其他金融資產	150
其他流動資產	(21,605)	(298)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(25, 377)	(1,753)
與營業活動相關之負債之淨變動:
合約負債	82,393	71,796
應付票據	(67)	(274)
應付帳款	(593)	(3, 567)
其他應付款	21,980	52,533
其他流動負債	7,128	1,981
淨確定福利負債	(1, 597)	(1, 554)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	109,244	120,915
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	83,867	119,162
調整項目合計	148,032	189,343
營運產生之現金流入 收取之利息	450,545	525,277
支付之利息	12,429	13,516
支付之所得稅	(1,084) (49, 349)	(1,570) (66, 294)
營業活動之淨現金流入	412,541	470,929
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備	(25, 105)	(61, 398)
處分不動產、廠房及設備	198	390
存出保證金增加	(46)	(4)
其他應收款減少		176
取得無形資產	(632)	(1,264)
其他非流動資產增加	(724)	(3,500)
預付設備款增加	(120)	(468)
投資活動之淨現金流出	(26, 429)	(66,068)
籌資活動之現金流量:
租賃本金償還	(33,006)	(35, 151)
發放現金股利 籌資活動之淨現金流出	(286, 104)	(282, 461)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(319,110) 854	(317,612) (2, 458)
本期現金及約當現金增加數	67,856	84,791
期初現金及約當現金餘額	2,168,656	2,083,865
期末現金及約當現金餘額	2,236,512	2,168,656

一零四資訊科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

一零四資訊科技股份有限公司於民國八十二年十月依中華民國公司法規定組織並核准 設立登記,原名扶華國際市場開發顧問股份有限公司,並於民國八十九年八月奉准變更公 司名稱為一零四資訊科技股份有限公司(以下簡稱本公司)。本公司及子公司(以下併稱「合 併公司」)主要營業項目為電子資訊、一般廣告服務、就業服務及顧問等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一○年二月二十五日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影 響

合併公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號之 修正「利率指標變革」
• •國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
• •國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號 、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

合併公司預期下列尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影 響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際會計準則第一號之修正「將負債分類為流動或非流動」

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」

• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;

• (2)淨確定福利負債,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值,並依附 註四(十四)之上限影響數衡量。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊 均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	109.12.31	108.12.31	說明
本公司	一零四管理顧問股份有限公司 (以下簡稱一零四管理顧問)	一般廣告服務、資訊 軟體服務、電子資訊 供應服務、人力派 遣、管理顧問及資料 處理服務等	100.00 %	100.00 %
本公司	百識人才諮詢(上海)有限公司 (以下簡稱百識人才)	人才供應資訊的收 集、整理、儲存、發 佈和諮詢服務;人才 推薦;人力招聘;電 腦軟體、多媒體、網 路系統的設計開發及 相關技術服務;設計 和製作廣告	70.00 %	70.00 %
本公司	點識信息科技(上海)有限公司 (以下簡稱點識信息)	網絡技術的研發、計 算機軟件之開發製 作、銷售自產產品、 提供相關技術諮詢和 技術服務、企業管理 諮詢	100.00 %	100.00 %

合併公司並無未列入合併財務報告之子公司。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性 貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為表達貨幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為表達貨幣, 所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。

• 2.主要為交易目的而持有者。
• 3.預期將於報導期間後十二個月內實現者。
• 4.現金或約當現金,但不包括於報導期間後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其 他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

• 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
• 2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償者。

4.合併公司不能無條件將清償期限延期至報導期間後至少十二個月者。負債之條款可 能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(六)現金及約當現金

現金及約當現金包括支票存款、活期存款、定期存款及附賣回債券投資。約當現 金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定 期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於 約當現金。

(七)金融工具

應收帳款係於產生時認列。所有其他金融資產與金融負債係於合併公司成為該金 融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產及透過損益按公允 價值衡量之金融資產。合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個 報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量。合併 公司於原始認列時,為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤 銷後成本衡量指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(3)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列 備抵損失。

應收帳款及應收票據之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。其他 按攤銷後成本衡量之金融資產係考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即 可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性 資訊所作之分析,對自原始認列後信用風險未顯著增加者,按十二個月預期信用 損失衡量減損;若評估自原始認列後信用風險已顯著增加,則按存續期間信用損 失衡量減損。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點 及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍 可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(4)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留 所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除 列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

• 2.金融負債及權益工具
• (1)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(2)金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括應付 帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量; 後續採有效利率法以攤銷後成本衡量。

利息費用及兌換損益係認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損 益。

(3)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。

• (八)不動產、廠房及設備
• 1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本減累計折舊及任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之各類資產估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 3〜50年
• (2)電腦通訊設備 2〜5年
• (3)辦公設備 3〜4年
• (4)租賃改良 2〜5年
• (5)運輸設備 3年
• (6)其他設備 2〜5年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每一報導日加以檢視,若預期值與先前之估計 不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

• (九)租 賃
• 1.租賃之判斷

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是 否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:

• (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
• (2)客戶於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利; 且
• (3)客戶於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利;或
• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
  • –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或

–客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

2.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

(1)固定給付,包括實質固定給付;

(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;

(3)預期支付之殘值保證金額;及

(4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司係以相對單獨價格為基礎將合約 中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,合併公司選擇不區 分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處 理。

針對部份辦公室及停車位之短期租賃,合併公司選擇不認列使用權資產及租賃 負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

(十)無形資產

合併公司取得有耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

1.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

2.攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

合併公司之無形資產係電腦軟體成本,自達可供使用狀態起,依耐用年限1〜3 年採直線法攤銷,攤銷數認列於損益。

合併公司於每一報導日檢視無形資產之殘值、耐用年限及攤銷方法,並於必要 時適當調整。

(十一)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除遞延所得稅資產及員 工福利產生之資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之 可回收金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。減損 損失係立即認列於損益。

(十二)收入之認列

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如 下:

1.網路廣告服務及顧問服務

合併公司提供企業網路廣告服務及顧問服務,並於提供勞務之財務報導期間認 列相關收入。部份固定價格之網路廣告服務合約,服務提供方式於固定期間內提供 明訂數量或不確定之勞務量,係以截至報導日實際已履行勞務量占全部應履勞務量 之比例為基礎認列收入。

部分固定價格之顧問服務合約包含軟體授權及客製化等相關勞務服務,授權服 務與客製化服務屬兩個履約義務,依相對單獨售價為基礎分攤交易價格至履約義 務。管理階層於合約開始時分別以預計提供之軟體類型,及在類似情況下提供類似 服務予同類客戶之可觀察價格估計其單獨售價。若給予折扣,係依兩個履約義務之 相對單獨售價分攤。授權服務於軟體控制權移轉時認列收入。客製化服務於合約期 間按已履約勞務占全部應履行勞務之百分比認列收入。

固定價格合約下,客戶依約定之時程支付固定金額之款項。支付款項超過已提 供之勞務時,則認列合約負債。

2.財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。

(十三)政府補助

合併公司係於可收到與業務相關之政府補助時,將該未附帶條件之補助認列為其 他收益。補償合併公司所發生費用或損失之政府補助,係依有系統之基礎與相關之費 用同期認列於損益。

(十四)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。預付提 撥數將導致退還現金或減少未來支付之範圍內,認列為一項資產。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算。並減除任何計畫資產之公允價 值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。

淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息) 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於 保留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度 報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息 費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使合 併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(十五)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內,認 列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

合併公司股份給付之給與日為董事會通過增資基準日之日。

(十六)所 得 稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不 確定性後,按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最 佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性差異迴轉之時點且很有 可能於可預見之未來不會迴轉者。
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(十七)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公 司之潛在稀釋普通股包括給與員工限制權利新股及員工酬勞估計數。

(十八)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

本合併財務報告未有會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大 影響之資訊。

對於假設及估計之不確定性中,未有重大風險將於次一年度造成重大之調整之相關資 訊。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	109.12.31	108.12.31
現 金	\$ 34	2
支票存款	2,709	2,750
活期存款	214,669	115,714
定期存款	1,969,100	1,946,190
約當現金-附賣回債券投資	50,000	104,000
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 2,236,512	2,168,656

合併公司金融資產及負債之利率風險、匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 (十八)。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	109.12.31	108.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產-非 流動:
私募基金	\$ 4,557	4,797
(三)應收票據、應收帳款及催收款項
	109.12.31	108.12.31
應收票據	\$ 161	439
應收帳款	50,906	47,938
催收款項(帳列其他非流動資產)	-	193
減:備抵損失-應收帳款	-	(36)
備抵損失-催收款項(帳列其他非流動資 產)	-	(193)
	\$ 51,067	48,341

合併公司針對所有應收票據、應收帳款及催收款項採用簡化作法估計預期信用損 失,亦即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據、應收帳款 係及催收款項按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予 以分組,並已納入前瞻性之資訊,包含總體經濟及相關產業資訊。

合併公司應收票據、應收帳款及催收款項之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
		加權平均預期
		信用損失率	備抵存續期間
	帳面金額	(%)	預期信用損失
帳齡1~365天	\$ 51,067	-	-
		108.12.31
		加權平均預期
		信用損失率	備抵存續期間
	帳面金額	(%)	預期信用損失
帳齡1~365天	\$ 48,377	0.07	36
帳齡365天以上		193 100.00	193
	\$ 48,570		229

合併公司應收票據、應收帳款及催收款項之備抵損失變動表如下:

	108年度
\$ 229	379
889	963
(1,176)	(1,166)
58	50
-	3
\$ -	229
	109年度

合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

(四)不動產、廠房及設備

合併公司民國一○九年度及一○八年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:

	土 地	房 屋 及建築	電腦通 訊設備	辦公 設備	租賃 改良	運輸 設備	其他 設備	未完 工程	總 計
成本或認定成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 103,562	75,782	366,028	4,873	53,391	523	29,996	-	634,155
增 添	-	999	14,033	-	1,367	-	1,016	-	17,415
處 分	-	-	(13,901)	-	(625)	(523)	(4,048)	-	(19,097)
匯率變動之影響	-	-	45	-	-	-	-	-	45
民國109年12月31日餘額	\$ 103,562	76,781	366,205	4,873	54,133	-	26,964	-	632,518
民國108年1月1日餘額	\$ 103,562	75,782	350,688	3,674	46,495	1,597	29,798	-	611,596
增 添	-	-	19,317	1,750	5,470	-	529	2,403	29,469
處 分	-	-	(3,980)	(561)	(884)	(1,097)	(331)	-	(6,853)
重 分 類	-	-	98	-	2,305	-	-	(2,403)	-
匯率變動之影響	-	-	(95)	10	5	23	-	-	(57)
民國108年12月31日餘額	\$ 103,562	75,782	366,028	4,873	53,391	523	29,996	-	634,155
折舊及減損損失:
民國109年1月1日餘額	\$ -	36,688	297,126	3,284	40,873	523	25,183	-	403,677
本期折舊	-	3,230	29,259	585	3,628	-	1,939	-	38,641
處 分	-	-	(13,881)	-	(275)	(523)	(4,048)	-	(18,727)
匯率變動之影響	-	-	43	1	-	-	-	-	44
民國109年12月31日餘額	\$ -	39,918	312,547	3,870	44,226	-	23,074	-	423,635
民國108年1月1日餘額	\$ -	33,434	268,444	3,665	37,187	1,597	23,418	-	367,745
本期折舊	-	3,254	32,753	170	4,565	-	2,096	-	42,838
處 分	-	-	(3,980)	(561)	(884)	(1,097)	(331)	-	(6,853)
匯率變動之影響	-	-	(91)	10	5	23	-	-	(53)
民國108年12月31日餘額	\$ -	36,688	297,126	3,284	40,873	523	25,183	-	403,677
帳面價值:
民國109年12月31日餘額	\$ 103,562	36,863	53,658	1,003	9,907	-	3,890	-	208,883
民國108年12月31日餘額	\$ 103,562	39,094	68,902	1,589	12,518	-	4,813	-	230,478
民國108年1月1日餘額	\$ 103,562	42,348	82,244	9	9,308	-	6,380	-	243,851

(五)使用權資產

合併公司承租房屋及建築及運輸設備等之成本及折舊,其變動明細如下:

	房 屋 及 建 築	運輸設備	總 計
使用權資產成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 104,351	5,102	109,453
增 添	33,282	1,154	34,436
減少(合約修改)	(64)	-	(64)
民國109年12月31日餘額	\$ 137,569	6,256	143,825
民國108年1月1日餘額	\$ -	-	-
追溯適用新準則之調整數	107,547	5,123	112,670
民國108年1月1日重編後餘 額	107,547	5,123	112,670
增 添	22,330	435	22,765
減少(合約修改及提前中止 合約)	(25,668)	(456)	(26,124)
匯率變動之影響	142	-	142
民國108年12月31日餘額	\$ 104,351	5,102	109,453
使用權資產之折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ 32,061	1,756	33,817
本期折舊	31,204	1,980	33,184
民國109年12月31日餘額	\$ 63,265	3,736	67,001
民國108年1月1日餘額	\$ -	-	-
本期折舊	33,881	1,902	35,783
減少(合約修改及提前中止 合約)	(1,820)	(146)	(1,966)
民國108年12月31日餘額	\$ 32,061	1,756	33,817
帳面價值:
民國109年12月31日	\$ 74,304	2,520	76,824
民國108年12月31日	\$ 72,290	3,346	75,636

(六)無形資產

民國一○九年度及一○八年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下:

成 本:	電腦軟體
民國109年1月1日餘額	\$ 97,782
本期新增	632
民國109年12月31日餘額	\$ 98,414

〜23〜

	電腦軟體
民國108年1月1日餘額	\$ 96,518
本期新增	1,264
民國108年12月31日餘額	\$ 97,782
攤銷及減損損失:
民國109年1月1日餘額	\$ 95,072
本期攤銷	1,789
民國109年12月31日餘額	\$ 96,861
民國108年1月1日餘額	\$ 93,004
本期攤銷	2,068
民國108年12月31日餘額	\$ 95,072
帳面價值:
民國109年12月31日餘額	\$ 1,553
民國108年12月31日餘額	\$ 2,710
民國108年1月1日餘額	\$ 3,514

民國一○九年度及一○八年度無形資產攤銷費用列報於損益之費用明細如下:

	109年度	108年度
營業成本	\$ 782	874
營業費用	\$ 1,005	1,190
營業外支出	\$ 2	4
(七)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下:

	109.12.31	108.12.31
流 動	\$ 32,891	29,255
非 流 動	\$ 44,734	47,004
到期分析請詳附註六(十八)金融工具。
認列於損益之金額如下:
	109年度	108年度
租賃負債之利息費用	\$ 1,084	1,570
短期租賃之費用	\$ 2,480	3,829

認列於現金流量表之金額如下:

	109年度	108年度
營業活動之現金流出總額	\$ 3,564	5,399
籌資活動之現金流出總額	33,006	35,151
租賃之現金流出總額	\$ 36,570	40,550

1.房屋及建築之租賃

合併公司承租房屋及建築作為辦公處所,辦公處所之租賃期間通常為二至五 年,部份租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。

2.其他租賃

合併公司承租運輸設備之租賃期間為二至五年。

另,合併公司承租部分辦公室及停車位之租賃期間為一年,該等租賃為短期租 賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。 (八)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:

	109.12.31
確定福利義務現值	\$ 66,838	108.12.31 59,677
計畫資產之公允價值	(54,227)	(50,497)
淨確定福利負債	\$ 12,611	9,180

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年期定期存款利率計 算之收益。

民國一○九年十二月三十一日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘 額計54,227千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配 置,請詳勞動基金局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一○九年度及一○八年度確定福利義務現值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$ 59,677	52,459
當期服務成本及利息	418	577
淨確定福利負債再衡量數
-因經驗調整產生之精算損失	3,262	3,385
-因財務假設變動所產生之精算損失	3,481	3,256
12月31日確定福利義務	\$ 66,838	59,677

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一○九年度及一○八年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:

	109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 50,497	46,793
利息收入	354	515
淨確定福利資產再衡量數-計畫資產報酬 (不含當期利息)	1,715	1,573
已提撥至計畫之金額	1,661	1,616
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 54,227	50,497

(4)認列為損益之費用

合併公司民國一○九年度及一○八年度列報為費用之明細如下:

	109年度	108年度
淨確定福利負債(資產)之淨利息	\$ 64	62
營業成本	\$ 5	5
推銷費用	32	30
管理費用	14	14
研究發展費用	13	13
	\$ 64	62

(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

合併公司民國一○九年度及一○八年度累計認列於其他綜合損益之淨確定福 利負債之再衡量數如下:

	109年度	108年度
1月1日累積餘額	\$	(7,595)	(2,527)
本期認列損失		(5,028)	(5,068)
12月31日累積餘額	\$	(12,623)	(7,595)

(6)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.30 %	0.70 %
未來薪資調薪率	3.50 %	3.50 %

合併公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為1,666千元。

合併公司確定福利計畫之加權平均存續期間預估為14年。

(7)敏感度分析

計算確定福利義務現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表 日相關精算假設,包含折現率及未來薪資調薪率等。任何精算假設之變動,均可 能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○九年及一○八年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
	增加0.25%	減少0.25%
民國109年12月31日
折現率(變動0.25%)	(2,203)	2,297
未來薪資調薪率(變動0.25%)	2,053	(1,985)
民國108年12月31日
折現率(變動0.25%)	(2,061)	2,152
未來薪資調薪率(變動0.25%)	1,939	(1,871)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確 定福利負債所採用的方法一致。

2.確定提撥計畫

本公司及國內子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月 工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公 司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。國外子公 司則依當地相關法令提撥退休金。

合併公司民國一○九年度及一○八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為39,161千元及36,748千元。

〜27〜

(九)所 得 稅

1.合併公司民國一○九年度及一○八年度所得稅費用(利益)明細如下:

	109年度
當期所得稅費用(利益)		108年度
當期產生	\$ 60,225	66,600
調整前期之當期所得稅	(13,301)	(17,694)
未分配盈餘加徵	-	102
	46,924	49,008
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	(581)	(340)
所得稅費用	\$ 46,343	48,668

合併公司民國一○九年度及一○八年度認列於其他綜合損益之下的所得稅利益 明細如下:

	109年度	108年度
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$ 1,006	1,014

合併公司民國一○九年度及一○八年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係 調節如下:

	109年度	108年度
稅前淨利	\$ 302,513	335,934
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 60,503	67,187
外國轄區稅率差異影響數	1,560	(1,162)
按法令規定不得認列項目影響數	59	90
調整前期之當期所得稅	(13,301)	(17,694)
未分配盈餘加徵	-	102
投資抵減	(2,478)	-
其 他	-	145
合 計	\$ 46,343	48,668

2.遞延所得稅資產及負債

民國一○九年度及一○八年度遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅資產:

	確 定	員 工 未
	福利計畫	休假獎金	其他	合計
民國109年1月1日	\$ 1,836	5,065	150	7,051
貸記(借記)損益表	(319)	977	(77)	581
貸記其他綜合損益	1,006	-	-	1,006
民國109年12月31日	\$ 2,523	6,042	73	8,638
民國108年1月1日	\$ 1,133	4,564	-	5,697
貸記(借記)損益表	(311)	501	150	340
貸記其他綜合損益	1,014	-	-	1,014
民國108年12月31日	\$ 1,836	5,065	150	7,051

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。

(十)股本及其他權益

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為500,000千 元,每股面額10元,計50,000千股。前述額定股本總額為普通股,已發行普通股皆為 33,190千股。

1.股 本

本公司民國一○九年度及一○八年度流通在外及已發行股數調節表如下:

單位:千股

	109年度	108年度
1月1日流通在外股數餘額	33,190	33,172
限制員工權利新股既得	-	18
12月31日流通在外股數餘額	33,190	33,190
1月1日已發行未流通在外之限制員工權利新	-	19
股
限制員工權利新股既得	-	(18)
限制員工權利新股註銷	-	(1)
12月31日已發行未流通在外之限制員工權利	-	-
新股
12月31日已發行股數餘額	33,190	33,190

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

109.12.31 108.12.31 發行股票溢價 \$ 397,574 397,574

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十 為限。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,年度決算如有稅後盈餘,應於彌補虧損,依法提撥百分之 十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積累積已達資本總額時,不在此限。嗣餘累積可 供分配盈餘,由股東會決議分配股利或保留之。

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項 公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

前項盈餘之分配,應由董事會擬定,提請股東會決議後分派之。

依本公司章程訂定之股利政策,本公司之股利政策係考量公司所處環境及成長 階段,因應未來資金需求及長期財務規劃等因素決定,採穩健原則分派。本公司目 前產業發展屬成長階段,未來數年尚有擴充業務之計劃與資金需求之情形,故就可 供分配盈餘部份得分派現金股利或股票股利,其中現金股利不得低於股利總額之百 分之十為原則,惟此項盈餘分派之種類及比率得視當年度實際獲利及資金狀況,經 股東會決議調整之。

(1)特別盈餘公積

本公司依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定, 本公司於分派可分配盈餘時,應就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自 當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積,屬前期累積之其他股 東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派; 但本公司已依前款規定提列特別盈餘公積者,應就已提列數額與其他權益減項淨 額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉 部分分派盈餘。民國一○九年及一○八年十二月三十一日該項特別盈餘公積餘額 分別為6,121千元及4,051千元。

本公司依101.11.21證期(審)字第1010051600號規定,企業發行限制員工權利 新股所產生之「員工未賺得酬勞」項目,雖單獨列示資產負債表「其他股東權 益」之減項,惟因非屬未實現損益項目,無須提列特別盈餘公積。

(2)盈餘分配

本公司於民國一一○年二月二十五日董事會決議民國一○九年度盈餘分配, 決議發放每股7.80元之現金股利計258,887千元。

本公司於民國一○九年五月二十八日股東會決議民國一○八年度盈餘分配, 決議發放每股8.62元之現金股利計286,104千元。

本公司於民國一○八年五月二十九日股東會決議民國一○七年度盈餘分配, 決議發放每股8.51元之現金股利計282,461千元。

本公司發放予限制員工權利新股之現金股利,依規定無須償還,民國一○八 年度按離職率計算調整迴轉酬勞成本為222千元,帳列營業成本及營業費用項下。

本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配案相關資訊,可至公開資訊觀測 站等管道查詢。

(十一)股份基礎給付-限制員工權利新股

為吸引及留任公司所需人才,本公司於民國一○五年六月七日經股東會決議,通 過一○五年第一次限制員工權利新股發行辦法,發行條件如下:

1.預計發行總股數273千股,每股面額10元,計2,730千元。

2.無償發行。

3.於主管機關申報生效通知到達之日起一年內,一次或分次發行。

• 4.既得條件:員工自獲配限制員工權利新股後,屆滿下述時程仍在職,且該員工年度 個人績效等第為A(含)以上,並未曾有違反法令、勞動契約、工作規則、公司員工 行為準則及獎懲管理辦法等相關規範及約定之情事,可分別達成既得條件之股份比 例如下:
• (1)屆滿1年:1/3
• (2)屆滿2年:1/3
• (3)屆滿3年:1/3
• 5.倘獲配之限制員工權利新股不能依以上方法均分為三期時,則以「前多後少」為計 算原則。

前述限制員工權利新股,於民國一○五年八月一日經金融監督管理委員會證券期 貨局申報生效。

民國一○五年八月十一日經董事會決議通過發行民國一○五年第一次(第一批)限 制員工權利新股,股數為125千股,並以董事會決議日為增資基準日,每股公平價值 為137元,前述125千股已全數發行,並業已完成變更登記。

民國一○八年八月十四日董事會決議註銷因員工未達既得條件而喪失尚未既得之 股份,總計1千股,業已於民國一○八年九月五日完成變更登記。

本公司民國一○八年度因上述股份基礎給付-限制員工權利新股所產生之酬勞成 本為309千元,帳列營業成本及營業費用項下,另因預計離職率調整資本公積295千元 及調整其他權益-其他295千元。

(十二)每股盈餘

民國一○九年度及一○八年度,本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如 下:

	109年度		108年度
基本每股盈餘:
歸屬於本公司之本期淨利	\$	258,736	286,001
普通股加權平均流通在外股數(單位:千股)		33,190	33,179
基本每股盈餘(單位:新台幣元)	\$	7.80	8.62
稀釋每股盈餘:
歸屬於本公司之本期淨利	\$	258,736	286,001
普通股加權平均流通在外股數(單位:千股)		33,190	33,179
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工股票酬勞		207	226
限制員工權利新股		-	12
普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性		33,397	33,417
潛在普通股影響數後;單位:千股)
稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	\$	7.75	8.56
(十三)客戶合約之收入
1.收入之細分
		109年度	108年度
主要地區市場:
臺 灣	\$	1,619,823	1,597,833
其他國家		14,658	38,550
	\$	1,634,481	1,636,383
主要服務:
網路及顧問服務	\$	1,634,481	1,636,383

2.合約餘額

	109.12.31		108.12.31	108.1.1
應收票據	\$	161	439	565
應收帳款		50,906	47,938	47,126
減:備抵損失		-	(36)	(127)
合 計	\$	51,067	48,341	47,564
合約負債	\$	600,876	518,483	446,687

民國一○九年及一○八年一月一日合約負債期初餘額於民國一○九年度及一○ 八年度認列為收入之金額分別為410,287千元及378,327千元。

應收帳款及其減損損失之揭露請詳附註六(三)。

(十四)員工及董監酬勞

依本公司章程規定,當年度如有獲利(所謂獲利係指稅前利益扣除分派員工酬勞 及董監酬勞前之利益),應提撥員工酬勞8%至15%及董監事酬勞不高於3%。但公司 尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或現金之對象,包括 符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞估列金額分別為27,867千元及 30,372千元,董監酬勞估列金額分別為6,756千元及7,363千元,係以本公司各該段期間 之稅前淨利扣除員工及董監酬勞前之金額乘上本公司章程擬訂定之員工及董監酬勞分 配比例估列,並列報為當年度之營業成本及營業費用。若次年度實際分派金額與估列 數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該變動之影響認列為次年度損益。如董事 會決議採股票發放員工酬勞、股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普 通股收盤價計算,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工及 董監酬勞金額與本公司民國一○九年度及一○八年度合併財務報告估列金額並無差 異。

(十五)營業外收入

1.利息收入

	109年度	108年度
銀行存款利息	\$ 11,834	13,656
2.其他收入
什項收入	\$ 109年度 8,144	108年度 20,850
(十六)其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下:
	109年度	108年度
處分不動產、廠房及設備利益(損失)	\$ (172)	390
處分投資損失	-	(728)
租賃修改損失	-	(73)
外幣兌換(損)益淨額	(2,648)	281
什項支出	-	(18,515)
其他利益及損失	(826)	-
	\$ (3,646)	(18,645)

• (十七)財務成本
• 合併公司之財務成本明細如下:

	109年度	108年度
租賃負債利息費用	\$ 1,084	1,570
(十八)金融工具
1.金融工具之種類
(1)金融資產
	109.12.31	108.12.31
按攤銷後成本衡量之金融資產:
現金及約當現金	\$ 2,236,512	2,168,656
應收票據及應收帳款	51,067	48,341
其他應收款	9,334	9,507
其他金融資產-流動	-	150
存出保證金	8,300	8,254
其他金融資產-非流動	10,000	10,000
合 計	\$ 2,315,213	2,244,908
(2)金融負債
	109.12.31	108.12.31
按攤銷後成本衡量之金融負債:
應付票據及應付帳款	\$ 1,913	2,573
其他應付款	395,053	83,327
租賃負債	77,625	76,259
合 計	\$ 474,591	162,159

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,該金額不包含估計利息。

109年12月31日	帳面 金額	合約現 金流量	1年以內	1-5年	超過5年
非衍生金融負債
應付票據與帳款	\$ 1,913	1,913	1,913	-	-
其他應付款	395,053	395,053	395,053	-	-
租賃負債	77,625	77,625	32,891	44,734	-
	\$ 474,591	474,591	429,857	44,734	-

108年12月31日	帳面 金額	合約現 金流量	1年以內	1-5年	超過5年
非衍生金融負債
應付票據與帳款	\$ 2,573	2,573	2,573	-	-
其他應付款	83,327	83,327	83,327	-	-
租賃負債	76,259	76,259	29,255	47,004	-
	\$ 162,159	162,159	115,155	47,004	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.利率分析

合併公司之金融資產利率曝險於本附註之財務風險管理中說明。

4.匯率風險

(1)匯率風險之曝險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	109.12.31			108.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$ 1,256	28.48	35,783	1,242	29.98	37,250

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金,於換算時產 生外幣兌換損益。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日當新台幣相對於美 金貶值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,於民國一○九年度及一○八年度 之稅後淨利將分別增加約286千元及298千元。

(3)貨幣性項目之兌換損益

合併公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算為功能性貨幣之金 額,以及換算至功能性貨幣新台幣(即合併公司表達貨幣)之匯率資訊如下:

		109年度			108年度
		兌換損益		平均匯率	兌換損益	平均匯率
台	幣	\$	(250)	-	(16)	-
人 民 幣		RMB	(557)	4.30	62	4.81

5.公允價值資訊

(1)公允價值等級資訊

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值 衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資 訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃 負債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

		109.12.31
		公允價值
	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-非流動
私募基金	\$ -	-	4,557	4,557
		108.12.31
		公允價值
	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-非流動
私募基金	\$ -	-	4,797	4,797

(2)公允價值衡量歸類至第三等級之金融資產變動明細表

(3)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級為透過損益按公允價值衡量之金融資 產-私募基金投資。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

			重大不可觀察
		重大不可	輸入值與公允
項 目	評價技術	觀察輸入值	價值關係
透過損益按公	淨資產價值法	•淨資產價值	•淨資產價值愈
允價值衡量之			高,公允價值愈
金融資產-私			高
募基金投資

(十九)財務風險管理

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之曝險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構。合併公司之風險管理政 策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設定適當風險限額及控制,並 監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合 併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作業程序,以發展有紀律且具 建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

合併公司之內部稽核人員協助合併公司監察人扮演監督角色。該等人員進行定 期及例外覆核風險管理控制及程序,並將覆核結果報告予董事會及監察人。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,合併公司信用風險來自於應收票據及帳款、其他應收款、存出保證 金等金融資產。

(1)現金及約當現金

合併公司之銀行存款存放於不同之金融機構,均為信用良好之銀行。合併公 司控制暴露於每一金融機構之信用風險,而且認為合併公司之銀行存款不會有重 大信用風險之虞。

(2)應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險曝險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶過往交易經驗等資訊調整交易授信之額 度。

董事會及公司管理階層已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付 款及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含,若 可得時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。授信限額依個別客戶建 立,未符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎或基本授信額度與合併公司 進行交易。

4.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具 壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損 失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率變動、利率變動及權利證券交易價格變動 之公允價值風險,而使合併公司因從事相關交易而遭受之可能損失。為管理匯率風 險,合併公司將持有之外幣淨部位維持在營運周轉所需之限額內。

合併公司所持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動主要為私募基 金,除匯率變動使價值波動外,將曝露於權益證券市場價格變動之風險。合併公司 慎選專業及信譽良好之投資管理公司,透過專業經理人管理市場風險。合併公司具 利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款,惟此部分市場利率變動不大,故 致不影響合併公司正常之營運狀態。綜上所述,相關金融商品及金融負債因匯率、 利率及權益證券市場價格變動產生之公平價值變動之風險並不重大。

(二十)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制權 益。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。

截至民國一○九年十二月三十一日,合併公司資本管理之方式並未改變。 (廿一)非現金交易之投資及籌資活動

1.以租賃方式取得設備使用權資產,請詳附註六(五)。

2.合併公司民國一○九年度及一○八年度來自籌資活動之負債之調節如下表:

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
財團法人一零四希望基金會	其董事長與本公司相同

(二)與關係人間之交易事項-租金收入

合併公司向關係人收取之租賃收入明細如下:

	109年度	108年度
財團法人一零四希望基金會	\$ 12	12

合併公司之租金價格係依雙方議定價格計算,並以電匯方式收取。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	109年度	108年度
短期員工福利	\$ 67,495	66,753
股份基礎給付	3,157	4,571
	\$ 70,652	71,324

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

	質押擔保
資產名稱	標 的	109.12.31	108.12.31
定期存款(帳列其他金融資產-流動)	履約保證金	\$ -	150
定期存款(帳列其他金融資產-非流	履約保證金	10,000	10,000
動)		\$ 10,000	10,150

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

合併公司依就業服務法向行政院勞工委員會申請就業服務許可,並於民國一○九 年度及一○八年度由銀行替合併公司提供保證額度皆為1,000千元。

(二)或有負債:無。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項

請詳附註六(十)。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別			109 年度		108 年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	屬於營業 外費用者(註)	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	屬於營業 外費用者	合 計
員工福利費用
薪資費用	103,915	836,343	9,691	949,949	85,938	789,509	8,772	884,219
勞健保費用	7,538	59,118	1,069	67,725	6,325	56,243	1,004	63,572
退休金費用	4,234	34,464	527	39,225	3,494	32,823	493	36,810
董事酬金	-	5,087	-	5,087	-	5,522	-	5,522
其他員工福利費用	3,142	23,880	648	27,670	3,181	24,020	525	27,726
折舊費用	20,923	49,305	1,597	71,825	23,107	53,405	2,109	78,621
攤銷費用	782	1,005	2	1,789	874	1,190	4	2,068

註:合併公司將屬於營業外費用者,與相關營業外收入淨額表達,帳列其他利益及損失。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○九年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

	有價證券	與有價證券		期 末			期中最高
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	持股或 出資情形	備 註
本公司	私募基金-	-	透過損益按公允價	-	4,557	- %	4,557	4,836
	SparkLabs Taipei		值衡量之金融資產
	Fund I		-非流動

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易		交易往來情形
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	人之關係 (註二)	科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營業收 入或總資產之比 率
0	本公司	一零四管理顧問	1	銷貨收入		14,870 與一般客戶並無顯著不同	0.90 %
0	本公司	一零四管理顧問	1	什項收入		4,781 係收取服務支援及資產授 權費用,並無一般客戶可 供比較	0.29 %
0	本公司	一零四管理顧問	1	應收帳款		10,496 與一般客戶並無顯著不同	0.39 %
0	本公司	一零四管理顧問	1	其他應收款		1,293 無一般客戶可供比較	0.05 %

			與交易	交易往來情形
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	人之關係 (註二)	科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營業收 入或總資產之比 率
0	本公司	百識人才	1	其他應收款	3,988	″	0.15 %
0	本公司	百識人才	1	什項收入		11,710 係收取服務支援及資產授 權費用,並無一般客戶可 供比較	0.71 %
1	一零四管理顧 問	本公司	2	銷貨收入		20,183 無一般客戶可供比較	1.23 %
3	點識信息	百識人才	3	銷貨收入	2,444	″	0.15 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.1代表子公司一零四管理顧問股份有限公司。

3.2代表子公司百識人才諮詢(上海)有限公司。

4.3代表子公司點識信息科技(上海)有限公司。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三、母公司與子公司相互間之業務往來金額達1,000千元者予以揭露。

註四、本公司與合併公司個體之各子公司間之交易,包含業務往來金額及應收應付款項均已於編製合併報表時予以沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○九年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有			期中最高 被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額 (註)	持股或 出資情形	本期損益	投資損益 (註)	備註
本公司	一零四管理顧 問股份有限公 司	台灣	一般廣告服務、 資訊軟體服務、 電子資訊供應服 務、人力派遣、 管理顧問及資料 處理服務等	12,678	12,678		1,219 100.00 %	35,864	12,678	7,705		7,705 子公司

註:期末長期股權投資及本期投資損益金額於編製合併報告時,業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

													單位:千元
大陸被 投資	主要營業	實 收	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累		被投資公司 本公司直接 或間接投資	期中最高 持股或	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額 (註四)		(註一) 積投資金額 (註四)	匯出	收回	積投資金額 (註四)	本期損益			之持股比例 出資情形 (註二及三) (註二及三) 投資收益
百識人	人才供求資	34,091	(一)	23,909	-	-	23,909	(8,553)	70.00 %	23,909	(5,988)	13,180	-
才諮詢	訊的收集、			(USD770)			(USD770)
(上海) 有限公	整理、儲 存、發布和
司	諮詢服務;
	人才推薦;
	人力招聘;
	電腦軟體、
	多媒體、網 路系統的設
	計開發及相
	關技術服
	務;設計和
	製作廣告

大陸被 投資	主要營業	實 收	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累	收回投資金額	本期匯出或	本期期末自 台灣匯出累		被投資公司 本公司直接 或間接投資	期中最高 持股或	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額 (註四)		(註一) 積投資金額 (註四)	匯出	收回	積投資金額 (註四)	本期損益			之持股比例 出資情形 (註二及三) (註二及三) 投資收益
點識信	網絡技術的	60,365	(一)	60,365	-	-	60,365	752	100.00 %	60,365	752	36,371	-
息科技	研發、計算			(USD2,000)			(USD2,000)
(上海)	機軟件的開
有限公	發製作、銷
司	售自產產
	品、提供相
	關技術諮詢
	和技術服
	務、企業管
	理諮詢

註一:投資方式區分為下列二種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)其他方式。

註二:期末長期股權投資及本期投資損益金額於編製合併財務報表時,業已沖銷。

註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,係直接或間接投資之各該項目之數額,該公司所認列之投資收益係依被投資公司經台灣母公司簽證會計師查核之財務報 告,以權益法認列。

註四:係採歷史匯率計算。

2.赴大陸地區投資限額:

單位:千元

	本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 (註二)		經濟部投審會核准 投資金額(註二)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註一)
(USD	84,274 2,770 )	(USD	78,890 2,770 )	876,054

註一:上述投資限額之計算如下:

淨值1,460,090之百分之六十。

註二:除自台灣匯出赴大陸地區投資金額係採歷史匯率計算外,餘係以民國一○九年十二月 三十一日之期末匯率(USD:NTD=1:28.48)計算。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

合併公司民國一○九年度與大陸被投資公司間之重大交易事項(於編製合併報 告時已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」說明。

(四)主要股東資訊:

單位:股

股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
花旗(台灣)商業銀行受託保管JCB奈斯特有限 公司投資專戶	7,630,000	22.99 %
楊基寬	4,495,402	13.54 %
顧蘊祥	4,495,401	13.54 %
扶華投資	2,427,344	7.31 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有 公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五 以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交 付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人 股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決 定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

合併公司依據營運決策者制定決策所使用之報導資訊辨認報導部門,以制定分配予該 部門資源之決策,並評估該部門之績效,經辨認合併公司僅有單一應報導部門,並以整體 營業損益做為考量,民國一○九年度及一○八年度之相關部門資訊請詳合併綜合損益表。

(一)勞務別資訊

合併公司之應報導部門之劃分係以不同勞務為基礎,來自外部客戶收入已於其中 揭露,故勞務別資訊無須再額外揭露。

(二)地區資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而其 他資產則依據資產所在地理位置歸類。

109年度 108年度
1,619,823 1,597,833
14,658 38,550
1,634,481 1,636,383
109.12.31 108.12.31
287,763 309,167
85 125
287,848 309,292

來自外部客戶收入:

其他資產包含不動產、廠房及設備、使用權資產、無形資產及預付設備款。 (三)主要客戶資訊

合併公司民國一○九年度及一○八年度之勞務收入皆無佔損益表上之收入金額達 10%以上之客戶。