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104 Annual Report 2013
52296_rns_2013-11-14_9db7036f-7413-42df-b004-c9db40e9a7bf.pdf
Annual Report
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個體財務報告
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:新北市新店區寶中路119-1號10樓 電話: 2912-6104
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封 面 |
1 | |
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ | |
| 三、會計師查核報告書 | 3 | |
| 四、資產負債表 | 4 | |
| 五、綜合損益表 | 5 | |
| 六、權益變動表 | 6 | |
| 七、現金流量表 | 7 | |
| 八、個體財務報告附註 | ||
| (一)公司沿革 | 8 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 11$ | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 19$ | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $19 - 20$ | |
| (六)重要會計項目之說明 | $20 - 36$ | |
| (七)關係人交易 | $36 - 37$ | |
| (八)質押之資產 | 38 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 38 | |
| (十)重大之災害損失 | 38 | |
| (十一)重大之期後事項 | 38 | |
| $(+=)$ 其 他 |
38 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | $38 - 39$ | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 39 | |
| 3.大陸投資資訊 | 40 | |
| (十四)部門資訊 | 40 | |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | $41 - 47$ | |
| 九、重要會計項目明細表 | $48 - 60$ |
盎侯達業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
| Telephone 京話 +886 (2) 8101 6666 | ||
|---|---|---|
| Fax | 俳真 + 886 (2) 8101 6667 | |
| internet | 網址 www.koma.com.tw |
會計師查核報告
一零四資訊科技股份有限公司董事會 公鑒:
一零四資訊科技股份有限公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一 日之資產負債表,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益 變動表及現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開個體財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報告表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取個體財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則編製,足以允當表達一零四資訊科技股份有限公司民國一〇二年及一〇一年十二月三 十一日及一〇一年一月一日之財務狀況,與民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一 日之財務績效與現金流量。
安侯建業聯合會計師事務所
В.
金管證六字第0950103298號 核准签證文號 一〇三 年三月二十五 民 剑
$\sim$ 3 $\sim$
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 11xx | 產 面 流動資產: |
全 额 | $\frac{96}{5}$ | 全 筑 | % | 一颗 | $\mathbb{R}$ | 21xx | 曲借及權益 浪動負債: |
軏 | $\frac{96}{96}$ | 会 顿 % | 项 % 含 |
||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | 1,271,874 s. |
74 | 1,097,656 | - 72 | 1,200,702 | -73 | 2150 | 恩付票掉 | 227 | $\sim$ | $30 -$ | 88 - | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值倒量之金融資產一流動(附註六(二)) | 30,201 | $\overline{2}$ | 30,013 | $\overline{2}$ | 2170 | 應付帳款 | 2,723 | $\sim$ $\sim$ | $3,551 - -$ | $6,449 -$ | ||||
| 1150 | 惠收素植浄額(附註六(三)) | 4,189 | $\sim$ | $7,295 -$ | 13,109 | 2200 | 其他恩付款(附註七) | 190,436 | 10 | $173,124$ 11 | 173,939 11 | ||||
| 1170 | 息收帳故浄額(附註六(三)及七) | 29,809 | $\overline{2}$ | 31,545 | $\overline{2}$ | 55,406 | -3 | 2230 | 當期所得稅負債 | 34,054 | $\overline{2}$ | 19,260 | 13,631 | $\blacksquare$ | |
| 1200 | 其他属收款(附註六(三)及七) | 10,712 | $\mathbf{1}$ | 10,580 | 9,461 | 2313 | 通延收入 | 257,998 | 15 | 244,077 | 16 | 225,907 13 | |||
| 1476 | 其他会融資產一流動(附註六(七)及八) | $6,100 -$ | 20,000 | 2399 | 其他浪動負債 | 15,934 | 8,202 | $15,294$ $_1$ | |||||||
| 1479 | 其他流動資產一其他(附註六(七)) | 4,468 | $\sim$ | 6,943 | $\sim$ | $7,929$ - | 流動負債合計 | 501,372 | 28 | 448,244 | - 29 | 435,308 26 | |||
| 流動資產合計 | 1,351,253 | 79 | 1,190,132 | $-77$ | 1,306,607 | $-79$ | 25xx | 非流動負債; | |||||||
| 15xx | 非流動實產: | 2640 | 處計退休金負債(附註六(九)) | $4,514 -$ | 10,863 | $11,309$ 1 | |||||||||
| 1550 | 採用推益法之投資(附註六(四)) | 171,151 | 10 | 132,491 | - 9 | 133,738 | $\overline{9}$ | 非追勤当债合计 | 4,514 | $\sim$ | 10,863 | $11,309$ 1 | |||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(五)) | 158,233 | 9 | 174,694 | $-11$ | 153,282 | -9 | 2xxx | 真債總計 | 505,886 | 28 | 459,107 | 30 | 446,617 27 | |
| 1780 | 無形肯產(附註六(六)) | 20,039 | $\mathbf{1}$ | 23,976 2 | 17,612 | 31xx | 相並(附註六(十)、(十一)及(十二) ); | ||||||||
| 1840 | 道廷所得税資產(附註六(十)) | 3,400 | A | 4,697 | $\sim$ | 4,864 | 3100 | 股本 | 329,897 | 19 | 340,132 | 22 | $340,132$ 21 | ||
| 1920 | 存出保缓金(附註六(七)) | $5,092 -$ | $5,076 -$ | 6,156 | $\sim$ | 3200 | 肾本公積 | 373,344 | 22 | 349,802 | 23 | 349,802 21 | |||
| 1980 | 其他金融資產一非流動(附註六(七)及八) | 10,000 | $\mathbf{1}$ | 10,000 | 10,000 | 3300 | 保留盈餘: | ||||||||
| 1990 | 其他非浪動資產(附註六(七)) | 991 | $\sim$ $-$ | 2,879 | $\sim$ | 16,499 | 3310 | 法定盈餘公積 | 250,194 | $\overline{15}$ | 233,109 | $\overline{15}$ | 210,293 13 | ||
| 非滋勤資產合計 | 368,906 | - 21 | 353,813 | 23 | 342,151 | 21 | 3351 | 累積盈餘 | 251,781 | 15 | 257,596 | $\overline{17}$ | 293,954 18 | ||
| 保留盈餘合計 | 501,975 | 30 | 490,705 | $-32$ | 504,247 31 | ||||||||||
| 其他權益: | |||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 9,057 | $6,711 -$ | $7,960 -$ | |||||||||||
| 3500 | 庫藏股票 | $\sim$ | $(102, 512)$ (7) | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||||||||
| 3xxx | 推益能计 | 1,214,273 | $-72$ | 1,084,838 | $\frac{70}{2}$ | $1,202,141$ 73 | |||||||||
| 1xxx | 青庄地计 | 1,720,159 | $\overline{100}$ | 1,543,945 | $\frac{100}{100}$ | 1,648,758 | $\frac{100}{2}$ | $2-3xxx$ | 负债及權益總計 | 1,720,159 | $\frac{100}{2}$ | $\underbrace{1,543,945}_{1,000}$ 100 | $\underline{\qquad 1,648,758}$ $\underline{\qquad 100}$ |
| 102年度 | 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
% | 金 額 |
% | ||
| 4000 | 營業收入(附註七): | ||||
| 4111 | 銷貨收入 | 1,133,799 | 101 | 1,004,148 | 102 |
| 4190 | 減:銷貨折讓 | 7,757 | -1 | 20,840 | $\overline{2}$ |
| 營業收入淨額 | 1,126,042 | 100 | 983,308 | 100 | |
| 5000 | 營業成本(附註六(五)、(六)、(八)及(九)) | 141,437 | 13 | 128,254 | 13 |
| 5900 | 營業毛利 | 984,605 | 87 | 855,054 | 87 |
| 6000 | 營業費用(附註六(三)、(五)、(六)、(八)、(九)、(十一) | ||||
| 及七): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 495,713 | 44 | 446,237 | 45 |
| 6200 | 管理費用 | 80,152 | 7 | 81,728 | 8 |
| 6300 | 研究發展費用 | 144,169 | 13 | 129,175 | 13 |
| 營業費用合計 | 720,034 | 64 | 657,140 | 66 | |
| 6900 | 管業淨利 | 264,571 | 23 | 197,914 | 21 |
| 7000 | 營業外收入及支出: | ||||
| 7010 | 其他收入(附註六(十四)及七) | 28,391 | 3 | 40,058 | 4 |
| 7020 | 其他利益及損失(附註六(三)及(十五)) | (1, 429) | 884 | ||
| 7070 | 採用權益法認列之子公司損益之份額 | (4,513) | $\overline{\phantom{a}}$ | (9,641) | $\lbrack 1\rbrack$ |
| 22,449 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 31,301 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||
| 7900 | 税前净利 | 287,020 | 26 | 229,215 | 24 |
| 7951 | 減:所得稅費用(附註六(十)) | 45,597 | $\overline{4}$ | 37,324 | $\overline{4}$ |
| 8200 | 本期淨利 | 241,423 | 22 | 191,891 | 20 |
| 8300 | 其他綜合損益: | ||||
| 8310 | 國外營運機構財務報告換算之兒換差額 | 2,346 | (1,249) | ||
| 8360 | 確定福利計畫精算利益(損失)(附註六(九)) | 4,626 | (1, 204) | ||
| 8380 | 採用權益法認列之子公司之其他綜合損益份額 | 1,769 | (354) | ||
| 8399 | 减;與其他綜合損益組成部分相關之所得稅(附註六(十)) | 786 | (205) | ||
| 8300 | 其他綜合損益(稅後淨額) | 7,955 | $\overline{\phantom{a}}$ | (2,602) | |
| 8500 | 本期综合損益總額 | 249,378 S |
$\frac{22}{2}$ | 189,289 | $\overline{20}$ |
| 9750 | 基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三)) | S | 7.46 | 5.67 | |
| 9850 | 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三)) | S | 7.37 | 5.57 |
(請詳閱後附價體財務報告附註)
ಮ
經理人:
會計主管:
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股 | 法定盈 | 未分配 | 换算之兒換 | |||||
| 股本 | 責本公積 | 餘公積 | 盈 餘 | 송 廿 |
庫藏股 | 摧益總計 | ||
| 民國一〇一年一月一日餘輔 | 340,132 | 349,802 | 210,293 | 293,954 | 504,247 | 7,960 | 1,202,141 | |
| 本期淨利 | 191,891 | 191,891 | 191,891 | |||||
| 本期其他综合損益 | (1, 353) | (1, 353) | (1, 249) | (2,602) | ||||
| 本期綜合損益總額 | 190,538 | 190,538 | (1, 249) | 189,289 | ||||
| 盈餘指撥及分配(註1)(附註六(九)及(十)); | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 22,816 | (22, 816) | ||||||
| 普通股現金股利 | (204, 080) | (204, 080) | (204, 080) | |||||
| 庫藏股買回(附註六(十一)) | (102, 512) | (102, 512) | ||||||
| 民國一〇一年十二月三十一日餘額 | 340,132 | 349,802 | 233,109 | 257,596 | 490,705 | 6,711 | (102, 512) | 1,084,838 |
| 本期淨利 | 241,423 | 241,423 | 241,423 | |||||
| 本期其他綜合損益 | ۰ | 5,609 | 5,609 | 2,346 | 7,955 | |||
| 本期踪合損益總額 | 247,032 | 247,032 | 2,346 | 249,378 | ||||
| 盈餘指撥及分配(註2)(附註六(九)及(十)): | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 17,085 | (17,085) | ||||||
| 普通股現金股利 | (147, 709) | (147,709) | $\blacksquare$ | (147,709) | ||||
| 庫藏股買回(附註六(十一)) | ٠ | (18, 138) | (18, 138) | |||||
| 庫蔵股註銷(附註六(十一)) | (16,070) | (16, 527) | ٠ | (88, 053) | (88,053) | ٠ | 120,650 | |
| 股份基礎給付交易(附註六(十一)及(十二)) | 5,835 | 40,069 | $\sim$ | 45,904 | ||||
| 民國一〇二年十二月三十一日餘額 | 329,897 | 373,344 | 250,194 | 251,781 | 501,975 | 9,057 | 1,214,273 |
註1:董監酬勞6,125千元及員工紅利24,614千元已於綜合損益表中扣除。
註2:董監酬勞4,613千元及員工紅利18,204千元已於綜合損益表中扣除。
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$ | 287,020 | 229,215 |
| 調整項目: | |||
| 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 |
|||
| 撤銷費用 | 43,702 | 36,269 | |
| 呆帳費用迴轉數 | 14,370 (298) |
15,815 | |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益 | (188) | (811) (13) |
|
| 利息收入 | (7,675) | (8,176) | |
| 採用權益法認列之子公司損失之份額 | 4,513 | 9,641 | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) | 9 | (230) | |
| 不影響現金流量之收益費損項目合計 | 54,433 | 52,495 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | |||
| 應收票據 | 3,106 | 5,814 | |
| 應收帳款 | 2,034 | 24,672 | |
| 其他應收款 | (123) | (1,140) | |
| 其他流動資產 | 2,475 | 986 | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | 7,492 | 30,332 | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | |||
| 應付票據 | 197 | (58) | |
| 應付帳款 | (828) | (2,898) | |
| 其他應付款項 遞延收入 |
27,493 | (4, 877) | |
| 其他流動負債 | 13,921 7,732 |
18,170 (7,092) |
|
| 應計退休金負債 | (1, 723) | (1,650) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 46,792 | 1,595 | |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | 54,284 | 31,927 | |
| 调整項目合計 | 108,717 | 84,422 | |
| 營運產生之現金流入 | 395,737 | 313,637 | |
| 收取之利息 | 7,666 | 8,197 | |
| 收取之股利 | 7,246 | 20,105 | |
| 支付之所得税 | (30, 292) | (31, 323) | |
| 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量: |
380,357 | 310,616 | |
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (30,000) | ||
| 取得採用權益法之投資 | (46, 304) | (29, 506) | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (37, 465) | (51, 446) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 34 | 238 | |
| 存出保證金減少(增加) | (16) | 1,080 | |
| 取得無形資產 | (10, 433) | (9, 493) | |
| 其他金融資產減少 | 6,100 | 13,900 | |
| 其他非流動資產(增加)減少 | 1,888 | (1, 247) | |
| 投資活動之淨現金流出 | (86, 196) | (106, 474) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 發放現金股利 員工執行認股權 |
(147,709) 45,904 |
(204, 080) | |
| 庫藏股票買回成本 | (18, 138) | (102, 512) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (119, 943) | (306, 592) | |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | (596) | |
| 本期現金及約當現金淨增加(減少)數 | 174,218 | (103, 046) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,097,656 | 1,200,702 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | S | 1,271,874 | 1,097,656 |
| (請詳閱後駐機體財務報告附註) Raf J.A |
Northern |
董事長:
食食用 經理人:
個體財務報告附註
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
一零四資訊科技股份有限公司民國八十二年十月依中華民國公司法規定組織並核准設 立登記,原名扶華國際市場開發顧問股份有限公司,並於民國八十九年八月奉准變更公司 名稱為一零四資訊科技股份有限公司(以下簡稱本公司)。本公司主要營業項目為電子資訊 、一般廣告服務、就業服務、人力派遣及顧問等業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇三年三月二十五日向董事會提報。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂準則及解釋 國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」,生效日為民國一〇二年一月一日(理事會於民國一〇〇年十 二月將準則生效日延後至民國一〇四年一月一日,復於民國一〇二年十一月宣布刪除 民國一○四年一月一日為強制生效日之規定,以使財務報表編製者能有更充足之時間 轉換至新規定,且尚未決定新生效日)。該準則業經金融監督管理委員會(以下簡稱「 金管會」)認可,惟企業不得提前採用,應採用國際會計準則第三十九號「金融工具 1 九十八年版本之規定,且截至報導日止尚未公布生效日。若本公司開始適用該準則 ,預期將會改變對個體財務報告金融資產之分類及衡量。
(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關,惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋:
理事會 奋 布
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
|---|---|---|---|
| 2011.5.12 | ●國際財務報導準則第10 | ●2011.5.12發布一系列與合併、關 2013.1.1 | |
| 2012.6.28 | 號「合併財務報表」 | 聯企業及合資投資相關之新準則 | |
| ●國際財務報導準則第11 | 及修正條文,新準則提供單一控 | ||
| 號「聯合協議」 | 制模式以判断及分析是否對被投 | ||
| ●國際財務報導準則第12 | 資者(包括特殊目的個體)具控制 | ||
| 號「對其他個體之權益 | 能力。惟合併程序仍維持原規定 | ||
| 之揭露」 | 及作法。另將聯合協議分為聯合 | ||
| ●國際會計準則第27號 | 營運(整合原聯合控制資產及聯 | ||
| 「單獨財務報表」之修 | 合控制營運之概念)及合資(類似 | ||
| 正 | 原聯合控制個體),並刪除比例 | ||
| ●國際會計準則第28號 | 合併法。 | ||
| 「投資關聯企業及合資 | ●2012.6.28發布修訂條文闡明該等 | ||
| 」之修正 | 準則之過渡規定 | ||
| 若採用上述規定,可能會改變對部 | |||
| 分被投資公司是否具控制之判斷, | |||
| 且預期將增加對子公司權益之揭露 | |||
| 資訊。 | |||
| 2011.5.12 | 國際財務報導準則第13號 該準則將取代其他準則對金融及非 2013.1.1 | ||
| 「公允價值衡量」 | 金融項目公允價值衡量之規範,以 | ||
| 整合為單一準則。合併公司可能須 | |||
| 進一步分析,若採用前述規定,對 | |||
| 哪些資產或負債之衡量將造成影響 | |||
| 。另此修正亦可能增加公允價值之 | |||
| 揭露資訊。 |
理事會
| 發 | 布 | |||
|---|---|---|---|---|
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 | |
| 2011.6.16 | 國際會計準則第1號「財 | 應分別表達可重分類至損益及不可 2012.7.1 | ||
| 務報表之表達」之修正 | 重分類至損益之其他綜合損益項目 | |||
| 。若採用前述規定,將改變綜合損 | ||||
| 益表其他綜合損益項目之表達。 | ||||
| 2011.6.16 | 國際會計準則第19號「員 主要係刪除緩衝區法,取消現行準 2013.1.1 | |||
| 工福利」之修正 | 則允許企業將所有確定福利義務及 | |||
| 計畫資產變動立即認列於損益之選 | ||||
| 擇,另規定前期服務成本不再攤銷 | ||||
| 而應立即認列於損益。若採用前述 | ||||
| 規定,將改變應計退休金負債及精 | ||||
| 算損益之衡量及表達。 | ||||
| 2013.11.19 | 國際財務報導準則第9號 | 採用更多原則基礎法之規定,使避 尚未確定, | ||
| 「金融工具」之修正 | 險會計更貼近風險管理,包括修正 得提前適用 | |||
| 達成、繼續及停止採用避險會計之 | ||||
| 規定,並使更多類型之暴險可符合 | ||||
| 被避險項目之條件等。若採用上述 | ||||
| 規定,合併公司採用避險會計之交 | ||||
| 易可能增加,且將改變相關避險工 | ||||
| 具及被避險項目之衡量及表達。 | ||||
理事合 淼 布
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
|---|---|---|---|
| 2013.12.12 | ●國際財務報導準則第1號 發布「2010-2012及2011-2013週 2014.7.1, | ||
| 「首次採用國際財務報」 | 期之年度改善」,主要修正: 得提前適用 | ||
| 導準則」之修正 | ●釐清股份基礎給付「既得條件」 | ||
| ●國際財務報導準則第2號 | (包括績效條件及服務條件)之 | ||
| 「股份基礎給付」之修 | 定義 | ||
| 正 | ●釐清企業合併或有對價之分類及 | ||
| ●國際財務報導準則第3號 衡量 | |||
| 「企業合併」之修正 | ●明訂應揭露管理階層於適用彙總 | ||
| ●國際財務報導準則第8號 條件時所作之判斷 | |||
| 「營運部門」之修正 | ●釐清以淨額基礎衡量公允價值金 | ||
| ●國際財務報導準則第13 | 融工具合約之範圍 | ||
| 號「公允價值衡量」 | ●釐清關係人包括提供主要管理階 | ||
| ●國際會計準則第16號「 層服務予報導個體或集團之管理 | |||
| 不動產、廠房及設備」 | 個體 | ||
| 之修正 | ●明訂取得投資性不動產時尚應評 | ||
| ●國際會計準則第38號「 估其是否構成一項業務 | |||
| 無形資產」之修正 | 若採用上述規定,將可能改變財務 | ||
| ●國際會計準則第24號「 報告之衡量及揭露資訊。 | |||
| 關係人揭露」之修正 | |||
| ●國際會計準則第40號「 | |||
| 投資性不動產」之修正 | |||
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)目的 所編製之民國一〇一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則之首份年度個體財務報告。 (二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)透過損益按公允價值衡量之金融工具;
(2)確定福利負債,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
- 功能性貨幣及表達貨幣
本公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個 體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均 以新台幣千元為單位。
(三)外
1.外幣交易
幣
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。資產負債表日之外幣貨幣性項目 依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換捐益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後 成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。
以公允僧值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功 能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣 之備供出售權益工具換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認 列為捐益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費捐項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合捐益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者,即使於資產負債表日後至通過財 務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。
4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。自債之條款 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(五)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資。原始到期在一年以內以銀行定期存款,係為滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的,可隨時轉換成定額且價值變動之風險甚小,故 列報於現金及約當現金。
(六)金融工具
金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1.金融資產
本公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產及應收款。 (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 。持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回。
此類金融資產於原始認列及後續評價時係按公允價值衡量,交易成本於發生 時認列為損益;再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列 為損益,並列報於營業外收入及支出項下之「其他利益及損失」。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
(2) 應收款
應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包 括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡 量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之 利息認列不具重大性之情況除外。
(3)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據可能包括債務人之重大財務困難、違約(如利息或 本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增,及 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投資之公 允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之滅損證據。
本公司針對應收款考量於特定資產與整體層級減損之證據。所有重大個別之 應收款針對具體之減損作評估。對未有具體減損之所有重大個別應收款,宜再針 對已遭受但尚未辨認之所有減損作整體之評估。非屬重大個別之應收款,將其納 入一組類似信用風險特徵之金融資產,以針對其滅損作整體之評估。
於評估整體減捐,本公司使用違約可能性之歷史趨勢及遭受確定捐失之金額 ,以作為管理階層對於有關現時經濟及信用情況是否係該實際損失很有可能大於 或小於歷史趨勢之判斷並作必要之調整。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係籍由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於捐益。
金融資產之應收帳款之呆帳捐失及迴升係列報於銷售費用。應收帳款以外減 損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之「其他利益及損失」。
- 2.金融負債
- (1)負債或權益之分類
本公司之金融債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。
與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下之「其他利益及損失」。
(2)金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括應付 帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量。 (3)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下之「其他利益及損失」。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(七)採用權益法之投資
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期捐益及其他綜合捐益與合併基礎編製之財務報告中當期捐 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。
- (八)不動產、廠房及設備
- 1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減捐後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 僧款之差額決定,並以淨額認列於捐益項下之「其他利益及捐失」。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 捐益。
$3.$ 折 穦
除土地外,折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依 資產之各別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分, 則此組成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
土地除外,當期及比較期間之各類資產估計耐用年限如下:
- (1)房屋及建築 $3 - 50$ 年
- $3 5$ 年 (2)電腦通訊設備
- 3~4年 (3) 辨公設備
- (4)租賃改良 2~5年
- (5)運輸設備 5年
- (6)其他設備 $2 - 7$ 年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
(九)租
賃
本公司之承租係屬營業租賃,該等租賃資產未認列於本公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認列 為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列為租 金支出之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時認列為當期收入。 (十)無形資產
1.無形資產
本公司取得無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減捐衡量之。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
- 2 錨
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
本公司之無形資產係電腦軟體成本,自達可供使用狀態起,依耐用年限1~3年 採盲線法攤銷,攤銷數認列於捐益。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
(十一)非金融資產減損
針對遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產,本公司於每一報 導期間結束日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法 估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額 以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產 於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有 任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減 除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十二)庫藏股票
本公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以稅 後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金 額,其差額列為「資本公積一庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則沖 抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票 之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一普通股溢價」,其帳面金額如高 於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積 , 如有不足, 則沖抵保留盈餘; 其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數者, 則 管記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
(十三)收入認列
本公司之營業收入主要來自於提供網路廣告服務、人力派遣服務及顧問服務等收 入,原則上係依據報導日交易之完成程度認列收入,完成程度係就實際服務進度或已 提供之勞務或已投入之工時評估之,若屬於固定期間內提供不確定勞務量者,依直線 法於合約期間內認列收入,若合約中有約定需完成特定重要工作項目方能認列收入者 ,則需俟該特定重要工作項目完成時再認列收入。
本公司之客戶忠誠計劃係屬包含數個可辨認項目之交易類型,企業係販售兩種項 目予客戶,一為商品或勞務,另一為點數部份;企業應就點數部份,參考歷史經驗上 客戶兌換之機率,予以估計並遞延其相對應之公平價值,俟客戶未來轉換時方予認列 為收入。
(十四)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為捐益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。本公司在確定福利退休金 計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均予 以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福 利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有 利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還之資金 或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效 益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在 計畫期間內或計畫負債清償時實現,對本公司而言,即具有經濟效益。
當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
民國一〇一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算損 益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認列於 其他綜合損益。
本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清 僧捐益包括任何計書資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前未 認列之相關精算損益及前期服務成本。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使合 併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。
(十五)股份基礎給付交易
给與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割者 ,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債於各 報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為捐益項下之人事費用。 (十六)所得税
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 捐益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於捐益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計 算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者。
2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
3.商舉之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
-
- 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未来課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日(以下簡稱報導日)予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以 調減。
(十七)毎股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之捐益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。
本公司所發行之員工認股權及尚未經股東會決議,且得採股票發放之員工紅利屬 潛在普通股,潛在普通股如未具稀釋作用,僅揭露基本每股盈餘,反之,則除揭露基 本每股盈餘外,並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘係假設所有具稀釋作用之潛在普 通股均於當期流通在外,故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用 潛在普通股之影響。
(十八)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依證券發行人財務報告編製準則編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估 計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際 結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
(一)會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊:無。
(二)對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將次一年度造成重大調整之相關資訊, 請詳附註六(九),確定福利義務之衡量。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 支票存款 | 3,679 | 4,296 | 4,529 |
| 活期存款 | 79,156 | 29,935 | 45,618 |
| 定期存款 | 983,539 | 896,925 | 857,555 |
| 约當現金一附買回債券投資 | 205,500 | 166,500 | 293,000 |
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | 1,271,874 | 1,097,656 | 1,200,702 |
本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露詳附註六(十七)。 (二)金融資產
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一 S 流動一開放型基金 |
30,201 | 30,013 |
截至民國一〇二年十二月三十一日與一〇一年十二月三十一日及一月一日,本公 司上述之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | S | 4.189 | 7,295 | 13,109 |
| 應收帳款 | 33,992 | 36,873 | 62,902 | |
| 其他應收款 | 10,712 | 10,580 | 9,461 | |
| 減:備抵呆帳 | (4,183) | (5,328) | (7, 496) | |
| S | 44,710 | 49,420 | 77,976 |
本公司應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0~60天以下 | \$ | 36,382 | 37,400 | 67,405 |
| $61 - 180$ 天 | 6,616 | 12,365 | 11,405 | |
| 181~365天 | 1,817 | 632 | 1,731 | |
| 365天以上 | 4,078 | 4,351 | 4,931 | |
| S | 48,893 | 54,748 | 85,472 |
本公司民國一〇二年度及一〇一年度之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動表如下 $\tilde{\mathbb{Z}}$
| 個別評估 | 组合評估 | |||
|---|---|---|---|---|
| 之减損損失 | 之减損損失 | 計 승 |
||
| 102年1月1日餘額 | \$ | 4,351 | 977 | 5,328 |
| 認列應收帳款及應收票據之減損損失 (迴轉) |
573 | (871) | (298) | |
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | (847) | (847) | ||
| 102年12月31日餘額 | 4,077 | 106 | 4,183 | |
| 101年1月1日餘額 | \$ | 4,931 | 2,565 | 7,496 |
| 認列應收帳款及應收票據之減損損失 (迴韓) |
777 | (1, 588) | (811) | |
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | (1,357) | (1,357) | ||
| 101年12月31日餘額 | S | 4,351 | 977 | 5,328 |
備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額 現值之差額。本公司對該等餘額並未持有任何擔保品。
(四)採用權益法之投資
本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 子公司 | S. | 171,151 | 132,491 | 133,738 |
請參閱民國一〇二年度合併財務報告。
(五)不動產、廠房及設備
本公司民國一〇二年度及一〇一年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損 失變動明細如下:
| 成本或想定成本: | 土地 | 身 凗 且建最 |
電腦通訊 骨 в |
- 押公政價 | 担负改良 | 運輸設備 | 其他政備 | 未完工程 | ■ 计 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國102年1月1日輸销 | s | 42,198 | 51,196 | 407,752 | 3,679 | 20,110 | 5,901 | 24,773 | ٠ | 555,609 |
| 増 染 |
95 | 26,210 | ٠ | B25 | ٠ | 154 | $\blacksquare$ | 27,284 | ||
| A 分 |
(42,629) | (175) | ۰ | (42, 804) | ||||||
| 民國102年12月31日休期 | s | 42,198 | 51,291 | 391,333 | 3,504 | 20,935 | 5,901 | 24,927 | 540,089 | |
| 民國101年1月1日餘頓 | s | 42,198 | 51,023 | 377,380 | 3,679 | 16,789 | 8,940 | 23,345 | 2,738 | 526,092 |
| 增 添 |
173 | 51,480 | $\blacksquare$ | 966 | $\bullet$ | 1,568 | 1,321 | 55,508 | ||
| ↛ 處 |
٠ | (23, 289) | ۰ | (1,704) | (3,039) | (140) | $\blacksquare$ | (28, 172) | ||
| 重分频 | ۰ | 2,181 | 4,059 | (4,059) | 2,181 | |||||
| 氏面101年12月31日飲糖 | s | 42,198 | 51,196 | 407,752 | 3,679 | 20,110 | 5,901 | 24,773 | 555,609 |
| 土 | 地 | 房 星 及 建 |
電腦通訊 借 |
拼公就借 | 担冒改良 | 運輸政局 | 其他政備 | 未完工程 | 島 计 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 折筒及减损损失: | ||||||||||
| 民国102年1月1日绘顿 | s | 22,035 | 314,444 | 3,314 | 13,268 | 5,168 | 22,686 | ٠ | 380,915 | |
| 本年度折舊 | ÷. | 899 | 39,435 | 190 | 2,249 | 247 | 682 | ٠ | 43,702 | |
| 変 分 |
(42, 586) | (175) | $\pmb{\omega}$ | ÷ | (42,761) | |||||
| 民國102年12月31日餘額 | 22,934 | 311,293 | 3,329 | 15,517 | 5,415 | 23,368 | 381,856 | |||
| 民國101年1月1日做額 | 21,167 | 305,875 | 3,124 | 12,687 | 7,935 | 22,022 | 372,810 | |||
| 本年度折舊 | ×. | 868 | 31,B49 | 190 | 2,285 | 273 | 804 | ÷. | 36,269 | |
| 変 ↛ |
(23, 280) | (1,704) | (3,040) | (140) | ۰ | (28, 164) | ||||
| 民國101年12月31日餘頃 | 22,035 | 314,444 | 3,314 | 13,268 | 5,168 | 22,686 | 380,915 | |||
| 根面信值: | ||||||||||
| 民國102年12月31日 | 42,198 | 28,357 | 80,040 | 175 | 5,418 | 486 | 1,559 | 158,233 | ||
| 氏面101年12月31日 | 42,198 | 29,161 | 93,308 | 365 | 6,542 | 733 | 2,087 | 174,694 | ||
| 民國101年1月1日 | 42,198 | 29,856 | 71,505 | 555 | 4,102 | 1,005 | 1,323 | 2,738 | 153,282 |
(六)無形資產
$\ddot{\cdot}$
本公司民國一〇二年度及一〇一年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如下
| 成 本: |
電腦軟體 | |
|---|---|---|
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 48,742 |
| 本期新增 | 10,433 | |
| 民國102年12月31日餘額 | S | 59,175 |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 41,119 |
| 本期新增 | 9,493 | |
| 本期減少 | (14, 556) | |
| 重分類 | 12,686 | |
| 民國101年12月31日餘額 | 48,742 | |
| 攤銷及減損損失: | ||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 24,766 |
| 本期攤銷 | 14,370 | |
| 民國102年12月31日餘額 | 39,136 | |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 23,507 |
| 本期攤銷 | 15,815 | |
| 本期減少 | (14, 556) | |
| 民國101年12月31日餘額 | 24,766 | |
| 帳面價值: | ||
| 民國102年12月31日餘額 | 20,039 | |
| 民國101年12月31日餘額 | 23,976 | |
| 民國101年1月1日 | 17,612 |
| 101 $\pm$ . 度 |
||
|---|---|---|
| 營業成本 | 7211 | 102 |
| 營業費用 | 7.050 | ,713 |
民國一〇二年及一〇一年無形資產攤銷費用分別列報於綜合損益表之下列項目:
(七)其他流動資產及其他非流動資產
本公司其他流動資產及其他資產之明細如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 其他流動資產一預付費用 | S | 3,128 | 5,757 | 6,380 |
| 其他流動資產一其他 | 1,340 | 1,186 | 1,549 | |
| 存出保證金 | 5,092 | 5,076 | 6,156 | |
| 其他非流動資產一預付設備款 | 991 | 2,879 | 15,266 | |
| 其他非流動資產一其他預付款 | 1,233 | |||
| S | 10,551 | 14,898 | 30,584 |
其他金融資產主要係供質押之受限制定期存款,請詳附註八說明。
(八)營業租賃
本公司以營業租賃承租辦公室,未來應付租金情形如下;
| 102.12.31 | 101.1.1 | |||
|---|---|---|---|---|
| 一年內 | 15,966 | 15,736 | 18,039 | |
| 一年至五年 | 10,399 | 13,414 | 26,047 | |
| S | 26,365 | 29,150 | 44,086 |
本公司以營業租賃承租數個辦公室。租賃期間通常為一至五年,並附有於租期屆 滿之績租權。
民國一〇二年度及一〇一年度營業租賃列報於損益之費用分別為19,859千元及 20,647千元。
本公司未承擔上述租賃項目之剩餘價值,經判定相關租賃項目風險及報酬仍由出 租人承擔。據此,本公司認為上述租賃項目係屬營業租賃。
(九)員工福利
1.確定福利計書
本公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 未提撥義務現值 | \$ | ||
| 已提撥義務現值 | 38,780 | 42,845 | 41,186 |
| 義務現值總計 | 38,780 | 42,845 | 41,186 |
| 計畫資產之公允價值 | (34,266) | (31,982) | (29, 877) |
| 計劃(短絀)剩餘 | 4,514 | 10,863 | 11,309 |
| 已認列之確定福利義務負債 | 4.514 | 10,863 | 11,309 |
本公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金監 理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運 用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行 二年定期存款利率計算之收益。
截至民國一〇二年十二月三十一日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶 餘額計34.266千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產 配置,請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一〇二年度及一〇一年度確定福利義務現值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | 42,845 | 41,186 |
| 當期服務成本及利息 | 643 | 721 |
| 精算損(益) | (4,708) | 938 |
| 12月31日確定福利義務 | 38,780 | 42,845 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一〇二年度及一〇一年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下 $\ddot{\cdot}$
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 31,982 | 29,877 |
| 已提撥至計畫之金額 | 1,886 | 1,848 | |
| 計畫資產預計報酬 | 480 | 523 | |
| 精算損(益) | (82) | (266) | |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | S | 34,266 | 31,982 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一〇二年度及一〇一年度列報為費用之明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息成本 | \$ | 643 | 721 |
| 計畫資產預計報酬 | (480) | (523) | |
| S | 163 | 198 | |
| 營業成本 | \$ | 18 | 24 |
| 推銷費用 | 100 | 114 | |
| 管理費用 | 18 | 22 | |
| 研究發展費用 | 27 | 38 | |
| 163 | 198 | ||
| 計畫資產實際報酬 | S | 398 | 257 |
(5)認列為其他綜合損益之精算損益
本公司民國一〇二年度及一〇一年度認列為其他綜合損益之精算損益如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | 1.204 | $\qquad \qquad \blacksquare$ |
| 本期認列精算損益 | (4,626) | 1,204 |
| 份額 | ||
| 12月31日累積餘額 | (3, 422) | 1,204 |
(6)精算假設
本公司於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下:
| $102$ 年度 | $101$ 年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 2.00% | 1.50% |
| 計畫資產預期報酬 | $2.00\%$ | 1.50% |
| 未來薪資增加 | 3.50% | 3.50% |
預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別資產類別之報 酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。
(7)經驗調整之歷史資訊
| 101.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | 38,780 | 42,845 | 41.186 |
| 計畫資產之公允價值 | (34.266) | (31,982) | (29, 877) |
| 確定福利義務淨負債(資產) | 4.514 | 10,863 | 11,309 |
本公司預計於民國一〇二年度報導日後之一年內支付予確定福利計書之提撥 金額為1,631千元。
(8)計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相關 精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能重大影 響本公司確定福利義務之金額。
民國一〇二年度十二月三十一日,本公司應計退休負債之帳面金額為4,514千 元,當採用之折現率增減變動1%時,本公司認列之應計退休金負債將分別減少 6,259千元或增加7,709千元。當未來薪資增減變動1%時,本公司認列之應計退休 金負債將分別增加7.062千元或減少5.914千元。
2.確定提撥計畫
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6.00%之 提缴率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇二年度及一〇一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為21,206千元及20,608千元,已提撥至勞工保險局。
(十)所得税
1.本公司之民國一〇二年度及一〇一年度所得稅費用明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | S | 45,155 | 33,894 |
| 調整前期之當期所得稅 | (69) | 3,058 | |
| 45,086 | 36,952 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 511 | 372 | |
| 所得稅費用 | 45,597 | 37,324 |
本公司民國一〇二年度及一〇一年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用) 利益明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 確定福利計畫之精算(損)益 | (786) | 205 |
本公司民國一〇二年度及一〇一年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調 節如下:
| 102年度 | $101$ 年度 | ||
|---|---|---|---|
| 税前淨利 | S | 287,020 | 229,215 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ | 48,793 | 38,966 |
| 遞延收益認列數 | (3, 119) | ||
| 按權益法認列之長期股權投資損失 | 767 | 1,538 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價 | (32) | (2) | |
| 五年免税抵減税額 | (4, 406) | (3,257) | |
| 以前年度應付所得稅低(高)估 | (69) | 3,058 | |
| 未分配盈餘加徵10% | 127 | ||
| 其 他 |
544 | 13 | |
| 合 計 |
45,597 | 37,324 | |
- 遞延所得稅資產及負債
(1)已認列之遞延所得稅資產
遞延所得稅資產:
| 確定福 | 員工未 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 利計畫 | 休假獎金 | 備抵呆帳 | 合計 | ||
| 民國102年1月1日 | \$ | 2,319 | 1,555 | 823 | 4,697 |
| 借記(貸記)損益表 | (293) | (32) | (186) | (511) | |
| 借記(貸記)其他綜合損益 | (786) | (786) | |||
| 民國102年12月31日 | S | 1,240 | 1,523 | 637 | 3,400 |
| 民國101年1月1日 | \$ | 2,246 | 1,461 | 1,157 | 4,864 |
| 借記(貸記)損益表 | (132) | 94 | (334) | (372) | |
| 借記(貸記)其他綜合損益 | 205 | 205 | |||
| 民國101年12月31日 | S | 2,319 | 1,555 | 823 | 4,697 |
3.所得税核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇〇年度。 4.本公司兩稅合一相關資訊如下:
| LU L. 1 L. .51 | 101.12.51 | 101.LI | |
|---|---|---|---|
| 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘 | S | 153 | 153 |
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 251,781 | 257,443 | 293,801 |
| 251,781 | 257,596 | 293,954 | |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | 26,762 | 46,637 | 62,532 |
| 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比 秊 |
102年度(預計) | 10.63 % | 101年度(實際) 21.78 % |
SAMARAS
Sandardon Alex
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第102045 62810號函規定處理之金額。
- 營利事業所得稅行政救濟
本公司民國一〇〇年度營利事業所得稅結算申報,經台灣省北區國稅局於民國 一〇二年度核定。依核定結果需補徵3,656元。本公司針對投資抵減部分已提出複查 申請,迄今尚未收到復查決定書,惟基於保守穩健原則,此項核定補徵額已認列為 民國一〇二年度之所得稅費用。
本公司民國九十九年度營利事業所得稅申報,經台灣省北區國稅局於民國一〇 一年度核定。依核定結果, 計調減投資抵減稅額4,600千元。本公司業已於民國一〇 一年度將核定數與帳列數之差異調整入帳。惟依台灣省北區國稅局於民國一〇二年 九月十七日之復查決定書,准予追認本公司投資抵減4,037千元及可抵減稅額606千 元。
(十一)資本及其他權益
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,本公司額定股本 總額皆為500.000千元,每股面額10元,為50.000千股。前述額定股本總額皆為普通股 ,已發行股份除民國一〇二年十二月三十一日為普通股32,990千股,其餘皆為34,013 千股。
本公司民國一〇二年度及一〇一年度流通在外股數調節表如下:
單位:千股
| 102年 | $101$ 年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日期初餘額 | ۰D | 34,013 | 34,013 |
| 註銷庫藏股 | (1,607) | - | |
| 員工認股權執行 | 584 | $\blacksquare$ | |
| 12月31日期末餘額 | 32,990 | 34,013 |
1.普通股之發行
本公司分別於民國一〇二年三月二十六日及六月二十八日董事會決議註銷庫藏 股分別為1,514,000股及93,000股,並以民國一〇一年三月三十一日及七月一日為註 銷基準日,並已完成變更登記。
本公司民國一〇二年度因員工認股權證而發行新股583,500股,總金額為45,904 千元,其中54,500股業已辦妥法定登記程序,所有發行股份之股款均已收取。 2. 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | 309.983 | 326,510 | 326,510 |
| 員工認股權 | 63,361 | 23,292 | 23,292 |
| 373,344 | 349,802 | 349,802 |
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按 股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本 公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與 發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得 超過實收資本額百分之二十五為限。
3.保留盈餘
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款及彌補以往年度虧損 ,次提百分之十法定盈餘公積,並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後如尚有盈 餘,依下列順序分配如下:
(1)員工紅利百分之十至百分之十五。
(2)董監事酬勞不高於百分之三。
(3)股東紅利。
前項員工紅利之分配對象,包括符合一定條件的從屬公司員工。
前項盈餘之分配,應由董事會擬定,提請股東會決議後分派之。
依本公司章程訂定之股利政策,本公司之股利政策係考量公司所處環境及成長 階段,因應未來資金需求及長期財務規劃等因素決定,採穩健原則分派。本公司目 前產業發展屬成長階段,未來數年尚有擴充業務之計劃與資金需求之情形,故就股 東紅利部份,其中現金股利不得低於股利總額之百分之十為原則,惟此項盈餘分派 之種類及比率得視當年度實際獲利及資金狀況,經股東會決議調整之。
(1)法定盈餘公積
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積, 直至與資本總額相算為止。公司無虧捐時, 得經股東會決議, 以 法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。
(2)盈餘分配
本公司民國一〇二年度及一〇一年度員工紅利估列金額分別為26,129千元及 18.572千元,董事及監察人酬勞估列金額分別為6.532千元及4.643千元,係以本公 司截至各該季止之稅後淨利乘上本公司章程所訂員工紅利分配成數約12%及黃監 事酬勞分配成數約3%為估計基礎,並分別列報為民國一〇二年度及一〇一年度之 營業費用。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則視為會計估 計變動,列為股東會決議年度之損益。若員工紅利以股票方式發放者,配發股票 紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響。
本公司於民國一〇二年六月二十八日經股東會決議民國一〇一年度盈餘分配 , 決議發放每股4.545元之現金股利計147.709千元, 另配發現金員工紅利及董監事 酬勞分別為18,204千元及4,613千元。前述經董事會擬議及股東會決議之員工紅利 及董監事酬勞與民國一〇一年度估列之金額23,215千元差異金額為398千元,主要 係因實際分配盈餘差異,已列入民國一〇二年度損益中調整。
本公司於民國一〇一年六月十五日經股東會決議民國一〇〇年度盈餘分配, 決議發放每股6元之現金股利計204,080千元,另配發現金員工紅利及董監事酬勞 分別為24,614千元及6,125千元。上述經董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董 監事酬勞與民國一〇〇年估列之金額31,826千元,差異金額為1,087千元,主要係 因實際分配盈餘差異,已列入民國一○一年度損益中調整。
前述民國一〇一年度及一〇〇年度盈餘分配案,相關資訊可至公開資訊觀測 站等管道查詢。
- 庫藏股
本公司為維護公司信用及股東權益所必要之目的,於民國一〇一年十一月二日 、一〇二年三月二十六日及六月二十八日經董事會決議,擬自集中市場買回庫藏股 並將該買回之庫藏股辦理股份銷除。本年度庫藏股變動情形如下:
| 102年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期變更 | ||||||||
| 期 | 本 | 期 | 收回原因 | |||||
| 期初股數 | 增加股數 | 減少股數 | 股 | 數 | 期末股數 | 期末金額 | ||
| 1,381 | 226 | 1,607 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ |
依證券交易法之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總 數百分之十;收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本 公積之金額。以民國一〇二年九月三十日之財務報表為計算基準,本公司可買回股 數最高上限為3,246千股,收買股份金額最高上限為741,964千元。本公司因上述情 形於民國一〇二年度最高持有已收回股數為1,514千股,收買股份之總金額最高為 113.113千元, 符合證券交易法之規定。
本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股 東權利。
(十二)股份基礎給付
本公司截至民國一〇二年十二月三十一日止,已給與之股份基礎給付交易如下:
| 員工認股權憑證 | ||
|---|---|---|
| 给與日 | 96.7.4 | 96.12.6 |
| 给與數量 | 274 | 1,526 |
| 合約期間 | 6年 | 6年 |
| 授予對象 | 本公司員工 | 本公司員工 |
| 既得條件 | 未来5年之服務 | 未來5年之服務 |
上述員工認股權憑證之詳細資訊如下:
(以千單位表達)
| 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 加權平均履 | 認股權 | 加權平均履 | 認股權 | |
| 約價格(元) | 量 數 |
約價格(元) | 量 数 |
|
| 1月1日流通在外 | 87.67 \$ |
742.80 | 97.96 | 898.40 |
| 本期沒收 | 78.67 | (50.70) | 95.76 | (108.60) |
| 本期執行 | 78.67 | (583.50) | ||
| 本期失效 | 78.67 | (108.60) | 128.10 | (47.00) |
| 12月31日流通在外 | 87.67 | 742.80 | ||
| 12月31日可執行 | 87.67 | 742.80 |
$\sim$ 31 $\sim$
本公司民國一〇二年度及一〇一年度流通在外之認股權資訊如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 執行價格區間 | $78.67 \text{~}137.1$ | 83.4~137.1 | $90.8 - 134.1$ |
| 加權平均剩餘合約期間 | $\rightarrow$ | $0.51 - 0.93$ | $0.55 - 1.93$ |
本公司民國一〇二年度及一〇一年度之員工認股數於以前年度已全數既得,故 皆未有因股份基礎給付所產生之費用。
(十三)每股盈餘
民國一〇二年度及一〇一年度,本公司計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算 如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘: | ||
| 歸屬於本公司之普通股淨利 | 241,423 | 191,891 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 32,368 | 33,863 |
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | 7.46 | 5.67 |
| 稀釋每股盈餘: | ||
| 歸屬於本公司之本期淨利 | 241,423 | 191,891 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 32,368 | 33,863 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||
| 員工股票紅利 | 338 | 568 |
| 員工選擇權發行之影響 | 45 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋 性潛在普通股影響數後) |
32,751 | 34,431 |
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | 7.37 | 5.57 |
(十四)其他收入
本公司民國一〇二年及一〇一年之其他收入明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行利息收入 | 7.675 | 8,176 | |
| 租金收入 | 2,120 | 3,605 | |
| 人力及行政支援收入、資產授權收入 | 18,501 | 21,632 | |
| 其他收入 | 95 | 6,645 | |
| S | 28,391 | 40,058 |
(十五)其他利益及損失
本公司民國一〇二年及一〇一年之其他利益及損失明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | (9) | 230 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | 188 | 13 |
| 外幣兌換損益淨額 | 163 | 86 |
| 賠償損失 | (1,771) | |
| 什項收益 | 555 | |
| (1,429) | 884 |
(十七)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇二年十二月三十一日 與一〇一年十二月三十一日及一月一日之最大信用暴險金額分別為1.361.877千元 、1,198,265千元及1,314,834千元。
(2)信用風險集中情況
由於本公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易,故應收帳款 之信用風險並無顯著集中之虞,而為降低信用風險,本公司亦定期持續評估客戶 財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日不包含淨額協議之影響。
| 報面 金額 |
合的现 全流量 |
6個月 以内 |
6-12個月 | $1 - 2 + 1$ | 2-5年 | 超過5年 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 應付票植與帳款 | \$ | 2,950 | 2,950 | 2,950 | ||||
| 其他應付款 | 190,436 | 190,436 | 190,436 | |||||
| 193,386 | 193,386 | 193,386 | ||||||
| 101年12月31日 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 應付票植與帳款 | \$ | 3,581 | 3,581 | 3,581 | ||||
| 其他應付款 | 173,124 | 173,124 | 173,124 | |||||
| s. | 176,705 | 176,705 | 176,705 | |||||
| 101年1月1日 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 應付票據與帳款 | S. | 6,537 | 6,537 | 6,537 | ٠ | |||
| 其他應付款 | 173,939 | 173,939 | 173,939 | |||||
| s | 180,476 | 180,476 | 180,476 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。
3.利率分析
本公司之金融資產利率暴險於本附註之財務風險管理中說明。
本公司具利率敏感性之重大金融資產為定期存款,若其利率變動增加或減少 0.5%,而其他因素維持不變之情況下,對民國一〇二年及一〇一年度稅後淨利將分 別增加或減少4,082千元及3,722千元尚無重大影響。
4.公允價值
(1)公允價值與帳面金額
本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於個 體財務報告中之帳面金額趨近於其公允價值。
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
A.第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
B.第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格 )或間接(即由價格推導而得)可觀察。
C.第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 二级 | 第三级 | |||
|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | 30,201 | $\blacksquare$ | 30,201 | |
| 量之金融負債一流動 | ||||
| 101年12月31日 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | 30,013 | 30,013 | ||
| 量之金融資產一流動 |
本公司於民國一〇一年一月一日並未有透過損益按公允價值衡量之金融資產 之交易。
(十八)財務風險管理
$1.45$ 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。本公司之風險管理政策之 建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設定適當風險限額及控制,並監督 風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合併公 司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序,以發展有紀律且具建設性 之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
本公司之內部稽核人員協助合併公司監察人扮演監督角色。該等人員進行定期 及例外覆核風險管理控制及程序,並將覆核結果報告予董事會及監察人。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,本公司信用風險來自於透過損益按公允價值衡量之金融資產、應收票 據及帳款、其他應收款、存出保證金算金融資產,合併金司金融資產最大信用曝險 之金額為上述金融資產於資產負債表日之公平價值為正數之金額。
(1)現金及約當現金
本公司之銀行存款存放於不同之金融機構,均為信用良好之銀行。本公司控 制暴露於每一金融機構之信用風險,而且認為本公司之銀行存款不會有重大信用 風險之虛。
(2)應收帳款及其他應收款
本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量合 併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶過往交易經驗等資訊調整交易授信之額度 · 本公司民國一○二年及一○一年之應收帳款餘額中, 分別有21%及29%係由三 家主要客戶所組成。
董事會及公司管理階層已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款 及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含,若可得 時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。授信限額依個別客戶建立,未 符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎或基本授信額度與本公司進行交易
(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司管理階層 核准,並由財務部門衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良 好之金融機構及具優良投資等級之金融商品,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。
- 流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而使合併公 司因從事相關交易而遭受之可能損失。
本公司為管理匯率風險,本公司將持有之外幣淨部位維持在營運周轉所需之限 額內。另本公司具利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款,惟此部分市場 利率夢動不大;此外,本公司持有之開放型基金係認列為公平價值變動列入損益之 金融資產,因此類資產係以公平價值衡量,因此本公司暴露於基金市場價格變動之 風險,惟因本公司在此類投資並不大,故不致影響本公司正常之營運狀態。
(十九)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘、庫藏股及非 控制權益。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。
截至民國一〇二年十二月三十一日,本公司資本管理之方式並未改變。
- 七、關係人交易
- (一)母子公司間關係
本公司之子公司明细如下:
| 業主權益(持股%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 設立地 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 一零四人力資源 | 台灣 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 一零四學習科技 | 台灣 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 一零四管理顧問 | 台灣 | 100.00 | 89.00 | 89.00 |
| 104 International Ltd. | 薩摩亞 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 104 Global Ltd. | 薩摩亞 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 點識信息科技(上海) | 大陸 | 100.00 | ||
| 百識人才諮詢(上海) | 大陸 | 70.00 | 70.00 | 70.00 |
(二)母公司與最終控制者
本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。
(三)與關係人間之重大交易事項
子公司
1.營業收入
本公司對關係人之重大銷售金額如下:
| $\sim$ -------- |
|
|---|---|
| . |
本公司銷售予子公司之銷貨條件則與一般銷售價格無顯著不同。其收款期限均 為一至三個月,一般銷貨係當月收款。經評估後無須提列呆帳費用。
- 登業成本及費用
由子公司提供本公司人力派遣、市場調查及研發新產品等服務而支付之其他費 用如下:
| $- -$ | 玍 屉 | ||
|---|---|---|---|
| スハコ 丁公円 |
m ъD |
39 744 | 35,022 |
3.租 賃
子公司民國一〇〇年十二月向母公司承租總公司用辦公大樓,民國一〇二年度 及一〇一年度租金費用分別為2,121千元及3,605千元。
4.什項收入
本公司提供子公司人力及行政服務支援、資產授權而向子公司收取之什項收入 內容如下:
| 102年度 | 在庙 | |
|---|---|---|
| 子公司 | 16.960 | 21,632 |
5.應收關係人款項
本公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 子公司 | 810 | 229 | |
| 其他應收款 子公司 | 4,643 | 5,689 | 5,082 | |
| 4,706 | 6.499 | 5,311 |
6.應付關係人款項
本公司應付關係人款項明細如下:
| 幅列項目 | 關係人類別 | 102.12.31 | 101.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 其他應付款 | 子八司 | l በ. ጸճ7 |
- 背書保證
本公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日為子公司向銀行借款提供背書 保證,民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日最高餘額分別為11,806千元及 97,136千元;期末餘額則分別為5,906千元及5,900千元。
(三)主要管理階層人員報酬
主要管理階層人員報酬
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 4,546 | 39,727 |
八、質押之資產
本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下;
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| 定期存款(帳列其他金 | 借款擔保 | 6,000 | 20,000 | |
| 融資產一流動) | ||||
| 定期存款(帳列其他金 | 履約保證金 | 100 | ||
| 融資產一流動) | ||||
| 定期存款(帳列其他金 | 履約保證金 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 融資產一非流動) | ||||
| 10,000 | 16,100 | 30,000 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)重大未認列之合約承諾:
本公司依就業服務法向行政院勞工委員會申請就業服務許可於於民國一〇二年及 一〇一年由銀行替本公司提供保證額度皆為1,000千元。
(二)或有負債:無。
- 十、重大之災害損失:無。
- 十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 功 別 |
102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 用者 賲 |
計 솜 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
計 合 |
|
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | 43,798 | 442,901 | 486,699 | 47,524 | 390,094 | 437,618 | |
| 勞健保費用 | 4,028 | 33,068 | 37,096 | 4,294 | 30,319 | 34,613 | |
| 退休金費用 | 2,198 | 19,171 | 21,369 | 2,480 | 18,326 | 20,806 | |
| 其他員工福利費用 | 1,658 | 12,655 | 14,313 | 1,881 | 13,848 | 15,729 | |
| 折舊費用 | 22,354 | 21,348 | 43,702 | 17,423 | 18,846 | 36,269 | |
| 攤銷費用 | 7,311 | 7,059 | 14,370 | 7,102 | 8,713 | 15,815 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇二年本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交 易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:
| 背書保 | 被背書保證對象 | 對單一企業 | 本期最高 | 期末背 | 本期 | 以財產擔 累計貨書保證金 | 背書保證 | 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 提考公 | 公司名稱 | 關係 | 计言保证 | 音言保護 | 書保證 | 青熙動 | 偶之背書 额佔最近期財務 | 對子公司 對母公司 地區貴割 | ||||||
| 司名稱 | 額 | 餘 | 貊 | も金額 | 保證金額 報表淨值之比率 | 最高限額 | 背書保證 背書保證 保 | 型 | ||||||
| 本公司 | 百城人才站 | 121.427 | 12.756 | 5.906 | 5,900 | 0.48% | 485.709 | |||||||
| 纳(上海)有 | ||||||||||||||
| 限公司 |
註:依本公司訂定之『資金資與及背書保證作業程序』中規定,本公司背書保證總額不得超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表歸屬母公司之淨值百分之 : 做率公司前定之" 宜全货與及背害保證作業程序 」中規定,本公司背害保證總額不得超過本公司設近期经管計師立権發證或核閱財務服表跡局部公司之淨值百分之
四十 - 對軍一合業背害保證之累積金額不择超過本公司最適期经會計部查核發證或核關財務服長於屬部公司之净值百分之十為限。本公司與宇公司整體得為背害保
證之總額不得超過本公司最近期經會計師查核發症或核閱財務根表師屬母公司之淨值百分之四十。對單一公業背書保證之金額。不得超過本公司發近期經會計
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
| 有價證券 | 與有價證券 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 础 | 註 | |
| 本公司 | 受益過證:元大寶來得 | - | 透過損益按公允 | 2.571 | 30.201 | % | 30,201 | ||
| 盲貨幣市場基金 | 價值街量之 | ||||||||
| 全融資產-流 | |||||||||
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者;無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇二年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要管 | 原始投资金额 | 期末符有 | 被投资公司 本期课列之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| z 稱 |
£ 楊 |
地理 | 震項目 | 本期期末 | 去年年底 | 殿數 | 比率 | 帳面全額 (註) |
本期損益 | 投资损益 (註) |
骨柱 |
| 本公司 | 一零四人力資 源顧問股份有 服公司 |
台灣 | 一般廣告集務、網 144 极佳服務、企業 管理经管额简及人 力派遣等 |
60,000 | 60,000 | 6,000 100,00 % | 86,741 | 11,552 | 11,552 子公司 | ||
| $\boldsymbol{B}$ | 一零四學習科 技股份有限公 同 |
台灣 | 一般廣告業務、賈 料處理服務、電子 青帆供鹿服務丶管 理顧問及就業服務 |
11,470 | 11,470 | 1,000 100.00 % | 10,939 | (325) | (325)子公司 | ||
| $\boldsymbol{\sigma}$ | 一零四管理顧 問股份有限公 司 |
怡灣 | 一般廣告服務、資 帆軟體服務、電子 青帆服務、人力派 进、管理顧問及資 料底理服務等 |
12,678 | 10,849 | 1.219 100.00 % | 16,934 | 1,500 | 1,369 子公司 | ||
| П. | 104 Global Ltd. 薩摩亞 | 网络黄 | 270,015 | 255,185 | 8,500 100.00 % | 17,218 | (23, 209) | (23,209)子公司 | |||
| 104 Global Ltd. | 1104 International Ltd. |
腫卑亞 | 转投资 | 266,874 | 252,044 | 8,400 100.00 % | 14,529 | (23, 170) | (23.170)除公司 |
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 單位:千元 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | 主要營業 | 赏收 | 投資 | 本期期初自 | 本期医出成 | 本期期末自 | 植橙黄公司 | 本公司直接 | 本期認 | 期末投 | 概至本期 | |
| 台湾區出票 | 收回投资金额 | 台湾医出系 | 或問接控責 | 列投資 | 货帐面 | 止己重回 | ||||||
| 公司名稱 | 項 目 |
黄本顿 | 方式 | 積投資金額 | 属贵 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | 损益 | 信值 | 投資收益 |
| 點識網絡技 | 烟络技術的 | 263,686 | $(=)$ | 248,856 | 14,830 | $\blacksquare$ | 263,686 | (23, 139) | 100.00% | (23, 139) | 11,800 | |
| 街(上海)有 | 研發、計算 | (USD7,800)(USD 500) | (USD8, 300) | |||||||||
| 限公司 | 换软件的隔 | |||||||||||
| 發製作、鋪 | ||||||||||||
| 售自產產品 | ||||||||||||
| 、提供相關 | ||||||||||||
| 技術諮詢和 | ||||||||||||
| 技術服務 | ||||||||||||
| 、企業營理 | ||||||||||||
| お询 | 70.00 % | |||||||||||
| 百識人才諮 | 人才供求量 | 34,091 | $(-)$ | 23,909 (USD 770) |
23,909 (USD 770) |
9,212 | 6,449 | 9,269 | ||||
| 询(上海)有 | 訊的收集 | |||||||||||
| 限公司 | ・整理、储 | |||||||||||
| 存、優布和 | ||||||||||||
| 諸詞服務 | ||||||||||||
| 二人才推薦 | ||||||||||||
| ;人力招聘 ; 电固状组 |
||||||||||||
| - 多様體 | ||||||||||||
| 、開路系統 | ||||||||||||
| 的设计阴囊 | ||||||||||||
| 及相關技術 | ||||||||||||
| 服務;設計 | ||||||||||||
| 和製作廣告 | ||||||||||||
| 路送信息料 | 網絡技術的 | 29,645 | $(-)$ | 29,645 | 29,645 | (349) | 100.00% | (149) | 30,050 | |||
| 技(上海)有 | 网络丶计算 | (USD1,000) | (USD 1,000) | |||||||||
| 限公司 | 機軟件的開 | |||||||||||
| 發製作、鋪 | ||||||||||||
| 售自產產品 | ||||||||||||
| ・提供相關 | ||||||||||||
| 技術諮詢和 | ||||||||||||
| 技術服務 | ||||||||||||
| 、企業管理 | ||||||||||||
| は肉 |
2.赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 (註一) |
|---|---|---|
| 317,240 (USD 10,070 |
375,215 (USD 12.570 |
728,564 |
註一:上述投資限額之計算如下:
淨值1,214,273千元之百分之六十。
註二:除實收資本額及自台灣匯出赴大陸地區投資金額係採歷史匯率計算外,餘係 以民國一○二年十二月三十一日之期末匯率(USD:NTD=1:29.85)計算。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
本公司民國一〇二年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「 重大交易事項相關資訊」之說明。
十四、部門資訊
請詳民國一〇二年度合併財務報告。
十五、首次採用國際財務報導準則
本公司民國一〇一年十二月三十一日之財務報告原係依據先前一般公認會計原則所編 製,如附註四(一)所述,本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則所編製。
附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一〇一年之比較個體財務報告、民國一〇 一年十二月三十一日資產負債表及民國一〇一年一月一日(本公司之轉換日)初始國際財務 報導準則資產負債表。
於編製民國一〇一年相關報告時,本公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務報 告報導金額為調整之起始點,將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則(亦稱IFRSs)對本公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及 說明列示於下表及其附註。
(一)資產負債表項目之調節
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一 般公認會 计原则 |
轉換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之一 般公認會 计原则 |
轉换至 IFRSs 彩零数 |
IFRSs | |
| 眘 產 |
||||||
| 現金及約當現金 | S. 1,097,656 |
1,097,656 | 1,200,702 | 1,200,702 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融 資產一流動 |
30,013 | 30,013 | ||||
| 應收票據淨額 | 7,295 | 7,295 | 13,109 | 13,109 | ||
| 應收帳款淨額(8) | 31,545 | 31,545 | 44,340 | 11,066 | 55,406 | |
| 其他應收款 | 10,580 | 10,580 | 9,461 | 9,461 | ||
| 其他金融資產一流動 | 6,100 | 6,100 | 20,000 | 20,000 | ||
| 遥延所得税资產(5) | 824 | (824) | 1,158 | (1,158) | ||
| 其他流動資產 | 6,943 | 6,943 | 7,929 | 7,929 | ||
| 流動資產合計 | 1,190,956 | (824) | 1,190,132 | 1,296,699 | 9,908 | 1,306,607 |
| 採權益法之投資(6) | 131,898 | 593 | 132,491 | 134,698 | (960) | 133,738 |
| 不動產、廠房及設備(9) | 177,573 | (2, 879) | 174,694 | 168,548 | (15,266) | 153,282 |
| 無形資產 | 23.976 | 23,976 | 17,612 | 17,612 | ||
| 遥延所得税資產(5) | 4,697 | 4,697 | $\blacksquare$ | 4,864 | 4,864 | |
| 存出保證金 | 5,076 | 5,076 | 6,156 | ٠ | 6,156 | |
| 其他金融資產一非流動 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | ||
| 其他非流動資產(1,9) | 2,778 | 101 | 2,879 | 3,136 | 13,363 | 16,499 |
| 非流動資產合計 | 351,301 | 2,512 | 353,813 | 340,150 | 2,001 | 342,151 |
| 資產總計 | 1,542,257 | 1,688 | 1,543,945 | 1,636,849 | 11,909 | 1,648,758 |
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一 般公認會 计原则 |
轉換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之一 般公認會 计原则 |
轉換至 IFRSs 影隼數 |
IFRSs | |||
| 負 | 債 | |||||||
| 應付票據 | s. | 30 | 30 | 88 | 88 | |||
| 應付帳款 | 3,551 | 3,551 | 6,449 | 6,449 | ||||
| 其他應付款(2) | 163,977 | 9,147 | 173,124 | 165,346 | 8,593 | 173,939 | ||
| 當期所得稅負債 | 19,260 | 19,260 | 13,631 | 13,631 | ||||
| 遥延收入(3,8) | 244,077 | 244,077 | 197,019 | 28,888 | 225,907 | |||
| 其他流動負債(8) | 8,202 | 8,202 | 14,767 | 527 | 15,294 | |||
| 流動負債合計 | 439,097 | 9,147 | 448,244 | 397,300 | 38,008 | 435,308 | ||
| 應計退休金負債(1) | ۰. | 10,863 | 10,863 | ٠ | 11,309 | 11,309 | ||
| 非流動負債合計 | 10,863 | 10,863 | $\blacksquare$ | 11,309 | 11,309 | |||
| 負債總計 | 439,097 | 20,010 | 459,107 | 397,300 | 49,317 | 446,617 | ||
| 歸屬於母公司之業主權益 | ||||||||
| 股 本 |
340,132 | 340,132 | 340,132 | 340,132 | ||||
| 資本公積 | 349,802 | 349,802 | 349,802 | 349,802 | ||||
| 保留盈餘 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 233,109 | 233,109 | 210,293 | 210,293 | ||||
| 累積盈餘(7) | 275,420 | (17, 824) | 257,596 | 331,460 | (37, 506) | 293,954 | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兒 换差额(4) |
7,209 | (498) | 6,711 | 7,862 | 98 | 7,960 | ||
| 庫藏股 | (102, 512) | (102, 512) | ||||||
| 權益總計 | 1,103,160 | (18, 322) | 1,084,838 | 1,239,549 | (37, 408) | 1,202,141 | ||
| 負債及權益總計 | s. | 1,542,257 | 1,688 | 1,543,945 | 1,636,849 | 11,909 | 1,648,758 |
(二)綜合損益表項目之調節
| 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 先前之一般 | 韓換至IFRSs | |||
| 公認會計原則 | 影 宰 數 |
IFRSs | ||
| 營業收入(3) | 964,959 S. |
18,349 | 983,308 | |
| 營業成本(1,2,4) | (127, 787) | (467) | (128, 254) | |
| 營業毛利 | 837,172 | 17,882 | 855,054 | |
| 營業費用(1,2) | ||||
| 推銷費用 | (446, 787) | 550 | (446, 237) | |
| 管理費用 | (81, 925) | 197 | (81, 728) | |
| 研發費用 | (129, 116) | (59) | (129, 175) | |
| 營業費用合計 | (657, 828) | 688 | (657, 140) | |
| 營業利益 | 179,344 | 18,570 | 197,914 | |
| 營業外收入及支出: | ||||
| 其他收入 | 40,058 | 40,058 | ||
| 其他利益及損失(4) | 288 | 596 | 884 | |
| 採用權益法認列之子公司損益(6) | (11, 548) | 1,907 | (9,641) | |
| 營業外收入及支出合計 | 28,798 | 2,503 | 31,301 | |
| 税前淨利 | 208,142 | 21,073 | 229,215 | |
| 所得税費用(5) | (37, 286) | (38) | (37, 324) | |
| 本期淨利 | 170,856 | 21,035 | 191,891 | |
| 其他綜合損益: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額(4) | (653) | (596) | (1, 249) | |
| 確定福利計畫之精算損失(1) | (1, 353) | (1, 353) | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (653) | (1,949) | (2,602) | |
| 本期綜合損益總額 | S 170,203 |
19,086 | 189,289 | |
| 每股盈餘 | ||||
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | 5.05 S |
0.62 | 5.67 | |
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | 4.96 S |
0.61 | 5.57 | |
(三)現金流量表之重大調整
依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會計 原則所編製者,並無其他重大差異。
(四)調節說明
1.本公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於其他 綜合損益。依先前一般公認會計原則,本公司係依員工剩餘服務期間將精算損益認 列於損益。轉換日,所有先前未認列之累積精算損益均認列於保留盈餘,並於以前 年度之綜合捐益表迴轉之。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101年度 | ||
|---|---|---|
| 綜合損益表 | ||
| 營業成本 | \$ | 98 |
| 營業費用 | 677 | |
| 確定福利精算損失 | (1,353) | |
| 所得稅前調整數 | (578) | |
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 資產負債表 | ||
| 其他非流動資產 | \$ (2,778) |
(1,903) |
| 應計退休金負債 | (10, 863) | (11,309) |
| 遞延所得稅資產 | 1,534 | 1,461 |
| 保留盈餘調整數 | (12, 107) | (11, 751) |
2.本公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務, 依此,本公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 綜合損益表 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$ | (565) |
| 營業費用 | 11 | |
| 所得稅前調整數 | (554) | |
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 資產負債表 | ||
| 其他應付款 | \$ (9,147) |
(8, 593) |
| 遞延所得稅資產 | 2,339 | 2,245 |
| 保留盈餘調整數 | (6,808) | (6,348) |
3.本公司之客戶忠誠計劃係屬包含數個可辨認項目之交易類型,企業係販售兩種項目 予客戶,一為商品或勞務,另一為點數部份;企業應就點數部份,參考歷史經驗上 客戶兌換之機率,予以估計並遞延其相對應之公平價值,俟客戶未來轉換時方予認 列為收入。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 綜合損益表 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | S 18,349 |
|
| 所得稅前調整數 | S 18,349 |
|
| 資產負債表 | 101.12.31 | 101.1.1 |
| 遞延收入 | \$ | (18, 349) |
| 保留盈餘調整數 | S | (18,349) |
4.本公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數,於民 園一○一年一月一日轉換日,依IFRSs之規定追溯計算累積換算調整數。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 綜合損益表 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 其他利益及損失 | S | (596) |
| 所得税前調整數 | (596) | |
| 資產負債表 | 101.12.31 | 101.1.1 |
| 累積換算調整數 | (498) | 98 |
| 保留盈餘調整數 | (498) | 98 |
5.前述1及2變動分別依所得稅稅率17%計算對遞延所得稅資產之增加列示如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 退休金 | 1.534 | 1,461 |
| 累積帶薪假 | 2,339 | 2,245 |
| 遞延所得稅資產增加 | 3,873 | 3,706 |
對民國一〇一年度綜合損益表之影響係增加所得稅費用計38千元。
。依先前一般公認會計原則認列之遞延所得稅資產一流動,依金管會認可之國 際財務報導準則,重分類至遞延所得稅資產非流動,於民國一〇一年一月一日及十 二月三十一日分別為1.158千元及824千元。
- 本公司採權益法評價之子公司, 亦配合本公司轉換至IFRSs並進行分析及調節, 故 本公司亦須同步調整採權益法評價之子公司。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 綜合損益表 | |||
| 採用權益法認列之子公司損益 | 1,907 | ||
| 所得税前調整數 | 1,907 | ||
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 資產負債表 | |||
| 採用權益法認列之投資 | \$ | 593 | (960) |
| 保留盈餘調整數 | 593 | (960) | |
| 7.上述變動減少(增加)累積盈餘彙總如下; | |||
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 退休金 | S | 12,107 | 11,751 |
| 累積帶薪假 | 6,808 | 6,348 | |
| 忠誠計劃 | 18,349 | ||
| 累積換算調整數 | (498) | 98 | |
| 採權益法之投資 | (593) | 960 | |
| 保留盈餘減少 | S | 17,824 | 37,506 |
8.本公司屬勞務收入之認列,應按報導日該交易之完成程度認列。依此,針對已簽署 之專案合約金額,同時認列應收帳款及遞延收入,再依完成程度轉列收入,合併公 司於民國一〇一年一月一日轉換日將未開立發票且已簽署之專案合約金額,認列應 收帳款11,066千元及遞延收入10,539千元、銷項稅額527千元。至民國一〇一年十二 月三十一日止,新簽訂之專案合約全額認列應收帳款及營業收入,故民國一〇一年 十二月三十一日與IFRSs數無差異。
9.預付設備款依性質重分類
本公司依先前一般公認會計原則,將預付設備款列於固定資產項下;採用 IFRSs後,依規定將預付設備款重分類至其他非流動資產項下。
茲彙總此項重分類之影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 資產負債表 | ||
| 其他非流動資產增加 | 2,879 | 15,266 |
| 不動產、廠房及設備減少 | (2,879 | (15,266) |
現金及約當現金明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
外幣單位:元
| 項 | 目 | 摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 銀行存款: | 支票存款 | Տ | 3,679 | |
| 活期存款-外幣([email protected]) | 25 | |||
| 活期存款一台幣 | 79,131 | |||
| 定期存款(到期日: 103.01.01~103.12.30) | 983,539 | |||
| 計 小 |
1,066,374 | |||
| 約當現金 | 附買回債券(到期日:103.01.02~103.02.13; | 205,500 | ||
| 利率: 0.67%-0.68%) | ||||
| 1,271,874 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
應收票據明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 註 |
|---|
(註)個別金額未超過100千元者。
應收帳款明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客戶名稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人: | ||||||
| 一零四學習科技股份有限公司 | 營 | 業 | \$ | 63 | ||
| 非關係人: | ||||||
| 學承電腦有限公司 | W | 2,733 | ||||
| 巨匠電腦有限公司 | M | 1,924 | ||||
| 信義房屋仲介股份有限公司 | M | 1,568 | ||||
| 威爾斯美語有限公司 | m | 1,224 | ||||
| 臺北市私立聯成電腦語文短期補習班 | m | 1,038 | ||||
| 國際紐約人壽保險股份有限公司 | m | 1,018 | ||||
| 奇美電子股份有限公司 | M | 506 | ||||
| 其他(註) | 19,841 | |||||
| 計 승 |
29,915 | |||||
| 減:備抵呆帳 | 106 | |||||
| 29,809 |
(註)個別金額未超過500千元者。
其他應收款明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應收款一關係人: | |||||||
| 一零四人力資源顧問股份有限公司 | \$ | 2,954 | |||||
| 一零四學習科技股份有限公司 | 976 | ||||||
| 百識人才諮詢(上海)有限公司 | 713 | ||||||
| 4,643 | |||||||
| 應收代收款 | 3,952 | ||||||
| 應收信用卡款 | 1,285 | ||||||
| 其他(註) | 832 | ||||||
| 10,712 |
其他流動資產明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 要 |
金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 預付費用: | |||||
| 其他預付費用 | ${\mathbb S}$ | 1,026 | |||
| 預付租金 | 795 | ||||
| 預付廣告費 | 231 | ||||
| 預付保險費 | 418 | ||||
| 預付專案服務款 | 267 | ||||
| 進項稅額 | 427 | ||||
| 預付活動費用一實物 | 279 | ||||
| 員工暫借款 | 345 | ||||
| 小 計 |
3,788 | ||||
| 其他(註) | 680 | ||||
| 4,468 |
採用權益法之投資變動明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少(註二) | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 $\boldsymbol{\mathcal{Z}}$ |
股數 | 額 金 |
股數 | 金额 | 股數 | 額 金 |
股數 | 持股比例% | 額 金 |
早價 | 償 總 |
或質押情形 | 備註 |
| 一零四人力資源顧問 股份有限公司 |
$6,000$ \$ | 80,665 | $\overline{\phantom{0}}$ | (6,076) | 6,000 | 100.00 | 86,741 | 14.46 | 86,741 | 無 | |||
| 一零四人力學習科技 股份有限公司 |
1,000 | 11,264 | $\overline{\phantom{a}}$ | 325 | 000, | 100.00 | 10,939 | 10.94 | 10,939 | $\pmb{\mathcal{M}}$ | |||
| 一零四管理顧問股份 有限公司 |
1,085 | 13,736 | 134 | 1,829 | ۰ | (1,369) | 1,219 | 100.00 | 16,934 | 13.89 | 16,934 | × | |
| 104 Global Ltd. | 8,000 | 24,308 | 500 | 14,830 | $\sim$ | 21,920 | 8,500 | 100.00 | 17,218 | 2.03 | 17,218 | æ | |
| 百識人才諮詢(上海) 有限公司 |
註一 | 2,518 | $\overline{\phantom{a}}$ | $(6,751)$ 註一 | 70.00 | 9,269 | $\overline{\phantom{a}}$ | 9,269 | × | ||||
| 點識信息科技(上海) 有限公司 |
註一 | $\blacksquare$ | 29,645 | $\blacksquare$ | (405) 註一 | 100.00 | 30,050 | $\blacksquare$ | 30,050 | # | |||
| 132,491 | 46,304 | 7,644 | 171,151 | 171,151 |
註一:係有限公司組織。
$\alpha$
註二:含採權益法認列之子公司(損)益之份額(4,513)千元、國外營運機構財務報告換算之差額2,346千元、子公司確定福利計畫利益1,769千元及本期股利分配(7,246)千元
無形資產變動明細表
民國一〇二年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
- 項 目 期初餘額 本期増加額 本期減少額 期末餘額 備註
電腦軟體成本 5 23,976 10,433 14,370 20,039
應付票據明細表
民國一〇二年十二月三十一日
| 客戶名稱 | 摘 孚 |
金 | 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | ||||
| 黄淳憶 | 業 營 |
J | 204 | |
| 其他(註) | $\boldsymbol{N}$ | 23 | ||
| 227 |
應付帳款明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客户名稱 | 摘 要 |
全 | 額 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||||
| 宏 碁 |
쑝 業 |
\$ | 644 | ||
| 凱穩電子 | $\boldsymbol{m}$ | 485 | |||
| 第一郵控 | $\boldsymbol{\mathscr{U}}$ | 274 | |||
| 佳盛工程 | $\boldsymbol{r}$ | 206 | |||
| 數聯資安 | 160 | ||||
| 其他(註) | $\boldsymbol{\mathscr{N}}$ | 954 | |||
| 2,723 |
其他應付款明細表
民國一〇二年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 應付年終獎金 | 66,080 | ||
| 應付費用 | 39,949 | ||
| 應付員工紅利 | 26,129 | ||
| 員工福利負債準備一流 動 |
8,960 | ||
| 其他(註) | 49,318 | ||
| 190,436 | |||
(註)個別金額未超過本科目餘額5%者。
其他流動負債明細表
| 項 | 目 | 摘 | 쿛 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫收款 | œ Φ |
4,067 | ||||||
| 代收款 | 2,972 | |||||||
| 銷項稅額 | 731 | |||||||
| 其他(註) | 8,164 | |||||||
| 15,934 |
營業收入明細表
民國一〇二年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 數 | 量 | 額 全 |
備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 廣告收入 | Φ | 942,931 | |||||
| 就業服務收入 | 59,017 | ||||||
| 其 他 |
131,851 | ||||||
| 1,133,799 | |||||||
| 減:銷貨折讓 | 7,757 | ||||||
| 1,126,042 |
營業成本明細表
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 45,996 | ||||||
| 舊 折 |
22,354 | |||||||
| 廣 告費 |
31,829 | |||||||
| 郵電費 | 11,483 | |||||||
| 各項攤提 | 7,311 | |||||||
| 修缮費 | 2,754 | |||||||
| 水電瓦斯費 | 5,531 | |||||||
| 其他(註) | 14,179 | |||||||
| S | 141,437 |
推銷費用明細表
民國一〇二年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | 329,038 | |||||||
| 廣告費 | 46,557 | |||||||
| 其他(註) | 120,118 | |||||||
| 495,713 |
(註)個別金額未超過本科目餘額5%者。
管理費用明細表
| 項 目 |
要 摘 |
額 金 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | 56,412 | ||
| 保险費 | 3,886 | ||
| 董監事酬勞 | 6,582 | ||
| 其他(註) | 13,272 | ||
| 80,152 |
研究發展費用明細表
民國一〇二年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 捐 | 푳 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | 76,622 | |||||||
| 勞 務 費 | 44,416 | |||||||
| 其他(註) | 23,131 | |||||||
| 144,169 |